现金流量管理精选(九篇)

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第1篇：现金流量管理范文

随着我国医疗卫生体制改革的深化，医疗市场逐渐向市场经济转变，竞争更加激烈，加上政府对医院的财政补贴减少，医院自身生存发展的压力给医院财务管理提出了更高的要求。目前财政部并不强制要求事业单位编制现金流量表，许多医院对于现金流量管理的概念还有些陌生。但实际上，医院现金流入流出活动比较活跃，需要注重对现金流量的管理和分析，提高医院运营效率和可持续发展。

医院加强现金流量管理的必要性体现在：（1）现金流量能够反映医院真实的财务状况。决定医院价值的现金流比收支结余指标更能说明医院的运营状况。根据权责发生制确定的结余指标确实容易导致一定的“水分”，而现金流量剔除了坏账等因素，管理者更能充分地、全面地认识医院的财务状况。（2）为医院经营决策提供可靠依据。现金流量指标可以反映医院资金周转速度，有助于管理者发现运营瓶颈，提升医院整体管理水平。（3）降低医院财务风险。资产类指标往往会掩盖医院一些财务问题，通过资产和负债指标匹配来衡量医院偿债能力会有失偏颇，而用净现金流量指标代替资产类指标则更具有说服力。（4）提高医院预测和计划能力。现金流量信息可以透视出医院特定时期内现金收入支出整体状况，使管理者对未来现金需求有清晰认识，可以避免出现账面有结余而并无现金流的情况，保证医院投资、战略规划顺利执行。

二、医院现金流量管理的内容

对医院现金流量的管理首先应保证资金的安全性。在此基础上，可以通过提高库存和应收款周转率，提高资金的使用效率，同时在法规允许范围内提高资金的使用效益。

第一，加强货币资金内部控制制度，保证医院资金安全。医院的货币资金收入很大，一些大型医院每天的资金流量已经在百万以上。卫生部也下发了《医疗机构财务会计内部控制规定（试行）》，要求医院建立健全资金的内部控制制度，确保内控制度的有效运行，提高资金的安全性。强化医院货币资金内部控制制度建设，需要从以下方面入手：

（1）不相容职务相互分离。明确资金岗位职责和权限，确保不相容职务相互分离，办理货币资金业务的人员，要有计划地进行岗位轮换。

（2）加强票据管理。明确各种票据的购买、保管、领用、注销等环节的职责权限和程序，并设专门登记薄记录，防止空白票据遗失和被盗用。

（3）建立货币资金盘点核查制度。要随机抽查银行对账单、银行日记账及银行存款余额调节表，核对是否相符。不定期抽查库存现金、门诊住院备用金，保证货币资金账账、账款相符。

（4）建立收费退费控制制度。加强结算起止时间控制，统一规定门诊收入、住院收入的每日、每月结算起止时间，及时准确核算收入。退费时必须出具交费凭据及相关证明，由专人核对原始凭证和记录，控制审批权限，完善审批手续，做好相关凭证的保存归档工作。

第二，加强运营资金管理，提高库存周转率。医用材料和药品是医院流动资产的重要组成部分，占用了医院50%以上的运营资金。材料和药品的积压会占用医院有限的资金，增加储存管理成本，造成营运资金紧张。长期的积压可能会造成药品材料丢失毁损，增加了库存的风险。但医院又必须保证药品和材料的充足供应，保障医疗活动的顺利进行。因此，医院需要运用科学决策方法，改进库存管理，在保障临床需求的情况下提高药品和材料的周转率。

医院库存的管理，可以借鉴企业供应链管理中的ABC库存管理方法，根据库存的不同性质采用相应的管理办法。药品或材料可根据供应金额大小序列分为A、B、C三类物资。A类物资特点是品种少，占用金额很大，如各种高值耗材和药品。对这类物资应该采取集中招标，统一采购，以需求为导向来制订采购计划，尽量做到现用现买，压缩库存量，降低库存成本，从而减少对流动资金的占用。在出库则应减少发料的批量，降低二级库的库存量，也避免以领代耗的情况出现。同时应与供货商保持密切联系，协商各种紧急供货的互惠方法。C类物资与A类物资相反，品种数量众多，而所占的消耗金额却很少，如常用药品和一些低值材料。对于这类物资应当适当增加库存量，减少进货次数。而对B类物资则采取常规管理方法。

第三，加快应收医疗款回流速度，减少社保扣款。公立医院的性质决定了医疗机构宗旨是救死扶伤，而高级别的医疗机构往往接诊的病人病情比较疑难复杂，容易发生欠费的情况。而医院与社保结算时，社保部门可能会拒绝支付他们认为超范围部分医疗项目的费用。应收医疗款会占用医院有限的现金资源，影响医院资金周转，降低医院的资金使用效率。

加快应收医疗款周转速度，一方面应规范住院预交押金、出院结算制度。在患者入院时要对其社会联系信息进行较详细的登记。严格建立和执行一日清单制，使收费项目明细化，及时解释患者的疑问，在患方无疑问的情况下逐日签字确认，避免不必要的争执。患者出院时，结算处要严格核对费用，患者费用与预交款按照多退少补的办法结账。设立专门的催费工作小组，明确工作人员职责，定期查询、分析住院患者医疗费用支出情况，及时通报主管部门、临床科室及患者，做好医疗欠款的催款和追缴工作。另一方面，医院应当提高自身医疗活动质量，缩短患者住院时间，提高患者的临床治愈率、好转率，改善各科室的服务态度，从而减少患方以医疗质量、服务态度等因素为借口拒缴医疗费用。医院必须坚持社会效益为主的原则，同时也应注意开展舆论宣传工作，争取社会各界的理解支持，努力改善所面临的社会舆论环境。

第四，利用闲置货币资金进行投资，提高资金使用效益。现金是非营利性资产，现金持有量过大，表明资源处于闲置状态，资金使用效益低。在保障业务正常运行的前提下，医院可将闲置现金投入到流动性高、风险低、交易期限短的金融性资产中获取利益，增加现金流入，或用以偿还即期带息债务，以减少现金流出。

最佳货币资金持有量可通过最低总成本法确定。最低总成本模式是通过分析持有货币资金的成本，寻找使持有成本最低的货币资金拥有量。企业持有的货币资金要承担机会成本、资金成本和短缺成本。如果医院持有过量现金，则会导致机会成本和资金成本增加，相反则会造成短缺成本增加。该方法假设企业未来的货币资金收支是有规律的，可以通过数学模型测算货币持有成本最低点。另外，在法规政策允许范围内，医院可以充分运用金融机构开展的各项业务，围绕安全高效的原则，选择行之有效的理财渠道，提高资金效益。例如通过办理协定存款业务、办理单位通知存款业务减少现金需要量。通过投资货币式基金，在保证资金安全的前提下尽量提高资金效益。

第五，编制医院现金流量表，重视现金流量分析。现金流量表通过对动态的现金流量进行分析，为筹资投资等决策提供依据。医院现金流量表的编制没有统一的要求，工作中可以借鉴企业现金流量表的编制方法编制。医院现金流量项目可以归纳为：

（1）医疗服务产生的现金流量。医疗服务活动产生的现金流量主要包括提供医疗服务，收到财政补助，购买药品和卫生材料，支付劳务税费等医疗服务活动产生的现金流量。

（2）投资活动产生的现金流量。指医院长期资产的购建以及不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。

（3）筹资活动产生的现金流量。筹资活动是指导致医院资本及债务规模和构成发生变化的活动。筹资活动包括向银行借款偿还债务等筹资活动产生的现金流量。

现金流量表提供了本期现金流量的实际数据，通过对现金流量的分析，可以评价医院整体财务状况及其变化原因、评价医院的支付和偿债能力，揭示医院经营收益、活动与净现金流量之间差异的原因。现金流量现金流量表的分析方法主要有：

比率分析。如通过对现金流量净额和负债指标配比，可以反映医院偿债能力。通过业务收入和现金流量净额配比，可以反映医院现金营运能力的比率。

结构分析。如通过计算经营、投资、筹资活动的现金流入占现金总流入的比重，可以了解公立医院的收入来源。

财务弹性分析。其主要指标是经营活动产生的现金净流量与对外投资和存货增加之和的比率。该指标可以反映医院资金的自给率，揭示医院适应经济环境变化和利用投资机会的能力。

参考文献：

［1］王竹泉等：《国内外营运资金管理研究的回顾与展望》，《会计研究》2007年第2期。

第2篇：现金流量管理范文

企业的现金流量分为经营、投资和筹资活动现金流量，应该分析各项活动现金流量在总现金流量中是否合理。每家企业都有自己的发展历程，就规模和盈利来讲，都会有初创阶段、快速发展阶段、稳定阶段、成熟阶段和衰退阶段，企业处于不同的发展阶段，现金流量的分布是不同的。初创期企业由于经营活动尚未正式开展，获利能力差，经营活动现金流量水平低下，有投资需求且融资能力差，投资活动现金流量呈较大的流出，除股东投入外比较难有其他融资渠道。处于快速发展阶段的企业经营活动现金流入流出量均较大，这时公司投资需求也是比较大的，投资活动现金流出较大，企业已具备一定的融资能力，筹资活动现金流入亦较大。公司发展到稳定增长阶段时，业务稳定增长，经营活动现金流入量增加，除公司有新投资扩张项目外，投资需求减少，经营积累的净现金流可以偿还以往的筹资。当公司进入成熟阶段后，盈利水平稳定，公司可以积累稳定的经营活动现金流量，投资活动现金流量不大，筹资活动除支付给股东股利外无其他大项的收支。各个企业应当根据自己所处的不同发展阶段，合理安排各项经营、投资和筹资活动现金收支。为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入，保持现金流量的通畅，就必须加强企业现金流量管理，适时地对企业的资源进行合理组合配置。

改善企业的现金流量，首先还是要有稳定的收入，如果没有稳定的收入，管理现金将无从谈起。企业必须通过技术创新、产品创新等手段来扩大销售渠道，提高市场占有率，增加销售收入来提高企业经营现金的流入。同时通过优化产品结构、节约原材料、提高工作效率等手段来降低产品成本，合理安排期间费用以减少经营现金流出。通过财务制度的完善，提高现金流风险管理意识，严格控制应收款项和应付款项、存货库存占用资金等对日常活动的现金流影响重大的活动。

对于现金的控制，可以从加速现金周转，有效使用资金来加强管理。采取邮政信箱法和银行业务集中法加快现金流转，同时合理利用现金“浮游量”，在这段时间里，尽管企业已开出了支票，却仍可动用在活期存款账户上的这笔资金。在不影响信誉的情况下尽可能推迟应付款的支付期和采用汇票付款等方法延期支付账款。企业可根据风险与收益权衡原则选用适合企业自身特点的方法加速现金周转，推迟支付现金。

对于应收账款的控制，首先，制定符合企业实际情况的信用标准，针对不同信用等级的客户给予不同的信用条件，加强赊销业务的审批，严格控制发货程序。对新客户要尽量先收款后发货，随时记录客户的付款情况。对于信用好的老客户，可根据实际情况准许一定的信用额度，并严格在信用额度内操作。针对客户违反信用条件，拖欠甚至拒付账款的情况，采取相应的收账策略与措施，同时考虑催收成本。建立相应的销售考核机制，让业务部门对赊销及收款过程负完全责任。对于企业的销售人员以销售业绩作为考核指标的同时，也要将应收账款周转率同个人的收益挂钩，鼓励其采取多种渠道，多种方式，达到降低应收款目的。

对于应付账款的控制，合理利用信用期，推迟应付款的支付。但应付账款也并非占用越多越好、期限越长越好，确立应考虑放弃折扣的成本、信用损失对以后业务的影响因素，在尽量合理利用销售企业的信用期与保持本企业良好的信用之间寻找平衡点。通过对应付账款的控制，使现金支付时间恰到好处，提高现金使用率。

加强对存货的管理。存货是企业一项重要的实物资产，占企业资产总额的比重较大，存货量的高低，直接影响企业存货周转率和现金使用效率。首先，企业应严把采购关，制订科学合理的经济进货批量，确定再订货点、订货提前期和保险储备，节约采购费用，对生产部门实行定额、定时的材料供应，既保证生产需要，又减少原材料资金占用。其次，规范企业的生产流程，加强技术创新，提高材料使用效率，本着节约的原则减少材料消耗，提高生产效率和产品质量，实现生产环节资金占用的最低化。最后，采取灵活的销售政策，畅通销售渠道，减少产成品资金占用。总之，要合理规划企业的产供销过程，使从原材料采购到产成品销售每个环节都能紧密衔接，减少库存，消除浪费，从而降低成本，提高现金利用效率。

第3篇：现金流量管理范文

关键词：公立医院 现金流量 意义 分析应用

一、概述

现金是公立医院流动性最强的资产，在医院日常活动中扮演着不可或缺的角色。做好现金流量管理，可对公立医院某一时期的债务偿还能力、运转能力、获利能力以及医院发展能力进行分析、预测，为医院科学制定相关经营决策打下良好的基础。现金流量作为一项重要财务信息，随着我国医疗改革的推进，也逐步成为衡量财务状况最主要的指标之一。

二、公立医院现金流量分析在运营中的重要意义

近年来，随着医改的深化，药品加成率的下降，药品价格持续下降。人事制度不断改革，促使医院人员的费用加大，医疗服务价格上升有限，财政补助严重不足，给公立医院生存、发展带来巨大挑战。

通过提高财务管理水平，强化现金流量管理，除了度量现金流向以外，还可以为将来的现金流量作出合理的推测，分析医院的结余质量和影响现金净流量的各种因素，为编制预算，完善内部控制机制，努力节约支出，合理降低成本，实施绩效考核，提高资金的使用效益，降低医院的财务风险，加强国有资产管理起到一定的作用。因此，对医院的现金流量必须进行科学的分析管理，才能使公立医院更好的发展。

三、影响现金流量的因素

影响现金流量的因素主要有医院的业务情况、投资活动、筹资活动。

公立医院的各种业务活动净流量包括按照医疗项目与国家公布的价格，通过门诊和住院窗口收到的现金、财政补助收到的现金和其他与业务活动有关的现金与医院开展医疗服务及辅助活动支付的人员费用、购买药品、卫生材料消耗和其他与业务活动有关的现金之差。由于公立医院具有社会保障的功能，所以现金的流入不仅受自身业务量的影响，还受上级主管部门、保险公司、残联基金会等的影响，病人的差异性和治疗手段的日新月异又要求对药品和耗材的质量过硬，且不能有缺货的特殊规定，使公立医院业务活动的现金流出呈现出开支越来越大的趋势。

投资活动中产生的现金净流量。在我国，公立医院大多属于公益型、事业型单位，因而投资活动一般表现为处置固定资产、无形资产收回的现金净额，购建固定资产、无形资产等。由于公立医院的特殊性，医疗设备价值高昂，购建的固定资产一般需要大笔资金支出，从而造成现金流出量较大。

筹资活动中的现金净流量。为了满足就医需求，医院要发展，扩大规模。当地主管部门也会资助部分资金，在自有和财政补助依然满足不了资金缺口时，医院管理者也会走上了贷款之路。因此，公立医院筹资活动中的现金流入量主要是以财政项目补助收到的现金和银行借入的现金为主，借款利息则是筹资活动的现金流出项。

四、强化公立医院现金流量管理的各项措施

（一）培养公立医院现金流量管理的意识，制定合理规划，努力提升盈利能力

强化公立医院现金流量管理的基础是培养现金流量管理的意识。医院的相关人员必须从树立医院良好的财务运营状况着手，加强流动性现金管理和合理有效的现金流量管理意识。按照公立医院业务收支预算、上级主管部门核定的财政拨款计划、人员经费计划、固定资产购置计划、历年药品、卫生材料等耗材库存占用资金情况、医院基建维修计划、各种往来款项变动情况和投资计划等制定医院的现金流量规划，把增加公立医院现金净流量为最终目的，既保持资产的流动性，又尽量使医院不存在太多的闲置资金。强化计划管理的严谨性、权威性和控制性，尽量保持资金流入流出的平衡，又要留有余地，以应对突发事件。

（二）建立完善的公立医院现金流量控制系统，强化现金流量控制

只建立了现金流量管理的意识是不够的，还要有执行力的机构才能发挥作用，同时要以制度的形式确保其部门执行。现金流量控制是公立医院现金流量管理的一个重要环节。按照现金流量管理原则，设置现金流量管理组织机构，对医院内部各项牵制系统层层控制，明确责任人，行之有效的执行既定的现金流量预算。建立公立医院内部预算机制，弹性预算，预算外的现金必须按其重要性原则由单位管理层特别审批；按照医院的现金流入匹配流出，以医院实际的经济效益支付职工奖励性绩效工资；对于大额异常的现金流进行科学调控，确保制定的现金预算无较大偏差。

五、现金流量分析的应用

（一）分析现金流入结构、现金流出结构、现金净流量结构，全面掌控资金合理走向，动态管理

公立医院的现金流入一般是医疗业务活动产生的，如果发现在某个会计期间现金的流入是以投资或筹资活动为主，就要深入跟踪并分析。如果现金流出是为了更新设备，尤其是大型设备，就需要对此进行充分论证，加强事前管理、监督，采取谨慎的态度，否则，就可能承受财务风险。

（二）利用现金流量，分析公立医院业务收支余情况的准确性和真实性

公立医院是按照权责发生制核算要求确认医疗收入，支出也是按确认收入会计期间依据权责发生制和配比原则予以确认，所以其收支结余的质量受应收医疗款、其他应收款等诸多因素的影响。通过医院业务活动产生的现金净流量与结余的比值，可以反映当期实现收支结余的含金量。如果计算的这个指标超过1，则表明现金流量净值大于医院当期收支结余，医院的结余质量较高，有足够的现金作为保障。若这个数值小于1则认为存在大量应收账款，利润质量较差，避免出现账面有结余无现金流的情况。

（三）通过现金流量比率，从动态角度分析了公立医院的偿债能力。现金流量拥有着强大的预警能力

从医院的收入费用表中看到的利润并非实际的收益，对于应收款项存在着很多不确定因素；对于应付债务的清偿，一般又是借助于现金完成的，所以考察公立医院的财务风险首先要分析其偿债能力。根据流动比率、速动比率，从现金流的角度分析偿债能力。公立医院的现金净流量一般是医疗业务活动产生的，在所形成的现金流量的贡献中有着举足轻重的地位。如果医院当期医疗经营业务活动取得的现金流入，在满足维持正常支出后，不能偿付债务，需要筹措资金来偿还的话，医院管理者就必须考虑如何解决医院面临的财务危机了。

（四）分析医院投资的潜能，为合理预测公立医院未来发展状况提供坚实的财务信息支持

近年来，随着医改的深入及医院事业的发展，单靠财政性拨款已经难以满足医院的现金需求，资金不足越来越严重的限制着医院的发展。所以医院也大多开始走借贷发展，负债经营的金融贷款路线。金融贷款与财政拨款不同，是要按时还款付息的，所以投资管理更是医院现金流量管理的重要组成部分，从投资决策综合考虑投资报酬率和投资回收期，以追求最大化投资回报。通过现金流量的动态信息，可以透视出特定时期内医院财务的整体状况，分析各种投资的回报率及风险，为医院投资决策提供强有力地保障。为了确保医院投资活动的可行性，必须保证现金流入量和流出量基本持平。只有这样在一定程度上保证了医院的正常投资活动，医院才会有广阔前景，反之，盲目扩大投资，就可能给医院带来投资风险，危及医院发展。

总之，随着医疗服务市场的不断完善，财务管理在医院经营管理中越来越重要，而现金流量管理犹如风险和收益的平衡器，为提升公立医院管理效益，推动管理水平，不断实现医院价值的最大化做出贡献。

参考文献：

[1]曹志茹.医院现金流量会计控制对策[J].会计之友，2009，（19）

第4篇：现金流量管理范文

摘要：近年来，伴随着国民经济的发展以及人民生活水平的不断提高，各种行业迅速兴起，并在一定程度上得到了快速发展。然而，企业管理过程中却存在诸多问题，也包括现金流量管理方面。如果不采取有针对性的措施进行解决，将会对企业发展带来严重影响。对此，本文将针对造船企业现金流量管理进行简要阐述。

关键词 ：造船企业；现金流量管理；问题

一、现金流量管理问题

就目前而言，造船企业在对现金流量进行管理的过程中，还是存在诸多问题，间接的导致自身财务面临风险。主要表现为以下几点。

第一、资金预算形式化。企业现金管理过程中，对其进行预算可以有效优化资源，从而调动企业员工的工作积极性，还可以在一定程度上促使企业获得最大的经济效益。然而，大多数造船企业都缺乏相对完整的预算体系，致使在对其进行预算时不到位，无法发挥真正作用，严重影响到企业的健康发展以及经济效益的提高。

第二、现金管理不够重视。随着企业规模的不断扩大，资金管理和内部需求之间的矛盾越来越突出，并逐渐成为管理中急需解决的问题。其一方面，一般来说，企业几乎都会开设好几个户头，这样虽然可以适当的降低风险，但却严重导致资金的分散，无法进行统一管理。并且，要想对资金进行运转，速度也相对缓慢，间接的导致管理失控；其二，企业在进行投资的过程中也没有进行科学性的决策，不根据自身实际情况，盲目投资，一旦损失就会造成非常严重的影响；其三，在对现金流量进行管理和控制中，没有在一定程度上将其和资金放在等同位置，即没有对它们的重要性充分认识。由于没有转变其管理观念，致使市场不景气时，也无法流动资金，间接的导致企业财务出现严重问题，情节严重时，还会使自身企业面临倒闭现象。

第三、监控不严格。现如今的企业管理中，无论是母公司对子公司，还是管理人员对阶层人员，都普遍存在监控不严格的现象，导致大量问题的出现。即使有针对性的进行岗位和职责上的监控，但由于各种因素的影响也就无法发挥出真正作用。同时，大多数企业在现金流量管理过程中，只是单纯的依照自己的想法，根本就不征得其他管理人员的同意，严重导致资金流动和控制脱节，进而造成财务风险。

二、现金流量管理重点

第一、确定企业经营理念。在市场经济体制的影响下，企业所具有的资金不但可以被看成是企业资源，还可以被看成是企业的特殊权益。一个企业的资金现状，将直接代表着企业的发展和管理水平。这一管理对于企业来说具有非常重要的作用，只有抓好这一现金管理，才能在一定程度上控制住企业的发展。从另一方面来说，企业经营过程中或多或少的都会遇到风险，最为突出的就是经营的财务风险，这两种风险都和企业的正常运营有关。同时，面对竞争如此激烈的社会环境，企业如果只是单纯的重视利益的获得而忽视支付能力，不但会丧失机会，还有可能导致自身企业倒闭。

第二、强化预算管理。要想在现金流量管理过程中强化预算管理，就应该格外重视对现金的日常管理，可以通过这样两个方面进行预算管理的加强：第一方面，牢牢抓住现金预算，从而实现管理控制目的。企业经营过程中，所谓的资金流动，主要就是从资金的筹集到运行的过程。在资金的实际运行过程中，首先应该根据自身企业情况制定目标，只有明确目标，才能更好地对资金进行预算，不但有利于该目标的实施，还能够对整个过程进行强有力的控制，进而节省大量的资金流动。同时，还可以将现金的总预算进行分解，主要管理企业日常经营中所花费的资金，也就是对日常资金使用情况进行安排、控制，以便保证资金可以正常运行，进而促进企业在资金有限的情况下进一步扩展。

从另一方面来说，要想对现金流量进行管理，还应该对流量预算进行编制，此过程中要格外把握这样两个因素：一是现金需求。在企业经营过程中，要对现金流量进行控制，就应该及时针对所需资金的变化进行预算，比如：经营过程中，活动所花费的现金、所交税款花费的现金等，在预算时都应该具有一定的准确性，这样可以确保企业有足够的现金进行支付。另一个是预算控制。

所谓的现金流量控制是管理现金支出并收入的技术，不但需要一个具有专业知识的部门来对其进行控制，还需要制定一套相对严格的控制流程，只有这样才能保证该控制的合理、准确性。企业所有部门中，财务部门可以说是一个综合管理的部门，承担着审核职责。也就是，当建造一艘船的订单签订后，首先就应该根据该船建造过程中所使用材料的报价进行资金上的预算，并有针对性的对现金的流入情况进行预算，比如：材料、设备、人工费等，一旦建造过程中现金短缺，还应该对它的融资成本进行利息上的预算。只有将这些全部预算完成，一个完整的现金预算才算基本形成。最后，再根据这一预算，对建造过程进行实时监督和控制，以便真正发挥出现金流量管理的作用。

第二方面，加强现金流量的日常管理。可以适当的建立相对完善的流量控制体系，并有针对性的对报销政策进行规范；采取行之有效的措施进行管理，从而确保造船企业现金流量管理目标的实现。企业经营过程中所实施的现金流量管理，主要就是为了能够保证既可以满足日常经营需求，又不浪费使用，也就是现金的使用必须用在较为合理的地方。因此，基于这一现象，首先就应该建立相对完善的报表制度。其次，还应该有针对性的对企业内部进行严格控制，这样对现金进行内部管理，可以确保现金流量的管理和控制是有据可依的。最后，在一定程度上对现金流量进行集中管理。可以根据自身需求选择相对合理的银行并建立良好的关系，以便可以实现日常的现金处理和转账，进而更加快速的对现金进行运用，提高自身经济效益。

第三、针对现金流量管理建立风险预警体系。对于造船企业来说，所承担的风险不仅仅只是经营风险，还包括担保风险、资金管理不当所导致的风险等。要想对风险进行有效控制，就需要建立完善的支付体系，从企业管理制度、职责分配等内容着手，再对现金预算进行计划的制定，并有针对性的根据资金用途制定融资战略。只有这样采取各种不同程度的措施对风险进行预防和控制，才能更好地发挥出现金流量管理的真正作用。

综上所述，通过上述所讲相关内容可以得知：就目前而言，造船企业现金流量管理过程中存在的问题还有很多，如果不采取有针对性的措施进行预防，将会造成严重影响。这就需要在以后的工作过程中，研究学者可以不断针对现金流量管理问题进行研究，从而借助更多防范措施进行预防，在促进造船企业不断发展的同时，给国家带来更多的经济效益。

参考文献：

[1]周妍.金融危机中造船企业现金流量管理[J].经济师,2012（05）.

[2]佟明明.企业现金流管理的现状与改进措施[J].商业经济,2012（16）.

第5篇：现金流量管理范文

摘 要 现金是企业中流动性最强的资产，是企业生存与发展的血脉，“现金为王”一直是企业奉行的原则。本文首先介绍了当前经济环境下，中小企业现金流量管理的重要意义；在此基础上，深入探讨了中小企业现金流量管理的现状和存在的问题并提出相应的改善建议。

关键词 中小企业 现金流量管理 现金

一、引言

现金是企业中流动性最强的资产，是企业生存与发展的血脉，是衡量一个企业实力的重要标准。“现金为王”是企业奉行的原则，并被视为企业资金管理的中心理念。

近年来CPI 指数节节攀高，货币政策也由“宽松”转为“稳健”，央行连续多次提高银行准备金利率，银行贷款紧缩，民间利率飙升，中小企业承受的资金压力加剧。各地中小企业资金状况严峻，甚至部分企业出现集中倒闭的现象。从表面看，中小企业倒闭原因似乎是由银行“惜贷”所造成的，但是更重要的是许多中小企业因现金流量管理不完善,导致过度负债，最终企业不能偿还到期债务，甚至无法维持企业的正常运营。因此，重新审视中小企业现金流量管理中存在的问题，并解决中小企业融资难的问题，对提高中小企业的市场竞争力具有重要的意义。

二、目前中小企业现金流量管理的现状及问题

现金流量管理是指以现金流量作为管理的重心并兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流量在数量和时间安排方面所做的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。其具体内容是加速现金流入、控制现金流出，并维持合理的现金日常持有量。

目前大部分中小企业的现金流量管理尚处于较低水平，普遍存在缺乏现金管理意识、专业人才不足及现金流量管理控制体系不完善等问题，直接影响中小企业的持续发展，主要表现在以下几个方面：

（一）管理者现金流量管理的意识薄弱

由于中小企业管理者普遍缺乏财务管理理论，容易片面追求利润最大化，始终把利润作为经营决策考核的主要指标，过度关注企业的盈利能力，对现金流管理对公司持续性经营的影响意识不足。许多中小企业虽然每年按照会计准则编制现金流量表，但大都只是为了应付对外报送需要，没有认识到编制现金流量表的原因及其在企业管理中的重要作用，并不是出于经营决策的需要对现金流量进行的分析。现金流量管理的重要性并没有在广大中小企业中得到体现。

（二）缺乏健全的现金流量管理控制体系

目前，我国大部分中小企业仍未建立健全的现金流量管理控制体系，实行以经验和内部牵制制度为主体的管理办法，容易造成资金使用不合理，现金周转速度缓慢。有的企业虽然有现金流量管理制度，但却经常更改，资金使用混乱，资金的流向与控制脱节，缺乏有效的信息反馈机制，导致企业的决策者难以及时、准确地掌握全面的资金信息，无法实施积极有效的管理、监督和控制。现金流量管理事先监督不严，事中控制不力，事后审计不到位都是由于缺乏健全的现金流量控制体系造成的，严重影响了企业现金流量管理的质量。

（三）不能正确处理融资和投资关系

目前，中小企业出于对利润的追求，往往容易出现追求短期高利润的投资现象。短期投资行为大量占用资金必然影响到经营活动对资金的需求，一些企业在没有对投资项目现金流量进行充分论证的情况下，盲目贷款投资使企业财务面临巨大风险。缺乏长期的资金规划和其他融资渠道，一旦融资环境变化，受传统观念和行政干预的影响，中小企业吸引银行机构的融资将变得非常困难，企业被迫选择高成本融资将严重拖累企业的发展，使企业陷入资金流转的恶性循环。此外，中小企业由于企业财务管理落后，没有科学的财务预测、分析和决策，投资方向也较难把握。

三、改善中小企业现金流量管理的对策措施

针对目前中小企业现金流量管理的现状和存在的问题，可以从以下几个方面采取措施，改善中小企业现金流量管理。

（一）强化和提高管理者对现金流量管理的意识

首先，企业领导应该从根本上改变观念，重视现金管理，不再把企业利润最大化作为企业唯一的最终目标，积极向企业的所有员工宣传现金管理的理念和思想；其次，要理顺管理体制，不能单纯靠财务部门来做现金流量控制，公司管理层更要把现金流量当作一件大来来抓，加强内部管理，建立以现金流量管理为中心，与成本、费用等管理控制部门紧密相连的管理机制，共同努力，将现金流引入良性循环的轨道。

（二）建立健全现金流管理控制体系

1.完善控制体系，明确现金管理目标

企业应根据国家的相关规定和企业会计准则，制定出切合企业实际状况的资金管理制度及岗位职责规范，明确资金的审批权限和使用制度，严格按照流程操作，避免越权审批。同时明确现金流量管理目标，确定企业的资金合理需求量，提高资金的利用率，缩短存货和应收账款的回笼期，减少各项生产、销售及存货成本，充分利用企业现金盈余，加强投资活动，缩短投资回收期，以最少的资金投入取得最大的经济效益。

2.定期编制现金流量表

每月定期编制现金流量表，做到事前预测，事中控制和事后分析，充分利用现金流量表来做好现金流量的管理。

3.加强会计的日常管理工作，提高现金流量的周转速度

(1)缩短应收账款回笼期。通常中小企业应收账款的金额比较大，是现金流量管理的关键。中小企业必须缩短应收账款的回笼期，制定合理的信用政策，可以通过现金折扣等方式促使买方尽早付款。定期检查货款的回收进度，以确保应收账款的尽早回收；

(2)加强内部控制，明确应收账款管理的职责。对应收款应有专人管理，定期查看应收帐款的账龄及形成原因，确保没有“坏账”产生。并且配备专业的信用管理人员，做好客户信用状况的事先分析，对应收账款进行科学管理，做到事中监控、事后收账。建立销售回款责任制，同时建立严格的考核制度，明确货款回笼指标和具体的回收比例及相应的奖、罚措施，督促企业积极回笼资金。

(3)定期更新客户的信用政策。通过直接查阅客户财务报表或通过银行提供的客户信用资料广泛收集有关客户信用状况的资料，并通过跟踪观察和定时追踪，对客户确定适当的信用标准，并实施相应的信用条件和信用额度。对那些经常延迟付款的客户，应采取更加严格的信用政策。

（三）加强投资方案评价，积极防范投资风险

中小企业自身规模相对较小，抗风险能力偏弱，要持续生存和发展，必须“练好”基本功，避免盲目多元化，坚持走专业化的核心竞争力道路。要做好银行日记账和现金日记账的日清月结，做好企业与银行的对账工作及往来账的清理工作。强化信用观念，提高信用等级，做到诚实守信，规范经营，积极拓宽融资渠道，赢得银行的信任。

参考文献：

[1]周云.后经济危机时代企业现金流量管理策略.东方企业文化策略.2011.9.

[2]周敏燕.浅谈企业现金流量管理.工商管理.2011.11.

[3]彭强.企业现金流量管理分析.企业技术开发.2011.11.

[4]李淑梅.浅谈加强企业现金流量管理.财会研究.2011.12.

第6篇：现金流量管理范文

一、公司简介

达州市欣悦机制公司（以下简称"欣悦"）成立于1990年5月，占地总面积80余亩，实力雄厚，年产量达1800余台，是全国最大的生产制造螺丝机械、轴类机械的大型企业之一。目前又投资2600多万元的数字化生产线，公司计划在三年之内成为亚洲最大螺丝机械成套设备生产企业之一。

二、现金流量分析

"欣悦"能够按照会计准则来编制现金流量表，但是从实际经营情况上看，"欣悦"并没有把其所编制的现金流量表作为对公司经营发展有利的分析工具，更没有用之分析公司生产经营的获利能力，也没有进一步分析企业的投资、筹资活动对经营情况和财务状况的影响。

（一）经营活动现金流量分析

由上表可以看出，"欣悦"从2011一2013年经营活动现金净流量下降达55. 93%，说明公司在此时期盈利能力有所下降。在2012年经营现金净流量情况有一定的好转表现，呈大幅上涨，提高了497.39%，在2013年经营现金净流量与2012年度基本持平，略降3. 18%。

（二）投资活动现金流量分析

"欣悦"2010-2013年度，投资活动产生的现金净流量为负，特别是2013年和2012年变化幅度达28. 6%，很显然是由于这几年"欣悦"大规模的投资活动导致的投资现金大量支出，但却有很少的现金流入所致。

（三）融资活动现金流量分析

"欣悦"筹资活动产生的现金流量净额在2010、2011、2012三个年度为正数，这是"欣悦"在这几年的投资活动中，现金流出量很多所导致的必然结果，所以需要进行筹资。

（四）现金流量流入、流出比分析

从表2-1计算得知，"欣悦"的经营活动产生的现金流入流出比分别是1.2142、1.051、1.1971和1.1971，投资活动现金流入流出比分别是0、0.0003、0.0044和0.0331，筹资活动现金流入流出比分别是1.1466、2.7316、0.7549和1.768，流入流出比不高，说明了公司每一年流出的现金可以换回的现金流入量并不多，盈利能力有待提高。投资活动产生的现金流入流出比，在这四年中都非常低，大多数只有现金流出，现金流入量都非常的低。筹资活动现金流入和流出都比较不稳定。

三、?F金流量管理出现的问题

（一）经营活动现金流状况不稳定

现金流表现出非常不稳定的状态，时高时低，2010-2013年经营现金总量不大，公司目前的现金收入并不可以作为利润的保障。

（二）投资活动现金流出量大

四年来的投资活动现金流入占有份额极低，几乎近似等于0，但四年来投资活动现金流出所占比重较大，出现大量的现金流出。

（三）筹资活动对外融资压力较大

近几年的经营活动和投资活动现金流出量较大，导致该公司需要筹集大量资金，用以弥补资金因经营活动和投资活动频繁且资金流出量大而产生的资金缺口。从调研中得知，2010-2013年其筹资方式主要依靠借款，虽然筹资成本较低，但承担的偿债压力和财务风险都相应较大。

四、现金流量管理问题的解决措施

（一）经营活动方面

1.保持最佳现金持有量标准

现金是一种非盈利性资产，如果持有量过高，会降低企业整体获利能力。因此，除了做好日常开支，加速现金流转速度外，企业还必须确定和保持适当的现金持有量。

2.避免生产经营规模过度扩张

一般来说，当企业的经营环境趋向恶化，或者整个行业前景持续消沉时，企业应该立足于其现有的主导产品，精炼发展主业，使经营规模得到合理控制，并在此基础上精益求精，使企业持续稳定健康发展。

（二）投资活动方面

1.降低投资风险

企业在对投资对象进行选择时，应该对投资风险进行合理估算，回避高风险投资领域，以确保企业经营现金流健康稳定。对外直接投资，需对投资对象的相关财务信息进行透彻分析，进一步了解被投资企业的财务信息，对投资项目的回报能力要有比较准确的估算，对内投资时，需召开项目论证会，对投资市场充分调研，使企业的资金得到合理调度。

2.加强投资方案评价

在选择投资方案时要关注机会成本，全面考虑可能采取的各种方案，以便为有限的资金寻求最有利使用途径，同时考虑资金的时间价值，使投资方案未来得到的收益大于投资支出，带来可观的利润回报。

（三）筹资活动方面

1.合理预测资金的需要量

企业可以资产负债表、损益表为基础对长期发展的现金流量进行预测，对企业未来资金的盈余或短缺进行测算，尽量做到资金筹集量与资金需求量的相互平衡，以防出现资金的闲置，达到最优的筹资组合。

第7篇：现金流量管理范文

关键词：现金管理 财务管理

一、现金流量概述

现金流量管理是现代企业财务管理的一项重要职能，做好现金流量管理，是提高企业市场竞争力的重要方式。所谓现金流量，就是在一定的会计期间内，企业通过一定的经济活动而产生的现金流入和现金流出的总称。在这里，现金并不是我们实际意义上的手持现金，而是指企业的库存现金、银行存款以及现金等价物，简单来说，就是可以随时用于支付的货币资金。

企业一般是以年、季、月的方式编制现金流量表，现金流量表可以直接反映出企业的现金偿还能力、资产变现能力以及企业的经营现状。在传统的财务管理中，企业将利润作为核心，所有的经营活动都是以利润为核心的，但是利润并不能全方位的反映出企业的经营情况。随着企业规模的不断扩大，加强现金流量管理，科学评价企业的经营情况，并促进企业进行改革和创新，才能促进企业又好又快发展。

越来越多的企业开始着手研究现金流量管理，将现金流量管理作为企业财务管理的中心，努力构建出现金流量管理体系，做好现金流量管理工作。最大限度的实现现金流入和流出的平衡，合理分配企业的现金资源，做出科学的发展决策，促进企业的健康发展。

二、企业现金流量管理中存在的问题

虽然说学界在现金流量管理方面得出了许多成果，许多跨国公司也在公司发展中积极探索现金流量管理的新方式。但是，目前为止，企业所开展的现金流量管理多是现金流的分析，并没有建立起系统的现金流量管理控制系统，企业的现金流量管理水平还有待提高。那么，当今企业在现金流量管理方面主要存在哪些问题呢？

（一）认识不清晰

新《企业会计准则》明确提出现金流量表的定义，并对现金流量表的编制进行了详细规定。但是，在企业财务管理中，由于许多企业管理者没有认识到现金流量管理于企业发展的重要作用，因而也不重视现金流量的管理。把现金流量表的编制当做一项任务来完成，并没有深入分析现金流量表，编制好现金流量表。而且，编制出来的现金流量表也没有在企业决策上发挥任何作用，企业没有利用现金流量表上的相关信息来促进决策的科学化和优化。

（二）管理方式单一

理论上的现金流量管理是事前、事中和事后的管理，三者之间是紧密相连的关系。事前预测、事中控制和事后分析组成了现金流量管理的整体。但是，实际上，企业的现金流量管理就是所谓的事后分析，而且分析时也没有非常系统深入的分析，因此其管理效果有限，现金流量管理的作用没有充分发挥出来。

（三）管理的内容少

现金流量管理的内容是非常广泛的，在一个会计期间内，现金流量管理涉及到所有经济活动的现金流入和现金流出。科学的现金流量管理应是一个非常系统的过程。实际上，企业的现金流量管理浮于表层，管理的内容非常少，比如说：有的企业现金流量管理的内容只是简单的涉及到现金预算，日常流量控制等，并没有将现金流量管理与企业的发展战略有机结合起来，现金流量管理作用有限。

（四）管理滞后

企业没有认识到现金流量管理的重要作用，在财务管理上依旧是以利润为核心，不重视现金流的导向作用，不重视业绩的质量，现金流量管理存在滞后现象。

现金流量管理还需企业和学界加快研究进程，企业管理者要正确认识现金流量管理的重要作用，提高思想认识水平，在实际工作中摸索探究现金流量管理的新方法，构建现金流量管理系统，提高现金流量管理的效果，促进企业的健康发展。

三、现金流量管理在企业财务管理中的地位

市场经济体制的变化和企业体制的变化使企业面临的市场竞争压力越来越大，而企业的可利用资金就成了衡量企业发展的重要因素。在企业的发展过程中，当受到一定的外界压力或诱惑时，有可能没有考虑到企业的现金流动情况，直接将自身置于一个较复杂的市场环境中，企业发展没有足够的流动资金，进而就会对企业的长久发展产生严重的不良影响。所以说，企业必须做好现金流量管理，在制定任何发展决策时都要参考现金流量信息，在充分认识自身的情况下，从企业长远发展的角度思考，制定出正确的发展决策。

在激烈的市场竞争中，企业要想发展壮大，要想提高市场地位，那么就必须不断提高市场竞争力。而要提高市场竞争力，加大资金投入是必不可少的。如果没有良好的现金流量管理的话，那么企业就无法做好成本控制，无法迅速提高市场竞争力。所以说，企业必须正确认识现金流量管理的作用和地位，努力构建出现金流量管理的体系，做好现金流量管理。

企业发展面临着激烈的市场竞争，外部环境的瞬息万变使企业发展面临着一定的财务风险，而财务风险产生的根源是企业现金流量在循环过程中出现了问题。因此，对企业经济活动中的现金流量周转情况进行分析，从而有效预测企业面临的财务风险是非常有必要的，采取相应的措施防范财务风险，促进企业的健康发展。

四、加强现金流量管理的措施

随着市场经济的快速发展和现金流量管理研究的深入，企业领导者逐渐认识到现金流量管理的重要作用，并努力进行现金流量管理的研究，力求构建出系统的现金流量管理体系，促进企业健康发展。

（一）正确对待现金流量表的编制

编制现金流量表是做好现金流量管理的基础。虽然说新《企业会计准则》要求企业编制现金流量表，但是许多企业并没有将现金流量表作为企业的重要理财工具来促进企业经济效益的提高。因此，企业应深入宣传现金流量管理知识，尤其是财务部门的人员，要让每一个人都认识到现金流量管理的作用，认真编制好现金流量表。编制出科学合理的现金流量表之后，可以通过表上的信息，正确分析企业在一定的会计期间内的偿还能力、投资能力等，可以客观全面的评价企业的财务状况，从而采取相应的措施有效规避财务风险。因此，企业应将现金流量表的编制作为一项基本的日常工作认真对待，将现金流量表的编制作为一个重要的理财工具。

（二）科学做好现金流量的预算控制

进行事后的现金流量分析的话，那么就丧失了现金流量管理的意义，现金流量管理的重要作用也很难发挥出来。在现金流量管理中，重视事前预算的作用，对企业未来一段时间的现金状况进行科学合理的预测，根据企业的生产、销售、投资等情况进行现金流量预算表的编制。通过科学合理的预算控制，促进企业做好筹资工作，合理分配资金，提高资金利用率，降低财务风险。

（三）提高企业现金流量的周转速度

提高现金流量循环的周转速度可以提高企业现金回报的安全性，可以增加企业的经营效益。当企业的现金流量周转速度快时，企业投资面临的风险降低了，企业可以在短时间内获得一定的投资回报，从而促进企业的健康发展。利用现金流量管理，合理规划企业的现金流量，找出影响现金流量循环周期的因素，并采取合适的措施解决问题，提高现金流量的周转速度，从而提高现金流量的盈利能力。

（四）做好现金流量分析与考核

第一，根据企业的发展状况判断企业现金流量的合理性。在企业的不同生命周期里，企业的现金流量呈现出不同的特点，对比生命周期和现金流量表，发现企业现金流量中存在的问题。对比分析企业前后几个会计期间的现金流量表，预测企业现金流量的发展趋势。

第二，重视收益质量的分析。从现金流量的角度来说，评价企业收益质量的指标主要有营运指数、盈余现金、营业稳定性等。做好收益质量分析，可以促进企业提高经营效益。

（五）掌控现金流量风险

掌握现金流量风险的方法，及时发现现金流量风险，将风险掐断在萌芽状态，促进企业的健康发展。不同类型的现金流量风险采用不同的预警机制。

五、结束语

现金流量管理是衡量一个企业发展状况的重要指标，是衡量一个企业竞争力的重要指标。在现阶段下，企业要加强现金流量管理，深入分析适合本企业的现金流量管理方法，逐步构建出现金流量管理体系，促进企业的健康发展。

参考文献：

[1]吴霞.论现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].商情，2011（50）

[2]刘凤娥.不可忽视的现金流量管理[J].会计之友，2008（31）

[3]焦振忠.探究现金流量管理及其在企业财务管理中的地位[J].新财经（理论版），2013（5）

第8篇：现金流量管理范文

随着市场经济的发展，企业要再激烈的市场竞争中立于不败之地，必须加强对企业风险的防范。企业风险防范包括对企业的生产风险、经营风险、战略风险、资金风险、采购风险等全方位的防范，而在不同环节的风险防范中，对企业现金流量的管理起着至关重要的作用，是对企业进行财务管理、资金防范的关键部分。

一、企业现金流量管理的作用

现金流量管理是指通过对企业的不同时期的现金流入、流出的金额、时间进行全面的管理，通过对现金进行预测、规划、控制、监督、报告等方式，实现对现金动态的管理与监控。

1.维持企业的生产经营

企业的生产经营最基本的要素就是现金，没有可流动的现金企业无法进行基本的运转。然而，企业在发展的过程中，由于环节复杂，市场变化迅速，企业的现金在流通过程中时常会因为时间、空间、地域等条件的限制，出现流通困难，阻碍企业的日常生产经营。通过对融资、经营、投资的现金流量管理，能有有效地对资金的流通进行控制与协调，确保其为企业的发展提供动力。

2.增强企业综合竞争力

企业的综合竞争力不仅包括且对市场的控制力、资金实力，更包括企业内部的管理对企业生产经营的推动作用。

企业通过对现金流量的管理，对现金进行有效的统筹规划，合理利用，有利于提高企业现金的利用率，增加现金的价值，从而保证企业的生产经营。在此前提下，确保企业有充足的现金流进行投资和生产，保证企业现金流转的获利，推动企业的发展，增强企业综合竞争力，实现企业生产经营的目标。

二、加强现金流量管理与风险防范的相互作用

当前，虽然许多企业都已逐步重视现金流量管理与风险防范的作用，但部分企业认为二者是相互独立的不同体系，没有真正认识到二者之间的相互配合与促进作用。

1.现金流量管理巩固企业的风险防范

全面降低风险，提高企业的价值，是企业进行风险防范的目的。为了实现这个目的，必须对企业的现金流量进行系统的管理。

现金的流通是企业发展的生命，现金一旦被限制在某个经营的环节，则企业的其他生产经营环节会受到极大的影响，甚至造成企业的采购、生产、销售等环节的停滞。通过对现金流量的管理，对企业不同环节的现金流量进行监控，建立有效的现金流量管理体制，保证流入与流出资金之间的平衡。现金流量管理不仅仅是对企业的现金量进行管理，更是进一步完善企业的风险防范体系，从企业生产经营流程的不同细节，从源头上防止和抑制风险的发生，降低企业的损失。

2.企业的风险防范为现金流量管理提供保障

企业的最终目的在于营利，而实现营利的目的要受到多个方面因素的影响，如市场风险、财务风险、投资风险等，企业通过风险防范降低不同的风险对企业造成的影响，为企业提供稳定的生产经营环境。

而企业要进行现金流量管理，必须在稳定的经营环境中进行，若企业自身系统不健全，则企业面临的首要任务是对企业体制的改革与完善，而不是对生产经营所需的现金进行管理。此外，企业在生产经营过程中，会遇到不同的情况，使企业的现有资金造成波动，资金波动则直接影响了企业现金的使用与管理，通过风险防范，能保证资金在一定幅度的稳定，维护现金流量的管理。

三、如何加强企业现金流量管理，提高风险防范能力

1.提高企业资金的使用价值

提高企业资金的使用价值是有效地保障现金流通性的重要措施，也是防止企业出现财务风险的重要方法。

企业在进行生产经营的过程中，需要制定详细的现金流通制度，对于不同的生产经营环节进行监控，并逐步缩短现金流通的周期，使得现金可以多次循环，提高其实用价值。其次，企业面临的主要财务风险是资金的流出风险，资金流出的时间过长，可能导致企业在一段时间内面临着资金短缺，难以运转的情况。因此企业可以根据客户的经济实力以及信用度，对客户进行划分，对于经济实力强，信用度高的客户，给予更长的资金流通时间，而相对经济实力较弱，信用度高的客户，在缩短现金流通的同时，要求客户提供相应的担保，或者只流通部分资金的形式，提高资金的使用价值。

2.加强内部控制与监督

企业的内部控制是保证现金流量管理有效执行的保障。加强内部控制需要从企业整体出发，明确不同部门的职权与责任，通过严明的责任制，确保企业自上而下切实履行自身的职责，如对现金的收入与支出，部门使用，需要有明确的制度规定。

同时，加强对企业现金使用的反馈与报告制度。使用部门使用现金需要填写申请表，并由现金流量管理负责部门审查批准后方可使用，在使用后及时对现金的使用效果进行反馈与报告，使企业对现金的流通能够准确地把握，并制定合理的现金预算、规划、管理与决算方案。

3.建立现金流量风险预警机制

第9篇：现金流量管理范文

摘 要 众所周知，企业以营利为目的，追求利益最大化。这就导致很多企业在经营管理过程中只注重追求高收益、高利润，以为利润表所显示的数值越高，企业的经营管理水平就越高，往往忽略了现金流量表日益加大的现金净流出量。在金融风险日益加剧的今天，这样的企业将随时面临着生产资金周转不畅、到期债务无力偿还等影响企业正常经营的风险。因此，现金流量跟企业的生存、发展、壮大息息相关，是企业财务管理的关键，必须加强对企业现金流量的管理。

关键词 结构管理 预算管理 控制管理

现金流量是现财学中的一个重要概念，是指企业在一定会计期间按照现金收付实现制，通过一定经济活动而产生的现金流入、现金流出及其总量情况的总称。通过现金流量定义，我们不难看出现金流量自始至终贯穿于整个企业的经济活动过程中，作为企业整个财务管理的核心具有不可替代性，抓好现金流量管理也就等于管理控制企业的生命线和生存线。

一、加强现金流量结构的管理

企业的现金流量分为经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。这三个方面可以反映一定时期内企业现金流量的总体情况，以及企业的经营状况。经营活动产生的现金流量反映了在不依靠外部融资的情况下企业通过自身经营活动获得现金的能力；投资活动的现金流量反映了企业在投资活动中所发生的现金流入量和现金流出量；筹资活动的现金流量则代表了企业筹集资金及筹资成本的有关情况。

通过对现金流量结构分析可以揭示现金流入量和现金流出量的结构情况，从而抓住企业现金流量管理的重点。如果企业现金净增加额主要来自生产经营活动产生的现金流量金额，则意味着企业收现能力强，坏账风险小，企业的营销能力较强；如果企业整体上现金流量净减少主要是由于投资活动引起的，则表明企业正在进行设备更新或扩大再生产能力、或投资开拓更广阔的市场，意味着企业未来可能有更大的现金流入；如果企业现金流量净减少主要是由于偿还债务及利息引起的，这就意味着企业未来用于满足偿付需要的现金可能将减少，企业财务风险变小。

二、加强现金流量预算的管理

现金流量预算是企业控制货币资金收支、组织财务活动、平衡调度资金的直接依据，主要是对三类活动进行预算，即经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量，计算各自的现金净流量并汇总得出企业现金余缺。

通过现金预算，企业可以预见性地了解一段时期内企业的现金流入和流出状况，准确预计现金预算期间的现金余缺情况，根据企业生产情况加强资金调控，合理确定短期内和长期内需要筹资的额度和时间，并对多余现金进行合理运用，从而达到规范现金流量运作程序，完善现金流量制度化管理的最终目的。

三、加强现金流量控制的管理

前文提到现金流量自始至终贯穿于整个企业的经济活动过程中，企业的经济活动中随时可能遇到这样那样的资金问题，所以加强现金流量的控制不仅能为企业提供充足的资金，保障经营活动资金的循环与周转，并且能够保证现金的流动性以及财务的灵活性，为企业经营活动与资本运营服务。

1、经营活动是企业的主要活动，通过经营活动所产生的现金净流入，是企业拥有充足现金的主要来源。在企业经营活动中，现金流转主要表现为现金、存货、应收账款三因素之间的相互转化。即通过现金取得的生产资料和劳动力形成存货，销售活动使存货中积存的现金释放出来，同时一部分现金被应收账款吸纳，应收账款收回释放出现金，从而形成新一轮循环。因此，除了努力增加经营活动现金流入外，经营活动现金流量的控制主要包括两个方面：一是加强存货管理。实施现金流量控制，对存货而言，重点就是控制存货成本，争取以尽可能小的成本，使公司存货维持正常的经营活动。要突出价值手段，重视存货管理的总体水平。要综合协调好各种存货的数量和其资金占有比例的情况，确定经济订购量及最合理的存货储备，使成本最低而收益最大。二是加强应收账款管理。应收账款的管理应作为实施现金流量控制的重点，在我国企业一方面面临着资金的紧缺，另一方面又面对的是大量的债权，即无法收回的应收账款，企业除应加强清理现有债权、债务外，还必须要建立、健全科学的信用政策，以更好地控制应收账款。建立收账制度和坏账追究制度等来提高资金周转效率，采取灵活多样的结算方式，缩短应收账款的周期，减少资金占用。

2、投资活动是指企业长期资产的购建和不包括在现金等价物范围内的投资及其处置活动。实施投资活动现金流量控制，首先要通过计算投资活动现金流量各个项目引起的现金增加（减少）额在投资活动现金净流量中所占的百分比，来分析企业投资于有价证券与固定资产等的增长情况，评价企业是否有足够的能力来承受。投资决策作为企业最重要的一项财务活动，对企业的长期盈利能力与投资回报有着极其重要的影响。实施现金流量控制，反映到投资决策上，企业要以追求最大投资回报的经营理念，理性地看待投资决策，建立严格科学的投资机制。