加强企业税收管理精选(九篇)
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第1篇：加强企业税收管理范文
论文摘要：加强社会福利企业枕收管理，充分发挥税收政策在促进残疾人就业和社会福利事业发展中的积极作用，税务机关必须明确税收管理的范围和重点，着重加强税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理、枕务检查等环节的日常管理与监督，认真把好税款退还的审批关。
1994年税制改革以来，对社会福利企业实行增值税的“即征即退”、“服务业”(广告业除外)营业税的免税以及企业所得税的减征或免征等优惠政策。这项税收优惠政策在实践中执行得如何，直接关系到残疾人就业保障和社会福利企业的发展。笔者就如何进一步加强社会福利企业的税收管理，结合实践中一些同志存在的不同认识或做法，作如下思考:
思考之一:社会福利企业设立的审批，税务机关有无必要介人?
国家税务总局《关于民政福利企业征收流转税问题的通知》(国税发〔1994]155号)规定，“一九九四年一月一日以后举办的民政福利企业，必须经过省级民政部门和主管税务机关的严格审查批准”，这就是说，凡申办社会福利企业的，除了必须符合国家规定的社会福利企业应具备的条件、按要求提供有关证明文件及资料外，还必须经过省级民政部门和主管税务机关(一般认为是县级税务机关)的审批，才能设立。这项规定明确了“主管税务机关”应直接参与社会福利企业设立的审批。我们知道，一般企业的设立是由工商机关审批登记，特殊企业除了工商机关审批登记外，还必须经过行政主管部门的审批。比如设立米粉生产企业，必须经过当地卫生行政管理部门的审批，取得“经营卫生许可证”;设立烟花爆竹生产企业，必须经过公安机关的审批，取得“安全生产许可证”;同样，设立社会福利企业也需要经过民政部门的审批，取得“社会福利企业资格证书”后方可从事生产经营。但是否需要经过税务机关的审批，的确是个值得商榷的问题。众所周知，税务机关是税收执法机关，它代表国家行使征税权力。税务机关管理的内容是企业设立之后的涉税事务，对企业设立程序本身的管理，严格说来不属于税务机关的职责。换句话说，企业办理税务登记手续之前的企业设立审批事项，税务机关一般不应介人。税务机关的职责是对与税收有关的企业事务进行管理;米粉生产企业、烟花爆竹生产企业都涉及税收政策的执行，这些企业的设立审批均不需要税务机关介人，为什么社会福利企业的设立审批就非要税务机关介人呢?况且，即使税务机关参与社会福利企业设立的审批，并不等于税务机关就可以或一定要根据“设立审批”的决定给予退税;社会福利企业的退税条件是动态的，不是固定不变的，究竟是否符合退税的条件，需主管税务机关根据日常税收管理情况进行判定。“设立审批”不能代替日常税收管理，更不能代替退税审批。因此，笔者认为，税务机关没有必要介人社会福利企业设立的审批事项。从社会福利企业设立并办理税务登记起，税务机关才开始行使税务管理的职能。
至于是由县级民政部门审批还是由市(州)级或省级民政部门审批，主要看管理的需要。在《行政许可法》实施的今天，在深化行政审批制度改革的社会氛围里，社会福利企业的审批最好也放在县级民政部门，不要集中到省级审批，以减少审批环节，提高工作效率。
目前，有的省对社会福利企业的设立是由县、市(州)、省三级的民政、国税、地税审批，一共要盖九个公章，才能批准一户社会福利企业的设立;有的省是按照国家税务总局的规定经由主管税务机关和省级民政部门审批，盖五个公章就可以设立福利企业。笔者认为，税务机关把福利企业的设立环节纳人税收管理是不适当的，为此，建议民政部、国家税务总局修改现行社会福利企业设立审批的有关规定，将社会福利企业的设立审批权授予县级民政部门即可，税务机关不介人设立审批。
思考之二:对社会福利企业的管理，税务机关应把重点放在哪里?
目前，一些地方将社会福利企业的设立纳人了税务管理的范围，这给我们造成了一种错觉，似乎只要把好福利企业的设立关，税务机关就万事大吉了，结果税务机关是“种了别人的地，荒了自已的田”，放松了对社会福利企业的日常税收监管和退税审批。其实，加强对社会福利企业日常税收监管和严格退税审批，才是税务机关管理的重点。税务机关应当采取切实有效的措施，加强对社会福利企业的日常税收监管，包括办理税务登记以及之后的纳税申报、税款征收、发票管理、税务检查等环节以及退税审批环节的管理。
(一)主管税务机关应当结合税收管理员制度的推行，明确税收管理员职责，要求税收管理员应当经常深人社会福利企业，了解社会福利企业的生产经营情况，了解残疾人员的安置及上岗情况，辅导福利企业健全帐务，真实记帐，并写出社会福利企业的生产经营情况及残疾人员的安置、上岗及工资发放情况的月度报告。月度报告是主管税务机关审批社会福利企业能否退税的主要依据。因此，税收管理员日常管理工作是否到位，工作细致不细致，了解企业的情况是否真实有效，对税务机关退税和社会福利企业的发展起着关键性的作用，税收管理员肩负着税收管理的重要使命。
(二)加强对社会福利企业财务核算的管理与监督。社会福利企业必须健全财务制度，规范财务核算。按规定设置“应交税金”明细帐，准确核算收人、成本、税金、利润等科目，真实反映经营成果。
(三)社会福利企业必须严格按月进行纳税申报，税务机关必须对社会福利企业的纳税申报资料进行严格审核;对未按规定进行申报和缴纳税款的，事后被税务机关查补的税款，不得再享受有关税收优惠待遇;对不进行纳税申报的，按有关规定处理。
(四)加强发票管理。社会福利企业是一般纳税人的，必须使用防伪税控系统开具增值税专用发票;对购进货物应当取得进项发票的，必须按规定取得，对应取得而不取得或取得不符合规定的发票，税务机关应当按照《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则依法作出处理;对取得的进项发票必须按期到税务机关认证，没有认证的不得抵扣进项税额。
(五)加强税务稽查。社会福利企业由于享受国家税收优惠政策，企业在财务会计核算、发票的取得和填开、税款的缴纳等诸环节上可能存在管理的薄弱环节，甚至漏洞;税务机关也因为社会福利企业享受国家优惠政策，有放松税收监管的思想。为此，主管税务机关必须克服管理松懈的思想，充分发挥税务稽查的铁拳作用，加强对福利企业用工情况、货物购销情况、以及发票的取得、领购开具等情况的检查，督促福利企业严格财务核算，严格依法纳税。
(六)严格社会福利企业的退税审批。根据财政部《关子税制改革后对某些企业实行“先征后退”有关预算管理问题的暂行规定的通知》(财预1994 55号)规定，社会福利企业增值税退税应报省国税局核准批复。虽然，报经省国税局核批增加了审批环节，有损行政效率，但是在税收管理信息化、网络化发达的今天，由省国税局审批社会福利企业退税是可以做到的。为了提高工作效率，减轻省级国税局核批福利企业退税的工作量，建议对社会福利企业增值税退税实行分级审批。比如对月(笔)退税额在10万元(含)以下的，由县(市、区)国税局审批;对月(笔)退税额在10—50万元(含)的，报由市、州国税局审批;对月(笔)退税额在50万元以上的，报由省局审批。同时，社会福利企业申请退还已缴增值税应当向县级国税局提供退税申请报告、退税申请审批表、已缴税款的《税收通用缴款书》复印件、残疾人员上岗情况及工资发放表以及国税机关要求提供的其他证件资料。
县级国税局根据社会福利企业的退税申请及提供的证件资料，以及税收管理员写出的社会福利企业生产经营情况及残疾人员的安置、上岗及工资发放情况月度报告严格审核，并按照审批权限审批。对经审核符合退税条件的，县(市、区)国税局开具“收人退还书”，由国库部门按退税税种的预算级次分别从中央国库和地方国库中退付。
目前，有的省份为简化社会福利企业退税审批程序，对福利企业的退税均由县级税务机关审批。当然，由县级税务机关审批，的确有利于提高工作效率，为此，建议财政部将社会福利企业增值税退税的审批权限下放到县级税务机关;县级以上税务机关主要行使对下级税务机关的行政监督职能，减少行政审批的具体事务。
(七)上级税务机关应当充分运用法律赋予的对下级税务机关实施监督的权力。在对社会福利企业的管理上，应当经常采取调查、检查等形式了解主管税务机关在管理上存在的薄弱环节和漏洞，及时纠正执法中的偏差，为加强福利企业的税收管理提出建设性意见。
第2篇：加强企业税收管理范文
摘 要 在现代企业管理中，内部控制是一种必不可少的自我约束手段，也是企业提高经营管理水平、增加效益的重要途径。销售环节作为内部控制的工作重点，成为提高企业综合效益的关键，因此如何加强企业内控，提高销售管理水平成为企业重要的研究课题。对此，本文阐述了内控管理在企业销售管理中的重要作用，并就如何强化企业内部控制，提高其销售管理水平提出了几点看法。
关键词 加强 企业内部控制 销售管理水平
销售环节是企业经营活动的重点，也是增加企业收入的关键，因其直接涉及企业产品的出入和现金流量，一旦控制不严，管理不善，很可能会为企业带来损失，鉴于其关乎企业的稳定生存和健康发展，因此企业应加强内部控制，提高销售管理水平，增加企业经营效益，避免资产浪费、、风险频发等不良现象的发生，从而促进企业稳健发展。
一、内部控制在企业销售管理中的重要作用
1、企业内部控制概述
所谓的内部控制是指企业为了改善经营管理、增加企业收益所形成的一种管理规范，是以完善的管理制度为保障，对企业的生产经营活动进行有效的监督和管理，降低风险，减少损失。
2、企业销售管理概述
企业销售管理是对所有销售活动的综合管理，涉及销售预算的编制和执行、订单的接受和处理、开单发货、收取货款、会计核算和记录等基本环节，而且各个环节间相互衔接，是一个有序、完整的工作流程。
3、内部控制在企业销售管理中的重要作用
当下企业的销售管理工作存在诸多问题，资产流失、浪费现象严重，而且风险呈上升趋势，营私舞弊问题较为突出，这些都严重损害了企业的合法利益，为其带来了不必要的损失。而完善的企业内控体系不仅可以优化企业的治理结构，分离不相容职务，使其相互制约，并规范销售流程和操作，维护财务安全，提高资金使用效率，同时可以督促相关人员严于律己、各尽其职，提高经营管理水平，增加企业收益。因此加强企业内部控制，对于提高销售管理水平具有重要意义。
二、加强企业内部控制提高销售管理水平的实现途径
1、严密的销售管理内控制度是基础
为有效提高企业的销售管理水平，必须制定严密的销售管理内控制度，其中应明确销售活动的业务流程，各销售环节的操作规范和要求，关键岗位的设置标准和控制要求，人员轮岗的实施详情等，针对职责分工和权责分配应予以合理、明确的规定，同时充分利用现代化技术对企业经营的全过程进行控制，并进行定期检查和评价，通过动态控制保证销售流程的完整性和规范性，提高销售管理水平，从而促进经营管理目标和销售目标尽快实现。
2、强化销售流程的管理和控制是重点
（1）严格编制、审核销售计划
合理的销售计划可以在最大程度上满足客户的多样化需求，通常是由销售部门在综合考虑用户需求、企业生产状况和实际库存的基础上完成的，然后在销售管理部门和相关领导的审查和认定后再下达至各部门。因此应严格审视计划中的销售折扣、销售奖励等方式的可行性、盈利性、风险性，尽量提高销售计划的编制质量和水平。
（2）加强销售合同的签订与管理
企业应加强管理合同范本，实现合同管理的规范性，以降低合同签订风险；加强管理资质信用，针对经销商构建诚信档案，规避合同履约风险；加强管理合同会签，以提高业务流程的规范性和审批合同的效率；此外通过加强管理合同履行，并对其进行统计分析，可以有效监管经营过程，提高企业的管理的精细化程度，也利于企业对自身经营进行正确分析，作出正确决策。
（3）强化开单发货环节的管理
销售部门应严格按照销售合同规定开具销售通知单，经相关人员核实后合理组织发货，若存在退货情况，应找出货物被退回的原因并予以妥善处理，在开设发票时应严格遵循相关管理制度。同时还应做好该阶段的记录工作，如实、及时填制凭证，并加强资料核对工作，包括销售过程中的合同或协议、订单、通知单、发货和运输凭证、发票、回执文件等，最好设置销售台账，以便及时了解和掌握销售的具体情况。
（4）严格控制账款回收
企业在办理收款业务时最好选择银行转账的交易方式，针对商业汇票应认真审查其合法性与真实性，受理范围应当被明确，并且由专人负责，及时提示付款人进行付款，以此提高资金回收的可靠性与安全性。同时应加强应收账款管理，通过进一步完善其制度，督促销售部门及时催收账款，由财务部门加以监督并对资金进行结算，此时还应明确划分收款责任，建立合理的奖惩制度和责任追究制。针对应收账款中的坏账，企业应探明原因，追究责任，根据相关规定予以妥善处理。
3、切实执行内控制度是保障
为进一步提高销售管理水平，应认真落实内控制度，通过相关部门对统计资料、会计信息的管理、监督和审计，实现全方位的销售业务管理体系，同时加强对关键岗位和业务人员的监督和管理，切实执行考核制度、奖惩制度、责任追究制，增强岗位人员的责任感，督促其遵纪守法，提高其业务水平，从而促进销售管理工作有序开展。
三、结束语：
总之，销售环节在企业经营过程中的地位举足轻重，只有建立完善的内控体系，规范销售流程，使销售各环节间相互制约，提高资金效用和货款回收率，才能提高销售管理水平，促进企业健康发展。
参考文献：
第3篇：加强企业税收管理范文
关键词：两税合并；国际税收；管理；企业所得税
新所得税法实施后，对内、外资两种类型企业实行同一企业所得税标准，税率统一设为25%。随着两税合并的开始，涉外税收因存在时间的局限性，将逐渐退出历史的舞台，而作为国际税收管理的各项内容将随着国内市场的进一步成熟，国际资本流动、项目往来频繁等因素影响将得到加强。两税合并以后如何加强国际税务管理成为当前国际税务工作者的热门话题，现通过由过去的涉外税收管理到国际税收管理，谈合并后如何加强国际税收管理。
一、涉外税收与国际税收的区别
1.概念不同。涉外税收只是一个国家税收体系分支，是相当于内资企业和个人税收而言，但国际税收则不是分支，国家税收征管体系不能分为国内税收和国际税收。
2.内容不同。涉外税收是一个国家和地区对外资企业和外籍个人征收的各种税收，一般情况下是以对外资企业和外籍个人建立相对独立的税收制度为前提。而国际税收则是两个或者两个以上的国家或地区对跨国纳税人行使税收管辖权引起的一系列活动，涉外税收征收税种主要有增值税、消费税、营业税和外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税等，国际税收处理协调的是包括对跨国纳税人行使居民和来源地管辖权，避免国际重复征税，防止国际避税，税收协定执行和情报交换为主要内容。
3.范围不同。涉外税收是一个国家或地区处理对外资企业和外籍个人就来源于本国或者本地区收入的外国企业和个人征税，国际税收是两个和两个以上国家或者地区因行使不同税收管辖权引起的纳税问题。
4.存续时间不同。涉外税收是一个国家或者地区在特定的历史条件下国家吸引外资需要而产生，是以建立相对独立的外资企业所得税制度为存在前提，一旦统一合并取消单独税种时，涉外税收作为单独的税收管理活动将消亡，而国际税收则不同，只要世界上存在国家和地区，存在行使不同的税收管辖权，存在跨国交易，国际税收就将继续留存。
二、加强国际税收管理必要性分析
1.国际税收管理对象增多的需要。截至2006年12月底，全国累计批准外资企业57.9万户，实际利用外资6596亿美元，中国已成为世界上发展中国家最大的外资流入国，在全球范围内仅次于美国和英国。两税合并后外资企业税率虽然有所提高，但是外国投资者更是看好国内优越的投资环境和国内潜在的巨大的市场，外资企业户数仍将逐渐增长，同时外资企业的质量进一步提高，跨国之间资本技术生产要素流动性将更强，国际税收管理的对象诸如外引进技术、关联企业业务往来、外国企业承包工程和提供劳务、情报交换等等业务也随之增多，这就为国际税收提供了更多的管理对象。
2.涉外税收政策延续性的需要。在统一内外资企业所得税率的同时，为了照顾已存在的老外资企业，新所得税法给予了不超过五年的优惠过渡期，对新法实施前已经成立的外资企业依法享有的优惠政策，可继续执行，到减免期届满为止。也就是说涉外税收管理在一定时间内将继续存在。另外由于政策过渡，不可避免出现部分外资企业利用过渡期间滥用优惠政策的问题，这就需要进一步加强国际税收管理，更加规范执行税收法律规定，杜绝各种滥用优惠政策的投机行为。
3.经济全球化发展的需要。近年来，中国经济越来越多融入经济全球化、一体化的大潮中，更多的外国企业和个人从国内取得利息、股息、特许权使用费等应税收入。与此同时，外国企业承包工程和提供劳务也逐年增加，在境外投资、经营的国内企业和个人也有上升趋势。随着纳税人跨国经济活动不断增加，税务机关对纳税人各种涉税信息的依存程度也在增长，这就对外国居民税收身份认定、预提所得税管理，常驻代表机构征免税判定等提出了更高的要求。目前中国已经与89个国家或者地区签订了双边征税协定，税收情报交换已成为国际税收合作的主要方式及反避税和离案金融中心的重要方法，在新形式下迫切需要加强国际税收的管理，维护国家税收利益，履行税收协定职责，更好地开展国际税收合作。
三、加强国际税收管理建议与对策
根据国际税收特点和管理的必要性，两税合并后，国际税收应从以下几方面加强管理：
（一）税收协定的执行
包括居民认定及中国居民身份证明的出具、常设机构认定及管理、限制税率认定、税收管辖权判定及税收管理、境外税收抵免审核认定及管理、协定特殊条款的执行、研究制定税收协定执行的管理办法、对滥用税收协定的专项调查与处理等。
（二）非居民税收监管
依据有关税务管理规范，组织实施对本地区外国公司营业机构场所的税收管理、外国公司在中国未设立机构而有来源于中国所得的预提所得税管理、非贸易付汇及部分资本项下售付汇凭证的开具和管理、外国居民个人所得税税收管理、外国企业常驻代表机构征免税判定及其税收管理，以及对外国居民偷税问题的调查与处理。要定期与外汇管理局、商务局进行工作反馈，及时掌握非居民纳税情况.
（三）情报交换
组织实施情报交换管理规程，就自动情报交换、自报交换、专项情报交换、行业范围情报交换和授权代表的访问所涉及的税收情报收集、转发、调查、审核、翻译和汇总上报，根据情报交换工作保密规则实施税收情报的定密、解密、制作、使用、保存和销毁等保密工作，开展跨国同期税收检查。
（四）国际税务管理合作
组织实施对本国居民境外所得的有关税收管理规范，对本国居民境外经营活动依照税收协定提供税收援助，配合国外税务当局对本国居民境外所得的偷税问题组织调查，组织实施与国际组织和外国税务当局有关税收征管的国际交流与合作事项。
（五）反避税实施
1.认真按照新所得税法要求，进行反避税实施。新企业所得税法特设了“特别纳税调整”一章，对防止关联方转让定价做了明确规定，引入了独立交易原则、成本分摊协议、预约定价安排，明确了纳税人的举证责任以及可比第三方的协助义务，同时增加了核定程序、防范避税地避税、防范资本弱化、一般反避税和对补征税款按照国务院规定加收利息等条款，强化了反避税立法，有利于更好地维护国家利益。
2.加大反避税工作的投入，建立全国转让定价信息网络。参照美国税法第482节条款的规则，在转让定价税法中引入正常交易值域的概念。建议国家税务总局与有关部委联合，定期公布某种行业、某种产品的利润率区间。在试点城市的基础上，积极推广反避税管理信息系统软件。成立专门机构或由专门人员负责各种可比信息的采集、整理、分析工作，在全国范围内建立反避税价格信息网络，由国家税务总局定期通过该系统相关信息，以利于反避税工作的深入开展，也便于提高各地市的工作效率。
3.加强信息化建设，推进反避税工作。为了解决反避税工作中不容易收集非关联企业可比数据信息的难题，建议省局着手建立反避税信息库，通过整合CTAIS系统、涉外企业汇算清缴系统、出口退税审核系统、政府部门和行业协会统计信息，将各基层单位在历年反避税调查审计中积累的零散可比数据信息进行汇总、整理和共享，提高可比数据信息的收集和使用效率，为各地市反避税选案、审计调整、跟踪管理等各阶段工作提供强有力的数据信息支持。
4.各地市税务部门应利用预约定价办法加强对关联企业税收征管。
（1）加强开业管理，推行关联企业申报制度。各基层税务机关将是否存在关联企业以及关联企业的名称、税号、经营地址、法人代表、经营状况等列入对新办企业开业调查的内容，同时要求企业及时填报关联企业申报表，一旦企业有新成立的关联企业须及时向税务部门报告，将关联企业管理从源头抓起，完善关联企业管理的基础信息采集制度。
（2）在加强关联企业开业管理的基础上，充分利用关联企业申报的基础信息资料，将存在不同税率或享受不同优惠政策的关联企业作为反避税重点，加强监管。
（3）对被确定为重点监管对象的企业，征管部门要及时上门对企业提出关联交易中应遵循税收方面的要求进行宣传，并针对企业利用关联企业避税的手段和方法，预先制定相对应的定价标准或要求，并将其在《关联企业税收管理协议》上列明，在关联企业开办之初就与其签订，促使企业在一开始就对反避税工作有一个较为深刻的认识和较全面的了解。在这份《关联企业税收管理协议》中，对纳税人与其关联企业之间在有形财产的购销和使用、无形财产的转让和使用、提供劳务、融通资金等业务往来中的定价原则和计算方法进行明确，特别是对有形财产的购销定价、提供劳务的定价以及最低利润率的确定，应从本地同行业中进行测算获取，以此作为可比数据资料，对不能达到相关数据指标要求的，要明确企业的举证责任，对无法举证或举证不合理的，则明确其应承担的法律责任。
（4）严格执行税收政策，加强过渡期外资企业的后续监管力度。税务机关一方面要加强对企业的宣传和培训，促使他们依法申报，另一方面要积极利用审核评税、税务审计等有效手段，通过加大日常检查力度，严格进行违规处罚的方法来加强事后监督管理，建立税务机关内部层层监督备案制度。
总之，两税合并后国际税收管理部门应根据形势需要，及时调整部分职责，实现由涉外税收为主、国际税收为辅的原体制到国际税收管理的转变，要在重新整合人力资源，提高国际税收工作质量与效率等方面狠下工夫，切实做好反避税、非居民税收管理、税收情报交换、协定执行等各项特色工作，提高国际税收管理的水平，充分国际税收管理在维护国家税收权益，保障国家经济安全，创造公平税收环境等方面发挥重要的作用。
参考文献：
[1]谢旭人.中国税收管理[M].北京:中国税务出版社，2007.
第4篇：加强企业税收管理范文
关键词：税收管理员制度 问题 构想 手段
税收管理员是指税务机关从事税源管理和纳税服务的税收行政执法人员。为推进依法治税，切实加强对税源的科学化、精细化管理，自国家税务总局2005年起实施税收管理员制度以来，税收管理员在税收管理中的作用得到了强化，“淡化责任，疏于管理”的现象得到有效缓解，税收征管的质量、效率、税源控管力度得到进一步提升。在税收管理员制度发挥积极作用的同时，由于经营形式的多元化、税源管理日趋复杂，以及受传统管理理念、税收管理员素质、行政管理体制等诸多因素的影响，现行税收管理员制度还存在一些问题，为更好地适应当前税收征管工作，笔者结合对吉林省国税局2008年度税收征管审计调查的有关情况，就税收管理员制度的完善提出一些想法。
一、现行税收管理员制度存在的问题
(一)税收管理员日常事务性工作较为繁杂
在基层税务部门，税收管理员的日常工作包括了户籍管理、催报催缴、欠税管理、纳税评估、税法宣传、发票管理、金税专票协查、税控装置管理、信息采集等内容，几乎覆盖了除受理纳税申报、税款征收、违章处罚、减免税和税务稽查以外的面向纳税人的所有涉税事宜。日常事务性工作的增加，使税收管理员面临较大的工作压力，造成税源管理的重点不突出，税收管理员的主观能动性得不到充分调动，影响了税源管理的质量和效率。以吉林省国税局为例，该局虽然制定了《税收管理员工作制度》，但由于工作绩效考核尚缺乏客观的评价标准，基层税务人员“干多干少一个样，干好干坏一个样”的现象仍未得到根本转变。
(二)结合税源特点实施分类管理不够深入
在税源管理工作中，基层税务部门的分类管理不够细化，没有很好地结合辖区纳税户生产经营规模、性质、行业、经营特点、企业存续时间和纳税信用等级等要素以及不同行业和类别企业的特点，实施科学合理的分类管理，部分税收管理员的经验特长、专业特长没有得到有效发挥。特别是对那些经营规模较大、会计核算复杂、利润形成隐蔽以及纳税信用等级较低的企业，实施专业化、有针对性的重点管理做得还不到位。
(三)管理幅度过大，征税成本过高
目前，在税源管理一线执法的税务人员较少，实施税收管理员制度必然导致管理幅度过大。如长春市经济技术开发区国税局的总纳税人有2800多户，但税收管理员仅30多人，平均每人分管近100户，若要管好，难度显而易见。从征税成本看，目前，我国的征税成本几乎是美国的l0倍。要实现精细化管理，则需要增加税收管理员的数量，从而增加管理成本，而这显然与国家实现征管目标的前提相悖。
(四)保姆式管理并未废除，激励机制尚未建立
税收管理员担负着对纳税企业进行日常的纳税管理、催报催缴、纳税辅导等多项职责，并且还要对所管理的事及管户负全责。一方面，这种管理方式与专管员制度下的保姆式管理没有大的差别；另一方面，现行税收管理员制度下，没有设立相应的奖优惩劣机制，使税收管理员制度难以达到预期目的。
(五)税收管理员与税务机关的法律责任风险加大
税收管理员每完成一项工作都要给相关职能部门和纳税人出具税务文书。这种税务文书导致税收管理员要承担纳税人管理方面的责任。假如纳税人在其财务、纳税等方面采用欺骗、隐瞒等手段，那么税收管理员出具的文书则存在不真实等问题，税收管理员就有可能承担连带责任，税务机关也可能会有连带责任。仔细分析，问题的症结在于税收管理员制度还是建立在对企业直接“管”的基础上。
二、进一步完善税收管理员制度的构想
(一)完善税收管理员的概念
税收管理员应扩大概念的外延和内涵，外延方面不仅仅基层税务部门的税务人员是管理工作员，每一层级的税务人员都是税收管理员；内涵方面不仅是管理，而应该是管理与服务并重，这里的服务不是一般意义上的服务，而是要让纳税人遵从税收法规的服务。按照税收风险理念，作为一名税务人员，每个人都有采集纳税人涉税信息的职责，真正形成税收管理团队去应对纳税人群体；让一些管理能力强的税务人员去处理复杂税收事项，将无差别的对纳税人平均管理转变为有针对性地加强对特定的纳税人管理。
(二)完善税收管理员制度的总体思路和总体目标
明确完善税收管理员制度的总体思路：在全员管理的框架下分工协作、相互监督，依托税收基层管理平台实行层级和岗位之间的考核评价体系、管事和管户相结合的执法与服务并行，形成“全员管理、专业评估、重点稽查”的税收风险管理团队。税收管理员从层级上应分为总局、省、市、县、基层五级；从每个层级的岗位分工上应细化为：风险采集、纳税服务、税源调查、综合管理、稽查监督等岗位。
完善税收管理员制度的总体目标是要建立一种日常管理和专项评估相结合、分户管理和综合管理相结合、全程管户和环节管事相结合的系统管理模式。也就是要推行适度的专业化管理，合理分解税收管理员的管理事项，将重点行业、重点企业、重点政策执行情况的税收分析、纳税评估、税收风险识别以及一些重点涉税事项的调查等交由专职管事人员负责。同时，专职管事人员要将在分析、评估、重点涉税事项调查中获取的信息及时反馈给税收管理员，由税收管理员进行跟踪监控；税收管理员也要结合日常管理，将发现的疑点及时交给专职管事人员作为分析的依据。
(三)完善税收管理员制度的原则
推进税收管理员制度落实和完善工作，应遵循管户与管事、管理与服务、属地与专业、集体履职与个人分工相结合的原则。完善税收管理员制度，将税收管理权分成若干个环节，分解到不同的岗位，通过流程控制，建立起各个征管业务岗位之间相互衔接和相互监督的征管工作机制，其核心为权力的分解、过程的控制和岗位的制约。分解权力并不等同于弱化责任，要坚持强化税收管理员的管户和管事的责任，明晰哪些事情是以管户的形式出现的，哪些是以管事的形式出现的，通过强化责任，促进征管质量的提高和税源管理能力、遵从服务能力的提高。
由于税收管理员是税收征管的重要抓手和载体，人数众多，并且有相关的管户责任，必然会带来“管户责任”的执法风险。而一些行政执法的监督部门在监督税收行政执法过程中，也以此为依据，追究税收管理员的行政执法责任，这在基层实际工作过程中也屡次出现。因此，在完善税收管理员制度过程中，要坚持规避风险的原则，对税收管理员的工作事项进行梳理，减少不必要的签字等执法风险的事项，同时在管户上采取集体履职和个人分工相结合等方式，弱化个人管户的概念，在管事上采取交叉执法等方式规避税收执法风险。
三、进一步完善税收管理员制度的手段
(一)合理划分税收管理员的基本工作职责
完善税收管理员制度要合理划分管户制税收管理员与管事税收管理员的工作职责，明确各自的岗位职责和工作要求。管户税收管理员是指以特定纳税人为管理对象，以特定纳税人的日常涉税事项管理、纳税服务为主要职责的税收管理员。管事税收管理员是指以不特定纳税人的重点事项和一次性(或偶发性)重要涉税事项管理、纳税服务为主要职责的税收管理员。具体可以有以下几种分类方式：
1．按事项分类。管户制，指税收管理员以划定的特定纳税户为管辖对象，以特定纳税人的税源管理、纳税服务等为主要职责。管事制，指税收管理员不以特定的纳税户为具体管辖对象，而是以不特定纳税人的特定涉税事项作为税收执法和纳税服务的主要职责。管事与管户结合制，指纳税人税收执法和纳税服务中的日常涉税事项由管户的税收管理员承担，纳税人的税收分析、税源监控、纳税评估等专业涉税事项由管事的税收管理员承担。
2．按级别分类。国家税务总局级税收管理员负责特大型企业、企业集团的税源监控及特定事项的税收风险应对；省级税收管理员负责省级大型企业、企业集团的税源监控及特定事项的税收风险应对；市级税收管理员负责市区重点税源、五级风险企业的税源监控及特定事项的税收风险应对；县级税收管理员负责全县重点税源、五级风险企业的税源监控及特定事项的税收风险应对；基层税收管理员负责规定区域内的税源监控及一般事项的税收风险应对。
3．按岗位分类。风险采集岗，负责日常管理和接收的各种信息，在发现纳税人有涉及税收风险的可能而计算机又不能自动提取该风险信息的情况下，进行手工录入异常信息的内容并提交给纳税人所在税务机关综合管理岗审核。风险采集为全员采集，对一些特殊任务的风险采集由特定人员采集。纳税服务岗，负责向纳税人进行税收政策解读及纳税人到税务机关申请办理的各种涉税事项，除法律、法规、规章和国家税务总局规范性文件另有明确规定外，统一由办税服务厅受理、办理、传递与反馈。税源调查岗，负责辖区内纳税人的基础信息的核实、优惠、认定信息的核查、一般涉税风险的识别与应对、税收政策和宣传解读。综合管理岗，负责特定纳税人、特定事项的涉税风险的识别与应对，监控和缩小纳税人纳税遵从偏离度。稽查监督岗，负责追补没有遵从税收法规的纳税人的应纳税款，提出税收管理建议，并对上一环节的税收管理人员从管理能力、廉洁自律方面实施监督。
(二)合理优化税收管理员人力资源配备
税收管理员可按“税收风险分析、专业纳税评估、大企业的风险监控应对、中小企业的行业性风险监控”等类型配置，也可按行业、产业类型、规模配置，还可聘请“院校管理学者、行业管理大师、标准认证专家”或其他有效方式成立管理员专业管理团队。从事税务工作的人员结构应为：行政机关20％左右，税收服务厅15％左右，税收管理员65％左右，其中，调查核查人员为30％，纳税评估人员为20％，税收稽查人员为15％。
(三)逐步建立以流程管理制度为主线的考核机制
第5篇：加强企业税收管理范文
（长春百益制药有限责任公司，吉林 长春 130000）
摘 要：税收是我国财政的主要来源，对于我国各项经济发展有着宏观调控的作用。企业的税收管理作为企业财务管理的重要组成部分在企业的财务制度中也有着重要的作用。对企业中的税收进行合理的设置和管理，最终实现企业财务管理经济利益的最大化，具有深远的现实意义。本文首先介绍了企业财务管理与税收管理之间的关系，并且阐述了企业实施税收管理的特殊性，最后讨论了如何实现企业内部的税收管理工作，具有一定的理论意义和实践意义。
关键词 ：企业；财务管理；税收管理
中图分类号：F275文献标志码：A文章编号：1000-8772（2014）13-0155-02
一、引言
在许多企业中，财务管理工作战是企业管理的核心工作。对于企业一切经营活动的经营成果、现金流量或者财务状况都能够通过企业的财务管理进行反映。目前我国的税法体系得到不断的完善，高科技的征管手段也得到了广泛的应用，税收在企业中也变的越来越重要。从企业的经营目标和规避税务风险两方面看，都让企业认识到税收管理的重要性。可以概括的说财务管理是企业管理的核心，税收管理时企业财务管理的核心。
二、企业财务管理与税收管理的关系
税收管理主要是对企业中涉及到税务问题的管理，可以从一下两个方面进行理解。第一就是可以在确保依照相关法律法规的规定，准确的计算出企业应该缴纳的税额，并及时履行税收征管的义务，进一步作出相应的税收方案，进行合理的避税工作。第二就是依法按照国家出台的相关税收优惠政策，合法的降低税收负担，减轻企业的税收金额。
税收管理与企业的财务管理两者有着密切的联系，可以说财务管理时税收管理工作的基础，同时税收管理又是企业财务管理的工作核心。首先，财务管理通过升级到税收管理，计算出相关的各种税种的应纳税税额，得出最终的财务管理工作指标，进行相应的企业财务管理工作，实现企业的均衡发展，衡量企业经营、财务管理的成果。其次是看是否依法履行了纳税义务，在合法的情况下进行合理的避税工作。对于现有的税收优惠政策，从企业经营的方方面面和纳税的各个环节进行最大程度的减轻税负的工作，影响企业的盈利水平，进行影响企业的财务管理水平。再次是有关企业财务管理涉及到的工作对象。对于企业中的购进和销售、日常经营与融资投资、主营业务与其他业务、营业内活动与营业外活动等主要经营业务，最后都要通过税收进行反映，进而影响企业的税收义务和应纳税税额。最后是在进行税收管理工作的过程中，通过对企业进行财务管理，发现企业整个经营过程中存在的问题。例如以企业所得税为例，在进行企业所得税的计算时，需要注意允许扣除的、不允许扣除的、允许部分扣除的等各项指出工作，包括业务招待费按照发生额的60%进行扣除，超过的部分不予以扣除，企业的福利费用按照工资总额的14%进行扣除，对于非金融企业的借款利息进行相应的限制和管理等。在企业的管理工作过程中，企业管理者可以对企业纳税申报表中的财务报表中的问题进行揭示或掩盖，并且在纳税申报的过程中，要依法进行填写，做好强有力的外部监督，对企业税收管理工作中存在的问题，进行及时、深刻、有效的反映和揭示。企业可以通过税收管理将企业的外部管理和内部管理进行有机的结合，最终形成一个税务局监督企业的税收管理、税收管理监督企业的财务管理、财务管理监督企业的生产经营，进而实现对企业的财务的制约和监督与传导机制。
三、企业实施税收管理的特殊性
企业实施税收管理主要是受到税收执法环境的影响，并且由于税收本身自由的风险，两者的特殊性决定着企业税收管理的重要性。
1.从税收的执法环境上看，税收征管工作的严格性越高，其税收征管的手段就相对来说越先进，一般会对重点的税源进行重点的监控和管理，这是税收管理工作的大趋势。税收收入在企业中占据着企业的一大部分，税收越多，企业的经济利润就越少。如果企业在税收缴纳过程中进行违规操作其被发现的概率就会很高，对于被纳入各级税务局的企业，就必须加强对税收管理工作的重视，努力提高企业的经济效益与综合竞争力。
2.企业中都存在着一定的税收风险。在大企业中税收风险的特点就是企业的工作人员做，生产经营方式复杂，涉及的税种也多，相应的出现的问题也多。如果税收的问题较大，就会严重影响整个企业的系统性和全局性，不利于企业的进一步发展和进步。但在小企业中起税收风险就相对较小，因为没有过多的经济业务，涉及到的税收问题也就相对较少。
四、如何做好企业内部的税收管理工作
在一般的企业中，对于税收管理工作的重视程度并不是很高。对于企业税收管理工作的重视不仅仅是来自企业成员思想上的重视，更是需要企业进行科学的机构设置、进行严密的管理流程的设计、先进的技术手段做支持以及必要的外部协助。在我国的税法中，具有一定的复杂性和专业性，一般的企业中会设置专门的机构和专业的税收管理工作人员，对正规企业的税收进行管理与规划。对于不同的企业，需要的办税的人员各不相同，同时在比较大的企业中会设置相应的与企业的财务管理部门相平行的税务管理部门，并且由企业的最高管理人员负责，对企业是税收进行合理的规划。
在大部分的企业中一般都会涉及到企业的生产经营活动，这些生产经营活动或多或少的都会影响企业的纳税义务，所以必须要根据企业的实际情况，设计出一套完整的、合理的税收工作流程，对企业的各项经济业务进行监督与管理，及时进行了解经营状况，并且防范企业的经营过程中可能会产生的各项税收风险。对于企业进行融资、投资时，综合考虑税收的影响因素，最大限度的规避税收风险。同时要利用一定的技术手段，包对财务管理、存货管理以及行政管理进行兼容性软件的开发，使得涉税岗位和税务工作人员能够及时全面的了解企业的生产经营活动，准确计算出企业的应纳税税额，利用税收优惠政策，做出最大的税收规避的选择。另外我们还可以借助外部的力量包括会计使事务所、律师事务所等机构对企业中产生的税收风险进行很好的规避。通过中介机构里的税收专家，及时检查企业中存在的税收问题和税收风险，并提出相应的税收解决对策，做出很好的改进和管理。
企业的财务管理过程中，税收管理工作占据着重要的地位，对于企业的经营管理有着重要的作用。企业的财务管理工作中的所有决策问题都与企业的税收问题密切相关，两者是不可分割的。企业可以通过加强税收管理工作，对企业中的税收进行合理的规划和设计，进行合理的避税，努力提高企业的资金利润率，进而获得更高的经济利益，使企业的整个经营活动能够得到良性的循环，使企业的投资、经营行为更加合理，更加合法，最后达到企业经济效益和经营管理水平的不断提高。
五、结束语
面对市场经济体制的不断完善和进步，企业必须要努力提高自身的综合竞争力，以此来迎接来自国内的和国际的机遇和挑战。财务管理活动是我国企业中重要的组成部分，是企业生存、发展和获利的支撑部分。在企业中加强企业的税收管理工作，做好企业的资金利用率，使企业能够在长期的市场经济下，不断加强对税收管理工作的重视程度，努力提高企业的整体的经济效益和综合竞争力，使企业成为一个具有发展潜力的企业，发展为自身的经济优势。
参考文献：
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第6篇：加强企业税收管理范文
以跨国纳税人和跨国交易为主要特征的经济全球化是当今世界经济发展潮流。**期间，**大力推进经济国际化战略，进一步加深与世界经济的融合，实际利用外资额连续7年保持全国第二，到**年累计利用外资超过578亿元，占全国总额的比重达到19%。在总量持续快速增长的同时，利用外资呈现出新的趋势：一是外资来源更加广泛。已有60多个国家和地区来我省投资，美国、欧洲、日本、韩国、新加坡等发达国家和新兴工业化国家的投资逐步增多，并在经济总量上占据绝对优势，打破了90年代初期基本为港、澳、台投资的格局。二是投资领域全面拓展。由传统的电子、建筑、纺织、轻工等行业向电子信息、电信通讯、光电一体化、生物医药等高新技术行业延伸，几乎渗透了第二产业的所有行业，并逐步加大对第三产业的投资。三是大型跨国公司更多进入。世界500强企业中已有170多家来我省投资，外商投资主体快速升级，由中小企业零散投资向大公司、大集团系统化大额投资转变。四是外资进入更倾向于股权控制方式。**年以来外商独资企业增速最快，年均增幅281%，到**年底已达6071家，占外商投资企业数的354%。
上述变化实质上是密切相关的，即在我省开放政策稳定、投资环境良好的背景下，来自发达国家的跨国公司加大了投资力度，拓展了投资领域，改善了我省利用外资的质量与规模。随着我省国际化战略的推进，跨国公司将逐步成为我省经济运行中重要组成部分，并对我省经济产生深远影响。
二、经济国际化战略的推进使税收管理面临新的课题
经济国际化战略吸引着外资特别是跨国公司更多进入，不仅改善了我省利用外资的质量和规模，也使税收管理面临新的课题：
1、税收管理与服务如何适应跨国公司的需要，以提高企业的税收遵从度。传统的税收服务立足于税务机关，以方便纳税人、优化投资环境为出发点，主要采取政策宣传与咨询、积极落实优惠政策等措施。而跨国公司普遍拥有较强的财务核算能力和纳税意识，有些企业还拥有企业的税收政策研究人员，传统的税收服务对它们来说显得层次低且适宜性不强。它们更倾向税收服务以规范、高效的行政行为体现出来，税收管理不仅要解决企业日常涉税事项，而且应有助于促进企业更规范的财务核算及提高其税法遵从度。
2、税收管理如何在制度、方法、手段上不断创新，以利于对跨国公司的监督。相对于一般企业，跨国公司在管理理念、组织结构、运营方式、核算手段等方面具有独特的模式，客观上要求税收管理必须在制度上、方式上、手段上有别于其他企业。如跨国公司经营的国际化带来收入和费用在不同国家成员间的划分，为使集团利益最大化，通过内部安排转移利润成为通行做法。**年我省对跨国业务往来的调查显示，跨国公司在商品购销中高进低出、在资金融通中资本弱化，而我国在这方面缺乏制度立法，使税收权益受到损害；跨国公司内部管理信息化、网络化，财务核算普遍使用集团统一软件，英文记帐、计算机化管理，对税收管理的传统方法、手工查账提出严峻挑战，特别是税务人员对国际上通行的财务软件和英文记帐不熟悉、看不懂，无法深入了解企业内部运作，一方面税收管理处于被动，另一方面也难以与企业沟通，使税收服务只能停留在低层次的政策宣传。
3、税收管理如何应对跨国涉税事项的不断增加，以维护国家税收权益。**年我省8034户涉外企业跨国业务往来各类跨国交易申报总额2943亿元，交易类型包括货物贸易、服务贸易、技术贸易、资金融通等。跨国交易的大量涌现和国际税收事项的显著增加，大大增加了税收管理的力度。特别是现有税收管理对跨国交易在申报、征税、资金汇出等方面尚未形成有力的监管。**年我省跨国交易调查显示，跨国公司向境外购买支付额度巨大，仅购买无形资产和劳务就达124亿元，这其中隐含着价格支付不合理而国际税收控管乏力的因素，存在税款流失的漏洞。
三、经济全球化大潮中各国税收管理发生新变化
为应对经济全球化挑战，适应跨国公司对税收征管的需求，各国税收管理都出现了一些新趋势：一是更加强调税收服务理念。以纳税人为中心的治税思想在发达国家的税收管理中得到全方位体现，从税收立法、制度建设、机构设置、业务流程、信息化建设等各个方面都反映了服务纳税人的宗旨。这使税收服务脱离了大厅建设、资料提供、宣传培训等低层次、分散化、随意性的微观服务，上升到治税理念并体现于行政行为，更大幅度地提高了纳税人的满意度和税收遵从度。二是推行纳税人分类管理。对纳税人实施分类管理，采取更有针对性的措施，符合税收管理成本最小化、服务最优化原则。特别是大型企业，涉及大量复杂的税法问题和会计处理问题，更需要集中专门人员对其进行管理。三是在税收管理上运用行业分析和风险分析方法。随着企业组织结构、业务经营、核算手段愈加复杂，准确掌握重点企业、行业的状况已成为预测税收收入风险，实施有效税收管理的重要因素。这有利于逐步改变税收管理事后型的状况，增强税收管理事前预防功能。四是加强国际税收管理。由于经济全球化带来了经济利益、税收权益在不同国家间的分配，强有力的国际税收管理既可以维护国家税收权益、维护国家经济安全，也可为跨国纳税人创造公平、公正良好的税收环境。五是强化税务机关内部管理。主要发达国家为降低征税成本、提高工作效率、优化税收服务，更加注重机关内部建设，普遍引入了税收管理的绩效考核制度，提高内部管理水平。了解国际税收管理的新理论、新方法、新手段，积极拓展视野，汲取他国所长，有助于我们改进税收管理，跟上时展步伐和形势变化的需要。
四、适应经济国际化要求加强税收管理的思考
首先，提高税收管理水平关键在人，要从战略高度抓好人才培养。转让定价调查、税收协定的执行、情报交换等国际税收工作，均具有专业性强、技能要求高的特点。与跨国公司打交道，解决各种复杂的财务与税收问题，更需要较高的知识素养和专业技能。培养适应工作需要的专业人才，是当前的紧要任务。在这方面一是要舍得投入，挑选素质较好、年龄较轻的同志进行专业技能培训，力争通过专业训练和实践锻炼涌现出一批转让定价调查专家、行业分析专家、计算机审计专家等；二是要注意拓展现有业务骨干的视野，使他们能够了解到最新的国外税收管理信息，鼓励他们结合本职工作自我更新，探索适应实际的管理制度和方法；三是专业人才需要长期培养和锻炼，因此稳定队伍是提高其专业水平与技能的前提。
其次，对跨国公司的税收管理与对跨国涉税事项的税收管理必须紧密相联。由于跨国涉税事项主要发生在跨国公司内部和跨国公司之间，国际税收管理的难点如转让定价、滥用税收协定、应税事项判定等也往往源于跨国公司内部安排。因此，深入了解并把握跨国公司运作，强化对跨国公司的税收管理才能真正做好对跨国涉税事项的管理。近年来，国内大型企业给纷到海外上市，或吸引外资参股、管理，国际化程度逐步提高，对海外企业境外所得的税收管理也已提上日程。可以预见，在不久的将来，绝大部分的大企业都将是国际性企业，都会涉及到国际税收管理问题。从这一角度说，经济国际化是跨国企业产生的基石，也是跨国企业税收管理必须与国际税收事项管理紧密结合的原因所在。
第7篇：加强企业税收管理范文
关键词:基层税务单位;税收管理;责任追究
中图分类号:F810.42 文献标识码:A 文章编号:1674-7712 (2012) 12-0001-01
一、前言
随着我国市场经济的快速发展和和城镇化进程的加快,税源的隐蔽性和流动性变得越来越大,与此同时,纳税人的经营经营形式和交易方式多样化,税源零星分散、隐蔽性强,税收控管难度加大,税收流失比较严重。因此,有效加强税收管理也变得越来越重要和复杂。本文就基层税务单位如何有效加强税收管理进行探讨。
二、开展政策培训宣传
基层税务单位应该定期组织举办辖区内企业财务人员和企业税收管理员参加的政策学习培训班,学习宣传国家税收征管法规政策,解答税收管理中遇到的政策或征管难题,更新参训人员政策知识,提高非居民纳税人和扣缴义务人税法遵从度,提高税收管理员的业务技能。同时,完善税收管理机制。注重加强对税收管理员税收管理重要意义的宣传,增强其管理意识,促其履行非居民税源管理义务,明确管理责任;严格落实源泉扣缴制度,扩大对纳税人的税法宣传,使纳税人主动履行非居民税收扣缴义务;加强与商务局、工商局、规划局等部门协作,畅通外部信息采集渠道,拓展非居民信息获取范围,掌握非居民税源底数,堵塞税收管理漏洞,提升非居民企业的税收监管水平。同时,从制度入手,落实责任制,严格考核制度,掌握纳税人生产经营、产购销、纳税申报以及发票的领用存情况,特别是加强重点行业、重点税源大户以及纳税异常户的税收征管,时时掌握纳税动态,搞好税源分析和纳税评估。树立服务意识,全心全意为纳税人服务。在阳光服务、延时服务上打造纳税服务亮点,公开税收管理员的手机号码,将工作时间延伸到8小时以外,为纳税人和当地政府提供便捷服务,进一步提高办税服务的效率和质量。
三、加强税收管理员日志管理
一是制定《税收管理员日志规范》。规定了应该记录的内容,包括税务登记管理、资格认定管理、发票管理、申报征收管理、走访纳税人、月度小结等12个大项、23个小项。规定了记录的原则、方式、方法,记录时坚持实事求是、简便实用、随时记录和不重复记录的原则,必须用钢笔或圆珠笔记录,做到字迹工整,记录清晰,页面清洁,规范有序。
二是强化监督考核。将工作日志管理纳入目标管理考核,实行等级加扣分制,被评为“好”等次的每人次加1分,“一般”等次的不奖不扣,“差”等次的每人次扣1.5分。
三是定期开展展评。按照“分局一月一小评,县局一季一大评”的形式,定期开展日志展评,搭建观摩交流平台,促进相互学习。
四、全面加强个体税收管理
我们以某基层税务单位为例,该单位全面加强个体税收管理,2011年1至10月共组织入库个体税收421万元,同比增收50万元,增幅达13.5%,主要做法如下:一是指派专人,分头到户,督促商贸企业将库存商品明细帐、销售明细帐、费用明细帐、银行存款明细帐、现金日记帐设置齐全,以便核查。要求各分局加强日常巡查,对纳税人在停业期间每月至少应巡查一次,对非正常户、注销户要连续三个月到实地进行核查,对不达起征点户每季巡查一次。二是加强户籍管理。定期与工商、地税等部门比对登记信息,开展个体户户籍清理,1-10月份新办理个体税务登记234户,同比增加116户。三是建立协税护税机制,强化定额管理。通过财政、医保、烟草等部门建立信息共享机制,每季度后取得家电下乡、医保刷卡、卷烟批发等信息。同时,做到定额前注重数据采集,定额后比对,以及定前公示、定后公开等工作,实行阳光定税。1-10月近100户个体定额户进行调整,月均增加税款0.5万元。四是加强“以票管税”。加强普通发票核销,将发票管理与纳税申报、窗口代开发票、定额信息结合,通过系统与各月申报数据比对,监控发票超定额,在发票核销时进行补税处理;未达起征点户达到起征点后,及时调整定额。五是加强“窗口”代开发票管理。规范岗位设置,加强征前审核,规范资料管理,严格执行先税后票制度,对未完税的一律不得开票。1-10月份代开发票入库增值税94万元,同比增收44万元。
五、以责任追究为保障,严格考核,切实做到“颗粒归仓”
为确保税收征收一体化管理落实到位,基层税务单位应该经济争取地方党政支持,政府将各相关部门税收征管的协税护税工作纳入了年度工作考核,对有协税护税任务的单位制定了单项考核奖励办法。财政部门拿出专项奖励资金,对完成协税护税任务的单位,按入库税款数额一定比例给予奖励,提高部门积极性。同时,规定建设项目实施和项目管理单位以及财政、地税、建设、国土、房产、交通、公安等职能部门的主要负责人为第一责任人,分管领导及经办人为具体责任人,全面进行把关。凡因单位或部门把关不严造成税收流失的,追究相关责任人的责任,并限期追缴流失税款,追缴不回的,财政从其单位经费中划交;对发现有较大偷税嫌疑又不及时通报国税部门的,追究相关责任人责任。对因国税部门工作人员责任心不强,工作失职造成税收流失的,除责令相关人员限期追缴流失税款外,同时追究其责任。政府应该每年组织召开1次联席会议,总结、分析、研究强化征管措施,优化信息共享方式和协作配合办法。税费征管督查办公室将不定期对有关职能部门的配合协作情况进行督查。通过强化措施,严格考核,有效堵塞了税收征管漏洞,切实做到了“颗粒归仓”。
参考文献:
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第8篇：加强企业税收管理范文
关键词:税收管理员问题
实施税收管理员制度是国家税务总局加强税源管理、优化纳税服务、提高征管质量和效率的一项重要举措．对于解决征管工作中“疏于管理、淡化责任”的问题，推进税’源管理科学化、精细化发挥了重要作用。但在实际运行当中，也存在一些问题和不足。如何更好地落实税收管理员制度，发挥其积极作用，仍然是基层地税机关面临的一个重要课题。
一、现行税收管理员制度与基层现状存在的问题
(一)税收管理员职岗与部门职责之间存在差距。这种差距具体表现在两个地方
(1)税收管理员制度原则上要求“税收管理员原则上不直接从事税款征收、税务稽查、审批减免缓税和违章处罚等项工作”。但实际情况并不如此。特别是税收减免税审批等各种税收优惠政策，如果上级部门审批，都得要有税收管理员出具调查报告，而税收管理员只要出具了调查报告，上级审批机关基本上没有不审批的。实际上税收管理员出具的调查报告如何对税收优惠能否审核起到决定作用。
(2)税收管理员的工作职责与其他相关部门之间还有划分不清之处，相互推诿和扯皮现象仍有发生。这一点在实际工作表现为，上级部门需要解决的大部份事情．最终都要落实到税收管理员身上。
(二)税收管理员制度要求与现行税收管理员素质之间存在差距
税收管理员是在基层税务机关负责分类、分片管理税源，负有管户责任的工作人员。其主要职责是负责税源管理、日常税务管理、调查核实、纳税服务等涉税事宜，是集“信息采集员、纳税辅导员、税收宣传员、纳税评估员和税收监督员”于一身的税务人员。现行税收管理员制度要求税收管理员要做到“五清一会”，不仅要熟悉税收业务、计算机基本知识．还要具备一定的企业生产经营和财务管理知识。而实际情况是基层分局很大一部分税收管理员由于年龄偏大、没有及时知识更新目前在征管一线的税收管理人员中，有些人已无法满足税收管理员制度的要求。现有人力资源不能适应信息化建设和现代化管理的需要。主要体现在“三低”：一是计算机应用技能低，常出现错误操作的现象，有个别管理员甚至连打字都不会。二是管理质量低，致使管理工作滞留在催报催缴、政策宣传、审核审批等层面上，不能管得更深、更细。三是财务知识水平低，不能将财务知识与税收法律法规有机结合起来，致使纳税评估这项重要的工作至今开展不顺利。
(三)税收管理员人员分布与管户数量之间存在差距
目前．由于案头事务性的工作增多．已让税收管理员显得疲于应付，而对数量众多、类型多样的纳税户，管理员想扎实走访调查，深入了解税源确有困难。而部分税收管理员还存在“重管事轻管户”的思想，缺乏深入实际，脚踏实地的精神，调查了解不深入，影响了税收征管工作的开展。还有的管理员将更多的征管重心和注意力都放到了纳税大户的重点税源的管理上，在一定程度上忽视了部分非重点户、非重点税源、某些行业和非重要部位及环节的管理．势必造成税源管理“头重脚轻”，征管基础薄弱，给一些蓄意偷逃税的犯罪分子以可乘之机，存在较大隐患。税收管理员制度落实以后，基层工作大部分都要靠税收管理员来完成．而基层税收管理员数量与管户之间对比关系差距很大。有的地方一个人管几十户企业，的有地方管几百户企业，最少的地方一个人也要管十户企业、几十个或上百个定额个体户和众多未达起征点户。要想使税收管理员达到税收管理员制度要求的“科学化、精细化”管理．难度很大。
(四)税收管理员制度要求与现有相关信息数据需求量之间存在差距
税收管理员制度要求税收管理员全面掌握企业经营情况，而实际工作当中，税收管理员掌握企业信息来源渠道比较少。这主要表现在两个方面。
(1)税务部门内部表现在同级税务机关、上下级税务机关信息不共享的情况也比较严重。税收征管与税务稽查信息交换机制不健全；征管部门内部之间的信息交换机制不健全，主要表现在税收分析、日常管理、税政管理、信息管理之问信息交换机制不健全．在实际工作中各部门各自为政的情况比较普遍，直接影响了税收部门内部信息共享，同时直接影响征管效率的提高。
(2)税务部门外部表现在税务部门与其它部门之间信息交换机制不健全。主要表现在国、地税之间信息交换机制不健全；税务部门与工商部门信息交换机制还有待进一步完善；特别是税务部门与银行系统之间信息交换严重不足。税收征管缺乏关联信息的有力支持。
二、完善税收管理员制度的几点建议
税收管理员制度是强化税源管理，解决“淡化责任、疏于管理”问题的主要着力点，应结合本地实际情况，合理配备人力资源，明确职责，实现最佳税收管理。我认为应从以下几方面着手．落实税收管理员制度。
(一)建立完善的税务培训制度
现阶段．税收管理员不仅要完成税收征收管理的各项组织管理和协调配合工作，还承担着纳税评估等一些研究性和技术性较强的工作，这就对税收管理员的知识和技能提出了更高的要求，因此．加强有关业务知识培训，不断提高税收管理员队伍的业务素质和实际操作能力尤为重要。一方面，制定征管业务培训计划．采取以会代训、一案一分析等形式，开展计算机知识、法律知识、财务会计、分行业税收政策等培训或开展岗位练兵活动，不断提高税收管理员的业务水平，增强其开展税源监控管理的业务技能。另一方面，加强对税收管理员的教育引导，转变观念，树立正确的权力观，增强税收管理员的工作素养及其管理意识和责任意识，促进税管员的税源管理水平和效率逐步提升。
(二)积极推广税务
税务是税务机关和纳税人之间的桥梁和纽带，它有利于促进依法治税．完善税收征管的监督制约机制，增强纳税人自觉纳税的意识和维护纳税人的合法权益。目前税收管理员的事情太多．实际上许多工作可以由税务完成．如税收宣传、税务咨询、纳税申报等等。由税务帮助纳税人办理税务事宜，既可节省纳税人的成本，又可节省国家的征税成本．还可以使税务机关将主要精力放在征收和稽查方面。
(三)建立合理的人才流动机制
一是现在每年都招录不少公务员，可分到基层税务机关每年很少，即使偶尔进来一两个，都是外地人他们呆了一两年就调走了，留下的还是些老面孔，没有新鲜血液输入，就缺少活力：现在基层不少税收管理员已明显不能适应现行税工作需要．有的在工作岗位上还起着反作用。
第9篇：加强企业税收管理范文
一、企业的税收管理与财务管理的总体概括
（一）税收管理的相关概念
企业的税收管理主要是指企业内部的相关工作围绕如何纳税、具体纳税额的多少等方面问题所展开的经营活动。这是企业在社会经营过程中必须履行的义务，从而向社会的经济发展做出自己应有的贡献。在进行税收管理的过程中，具体表现形式有：（1）企业依法进行的税收管理是为了减少自己税收费用的支出。在依照国家法律法规的前提条件下，企业在内部开展一系列的税收管理工作，通过不同的方式进行税收管理工作，从而达到降低企业税收成本费用支出的最终目的。这也是企业税收管理工作的关键点，是保证企业正常经营的有效措施。在进行相关的准确计算后，企业必须按期缴纳相应的税额。同时，相关的财务管理人员必须履行纳税工作过程中的相应义务，这样企业可以根据纳税过程中的综合影响因素进一步完善税收管理机制，从而消除未来纳税工作中的一系列不安全隐患;（2）在国民经济的长远发展过程中，社会的各项事业建设需要大量的资金投入。而作为国家财政收入的主要经济来源，纳税工作的有效开展实施具有重要的战略意义。这是反映国家财政状况的最好方式，也是国家进行各项经济建设的有力保障。在出台相关的税收政策之前，国家的相关部门也会结合企业的实际经营状况进行预先的评估，从而使出台实施的各项税收政策给予企业最大的优惠，将这些费用控制在一定的范围内，不超出企业所能承受的最大心理底线。税收管理是企业与国家最新的相关税收政策有效的结合点。通过税收管理工作的有效开展，企业可以及时地了解到国家最新的税收优惠政策。企业根据这些政策的要求，从而对自己接下来的经济活动部署做出相应调整，保证自己生产活动效益的最大化。依法纳税是任何企业必须履行的义务，做好纳税工作，是企业经营活动有效开展的保障。通过科学有效的税收管理工作，企业可以随时地掌握国家税收政策的动态变化。这对企业的经营范围提供了更多灵活自由的选择，也为企业的生产经营提供的科学有效的政策指导，从而使企业可以在法律规定的范围内做出一些必要的纳税调整措施，减轻自己的纳税负担，创造更大的经济效益。科学合理的税收管理工作，是企业创造更多利润价值的前提，也是企业增强自身综合竞争力的有效措施。
（二）财务管理的相关概念
财务管理是企业进行自身经济活动的核心工作，它关系着企业内部的资金安全，是企业进行投资规划的重要指导部门。财务管理工作的科学有效，是保障企业自身正常经营活动的关键所在，是企业进行项目预估时的重要参考依据。财务管理部门所发挥的职能作用，是企业内部正常经济秩序维持的可靠保证，也是维系企业对外交流活动的桥梁。做好财务管理工作，有利于为企业整体的经济规划提供现实的参考依据，也是企业投资信心的主要来源。做好财务管理工作，需要财务管理部门的相关工作人员最大限度地做好自己的本职工作，充分发挥出自己工作岗位的最大职能，真正地为企业的未来发展做出自己应有的贡献。同时，财务管理部门应该及时地完善自己的相关工作机制，加强员工自身的综合素质，从而提高自己部门整体的工作效率。同时，财务管理关系着企业内部所有的资金安全，必须时刻对相关的财务管理工作者提高安全教育，从而使他们真正意识到自己工作岗位的特殊性，在未来的工作中更好地为企业的发展履行自己应尽的岗位职责。
（三）财务管理与税务管理的关系
在企业长期的发展过程中，财务管理与税收管理是一个统一的整体，二者相互协作、互相配合，将企业的相关工作落到了实处，这对企业的长远发展，起着巨大的推动作用。在具体的工作内容中，企业的税收管理工作的一切来源基础是财务管理，财务管理的最终归宿是税收管理。当企业在具体经营活动中创造的利润价值较小时，相应的纳税总额也会减少。财务管理的有效开展，促进了税收管理的科学规范。当企业在实际纳税工作中出现偷税漏税的违法行为时，其财务管理工作也出现了一定的问题。为了规避这些风险，企业在实际工作过程中应该加强对这两方面工作的管理，保证二者正常工作的协调性。同时，企业也应该依法规范自己的纳税行为，保证其符合国家的相关法律法规，避免自己受到执法部门的调查处罚。
二、企业开展税收管理工作的重要性
（一）避免执法人员的审查
当企业通过税收管理对于税源的主要组成部分进行监督核实，就能找到其中多余的或是可以省略的税源，这对企业减少纳税成本具有一定的意义。税收主要来源于企业社会经营活动中创造的利润。税额的多少与企业的利润成反比关系，税额越大，企业获利的部分就越少。但是，企业必须依照国家的法律法规调整自己的经营活动。利用偷税、漏税从而达到减少自己纳税额度的行为，必将受到国家相关执法部门的审查。为了避免受到执法人员的审查，企业必须认真做好自己的税收管理工作。
（二）降低相关的税收风险
在企业的日常经营过程中，由于自身产品的市场定位，以及销售过程的各种问题，企业的业务就会受到影响。此时，规模相对较小的企业，由于自身业务的局限性，不会受到太大的税收风险。但是，对于一些大型的社会企业，面对自己种类繁多的产品，当其销量受到一些不良的影响时，纳税种类的增多就会为财务工作者带来一定的工作压力。他们在实际工作过程中往往会因为产品的种类丰富而造成税种的重复计算，这就客观增加了企业的税收风险。如果企业无法对这些风险做出及时的应对措施时，企业未来的发展就会受到严重影响，造成了大量的资产损失。这是任何企业在税收管理方面不愿看到的局面。
三、改善企业财务管理和税收管理工作的有效措施
（一）加强相关工作人员的综合素质
在企业的发展过程中，财务管理和税收管理一直都是企业工作的重点。财务管理工作的有效性保证了企业自身经济的正常运转，是企业资金流动不受危害的重要保障。而税收管理是企业在从事相关的社会经济活动时，依据国家的法律法规进行依法纳税过程中所展开的管理工作。这保证了企业在社会经营活动中地位的合法性，也体现了作为纳税如人必须履行的义务的必然要求。但是，在某些企业的相关工作人员进行财务管理和税务管理工作的过程中，由于自己综合素质的影响，造成了企业资金的损失，降低了企业的经济效益。他们在工作岗位上的意识观念淡薄、专业能力不高，已经影响到了企业的正常发展。因此，只有加强相关工作人员的整体素质，企业才能在税收管理和财务管理方面做的更加出色。
（二）完善企业的监管机制
在企业的实际工作部署中，上级领导的决策往往决定了企业未来的发展方向。无论是财务管理部门，还是税务管理部门，对于企业的经济发展都有重要影响。这些部门能否在自己的工作岗位上发挥出自己最大的职能作用，除了自身的业务水平需要提升外，也需要企业的上级领导加大重视程度，尽快完善相应的监管机制。规范合理的监管机制，可以使得企业的财务管理和税务管理更加透明化，对于企业的发展发挥更大的推动作用。监管机制的成立，也使得企业的财务管理和税务管理方面的工作人员更加的尽心尽力，创造更大的经济价值。
