师德师风计划精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的师德师风计划主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：师德师风计划范文

20xx师德师风学习计划书(一)一、指导思想:

以党的xx大和十一届五中全会精神为指导，贯彻落实好《国家中长期教育规划纲要》精神，以教师职业道德规范为准绳，以更新师德观念、规范师德行为、提升师德水平为重点，全面贯彻落实科学发展观，以创优争先为统领，以敬业爱生、教书育人为核心，进一步深化师德建设，提高师德素质，努力建设一支师德高尚、业务精湛、与现代化教育相适应的高素质教师队伍。继续深入开展争先创优活动，在教职工中继续开展以塑党性，铸师魂，创造人民满意学校为主题的教育活动。在活动中创新，提高教师队伍的职业道德水平，促进教育又好又快发展。

二、目标要求

以贯彻落实《中小学教师职业道德规范》为中心，以爱岗敬业，、教书育人为核心，以规范教师从业行为为重点，弘扬高尚师德，强化师德教育，力行师德规范，着力解决师德建设中的突出问题。全力打造理念先进，素质一流的教师团队。

三、活动内容及具体措施:

(一)加强领导，强化师德建设观念。

1、学校把师德建设工作摆上重要议事日程，定期召开会议，统一思想认识，增强抓好师德建设的责任感和紧迫感，提高活动效率。

2、做到师德教育经常化、制度化。集中学习与平时学习相结合，集体学习与个人学习相结合，每学期保证安排集中学习不少于八次主要学习《国家中长期教育规划纲要》。

3、注重师德建设工作的分层管理，抓两头带中间，确保学校师德建设工作健康稳步发展。对于工作热情高，爱岗敬业、爱校胜家、爱生如子的教师要适时给予表扬鼓励;对于性情急躁、工作尚缺乏经验的教师，经常过问、指导、提醒，使他们迅速成长起来。

4、注重师德建设工作的过程性管理。

(二)加强学习，提高职业道德素养。

1、认真组织广大党员、干部、教职工深入学习贯彻党的路线方针政策。深刻领会党的三代领导集体关于科学发展的重要思想,全面实质和根本要求，牢固树立科学发展的理念，着力形成科学发展的共识，共谋学校的发展。学习十一届五中全会文件。

2、认真组织学习xx年新修订的《中小学教师职业道德规范》，全面准确理解《规范》的基本内容。学习《教育法》、《教师法》等法律法规和文件;同时还学习我区法规科规定的法律文件。深入学习全国教育工作会议精神;结合学习内容，每学期每位教师要撰写学习笔记和心得体会。

3、引导全体教师强化终身学习意识，活到老学到老，不断适应社会发展变化的需要。教师除掌握好专业知识外，还要积极参加进修深造，从而在理论上和实践活动中进一步提高能力，以适应素质教育发展的需要。

4、认真开展读教育名篇，学习先进理念活动。

5、结合支部创先争优活动，在教师中认真开展好岗位争先活动，强化师德教育培养，要树立师德典型，大力宣传校内先进，通过身边的人和事，教育感动和影响身边的人，大力弘扬正气，让师德优秀的教师扬眉吐气，是全体教师学有榜样，赶有目标，大力培养我校重师德和强师德的浓厚氛围。评选XX年教师区先进，评选校区优秀党员。召开师德总结表彰大会。

6、开展问卷调查，根据教师的工作对教师进行问卷调查，通过调查写出学生的反馈意见。 7，针对教师的实际情况进行评价。主要通过家长开放日要求家长对教师进行评价。写好反馈意见。

四、学习纪律

1、实行校长负责制。

2、认真学习我校师德师风建设制度，自觉遵守并主动接受社会监督。

五、师德师风建设活动考核小组名单

六，时间安排:

3月19日教学开放日

学习人大报告

4月;学习《国家中长期教育规划纲要》

5月;学习法规科规定的法律条文。

20xx师德师风学习计划书(二)教师为人师表，其道德品质高低直接关系到下一代道德素养的高低，关系到社会的和谐稳定。因此我一方面严格要求自己，不断提升自己的思想道德，给学生树立良好的道德风范，用自己的一言一行潜移默化的影响学生。另一方面注重培养学生良好的思想道德，使其成长为人格健全道德高尚的人。为了切实提高自己的师德修养，特制定如下学习计划:

一、认真做好本职工作。

作为教师必须在自己的道德、情操、品行、作风等方面给学生做出好的榜样，否则，在学生面前是没有力量的。特别是在当前社会上存在着不正之风的情况下，教师更应该把遵纪守法、廉洁奉公作为自觉的行动，用执著追求真理，敢于抵制歪风邪气的实际行动来教育、感染学生，成为学生的楷模。工作中，我要尽职尽责，忠于职守，不迟到，不早退，遵守学校的规章制度，认真完成学校交给我的各项工作。在课外积极学习各种师德理论，不断地加强自身的理论基础知识同时我还利用各种案例来警醒自己，时刻反思自己的行为，严于律已，以身作责。

二、积极参加社会实践提高师德修养。

积极参加社会时间活动，提高自己的师德修养，在此过程中，处理师生之间、教师之间、教师与家长之间及与社会之间的关系。认识自己行为的是与非，辩别善与恶，培养良好的道德品质。只有在实践中不断地积累沧桑，才能真正锤炼师德。

三、积极进行自我反思。

如果一个人要想进步，就要不断地反思自己，反思自己存在的不足，深刻地了解自己，然后才能思考应该如何改进。一个师德高尚的教师必定是一个常常进行自我反思的人。师德建设要求教师在实践中注重自我学习、自我修炼、自我约束、自我调控，活到老，学到老。

四、注重德育培养，构建和谐课堂。

第2篇：师德师风计划范文

教师，是传播知识的人，是社会发展的“中介人”，是人类文明继往开来的继承者和传播者，师德师风是教师和一切教育工作者在从事教育活动中必须遵守的道德规范和行为准则，下面是小编为你整理的幼儿园教师师德师风学习计划_教师师德师风学习计划范文，希望对你有用!

幼儿园教师师德师风学习计划一、指导思想：

为进一步加强师资队伍建设，贯彻落实《3-6岁儿童学习与发展指南》、新《幼儿园工作规程》和《幼儿园教师专业标准》精神，以聚焦“问题解决”为中心，我园坚持立足园本、联系实际、注重实效，坚持思想政治素质与业务水平并重，积极探索有效的园本师资培训模式，充分发挥园本培训的功能和优势，营造有利教师终生教育和可持续发展的良好环境，努力建设一支师德高尚、业务精良、结构合理、充满活力的教师队伍。

二、培训目标：

1.进一步提升教师师德修养，完善教师心理品质，培养师德高尚、心理健康、德艺双馨的教师队伍。

2.进一步促进教师更新教育观念，更新知识结构和能力结构，掌握现代教育技术，使之综合能力和锐意创新能力得到有效提高。

3.进一步提高教师的专业技能，发展教师的特长，使之具有鲜明的个性，更好地为幼儿的成长服务。

三、培训要求：

1.培训人员需准时参加培训，如遇特殊情况，应及时做好请假工作。

五、培训形式

2.持着虚心好学的态度，认真参与培训，做好相关记录。

3.参培过后，及时进行巩固练习，幼儿园将组织定期考核，检验培训成果。

六、培训内容及要求

(一)师德培训

组织教师学习《教师法》《未成年人保_》等，加强教师法律素养及师德意识。集中学习的基础上，教师开展自学活动，继续学习相关师德内容。学习后将学习所得以师德反思报告的形式进行分享。

(二)教师专业研习

组织各教师参加《幼儿园教师专业标准》、《3-6岁儿童学习发展与指南》、新《幼儿园工作规程》研读，并进行互动式研讨，进一步分享交流教师标准在教学实践中运用。此外，拟定个人三年发展规划，为个人专业发展制定计划。

(三)班主任专题研习

开展班主任工作专题交流，各班班主任结合自己日常班级工作开展情况进行分享交流。探讨如何有效开展班主任工作，建立良好班级常规，促进幼儿自我管理能力形成，形成班级特色良好班风。

(四)教师技能大比拼

为进一步贯彻落实《幼儿园教育指导纲要(试行)》精神，提高幼儿教师专业技能水平，激励教师岗位训练，促进教师专业成长，

提升我园幼儿教师的综合素质，根据一学期教师岗位练兵情况，组织教师歌唱和美术比赛活动。

(五)信息素养提升

信息技术和电脑网络已经给教育带来了深刻的变化，基于信息技术的学科课程整合必将发挥的潜力，促进教育教学改革，提高教育教学质量。要做到信息与多媒体技术有机地融合到学科教学中，教师自身的信息素养至关重要。因此，在教育信息化、现代化进程中应培养教师信息素养让教师必须有比较高的信息理论和实践操作能力。我们将开展网络研修、自学与集中讨论的方式，通过信息素养的提升，掌握计算机的基本操作，校园网及互联网的基本使用，初步掌握最新的软件技术，提高教师善于利用信息技术设计教学方案的能力。

(六)读书活动

开展“三幼书飘香”读书交流活动。8月开展教师读书沙龙活动，教师撰写、分享、交流读书心得,并于9月5日前推选优秀读后感(纸质文稿)交教育局参加上级评选.

七、培训措施及要求

1、加强园本培训过程管理

加强对园本培训的指导、监督和检查，保证每位教师按时、按质、按量的完成培训任务，达到“学有所获”，“学有成效”，让教师们在学习中感悟、反思中

前进，不断增强园本教研的实效性。

2、集中培训要求：

(1)严格遵守培训时间，不得迟到早退。每日签到，不得代签。

(2)学习研讨时保持会场安静，不大声喧哗、接听电话，不随意走动、离场，做到认真发言、专心记录;教师孩子要妥善安排，不进入会场。

(3)注意节水、节电，保持环境卫生。

(4)按时上交各类资料。

幼儿园教师师德师风学习计划范文一、指导思想：

坚持以党的“十”思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，全面贯彻党的“十八届五中”全会精神，紧紧围绕幼儿园的发展规划，紧密结合教职工的思想和工作实际，认真学习党的“十”和“十八届五中”全会精神，领悟宗旨，解放思想，更细理念，不断提高政治素养，为推进素质教育改革，办好人民满意教育，做出的贡献。

二、学习内容：

1、深入学习党的“十”和“十八届”五中全会精神，努力将

思想与行动统一起来，采取读报告原文，分章节学习，交流研讨形式进行，使教职工深入理解“十”精神实质，并切实落实到实际工作中去。

2、认真学习国家各类教育法律、法规，提高广大教职工的法治意

识，树立“依法治园、依法执教”的思想，自觉维护教职工自身与幼儿的合法权益。

3、继续开展师德师风建设，注重师德内涵建设，拓展师德建设的

载体。

4、认真学习各级行政部门颁发的有关文件精神。

三、学习形式：

采取集中学习与个人自学，专题研讨、网上论坛等方式，提高政治学习效率和效果。

四、学习要求及措施：

1、提高思想认识，增强学习自觉性和主动性，做到认真学，深领悟，学有所用，落到实处。

2、注意理论联系实际，不断增强学习的实效性。

把学习理论同指导实际工作相结合，做到学有所思，以理论指导实际工作。

3、幼儿园领导班子做到带头学习，联系实际，积极引导，为提高学习实效尽职尽责，并督促教师积极、准时参加，并及时做好笔记。

4、全园教职工，必须坚持认真学习，积极发言，付诸行动，进一步提高自己的政治素养和思想觉悟。

5、坚持不断完善学习制度，加强学习规范性，做到时间、内容、人员三落实，要严格执行学习考勤制度和请假制度。

幼儿园教师师德师风的学习计划为了提高自己的思想政治素质，职业道德水平，提高师德素质，提高自己教书育人的水平，本学期，制定自己的个人计划如下：

1、深入学习学校《师德工作计划》，明确目标，加强责任感和使命感。

2、学习并落实《中小学教师职业道德规范》、《中小学教师十不准》、《教师法》和《义务教育法》等法律，提高自己的职业道德素质，树立正确的教育价值观、质量观和人才观。

3、读好书，提高自己的理论水平和业务认识。

不断充实和完善自我。充分利用网络平台，不断学习专业知识和相关学科领域的知识，丰厚自己的积淀，使自己在业务上、思想上适应时代的发展需求，能够与时俱进、勇于创新，做创新型、科研型教师。

4、工作中，尽职尽责，忠于职守，不迟到，不早退，遵守学校的规章制度，认真完成学校交给我的各项工作。

5.尊重、爱护和信任学生，爱心育人，尊重学生人格，对学生不讽刺，不挖苦，不辱骂，杜绝体罚和变相体罚行为。

6.团结协作，为人师表。

注意自己形象，衣着、举止、行为都做到为人师表，与同事和睦相处，互相帮助，有事与大家商量体现团结协作精神。注重提高教育教学效果。。

7.规范收费，严格执行有关教育法规。

不擅自收费。不搞有偿家教，不向家长索要或暗示馈赠钱物。

8、认真做好家访工作，积极主动与家长取得联系，尊重家长，做到和气、平等友善，形成和谐共进的教育网，达到教育的目的。

对班级中困难家庭、单亲家庭、双差生必访。做好学生的思想工作。

第3篇：师德师风计划范文

以党的十七大和十七届五中全会精神为指导，贯彻落实好《国家中长期教育规划纲要》精神，以教师职业道德规范为准绳，以更新师德观念、规范师德行为、提升师德水平为重点，全面贯彻落实科学发展观，以创优争先为统领，以“敬业爱生、教书育人”为核心，进一步深化师德建设，提高师德素质，努力建设一支师德高尚、业务精湛、与现代化教育相适应的高素质教师队伍。继续深入开展“争先创优”活动，在教职工中继续开展以“塑党性，铸师魂，创造人民满意学校”为主题的教育活动。在活动中创新，提高教师队伍的职业道德水平，促进教育又好又快发展。

二、目标要求

以贯彻落实《中小学教师职业道德规范》为中心，以爱岗敬业，、教书育人为核心，以规范教师从业行为为重点，弘扬高尚师德，强化师德教育，力行师德规范，着力解决师德建设中的突出问题。全力打造理念先进，素质一流的教师团队。

三、活动内容及具体措施：

(一)加强领导，强化师德建设观念。

1、学校把师德建设工作摆上重要议事日程，定期召开会议，统一思想认识，增强抓好师德建设的责任感和紧迫感，提高活动效率。

2、做到师德教育经常化、制度化。集中学习与平时学习相结合，集体学习与个人学习相结合，每学期保证安排集中学习不少于八次主要学习《国家中长期教育规划纲要》。

3、注重师德建设工作的分层管理，抓两头带中间，确保学校师德建设工作健康稳步发展。对于工作热情高，爱岗敬业、爱校胜家、爱生如子的教师要适时给予表扬鼓励；对于性情急躁、工作尚缺乏经验的教师，经常过问、指导、提醒，使他们迅速成长起来。

4、注重师德建设工作的过程性管理。

(二)加强学习，提高职业道德素养。

1、认真组织广大党员、干部、教职工深入学习贯彻党的路线方针政策。深刻领会党的三代领导集体关于科学发展的重要思想,全面实质和根本要求，牢固树立科学发展的理念，着力形成科学发展的共识，共谋学校的发展。学习十七届五中全会文件。

2、认真组织学习2008年新修订的《中小学教师职业道德规范》，全面准确理解《规范》的基本内容。学习《教育法》、《教师法》等法律法规和文件；同时还学习我区法规科规定的法律文件。深入学习全国教育工作会议精神；结合学习内容，每学期每位教师要撰写学习笔记和心得体会。

3、引导全体教师强化终身学习意识，活到老学到老，不断适应社会发展变化的需要。教师除掌握好专业知识外，还要积极参加进修深造，从而在理论上和实践活动中进一步提高能力，以适应素质教育发展的需要。

4。认真开展“读教育名篇，学习先进理念”活动。以校为单位，于3月20日之前报所选择书目，交总校备查，教师必有所学笔记。

5,。结合支部创先争优活动，在教师中认真开展好“岗位争先”活动，强化师德教育培养，要树立师德典型，大力宣传校内先进，通过身边的人和事，教育感动和影响身边的人，大力弘扬正气，让师德优秀的教师扬眉吐气，是全体教师学有榜样，赶有目标，大力培养我校重师德和强师德的浓厚氛围。评选2011年教师区先进，评选校区优秀党员。召开师德总结表彰大会。

6。召开辉煌90年党的辉煌历程教师演讲会。

7，开展问卷调查，根据教师的工作对教师进行问卷调查，通过调查写出学生的反馈意见。

8，针对教师的实际情况进行评价。主要通过家长开放日要求家长对教师进行评价。写好反馈意见。

四、学习纪律

1、实行校长负责制。

2、考核小组公正、公开、公平地作好考核工作。

3、教导处认真做好师德档案建设工作。

4、教师按要求准时参加学校统一安排的活动，撰写不少于3000字的学习笔记。

5、认真学习我校师德师风建设制度，自觉遵守并主动接受社会监督。

五、师德师风建设活动考核小组名单

六，时间安排：

3月召开师德总结表彰大会。

3月19日教学开放日

学习人大报告

4月;学习《国家中长期教育规划纲要》

5月;学习法规科规定的法律条文。

6月：召开建党90周年演讲会。

7月：评选区优秀教师及优秀党员。

9月：9月19日教师评价。教学公开日。

10月：学习18大文件。

11月：

1，问卷调查。及对问卷的总结 。

第4篇：师德师风计划范文

关键词： 考风考纪 艺术性 强化方法

“春色满园关不住，一枝红杏出墙来”。随着新课程理念的不断更新，随着教学改革创新意识的不断增强，举国上下，大江南北，教育界出现了一片欢欣鼓舞的景象，人们从心底里发出欢呼：教育界的春天来到了。传统的教学方法改变了，学生课内外的作业量减少了，社会对学校的鉴定观念转变了。面对这百花盛开，阳光灿烂的情景，广大教育工作者怎能不打心眼里感到高兴？家长和学生怎能不欢呼雀跃，拍手称快呢？但惊喜之余也有担忧。这就是社会向教师提出了一个更高的要求：教学质量只能提高不能降低。因为，新课程理念的推广，目的是提高教育教学质量。教学质量是一个学校的生命线，没有良好的教学质量，学校何以生存？教师何以向社会交代？为了适应新的要求，确保教育教学质量的提高，教师除了推广快乐教学法，努力完成教学任务外，还必须下决心强化考风考纪，还历史一个本来的面目。几年来，我从改变学生的考试方式入手，采取了以下措施。

一、采用单人单桌的考试方式

我班由于中下水平的学生多，学生的学习自觉性提高速度较慢。平时考试有交头接耳的现象存在，考场不够安静。少数同学考完试后连忙与邻座对答案，这样的不良习惯，给教师的管理带来了许多不便，考试的真实性也得不到保证。怎样才能改变这种现象呢？经过思考，我决定实行单人单桌的考试方法。于是，我选择适当的时间，让一半学生留下来考试，另一半学生按时放学。这种做法，考场秩序稳定，考风考纪明显提高，学生的考试成绩较为真实，少数喜欢作弊的学生也很快“露馅”，有利于教师对症下药，有利于家长如实了解子女的学习成绩。

二、采用同桌不同卷的考试方式

实行单人单桌的考试方式，每位学生向教师，也向父母交了一份真实的答卷，提高了学习自觉性。一段时间里，班里掀起了读书学习的，家长们非常欢迎。但这样的考试制度却与按时放学的规定冲突了。怎么办？我一时不知所措。经过一段时间的考虑、推敲，我又产生了同桌不同卷的考试设想，即一行同学考A卷，另一行同学考B卷，等全班同学分两次考完AB卷后再作试卷分析。经过几次的尝试，我发现学生的情绪稳定，认真审题，仔细检查的风气也有所好转，学生的学习自觉性得到了空前提高。推行这样的考试方式，打消了少数同学的依赖性，有利于教学质量的提高。

三、采用“杀回马枪”的考试方式

每一份试卷批阅后，我都进行试卷分析。其目的就是帮助学生继续掌握基础知识，基本概念，以及本卷中的疑难问题。我分析完试卷后，还要督促学生订正，直到弄懂掌握为止。但任何事物并不是十全十美的，一些基础差的学生，经过老师的分析后，还是似懂非懂。摆着教师面前的又是一个难题。为了检查这些学生的学习情况，使他们在练习中得到巩固提高，一般过三周后，我再充分利用一定的时间，组织他们进行原卷测试。测试的方法实行一人一桌制，考完后当场批阅，当场分析，使他们真正做到温故而知新。通过几次试验，效果良好，学生也逐渐接受了这种方式。我把这种考试方式称为“杀回马枪”。

四、采用“一一对号”的考试方式

平时，中下水平的学生学习自觉性较差，他们的客观与主观性往往有悬殊。由于基础差，加之学习不得法，导致他们的依赖性较强。平时，这些学生经常与优等生对答案。若优等生不愿与他们为伍，他们则会乘机把优等生的本子偷偷地拿来抄，并把本子你传我，我传你，传得人人知晓，大有不达目的不罢休之势。这样的局势，导致老师也一筹莫展。根据这样的状况，我又实行了“一一对号”的考试方式，即考试水平相等的学生做邻座。采用这种考试方式，再次平衡了全体学生的思想情绪，稳定了考场的秩序，也提高了中下水平学生的自信心，也使学生提高了听课效率，养成了独立思考的习惯。

五、采用弥补时间差的考试方式

在日常教学中，我们不难发现，由于每个学生的基础参差不齐，他们对知识的掌握程度也不均衡，尤其是对考试时间的观念更是大相径庭。有的同学功底深，基础知识牢固，所以，他们能在规定的时间内完成任务，有的还有多余的时间查漏补缺。而成绩较差的同学等时间到了还有许多题目没做，无奈卷子一时难以收集，给老师的工作带来了困难。为了改变这一局面，我又采用了“弥补时间差”的考试方式，即基础好的同学按规定时间交卷，并督促他们及时离场。对基础中下的同学则再延长二十分钟左右。经过几次实践，我发现，考试时，成绩好的同学你追我赶，均在规定的时间内完成任务，而且他们审题也非常认真，批阅后，发现他们试卷上的差错极少。这是因为老师把他们当优等生看了，他们的自信心提高了，荣誉感增强了。对于成绩差的同学也不例外，由于给他们延长了时间，他们在自己的圈子里争分夺秒，认真仔细地解答了卷面上的题目。这种分段的考试方法，对提高学生自立自强的能力，培养学生的心理素质是行之有效的。

六、采用“分流”的考试方式

第5篇：师德师风计划范文

随着经济的发展，人们对生活品质的追求越来越高，花艺从曾经的上层社会逐渐“飞入寻常百姓家”。在城市中，几乎处处都有鲜花装扮：花园花坛、家居空间、宴会、婚礼、餐厅、酒吧、商场、酒店、商店橱窗……由此，花艺环境设计师也开始融入到商业和社会生活的方方面面。花艺环境设计师善于叠加专业的设计和训练有素的手工技艺，通过改变空间结构表现出不同风格的整体空间形象，通过花艺设计造型来激活“花艺设计秀”，带给人们一场惊艳的视觉盛宴。

职业定义

根据植物本身的特性，结合区域环境布局，应用各种观赏植物材料或其他装饰性花材，从事室内外空间布局设计、组织花艺及园林工程施工和保养等工作的人员。

职业现状

人类从资源消耗型的社会逐渐走向资源平衡型的社会，强调自然和谐、环境和谐并以天然植物景观为美的观念日渐深入人心，使花艺环境的设计与营造日益受到人们的欢迎。与此同时，随着生活水平的不断提高，人们越来越重视居住环境的和谐性、美感和生态性。由物质追求到精神追求的转变以及长期生活在水泥丛林中的视觉疲乏，让人们对花艺的渴望变得空前强烈起来。城市街道的绿化也不仅仅满足于传统意义上的园林，而更倾向于设计营造生态型植物景观，这些都为花艺环境设计带来了前所未有的发展空间。

另一方面，从花卉利用情况来看，在过去的20年间，我国居民个人花卉消费逐年增加，这也促进了花艺环境设计市场的发展。市场消费由原来的仅仅消费花卉产品转变到消费花艺“设计”，这提升了花艺市场的消费层次，也带来了新的商机。

花艺环境设计建立在景观设计的基础上，以园林设计为基本元素，运用种植设计的基本原理，结合花卉植物的自然造型，在一定区域内营造和谐、色彩缤纷的生态景观，被广泛应用于各类庭院、广场、街道的植物型装饰设计中，对美化城市起到了重要作用。

花艺环境设计师的工作范围也越来越宽广，从传统的婚礼、宴会到现在的商业空间、样板间、商店橱窗、时尚会、展览展示空间，甚至舞台布景、演出布置、摄影背景安排等。其工作要运用到插花、园林小景设计、庭院的植物养护等多项技能，所以花艺环境设计师并不是大多市民认为的“花店插花的”。

目前，花艺环境设计师多为种植设计、室内设计等相关从业人员，专业出身的不多。据不完全统计，目前从业人员有近万名，主要分布在庭院设计、景观设计、园林设计、插花、城市规划、绿化等行业，分布地以上海、昆明两地居多。

而市场上对花艺环境设计师的需求主要集中在绿化设计施工单位、景观设计施工单位、园林设计施工单位等，并呈现供需两旺的局面。

如今，客户对花艺空间装饰的要求越来越个性化。婚礼的别出心裁、宴会的大胆装饰、样板间的精美、商业空间的过目难忘、时尚与花艺的完美融合等都对花艺环境设计师的创意和对主题效果的把控提出了更高的要求。

尽管花艺环境设计市场发展迅速，但我们也要看到这样一个现状：目前，国内花艺市场还是以“消费花卉”为主，花艺环境设计还是处在比较初级的阶段。在众多的空间中，鲜花的使用还是以花店提供的插花为主，缺乏对“主题设计”的把控。而现有的花艺环境设计师大多不是专业出身，缺乏对专业知识的系统学习，综合素质开始难以满足要求越来越高的客户们。

行业发展速度快，人才匮乏，这使得花艺环境项目的设计和实施，亟需一批积极活泼的年轻人加入。但目前，我国开设有专门的花艺环境设计专业的高校还很少。

目前，花艺环境设计市场发展迅速，急需相关部门积极酝酿有关措施，规范花艺设计市场和行业从业人员，促进花艺设计行业健康发展，为有志从事该行业的人员提供更多的职业培训机会，让他们能够更好地美化我们的城市，建设和谐的生态景观和环境。

工作内容

（1）提供花艺环境设计项目可行性分析、设计方案咨询及造价咨询；

（2）应用各类观赏植物材料配合其他装饰性材料对该区域进行布局设计；

（3）现场配合实施花艺环境营造，对各类花卉植物种植与搭配设计提供实施方案；

（4）解决花艺环境施工中产生的各类问题；

（5）按设计要求验收花艺环境施工项目等。

职业要求

花艺环境设计师的主要技能和核心知识是设计城市园林和观赏园艺，其相关知识包括园林观赏、植物栽培与养护、插花艺术与花艺设计、庭院设计、园林美学等。他们主要通过合理运用园林植物，利用园林设计、插花与花艺设计等专业知识与技能，创造出优美宜人的活动空间，组织良好的商业、会议、居家的环境。

要想学习花艺设计专业，做一名花艺环境设计师，首先要热爱大自然，并对园林植物有一定的了解；其次，最好有一定的美术基础，如学习过雕刻、绘画等，具有较强的空间感，有较好的图画表现能力；再次，需要有较强的观察力，能够在生活中找寻创作素材和创作灵感；最后，由于设计师的工作是需要反复修改的，因此，一定要有耐心。这些都是做一名花艺环境设计师的基础。另外，如果是项目设计，还要求具有较强的团队精神，具备良好的组织协调和沟通协作能力，以及实践操作能力。

入职之初

要做一名花艺环境设计师，必须要有园林、园艺专业或设计专业的背景，当然，最好能够先获得从事花艺环境设计的资格证书。

在学习期间，学生们需要掌握植物分类、设计技能、事物布局、植物培养、插花和盘经等专业知识。在入职之初，则需要熟悉鲜花、仿真花的花艺制作；熟悉婚礼、会议、酒店的布置，能进行各类橱窗设计等。

目前，专门的花艺环境设计师的培训机构较少。上海、北京有类似的培训班，但是主要以函授和网上教学为主，所学课程基本包括植物分类、设计技能、植物培养、插花等。从目前的市场情况来看，大到城市规划、房地产项目，小到居家环境装饰，都需要花艺环境设计师，毕业生可以考虑从这几个领域入职。

职业发展路径

花艺环境设计师园林设计师

第6篇：师德师风计划范文

关键词:进度保证;措施;管理

1 工程概况

某花园二期工程占地119658m2,小区有高层住宅19栋,层数24-32层,另有一所小学、一所幼儿园、一座商业综合楼,一层连体地下室。总建筑面积约47.4万m2,其中地上建筑面积约41.1万m2,地下室部分约6.3万m2该工程属于标段一(A区、D1栋):连体建筑面积约7.95万m2,包括:1层连体地下室,1栋31层塔楼,2栋30层塔楼,1栋28层塔楼结构型式:钢筋混凝土结构采用钻孔灌注桩基础。桩身混凝土强度等级C35,塌落度20CM左右.地下室外壁板厚度为400,墙、柱砼强度等级C50,负一层电梯基坑底板面层500,梁、板砼强度等C35,剪力墙厚度为200、柱截面不少于1000*1400。防火设计耐火等级,住宅为一类二级其它公建为二级,防水等级为二级,建筑抗震设防烈度为七度。建筑工程等级为一级,设计使用年限是50年,住宅建筑层数,地上24-32层,地下1层,商业综合楼建筑层数,地上5层,地下1层.建筑总面积43187m2,地上建筑面积375635m2,地下建筑面积56239m2,施工工期:660日历天。

2 工程特点与施工条件

⑴本工程的施工难度大,如地下室底板大体积混凝土施工,地下室防水施工,屋面施工,砼工程量大,楼面高度大标准层数多,标段多相互连接配合要求高,其它相关专业工程工艺搭接关系复杂等。

⑵本工程规模大、建筑面积大,设计先进,技术要求高。

⑶专业多:本工程专业种类多,分包工程多,总承包管理协调工作量大。

⑷施工交通运输方便材料机械设备进场交通好。

⑸施工区域内便于搭设临时道路通车。红线范围内可布置临设地较为紧张,由业主指定位置搭设,临时供电供水则供电容量为630KVA,供水管径为150mm。现场办公室、仓库、办公区设施在现场条件允许下合理规划,适当设置合适数量公共厕所和浴室,按满足施工要求设定。

⑹施工范围广:该工程牵涉范围大,给施工管理、材料供应、人员管理等带来一定的困难,施工中应周密安排、循序渐进,将整体分割成若干个分部,每个分部进行突击施工。应注意各工种间的协调配合,应根据进度及时调整人力物力,做到合理安排,科学分工,根据工作量及对建设方的承诺工期,采取有力的措施,以保证工期,施工中做到紧张而不乱,密集而有序。

⑺多单位协同施工,配合面大:该工程参与施工的单位较多,施工中应注意相互配合、协调施工、互创条件、共创优良。

⑻根据工程的施工进度情况,需做好各种材料、设备和成品的保养及保护工作,并加强雨季的施工措施。

3 项目进度实施过程可能发生的风险

材料设备不按时到货、进场迟缓,其它配套专业搭接或交叉施工配合不到位影响进度计划实施准确性。临时水电、劳动力投入不足、管理工作不到位、各专业之间协调、配合因素。天气现象雨季、高温、台风等各种不利于施工天气。

4 针对影响工程进度的因素制订相应的进度控制措施

4.1 劳动力保证措施

⑴工程投标阶段即对组织机构及管理模式进行详细的规划,结合目前国际上流行的、先进的管理模式及组织机构,组织精干、高效、富有创造力及充满活力的专业化管理机构。

⑵ 拟在本工程任职的主要管理人员和施工人员均具有丰富的工程施工经验,并均有类似工程的管理和施工经验。

⑶对参建本工程的主要管理人员进行协调,确保参建人员及时到位。

⑷重视职工技能的培训工作,施工人员具有专业知识及专业技能的优势,均能胜任本职工作。

⑸采用较先进的管理模式,人员组成精干,拥有充裕的储备人才,保证参建人员能迅速到位,并有充足的后备力量。

⑹重视职工的思想教育工作,激励职工发扬艰苦朴素、无私奉献的精神。

⑺ 所有参建人员进行劳动竞赛,成立多劳多得的奖励机制,职工收入与工作成绩挂钩,激发职工的建设热情。

⑻ 充分发挥工会的职能,关心职工的思想动态和生活状况,维护职工的合法权益,丰富职工的业余生活,为职工提供娱乐和休闲场所。不定期举行文体比赛,激发职工的生活和工作热情,充分发挥职工的主观能动性,使他们以工地为家,以饱满的热情投入到工作当中。

4.2 物资设备保证措施

足够的物资投入是保证工期顺利实现的基本条件之一,周转材料、主材、辅材,机械设备等方面应作足够的投入。

4.2.1 周转材料

周转材料主要有模板、钢管、扣件、木枋等,模板木枋采用新购九夹板,在已考察过的材料供应商名单中选择几家实力强、资金好的材料供应商对比分析,通过招标方式选定一家(必要时几家)优胜者,供应模板材料质量并及时供应,钢管、扣件等周转材料本单位在广州地区已有足够的储备量,仅考虑及时调拨,不构成影响本工期的主要因素。

4.2.2 主材

主要有钢筋、水泥、砌体、商品混凝土等材料。在选择好供应商的基础上,主要是做好合同约束条款,把好材料进场质量检验关,保证材料供应及时、足量、质量合格。

4.2.3 机械设备

本工程主要机械设备属本单位自有的,均已做好维修保养工作,需要外租的设备我们将已提前考察选定并鉴定了意向租赁合同,并有适当的余量预防,万一设备出现较大故障时的应急替换。现场配备足够的易损件和消耗材,就制定机械操作规程,严格管理,设立机修小组对机械进行保养、维修。保证机械设备充分满足施工需要.

4.3 资金保证措施

正常的施工生产必须有足够的资金作为后盾,有充分的能力来保证前期工程的资金投入。对资金的使用,做到有计划、有准备、合理使用。特别是保证工人及管理人员的工资及时发放和对物资设备商及时付款。

4.4 技术保证措施

加大“四新技术”的推广应用,提高施工效率,充分利用新技术、新工艺。针对本工程特点,采取先进、成熟、适用的新技术来保证工期。

(1)钢筋直螺纹连接技术,加快钢筋工程的施工速度。

(2)砼中粉煤灰及缓凝减水剂外掺技术的应用,提高砼的和易性、缓凝性,便于提高砼早期强度的增长速度和施工易操作性。

(3)利用微机进行钢筋翻样、编制预算和施工进度计划,提高工程管理水平。根据现场实际情况及设计图纸要求,科学、周密地划分工作面,有效地组织均衡生产,提高工作效率。另外,对雨季、夜间施工等制定相应的措施,尽量做到连续施工,抢赶工期。对封路、停水、停电等特殊情况进行妥善安排,以及建立天气预警制度,保证原材料供应、预拌混凝土运输、劳动班组责任心、安全防护、成品保护等工作有预计、有组织地开展。

4.6 协调服务保证措施

协调服务的质量是影响工期的重要因素之一,我们将予以高度重视和认真对待。协调服务可以划分对内和对外两种情形。对内协调主要是指项目各部门之间、各道工序之间、各专业分包之间,总包与各分包之间,总包与业主和监理单位及设计院之间等等的协调与配合,对外协调服务,指总包单位与政府部门和社会相关部门的协调。

内、外协调对工期影响十分重要,只有搞好对内协调,才能保证各工序、各专业顺利交接和配合,才能保证甲方、监理、设计院指令和意图的及时实施,从而保证施工进度计划的顺利实现;只有搞好对外协调,才能营造良好的外部氛围,避免因种种原因影响正常的施工生产。内外协调的过程中,还可以得到甲方、监理、设计院及社会各方的指导和支持,这也极有利于施工生产的良性展开。

重视与业主、监理、设计、专业分包、地方政府部门之间的协调及沟通,融洽相互之间的关系,从工程的进展出发,积极主动加强相互沟通工作,为工程优质高速施工创造有利条件。

协调原则:保证项目总计划不受影响。

协调的内容和方法:

a、每周召开工程进度协调会,由项目经理主持,监理单位、设计、各分包单位进度负责人参加。

b、协调设计单位的设计图纸提供进度,确保能满足施工要求。

c、非关键线路上的工作让位关键线路上的工作。

d、若发现某一分包单位影响其它单位的施工进度,责令其提出赶工措施,并监督实施。

e、向监理单位、业主提供周进度报表与月进度报表。

f、在进度上有重大提前或延误时应及时向监理单位、业主报告,共同协商解决方法。

4.7合同保证措施

第7篇：师德师风计划范文

关键词：会计电算化；审计风险；防范措施

会计电算化是指以电子计算机为主体的信息技术在会计工作的应用，具体而言，就是利用会计软件，通过各种计算机设备替代手工完成或在手工下很难完成的会计工作过程。会计电算化是会计行业发展的一场革命，会计电算化能够帮助会计从业人员的工作得到了简化，对于企业来说具有极高的意义，但是在会计电算化的进程中，传统的审计方式不在适用于现代的财务情况，会计电算化中存在各种新的审计风险，这就需要审计从业人员根据企业的具体情况，降低会计电算化给企业造成的审计风险，减少企业的损失。

一、会计电算化的意义

（一）提高工作效率

传统的会计行业是用手工记账和计算的，在实现会计电算化之后，会计通过计算机软件将数据录入其中，而软件就可以进行校验、加工、保存、检索，这样大大减轻了会计人员的工作数量，提高了工作效率。

（二）保证工作质量

手工记账由于假以人手难免会出现纰漏，在计算机软件中，会计人员把数据录入之后，软件会自动对数据进行纠错，有效避免了会计工作的失误，保证了会计工作的质量。

（三）提高财务水平

由于传统会计工作比较烦琐和复杂，记账、算账、报账都需要人工去完成，因此会计人员往往很难有精力去关注财会中其他更重要的方面，而现代化的会计只要通过软件就能完成以往的工作，节省了大量的精力，可以分析和研究数据，为企业经济决策提供帮助。

（四）加快管理进程

通过财务工作人员针对数据进行分析，能够辅助管理人员进行决策和管理，加快了企业内部管理工作的现代化进程。

二、会计电算化带来的审计风险

（一）系统环境风险

会计电算化由于应用到计算机软件处理工作，计算机软件在软件环境和硬件环境两个方面都存在一定的风险，随着会计电算化的进一步推广，市场上可见的财务软件层出不穷，更新换代的速度也非常之快，从开发平台到数据处理都可能存在一定的漏洞，为企业审计工作带来一定的风险。另外计算机与网络相连接，系统内部的数据库资料时刻会受到计算机病毒、黑客的威胁。

（二）财务数据风险

传统的财务数据记录在纸张上，任何的涂抹、更改、增删都会留下痕迹，但是在计算机中进行更改则不会留下痕迹，另外，财务软件的计算是基于软件内部的公式进行计算的，如果企业财务人员人为的更改其中的公式和数据，就会出现虚假的数据，给审计追踪带来一定的困扰，审计只能靠经验判断，为审计工作带来了极大的挑战。

（三）人员操作风险

在会计电算化中，财务人员将数据逐一录入到计算机软件之中，财务人员对计算机操作要有一定的了解，在审计层面，审计人员不仅仅要了解审计软件，还要要了解电算化财务软件的各种情况和处理过程，各种不同类型财务软件的数据库也有所不同，而审计工作就是对于数据的审计，如果不了解财务软件就难以对于财会工作进行全面的审计。

（四）审计软件风险

会计电算化的软件更新速度较快，但是审计类的软件更新的速度较慢，这种情况会造成一定的漏洞，在一定程度上降低了审计的工作效率和质量，同时在审计软件的开发过程当中，开发人员对于审计工作的流程缺乏深入了解，致使软件自身有着一些缺陷，最终影响审计效果。

三、会计电算化审计风险的防范措施

（一）完善审计标准

在会计电算化的背景之下，原来的审计标准已经不再适用，因此需要制定和完善计算机审计标准，这是提高财务审计工作质量的前提保障，可以借鉴外国计算机审计标准，同时结合中国企业财务情况，侧重于对计算机系统控制评价、对于审计人员技术的考核、对于电算化审计证据收集等方面做出全面的标准和规范，同时也要涵盖电算化审计软件的开发及维护标准，建立起适用于现代财务工作的审计标准，同时在实施过程之中根据出现的情况进行修改和完善，起到降低审计风险的作用。

（二）开发审计软件

审计软件是审计工作中非常重要的工具，在电算化审计工作中，数据的采集是非常重要的一环，审计工作人员对所采集的数据进行分析和整理，因此审计软件的采集功能要有所加强，同时由于审计工作软件应该被审计系统相互连接，财务审计软件可以直接进入到被审计系统中进行数据采集，能够大大降低审计工作的难度，需要审计软件研发人员不断进行研发，针对现有的财会软件进行分析，令审计软件能够访问不同软件的数据库，采集其中的原始数据，这种完善的审计软件能够给审计工作提供强有力的保障。

（三）提高人员素质

在现代的审计工作中审计人员的素质是关键之一，现代的审计工作不仅仅要求工作人员了解审计相关的知识，还要求工作人员具备一定的计算机知识和数据处理知识，还要了解各种财务软件，在审计过程中要对于不同的财务软件进行判断，因此电算化的审计人员需要有多方面的素质，这就需要企业重视审计工作，积极培养复合型的审计人才。

结语

会计电算化在带来便捷的同时，对于审计工作是一个巨大的挑战，传统的审计工作内容不足以满足当代的财务审计需要，这不仅仅需要审计工作从业人员的努力，还需要审计软件工程人员、企业管理人员等等相关人员的一起努力，同时国家随着财务工作的进步也要完善审计相关的政策法规，将审计风险降到最低。

参考文献：

[1]王帅帅.会计电算化下的审计风险与防范措施[J].东方企业文化,2015(07):302.

第8篇：师德师风计划范文

“为香港服务”，2005年，当深圳首位本土市长当选之日喊出新口号，人们几乎以为深圳的定位之争将终结。但是，在深圳市规划局2006年7月的《深圳2030城市发展策略》上，“为香港服务”的深圳又为城市的未来增加了全新目标：建设可持续发展的全球先锋城市。这个想法，已经超过了那些午夜还在深南路上塞车，白天则在银行排队时狂打手机的深圳市民的想象力。

先锋城市是天然的，还是制造的?

2006年12月22日，“先锋・城市论坛”在深圳举行，选出中国十大先锋城市，并为深圳选出了像“超女纪念碑”这样的先锋标签。之后，深圳名列“十大先锋城市”，但即使在评选专家眼中，深圳的先锋性，依然模糊不清。

在凤凰卫视评论员梁文道看来，深圳的先锋目标让他想起的是一个杜尚的访谈。记者问杜尚纽约有多少先锋艺术家，杜尚把地图摊开，指出曼哈顿有72个，布鲁克林20多个，皇后区有70多个……记者很认真地记下来，而且发表了――他完全没有意识到杜尚是在开玩笑：什么是先锋?先锋本来就虚无缥缈。

“这个城市是谁的城市?”梁文道发问。国际化城市伦敦有开放给全伦敦市民申请搞派对的伦敦客厅，21世纪新媒体城市柏林有最新锐的博物馆，它们都可能被认为是先锋城市。如纽约SOHO，那里本来是自由艺术家的聚集地，但名牌店进来以后，艺术家们被赶跑了，撤退到布鲁克林。“当我们大讲先锋文化的时候，这个城市的边界不是关闭的，而是不断有人涌进来，他们停留的速度和时间有多久?加上阶级差异、社会贫富悬殊等问题，对我们创建先锋文化有什么挑战?怎么应对?这中间有没有关系?”

张颐武教授认为，先锋城市就是创意的解放、生命的解放。它应当是不完美的，到处都有荒唐的、不可思议的事；同济大学的教授朱大可则认为，先锋城市三种文化属性是自由、浪漫和变革。这三个词曾经分别是上海、延安和深圳的先锋特性，成为这三座城市的核心魅力。

在“中国十大先锋城市”的评选中，专家认为有很多城市接近先锋：北京，先锋艺术的策源地和全中国最大的“梦工厂”；台北，被认为最包容、最开放的城市；上海，一度的老牌先锋；香港，创意产业的高发地，真正的国际都市土壤；即使是大理和拉萨，也被发现出它们另类的波希米亚风格或神秘感。那么，这些城市，或者深圳，离真正的“先锋城市”还有多少公里?深圳凭什么和为什么要将自己打造成先锋城市?“先锋城市”是天然的，还是制造的?

去问评选“先锋标签”的朱大可和张颐武，他们认为先锋城市是天然形成的，没有办法生造，需要具有先锋意识人群的聚集。但是，朱大可肯定在1980年代，深圳一度成为了领潮改革开放之风的第一先锋城市。“它的标志不仅是这座城市本身被定义为‘经济特区’，而且在于《深圳青年报》所扮演的角色。它是青年人本主义精神的南方营垒，一度大量刊发有关支持改革开放的言论，成为指导解冻时期中国的改革消息的重大源头。”

先锋背后深圳的危机意识

“从深圳这座城市诞生的经历来看，它本身就起源于一场思想解放运动，这本身是一个特别先锋的事情，也就是说我们这座城市与生俱来具有先锋的气质。但最近的5年、10年，这种气质正在失去，光芒正在褪色，好像特区不再特，在城市的竞争当中有被边缘化的危机。”深圳的地产商罗雷有一种危机意识。

先锋城市或许需要一种独立的城市精神，独立于GDP、独立于不开放的性观念、独立于全球化、独立于浮躁心灵、独立于现代化城市庸俗模板的先锋性格。深圳有中国最成型的白领阶层带来了强大的文化购买力和消费力，但对成为先锋城市毫无帮助。抛开地理位置和政策的先锋性，由“卡拉OK”组成文化产业税收大头，由香港人、豪宅、城中村、根据地酒吧、读书月组合的深圳并未让人看到先锋的勇气――根据乐评人张晓舟的说法，深圳在开一个露天摇滚演唱会时，主管部门甚至因为担心人太多、“爬到树上摔死怎么办”而停办。

“深圳的起点就是先锋。它本来就是特区，它就是在试验中国内地一些想做而不能做的事情。所以它先锋最早的是经济政策，然后是政治制度管理。近来深圳的先锋意识正在消退，自己把自己当主流城市了，但这样优势是远远比不过上海北京的，所以现在提倡先锋对深圳是安身立命重要的决策。其实中国有很多特区，海南也是，厦门也是，但深圳做得最好。深圳为什么有持续先锋的能力?因为第一它政策开放，第二它有高科技，第三它依托香港。这些都是深圳作为一个先锋城市最有利的条件。”这是香港岭南大学教授许子东的分析。

胖鸟剧团的导演杨阡对此是反抗态度：“学者们所谈的先锋也好，前卫也好，其实是想建立一个控制系统。”而深圳特区文化研究中心文化政策研究室主任毛少莹的看法则是：“事实上，《深圳2030发展策略》的研制，正是呼应香港之前已经提出的《香港2030发展策略》。两个如此挨近、经济社会融合程度如此之高的城市，在一个全球化、区域经济崛起的时代里，不考虑共同的发展与营销问题是无法想象的。”

第9篇：师德师风计划范文

关键词:资产证券化风险管理次贷危机

1、引言

资产证券化无疑是过去20多年来最重要的金融创新,但它在分散风险的同时,也加剧了信息不对称,累积了金融风险。自次贷危机爆发以来,对其带来的蝴蝶效应和短时间内波及到全球性的金融危机,经济界的精英们曾一针见血的指出,这是缘于美国高度发达的“资产证券化”。面对不知道何时才能结束的次贷危机所引发的金融风暴,让我们对房贷资产证券化产生了质疑:是否这一金融创新工具在实践过程中还有许多鲜为人知的纰漏和不足,美国次贷证券化的过程中是否做好了相关的风险控制?回答这个问题,重温美国次贷证券化的过程,并对后危机时代中国的资产证券化进行思考,警示我们在追求资产使用率高效化的同时,不能忽视其潜在的风险,无疑是很有必要的。

2、 次贷危机的传导链

次贷危机的全称是次级房贷危机,指因次级抵押贷款机构破产、投资基金被迫关闭、股市剧烈震荡引起的金融动荡。在美国,房屋按揭贷款可以按照借款人的信用和其他因素被分成:优质(prime)、类优(alternative)、次贷(subprime)。次贷是对信用记录比较差(有迟付、破产之类的欠佳信用记录)、信用记录不全、月收入没有达到住房抵押贷款申请标准、负债与收入的比例可能偏高的那些人发放的贷款。而次贷经过投资银行的复杂的金融工程“加工”,贷款就变成证券,其中债务抵押债券CDO(collateralized debt obligation)是其典型代表,以次贷为标的的衍生证券可以在全球的金融市场中打包整体或部分出售。

2.1 导致次贷危机发生的原因概述

次贷危机波及全球的原因有很多,国内学者对次贷危机爆发的根源自爆发之初就进行了有益的探寻:中国人民大学的杜厚文、初春莉[1]认为美国房价的下跌和利率的升高,导致次级贷款人大量违约,使风险由房地产金融机构依次转移到资本市场上的机构投资者,是美国次级贷款危机产生并蔓延的直接原因。而虚拟经济脱离实体经济过度膨胀,产生的资产泡沫终将破灭,是次贷危机产生的根本原因。建银国际有限公司刘宾[2]认为,在次贷证券化链条中,没有管理好各个环节的道德风险是个很重要的原因。次级按揭贷款是次贷危机的基础,但是经过频繁的包装与证券化,最终的债券、投资者与基础资产隔离的越来越远。CDO的资产组合不同于传统的资产支持证券ABS(asset-backed securities),传统的ABS资产组合中资产是同质的,而CDO的资产组合则是包括ABS、住宅抵押贷款支持证券MBS(mortgage-backed securities)、垃圾债券、新兴市场债券、银行贷款等固定收益率的分散组合。对CDO产品的强烈追捧刺激了全球CDO市场的发展,反过来带动了对次级抵押贷款这种高风险高收益产品需求。但如果这条链条最原始的次级抵押借款人出现还款问题,则整个链条都会产生问题。

2.2次贷危机的风险传导机制

为了看清资产证券化在次贷危机中的影响,本文先对导致次贷危机的因素进行一个全面的梳理(如图一)。研究的角度主要是资产证券化的风险与管理。

2.2.1贷款发放机构

从资产证券化的程序可以看到,贷款从发放机构剥离到充当特殊目的载体的信托机构(简称SPV)后,这些充当特殊目的载体的信托机构被设计成一道防火墙:一方面,它保护了在贷款机构出现财务困难时,任何债权人也无法对这批剥离出去的证券化贷款提出追索要求,资产被置于贷款人的破产程序之外;另一方面,当这批证券化的资产后来发生违约风险、无法偿付本息时,最终投资者也不得向贷款人追索求偿。正因为资产证券化中的这种“真实销售”的设计,贷款发放机构的受益与它所发放的贷款的风险被隔离开来,使得贷款发放机构的权利与责任不再对等,贷款的信用风险被转移至债券的投资者。尤其在特殊目的机构和证券化的最终投资者对贷款质量信息不对称的情况下,贷款发放机构更有发生逆向选择和道德风险的动机,不去仔细甄别借款人的资信和偿还能力,不顾资信地不断审批次级住房抵押贷款的欲望会自然膨胀。

2.2.2 投资银行

购买了MBS的投资银行,在利益的驱使下又进一步以抵押贷款为支持向保险公司、对冲基金、养老基金出售CDO。在此基础上又进一步发展出合成型CDO、CDO的平方甚至CDO的立方等等,这一类证券化产品已经使投资者距离次级贷款初始借款人太远,结构过于复杂,这一方面导致CDO市场缺乏足够的透明度和流动性,对这些产品的资产来源、风险、价值知之甚少的投资者过分依赖于评级机构给出的信用评级结果;另一方面又使得定价和评级所依赖的复杂的数学模型准确性堪疑,出现价格失真,使得这种建立在次级抵押贷款基础上的信用衍生品大楼越来越高,经过多次打包重组后,形成巨大的“次贷”衍生品泡沫市场。

2.2.3 资信评级机构

资信评级公司的失误对市场造成的负面影响尤为明显。其原因有三:一是由于信息不对称,抵押贷款证券化产品的投资者并不掌握借款人的信用信息,且抵押贷款被多次分拆、打包、分层,借款人信用信息完全掩盖在各种结构性安排之中,投资者完全依赖信用评级机构对该产品的评级结果。而信用评级机构对借款人信息也不如贷款机构了解得全面和及时,其评级结果不可能及时、准确地反映借款人信用变动情况。二是评级机构也不拥有抵押贷款的历史信息,在评级方法及准确性方面,不同的评级机构、同一机构不同部门之间存在巨大差异。三是华尔街的交易越来越依赖电脑和模型评估来从事复杂的证券交易。评级公司给出的评级结果是一个重要变量,如果评级方法及结果出现问题,就可能导致证券交易的定价模型产生严重缺陷。导致交易风险爆发,动摇市场的信用基础。

3、风险控制缺失的深层次原因分析

通过以上的分析可以看出,次贷危机的源头在于商业银行和贷款公司的信贷风险控制放松,但是若没有资产证券化和金融创新对风险的放大,即使投行的高杠杆操作也不会产生如此大的破坏力,次贷危机将仅仅是一场信用危机,远不会造成今天这种使美国面临金融系统崩溃、全球陷入经济衰退的危险局面。本文认为次贷危机爆发的深层次原因可以从两方面进行探讨:一是原始资金池的信用风险,二是证券化结构设计风险。

3.1原始资金池的信用风险

3.1.1系统性风险

系统性风险也就是宏观经济风险,次贷中表现为房地产市场的降温和加息周期的到来。美国次贷危机的形成过程中,包括所有的金融机构、投资者都错误的估计了美国的经济形势,过分乐观地看待美国的房地产市场,同时也没有做好风险准备的计提工作。以新世纪金融公司为例,公司对宏观经济风险缺乏准确判断,违约风险准备金计提不足,当房地产转入熊市时,违约就成为系统性风险,最终导致破产的下场。

3.1.2非系统性风险

非系统性风险是与借款人的信用状况联系密切的风险,是由于原始借款人的还款能力存在问题而引发的违约风险。由于不同的信用等级享受不同的贷款利率,而次级贷大部分是针对信用低下,收入证明缺失,负债较重的人,其利率比优惠利率高2%到3%,当宏观经济出现逆转时,次级贷款借款人相对于优质贷款借款人有着明显较高的违约率,因此,美国的次贷资金池存在着非常严重的非系统性风险,即信用风险。

3.2证券化结构设计风险

3.2.1破产隔离风险

美国大部分次贷资产打包出售给了SPV,即“真实销售”,成功地实现了第一层的破产隔离,但是第二层的破产隔离却没有实现。为了获得更高的利润,SPV会自己保留低级别证券,或者对低级别的证券保留赎回权,这些低级别的证券具有很高的风险,很多都没有经过评级机构的信用评级。如此的机构设计导致SPV的破产风险,没有实现SPV的完全破产隔离导致了资产证券化结构设计的失败。当次贷借款人大量违约时,就出现了SPV的破产现象。

3.2.2信用级风险

美国次贷证券化中运用的内部增级手段主要是优先/次级证券安排,在次贷中表现为优先档证券、中间档证券和股权证券。这种设计的直接结果就是,原始基础资产池的违约风险集中在了只占20%的低级证券当中,使这部分证券的风险急剧上升。由于风险过度集中,低级证券抗风险能力严重不足,最终还是会影响到高级证券的偿付,无法实现内部信用增级的目的。

3.2.3金融衍生品的杠杆风险

资产证券化把原本集中在金融机构的信用风险,分散到了整个资本市场。资产证券化并不能消除风险,只能分散风险。多次证券化和衍生金融工具的使用使得资产证券化的整个过程更加扑朔迷离,证券化的参与方以及监管机构对房贷信用风险的影响界面和影响深度的估计和监控变得十分困难,次贷的原始信用风险获得无限的放大。证券化的这一特点造成严重后果:证券化在将地方和全球资本市场联系起来的同时加强了次贷信用风险与其他风险的相关性。这种相关性导致次级房贷危机所触发的其他风险的增长,使次级房贷由行业信用风险转移为广泛的清偿风险和经济衰退风险。

4、降低资产证券化风险的操作策略

次贷危机的爆发,表明通过资产证券化的方式将次级贷款变为次级抵押贷款债券这一金融创新工具,在推动金融机构业务经营模式发生根本性转变,减少住房贷款机构流动性风险的同时,也加剧了信息不对称,累积了金融风险,使得以信用为基础的资产证券化这一金融衍生工具放大了危机的作用范围,同时对风险管理也提出了更高的要求。

4.1降低金融系统性风险,建立宏观经济预警机制

在资产池的构造上,资产证券化产品在选择基础资产时应遵循循序渐进的原则,先优质后劣质。不宜在起步阶段就选用信用风险大、现金流不稳定的资产,因为非优质资产对现金流重组、信用增级的要求比较高,对资产证券化市场来说可控性较低,不利于风险控制。同时,商业银行应建立宏观经济运行形势的预警机制,控制潜在理性违约风险的发生。当经济出现下滑,市场开始不景气的时候或者是预测到不远的将来整个宏观经济可能受政策或其他因素影响而出现萧条的趋势时,商业银行应减少贷款的发放。加强内部控制机制,提高贷款的标准,严格审查贷款人的资格,防止借款人违约风险的发生。

4.2加强信贷资产证券化的信息披露

基础资产池概况、基础资产池信用风险分析、基础资产池加权平均信用等级情况和现金流分析及压力测试是投资者认识投资产品,分析风险,做出决策的重要依据。要逐渐加大对资产证券化产品的普及与宣传力度,只有透明、并且完善的信息披露,让投资者在购买之前就清楚地知道自己面临着什么样的可能性,让投资者自己判断和选择在其风险承受范围内的资产,那么即使损失也不至于引致恐慌性抛售。

4.3加强信用评级机构的评级制度

次贷危机让我们认识到中立、客观的评级对于投资者的重要性,尤其对于一些结构、定价复杂,透明度和流动性不高的证券化产品。合理规避风险、防范风险的发生,就不能只看重眼前利益,而应当以长远利益为重,从根本上加强信用评级制度。

4.4加强金融监管

市场不是万能的,监管起着重要作用。就监管而言:(1)在当前以混业经营、分业监管为特征的监管体系下,应进一步加强分业监管基础上的金融合作监管,完善对监管者的再监管,提高金融监管的有效性,进而提高金融市场运行的效率。(2)监管机构应当建立高效协调的快速反应机制,提高风险预判能力,加强与市场的沟通,有效防范和管理风险。(3)不断优化监管规则,加强金融创新监管。适当提高金融创新产品的资金要求,提高结构信贷和证券化产品的资本充足率,有效控制创新产品的非理性扩张。(4)强化功能性监管和统一监管,建立有效的功能性监管体系,对各类金融机构的同类型的业务进行统一监管和统一标准的监管,以减少监管的盲区,提高监管的效率。(5)注重金融监管的国际合作,加强金融机构跨境监管。以加强对跨境资本流动的监管,稳步有序地推进金融开放。

参考文献:

[1]杜厚文,初春莉,《美国次级贷款危机:根源、走势、影响》[J],《中国人民大学学报》,2008,1

[2]刘宾,《美国次贷危机暴发原因的多因素分析》[J],《投资研究》,2008,3

[3]刘昆,邱冬阳,《从历史角度探析次贷危机的特征与启示》[N],《中国城乡金融报》理论版A3,2008.10.13

[4]宾融,住房抵押贷款证券化机制和实证分析[D],中国社会科学院博士论文,2001

[5]崔雪松,卜鹏楼,《从次贷危机看我国资产证券化》[J],《商业现代化》,2009,2

[6]曹红辉,《美国次贷危机考察报告》[Z],中国经济研究报告,2008.08.05