内部会计工作计划精选(九篇)
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第1篇：内部会计工作计划范文
【关键词】内部控制；强化；会计；基础工作
会计基础工作是会计工作的基本环节，也是经济管理工作的重要基础，越来越多的企业日渐认识到会计基础工作对改善经营管理、建立现代化企业制度的重要作用。国家也高度重视会计基础工作，制定了一系列规章、制度来指导、规范会计基础工作，企业除了依据、遵循这些规章制度，如何进一步提高会计基础工作呢，笔者从内部控制强化会计基础工作的角度来进行初步的探讨。
一、正确认识会计基础管理工作。
会计基础工作是单位会计管理工作的基本内容，是对会计核算和会计管理服务的基础性工作的统称。财政部在《会计基础工作规范》中从会计机构和会计人员、会计核算、会计监督等方面对会计基础工作进行了详细的规定。其主要内容包括：会计核算依据的基本要求、会计资料的基本要求、会计电算化的基本要求、会计机构和会计人员的配备及管理要求、会计档案管理要求、会计监督的基本程序和要求、单位内部会计管理制度等。
会计的基本职能包括会计核算和会计监督，会计基础工作是为了保障会计的基本职能能够更好的实现。因此，会计基础工作不仅限于会计核算方面，而且包含了会计监督职能。从广泛的意义上讲，凡是与会计工作有直接或间接联系的工作，如为了保证账实相符所采取的实物控制等手段，为了完善会计的监督和管理职能而采用的风险评估等措施也应纳入会计基础工作的范畴。在此范畴下的会计基础工作不仅是企业提高会计核算和财务管理的前提条件，还是加强企业经营行为监管的重要保证，对提高企业管理水平意义重大。
在实际工作过程中开机基础工作往往存在不足，其主要原因包括：（1）企业单位领导不重视会计基础工作。在市场竞争日益激烈的背景下，企业单位领导总是把主要精力放到提高经济效益、扩大企业市场占有份额上。一些领导认为会计工作做得好不好，最终要落到经济效益的指标上，会计基础工作做得好与差，与企业的经济效益没有直接关系。（2）企业单位财务管理制度有缺陷。一些单位没有按规定制定财务制度，或者有了制度不落实，常常为了自身利益的需要和上级主管部门经济指标的压力，人为地调整会计报表数据。（3）会计监督机制不健全。大多单位的会计人员实际上直接受单位正职领导，难以独立行使会计监督职能。（4）会计法制建设难落实。一些领导为了某个部门或个人的利益指使或强迫会计弄虚作假等。要正确认识会计基础工作不足，正如前面分析的一样，不能局限于从企业的会计核算、财务管理、财务部门等进行分析。我国把会计定义为“是以货币为主要计量单位，反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理工作”。根据这一定义，会计的基础工作应包括单位的全部经济活动。因此，会计基础的薄弱环节，不仅体现在日常的会计核算和财务管理工作中，还全面地反映在企业的全部经济业务之中，反映在执行这些业务的部门和相关人员中。只有从影响企业经济业务的所有环节和岗位入手，才能全面、准确、恰当地反映和监督企业的经营行为，才能真正夯实会计的基础工作。为此，我们要通过引入内部控制系统来真正实现会计基础工作对企业经济业务的全面反映和监督。
二、内部控制是完善会计基础工作的重要手段
内部控制定义：“内部控制是企业为了保证财产的安全完整，检查会计资料的准确性和可靠性，提高企业的经营效率以及促进企业贯彻既定的经营方针所设计的总体规划及采用的与总体规划相适应的一切方法和措施。”这一概念使内部控制扩大到企业内部各个领域，并将内部控制划分为内部会计控制和内部管理控制。因此，内部控制能够有效地保证会计的核算和监督职能的实现，是完善会计基础工作的重要手段。
1.内部控制的系统性能够更加全面地保证会计基础工作。内部控制目标不仅涵盖企业的会计系统控制，而且还需要合理保证经营的效益性和管理的合法合规性。要达到该目标，需要涉及到企业方方面面的活动，涉及到对企业经营全过程的监管和核算，这充分保证了会计基础工作的系统和全面性。
2.内部控制手段的多样性能够更加有利于会计的监督工作。传统的会计监督手段主要以查错防弊为主，即在一定的控制环境和控制程序下，防止、发现、纠正会计系统的差错与舞弊；而内部控制己将风险评估作为主要的控制手段，是针对内部控制系统的运行稳定性设置的，其主要体现在事前控制，以保证会计的监督针对性更强。
3.内部控制监控对象的广泛性能更加可靠地加强会计基础工作的保护。企业的绝大多数人员从事的工作和业务均会在会计系统中加以反映和核算。由于内部控制监控的对象范围涵盖了企业的从决策层到执行层的全体员工，全体员工共同执行全面的内部控制体系，这无形中对会计信息的真实、准确起到了极大的保护作用。
4.内部控制信息的有效沟通能够促进会计信息反映的准确性。内部控制的信息系统不仅处理企业内部所产生的信息，同时也处理与外界的事项、活动及环境等有关的信息。企业的信息系统绝大多数均通过会计系统进行处理、加工，高效的信息沟通可以让会计系统反映更加准确，监督更加到位。
5.内部控制和会计基础工作在企业经营管理中可以相互补充、相互促进。良好的内部控制制度能够更好地提高会计基础工作的质量，而高质量的会计控制在内部控制系统中的中始终处于核心地位，通过二者的良性互动，可以共同提供企业的经营管理水平。
三、用内部控制五要素强化会计基础工作
内部控制划分为五种要素，它们分别是控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督。这五要素也是重新构建企业的会计基础工作管理体系的基础。
1.控制环境。控制环境决定了企业的基调，为内部控制提供了基本规则和构架，是影响企业员工控制和其它内控要素的基础。包括：企业决策层的态度、员工的诚信和胜任能力、管理哲学和企业文化、法律法规等等。（1）企业负责人的高度重视。《会计法》明确规定“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完善性负责。”企业负责人的高度重视，既是对企业会计基础负责，也是对自己所应承担的责任负责。（2）提高财会人员的综合素质。财会人员自身的综合素质高低，直接影响到会计工作的质量。要提升会计基础工作的质量，必须重视提高财会人员的综合素质的培养，除要求每个财会人员自学外，还不断创造各种学习及培训机会，搭建交流平台，讨论、交流、分析财会业务的处理，以提升企业会计整体素质。（3）加大宣传力度，争取各方理解。会计基础工作是单位的一项综合管理工作，会计基础工作规范化开展的好坏和效果，不是单靠财会部门和财会人员就能完成的，需要各方密切配合才能达到目的。因此，应适时加大宣传力度，与企业其他部门密切配合，增强互信，取得理解。（4）建立健全会计基础工作的配套制度。加强企业管理者和会计人员对《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计准则》等知识的学习和培训，并结合企业的会计管理特点，制定相应的会计基础工作目标和规划，制定会计基础工作管理配套制度，以此增强财会人员的法制观念，提高财会人员严格遵守和执行新《会计法》、《会计准则》、《会计通则》及相关配套制度的自觉性，为做好会计基础规范化工作奠定良好的基础。
2.风险评估。风险评估主要是企业管理层识别并采取相应行动来管理与控制会计基础工作的内部或外部风险，包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。会计基础工作的风险包括因为会计信息误报而导致触犯相关法律法规，包括因会计信息失真导致与股东、债权人、政府相关监管机构等利益相关者发生公共危机，包括账实不符导致企业资源流失，还包括因会计基础工作混乱影响企业的经营管理等等。因此，企业要树立风险意识，针对会计基础资料管理中的各个风险控制点，建立有效的风险管理系统，通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施，对企业会计基础管理中面临风险进行全面评估、防范和控制。
3.控制活动。控制活动是对所确认的风险采取必要的措施，以保证会计基础管理目标得以实现的政策和程序。会计基础工作的控制活动包括规范会计行为、严格审批手续、落实岗位职责、规范会计档案管理、严格执行会计交接程序等。（1）规范企业会计行为，完善会计日常管理基础工作的全过程。会计的日常管理工作琐碎细致，它包括设计较为科学、严格的原始凭证，强调规范使用原始凭证；完善逐级审核制度，审核手续齐全；现金管理做到日清月结；定期不定期组织实物盘点，做到账实相符；及时清理债权债务；严格遵守填制原始凭证和记账凭证的基本要求；及时结清账务，做到账实相符、账账相符、账表相符等等。（2）合理设计会计岗位，落实会计岗位职责。合理的会计岗位应当既保证不相容职务的相互分离，又不至于给企业增添更多的成本。实行会计人员的岗位责任制就是针对每个岗位的会计人员制定岗位责任制，让各个岗位的会计认真执行，并且岗位之间还要相互检查、相互监督。同时，实行会计人员岗位轮换制度，这样既有利于会计人员熟悉不同的岗位职能，也有利于防止会计人员腐败现象的发生，从制度上保证会计人员依法履行职责。（3）重视会计交接，严格执行交接程序。《会计法》第41条规定：“会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办清交接手续。一般会计人员办理交接手续，由会计机构负责人（会计主管人员）监交；会计机构负责人（会计主管人员）办理交接手续，由单位负责人监交，必要时主管单位可以派人会同监交。”做好会计交接工作，可以使会计工作前后衔接，保证会计工作连续进行，可以防止因会计人员的更换出现账目不清、财务混乱等现象，也是分清移交人员和接管人员责任的有效措施。（4）严格执行国家法规，规范会计档案管理和使用。由于电算化的普及，会计档案自然地扩大到电子信息档案。因此，企业必须严格执行《会计档案管理办法》的规定：“采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。”同时，应在充分考虑电算化的情况下，做好包括电子信息的会计档案的收集、管理与保存、调阅、移交、销毁等方面的工作，使会计档案得到安全、高效地管理。
4.信息与沟通。为了更好地做好企业的会计基础工作，相关人员必须识别、捕捉、交流外部和内部信息，使员工了解其职责，保持对会计信息的充分交流。它包括使相关人员充分了解自己应如何与他人相联系，如何及时传递相关经济信息，对上级报告例外情况等。
良好的信息与沟通系统可以使企业财务部门及时掌握企业经济信息的状况和发生的问题，及时进行调整和整改，防范和纠正出现的错误或不当，以保障企业的会计基础信息真实、完整。这里的相关人员包括了与会计信息有关的所有经营管理人员，如存货的保管人员，销售一线的业务员，生产现场的设备管理员等等。他们所管理的业务信息如不及时沟通，将不可避免地使相关信息无效沉淀，进而影响会计信息的真实反映，严重降低会计基础工作的质量。
5.内部监督。会计基础工作作为完整独立的系统，它是一个持续改进的动态过程。会计基础工作的执行、考核、评判，均需要恰当且必不可少的监督，并通过监督活动在必要时对其加以修正，以使会计基础工作更加完善，更有成效。
监督活动可通过日常的、持续的监督活动来完成，也可以通过进行个别的、单独的评估来实现，或两者相结合。监督活动可以由企业的主管领导、内部审计机构组织不定期地日常检查，还可针对薄弱环节组织专项检查小组进行专项检查，也可以委托第三方组织，如上级主管单位的会计专家组、独立审计的会计师事务所等单位形成专门的检查机构进行独立的监督，以促进企业的会计基础工作不断提高。
会计基础工作是企业经济管理中一项不可缺少的重要工作，用内部控制五要素强化会计基础工作，让企业在工作中充分重视、根基扎牢、常抓不懈，会计基础管理工作就会得到切实提高，从而不断提高企业管理水平，为国家的经济建设发挥应有的作用。
参考文献：
[1]《企业内部控制基本规范》
[2]《独立审计具体准则》
第2篇：内部会计工作计划范文
摘要：本文在分析内部控制对企业会计财务管理工作的作用和企业会计财务管理内部控制现状的基础上，提出了改进企业会计财务管理内部控制的策略，促进企业发展。
关键词 ：企业会计财务管理；内部控制
一、引言
企业内部控制是企业经营管理活动的重要环节，有利于企业各项经营管理活动的运行，面对激烈的市场竞争，各企业不断的探索新途径来增强自身的核心竞争力，通过内部控制的加强不断的提高核心竞争力已经成为当前企业实现战略经营管理目标，提高经济效益，实现可持续发展的主要途径和手段。通过内部控制加强对企业的财务管理和控制的优势体现在以下几个方面：
首先，通过内部控制加强企业会计财务管理有利于保护企业的各项资产安全。资产是企业运转和经营管理的主要基础，直接关系到企业的生存发展。企业的会计财务管理主要负责对企业的各项经济活动的管理，而内部控制可以通过对企业资金活动的灵活控制，进一步增强对其的有效管理，同时，内部控制通过监管职能和明确的权责分配使得资金活动得到最大程度的保护。
其次，通过内部控制可以促进企业会计信息的准确。目前，企业的会计财务管理中经常会出现弄虚作假、徇私舞弊等不良现象，不仅直接导致企业会计信息的失真，而且对企业的效益带来了很大的损害。内部控制通过对会计信息和会计人员的监督管理，规范会计人员工作行为，确保会计信息的真实性，还能及时的发现和纠正其中的不良行为和错误，进而促进会计信息的准确和真实。
最后，通过内部控制可以降低企业经营成本，促进企业效益的提高。企业会计财务管理的主要目的是通过对企业的各项经营活动的管理和调配，促进企业战略目标的实现和效益的最大化。而内部控制既可以为企业资金等活动的正常运行保驾护航，还能够通过及时的纠正和完善其中的不足之处，促进企业各项经营管理活动有序进行，促进效益和经营目标的实现。
二、企业会计财务管理内部控制现状
1.企业会计财务管理内部控制意识不强，控制效果差
现阶段，我国企业的会计财务管理的内部控制意识不强一方面是由于我国会计财务管理内部控制理论研究起步较晚，还没有形成结合我国企业实情的会计财务管理内部控制相关的理论体系，另一方面，我国企业尚未意识到当前市场竞争形势下，通过内部控制增强企业竞争力的重要性，有些企业已经认识到其重要性，并进行了初步的探索，但是没有建立与会计财务管理相配套的内部控制制度和机制，设立的相关的职能岗位和部门等开展工作时缺乏制度和程序保障，进而导致其效用不明显。同时，我国多数企业仍然存在着通过规模效应来提高其竞争力，对资金的管理着重在资金流动方面，忽视了风险控制，给企业埋下众多的资金隐患；另外，企业的会计财务管理和内部控制缺乏相应的监督部门的监管，这些都阻碍了企业会计财务管理内部控制效果的实现。
2.企业会计财务管理内部控制人员素质有限
很多企业的会计财务管理工作人员素质参差不齐，业务水平较低，不能满足企业会计财务管理内部控制各项工作的要求。同时，医院在会计财务工作人员的管理方面做得很不到位，既缺乏相应的培训，又没有合理的激励和约束制度来促进其素质的提高。
三、加强企业会计财务管理内部控制对策分析现阶段，根据我国企业所处的市场竞争形势以及企业在会计财务管理内部控制中存在的问题，可以从以下几个方面来增强企业会计财务管理内部控制：
1.增强会计财务管理内部控制意识，提高从业人员素质
企业要深刻认识和了解内部控制在企业会计财务管理中的重要性，加强企业会计财务管理内部控制工作人员及整体队伍的素质建设，不仅要在人员的聘用、提拔等方面严把质量关，而且要采用多途径、多方式、多手段的培训和在学习活动的开展来帮助企业在职财务工作人员完成知识的更新和强化，进而提高其会计财务知识水平和工作水平，并加强其职业道德和法律意识的培训。同时，企业还可以建立会计财务工作人员的激励和约束制度，鼓励其中合法规范操作、业务能力高的员工并对表现不好的员工给予相应的惩罚在企业内部形成良好的资金控制和财务管理氛围。
2.完善企业会计财务内部控制制度
首先，明确财务工作岗位责任制，推行岗位轮换制，保障企业内部各项财务管理活动的有序进行。根据不相容岗位不兼容原则来设置不同的岗位职责和权限；同时，鉴于企业内部存在的贪污、舞弊等不良现象，可以有计划的实行不同财务岗位之间的轮换，还能改善企业会计财务工作人员技能过于单一情况，有效的避免意外情况发生时，重要岗位无人可以顶替的风险。
其次，加强企业对各项会计财务管理活动的内部控制，提高其工作效率。根据企业自身的经营活动内容、特点等建立严谨、科学、合理的财务活动实施程序和制度，对企业各项财务管理活动进行全面内部控制，并建立相配套的内部控制体制，促进各项会计财务管理内部控制策略的执行和落实；同时，企业应当加强对企业各项会计财务管理活动中涉及的原始凭证、票据等的管理、检查和规范，促进企业会计财务管理活动的规范、真实，促进企业会计财务管理内部控制目标的实现。
最后，当前网络信息技术飞速发展和广泛普及的形势要求各企业进行会计财务管理活动内部控制时，应当积极引进和使用先进的互联网等高新技术来完善会计财务管理内部，对各项内部会计财务管理及控制活动实行信息化控制和管理，加强对新技术及应用的开发、管理，保障会计财务管理活动在应用的各个环节的安全，并设立专门的会计财务管理内部控制网络系统维护人员或者部门负责保障医院财务网络和技术的安全。
3.加强企业会计财务管理内部控制的监督
企业应当根据相关财务审计和监管的要求，结合自身的实际需要，不断的优化企业内部组织结构，建立相关的会计财务管理内部控制监督管理机构，也可以通过外包等形式让社会专业的财务监管机构监管企业身的会计财务管理活动；保障监督管理活动的独立性，并不断的扩大其监管范围，实现企业会计财务管理内部控制活动事前、事中和事后的全过程监管，及时纠正并完善会计财务管理内部控制中的不良现象，进而促进企业会计财务管理内部控制目的和企业经营战略目标的实现。
参考文献：
[1]张希培.如何强化企业会计财务管理中的内部控制工作[J].经营管理者,2014,34:120.
第3篇：内部会计工作计划范文
[关键词] 行政事业单位；内部控制；问题；建议
1 目前行政事业单位内部控制存在的主要问题
1.1 对内部控制重要性认识不够
单位负责人应当对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，许多单位的负责人缺乏对内部控制知识的基本了解，缺乏内部控制理念，内控意识淡薄，重事业发展，轻内部管理，对建立健全单位内部控制的重要性和现实意义认识不够，抱着无所谓的态度，未把内部控制作为一项重要工作来抓。
1.2 内部控制制度不完善
有的单位迄今还没有单独制定内控的财务管理制度，许多单位一直在日常财务工作中用财务制度代替内控制度，仅就其开支范围、标准加以限制。这样只能规定财政资金使用的方向，不能解决单位资金安全的问题，没有形成书面成文的内部控制制度。很多单位的内部控制工作，仅凭财务人员的经验做一般的控制，随意性较大。有的单位虽然制定了内部控制制度，但形同虚设，内控制度的作用得不到良好发挥。
1.3 授权审批制度有待改进
从调查情况看，许多单位长期实行单位负责人“一支笔”审批制度。这虽与单位规模较小的特点相适应，但有可能影响财务控制的实际效果，并使单位内部的财务监督检查流于形式；有些经济事项的流程控制过于简单，仅限于事后审批，缺乏事前控制的程序；很多单位费用开支实行“实报实销”的制度，流程控制的先后顺序不尽合理。比如，行政事业单位的费用报销流程都是采取“先审批后审核”的程序，执行起来影响了财会人员审核把关的效果。
1.4 不相容岗位存在兼岗现象
目前，一些单位岗位安排不尽合理，存在一人多岗、不相容岗位兼岗现象。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好地分离制约，出纳兼复核、采购兼保管等，与经济或会计业务事项有直接关系的审批、经办、保管人员之间，职务没有实现完全分离。一些岗位设置不科学，造成权责不明确、执行程序不规范，职务重叠，为弄虚作假及营私舞弊提供了可乘之机，从而造成会计信息失真，严重者致使大批国有资产流失。
1.5 预算控制比较薄弱
部门预算的范围有限，尚未涵盖单位全部财务收支事项。许多部门单位预算执行结果超预算，但总有办法在部门预算之外解决，使得部门预算的权威性和约束力受损。部门预算的追加项目仍有很多，追加项目越多，则预算的随意性越大，权威性和约束力就越差。另外，部门预算没有在单位内部按组织体系进行细化，财政对部门单位有了预算约束，但部门单位内部却没有对各处室人员的责任预算约束，其结果只能是总量超预算。
2 加强行政事业单位内部控制的建议
2.1 强化单位负责人及全体职工的内部控制意识
各级财政部门应组织单位负责人进行学习培训，各单位财务部门应在日常工作中适时宣传，通过多种形式，使单位负责人真正确立起对财务会计工作和内部控制制度建设“第一责任主体”的意识，重视内部会计控制制度建设，从而创造良好的内部控制环境。同时，还应认识到内控工作不仅是单位负责人及内控部门的事，应当促使全体职工都参与到内控中来。全体职工都树立起内控意识，可在单位内部形成良好的内控环境。笔者建议，财政部门和业务主管部门应将内部控制制度的建立和实施，作为对行政事业单位及其负责人的重要监督考核内容。
2.2 健全单位内部控制制度体系，规范单位内部行为
行政事业单位财务会计工作和内部控制工作的效果，需要有一套科学合理的制度体系来支持和保证。通过建立和完善内部会计控制制度，加强对薄弱环节和重要岗位的控制，细化责任，做到制度管人，责任到人，可以形成一个相对完整，在内部控制方式、技术、手段等方面有章可循的内部会计控制体系，充分发挥内部控制制度的作用。
2.3 完善授权批准控制制度
单位在处理经济业务时，必须经过授权批准进行控制。在授权批准控制时，一定要明确授权批准的范围、权限、程序和责任。大额资金使用、大宗设备采购、基本建设等重大经济事项的决策，应由单位领导班子集体研究决定。在做出重大决策时，对于专业性比较强的事项，应注意听取专家的意见，必要时可以组织技术咨询。
2.4 明确各部门的岗位职责及分工
合理的组织机构是建立和实施内部控制的先决条件。职能部门的设置要遵循公开原则，增加机构透明度，坚持分离不相容岗位。同时，结合实际设置以下内部控制关键岗：收支管理、资金管理、预决算编制、绩效评价、票据管理、印章管理、材料物资采购和管理、建设项目管理、债务管理、经济合同管理以及内部监督等。单位应当明确岗位职责及分工，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。有必要实行内部控制关键岗位人员和部门负责人的轮岗制度，应定期或不定期地采取专项审计、部门互审等控制措施。
2.5 完善部门预算制度，强化预算控制的功能和作用
各单位要进一步改进、细化部门预算，逐步建立预算编制与业务工作计划的协调和衔接机制。财政部门应进一步增强预算约束力，加大对部门预算编制审核力度，建立行之有效的激励机制和全面科学的绩效评价体系，提高单位依法理财的积极性和建立健全内控制度的自觉性。在部门预算编制环节，要在实施综合财政预算的基础上，努力做到零基预算和细化预算。防止支出超预算、随意扩大预算范围等行为的发生。在部门预算执行环节，应将部门的预算与单位内部的责任预算有机结合，进一步强化刚性预算意识，不得随意调整追加预算，努力把绩效评价结果运用到改进预算管理和以后编制年度预算之中。
第4篇：内部会计工作计划范文
内部控制内容包含内部会计控制和内部管理控制，其是单位内部开展各项工作的所有办法、手段、规范等的统称，作为约束、监督、指导单位业务活动的原则，是单位资产安全、单位会计信息准确度的保障，是单位实现业务开展效益最大化的重要支撑。而对于乡镇卫生院来说，其办院性质决定了其在卫生事业的重要地位，是农村卫生工作的重点，而农村卫生工作又是中国卫生工作的重点。乡镇卫生院的内部控制要求单位所有成员必须坚持正确的工作方式，知晓可为与不可为，并非千方百计靠自身的能力和聪明实现卫生院的利益最大化。就该层面讲，内部控制是事前预防强制达到管理已定目的。曾经COSO组织层对内部控制有一个透彻的描述“再好的内部控制体系，它不能够把一个劣迹斑斑的或没有经营智商的管理层变成一个非常有经验、头脑和能力的管理层。”因此，乡镇卫生院的内部控制是单位成员肩负的一种义务和责任，是农民的基本医疗和防保工作顺利进行的决定性措施。而目前，很多的乡镇卫生院面临着诸多问题，贫富悬殊、地区经济不协调，卫生条件落后；长期以来，农村卫生矛盾凸显的不仅仅是硬件，软实力的欠缺也是硬伤，包括服务观念、管理方式，人才等方面。在一次乡镇卫生院的“爱心工程”扶持活动开展短短一月内，多达26个省份300多所卫生院列出了本单位的需求：紧缺物资；卫生院的基础建设；重症手术先进技术的交流等。此外，就某报的调查数据显示，乡镇卫生院中整体良好、维持基本业务、处于解体边缘之下的各占三分之一。如何在新型农村合作医疗制度的改革中加强卫生院的内部管理，完善内部控制制度，是乡镇卫生院管理部门急需研究的内容。
二、乡镇卫生院内部控制建设薄弱
（一）乡镇卫生院内部会计控制存在不足
1.财务会计工作者专业素养偏低、职业舞弊现象常现。无异于城市环境，就算是乡镇，“利益网”依然笼罩，卫生院的人事招聘、业绩报告多少会受到利益牵制。财务会计工作者在上级领导、外界干扰、自身利益各方的多重影响下，做假账，提供虚假会计信息等；职业道德缺失、操守崩溃；个人主义过强，工作态度松散、拖延等现象不胜枚举。财务是单位链条关键部位，而处于这种工作岗位成员的能力和职业道德直接影响到财务环节。
2.预算、风险评估系统不完整。在众多的乡镇卫生院中，财务部门的工作形式、内容单一，报账、做账成为主流，而不开拓更多重要的内容，比如预算、风险评估。由于财务工作计划、预算体系不完整，造成资金浪费、成本拉大、资金透支、滞后、专项资金挤占混乱等现象严重，阻碍业务部门的实际活动有效开展；此外，卫生院对于某些项目的风险评估、预警不重视，容易放松对项目开展过程的监督，降低处理突发事故的善后效率。
（二）乡镇卫生院内部管理控制存在问题
1.卫生院从医工作者医疗水平差。截至2012年年底，我国的医学类院校多达600多所，其中普通高等本科院校超280所，高等职业等级的学校超过350所，在校生接近180万人，每年这些学校向社会输送的医疗人才数量不在少数，但是学历高、专业技术强的医疗人员多流向城市或者发达地区，自愿回乡镇、支持农村事业的寥寥无几，这从根本上导致了乡镇卫生院医疗人员水平薄弱的事实。招不到人才、留不住人才是卫生院发展瓶颈之一。
2.卫生院全员缺乏内部控制意识，管理松懈。当前，有章不循、无章可循是乡镇卫生院凸显的不良工作作风，内部控制基础动摇。在实际问题处理时，“走门路”、“重情面”等投机方式屡试不爽，忽视规定程序，加大了内部控制制度实施难度。况且，乡镇卫生院普遍沿用传统的经验型管理制度，习惯于行政指挥的“推动”领导，轻视内部控制，缺乏严格、科学的管理办法和应有的执行力度，内部环境露混乱、散沙状，加速卫生院的恶化及老化。内部控制制度执行受阻，其一是内控制度的制定考虑情况不全面，或者过分强调细节，操作难度大；其二是监督严格执行制度的机制不完整，导致“说一套，做一套，制度放空炮”，纸上谈兵在所难免。
三、乡镇卫生院加强内部控制建设的对策
（一）塑造良好的内部控制环境，科学制定内控制度首先，单位领导要重视更新观念。传统的经营管理模式是根深蒂固的，一人行政万人听令的集体理念深入人心，但是在日益复杂、业务内容不断开拓的趋势下，一人的智商和能力已经不足以支撑整个单位的发展，所以要充分给以大家话语权、监督权、管理权等，充分调动每一位成员的主人翁积极性，明确每一个岗位的责任和义务；再者，按照国家卫生部相关文件和指示精神，严格核查本单位的职能部门设置、由上至下的所有在职人员在职是否符合规定，特别是财务相关人员，因为卫生院的现金流量非常大，收支明细非常琐碎，每日清、事事清、账账清非常重要。所以卫生院必须完善自身的内部会计控制办法，以法防范、依法治人；最后，明确奖惩，公平分配福利，营造公平公正的卫院环境，塑造和维护和谐、纯净的工作关系，为卫生院内部控制建设开创一个好的开始。
（二）乡镇卫生院医疗服务水平、基础设施建设需提高，从根本上强化办院条件卫生院的内部控制能否做出成绩，不仅仅是管理者的工作，更重要的是被管理成员的配合。而综合素养好、职业道德高的从业人员必然会给卫生院注入正能量，积极敬业的工作态度也容易感染其他成员，所以卫生院要利用自身国有性质的优势吸引一些医疗技术精湛、德高望重或者有折服力强的相关专业人士以及通过某些合作方式获取技术扶持和培训提高卫生院的医疗水平；此外，某些乡镇卫生院工作环境过于简陋，洗衣房、消毒室等基础设施不合规，都会影响患者到院就诊，而选择“赤脚医生”，只有改善这种落后环境，才能变门可罗雀到患者就医的第一选择。当然，医院生意好，服务好，业绩上去了，员工成就感加强，从而又激励他们以更热情、更高的要求对待工作，那么卫生院的内部控制管理也就变得容易多了。
（三）强调外界监督，加强内部控制制度执行力度制度是静态成文的，是条条框框，有规范性、强制性的特征，如果其不被人了解，不被执行，那也仅是一纸空文，毫无价值。工作者被动接受这种约束，难免存在叛逆和惰性，钻空子，欲挣脱这种束缚，所以要加强内部控制，仅仅是依靠纸上谈兵是远远不够的，必须借助监督力量来鞭策单位工作者严格执行。所以，对于乡镇卫生院来说，不仅可以依靠自身各部门相互督促和制约来规范单位工作成员的行为，部门间的举报、竞争等都可以成为内部控制制度执行的助推器；此外，市县卫生局相关机构的监督也可以提高卫生院的内部控制效率。县卫生局、财政局定期对乡镇卫生院的行政、业务和财务进行审查，把卫生院的内部控制纳入管理目标和绩效考核，鼓励卫生院重视内部控制。
四、总结
第5篇：内部会计工作计划范文
关键词:会计管理会计基础工作规范化
为了加强会计基础工作，推动全县会计管理工作再上新台阶，根据上级财政部门加强会计基础工作的有关精神要求和县政府关于会计管理工作计划部署，茌平县财政局确定2011年为会计基础工作提升年，在全县行政事业单位开展会计基础工作大提升活动。为配合活动的开展，县财政局组织了多场经验交流会和现场观摩活动，通过会上的交流和部署、会后的贯彻和落实，推动全县会计规范化建设再创新局面。
随着我县经济的不断发展和会计工作的不断深化，赋予了会计工作更大的舞台，许多单位已经认识到会计基础工作的重要性，把会计基础工作与规范行政管理结合起来，积极采取措施强化会计基础工作，使会计工作在单位管理中发挥越来越大的作用。但是，仍有一些单位对强化会计基础规范化管理的必要性和重要性认识不到位，会计基础工作仍然十分薄弱，这不仅影响了会计工作秩序的正常运行，影响了会计职能作用的发挥，也在一定程度上干扰了社会经济秩序，对单位管理产生了极为严重的消极影响。因此，推进会计基础规范化管理工作尤为重要。
一、推进会计基础规范化管理的重要意义
会计基础工作是会计工作的基本环节，也是经济管理工作的重要基础。强化会计基础规范化管理，对规范会计行为,提高经济效益,乃至规范社会主义市场经济秩序,提高会计人员素质和提高会计工作水平等都有着极为重要的作用。
(一)有利于执行维护财经纪律
会计基础工作规范化的开展不仅对会计机构的设置和会计人员的任命提出了具体的要求，而且对会计主管、会计和出纳的业务分工和相互制约关系也作了具体的规定，这就从组织上保证了有专门的机构和人员来履行会计的监督职能，能有效地防止和避免各种违纪违法现象的发生。
(二)有利于加强财务管理和提高资金的使用效益
会计工作能对各项经费作出准确、及时的反映和有效的控制，它所提供的各种信息，既反映了单位的财务收支活动、预算的执行情况，又为管理者提供了决策的依据。会计基础工作规范化的开展对原始凭证的要素内容、审批手续、报表的编制要求及其它特殊情况都作了详细规定，从而为加强单位财务管理和提高资金的使用效益奠定了基础。
(三)有利于保证会计工作质量，提高工作效率
会计基础工作规范化要求针对各部门会计基础工作中比较薄弱的环节，如填制会计凭证、会计凭证的整理归档、会计账簿的登记等作出了详细而具体的规定，从而保证了单位会计工作质量，提高工作效率。
二、推进会计基础工作规范化管理面临的问题
个别单位思想不重视，对会计基础规范化工作认识不足，影响会计基础工作规范的实施质量。虽然国家出台了《会计基础工作规范》,对单位的会计方面工作做出了详细的规定,但真正能按照规定完全贯彻的单位不多,总是或多或少地存在一些问题。个别单位认为，只要在财务管理上不出问题，凭证怎么编、账表如何反映都无所谓，从而导致了会计工作的一些不规范行为。如对原始凭证合法性审核不够、会计报表数据失真等。
从外单位或个人取得的原始凭证填制不全，增大了会计基础工作规范的难度。发票是经济活动有效的证明和报销经费的依据，但市场上对商品购货凭证的管理比较混乱。一是商店或个体户不按要求填写品名、单价、数量等发票要素，甚至用一些综合性名称如办公用品、材料等代替。二是尽管国家统一了发票，但有的商家或为方便偷漏税款，或为了一些办事者的个人私利，不使用统一发票，用“收据”等票据作发票。买东开西、买少开多或开假发票的现象时有发生。三是部分记账凭证填制不全、记账凭证所附原始凭证不全未附附件说明。
三、如何推进会计基础工作规范化
(一)加强学习，提高认识，增强责任心
各单位的领导和财务会计人员要充分认识会计基础工作的重要性,认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》、《会计基础工作规范化管理办法》等各项财务规章制度,加强内部会计管理制度建设,不断提高会计基础工作水平。要认识到加强会计基础工作是提高会计工作水平和会计信息质量的保证，认识到因会计基础工作不规范而导致的会计信息失真等问题不仅影响到本单位的经济活动,甚至还会导致国家经济决策信息失误，扰乱国家经济秩序,以致侵害到国家利益。
(二)规范原始凭证，加强档案管理
原始凭证的收集、填制、记账、分类和装订贯穿于会计基础工作的整个过程,从原始数据、票据的取得到报表报出、档案归档,涉及面非常广泛，只有分工明确,衔接到位,通力协作,才能完成整个会计基础工作。首先财会人员要克服应付检查、注重形式的思想，真正按会计基础规范化要求来开展各项工作，对会计基础工作存在的问题要认真整改，不走过场，措施到位、责任到人。其次就是要树立质量是会计基础规范化工作最基本要求的思想观念。从原始凭证的收集到装订成册，每个环节都要高标准、严要求，都必须严格按照规范要求实施会计工作。三是业务主管部门要经常深入基层加强指导，对风险的问题要及时帮助改进。
（三）推广会计工作电算化，进一步推进会计基础工作规范化
会计电算化是会计工作的发展方向，是促进会计基础工作规范化的重要手段和有效措施。会计电算化有利于会计账、证、表的规范处理和会计档案、固定资产规范化管理，同时减轻了会计人员的工作负担。
单位财务人员要树立强烈的责任心和崇高的职业道德观，规范会计工作行为，认真抓好本部门本单位的会计基础工作。要围绕党委、政府中心工作，从促进全县经济社会又好又快发展，建设新茌平的大局出发，从小处做起，求真务实，埋头苦干，奋发进取，让会计基础工作先进经验在全县开花结果，以昂扬的斗志和崭新的姿态推动我县会计基础工作再上新台阶，不断努力开创会计事业新局面。
参考文献:
[1]樊行健,熊哲玲.《基础会计》，高等教育出版社,2006
[2]李海波.《新编会计学原理――基础会计》，立信会计出版社,2005
第6篇：内部会计工作计划范文
［关键词］高校；会计；内部控制
［中图分类号］F275 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2011）9-0083-02
1 高校会计内部控制的相关理论
财政部颁布的《内部会计控制――基本规范》是目前我国内部控制领域内最有权威的标准。所谓内部控制是指单位为了保护资产的安全、完整,提高会计信息质量,确保有关法律法规和规章制度及单位经营管理方针政策的贯彻执行,避免或降低各种风险,提高经营管理效率,实现单位经营管理目标而制定和实施的一系列控制方法、措施和程序。内部控制制度实质属于单位内部的管理制度。
高校兼有事业单位和企业的共同特性,其会计核算方法和财务管理有自己的特点,是会计经济的特殊群体。高校会计内部控制是指：为了保证学校的经营管理有序、有效地运行,实现高校经营管理目标,维护高校资产的安全及完整,提高会计信息的真实性和准确性,确保会计工作质量和预防经济犯罪,有效地降低高校运作中的风险,而在高校内部管理中建立的一个管理控制系统。其目的是控制学校的一切产、学、研事业和财务收支等活动,针对每个具体环节建立内部控制制度,制定一套相互联系、相互制约的程序和方法,使之按照预期的目标健康有效地进行。
加入WTO以来,竞争的加剧使得高校对会计内部控制越来越受到重视,并成为高校实现经营目标、提高经营管理水平、增强竞争能力的重要途径。
2 高校会计内部控制的设计思路
当前,高校会计内部控制面临内控意识不足、内控制度不健全和内控保障机制欠缺等问题,各高校应该根据国家宏观调控的方向,结合本单位的特点和具体要求,设计科学的内部控制体系,制定出适合本单位的内部控制制度及相关配套执行措施。
2.1 设计依据
以COSO报告内部控制整体框架的五要素为基础,立足我国高校经营管理实践,可将高校会计内部控制划分为控制环境、风险评估与应对、控制措施、信息与沟通、监督与评价五方面：①控制环境。环境是制约内部控制制度建立和实施的各种因素的总称,是内部控制的基础。高校会计内部控制的环境,主要包括会计机构设置与会计人员的权责分配，机房环境建设和硬、软件的配备和系统管理维护等。②风险评估与应对。是对影响高校会计内部控制目标的各种不确定因素进行及时识别、分析,并确定采取应对措施的过程,是实施高校会计内部控制的重要环节。③控制措施。根据风险评估结果、结合风险应对措施所采取的确保会计内部控制目标实现的具体方法,是实施高校会计内部控制方法的具体应用。④信息与沟通。是及时、准确、完整地收集系统控制的各种反馈信息,形成信息管理机制。通过沟通,使各会计人员能够明确自己在内部控制中的责任,确保更好地加强内部控制。⑤监督与评价。是对高校会计内部控制制度的健全性、合理性和有效性进行检查、监督和评价,做出相应处理的过程,是实施高校会计内部控制的重要保证。
2.2 设计内容
建立完善的内部控制制度是高校会计内部控制目标得以实现的必要保证。结合上述设计依据,高校会计内部控制制度主要从一般控制、应用控制和内部审计控制三方面进行设计。①一般控制,是指对内部环境所实施的总体控制,亦称基础控制或环境控制。主要包括制度控制、会计软件使用控制、预算控制、系统初始化设置控制四项内容。各高校应根据《高等学校财务制度》、《会计法》和《会计电算化管理办法》及财政部颁布的有关规章制度,建立科学严密的人员管理、系统操作、系统管理维护和会计档案管理等内部控制管理制度；对内部控制系统软件严格执行“一审二测三使用”的原则,务必使会计软件达到合法性、规范性和实用性的要求；按照《内部会计控制规范》和《高校会计制度》的有关规定,根据学校本年度的工作计划和发展目标制定各单位和部门的预算,夯实预算收入使其标准化,采用不同的预算方法编制预算项目使预算支出科学、明细化,将收支的权利和责任落实到学院、部门和个人,使预算执行责任化；认真做好系统参数设置、科目、部门、项目及其代码的设置，各种账簿文件的建立、各种辅助核算和报表的定义以及录入各种账务期初余额等系统初始化设置控制。②应用控制,是指作用于高校会计的具体控制,亦称业务控制。主要包括业务处理过程中的业务批准与授权控制、数据输入控制、数据处理控制、数据输出控制、会计期间控制、业务循环控制等。高校财务应坚持“依规据法,收支并重,先审后批,权责结合”的原则。高校各负责人必须在其授权范围内行使职权和承担责任,严格按照《高等学校财务管理制度》和《国库集中支付管理办法》的要求核算与管理。对每项经济业务严格按批准程序和审核标准执行,逐级审批,签署审批意见,对流量大的货币资金支出实行联审联签制度,包括经费是否按规定使用、收支是否真实、合法、合理等。特别是高校实行的国库集中支付,经申请审批获得的各类资金,对经费的使用按照支出属性、项目、类别分别实行专款专用。各级财务人员应分工明确,各司其职,准确、规范地做好数据输入、处理和输出控制。要从单纯的事后制止和纠正错误的状况,转变为事前控制、事中控制、事后控制的全过程控制,会计人员应相互配合,加大防范出错和舞弊违法活动,加强和逐步完善高校会计内部控制制度。③内部审计,既是内部控制的不可缺少的组成部分,也是强化内部监督的制度安排。随着会计电算化在高校的全面推广,推行会计电算化审计制度,有利于对会计内部控制更好的监督检查。提高内部审计效率,还要不断地优化审计人员的知识结构。提高审计人员的素质,审计人员应不断丰富自己的业务知识,提高业务水平,还要掌握和运用电算化审计手段和科学管理手段,改变传统的审计观念,熟悉财经法律法规和规章制度以及电算化核算规范,适应新时代的要求。只有财务人员的整体素质提高了,才能担当起高校审计监督的重任,才能加强高校的会计内部控制。
3 高校会计内部控制的保障措施
3.1 提高管理层的重视
《内部会计控制规范》规定“单位负责人对本单位内部会计控制的建立健全及有效实施负责”,加强会计内部控制是时展的趋势,是高校财务管理的内在需求,更是高校提高竞争能力和未来发展的现实需要。高校会计内部控制是实行校长及各级领导负责制的会计核算管理和监督管理,即“统一领导,集中管理”,高校负责人是内部会计控制中的一个重要主体,不能也不应该独立于内部会计控制之外,应将对内部会计控制的领导真正落到实处。因此,要保证会计内部控制的实施,关键的问题就是要求各级领导加强对其的重视程度,自觉强化对会计内部控制的认识,更新管理观念。只有管理层真正认识和重视会计内部控制的重要性,以身作则,从上到下组织力量去认真贯彻和执行,才能充分发挥会计内部控制的重要作用。
3.2 加强会计队伍建设
高校建立高素质的会计队伍是实施内部控制的关键,首先,通过建立健全人才引进和选拔机制,引入竞争机制,加强校外人才的引进和校内人才的选拔,不断优化财会队伍年龄和知识结构。其次,通过组织参加专业培训、学历教育、职称考试和知识讲座等多种形式,促进财会人员不断拓宽知识面和提高专业技能。再次,结合财务工作特点,加强对财会人员的职业道德教育和财务管理人员政策法规教育,强化高校财务人员要遵守会计职业道德,包括爱岗敬业、诚实守信、廉洁自律、坚持准则、客观公正等,提升法制观念、责任意识和服务意识。最后,实施电算化的高校需要加强对财务人员的计算机操作技能,应经常对会计人员进行计算机系统培训,提高会计人员对电算化系统的认识和理解,了解会计电算化系统运行程序和内部控制制度,加强会计电算化警戒教育和日常操作技能,对电算化会计信息树立良好的思想认识和风险防范意识,减少人为操作和系统运行出错的可能性。
3.3 加强网络化控制
随着IT技术尤其是网络技术的发展和应用,网络信息技术已经渗透到高校的各个环节。目前财务软件的网络功能主要包括：远程报账，远程报表，远程审计，网上支付，网上催账、税，网上采购，网上销售，网上银行等；监督部门可以很方便地通过网络系统进行财务检查,对专用和专项资金使用情况进行分析。另外,高校应该充分利用校园网接口发挥财务系统的作用。根据高校自己的实际情况设置权限局域网,将会计电算化系统审批和报账流程、经费到位和执行情况、应收应付款项的管理情况、工资查询系统、学生学费收缴情况及欠费情况的查询系统、公积金和养老金的管理情况以及会计的各项法律法规、规章制度公布于财务网上。满足各管理部门对财务信息及财务报告的查看和调取数据的需要。既为校内各部门、各学院及时获取财物信息提供了通道、方便了广大师生的查询,更减轻了会计人员传送信息的工作量,大大提高了工作效率。同时,与财政部、教育部等主管部门和其他兄弟高校之间也应建立互联网,及时了解外面的信息、了解国家政策方针,可以互通有无,友好协作,也能够使其他部门对财务信息进行监督,真正发挥会计电算化信息系统网络化的优势作用。
优质的高校会计内部控制体系,需要科学的设计方案和完备的保障措施。提高高校领导的重视程度,加强高校财务人员的素质培养,完善财务网络化控制有利于构建相互制约、自我调整、管理有效的会计内部控制机制,有利于维护高校财务管理和经济秩序,有利于提高高校的整体竞争能力。
参考文献：
［1］潘庆阳.完善高等学校内部控制的几点思考［J］.会计之友,2005(7).
［2］沈淑红.试论高校会计内部控制体系的建立［J］.事业财会,2007(4).
［3］刘杰.论我国高校内部控制的建立［J］.会计之友,2007(12).
第7篇：内部会计工作计划范文
摘要：财务管理作为医院运营的核心工作，在完善财务管理体系时，财务会计内部控制则成为了重点的建设内容。完善的内部控制制度可以帮助医院快速发展，而且也可以实现医院财务改革的目标，对建设现代化医院有着非常重要的辅助效果。为了提高医院财务会计内部控制的效果，必须明确内部控制制度现有问题，根据问题制定出针对性的解决措施，为医院长远发展提供有效的财务支撑。
关键词 ：现代医院；财务会计；内部控制
一、财务会计内部控制现有问题
（一）内部控制意识较差
在实际工作中可以发现，大多数会计人员并没有了解内部控制的作用与意义，也没有良好的内部控制意识，这种情况严重影响了内部控制工作的效果。医院领导并没有重视内部控制工作，没有通过自身的带头作用加强会计人员内部控制意识，会计人员不了解内部控制工作的内容，就会导致内部控制工作无法顺利在医院内部推广，工作流于表面，无法真正发挥出财务管理工作的效果。
（二）管理体系不健全
虽然许多医院已经开始建设财务管理体系，但是建设的力度不强，这也是导致医院无法顺利开展财务会计内部控制工作的主要原因之一。部分医院已经完成了财务管理体系的建设，但是实际实施功能效果较差，无法真正发挥出财务管理工作的作用，而且也没有一套科学的保障制度，影响了内部控制工作的推行速度与实际效果。
（三）财务会计信息错误
财务会计内部控制工作的基本要求就是正确的会计信息，通过有效的信息，才能制定出合理的发展计划。但是现在许多医院的会计信息并不准确，甚至存在较大错误，这种情况必然会影响财务会计内部控制工作的实际效果，也会降低内部控制的针对性。不准确的会计信息，就会导致医院财务会计质量下降，也会导致财务会计工作无法顺利开展。常见的票据缺失、账目造假、错帐漏帐等问题，都会导致财务会计内部控制目标无法顺利实施，也会影响内部控制工作的反馈和管理效果。
二、完善财务会计内部控制体系的措施
（一）完善内部控制制度
一切财务管理工作，都需要一套可靠的管理制度，而完善内部控制制度的第一步，就是完善内部控制制度。为了建立出完善的内部控制制度，需要从两方面入手，一方面需要重点加强管理体系建设，管理层必须全面了解内部控制的重要性，并且需要开展外部风险的控制工作，通过完善的信息收集系统，可以加强高层管理人员对医院整体情况的了解程度，也可以提高医院管理政策的改变速度。另一方面，必须加强内部员工观念培养工作，通过会计人员内部培训活动，帮助医院内部人员了解内部控制的重要性。通过完善的管理政策，可以提高医院所有人员对财务会计内部控制的了解，防止因为个人因素使内部控制工作出现问题。而且，将内部控制与外部审计相互结合，也可以提高医院的管理效果，而且对提高医院稳定性也有着非常好的促进作用。
（二）加强人员管理水平
在建立财务会计内部控制体系时，必须结合新财会规定，根据制度要求完善各项内部控制制度。内部控制工作的推广与实施，必须符合我国制定的法律法规，并且结合医院实际发展情况，建立出全面的内部控制系统。完善内部控制，必须加强内部人员的管理水平，通过可靠的内部监督制度，督促与指导内部控制工作的开展。通过组织培训，提高财务人员的专业能力，并且配合有效的人事管理方法，使财务人员拥有良好的综合素质。领导层需要定期组织专业技能培训，不断加强财务人员的思想素质、工作能力、道德水平，在发生违规现象后，必须严惩违规人员。完善内部会计控制制度，将相关责任明确到个人，领导层必须明确个人需要负责的工作义务，建立起科学的内部控制体系，保证医院可以顺利开展控制工作，并且采取高度透明的信息管理方案，实现信息的透明与公开。
（三）阶段式完善控制体系
财务会计内部控制需要包含五个阶段，分别是环境控制、经营控制、风险控制、信息沟通、监督审查，在建立内部控制体系时，需要围绕这五点进行完善。在初步建立控制体系的过程中，需要了解医院所处环境，明确不同部门的管理关系，通过合理的协调与安排，使医院管理结构得到优化。通过科学的管理制度，可以使医院获得更高社会、经济效益，也可以帮助医院实现可持续发展战略目标。每家医院的实际情况差别较大，所以在制定内部控制制度时，需要发挥出内部控制的高效性与灵活性，设计出符合医院发展目标的控制体系，建立起适合医院发展的控制体系。领导层必须重视内部控制体系的完善与实施工作，明确划分各级机构的相关职责，并且在制定财务会计内部控制工作计划时，需要选择对医院实际情况非常了解的专业机构进行设计。在制定相关体系时，需要积极咨询相关机构，了解不同部门的实际需求，联合内部审计部门，完成内部控制体系的监督管理工作，为内部控制体系顺利实施提供保障。
（四）整理财务管理报告
财务管理工作需要准确的数据作为支撑，所以会计人员必须加强报告的书写与整理工作，通过内部控制报告，可以精确反映出某一时段医院实施内部控制的效果，也可以反映出内部控制体系的控制方法与实际内容。通过准确的数据报表，可以判断出内部控制体系的实际内容，及时反映出内部控制工作中存在的问题，领导层可以直接根据反馈的资料，采取适当的解决措施，避免医院出现较大损失。通过财务报告，可以帮助其他机构了解医院的实际经营情况，并且对促进医院财务管理有着非常重要的作用，使内部控制体系更加科学、规范。通过详细的内部控制报告，可以帮助医院提高运营效率，也可以及时发现运营过程中出现的风险，帮助医院制定风险控制规避计划，提高财务信息的有效性。在审计内部控制体系时，需要采取多种审计方法，降低内部控制发生风险的几率，根据会计体系选择适当的调查方法，保证审计工作的全面性与缜密性，通过合法的内部控制体系，完成医院战略发展目标。
结语
医院财务会计内部控制工作是一项非常复杂的工作，必须长期坚持完善与改进，才能建立出符合医院实际发展需求的内部控制制度。在开展医院财务管理，需要有计划的组织内部控制工作，通过完善的内部控制机制，可以规范医院管理工作，也可以提高会计信息的准确性，对保障医院资产安全有着非常重要的作用。只有完善内部控制制度，优化内部监督体系，才能实现现代化医院的建设目标，也是新时期医院发展的核心目标。
参考文献：
[1]贺静.浅析医院财务会计内部控制管理问题的成因及对策[J].经济视角,2011(05)：46-47.
[2]石金昌,张林.如何完善医院财务会计的内部控制[J].企业研究,2014(02)：30-32.
第8篇：内部会计工作计划范文
关键词：施工企业；财务管理；问题；对策
随着现代化市场经济的发展，目前我国施工企业的财务管理方面仍存在着一些弊端，阻碍了施工企业自身的健康发展。因此，正确面对施工企业财务管理中存在的问题及及时提出应对性的措施，对施工企业的发展具有重要的意义。
一、施工企业财务管理的意义
1.提高资金的合理利用率
财务管理作为企业运行的环节之一，其重要作用主要体现在对资金的合理利用上。如何充分合理的利用从各渠道筹集到的资金，降低生产成本是财务管理的重要工作。为了提高施工企业的劳动生产率，企业在进行财务管理时的一项重要举措在于节约成本费用支出，提高资金使用的经济效益。企业作为盈利性的机构，如何有效的控制成本支出是其生存发展的动力之一。因此，通过有效的财务管理，一方面，有利于企业控制生产成本，提高资金利用率；另一方面，有利于提高企业的市场竞争力，寻求更好的发展空间，实现企业价值最大化目标。
2.有利于明确货币收入分配，维护财经纪律
施工企业在企业运营过程中应严格贯彻执行国家相关的财经法规和制度。实施有效的财务管理，一方面，有利于企业按财务制度和提取标准正确计提折旧和福利,按照国家规定的利润分配制度正确分配利润，按照税法规定及时足额地上缴税金，履行施工企业对国家应尽的义务。另一方面，企业明确货币收入分配，有利于严格遵守党和国家的有关财经政策、法规和制度，及时发现和制止不合法和不合理的收入和支出。
二、施工企业财务管理中存在的主要问题
1.资产缺少监控
为了扩大收入，各个施工企业在国家政策允许的条件下都充分发挥自身的有利条件扩展收入，从而更加有利于保证质量的完成施工企业单位的工作计划或工作任务。但是，在施工企业收入增加的同时，可支配的资金增加的同时也带来了一些不正之风。如许多施工企业之间相互攀比、盲目求全求大造成资金浪费等。由于缺少固定的资产定期盘算的制度，施工企业各部门之间缺少必要的沟通与交流，容易引起固定资产账实不符。作为施工企业，其采购的主要用品集中在建筑材料和设备上，但是，目前施工企业尚缺少统一完善的采购制度，造成了采购人员在实施采购时选择空间比较小，容易滋生中饱私囊的一些现象的产生。
2.预算执行不合理
目前，很多施工企业在预算执行中，缺少必要的财务预算管理控制。如一些施工企业对预算管理认识不足，单纯为了编制预算而编制预算，没有将预算与其企业管理很好的结合起来，没有充分发挥预算的管理职能。一些施工企业预算管理的组织协调工作不强，欠缺全员参与意识与长期的预算目标，这样的预算管理难以取得预期的效果。一些施工企业预算执行的审计工作滞后，缺乏行之有效的考核与激励措施，使整个预算工作流于形式，名存实亡。
3.财务管理制度不健全
目前我国的部分施工企业财务管理还比较混乱落后，财务管理制度不健全或有章不循、执行不到位。收支管理不严，成本管理意识淡漠，财务监管不力。企业资产负债率较高，应收账款和存货中在建工程金额较大，资产质量不高，所以融资能力较差，融资观念单一。会计基础规范、材料采购、劳务分包招标、债权债务结算、合同风险、重大投资等制度及程序不健全或不合理。
4.施工企业会计人员素质参差不齐
目前中国的施工企业会计人员存在很多问题。由于缺少人文基本素质，会计人员的综合素质普遍不高。在财务管理中，会计人员不仅需要具备较强的财务知识和专业能力，还应具备较强的人文、法律和国际化的素养和观念。但目前，由于施工企业会计人员在政治素质和业务素质等方面能力的缺乏，使得部分会计人员职业素质偏低，不能满足投资者及企业发展的要求。
三、改善施工企业财务管理问题的对策
1.建立完善的资产监控体系
为了防止企业资产的流失，施工企业在进行资产管理时，应实施严格的资产监控，完善资产监控体系。如明确施工企业各部门人员的职责、明确固定资产在转移及交接时的程序、及时实施对固定资产的清理并备案等。为了防止由于缺少固定的资产定期盘算的制度而引起的施工企业固定资产账实不符的情况，应加强企业内部控制制度的建设，从而杜绝应缺少内部约束导致的各种违反财经纪律问题的发生。如实施落实责任到个人，做到制度管人及责任到人、定期审核资产走向，做到账账及账实相符、严格执行财务管理制度和会计核算流程等等。为了加强施工企业对财产的监控，还应加强财务人员及内部审计人员的素质教育，提高财务管理人员的业务培养，保证财务运行的良好的人员环境。
2.强化预算管理
作为企业财务管理的一个重要环节，预算管理贯穿了施工企业财务管理的整个过程。作为施工企业进行各项财务活动的前提和依据，应有计划的实施企业编制预算，明确施工企业的预算管理重点。为了保障施工企业各项工作健康有序的发展，预算作为其重要的物质基础，施工企业应制定严格的预算管理体制，最大化的充分应用企业的资金。因此，施工企业在进行预算审定过程中，应按照财务制度规定程序严格执行各项财务预算。为了加大预算执行环节的检查力度，财务部门在实施预算执行时以月或季度为单位，及时地检查预算执行情况，从而确保预算制度能够得到有效地执行。
3.完善财务管理制度
施工企业应当合理设置的会计管理工作机构和工作岗位，合理划分职责权限和业务分工，建立适应本企业管理体制、相互制约、规范合规的内部会计管理制度，包括会计工作组织体系及会计人员任用、不相容职务相分离、会计稽核、成本核算、财务收支审批、项目资金管理、财务报告、财务分析、风险管理、预算管理、电算化管理等制度，并在执行过程中逐步修订和完善，为规范财务管理奠定良好的基础，使财务人员有章可循。同时要加强监督机制的健全完善，推进审计制度的执行。通过健全完善的内部会计管理制度的有效实施，能有效降低管理成本，提高盈利能力，实现企业价值最大化，也为财务人员更好地参与企业内部经济管理提供了制度保证，使会计工作渗透到企业内部管理的各个方面和各个环节，对企业内部管理的改善和企业竞争实力的增强产生良性促进作用。
4.全面提高会计从业人员的素质
规范高效的财务管理要通过人的执行才能发挥作用，没有一支高素质的会计队伍，财务管理无从谈起。由于缺少人文基本素质，财务人员的综合素质普遍不高，建筑企业应着力培养财务人员的专业素养，多多培养在管理、经济及合同等方面知识丰富的复合型人才。同时除了提高会计人员的知识水平和专业胜任能力以外，还需培养其诚信守法、爱岗敬业的职业道德，促进其树立现财观念和风险观念。通过继续教育等方法，促进其知识更新，鼓励其思考和创新，为其参加经营管理决策创造条件。全面提高企业会计队伍的整体素质。
四、结语
随着现代化市场经济的发展，施工企业财务管理中的问题必将阻碍我国建筑业的发展。因此，有必要规范施工企业的财务管理活动，提高施工企业的财务管理水平，使施工企业真正为市场经济的发展发挥效力，促进其自身走上积极的发展道路，从而为社会提供更加优质的服务。
参考文献:
[1]阮玉宏:施工企业财务管理存在问题剖析及其对策研究[J].现代商业,2010,(11)：141-146.
第9篇：内部会计工作计划范文
财务2017年个人工作计划范文1
为全面搞好XX年全面预算管理与财务管理工作，我们计划重点抓好以下几个方面的工作：
(一)根据上级公司下达的预算指导意见，进一步搞好预算管理工作。预算管理作为财务管理中的重要一环，与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中，要进一步加强对科室、站所的费用预算指导与预算管理，认真做好预算的分析、分解与落实工作，使全面预算管理真正成为全员预算管理，让预算真正发挥其应有的作用。
(二)结合iso9000质量认证，当好领导的参谋，确保完成上级局(公司)下达的各项指标。今年，公司已走上了良性发展的快车道，卷烟销售与烟叶经营质量不断提高，企业资产得到进一步净化与整合。结合市局(公司)贯彻9000质量认证体系，本着严、深、细、实的原则，全面强化两烟责任制的制定与落实，在千辛万苦抓增收的基础上，千方百计研究节支，力争完成各项任务指标。同时，认真研究搞好多种经营工作，围绕盘活资产，对现有闲置的网点和烟站进行对外租赁;认真清理往来帐户，大力回收货款，减少资金占用，提高企业资产负债结构，降低企业资产负债率。根据上级公司物资采购的要求，进一步健全物资比价采购制度。
(三)继续开展会计从业人员的培训活动，进一步搞好烟站的基础工作，提高管理水平。企业越发展进步，财务管理的作用就越突出。所着企业的不断发展壮大，对财务管理的要求也越来越高。为了适应这一要求，就必须继续开展会计从业人员的培训，提高会计从业人员的水平。在提高会计人员水平的基础上，进一步加强检查督促与指导，搞好会计的基础工作，为更好的参与企业的经营管理工作打下坚实的基础。
总之，今年财务科的工作在各位领导的支持与帮助下，在各科室和基层站所的配合下，按照党委的部署和安排，认真组织落实，取得了较好的成绩。但是，来年的任务更重，压力更大，我们财务科全体成员将变压力为动力，积极进取，开拓创新，充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用，为企业的发展壮大做出新的更大的贡献!
财务2017年个人工作计划范文2
今年是公司飞速发展的一年，结合公司的实际情况，公司财务部将一如既往地做好日常会计核算工作、提供优质服务的同时，将着力做好完善财务制度、推进规范管理，为本公司的做大、做强提供优质、高效的保障和服务。
为了使财务工作更好地为公司的业务发展服务，加强财务管理，完善各项财务制度，使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟定以下财务工作计划。
一、指导思想
财务会计工作应发挥好企业信息系统的作用，为公司内部经营管理者及公司外部会计信息使用者提供及时、真实、可靠的会计信息。
财务部是企业财务工作的管理、核算、监督指导部门、其管理职能是根据企业发展规划编制和下达企业财务预算，并对预算的实施情况进行管理，其核算职能是对公司的生产经营、资金运行情况进行核算，其预警提示职能是对于董事长、总经理反馈公司资金的营运预警和提示。
切实做好财务预测、财务决策、财务预算、财务控制和财务分析五项工作，提高公司的经济效益。
二、目标和任务
(一)依时完成日常会计记录和会计核算工作，提高工作效率
1.严格遵守《会计法》、《企业会计制度》等有关会计法律法规进行会计核算和会计管理工作，完善公司内部会计管理与控制制度、内部审计制度和会计核算制度与方法。
2.完成指标的预算及制订工作，并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作，加强财务制度建设。
3.做好日常会计核算工作。按照会计制度，分清资金渠道，认真审核每笔原始凭证，正确运用会计科目，细化成本核算，编制会计凭证，进行记账。做到三及时：即及时编制有关会计报表，及时报送税务等部门;及时装订会计凭证;及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务;及时准确登记银行、现金日记账，做到日清月结;严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转帐支票。
4.做好会计档案的管理工作。
(二)加强公司的资金管理
1.拟定公司的年度资金预算并提交公司董事会审批。
2.拟定公司的资金筹集方案并提交公司董事会审批。
3.调度公司资金，确保公司正常生产经营所需资金的集中使用。
4.加强公司的存货管理、应收帐款管理。
(三)制定公司年度财务预测和预算，积极参与公司决策
1.制定全面预算，提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋。
2.按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。
(四)严格落实财务控制工作
1.严格抓好采购环节的财务控制、存货控制、现金控制等控制环节，确保公司及其内部机构和人员全面实现财务预算，实现公司总体目标。
2.实施全方位财务控制机制，使财务控制工作渗透到公司组织管理的各个层次、生产业务的全过程、各个经营环节，覆盖企业所有的部门和岗位。
(五)财务分析
及时利用财务业务、会计、统计、市场等信息资料，采用科学的分析方法，对公司的财务状况、营运能力和财务成果进行分析，全面、客观地评价公司财务活动的业绩，有效控制财务活动的运行，正确预测财务发展的未来。
三、加强素质养成、推进队伍建设
随着公司的不断壮大，面对日趋复杂的市场和日益加大的竞争，提高财务人员素质日显重要。
1、认真学习会计法、财务管理制度，提高会计人员的法制观念,加强会计人员的职业道德,树立牢固地依法理财的观念,做到有法必依,执法必严,违法必究,贯彻执行党的方针政策,自觉遵守法律、法规,维护财经纪律,抵制不正之风。
2、加强业务学习,提高业务水平。定期进行业务培训,更新业务知识,扩大知识面。在掌握基础知识的同时,加强计算机知识的学习,以适应现阶段财务管理的要求。与此同时,认真学些税务、金融、等相关性知识,以拓展知识面,提高理论和实际操作水平。
3、加强学术交流。学术交流是提高会计人员素质的重要方面。通过交流可促进理论知识,有利于总结工作中的经验,提高业务水平,还能提高写作能力和口述能力。通过对会计人员素质的培养，全面提高公司的财务管理水平,以适应新形势下对会计信息的快速的、准确的、真实的要求,确保公司各部门各项工作有序运转和各项事业的发展。
四、工作重点与难点
增加资金投入：资金需求计划和融资计划。根据我司20xx年的销售计划，资金缺口比较大，如何更好地与银行合作，取得银行的资金支持是我司20xx年总目能否实现的关键。在这个问题上财务部感觉压力特别大，如何多方位拓宽融资渠道，保证公司高速发展所需资金，是财务部的工作重点和难点。
五、建议和措施
1、重大发生费用支出应报财务部备案，以使有计划地摊销支付(如销售返利)。
2、加大新药产品的开发力度，改善产品结构。
3、做好原料定价采购工作，控制采购成本升高，努力降低采购成本，增加产品毛利率。
4、扩大产品销售范围，增加销售收入。
5、量入而出，控制费用支出：
(1)要控制推销费用支出，制定促销费支出，要量入而出。
(2)期间费用(管理费用等)要制定一定措施，要有一套严谨的报销制度，而且要加强管理、监督、用较少钱办更多事。
财务2017年个人工作计划范文3
*年,公司财务科在*供电公司财务部、*公司党政班子的正确领导和全体财务人员的共同努力下，认真贯彻执行公司财务预算，紧紧围绕公司四型一流发展规划，以加强财务核算、提高会计素质为主要工作内容，以精细化核算、数量化考核为工作方法，以利润最大化为目标，以资产经营责任为主线，全面推行制度化、标准化、程序化、信息化的财务管理模式，加强成本核算，实行全员、全过程的财务管理策略，为完成*年各项经营工作目标作出了应有的贡献。在新的一年里,财务科将一如既往的紧紧围绕公司的总体经营思路,从严管理,积极为公司领导经营决策当好参谋,具体有以下工作安排和计划。
一、顾全大局，服从领导，坚定目标不动摇。年初财务预算，是通过公司职代会集体意见表决制订的，它反映了公司新的一年总体经营目标和任务。财务科全体人员要端正态度，积极发挥主观能动性，时刻坚持以公司大局为重，不折不扣的完成公司安排的各项工作任务。
1、按财务预算科学合理安排调度资金，充分发挥资金利用效率。平时要积极提供全面、准确的经济分析和建议，为公司领导决策当好参谋，
2、积极争取政策。积极利用行业政策，动脑筋、想办法、争取银行等相关部门优惠政策，为公司谋取最大经济利益。
3、深入研究税收政策，合理避税增效益。新的一年里，全体财务人员应加强税收政策法规的研究和学习，加强与税务部门各项工作的联系和协调，通过合理避税为公司增加效益。
4、搞好电费清收核算，合理调度资金完成年度预算。近年来电费回收程序逐步规范，高耗能企业市场回暖，电费回收成绩显著，给企业现金流量带来积极有利影响，同时也给财务流动资金管理提出了更高要求。11年，我们应适应新形势，进一步加强流动资金分析和管理，为公司谋求最大利益。
5、搞好固定资产管理。凡是资产都应该为企业带来效益。11年，我们应加强闲置资产、报废资产处置工作，努力提高资产利润率。
二、加强管理，挖潜增效，为生产经营目标的实现和效益的增长服务。管理是生产力，是企业正常运行的保证，管理是提高企业核心竞争力的关键环节，建立创新的机制，必须靠管理来保证，管理对企业来说是永恒的。为此，财务科将加强内部管理列入工作重点，即进一步加强财务管理，降低财务费用，控制生产成本，实行全面预算管理，合理安排，压缩不必要的或不急需的开支，做到全年生产、开支有预算，有计划，使企业资金得到有效合理的发挥效益。同时对于机关科室和各站所的费用，实行科学预算，包干使用，并纳入年底对各单位的考核，有效控制各项费用的不合理开支。
1、业务招待费管理。20xx年我们对业务招待费的管理办法依然采取行政负责、工会参与、纪委监督、包干使用、超支不补、节约归公的原则管好用好业务招待费。严格执行就餐代金券制。
2、差旅费管理。严格规范差旅费报销程序和职工借款的还款时限，坚持按照公司《关于加强差旅费和职工借款管理的通知》制度执行。做到坚持原则，一事同人，杜绝虚报冒领，借款长期不还，占有公司资金挪作它用的现象发生。
3、电话费管理。严格预算控制，电话费预算按科室为单位包干到位，努力降低话费开支。
4、办公费管理。办公费管理要按照年初各科室列出计划，经领导审批后，公司统一采购、保管，各单位按计划领用的原则执行。
5、车辆费用管理。严格执行公司制订的相关车辆费用管理办法，从严从细加强管理。车辆维修必须先有计划，经分管领导审核批准后进行维修;车辆用油由财务科负责采购、结算，车辆服务中心负责保管、登记、领用，杜绝乱购、无计划领用。
三、明确责任，从严要求，积极抓好会计从业人员职业道德素质培训，提高服务水平。财务科作为公司的一个对外窗口科室，我们将认真落实国网公司供电服务十项承诺，提高服务水平，让优质、方便、规范、真诚的服务方针在财务科得到充分体现，做到内让公司全体干群称心，外让社会各相关人员及部门满意。财务科倡导会计为生产经营一线服务、上一流程为下一流程服务、全员为客户服务，每个岗位相互服务的意识，切实抓好财务行风建设。
四、稳定财务队伍，继续加强会计从业人员业务培训，规范供电所财务管理，使全公司财务会计工作再上新台阶。xx年度我们财务工作将继续以稳定增强财务队伍为主，通过集中培训与岗位培训相结合的会计业务培训和规范供电所财务管理为主要内容，扎扎实实的把全公司的财务工作推上一个新台阶。我们具体从以下几方面入手：
1、稳定增强财务队伍。对现有财务从业人员进行业务考核，同时选拔引纳相对优秀、有会计基础的人员加入财务队伍，实行优胜劣汰，增强公司财务队伍的实力，为全公司的经营稳定打牢基础。
2、加强理论培训，增强财务的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变，充分认识财务工作的连续性、复杂性，培养超前意识。
3、加强企业经营财务分析培训。以推行全面预算管理为目标，培养会计从业人员企业经营管理的事前预测、事中分析和站所基础财务分析工作。
