纳税评估工作精选(九篇)

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第1篇：纳税评估工作范文

在税款征收管理过程中，纳税评估工作能够通过纳税人申报的信息资料和税务机关掌握的其他信息资料，找出纳税人的纳税申报异常情况，通过辅导纳税人查漏补缺，避免其产生涉税风险。总之，纳税评估工作能极大地推进依法治税，体现服务型政府的文明思想，然而，在实际工作中，纳税评估工作中面临着许多问题，需要采取强有力的手段予以改进，才能更好地发挥它本应有的积极作用。

关键词：纳税评估工作；问题；工作思路

中图分类号：D9

文献标识码：A

doi：10.19311/ki.16723198.2016.10.056

1 当前我国纳税评估工作的主要作用

随着我国财税体制改革地不断深入，税源管理科学化、信息化、规范化和精细化的要求不断增强，纳税评估工作作为一项以规避纳税人涉税风险，帮助其尽早予以改正的管理行为，显得越来越重要。在税款征收管理过程中，纳税评估工作不仅能够使纳税人规避涉税风险，也能够有效提升税收的征管质效，是一项重要监控管理手段。

1.1 贯彻纳税服务理念，及早防范税收征收风险

纳税评估工作本质上是一个纳税服务的过程。税务机关通过分析比对各项涉税信息，包括审查账簿报表、企业各项经营信息和第三方数据，并通过余纳税人进行约谈和举证等多种方式，发现并纠正纳税申报中的错误与偏差，帮助纳税人及时纠正因主观疏忽或对税法理解错误而产生的涉税问题，提供有效地纳税辅导，防止出现税收违法风险，充分体现税务行政执法教育与惩戒相结合的原则，对税源管理和改善征纳关系具有十分重要的意义。

1.2 纳税评估工作能很好地与税源管理与税务稽查等部门和岗位工作相连接

通过对纳税人申报信息和其他涉税信息的交叉稽核比对，纳税评估工作人员能够对纳税人的涉税信息做出定性和定量的分析，找出纳税申报的各项税收疑点，能有效地与税源管理、税务稽查和其他相关部门和岗位的工作有机结合起来。

1.3 强化信息管税战略，服务税收征管体制改革

新的征管模式是以信息化为基础的，随着我国经济的飞跃发展，涉税信息海量增长，只有依托互联网和计算机等现代化手段，才能高效、准确分析各项申报信息，借助计算机技术建立规范的纳税评估模型，运用各项指标体系来科学测算纳税人的税负水平与能力，查找税收漏洞，防止税款流失。

2 当前纳税评估工作中存在的问题

纳税评估工作能否服务于税款征收，发挥其应有的职能和作用，关键在于能否建立一套完善的分析模型和指标体系，来完成对纳税人的监控与管理。从本质上来讲，这项介于税源管理与税务稽查中间环节的管理活动，势必能极大推进依法治税，然而，在实际工作中，纳税评估工作中面临着许多问题，需要采取强有力的手段予以改进，才能更好地发挥它本应有的积极作用。

2.1 纳税评估权限缺乏法律规范

目前，我国纳税评估工作的法律地位以及征纳双方的权利、义务尚不够明确，纳税评估工作在实际中与税源管理、税务稽查等其他部门和岗位的某些工作存在交叉和重合，而且纳税评估工作不能充分享受法律上所给与的授权和保护。工作有交叉、岗位有重合的现象，导致实际工作中出现相互推诿等现象，纳税评估的作用不明显。纳税评估辅导后的企业，如果后来又被稽查部门认定为偷税等行为后，纳税评估部门与稽查部门如何进行工作上的对接与传递，纳税人不遵从纳税评估是，纳税评估工作人员该如何应对，都是很现实的问题。

2.2 纳税评估指标体系模型不健全完善，信息来源不广泛且失真

目前纳税评估体系不健全，指标体系不够明晰和适用，不能很好地区分不同行业，不同规模、不同效益纳税人的差异化特点，解决问题的针对性不强。另外，信息资料来源也存在不广泛和失真的问题。纳税评估要求对纳税人的生产经营情况、产品工艺流程、成本支出状况和纳税申报等方面要有全面的了解，仅从企业报送的财会报表和纳税申报表上进行评估，信息量显然不够，信息的缺失与不真实，直接导致评估无法真实反映纳税人的纳税情况。

2.3 纳税评估人员编制和素质需要进一步明确和提升

纳税评估工作的专业能力要求高，评估人员除了要熟练掌握税法知识以外，还需要熟悉财会知识、计算机知识、行业特点及经营流程、数理统计学知识等，知识的综合性要求评估工作人员必须具备较高的专业技能和丰富的税务实践经验，能对纳税人的涉税信息全方位、大容量、多角度地搜索和掌握，熟练掌握税收政策和财务分析工具，能横向和纵向、全方位、多角度的分析各种不同的涉税信息，案头分析不能完全解决疑难点分析，还需要通过约谈或举证来进一步确认所审定疑点的事实。这就要求评估工作人员必须具备很强的沟通能力和技巧。

3 发展我国纳税评估工作的几点思路

3.1 规范纳税评估工作的法律地位和权能，精准定位避免职能交叉

明确纳税评估工作法律权能，给执法人员以明确的权力和义务规范，减少部门和岗位工作的交叉和重合，促进纳税评估工作取得实效。

3.2 进一步加强纳税纳税评估指标体系和模型的建设

充分考虑不同行业、不同地区和不同规模纳税人的实际情况，运用统计学、数理学、经济学、财务管理等相关知识，对各种纳税资料和数据进行分析、比对，建立分税种、分行业、分经营规模的科学、规范、简便易行的纳税纳税评估指标体系和模型，建立更加符合实际工作需求的评估体系，建立适用性强的预警指标体系，对分析出来的纳税异常户进行实时监控。

3.3 加强纳税评估工作人员日常和专项培训力度，提高评估人员整体素质

日常工作中，定期召开纳税评估工作研讨会、典型案例研讨分析会，每月至少一次新知识和新技能的集中交流与学习；将日常培训制度化、规范化，分期分批有针对性的开展纳税评估专业素质提升培训；建立奖惩机制，使培训过程要努力和培训过后有收获的观念深入人心，通过建立纳税评估人才库等体系，根据干部的实际工作能力等级，将待遇、职务与岗位和能力挂钩。

3.4 全面搜集整合涉税信息和资料，提高纳税评估信息准确性

全面搜集整合涉税信息和资料，将税源管理制度与纳税评估工作相结合，充分整合现有信息，加强与其他政府部门、社会组织和中介机构的交流和信息共享，从源头上防止税款流失。

3.5 人机相结合，案头分析与约谈举证和实地核查相结合

纳税评估工作人员需要掌握计算机软件和硬件的操作知识，通过比对评估系统里各项数据间的勾稽关系，分析其隐藏在数字背后的秘密和涉税风险点，比如说，对某些特定的纳税人，如零申报、负申报户、纳税异常户，将本年信息资料与历史数据和行业平均值进行对比分析，分析查找涉税疑点。对不同地区、不同行业、不同经济效益、不同财会制度的纳税人，通过预先设定的模型和指标等方法，进行交叉稽核比对。在计算机管理对共性问题进行评估之外，采用人工智能分析判断方法，结合财务报表中的重要列报事项、附表说明，甚至上市公司公告中的重要信息，科学合理的比对数据信息与预警值的差异，将手头的各种资料充分运用到极致。人工案头分析之后，及时和纳税人进行约谈举证和实地核查，核实异常申报疑点，从而最终确定纳税评估工作的质量和效果，更好地指导税收征管工作。纳税评估人员对于约谈举证需要首先做好前期准备工作，将疑点所反映的问题逐项罗列，便于企业自查举证，必要时，评估人员要采取实地核查的方式进行现场取证，现场取证时，注意工作的方式、方法要有别于税务稽查中的检查，但又不能过多束手束脚，按照法律赋予纳税评估的权限进行辅导、监督和管理，重点掌握企业人、财、物的各种配比关系，通过核实销售收入、销售数量与企业成本费用支出的金额及相应业务明细，进一步确认疑点，从而实现帮助纳税人避免发生税收违法行为的目的。

纳税评估工作能极大推进依法治税，体现服务型政府的文明思想，不仅很好地贯彻了纳税服务理念，及早防范税收征收风险，还很好地与税源管理与税务稽查工作相连接，强化信息管税战略，服务税收征管体制改革。我们相信，只要能很好地解决纳税评估权限缺乏法律规范、指标体系模型不健全完善，信息来源不广泛且失真、明确纳税评估人员编制和提升干部队伍素质，通过进一步加强纳税纳税评估指标体系和模型的建设、加强纳税评估工作人员日常和专项培训力度，提高评估人员整体素质、全面搜集整合涉税信息和资料，提高纳税评估信息准确性，计算机与案头分析、约谈举证和实地核查相结合的工作思路，我国的纳税评估工作就一定能取得新的进展，我国的财税体制改革也将能更好地促进经济建设的发展。

参考文献

[1]袁有杰.我国纳税评估研究[M].北京：经济科学出版社，2007.

[2]胡金木.纳税评估[M].北京：经济科学出版社，2008.

[3]赵海益.纳税评估[J].立信会计，2012.

第2篇：纳税评估工作范文

一、当前纳税评估中存在的问题

1、纳税评估人员综合业务素质亟待提高。目前，从事评估的人员基本都是税收管理员，在负责征管的同时进行纳税评估，没有专门从事评估的专业人员，素质参差不齐。相当一部分评估人员知识面窄，掌握评估的方法不够，有的只停留在看看表、对对数、查查抵扣发票信息的浅层次，不善于从各种涉税信息中寻找蛛丝马迹或挖掘深层次问题，使评估工作流于形式，评估效率不高。

2、纳税评估工作定位不够准确。在纳税人看来，纳税评估工作是通过资料分析、评估约谈等方式查找税收问题，近似一种间接的纳税检查。而对评估人员来说，评估工作的目标和方法也向个案查出多少问题的方向发展。为了与稽查严格区分，强调评估时不调账，不下企业。因此不能全面看到可查阅的账簿凭证和企业经营过程的原始记录，只能发现一些表面问题或嫌疑问题。目前纳税评估的工作方式类似税务稽查，但手段和实际效果又不如稽查；定位是税务管理，又没有真正放到管理工作中去，还是处于仅个人操作和层次较浅的状况，因此成效不明显。同时，由于有效监控机制还没有真正建立起来，纳税评估工作在设计上存在一些不足，对对报表、查查相关数据、与企业核实疑点问题等静态的监督形式无法了解企业动态实际情况，无法掌握外部相关信息，形成一些评估盲点。评估人员受相关因素约束，没能全面发挥主动管理监控职能。而企业大多也未把纳税评估当作是一次自查整改机会。因此，对纳税评估工作应进一步明确定位，即通过评估手段和调查手段，对纳税人纳税情况进行宏观管理监控。

3、信息资料来源不够广泛。纳税评估工作离不开数据资料的搜索、采集、积累和掌握，纳税评估过程中要进行大量的指标测算、资料比对等定量、定性分析，没有数据资料，纳税评估就成为无源之水、无本之木。目前，纳税人报送的纳税申报数据和财务数据，不包括生产经营类信息、经营核算类信息以及其他诸如登记注册类、价格类等相关信息，因此，是不完整的涉税信息。只有掌握上述各类信息并进行处理、测算、比对以及综合分析后，才能做出较为正确的判断。税务部门目前还没有足够的渠道获取这些信息，对报表和税负等面上问题有的虽有怀疑，但由于信息不完整或有可能错误，无法把问题完整地分析出来，不仅审核效率低，而且审核误差大。

二、对策思考

1、强化培训，提高评估人员的综合素质。一方面，纳税评估工作需要评估人员既精通税收业务知识、财会知识，又能熟练操作计算机，要求评估人员能够依据国家的税收政策及自身综合知识和素质，定性与定量分析相结合，从多层面对税源状况、纳税行为进行细致的案头分析，逐步审定申报数据的真实性、合法性，并具备较强的逻辑分析能力；另一方面,由于需要评估人员进行约谈或举证确认，所以要求评估人员不但要了解企业经营特点，有过硬的业务水平，更要具有很强的职业敏感性和敏锐的洞察力、一定的约谈技巧。这对评估人员的综合素质是一个较大的挑战。

因此，要选择综合素质较高的人员从事评估工作才能促进评估工作的发展。评估人员要坚持学习经常化、制度化，掌握各项税收政策，熟悉企业财务制度和财务核算方法。一要加强对纳税评估人员的培训，对评估工作涉及的税收业务、财务管理、计算机操作技能、各项评估应用指标的分析、与纳税人的约谈技巧等进行系统轮训。二是适时组织开展评估工作经验交流会、典型案例分析会，通过评估人员对评估方法、约谈技巧、报表分析方法等进行交流总结，使干部的评估水平在相互探讨中得以共同提高。三要加强工作考核，鼓励先进，带动后进。通过系统的组织学习、培训、交流、考核，进一步提高全体评估人员的综合素质，把纳税评估工作提高到一个新的水平。

2、提高信息采集量，整合信息。纳税评估受信息质量、系统软件、评估人员素质等诸多因素制约，以能获取和储存必要的涉税信息数据为基础，并依托符合工作实际的评估信息分析系统。因此，一是要建立和完善评估信息提供机制，税务机关通过法规、规章等法律形式，制定纳税人必须提供的信息项目和具体要求，以确保评估信息的准确全面；二是依托计算机网络，提高信息收集能力和质量，以多元化电子申报为切入点，提高信息的加工能力和利用效率，减少人工输入信息量，提高工作效率和质量；三是运用计算机网络技术，将分散于CTAIS税收征管系统、金税工程系统、进出口退税系统、生产企业免抵退系统和工商、银行、地税等内部、外部系统的纳税人的各种经济信息进行整合，实现涉税信息共享；四是要不断优化完善纳税评估软件，增加评析指标，如成本利润率、毛利率、税负差异率、库存变动幅度、应收应付账款变化幅度等，也可以根据每个不同行业，自行采集输入有关设备的产出量、耗用原材料、电、煤、工资等指标以及产品的正常价格，取行业平均数，计算出应有的销售收入和税负，与各企业自动对比查找疑点问题。

3、建立科学规范的纳税评估体系，强化税源管理。随着征管改革的不断深化，信息化建设步伐的加快，加大了依法治税力度，促进了征管质量的提高。但由于征管对象的复杂化、现金交易的扩大以及不开发票收入不入账、做假账、二套账等情况时有发生，偷税隐蔽性越来越强。纳税评估的开展恰恰能解决这个问题。因此，应该进一步拓展评估范围，充分运用金税工程、CTAIS、纳税评估等软件，将纳税评估对象涵盖全部纳税人，对信息数据进行分析、评定，规范涉税行为，优化纳税环境。

第3篇：纳税评估工作范文

关键词 同型半胱氨酸 BNP 冠心病 PCI术后 左心功能

中图分类号：R541.4 文献标识码：B 文章编号：1006-1533（2017）07-0042-03

Application value of Hcy and BNP levels in the assessment of the left heart function of patients with coronary artery disease after PCI*

DAI Wei**， LUO Deqiang， CHEN Rui， ZHENG Yan， HUANG Lihua（Department of Intensive Care Unit， the Fifth People’s Hospital of Shangrao City， Jiangxi 334000， China）

ABSTRACT Objective： To study the application value of serum homocysteine （Hcy） and B type natriuretic peptide （BNP） levels in the assessment of the left heart function of patients with coronary artery disease after PCI. Methods： The data from sixty cases of patients with coronary artery disease after PCI were retrospectively analyzed and they were divided into a Ⅲ～ IV level group and aⅠ～Ⅱlevel group with 30 cases each based on a method for the classification of NYHA heart function. Results： The values of LVEDD， LVESD， A/E were higher while the values of LVEF were lower in the Ⅲ～Ⅳ level group than in theⅠ～Ⅱlevel group （P

KEY WORDS homocysteine； B type natriuretic peptide （BNP）； coronary artery disease； after PCI； the left heart function

如今，R床普遍应用经皮行冠脉内支架植入术（PCI）治疗冠心病患者，在美国已超过100万人做过该手术，我国每年达到50万例，而心功能衰退并没有因此而改变，有一部分患者即使做了PCI但依然存在心功能不全。过去常用超声心动图检查LVEF指标来评价心功能，但其受到多种因素影响而导致结果欠准确，且对指标变化的灵敏度不高[1]。近年来，提出同型半胱氨酸（Hcy）和B型脑钠肽（BNP）水平的变化对冠心病PCI术后患者预后有预测价值[2]，对此，本研究探讨Hcy和BNP水平在评估冠心病患者PCI术后左心功能中的应用价值。

1 资料与方法

1.1 一般资料回顾性分析

2014年10月―2016年10月于本科室治疗的冠心病患者60例临床案例，按NYHA心功能分级方法分为Ⅲ～IV级组和Ⅰ～Ⅱ级组各30例。纳入标准：①均为经CAG证实至少一支主要冠状动脉狭窄>70%并行PCI术后的冠心病患者；②无PCI治疗禁忌证；③患者均自愿参加。排除标准：①伴有其他其他类型的心脏病，如肥厚性心肌病等；②伴有感染性疾病，且有凝血功能障碍；③有PCI治疗史、PCI术前行溶栓处理者，或伴有其他严重性疾病。Ⅲ～IV级组：男性16例，女性14例，43～70岁，平均年龄（61.32±10.06）岁，危险因素高血压16例、糖尿病11例、家族史3例，病变部位LAD14例、LCX 9例、RCA 7例；Ⅰ～Ⅱ级组：男性17例，女性13例，43～68岁，平均年龄（63.32±10.09）岁，危险因素高血压14例、糖尿病12例、家族史4例，病变部位LAD13例、LCX11例、RCA 6例。

1.2 ^察指标及方法

1）左心功能 所有患者采用超声心动图测定左室舒张末期内径（LVEDD）、左室收缩末期内径（LVESD）、左室射血分数（LVEF）、A/E峰值比。

2）血清Hcy、BNP水平测定 同期清晨采患者空腹静脉血2 ml于EDTA-Na2抗凝试管，1 500 r/min离心5 min后，保留上清于超低温冰箱（-40 ℃）内保存备用。采用酶联免疫吸附法（ELISA）测定血清Hcy、BNP水平。

1.3 统计学方法

2 结果

2.1 各项心功能指标比较

Ⅲ～IV级组患者LVEDD、LVESD、A/E值均高于Ⅰ～Ⅱ级组，而LVEF值则低于Ⅰ～Ⅱ级组，差异均有统计学意义（P

2.2 血清Hcy、BNP水平比较

Ⅲ～IV级组患者血清Hcy、BNP水平均明显高于Ⅰ～Ⅱ级组，差异均有统计学意义（P

2.3 血清Hcy、BNP水平与左心功能指标的相关性分析

采用一元线性回归法分析显示，血清Hcy、BNP水平与LVEDD、LVESD、A/E呈正相关，而与LVEF呈负相关（P

3 讨论

冠心病治疗的最有效的方法是经皮冠状动脉介入治疗（PCI），起初仅限于球囊成形术，而不能改善冠状动脉狭窄，如今PCI含有斑块销蚀技术及冠状动脉内支架植入术等能解除冠状动脉狭窄的新技术，但术后的并发症严重影响了手术的效果。因此，早期测定相关指标评价心功能，对预后具有重要的价值[3-4]。LVEDD、LVESD、LVEF及A/E峰值是公认代表心功能的指标，但测定结果受到主观性、各种干扰因素影响，在临床上的使用受到一定限制，因此，需要结合辅助检查，采取有效的客观指标对心功能进行评估，才能对术后患者治疗及预后有重要作用[5]。

Hcy是由蛋氨酸代谢产生一种硫基非必需氨基酸，其水平升高会通过损伤血管内皮细胞及激发氧自由基、应激蛋白及炎性递质而促使心力衰竭的发生和发展，另外Hcy刺激血管平滑肌而使氧自由基增加，而使低密度脂蛋白氧化加速，从而使血小板黏附与聚集而使动脉发生粥样硬化损伤。研究显示，其水平升高会导致患者心肌肥大和心肌损伤，影响心肌功能，从而导致患者心力衰竭[6]。

脑钠肽是在1988年由Sudoh等[7]从猪脑中提炼获得，其主要通过作用于肾上腺的球状带而抑制肾素-血管紧张素-醛固酮系统（RAAS），起到利尿和排钠的作用，也能作用于肾小球旁器而增加肾血流量；此外，其能通过扩张入球小动脉的管径、抑制系膜细胞的收缩、增加小球的面积、收缩出球小动脉而使肾小球滤过率增加，还能使血管平滑肌松弛而降低血压等作用[8-10]。临床已证实可通过测定BNP水平而诊断心脏心功能[11]。正常状态下BNP在心室贮备很少，而心室前负荷增加会刺激BNP释放[12-13]。

有研究显示[14-15]，血清BNP、Hcy水平与高血压伴有心功能不全患者的心功能分级呈明显相关性，可能参与其发生、发展过程，能作为其病情及预后判断的重要指标。本研究结果显示，随着NYHA心功能分级的上升，LVEDD、LVESD、A/E、血清Hcy、BNP水平相对升高，而LVEF相对降低，表明血清Hcy、BNP水平与LVEDD、LVESD、A/E呈正相关，而与LVEF呈负相关，换言之，血清Hcy、BNP水平的变化与心功能相关指标变化是一致的。我们的研究结果与文献所述相一致，说明血清Hcy、BNP水平联合检测有助于评价冠心病者PCI术后心功能，可作为心力衰竭早期诊断、病情判断及指导治疗的可靠依据。

综上所述，血清Hcy联合BNP水平能用于冠心病患者PCI术后左心功能的评估，为患者的后续治疗提供诊疗依据。

参考文献

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第4篇：纳税评估工作范文

一、开展纳税评估的重要意义

1、纳税评估是促进和谐征纳关系的有效途经

党的十六届四中全会提出党要不断提高构建社会主义和谐社会的能力。作为税务部门要为构建和谐社会作贡献，就是做到聚财为国，执政为民。纳税评估作为新型的一种税收管理方式，将服务寓于管理之中，充分体现了聚财为国、执政为民的治税理念，起到了既有效地防止税源流失，又促进和谐征纳关系的作用。在纳税评估中，通过对相关数据信息的分析，可以有效地对纳税人的依法纳税状况进行及时、深入的控管，纠正纳税人的涉税违法行为，提高他们依法纳税的自觉性。同时，将评估结果与当事人见面，通过和风细雨式的约谈，让对方说明、解释，是对纳税人进行税法宣传、帮助他们提高纳税意识的有效途径。纳税评估对一般涉税问题的处理，解决了纳税人由于对税收政策不了解、财务知识缺乏而造成的非故意偷税问题，减少了纳税人进入稽查的频率，避免受到进一步处罚。

2、纳税评估是强化税源监控的重要手段

税收征管质量的高低，取决于税务机关对各类税源监控能力的强弱，而税源监控手段是否先进、科学、易行，又直接影响到征管的效率。在纳税人数量逐渐增多，税务人员相对不足的情况下，加强纳税评估是提高税务机关税源监控能力必不可少的措施。纳税评估犹如税务机关实施管理的“雷达检测站”，通过设置科学的评估指标体系，借助信息化手段，对监控区域内纳税人的纳税情况进行“扫描”，及时发现疑点，找出管理漏洞，进一步采取加强管理的措施，解决了“疏于管理，淡化责任”的问题，有效地防范偷逃骗抗税行为的发生。

3、纳税评估是促进干部提高素质的必然趋势

纳税评估是一项综合性很强的工作，对人员的素质有较高的要求。一方面可以增强干部学习理论知识、税收业务、财务知识、计算机运用操作的自觉性，让干部在了解各环节的业务要求的基础上，随着评估工作的深入逐步增加工作经验，提高自身综合素质。另一方面，通过评估发现的涉税问题，可以帮助税收管理员认清日常管理中存在的不足，通过加强业务学习，规范执法行为，提高监控水平，促进责任区税源管理质量的提高。

二、当前纳税评估工作面临的主要问题

1、纳税评估法律定位不足。尽管目前国家税务总局制定了《纳税评估管理办法》、省局制订了《纳税评估工作规程》，但《税收征管法》及其实施细则，对纳税评估在税务管理中的地位、纳税评估的手段、纳税人在纳税评估中所要承担的义务等均未作出一个明确的界定，使得纳税评估整个过程始终处于执法的法律边缘。如在约谈中，评估人员往往对纳税人约而不来或约而不谈感到无能为力，纳税评估的刚性不足。

2、对纳税评估的认识不足。由于纳税评估存在案头分析、约谈举证、实地调查等多个环节，且执法不如稽查有力度，使得一些干部存在畏难情绪，认为评估难度大，要求高，对评估的内涵和重要性认识不够，出现想稽查不想评估的现象，导致评估工作流于形式，评估工作的质量难以提高。

3、纳税评估机制不健全。由于纳税评估工作专业性强，且工作量大，应该设置专门的纳税评估组织机构，负责评估工作的组织协调，加强税收分析、税源管理、纳税评估、税务稽查各环节间的整体联动；同时，还要设置专业评估人员加强对本地区重点企业、重点行业、税负异常企业的纳税评估。但从各地评估工作实践看，有些地方未成立专门的评估组织机构和专业评估人员，只是将纳税评估作为责任区管理工作中的一项职责，致使纳税评估工作重点不突出、评估质量不高，与税收分析，税源管理、税务稽查间的联动性不强。

4、纳税评估操作不规范。纳税评估工作的专业化程度高，要求评估人员不但要掌握税收业务知识、财务会计知识、法律知识、计算机应用基础知识，而且要了解企业的生产经营全貌及纳税人的详细情况和特点，掌握审核、评析、测算、取证、质询的全部技能，但目前由于评估人员的业务水平还不够，许多干部还不懂得如何去评估，评估中往往操作不规范。如一些干部总是将评估工作与税务稽查等同，一提到纳税评估，就是夹着包下企业看账，不清楚首先应该通过对相关数据的案头分析来发现疑点，再针对疑点与纳税人约谈，对约谈中不能解释清楚的，才需实地调查。

5、纳税评估指标体系不够完善。目前基层分局纳税评估工作存在的评税深度不够、分析方法单一，很大程度上与没有建立一套科学有效的评估指标体系和分析模型有关，这已成为制约评估工作深入开展的瓶颈。虽然总局、省局已陆续下发了一些评估分析指标和模型，但由于各地区间经济发展不平衡，不同区域间纳税人的利润率、成本比重等指标差别很大，对于各基层税务部门来说，其运用价值必然会大打折扣。因此，对各基层税务部门来说，上级的数据只能作为参考，还应根据辖区实际情况，测算本地适用的指标预警值和行业分析评估模型。但由于基层受技术水平、人员素质、信息来源等的限制，要分析测算出科学、准确、适用的指标值和分析模型是一项十分艰巨的工程。

6、监督约束机制不到位。目前，对纳税评估工作尚未有相应的监督约束机制，即使有也是粗线条的、原则性的，很难把握和操作，致使重复评估、评估发现偷税问题让企业自行纠正的现象仍然存在，对其如何监督，规范其运作尚无完善的办法，导致一些企业埋怨税务机关“多头”检查。

三、开展纳税评估的主要做法及成效

为优化纳税评估工作，我们南通国税一分局按照上级纳税评估工作的有关要求，结合分局工作实际，以提高纳税评估效能为目的，积极创新评估组织、运行和督查评价“三位一体”的评估新机制。

（一）健全纳税评估组织体系

纳税评估是一项系统工作，必须建立一套较为完善的组织体系，我们在加强组织体系建设中主要做法是：

1、健全组织机构。为加强对纳税评估工作的组织领导，分局成立了税收专题分析和评估选案小组，成员包括局长室领导班子成员、综合业务科科长、计算机技术人员、综合业务科专职评估人员，主要负责分局纳税评估工作的组织和指导、纳税评估对象的确定、纳税评估工作考核等。

2、增强评估力量。针对纳税评估的工作特点和干部业务素质的参差不齐，为增强评估队伍力量，分局在业务科设立一级评估岗，在各税源管理科抽调业务骨干2人，其中一人为科领导，成立专职评估小组，专门负责分局下达的重点评估任务的落实，一改以往管理员单一评估为专业评估与责任区群众评估相结合。

3、完善评估制度。为规范纳税评估工作，我们制订了《提高纳税评估效率有关事项的操作办法》，对评估各岗位工作职责、操作程序、工作要求进一步明确细化。为指导干部规范做好增值税，所得税两税种的联评，我们制订了《纳税评估两税联评操作办法》，明晰了两税联评的操作程序、内容、方法和要求。

（二）健全纳税评估运行体系

1、精选评估对象。正确地筛选纳税评估对象，是优质高效开展纳税评估的首要环节。为提高评估对象的精选度，分局评估选案以机选和人选相结合，实行二轮精选评估对象。一是分局选案小组以机内信息为主，实行第一轮“机选”，今年选案小组通过对上级下发、责任区反馈的各类异常信息的筛选和对当前税收管理中热点、难点行业信息的分析比对，按异常值从大到小顺序，先后选定农副产品收购企业、废旧物资回收经营企业、增值税税负低于预警线且年销售收入500万元以上企业户、所得税连续两年亏损和微利户，执行优惠政策已到期户及其他类型企业下发各专业评估小组进行第二轮精选。二是各评估小组在分局机选的基础上，利用科内其他管理员日常管理采集到的纳税人相关信息，通过逐户排查与同行业的整体税负的差异性，实行第二轮“人选”，确定具体企业进行重点评估。由于注重两级精选评估对象，提高了选案的准确性，分局评估对象有税款入库户已达到评估户的86%。

2、规范实施评估。在评估中，纳税评估人员按照分局严格做到评估工作流程的“四个规范”。一是规范评估执法程序。分局严格按照总局《纳税评估管理办法》和省局《纳税评估工作操规程》，规范一般程序、简易程序评估的操作；二是规范评估文书，明确了纳税评估正常评估程序必备的8项评估资料，严格做到资料齐全，格式标准，用语规范；三是规范评估报告的审理，对专业人员的评估资料统一由业务科评估岗进行审理，重点审理评估案件的事实是否清楚、证据是否确凿、依据是否充分、程序是否规范，是否达到移送稽查的标准等；四是规范案件移送，对评估案件达到移送稽查标准的，坚决移送稽查局进一步查处，2006年，分局已移送稽查局6起评估案件。

3、强化跟踪管理。针对评估中发现的管理薄弱环节，统一由分局综合业务科向税源管理科下达《税收管理建议书》，提出强化监管的具体建议，并加强跟踪督查；针对评估中发现的纳税人存在的有关问题，有针对性地向纳税人送达《纳税评估友情提醒建议书》，帮助纳税人进一步规范财务管理，提高纳税遵从度，防范税收风险。

（三）健全纳税评估督查评价体系

一是完善工作复查制度。为提高纳税评估的工作质量，分局建立了纳税评估复查工作制度，由业务科纳税评估岗对各部门纳税评估完成情况进行复核，重点复核评估资料的完整性与规范性，评估程序的合规性与有序性，数据分析的针对性与有效性，在复核的基础上，每月抽取不少于4户企业上门实施复查，并将复查结果列入月度绩效考核。

二是定期开展评析交流。为及时总结纳税评估工作成果，改进存在不足，分局每月底前定期召开评析交流会议，由分局税源分析、选案领导小组成员以及各评估小组成员参加。会上，主要听取各评估小组逐户汇报当月评估实施情况，对分析选案过程及评估工作方法进行交流；分局领导当场讲评，对存在的不足提出具体工作要求，并列入下月督查工作要点；分局领导小组通报上月存在不足整改结果和本月评估竞赛排名。从而通过评析交流，形成了问题分析讲解—领导评价决策—部门采取措施—领导小组抓好督查—解决存在问题的良性循环机制。

三是完善考核激励机制。为提高纳税评估工作质量，分局改“评估任务式”为“工作竞赛制”，对各小组评估工作情况采取得分制，按月进行考核评比。评估竞赛内容主要包括评估入库税款、评估工作规范、评估资料上报、评估工作任务四个方面的内容。每月评析会上，根据四个方面考核内容的综合得分，分别评出名次，并列入月度绩效考核。

通过采取以上措施，纳税评估工作成绩显著。通过优化评估机制，2006年，分局共评估1226户，评估入库税款1501万元，分局的纳税评估贡献率位在南通市国税系统六个县（市）和四个市区分局的十个征管单位中，排列第一。

税收执法风险大大降低。由于我们把农副产品收购企业、废旧物资回收经营企业、享受优惠政策企业等税收高风险企业列为纳税评估的重点对象，有效地扼制了偷逃税行为的发生。2006年，使用农产品收购发票企业申报抵扣进项税额16970万元，比上年同期47997万元，下降64%；废旧物资免税销售额在上年比同期下降29%的基础上，又比2005年下降7.3%。尽管我们一分局征管量特别大，已超18000户，但在去年8月份省、市局下发的总局列举的农副产品、废旧物资等重点企业核查名单中，我分局一户也没有。

服务水平不断提高。评估人员将优化服务与纳税评估相结合，在评估中有针对性地为纳税人提供税收政策宣传和业务辅导，向纳税人送达《纳税评估友情提醒建议书》，密切了税企沟通，增强了纳税人的税收遵从度。从2006年评估人员、税收管理员的述职述廉结果看，纳税人对他们的优质服务和廉洁行为给予了充分的肯定。

税源管理质量进一步提高。2006年，我分局由于所辖主城区——崇川区区域经济发展战略的调整，工业企业不断萎缩，据统计，去年工业企业销售收入负增长高达13.51%。在组织税源严重匮乏的形势下，我们通过加强以纳税评估为主要手段的税源监控，强化税收分析、纳税评估、税源管理与税务稽查的良性联动，促进了税源管理质量的提高。2006年，分局综合税负率达到2.04%，比上年同期提高了0.36个百分点，增幅21.43%。

四、进一步优化纳税评估的思考

1、确立评估的法律依据和位置。建议将纳税评估写入《税收征管法》，将纳税评估以法律的形式加以规范，完善评估内容，规范评估程序，明确评估时限，统一评估文书，让评估工作有法可依、有章可循，增强纳税评估的法律效力和可操作性。

2、建立科学有效的评估机制。纳税评估作为现代税收征管体系的一个重要组成部分，与税收征管各个环节有着密不可分的联系，但其本身又是一个相对独立的工作环节，建立一套健全、有效的评估机制是促进纳税评估协调运行的客观要求。要建立健全税收分析、纳税评估、税源管理、税务稽查“四位一体”联动的组织体系；建立科学的纳税评估运行机制，强化税收分析，精选评估对象，规范评估程序；积极探索建立一套评估责任追究制度和严格的考核制度，促进评估工作的规范化。

3、成立高素质的评估专业队伍。纳税评估是一项专业性很强的工作，特别是评估分析后对纳税人的约谈，难度很大，要在不使用稽查情况下，让纳税人服气、缴税，需要有过硬的业务水平，更要具有很强的职业敏感性和敏锐的洞察力。尽管纳税评估是税收管理员的一项职责，但税收管理员的业务水平参差不齐，一方面有些干部不具备纳税评估的能力，另一方面，税收管理员除纳税评估工作外，还须承担企业的各类涉税管理事项，日常管理事务较多，难于确保有充足的时间和精力去专门从事纳税评估工作。从我分局的实践证明，责任区人员的全员评估，不利于评估质量的提高。去年5月之前，我分局实行税收管理员全员评估的模式，自6月份起，改为专业评估与责任区全员评估相结合的模式。经统计，去年1-5月，分局五个税源管理科65个税收管理员，共评估597户，入库税款299万元，月均入库税款60万元，平均每户入库税款5000元；仅以后五个月为例，6-10月，5个专业评估小组10名评估人员，共评估224户，入库税款1162万元，月均入库税款292万元，平均每户入库税款50000元，后五个月专业评估入库税款比前五个月全员评估入库税款增长288%。为此，成立专业评估队伍，抽选业务水平强、综合素质高、计算机操作熟练的人员专门人事评估工作，是提高纳税评估质量和效率的重要保证。

4、规范纳税评估操作程序。要正确区别纳税评估与税务稽查的关系，消除评估是“协商式稽查”，必须到户检查的误区，按照规范的程序和要求，重在通过对纳税人相关数据与申报数据的案头分析，发现疑点；通过对纳税人的约谈举证，排除疑点和发现问题。要从服务纳税人出发，解决重复评估的问题，对企业的评估除明显涉及偷逃税嫌疑外，原则上每年只能一次。

第5篇：纳税评估工作范文

纳税评估工作开展以来，在提高征管质量，加强税源监控，优化税收服务等方面发挥了越来越大的作用，展现出了独特的优势。根据总局提出的“降低频率、加大深度、提高效率、注重效益”的评估原则，今年来我局积极实施纳税评估专业化管理，取得了一定的成效。同时，在专业化管理推行过程中也存在一些亟待解决的问题，需要我们进一步解放思想，深化改革，使其不断完善。

一、纳税评估专业化管理的实践

1、完善组织形式，形成区局深度评估和分局专业化评估的工作格局。我局按照科学化、专业化、精细化征管的总体要求，挑选业务骨干成立深度纳税评估小组和专业纳税评估小组。深度纳税评估小组由区局税政科牵头、职能科室业务骨干参加，负责区局范围内的评估工作。专业纳税评估小组由基层分局业务领导、管理股长和业务骨干组成，负责分局范围内的评估工作。并通过集中培训、案例分析、考核评比等多种形式强化纳税评估专业人才的培养和管理，在评估实践中锻炼和提高业务技能。

2、开发税源管理平台，通过“五色预警”管理，实现科学选案。我局利用自主开发的税收管理员税源管理平台，按照行业税负偏差度大小，对纳税户实行“五色预警”管理。按照预警信息的异常程度实施分类分级管理，并依此来筛选纳税评估对象，大大提高了选案的效率和准确率，收到了明显成效。全区纳税人申报率、入库率、滞纳金加收率跃居全市前列，税负异常企业不断降低，低于税负预警值的纳税人由年初的296户下降到178户。

3、加强行业评估和重点评估，建立和完善行业评估参数及模型。我们根据辖区内税源分布特点，选择轴承、笔刷、碳素、皮毛、水泥等行业开展行业评估。通过评估掌握了行业经营特点、财务核算特点、行业涉税风险点、评估思路与方法等，建立了15个行业评估参数及模型，并且在实际工作中积极加以应用和完善，体现了评估的深度和特色，强化了税源监控管理。

4、确立“服务型”的纳税评估，融洽征纳关系。在纳税评估中，我们将评估与服务相结合，通过约谈、举证等方式向纳税人说明、解释税收政策。同时，评估人员对纳税人由于对税收政策不了解、财务知识缺乏而造成的非故意偷税行为进行及时纠正处理，为纳税人提供深层次的服务，有效地防范征纳双方的税收风险，减少征纳成本，达到了强化管理和优化服务双赢的目的。

二、纳税评估专业化管理中存在的问题

1、纳税评估机构还不够健全，专业化管理水平不高。纳税评估专业化管理要有专业化组织机构和专业化的评估人员，但目前纳税评估人员基本都是管理员，均为一人多岗，除正常的纳税评估工作外，还须承担企业的各类涉税管理事项，日常管理事务较多，难以确保有充足的时间和精力去专门从事纳税评估工作，因而使纳税评估显效缓慢。另外，评估人员队伍的整体素质在实践中虽有一定的提高，却依然跟不上纳税评估深层次信息化管理的要求，很多评估项目深度不够，评估工作的过程监督作用没有得到充分发挥。

2、纳税评估认识上存在误区，操作上不能严格按照规程实施。表现在征税人方面，工作定位不准，有的认为纳税评估就是开展日常税务检查，有的认为纳税评估就是变相的税务稽查。在此模糊认识下，一些基层税务部门不能严格按照规程实施评估，轻评析重核查，采取全面调账专人抽查、出具报告的方式开展工作，纳税评估演变成了税务稽查，使评估监控职能滑出了税源管理的轨道，管、查职能紊乱，评估工作步入误区。表现在纳税人方面，由于宣传不尽到位，工作方法欠缺，一些纳税人从心理上未能把评估工作作为人性化服务和自我纠错的机会善待，而将评估人员的进户调查、约谈工作认同为纳税检查，产生消极抵触行为。

3、纳税评估指标存有一定局限性。现行的纳税评估指标体系是确定行业内平均值，实际上是企业真实纳税标准的一种假设。一般这种评估指标的测算结果都直接与行业正常值进行比较，也就是说该企业被测算的指标只要处于正常值的合理变动幅度内，就被认为已真实申报。实际上，评估对象的规模大小，企业产品类似多少等因素都对“行业峰值”产生较大影响。另外，企业还经常受到所处的环境、面临的风险、资金的流向等诸多因素的影响，因此，单凭评估指标测算和评价很难合理确定申报的合法性和真实性。纳税评估指标体系的局限性，制约着纳税评估工作的效果和开展方向。

4、审核评析的质量不高。纳税评估主要是通过对指标数据(而非实账)的审核评定及约谈举证过程来评审纳税义务履行程度。审核评析是纳税评估的中心环节，它既是对数据审核和指标测算阶段初步评价结论的再次认定，又是进行后续约谈举证、实地核实过程的重要依据，因此必须重视审核评析质量，坚决杜绝轻评析重核查的做法。当前突出矛盾是在评估力量和户数限制下，评估人员由于时间有限，对相当部分评估对象简单过场，案头分析不深不实，没有严格按照操作规程完成各项评估工作。单纯追求评估业户 的数量而忽视质量，或对疑点问题简单定性，打乱了正常评估程序，失去了评估的严肃性，没有真正起到评估作用。

5、评估工作的作用未得到充分发挥。近年来纳税评估工作整体水平虽然有了很大的提高，但有些环节还需要不断的改进和完善。主要表现在评估范围不全面，对象确定过分偏重于税负指标，而忽视了其他一些异常指标信息。评估方法单一，约谈、举证缺乏技巧，效果不明显。评估后续管理不到位，不善于总结评估经验，不善于推广应用评估成果。

三、提高纳税评估专业化管理水平的几点建议

1、建立纳税评估专业机构，造就一支高素质的评估队伍。纳税评估具有内容广泛、专业性强、对人员素质要求高的工作特点，税务机关应根据工作需要设置专业化的组织机构，合理设置评估岗位，明确岗位职责。可以借鉴一些地区做法，在市县级成立税收评估管理科，具体负责纳税评估的指导与协调。在基层管理分局内设立专业的纳税评估股，具体负责纳税评估工作的实施。同时要不断提高评估人员整体素质，把那些政治素质高、业务能力强的优秀干部充实到纳税评估工作第一线，并鼓励干部多渠道、多形式、多层次不断“充电”，不断提高评估人员的综合素质和评估能力。

2、完善纳税评估管理制度体系，建立有效的考评机制。推进纳税评估，流程规范、制度保障是核心。在评估管理制度体系建设上，一要制定科学严密的纳税评估程序。要在严格执行上级有关纳税评估制度办法的基础上，与本地区税源管理实际相融合，研究制定切实可行的纳税评估规程，将评估信息采集、评估对象选定、评估分析、评估核实、评估处理、相关文书等管理内容制度化、程序化。使系统业务流程具有完整性、规范性，全面反映纳税评估的完整运作过程。二要精心设计纳税评估文书。按照合法、规范、科学适用的原则，根据纳税评估工作需要设计评估各环节的规范文书，使纳税评估从资料收集、通知、约谈、分析、评估、审核到结果处理整个工作流程，处于规范化运作状态。三要明晰岗位职责，强化责任管理。合理设置评估各环节岗位，明确界定岗位职责，将工作责任落实到岗、到人，避免职责交叉或缺位，通过落实评估责任追究制，加大日常检查、考核、监督力度，形成良好的激励机制，切实提高纳税评估工作质量。

3、改进纳税评估指标体系，避免机械运用现行分析指标。信息利用的基本途径是建立数据分析模型，而目前数据库中已有信息不一定完全符合模型需要。因此一方面要不断调查修正评税指标，另一方面评估手段、方式需要科学把握，灵活运用。对指标体系中用途不大的可以不用，在实际工作中总结出的实用指标也可以使用。评估过程中，除了对纳税申报、财务数据进行大量的指标测算、数据比对等定量分析外，还要结合纳税人自身特点，使评估人员对行业、企业情况做详细了解，将定性分析的纳税评估与定量分析的纳税评估有机结合，从而科学鉴定纳税人纳税义务履行程度。

第6篇：纳税评估工作范文

一、基层管理分局纳税评估工作的现状

1、纳税评估岗位设置体系不规范，缺乏统一性。基层管理分局目前内部设置一般为综合管理股、管理一股、管理二股三个职能股，根据扬州市国税局增值税纳税评估工作暂行办法，共有4种评估岗位设置模式，适用于县（市、区）局的有两种模式。目前县（市、区）局大多选用第二种模式，基层管理分局或将纳税评估管理岗位设在局长室或在综合业务部门或在管理二股，分析岗位设立于管理二股，工作联系、业务指导不协调，缺乏统一性。

2、人员配备不到位，内部制约体系脱节，评估工作流程不畅通。根据扬州市国家税务局增值税纳税评估暂行办法，纳税评估共分为6个岗位，分别是评估管理岗位、对象确定岗位、评估分析岗位、评估复核岗位、异常企业评估资料受理岗位、基础资料受理传递岗位，其中评估对象确定岗位和评估分析岗位、评估复核岗位与评估分析岗位不得同岗，评估分析岗位一般由1-2人完成，而实际情况是基层管理分局大多在10人左右，一人多岗比比皆是，由于工作头绪众多，配合人员仅仅签名了事，复核岗位等内部制约机制也形同虚设，而形成了事实上的一人或几人的操作，未能发挥其系统工程作用。

3、计算机配备不足，人机相争时有发生。目前，基层分局计算机配备不足，只能保证发票发售、报税认证、开票等窗口作业，有的纳税评估岗位未配备计算机或配备不全，根据扬州市国家税务局增值税纳税评估工作暂行办法规定，申报期满5日即可开展纳税评估工作，评估岗位未配备计算机或配备不全的，势必与其他岗位争机用，工作条件限制了纳税评估工作的开展。

4、评估流之于形式，缺乏深度。纳税评估面原为10，后调低为5，调低的目的就是要改变以往只要数量不抓质量的现象。自开展纳税评估工作以来，被评估企业不下数拾、数佰，但评估出有问题户极少，是纳税依法纳税意识提高了吗？事实并非如此，评估后被查出存在偷漏税行为的也不在少数，其原因更重要的是在于纳税评估岗位人员责任心差，缺乏学习，不能熟练操作计算机，未能实现人机的最佳结合。

二、做好现阶段纳税评估工作的几点对策

1、建议上级局修订纳税评估工作暂行办法有关内容，明确评估工作的具体职能部门，统一岗位设置标准，便于制定岗位操作管理标准标准，有利于建立统一的工作考核体系。上级局在修订过程中，同时要考虑基层各岗位人员职责分工，做到岗位明确，责任到位，职责清楚，合理负担，尽量避免岗位工作畸轻畸重。

2、发扬与时俱进的时代精神，深入学习市局关于深化增值税纳税评估工作的意见精神，在评估的深度、广度和规范性上求突破。选调业务精通人员充实评估分析岗位，加强评估岗位操作人员责任心、事业心及业务知识的教育、培训力度，特别是专业知识要知其然，更要知其所以然。这是提高评估工作水平的关键，上级局业务管理部门及基层管理分局要切实承担起这一责任。

3、研究分局内部评估工作运行机制，既相互制约又相互联系，使之形成有机整体，健全基层分局内部岗职考核体系，将纳税评估各环节列入月度、季度、年度考核范围，以考核推行评估工作。

4、积极争取上级局增拨计算机处理系统。在上级局未解决困难之前，基层管理分局也要积极处理好这一矛盾，比如利用别的岗位空余时间，利用八小时以外时间都可以有效解决这一难题，这样可以培养基层管理分局的奉献意识、敬业意识和大局意识。

第7篇：纳税评估工作范文

纳税评估/经验借鉴

综观国外典型国家纳税评估（即税务审计）的经验做法，具体程序上各有特色，但比较分析后，就发现一些共同点，其中有不少值得借鉴。

一、国外典型国家纳税评估管理制度的比较分析

二、国外典型国家纳税评估管理制度对中国的启示

纳税评估已成为世界税制成熟国家税源管理的核心环节。中国纳税评估建设还处于探索阶段，借鉴国外典型国家纳税评估建设经验，对于拉近中国与世界先进国家税收征管水平的差距，建立符合国情的评估管理制度具有积极作用。

（一）确立先进理念指导，健全法律法规保障

国外典型国家均确立了先进的“重过程服务，轻结果处罚”的评估理念和原则，通过评估将税源管理环节前移。评估发现纳税人的涉税问题时，第一时间告知纳税人自查自纠，涉税问题严重和案情重大的再交由稽查部门处理。这样真正把纳税评估作为税源管理的手段和工具，而不是另一种与稽查混淆的惩处方式。

国外典型国家的纳税评估制度，均以完善的法律法规作为制度实施的基本保障。纳税评估的依据、范围、内容、操作方法等均在法律法规中明确规范。可见，纳税评估法律法规是纳税评估权力的来源。只有先立法，评估工作才能改变无章可循、无法可依的局面，才能正确界定其职能权限，这也是提高纳税服务效率的保证。国外典型国家相关配套法律法规也非常健全，诸如涉税信息共享法律、社会信用惩处法律等至关重要。

比如新加坡，其纳税评估部门能方便、快速地从其他参与经济主体获得纳税人的涉税信息，得益于法律赋予它这种权力且规定相关部门配合的义务。具体而言，新加坡的税务局有权从第三方获取纳税人的涉税信息，有权依法对纳税人调查，纳税人必须无条件配合，社会各界有义务配合税务局对纳税的评估调查。

（二）加强信息化建设，健全信息共享制度，强化涉税信息的采集力度

国外典型国家的纳税评估均以计算机电子信息系统为凭借，以信息化的技术手段作为保障。作为税源管理的一种手段，纳税评估管理工作要实现科学、客观、全面、准确、高效，必然掌握大量的涉税信息，而信息的采集、传递、分析、处理，没有信息化技术的支撑，人工处理很难保证效率。所以，信息化技术在纳税评估中的大力运用是前提，依托计算机和网络创建评估模型及指标是关键，通过评估模型实现涉税风险的自动分析，可大大提高评估工作的效率和质量。比如美国纳税评估的信息化程度非常高，其计算机征管网络覆盖全国，如税收预测、税源监控、税务登记、申报纳税、税款征收、税务稽查、纳税资料的采集保存检索等方面的工作，均大力借助计算机和网络。

加快计算机和网络信息化的建设是纳税评估工作有效开展的基础和前提，而信息化建设依赖于纳税人涉税信息的及时、准确、顺利获取，但这不能仅依靠纳税人的诚信度，还需要寻求规范化、制度化的措施加以保障。即要建立健全涉税信息共享制度，并纳入法律规范，以保障涉税信息采集的力度。

（三）专设独立的边界清晰、职责分明的纳税评估机构

国外典型国家，都合理界定税款征收、纳税评估与税务稽查的职能分工，尤其是在机构的设置方面，专设独立的纳税评估机构，分清三者权限职责，加强三者间的协调与合作，这成为纳税评估工作顺利高效开展的基础。不仅如此，世界各国对纳税评估体系中各个税务机构的职责、分工等问题也做出明确规定，科学界定评估工作步骤，优化评估流程。如新加坡、日本税务审计的有效实施，其专设组织机构和人员起了很大作用。

借鉴新加坡经验，其纳税评估机构由税务处理部、公司服务部、纳税人服务部、纳税人审计部、税务调查部组成，各机构间相互独立，分工明确，权责清晰。在新加坡，公司服务部和纳税人服务部负责评估纳税人当年的申报情况，纳税人审计部负责复评纳税人以往年度的评估或有异议的评估。纳税评估发现违法行为，一般先给予主动坦白及纠错的机会，纳税人不配合的，税务机关才将违法行为定性为主动事故并追究刑事责任。

可见，简明、合理、独立的评估机构设置是评估效率效果的保证，科学、规范的评估方法、操作流程是确保纳税评估工作有序开展的关键。为此，从涉税信息的采集、评估对象的选取，到评估分析、处理和复核，各环节的工作职责和岗位之间的衔接关系、权责界限必须明确，以避免中国税务干部长期存在的要方案、等指示，而不主动服务的积弊。

（四）建立科学、客观的纳税评估指标体系

市场经济下，企业涉税信息是海量的。税务机关对大量涉税信息的综合评估分析，必须有科学、客观的评估指标作为依据，否则纳税评估的客观性、真实性将无法保证。如美国纳税评估计分标准模型及参数常动态调整，很难从几个指标甄别出哪些纳税人容易成为评估对象，这样保证了纳税评估的有效性和公平性。

当然，科学、客观、完善的纳税评估模型及指标体系的构建，需拓宽税源控管信息获取渠道。搜集纳税评估信息时，不仅收集纳税申报信息，还应分行业采集纳税人生产经营指标，围绕“票证流”、“货物流”、“资金流”等核心信息，建立有关纳税人的生产能力、生产规模、进销规模、仓库出入、资产管理、资金流动等方面的信息指标体系，涵盖企业从生产到销售、从申报到纳税、从财务管理到资产管理各环节的全过程，建立完整的纳税评估体系。以新加坡为例，其建立完善的评估指标体系，先确定近期、中期、远期目标，将有用数据和信息进行整合，分阶段、有目标地逐步建立科学、合理、有效的纳税评估指标体系。

值得借鉴的是，纳税评估数据的采集对建立纳税评估模型、指标体系至关重要。世界各国纳税评估数据采集均应用了以下数据：①财务报表相关数据；②生产经营涉及的投资额、进出口额、关联交易量等；③税收登记率、申报率、税负率、税负变化差异、入库情况等；④外部信息，诸如银行资金的使用与信用、行业准入情况、境外收入等；⑤同行业信息，如生产经营（工时量、利润率、库存量、负债率等）、国内国际市场价格等。

（五）培养选拨专门评估人才

美国的纳税评估人员约占税务人员的50%以上，其税务管理工作的重点均在纳税评估上。日本的税务审计由专职税务人员负责。

参考文献

[1]杨华：“日本纳税评估的经验及借鉴”，中国财政，2011（23）。

[2]邵凌云：“纳税评估的国内外比较”，涉外税务，2011（2）。

[3]张法德：“纳税评估的国际借鉴”，改革与开放，2010（1）上。

第8篇：纳税评估工作范文

1、有利于形成良好的体制激励，促进诚信纳税。通过纳税人信誉等级评估，树立一批纳税诚信企业，对不同信誉等级的纳税人分类管理，实行差别税收对待。通过这样的制度设计，形成良好的体制激励，促进诚信纳税。

2、有利于提高税收检查工作水平和效率。通过纳税人信誉等级评估，对纳税人按照信誉等级分类管理，为确定税务检查的重点提供依据。对纳税信誉等级高的企业减少检查频率，以服务为主；对低等级的企业增加检查频率，严格控管。从而，使税务检查目标明确，重点突出，减少税务稽核工作选案的盲目性，提高检查效率。

3、有利于加强税收征管，弥补征管工作的漏洞。纳税人信誉等级评估工作的重要一环是分析、审核纳税人纳税申报的真实性。通过这一工作，可以发现纳税人纳税申报中存在的问题和疑问，及时反馈给有关部门，从而弥补税收征管工作中可能出现的漏洞，提高税收征管质量。

4、有利于掌握纳税人的生产经营情况，加强税源控制。纳税人信誉等级评估不仅要对纳税人有关纳税资料进行评定，而且还需了解和掌握纳税人的生产能力、生产规模、企业经济性质、生产流程、财务制度等诸方面内容，同时结合企业实际经营情况进行评定，尤其是对涉外经营的企业，更需要通过了解和掌握纳税人的生产经营来进行评估确定。因此，通过纳税人信誉等级评估，有利于掌握纳税人的生产经营情况，加强税源控制。

二、纳税人信誉等级评估面临的难题

1、税务机构之间、机构内部各部门之间的协调问题。首先，纳税人纳税往往由国税和地税共同管辖征收，因此其资料分别需要由不同的税务机构提供，这就对国税和地税之间的协调提出了要求。其次，评估工作的有关资料来源于税务机构内部不同的部门，需要不同部门的密切配合，这就提出了税务机构内部各部门之间的配合问题。基于以上原因，评估工作要求各税务机关及其内部各部门之间的协调配合。然而，由于体制方面、利益分配等方面的原因，相互间的配合不够是纳税人信誉等级评估中面临的较大问题，在工作衔接、资料传递等方面不顺的情况时有出现。就目前各地试行的情况看，一般都由各税务机关各自设置自己的评估机构开展工作，这对资料的采集不利，对行政效率的提高不利，对保证评级的公正性不利。

2、纳税人信誉等级评估人员的素质问题。纳税人信誉等级评估工作是一项业务性较强的综合性工作，必须对纳税人的涉税信息多方位、大容量、多角度地搜索和掌握，要求评估人员依据国家的税收政策及自身掌握的专业知识及经验，在定量分析的基础上进行定性分析，从多层面对税源状况、纳税行为进行分析，审定纳税人涉税资料的真实性、合法性、合理性，从而做到正确公正的评价。这就要求评估人员具备良好的思想素质和业务素质。但目前的评估人员综合素质参差不齐，许多评估工作流于形式，停留在看看表、翻翻账、对对数的浅层次上，不能从表面的资料中找到真正存在的深层次问题，评估的公正性得不到保证。

3、评估指标体系的科学性问题。目前各地试行的纳税人信誉等级评估办法中都有一套自己的评估指标体系，一般的做法是预先确定行业平均值，将其作为行业正常值，然后测算出纳税人评估指标值与行业正常值进行比较，如果被测算指标处于正常值的合理变动幅度内，则认为已真实申报，得到该测算项目的分值。但是实际上，评估对象的规模大小、企业产品类似程度等等因素都对“行业峰值”产生较大影响。此外，单凭评估指标测算和评价很难合理判定申报的合法性和真实性，企业还经常受到所处的环境、面临的风险、资金的流向等诸多因素的影响，因而评估指标体系存在一定的局限性。加之，由于各地受人力、时间等因素的影响，建立的评估指标体系的合理性更有待考证。

4、资料的完备、准确性问题。纳税人信誉等级评估的基础是税务机关各部门各岗位在日管工作中整理形成的资料数据，以及纳税人及有关管理部门提供的资料数据。这些资料的完备和准确是纳税人信誉等级评定的前提条件。然而由于资料的分散及数量繁杂，资料的采集有较大难度，同时这些资料的真实性也很难保证，给评估工作带来较大困难。

三、完善纳税人信誉等级评估制度的政策建议

1、设置专门的纳税人信誉等级评估机构。纳税人信誉等级评估工作涉及面广、牵涉部门多，为了协调各部门的关系，建议在县（市）级以上地区设置专门的纳税人信誉等级评估委员会，其成员由国家税务局、地方税务局的局领导及相关业务部门负责人组成，同时聘请政府有关部门和中介机构的专家参加，负责纳税人信誉等级评估工作的指导、协调、审核、检查和监督工作，保证纳税人信誉等级评估工作顺利进行。

2、建立科学合理的指标体系。国家应组织力量建立一套科学合理的纳税人信誉评估指标体系，以之作为指导性指标体系，各地在此基础上结合实际情况，合理制订本地区评估指标体系。在建立评估指标体系时，必须定量分析与定性分析并重，在进行大量指标测定、数据对比等定量分析的同时，评估人员应对纳税人作详细了解，进行定性分析，将定量与定性分析相结合，且突出定性分析指标的分值，保证指标体系的合理性、科学性。

3、充实评估队伍，提高评估人员综合素质。首先，各级税务机关应重视纳税人信誉等级评估工作，选择既有较好专业知识，又有丰富税务实际工作经验的人员从事评估工作，有条件的地方可推荐注册税务师，充实评估队伍。其次，加强对评估人员的业务培训工作，对评估工作涉及的税收业务、财务管理、经济法律、计算机等相关知识进行系统学习，提高其业务水平。

4、提高纳税人信誉评估工作的科技含量，提高评估工作效率。大力开发纳税人信誉等级评估软件，把大量的评估资料收集、整理和测算工作通过计算机加以处理，减小评估工作强度，提高评估工作效率。

第9篇：纳税评估工作范文

关键词：纳税评估 信息化建设 评估指标

一、加强纳税评估信息化建设

（一）提高纳税评估信息化技术水平

第一，全面实施“金税工程三期”系统。“金税工程三期”系统弥补了CTAIS系统原有的漏洞，并单独设立了纳税评估子系统，本文建议提高国税局全局工作人员对该系统使用的培训力度，让税务工作人员早日熟练操作该系统，并利用该系统的纳税评估子系统去提高纳税评估效率。在两个系统交替阶段，为了克服两个系统不兼容、信息不共享的缺陷，国税系统使用双系统共同使用的方法，该方法不仅会增加工作人员的工作量，还会延长系统交替的时间。笔者建议开发双系统中间系统，使双系统关联并进行数据分享，降低系统交替风险，提高纳税评估效率。

第二，利用信息化数据建立模型。国税局现阶段纳税评估是根据计算机统计数据，人工判别其合理性，这样不仅存在经验主观性，还存在人为操纵性，会对纳税评估结果产生影响。笔者认为应通过大数据收集，利用信息化手段对行业建模，用数据说话，通过数据的比对分析，得出评估依据，从而提高纳税评估的工作效率和评估结果的客观性。

（二）加快建立系统的数据信息共享平台

数据信息的搜集整理与分析是M行纳税评估工作重要的一步，直接决定着纳税评估指标测算的可信性，因此，信息的准确性、全面性，影响着纳税评估工作的有效性。数据信息资料不仅包括税收征管系统里的基础数据信息，为了保证纳税评估工作的顺利进行，还需要从获取数据信息资料，从获取信息资料，就要投入人力、物力，但是并不是所有部门都能积极配合税务人员的工作的。

为了加快系统的数据信息共享平台的建立，在重视税收征管系统中基础数据信息资料的基础上，积极开发相关的系统软件，并且在软件开发时尽量使用同种信息系统，尽快建立与其他部门的横向联合信息共享平台，保证不同部门之间的数据信息交流能够顺利进行。

二、完善纳税评估指标体系

国家税务局为了纳税评估工作的顺利开展，提供了通用指标及不同各行业常用指标，指标的测算是进行纳税评估分析的核心，通过测算发现疑问，才能进一步进行纳税评估的其他流程，完成纳税评估工作；数据信息的搜集与整理，决定着纳税评估工作指标测算的真实性，而我国目前仍未建立系统的数据信息交流系统，这在一定程度上制约着纳税评估指标体系。

结合我国纳税评估的实际情况，并非所有的税种都给出了纳税评估指标体系，且随着营改增工作的推进，增值税有了很多新的行业加进来，针对这些行业的纳税评估还没有系统的指标体系，且现有的指标体系也存在不合理的地方。为了完善我国纳税评估指标体系，一方面要尽快建立其他税种的纳税评估指标体系，另一方面在完善纳税评估指标体系时，也要加快建立系统的数据信息交流平台，以保证指标测算有据可依，同时要考虑不同行业不同地区的实际情况。

三、加大税收宣传力度

税收宣传也是税收相关知识普及的一个过程，税收宣传不仅是让纳税人熟悉税收知识，也让税务人员明白纳税评估工作的重要性，加大税收宣传力度，在一定程度上能促进纳税人税收遵从度。

根据我国现有的制度，在但对税款的管理上，实施“以票管税”，为了减少我国税源的流失，一方面要加大税收宣传力度。税务人员可以采取税收讲坛、案例分析等定期给辖区内的纳税人进行税收知识普及；开办专门的税收普及小窗口，及时向纳税人传达新的税收知识；除此之外，还要不定期向民众进行税收知识普及，比如以动画做宣传册、印制税收条幅等，向民众传达发票对国家税源监控的重要性，鼓励他们主动索要发票；另一方面建议加强我国发票管理工作，在一定程度上抑制纳税人通过不开发票隐匿收入的不法行为。

四、提升税务人员的业务素质