企业内部管理制度精选(九篇)

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第1篇：企业内部管理制度范文

关键词：会计电算化；企业；内部管理制度；优化方案；深入研究；人机结合；创新

在当今企业中，会计电算化已经有了一定的普及和应用。由于会计电算化并不是完全的一个自动化过程，因此一定会与会计人员有相应的联系，而在这个联系的过程中，往往就是企业的一个管理盲点，最容易出问题。因此，如何将会计电算化的效率提升到最高，让会计电算化由会计人员很好地掌握与控制，达到高效率，高准确性的目的，成为本文讨论的重点。在讨论两者的结合之前，首先要了解会计电算化这种新型的管理手段，同时了解其中的一些不足，从而对之进行改善，达到优化的目的。

一、在会计电算化条件下实行企业内部管理制度的必要性

随着会计电算化的普及，计算机已经完全替代了手工记账，而这种会计工作手段的改变，也对会计工作的方方面面产生了重大影响。在这种情况下，为了使会计电算化更好地实行，建立健全的企业内部管理制度成为一个首要问题。

当计算机入驻会计工作环境之后，许多工作方式都需要改变。比如在以前，会计人员的主要工作是记账，填写报表，对账本进行统计等；在有了会计电算化之后，会计人员只需要按时将相关凭证输入计算机，计算机就可以自动完成记账、制作报表等工作。因此会计工作人员的工作重点也相应地发生了改变。而会计人员在有了会计电算化的主要工作就是管理工作，他们要对系统安全，记账的凭证与审核等进行内部控制，这就需要制定新的内部控制制度。因此，在会计电算化的企业中，要保障企业资金的安全性，确保企业各种经济活动的有效性，都需要重视企业内部控制制度的建立和完善，而这种制度相对以前也更加复杂了。只有是这种制度得到优化，才能够更好地实行计算机的应用。

二、会计电算化条件下的企业内部管理制度存在的问题

前文我们讨论了在会计电算化条件下建立和完善企业内部管理制度的必要性和重要性，在不同的大小企业中，随着会计电算化的普及，也已经开始改善企业的内部管理制度。但是，在改善内部管理制度的过程中，我们也看到了一些建设过程中产生的问题。因此，下面就来讨论在会计电算化条件下的企业内部管理制度存在的问题。

（一）企业内部对制度的建立不够重视，制度流于形式

在会计电算化条件下的企业内部管理制度，应该与“企业内部”产生紧密的联系。因为不同的制度针对的是不同的企业，如果两个企业具有不同的管理方式，不同程度的会计电算化发展，却采用相同的内部管理制度，那么必然会出现一些问题。而在实际工作中，也确实存在这种问题。有一些企业中的领导或者是会计人员没有意识到一个适合自己企业的管理制度的重要性，甚至认为制度只是一种摆设，这样他们就很有可能在制定制度的时候照搬照抄，这样子就没有与企业自身的工作方式，管理方式，人员分配等做出相应的调整，那么制度出来的制度也没有办法有针对性的实行。在这种情况下，如果内部管理制度不能落实，可能会有很严重的后果。比如：系统瘫痪，数据丢失等问题。因此，制定适合企业自身的内部管理制度是非常重要的。

（二）制度形成后相关部门对制度的检查落实力度不够

通过上一点的分析，我们看到企业对于制度的正确建立重视不够，这就会导致一些不利于企业发展的问题。因此企业需要认真建立制度。但是，建立了一个适合企业的内部管理制度，并不一定就能够达到很好的效果。因为， 许多企业即使建立了非常适合企业发展的内部管理制度，也没有很好地去实行，这是因为很多企业没有在制定制度后对相关制度的实行与否进行检查和落实。因此，重视制度建立却轻视制度检查与落实的做法是不可取的。而对制度检查落实的力度不够，是因为以下两个原因。一个是有些企业可能本身就不重视制度的建立，这种情况下自然也不会重视对制度的检查和落实。第二个原因是形成了恰当的内部管理制度，却没有形成一个有效的考核监督体系。这种情况下许多企业中的领导不知道应该怎么去考核和监督，这就会导致内部工作无法做好，间接导致了不当使用会计电算化，从而造成一些严重的后果。这种情况其实比制度没有建立好还要严重，因为在对制度进行考核和监督的过程中已经开始了制度的实行，如果制度没有执行好，也没有被发现，那么这就会成为一个越来越严重的问题存在于会计电算化的条件下，产生非常不利的影响。

三、会计电算化条件下的企业内部管理制度的优化方案

经过前文的讨论，我们首先看到了会计电算化对当今会计工作的重大改变，对企业造成的影响，其次看到了会计电算化在企业中还不够完善，还存在一些问题，因此就需要企业内部管理制度来完善会计电算化，而前文我们又分析了现有企业内部管理制度的不足之处，因此，最后我们重点来讨论在会计电算化条件下企业内部管理制度的优化。

（一）要对员工开展有关企业内部管理制度的理论学习

之所以企业内部管理制度还没有很好的展开，就是因为员工对于在会计电算化条件下企业内部管理制度的转变并不十分了解。因此，应该组织相关的理论学习来对员工进行教育，让员工了解到在会计电算化条件下他们职责的转变。在员工当中，对财务部门会计人员的管理最为重要。对他们进行教育，让他们更加了解当今制度的变化，充分增强他们对电算化内部管理制度的理解把握能力。

（二）内部管理制度中要明确不同会计人员的分工

在内部管理中，重要的一个方面就是对不同职务的分离。计算机会计和手工会计具有一个共性，就是他们都需要在进行经济业务时对可能造成欺诈和舞弊的行为进行分工，这样才能减小风险。因此，就需要建立一套具有职务划分的内部管理制度，而在会计电算化的条件下，就应该在新型内部管理制度中添加专门针对于会计电算化的人员分工。比如，要根据会计电算化的特点增设监控和检查方面的人员，而可以减少或者合并记账的人员，同时也要对操作人员制定严格的规定，禁止越权操作、非法操作等行为。这样才能够确保会计电算化的正常运行。

（三）要加强对制度的监控和指导

在一个企业中，具有相关的管理部门，同时还有各级的财政和主管部门。这些部门都应该对内部管理制度做出一定的贡献。他们主要能做的就是加强对制度的监控，保证内部管理制度的正常运行，同时保证内部管理制度能够对会计电算化产生促进作用。另一方面，管理部门看问题的角度是比较宏观的，因此我认为他们应该能够对相关的内部管理制度进行相关的指导工作，从而更好地令相关部门完善内部管理制度。

四、总结

通过前文的分析，我们看到了很多现今需要关注的问题。首先我们了解了随着社会和科学技术的发展，会计电算化已经逐渐取代手动会计在企业中逐渐成长起来。但是，会计电算化毕竟是一种新兴的事物，因此它在企业中生存和发展时还存在着各种各样的问题，需要采用不同的方法对之进行改善。一个非常重要和有效的方法就是优化企业内部的管理制度。因此我们首先对现今企业内部的管理制度进行了介绍，同时也提出了这其中还存在着不少的问题，之后就提出了相关的优化方案，一方面是对企业内部人员的管理，另一方面使企业内部不同管理部门也需要做一些事情，同时还要加大对制度本身的管理，从而让企业内部管理制度得到更好的优化，从而在会计电算化条件下让企业更好的发展！

参考文献：

[1]赵合喜，王吾.会计电算化[M].北京：高等教育出版社，2002.

[2]武慧洁.浅析会计电算化和会计信息化[J].中北大学学报，2006（6）.

[3]罗文.建立健全适应会计电算化发展的内部控制制度[J].农业科研经济管理，2005（4）.

[4]曹颖.浅析会计电算化的内部控制制度[J].现代物业，2008（6）.

第2篇：企业内部管理制度范文

企业的内部控制制度是一个企业为了保护其资产、确保会计财务信息的准确性、提升生产经验效率、提升企业整体管理水平而制定的各项政策而建立执行的各种制度或组织计划。企业的内部控制制度是为了配合企业更好的进行经营管理而形成的，它属于现代企业内部管理中的一个重要的内容，企业内部控制制度主要通过董事会、企业管理层以及其他部分员工来实施，能够为企业财务信息的可靠性、企业各项制度的遵循性等管理目标的实现提供有效保障。企业内部控制的框架通常可以分为五个基本要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息沟通以及内部监管这五个因素。企业只要在进行经济活动，就必须要有相对应的内部控制制度作为支撑。科学合理的内部控制制度能够帮助企业更好的运营，而企业要想建立科学的管理制度的前提就是要建立完善与企业经营生产相适应、符合相关法律法规的内部控制制度。

二、我国企业内部控制制度建设现状

企业内部控制体系在一些西方发达国家很快的得到了发展及完善，但是对于我国来说，企业内控体系的发展相对较晚，内控制度建立和完善工作还存在很多薄弱环节。在过去我国有很多大型的企业，曾经是国家经济发展的支柱企业，最终因为亏损或不能偿还债务等原因，纷纷走上了破产、倒闭、改制的死路。分析其中的原因，很多都是由于企业经营管理不到位、不能遵循企业管理制度、弄虚作假或以不正当手段窃取企业资产等现象导致的。出现这些问题，归根结底的原因是很多企业都缺乏内部控制体系。要改变这种现状，保证我国企业持续健康发展，从本质上的手段是要建立和完善企业内部控制制度。随着经济全球化的不断加深，我国有很多企业都已经开始融入全球经济圈，它们所面临的竞争势必将会更加的激烈。面对这样一种情况，我国的企业要在未来的市场竞争中谋求生存和发展，就必然要在技术与管理这两个方面开展工作。而企业管理方面的重点就是要加强内部控制制度的建设，这是提升企业整体管理水平的基础，也是我国企业现阶段的实际需要。企业内部控制制度的说法最开始来自于内部牵制，它指的是保护企业资产的安全完整、确保会计信息和其他相关资料的可靠性、保证企业财务活动的合理合法性等。随着我国社会经济的不断发展以及现代管理学的发展，内部牵制的范围日益扩大，已经慢慢发展到企业生产经验决策目标的计划与实施、企业经济效益的实现与评价等等，之后逐渐的形成了企业内部控制制度这样一套完整科学的控制体系。

三、我国企业内部控制制度建设中存在的问题

（一）企业内控观念薄弱

目前我国有很多企业都没有正确的认识到内部控制制度对于企业生产经验管理方面的重要意义，很难接受与适应我国市场经济大背景之下建立起来的，以风险管理为主要指导的内部控制体系，很多企业甚至对内控制度的含义都不能正确的理解，对内控制度的内容不能准确的把握，根本没有建立起一系列规范的操作流程，管理工作缺乏透明度，始终还是遵循过去那种一人办事、一人了结的旧方法，由企业管理者直接控制和进行评价，这就导致了很多内部指控制度流于形式。

（二）企业内控体系不完善

从企业内部环境控制上来说，有很多企业都没有设置一个比较独立的机构来对内部控制制度直接负责，各项规章制度并不完善，有部分企业虽然已经开始设置内部控制体系架构，但是缺乏相应的执行力与执行制度，就让这些内控体系机构形同虚设。从风险控制方面来说，企业要对自身从事的经营活动进行科学仔细的分析，结合实际情况制定相适应的策略，这是企业内部控制制度实施的一个关键环节。但是当前很多企业管理者缺乏风险管理意识，他们不能正确的看清企业当前所面临的内部与外部风险，在进行风险决策的过程中常常因为自身的原因或者主观因素而错误的决策，从而为企业带来更多的损失。在信息沟通系统方面，企业表现出的问题也有很多，例如沟通制度缺乏执行、各类信息反馈失真等。

（三）内控制度执行不到位

我国目前很多企业内部，由于它们一直受到过去那种传统的管理模式的影响，很多企业领导者对于企业内部控制制度根本不屑一顾，即是建立了内控制度也不能保证它能够贯彻落实，内部控制制度在很多企业中成为一纸空文，并没有落实到企业的生产经营管理中去，例如不相干的岗位不能独立控制、授权审批程序混乱、各种决策一人决定、不进行企业文化建设、员工只知道服从指令、企业的社会责任没有履行到位等等，这些危害都让企业在很多方面蒙受着损失，甚至还会带来社会危害。

（四）内部控制监督不到位

在内部监督上，我国的很多企业始终没有形成一套系统有效的内部监督机制，不能建立一种定期的评估机制，而内控制度日常监督也不能有效的贯彻落实，这就让企业内部控制制度存在的一些弊端与问题不能第一时间被发现，久而久之就会影响企业的正常运营。还有部分企业虽然设立了监督部门，但是其内部监督工作还是仅仅局限于财务方面，在对内部控制制度进行评估监督以及管理建设等方面还是依赖一些中介机构的建议书，导致内部监督管理流于形式。

四、加强企业内部控制制度建设的对策

（一）提升企业内部控制意识

企业要提升对内部控制的认识与重视度，必须要创造一个好的内部管理环境。企业内控制度是通过单位管理人员和基层员工共同来开展的实现内控目标的一个过程，不管是企业管理人员还是员工都应该对企业内部控制制度有明确的认识，要积极的树立起内控制度制约下进行生产经营活动的意识，保证企业各项活动能够真正列入内部控制体系之中，将非可控性的因素降到最低。另外，企业还必须要明确自己的管理理念，尤其是企业的领导者，必须要抛弃过去的管理观念，建立一种能够有权力制衡的法人管理体系，同时还要充分认识到企业内部管理活动与生产经营效益之间的联系，将内控制度的建设放在企业战略目标的首要位置，将它作为企业发展壮大道路上的一项重要战略事项来抓。

（二）建立完善内部控制制度

在国家相关法律法规的允许范围之内，企业应该充分把握自身的实际状况，结合《企业内部控制基本规范》以及《企业内部控制应用指引》这两项法规，按照全面性、符合性、均衡性、重要性等原则，来建设符合自己企业实际情况的内部控制管理制度。在对会计内控制度进行设计的过程中，必须要对企业内部条件以及外部实际情况进行仔细的研究与分析；当企业建设内部控制时，必须把握好不同控制阶段以及组织体系的连续性，充分发挥出不同部分的作用以及其协调性，另外还应该让内部控制制度可以对企业经营活动进行有效的监督和控制，以便于及时的发现和根除危险；通过对不同业务环节进行评估之后找到风险控制点，即企业经营业务活动中可能产生风险之处。在建立内部控制制度时还应该要保持控制活动和控制目标相一致。

（三）建立内控评价及监督机制

企业首先要明确的认识到自身内部控制制度建立时首要实现的目标，根据自身企业的实际情况，有针对性有重点的来设计本企业的内控制度，让内控制度最大限度的与自身企业的战略目标以及企业文化相一致。另外，企业在建立内控制度的评价及监督机制的过程中，必须要遵循合法性、全面性以及有效性的原则，尽量将不相容的职务独立开来，确保能够各司其职、各尽其责。而企业在建立内控制度的主要内容时，主要注重处理企业经营活动中的薄弱环节，结合企业相关的经营业务的流程，有计划有步骤的来对关键风险点进行控制，建立完善以会计控制为核心环节的内控体系，努力做到既要确保会计部门与其他部门相独立，又要确保会计部门能够与企业其他部门能够有效的进行沟通，确保会计信息的真实性与可靠性。此外，企业还应该善于运用会计信息对企业的经营管理进行评价与监督。

（四）兼顾总体控制与具体控制

在现代企业管理的理念中，应该积极构建以宏观大局的总体控制与微观的具体控制相结合的企业内部控制监督机制。每一个企业都有必要去建立这样一个符合自身实际需求的监管体系。例如建立完善多层次的资产接触限制机制，在会计方面则应该建立诸如一些内部牵制制度等等。但是这些监督管控手段有效实施的前提是必须要符合企业的实际情况。最后，企业必须要利用一切手段来确保内部控制制度的贯彻落实，任何一种企业内部控制制度，即使它再完善，如果无法保证其能够有效的实施，都会流于形式。所以，除了上文中提到的一些加强企业内部控制制度的建议之外，企业还应该不断的进行人才的培养工作，特别是一些优秀内控人员的提；要把企业内部审计当成是一项长期性的基础工作来做，将其作用完全发挥出来；才能确保企业内部控制制度得以不断完善和发展。

第3篇：企业内部管理制度范文

关键词：企业；财务管理；内部控制；有效性；分析

中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）11-0-01

新形势下企业在发展时期，对内部控制制度的建设、财务管理的内容和控制等都有了更高的要求。内部控制是企业财务管理工作的核心组成部分，有效的保障了企业经济业务活动的顺利进行。建立健全和完善企业内部控制制度，保证内部控制制度的有效性和实用性，可以减少企业的生产和经营成本，保护企业资产的安全，避免企业财务和经营的风险，所以，企业应该高度重视内部控制制度的建设工作，充分发挥内部控制制度在财务管理工作中的重要作用和意义。

一、内部控制制度在财务管理中的作用

目前新的市场经济发展过程中， 企业内部控制制度的执行力度对财务管理的工作水平有着直接的影响。在企业财务管理的内部控制中，管理者和生产经营者都需要重视内部控制在企业发展中的作用，提高内部控制意识和创新意识，对财务管理工作进行监督，促进企业内部控制在财务管理工作中的发展，才能促进企业的发展，提高企业的经济效益。

1.保证资产安全。保证企业的财产和资金的安全是企业财务管理工作的重要内容，内部控制可以实现对企业的财产和物资进行全面的控制，提高企业财产和物资的完整性和安全性。企业财务管理部门制定的内部控制制度，需要对企业资产和物资的处理程序、手续进行严格的规定，保证企业不同部门之间的相互联系和制约，促进财务管理工作的进行和完成，有效的对企业资产的保护工作进行加强，提高企业财产安全的可靠性，防止贪污、盗窃、滥用和毁坏等违法行为，才能保障企业正常的生产经营，促进企业的发展。

2.提高财务信息的真实性。企业财务管理的内部控制可以提高企业财务信息资料的真实性和可靠性，在企业财务管理中实施内部控制的一个重要工作就是健全内部控制制度。企业财务管理中内部控制实施的控制制度，制定了详细的财务信息资料处理和控制方案。例如对财务信息的资料进行审核、复核和汇总处理等。通过内部控制实现对企业财务信息的核对，可以及时的发现财务管理中的错误，进行改正和完善，降低企业资产的损失，保证财务信息资料的整体性、准确性和真实性，才能提高企业财务管理的水平，促进企业财务管理的发展。

3.提高企业经济效益。企业的经济效益和企业的内部管理有着密切的联系，在财务管理中实施内部控制是提高企业经济效益的一种有效途径。目前我国企业提高财务管理水平的一个有效方法就是加强内部控制制度的执行力度，发挥内部控制在企业经营管理中的重要作用。建立健全、完善的企业内部控制制度，可以充分发挥内部控制制度的资金调度作用，提高资金使用的合理性，增强企业发展的自我约束力。在企业稳定的进行持续发展的过程中，应该制定明确的发展目标，强化企业内部管理结构，才能提高企业经济效益，适应新的社会经济发展中对企业财务管理工作的要求。

二、实施内部控制制度的财务管理方法

企业在财务管理制度中实施内部控制制度，应该以充分认识内部控制对企业财务管理的作用为基础，加强对内部控制制度的完善和建设，才能提高企业财务管理水平。

1.建立资金投入保障机制。加强企业财务管理的内部控制，符合新的社会经济发展对企业的要求，是贯彻和落实科学发展观的本质要求。内部控制制度的实施应该以企业的偿债能力为前提， 提高企业资金安全的可靠性，减少资金的使用成本，建立资金投入的保障机制，才能营造良好的企业内部控制环境。企业资金物资的验收、存储和出库工作的规范化，以“集中控制，分级管理”为原则，统一的实施内部控制制度，对库存物资进行组织、协调和管理控制，提高了企业库存物资管理和控制的有效性。

2.加强控制监督。企业的财务管理工作，存在采购漏洞和采购风险等问题，应该加强对采购环节的控制和监督，才能避免这些现象的发生，提高企业的财务管理水平。企业采购的原则是“集中采购、相互牵制”，分离了货物采购和商品的销售职能。提高采购的合法性和效益性，需要建立完善的内部控制管理监督体系，对财务内部审计工作进行监督和管理。企业成本的严格控制，提高了企业活动的合法性和效益性，促进了企业财务管理工作的发展。

3.加强内部控制流程管理。企业在进行财务管理工作中应该重视资金管理，加强对资金使用的审批流程管理，才能提高资金管理的规范性、安全性和有效性。例如对固定的资产管理，可以分离购置和处置固定资产的批准人和执行人；工程项目的资产管理，可以分离工程项目预算的审批人和编制人。严格控制企业的资金使用审批流程，全面掌握企业资金流向，保持筹资结构的合理化，制定科学、合理的额定标准费用，才能保证企业资金的充分利用和高速运转。对企业资金使用流程的管理，可以从企业资产的经营和资产处理方面进行，对资产管理制度进行不断的改进和完善，才能促进企业融资体系的规范化。在控制内部财务的管理过程中，企业应该保护投资者的合法权益和财产安全，对风险进行防范和担保，实现内部控制对资金流程控制的效果，才能充分发挥内部控制在财务管理工作中的作用，提高企业的经济效益。

三、总结

目前企业财务管理制度的内部控制，对企业的发展有着直接的影响。完善企业的财务管理结构，对财务管理结构进行优化，才能充分发挥在企业经营管理中的重要作用，实现企业的发展目标。建立和完善现代化的企业财务管理内部控制制度，对企业的管理和资金的使用都有独特的作用和影响，可以有效的提高企业的财务管理水平，促进企业的稳定发展。

参考文献：

第4篇：企业内部管理制度范文

关键词：信息时代 财务管理 内部控制

随着信息技术和网络技术的不断提高，全球步入经济时代的步伐迅速加快，计划经济时代下产生的企业发展模式已经开始不适应时代的需求，特别是企业内部的财务管理措施表现的与企业市场运作方式相脱节，因此在信息技术时代的大背景下，企业的财务管理等内部控制措施亟待改革，要进行有效的改革，首先必须了解企业的内部控制制度和企业财务管理措施的重要作用。

一、信息时代下，企业内部控制制度相关概述

第三次科技革命带来一个崭新的信息技术时代，在市场经济与信息技术的相互推动下，世界经济迅速发展，企业的发展如雨后春笋。企业的内部控制在一定程度上决定着企业能否在市场经济的运行下，如春笋般具有极强的生命力。企业的内部控制主要是指企业在生产经营过程中的自我控制和自我约束的内部运行机制，是企业正常运行的中枢神经，是企业进行生产经营活动赖以生存的基本要素。具体来说，企业的内部控制主要是指企业内各经济单位和组织在进行相互制约的债权分配机制，包括企业的财务管理理念、企业人员素质结构、企业财务管理机制和管理所采用的方式、手段等。所有的内部控制措施都必须建立在维护企业的内部运营管理正常运行的基础上，保障企业具有稳健的运行空间和物质基础，确保企业在运作过程中所触及的数据和信息的真实性与客观性。

企业的内部管理特别是企业的财务管理对企业的正常运行具有推动作用，是企业增强凝聚力和创新力的基础，也是企业达到利益最大化的有效手段，制定一套科学有效的财务管理内部控制制度，进行严格科学的执行，不仅有利于及时发现企业运行过程中存在的财务风险，也是保障企业正常运行的有效物质基础， 还能够在企业范围里进行资源的合理配置，提高企业资源的利用率，增加经济效益。

二、 信息经济时代，企业财务管理的内部控制制度面临改革创新的新局面

信息时代，企业面临着技术与制度创新的重大改革，在企业财务管理方面，需要进行及时有效的内控制度转变以适应市场经济的需求。信息技术的迅速发展，虽然给企业内部带来了很大的便利，企业间交流加强，进步的速度迅速加快，为企业的内部控制带来了更加宽裕的社会环境。但是，市场经济的操作空间越广，企业的经济效益越高，企业所面临的控制风险也越大。在信息技术为企业提供管理高效率的管理工具的同时，也对企业管理制度提出更高的要求。因此可以说，信息时代，企业管理内部控制风险与机遇并存，要正确处理好机遇与风险的关系，积极地运用有利的一面，改善不利的一面，以更大的促进企业经济效益的最大化。

而目前，由于我国信息化技术起步较晚，在如何有效运用企业技术上还需要进行深入研究，我国企业财务管理的内部控制存在一定的缺陷。

首先，企业的产权理论与企业的财务管理制度不相适应，导致了各阶层的利益冲突。

随着信息经济时代的到来，“媒体空间”、“网上实体”使企业的经济活动空间缩小，而企业的市场交易和市场决策就要在瞬间完成，但是在现有的基础上，我国的企业财务管理部门的管理层次和结构相对来说缺乏灵敏、高效、快速的特点，财务管理人员的观念跟不上时代的潮流，理财知识和手段受到限制，掌握科学技术信息的主动性不够，财务管理的内部控制上缺乏必要的信息化、知识化。另外，现存部分企业仍旧过于重视有形资产的作用，而忽略了无形资产的价值，仍旧采用扩大厂房、增加设备等古老的措施来推动企业经营，提高经济效益，而这种传统的工业时代的财务管理理论与思维模式已经与信息时代的经济发展需要相互脱节。加上企业的产权对企业经济行为有一定的制约作用，在部分企业中，现有的产权理论和制度依旧停留在“两权论”即“所有权与经营权的分离”上，维护的是业主产权论”，而在一定程度上忽略了信息时代人力资本的重要性，因此对企业的财务管理也造成较大风险。

其次，企业尚未形成强有力的企业财务管理监督约束机制。

信息技术的运用，企业的效益得到了提高，但是也相应的增加了经营风险、决策风险和财务风险。例如企业在筹资过程中可能面临的存贷风险、货币风险、投资风险都需要敏锐的防范意识和预测嗅觉，而很多企业依旧停留在计划经济的传统模式上，没有对企业的财务管理形成系统的监督管理机制。企业的财务会计信息依旧存在信息失真的现象，会计工作人员的职业品德和法制观念有待提高，现代化的监督设备应用不够，使得企业很难在全社会范围内形成企业财务管理信息的强有力的监督机制。同时，企业信息化要求企业内部需要建立对应的内部控制制度，随着信息技术的广泛应用，企业财务管理过程中存在的贪污、作弊现象的手段也越来越高明，甚至能轻易篡改贮存的相关信息，因此，在企业内形成强有力的企业财务监督管理机制十分必要。

最后，企业财务管理的相关从业人员素质有待提高。

随着信息市场的迅速扩展，各类大中型企业急剧增多，会计从业人员的需求量也不断增加，供不应求的会计从业人员市场趋势，导致了企业在人力资源的建设过程中很大程度上重量而不重质，加上相应的职业培训和无法在短时间内迅速提高从业人员的专业素质，就使得企业财务管理人员的专业水平变得良莠不齐。由于企业本身的财务管理制度存在一定的缺陷，财务管理的从业人员专业素质达不到管理要求，就使得企业的内部控制难以得到预期的效果。甚至存在从业人员故意虚报瞒报、伪造假账的损人不利己现象。

三、企业财务管理的内部管理制度创新措施

财务管理从二十世纪开始便已经从独立走向完善，“从20世纪初期筹资管理，到二战 后的资产管理（内部控制财务管理）；从60年代中期的投资管理，再到70年代的通货膨胀财务管理，以及80年代中后期的国际经营财务管理，这五次飞跃性的变化，被称为财务管理的五次发展浪潮。”信息经济时代，企业的财务管理理论与发展实践需要结合当前的市场环境和企业的具体发展情况，必须通过分工和分权的有效企业财务管理形式，形成系统化专业化的企业财务管理模式。

第一，可以通过更新企业财务管理制度和产权制度，加强企业的凝聚力

企业的内部控制制度关系到企业是否能有效占据市场，获得经济效益。因此必须要建立健全可靠的企业内部管理制度，通过信息系统进行设计、搜集与整理，并且及时在企业内部传递可靠信息，建立健全的财务管理制度和产权制度，权责分明。及时分析内部控制缺陷发生的原因，并提出针对性的改良方案，及时优化资源配置，合理分配产权，建立激励机制，鼓励员工的积极性，加强企业内部的凝聚力。使得企业的利益得到最大优化。

第二，建立有效的监督管理机制，加强风险管理

信息时代，需要建立信息化的财务决策和资金运作，在网络化、虚拟化明显的经济活动过程中，“容量巨大、高速互动、知识共享的信息技术网络，构成了知识经济的基础设施”，所以必须要加强企业财务管理监督机制的网络化和信息化，并及时的进行监控和预测，对存在的各种风险进行有效预测和防范。

第三，提高财会人员的整体素质，优化人力资源配置

在企业财务管理的内部控制上，要引进竞争机制，建立内部人员竞争平台，坚持流动上岗、定期轮岗的管理制度，激发企业财务人员进行自主学习自觉提高的主动性；同时，企业管理者要坚持以人为本，在透明化和公平化的基础上合理利用人力资源，做到人尽其才，提高财务管理水平。抓好计算机知识、税务、金融、财政以及社会心理学等相关领域基础知识的培训。最后，要合理配置人力资源，及时进行摸底沟通，了解员工，并进行高效的分配。

参考文献：

[1] 李屹 .强化企业内部控制制度,提高财务管理水平[J].《现代经济信息》 2010年19期  . 2010

第5篇：企业内部管理制度范文

关键词：内部控制 制度建设 企业管理

在现代企业管理实践中，内部控制制度是企业为了确保各项生产经营活动的顺利完成，实现企业制定的各项目标而科学制定并实施的有效控制手段，同时也是加强公司财务管理及控制的基础工作。因此，加强企业内部控制制度的建设，对实现企业的健康发展无疑具有十分重要的意义。笔者结合工作实践，就当前企业内部控制制度建设实践中存在的问题，以及如何进行完善，作以下分析与探讨：

一、企业内部控制制度的内涵及目标

（一）何谓企业内部控制制度

关于内部控制制度的定义，目前还缺乏权威的，统一的表述方式。笔者通过查阅相关文献，对其进行梳理，内部控制制度的界定如下：企业内部控制制度主要指的是企业为了能够确保各项业务活动的顺利进行，为了保护企业各项资产的完整与安全，发现、纠正、防止舞弊及错误所实施和制定的政策制度。

（二）内部控制的目标

从企业内部控制制度的内涵来看，内部控制的目标涵盖以下几个主要方面：一是保证会计信息质量。二是保护单位各项资产的安全和完整，防止资产流失。三是提高经营的经济性和有效性。四是保证遵循政策、计划、程序、法律和法规，保证企业经营管理目标的顺利实现。

二、当前企业内部控制制度管理实践中存在的问题

（一）对内部控制认识上的不足

从多数大型酒水批发连锁企业来看，对企业内部控制的认识不足。由此也导致了在建立内部控制制度及审批手续时，基本上全部是监督内部职工的条款，在改善和提高服务质量方面明显不足。层层审批，不但没有提高管理效率，相反给各部门各员工之间的相互推卸与职责提供了机会。

（二）内部组织架构设计不合理

对大型酒水连锁企业而言，加强内部管理依赖于科学的内部组织构架设计。然而，从现实情况来看，目前多数大型酒水连锁企业要么片面地严格执行制度，降低了企业的整体运行效率；要么就是坚持一切以“销售”为中心，其他内控制度如同虚设，导致管理失控。这种在业务流程方面的不规范，给企业的运营带来了高度的风险。

（三）内部控制管理效率低下

就大型酒水批发连锁企业而言，高效的统一管理可以实现降低经营成本，是其发展和竞争优势所在。但在实际操作中，很多的连锁企业是各负其责，自主营销，有的甚至出现企业内部价格不一，造成不良竞争的现象。这种内部管理混乱的情况，使企业是去了自身发展优势，降低了资金利用率，阻碍了内部控制管理的效果。

（四）考核奖励机制不健全

我国企业控制活动中最大的一个薄弱环节就是考核奖励机制不够健全[2]。对于多数企业而言，其内部控制管理效果如何，在很大程度上是看其考核激励机制是否能得到有效的落实。一个好的计划，还需要有相应的机制和制度去保障它的执行。但从现实情况来看，当前企业在内部控制活动中，就考核奖励机制方面还难以有效执行，阻碍了内部控制管理的效果。

三、加强现代企业内部控制制度管理的对策与建议

（一）明确经营管理理念

加强企业内部控制制度管理，必然首先应对企业的经营管理理念加以明确。因此，这要求经营管理者具备战略眼光，构建有权力制衡的、真正意义上的法人治理机构；另一方面，应将企业生产效益与内部管理二者之间的关系加以明确。只有从根本上强化内部控制制度建设的组织与领导，内部控制制度的建设提高到企业发展战略高度来加以认识，才能为内部控制管理的实现提供前提条件。

（二）健全企业治理结构，加强绩效考核

加强企业内部控制制度管理，离不开健全的企业治理结构。健全企业治理结构，建立起约束机制，加大约束强度，提高约束效果，是企业改善企业内部控制环境，提高内部控制效果的必然选择。因此，要将连锁企业下属单位的制度执行情况作为对各下属单位负责人绩效考核的重要一项，通过加强绩效考核来增强其对内部制度执行重视，提高企业总部制度执行力。

（三）营造良好的内控环境

在整个内部控制体系中，控制环境是其重要构成部分。通过内部控制环境的营造与优化，将直接对员工产生潜移默化的影响；同时，良好的内部控制环境是提高员工控制觉悟，规范其自身行为的重要因素，反过来为内部控制管理工作的实施又奠定了良好的基础。基于此，笔者认为，企业应从本企业内部控制管理的实际出发，采取积极有效的方法，来创建良好的内部控制环境，从而促进企业内部控制制度的有效执行。

（四）建立内部监督和风险防控机构

从连锁企业组织结构特点来看，要提高内部控制效果，就需要具备完整的企业内部监督体系。因此，应充分结合酒水批发业务特点，明确组织内部各层次内部监督的具体职能，各司其职，从而构建其符合企业需要的内部监督体系。这也有利于提高企业的风险控制能力。当然，在当前各行业竞争日趋激烈的形势下，通过风险防控机构，提高企业对内外各种风险的识别、分析、判断进而制定相应的应对策略，也是企业提高风险控制能力的必由之路。

四、结束语

综上所述，企业管理的最终目的是创造更大的经济效益，这也是企业内部控制制度的根本动力。因此，对于企业而言，要明确经营管理理念，健全企业治理结构，营造良好的内控环境，完善内控评审监督机制，实现企业快速、健康的发展。

参考文献：

第6篇：企业内部管理制度范文

1.现行财务内部控制制度已经无法适应企业发展，急需改进

由于多年的发展，江苏港城汽车运输已经于2002年8月公司实施二次改制，改制后的集团跟随时代不断迈进，原有的财务内部控制制度已经无法适应企业的发展，企业财务内部控制制度显得力不从心，例如企业内部分设的审计人员和出纳人员仍由一人兼任，财务人员仍可独自一人办理收付款和审核报销业务，财务人员职责未分离、财务与审计职能未分离等等，这些现行的财务内部控制制度的存在不适应企业的后续发展，急需根据企业目前的实际情况进行改进完善。

2.对财务内部控制制度的检查和监督力度不够

目前，由于江苏港城汽车运输集团的经营范围已基本涵盖了公路运输相关的所有行业，下设较多子公司，但是由于对于财务内部控制的检查和监督不到位，这些下属公司在财务内部控制的执行上未能完全按照制度规定落实，有走形式的状态，主观上缺少执行的自觉性和积极性。这些现象的存在可能会给某些别有用心的人员利用职务之便产生违法的行为，可能会给企业大发展带来巨大的隐患。

3.企业财会人员素质不高

财会人员是企业进行财务内部控制的核心，不同素质的财会人员所具有的职业道德和专业水准不相同，这就会影响企业财务内部信息的可靠性、真实性。目前，财务人员整体业务素质层次不高，中高级职称人员数量相对偏少。其次，财会人员由于专业知识技能的缺乏，经验不足的存在，导致了其在工作中的判断失误，在进行财务信息的处理时，无法做到财务数据的客观反映，导致财务数据失真，使内部控制很难发挥作用，不利于决策部门作出科学决策。

二、建立完善企业财务内部控制制度的建议

多年来，港城汽运集团始终秉承“服务人民，奉献社会”的宗旨，坚持“一业为主，多业并举”的经营思路，弘扬“团结、奉献、务实、争先“的汽运精神，为我市的经济发展和城市文明作出了积极贡献，集团已连续数年被张家港市委、市政府评为文明单位。随着企业的不断发展和壮大，集团努力探索一套现代化的企业管理模式，2004年12月，集团顺利通过了ISO9001国际质量管理体系认证，标志着港城汽运集团进入了一个全新的现代化企业管理领域。面对新形势，新起点，针对以上存在的问题，港城汽运集团急需制定完善健全的企业财务内部控制制度，以保证企业继续创造辉煌佳绩。

1.建立健全企业财务内部控制的制度

由于集团不断发展的新情况和现行制度存在的弊端，集团应该立足变化了的新情况，结合集团发展的实际，处理好控制成本和控制效益的关系，处理好财会人员和审计人员的关系，对每个岗位实行严密的职责划分，使工作人员及财会人员在工作的时候能够明确自己的职责，使相关权责部门或人员能相互制约，使各部门工作有章可循，以保证财务内部控制制度的有效执行。从而不断在发展的新情况中调整相应的执行方案，不断建立规章健全、运作有序、权责分明的企业财务内部控制制度。

2.加强监督和管理，加大执行力度

企业财务内部控制制度建立和健全以后，一定在企业内部落实执行，否则，就算再科学合理的财务内部控制制度也会流于形式。加强企业财务内部控制制度的监督管理力度，在日常工作中开展常规性检查，检查形式可以是重点检查，也可以使全面检查，或者是不定时抽查。在检查对象上可以对某一重点财务人员进行检查，也可以对财务部所有人员进行检查，或是对下属子公司的财务人员进行抽查，这种多种形式的检查监督可以保证财会人员及时对工作中的错误进行及时纠正，保证财务信息的准确性，真实性，为决策层提供可靠的财务信息，保证企业财务内部控制制度的顺利开展与执行。

3.提高财会人员的专业素质和职业道德水平

财会人员是企业实行财务内部控制的核心工作人员，是会计工作的基层工作者，财会人员的素质直接关系到企业财务内部控制制度的开展。企业可以实行对财会人员的技能再培训，培养其专业的工作水准。对财会人员进行职业道德培训，杜绝和做假账情况的发生。

三、结束语

第7篇：企业内部管理制度范文

摘 要 企业内部对资金的周转和使用进行记录和分析的部门是财务，对财务部门的管理即是对企业命脉的管理。因此，企业内部财务管理制度的制定是企业制度中的重中之重。本文从企业内部财务管理制度概述入手，分析现代企业内部财务管理现状，提出三种企业内部财务管理制度设计的三种方法，从不同角度以举例的方法，对企业内部财务管理制度进行研究。

关键词 企业内部财务 财务管理制度 现代企业财务管理

引言：企业的运行离不开资金的周转，企业做大做强，实际上是以企业资金多少来决定的，而在一个企业内部，资金的来龙去脉和资源的使用效率与财务工作密不可分。企业内部财务管理制度的建立为企业的资金流通提供了管理层面的保证，如何设计企业内部的财务管理制度，是企业负责人、企业财务工作人员和管理学研究者们共同关注的问题。

一、企业内部财务管理制度概述

企业内部财务管理制度是指企业管理部门根据国家和政府有关法规的规定、企业自身经营管理的特点和要求制定的，用来规范和优化企业内部财务行为、处理内部财务关系的具体规则，是整个财务制度体系中的操作性、基础性财务制度。企业内部财务管理制度因为其主体地位和指导作用，因此能够对内部财务主体范围起到界定作用，并且是确定财务岗位具体责任与规划财务政策、规定财务评价指标的基本纲领。

二、现代企业内部财务管理现状

通过对企业内部财务管理进行资料分析和对多家企业财务工作人员及员工进行调查我们发现，现代企业内部财务管理制度存在管理成本高、责权划分模糊和财政资金使用不当等问题。随着市场经济体制的确立和中国与世界贸易局面的打开，及财务管理制度也应该在符合国家法律和法规的前提下，努力建设符合企业自身发展特点的、规范化的、科学的财务管理系统。

三、企业内部财务管理制度的设计方法

1.系统分析法

系统分析是建立在现代信息技术基础上的财务管理制度设计方法，以系统论、信息论和控制论为理论基础，提取信息技术中的系统构造模型应用于财务制度设计上。系统分析的方法通常将财务管理看做信息科技中的电脑的“控制中心”，财务管理通过控制财务活动从而起到提高企业经济效益的作用，这与电脑的控制中心控制内存分配协调程序运行的道理相同。在具体设计上，系统分析法将财务管理按照层级、面临的对象和责任范围分成不同的子结构，子结构之间相互独立又相互联系，同时受到最终端的财务组织的制约。系统分析法适合大型企业的财务管理制度的设计，在实际应用中，可将公司财务制度设计为层级制，最高层直接对董事会负责，以下每层级，按照财务支出和收入所面对的岗位设置。如采购部、销售部、生产部、研发部、人力资源部等。每个部门再根据自身的需要，设定资金使用或收入的规划，通过层层审批，使财务支出与收入直接和员工绩效、工资，企业资金流向挂钩，形成条理清晰、结构明确，横纵向都能清晰地观察到的公司财务状态。企业与企业、企业与国家、企业与内部各部门和职工个人之间的关系都能从财务制度上表现出来，能够有效避免企业内的腐败行为和资金使用不当的问题。这种财务管理制度设计的方式表现出极大地稳定性，但是建立耗时较久，需要专业管理人员的介入。

2.定性分析和定量分析相结合的方法

定性分析法是来源于实践经验的制定财务管理制度的方法。这种方法适用于正在成长中的企业，能够使企业负责人和财务管理负责人根据企业发展所面临的新目标、拥有的新条件进行财务制度的调整。

定量分析方法来源于电子计算机的计算技术的发展，以数字标准化和统计方法为理论基础，通过大量的收集企业财务信息并进行整理，分析目前企业的财务运行状况和企业发展现状，用数据做为依据，进行财务管理制度的目标选择、方案设计、效果预测、标准确定，最后提出适合本企业的财务制度模型。

定量分析法下产生的财务管理制度模型不仅一种，企业管理者需要通过试用不同模型，最终选择成本投入最小、效益最大的财务制度，或者对财务制管理度进行改进，这就需要定量分析与定性分析相结合。例如，企业在运作一种财务管理制度的时候发现员工绩效工资出现“责任与岗位不符合，导致绩效工资发放不合理”的问题，负责绩效工资发放的财务工作人员应该与人力资源部协调，解决这一问题。

3.比较分析法

比较分析法是将不同国家和不同地区以及不同领域的企业财务管理制度进行比较、将不同经济体制下的财务管理制度进行比较、将企业内部不同时期的财务管理制度进行比较，通过分析这些财务管理制度的优缺点和适用之处，总结出适合本公司目前发展目标的财务管理制度。比较分析方法适合历史悠久但公司规模不是很大的公司，这种方法的使用同时也是对财务管理制度设计方法的研究实践。

四、结论

综上所述，企业内部财务管理制度的建立对企业的发展至关重要。我国企业内部财务制度的可以用系统分析、定量与定性分析和比较分析三种方法进行设计。对不同规模的企业，财务制度建立的方式也不同。

参考文献：

[1]李心合.关于财务理论若干问题研究.财经研究，2001（1）：21-22.

[2]刘顺忠.企业集团内部财务管理初探.山东审计，2003（6）：32-34.

第8篇：企业内部管理制度范文

内部控制的发展及其存在问题

内部控制源于西方发达的经济体，尤其以美国COSO全国虚假财务报告委员会（The Committee of Sponsoring Organizations of The National Commission of Fraudulent Financial Reporting）为代表，先后经历“内部牵制”“内部控制制度”“内部控制结构”“内部控制整合框架”和“企业风险管理整合框架”五个阶段，内部控制的内容从内部牵制设计一个要素到会计控制、管理控制的两个要素，到增加内部环境的三要素，到内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督第五元素，再到内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、内部监督的八要素逐步地增加和完善；控制目标也从提高经营效果和效率、财务报告可靠性和法律法规的遵循性的三个目标发展到合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效果和效率，促进企业实现发展战略的五个目标。在目标设定中增加了“战略目标”，使企业在追求短期利益的同时，从战略高度关注企业长远目标和可持续发展，可以说内部控制是一个很好的管理工具，是很多专家学者和企业管理者管理实践的经验总结，是对现代企业管理理论的实践性总结和重要补充。

现代企业管理制度主要指以市场经济为基础、以完善的企业法人制度为主体、以有限责任制度为核心、以公司企业为主要形式、以产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学为条件的新型企业制度，而在实践中缺乏相应的指导内容，内部控制很好地解决了这个问题。

当前我国企业也十分重视应用内部控制来加强内部管理，与西方发达国家相比，我国在内部控制理论研究上起步较晚，大多数企业在内部控制应用方面主要以我国有关部门颁发的制度为依据，同时借鉴国外企业的成功经验。我国的内部控制从2005年开始境外上市企业按照COSO规范要求建立内部控制体系，到2008年财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部委联合《企业内部控制基本规范》，2010年三个配套指引《企业内部控制应用指引》《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》的颁布，再到2011年A+H股的上市企业实施内部控制、境内上市公司试点和自愿试点企业的内控试点，到2012年所有主板上市企业的全面展开，走过了7年时间。在政府的创新和指导下，不少企业在内部控制应用方面表面上搞得轰轰烈烈，但是真正取得较好成效的却不多，没有达到应有的效果。由于历史与发展的原因，我国市场经济还不发达，市场体制尚不完善，从整体来看，企业体制多样化，治理结构不合理，企业在内部控制应用方面基本都存在控制环境不良、控制手段传统、控制目标单一、执行力不够、关注战略目标不够、没有和现代企业管理制度相结合等问题，因此，如何建立支撑企业战略目标、符合现代企业管理制度的内部控制具有现实意义。

建立符合现代企业管理制度的内控体系

强化法人治理结构，建立符合现代企业制度的内控环境

法人治理结构是公司中的核心问题，而公司法人治理结构的核心是通过配置公司的权力，建立有效的监督和激励机制，以保护公司股东的权益，实现公司利益最大化。建立股东（大）会、董事会、监事（会）和经理层的决策、执行和监督的机制，从根本上处理好投资者、管理层和监督者的关系，处理好制度与人的关系。股东（大）会是公司的最高决策机构，按照国家相关法律法规、行业和地方相关法规和公司章程规定，对公司章程规定的重大事项必须提交股东（大）会讨论；董事会执行股东（大）会的决议并在公司章程规定的权限下进行管理活动；监事（会）对董事会和企业管理者的管理活动进行监督，发挥战略委员会、审计委员会、薪酬提名委员会等专业委员会对董事会的支撑作用；建立企业“董监高”和独立董事的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，并按照规范要求定期组织相关会议，保持好相关记录并按照信息披露的要求进行披露。企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。

对公司的战略进行研究，制订企业的中长期和短期

战略目标并对目标进行分解

企业战略管理是企业管理科学中的一个重要范畴，它能够给企业发展指明方向，促进企业朝着正确的方向迈步，保证企业近期和长远的持续发展。为了保证战略目标的实现，企业要加强战略管理，做好从战略分析、规划、实施到决策变为现实的战略过程，对国家宏观政策、行业进行研究，对市场和竞争对手进行必要调查，对存在的机会和风险进行识别，发挥自己的优势，做和自己能力资源相匹配的业务，设计好的商业盈利模式。企业应该对自己的中长期战略和短期战略进行研究，并提出相应的目标和实施路线图，并把战略目标分解到相应的组织和人，落实资源和计划，对关键目标和节点进行重要控制，并根据执行情况进行必要的调整，在企业经营管理中进行动态的战略管理。一般企业都缺乏战略管理人才和相应的行业研究，因此建议请专业的咨询公司定期对公司的战略进行必要的设计或者战略梳理。

在战略框架下设计企业的组织架构，并对管理职责

重新进行梳理

为了促进企业实现发展战略，优化管理体制和运行机制，按照组织设计原则和内控规范要求对现有组织进行设计和梳理，明确各部门的职责，区分核心职责和辅助职责，并对核心职责对应的业务进行必要的设计，明确各部门的管理界限和接口。面对重大组织调整，最好进行必要的试运行或者设计过度组织结构，并对组织运行过程和结果进行分析并做必要的调整，在组织正式运行后一般要保持组织的相对稳定。

很多企业在经过多年发展后，由单体公司向集团化迈进，企业的组织也要进行相应的变革。按照集团化管理的要求，要明确集团和子公司的定位和职责要求，整合资源，对子公司管控进行必要设计，尤其关注子公司的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免等重要事项，并建立相应管理制度。

建立战略指导下的薪酬和绩效考核等人力资源制度

人力资源管理是一门科学，它具有价值有效性、稀缺性和难以模仿性，是企业构建竞争优势的核心资源。企业如何在激烈的市场竞争中，以人力资源作为核心构建自己的竞争优势，是企业管理的基础，企业高层必须重视。内部控制下的人力资源管理内容分为人力资源的引进与开发、人力资源的使用与退出两部分内容。在企业管理实践中，企业要按照组织和管理职责的分配，进行必要的岗位分析，对岗位职责进行设计，编写岗位说明书；对岗位的工作任务进行分析，进行定岗定编；对岗位进行分析评价，建立具有激励性的薪酬制度和绩效考核办法；把战略目标、年度目标和经营计划关联，把公司目标和管理活动结合起来，并逐层分解；在建立绩效考核制度的同时加强对员工的培训、职业生涯规划和长效激励机制的建设，保证公司的战略目标实现，同时兼顾员工的利益，让员工也分享企业发展带来的实惠。

按照内部控制要求建立企业文化和社会责任相关制度

作为社会公众公司，企业应履行社会责任，实现企业与社会的协调发展。内部控制要求企业的社会责任主要包括安全生产、产品质量、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等，要求企业做到经济效益与社会效益、短期利益与长远利益、自身发展与社会发展相互协调，实现企业与员工、企业与社会、企业与环境的健康和谐发展。企业文化是企业在社会主义市场经济的实践中，逐步形成为全体员工所认同、遵守、带有本企业特色的价值观念、经营准则、经营作风、企业精神、道德规范、发展目标的总和。内部控制要求企业进行文化建设并对文化建设进行评估，董事、监事、经理和其他高级管理人员应当在企业文化建设中发挥主导和示范作用，以自身的优秀品格和脚踏实地的工作作风带动影响整个团队，共同营造积极向上的企业文化环境。

对企业的核心业务进行梳理和设计，建立业务层面的内部控制

按照《企业内部控制应用指引》要求，对企业的资金、采购、资产、销售、研发、工程项目、全面预算、合同管理等重要管理要素进行业务流程的梳理与设计。对符合公司业务发展要求的业务流程进行描述以实现规范化；对不符合内控流程要求的业务流程进行优化；对不适应公司未来变革与发展的业务流程进行再造；从业务流程识别关键流程，从关键流程识别关键作业，从关键作业识别关键管理活动，从管理活动识别内控风险，并对风险通过多维度按照重大风险、重要风险和一般风险进行评价，建立风险控制矩阵，对评价指标比较高的风险纳入公司层面风险数据库。企业高层在管理实践中要重视并采取不同的应对措施：对公司不能承受的风险要建立风险管理方案并落实资源进行改善。建立公司高层、中层和基层全员参与的内控体系，在业务过程和日常管理活动中对控制活动进行记录与归档；建立事前、事中和事后交叉控制的网状控制，对风险比较大的事项，加强控制；对风险比较小或者一般的事项采取减少控制以提高管理效率；对风险适中的业务活动可以加强事后审计控制，在兼顾风险的同时提高管理效率。

内部控制是一个综合性的控制，往往是几个控制措施的综合应用，内控规范里讲了7个常见的内部控制措施：不相容职务分离控制、授权审批控制、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、营运分析控制、绩效考评控制。根据内控实践经验，强调事前不相容职责控制、授权审批控制外，特别强调了作为内控事后控制的内部审计控制，即经过风险评价后对组织和业务进行内部审计控制，有利于提升管理效率，特别是针对国企改制来的上市公司，公司要强化审计部门的力量，对风险大的单位和业务加强内部审计。

对内控体系进行评价

完成内控体系建设后，企业要按照《企业内部控制评价指引》要求制订评价工作方案、组成评价工作组、实施现场测试、认定控制缺陷、汇总评价结果、编报评价报告，自我评价报告需要对外公告和提供内控审计单位进行内控审计。内部控制评价工作组应当对被评价单位进行现场测试，综合运用个别访谈、调查问卷、专题讨论、穿行测试、实地查验、抽样和比较分析等方法，充分收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据，按照评价的具体内容，如实填写评价工作底稿，研究分析内部控制缺陷，并对内控缺陷进行认定，包括设计缺陷和运行缺陷。企业对内部控制缺陷的认定，应当以日常监督和专项监督为基础，结合年度内部控制评价，由内部控制评价部门进行综合分析后提出认定意见，按照规定的权限和程序进行审核后予以最终认定。按其影响程度分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷。对于认定的重大缺陷，应当及时采取应对策略，切实将风险控制在可承受度之内，并追究有关部门或相关人员的责任。新建立的内控体系一般要求试运行3个月以上进行初次内控评价，在年底财务审计前再做一次内控评价，并检查整改效果。

执行内控审计

在企业完成内控评价报告后，按照《企业内部控制审计指引》的要求，企业要对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计。可以单独进行内部控制审计，也可将内部控制审计与财务报表审计进行整合审计。内控审计包括制订审计计划、实施审计工作、评价控制缺陷、完成审计并出具审计报告。内控审计报告有四种：标准内部控制审计报告、带强调事项段的无保留意见内部控制审计报告、否定意见内部控制审计报告和无法表示意见内部控制审计报告。

特别注意内控无效的两种情况：注册会计师认为财务报告内部控制存在一项或多项重大缺陷的应当对财务报告内部控制发表否定意见，评价指引中明确指出的重大缺陷的主要四种情况如下：

1. 注册会计师发现董事、监事和高级管理人员舞弊。

2. 企业更正已经公布的财务报表。

3. 注册会计师发现当期财务报表存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报。

4. 企业审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督无效。

企业如果拒绝提供或以其他不当理由回避书面声明，注册会计师应当将其视为审计范围受到限制，出具无法表示意见的内部控制审计报告。

第9篇：企业内部管理制度范文

【关键词】企事业单位 内部控制

一、企事业单位内部控制体制概述

（一）我国企事业单位内部控制制度的现状

内部控制是企事业单位为了确保国家法律法规以及经营方针、政策的贯彻落实，保护财产、物资的安全完整，保证财务会计信息和其他相关信息的真实性、准确性、及时性和可靠性，避免和降低各种风险，促使企业经济管理活动的经济性、效率性和效果性，实现单位既定的目标，在充分考虑内外部环境因素的基础上，对所属单位和人员的行为进行制约和规范，对所拥有的资金和财产进行维护和有效利用而制定的一系列方法、程序和制度的总称。从20世纪90年代起，我国政府就开始加大了对企事业单位内部控制的推动力度。我国在1999年10月颁布了《会计法》，并在2000年7月的实施过程中明确提出了，我国企事业单位应当建立健全本单位内部会计监督制度，《会计法》是我国第一部有关企事业单位内部控制要求的法律；在接下来几年，我国相继制定和颁布了一定的内部控制相关的条例和规范，在2001年6月，我国财政部了《内部会计控制规范—基本规范（试行）》和《内部会计控制规范—货币资金（ 试行）》两项规范，2002年6月中注协制定并且了《企业内部控制审核指导意见》，并于2003 年6月1日起正式实施《内部审计具体准则第5号——内部控制审计》条例，2003 年证监会颁布了《证券公司内部控制指引》（征求意见稿）。自此，我国的企事业单位在内部控制方面有法可依，有章可循。

（二）我国企事业单位内部控制制度存在的问题

近年来，我国企事业单位内部控制制度制定取得了很大发展，但由于各种原因，企事业单位在经济活动运行中有关于内部控制制度这方面仍然存在一些不足的地方，具体有以下几方面：

（1）在环境控制方面，对于一些敏感职位之间的职责分离还不明确；此外，企事业单位内部审核制度也不健全，存在重效率轻管理现象。这些情况在事业单位更加凸显出来。由于有的事业单位工作人员较少且业务量小的特点，就出现一人兼数职的现象，例如像出纳兼复核、采购兼保管等现象。缺乏一定的内部审计制度建立，缺乏专门的审计人员安排，完全依靠职工的诚信行为来自我约束，这样一来，使得企事业单位的内部工作显得很是被动。

（2）在风险评估方面的意识淡薄，并且缺乏对绩效、获利及保障资产安全方面的风险意识。

（3）企事业单位内部信息沟通不顺畅，缺乏一定的管理机制和系统制衡机制。

（4）企事业单位人员的整体素质有待提高。提高对人员素质的审核，尤其是对于财务人员的职业道德素质的审核及专业能力的审核。

二、内部控制的内容及目标

（一）内部控制的内容

内部控制的内容主要包括对企事业单位的货币资金、筹资、采购和付款、实物资产、成本费用、销售与收款、工程项目、对外投资等经济业务活动的控制。

（1）在货币资金收支和保管业务方面，应当建立健全授权审批程序，对于货币资金业务不相容的岗位必须分离出来，不能统一办理。为了保证货币资金的安全性，企事业单位的货币资金的相关部门和人员应该是相互制约相互监督的形式。

（2）在企事业单位筹资方面，应当加强筹资方面的管理体系，确定合理的企业筹资规模和结构，使用恰当的筹资方法，确保企业筹资顺利进行，保证筹资款项合理充分的利用。

（3）在企事业单位采购和付款方面。确立相关的部门和岗位，建立健全的完善企事业单位有关采购和付款内部控制程序，对采购和付款的全过程进行严格的监控，确保采购决策透明。

（4）在实物资产方面，建立健全的实物管理资产管理体系，委派专门的工作人员，保证企业实物的申报、领取、保管等过程都有章可循，按照一定的企业规章程序来实施，防止出现偷盗、滥用等现象的发生。

（5）在成本费用方面，首先企事业单位要有一定的成本费用预算、核算标准，制定一定的成本核算程序过程，对成本费用的核算和分析体系。了解成本的组成，提出主要的成本费用项目模块，对其进行特殊管理。企事业单位的内部控制制度的建立，确保成本费用的真实性，确保费用有单可查。对于滥用和不法现象应加以严惩。确保降低成本费用，提高经济效益。

（6）在销售政策方面，企事业单位的内部控制制度应当有明确的定价制度和收款方式，对于销售业务部门及其工作人员有明确的职权界定，加强对销售环节的管理工作。

（7）在企事业单位的工程项目方面的内部控制制度的建立。建立健全的工程项目决策程序，确保工程项目的招投标、评标等工作可以按照既定的程序来完成。除此之外，企业还有具有严格的监管体系，防范工程发包、承包、施工、验收等过程中的舞弊行为出现。

（8）在对外投资方面，企业应当有专门的投资分析部门，制定相关的投资决策程序，加强投资项目立项、评估、决策、实施、投资处置等环节的管理，严格控制投资风险。

（二）内部控制的目标

内部控制的目标包括以下几点：

（1）建立健全的内部组织结构，满足现代管理的需要；

（2）制定科学的决策、执行和监督机制，确保企事业单位经营管理目标的实现；