小金库专项治理精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的小金库专项治理主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：小金库专项治理范文

根据市住建局《关于对“小金库”专项治理进行自查的通知》（建函〔20xx〕319号）要求，我处对财务管理、资产管理、收支情况进行了全面清理自查，现将有关情况报告于后：

一、领导重视、职工参与

自查工作由处长同志牵头，组织财务人员、资产管理员、工程管理人员及其他相关人员认真领会上级部门的文件精神，明确指导思想和任务目标、时间步骤等，并成立了专项治理“小金库”的自查领导小组，让全处干部职工充分认识到 “小金库”的危害和治理“小金库”的重要性，让职工参与治理“小金库”的监督举报、投诉。

二、对照要求，认真清理

按照文件要求和自查内容，以积极的态度对单位的收入进行了全面的清理，主要检查各项收入是否全额收取；是否足额上缴财政专户；是否另设账户，设立“小金库”，规避审计；是否有变相虚列支出领取资金的现象。同时对管理处的资产进行全面清理，进一步完善清产核资工作，做到账面资产与实物相符。

三、完善制度，加强管理

加强了对单列预算建设工程和维护工程的管理力度，严格按照上级部门相关文件精神办事。

在处财务公开栏将每月的财务报表、本次清理和复查“小金库”的结果、处长对治理“小金库”的承诺书进行公示。

进一步完善项目支出管理制度，严格执行项目开支，尽量控制超项目的支出和无项目预算的支出。

四、巩固成果，建立机制

第2篇：小金库专项治理范文

 

按照中央统一部署和安排，今年在社会团体中开展“小金库”专项治理工作，根据自治区纪委等五部门关于《社会团体“小金库”专项治理实施办法》要求，民政部门作为社会团体“小金库”专项治理工作成员单位之一。民政局领导高度重视、及时安排布置此项工作，加强督促监督，确实把工作落到实处。

一是提高思想认识，务求实效。按照文件要求，我局在第一时间召开了局务会议，提高认识，明确责任。决定由社会事务科负责社会团体“小金库”专项治理工作的日常业务工作和指导检查。同时强调要加强与纪委、监察、财政、审计等部门的协调，工作重点明确，分类指导有力。要依据“小金库”的定义，对社会团体“小金库”进行甄别界定。

二是进行了安排部署。9月21日组织全市社团召开了社会团体“小金库”专项治理工作动员会，就此项工作的总体要求、工作机构、专项治理的范围、专项治理的内容、专项治理的步骤、专项治理的处理原则作了明确的要求，做到了权责明确，责任到人。强调：一是在自查中找问题。自查出的问题与检查中发现的问题处罚的方式、力度是不一样的。要特别重视自查工作的开展，尽力在自查中发现、纠正、解决问题，力求治理工作取得实效。二是重点检查。按照要求重点检查面不低于主管的社会团体的5%；行业协会的检查面不低于20%。并结合近年来纪检监察、财政监督检查、审计监督和社会举报中发现的问题, 做好重点检查工作。

三是全市社团展开自查自纠工作。各业务主管单位和社团都能积极认真地对待此项工作。各社团按照文件精神，各自展开了自查自纠。自查结束后各社团上报了《社会团体“小金库”自查自纠情况统计表》目前，***市现有社团25家，多数协会没有收入，有的协会成立时间比较短，还没有开展具体的工作，未设任何形式的“小金库”。虽然目前尚未发现违规违纪现象，但通过开展“小金库”治理工作，进一步严肃了财经纪律，加强了法制教育，强化了财务管理，确保了资金的合理使用。

四及时汇总上报有关信息和资料。按照规定，认真填报相关表格，及时上报。

在下一步重点检查阶段，我们要加强与各部门的配合，完善协调机制，形成工作合力；坚持分类指导，突出工作重点；注重统筹兼顾，实施综合治理。建立常态工作机制，实现综合治理，促进治理工作深入开展，使此项工作能收到实效。

第3篇：小金库专项治理范文

按照市委办《关于印发〈**市党政机关和事业单位 “小金库”专项治理工作的实施方案〉的通知》（办秘字[20xx]53号）和全市党政机关和事业单位 “小金库”专项治理工作会议精神，市行政服务中心认真开展了治理“小金库”工作，现将自查自纠情况总结如下：

一、健全组织，强化领导

为确保此次专项治理工作顺利进行，中心成立了由主任胡从波任组长、副主任龙帮银任副组长的清理工作领导小组，由办公室具体负责此次专项治理工作。

二、提高认识，加强宣传

全市“小金库”专项治理工作会议后，中心迅速召开了专题会议，传达学习《关于印发〈**市党政机关和事业单位“小金库”专项治理工作的实施方案〉的通知》以及全市专项治理会议精神，并在大厅显示屏、公开栏上宣传专项治理的范围、要求、意义。主任胡从波要求大家，认真学习有关文件和会议精神，正确认识开展此项活动的重大意义，要求大家要认真对待专项治理工作，明确清理检查“小金库”是深入贯彻落实党的十七大精神和深入学习实践科学发展观活动、加强廉政建设、从源头上遏制和防止腐败、规范财务收支活动的重要举措，是教育和保护干部的需要。要求大家对照“七种”表现形式认真自查自纠，做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。

三、落实举报制度，加强工作监督。

中心治理“小金库”工作领导小组办公室设立并公布了举报电话、制作了举报信箱，注意发挥网络举报作用。建立了举报登记、查处督办制度和工作保密制度，由办公室负责人吴福明具体负责，确保件件有交待、事事有着落。既营造了浓厚的工作氛围，又保证了此项工作有效开展。

四、认真开展自查，实施长效监督

按照《**市党政机关和事业单位 “小金库”专项治理工作的实施方案》的要求，中心重点围绕“清理内容”中的项指标开展清查活动，对各类帐户、帐据进行了认真细致的清查。

1、中心财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”。

2、中心财务部门，严格按照财务管理制度有关规定执行，从无设置帐外帐和小金库以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。

3、按照财政集中支付要求，现金管理采取备用金制度，按照现金管理有关规定，严禁设“小金库”。财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为。严格控制财政资金支出，没有以任何形式进行私存私放。

4、清查结果在全体工作人员大会上进行通报，并在中心公开栏上予以公示。在认真清查的基础上，按照规定，认真填报相关表格。我们将建立长效监督机制，提高财务透明度，严防“小金库”的出现。

第4篇：小金库专项治理范文

一、健全组织，强化领导

为确保此次专项治理工作顺利进行，我校成立了由副校长梁照生任组长、副校长宋琢璞任副组长的清理工作领导小组，由财务处和总务处具体负责此次专项治理工作。

二、提高认识，加强宣传

全县小金库专项治理后，我校迅速召开了专题会议，传达学习《xx县关于在党政机关和事业单位开展小金库专项治理工作的实施办法》以及有关，副校长梁照生要求大家，认真学习有关文件和，正确认识开展此项活动的重大意义，要求大家要认真对待专项治理工作，明确清理检查小金库是深入贯彻落实党的十七大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措，是教育和保护干部的需要。要求大家，对照七种表现形式认真自查自纠，做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。

三、落实举报制度，加强工作监督。

我校治理小金库工作领导小组办公室设立并公布了举报电话、制作了举报信箱，注意发挥网络举报作用。建立了举报登记、查处督办制度和工作保密制度，由总务处主任李文忠具体负责，确保件件有交待、事事有着落。既营造了浓厚的工作氛围，又保证了此项工作有效开展。

四、认真开展自查，实施长效监督

按照《xx县关于在党政机关和事业单位开展小金库专项治理工作的实施办法》的要求，我校重点围绕清理内容中的项指标开展清查活动，对各类帐户、帐据进行了认真细致的清查。

1、我校均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入本单位财务部门法定帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的小金库。

2、我校财务部门，严格按照制度有关规定执行，从无设置帐外帐和小金库以及以个人名义私存公款等违反财经纪律的行为。

3、各类票据均管理规范，并建立相应的备查薄。

4、按照财政集中支付要求，现金管理采取备用金制度，按照现金管理有关规定，严禁设小金库。财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为。严格控制财政资金支出，没有以任何形式进行私存私放。

第5篇：小金库专项治理范文

一、健全组织，加强领导

为确保专项治理工作的顺利进行，成立了专门的治理“小金库”工作领导小组，具体工作由办公室和财务部门负责。

二、加强学习宣传，提高思想认识

根据上级部门的要求，我部门迅速召开了专题会议，传达学习了集团公司下发的《关于开展“小金库”专项治理工作有关问题的通知》，局党组要求全体工作人员从思想上正确认识开展此项活动的重大意义，要认真对待专项治理工作，明确清理检查“小金库”是深入贯彻落实党的大精神，加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措，是教育和保护干部的需要。要求各单位认真自查自纠，做到不走过场、不留死角，及时发现和解决存在的问题。

三、认真开展自查，实施长效监督

按照试集团公司下发的《关于开展“小金库”专项治理工作有关问题的通知》的要求，重点围绕“五查五看”的重点，对各类帐户、帐据进行了认真细致的清查。

1、我局财务管理均按照国家有关财经法规执行，收入、支出全部纳入区会计核算中心帐目统一核算，未侵占、截留国家和单位收入，没有单独帐户，未设任何形式的“小金库”。

2、严格按照财务管理制度有关规定执行，没有设帐外帐和“小金库”的行为。

3、按照财政集中支付要求，现金管理采取备用金制度，财务报销严格按照财务制度执行，杜绝坐支行为。

第6篇：小金库专项治理范文

为深入贯彻落实《深入开展贯彻执行中央八项规定 严肃财经纪律和小金库专项治理工作方案》，粮食局成立了小金库专项治理工作小组和三公经费专项自查工作小组。由单位负责人任组长，相关科室负责人任小组成员，具体工作由财务部门牵头，会同办公室认真扎实开展小金库专项治理工作和三公经费专项自查工作,现将自查情况汇报如下。

一、小金库方面。经查我单位没有单独账户，没有设账外账和任何形式的小金库的行为，现金管理采取备用金制度，财务报销严格按照财务制度执行。

二、因公出国(境)方面。部门预算中我局未安排因公出国(境)经费，不存在出国(境)考察或者培训，无超预算或者无预算出国(境)考察或培训，无接受或变相接受企事业单位资助、摊派和转嫁费用等行为，无核销与公务活动无关的开支和计划外发生的费用及虚假单据，不存在用公款报销违反规定持因私证件出国(境)的费用。

小金库和三公经费自查是加强廉政建设，从源头上遏制和防止腐败，规范财务收支活动的重要举措，是教育和保护干部的需要。通过小金库和三公经费自查工作开展，进一步严肃了财经纪律，加强了财经法制教育，强化了财务管理，确保了资金的合理使用。今后，我局将进一步建立健全有效控制三公经费增长的长效机制，积极落实中央和省委、省政府、县政府要求，压缩公用经费支出，严格执行各项费用支出审批制度，做到自查工作不留死角，提高财务管理工作水平。

第7篇：小金库专项治理范文

全国“小金库”治理工作电视电话会议最近在京召开，要求全国党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理。

鼓励自查自纠、严惩顶风违纪和鼓励举报是这次“小金库”治理工作在政策上的三个突出特点。中央治理“小金库”工作领导小组组长、财政部长谢旭人指出，此次全国范围内的“小金库”治理工作，核心环节是自查自纠与重点检查。

谢旭人表示，治理工作将抓住重点领域、重点部门和重点单位。要严惩顶风违纪，同时鼓励知情人士进行举报。

“小金库”是指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留国家和单位收入，未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金。近年来随着国库集中支付范围的不断扩大，各单位可支配现金减少，一些单位从局部利益出发，巧立明日，不断翻新形式设立小金库，从而引发的矛盾，职务犯罪时有发生。

谢旭人表示，中国未来将逐步深化财税、金融、国有资本运营等管理制度的改革，在源头上防止并杜绝“小金库”问题的发生，在此基础上，也将不断加大对“小金库”的日常治理力度。

治理“小金库”对深化收入分配制度、财税体制等改革、推进反腐倡廉建设都有重大意义，该专项治理进展情况及实际效果，应及时向社会公布。

要加大对公款出国(境)旅游案件查处力度

国家预防腐败局办公室、制止公款出国(境)旅游专项工作部际联席会议办公室负责人日前表示，要加大对公款出国(境)旅游案件查处力度。

据了解，将重点查处虚报出国(境)任务、通过购买邀请函骗取批准的案件；不执行批准日程，擅自更改行程，增加出访国家、地区或城市，绕道前往旅游景点游览，延长境外停留时间的案件；违反规定用公款报销持因私证件出国(境)费用的案件；党政干部挪用其他公共资金，由企事业单位出资或补助，向下属机构或地方摊派出国(境)费用等案件。

第8篇：小金库专项治理范文

摘 要 “小金库”已经成为产生腐败现象的一个根源和温床，严重干扰了财经管理秩序。本文从小金库存在的原因入手，分析“小金库”的危害，进而就如何建立“小金库”专项治理的长效机制，做粗浅的探讨。

关键词 小金库 长效机制

“小金库”是指违反法律法规及其他有关规定，应列入而未列入符合规定的单位账簿的各项资金（含有价证券）及其形成的资产。自1989年、1995年全国两次大规模专项治理“小金库”行动以来，对小金库起到了一定的治理作用。在2009年4月我国又开展了第三次大规模专项治理小金库行动，以此说明小金库危害之大，目前虽然取得了一定成效，但是，由于利益驱使及相关机制制度不够健全等原因，“小金库”现象极易发生反弹，治理的成果极可能得而复失。在如何尽快建立小金库治理的长效机制上仍留存问题。本文从小金库存在的原因入手，分析“小金库”的危害，进而就如何建立“小金库”专项治理的长效机制，做粗浅的探讨。

一、“小金库”现象存在的主要原因

1.行为人法纪观念淡薄，缺乏财经法纪知识和守法意识，因而对“小金库”的危害性和严重性认识不足。有的领导干部误认为“小金库”存在“合情合理”， 甚至片面地认为只要不是占为己有，合理安排资金就可以了，认为法不责众，怀有侥幸心理私设“小金库”，

2.财务人员和审计人员的业务能力有待提高。财务人员应遵守其职业道德，对各类经济业务应严格依照会计准则和行业会计制度进行账务处理，不能一味服从领导的指示。审计人员业务素质有待提高，检查方法有待更新。通过多年的常规审计和其它相关部门检查，违纪单位手法也在不断变化，传统的审计和检查手段很难适应小金库的查处。

3.有些行政事业单位内控制度不够健全，业务不规范，其表现在以下几个方面：一是财务“一支笔”过分强调领导的权利，弱化了财务人员职业能力和监督。二是现行会计核算环境及核算方法、体系上存在漏洞。现行会计核算方法的选择具有相对的随意性，使企业及会计人员有较大的操纵余地，这就给设立“小金库”提供了便利条件。例如：有的单位将非税性收入计入“其他应付款”的贷方以调节或暂时隐瞒收入。

4.对“小金库”问题的查处打击力度不够。由于法规制度的不完善，在对“小金库”问题的处理上，往往是以罚代法，一罚了之，只侧重处罚单位，不注重责任追究，没有对责任人给予相应的党纪政纪处分。一般设立“小金库”都是为了“小团体”利益，因此查出来后，要想处罚到某一个人的头上，就让执法机关倍感为难，只是对私设的“小金库”一收了之，没有对相关责任人采取相应的处罚措施。如此避重就轻的处理方式和方法，导致违纪成本过低，降低了违纪风险，纵容了“小金库”的滋生和蔓延。

二、“小金库”存在的危害

1.滋生腐败现象，助长贪污贿赂犯罪。由于“小金库”资金深藏不露并掌握在少数人手中，使用起来方便，不受监督和制约，因此有些人便用它大搞不正之风。可以说，小金库是很多腐败现象得以蔓延的财政支柱，成为损公肥私的供应站。

2.统计信息失真，国有资产流失，严重扰了乱市场经济秩序。私设小金库减少了财政收入，给国家财产和集体利益带来了巨大的损失。“小金库” 采取虚列支出、隐匿收入、截留应上交的财政资金、税金或挤占、挪用财政专项资金等方式转移资金，大量的国有资产不在账上反映，以便逃避国家的监督和调控，这样使得国家财政蒙受重大损失，国有资产遭受巨大流失。

3.损害干群关系。小金库在群众中会造成恶劣的影响，容易造成群众对领导的种种猜测、议论和不信任，这种损害领导干部形象的行为，同样也严重损害了干群关系，不利于搞好团结和开展工作。

三 建设“小金库”长效机制的几点建议

1.加强立法，断其源头。小金库顽症，久治不愈，与立法上的滞后有很大关系。一般设立“小金库”都是为了“小团体”利益，因此查出来后，要想处罚到某一个人的头上，就让执法机关倍感为难，只是对私设的“小金库”一收了之，没有对相关责任人采取相应的处罚措施。因此，只有把“小金库”列入刑法系统，加大打击力度，才能更好的治理和根治“小金库”。

2.加强学习，提高领导干部和会计人员的法制观念。加强教育，首先从思想认识上解决问题。产生小金库实质上是一种领导行为，单位、部门的主要领导不同意、不默许，小金库就产生不了，或很难产生。各级干部不仅自己不搞，而且要管好自己的下属也不搞。其次，要用典型案例，用发生在身边的人和事进行教育，克服侥幸心理，增强遵纪守法意识。再次，要增强廉政教育的经常性、针对性和实效性。各级干部要经常通过学习、反思和对照廉政规定进行自我教育、自我约束、自我修正。最后要要认真执行会计从业资格管理制度，加强会计人员继续教育工作，培养财务人员强烈的事业心和责任感，促进会计人员的业务素质和职业道德水平的不断提高。

3.完善内部控制体系，为杜绝“小金库”做好制度保障。建立内部控制风险防控制度，分析关键业务、关键岗位风险控制点，对重要岗位实行定期休假制度或轮岗制度。明确各种经济业务的职责分工和程序，对不相容岗位实行分离制度。建立授权审批制度，对重大事项、重要决策、重大人事任免及大额资金的审批应实行集体联签制度。建立内部控制稽核制度，由内部审计机构等相关部门定期或不定期检查各管理制度的落实情况、各控制点的执行情况并保留检查记录，及时发现日常经济业务管理中的风险点并予以改进。

4.加强内部控制和外部监督检查的机制和力度，形成强大合力，借以约束和控制单位主要负责人对于权利的运用。“小金库”问题的根治不仅要靠系统内部的廉洁自律和内部监察，也要外部督查来突破。纪检、监察机关和财政、审计等部门要形成工作合力，加大对各部门、单位财务收支情况的检查督促力度。定期或不定期地清理“小金库”专项督察活动，形成多渠道的监督网络，小金库一旦发现，严惩不贷，对查出的典型案件予以曝光，以起到强有力的震慑作用。同时，应把“小金库”检查工作纳入常规工作的内容。

5.建立对单位主要负责人的个人责任追究制度，加大惩罚力度，将针对“小金库”的检查纳入单位主要负责人的个人绩效考评。同时，建立和完善责任追究制度，把“小金库”问题作为党风廉政建设的责任目标之一，并与绩效考评挂钩，明确单位主要领导是“小金库”问题的第一责任人，一旦发现“小金库”，除了对当事人进行处罚外，还要对主要领导及相关部门领导进行责任追究。纪检、监察部门要依法依纪给单位的责任人和当事人给予必要的党政纪处分，对涉案人员，要严厉打击，构成犯罪的，移交司法机关，依法追究刑事责任。

6.建立健全社会监督反馈渠道，应坚持长期设立“ 小金库”举报电话和举报邮箱，发挥群众监督作用。“小金库”的设立形式较为隐蔽，很多“小金库”资金由于在财务账面上没有痕迹，如果没有线索则很难查处。所以要坚持群众举报途径，全民监督，坚决清理“小金库”。

通过对“小金库”成因和危害的剖析，使我们对“小金库”的根源与危害有了进一步认识和了解。各行政事业单位要建立“小金库”长效机制，要严格执行财务管理制度，使财务工作的运转有章可循，在法律允许的范围内活动，避免违规、违纪、违法现象发生。

参考文献：

第9篇：小金库专项治理范文

【关键词】 国有企业 小金库 改进对策

我国从2008年以来，都在持续不断地加强对“小金库”问题的整顿管理，但是我国的企业尤其是国有企业中的“小金库”形成原因多种多样，而且十分隐蔽，想要根治这一问题还需要不断的努力。财政部、审计署、中国人民银行曾经在清查企业“小金库”问题时颁布了《关于清理检查“小金库”的具体规定的通知》，其中对“小金库”行为的概念做了概括：凡是违反了国家财经法规以及其他相关规定，侵占、截留或者隐匿国家和单位的各种应交收入，或以虚列支出、资金返还等各种方式将本单位资金转移到账外的资金，化大公为小公，化公为私，私存私放，不将收支列入本单位财务部门会计账内的行为或者未将资金纳入单位预算管理，均属“小金库”行为。国有企业由于普遍存在、屡禁不止的“小金库”问题，在经济上遭受了很大的损失，减少了国家税收，在社会上产生了负面印象，长此以往国有企业所要面对的可能就是生死存亡。面对这一系列的问题，加强国有企业“小金库”长效治理问题就成为了关键所在，我们从以下几个方面探讨国有企业改进的对策。

一、加强国有企业的思想认识教育

“小金库”问题的产生、延续、恶化，并不是自然而然发展起来的，这主要归于人为原因，是企业中的人员由于自己的私欲将企业的资金为己所用，所以说想要遏制“小金库”现象首先要做的是加强对企业人员的素质教育。企业所应该要做的，首先应该针对企业高层管理人员和财务人员进行法制教育、反腐倡廉教育以及针对岗位的职业道德培训，让高层管理人员和财务人员意识到“小金库”行为的严重性，给个人所带来的危害是大于其所带来的利益，从思想上就要开始遏制高层管理人员和财务人员不正当行为的趋势。其次是对企业所有人员宣传“小金库”治理方面的消息，在企业的网站、广播中以及电视上积极的宣传，使企业的每一位员工都意识到这一行为的危害，形成浓厚的反腐倡廉环境。最后是关于企业文化，众所周知外资企业对企业文化的关注要胜于我国的企业，企业文化并不是硬性制度而是从创立之初就已经慢慢形成的理念，这些理念会影响企业所有的员工，所以国有企业应该慢慢形成杜绝不正当行为的企业文化，从根本上杜绝“小金库”。

二、完善国有企业的管理体制

除了需要对国有企业人员进行教育以外还应该完善国有企业的各项管理制度，企业的制度的完善、没有漏洞才不会成为“小金库”滋生的温床，现在我们从以下几个方面完善企业的管理制度。

1、完善人力资源管理制度

人力资源管理不仅包括了人员的聘用、解聘，更重要的是包括人员的绩效机制和激励机制。长期以来国有企业的高层人员形成了养尊处优、浪费奢侈的风气，这种风气的盛行无疑为“小金库”的产生奠定了基础。国有企业在聘任高层管理人员的时候应该从多方面去考核，选择优秀、适合的管理者，这对于企业来说是至关重要的。企业应该完善绩效考核机制，把管理者与企业的绩效相结合，优胜劣汰，不能胜任的管理者将要面临被解聘的处境。企业还应构建合理、可度量的资产经营责任制的指标体系，这些指标需要建立在企业的效益的基础之上，这样就要求高层管理者把大部分的经历放在企业的管理方面。并且企业需要建立激励机制，高层管理者应该获得其应有的报酬，心理得到满足便不会冒险建立“小金库”，现在很多企业都将其一小部分股份给与高层管理者。

2、完善财务管理制度

（1）加强对企业预算管理。现在企业都在实行预算管理制度，但是对于预算之外的支出应该给与重视，尤其是对那些不符合常规、不合理的大额支出，这部分支出企业要列出其具体事项并且实地调查其真实性，与此同时内部财务审计部门要时常进行定期或者是不定期检查所有发生的费用的相关具体事项、合同、与此费用有关的会计凭证等。同时应该严格要求各项支出在预算之内，减少经费不必要的花费，建立成本控制机制。

（2）加强对企业专项经费的管理。国有企业的专项经费管理是不容忽视的一部分内容，专项经费的设立与调拨都有可能产生漏洞致使形成“小金库”。首先企业应该制定完善的专项经费的申请和审核程序，部门在申请专项经费时要严格按照这一程序执行，并且财务部门应该结合银行的对账单进行备案，将专项经费的领取情况记录清楚。其次是企业应该对专项经费进行全程的监控，了解专项经费的申请、审批，以及在以后使用中的所有去向。

（3）加强对支票的管理。企业在支票方面的管理也是至关重要的一部分，直接牵扯到了企业的资金去向。财务部门对企业支票的领用应该详细记录，让有关人员填写支票领用单，并且在做账时将银行进账单、转账单等作为凭证的附件。在企业中存在这样一种现象：支票的存根联与所开具的银行付款联的数据、收款人不相符，对于这种经常出现的违规违纪现象，首先财务人员每月必须要认真核对银行对账单，发现异常状况立即查找原因，其次是加强财务、票据、银行印鉴的管理，不能一人兼管这些印鉴，必须要多人监督，避免资金被个别人流向“小金库”。

三、加强企业内外部监督制约

对于杜绝“小金库”问题除了关注人员与管理之外，更重要的是监督，虽说我们提倡自觉，但是监督也是必不可少的。

1、加强内部监督

针对企业的“小金库”问题应该加大对财务的监督，正如我们上面所描述的那样需要对财务管理制度进行完善，目前大部分国有企业都已经设有内部监督部门，内部监督部门应该严格履行自己的职责，定期或者不定期对企业的财务工作进行全面检查，但是不仅仅需要事后监督，更重要的是事前与事中的监督，财务部门应该与审计、监督部门密切配合。在此建议企业推行财务总监定期轮岗制度，并且要求财务信息公开，接受所有员工的监督。企业实行财务总监定期轮岗制度是对其子公司或者下属企业的有效监管手段。企业应尽最大可能使财会人员的聘用与经营单位相分离，这样财会人员可以不用因上级的压力而逼不得已犯错，保证财务人员能最大限度地维护企业资金的安全。

2、加强外部监督

在内部监督的基础之上，外部监督也是十分关键的，相对于内部监督来说外部监督更具有客观性，因为外部监督与企业的利害管理相对较少。外部审计包括了国家审计和社会审计，国家审计是指国家的审计机关对企业进行审计，社会审计是指由经政府有关部门审核批准的社会中介机构进行的审计，也就是会计师事务所，审计主体是注册会计师。企业可以委托会计师事务所对企业的财务事项进行审计，当然安然事件以后人们一直都在质疑会计师事务所的信用，但是不能太过以偏概全，而且国家机关的审计部门譬如说审计署也会定期或不定期对企业进行审计监督。内外部监督相结合才能最大程度地对企业的行为进行制约。

3、加大惩处力度

为了有效遏制“小金库”现象的恶化，必须加大对牵涉其中人员的处罚力度，必须从严处理。“小金库”的产生其所牵涉的人员是绝对不止一个的，因为接触资金的一系列人员不可能察觉不到资金的减少，当然这个很有可能牵涉到上级部门的多名人员，内外部审计机构都有可能参与，可谓说是牵连甚广，但是不管如何对这一现象是不能放纵的，要从上至下严查。对于查明有“小金库”存在的单位，将所有金额都要上缴并且根据规定要缴纳罚款。不管单位的高层人员是否有参与到其中，都要负有一定的责任给与处分，若是参与进去并且已经构成犯罪的，需要通知相关机关处理。对于介入到其中的普通职工按照情节严重程度，给予相应的惩罚，并且将此记录到职工的个人档案中，与业绩、升迁调动、职称评定、福利待遇等联系起来。警告员工不要因一时的私欲而对以后造成重大的影响，以至于得不偿失。是“小金库”产生的根源，随意加大惩戒力度，严惩收受贿赂的犯罪行为对铲除“小金库”现象也有重要的作用。

四、规范企业资金的支出程序

前面的内容中虽有涉及到资金的支出问题，但是并未详细说明，企业应该明确资金的支出程序，支出程序也应该按照科学合理、透明、公开的原则制定，确保资金支出按照规定程序和适当的授权进行，以及确保各项资金费用的支付与归集核算真实、规范完整，更重要的是符合相关法律法规的要求。首先内部审计部门应该审核资金费用支出的预算，根据预算来计划以后的资金控制。其次是各个部门分解落实资金费用预算，财务部门根据费用预算做出具体的分解方案，各个部门根据财务部门制定的方案来领取资金。然后是资金费用的核算与处理，财会人员根据各个部门上交的资金费用的发票单据，并且正确归集、核算这些单据，编制记账凭证，然后经由会计主管复核后入账。最后是资金费用使用情况的分析与反馈，这是最后也是最重要的环节，如果出现差错就应该追溯到上面第一步重新开始。资金的全程监控是减少“小金库”现象发生的有力措施，完善企业的资金支出程序使企业可以将资金掌握在控制范围之内。

五、结束语

总而言之，关于“小金库”的长效治理是一项长期、艰巨、系统的任务，仅仅是突击检查或者定期检查并不能从根本上解决这一问题，企业和相关单位必须针对这一问题综合治理，持之以恒，坚持不懈。国有企业现在面对多方面的压力，解决“小金库”问题已经迫在眉睫，企业应该通过提高人员素质、完善企业管理体制、健全监督制约机制以及资金的支出程序等方法，尽最大可能遏制“小金库”的形成与蔓延。

【参考文献】

[1] 徐新华：浅谈“小金库”的形成及对策[J].安徽水利财会，2009（3）.

[2] 葛征宇：浅析国有企业“小金库”形成的根源与对策[J].现代企业文化，2010（9）.

[3] 胡玉红：国有企业“小金库”的危害及其对策[J].合作经济与科技，2010（2）.