会计岗位责任制精选(九篇)

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第1篇：会计岗位责任制范文

1.按国家统一会计制度规定设置会计科目。

2.即使确认销售收入，正确计算增值税、消项税额。

3.划清费用的开支范围及营业内外收入。

4.认真计算财务成果及各种税金。

5.按财务制度规定正确核算利润分配。

6.按期缴纳各种税款。

7.债权、债务及时登记、及时查清、按月做好财务状况分析。

8.对会计帐目及凭证要按期装订成册，妥善保管。

9.对商场的财务档案要立册，严格执行查阅制度及保管制度。

第2篇：会计岗位责任制范文

企业内部控制制度应包括3个相对独立的控制层次。第1个层次,在企业的供、产、销全过程中融入相互牵制、相互制约的制度,建立以“防”为主的事前控制体系。工作人员从事相关业务时,必须明确业务处理权限和应承担的责任。对一般业务或直接接触客户的业务,均要按有关制度、规定进行复核;重要业务或超常规业务要有明确的处理程序甚至实行双签制,禁止一个人独立处理业务。第2个层次,在会计部门常规性的会计核算的基础上,对企业各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查,建立以“堵”为主的事中控制。这一控制体系的有效运行,依赖于财务人员的强烈责任感和称职的工作能力,并将监督的过程和结果及时反馈给有关责任人和相关负责人。第3个层次,以已有的稽核、内部审计、纪律检查部门为基础,成立一个直接归企业最高权力机构管理的审计委员会。审计委员会通过内部常规稽核、离任审计、落实举报、监督审查企业会计报表等手段,对有关业务和会计部门实施内部控制,建立以查为主的事后控制。内部审计既是企业内部控制的一个部分,也是监督内部控制其他环节的主要力量。以上3个层次构筑的内部控制体系对企业发生的经济业务和会计核算进行“防、堵、查”的监督控制,有利于及时发现问题、防范和化解企业经营风险和会计风险。

一般来说,企业内部控制制度主要包括:货币资金控制制度、采购与付款控制制度、存货控制制度、对外投资控制制度、固定资产控制制度、筹资控制制度、销售与收款控制制度、成本与费用控制制度、预算控制制度、合同控制制度、担保控制制度、计算机信息控制制度、企业财务制度、内部审计制度、人力资源制度等。

二、企业内部控制制度的控制措施

要建立起有效的企业内部控制制度,应当结合企业风险评估结果,运用相应的控制措施,将风险控制在可承受范围之内。这些控制措施包括:不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

(一)不相容职务分离控制

企业应全面系统地分析、梳理业务流程中所涉及的不相容职务,实施相应的分离措施,形成各司其职、各负其责、相互制约的工作机制。不相容职务主要包括:授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与内部审计、业务经办和财产保管、授权批准与监督检查等职务。

1.货币资金业务的不相容岗位至少应当包括:

(1)货币资金支付的审批与执行;(2)货币资金的保管与盘点清查;(3)货币资金的会计记录与审计监督。

出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作,不得从事银行对账单的获取、银行存款余额调节表的编制等工作。财务专用章应当由专人保管,个人名章应当由本人或其授权人员保管,不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。

2.采购与付款业务的不相容岗位至少包括:

(1)请购与审批;(2)询价与确定供应商;(3)采购合同的订立与审核;(4)采购、验收与相关会计记录;(5)付款的申请、审批与执行。

3.存货业务的不相容岗位至少包括:

(1)存货的请购与审批,审批与执行;(2)存货的采购与验收、付款;(3)存货的保管与相关会计记录;(4)存货发出的申请与审批,申请与会计记录;(5)存货处置的申请与审批,申请与会计记录。

4.对外投资不相容岗位至少应当包括:

(1)对外投资项目的可行性研究与评估;(2)对外投资的决策与执行;(3)对外投资处置的审批与执行;(4)对外投资绩效评估与执行。

5.固定资产业务不相容岗位至少包括:

(1)固定资产投资预算的编制与审批,审批与执行;(2)固定资产采购、验收与款项支付;(3)固定资产投保的申请与审批;(4)固定资产处置的申请与审批,审批与执行;(5)固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。

6.筹资业务的不相容岗位至少包括:

(1)筹资方案的拟订与决策;(2)筹资合同或协议的审批与订立;(3)与筹资有关的各种款项偿付的审批与执行;(4)筹资业务的执行与相关会计记录。

7.销售与收款业务不相容岗位至少应当包括:

(1)客户信用调查评估与销售合同的审批签订;(2)销售合同的审批、签订与办理发货;(3)销售货款的确认、回收与相关会计记录;(4)销售退回货品的验收、处置与相关会计记录;(5)销售业务经办与发票开具、管理;(6)坏账准备的计提与审批、坏账的核销与审批。

8.成本费用业务的不相容岗位至少包括:

(1)成本费用定额、预算的编制与审批;(2)成本费用支出与审批;(3)成本费用支出与相关会计记录。

9.预算工作不相容岗位一般包括:

(1)预算编制(含预算调整)与预算审批;(2)预算审批与预算执行;(3)预算执行与预算考核。

10.合同管理的不相容岗位应包括:

(1)合同的谈判与审批;(2)合同的审批与执行。

11.担保业务不相容岗位至少包括:

(1)担保业务的评估与审批;(2)担保业务的审批与执行;(3)担保业务的执行和核对;

(二)授权审批控制

企业应根据常规授权和特别授权的规定,明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相应责任。常规授权是指企业在日常经营管理活动中按照既定的职责和程序进行的授权。特别授权是指企业在特殊情况、特定条件下进行的授权。企业应当编制常规授权的权限指引,规范特别授权的范围、权限、程序和责任,严格控制特别授权。企业各级管理人员应当在授权范围内行使职权和承担责任。企业对于重大的业务和事项,应当实行集体决策审批或者联签制度,任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。

1.货币资金业务的授权审批控制

企业应当建立货币资金业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,并按照规定的权限和程序办理货币资金支付业务。

(1)支付申请。企业有关部门或个人用款时,应当提前向经授权的审批人提交货币资金支付申请,注明款项的用途、金额、预算、限额、支付方式等内容,并附有效经济合同、原始单据或相关证明。

(2)支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请,审批人应当拒绝批准,性质或金额重大的,还应及时报告有关部门。

(3)支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核,复核货币资金支付申请的批准范围、权限、程序是否正确,手续及相关单证是否齐备,金额计算是否准确,支付方式、支付企业是否妥当等。复核无误后,交由出纳人员等相关负责人员办理支付手续。

(4)办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请,按规定办理货币资金支付手续,及时登记现金和银行存款日记账。

必须严禁未经授权的部门或人员办理货币资金业务或直接接触货币资金。

2.采购与付款业务的授权审批控制

企业应当建立采购与付款业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限。企业有关部门或个人应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务,并在采购与付款各环节设置相关的记录、填制相应的凭证,建立完整的采购登记制度,加强请购手续、采购订单(或采购合同)、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。企业应当建立预付账款和定金的授权审批制度,加强预付账款和定金的管理。

3.存货业务的授权审批控制

企业应当建立存货业务的岗位责任制,明确内部相关部门和岗位的职责、权限,明确审批人对存货业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施,规定经办人办理存货业务的职责范围和工作要求。企业应当建立存货采购申请管理制度,明确请购相关部门或人员的职责权限及相应的请购程序。企业自行生产的产成品应当按照成本费用有关规定,合理计算产品成本。

4.对外投资业务的授权审批控制

企业应当建立对外投资业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,并按照规定的权限和程序办理对外投资业务。企业应对投资项目建议书的提出、可行性研究、评估、决策及具体实施的授权审批程序作出明确规定,同时应加强对外投资处置环节的控制,对投资的收回、转让、核销等的授权审批程序作出明确规定。

5.固定资产业务的授权审批控制

企业应当建立固定资产的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责、权限,并按照规定的权限和程序办理固定资产的预算编制与审批、采购、验收、款项支付、日常管理及处置等。

6.筹资业务的授权审批控制

企业应当建立筹资业务的岗位责任制,明确有关部门和岗位的职责、权限,建立筹资决策环节、决策执行环节和偿付环节的控制制度,对筹资方案的拟订设计、筹资决策、筹资合同的订立与审核、资产的收取、支付偿还本金和利息(或股利)等的授权审批程序作出明确规定。

7.销售与收款业务的授权审批控制

企业应当建立销售与收款业务的岗位责任制,明确相关部门和岗位的职责权限,应当建立销售定价控制制度,按照规定的权限和程序制定价目表、折扣政策、收款政策和选择客户,应当建立应收账款账龄分析制度和逾期应收账款催收制度,并按照权限范围和审批程序进行计提坏账准备,对确定发生的各项坏账,应当查明原因,明确责任,并在履行规定的审批程序后做出会计处理。

8.成本与费用业务的授权审批控制

企业应当建立成本费用业务的岗位责任制,明确内部相关部门和岗位的职责、权限,应当建立成本费用授权审批制度,按照授权审批制度所规定的权限,对成本费用支出申请进行审批,财会部门会同相关部门对成本费用开支项目和标准进行复核。

(三)会计系统控制

企业应按照国家统一的会计准则制订本企业的会计制度,明确会计凭证、会计账薄和财务会计报告的处理程序,保证会计资料真实完整。

1.原始凭证生成和传递制度

会计资料中的原始凭证是具有法律效力的证明文件,是在办理财产收发、现金收付、款项结算、成本计算、费用文件、产品生产、商品销售、工程建设等过程中生成的,是会计核算的重要依据。保证会计核算的正确性,必须规范各业务岗位的原始凭证填制、取得和传递制度,这是保证会计信息质量的关键环节。

2.凭证审查制度

凭证审查制度包括原始凭证和记账凭证的审查。对原始凭证的审查主要是审查其各项内容的合法性、合理性、准确性与完整性;对记账凭证的审查主要是审查记账凭证反映的经济内容是否与原始凭证相符,使用的会计科目是否与会计制度规定相符,记载的金额是否与经济业务相符,记账凭证反映的账户对应关系是否清楚,编制的手续是否齐全完整。

3.账务处理程序与核对制度

企业应根据自身的经营规模、生产特点和业务量大小,建立规范的账务处理程序,保证会计信息质量和工作效率,还要定期进行账证核对、账账核对、账表核对,保证账证相符、账账相符、账表相符。

(四)财产保护控制

企业应对本企业的各项财产(包括货币资金、应收账款、存货、固定资产、投资等)建立日常管理制度和定期清查制度,采取财产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保财产安全。企业应当严格限制未经授权的人员接触和处置财产。

(五)预算控制

企业应建立全面预算管理制度,明确各责任单位在预算管理中的职责权限,规范预算的编制、审定、下达和执行程序,强化预算约束。

1.预算编制环节的控制制度

企业应对预算的编制依据、编制程序、编制方法等作出明确规定,确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学。

2.预算执行环节的控制制度

企业应对预算指标的分解方式、预算执行责任制的建立、重大预算项目的特别关注、预算资金支出的审批要求、预算执行情况的报告与预警机制等作出明确规定,确保预算严格执行。

(六)运营分析控制

企业应建立运营情况分析制度,综合运用生产、购销、投资、筹资、财务等方面的信息,通过因素分析、对比分析、趋势分析等方法,定期开展运营情况分析,发现存在的问题,及时查明原因并加以改进。

(七)绩效考评控制

企业应建立绩效考评制度,科学设置考核指标体系,对企业内部各责任单位和全体员工的业绩进行定期考核和客观评价,将考评结果作为确定员工薪酬以及职务晋升、评优、降级、调岗、辞退等的依据。

三、建立企业内部控制制度应遵循的原则

(一)全面性原则。内部控制应当贯穿决策、执行和监督全过程,覆盖企业及其所属单位的各种业务和事项。

(二)重要性原则。内部控制应当在全面控制的基础上,关注重要业务事项和高风险领域。

(三)制衡性原则。内部控制应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督,同时兼顾运营效率。

第3篇：会计岗位责任制范文

关键词：会计基础工作；会计从业人员；探讨

一、会计基础工作的基本范畴和发展现状

在我国，会计基础工作的范围比较宽泛，主要包括会计核算和会计管理两大块。主要是一些日常性的会计工作，如基础性的管理会计资料、会计电算化、会计档案管理等制度。

我国的会计基础工作在世界上处于一种比较落后的状态，当前有部分企业单位对会计基础工作的重视程度不够。主要表现在以下几点。一是部分企业记账制度不够严格，会计账簿及会计凭证的真实性无法得到保证。二是部分企业的法制意识不强，存在着偷税漏税的不良想法，反映在基础会计工作中就是存在着钻法律漏洞，规避法律风险的行为。会计工作不能如实反应企业的经营状况。三是部分企业的财务报告有错误，有些私营企业的会计工作甚至仅限于原始的记账状态。

二、企业会计基础工作出现问题的原因分析

我国企业的会计基础工作制度并不完善，仍有需要改进支出。出现上述问题的原因是多方面的，概括说来，主要有以下几个方面。

一是缺乏高素质的会计基础工作人员。人才对于工作的重要性是众所周知的。而在目前我国的企业中，尤其是相当大一部分私营中小企业中，基础会计工作人员往往缺乏工作经验，在工作中不够灵活，对于企业管理层的要求遵从程度较高。甚至有些会计从业人员没有通过会计资格考试，对会计知识一知半解，不能按会计制度建账，记账随意，手续不清，差错严重。这样的人员机构和素质，是不能实现对企业财务状况的有效监督的（郑梅，斯琴，2005）。

二是企业内部会计基础工作制度运转不畅。良好的经营效果依赖于运转通畅的制度。而在部分企业中，企业的内部监督机制不能够充分发挥作用，甚至有的企业的内部审计人员形同虚设。部分企业也没有严格按照法律规定来设置法律职位职能，会计基础工作处于一种进展不利的状态，无法为企业管理层的经营决策提供真实有效的依据，不利于企业的经营发展。

三是对于会计人员的激励制度不够完善。目前企业对于会计人员工作的激励性方面仍不是很完善，存在着对于会计岗位的说明不明确，导致会计人员工作指标缺乏可衡量性的状况。由于会计激励制度的漏洞，不少会计人员也会运用不合规的方式骗取管理人员的信任，尽管在工作上比较懈怠，但获得较为可观的报酬等。另外，在对会计人员进行岗前培训环节上，也存在着较多的不公平状况，使得培训难以促使企业会计水平的总体提升。培训课程在内容设计上也缺少与企业本身的工作情况相融合，因此培训效果也难有体现。

最后是企业会计人员对未能很好的掌握财会信息技术的运用方式。当前企业对于会计工作的信息化人才的引进与培养工作的重视程度不高，会计人员很少能够掌握对于会计信息化工具的运用。

三、企业加强会计基础工作的建议

第一，转变观念，充分认识到会计基础工作的重要性。思想是行为的先导，正确的观念认识才能引导出正确的行为结果。首先，企业的管理层必须充分认识体会到会计基础工作的重要性。一方面，会计基础工作可以有效提高会计工作效率，促进整个企业生产运营效率的提高，另一方面，会计基础工作还可以大大降低企业经营成本，降低支出，减少浪费。企业管理层必须自觉主动的抓好会计基础工作。其次，基础会计从业人员也应该提高思想认识，真正从思想上认识到会计基础工作对于整个企业发展是不可缺少的，自己所从事的工作是非常有意义的，进而增强工作的责任感和自信心。不断充实自己，提高自身业务水平，夯实业务基础。

第二，不断提高会计基础工作人员素质。在竞争日益激烈的市场环境下，人才对企业发展的重要性愈发明显。优秀的人才队伍对于企业的发展巨涌非常重要的意义。会计从业人员的工作，可以有效的反映企业的经营、财务状况，因此，基础会计从业人员也必须不断提高自身素质，以迎合瞬息万变的市场环境对人才的要求。一是要具备最基本的会计从业资格。目前有部分会计从业人员业务素质不高，仅仅依靠传统的记账规则来完成会计工作，不能掌握基本的会计准则。所以，首先必须要按照法律规定，取得会计从业资格，才能掌握最基本的会计从业知识，具备基本的会计工作能力。二是要不断的学习，提高完善自己（罗玉琼，2011）。有部分会计从业人员现有知识不能满足工作的需要，学习自觉性不强，对于新知识和新规则不敏感不熟悉。必须不断加强学习，企业也要为会计从业人提供培训机会，紧跟时代步伐，更新知识结构，提高工作能力。

第三，建立健全企业内部管理制度。首先，要健全岗位责任制。某些基础会计工作人员对自身职能认识不清，经常按照传统的既定规则来从事会计工作，对新的会计规则不甚重视。而要真正做好财务会计工作，必须严格依据国家法律法规政策。因此，要建立健全岗位责任制，综合考量会计工作人员的综合素质和本单位日常会计工作，依次作为依据，运用科学的计算方法，将岗位分配到人，建立健全岗位责任制。其次，要健全公司内部的激励机制，岗位责任制的建立健全是激励机制的基础。要严格按照会计工作人员的工作业绩进行综合评估考核，建立能上能下的流动机制，增强员工的紧迫感工作积极性。定期培训，增强员工业务能力，为每一个员工提供晋升发展平台。同时，通过人才流动，使基础会计从业人员更加深入地了解公司日常运营制度，对会计工作的开展大有裨益。

参考文献：

第4篇：会计岗位责任制范文

1．会计控制

会计的职能是会计核算和会计监督。应建立健全财务管理制度;加强会计机构建设，按法律法规配备专业会计人员;合理设置会计岗位，强化会计人员岗位责任制;规范会计基础工作，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序，确保会计基础管理、会计核算和财务会计报告编报有章可循，有据可依;提高会计人员职业道德、业务水平，确保会计人员正确行使责权。

2．预算控制

强化经济活动的预算约束，对预算编制、审批、执行、决算和绩效评价实施有效控制;充分发挥事前计划、事中控制、事后反馈的作用;严格按照预算批复的额度和规定开支范围办理资金支付业务。

3．单据控制

单据是单位经济行为的凭据，能够反映单位经济活动是否合法、合规、真实、有效。应当根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程，在内部管理制度中明确各项经济活动所涉及的表单和票据，报销凭证附公务卡支付结算凭证，杜绝仅凭一张发票报销费用，大力推行转账支付结算。按规定使用和管理表单和票据，对填制、审核、归档、保管全环节全过程实行严格的控制和监督。

4．信息公开

建立健全经济活动相关信息内部公开制度，确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。规范信息公开流程，深化信息公开内容，完善信息公开基础工作。

二、加强国有林场内部控制的措施

1．加强组织领导，发挥单位负责人对本单位内部控制的领导作用

内部控制建立包括组织层面和业务层面两个方面，而这两个方面的内部控制建立都需要单位负责人统一领导和统一指挥。单位负责人要清楚地认识到内部控制活动不仅仅是会计人员的控制活动，也不仅仅是财务部门的控制活动，而是整个单位范围内所有相关工作人员和所有相关部门都要参与其中的控制活动，由单位负责人统一领导和统一协调，并且以身作则，带头执行内部控制的要求。内部控制无论是建立还是执行都涉及到单位的全体工作人员和各个不同的部门，只有单位负责人重视和支持，才能实现内部控制的有效监督。

2．建立健全单位内部控制的工作机制

内部控制的核心在于制衡，制衡机制的设置是建立内部控制体系的核心内容。国有林场应当设置议事决策机制、岗位责任制、关键岗位轮岗机制等制衡机制，并确保经济活动的决策、执行和监督相互分离。根据本单位的实际情况和经济活动特点科学设置内部控制关键岗位，以书面形式定义内部控制关键岗位的专业能力和职业道德要求，明确岗位职责、岗位权力以及与其他岗位及外界的关系，实行内部控制关键岗位工作人员的定期轮岗制度，对规模小、人员少不具备定期轮岗条件的采取专项审计等控制措施替代轮岗机制，确保关键岗位工作人员认真依法履行职责。

3．配备专业技术人员，加强专业技术人员业务培训

第5篇：会计岗位责任制范文

关键词：强化；会计基础工作；建议措施

会计基础工作是会计核算、监督管理工作等基础性工作的统称，主要包括会计人员岗位责任制、使用会计科目、登记会计账簿、填制会计凭证、编制会计报表、办理会计交接、管理会计档案等方面的工作。会计基础性工作能够及时、准确地反馈企业生产运营中的各项资金使用情况，集中体现会计部门的各项信息以及财政管理内容，为企业的管理策略提供可靠的依据。

一、会计基础工作中存在的问题分析

（一）企业对会计基础工作不够重视

部分企业负责人错误的认为会计基础工作只是简单、基础的财务工作，对会计基础工作在企业运行发展中起到的作用并没有较深的认识，导致会计基础工作不能有效的在企业中开展。在此情况下，企业会计人员会在很大程度上受到企I负责人观念的影响，不能规范的开展工作，在开展工作的过程中易出现做假账、办理违法会计事项、伪造会计凭证等现象，降低了整体会计工作的真实性、有效性与规范性。

（二）会计工作管理制度不够规范

一方面，部分企业的会计工作岗位设置不够规范，在部分企业中会计人员岗位责任制度、内部稽核制度、会计财务管理制度等设置不合理或落实不到位等情况依然存在。如在会计人员岗位责任方面，由一人身兼数职的情况并不少见，导致会计工作权责不清，财务管理局面混乱，直接影响到企业会计工作的质量，甚至影响到企业长期的健康运行与发展。

（三）会计人员的综合素质有待提高

当前会计人员的整体能力与素质却参差不齐，难以适应当前社会发展的实际需要。一方面，部分会计人员在处理工作时，只是凭借自己以往掌握的专业知识以及在工作中积累的经验办事，忽视学习国内外较为先进的工作理念与方法。另一方面，部分会计人员的法制观念淡薄，对会计相关法律法规不重视学习，不能严格的按照制度规定严格执行工作，不具备较高的职业道德素养。

二、强化会计基础工作的建议措施

不断的提升会计工作的水平，强化会计基础工作的规范性，是保证企业财务真实性、准确性、有效性的关键，也是促使企业健康持久发展的实际要求。

（一）加强对会计基础工作的重视程度

首先，企业领导要重视会计基础工作规范开展的重要性，充分了解会计基础工作的主要职责内容，推进会计基础工作从上至下规范开展。另外，企业管理人员要在会计基础工作的人员招聘、岗位设置、职业综合素质培训以及工作考核等方面加强管理，从各个环节强化会计工作的规范性，提升会计管理工作的质量，确保企业会计基础信息的完整性和准确性。

（二）完善会计基础工作管理制度

企业财务部门、会计管理部门要在认真履行《会计法》《会计基本工作规范》的基础上，按照实际企业实际的经营管理需要完善会计基础工作管理制度。一方面，要建立权责分明的岗位工作制度，将每个岗位的相关工作与具体职责纳入到会计岗位责任制度中，并将责任实际落实到个人，以加强每一位会计人员的自我约束意识，也便于在后期出现问题时实施追责。

另外，企业也要完善会计工作的奖惩制度，除了要严格按照管理制度、责任制度执行工作以外，也要对工作成绩突出、职业道德较强的人员给予一定的奖励，激发企业全体财务人员的工作热情；对工作不认真负责的人员实施相应的惩罚措施，督促其及时改进，以促进企业会计人员自觉按照规章制度执行工作。

（三）加强会计基础工作队伍的建设

首先，企业单位还应该加强法制教育，使每一位会计人员都能够深刻认识依法依规执行工作的重要性，促进其在工作中认真履行自身职责，树立较强的职业道德观念与法律意识，自觉做到诚信为本、操守为重、坚持原则、不做假账的要求。

其次，当前会计基础工作需要的人才不仅要具备较高的业务能力、职业道德，还需要具备一定的计算机技能与管理决策支持能力。因此，企业不仅要重视会计队伍的专业能力、职业道德的提升，还要定期开展培训学习活动提升会计人员的计算机技能与管理决策相关的知识，时常引进国内外较为先进的会计工作理念与方法，提升会计人员的综合能力，以适应新时期会计工作提出的更高要求

三、结语

会计基础工作是整个会计工作的基础性环节，是会计管理的基础，企业只有不断的强化会计基础工作的规范开展，才能为企业管理决策提供真实性、准确性较高的会计信息，进而为企业进一步的发展提供可靠的依据。

参考文献：

[1] 郭小峰. 浅谈会计基础工作规范化的现状及对策[J]. 会计之友， 2012（11）：119-120.

[2]李景贤. 会计基础工作在企业管理中的重要性[J]. 财经界：学术版， 2016（6）：179-179.

第6篇：会计岗位责任制范文

一、 村级财务现状

1、 财务档案得到规范的管理。

以前村级的财务档案都没有得到规范管理，如：记帐凭证上的回行针、大头针已锈，也不取掉，没有装订成册;讲究点的就拿张报纸或塑料口袋简易装一下，不讲究的就散放一堆;有的财务档案被雨水打湿，字迹也看不清楚;有的被老鼠啃掉，如要查看有关财务资料，半天都找不到。现实行制后，各种帐册、票据有了专人的保管，分类编号，装订归档管理，并实行了档案查阅登记手续的程序。

2、摸清各村村务的家底。

本镇大多数的村在未实行委托制前，根本就没有认真对各项往来款项、固定资产作过清理，帐目含糊不清，时间拖得过长，债权债务关系不明确，固定资产有其名无其实，无专人管理，无安全存放，存在这些现象，给村级集体资金流失创造条件，集体资金的安全得不到保证，应收、应付的款项也不及时兑现，失去信任感，给群众干部带来不良的影响。我镇托管中心在村级财务移交前进行了认真调查，清理了各项往来款项和固定资产，在清理进程中能兑现的及时兑现;能作调整处理的及时处理，明确了固定资产的存放地，专人保管，确保村级资金的安全。

3、收入来源明白。

我们对村干部、群众反映的个别村瞒报集体资金收入，收入不进帐的现象作了一次调查清理。了解近年来各村从区级部门、镇级部门和其他社会单位对该村的补助、捐赠款项是否入帐;本级收入应该收多少，实际已收到多少，作了一个较为详细的调查，并对未入帐的部分进行了一次追缴，现以入帐。给了干部、群众一个满意的答复。

4、支出民主化。

在未实行委托之前，村级的各项支出基本上都是由村主任或支部书记一个人签字说了算，未征求村支两委其他同志的意见，或未通过社员大会讨论，搞得村支两委的其他同志意见较大，群众不满意。现实行委托制度后，按委托办法进行严格的审批程序，甚至各村在某些项目的支出票据上，或正常的业务支出票据上，同时有村村支部书记和村主任的签字，方能做帐，实行了公开、民主的办法，受到干部、群众的一致赞同。

5、财务实事求是，按时公开。

在未实行委任代表以前，村级财务有时不按时公开，公开的内容有时不齐全，应付了事，经不起群众的监督，老百姓不满意。现实行制以后，实事求是，按时公开，认真接受群众的监督，正确对待群众反映的问题，如有问题及时作了认真的调查、解释、纠正和处理。

6、建立健全各项管理制度。

我镇制定了民主理财制度、财务公开制度、会计岗位责任制、出纳岗位责任制、报帐员岗位责任制、收支业务的具体操作程序，以及会计财务档案管理制度等。通过建章立制，对集体资金的管理使用、开支审批核准、财务处理程序、财务公开的时间和内容，作了明确的规定，使村级财务管理工作有章可循。

二、存在的问题

1、对委托的认识不够。

大多数的村干部对村级财务管理，始终抱着“村民自治”管理的观念不放，认为实行委托是取代了村级财务的自主权，受到限制，得不到自由。不象以前那样，村级想怎样管理就怎样管理，无视有关财经的规章制度。

2、报帐员履行的职责力度不够。

少数村级报帐员都是以村支两委主要领导的意见来对付村级财务管理，发生的财务没有按实际的事实来处理，变向合理、合法化时有发生。报帐员起不到应尽的职责，即起到了“”的作用。

2、 审计力度不够。

认为本镇各村的财务收入都无其他资金来源，全靠镇级拔付的资金来维持工作，村级有点资金收入都不多，认为没必要进行审计。根据上级要求和群众反映的问题，须进行调查、审计的事项，有时讲求人情，走一下过场，应付了事，没有真正起到监督管理的职责。

三、今后的工作和建议

第7篇：会计岗位责任制范文

关键词：公路施工企业；固定资产管理；内部会计控制；检查监督

固定资产管理与内部会计控制是公路施工企业不可忽视的一项重要工作，做好这项工作对推动企业发展，提高资金使用效率具有重要作用，同时也为企业所普遍关注和重视。但固定资产管理数量多，周期长，管理难度大，再加上一些信息反映不及时，工作人员责任心不强，制约管理水平提高。影响公路施工企业综合效益提高，加大固定资产管理成本，对会计工作开展也产生不利影响，还可能降低公路施工企业的竞争力。为弥补这种缺陷与不足，今后应该采取改进和完善对策，提高固定资产管理水平，有效推动公路施工企业运营和发展。

一、固定资产管理与内部会计控制存在的问题

通常公路施工企业固定资产管理采用分级管理形式，由公司总部、工程队、各工地三个层次开展管理，落实相关制度，明确相关工作人员职责，上级对下级部门进行审批、指导、监督，推动各项工作顺利完成。日常管理中，最为主要的工作任务为合理安排购置指标，强化固定资产管理的业务审批，提高资产管理实效性。同时加强日常管理，对存在的问题及时处理和应对，真实和准确反映会计信息，提高资产管理水平，促进各项资产得到有效应用，为公路施工企业发展创造良好条件。但由于相关制度没有得到有效落实，一些工作人员责任意识淡薄，导致目前固定资产管理仍然存在不足，存在以下几个方面的问题。

1.账户与实际情况不符合

为提高会计信息质量，保证相关信息的真实和有效，必须确保账实相符，但调查发现公路施工企业存在账实不相符的情况，财务工作处理不到位。相关规定没有严格落实，个别报废、盘亏的固定资产没有及时进行账务处理，每年没有进行一次彻底的盘点清查，或者财产清查不彻底，导致账实不相符合。

2.部门之间的沟通不畅通

工作人员责任心不强，忽视全面了解财务会计信息。思想观念没有转变，不同部门的工作人员交流不够，其他工作部门与财务部门的联系不足，容易导致固定资产编号出错，原值确认存在偏差，个别配件当成固定资产入账，影响固定资产管理水平提高，难以全面反映其真实情况。

3.责任人处罚机制未落实

按照相关规定，对固定资产管理违规的人员应该采取惩罚措施，但目前该项措施没有有效落实，惩罚也是象征性的，监督检查不到位。一些违纪违法者没有得到应有处罚，制约工作人员责任意识增强，导致恶性循环，出现更多的违纪违法现象。

二、固定资产管理与内部会计控制的对策

为有效应对存在的问题与不足，结合公路施工企业日常运营和发展需要，笔者认为可以采取以下控制和完善对策。

1.建立岗位责任制

各单位建立固定资产业务岗位责任制，明确各岗位和工作人员的职责与权限，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。固定资产管理实行逐级负责制，固定资产全过程业务由不同部门和不同工作人员负责。建立并落实固定资产业务的授权批准制度，未授权人员不得随意办理相关业务，确保业务办理质量。

2.实现固定资产管理电算化

公路施工企业固定资产规模大、种类多，传统管理方式不能适应这种需要，因而必须实现管理电算化。建立功能齐全的信息系统，拥有计划管理和核算管理功能，并在系统中反映固定资产购建、决算、处置、报废、核算等业务，建立固定资产管理卡片，实时监控固定资产，实现电子化管理。从而能及时、全面掌握固定资产基本情况，促进管理水平提高。

3.重视固定资产取得与验收控制

在满足生产需要的前提下，做好固定资产采购的计划编制工作，统筹安排，并与公路施工的技术先进性相适应。采购时要提出申请，全面进行审核，列入采购计划。建立固定资产验收制度，管理、使用、财务部门参与验收工作，出具验收合格报告。对专业仪器设备应该全面检验，确保技术性能和产品质量合格。做好租用、借用、代管设备的管理工作，全面进行登记，不得与固定资产混淆。

4.明确各部门的职责和权限

严格落实责任制，坚持“谁使用，谁管理”原则，财务部门负责资产投资规模和总量控制，做好核算、验收、资产清点，掌握资产使用情况。安全部门负责资产维护，完善备案登记和领用制度，确保资产完整和安全。建立并落实领用手续，落实定期清清查盘点制度，避免固定资产意外流失，保证账实相符。

5.注重固定资产的处置控制

常见处理行为包括报废、损坏、丢失、捐赠、投资等，处理固定资产时必须报主管部门审批，确保处置方式合理，并及时入账。不得擅自进行处理，相关部门和人员要严格审核处置依据、方式和价格，维护公路施工企业正当权益，保证固定资产处置工作符合要求。

6.加强相应的检查监督工作

建立并落实检查监督制度，合理配备工作人员，明确工作人员的职责和权限，保证固定资产请购、审批、验收、处置等符合要求，发现薄弱环节及时处理，做好处置和整改工作，并上报整改情况，保证满足规范要求，让固定资产更好地发挥作用。

三、结束语

总之，为实现对固定资产的有效管理，落实内部会计控制的相关工作，为公路施工企业运营和发展创造良好条件。实际工作中应该认识存在的不足，并结合具体需要采取完善对策，预防违法违纪现象发生，有效落实相关制度，提高固定资产管理水平，更好推动公路施工企业的运营和发展。

参考文献

[1]姜淑梅.试论施工企业内部会计控制[J].审计广角，2012，（12）：233-234.

[2]黄素芹.公路施工企业固定资产管理与内部会计控制[J].广东交通职业技术学院学报，2006，（2）：104-106.

第8篇：会计岗位责任制范文

―、引言

现代社会发展需要金融行业的大力支持，银行金融行业的发展中占有至关重要的位置，其对社会生产和生活各方面的金融支持，是推动其发展的强有力措施。但是在金融行业迅猛发展的过程中，必然会出现一些不能够适应市场变化和社会发展的问题，这些问题的出现对金融行业的发展和银行的正常运行产生了巨大的阻碍，这也使得对其进行科学处理成为迫在眉睫的事，也逐渐受到了人们的重视。银行财务回击控制管理制度缺失、体系不完善、从业行为漏洞较多是诸多问题中较为严重的，近些年对于大力提倡金融市场科学管理，完善银行等金融行业的管理体系，促使该问题得到社会的重视。

二、银行财务会计管理工作中存在的问题

经济的迅猛增长是我国金融行业得到了极大的发展动力和发展空间，但是相较于金融行业发达国家而言，银行的会计管理工作中仍然存在着许多的问题，制约金融行也的有序发展和经济的平稳增长，是社会发展的一大阻碍。其影响的严重性是其受到了金融行业从业人员与社会的广泛重视，这也使得对所存在问题成为各方面主要的研究内容。

1.银行会计内部控制流程不够完善，缺乏系统性和程序性。虽然已经形成了岗位职权的明确分配，以及业务程序的相互制约，已经形成了职权分配的雏形，但是仍旧没有形成科学有效的风险规避程序化系统，对于内部存在问题难以快速识别和反应。

2.缺乏有效的监督管理机制。由于银行内部岗位任务繁多，尤其是责任较重要的岗位不能够合理细分人员职责，出现身兼数职的情况，缺乏对主要责任人的权力监管，存在管理人员失职的风险，容易留下隐患。

3.银行会计人员综合素质有待提高。许多会计人员缺乏对银行内部控制原则的理解和足够的风险意识，自控能力较差。在瞬息万变的市场中，难以理解掌握新技术和新方法，对风险的有效规避措施控制力较差，需要从根本上提高自身素质。

三、完善银行财务会计内部管理工作的途径

1.更新观念，健全法规。要营造良好的外部治理机制。主要是发展公司控制权市场和职业经理人市场。公司控制权市场和职业经理人市场主要是通过市场对公司董事长及董事会成员、行长及高级管理人员进行选拔和淘汰。如果公司经营状况得不到改善，或者是更换公司董事长或总经理，或者就有可能发生局外人通过收购该公司的股票继而达到兼并公司的目的，这样公司的董事长和总经理就会失去其对公司的控制权。

2.建立健全内部会计控制体系。强化预算控制。预算控制内部会计控制的重要方法，也是保证内部会计控制支持质量的监督手段。各银行必须加强预算控制各环节的管理，及时分析和控制预算差异，全面、有效地进行预算控制。强化授权批准控制。各银行应明确规定涉及会计相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容。实施职责分离管理。职责分离要求单位按照不相容职务相分离的原则，合理的设置会计及相关工作岗位，使内部会计控制得到实施，保证会计信息的真实完整。岗位责任制度。岗位责任制度是银行在合理分工的基础上按照岗位明确责任、考核责任的一种行为准则。岗位责任制度的建立可使单位内部包括领导在内的所有员工均有明确而具体的职权范围工作和责任。

3.确保会计信息的可靠性和准确性。应严格划分使用权限，明确使用者、管理者、维护者三者的权利与责任，严禁越级和交叉操作。应建立规范的计算机使用登记制度。对特殊用户和一般用户实行各自独立的密码控制，严肃使用纪律，并在以后的会计检査中，把计算机的使用情况列为检査中的重要一项。对银行计算机系统实施有效的内在控制，如对输入数据要检査其精确性、完整性和合法性。

4.加强内部控制的宣传教育。内部控制成畋如何取决于企业员工的控制意识和行为，而单位负责人对内部控制的自觉意识和行为又是关键。从理论上讲，内部控制本身也有局限性，其中主要是单位负责人控制的随意性或相互串通、搞内部人控制。因此加强对单位负责人的内部控制宣传、提高他们自觉执行内部控制的意识，显得格外重要。

5.发挥金融监管的推动作用。首先，金融监管当局要把银行财务会计内部控制作为金融监管的重要内容。在今后较长一段时期内，监管当局仍将是构建有效银行内部控制系统的最主要推动力量。其次，引入社会中介机构强化对银行的外部监管，并以此促进银行的内部控制建设。第一，要培育或选择一批客观诚信、公正履行职责的社会中介机构，这是确保社会中介机构履行职责的首要条件；第二，督促银行全面引入社会中介机构参与监管，允许社会中介机构参与银行的各项业务活动的全过程，全面了解和掌握银行的经营活动；第三，强化金融监管当局与社会中介机构的信息沟通，促使社会中介机构全面真实反映银行的经营管理状况，共同维护存款人的合法权益。再次，要加强信息披露，及时向存款人和社会公众及时准确披露有关信息，维护存款人的知情权，通过社会公众的监管来推动银行的财务会计内部控制建设。

第9篇：会计岗位责任制范文

财政总预算会计又称总会计, 是指各级政府财政部门核算、反映、监督政府预算执行和各项财政性资金活动的专业会计。总预算会计是财政工作的基础, 是国库管理和预算执行的重要组成部分。近年来, 围绕各项财政改革, 主动适应形势, 积极转变观念, 求真务实, 锐意进取, 在推进财政规范化建设, 提升财政管理水平方面做出了努力, 取得了良好成效。本文就如何做好财政总预算会计工作, 结合多年来的工作实际, 谈谈一些个人体会。

一、财政总预算会计工作存在的突出问题

一是岗位责任制未落实到位, 存在部分职责不清, 部分制度不完善的情况;二是预算会计工作效率和质量不高, 银行开户过多, 资金较为分散的情形;三是部门、科室之间沟通协调不畅, 摩擦现象时有发生;四是人员素质一般, 只求过得去, 不求过得硬的想法较为普遍。

二、加强财政总预算会计工作的建议

(一) 建立健全岗位责任制是做好总预算会计工作的基础

《财政总预算会计制度》明确总预算会计的主要职责是进行会计核算, 反映预算执行, 实行会计监督, 参与预算管理, 合理调度资金。围绕岗位职责, 建立完善的总预算会计岗位责任制是做好总预算会计的基础。一是要设置合理的总会计岗位。按照依岗定责、依责定人的原则, 按会计主管、会计核算、会计出纳等岗位, 配备一定数量的总会计人员, 确保人员到位。二是明确岗位职责。要对各岗位的核算范围、资金拨付、印鉴管理等作出具体规定, 各岗位之间既要相互配合, 又要相互制约和监督。要实行严格的印鉴分离保管使用制度, 防止资金审核、拨付环节的越位和缺位。同时, 要完善内部检查制度, 定期或不定期组织内部互查, 及时发现差错, 堵塞各种漏洞, 防患于未然。三是要保证总会计队伍的相对稳定。总会计工作涉及财政收、支、管方方面面, 政策性强, 业务繁杂, 稳定的总会计队伍, 可以使总会计人员踏实工作, 积累经验, 不断增强业务的娴熟性和政策的敏感性, 从而加强会计数据的利用, 及时发现财政管理中的薄弱环节, 提升财政管理水平。

(二) 先进的信息化管理平台, 是提升总预算会计工作效率和质量的必备条件

1.科学搭建总会计核算平台。为确保财政资金安全、高效、规范运作, 我们利用集中支付信息平台, 按照《财政总预算会计制度》和国库集中支付相关要求, 搭建了总预算会计信息化核算平台, 建立了预算内、预算外 (非税资金) 、专项资金等会计电子账套。核算平台不仅能及时提供预算执行每一条动态信息, 而且能根据每一条用款计划自动生成会计凭证、会计报表等静态数据, 满足了国库管理尤其是总预算会计各项工作需要, 促进了管理水平的提升。信息平台的建立, 既解决了总会计人手少、工作量大的压力, 又推进了各项改革的速度和力度。

2.建立严格的对账制度。为保证总会计数据的真实、完整和准确, 出台了有关对账管理规定, 明确了对账要求。内部主要与支付中心、各业务科室进行对账, 外部主要与人民银行、各商业银行、各预算单位、上下级财政部门进行对账。通过这种多角度的对账, 使总会计提供的各种会计资料有账可查, 有据可证, 进一步确保了财政资金的安全、完整, 也使总会计工作做到了领导放心, 群众满意。

(三) 加强科室之间、部门之间的沟通协调, 是提升财政管理水平的重要举措

1.加强与业务科室的协调。总会计工作是预算执行的终端环节, 核算过程中往往会暴露出一些政策和业务上的问题, 如预算科目的运用、非税资金的征管、部门决算的编制、决算数据满足相关考核要求等等。因此, 一方面, 要积极主动, 配合相关科室做好预算执行工作, 及时反馈相关信息, 并按政策要求提出合理建议;另一方面, 要加强工作程序上的协调配合, 充分发挥各业务科室的作用, 如部门决算编制、决算数据满足相关考核要求、会计核算平台的搭建等, 都要与相关科室共同商量工作方案, 共同完成工作任务。

2.加强与预算单位的沟通。为预算单位服务是总会计的工作任务之一, 在日常工作中, 要加强与预算单位的业务交流与联系, 认真听取预算单位的意见, 从而完善相应的工作程序, 规范操作流程, 改进服务质量, 减少不必要的磨擦。

3.加强与征管机关、商业银行、监督检查部门的联系。一是在日常沟通接触的基础上, 建立定期的财、税、关、库、行等征管机关联席会议制度, 加强沟通交流, 实现信息共享。二是建立与商业银行的互信互惠机制。加强与商业银行的沟通联系, 规范他们为财政、预算单位的服务行为, 确保财政资金的及时支付和资金安全。三是积极主动配合好审计工作, 认真提供相关资料及做好有关解释答疑工作, 虚心接受审计意见, 促进预算执行工作更加规范。

4.加强与上级财政部门、兄弟县市财政部门的联系。财政部在十三五时期财政国库改革与发展的总体思路中明确提出, 要强化财政运行信息分析和反映功能, 通过夯实总预算会计管理、财政总决算和部门决算基础, 提高预算执行、现金流量预测、资金调度和财政经济运行等综合分析水平, 为预算执行管理和财政经济政策实施提供信息保障;要建设和完善先进完备的政府财政财务信息分析报告体系, 改进预算会计核算制度, 大力发挥财政总决算和部门决算在预算管理中的基础性作用, 建立以权责发生制为基础的政府财务会计体系和政府年度财务报告制度。

(四) 加强学习, 是提高总预算会计队伍素质的根本途经

财政总预算会计业务水平的高低, 直接关系到财政工作质量。总会计队伍也不在于人多而在于精干, 尽管知识层次、年龄层次、从事本职工作时间等各不相同, 都要牢固树立总会计无小事的观念, 兢兢业业为财政事业奉献着自己的光和热。一是加强总预算会计职业道德教育, 树立良好的服务意识、创新意识, 培养爱岗敬业、廉洁勤政操守, 确保总预算会计能干事、会干事、干成事、不出事。二是确保用人关, 充分考虑总预算会计的工作特点, 尽量把政策意识、服务意识、自律意识强, 严谨、诚信、可靠的优秀人才选拔到这一重要岗位。三是在能力培养上, 尽量多创造学习和锻炼的机会, 采取组织培训、现场学习、请进来、走出去等多种方式, 加大对总预算会计的培训与指导力度, 提高综合管理能力。四是结合工作实际, 围绕会计核算要求, 出台必要的规范性文件, 促进总预算会计工作的规范。通过各方面努力, 全市上下形成了一支政治过硬、业务过关、具备较强战斗力的总预算会计队伍, 为镇江市财政管理工作上水平提供了有力的会计保障。

参考文献