大额采购精选(九篇)

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第1篇：大额采购范文

一、集中采购绩效审计的必要性

(一)集中采购绩效审计是内部审计职能深化的必然结果

目前,人民银行集中采购审计着重于审查集中采购部门的财务收支账目以及实施过程的真实性与合规性。这种传统的财务审计是不能满足当前需要的,因为随着集中采购支出的迅速增加以及采购范围的日渐扩大,决策层以及广大员工想要知道的不只是集中采购开支是否合理、合法,而且还想了解采购资金是否得到经济有效的使用,采购行为是否有效果,这就需要用绩效审计的方法来监督各集中采购部门履行其经济责任。

(二)集中采购绩效审计是强化人民银行内控管理水平的需要

对集中采购开展绩效审计,就集中采购行为提供独立的评价,有利于促进被审计的采购单位为达成各自的采购目标,围绕提高效率和效果而不断地改进工作,加强内部控制,实现最佳的资源管理,做到经济有效地使用资源。对集中采购开展绩效审计,为决策者和广大员工提供有关集中采购的信息,这些审计信息不仅限于财务方面,而且包括采购效果方面,这样有利于加强监督,进而有利于和谐央行建设。

二、集中采购绩效审计的目标

集中采购绩效审计的目标就是评价被审项目的经济性和效率性,即评价采购活动中资源是否得到既经济又有效率的管理和使用。绩效审计与传统的财务审计不同之处大致如下表所示。

集中采购的经济性,是指集中采购部门以最低费用取得一定质量的商品和服务。而效率性,是指从对一个项目的资源的投入中,力争取得最大的产出,或确保以最小资源投入取得一定数量的产出。对此,人民银行集中采购具体目标应包括:评价遵循和采购项目有关的内部控制制度及组织的健全性;评价衡量、报告和监督采购项目效果的管理控制制度的有效性;评价采购项目的成果;识别影响采购效果的因素。

三、集中采购绩效审计的主要内容及指标

笔者拟将集中采购绩效审计评价内容分为四个方面:

(一)集中采购内部控制有效性审计

内部控制通常被看作是保护资产、预防和发现错误以及违法事项的第一道防线。内审人员通过对集中采购经办机构、管理部门的内部控制系统进行符合性和健全性测试,以确定集中采购绩效审计的范围、重点和方法。在评价内部控制制度时应重点关注:各项管理制度是否完善,内部控制是否健全有效,内部控制制度是否得到了有效的执行;各经办人员的职责权限是否明确,是否按规定分别单独核算各项社保基金,个人账户管理的基金收支情况是否清楚等内容。

(二)集中采购政策执行效果性审计

社保基金审计政策性强,主管部门和经办机构自身履行征缴、使用、管理基金的职责任务重大。审计中应重点关注:各项政策法规是否得到真正的贯彻落实,有无因执行政策不到位而影响集中采购实施的情况;主管部门和经办机构负责人对与集中采购相关的制度法规知识是否存在理解上的偏差,是否存在由于片面理解有关文件而导致执行政策不力甚至出现决策失误等情况。在进行集中采购的执行效果审计时,审计人员应适当考虑该项目是否遵循适当的采购惯例;遵循适当的程序,保证购买的物品具备需要的型号、质量和数量,并且被各使用单位加以妥善使用和维护;避免重复采购、盲目采购;采用效率高的工作程序。

(三)集中采购经济性审计

经济性是指实施集中采购管理成本与使用成本的节约性,按照成本―效益的原则,集中采购经济效益可建立包括集中采购节约指标、集中采购费用指标、集中采购盈余指标等指标体系。

1. 集中采购节约指标用于评价集中采购的节支情况,它包括节约额和节约率两个具体指标。

集中采购节约额是指按市场价计算的采购物品总金额与按集中采购中标价计算的采购物品总金额的差额,即批量采购所享受的价格优惠形成的节约额。

集中采购节约额=按市场价计算的采购物品总金额-按中标价计算的采购物品总金额。

在实际工作中,由于多种因素的影响,许多编制预算的人员对市场行情了解不清楚,在制定政府采购预算时,不能准确地确定预算价格,有的是采购单位报多少批多少,有的是在采购单位报的数字上随意压缩,预算缺乏科学性和合理性。因此,在计算政府采购节约额时宜选用市场价作参照物。

大额集中采购节约率的计算公式为:

集中采购节约率=集中采购节约额÷按市场价计算的采购物品总金额×100%。

2. 集中采购费用指标用于核算和评价集中采购所发生的耗费。它包括集中采购办公费用和集中采购招投标费用两项具体指标:

集中采购办公费用是指集中采购工作人员在办公过程中所发生的耗费;集中采购招投标费用是指大额集中采购操作机构在招投标过程中发生的费用,如公告费、会议费、公证费、评委报酬等。

将一年内集中采购管理机构和操作部门的办公费用与大额集中采购操作机构的招投标费用相加,即为年集中采购费用。采购费用与采购经济效益呈反向关系,费用越高,经济效益越低,费用越低,则经济效益越高。因此,要提高集中采购经济效益,就必须严格加强费用管理,防止铺张浪费。

3. 集中采购盈余指标反映集中采购净节约或净亏损的情况。它包括以下盈余总额指标:

月集中采购盈余总额=月集中采购节约额-月集中采购费用;

年集中采购盈余总额=年集中采购节约额-年集中采购费用;

或者,年大额集中采购盈余总额=∑月大额集中采购盈余总额。

如果年集中采购总额是正数,表明集中采购出现了盈余,盈余越大表明集中采购效益越大,反之则反是;如果年集中采购盈余总额是负数,表明集中采购增加了支出,浪费了资金。

第2篇：大额采购范文

为认真贯彻落实党的十精神和中央“八项规定”、根据广州市市委对中央巡视反馈意见整改落实的工作部署、省财政厅《关于开展全省“三公”经费使用情况专项检查的通知》的要求，我校对2017-2018年度“三公” 等行政性经费进行自查，现将具体情况汇报如下：

一、加强领导，建立专项检查长效机制

根据有关规定，学校成立了以党支部书记黄继和为组长、校务监督委员会主任陈汉强为副组长、各班子成员和部门主管为成员的"三公"经费管控工作领导小组，从制度上对学校"三公"经费支出进行规范。并多次召开行政会议专题会议，分析研究自查学校"三公"经费使用情况，要求学校各部门加强协同配合，形成工作合力，建立长效机制，扎实推进"三公"经费专项检查工作的开展。

二、狠抓落实，严控杜绝预算外支出

1、公务接待费存在问题自查自纠

在2017-2018年度中，海中小学的是没有公费接待的支出的，不存在以下情况：无公函或邀请函未经审批接待；无接待清单或清单填写不规范；在餐厅预存餐费用于公务接待；超陪餐人数接待；公务接待支出中提供高档菜肴、烟酒；大额现金支付公务接待费；将公务接待费列入其他科目或将其他费用列入公务接待费；超标准接待；超接待次数；使用公款报销或支付应由个人负担的费用；在接待费中列支应由接待对象承担的差旅、会议、培训等费用；以举办会议、培训为名列支、转移、隐匿接待费开支；向下级单位及其他单位、企业、个人转嫁接待费用；在非税收入中坐支接待费用；以公务接待名义列支纪念品和土特产品；以误餐等形式分拆报销接待费等情况。

2、公务用车购置费和运行维护费存在问题自查自纠

我校有一辆公务车，对公车运行费用实行单列记账，定点维修、定点加油、统一保险。车辆的使用必须通过行政班子审批，不存在以下情况：粤通卡、加油卡预充值直接列入当期费用，未通过往来科目核算；未按规定使用公务卡或建行加油专用卡加油；未按规定在定点加油站加油；超预算列支费用；公务用车租赁未按规定审批；大额现金支付费用；费用报销原始凭证不完整；将公车购置和和运维费列入其他科目或将其他费用列入公车购置和运维费；公车私用；报销非本单位公务用车或私家车费用；报销公务用车不合规月保费用；节假日用车未经审批；借用或占用下属单位车辆；超编超标购置配备车辆；报销驾驶员违反交通管理法规罚款；乘坐单位租用交通车上下班，未按标准缴纳每人每月150元等情况。

同时，学校的公务用车已经使用了15年，车辆残旧，安全性能差，达到报废标准。在2020年6月，学校已经向教育局申请公务车报废，车辆从6月开始已经没有使用。

3、因公出国（境）费存在问题自查自纠

在2017-2018年度中，海中小学没有公款学习考察及出国(境)事项发生，不存在以下情况：住宿费、城市间交通费、保险费等未凭有效原始票据据实报销；未经审批，持因私港澳通行证或护照公款出国（境）；大额现金支付费用；违规报销已由邀请单位承担的伙食费和公杂费；将因公出国（境）费列入其他科目或将其他费用列入因公出国（境）费；以各种名义公款出国旅游；委托代办单位（旅行社）办理境外事项未签订委托协议；擅自增加出访国家或地区、绕道旅行；擅自延长国外停留时间；无预算列支因公出国（境）费；超预算超范围超标准列支因公出国（境）费；接受或者变相接受企事业单位资助因公出国（境）费；向同级机关、下级机关、下属单位、企业、驻外机构等摊派或转嫁出访费用等情况。

4、会议费存在问题自查自纠

在2017-2018年度中，海中小学没有重大的会议召开，也没有产生会议招待费用，外出参加会议也是根据教育局有关文件要求参与，所有的报销凭证都按照有关规定进行实报实销，不存在以下情况：虚列会议费支出套取财政资金（如：预付餐厅餐费用于消费）；在非定点饭店召开会议；超综合定额标准列支会议费或会议超期；以会议费名义发放奖品；无计划安排会议；大额现金支付会议费；费用报销原始凭证不完整；将会议费列入其他科目或将其他费用列入会议费；以会议调研、考察名义公款旅游；未按规定编报年度会议计划；无预算列支会议费；超预算列支会议费；超邀请函人数参加会议；转嫁或摊派会议费等事情发生。

5、培训费存在问题自查自纠

在2017-2018年度中，海中小学教职员工参加的培训都是教育局领导部门下发的培训工作，培训费用是按照规定实报实销；同时，我校没有开展对外培训工作，校内的老师培训没有产生费用支出，不存在以下情况：费用报销人数与实际签到人数不一致；大额现金支付培训费；使用当年预算额度预付次年培训费；无计划安排培训；超标准超范围列支培训费；费用报销原始凭证不完整；借培训名义安排无实质内容的调研、考察；将培训费列入其他科目或将其他费用列入培训费；转嫁和摊派培训费；培训机构资质不合格；虚列培训费支出套取财政资金；未按规定编报年度培训计划等情况发生。

6、差旅费存在问题自查自纠

在2017-2018年度中，海中小学教职员工的差旅费都是按照文件规定进行审批、实报实销，没有存在违反规定的做法，不存在以下情况：出差人员未按规定等级乘坐相应交通工具（如需越级乘坐，也必须上报批准，才实施）；以中介机构开具的收款发票代替出差原始票据报销；未按规定渠道采购机票或提供购买价低于规定票价的材料；未按规定使用公务卡或银行转账结算差旅费；超标准超范围列支差旅费；列支应由被接待单位承担的差旅费；将差旅费列入其他科目或将其他费用列入差旅费；出差审批手续不完整；报销私家车费用；虚报冒领差旅补助；报销无实质内容、无明确公务目的的学习交流等活动的费用；转嫁和摊派差旅费等情况。

7、饭堂管理存在问题自查自纠

我校食堂早已社会化，由广东好来客集团有限公司承包管理，不存在以下情况：食材采购等方面符合政府采购标准但未按规定进行政府采购；伙食费支出全部使用福利费补助，个人就餐交费长期挂账未使用；个人就餐充值款未及时入账；使用福利费以外的其他经费补贴饭堂费用；预付食材款直接列入当期费用，未挂往来科目核算；食材采购无送货清单；食材采购无验收记录；转嫁饭堂费用给下属单位；在食堂费用中列支公务接待费等问题。

第3篇：大额采购范文

关键词：小微企业 内控 企业管理

一、目前小微企业内部控制制度和财务制度现状

目前小微企业普遍存在人员配备不足，管理部门设置不够完善，在日常管理中往往由一人经办整个业务过程，缺乏职务牵制；没有规范的成文的财务管理制度，一些事项的处理随意性较大，具体情况如下：

（一）缺乏预算、决算监控

目前小微企业普遍未编制全面的财务预算与工程成本预算，基本建设投资缺乏预算监督，施工结束也没有工程决算审计。实际经营支出和工程支出，全凭老板一支笔，给企业财务资金管理和经营管理带来很大风险及不确定性，不利于企业经营者掌控全面、有碍长远发展。

（二）支付审批制度不完善

大多数小微企业没有成文的财务审批制度，办理支付手续存在较大的随意性。费用支出无事前的申请与批准制度，也无事后的相关证明，仅凭一张发票就在财务入账；部分办公费用和预付工程款未见审批记录；总经理费用报销不够规范，大额费用报销缺乏监督。预付款项有些虽有总经理审批，但没有相关协议、合同，不能充分说明预付的依据、理由。借款借出时没有专门的董事会决议。

（三）物资采购制度不够完善

物资请购、批准、采购、检验、使用职责不分，基本由物资使用部门负责采购，即是球员又当裁判；大额工程材料未公开招标；物资采购不事先经过申请，无采购计划，采购存在着一定的随意性。

（四）物资管理簿弱

大多数工程物资没有专门的仓库，材料领用无书面审批手续，材料领用凭证不在财务汇总，平时未进行仓库材料盘点并与财务数据核对。固定资产无专人保管，不进行定期盘点并报告固定资产的存在状况。

（五）工资计算与发放制度存在缺陷

农民工的工资无具体计算标准，每天从80至150元不等，农民工的招用、考勤、工资计算大多由一人负责，较多的农民工工资存在代领现象。

（六）会计核算方法不正确

按税法和会计制度的规定，建造合同应按完工百分比法核算收入和成本，而大多小微按照开票结算额确认收入，不符合会计制度和税法的要求。按此做法，需要大量暂估工程成本，如不能及时取得发票，容易造成税务风险。

（七）会计监督力度不足

一般小微企业会计机构设置不健全，会计人员数量较少，会计监督力度不足。此外，各职能部门与财务部门之间的信息沟通不充分，大额工程发包合同、采购合同，未全部在财务部备案，不便于工程施工过程中的财务监督。

（八）税务处理不够规范

较多成本和费用未取得正规发票；某些职工工资福利未依法代扣代缴个人所得税；存在未开票收入等。

二、对改进内部控制制度和财务制度的建议

健全公司内部控制制度和财务制度的目的是为了保证公司经营管理合法合规、保护公司资产安全、维护投资各方权益、提高经营效率与效果、实现企业可持续发展。

（一）健全公司治理，提升决策能力

良好的公司治理结构是公司稳定和发展的基石，按公司法规的相应要求，股东会是公司的最高权力机构，决定公司项目投资的计划、预算和其他重大事项，董事会对公司的重大经营活动作出决策并维护出资人的权益，公司经理具体执行经营计划，公司应当按上述要求，明确股东会、董事会、经理的相关职责权限。

企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照相应机构的权限和按规定的程序进行决策，任何个人不得代替股东会、董事会单独进行决策或者擅自改变上述机构的决策意见。

（二）职务适当分离，改进授权审批

公司的业务和事项，如果决策、执行、考核均由一个人担任，既可能发生错误和舞弊行为，又能帮助掩盖其错误和舞弊行为。一个有效的制度应能够形成职务牵制，不兼容岗位由不同的人员担任，各部门各司其职，紧密配合。

至少在以下几方面，涉及的各个环节的人员应当适当分离：

1、货币资金收支、授权批准。

2、工程项目预算、执行、考核。

3、物资采购预算、采购审批、采购执行、物资检验。

4、物资领用审批、物资保管、物资盘点。

5、员工招用、员工考核、工资发放。

（三）编制财务预算，强化预算约束

编制详细的财务预算，包括工程项目预算是非常必要的，经过股东会或董事会批准的项目预算，不仅可以合理安排资金、对工程成本管理与控制也有较好的作用。

以项目投资预算为前提，根据阶段性成本核算结果，比较实际工程成本与预算成本的差异，以及实际费用与预算费用的差异，分析差异原因，发现管理中存在的问题，由管理层商议解决并向董事会汇报，从而改进和提升工程成本管理。

（四）加强支付审批、维护资金安全

资金支付，不仅需要有书面的支付审批单，还应当附有相关的原始凭证，预付款项，需要有合同约定；出借资金，至少要经董事会集体讨论批准，形成专门决议；采购付款，至少要有送货单、过磅单、入库单、发票等单据；费用类支付的，需要有费用预算和批准单据等。

此外，在按审批权限审批前，公司财务部门需要先对相关单据进行审核并签署意见。

（五）完善采购制度，避免采购风险

1、企业应当建立采购申请制度。一般由物资或劳务的使用部门提出书面申请，由分管副总审批后，再根据采购金额的大小，由公司总经理或董事会批准。

2、建议公司成立采购部门或确定专人负责日常采购事务。由总经理或董事会批准的采购事项，由采购部门负责具体执行。

3、小额的物资采购，可由采购部列出采购的意向、供应商和采购价格，由公司总经理批准后交采购部执行。

4、建立公开招标制度。一定金额以上的物资采购，经由总经理或董事会批准后，必须进行公开招标，由采购部公开的招标信息。

5、应建立评标委员会。评标委员会应当由企业的股东代表和有关技术、经济方面的专家组成，评标委员会应当客观、公正地履行职务，对所提出的评审意见承担责任。

6、应当建立严格的采购验收制度。由专门的验收机构或验收人员和物资使用部门共同对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明，涉及大宗和新、特物资采购的，还应进行专业测试。

（六）加强物资管理，防止物资流失

1、企业应当建立存货保管制度，定期对存货进行检查，存货流动时应当办理出入库手续。

2、企业应当明确存货发出和领用的审批权限，大批、大额存货发出应当实行特别授权。仓储部门应当根据经审批的（出库）通知单发出货物。

3、加强生产及施工现场的材料、周转材料等物资的管理，防止浪费、被盗和流失。对物资领用，应先经过相关部门领导审批，审核用途、数量是否合理。

4、企业仓储部门应当详细记录存货入库、出库及库存情况，每月将出库单汇总报送财务部门，做到存货记录与实际库存相符，并定期与财会部门、存货管理部门进行核对。

5、企业应当建立存货盘点清查制度，结合本企业实际情况确定盘点周期、盘点流程等相关内容，核查存货数量，盘点清查结果应当形成书面报告。

6、建立固定资产的专人保管制度，定期全面盘点固定资产，形成书面盘点记录，报告固定资产的数量及使用状况。

（七）完善民工考核，改进工资发放

1、农民工的工资标准，应当工程部、综合办公室（人事部）、财务部共同制订。

2、招用农民工，应当由工程部提出申请，列明农民工的工作量、工时预算交人事部与财务部备案，由人事部门负责招用农民工并在财务部备案。

3、农民工的工时统计，应由人事部负责统计与考勤，月末，应由工程部将农民工的实际工作量统计后交于人事部，由人事部根据工资标准与农民工实际工作量计算工资，人事部计算完成后，应将所有计算资料交与财务部复核后再发放工资。

4、发放工资不得代领，必须由农民工持身份证自行到财务部领取或由银行代为发放工资。

（八）细化会计核算，加强会计监督

1、参与公司合同的制定。财务也应参与公司各项合同的制定中，发表专业意见，保证合同的可靠履行，减少财务风险。

2、进行项目成本核算与分析。工程项目成本核算应当按项目进行，不同项目之间的成本不得混同，以月度或季度为周期统计各个项目的实际工程成本，与工程部共同做好工程成本核算，形成分析报告供董事会审议。

3、加强对相关凭证的审核。入账的凭证不仅应当有发票，还必须有反映业务原始发生情况的各项单据，如请购单，付款申请单、合同等，对物资采购业务，还要有送货单、过磅单、入库单等原始凭据。每月都要有专人对会计记账凭证进行审核，以便发现错误及时纠正。

4、防范税务风险。应以财务部门为核心，提高全公司对税法的遵循程度，及时查找漏洞，防范税务风险。

参考文献：

[1]《企业内部控制规范讲解》 财政部会计司

第4篇：大额采购范文

关键词：风险管理；财务风险

财务风险通常包括融资风险、营运资金风险、资产结构风险、大额支付风险、内控制度缺失、信用政策不当风险、预算控制风险及税收风险等。

一、融资风险

轻资产型企业缺少抵押或担保物，使其较难获取银行等金融机构的授信及贷款，如单纯依靠短期流动性贷款，会导致公司资金结构不合理，融资成本过高。另一方面，企业如无视财务结构风险而过度举债，不但会背负沉重的举债成本，还会因逾期负债影响企业再融资和金融机构对企业的授信评级。企业应认真分析自身的优劣势，打破现行的投融资结构，积极通过银行贷款，与其他合作商、风投资金合作的方式，引入项目资金，建立多渠道的融资渠道，实现多元化的资本运作模式，逐渐形成资本运作的良性机制，保证企业良性运营和投资运作。

二、营运资金风险

营运资金是企业生存发展、项目运营的前提条件，企业多项目同时启动面临着资金分散、分配失控、丧失机会成本等风险。企业应加强资金的计划管理，将资金流的管理摆在企业经营管理的重要地位，科学管理资金流向，以年度經营计划为基础，编制年度资金计划和月度滚动资金计划，合理控制资金，确保公司的各项目资金使用，保障项目运营计划的顺利实施。规范资金使用，强化资金管理，引导资金分配，优先安排优质项目，实现资金的最优配置，从而盘活资金存量，合理统筹资金，提高资金使用效率。

三、资产结构风险

建立财务预警机制，当企业主要财务比率指标发生异常变化时，应能将预警信息及时反馈，提示风险。在资产质量，资产流动性方面予以重点关注，分析企业的流动比率，速动比率，现金比率，应收账款周转率，资产负债率等是否达到行业平均水平。通过主要财务指标的变动分析，可以将财务状况及时反馈经营管理层，以便做出相应的经营决策调整。

四、大额支付风险

物资采购没有固定的供应商，多采取大额现金支付的方式，极有可能产生经办人员舞弊的现象。造成这种现象的原因有以下几个方面：一是对大额现金支付存在的隐患与风险认识不够；二是缺乏对大额现金加强监管的相关制度；三是经办者利益驱动违规套现。企业应建立大额现金支付审批制度，通过逐级审批流程，进一步规范企业大额现金的使用。

五、内控制度缺失

公司制度中对于财务风险管理的关注不够，导致在合同管理、物资管理、招投标管理、项目投资管理中存在财务风险控制的盲点，内控体系建设设计层面缺失。建议企业从销售源头抓起，从合同签订，物资采购，招投标和项目投资前期论证环节入手，建立相应的风险控制点，完善内控控制体系，筑起财务风险管理的第一道防线，做到事前控制，堵塞漏洞。

六、信用政策不当导致坏账风险

企业为扩大销售，缺乏对客户进行有效的信用评级导致企业应收账款的大量增加，加大了企业的管理成本和资金成本，影响了企业的偿债能力和资金周转。建议企业加强对应收账款的管理，制定适度的信用管理制度，明确信用风险管理政策，梳理、细化信用风险管理流程。建立顾客信用评级制度，对其信用等级和赊销额度进行及时调整，发挥信用风险预警监督职能，防范坏账风险。

七、预算控制风险

预算目标不合理、预算编制不科学，预算执行不力，缺乏严谨性，导致预算管理流于形式。考核不严，未将预算管理执行情况进行相应的奖惩，预算超支的结果无法制约项目执行层，并使成本超支得到有效控制。企业应实行以年度目标任务为指导的全面预算管理，增强预算工作中对各个环节的风险把控能力，通过建立切实有效的预算控制体系，建立成本预算控制点，以预算点的控制为根基，通过完善预算流程，使得预算编制组织合理，运转高效，科学可行。严格执行预算的控制与反馈，使预算管理具有可操作性。

八、税收风险

企业对税务风险防控不严，对有关税收法规的精神把握不准，在税收政策发生变化时没有及时调整纳税行为，容易造成未及时足额缴纳税款的问题，导致企业遭受财务损失和行政处罚。企业应全面了解最新法律法规政策，合理利用税收优惠政策进行税收筹划工作，认真履行代扣代缴义务，及时足额税款，并在此基础上做好税务风险管理，建立良好税企关系，严格防范涉税风险。做到事前进行税收筹划，事中控制涉税风险，事后加强纳税管理。

九、控制或有负债，规避潜在风险

企业应警惕或有负债给企业带来的潜在风险，对已贴现商业承兑汇票，未决诉讼、未决仲裁等事项进行专项管理登记，尤其是为其他单位提供债务担保，应控制在企业可承受的能力范围内，严禁未经同意和审批，董事、经理擅自以公司名义为他人担保。

第5篇：大额采购范文

在戴尔中国成立10周年之际，戴尔公司全球CEO迈克尔•戴尔并没有带来大额的“投资红包”作为贺礼。在3月20日戴尔公司举办的新闻会上，迈克尔•戴尔谈得最多的是环保和教育。

投资270万元

支持环保和教育

在当天的会上，迈克尔•戴尔宣布，戴尔将在中国积极开展一系列有益的教育和环保项目，从而揭开戴尔中国10周年庆典活动的帷幕，其中包括增资170万元成立6家新的戴尔学习中心。截至今年年底，戴尔在中国的学习中心总数将达到10家。新增的6家学习中心中的前3家将在今年4、5两个月分别落户天津、杭州和成都。

另外，作为公司全球“绿色革新”()项目的一部分，戴尔公司将捐赠100万元人民币支持北京市朝阳区的绿化建设，全部资金将用于园区的植树和养树工作。

“我们还会做更多的努力，我们也承诺到2008年实现炭中和（戴尔也是惟一一家公司致力于炭中和的公司）。实际上，我们已经采取了一些努力，比如戴尔公司极大地降低了产品中化学品和有害物品的含量，同时我们将最大限度地在系统当中降低我们的能耗。”迈克尔•戴尔表示。

增长达到54%

中国市场激动人心

虽然，迈克尔•戴尔没有给中国带来让人感到惊喜的投资计划，但是中国市场的增长却让他感到惊喜。迈克尔•戴尔称，“亚太和中国市场的发展激动人心。”

根据戴尔公司提供的数据，去年第四季度在亚太地区戴尔的出货量增长达到41%，其中中国的增长是54%，印度的增长是77%。值得注意的是，戴尔正在发力的消费业务市场，增长更是达到了74%。“去年我们的出货量达到2050多万台，其中贡献最大的就是中国市场。” 目前，中国是戴尔全球仅次于美国的第二大市场。

当记者问到，目前中国市场的增长低于印度，是否意味着戴尔中国的发展脚步正在放缓？迈克尔•戴尔说: “在包括巴西、俄罗斯、印度、中国在内的金砖四国，中国是比其他三个地区都要大的市场。虽然从百分比来看，新的市场增长更快，但是从销售总金额来看，中国还是要大很多。而且戴尔中国的增长率是54%，而业界平均只有17%～18%的增长率。”

的确，自迈克尔•戴尔重新执掌戴尔公司，并提出戴尔2.0战略以后，戴尔在一年时间内进行了包括组织结构调整、改变单一直销模式、强调产品创新和强化成本意识等诸多重大的变革，最终确定了重点发展的5个领域，即新兴市场、企业级市场、消费市场、中小企业市场和笔记本电脑市场。据迈克尔•戴尔透露，目前戴尔产品已经在全球一万多家商店出售，未来还会有更多的变化。

戴尔公司近期业绩最大的亮点就是消费业务的迅猛增长。在中国戴尔和国美电器进行合作，仅用了5个月的时间，便在国美的全国500个商店出售戴尔公司的产品。

戴尔中国区总裁闵易达在当天的会上也表示，在中国的零售市场，戴尔将有更多的动作。“今年，戴尔将把业务从目前的40多个城市扩大到120多个城市。”

10年捐款500万元

强调企业责任

客观地说，戴尔对中国的经济贡献是有目共睹的。去年，戴尔公司从中国采购了价值180亿美元的部件和配件，采购额位居所有计算机厂商之首。戴尔预计今年的采购额将增至230亿美元。

第6篇：大额采购范文

第一条为加强财务管理，根据现行《会计基础工作规范》和国家有关法律、法规及财务制度，结合本处具体情况，制定本制度。

第二条财务管理的基本原则是：贯彻国家有关法律、法规和财务规章制度，保障工作需要，量人为出。实行"统一领导、分级审批、集中管理、加强监督"的财务管理体制。

第三条×××××单位财务管理工作适用本制度并依照本制度执行。

第二章内部财务控制制度

第四条本单位实行“统一领导，归口分级管理”的内部财务控制制度。处领导班子是本单位财务工作的领导集体，对单位财务工作负有领导责任。

第五条财务工作实行主任负责制，主任对单位财务管理管理、会计核算和会计资料的真，全国公务员共同天地实性、完整性负全面责任。处领导班子明确一名主任负责本单位的财务审批工作，重大的财务支出等事项实行领导班子集体研究决策。

第六条单位财务机构负责人加强财务支出合法性、凭证合规性的事前审核；财务股内部要认真落实会计岗位不相容制度（不相容职务包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查、授权批准与检查等）。

第七条坚持会计人员持证上岗制度，严密内部牵制手续，实行印鉴与支票分开保管，严禁由一人全程包办会计事项的支付业务，支出凭证的经手人、证明人、批准手续要齐全。

第八条严格遵守银行现金管理制度，通过银行收支款项，不得坐支现金。按月核对银行存款，盘点库存现金，日清月结，确保账实相符。

第九条接受纪检监察人员对本单位财务管理的全程参与和监管。对本单位财务收支计划、大额财务收支、资产的购置和处置等重要事项，事前必须向纪检监察人员通报，接受他们的督促和检查。

第十条财务股统一扎口管理本单位票据，明确专人负责票据的管理工作，严格按照规定购领、使用、保管和缴验票据；票据所收款项要严格执行“票款分离”制度，及时足额上缴财政专户，保证票据和款项的日清日结。

第十一条单位财务支出实行分类审批制度：

日常财务支出事项：各项支出必须先申请，经同意后再办理。凡报销的原始凭证必须具有经办人、物品验收人或证明人签名，经财务主管审核后，报主任审批。

重要、大额的财务支出事项，经领导班子集体研究后，财务主管对其单据的合法性、合规性进行审核，再报主任审批。

第十二条重要财务支出决策事项的具体项目包括：固定资产、政府中心工作、印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支。

固定资产：需经领导班子集体研究，

政府中心工作：需经领导班子集体研究

印刷、宣传、维修、电脑耗材等日常财务收支：2000元以上的，需经领导班子集体研究。

第三章财务公开制度

第十三条推行财务公开，提高财务收支透明度，坚持客观性、真实性、及时性和实效性的原则。单位发生的财务收支事项，以一定形式进行通报或公示，接受群众监督。

第十四条财务公开的内容：资产的购置、处置、出租、出借情况，一次性发生的大额财务支出事项，接受其他单位的捐赠事项，财务收支执行情况，招待费、招商经费、交通费等重要支出情况，奖金福利的分配和发放情况，与其他单位发生的借贷往来情况以及群众关心的其他事项。

第十五条财务公开的形式，包括通过单位职工会议通报、书面公示等，对应公开的内容定期或不定期地进行公开。对财务公开的资料实行整理归档备查。

第四章重点支出管理制度

第十六条招待费用的管理。明确执行标准，严格审批程序，实行统一管理，从严控制支出。因工作需要接待的人员，承办处室应事先征得办公室主任或分管财务的副主任同意后，由经办人员填写“来客就餐接待单”（包括接待事由、就餐地点、就餐时间、标准、陪客人数、经办人等），经主任审批后安排就餐。来客接待必须严格执行“禁酒令”的规定，并及时结算，将“来客就餐接待单”作为招待费支出发票的附件。

第十七条招商引资费用的管理。招商经费的使用要坚持“必需、节约”的原则，支出要与招商成果相挂钩。对招商引资方面的支出要单独核算，严格把好费用开支关，支出发票要合法、真实、具体，做到支出手续齐备、用途清楚、经手人、证明人签字齐全。

第十八条专项经费的管理。坚持专款专用的原则，严格分清专项经费与日常公用经费的支出界限，不得相互挤占挪用，不得在专项经费中发放奖金福利。对专项经费的核算，按项目分别进行明细核算。

第十九条车辆费用的管理。严格执行车辆定点维修、定点加油、定点保险等政府采购规定，凡违反规定擅自发生的车辆维修、加油、保险等支出不得报支。加强车辆使用的管理，严格执行派车核准制度，按照里程油耗进行考核，单位职工因私用车经批准需承担相关费用。

第二十条办公用品及耗材的管理。单位大宗办公用品及耗材的购置，要严格执行政府采购规定，通过政府采购渠道办理；对集中采购目录之外的采购项目，单位自行组织采购时，要参照政府采购操作程序进行公开采购。办公用品及耗材要有人专人保管，并建立领用登记台账。

第五章账户管理制度

第二十一条严格执行开设银行账户的有关规定，开设账户必须报经财政局、人行批准，不得擅自开设银行账户。严格按照“零余额”账户管理规定，及时划转账户余额，不得套取现金、转移资金。按规定的程序申请拨付资金，并按核定的支出内容使用资金。

第六章资产管理制度。

第二十二条严格规范资产的核算，定期开展财产清查，资产的增减须及时入帐，保证账实相符；明确资产管理部门以及使用人、保管人的责任，建立健全实物资产管理卡片、台账。

第二十三条资产的调拨、转让、报费要履行审批手续，未经批准，全国公务员共同天地不得擅自处理；加强非经营性资产转经营性资产的管理，出租资产要面向社会公开竞价招租或竞争性谈判，并及时、足额收取租金，按规定上缴固定资产占用费。

第二十四条加强往来款项的管理，及时清理应收、应付款项，往来款项不得长期挂账。

第二十五条加强现金的管理，严格按照现金使用范围支取现金，严格控制库存现金数额，不得“白条抵库”。

第七章附则

第7篇：大额采购范文

    商业银行开展持续审计包括：商业银行运用内审经验，开发计算机模型：将之嵌入到持续审计流程管理系统中去：内审人员按照持续审计任务开展常态化及时审计；定期进行产品和服务全风险覆盖的内控审计，持续改进计算机模型。

    一、商业银行运用内审经验，开发计算机模型

    在该步骤主要运用的审计技术是审计重要性水平的测定（可结合PPS抽样）和审计分析程序。运用的计算机技术主要是计算机编程。该步骤依据“持续审计”的定义来确定“相关被审计事项发生”的情况。下面结合实例进行分析。

    1.重要性模型。设计该模型主要考虑内审人员对于行内开展的各项业务重要性水平的认定，重要性水平可以设定为必审项和审计项两类。第一类必审项重要性水平，比如内审人员认为单笔超过一千万元的集中采购项目为重要且必须要审计，那么“集中采购子模型”就可以设定一千万元为阈值，对于单笔集中采购项目标的超过一千万元的，就可以自动筛选出来，持续审计流程系统将生成“及时审计任务单”，分配任务后，由内审人员全程跟踪该集中采购项目，最后形成审计报告。第二类抽样审计项重要性水平，可以结合风险控制重要性水平进行设计，设计后由计算机辅助进行PPS抽样，确定具体的审计事项。比如“大额个贷重要性模型”的设计：风险控制要求，同一身份证号的客户发生的所有个人住房贷款、消费贷款、助业贷款等，单笔或累计超过50万元的，都需要两个专职贷款负责人审批，且在设计“大额个贷重要性模型”时可将阈值设定为50万元，该模型可以每周、每旬、每月运行一次，具体运行频次由持续审计计划决定，这样确定的贷款可能有很多笔，因此，在设计“大额个贷重要性模型”编程时，编入计算机辅助PPS抽样相关程序。

    2.审计经验模型。设计该类模型的总体思想是：将银行的案件、审计发现以及审计经验，转换为数据信息疑点，或者直接定位差错。例如，疑似假个贷模型——同质子模型的设计主要是运用Match函数。不同的借款人客户信息相同.如同一楼盘或汽车经销商，有多个不同借款客户为同一单位：多个客户的联系电话、个人贷款对账单地址、家庭月收入、本人月收入相同；同一楼盘或汽车经销商，三笔以上贷款连续拖欠期数相同：多名借款人是销售商或员工；多笔贷款（不同客户）还款来源于同一个人账户；多笔贷款（不同客户）发放后转入同一单位（非房地产公司、汽车经销商）或个人账户。上述都是反常情况，有可能是假个贷.而上述情况是内审人员审计出假个贷或者是假个贷案发之后所总结出的假个贷数据特征。该子模型的设计思路是：比对客户贷款信息，找出不同客户的相同信息，从而找出高度同质性贷款，即疑似假个贷。

    该类模型是分析程序在内审中通过计算机程序运行实现，分析程序概念不再描述，主要是要找到“反常”数据（疑点）。分析程序还可以实现差错的直接定位，比如“个人信贷资金流向投资市场模型”的设计思路：比对客户发放贷款账号与客户本人及其密切关系人的证券、基金账户，在贷款发放之后两账户的资金变化情况。该模型是信贷资金流向子模型，通过该模型，内审人员可以定位差错，比如发现客户A，发放贷款后10日内，将贷款全部转至客户A名下的证券账户。

    二、开发持续审计流程管理系统

    笔者认为持续审计流程管理系统应包括以下模块：计算机模型及管理、任务管理模块、电子审计工作底稿及报告模块、质量控制复核模块以及系统管理模块。将持续审计流程管理系统与各业务系统、核心账务处理系统进行对接，审计项目数据每日日结后，持续审计流程管理系统接收各业务系统、核心账务处理系统数据，运行计算机模型，生成审计任务，任务分派后审计人员在电子审计工作底稿及报告模块录入相关审计证据、审计工作及审计报告，完成审计工作后，电子流任务交至质量控制系统复核。系统管理模块主要是复杂系统的维护以及内审人员的权限配置。

    以“集中采购子模型”进行说明。计算机模型已开发出持续审计流程管理系统下的“计算机模型及管理模块”已加载了该模型，且持续审计流程管理系统与本行的“集中采购管理系统”已对接，每日接收集中采购管理系统的数据，运行“集中采购子模型”，发现有无单笔超过一千万元的集中采购项目。该项目的流程状态是“立项通过”，如果符合，则将相关信息形成审计任务，内审分派岗位登录该持续审计流程管理系统，在“任务管理模块”下的“待分派审计项目”中可以看到，并进行分派；相应的内审人员登录系统在“任务管理模块”下的“待办审计项目”中看到任务，接受该项任务，就可以在电子审计工作底稿及报告模块录入相关信息，完成之后按程序提交，任务将发送至内审质量控制部：质量控制工作人员登录该系统，在“质量控制复核模块”下的“待复核项目”中看到需复核的任务，并调阅审计工作底稿和审计报告：质量控制复核完成提交后，整个内审流程结束。

    开发持续审计流程管理系统运用的主要是流程管理理论，它通过计算机编程来实现审计业务的电子任务流程，其效果不仅使得内审的效率和质量有显著的提高，而且也方便考核内审人员的工作效率。

    三、内审人员按照持续审计任务开展常态化及时审计

    在这个环节，内审人员登录持续审计流程管理系统，在任务管理模块下的“侍办审计项目”中看到任务及其生成过程。与传统内审不同的是，持续审计可以实现常规化及时跟踪审计。如果商业银行将柜面会计凭证、个人贷款档案、公司类贷款档案等会计凭证及资料电子化，形成电子档案数据库，内审人员就可以做到足不出户进行审计。“待办审计项目”接受任务后，持续审计流程管理系统赋予内审人员临时权限，临时权限用于远程登录电子档案数据库，获取相关的资料。内审人员进行事后审计时，除非认为必须去业务经办所在地实地查证，否则可以不下现场，从而可提高审计效率。纸质资料电子化主要是扫描等影像技术的运用、计算机辅助开发程序支持数据库的建设以及查询等功能的实现。

    四、定期进行产品和服务全风险 覆盖的内控审计，持续改进计算机模型

第8篇：大额采购范文

一、实施集中采购管理的积极作用

(一)规范了采购行为。实施集中采购以后,对采购计划的提出、采购活动的组织、采购合同的签订、采购验收、资金结算、年度评估、信息统计、档案管理等各个环节提出了明确要求,制定了具体操作细则,使大额采购管理行为有规可依,有效促进了大额采购行为的规范化。

(二)提高了采购质量。一是实施集中采购后,其采购程序更加严密,要对供货商进行评估,从众多的供货商中选择,可以确保产品质量和服务质量;二是实施集中采购后,批量采购的金额增加,会在一定程度上形成规模效应,从而降低采购价格,提高资金使用效益;三是实施集中采购后,办理采购的人员相对固定,其经验也更为丰富,会提高采购质量。如湘西中支对全辖的车辆保险服务实行集中采购,由中支与保险公司统一签订合同,获得了保险公司的保费优惠,大大降低了保险费用支出,节约10多万元,同时,后续服务质量也明显提升。

(三)提升了管理水平。集中采购的实施过程中,其采购行为由制度来规范,实现了采购管理的制度化。同时,通过建立集中采购档案,对采购活动的过程进行了详细记录,既确保了采购资料的完整,又有利于及时发现采购中存在的问题,促进提高管理水平,规范采购行为。

(四)完善了财务监督。在集中采购管理模式下,“财权与事权分离、管理与操作职能分离”,以“公开、公平、公正、效益”的原则,统一组织实施采购行为,即强化了内部制约,又强化了外部监督,增强了透明度,有利于进一步完善对费用支出行为的监督,从源头预防和惩治腐败。

二、存在的不足

(一)采购计划缺乏操作性。根据有关规定,“年末,采购单位的各部门提出下一年度的采购需求,报本级管理委员会办公室。”但在实际操作中,一方面,由于费用预算分配在每年4、5月左右进行,采购计划编制的时间在前,部分项目可能由于没有相应的项目资金无法落实;另一方面,部分采购项目是根据上级行布置的业务工作要求提出的,在年初难以预测,因此,使得集中采购计划于实际需求差别较大,可操作性差。。

(二)采购方式缺乏多样性。目前,集中采购有公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源、询价等方式。但从近年来的实施情况看,基层行由于受采购规模、供货商等客观条件限制,采购方式趋于单一性,不利于提高集中采购效率。如湘西中支2006年以来,共组织集中采购50多次,采购金额800多万元,其中询价方式占到80%。

(三)日常采购缺乏集中性。《中国人民银行集中采购管理试行办法》规定了集中采购的范围,但规定比较笼统,难以囊括应该进行集中采购的所有事项,大量日常采购活动游离于集中采购管理的范围之外。从实际情况看,基层人民银行低值易耗品类的采购不仅频繁而且累计量比较大,但由于集中采购在项目、规模、程序等条件的制约,只能采取分散或就地采购的方式,难以实行集中采购管理。

(三)采购人员缺乏专业性。一是人员不稳定。采购委员会由会计、科技、后勤服务、内审、纪检监察等部门人员组织,其成员均为兼职,并且变动比较多。二是专业知识欠缺。集中采购工作是一项涉及管理、法律、商业、工程技术等多领域的综合性工作,但由于缺少培训,采购人员对相关的专业知识缺乏了解。

三、完善集中采购的对策

(一)科学编制,提高集中采购计划的可操作性。一方面,对现行制度进行修订,将编制采购计划的时间适当推后,使其和费用预算分配的时间相配套,采购计划和项目资金安排相配套,提高采购计划的合理性。另一方面,相关部门要从实际出发,充分考虑工作需要,认真编制项目需求计划,提高集中采购的预见性,降低集中采购的随意性,提高采购活动质量。

(二)积极探索,提高集中采购工作效果。一是拓展集中采购的范围。对一些日常采购频繁的物品,通过合理筐算,减少采购次数,把这些物品逐步纳入集中采购的范围;对于一些额小量大的物品采购,可试行一次性集中采购,这样不仅能形成规模效益,也利于节约人力和组织成本,提高采购效率。二是探索多样化的采购方式。根据采购的内容,选择合适的采购方式,实现质高价优的采购目标,提高采购资金的使用效益。

第9篇：大额采购范文

第二条本制度所称现金包括银行存款和其他货币资金。

第三条建立不相容职务相互分离控制制度。不相容职务包括：授权人、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。

第四条建立授权批准制度。明确被授权人的现金审批范围、权限、程序和责任等内容。各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任。经办人必须在授权范围内办理业务。

第五条被授权人应当根据现金的授权制度进行现金审批，不得超越审批权限。经办人应当按照审批人的意见办理现金业务。对于审批人超越授权范围审批的业务，经办人有权拒绝办理，并及时向审批人的授权部门报告。

第六条对大额的现金支付或资金运作，要实行集体决策和审批，控制风险的发生。

第七条财务处为公司现金的归口管理单位，对现金的支付业务按照以下规定办理：

1、支付计划。有关部门或个人用款时，必须向审批人提交资金用款计划，注明款项的用途、金额、及收款单位，并附经济合同或采购计划。

2、支付审批。审批人根据其审批职责、权限对支付申请进行审批。对不合理的或有损公司利益的支付申请拒绝批准。

3、付款审核。财务处接到审批有效的付款计划后，审核人应积极安排资金，并对具体付款单据与付款计划进行对照、审核。复核付款申请的批准范围、权限和程序是否正确，有关单证是否妥当等，审核无误后，交由承办人员办理付款。

4、办理支付。付款经办人员接到经初审无误的付款单据后，要再次对付款单证是否齐全、妥当、金额是否正确、收款单位是否妥当、是否符合审批程序等内容进行复核，无误后方可付款。

第八条、财务处内部管理。

1、财务处设立专职现金出纳和银行出纳，按照《现金管理条例》负责管理公司的现金收、付和管理业务。

2、出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、支出、费用、债权、债务的登记工作。不得一人办理现金的支付业务，并定期进行岗位轮换。

3、对取得的货币资金必须及时入帐，不得私设小金库、不得帐外设帐或截留收入。

4、对库存现金实行限额管理，超过库存限额的现金应及时送存银行。

5、超过现金支付范围的现金，通过银行转帐结算。

6、对库存现金进行不定期的盘点，做到帐物相符，保证现金的安全。

7、出纳人员每月要编制银行存款调节表，做到帐帐相符。如有不符，应及时查明原因，及时处理。

8、出纳人员对与付款有关的各种票据的购买、保管、使用、背书转让、注销等必须规范进行，并设立登记薄进行记录，防止空白票据的遗失和被盗。

9、有关人员对应收票据的接收、转让必须认真仔细，按照规范进行。对有疑问的票据予以查询，有问题的要退回，对受理的票据要详细记录并妥善保管。

10、有关财务人员对办公用财务专用章、名章必须妥善保管，并按规定使用。如因个人保管不但或不按规定使用，造成的一切后果由责任人负责。

11、财务处要培养会计人员树立良好的职业道德和高尚的品格，从思想上消除危害现金安全的因素。

第九条、因业务需要在银行新增帐户时，须经公司有关领导审批。

第十条、因公司资金发生困难，需向金融机构贷款时，须报公司有关领导审批。

第十一条、从银行向用户开出承兑汇票每月只能一次，超过100万元时，需经公司领导、采购部门研究确定。