企业资金安全精选(九篇)

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第1篇：企业资金安全范文

1、集中性原则。集中性原则体现集权管理思想，是要保证电网公司集团总部可以全范围内迅速而有效地归集与管控全部资金，使这些资金的流动与运用达到最优配置。过于分散的资金虽能使下属单位具有很强的灵活性，但相应带来的是资金风险和成本加大，资金分散沉淀与周期性闲置不利于电网公司集团总体效益的提高。因此，为了电网公司发展战略的协同性以及公司发展目标的实现，贯彻“资本在最关键的领域优先分配”的思想，公司应采取资金集中管控原则管理，实现资金中归集、集中支付、统一融资、统一调度以及统一运作，有机协调母子公司之间的关系，提高资金规模效益，降低资金闲置率及资金利用风险。

2、稳健性原则。稳健性原则是指电网资金管理遵循安全稳健的原则，各单位应严格执行电网资金管理相关制度办法以及《资金管理标准》、《资金安全管理办法》，构建电网企业财务内部控制机制，严格电费收取各流程，规范资金支付的业务操作，严格执行审批、复核制度，全面降低企业资金安全管理风险。电网企业在进行大额资金调度、资金运作时，严格履行“三重一大”决策程序，按制度预先制定计划，经公司总部批准后方可实施。且资金运作也不是以纯粹的高收益为目的，仅是在保证安全的前提下适度的进行些稳健项目投资，争取实现流动性与效益型平衡最优。

3、标准化原则。标准化原则是前提。统一的制度体系、规范的业务流程、明确的位职以及有效适用的内部管控措施保证电网资金安全的重要前提。电网公司资金安全管理就要走标准化管理路线，包括执行统一的资金安全管理标准体系，统一的基础环境设置、资金安全管理运作机制框架以及资金安全信息化建设范本。各单位按公司统一标准制定本单位资金安全管理制度并制定适合的实施操作细则，将资金业务各项工作落到实处。

4、智能化原则。该原则指借助信息网络通讯技术，可以实现对整个集团的资源整合，实现集团集中式管理，实现集中控制。电网企业资金安全管理，也要借助信息技术，搭建智能化的资金业务管理平台，建立资金监控系统以及全面的资金业务平台，实现企业决策完善的数据体系和信息共享机制，实现银行账户、资金流量与资金存量的在线管控，实现资金安全风险预警，为资金安全管理提供先进有效地手段。

二、电网企业资金安全管理的薄弱环节

（一）缺乏统一资金安全管理制度流程。虽然公司各单位建立了部分资金管理制度和流程，但由于监督检查力度不够，执行效果难以保证。比如电费收取方面，如果监督执行不力，很容易产生电费资金少收、挪用、不及时上交贪污等风险。再如资金支付方面，由于支付项多、支付频率高，如果没有严格的资金审批流程，很可能造成资金使用的浪费，甚至舞弊。

（二）公司资金管理信息化程度不高，管理受到局限。公司资金收支点多而广，产权级次达到五级，全资及控股单位较多，银行账户数量较多。如此庞大的资金进出，单靠人为手工跟踪检査并不可行，尽管各单位对于部分资金业务实现了信息化管理如电子支付系统、费用报销平台等，但实施效果并不理想，存在自动化程度不高、数据滞后、生成的管理报表不准确等现象。部分常态性、经常性资金业务，例如，资金实时监控；资金支付计划的编制、审批、上报；资金流量情况表的编制等，公司更是急需实施系统自动化管理。信息系统滞后，公司各级位无法有效对下级单位现金流入和流出进行严格监管，又加上基层单位资金管理水平高低不等，部分单位资金管理基础较为薄弱，导致资金安全存在一定的风险。

（三）内部资金控制乏力。目前，很多电网企业受产权等因素影响，对所属子公司资金直接控制能力较弱，造成资金分散沉淀，管理和控制难度很大；其次，数目众多的电费账户管理和核算由营销部门移交到财务部门后，未达账项仍旧较大，导致集团本部出现资金监控盲区。此外，由于资金流动信息不能实时全面反映资金运营状况，使得集团本部对资金流量不能有效控制，导致资金流入与流出进度不匹配，上述三方面问题综合作用给集团公司带来巨大的财务风险。

（四）电网企业尚未建立资金安全管理考核评价机制。资金管理考核有利于把安全管理各项工作效果评价并量化，有助于全面提高公司资金管理责任意识，从而调动各级单位和资金管理人员的工作积极性和主动性，形成有效的激励、约束机制。但由于目前公司总部对下属单位资金管控力度不够，资金考核评价机制也尚未建立。公司资金集中管理仅仅是资金管理的一种手段，资金管理的首要目的是确保全网资金安全。资金安全管理必须以规范的制度流程、标准的账户管理、完善的信息系统管理等为保障。针对公司目前资金管理存在的问题，本文构建了资金安全评价体系，从而更好地确保电网企业资金安全。

三、结论

第2篇：企业资金安全范文

关键词:规范资金管理和运作 沿资金流走势 建立健全 重点审计

在供电企业的日常管理，安全生产、经营、廉政三大主要考核指标均牵涉到电力资金的安全。如何保障供电企业的资金安全、稳定、高效、有序地动作，防范和化解金融风险，提高资金使用效率，是供电企业内部审计的重要职责。本文对供电企业资金安全与审计的方法进行探讨：

一、规范资金管理和运作，迅速查明存在的经营风险和漏洞

(一)建立健全资金管理责任制

企业法定代表人是资金管理的第一责任人，对企业资金安全与运作效益负责；企业总会计师协助企业法定代表人管理资金，财务部门是资金管理的职能机构，负责资金的日常管理工作。以上的机构设置和人员管理必须到位。

(二)加强银行帐户和存款的管理，堵塞漏洞，保证资金的安全

银行帐户是企业的资金载体，审计人员可以利用金融系统的支持，对企业的资金状况进行检查。

(1)核查企业的开户情况，将外部证据与内部证据相核对，采取排除法，过滤出高危情况，进行重点审计。

(2)以企业自查为基础，辅外调协查，先由企业自报银行帐号和资金余额，承诺所报资料真实完整。然后取得金融系统的协助，核算现用名、曾用名的帐号等资料。

(3)对于发现瞒报的帐户，这类帐户极可能是企业自收自支的“小金库”，可以单位的名义对外进行经营活动，这样的“小金库”对内腐蚀干部群众的法律意识，对外危害企业形象，应立即配合纪检部门清理，严重的要报送司法机关处理。

(4)发现“被遗忘”的帐户，一般是属于改制企业的前身或者企业已经消亡，由于职责不清或不负责任，没有办理销户和转帐手续的帐户及资金，暴露出企业在体制调整过程中，还存在很多管理不完善和疏漏的地方，需要及时纠正。

资金清理往往是大规模的，耗时较大，但通过这样的帐户梳理，企业领导可以掌握大量基础资料，及时发现企业内外存在的违规违纪问题，针对发现的问题及时制定和补充相关管理规定，规范资金管理流程，防范和化解资金管理风险，保障资金安全。

二、加强资金管理，沿现金流量走势，实施审计

(1)货币资金与各个业务循环均直接相关，不定期突击对资金进行现场盘点，是验证资金安全的好方法，从分析内部管理流程入手，找出可能存在的漏洞，分析资金去向，询问重点人员，查证重点帐户，关注电费收入，步步跟踪现金流向。

根据“收支两条线”的管理规定，对所有收现金的收入、营业外收入及其他付现金支出开设“支出户”，形成“收支两条线”的管理模式。

(2)抓住重点成本审计，保障资金安全。供电企业每年投入资金进行电网改造，如何管好用好这部分资金，是国家、企业领导十分关注的问题。

内部审计部门应对重点工程项目进行工程造价的真实性审计，审查工程资料，现场核实工程量，审查施工图纸，工程量签证表、材料消耗表等资料的审查，制止虚列工程，套取资金，集体私分等的违法违规行为，确保电力投资行为的合法、合理、有效。

三、建立严格的资金管理内控制度，从根本上保障资金的安全有效

(1)企业负责人有责任和义务建立健全单位的内控制度，做到会计事项相关人员的职责权限明确，重要经济业务事项的决策与执行的监督制约程序明确。

(2)以事前控制与事中控制为主。财务管理由以前的事后做帐转向财务会计监督，进而转向以事前控制与事中控制为主要形式的控制制度。通过对经济活动过程的控制与管理，确保企业资金、资产的安全完整，促使经常化效益的不断提高。

(3)实施对资金运动过程的监控。财务管理的主要任务就是要实施经营资金运动过程中的监控，包括有计划的筹集资金，提高资金使用效率，参与经营决策，实行事前控制，对生产经营活动进行全过程监督。

第3篇：企业资金安全范文

[关键词]企业　会计控制　资金安全

国家近几年来颁布了一系列企业行业规范。加强了企业内部会计的管理和控制，对于确保企业资金的安全，防范现象起了一定的作用，这也标志着我国企业的会计管理从理论宣传上升到了实践操作阶段。当前企业内部的会计管理还是一个弱项，如何完善管理是企业管理层中应该重点关注的重要方面，下文将从几个方面进行一下讨论。

一、企业内部的会计管理应当明确对资金安全的监督

一个企业的会计管理是在资产运行中保护资产的安全性，完整性，同时也是为了提高会计信息质量，而制定出来并加以实施的一系列管理方式。完善的会计管理在预防经济犯罪方面和纠错方面效果显著，这样的管理也保证了企业高效率运行的经营活动。

会计的内部管理是企业内部控制中最重要、最主要的组成部分，处于内部管理中的核心地位。同时，会计管理也是企业调动部门积极性。协调企业内部负面因素的重要角色。会计直接控制着企业资金的安全，在以下三个方面进行着全面控制：企业的流量资金、存量资金、增量资金。而资金的安全性指的是企业资产能够按着原有资金范围进行正常的运转。同时资金的价值在整个过程中不发生减损。在确保企业资金安全的前提下。首先，企业资金的安全必须得以保证，这在会计管理中属于核心任务。

1、企业负责人直接负责企业内部的会计管理实施

一个企业的资金防范工作上，风险程度的高低，往往取决于这个企业的负责人是不是真正的重视自己企业内部的会计管理。对会计管理方面的知识重视的企业负责人，在进行会计管理的工作中才会提升自己的能力和水平。对于资金管理中出现的问题，要亲自调查分析研究。采取最直接有效的措施来缓解资金的风险，确保企业的资金安全才能得以保证。

2、企业领导层的权利适当分离

企业中的主要负责人在管理上应当实行分管政策，把做审计的工作人员和分管财务的工作人员分离开来，进行工作分管的领导要分别对主要领导负责。在工作执行的过程中，一定要避免同体监督这样的现象发生。

3、企业的决策程序应当做到集体研究探讨

企业的集体研究程序是一种重要的手段来规避企业的资金风险，在工作中涉及到的资金数目一旦超过一定标准，就应当召集决策者进行集体的研究，这统一的意见才更具有民主性。在大额的支付额度下，凡是不动产、股权转让、涉外、对外投资、承担担保责任、向有关部门借款、内部调剂资金等事项，必须经由决策集体的研究形成统一意见。

二、当前会计管理存在的主要问题

1、会计基础工作不规范

一些企业单位的基础信息不全，在检索过程中容易出现纰漏和资料过时，或者账本和资金凭证是假冒伪造的。在进行业务资料核算的过程中，就能查出以上的现象。比如编制财务会计的业务资料不实，数据是人为篡改和捏造的，收入和利润伪造；会计本身素质低下，财务处理方面毫无头绪、杂乱无章；企业内部的管理极度混乱，缺乏必需的企业内部制度进行牵制：员工之间相互勾结，结成“小团体”；财务清查工作很少进行，账本和实际资金出入严重不符，资产潜亏严重。

2、会计管理不按章行事的现象严重

企业内部的管理应当整齐划一，而现如今许多的企业内部，会计管理的制度方面残缺不全，在内容表述方面，太过于笼统与片面，不能形成系统，并且科学性不强。另外，在处理经济业务的过程当中，不按规定的程序办理，由于太过强调灵活性而层层弱化，使好不容易建立起来的会计管理制度成为一纸空谈。由于受到传统的管理思想的影响，认为“规矩是死的，人是活的”，企业内部的管理制度不能达到一个令人满意的标准，“软约束”的企业管理在制度方面没有应得的效果。在企业的领导层中，有些人带头对企业内部的管理制度不屑一顾，于是带来了很多由于不按程序办事引发的安全隐患。这在一个企业的资金保护上是很大的反面例子。

3、内部监督独立性差

在我国的《会计法》中，会计的职责是监督本单位的一切经济活动。但是在工作当中，会计人员的监督者地位却没有很强的独立性。因为会计人员受到企业经营者的雇佣，他们的在公司的一切福利待遇和提拔晋升之类优待的指标，都牢牢掌握在领导的手中。因此，会计人员容易在这种情况下处于两难的境地，往往造成一种“顶得住的站不住，站得住的顶不住”。由于监督是被领导者，被监督是领导者，所以就造成了会计监督的弱化。

三、资金安全的问题要靠加强管理建设

1、企业员工的本职工作管理意识要加以提高

在任何企业中，人都占据最重要的地位，这是一个企业作为人的集合体，共同走向成功的坚强柱石，人在会计管理中。也占据了最重要的方面，所以，对人的重视，是不可忽视的大问题。要求在企业中的会计员工，要在工作中形成一种自我管理的良好氛围，要认真树立一种会计管理的李奶奶，真正认识到会计管理的重要性。并将这种对自己本职工作热爱的理念，灵活运用到本职工作当中去。

第4篇：企业资金安全范文

关键词：电网企业 资金安全 岗位标准 风险管控

一、电网企业资金安全管控意义

资金流作为贯穿电网企业生产经营全过程的关键要素，其风险的管控能力、精益化水平、运营效益与效率都直接关系着企业的健康长远发展。资金全过程管理首先对电网企业资金安全提出更高的要求。如何进一步加强电费回收、如何严格防范小金库和“账外账”、如何进一步提高资金计划准确性、如何应用推广资金监控与管理系统、如何深化资金内部控制建设，全面、系统提升电网企业资金安全风险防控能力，是当前我们从集约化资金运营阶段到精益化资金管理阶段，再到未来5-10年达到国际先进水平的体系化资金管理阶段，所亟需研究的重要内容。

开展常规的年度或季度资金安全检查工作目前已不能满足电网企业的发展水平与精益化管理要求。笔者认为，资金流入、流出安全的不确定性是资金安全风险的业务根源，主要由业务部门控制。因此，财务部门应对业务根源传递的资金安全风险通过资金管理手段进行控制。研究行之有效的资金安全管控体系可以保障电网企业资金、资产安全，加强电网企业资金安全风险的事前监控、事中预警，防范资金安全事故的发生，保障电网企业资金安全有序运作。

二、电网企业资金安全管控分析研究

（一）电网企业资金安全管控现状。电网企业每年都有巨大的资金流入项目及资金流出项目，资产规模庞大，运行维护工作较多，本文根据广东电网公司的一体化管理流程，分别从预算管理、资金集约管理、风险内控管理、财务基础管理等几方面分析电网企业的资金安全管控现状。

1.预算管理。建立了由预算管理委员会、预算管理工作组、预算执行单位组成的三级预算管理责任网络，形成“横向到边、纵向到底”的预算管理架构。规范预算全过程管理，建立“财务管理业务化、业务管理财务化”的互动机制。实施预算标准化管理，运用标准化的工作表单，分层、分业务地定期向局各单位提供标准化的预算执行反馈服务，提升决策支持能力。实施划小单位核算，将EVA管理评价延伸到一线生产单位和供电所，客观反映不同区域细分市场的价值创造，引导资源优化配置。

2.资金集约管理。实施资金收支两条线管理。推进资金集中支付和资金零余额管理，资金集中支付率占全部资金支付总额的90%以上。持续精简账户体系，精简率达66%，有效缩短资金归集链条，降低资金风险。强化资金安全管理，形成“检查―整改―验收”持续改进的资金安全管理机制。实现电费集中核对，撤销区局四大银行收入账户，建立营销财务对账机制，有效提高电费对账效率，提升客户服务水平。

3.风险内控管理。建立以风险管控为核心的内部控制体系，建立三级风险管控网络，实现风险管控全覆盖。构建供电所内控闭环管理机制，建立三级“纪检、监察、内控”大监督组织机构，促进内部控制管控措施有效落地。完善内部控制管理工作机制，做实内控管理基础；组织开展内控体系的自我评价和检查评价，总结内控体系实施效果。

4.财务基础管理。严格执行国家和网省公司的会计核算制度。开展会计基础工作规范化建设，制定《资金结算资料规范》、《成本费用开支范围规范》等业务操作规范。加强财务管理信息化建设，财务管理信息系统全面覆盖预算管理、资产管理、资金开支、会计核算等核心业务。

（二）电网企业加强资金安全管理的紧迫性。电网企业是资金密集型企业，若资金安全管理存在缺陷，电网企业会面临巨大的资金安全风险，一旦发生资金舞弊事件会给电网企业带来较大的资金损失，因此，电网企业有必要加强资金安全管理、保证资金安全。目前电网企业缺乏系统性的资金安全管理体系，不能做好资金安全管控的事前监控、事中预警、事后补救。在实际工作中，资金安全事故主要是由于存在资金安全管理漏洞，且各资金安全岗位对实际工作开展理解不一致，造成执行上存在偏差，给资金安全带来风险。一般来说，资金安全事故不仅发生在财务部门，也会发生在业务部门，业务端口的资金安全犯罪不仅会导致电网企业资金流失，还会造成电网企业资产损失（电表失窃案件等），影响电网企业资金的回收率，威胁电网企业资产安全。由此可以看出电网企业迫切需要制定符合其业务特征的资金安全评价管控机制，从财务端口、业务端口两个方面着手，通过建立量化的评价方式，全面掌握资金管理状况，落实岗位资金安全责任，改进企业资金管控措施，持续提升电网企业资金安全管控水平。

三、地市供电局资金安全岗位评价标准体系建设

（一）地市供电局资金安全岗位评价标准体系建设目标。规避电网企业资金安全风险，加强电网企业资金安全。电网企业动辄几百亿元甚至过千亿元的资金流转，建立行之有效的资金安全管控体系，可保障电网企业资金安全。建立电网企业资金岗位安全评价标准，推进管控措施落地执行。通过以风险为导向构建和实施资金安全岗位评价标准体系，使资金安全管控措施得以量化，建立电网企业资金安全管控评价的长效机制。完善电网企业资金岗位绩效考核手段，将风险管控落实到岗位。资金安全岗位评价后结果同组织绩效、个人绩效挂钩，加强资金安全管控力度，使电网企业资金安全管理常态化、规范化、科学化。

（二）地市供电局资金安全岗位评价标准体系建设思路。资金安全岗位评价标准体系的基本建设思路是以风险管理为导向、以规章制度为依据，遵循理论与实践相结合的基本方法，形成资金安全岗位评价标准体系基本模型。

1.建立资金安全风险数据库。在资金安全风险特征分析的基础上，搭建资金安全风险框架，并以资金流动向业务延伸和业务流程梳理的方法，辨识、评估资金安全风险，形成资金安全风险数据库，以风险为导向，框选资金安全重点业务事项。

2.梳理资金安全岗位及工作标准。以风险为导向，与资金安全相关的机构层级、部门、岗位建立起映射关系，将风险控制措施落实到岗位工作标准，从业务源头把控资金安全。

3.建立资金安全岗位检查运作机制。划分准备、检查、整改及报告共三个阶段，设计运转流程、检查方法、检查标准等内容，指导地市供电局开展资金安全岗位检查工作，保证检查工作有效运转。

4.建立资金安全岗位评价运作机制。根据资金安全检查结果，对违规事项扣减风险分值，并评出单位“资金安全星级”、岗位“资金安全警示灯”，使单位、岗位资金安全质量显性化，推动绩效持续改进。

四、地市供电局资金安全岗位评价标准体系建设流程

（一）梳理资金安全风险数据库。资金安全风险数据库不应仅局限于资金管理（财务端），应将评价端口前移至涉及资金流入、资金流出（业务端）的相关业务。梳理资金安全风险数据库主要分为三个步骤，一是分析资金安全风险特征，二是搭建资金安全风险框架，三是辨识、评估资金安全风险，形成资金安全风险数据库。

1.分析资金安全风险特征。资金安全风险来源于资金流入安全不确定性和资金流出安全不确定性两个方面。地市供电局资金流入安全的不确定性包括经营收入、投资收入两大方面；资金流出的不确定性包括经营支出、投资支出两大方面。资金流入、流出安全的不确定性是资金安全风险不确定性的业务根源，资金管理的不确定性是资金安全风险不确定性的财务根源，资金管理本身存在的不确定性，与流入、流出不确定性综合作用，表现为资金安全风险的终极不确定性，即资金安全风险，如图1所示。

2.搭建资金安全风险框架。资金安全风险数据库基于资金安全风险特征分析，按照地市供电局资金安全风险特征，将资金安全风险分为资金管理风险、资金流入风险、资金流出风险共三大类，从定量、定性两个维度分析、分解三大类型资金安全风险，由粗到细逐渐形成资金安全风险框架。

（1）资金管理风险框架。资金管理风险框架主要以一体化框架进行搭建，具体如表1所示。

（2）资金流入、资金流出风险框架。财务部门通过分析资产负债表、现金流量表、利润表等财务数据，梳理出经营业务、投资业务主要的资金流动项目。其中，电费收入作为地市供电局资金占比最大的资金流动项目，价量管理、欠费往来、收款核对等关键营销业务对电费收入有重大影响。

（3）辨识、评估资金安全风险，形成资金安全风险数据库。对资金安全风险框架中的风险进行性质划分，可以分为业务流程类以及资金流动类。对于业务流程类的风险，根据业务环节辨识风险事件以及分析风险源/控制源。对于资金流动类的风险，辨识风险事件后，以资金支付申请或资金收款为起点，向前延伸业务环节以分析、梳理风险源/控制源。

（二）形成资金安全岗位工作标准。将资金安全风险数据库中的每一个风险事件的风险源/控制源，循序渐进地映射到机构层级、部门以及岗位，梳理与风险源/控制源密切相关的资金安全岗位工作标准，从业务源头把控资金安全，如下页图2所示。

（三）建立资金安全岗位检查运作机制。划分准备、检查、整改及报告共三个阶段，设计运转流程、检查方法、检查标准等内容，开展资金安全岗位检查工作，保证检查工作有效运转。本文主要分析资金安全岗位检查运转机制中的资金安全检查主体、检查方法、检查标准等重要内容。

1.资金安全检查主体。组建资金安全评价工作小组，根据年度资金安全工作部署、上级单位提出的资金安全评价要求，成立评价工作小组，选定工作小组成员需考虑以下三个方面：结合评价对象业务性质、评价工作量、评价任务难易程度等，按照资金安全风险评价工作小组构成要求进行评价小组的组建；评价中若有特殊需要，评价组织机构还应考虑外聘专家，以协助评价人员完成特定的评价取证和评价工作。

2.单位、岗位评价方法。

（1）自评价。职能部门、区局、二级机构根据资金安全评价标准对相应现金安全工作进行评分，检查的问题需填写在单位自查问题整改表内，制订整改措施，实施有效整改。

（2）独立性评价。工作小组通过现场检查、访谈、抽查样本、重新测试等方法，检查各部门资金安全工作实施情况，检查自评价问题整改情况，根据资金安全评价标准对实际资金安全相关工作进行评分，同时填写资金安全岗位评价记录表。

3.资金安全检查方法。资金安全岗位评价标准体系评价的方法不仅包括访谈、观察、重新执行等常见的检查方法，还增加了穿行测试和抽样测试法。

（1）穿行测试法。穿行测试法是指工作小组根据资金风险动因，向前延伸一项或若干项业务环节，从头到尾检查业务实际处理过程，以评价该资金安全风险从业务端到财务端工作控制情况的评价方法，穿行测试一般用于风险极高的业务事项。

（2）抽样测试法。抽样测试法一般用于重大资金风险工作的检查，可遵循评价对象抽样表中的规定以确定最少评价样本数量，如表2所示。

（四）制定资金安全岗位评价运作机制。评价机制包括单位评价、岗位评价，设定单位评价分值及岗位评价分值，并将评价结果应用到组织绩效考核、年中个人绩效考核内，有效分解资金管理责任，便于资金管理长效机制有效落地。

1.单位评分标准。设定职能部门、区局、二级机构单位层级评价总分值为100分，考评过程中发现未按照《资金安全评价标准》开展实际工作的，违规一次按照以下规定进行扣分：

（1）可承受风险。风险极高：扣除5分；风险高：扣除4分；风险中：扣除3分；风险低：扣除2分；风险极低：扣除1分。

（2）不可承受风险。对于违反不可承受风险的工作规范，一律一票否决，单位“资金安全星级”直接评为最低，岗位“资金安全岗位预警灯”直接为红灯，按照表内分数相应在组织绩效考核、单位绩效考核内进行加（扣）分，激励各部门、单位加强资金安全防范工作。

2.岗位评分标准。在检查各单位资金安全情况时同步进行岗位资金安全检查，记录未按照资金安全标准开展资金工作的岗位，根据违规条数形成该岗位五颗星（红色）、四颗星（黄色）、三颗星（红色），将资金安全责任落实到岗，有效分解资金管理责任，加强资金安全控制。如表3所示。

五、结论

通过合理的资金安全管控措施，结合电网企业业务现状，实现电网企业资金安全风险的事前、事中、事后风险管控，保障电网企业资金安全，有效降低电网企业资金安全风险。在借鉴前人研究成果和实践经验的基础上，本文主要研究成果如下：一是将资金安全评价的范围从财务部门前移到业务端口，部门范围涵盖财务部门、业务部门，业务范围涵盖全部资金流入、资金流出、资金管理业务；二是将资金安全涉及的全部业务流程还原，制定资金安全工作标准及具体的检查方法，客观、有效对资金安全业务进行评价；三是将单位、岗位评价后分数同组织绩效、个人绩效考评相结合，提升财务人员对资金安全的重视性，加强资金安全管控的力度。S

参考文献：

1.金艳丽，丁晓红编译.经济大家的声音[M].北京：中国金融出版社，2009.

2.卢利娟.电网公司内部控制研究[D].暨南大学硕士学位论文，2008.

3.李祝平.市级供电公司财务风险管理研究[D].华北电力大学硕士学位论文，2008.

4.钟云南.省级电网公司战略财务分析[D].厦门大学MBA学位论文，2009.

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第5篇：企业资金安全范文

透析企业核心竞争力理论

概念核心竞争力也称核心能力，Hamel和Prahalad在他们的《企业核心竞争力》(The Core Competence ofthe Corporation.1990)一文中提出：“核心竞争力是在一个组织内部经过整合了的知识和技能，是企业在经营过程中形成的不易被竞争对手效仿的、能带来超额利润的独特的能力。”企业核心竞争力是在企业知识和技能的基础上形成的与企业组织结构和外部环境相适应的一种竞争合力，它不是简单的某个分散的技能或知识，而是企业在其生产经营的价值链中形成的一种适应于市场变化且不易被对手模仿的能力。

本质　新兴的知识管理理论证明，以集体属性存在的知识体系构成企业的竞争力。企业的核心竞争力则要通过企业所拥有的技能或所从事的业务得以体现。企业核心竞争力也具有非物质实体性，它是企业的一种功能属性。它不可能脱离企业而存在，也不可能脱离企业的生产经营活动而存在。

属性　企业核心竞争力是一种完备结合状态，它是由不同类型、不同层次的能力有机结合而成的，它们之间是一种矢量叠加关系而非标量叠加关系。企业核心竞争力的大小取决于对这些不同方向的力的协调结果。因此，核心竞争力的构建应是一个系统工程。

企业核心竞争力不只是一种机构力，还是一种构建力、生长力。这种构建力主要表现在，构成企业核心竞争力的分力之间以及构成核心竞争力的力与他们的载体之间存在着支持与构建的关系。企业核心竞争力的这一特质表现在以下几方面：一、研究开发能力、生产制造能力和市场营销能力之间的相互支持与构建关系；二、技术性能力、管理性能力与治理性能力之间的相互支持与构建的关系；三、企业一般能力、行业一般能力与企业核心竞争力之间的相互支持与构建关系。

来源　核心竞争力来源于以下八个方面：一、企业的人力资本，企业管理者应该进行怎样的机制设计将人力资本与企业有机地结合在一起?二、核心技术，拥有自己的核心技术是企业获得核心竞争力的必要条件，更必要的是拥有持久保持和获得核心技术的能力。三、企业声誉，在产品市场声誉是卖者对买者作出的不卖假冒伪劣产品的承诺，在资本市场声誉是企业家、经营者对投资者(股东、债权人)作出的不滥用资金的承诺。维持声誉不是一个道德问题，而是一种制度。四、营销技术，营销技术即企业通过高效的产品、价格、促销和营销渠道整合向顾客提供满足其个性化需求的商品和劳务。它取决于企业人力资本和经验的积累、技术手段和营销信息系统的应用。在网络经济条件下，积极发展以电子商务为核心的网络营销技术和实现营销技术的标准化有利于企业在更大的范围拓展销售空间。先进的营销技术是企业竞争力的重要方面，在消费者的时代，营销技术甚至是比制造技术更重要的竞争力因素。五、营销网络，从企业竞争力的角度分析，企业一旦在消费者中形成了营销网络，将会对后来者形成市场壁垒，从而在相当长的时期内获得超额利润。后来者只有花费大量的投入与先入企业进行广告和销售网的争夺战，才有可能在市场上获得一席之地。六、管理能力，管理能力是企业竞争力的核心内容，包括企业获得信息能力、推理能力、决策能力和迅速执行决策的能力，也可以理解为狭义的“企业核心能力”。管理能力至少在高管理层次上并不局限于某种产品，因此管理能力的提高有利于企业更有效率地利用其资产，扩大经营范围，提高在市场中的竞争力。七、研究开发能力，原创性研究开发能力是企业竞争力的重要组成部分。研究开发能力可由企业研究人员的数量和素质、研发投入经费总额及研发经费占企业销售收入的比例等指标来表示。八、企业文化。企业文化实际上是企业经营理念及其具体体现的集合。良好的企业文化是企业整合更大范围资源、迅速提高市场份额的重要利器。

成型途径　要增强企业核心竞争力其成型途径大致有四：一是集中公司资源从事某一领域的专业化经营；二是技术创新，现代企业制度体现的是企业资源配置的高效性，而这种高效率能否充分发挥，主要靠核心技术和技术创新。三是在竞争对手和市场空缺中寻找机会，建立自己的比较优势，并构建支撑这种优势的潜在核心能力；四是孕育企业良好一体化机制。企业能否培育出自己的核心竞争力，首先要看企业在生产、经营与管理等方面是否有良好的基础。

世界大企业的成长过程表明，核心竞争力是引导企业成功的关键要素。放眼《财富》500强，几乎无一不在技术诀窍、创新能力、管理模式、市场网络、品牌形象、顾客服务等方面具有独特专长。这些公司成功的过程，也就是其核心竞争力培育和发展的过程。

贷款发放重点要参考企业核心竞争力分析报告

在对借款主体的具体调研过程中，对其进行定量的业绩预测是很困难的，但公司的核心能力具有稳定性，相对而言则比较好把握。如果说企业在市场上的竞争在短期内主要体现为产品价格和性能的竞争，那么从长期看则是核心竞争力的较量。而中长期贷款的特点是时间长、数额大，客观上要求企业在未来相当长一段时期内要有足够的还本付息的能力。目前的企业资信评价主要是对企业近期情况进行分析，评价报告超过一年的，须重新进行评价，应该说企业资信评价是发放短期贷款的重要参考依据，而要把它作为发放长期贷款的参考依据，就有些勉为其难了。因此，在借款人评价的内容中，应加强对企业核心竞争力的评价。

企业核心竞争力评估分析的程序对企业核心竞争力评估分析可以按下列程序进行：第一，要看企业是否有明确的主营领域，是否有稳定的市场前景，与同行相比处于什么地位。第二，要对企业在该领域中的主要产品进行分析。如果一个企业没有过硬的核心产品，则很难说明企业有较强的核心竞争力。第三，要分析企业的核心技术能力。企业的核心技术能力的独特性和持久性在很大程度上由它赖以存在的基础所决定。一般说来，那些具有高技术难度、内化于整个组织体系、建立在系统学习之上的专长，比建立于一般技术难度、或个人技术专长之上的专长，更具有独特性。第四，要分析企业的成长能力。为了使企业具有长久的竞争优势，必须不断保护和发展自己的核心竞争力，包括对现有核心竞争力的关注和新竞争能力的培育。

企业核心竞争力评估分析的指标体系和模型企业核心竞争力的评估指标体系可归纳为三个层面，即市场层面、技术层面和管理层面。

市场层面的评估指标主要包括核心业务和核心产品。说明核心业务的指标有：企业是否有明确的主营业务：该主营业务是否为企业带来主要的收益贡献；该主营业务是否有稳定的市场前景和企业在主营业务中是否有稳固的市场地位。

说明核心产品的指标有：企业是否有明确的主要产品；该主要产品是否有很强的市场占有率；该主要产品品牌忠诚度指数；该主要产品是否有很好的市场前景；该主要产品是否最大限度地延伸到多个市场领域等。

技术层面的指标主要是核心技术能力即优势技术与专长。其指标有：企业是否有明确的优势技术与专长：优势技术与专长是否有较大的难度和先进性：优势技术与专长是否有较强的独特性；企业是否经常吸收技术和信息以巩固和发展其专长；该专长是否得到充分发挥；该专长是否能为企业带来明显的竞争优势；企业是否能够利用机遇和新技术不断地推出新产品等。

第6篇：企业资金安全范文

关键词：现代企业；资金流安全；风险管控机制；分析研究

任何组织机构要想发展，都离不开资金，企业的发展尤其如此。不管是在计划经济时代，还是在现代社会主义市场经济时代，我国的企业都有因为资金流量锻炼而关闭的例子。对于一些大型的企业而言，如果资金流突然断裂，而且在一定期间内不能够有资金注入，则离其破产倒闭也并不需要太长久的时间。资金就是企业的生命，随着我国资本市场的不断完善，企业拥有了越来越多的融资渠道，企业的资金流的来源日趋多样化，因而企业如何确保自身资金流的安全，如何防范资金流动过程中的财务风险，成为了摆在企业面前的一道严峻的课题。我国的中小企业相较于大型企业而言，由于融资渠道相对较小，很多企业为了渡过资金流紧张的危机，通常通过民间借贷的方式对外高息举债，这些行为都加速了大量民营企业的关闭。企业要想取得自身的发展，抛开当下经济环境、国家政策不提，就应当从自身的资金流风险管理角度出发，就如何增强资金流动性，如何确保资金安全进行探讨。在国内外大量学者的研究中，对企业资金流安全研究的著作和论述是非常丰富的，但由于这些研究多数仍然基于主观价值判断，故而对我国企业的缺乏足够的针对性，无法为我国企业构建资金流安全风险管理与控制机制提供足够的理论和实践支撑。基于上述背景，本文将结合我国企业客观实际，就构建企业资金流安全风险管理与控制机制进行深入的阐述，提供研究的一个侧面以供参考。

一、企业资金流安全的关键影响因素

（一）宏观因素

1.经济基本面

宏观经济影响着企业现金流。当宏观经济向好的时候，由于流动性宽松，企业可以较好地从银行、金融机构融资，从而企业的资金流量会比较充足，也就拥有更多的资金去开展经营活动。当宏观经济基本面存在较大的波动，市场信心亦不足的时候，通常流动性较紧，企业无法较为容易的获得融资，此时的企业可能会铤而走险，采取高息借贷的方式进行融资。此时的企业不仅现金流动性差，而且极容易被高息负累，最终，走向破产倒闭的边缘。

2.通货膨胀

通货膨胀对于企业而言最显而易见的影响就是原材料、人力资源成本、管理成本的上升。企业生产经营管理成本的上升，直接导致企业各项费用支出的增加，从而导致资金流的快速流出，而且通货膨胀如果伴随着流动性趋紧的话，更会导致企业资金流的紧张。因此，通货膨胀也会对企业的资金流导致很大的威胁。

（二）微观因素

1.行业发展周期

任何企业的发展都拥有一定的周期。例如，在2010年左右，我国的机械行业在四万亿的刺激下取得了飞速的发展，但是到了2012年底，机械行业的寒冬骤然降临，产能过剩异常突出，企业不能从金融机构取得有效地融资，直接导致几个大型机械生产企业股票的跳崖下跌。像这种具有很强周期性的企业，在行业发展好的时候，资金流动性很好，一旦发展周期经过，则企业度日维艰。

2.经营管理水平

企业的经营管理对于资金流也有着很重要的影响。有的企业经营管理水平较好，各项经营管理活动井然有序，组织效率高，也伴随着企业资金流动性高，有的企业经营管理水平较差，组织结构冗杂，内部沟通成本很高，这种企业通常流动性会较差。

二、构建企业资金流安全风险管控机制的具体步骤

（一）构建资金流安全风险管控体系

企业预防资金流风险的前提是构建一个预防资金流安全风险的管理与控制体系。一是企业应当制定资金流进和流出的详细计划，根据制定的计划再设定风险标准；二是对资金流可能带来的风险进行评估；三是对风险提出具体的预案，以应对可能发生的资金流量风险。特别是严格限制企业的盲目扩张计划，很多企业就是在盲目扩张中因为资金链的断裂突然死亡的。

（二）鉴别企业资金流风险

鉴别风险需要在企业资金流的流动过程中进行，当企业资金的净流入量和净流出量出现不一致的时候，企业的现金流就可能出现很大的风险。例如，企业预付账款和应收账款的比例过大，这说明企业的流动性存在很大的风险。企业在经营发展过程中，特别要注重留足风险准备期，即一旦面临资金流风险，应当预备一定的现金，以渡过难关。特别是企业职工的工资、保险等现金应当留足一定的期限，否则，一旦停发工资，对企业的商誉的影响将是十分巨大的。

（三）企业资金流风险的应对

企业在实现对资金流风险管控体系的构建，以及做好现金流风险鉴别工作后，就应当采取具体措施应对资金流风险。一是企业应当严格规范财务制度，加强对现金流净流入量、净流出量的监控，根据企业的特点，结合行业的发展特性，对资金流进行追踪、控制，以便实现资金流风险的最小化。另外，企业应当转变盲目追求利润的惯性，应当着力确保现金流的安全，从根本上提高企业的风险应对能力。

三、现代企业资金流安全风险管控的管理原则

（一）树立全局管理意识

现代企业应当具有全局风险管理意识，企业的现金流风险管控是企业全局性风险管控战略中的一部分。企业的经营管理者除了日常要加强风险控制的宣导之外，更应当通过自身的行动来提高自身的风险管理意识，特别是在作出重大经营决策的时候，一定要充分考虑到企业资金流的现实情况，既要避免发展上的保守，也要避免发展上的冒进、盲目扩张。企业要从上至下树立风险管控的意识，让每一位员工认识到企业经营风险的存在，不能盲目安逸，因循守旧。企业需要随时做好资金流风险出现的准备，及时采取预防措施，以规避现金流风险。

（二）加强现金流流向管控

现金流的流入流出都有一定的脉络，企业要在资金流动过程中对资金的流入、流向、流速、流出等进行监控，设置资金流动监控日志，以便防范现金流向不合理的地方，这就是资金流量的风险控制。企业应当确保资金流与企业的发展规模、速度相适应，严格杜绝资金的浪费，特别对一项新的生产项目的启动，要充分做好论证，避免项目投资失败。

（三）构建资金流风险预警机制

企业资金流的风险管控是一项复杂的综合性工程，信息共享及信息的及时反馈是企业构建良好的资金流风险预警机制的前提。企业通过资金流的风险预警，及时发现风险所在，决策者通过真实的风险反馈，可以迅速做出应对措施，从而将资金流风险降到最小化。

四、结论

综上所述，现代企业越来越重视资金流风险的管控，学界对于资金流风险管控的论述也越来越丰富。本文结合我国企业资金流风险管控实践，就资金流风险影响因素，构建资金流风险管控机制，以及资金流风险管控原则进行了阐述。

参考文献：

[1]袁琳，陈凌云，何玉润.集团资金集中控制下的风险管理DD基于大中型集团公司的案例分析[J].会计与经济研究，2013，（02）：40-49.

[2]潘若莹.浅谈企业资金流风险评估问题[J].经济视角（中旬），2011，（11）.

第7篇：企业资金安全范文

摘要：企业资金安全管理具体操作过程中存在很多的问题，本文就是从风险管理控制以及资金安全管理的基本理念出发，研究分析现代化企业资金安全管理以及风险控制的具体问题和对策。

关键词 ：资金安全；管理问题；风险控制；对策研究

一、现代企业资金安全管理及风险控制战略意义

一个企业要想在市场竞争中处于优势地位，就必须要把企业资金安全风险降到最低，保障企业资金的安全，企业资金安全关系到企业发展命脉。研究资金安全管理对于进一步完善我国企业内部控制有重要的意义，可以减少企业决策层盲目的决策，提高企业资金安全性，有效规避风险。现代化企业资金安全管理需要加强全系统全过程的管理控制。企业资金安全管理以及风险控制关系到我国产业结构的整体调整和优化，有利于促进我国整体宏观经济的发展以及经济发展的推动力。

二、现代化企业资金管理的主要风险分析

（一）当前企业资金安全管理制度性不强

我国企业资金安全管理风险体系不完善，导致有高风险存在的问题。但是我们必须明白制度的好坏与否关系到一个组织是否可以长期存在并且稳定发展，因为规章制度是企业正常运行的基础，一旦缺乏了基本的规章制度，就会导致企业结构失衡、经营效率低下，增加企业资金安全的风险并且降低了风险抵抗能力。因此，对于一个一般的中小企业来说，从发展初期一直到成长成熟阶段，必须要有一个行之有效的制度框架约束企业的运营行为，进行有效的资金安全管理。而且很多企业根本就没有建立资金安全管理制度的意识，这从根本上来说就是缺少风险危机意识。因此，这样一种安全管理制度上面的缺失十分容易导致企业资金安全问题出现，从而导致企业运转失灵。因为没有有效的监控机制，就无法达到合理的运用企业资金进行投资活动的效果，就无法创造收益。建立和健全现代化的资金安全管理体系是需要迫切解决的问题。

（二）企业财务管理的人员风险性意识很薄弱

当前我国企业财务管理人员专业基础不过硬，很多没有风险管理的理念，对于资金潜在风险防范意识不足，这样的客观情况在一定程度上导致了我国企业资金安全管理以及风险控制的能力大打折扣。但是当前我国绝大多数企业财务管理人员专业技能不是十分扎实，尤其是对于市场风险不具有高度的敏感性，很多时候根本难以预测和感受到资金安全风险的存在。

（三）企业高层的投资决策出现失误

由于企业内部和外部环境存在很大的不确定性，所以企业战略决策可能会出现一定的失误，一旦出现盲目的扩张行为或者盲目的投资决定，很可能会导致企业的正常资金链意外断裂，轻微程度上会导致企业资金周转不及时，严重情况甚至会危及到企业的长期发展。在一般的情况下，企业在进行战略决策之前，需要谨慎考虑企业的人力、财力以及物力等等情况，造成企业资金安全管理存在很大的问题。企业投资决策失误过多或多或少会和企业资金安全管理产生联系，导致恶性循环发展。

（四）企业金融资本的结构失衡

企业筹资运用的决策手段不恰当，就会引发企业资金结构上面的不稳定，或者出现无效资金，这样一来就会使得企业出现坏账的情况。企业资本结构需要注重债权性资本以及权益性资本的比例协调，才可以在一定程度上降低资金风险出现的概率。但很多中小企业发展初期筹资模式更多的就是银行贷款，或者金融机构的债务性借款，因此更多的企业资本就是债权性资本，这样的资本结构是不合理的，容易引发企业的债务危机。

（五）企业资金使用不合理

目前企业资金运用不合理主要包括两个方面：第一种就是集团企业形式下，母子公司资金集中管理的模式，使子公司在资金使用上面缺少足够的自主性，从而影响其正常市场投资和资金运作，造成资金使用效率太低，难以产生收益。第二种情况是，一般中小企业资金安全管理制度不完善，导致其资金使用不顺畅，从而会导致企业陷入资金使用困境，甚至导致企业资金的闲置。

三、企业资金安全管理以及风险控制能力提升对策

（一）完善资金风险控制体系，健全安全管理制度

完善企业资金安全风险控制体系的构建主要需要注意三点：第一，完善我国目前的企业资金安全管理制度体系。并且在现有的资金安全管理制度的基础上与时俱进，创造更加富有时代性和科学性的资金安全管理制度。第二就是完善资金安全管理制度的基础下加强落实该制度，将资金安全管理责任落实到具体的责任人身上。第三就是落实资金风险管理控制的管理责任制。将具体管理责任落实到责任人，提升员工风险管理意识。

（二）企业财务人员风险意识的提升

企业财务管理人员风险管理意识提升主要措施：第一是提升现代企业财务监督管理人员的专业能力。首先要加强思想道德教育，增强其与企业共同依存的荣辱观，使其能够抵制各种诱惑因素，从而防止因道德缺失给财务监督管理工作带来巨大风险。其次就是要加强其业务操作能力培养，提升其技能水平，为财务监督人员提供理论与实际相结合的实际操作锻炼的机会和平台，使企业的财务人员不断学习和掌握财务管理方面的新知识、新方法。第二是不断提升企业财务监督管理人员的风险控制的能力。企业需要定时对财务管理人员开展资金风险管理的教育、财务管理操作的职业教育。通过定期的岗位培训以及奖惩激励机制等方法，提升财务管理人员风险管理控制意识，不断优化企业资金安全管理体系。

（三）改变企业资本结构失衡现状

我国企业，尤其是中小企业要尽量改变债权性资金占比过大的现状，结合市场情况以及自身发展特点，尽量平衡权益性资本和债权性资本的比重，以减少企业债务危机的出现概率。通过合理机制预测市场行情走势，在这个基础上加强企业投资决策的科学性提升，一方面有利于降低企业债务风险发生的几率，另一方面可以给企业带来更大的利润，使得企业的资本结构更加科学合理。

（四）建立健全企业的投资融资体系

如何建立完备科学的企业投资和融资体系，降低风险发生的几率，不仅有利于提升企业资金安全管理的水平，也可以促进企业投资和融资渠道的多元化，可以促进我国中小企业投资和融资市场的发展，同时也有利于企业内部资金管理的能力提升。在此基础之上，企业决策者要时刻关注市场动态，分析企业动态性的资产负债水平，时刻预测企业资金安全风险。

（五）企业资金安全管理和风险控制的内控制度体系的完善

内部会计管理制度是一个内涵丰富的管理体系，包括会计分析、财务人员具体岗位职责以及财务程序规范等等。加强企业内部管理制度的建设，可以有效防止企业内部财务风险的出现，也可以保证企业财务管理人员参与企业经营和决策，认真落实执行各项企业制度，可以确保企业资金的安全。通过这样的手段，才可以进一步完善企业资金安全管理和风险控制内部控制制度体系。

参考文献：

第8篇：企业资金安全范文

关键词：加油站；资金管理；风险

一、加油站资金管理存在的主要风险

（一）资金安全管理基础不牢，员工安全防范意识不足。一是加油站没有针对道路位置情况，制定适合本站特点防抢防盗措施，资金安全潜在风险大。二是保险柜密码和钥匙管理随意性比较大，未做到定期修改密码和按规定分开管理；三是未做到及时和按规定上限投币，投币记录虚假；四是加油站交接班时，警惕性不高；五是当库存现金达到一定数额时忽视了送存银行，加之夜间营业资金及银行上门收款频次少及未应存尽存等问题，营业款在加油站营业场所滞留时间较长，容易造成资金安全隐患。

（二）资金流和实物流不相符，导致企业效益流失及坏账损失。主要表现在：一是脱机销售，造成企业效益流失。一些加油站经理为了谋取个人私利，当国家统一调价或促销调价时，采取脱离加油站管理系统，脱机销售的方式加油，赚取相关差价，缺乏法律法规意识；二是擅自赊销，易产生坏账损失。

（三）各项制度并未建立健全，资金安全管控机制缺失。由于加油站大部分网点分布在国省道及县乡偏远地区，受客观条件限制，大多数营业款不能当班、当天及时缴存银行，同时相应的账表传递时间过长，加油站管理及财务部门对加油站资金难以进行及时、准确的核对与现场监控，加油站货款回笼管理难度大。同时，若资金安全管理工作不到位，措施不落实，监控软弱，资金盗抢、挪用或携款潜逃等现象将不可避免，在造成财产损失的同时，严重影响企业品牌形象。

二、加强加油站资金管理相关对策

（一）强化现金收入管理，确保资金安全回“笼”。一是确保现金管理安全，积极推行银行上门收款。加油员收银达到规定的限额必须及时投入保险柜，随身只保留找零现金。在加强保险柜管理的同时，当库存现金超过五万元时，必须及时送存银行管理。固定客户预收款，尽量要求客户直接从银行进账，减少风险。因此，要加大银行上门收款协调力度，提高覆盖面和收款频次，减少现金丢失风险。二是强化财务分析，提高资金安全监管水平。要在每月的财务分析中增加相关分析内容，相关部门要对其内容要进行严格审查，并在全公司范围内进行价格对比分析，找出差异存在原因，并做出相应处理。三是加强业务培训，提高员工综合素质。收银员、核算员上岗前，必须经过严格的培训和考核。入职后，要继续加强资金安全管理培训，要使加油站收银员、核算员能自觉做好本职工作并对现金收支差错、资金短少、假币等承担责任，同时要完善硬件设施，包括点钞机、加油站视频监控系统等。

（二）加强银行存款管理，认真执行银行结算制度。加油站一切费用支出除按规定可用现金外，均需通过银行转账实现。严禁以任何名义利用账户为他人或单位套取现金或银行信用。各种支票和支付凭证必须妥善保管，地市公司财务部应按月编制银行存款余额调节表，及时核对未达账项，规避业务风险。

（三）建立健全管理制度，强化内部监督考核。首先，加油站应遵守公司业务操作流程，严格依据标准处理每项经济业务，防止管理过程中出现漏洞，造成经济损失。要严格按加油站资金管理制度明确各岗位资金管理权限、责任及奖惩措施，落实岗位责任制。其次，要建立各种内部控制措施。比如建立财务稽核制度、营业场所现金管理制度等。再次，强化系统监管。各级财务人员可以根据加油站销售日报表与银行进账回单进行核对，并充分利用网上银行的功能，实现资金实时追踪，减少加油站员工直接接触现金交易的风险。最后，应定期或不定期地对加油站的库存现金进行盘点，及时发现及处理加油站赊销等违规行为。

（四）借助资金管理平台，完善资金监控体系。一是利用资金管理平台中加油站资金监控模块加强对加油站货款回收的监控。通过ERP系统及时、准确的取得加油站销售数据，确认加油站销售收入。二是实时了解银行账户余额，控制现金流量。通过系统使加油站资金管理从静态走向动态，实现资金管理模式从人工转向系统。同时，加油站的各种经营数据和财务信息可在网络上实现信息共享，加快了资金周转速度。

（五）建立风险快速反映机制，有效降低企业财产损失。一是建立资金安全重大事故报告制度。对于加油站发生被盗、抢劫等恶性事件，出现大额现金挪用及异常短款等情况或加油站员工涉嫌违法犯罪等重大资金问题，各加油站员工应在第一时间内向上级主管部门报告，避免公司出现重大财产损失。二是制定快速应对策略。加油站资金风险的有效防范是一项长期的工作，需要不断更新和完善防范策略，实现风险事前预防、事中控制和事后的补救，构建安全、长效的资金管理体系。

参考文献：

第9篇：企业资金安全范文

关键词：资金；电力公司；资金安全；内控

中图分类号：F275.1 文献标识码：A 文章编号：1008—4428（2012）08—19 —02

资金的流动性决定了它具有流动性风险，尽管当前资金管理制度不断完善，但一些单位往往存在有法不学、有法不依、执法不严的现象，直接影响了资金安全，制约了资金管理的稳妥有序，相应制度规范得不到执行和体现。最近几年，电力单位连续发生的几起资金内控事故给公司和社会造成了一定的损失和不良影响。资金安全管理，又一次被人们高度重视，电力企业由于其行业特殊性，内部的资金量充沛，资金安全管理尤其重要，确保公司资金安全是财务管理最基本的任务，但资金安全管理工作琐碎、藏于细节。在新形势下，如何加强资金安全管理，尤其是保障以互联网技术为支撑的网络环境下的资金安全，是摆在当前管理者面前的一个十分重要的课题。

资金安全管理包括事前预防、事中检查和事后监督。其中最重要的是事前预防和事中检查工作，这不仅仅体现在建立健全企业的规章制度上，更重要的是反映在严格交接，按章办事上。但一部分单位中的管理者和从业人员在执行中往往产生麻痹放松的心理，给犯罪分子留下了可乘之机。归根到底是企业管理者和从业人员缺乏对资金的安全防范意识。

所以要保障资金的安全，首先要制定各项安全保障制度，围绕资金的安全运行，建立健全岗位责任制、资金上派审批和流程拨付、银行帐户审批和管理、印鉴和票据保管使用，科学核算和对帐、内部控制和监督等方面作出制度细化规定，结合实际，制定合理的规章制度，做到用制度管人，人人遵守制度，保障制度执行有效，执行到位。

二、要合理设置人员和岗位。避免一人多岗，杜绝办理业务一手清，按照“分工合理、相互制约、配合协调”的原则，做到四个分离：即业务用章与重要空白凭证的保管、使用分离；资金的审批与拨付分离；单位基础学习信息管理与支付业务相分离；前台操作与后台监督相分离。结合电力系统如：营销部门电费管理中心负责电费的抄表、收费、门收现金的销账，财务部门负责到账电费的销账、到账电费的上交、到账电费及其上交的账务处理、电费资金账户的银行对账。营销部门客户服务中心负责营销其他业务收费的开票、收费，财务部门负责营销其他业务收费到账资金的账务处理，营销其他业务收费资金账户的银行对账。外部客户在现金支票、转账支票存根联“附加信息”栏签字确认。

三、要付款印鉴和重要空白凭证专人管理，支付岗位经办人员和审核岗位人员要分离保管印鉴；保管印鉴的人不得再保管重要空白凭证，明确印章的保管纪律和使用规定，实行保险柜保管。

四、要强化对账和核算管理。按银行账户管理的要求，由财务部门负责人按内控制度的要求，指定对账人员，按银行对账管理的要求，进行每日、每月的银行对账工作。纳入财务部门管理的所有银行账户必须每日、每月进行银行对账工作，各单位必须及时取得银行账户的对账单，据此于当日与公司该账户的收支业务进行核对，并编制每日临时银行余额调节表，当日银行账户对账发现的未达账项均必须查明原因，其中对银行已付企业未付、银行未收企业已收的未达账项业务，必须当日立即查明原因，对银行未付企业已付、银行已收企业未收业务，必须在次日查明原因，每日临时银行余额调节表列示的未达账项最长时限不超过10天，每日临时银行余额调节表保管期为2个月。

会计核算是每项业务管理的终结办理，报表要及时转交记账人员保管，记账人员全面核对后按日及时登记入帐，相关会计凭证、帐簿、报表和其他会计资料，按规定建立档案，妥善保管，对存在的问题要及时查明原因，并报告分管领导，提出解决办法，及时整改办理，对重要数据要定期书面保送分管领导掌握，以便及时了解掌握情况。

五、建立完善的信息系统，强化应收帐款的监督。应收账款所有权属于企业，但其主动权往往由债务单位控制，应该采用计算机等先进技术进行管理，分析评估企业能力和客户偿债能力。其他收款业务（不含营销收费）收取的银行票据，由资金管理岗位在其他收款业务接收银行票据登记簿上登记接受银行票据的相关信息，并由经办人员、资金管理岗位同时在银行票据登记簿上签字确认，明确银行票据的交接手续。资金管理岗位对办理完成交接手续的银行票据，应及时交出纳岗位，如果需要背书进账的，出纳连同接受的银行票据交财务部门负责人、审核管理等岗位在“其他收款业务接收银行票据登记簿”中对应栏次上签字确认，并加盖各自保管的银行印鉴。出纳据此到银行办理银行票据的承兑，并取回银行进账回单，一并交相关财务制证岗位，银行收款凭证由审核管理岗位审核后交资金管理岗位在银行票据登记簿上登记银行收款凭证流水号，并由出纳签字确认。如果发生银行退票，必须交还原经办人员，并由出纳和原经办人同时在银行票据登记簿上签字确认。

六、加强网络安全及系统软件管理，每项业务的管理必须设定经办人员和审核人员两个岗位，授予不同的岗位不同的业务权限，设定各自的操作密码。核心业务系统授权管理员不得经办具体业务，内网计算机要和外网隔绝，定期拷贝数据归档存储。网上银行的开通，须由资金管理岗位填制“开通网上银行申请书”，“开通网上银行申请书”上必须明确开通网上银行的理由、银行账户、客户证书种类、使用保管人及其权限，“开通网上银行申请书”经财务部门负责人审批，加盖财务部公章后报公司分管领导审批。经公司分管领导审批同意开通网上银行的银行账户，由资金管理岗位具体办理网上银行的开通手续，企业客户证书领取单等开通网上银行的资料，由资金管理岗位与其他银行账户资料一并保管。领取客户证书时，必须由客户证书使用保管人到银行领取各自的客户证书，并检查银行交付的客户证书是否处于冻结状态。客户证书的使用保管人必须妥善保管好各自的客户证书和操作密码，客户证书不使用时，必须放入各自的保险箱中，防止被盗、遗失。办理网上银行资金支付结算时，先由出纳岗位根据审核无误的银行付款凭证，使用其客户证书办理网上银行资金的支付申请，资金管理岗位根据银行付款凭证对正确性进行审核，在其授权限额内的，递交银行支付，超过其授权限额的，由财务部门负责人审核后，递交银行支付。出纳岗位应及时打印电子回单，在电子回单上由相关客户证书使用人签字，与从银行取回的盖有银行业务清讫章的纸质回单一并作为银行付款凭证附件。开通网上银行，必须配备网上银行的专用计算机，并遵循公司信息安全管理的有关规定。

七、完善内控和外部督察机制。在完善各项资金安全管理措施的同时，提高财务人员的整体综合素质才是保障资金安全有效的坚强堡垒。

1、领导重视，常抓不懈，主要领导作为第一责任人。

2、培训学习，交流互换。对于制度措施的出台，要组织培训学习，不要一纸发文传阅了事，要在工作中发现问题，总结经验，完善措施。

3、财务部门负责人必须不定期（每月至少二次）组织稽查等岗位，对相关岗位资金管理的情况进行检查，并将检查发现的问题、整改情况、考核情况记录在“资金安全管理检查登记簿”上。对检查发现的问题，由财务部门负责人按照苏电财〔2008〕1150号《江苏省电力公司资金管理办法》、苏电财〔2008〕1149号《江苏省电力公司资金管理考核实施细则》的相关规定提出考核处理意见。

电力公司的资金安全问题已成为投资人及公司各级相关利益主体普遍关心的大事，更是各级公司经营管理人员特别是财务管理者面临的严峻挑战，确保资金安全是一项长期而系统的工程，也是每一位从业人员的责任，只有增强安全理念和风险意识，构建科学、完备的资金管理体系，切实完善各种监督制度，尽量消除人的因素，从源头上筑起一道防范的安全大坝，才能杜绝资金安全问题发生，保证电力公司的可持续发展。