公司财务管理精选(九篇)

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第1篇：公司财务管理范文

(一)财务指标分析

在财务指标体系的上，分层次的对各项指标进行合理、深入分析。比如说在对某个指标实际值来讲，可以依照指标的计算公式和含义以及标准值范围进行深入的了解和阐述，进而对此项指标对企业的反应程度。与此同时还能将一组具有相关关系的指标进行综合分析，对各项财务指标的变动情况、实际值大小范围及比例构成等方面进行全面的理解，进而更好的反映出供电公司财务指标体系的具体情况及特点。

(二)财务报表分析

财务报表的分析指的是对供电公司财务报表的分析，在这项工作开展的时候，可以有针对性的对部分报表进行分析，这也就是对某一部分进行的分析，利用这样的方法能够切实了解到企业内部某一项工作的具体情况和特性。在分析过程的开张过程中可利用相关的财务分析软件进行财务报表的统一、隐藏、混合分析，如将不同单位的不同报表项目进行组合分析、同单位的不同报表项目进行综合分析等等，总而言之，尽可能利用多的分析角度更加能够准确的判断出供电公司的财务状况。

(三)综合方案分析

综合方案分析在财务日常管理工作分析的基础上搭建了一种新的分析方案方式，它将财务管理分析过程中的部分分析方法设置为进行指标分析的综合方案，这就包括对企业整体经营状况、企业利润分析、收支分析、损益分析资产分析与售电结构分析。分析的方案可以根据公司具体情况进行添加设置，这样一来就便于公司不同需要进行新的分析方法的建立。从利润分析方案的角度上来讲，它完成的利润与同期相比情况、预算完成情况、利润总体结构趋势分析和企业内部利润的分析等多个方面，它的内容十分广泛。所以在开展综合分析的时候需要根据企业自身的实际情况，有效快捷的制定出分析结果。

二、改进分析方法，完善有效措施，深入详细的综合分析

(一)财务综合比率分析

1．构成比率分析

构成比例分析即结构分析，通过对企业内部各项指标占总指标的比例，进而结合部分与整体的关系来分析部分对整体产生的影响。从中发现关键因素，找到企业内部的重点。从整体上来说，通过这些结构的变化来掌握某一项经济变化的趋势。

2．相关比率分析

一般来讲，相关比例分析指的就是通过一系列的指标值的计算来实现，其中涉及到很多方面，本文就选取了三个比较重要的方面来进行阐释和说明:

①偿债能力分析:这就需要把流动资产、流动负债和速动资产分别分析和加以对比，利用相关的指标算出流动的比率、速动比率的实际值，进而反映企业的短期偿债能力。

②盈利能力分析:盈利能力分析是将供电公司某个经济活动中的经费和收益的比例进行比较和分析，进而反映出投入和产出的具体管理。如将销售所得收入与净利润、成本费和利润总额、等等进行比较分析，能够分别得出利润额、总资产报酬等指标，这样一来，通过盈利能力的分析能够从不同的角度反映出供电公司企业实际的盈利能力。

③发展能力分析:发展力分析指的就是将当月的销售额与上期相比增长的销售收入，从其中得出相应的结果，最终得出销售增长率和近利润增长率等指标，这些指标能够较为准确的反映出供电公司的市场占有率及发展潜力，在预测供电公司未来的发展上也有重要的参考意义。需要注意的是，本文上述的所有者的权益和利润分析虽然说可以作为供电公司的指标分析，但是地市供电公司是非独立法人的供电企业，对于非独立企业的供电公司并不适用。即使这样，但是我们可以对这些指标稍加处理，即购网电量与实际购网电价的乘积。如此以来就可以把供电公司的内部利润还原成为它的正常利润了。

(二)发展趋势分析

将连续几期的财务指标值进行对比分析就是发展趋势分析，通过发展趋势分析可以观察到相关指标的增减变动、幅度、数额的具体情况，从而可以反映出供电公司的财务情况和生产情况，具体的分析过程当中可以根据所引起变化的原因、性质，这些指标都是可以对公司发展前进加以预测的。不仅如此，发展趋势分析还可以运动到供电公司财务分析的各个方面中去，如售电量、售电电价、销售收入、现金流量及成本费用等进行发展趋势预测。

三、结束语

第2篇：公司财务管理范文

1.管理风险的定义和分类。

(1)组织风险。企业在财务管理中面临与本国截然不同的经营环境，内部组织机制与外部环境变化的冲突再所难免。无论企业由于惰性而保持原来的组织结构，还是为了适应新的竞争环境而变革，都必然充满风险。这种风险的表现形式随着企业对外投资成长阶段的不同而变化，依次表现为领导权风险、自风险、控制权风险、组织作风风险和企业再造风险

(2)财务管理风险。企业对外投资不仅包括实业投资，也包括金融投资，在此过程中企业财务管理所涉及的内容复杂，包括资金的来源管理、资金的运用、境外筹资管理等各个方面，加上企业会计制度与东道国制度或是国际惯例的差异，使得企业财务管理的风险也相当复杂。

(3)人力资源风险。企业的人力资源投资是企业海外投资的重要形式之一。投资的内容主要包括员工招聘投资、培训投资、福利和社会保障投资、劳动力配置投资等多个环节。与企业物质投资风险不同的是，人力资源风险不仅来源于市场，更主要来自于主观因素。

2.管理风险的防范控制和管理。

(1)管理制度风险防范。第一，完善公司治理结构，改进财务管理资产管理方式;第二，加强企业内部管理，强化国内母公司对境外投资企业的控制;第三，加强企业的外部监督和约束，降低资产经营风险。

(2)财务风险防范和管理策略。第一，建立财务风险的审查制度，确定海外投资财务风险管理目标;第二，依据风险的类型，选择适当的资本结构，强化资金流动的管理;第三，强化资金融通的管理;第四，选择多个投资方案的组合，利用国际上比较先进的财务方法防范风险。

(3)人力资源风险与文化风险的防范。第一，重视跨文化理解与沟通;第二，创建共同的经营理念与企业文化;第三，完善人力资源管理制度;第四，利用外部资源为企业的人力资源管理。

二、新阶段我国跨国公司财务管理的外汇风险

1.外汇风险的定义和分类。跨国公司财务管理中的外汇风险是指因汇率变动,公司以外币计价的资产和负债、收入和支出的价值量增加或减少,从而发生损失或收益的不确定性。在进行财务管理及经营的全过程中贯穿着国际资本的流动,跨国公司不可避免地会在国际范围内收付大量外汇或拥有以外币表示的债权债务。一旦汇率发生变动,，将会给公司运用外汇带来巨大的不确定性。

跨国公司财务管理的外汇风险主要有以下三大类：

(1)交易外汇风险。交易外汇风险是指企业对外投资及经营中以确定的外汇进行交易，在交易与价格结算期间内，因汇率发生变动影响企业收入或支出金额的可能性。交易风险主要分为两类：一是己经列入资产负债表中的应收应付款项目。

(2)会计风险。会计风险是由于汇率变动使企业的资产价值在进行会计结算时可能发生的损益。按照现行的会计准则，企业的外币资产、负债、收益和支出等，均需转换成本国货币来表示。境内母公司在每一个会计年度期末需将境外投资子公司的财务报表合并成汇总报表，在将子公司报表以东道国货币计价的会计科目折算成母国货币的过程中，由于汇率变动有可能给境外企业带来损失。由于外汇市场的汇率频繁波动，使会计账目中的本币数也会发生相应变动，给企业带来损失或收益。

(3)经济外汇风险。经济外汇风险是指由于汇率变动引起境外投资企业的经营环境发生变化，导致业务现金流量可能发生变动而产生的经济损益的风险。

2.外汇风险的防范控制和管理措施有以下几点：

(1)管理策略。跨国公司可以通过建立外汇市场情报系统，及时掌握外汇汇率现状和预测汇率变化，在此基础上结合公司具体投资行为做好预测工作。(2)生产策略。公司应选择生产要素成本较低的地域并通过灵活的采购政策，以抵制汇率变动带来的风险，获得生产上的相对成本优势。同时加强研发力度来提高产品差异化程度，维持公司的市场竞争力，减少外汇风险影响。(3)市场策略。跨国公司可以通过调整产品定价、促销以及多元化等市场策略来规避外汇风险。

三、新阶段我国跨国公司财务管理的经营风险

1.经营风险的定义和分类。

(1)宏观经济风险。宏观经济风险是指由于东道国宏观经济运行失调，发生不景气变动，出现如通货膨胀、债务危机、经济衰退等现象，从而给外国投资者带来经济损失。东道国经济政策的稳定性同时也反应其政治风险的大小。

(2)微观经济风险。即商业风险，是指由于境外投资企业微观经营环境如市场、价格、汇率等因素的变化给企业投资造成损失的可能。微观经济风险与东道国经济或产业的竞争程度和企业对市场信息的掌握与应变紧密相关。主要有市场风险、汇率风险、信用风险、价格风险等等。

(3)企业运营风险。企业运营风险是指海外投资企业自身由于对海外投资项目的选择、论证以及在市场开拓和决策过程中的各个环节出现偏差而引发的运营风险。主要包括以下方面:第一，市场进入风险。由于国际营销环境的错综复杂，国际竞争的日趋激烈以及国家间文化的差异，任何境外投资企业不可能完全适应市场的要求。因此，如何选定目标市场，以何种模式进入目标市场，这一过程必然充满风险。第二，产品风险。是指企业产品在开发过程和其后的商业化过程中因受产品的各个层次因素和与产品相关的各种因素的影响而引起的产品价值波动的不确定性。

2.经营风险的防范控制和管理。

(1)系统分析财务管理的经营环境。由于我国跨国公司普遍缺乏财务管理的经验，因此在财务管理的时候首先一定要重视项目投资前的可行性分析，必须做到对海外市场的经营环境的全面分析和评估。评估重点在于对企业在东道国经营影响重大的经济政策、制度的稳定性，公共管理和服务体系的质量，社会环境，法律体系，基础设施的完善程度等各方面因素。其次应采用循序渐进的方式，先选择东道国大型竞争对手不太重视的产品市场，以优异的质量和合理的价格打开市场，条件成熟后，进一步进入主导产品市场。在区域策略上，先选择竟争对手势力薄弱的周边市场，积累经验和实力，然后向核心市场发展。

(2)培养公司全球业务活动的整合能力。我国跨国公司财务管理的产业主要集中在贸易、资源开发和制造业等全球性产业，这在客观上需要企业在全球范围内对生产、经营和管理进行有效的协调,以获得全球竞争效率,降低经营风险。通过对企业全球资源的整合,可以更好的利用国际机会,通过利用海外子公司与国内母公司的整体优势和有效协调增强应对风险和危机的综合能力。

(3)建立全球学习能力。跨国公司为保持在海外市场可持续的发展能力，应对可能发生的各种风险和危机，必须形成自己的全球学习能力。我国跨国公司经营管理者必须以一种不断质疑、挑战、激励和创新的态度，促使企业整体积极面对市场的变化，保持企业在激烈竞争的环境里的忧患意识和替觉意识。四、新阶段我国跨国公司对外直接投资的技术风险

1.技术风险的定义和分类。在开放经济条件下,国际市场上竞争各方由于技术水平的差异,从而产生竞争优势的高低。技术水平低的国家或地区会出现由于缺乏技术而产生的风险。这种风险是竞争中各方在创造和使用技术后产生的不平衡风险。其实质是由于各国的社会、经济、技术等综合因素的作用,导致企业技术研发、取得和运用活动中的失败、中止、延期从而造成损失的可能性。

(1)产品开发风险。企业对外直接投资，需要根据东道国市场需求的特点，开发相应的产品。而新产品的开发是需要投入大量资金和人力的，无论是自行开发还是合作，是购买还是引进关键技术，都是高风险的项目。特别是当对外直接投资企业规模普遍较小，技术研发能力不足，产品开发风险很大。

(2)技术保护风险。技术是一个企业的生命，但由于受到东道国或第三国相关企业、组织和个人非法的侵害，境外投资企业的有形和无形资产会遭受巨大损失。在对外直接投资活动中，技术保护主要通过实施知识产权保护来进行。但如果知识产权保护措施不力，企业就会面临技术外泄的巨大风险。同时企业专有技术是无法通过法律形式保护的，因为其技术内容和诀窍处于机密状态，不能让其他经营机构知晓。但企业在技术管理上的漏洞往往会被利用，竞争对手会利用对方企业少数人的疏忽大意或功利心理，采取各种办法达到窃取技术机密的目的。

(3)技术引进风险。技术产品存在无形损耗，因此先进技术也只能在一定时间内才能发挥效用。对外直接投资企业引进技术的风险主要包括:企业一哄而上，重复引进:对引进的技术项目不加论证，导致投入大量人力物力进行技术开发后，应用效果并不明显;引进的技术作价过高而且成熟度低:技术合同落入专利保护期或专利循环等不利于企业的境地;使用许可技术生产的产品受到返销限制，造成企业法律上的侵权。

(4)技术壁垒风险。技术壁垒风险是指一国或地区以维护国家及地区安全、保障人类健康和安全、保护环境等为由而采取的一些强制性或自愿性的技术措施。技术措施越来越多的被用作贸易和投资的保护手段来限制国外商品和投资对本国产业的冲击，技术壁垒己成为实施贸易和投资保护主义的高级形式，已经成为各国企业对外投资不可忽视的重要风险之一。

2.技术风险的防范控制和管理。

(1)重视技术研发、转移、保护等方面的论证和咨询。对外直接投资总是伴随技术的输出，从而涉及到专利、专有技术、品牌等无形资产的保护。因此，在技术外移之前，应该组织工程技术人员、法律专家、财务专家、投资专家等对投资项目中的技术方案进行先进性、合理性和实用性的可行性论证，充分估计技术实施后的问题和困难，对结果进行预测。

(2)健全技术开发和管理的内部控制制度。规范技术人员和管理人员的行为,防止其操作失误造成的风险和损失。特别是对人员接触机密技术、携带资料出入、样品送检、技术交流、技术档案借阅、技术机密和商业机密的管理建立严格的规章制度。提高技术研发的关键科研人员的待遇,防止人才流失带来的技术流失。

(3)加强投资项目的技术保险。对于风险较小、无法投保的技术项目，对我投资的公司需要根据自身的投资赢利水平提取一定比例的资金建立保险基金以补偿可能发生的损失。对风险较大的技术项目，则需要去东道国或母国保险公司投保。同时，为降低境外技术风险程度，还可以选择资信好的东道国企业进行联合技术研发，选择合适的合作方式，明确双方的权利和义务，部分转移技术风险。

(4)采取有效措施，应对技术壁垒的风险。首先加快产品和技术的国际标准化进程，不断提高企业的生产素质和质量,产品按国际标准生产，考虑以国际先进技术标准作为企业技术创新的方向，并积极参与国际上行业标准化体系建设的工作。其次,加强与国内和国外技术咨询机构的联系,及时了解东道国技术壁垒的信息。

参考文献：

[1]薛媛媛:论企业集团财务管理模式及其选择[J].技术经济,2003,(02)

[2]江志斌刘浩浅谈我国跨国公司的经营管理[J].特区经济,2005,(02)

[3]翟胜宝郑洁:跨国公司财务战略管理探析[J].技术经济,2005,(02)

第3篇：公司财务管理范文

关键词：财务治理；财务管理；关系；对接

现阶段，我国经济发展水平得到了极大的提升，这使得各行业企业的市场竞争趋势也变得愈发严峻。财务管理作为企业内部管理工作的重要内容，公司管理者强化对财务管理工作的重视度，逐渐调节和处理财务管理与治理二者间存在的关系，并对此种关系展开良好的处理，已经成为当前提升各公司核心竞争力的一项重要手段。因此，从理论上对公司财务的治理与管理工作二者间的关系展开分析和研究，对于找出二者有效对接的途径，促进公司整体发展等都具有极大的积极意义。

一、财务治理和管理的相关概念

1.财务治理的基本概念

所谓的财务治理，指的是对企业中存在的一些较为复杂的财务管理展开有效处理。就目前来看，我国从事该领域研究工作的专家学者对界定财务治理的概念范围拥有不同的看法。其中，部分专家在对财务治理进行研究时，对该项治理工程会对公司发展带来的效率更加关注；另一部分的专家则重视对统一财务治理效率和公平性。从实际情况来看，这两种看法都过于片面。财务治理作为公司针对相关利益者和公司本身、完善财务工作制度、细化员工利益等制定的一种有效的调控手段，其本身属于一种固有的财务制度和模式。因此，为了确保公司能够健康发展，管理者一定要提高对财务治理的重视度。

2.财务管理的基本概念财务管理是针对公司内部各类型财务管理活动而划定出的管理工作。从财务管理工作本身来看，其主要管理对象是公司的现金，借助财务管理这一手段，对公司内部所有的现金进行有效分配，从而供给相应的部门维持其正常运转，从而让公司资金能够创作出更多的经济利润，发挥出最大的价值。因此，在对公司进行管理时，应当奖金钱和事务有效处理的方式合理的梳理出来。作为公司基础性管理工作的重要组成，财务管理对提高公司管理水平具有十分重要的作用，做好财务管理工作，能够让公司朝着预先设定好的方向展开各项经济活动，从而促进工作其他管理工作都能够协调进行。

二、财务治理与管理的基本关系

1.治理和管理的内在区别

作为管理者管理公司财务的两种有效手段，财务管理和治理这两项工作最大的区别就是服务对象、主题和出发点的差异。在服务对象上，财务治理的对象是公司内部负责财务工作的人员；财务管理则是公司本身。在出发点上，财务管理是公司经济，目的是为了增加公司资金来源渠道，科学分配公司内的资源，为公司创造更大的利润空间；财务治理公司，目的是为了合理协调公司内各部门人员财务分配，以此来实现利益的平衡性。在服务主体上，财务治理助理十分广泛，具有极强的社会性特点，要对公司高级领导和基层管理部门进行合理分配，财务管理主体仅限于公司管理层，本身经济性较强，目的在于优化配置管理层的资金。

2.治理和管理的紧密联系

财务工作的管理和治理除了具有极大的区别外，也存在一定程度的联系。公司财务是由管理和治理两项工作共同组成的，财务管理的目的在于满足公司对资金来源的基本需求，财务治理目的在于为公司财务管理人员提供服务[1]。因此，虽然二者的工作目标不同，但在实际工作中却不会产生冲突，其都是在有效分配公司内的各类财务，为公司发展提供更大的社会和经济效益。

三、促进财务治理与管理的有效途径

1.明确分配财务权利，界定目标

就公司内的各项财务活动来看，其主要活动方向是由公司财务工作的主要目标所决定的。在财务活动之中，治理与管理是两项十分重要的管理机制和系统，需要同公司财务管理目标全力配合。公司只有拥有良好的财务导向制度，才能够对制定出合理的财务工作目标，确保财务管理与治理这两项工作的顺利运行。因此，公司管理者在划分财务目标时，应当采用科学合理的理论界定相关财务主题的权利范围，确保公司主体职能与权利的平衡关系不受影响[2]。在正规公司中，公司董事会不仅会在经营者与股东间起到一定的协调作用，其本身还是财务管理与治理工作的主体。因此，公司管理者应当建立起科尔学合理的董事会管理机制，强化董事会的相关职能，并借助一些相应的方式，将董事会本身具有的决策能力充分发挥出来。

2.建立健全的监督激励机制

从对相关人员以往工作经验的调查分析后发现，公司内部的资本结构对相关人员管理公司可以起到十分重要的作用。在公司的资本结构之中，其治理结构是维持公司运行的主要方式，而公司资本结构存在的差异性，也会在一定程度上对公司内部的治理结构产生一定的影响。对公司管理工作来讲，良好的公司资本结构不仅可以有效提升公司在市场经济中的地位，还能够将公司权力主体的监督作用全面发挥出来[3]。因此，公司管理者应当从优化企业内部资本结构入手，帮助管理者建立起健全的监督机制，以便能够促进企业进一步发展。笔者通过对相关数据资料的研究发现，如果公司内的股权处于高度集中或者是过于分散的状态，那么，其监督机制作用的发挥和日后发挥就会因此受到极大的阻碍。因此，公司领导层应当结合企业当前的股权情况，建立相应的员工激励机制，并配合相应的奖励机制，鼓励员工积极主动的参与到股权分配政策制定和股东行为监督工作中。此外，我国相关政府部门应当对公司优化资本结构展开高度重视，并配以科学的手段给予适当的引导。

3.完善公司内部风险管理控制体系

受我国现行的经济体制好经济发展新形式影响，我国大部分公司在展开经营管理的过程中，往往会遇到较多的经营奉献，对企业的后续发展和可持续发展规划的制定造成极大的阻碍。就现代化公司来看，财务工作的进行不仅会受公司外部环境因素的影响，还会对公司财务规划的制定和风险控制能力的提升起到决定性作用[4]。因此，对于公司来讲，建立有效的财务风险控制体系势在必行。在建立财务风险控制体系的过程中，相关人员需要重视设计系统机制的重要性，通过分析和动态监测相关系统的方式，确保企业内部财务系统的各项工作能够处于正常的运转状态，从而形成健全的财务风险控制体系。

4.建立健全的财务信息披露机制

信息作为企业在进行财务管理和治理时制定各项决策的重要基础，公司在确保内部各类沟通管道通畅性的同时，还应当要强化公司信息披露制度的管理与规范。从当前我国现存的一些上市公司发展现状来看，其信息披露工作过于形式化，缺乏具有实质性的创新点，导致其披露的心内容不具备实效性[5]。因此，在实际工作中，公司管理者应当对企业内财务治理工作中包含的信息作出具体的要求或者是规范，所以，公司管理者在构建财务治理工作的相关体系时，应当先完善企业内部的财务信息披露制度，借助与之相关的法律法规，有效解决同企业财务工作相关的体制机制存在的各项问题。

5.全面发挥战略财务的有效作用

所谓的战略财务，指的就是企业财务和企业发展战略的有效结合，其在对接财务管理与治理的过程中，具有十分重要的纽带作用。因此，在对企业战略财务展开研究时，应当从公司发展战略的角度入手，优化企业的价值链和产业链，以便确保公司整体价值可以得到全面提升。对发展阶段中长期的企业，管理者可以对其战略构建与结构展开研究，以便能够设计出更具实效性与科学性的财务体系与组织结构，建立相应的决策方案、业绩水平方案与企业财务工作结构，并对建立起的相关方案与结构展开细致的分析与研究，在结合竞争环境与竞争对手基本情况的基础上，确定战略财务的施行标准，从而形成一种较为简单的战略财务模式，从将战略财务的重要作用全面发展出来，使得公司内部的整体实力可以达到全面的强化[6]。

四、结束语

总而言之，在我国市场经济体质不断发展和完善的今天，各个公司企业在市场上的竞争压力也在随之逐渐增加。财务的管理与治理作为公司内部管理工作的重要内容与核心部门，公司管理者应当在日常工作中全面发挥出管理和治理财务这两项工作的重要作用。在对公司宏观财务进行管理时，财务部门工作人员可以借助财务治理的方式来处理公司的所有财务，充分发挥财务管理的功能，通过二者相互结合的方式来实现二者的有效对接，从而促进公司财务工作能够得到良好发展。

作者:罗皓天 单位:大连财经学院

参考文献：

[1]杨静.公司财务治理和财务管理的关系与对接[J].中国外资,2014,01:28+30.

[2]惠敏.公司财务治理和财务管理的关系与对接[J].商场现代化,2013,27:142-143.

[3]廖福琴.试论公司财务治理和财务管理的关系与对接[J].商场现代化,2016,24:187-188.

[4]张湘凌.探讨公司财务治理和财务管理的关系与对接[J].经营管理者,2012,01:110.

第4篇：公司财务管理范文

新疆维吾尔自治区烟草公司是1986年成立的一家省级烟草公司，目前公司下属管理13个地市级烟草公司以及1个新疆烟草进出口有限责任公司。当前新疆维吾尔自治区烟草公司在整个新疆维吾尔自治区烟草行业处于十分重要的管理统筹地位。当前，新疆维吾尔自治区烟草公司实行了“分权为主、集权为辅”的财务管理模式，该种财务管理模式以财务价值最大化为发展目标，一定程度上有利于公司财务管理绩效的提升；作为一个省级烟草公司，新疆维吾尔自治区烟草公司采用间接管理的方式，对地方市级烟草公司进行经营干预监督，严格要求新疆地市烟草公司按照“四个统一”，即机构、人员、制度和资金流统一，进行辖区内公司财务活动的控制，明确公司资金管理和预算管理为重点的财务管理规划。笔者在新疆维吾尔自治区烟草公司工作多年，对公司财务管理活动甚为熟悉，多年来新疆维吾尔自治区烟草公司在行业内形成了一定的财务管理特色，但是公司目前的财务核算及管理模式也存在相应问题，因此本文将结合笔者多年的财务工作经验，谈一谈新疆维吾尔自治区烟草公司财务管理模式创新问题，有利于优化本公司的财务管理工作，更有利于对省级烟草公司的财务管理提供经验和借鉴。

二、新疆维吾尔自治区烟草公司财务管理问题

笔者在新疆维吾尔自治区烟草公司多年的财务工作实践中发现，尽管新疆维吾尔自治区烟草公司在财务方面构建了完善的管理框架及财务制度，但是依然存在多种问题，笔者梳理为以下几个方面：第一，目前新疆维吾尔自治区烟草公司会计法规建设不健全，违法处理力度过低。作为一个省级烟草公司，新疆维吾尔自治区烟草公司在对会计处理原则和方法进行了明确构建，但是在实际的工作中，会计人员在处理原则和方法使用不当，容易采用非法手段产生会计信息不实问题。第二，公司监督机制不健全。尽管当前新疆维吾尔自治区烟草公司成立了审计处，但是现有的监督机制存在多种问题。实际上，新疆维吾尔自治区烟草公司设有独立的审计机构，所属地州公司的审计设立于监督考评部门专职，但是由于受到各种原因的影响，监督缺乏独立性，监督部门工作人员受管理层次的影响，其职能发挥有限，内审缺少有效的监督力量。第三，公司全面财务管理组织体系建设还需进一步完善，目前新疆维吾尔自治区烟草公司建立预算管理委员会，下设预算管理办公室，其职能是主要负责预算管理的日常工作。预算决策结构为各级经理办公会议，组织领导机构为各级预算管理委员会，预算管理办公室则是预算日常事务执行机构。作为财务管理组织体系，各部门职能还需要进一步细化。

三、新疆维吾尔自治区烟草公司财务管理模式的优化对策

1.调整公司财务管理战略，优化和创新财务管理模式制定以规范、效率和灵活为原则的财务管理目标，从而有效改变公司以财务价值最大化的单一化管理目标。根据公司总体发展战略规划优化或创新公司新财务管理模式，坚持以规范为根本原则，以效率为核心原则，以灵活为发展原则的财务管理实践。新疆维吾尔自治区烟草公司还要进一步加强对公司资金、信息、人员、管理等一体化全面财务管理系统的构建，有效增强对公司财务管理战略的监督和考核，打造符合烟草行业特殊性的财务管理模式。

2.建立公司会计委派制度，形成有效的监督机制加强新疆维吾尔自治区烟草公司财务人员管理体制建设，形成有效的公司会计委派制度，设立专门的会计委派管理部门，落实相关制度和规范，加强严格管理。加强对新疆维吾尔自治区烟草公司会计委派人员上岗前的监督、管理和考核工作。通过对受委派会计人员进行严格的业务知识培训以及相关考核等，将业务能力比较强的工作人员以及具有较高政治思想觉悟的会计部门人员担任公司主办会计或财务管理岗位工作，这样有利于构建公司会计岗位的监督管理机制，改变了被委派人员与公司管理人员的上下级依附关系，使其在工作过程中保持独立的地位，从而在会计监督工作中发挥健全的监督职能。

第5篇：公司财务管理范文

关键词：物业管理公司；财务；财务管理；对策

一、引言

随着我国住房商品化改革与房地产业的快速发展，我国物业管理公司开始建立以及发展到现在，经历了一个不断完善的过程。由于当前房地产市场需求过大，发展势头迅猛，以及随着新时期城镇化水平的提高也带动了人们对此行业的庞大需求，尽管刚兴起，物业管理公司发展还是挺快的，然而，并不是所有物业管理公司都能获得可观的收益，只有其中一小部分企业的盈利状况还算理想。究其原因，便是因为财务内部控制环节的薄弱。2008年，财政部、证监会等五部委联合了《企业内部控制基本规范》，对内部控制方面进行了一系列的相关规定，比如上市公司应当对本公司内部控制有效性进行自我评价，报告的披露等。因此，物业管理公司只有通过强化财务管理与内部控制，发展壮大自身，才能使公司的企业价值得以充分的实现。

二、物业管理公司财务财务管理的现状

（一）重视程度不高，内部控制意识薄弱。因为物业管理本身在我国属于新生事物，致使很多物业管理公司对内部控制这一方面不是很重视，潜意识里认为简单的解决好财务问题便是做好了内部控制，对其的思考也没有上升到战略的层次。抱着内部控制与企业关联不大的心态，一些物业管理公司对相关人才的内部控制培训工作也缺乏了积极性，导致他们的自身素质不足，知识不过硬，便难以适应这愈来愈复杂的财务管理工作，处理不得到，久而久之，员工的积极性也随之被消磨殆尽，内部控制的效果微乎其微。这样长此下去，内部控制工作跟不上财务的繁杂演变，一些物业管理公司也将必然面临着生存危机。

（二） 物业管理成本与费用控制的缺失。在进行公司财务管理工作中，成本管理工作的基础地位不可动摇，在日常的公司账务处理中，物业管理公司不同于其他一些类型的公司，所发生的费用没有完全显示出来，不能全面显示费用，相关成本也尽皆隐含起来。因此这也导致公司财务信息披露的失真或遗漏，大大的削弱了内部控制的有效性、科学性。大部分物业管理公司都仅注重在成本数量上有何大的变化，对于为何会有这么大的变化却并没有去深入追究或分析，在成本控制方面存在着严重的缺陷，急需加以改善。

（三）会计核算不规范，忽视监督考核。对于公司内部的会计控制制度和考核相挂钩的监督机制，大部分物业管理公司都不予重视，这便导致公司重考核，轻内控的一幕上演。虽然公司里的财会系统体现出极强的内控作用，但也同时有着其一定的缺陷与局限性，这在两个方面加以体现出来，一方面事前控制作用差，在处理公司财务问题之前，对其控制力度不够，难以有效防止或抑制相关问题的发生。另一方面事后考核力度弱，没有一套有效的考核机制，无法有效的进行事后考核评估。

（四） 公司内部资金管理的力度不够。难以筹集到所需正常发展的资金是我国物业管理公司在目前普遍存在的情况，为保证物业管理公司的正常运作，便要采取措施及时开辟新的资金来源渠道。在当下，我国物业管理公司的来源渠道非常有限，一般包括：物业管理公司开创投入的资本金，物业维修资金，然后便是日常提供的综合管理服务所获得的一些经营性收入，也有一些公司转向银行贷款，但也是受限颇多，由于物业管理公司大都属于中小型企业，注册资本少，资本实力不足，银行贷款时所认可的不动产资产数量不多，信用保证大打折扣，便很难得到银行所发放的贷款。

三、加强物业管理公司财务管理的相关对策

（一）提高公司内部财务人员素质水平。在每个公司内部，财务人员的素质水平关系到信息披露工作的质量，进而影响到公司的正常有效运作，物业管理公司也不例外。第一，公司在聘用财务工作人员时必须要杜绝任人唯亲的现象发生，要坚持德才兼备、以德为先的原则，可以从应聘者是否具有相关从业资格、专业技能以及最高学历等多方位全面考评，为公司引进一批优秀拔尖的财务人员。 第二，公司也应该对财务工作人员的培训力度予以加强，实行月度或季度考核制度，在压力环境中可以使员工能及时掌握最新的财务知识，然后用于工作中来，也使员工自身业务素质有所提高。公司还可以通过培训向员工灌输内部控制对于提高公司财务管理水平、实现企业价值最大化的重要性思想，时刻让员工谨记内部控制的具体要求，按章办事；通过职业道德培训还可以确保员工能够对提供的会计信息质量要求负责。第三，公司还需建立一套科学的奖惩制度，更好的调动财务人员认真工作的积极性。

（二） 加强财务成本管理， 完善公司会计制度。物业管理公司通常从事的都是服务业，所以其对应的财务成本管理应该也根据服务功能作对象。公司可以采取作业成本法来确定服务所发生的实际成本，扩大成本核算范围，此外，该核算方法也能够将间接费用准确地分摊计入成本。设立一套完善并具备可操作性的成本核算系统，认真核算每一部分的投入成本，保证整个核算过程的通畅。物业管理公司在经营服务时，为客户进行大批的固定资产管理，在设置的成本会计科目下，准确无误的将营业成本划分成所提供的共与个成本，在公司会计核算时，还必须确保资产核算的及时性、准确性以及真实性。

（三） 会计核算和财务监督并重。正确及时的财务信息贯穿于物业管理公司整个的经营业务及其价值流转过程的每个环节中。内部正确的会计核算以及严格的财务监督，更是事关企业内部经营管理的成败，因此，可以说这在物业管理公司中相当于“神经中枢”的核心地位不可动摇。公司在进行财务控制时要时刻关注防范经营风险以及财务隐患，以实现公司规范性的经营以及企业价值最大化的目标。要设立一套完善并且独立的财务控制体系，要考虑全方位，多元化，多层次的财务监督，也就是要涉及到公司内部的各个部门、组织以及经营业务等，并且对所有岗位以及员工也加以覆盖，确保公司正常有序的运作。

（四）高度重视并加强资金管理。首先，开辟新的资金来源渠道，仅靠物业管理服务收入显然难以支撑公司持续发展的庞大需求，当前需要拓宽服务范围，开展获得多种经营的其他收益。其次对资金的运作要规范科学，做好日常监控工作，从严管控资金使用，保证每笔资金都用在“刀刃”上。最后对于外面的应收账款等款项，加紧催收或清理，将坏账程度减到最低，加快收入的回笼，物业管理公司方可得以持续长久的发展。此外，和一些地产金融机构合作，开展社区金融服务，如通过APP等方式，为业主提供接入或网点支持，获取业主享受相关服务的中介费或佣金。

四、结论

综上可以看出，物业管理行业是伴随着我国改革开放特别是房地产业迅猛发展而发展壮大的，前途大好，但由于公司财务管理水平亟待完善，如内部控制的不足、重视程度不够、会计核算与监督不完善以及资金管理力度不够导致物业管理公司的发展难以为继，生存遭受危机。处于这愈演愈烈的市场竞争的环境中，物业管理公司要想一改旧貌，重新奋起，以便更好更快的长久发展，当前就必须对公司的财务内部控制予以加强，建立一套完善并独立的内部控制制度，完善公司的基础财务工作，加强公司财务成本管理，有效提升公司的核心竞争力，实现物业管理公司企业价值最大化的目标。（作者单位：沈阳万科物业服务有限公司财务部）

参考文献：

第6篇：公司财务管理范文

为确保集团公司作为出资者的权益，加强分公司的财务管理，强化财务监督以保证总公司的管理者科学地进行决策，控制财务风险，这些问题是众多总公司在发展中面临的重要课题，也是总公司财务管理中重点解决问题。

本文结合集团公司的实际运营情况从总分公司模式选择、资金调控、预算管理、税收、报表管理方面着手，以分公司将作为总公司整体的新的利润增长点，促进总公司企业发展的角度来看，总公司应该关注以下五个角度，有效地对分公司的财务进行控制，实现公司整体经济效益。为企业内部管理以及健康合理的发展奠定良好的基础。

1总分公司主要管理模式

目前存在三种模式，第一种模式是集权式管理，即分公司作为总公司下级核算单位，总公司直接派遣人员，遵照总公司各项规章、制度执行，由总公司统一管理人、财、物。第二种是集权与分权结合模式，即总公司做出部分授权，在授权范围内分公司享有管理权，对总公司负责，受总公司监督和管理，总公司下放权限诸如：开拓市场权、部分资金管理权、人事决定权等。分公司在总公司执行战略下提升自己的生产经营活动。在决策方向上，总公司的职责兼具有微观的企业决定权和宏观战略决定权。分公司更倾向于执行性实际操作。第三种是分权管理模式，分公司独立核算，自负盈亏。除交给总公司要求的经营承包费外，其他均由分公司自行决定。相比之下，本文认为，第二种模式既考虑了分公司的局部利益，又不影响总公司的整体战略步署，比第一种和第三种更为科学、有效。

2 加强对分公司资金流向的调控

集团总公司通过对分公司的资金流向进行调控，对资金流向进行掌握，把握分公司的资金流动情况在某些方面反映了分公司整体的发展动向。分公司作为一个独立的核算单位，在日常的发展运营过程中，集团总公司对资金采用银行集中归集管控以及在运行资金管控下日资金申请快速下拨。从银行进行账户款项自动归集划转，通过这种方式对子分公司的资金流向进行系统的控制。

作为集团公司，在关注子分公司的资金流向的同时，最好是能迅速地把分公司的财务情况了解，这对于集团从整体利益出发有着重要的意义，同时也能从分公司的财务情况中进行解析，从而及时把分公司财务资金状况以及分公司银行资金情况掌握。集团公司能在整体内部实行合理资金调度是一个重要的方面。

3 实行预算管理体系，建立考核管理机制

通过建立财务预算报告制度，可以使管理者明确企业内部的资本运行状况和未来资金投入。集团总公司能对分公司的整体运营情况进行系统的监管，通过对分公司投资活动、生产经营其他相关经营活动的未来情况进行预期并控制。具体作法就是将企业预算经营目标的主要指标分解细化并切实的安排到每个分公司，促进分公司能够自我约束、自我发展的有效途径，并对各个分公司的完成状况进行评价监督，促进分公司财务管理活动的规范化和有效化。

为达到预算目标，建立预算考核体系，通过各项目标完成度，进行绩效考核与分公司预算挂钩。建立健全奖罚管理机制必不可少。通过细化奖罚机制的实施，可以使分公司、内部员工追求与公司业绩目标有机结合，创造实体经济新利润增长点，并将自我实现与公司战略目标统一。

4 税收

在税收方面，总分公司企业所得税实现法人合并纳税，彼此盈亏互抵，有效降低应纳税额。如果总分公司不同个体间存在盈利状况差异的情况，合并纳税的模式可以大幅度降低企业所得税税负。总分公司模式下，企业不同主体之间有息借款成本低，总分公司借款产生的利息视同自身内部行为，不征收营业税。总分公司对外视为同一主体，因此彼此间的财产转移视为内部活动，不征收财产税。总分公司涉及税种要根据企业自身实际情况选择最有利于企业自身利益的方式，从而在实现企业纳税筹划目标的同时也实现企业整体发展目标。为了实现企业纳税筹划目标的同时也实现企业整体发展目标，总分公司对外视为同一主体，因此彼此间的财产转移视为内部活动，不征收财产税。总分公司涉及税种要根据企业自身实际情况选择最有利于企业自身利益的方式。

5 合并会计报表的编制

分公司不具有企业法人资格，但可以作为独立会计主体。核算业务是独立的，编制会计报表也是独立的，但这种独立是指相对独立，其核算的时候，内容只包含了分公司能够负责和掌控的一些部分，并且分公司的会计报表编制目的是进行内部管理，一般情况下不会提供给企业外部。

第7篇：公司财务管理范文

关键词：财务管理；上市公司；融资

随着我国资本市场的日益发展和成熟，上市公司在数量上的不断增长，质量上不断提高。上市公司的生存与发展离不开良好的财务管理，财务管理涉及到公司的经营决策权、财务执行权、监督控制权等。为实现企业价值最大化这一目标，保护广大投资者的切身利益，加强财务管理和资本运作已成为上市公司自身的迫切需求。随着上市公司经营管理的进一步加强，对如何加强上市公司的资金管理、预算管理、财务风险管理以及保证上市公司财务信息质量等，提出了更高的要求。实现上市公司财务管理的科学化和现代化进程，也成为了上市公司一项长期的系统工程。

一、我国上市公司财务管理现状

现阶段，上市公司财务管理早已不是简单的账务核算，主要围绕资金情况和财务数据所反应的公司经营质量好坏进行管理。

（一）融资渠道多样化

很多公司在上市后，充分利用境内外各种融资渠道，不但能降低融资成本，还能保证公司正常的资金运营。

（二）更加注重财务分析

上市公司在注重经营质量的同时也注重每期的财务分析，用其能更好地了解企业财务状况和经营过程中的得失，为公司经营决策提供依据。

（三）围绕资金进行管理

通过现金流量表，对上市公司在经营性活动、筹资活动、投资活动的动向都一清二楚，所以资金管理是上市公司财务管理的重点之一，资金管理的好坏直接关系到公司资产的盈利能力及资产质量状况，是企业可持续发展的保障。

二、现阶段上市公司财务管理存在的问题分析

虽然随着证监会、投资都对上市公司财务管理提出了越来越高的要求，上市公司财务管理在近几年也在不断地发展和完善，但现阶段也存在不少问题。

（一）风险意识薄弱，内控制度不完善

企业在日常经营过程中往往为了眼前利益一味地追求销售、利润，而对可能产生的各种风险往往会忽略，如法律风险、财务风险、市场风险、行业风险、投资风险等。这些风险的产生往往会把经营产生的绩效付诸东流，所以上市公司在风险出现之前能否意识到它的存在并且规避它，是目前面临的一个重要问题。而对风险防患与否，与公司的内部控制制度是否完善分不开。一套规范有效的内部控制制度，将会使公司的风险消灭在萌芽状态。然而我国很多上市公司内控制度不完善，缺乏独立的内部审计制度。虽然已把上市公司的内控报告纳入年报披露范围内，但大多停留于形式，不能起到实质性的风险控制，做到防范于未然。

（二）全面预算管理欠缺

目前大部分上市公司在预算的重视程度、全员参与度、预算编制的科学性、预算流程与业务流程的相关性、预算的执行和控制、预算差异的追踪与分析以及预算与绩效挂钩考核方面存在不少欠缺，大多是拍脑袋管理，做到哪里算到哪里，导致公司目标不够清晰，即使有清晰的目标，在执行过程中也会出现偏差太大，以致完不成预定目标。

（三）投资缺乏经验，事先评估不够

上市公司对外投资不管是全资还是合资，不乏失败的例子。由于缺乏对行业、合作者、国外投资贸易环境的了解，致使投资半路夭折，严重的给公司造成重大损失。主要是投资前的尽职调查及风险评估不够产生的盲目投资。

（四）财务管理机制有待完善

财务管理机制是上市公司财务管理的一项重要内容，但一些上市公司的股东大会没有有效发挥职责，上市公司真正控制者是经营管理者而非公司股东。，董事会没有独立于股东，独立董事没有发挥应有的监督作用，董事会和经理人身份重叠，公司的内部人控制现象比较严重。由于机制不完善，导致大股东在自己获利的同时损害了大多数中小股东的利益。财务人员在进行预测、分析财务风险时没有相应的标准，使得财务决策缺乏科学性。

（五）财务信息披露存在缺陷

与其他公司比较，上市公司财务信息披露相对透明、充分，但也存在很多问题。上市公司为了达到自身目的，不顾法律法规，对财务报表、关联方交易、招股说明书等出具虚假报告，操纵会计信息，混淆视听，迷惑市场，使投资者做出错误决策，也损害了上市公司自身的形象。

三、加强上市公司财务管理的对策建议

上市公司作为公众企业，其财务管理的诸多问题既损害了广大投资者的利益，也使上市公司本身的诚信大打折扣，并且扰乱了我国资本市场的良性发展。针对上市公司财务管理存在的问题，建议从以下方面采取措施，以加强上市公司财务管理。

（一）完善财务管理机制

要完善上市公司财务管理机制，必须建立完善的财务管理结构。科学划分财权，使财务决策权、执行权、监督权合理划分，做到重大事项需要董事会全体成员决策，一般事项则由经营班子或经理人决定。股东大会、董事会、监事会和经营层都各司其职，相互制衡，最大程度地降低公司风险。

（二）加强全面预算管理，提高财务分析质量

全面预算管理是公司的一种战略管理，长到几年、几十年的战略目标，短到一年内的预算管理。全面预算管理是指预算编制时对企业内部各部门的各种财务、非财务资源进行目标设定、控制、考核，包括收入、成本、利润甚至企业的行业地位等，以便完成既定的经营目标。全面预算管理是在预算管理委员会的领导下以全员参与的方式进行的，将企业的目标分解为可执行的、量化的各项预算指标，自上而下、自下而上，反复多次调整修改，将企业预算指标落实到各个市场、研发和其他各部门，将预算指标完成情况与员工的绩效管理挂钩，以确保公司短期、长期目标的实现。结合预算管理，财务分析报告必须针对具体内容进行跟踪分析，及时总结经验、吸取教训。财务分析报告要充分体现企业经营中有没有达到预定的目标，及时纠正偏离的方向，回到预定的正确的轨道上来。

（三）规范财务信息披露机制，提高财务信息质量

现阶段上市公司的财务信息披露暴露出诸多不足之处，财务管理必须建立有效的机制来保证财务信息披露的准确。在会计核算过程中，要严格遵循新会计准则要求，并制订高标准的财务质量体系，经此来衡量核算过程是否合理，统计结果是否正确，分析报告是否详细。规范严谨的财务管理工作，不仅能为风险防范提供强有力的指导，还能对财务稳健提供强大的后盾，能切实提高上市公司资产的质量，提升上市公司财务管理的能力。提高上市公司财务信息质量，能更好地保护投资者的利益，也使上市公司诚信度得到认可。

（四）提高财务人员专业素质和道德素质

财务管理做得好坏，除了机制的保障，还需要财务人员具备专业素质和职业道德素质。作为会计人员，要具备高尚的会计职业道德，对提供的会计信息数据确保有效、真实、准确，要有团队协作精神，做事公正、公平，并严格保守企业秘密。业务上，财务人员要深入一线部门，使自己的业务理论与公司实际情况相结合，制订与企业实际运行相符的切实可用的财务管理制度。财务人员要不断地学习，通过培训、进修等方式来填充自己，进面提高对财务管理的判断能力和决策能力。优秀的财务管理人员不仅要理顺内部管理机制，还要能够通过资本市场运作，为公司创造更多的利润。

总之，财务管理是上市公司管理的重中之重，也是一项复杂的系统工程。尤其是在市场经济竞争激烈的今天，更应加强财务管理，提高经营运作水平，合理配置资源，降低成本，提高企业效率，这是公司自身发展的需要，也是社会责任的体现。只有树立正确的财务管理理念，调整财务管理机制，提高财务管理在企业中的地位，不断创新财务管理方法和管理模式，为上市公司的健康发展保驾护航。

参考文献：

[1]周昱婷.试论上市公司财务管理的有效方法与对策[J].经营管理者，2012（12）.

[2]于海霞.上市公司财务管理中存在的问题及解决办法[J].中国科技投资，2012（09）.

第8篇：公司财务管理范文

关键词：

基础设施建设投资公司发展到今天，基本已形成了投资型、控股型的企业（集团）。这种模式最大的优点是以较少的资本控制较多的资源，因而可以获得规模经济效益，同时控股投资可以分散企业整体经营风险。但公司对控股子公司的管理现状却不容乐观。存在的问题较多，如：投资规模失控，投资项目结构不合理。长期的惯性运行已经形成一种固习，导致对公司的监管形成屏蔽。在众多问题中最突出的是控股子公司管理中对何对其所出的资本进行管理，这种管理既不能影响子公司的法定经营权，又必须维护母公司的资本权益。

如何解决问题，必须从控股关系入手分析。母公司对子公司的财务权利，根本上是资本的权利，是出资者的权利。资本的权利要求资本的增值，出资者的权利要求子公司实现股东某一领域的战略目标。这种财务权利在管理上体现为大股东在股东会上参与批准子公司的年度预算，体现为母公司对子公司设计的公司治理一整套制度和程序等管控形式。母公司对子公司财务权利实现的管理手段，可以通过经母子公司财务控制体系实行。母子公司财务控制体系可以由以下几个方面构成：

一、战略控制

子公司是负责落实母公司整体战略的经营实体。为从财务方面控制子公司逐步实施整体目标，各子公司应统一编制年度经营计划，其中应包括编制年度财务预算。

二、财务人员控制

财务部门在对企业经营活动的监督与控制中起着举足轻重的作用，对财务部门的集中控制，相当于把握了各子公司的脉搏。母子公司提高财务控制效率的有效途径之一是通过对子公司财务人员的控制，从而达到加强财务监控的目的。由于财务部门相对独立于各子公司，有利于母公司对子公司进行有效的财务控制管理。

    三、财务制度控制

《公司法》规定公司基本管理制度和机构设置方案由经理层拟订，由董事会审批，即董事会拥有公司机构设定权和基本制度制定权。母公司可通过其在董事会中的控制权，制定或审定子公司基本财务制度、会计制度和内部控制制度，设定子公司财务、会计管理模式和内部控制体系。

    四、资金控制

资金均衡有效地流动是企业生存和发展的基础。母子公司间的资金余缺统一由母公司进行有偿调剂和调度，把闲置资金余额降到最低限度。

    五、筹资控制

  筹资由权益性筹资与负债性筹资两大部分组成。母公司对子公司筹资控制主要由对子公司资本结构的控制、管理层的筹资权力配置等多方面构成。各子公司对外筹资的规模、形式及时间，应由母公司统一安排，子公司可在授权范围内对外筹资。筹资控制的重点是借款控制，包括借款审批程序控制、借款总量控制和负债比率控制。

六、投资控制

子公司投资应纳入母公司财务战略规划，并通过财务预算管理对各类投资活动的现金流量进行控制。母公司应建立健全子公司对外投资立项、审批、控制、检查和监督制度，并重视对投资项目的跟踪管理，防止出现只投资不管理的现象，规范子公司投资行为。

    七、预算控制

???  预算控制是母公司对子公司实施有效财务控制的重要手段。财务预算管理应紧紧抓住效益预算与现金流量预算，不断拓宽财务预算管理的范围，提高预算精度，加大财务预算执行情况的考核力度，真正使预算起到刚性约束的作用。

八、审计控制

审计控制在财务管理方面应包括会计审计和预算审计。会计审计可以确保会计报告正确，会计核算合理和内部控制有效；预算审计则偏重于财务管理，主要针对预算汇总编制体系的合理性、核算和统计体系的完备性、预算分析的全面性和针对性、预算考核制度的有效性等。

    九、财务信息控制

母子公司财务信息是否畅通，关系到整个财务控制系统的运行效率。有效的财务信息控制系统应包括下列内容：一是财务信息报告制度。二是财务网络电算化。财务信息控制能及时了解子公司的经营活动，对财务和经营风险进行及时的评估和控制。

第9篇：公司财务管理范文

1、负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行 票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务 、金融等部门间的关系，依法纳税 。

2、负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符;管理好会计档案。

3、负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。