内控机制精选(九篇)
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第1篇：内控机制范文
Abstract:This article through manages the importance which to the commodity the link controls from the inside and the necessary analysis, the union current enterprise's universal present situation, to established the commodity to manage controls from the inside the mechanism to carry on the discussion, proposed the enterprise established the commodity to manage controls from the inside the mechanism the way.
Key words:The commodity manages, controls from the inside, mechanism
【中图分类号】F253 【文献标识码】A【文章编号】1004-7069(2009)-09-0035-02
一、加强企业物流管理,必须建立有效的企业内控机制
1、物资采办内控的重要性
物资采办环节是企业物流管理中的最薄弱的一环,一是最容易滋生“暗箱操作”、弄虚作假、舍贱求贵、以次充好、收受回扣;二是最容易“跑、冒、滴、漏”,在许多企业中,采购成本占企业总成本的60%以上。
物资采办作为企业物流的起点,直接影响其后续的物料管理、装卸、搬运、保管、生产、包装等各环节,直接决定了企业的利润空间,尤其在信息资讯日渐发展的今天,企业的利润已更多的集中到降低采购成本上,因此强化企业的采购管理,加强物资采办内控,在市场经济的新形势下,有其特别重要的地位及意义。
2、物资采办内控监督的必要性
(1)建立健全企业采办内控是适应买方市场,降低企业采购成本的需要,石油企业的物资采购成本占企业生产建设总投资的50―70%左右,目前我们的企业要进入低成本发展阶段,降低桶油成本,增强国际市场竞争力,如果采办内控机制不够完善,企业就不能合理储备及不能采购到质优价廉的物资,将大大增加企业内物流成本及生产成本,影响企业产品质量及安全生产质量,销弱企业市场竞争力。
(2)建立健全企业采办内控是规范物资采购行为的需要,近年来,随着我国市场经济体制的建设和买方市场的形成,加强和规范企业内部物流的首要环节采办管理已成为一个日益突出的问题,在相当一部分企业的采购环节中,由于内控机制不完善,收受回扣和贿赂,舍贱求贵,以次充好,损公肥私的现象十分严重,造成企业资产的大量流失,腐蚀了一批批的干部,给社会风气造成不良影响,如果不认真解决加以控制,企业的经济效益就难以提高。
(3)建立健全企业采办内控机制,是推动企业管理、建立现代化物流管理的需要,现代企业的管理要求企业供应物流综合考虑最大限度的满足生产需要,生产最大限度的满足销售需要,销售要最大限度的满足市场客户的需要。
二、完善传统型的采办内控机制
1、信息管理体系。决策是在信息基础上做出的,没有良好的信息环境就不可能有良好的决策,没有信息就没有决策,企业的生产经营也会停滞,内控也就没有了目标。作为企业的各级决策者,必须掌握信息,因为如果只听下级的汇报,那有时会得到失真的信息,而做出与实际情况不相符合的决策;物资采办面对市场,当前市场形势瞬息万变,不掌握充分的信息,决策就会变成武断。可充分利用计算机网络及行业协会等收集相关信息。
2、决策透明制度。这是公开公正的前提条件,建立公开透明的决策和管理制度,是建立现代企业制度的基本要求,亚星公司采办的精彩之处,就是把隐蔽的权利公开化,集中的权力分散化。一是重大事项集体研究,不搞暗箱操作。二是决策程序公开化,决策程序职工看的清清楚楚。三是分级明确权限和责任,根据物资类别和金额大小,实行分级分权管理,做到决策透明。
3、有效的质量监督和制约体系。有效的质量监督和制约是现代企业管理制度的重要内容,完善的管理制度和监督程序是保证采办质量的根本途径,规范的物资采办行为,不能只靠个人的感觉与觉悟,根本途径是靠制度,使包括经营者在内的所有人都能做到有法可依、有章可循、有据可查、违者必究,使质量保证走上规范化、制度化。
4、责任明晰、奖罚分明的内部管理体系。这是采办内控机制的重要组成部分,建立现代企业制度,首先要解决的问题就是责权明晰、奖惩分明,只有这样我们的内控机制才能得到贯彻落实,才能发挥出其应有的作用,充分激发员工的工作积极性和主动性,促进企业本着速度、效益、安全的原则用好、用活采购资金,按照必须、合理、节俭的原则严格控制采办费用,盘活库存资金,加速周转,使企业在市场经济竞争中充满活力和保持良好的经济效益。
5、积极进取的团队精神。这是采办内控监督机制能否得到贯彻的组织保证和基础。一个企业,必须建立一个优良的队伍来保证各项经营活动的顺利实施。而队伍的团队意识是企业在市场中发展的关键,也是企业的原动力。
6、建立优良的企业文化体系,一个企业的兴衰往往与他的企业文化息息相关,当一个企业树立了良好的企业文化,那么创新的内控机制也就已深深扎根到企业的每一项经营活动之中。
三、促进企业从传统到供应链采办管理的转变
1、从采购管理向外部资源管理转变
准时化思想对企业的物流管理提出了严峻的挑战,需要改变传统的单纯为库存而采购的管理模式,提高采购的柔性和市场响应力,增加和供应商的信息联系和相互之间的合作,建立新的供需合作模式。供应链管理就是现代企业物流管理的新思想。即系统性、协调性、集成性、同步性,外部资源管理是实现上述思想的一个重要的步骤。在传统的采购模式中,供应商对采办部门的要求不能得到实时的响应。另一方面,关于产品的质量只能事后把关,不能进行实时控制,无法实现同步化运作,而外部资源管理就是将事后把关转变为事中控制的有效途径,使企业参与供应商的产品设计和质量控制过程,共同制定有关产品质量标准等,使需求信息能很好地在供应商的业务活动中体现出来,实现同步化运营。同时,也是实施精细化生产,零库存生产的要求,是在生产控制中采用基于订单流的准时化生产模式,即努力实现生产过程中的零缺陷、零库存、零交货期、零故障、零(无)纸文书、零废料、零事故、零人力资源浪费。
2、从为库存而采购向为订单而采购转变
传统的采办模式是为了补充库存,即为库存而采购,因此制定的采购计划艰难适应生产需求的变化,在供应链管理模式下,客户需求订单驱动生产订单,生产订单驱动采购订单,采购订单再驱动供应商,这种准时化的订单驱动模式得以准时响应用户的需求,从而降低了库存成本,提高了物流的速度和库存周转率。
为了企业能够更好的推广应用现代化(ERP)管理,做好企业内部物流的供应链管理,实现为订单而采购的转变,当前必须注意协调做好以下方面工作:
首先,企业必须站在战略的高度考虑其供应商,并与其建立战略同盟,使各供应商成为企业供应链上的节点,实现企业在供应链竞争上的领先地位。其次,对企业物流进行流程再造。采办与供应的重点放在协调各种计划的执行,实现供应链精细化运作。再次,建立完善合理的计算机网络信息系统,使企业信息及时准确、全面,在供应链上信息资源共享,以利于供应链上的各方实现同步化运营,彻底改变企业信息流程。最后,做好各方面的协调工作,在企业内部,采办部门的作用主要是做好与生产环节的沟通,协调供应与生产的关系,在企业外部,采办部门应主动参与供应商的协调计划,在资源共享的前提下,保证供应商不至于因为资源分配不平的矛盾,保证供应链的正常运行。
3、逐步实现准时制采购
准时制采购是为了消除库存和不必要的浪费而进行持续性改进,要进行准时化生产必须有准时的供应,供应链管理需要准时化采购来保证供应链的整体同步化运作。因此,准时化采购是必然的要求,它和传统的采购管理有许多不同,其中关于供应商的选择(数量与关系)质量控制是其核心内容,要实施准时化采购,必须首先考虑做到一些工作,包括:
建立准时化采购团队。其主要职责是认定和评估供应商的信誉、能力、或与供应商谈判签订协议,及发放免检证书,负责供应商的培训与教育;在这个准时化采购团队中采办人员的职责:寻找货源、商定价格,发展与供应商的协作关系并不断改进。
从产品质量、供货情况、应变能力、地理位置、企业规模、财务状况、技术能力、价格与其他供应商的可替代性等,选择最佳的供应商,并对供应商进行有效的管理。
有步骤地实施准时化采购,制定采购策略,改进当前的采购方式,减少供应商数量,正确评价供应商,向供应商发免检证。准时化采购和传统的采购方式的一个不同之处是买方不需要对采购产品进行比较多的检验手续,需要供应商做到提供百分之百的合格产品,需要实现从预测的交货方式向准时化适时交货方式转变。
有效的开展试点工作。在试点过程中取得企业内部各部门及领导的支持是很重要的,通过试点总结经验,为正式推广实施准时化采购打好基础。
做好供应商的培训工作。确定双方共同目标,只有供应商也对准时化采购的策略和运作方法有了认识和理解,才能获得供应商的支持和配合,通过培训取得一致的目标,相互之间就能够很好地协调。
第2篇：内控机制范文
关键词：内部控制，国库集中收付
一、我市国库集中收付改革及内控机制建设现状
（一） 我市国库集中收付改革概况
我市2002年8月开始会计集中核算改革，2004年起在会计集中核算的基础上实施国库集中收付制度，构筑会计集中核算与国库集中收付相接轨、相融合的管理新模式。在支付方式上以财政直接支付为主、授权支付为辅。从2010年起开始进行预算执行、国库集中收付（实时清算）和预算单位远程报账、会计核算一体化模式的试点。
（二）我市集中收付内控机制建设现状
为确保财政资金、财产的安全，我市采取了一系列措施来加强国库集中收付内部控制。
一是不断建立、完善内控相关制度。我市相继制定了市级财政资金拨付管理内部操作规程、收付中心资金结算管理制度、财政局内部控制规范、印鉴及密钥管理规定、集中收付对账管理规定等系列制度。
二是注重内部稽核。收付中心要求全体人员严格执行业务处理的各项规章制度，着力控制资金支付的各关键控制点。为确保资金安全，中心对相关数据进行定期核对、不定期抽查，责任到人。
三是定期对工作人员进行内部轮岗，有效防范了工作人员长期在一个岗位上易产生的种种弊端。
四是根据信息技术应用程度较高的实际情况，设置了严格的计算机系统权限控制以及安全保密措施。
五是不定期开展内部审计工作，对于内审中发现的问题，及时要求进行整改，逐步修正内部控制的漏洞。
（三）内控机制建设中存在的问题
从总体上看，我市国库收付中心的内控建设取得了较好的成果，但仍存在不足之处。
一是风险意识不强。由于实施国库集中收付制度改革时间较短，部分人员对内部控制的重要性缺乏必要的认识，容易诱发风险。
二是制度建设还有待完善。国库收付中心已建立的内部控制一些规定散见于相关文件中，没有形成专门针对国库集中收付的系统、全面的内部控制制度。
三是执行不当问题仍然存在。由于纳入国库集中收付及集中核算的单位数多，工作量大，工作人员在执行内控制度时难免有所疏忽，容易出现内部控制上的漏洞，财政资金的安全隐患也就容易产生。
四是内部审计力量不够。目前，国库收付中心没有专门的内审人员，内部审计主要以不定期抽查为主，还不能充分发挥内审的作用。
五是信息技术安全仍然存在隐患。部分工作人员没有充分认识到网络安全的重要性，在中心业务机上使用外来介质，极易导致计算机病毒等故障发生．威胁着中心业务网的顺利运行。
二、构建我市国库集中收付内控机制的必要性
（一）法律法规有明文规定
建立、健全内部控制制度是《会计法》等法律法规的明确规定。也是各行各业经营活动赖以顺利进行的基础，特别是在现代管理和政策决策与评价等方面发挥着越来越重要的作用。
（二）公共财政改革有客观需求
我市财政国库管理制度改革以后，财政资金运作方式发生了根本性变革，所有收入均直接缴入国库或非税收入专户，支出通过国库单一账户体系直接支付给收款人。新的资金运作方式对收付中心的内部管理提出了新的要求，进一步完善内部控制制度，使财政资金的运作处于有效监督之下，实现预算有依据、执行有监督、安全有保障的目标，已是迫在眉睫的事情。
三、构建我市国库集中收付内控机制的设想
《内部控制—整体框架》认为内部控制由五个相互联系、相互作用的要素组成，即控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监督。我市构建国库集中收付内控机制可以考虑借鉴上述理论，从以下几个方面着手。
（一）改善国库集中收付的控制环境
国库收付中心的各项工作都存在于一定的控制环境之中，控制环境的好坏直接影响到国库收付中心内部控制制度的贯彻执行，以及管理目标与整体战略目标的实现，构建内控机制首先要塑造良好的内部控制环境。
一是要经常对相关业务人员进行有关内部控制方面的宣传教育，转变“重改革、轻内控”的思想，强化内控观念，提高内控意识，不断增强风险防范能力。
二是要加强对收付中心工作人员的业务培训及考核，既要注重业务骨干的培养，也要加强普通业务人员的培训。这种培训应是全方位、全过程的，要让其了解业务所有环节的工作要求和操作规范，熟悉财政各相关科室的工作，掌握相关政策，提高整体业务水平，增强风险察觉能力，使他们在执行控制时，能够及时发现问题，消除隐患，才能有效控制，确保安全。
（二）强化制度建设、设计良好的控制程序
随着国库集中收付实施范围的扩大，要根据我市的实际情况，进一步修改和完善现行内控制度，建立风险评估机制，形成一整套完整、科学、有效的内控制度和操作规程。
我市集中收付内控机制的制度建设，一是要明确规定国库单一账户体系中各类账户的功能、设立程序和管理要求等内容；二要明确规定财政资金支付必须坚持按部门预算、按用款计划、按项目进度和按规定程序的“四按”原则办理，从而保证资金支付符合预算规定的用途，并在用款计划和授权支付额度之内；三要明确规定用款计划的内容、格式、编制要求、报送和审批程序等。先有预算，后有用款计划，强化用款计划的控制功能；四要严格规范财政直接支付和财政授权支付的具体操作流程。
另外，针对当前操作中存在的问题，要建立科学严密的业务运行规程和工作管理制度。这个操作规程应具有很强的指导性和可行性，要细化到国库集中收付的每个环节，充分体现内控的基本原则和基本办法，重点控制点应是单位申报计划、支付申请、银行办理直接支付、人行清算等环节。
（三）建立统一的信息交流系统
信息交流系统是国库收付中心与各利益相关者，包括收付中心内部工作人员、各预算单位、财政各职能部门、各级监管部门、银行以及其他相关人员之间相互交流信息的系统，是收付中心为了提高效能、促进职工 全面正确履行职责而搜集、识别、交流各种内部和外部信息的系统。一个良好的信息交流系统应能保证信息的真实性、及时性和有用性，应有助于提高内部控制的效率和效果。我市建立国库集中收付信息交流系统可以从以下几方面着手：。
1.收付中心与预算单位等外单位的信息交流
一是要定期或不定期与预算单位进行沟通，可考虑建立网络沟通平台，提高交流的时效性、真实性；二是建立以收付中心为核心的与银行、预算单位、各业务科室等各相关方的数据核对、数据共享机制。
2.国库收付中心与财政局相关业务科室之间的交流
国库收付中心与财政局相关业务科室之间要加强联系和协调，对预算及用款计划的下达、会计核算处理、支出结报等环节中的事项，要及时沟通。
3.工作人员相互之间的信息交流
一是要对工作人员的岗位实行定期轮换，通过轮换将个人拥有的信息变成共有信息；二是定期或不定期召开情况通报会和信息或经验交流会，加强工作人员之间的交流和了解。
（四）强化内部监督检查、建立有效的动态监控体系
监督是一种随着时间的推移而评估制度执行质量的过程，要确保内部控制制度被切实执行且执行效果良好，就必须对内部控制过程进行恰当的监督，监督集中收付内控制度是否被切实执行，并及时反馈有关执行结果的信息，更有效地实现预期控制目标；国库收付中心不仅要建立内部稽核监督机制，也要考虑设立内审岗位，配备相应的人员，负责中心内部的监督检查。对资金支付申请和使用中的关键控制点，进行定期不定期的检查，并及时将检查结果反馈给领导。同时，要加强和完善检查监督手段，依托现代信息网络技术，建立有效的动态监控体系，对财政资金支付进行事前、事中、事后全过程监控，以保障财政资金稳定、安全、高效运行。
四、构建国库集中收付内控机制应注意的几个问题
一是要注意处理好常规控制与例外控制的关系。集中收付内部控制的主要控制对象是各项常规业务，如果发生不可预料事项或不常发生的事项，常规控制系统可能会失效，因此，集中收付内控机制应当明确一般援权和特殊援权的责任和权限，以及针对具体业务的一系列相互联系的授权批准程序。
二是要不断增强内控机制的科学性，提高技术含量，在充分论证基础上形成理性的科学内控体系，减少人为因素，防止执行的随意性。
第3篇：内控机制范文
一、农业银行当前内控制度的建设现状
经过多年探索、研究和实践，农业银行内控金融风险防范机制得以逐渐完善，但是仍然存在以下几个方面的不足。
1.内控机制不健全
按照要求，银行内部的监督体系、执行体系和决策体系之间应该是要相互制衡和相互协调的，但是在实际执行过程中，存在着以下两个方面的问题。首先是在监督、执行和决策环节中，存在脱节问题，监督不及时、执行不力等问题，造成银行内部控制机制难以有效发挥作用。其次，在决策环节、执行环节和监督环节中，由于主观和客观方面的原因，造成制度难以得到有效实施，或者是人为设置障碍，导致其被动参与不正当竞争，难以体现真正的市场主体地位，难以实现真正意义上的商业化经营。
2.内控制度执行不力
首先，在农业银行内部，一些部门出于个人利益或者是部门利益的考虑，不能严格、公平、有效执行规定的制度，于己不利的就变相执行或者干脆不执行，于己有利的就积极执行，导致内控制度流于形式，在银行内部，一些违章违规违纪行为经常发生。仅从柜台的业务来看，每个柜员都有自己独立的身份识别卡和操作号，但是由于其内控相关规定执行不力，操作号相互借用，密码保密不严，为极个别人盗用他人名义作案提供可乘之机。其次，在银行内部的不同岗位和不同部门之间，其相互制约机制由于分级授权的时候没有完全做到相互监督，内部控制存在盲区和盲点。而且在相互制约机制和协调机制不健全的情况下，同一对象产生不同的控制效果和目标，甚至会出现内控关键点失控的问题。再次，在银行内部控制的一些操作规程和岗位职责没有得到完全落实，最为常见的就是柜员无视定期更换密码的规定，在无效的现代化监控考核体系中，采用手工监督的方式，出现更换过程不遵守，更换时间不遵守，更换方式不遵守，“密码变明码”。
3.内控制度评价体系不完善
在银行内控体系中，评价主要是针对制度和设计和制度的执行两个环节的有效性和严密性进行测试和评价，是银行内控体系得以持续改进完善的一个重要途径和渠道。在银行内控机制中，其评价体系还不是十分健全。第一，由于监督人员缺少实践和个人能力等方面的原因，造成信息不对称等现象，监督方式生搬硬套，难以对制度的有效性进行真实评价，严重制约内控机制的发展完善。第二，内控评价岗位体系存在缺陷。相同岗位在不同支行之间、一个支行不同岗位之间都会存在差异，岗位职责不完善，没有清楚记录岗位管理要求、技能标准、操作规章和基本制度，导致岗位标准不完善，岗位评价难以得以实施。第三，因为管理方式、经营理念、人员紧张、追求效益等客观因素，岗位交流难以常态化实施，导致岗位倦怠和舞弊行为，容易引发内控风险。
二、农业银行内部控制机制完善措施
针对农业内控机制中存在的问题，主要可以从以下几个方面加以完善和提升。
1.要建立以权力控制为基础的内控制约新机制
首先，要实行牵制性控制，在员工之间、岗位之间、部门之间、层级之间都要建立相应的监督制约制度，一旦有人出现违规违章行为，其他人员、岗位、部门、领导或下属就可以立即发现，及时制止。其次，要实行责任性控制，绝对不允许任何人可以独立操作完成一项业务的所有流程，必须要有相应的监督和管理人员，要因岗定人、因事设岗，落实岗位责任制。再次，要强化现代技术控制，要运用计算机把手段的、粗放的、分散的监督控制变成电子式的、集约式的、集中式的监督控制方式，提高银行内控机制的效率和科技含量。
2.要强化内控约束意识
要在银行内部营造一种浓厚的内控文化氛围，使得内控机制得以有效执行。整个银行上下都要建立一种从决策的组织机构到一线的营业网点，强调内控对于个人和单位的重要性，使得所有员工和管理人员都能够自觉的贯彻执行内控各项制度要求，要将约束要求变为自觉行动，要将被动执行变为主动执行，每个员工都有责任、有意识为内控制度的建设和完善主动努力，为内控机制各项要求有效执行创造良好环境。
3.要建立完善银行内控机制考核评价体系
要对银行内部不同管理岗位都设有相应的岗位考核标准和要求，所有工作人员都必须要具备与本职岗位相适应的专业技术水平和业务政策知识。在处理业务的过程中，必须要严格按照操作规程办事，必须要认真履行岗位职责。要不断提升银行内控工作质量和水平，建立并完善多层次的内控机制考核指标体系，尽量使用量化指标去评价内控机制完善程度。
4.要不断建立完善银行内控机制
要跟随金融发展形势和银行业务发展情况，及时出台配套的内控机制，要能够在一项新的业务正式出台之前，就要经过严密的测试，对其可能存在的风险进行反复模拟演练，并不断提出风险防范措施和建议，确保各类风险在萌芽时期就被遏制，防止给银行造成重大经济损失和名誉损失。
参考文献：
[1]韦俊泽.完善农业银行内控机制的问题研究[J].广西农村金融研究，2002（1）：92-95
第4篇：内控机制范文
关键词：企业财务；内控管理；优化策略
中图分类号：F27 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）23-0105-01
一、企业财务内控管理机制存在的主要问题
（一）企业财务内控管理体系较为落后
追求利益最大化是企业生存发展的根本，但许多企业往往过分追求经济效益而忽视财务内控管理的重要性。一些企业照搬国外的财务内控管理理论或者盲目借鉴其他企业的管理方法，未能结合自身特点和需求建立起具备创新性和实用性的财务内控管理体系。这样一来，由于缺乏有力的理论指导和实践方法，在实际的财务内控管理当中就容易出现多种漏洞和问题，既无法做好财务内控优化管理，又不能为企业的发展规划提出指导和借鉴，造成企业的财务内控管理职能缺失[1]。
（二）企业财务风险预防机制仍不健全
风险防控是企业发展过程中必然要做好的一项重要工作，消除财务风险才能确保企业快速稳定发展。许多企业的财务内控管理体系中的财务风险预防机制并未得到有效更新，风险预警机制不健全，风险发生时的处理机制甚至处于缺失状态。缺乏有效的财务风险预防机制，即使在财务内控管理的其他方面表现突出，仍避免不了整体财务内控管理机制的残缺性。企业无法及时掌握市场信息动态以及项目潜藏的多种风险，也就使得企业在决策成功方面大打折扣。
二、企业财务内控管理机制的优化策略
（一）健全财务内控体系，加强财务内部监督
企业应当将构建财务内控管理体系深入到各个部门和每个基层员工当中，既充分发挥管理阶层的决策作用，又充分利用全体员工的个体能力，使得内控管理思想深入到企业各个角落，共同构建起符合企业自身特点的财务内控管理体系。同时，做好财务内部监督工作，通过设立专门的审计监督委员会进行深层的财务审计监督，对企业各项财务活动收支情况进行仔细核查，确保财务内控管理工作得到彻底落实[2]。企业董事会和管理层做好示范作用，进而带动整体企业的内控管理工作。
（二）完善风险管控机制，降低企业内控风险
不断完善风险管控机制，在加强财务内控管理的同时，同步做好外部投资控制和管理工作。在外部投资项目开始前进行全面调查，对各投资项目的风险性和潜在收益进行深入调查。不仅要对对应方的信誉度和当前运营状况进行有效评估，同时要对项目背景和前景进行多方位调查。将调查报告提交董事会，借助专业风险评估人员对项目风险进行二次评估。在此基础上，当风险评估结果良好时才准许着手项目开发工作，否则便对相关项目作出风险预警，予以暂停。只有降低企业内控管理风险，把企业经营风险降到最低，保证企业经营的安全性和可靠性，才能为构建企业财务内控管理机制提供重要保障。
结语
新形势下潜藏着新机遇，但同时也对企业自身的管理能力提出了巨大要求。只有做好企业自身管理，加强财务内控管理能力，实现企业财务管理的稳定运行，才能为企业的决策发展提供可靠动力。只有结合实际不断实现企业财务内控管理机制优化，在制度和落实上均不断追求极致，企业才能避免财务风险和危机的出现并迎来可持续发展的明天。
参考文献：
第5篇：内控机制范文
关键词：财务监督；内部控制制度 ；财务风险；
企业内部监督体系既包括纪检方面的监督，也包含有财务、审计、工会等方面的监督，财务监督是企业内部管理监督工作的重要组成部分，加强财务内控制度建设是做好财务监督的主要内容。财务内控制度是指企业为了有效的进行经营管理，而制定的相互联系、相互制约、相互监督的制度的总称。
一、建立企业财务内控机制的意义
1、完善的内部控制可以对企业内部的任何部门、任何环节进行有效的监督和控制，对所发生的各类问题能及时反映、及时纠正，从而确保国家方针政策和法规得到有效的执行。
2、完善的财务内控机制可以提供准确真实的会计信息及其他各种管理信息，解决会计信息失真的问题，为管理者提供真实可靠的相关信息。内部控制制度通过制定和执行业务处理流程，科学地进行职责分工，有效地防止信息收集、处理过程中犯错误和弊端的发生，保证会计信息的正确性和可靠性。
3、完善的财务内控机制可以保护国有资产的安全、完整。国有企业所管理和使用的国有资产金额都很大，但在内控制度上不同程度存在着这样那样的缺陷，特别是在资金管理上，基础较为薄弱。完善的内部控制能够科学有效的监督和制约财产物资的采购、计量、验收、付款等各个环节，从而确保财产物资的安全完整，并有效的纠正各种损失浪费现象的发生，防止国有资产流失。
二、国有企业财务内控机制存在的薄弱环节
随着企业组织机构调整步伐的加快，联合重组后企业的资产越来越多，业务流程越来越复杂。一些厂管辖的分厂不仅跨地区，甚至跨省份，客观上既要求企业经营者不断提高经营管理能力，更要求企业加强内部控制、建立自我约束的管理机制，防范内部风险，目前，国有企业财务内控机制存在的薄弱环节主要表现在：
1、企业领导对加强财务内控机制建设的认识还有等于进一步提高。各级领导干部特别是主要领导干部要认真履行职责，切实加强监管，自觉接受监督。各级领导干部特别是主要领导作为加强内部管理监督工作的组织者，又是被监督的主要对象。既要增强监管意识，又要自觉接受监督，这就要求各级领导必须担负起双重身份，履行好双重责任。
2、资金管理较为薄弱。国有企业是一个管理着巨额自有资金的行业，资金的安全是各企业必须高度重视的问题。目前，一些企业存在的资金支付审批程序不严，或授权不当等问题，一些企业开的银行帐户过多，一方面不利于资金的集中管理和使用，降低了资金使用效率；另一方面也加大了金融风险。
3、企业的全面预算才刚刚起步，难以对企业的生产经营活动产生实质性作用。目前国有企业的预算更多的是利润预算，生产经营预算方面做得不够细致，对可能出现的情况也缺乏有预见性的考虑，还需要建立相应的预算约束机制，逐步提高预算水平。
4、成本费用控制有待加强。国有企业的费用支出一般都很高，而这些费用又是完全可以控制的费用。另外，在大宗物资采购和工程建设上也没有完全做到公开招标，比价采购，还有相当的成本降低空间。
三、如何建立有效的财务内控机制
按照财政部颁发的《内部会计控制规范基本规范》（试行）、《内部会计控制规范采购与付款》（试行）、《内部会计控制规范货币资金》（试行）等规范的要求，企业要着重建立以下财务内控机制：
1、建立内部牵制制度，不相容岗位相互分离。办理销售、发货、收款三项业务的部门应当分设，不得由同一部门或个人办理销售与收款业务的全过程。询价、采购、付款人员分离；出纳人员不得兼任收、支出、费用、债权债务账目的登记工作等。审计、纪检等部门应不定期进行检查监督。
2、建立严格的授权审批制度。明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、现任和相关控制措施，规定经办人员的职责范围和工作要求。
3、加强银行帐户管理，及时与银行进行对帐。企业应定期检查、清理银行帐户的开立及使用情况，发现问题，及时处理。企业应指定专人（出纳除外）定期核对银行帐户，每月至少一次，编制银行存款余额调节表，使银行存款帐面余额与银行对帐单余额相符。加强银行预留印鉴管理，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。
4、严格执行比价采购和公开招投标制度。实行公开招标、比价采购，能使市场规律自然地发挥调节作用，有效引导资源进行合理配置，实现经济运行的高效率和高效益，从而促进企业及供应厂商健康发展，提高竞争能力，是对供需方都有利的“双赢”的采购方式。
第6篇：内控机制范文
关键词：高校合同管理；内部控制设计；合同管理机制
一、引言
合同管理是高校经济活动的重要组成部分，是高校规范管理、依法治校的重要内容，是高校内部控制建设的重要环节，也是保障高校合法权益的有力武器。本文从高校合同管理的现状入手分析了高校合同管理意义、涉及类别及现存问题，提出了高校目前合同管理中存在缺少统一归口管理机制、缺失部分合同管理流程、缺乏合同信息系统防控等问题，导致高校合同管理内部控制存在一定的风险。鉴于以上问题和风险，本文通过对合同组织、合同订立、合同履行、合同归档评估等方面的业务流程梳理和内控环节设计，提出了应通过信息化的联动手段，逐步研究建立健全合同的归口管理、履行监控、拟定审核以及归档评估等机制，对合同管理进行一定规范，减少高校合同管理过程中面对的风险。
二、高校合同管理现状
(一)高校合同管理意义
合同管理贯穿于高校经济活动的始终，涉及高校日常管理的多项主要业务，需要单位各部门共同参与和管理。高校在经济活动中通过签订合同，规范合同双方的经济活动开展。一方面有助于高校防范法律风险，预防经济纠纷，维护合法权益，保证高校经济活动符合法律法规；另一方面有助于控制高校财务风险，通过合同管理帮助高校节省交易时间，降低交易成本，加速资金周转，减少费用，提高高校资金使用效率。同时，高校通过加强合同管理，可以有效协调高校内部各方关系，有利于提高单位内部管理水平，提升高校公共服务的效率和效果。
(二)高校合同涉及类别
本文所称的合同是指高校与其他法人之间的协议。根据合同订立的不同形式，主要包括书面形式、口头形式和其他形式订立的合同。高校经济合同一般以书面合同为主，即指通过合同书、信件和数据电文等可以有形地表现所载内容的形式而订立的合同。根据高校合同涉及的主要业务，主要包括科研合同、人事与劳动合同、教育合作合同、商标使用许可合同、基建合同、仪器设备租赁和不动产买卖、租赁合同、修缮合同、货物采购合同、技术服务合同、外事合同等。
(三)高校合同管理问题
1.缺少统一归口管理机制
根据财政部的内控基础性评价指标要求，高校应建立合同归口管理机构，且对所有合约展开集中划分与不断编号，针对法律关系较为复杂的合同资料，需要联合各机构展开集中审核。目前，高校合同由不同部门管理，未建立统一归口部门，例如，设备采购合同由资产管理部门管理、工程合同由基本建设部门管理、科研合同由科技部门管理、重大合同订立由学校法律事务室审核。合同不能统一归口管理和备案，管理方式方法不能统一，各部门工作职责分工不明确，组织领导与协调机制不完善，可能会造成多部门共同管理的边际盲区，影响公共服务的效率和效果。
2.缺失部分合同管理流程
根据财政部的内控基础性评价指标要求，高校应对合同履行情况进行有效监控，确定合约实施的责任人，以最快速度对合约施行状况进行审查、研究与验收，针对必须补充、变更或解除合约的状况，需要根据法律展开相应的审查工作。目前，高校合同管理制度和流程尚不健全，存在缺少合同验收和结算规定、未能实现合同管理与预算管理、收支管理相结合、缺少对合约签订、实行、变更状况等进行登记工作与管理工作，缺乏对合约按期进行划分汇总和归档管理、缺少关于涉密合同管理的具体规定、缺少合同纠纷管理规定等问题，合同管理过程中流程制度的缺失，会阻碍合同内控风险防控。
3.缺乏合同信息系统防控
根据财政部的内控建设要求，高校应以信息化为抓手，遵循内部控制的原则，全面识别和评估相关业务风险，梳理业务流程，通过对各个主要经济业务的流程衔接点，实现系统之间的联动效应，有效实现合同内控管理的信息化落地。目前，高校合同的信息化管理往往仅包括合同线上申请、线上审批等功能，缺少合同执行、结算、变更、备案、终止以及归档等程序的信息化管理，重要经济业务的信息系统未实现一体化，缺乏与收支、资产、采购等系统的链接，这就导致无法有效依据合同进行结算、无法以预算为来源进行管控等问题，会阻碍合同内控风险防控。
三、高校合同管理机制内控设计和措施建议
高校合同管理主要分为合同订立与履行两个关键流程。合约签订流程涉及合同调查、拟定文本、审核、签署等一系列程序。合约履行涉及合约实施、补充、变更、终止、纠纷解决、结算、归档及后评估等一系列程序。在合同管理的各项关键流程中，应确定业务流程和内控要求，按期审查与评估合同管理的薄弱流程环节，使用有效控制手段，最大限度避免风险出现的可能性，保障高校根本利益，达到预期管理目标。
(一)健全合同管理组织体系
对合同组织环节的控制是指对合同组织体制、制度流程、部门间沟通协调的内部控制。合同管理制度的规范和齐备、合同管理机构设置的合理和协调是合同内控风险防控的基础。
1.完善合同管理制度和业务流程控制机制
建立规范的合同管理制度和业务流程，实行合同管理的分级授权制度，明确上级单位、高校决策机构、业务部门、合同归口部门、监管部门的合同管理权限和职能，确保高校对外签订合同经过合法授权，不签订超出有关规定范围的合同；同时，高校应定期梳理合同管理各个环节业务流程，针对合同的风险领域查找、界定关键控制点，明确合同管理在各环节的关键控制要素，确保合同管理全过程的有效控制。
2.建立合同归口管理和岗位责任控制机制
高校应明确合同归口管理部门，设置合理的合同管理岗位，明确合同管理职责分工，建立合同归口管理制度，完善合同管理沟通协调制度。高校需要指定非合同执行机构的其他部门或者是独立的机构视作合同归口管理机构，对所有合同资料采取集中管理方式，构建财会机构和合同归口管理机构之间的协调制度，完成合同管理与预算管理、收支管理的有机整合。详细而言，应该确定不同环节的具体规定，参加重大合约的起草工作、谈判工作、审查工作与签署工作，参加高校合约纠纷的调节、仲裁、诉讼环节，定期或不定期地检查合同管理中的薄弱环节，高校需要科学设定相关岗位，确定合约的授权审批与签订权限，对专用章进行合理的保管，禁止未经授权私自以公司名义对外签署合约，禁止不法签署担保合约、投资合约和借贷合约。
(二)加强合同订立控制体系
合同订立环节控制是指通过开展合同策划与调查，规范合同谈判过程，明确合同文本拟定和审核要求，在权限范围内签署合同文本，对合同订立情况进行登记备案，确保单位合同订立过程规范有序。
1.建立合同策划和谈判控制机制
合同策划是合同控制的起点，高校应明确合同签订的业务和事项范围，凡是应当签订合同的业务和事项均应签订书面合同，严禁将需要招标管理或需要高级别领导批准的重大经济合约拆分若干小金额的经济合同，严格审核合同策划目标是否与高校职责使命和战略目标一致，加强合同的计划管理，防止因签订合同导致超计划投资、超成本支出。订立合同前，还应根据市场实际情况组建素质结构合理的谈判团队、选择适宜的洽谈方式开展谈判，充分做好签订合同的准备。
2.建立合同拟定和审核控制机制
高校在对外发生经济活动时需要拟定正式的书面合同，一般合同应由业务部门或项目负责人进行起草、归口管理部门审核，法律关系复杂的特殊合同或重大合同应由归口管理部门参与起草、法律管理部门审核，保证合同内容和条款的完整准确。合同拟定结束之后，高校的相关机构需要对其规范性、经济性、可行性和严密性进行严格审核，建立健全的审查控制或合同会审制度。
3.建立合同签署和登记控制机制
高校应合理划分各类合同的签署权限和程序，按照规定的权限和程序与对方当事人签署合同，确保合同签署权限程序合理、登记备案手续完善。合同应实行合同连续编号管理，按照统一编号对合同订立情况进行登记，建立合同管理台账，合同经编号、审批及签署后，方可加盖合同印章。
(三)加强合同履行控制体系
合同履行环节控制是指高校借助对合约实施状况的监督，规范合同补充、转让和解除等合同变更程序，明确合同结算要求，妥善处理合同纠纷，详细登记合同履行和变更情况，确保高校合同履行过程管控严格。
1.建立合同履行监控机制
合同归口管理部门应当加强对合同履行情况的跟踪和监控，实行对合同从订立、履行到终结的全过程管理，确保合同履行环节得到监控与监督。与高校经济活动相关的合同应当同时提交财会部门作为账务处理的依据并督促对方积极执行合同条款，保证合同有效履行。如果发现对方或自身因素造成无法按期履行合同的情况，需要以最快速度提示风险并马上使用相应对策止损。
2.建立合同变更控制机制
高校应结合自身实际情况构建合同履行监督审查机制，对合约实行过程中签署补充合约，或变更、解除合约等根据法规进行相应的审查。与此同时，需要确定合约终止的条件以及应当办理补充、变更、解除、终止的相关程序，安排专门人员对合约手续进行二次审核。
3.建立合同纠纷控制机制
当合同出现纠纷问题时，高校需要在规定期限内和对方进行商量与谈判。如若达到一致意见的，二者需要签署书面协议；如若经协商无法处理时，经办工作者需要向相关负责人进行报告，且按照合同约定选取仲裁或诉讼方法进行处理。高校应梳理可能存在的合同纠纷问题，明确合同纠纷类型和相关解决方法方式，建立健全合同纠纷管理方面的制度流程。
(四)建立归档评估控制体系
1.建立合同保管与归档控制机制
高校应在登记并统计合同订立、履行和变更情况的基础上，结合高校经济活动业务需要对合同文本进行科学分类和统一编号，按照类别和编号妥善保管合同文本，建立合同台账，并与合同订立、履行的全过程进行信息系统台账管理，规范合同查询、流转和借阅程序，对合同保管情况实施定期和不定期检查，确保合同保管安全可靠、查询快捷方便。合同履行完成后，合同管理人员应及时办理归档手续。
2.建立合同检查与评估控制机制
高校应建立合同管理检查评估控制机制，定期对全过程的合同管理总体情况进行分析评估，确保合同管理中存在的问题得到整改落实。具体检查评估合同签订是否符合程序、合同审核意见是否得到合理采纳、合同是否全面履行、合同纠纷是否得到妥善处理，对合同管理分析评估中发现的不足应及时加以改进。
(五)加强合同管理系统建设
加强合同管理系统建设，建立全程联动、模块衔接、信息系统控制机制，建议高校借助业界先进的内控管理信息系统，实现内控管理的一体化、可视化、自动化管理。将预算、采购、资产等管理模块与合同管理相连接，形成高校关键业务模块的信息系统联动机制，使“事前规划—事中控制—事后监督”有效衔接，实现以预算管理为主线、以资金管控为核心的合同订立及履行过程管控。
参考文献：
[1]财政部.行政事业单位内部控制规范(试行)[Z].2012-11-29.
[2]财政部,教育部.高等学校财务制度[Z].2012-12-19.
第7篇：内控机制范文
关键词：企业财会；内控监督；机制；现状思考
一、我国企业财会内部控制监督机制的现状
近些年来，在内控监督机制的健全和完善方面，我国企业做出了很多努力，取得了不少的成果。但是，许多企业的财会内控监督机制还不完善，存在些问题。
（一）企业的财会内部控制意识比较淡薄
企业的财会内部控制意识比较淡薄。目前，我国许多企业的财会内部控制监督意识比较淡薄。甚至在一些企业中，经营管理者还不了解财会内部控制机制，可想而知，企业员工对企业内部控制的了解就更少了。在部分企业中，管理者甚至认为健全和完善企业的内部控制会降低企业的工作效率。
（二）企业的财会内部控制监督体制不够完善
企业的财会内部控制监督体制不够完善，内部审计工作不到位。一方面，在我国，即使一些企业建立了财会内部控制监督体制，但却形同虚设，没有发挥很大的作用。在这些企业中，财会内部控制体系的建立缺乏科学系统性，而且也十分不全面。不少企业的财会内控制度的实施力度也不到位，许多措施也尚未落实。而且企业在经营活动中，往往习惯于事后控制，而不是进行事前或事中的监督和控制。另一方面，在我国的很多企业中，监督工作主要依靠内部的审计部门，但在一些企业中，企业的内部审计部门受财务部门的管理，这种组织管理体制，使企业的内部的审计部门丧失了独立性。此外，在内部审计部门的日常工作中，很多企业仅仅是对会计账目进行审核，却不重视企业的内部稽查以及对企业内部各个组织机构的工作效率等方面的评估和监督，没有发挥财会内部控制监督体制应有的作用。
（三）企业内部缺乏约束激励机制
目前，在我国一些企业中，缺乏内部约束激励机制，许多经营管理者享有很多的权利，却没有承担相应的责任，企业经济效益的高低对经营管理者的个人利益没有很大的影响。在不少国有企业中，经营管理者并没有坚持自主经营以及自负盈亏的原则，企业的亏损仍靠国家救助。在这种管理体制下，管理者不会重视企业内部财会控制的管理和完善。
二、完善企业财会内控监督机制的措施
（一）完善企业内部的审计制度
大部分多元化发展的企业虽然在内部建立了相应的企业财务会计工作的监督和管理部门，但是由于企业本身发展制度的限制，企业内部有关财务会计工作的各个部门在平时的工作中缺乏有效的沟通，导致企业整体的财务会计工作效率较慢，甚至不同的会计工作部门在内部还会出现了的现象。因此在企业内部建立相关的财务会计工作审计制度是非常有必要的。企业在内部建立审计制度的时候要注意以下几点：1、确保审计部门的日常工作不受其他财务会计部门的干预，保证审计部门工作的独立性。只有审计部门独立于各个财务会计部门建立，才能保证审计部门能够对财务会计部门的工作进行有效的监督，进而保证企业经济活动的规范性和资金的安全性；2、企业要对审计部门的日常工作进行监督和管理，确保审计部门工作的有效性，审计部门必须要在财务会计工作进行之前就对其进行严格地监督，不能在财务会计工做出现问题之后才对其进行管控，审计部门要在企业经济活动进行之前对具体的活动内容进行详细规划，并在经济活动进行的过程当中对其进行严格监控，经济活动结束之后审计部门要对整体的经济活动进行记录和管理，确保其工作职责在每个环节都能得到充分发挥。企业要不断完善审计部门工作系统的结构，从内部监管机制上提高企业的抗风险能力。
（二）加强企业财会内控监督机制的执行力度
多元化企业要在综合企业战略目标和实际发展状况的基础上，建立执行力度较高的财务会计内部监管机制，使企业对财务会计工作的监督能落到实处。企业要将内部关于财务会计工作部门的工作进行系统合理地划分，使各个部门的工作既具有独立性又能有效配合整体财务会计工作的开展，在各部门正常运作的基础上，企业可以根据内部的财务会计内部监管机制对财会工作人员的工作进行有效监督。例如，对于财务会计工作行为不符合制度规范的，企业要明确做出惩罚措施，通过对会计人员的工作行为进行制约，实现对财会工作的有效管理和监督，并且企业要积极促进各部门之间的相互监督，通过给予财务会计工作人员监督的权利，让工作人员规范本身的工作行为。企业的财务会计内部监管机制如果缺乏实效性，会使企业对整体工作的监管工作受到影响，并且会使相关制度的建立失去原本的意义。因此，企业高层管理者必须重视财务会计内部监管机制在企业发展中的重要性，从系统上保证监管机制实质作用的发挥，让企业对财务会计工作能够实现有效监管。例如，企业的经营内容涉及农业、工业、外贸，企业就必须针对这三者在实际发展中的运营状况，制定具有个性化的财务会计内部监管机制，使不同领域的财务活动受到专属监督机制的管控，通过在日常的工作中积极实施这些监督机制，提高个性化监督机制的执行力度。
参考文献：
第8篇：内控机制范文
关键词：八位一体；内部控制；实时；管理机制
中图分类号：F279.23 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）29-0183-02
一、电力企业内控管理机制的现状与不足
如今，大部分电力企业已逐步认识到内控制度的重要性，但更多的时候只注重于生产、营销等大环节，忽略了环节之间的机制牵连、业务壁垒等问题。虽然电力企业已开始加强内部控制，但在内控制度建设方面还有很大的提升空间。
（一）业务壁垒
电力企业是由多个部门同时运行发展的，但是部门间存在的业务壁垒为部门协同性工作造成了不必要的障碍。例如，由于电价政策分省实施，各单位营销电价码编制和变更规则不一致，营销、财务应用系统数据结构不统一，无法共享，严重影响了信息的及时性，对企业风险评估、资产管理等方面形成了障碍。因此，进一步消除业务壁垒，实现企业信息资源高度共享、业务融合，必须建立高度统一的业务管理规则。
（二）依法经营、管理体系不够完善
按照电力企业内部管控制度，财务部门主要负责电费收入总账的汇总与管理，营销部门主要负责电费收入明细账的编制和管理。但现如今，营销部门依旧没有成立匹配财务管理需求的机构与人员，电费收入明细账不符合会计核算准则，无法实现账证相符、总账和明细账之间的映射关系。亟须将营销与财务的数据结构统一，实现业务流程规范化，通过统一应收电费收入总账与明细账的核算规则来规避经营风险[1]。
（三）基于八位一体内控实时管理机制的建立
“八位一体”是以流程为基础，将职责、制度、标准、风控、考核、信息、价值作为核心要素建立的协同机制。（1）流程体系与职责体系的融合；（2）流程体系与标准制度体系融合；（3）流程体系与风控体系融合；（4）流程体系与考核体系融合；（5）实物流、信息流和价值流融合；（6）构建业务协同机制
（四）优点
基于八位一体内控实时管理机制与现有的内控制度相比，具有以下优点：一是涉及的内容更加广泛，强调了财务部门与其他部门间的协调与平衡；注重资源的最优配置，减少了职务交叉浪费。二是有利于推进营财一体化体系的搭建，破除各业务协同障碍，深化业务融合，消除业务壁垒这一突出问题。三是着重于对信息要素的利用，强化对财务的实时监督，进一步加快财务集约化的进程。四是注重财务数据治理，提高数据传输共享的准确性和时效性。
（五）设计流程
基于八位一体内控实时管理机制设计流程为：业务分析―流程设计―运行监控―缺陷诊断―持续改进―跟踪审计。
首先，对财务部门未来一年的业务进行计划分析，合理分配给专业人员，由他们完成初步设计；然后，进行人员内部协调，减少职务交叉浪费，达到资源最优配置；最后，确定最终计划方案，并对其执行过程实时监控，如发现问题或者缺陷，可以及时改进，对结果做到实时跟踪与监督。
（六）建设方法
1.管理层加强对内部控制、风险管理意识的重视，并建立内部控制和风险管理工作的领导小组，来全面统筹规划内部控制体系的建设。
2.精简机构设置、优化业务流程、提升执行效率。按照国网公司“三集五大”：人力资源集约化、财务集约化、物资集约化、“大规划”、“大检修”、“大建设”、“大运行”、“大营销”的要求，设置业务部门和业务支撑以及实施机构。
3.构筑内部审计防火墙，积极发挥内部控制与风险管理的监督作用。内部审计承担着企业监察管控职能，在内控和风险管理方面能够发挥独一无二的作用。
4.通过统一认识，凝聚力量，创建和谐共进的文化氛围，打造坚实的内部控制基础。企业文化是指企业在生产实践过程中逐渐形成的价值观、经营理念与企业精神，为整体团队所认同并遵守，以及在这个基础上形成的行为规范。良好的企业文化，不仅可以增强企业凝聚力和竞争力，更能使员工产生主人翁意识，从根源上杜绝可能发生的经济违规的风险。
二、开展风险评估，识别分析经营活动风险
风险评估是企业在经营活动中对相关风险的及时识别和系统分析，用于合理确定风险应对策略。电力企业要开展风险评估，首先要从控制目标相关的内、外部风险部风险正确的辨别开始，并确定企业对应的抗风险能力；其次，需要采用定量结合定性的分析手段，并依据风险发生概率的大小以及其影响比重等众多因素对风险进行分析、评估与排序，以此来明确关注的核心风险与优先管控的风险。
三、采取控制措施，保证企业风险“可控、能控、在控”
企业结合风险应对策略，综合运用以下几种控制措施对各种业务和事项实施有效的控制。（1）不相容职责分离控制；（2）授权审批控制；（3）财产保护控制；（4）预算控制；（5）运营分析控制。
四、加强信息沟通，搭建企业内部信息渠道
电力企业上线实施SAP人力资源管理（HR）、财务管理（FI/CO）、物料管理（MM）、项目管理（PS）、设备管理（PM）模块，并与预算管理系统、综合计划管理系统、安全生产管理系统、营销系统等管理系统有效衔接，来实现业务流带动实物流、资金流、信息流，使电力企业资源管理系统高效运转。对内部环境实行信息化管控，使内部控制兼具人工控制与程序控制相融合的特点。通过将流程重组和固化，以“自动控制”代替“人为控制”，进一步规范业务操作流程；同时以“实时控制”代替传统的“滞后控制”，提高业务处理效率。信息技术可提供有效的检查线索，使稻菔占的触角延伸到原始凭证的所有场所。财务人员减少了人工整理、筛选财务数据的业务工作量，便可与客户单位合作，参与电力企业各项经营活动与经济决策，为企业提供更富价值的服务。
五、设立内部监督，实现内控实时管理与持续改进
电力企业要通过实施有效监督来合理保证内部控制体系的持续有效运行。建立以日常管理为主，定期检查与突击检查为辅的内部控制监督体系。
建立“以防为主”的业务防线，在业务管理中制定相互牵制的制度。各专业部门实施业务领域内部控制，防范本领域业务风险。
建立“以查为主”的监督防线，构建企业内部监督网络，建立主要领导统筹、分管领导主抓、责任部室牵头、专业协同联动的机制。根据外部环境变化和生产经营的需要，财务、审计、监察等部室协同，组织开展各类专项检查，充分发挥财务稽查、审计监督在内部监督的主要作用。
六、建立内部控制体系评价制度，促进内部控制建设不断完善
内部控制体系的设计需要兼顾科学合理性、实施成效性和内部独立性三个方面，以便及时发现问题，提出改进措施，不断完善内部控制。
电力企业可将外部审计公司聘请来评估本企业本年度的内部控制状况。内控评价围绕内部环境、风险评估、信息沟通、绩效考评、内部监督等要素，主要内容包括资金管理、预算管理、采购与付款等方面。
七、主要成效
1.适应电力市场发展要求
任何一个企业都不是孤立存在的。企业经营行为的改变是行业环境因素作用的结果。如今，竞争型的电力市场已经形成，电力企业在外部环境影响和炔抗芾砀母锏淖纯鱿拢实施八位一体内控实时管理机制将提高信息的及时性、资源管理深入性、风险评估全面性等，使电力企业在竞争的激流中稳步前进。
2.适应“三集五大”变革要求
八位一体可以保障“三集五大”体系高效协同运转的管理途径，使“八位一体”协同机制进入一个良性循环，形成企业运营的新常态，重点在“建”，关键在“用”。把“八位一体”作为实现企业出色运营的核心保障，遵循“构、建、管、用”建设路线，坚固、踏实地推进各项工作，可以有效实现“三集五大”总体集成、专业协同、扎根落地等目标。
3.适应资产全寿命周期管理体系要求
资产全寿命周期管理是一项系统性的创新管理工程，建立八位一体内控实时管理机制主要在三个方面适应资产全寿命周期管理体系的要求，分别是安全、效能和周期成本方面。安全方面，有效避免发生电网事故、设备事故和人身事故等；效能方面，运用科学的检修方式及时排除设备隐患，提高资产的使用效益；周期成本方面，精细财务管理，制定严格的成本管理预核算制度。
通过八位一体的内控实时管理机制来适应资产全生命周期管理体系，是实现实物管理和价值管理的有效结合，可以对电力企业的资产在设计、构建、使用、报废系统等方面优化，也可以实现电力企业在资产全寿命周期内发挥最大经济价值与使用价值的最优结合。
结语
随着社会的进步，电力市场的改革不断加强，导致电力市场竞争激烈。但因大规模投资、管理分散等特点，电力企业迫切需要建立完善的内控实时管理制度。八位一体内控实时管理机制的形成，实现了由分散式多职能管理体系向基于流程的统一管理体系的整合提升，符合现代电力企业的内外环境。推动管理职能驱动向流程驱动的转变，提高信息反馈的及时性、资产管理的合理性、风险评估的全面性，并促进信息架构的持续完善以及业务应用信息系统的紧密集成，最终达到电网坚强、资产优良、服务优质、业务优秀的一强三优战略。
参考文献：
[1] 高晶.“营财一体化”建设研究与实践[J].中国电力企业管理，2016，（5）：15.
[2] 张伟晶.浅谈企业内部控制[J].中外企业家，2013，（7） ：5.
[3] 江苏电力.让流程穿越职能壁垒[J].企业管理，2014，（6）：15.
[4] 徐东亮.浅议建立和完善事业单位的内部控制制度[J].网络财富，2008，（5）：23.
[5] 马红梅.如何加强内部会计控制[J].国际商务财会，2008，（10）：10.
[6] 莫晓明.探索财务管理集约化新模式[J].国家电网，2011，（11）：1.
第9篇：内控机制范文
关键词 电力施工企业 内控机制 完善
一、我国电力施工企业的行业特点及现存内控机制问题
电力施工作业多处于户外、高空等施工环境中，施工过程受天气情况等外部自然因素影响较高，施工安全风险性大。在国家深化电力体制改革的过程中，原来的垄断地位被打破，行业内竞争越发激烈，电力施工企业为了更好地生存和发展，必须从自身出发，提高内部控制与管理能力，建立完善的内控机制，才能更好地适应改革。然而，我国电力施工企业普遍存在内控基础薄弱的现象。具体从以下几个方面进行概括：
（一）忽视内控工作，内控工作实施环境差
我国的电力施工企业长期以来受体制影响，固有的垄断市场使得企业对市场竞争的观念缺乏，对内控工作重视不够，从管理层到基层工作人员都没有形成足够的内控意识，管理层的创新观念淡薄，企业员工止步于固有的工作模式和流程，落后的管理与日新月异的外部市场环境不相容。此外，电力施工企业人员知识结构复杂，受施工过程的专业性和技术性限制，对人员管理无法实施统一的管理策略，种种因素都给内控工作的实施效果带来影响。
（二）内部审计乏力，内控监督工作不到位
为了更好地开展审计工作，发挥审计监督的作用，应给予审计工作部门相对独立的工作空间与模式。我国国内众多企业的审计工作开展都做得不够到位，电力施工企业也不例外，内部审计工作实施过程中受外力约束和影响较多，电力施工监理、电力营销稽查工作的协调性不足。部分电力施工企业的审计工作只停留在财务账目上的检查和复核工作，对财务风险分析、财务方向制定、内部绩效考核等工作从未提及，致使审计工作表面化，无法显现审计工作更深层次的意义。
（三）项目管理欠佳，施工环节控制表面化
电力施工企业的生产过程是围绕一个个具体施工项目开展的，从项目成立初期的合同管理、预算管理到项目施工阶段的成本管理、质量管理、安全管理、项目全程的风险管理都是需要有一定的科学指导标准，需要一个相对成熟的管理体制和系统。目前，部分电力施工企业盲目抢占市场，以低于成本价格的市场策略扩大市场份额，导致后期工程资金乏力；施工中对预算制度执行不彻底，预算管理不规范，随意提高工程造价；财务人员对项目合同不熟悉，对工程款的支付方式未按合同执行，工程完工后，对竣工材料的管理混乱，对质保工作和工程尾款未实施专人跟踪，都对项目的整体效益产生影响。
二、如何完善电力施工企业内控机制
（一）提高内控工作意识，改善内控实施环境
电力施工企业要想做好内部控制工作，首要任务就是要树立内部控制工作的思想意识，从战略高度上加强内控工作的重要性认识。在外部变化莫测的市场环境和激烈竞争中，内部管理与控制工作是最经济、最可行的企业管理策略，好的管理可以推动企业市场化的进程，促进企业可持续发展。受房地产等传统行业去库存、调结构的经济压力，电力施工企业只有加强管理，创新生产，提高服务意识才能够立足根本，科学发展。
（二）加强内部审计工作，发挥审计根本职能
为了充分发挥电力施工企业审计工作的作用，应为内部审计工作打造相对独立性的工作环境，形成公平、公正的工作氛围，让审计工作人员正视审计工作的性质，客观实施审计工作，提高审计工作人员的业务素质；让审计工作更深入、更全面、更具有权威性。将传统的账务审计提高到管理审计上来，扩展审计工作职能；将审计工作与财务风险控制，质量管理、成本管理、预算管理、资产管理等内容相互延伸，形成全面审计和大审计。
（三）全面深化目管理，创新内部管理思路
在项目管理的具体实施工作中，首先，要健全制度。完善的制度管理可以让具体施工工作有章可循，降低盲目作业的风险，给后期的绩效考核提供依据和指标。其次，要加强人员和岗位管理。做到任务清晰，权责明确，提高职工的执行力。最后，要加强资产管理。电力施工企业是技术与资金密集型的企业，在施工过程中，材料、设备、资金的使用和保管都需要落实到细节，登记好管理台账，定期设专人进行盘点，同时要提高资源利用效率，避免资源长期闲置的现象发生。电力施工行业可以说是高危行业，在电力施工项目管理上，要提高对安全管理的风险意识，减少操作不当给企业带来的损失。此外，电力施工企业的项目管理要打破施工中管理的工作局限，将管理工作贯彻到项目全程。
三、结语
经济的发展离不开电力施工企业这支先行军，建立完善的内部控制机制，从企业自身出发，增大财务内控力，向管理要效益，既是助力电力施工企业发展的重要内生力量，也是其可持续健康发展的必然选择。从思想上提高全体员工的内控意识，做好具体审计监督工作，加强施工全过程各个阶段的具体管理工作，同时在管理中不断创新，才能促进电力施工企业规范化管理和不断发展与壮大，为全面建设小康社会服好务。
（作者单位为江苏省电力公司财务资产部）
参考文献
