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一、提高认识,加强领导,摆正经审工作重要地位
随着工会组织的发展壮大,工会经费和资产总量的逐年增加,用好工会经费、管好工会资产,抓好工会审计工作显得尤为重要。特别是中央八项规定出台以来,对工会经费的使用和管理提出了更高的目标和要求。
(1)深入学习,认清经审工作使命。县级工会要深入学习贯彻党的十、十八届三中、四中、五中全会精神和系列重要讲话精神,学习贯彻中央、省委关于工人阶级和工会工作的重要指示精神,认清经审工作面临的新形势新任务,依法履行审查审计监督职责,切实增强做好新常态下工会经审工作的责任感和使命感,为工会各项工作顺利开展提供保障。
(2)加强领导,提高经审工作地位。县级工会要充分支持经审会依法履行审查监督职责,及时解决经审工作中遇到的难点问题。一是保证知情权。经审会主任定期参加主席办公会,了解工会全面工作,从源头上把握经审工作方向,保证各项决策尤其是重要经济决策经审会主任知情。二是保证监督权。工会经费预决算、追加经费预算、重大经费开支和重大经济活动,都要接受经审会的严格审查,县级工会对经审会的审查意见认真听取,积极整改。三是保证工作经费。县级工会每年要根据经审文件要求,在预算中安排经审专用经费,保证拨付到位,为经审工作开展提供必要的物质保障,创造良好条件。
二、健全制度,夯实基础,推动经审工作规范运作
按照全总《关于加强工会经费审查监督工作的意见》,县级工会促进经审工作步入规范化轨道,要着力解决“三个到位”。
(1)组织机构到位。加强经审组织建设,是有效履行审查监督职能的基本保证。要秉承经审工作只能加强不能削弱的宗旨,严格抓好基层经审机构的设立。基层工会要按照“三同时”的原则,在建立工会组织的同时,选举产生本级工会经费审查委员会,形成“工会组织建到哪里,经审组织就建到哪里”的良好氛围。县级工会经审会要下设经审办公室,负责日常经审工作。同时,要将经审组织的建立纳入工会目标责任制考核,县级工会对基层经费审查监督工作给予指导,为经审工作开展奠定良好基础。
(2)人员编制到位。县级工会要配备经审委主任,享受同级副职待遇。经审会成员的选配要注重德才兼备,要充分利用财务、审计、税务部门等有利资源,把政治素质高、专业能力强的干部选配到经审组织中来,以缓解目前存在的审计任务重、专职人员少的矛盾。要通过举办培训班、外出学习、以会代训、以审代训等方式,加大经审干部培训力度,打造一支政治坚定、业务精通、工会放心、职工信赖的高素质经审干部队伍。
(3)制度建设到位。县级工会要加大经审制度建设,确保经审工作有法可依、有章可循。要制定有关工会经费审查、预决算审计、专项资金审计、基建审计、离任审计、资产审计等可操作性文件,建立完善经审机制,夯实审计基础。工作中要做到“四个坚持”,即坚持对本级预决算必审制度、坚持经审会定期向工会委全会报告制度、坚持经审会学习制度、坚持开展经审工作创先考评制度,不断提高经审工作规范化、法制化水平。
(4)运行机制到位。要破除经审工作可有可无的思想,建立经审委员定期联络制度,做到经审组织有人管理,经审工作有人开展。要持之以恒抓好经审干部作风建设,经审干部要牢固树立责任意识,认真履行工作职责,大胆工作,协助财务部门收好、管好、用好工会经费,为推动工运事业持续健康发展做出更大贡献。
三、加大审计,强化监督,为工运事业发展保驾护航
县级工会要按照“依法审计、服务大局、突出重点、注重实效”的工作思路,以“踏石留印、抓铁有痕”的工作劲头,全面认识新常态,主动适应新常态,着眼研究解决当前经审工作面临的实际问题,依法履行审查审计监督职责。
(1)不断拓展监督范围,实现经审工作“全覆盖”。随着形势的发展变化,县级经审工作重点由日常的财务收支审计,逐步拓展到以预算监管、离任审计、经济效益审计为重点的审计。经审人员要由“点状思维”,转变为“片状思维”,通过开展事前、事中、事后审查监督,实施从源头到结果的全过程动态跟踪审计,实现由被动监督向主动监督、事后监督向实时监督、局部监督向全面监督的转变,以监督促管理,使审计监督更加及时有效、规范透明、系统全面。
(2)加大审查监督力度,注重经审质量效果。提升经审效果,工作中要牢牢抓住“五个监管”:1)牢牢抓住预算编制监管。年初要围绕县级工会中心工作,对本级经费预算编制情况进行审查,促进预算编制精细化。年中和年末对预算执行情况进行跟进审计,坚持监督关口“前移”、“后延”,实现以审促廉。2)牢牢抓住经费收缴监管。县级工会对下要以经费计拨审查审计为重点,采取“下审互审”等方式,配合评选“劳动模范”、“五一劳动奖章”等活动,通过自查抽查等方式,严格实行一票否决,凡是工会经费未足额拨缴的,一律取消评先资格,实现以审促收。3)牢牢抓住经费使用监管。要按照工会经费“取自职工用于职工”的工作思路,审查工会经费是否主要用于为困难职工送温暖,组织各种文体活动,进行技能培训和劳动竞赛等活动,将有限的工会经费用于发展工运事业。同时,按照中央“八项规定”和工会财务管理要求,把三公经费、会议培训、建设支出等作为重点,切实加强审查监督,确保开支合理规范,实现以审促管。4)牢牢抓住专项资金监管。对于中央财政拨付、本级工会自筹、社会捐助的专项资金,主要是帮扶、送温暖、劳模“三金”等,因额度大、涉及面广,成为不能碰的高压线。要采取查阅档案、入户调查、电话抽查等方式,加大审计力度,防止资金留存挪用、虚领冒领,确保专项资金安全。5)牢牢抓住工会资产监管。要找准薄弱环节,进一步加强对工会资产的审计监督,将工会资产管理放在与经费收支审计同等重要的位置,建立科学有效的内部控制和监督管理制度,确保工会资产安全完整、保值增值。
(3)依托社会专门机构,形成经审工作合力。县级工会经审工作要推陈出新,不断改进审计方式方法。要整合利用社会资源,主动加强与地方审计、财政部门和内审协会、会计师事务所等单位的交流合作,积极探索依托其专业力量开展对本级尤其是基层工会的联合审计、专项审计、第三方审计,增强审计的严肃性,提升审计效果,形成经审工作强大合力。要注重审计成果运用,建立健全“一汇报二通报制度”,切实推进工会系统党风廉政建设,创造风清气正、干事创业的良好氛围。
在天津滨海高新区注册的企业中,93%以上为非公企业,其中民营企业占85%,外资企业占8%。而且这些企业具有数量多、分布广、规模小、人数少等显著特点。
数量多。天津滨海高新区仅华苑产业区不足l2平方公里的面积内,就有各类企业2884家。而且近5年内每年平均以22%速度增长。
分布广。天津滨海高新区整体由三部分组成,即华苑产业区,位于天津市的西南部,外环线内外共12平方公里,是高新区的核心区;政策区位于天津市南开区境内;辐射区位于京津塘高速公路产业带,横跨武清区、北辰区、塘沽区三区。战线之长、分布之广,为建立工会组织带来很多不便。为便于工作开展,我们暂行属地管理原则,由所在区域总工会进行管理。
规模小。研发和服务外包是高新技术产业的一个显著特点。这类企业多落户在高新区的“孵化器产业园”内,多数企业只有几十平方米的办公厂区,三五台电脑几个人,就是一家公司。没有机声隆隆,不见成批产品人数少。天津滨海高新区华苑产业区的留学生国际创业中心,现有50多家注册企业,人数多的只有10几人,少的3、4人,最少的就1人。这类注册企业在软件园、鑫茂科技园都占有一定数量。
因其规模小、人数少,大都不具有独立建立工会组织的条件,而且有些符合《中华人民共和国工会法》规定建立工会组织条件的,也对建立工会组织没有热情,甚至有意识地推托,为开展工会工作带来很大困难。
二、建立区域行业性工会联合会的几点实践
针对高新企业特点,自2006年起,天津滨海高新区工会紧密联系区域发展实际,正确处理好履行职能与服务发展大局的关系,在推动独立工会建设与建立区域行业工会联合会相结合,注重数量与质量的同步推进等方面进行了有益偿试,也取得了一定效果。
一是明确指导思想,正确处理服务大局与履行好工会职能的关系。总书记在同全国总工会新一届领导班子成员和工会十五大部分代表座谈时指出,要以改革创新精神不断加强工会自身建设,以解放思想为先导、以改革创新为动力,深入研究工会工作面临的新情况新问题,探索新形势下做好工会工作的新思路新办法,继续推动工会工作改革创新,最广泛地把广大职工群众组织到工会中来、团结在党的周围。胡总书记为工会工作指明了方向。服务改革开放发展大局,是工会组织首要任务。用创新的精神适应发展新需要,在服务发展中创造性地发挥工会组织的职能作用,是保证工会工作正确方向和工作健康开展的必由之路。滨海高新区快速发展与高新技术企业现状,对工会建设既是挑战,也是机遇。既不能以强调服务发展为借口,把工会工作置于无所作为的地步,又不能只强调自身的重要,而忽视客观实际,挫伤企业的发展积极性。处理好两者关系,是对工会组织能力水平的检验。
二是适应滨海高新区快速发展需要,走单独建会与建立区域联合工会相结合的工会组织发展之路。2006年天津高新区工会针对高新企业显现的特点,紧密结合区域实际,在深入分析研究的基础上,借鉴其他高新区的有益经验,在继续推进符合条件单位单独建立工会组织的同时,实施了加大区域工会联合会发展力度,坚持区域工会组织全覆盖思路。
依托区域内国际创业中心、鑫茂科技园、华科置业、天大天财园、软件园、绿色产业基地等六大高新企业集聚区,分别根据地域和行业特点,筹建6个区域工会联合会,仅用一年时间就全部挂牌开展正常工作,覆盖企业达1980余家,确保了“散、小、少”企业,全部纳入工会组织管理范畴。为确保工会联合会真正发挥作用,在联合会建立中注重把好三关,即:1、把好选人关。在按照工会章程由企业在推选出组织员的基础上,高新区工会与高新区工委企业工作部、高新区管委会企业联合会等单位在充分酝酿、综合考察后,由工会联合会提名,经滨海高新区工会批准,最后民主选举出工会委员会组成人员和联合工会主席。这样经过层层把关,工会联合委员会成员既具有广泛的群众性,又具有较强代表性;2、把好培训关。每年至少组织两次工会联合委员会成员培训或交流,及时把全总、市总工会的指示精神向大家传达,根据阶段性工作特点,进行专题讲座或经验交流,保证上下及时沟通,横向相互交流,工作相互借鉴,成果大家共享;3、把好指导关。6个区域工会联合会成立后,上级工会没有放下不管,也不是只布置活动压任务,滨海高新区工会及时组织培训,经常深入到工会联合会了解工作开展情况,帮助联合会筹划活动、化解矛盾、解决工作中遇到的难题,关键时刻为联合会做劲,增强了工会组织成员做好工作的信心。
三是正确处理“四个关系”,推进工会.工作不断上水平。在工会工作的实践中,天津滨海高新区工会注重摸索规律、把握规律,始终坚持正确处理好四个关系,不断提高工会工作水平。1、正确处理工会组织发展的量与质的关系,坚持先求量后求质,量质协调统一。为真正做到企业建到哪里,工会组织就发展到哪里,针对高新技术企业的特点,发挥区域工会联合会的优势,先行覆盖,在量上先占领阵地,再逐步在质上提高加强。2、正确处理工会活动虚与实的关系,坚持务实为主,虚实结合。务实看效果,务虚重引导。针对企业实际开展工会组织活动,这是任何时候都必须把握好的一条规律。开展活动重在务实。就是贴近职工实际,深受职工和企业欢迎,能够取得实实在在的效果。比如,开展争创活动,开展比武竞赛活动以及文化体育活动,都要注重实效。但是一些表面看来没有直接效果但从长远看却有着深远意义的活动,作为工会组织也必须旗帜鲜明、大张旗鼓地认真组织好。比如,在职工中开展社会主义核心价值观教育、开展歌唱祖国歌咏活动等。虽然有些务虚,但这些必要的形式是务实的最好平台,必须搞好。3、正确处理工会管理的统与放的关系,坚持统放结合,以放为主,充分发挥区域工会联合会的主导作用。工会组织作为党联系职工群众的桥梁和纽带,应注重在桥梁和纽带的作用发挥上多加作为。在组织活动中必须坚持统一领导,但具体工作又不能统的过死,该统的要统一组织、统一协调、统一推动指导,该放的要放的及时,放的到位。4、正确处理工会干部激与励的关系,以励为主,激励结合,最大限度调动基层工会干部工作积极性。通过开展竞赛活动、工作交流、总结点评,对基层工会工作适时予以激与励。该激的要激,该励的要励。在工会工作中,尽量不挫伤工会干部的积极性。通过正面的激励机制,最大限度地发挥工会干部的工作热情。
三、进一步加强和完善区域性工会联合会建设的几点思路
根据区域发展实际,结合高新企业特点,加强多种形式的工会组织建设是确保工会组织覆盖面、发挥工会组织优势,促进企业发展,维护职工合法权益,保障社会和谐的有效偿试。认真探讨区域工会联合会运行中成功经验和发展思路,对加强工会组织建设必将起到巨大的推动作用。
(一)明确方向,树立信心。区域工会联合会在维护职工合法权益,促进企业健康发展方面发挥了重要作用。区域工会联合会的建立,尤其弥补了上级工会组织人员少、力量相对薄弱的不足,保证工会组织工作的正常开展,提升了工会影响力。在今后一个时期内区域工会联合会仍将在工会建设上发挥着重要的作用。按照全总和市总的要求,下大力量建设好区域工会联合会,这是我们必须肯定和树立信心坚决做好的一项重要工作。
(二)巩固成果,夯实基础。一是夯实制度建设基础。按照《工会法》和《工会章程》有关规定,建立健全各项组织制度,保证各项工作的正常开展。二是夯实组织建设基础。保证区域工会联合会工作人员的相对稳定,逐步加大聘用专职工会干部力度,实现从兼职为主向专职为主转变,力争每个联合会有两至三名专职工会人员,使联合会真正成为一级能够发挥有效作用的工会组织。三是夯实工会经济基础。建立正常的工会经费缴纳程序,联合会所涵盖的会员单位,都能按规定比例定时缴纳会费。同时发挥工会经济审查委员会的职能作用,加强对联合会会费使用情况的审计,保证工会会费合理使用和财产安全。
(三)加强指导,发挥作用。上级工会重点要做好以下工作:一是加大对区域工会联合会(基层工会)干部的培训力度,在提高素质上下功夫。根据形势任务的需要,把常规培训与专题培训有机地结合起来。使基层工会干部既要有热爱工会工作的热情,更要有做好工会工作的能力;既要有实干精神,更要有较高的政策理论水平,具备宣传引导职工的能力;既要有专业能力,更要有综合素质,成为多面手。进而为完成好日益繁重的工会工作任务奠定坚实基础。二是加大对区域工会联合会工作的推动指导。区域工会联合会有其独特的优势,工会作用发挥的好,不但能起到以点带面的作用,而且对一个区域的发展稳定都能发挥有效作用。上级工会加强对他们工作的推动与指导,既可充分调动他们的工作积极性,又能帮助他们解决工作中遇到的难题,促进工作的开展。在指导过程中,注意指导帮助而不是包办代替。多讲政策,少讲条件;多教方法,少提要求;多鼓励,少批评。三是充分发挥区域工会联合会优势,充分调动基层工会积极性,推动工会工作上水平。
(四)健全制度,形成网络。以目前6个区域工会联合会为基础,逐步在全区扩大联合会模式,实行单独建立工会组织为主,区域联合会、行业性联合会为辅的区内二级工会组织网络管理,从而真正形成上下互动,条块结合,分层管理的网络格局,更有效地发挥工会联合会和基层工会的优势和积极作用,提升工会组织在广大职工队伍中的影响力。
工作体会
1.领导的重视与支持是搞好内审工作的关键。领导的重视程度越高,内审工作就越有依靠,发挥的作用也就越大。我们在认真做好工作的同时,注重同上级领导的交流,不定期汇报工作情况,争取领导的信任,取得了领导对内审工作的高度重视和大力支持。校领导对审计工作倍加关注,对审计的组织、人员的调配予以大力支持,对重大问题的定性与处理亲自过问,对审计报告认真批阅,及时提出了整改意见和具体要求,为审计工作的顺利实施提供了有力保证。
2.健全的审计机构,合理的人员结构及知识结构是做好审计工作的基础条件。在校领导的高度重视和帮助下,审计机构不断得到完善,办公环境大大改观,工作效率明显提高。审计工作是一项政策性强、涉及面广、专业技术要求高、工作难度大的工作。现在我们审计处共有专业审计人员6名,其中高级会计师1名,高级审计师1名,会计师和工程师2名,今年又新引进应届本科毕业生2名。合理的人员配置和人员结构便于工作的顺利开展,为我校审计事业的长远发展奠定了坚实基础。
3.内审要树立服务意识。内审工作的性质决定了审计工作必须坚持监督与服务并重,寓监督与服务之中。内部审计归根到底是一种内部管理行为,它的目标是为了加强内部管理,为管理者服务。结合学校实际,内审工作的监督、评价、控制职能都必须着眼于为学校经济发展服务,把服务意识融于整个审计过程中,在做好监督的同时为领导提供可靠的决策依据。
一.基础建设
20**年是我校各项改革迅速发展的一年,教学、科研、管理工作有条不紊的开展,为我们搞好工作提供了有力保证。我们审计处认真贯彻落实审计厅、教育厅等上级部门的指示精神,结合我校实际,在做好审计工作的同时,积极配合其它各项工作的开展。坚持"完善自我,提高认识"的原则,努力完善审计制度,健全审计机构,调整人员结构。
1.参与制定了学校物资采购、设备管理及相关规章制度若干项。规范了经济行为,使审计工作进一步走向法制化、制度化和规范化。
2.在学校机构改革后,进一步明确了审计工作人员的职责和权限。使内审工作的内部监督职能进一步得到体现,可以更好的为领导提供决策依据。
3.调整人员的知识和年龄结构,新增专业审计人员2名(均为应届本科毕业生),加强了审计队伍建设,一名同志获高级会计师资格。经验丰富的老同志和积极上进的年轻人相互交流、相互学习、以老带新、新老结合,形成了一支知识结构和年龄结构较为合理的充满生机和活力的审计队伍。
二.学习及培训
强化措施,进一步提高审计人员的业务素质和政治素质,使我校每个内审人员都真正成为"思想领先、业务过硬、技能娴熟、务实高效"的工作高手。
1.派一名同志随同教育厅考察团赴法国等国外学习考察,获取了大量审计工作信息及先进工作经验。
2.与南京大学、华南理工大学、河南大学等省内外高校相互交流,共同探讨审计工作新思路。
3.加强自身业务素质的学习,积极进行学术研究和探讨,公开发表专业学术论文4篇。
三.参与后勤改革
随着高校后勤管理社会化改革的深入,我校后勤集团已逐步成为独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体,这就要求我们必须建立健全成本核算制度。我们参与制定了一系列后勤改革的规章和措施,同财务处、后勤管理处一道,对集团每个中心进行了成本核算,并结合外校经验,根据本校实际,制定了各项定额标准,为推动学校的后勤改革和发展起到了应有的作用。
四.参与校办产业改革
"科教兴国"和"发展高科技,实现产业化"这一战略的提出,给以高科技为特征的高校校办产业带来了新的机遇和挑战。但是由于校办企业的利益和学校的利益并不完全是一致的,企业内某些同志往往会为了个人利益或小团体利益而致学校利益于不顾,很难保证学校国有资产的保值增值。面对这一现状,我们会同财务处、企业管理处一道,参与制定了校办产业改革工作的相关文件,对校办每个企业进行了清产核资,摸清了企业家底,改善了经营环境,明确了经济责任,提高了经济效益,为领导提供了决策依据,为学校的改革和发展做出了贡献。
五.参与各项招投标工程及政府采购
随着学校改革的迅速发展,加强内部管理,强化内部监督机制就显得尤为重要。学校工程建设和物资采购是与市场紧密相联的,要实现对工程建设和物资采购工作的有效控制,就必须用各项规章制度来规范和约束。我们参与制定招投标程序及学校物资采购工作的相关规定并监督实施。在招投标工作中真正坚持公开、公正、公平的原则。对物资采购工作,审计处自始至终全过程参加,充分发挥了事前、事中、事后审计的监督作用。一年来共参与招投标项目及物资采购项目110余项,监督签订经济合同50余份,涉及金额近千万元,为学校节约资金130多万元,规范了学校物资采购行为,维护了学校的经济利益。
六.具体审计工作
认真贯彻落实"三个代表"重要思想,进一步搞好内审工作,按照审计署提出的"积极稳妥、量力而行、提高质量、防范风险"的原则,稳步推进审计工作深入的开展。
1.开展决算审计2项,通过对20**年度学校财务决算和工会经费决算情况进行审计,提出了相关意见和建议,进一步规范了学校预决算的编制和管理工作。
2.开展财务收支审计和专项审计调查4项,提出合理化建议20余条,查处应交未交学校资金共计162万元(其中家电公司107.6万元;机械厂29.92万元;印刷厂16.21万元;文体用品公司8.23万元),现基本已全部追回。
3.经济责任审计是为了加强对领导干部的管理和监督,正确评价其经济责任、促进党风廉政建设、保障国有资产增值而实行的一种监督管理制度。一年来我们开展经济责任审计4项,既澄清了厂长(经理)任期内的各项经济责任,同时又为企业和学校提出了一系列建议和措施,促进了企业的经营管理,为校领导提供了决策依据。
4.基建审计:随着我校办学规模的进一步扩大,基础建设项目资金的投入继续增加,全处同志克服人员少,任务重,审计事项跨度长的困难,以我校自身的利益为出发点,紧抓工程项目审计,从工程的招标、施工到竣工验收结算的每个环节,实行全面审计,从中发现存在虚列工程项目,多计工程量,高套定额和多结算工程款诸多问题,对查出的问题进行纠正、整改。全年共审计基建、维修、装饰工程项目340多项,审计金额5000多万元,审减金额160多万元。为学校挽回了经济损失,维护了学校合法权益,有效地规范了工程项目的管理。
5.科研工作是高校发展的一项至关重要的工作,我们集中力量加强对科研专项资金的审计监督,使这些资金充分发挥作用和效益。一年来我们开展科研经费审签11项,促进了科研工作的发展。
6.全面开展审计工作,对全校教职工关心的热点、重点问题进行审计监督。开展住宅楼工程财务决算审计25项,纠正不合理费用支出2万多元,并在《后勤通讯》上加以公告,切实维护了广大教职工的利益,开展专案审计1项,纠正违纪资金12余万元,建议并给予责任人行政处分和经济处罚。严肃了党纪国法,受到了全校教职工的好评。
关键词:工程项目;投标造价报价;策略
中图分类号:TU723 文献标识码: A
引 言
在建筑行业的投标过程中,投标报价是整个工作中的重中之重,把握住了报价,可以说是把握住了成功的主脉。但投标报价因其需考虑东西之多,分析之繁杂,单凭经验报出既能足够高以保证盈利、又能足够低以确保中标的价格确是困难的。
探求适合于一般投标单位的报价模型是国际学术和工程领域的热点问题。目前,己有一些关于建立报价模型的研究,根据所采用的不同技术大致可以将其分为三类:第一类是基于概率的报价模型;第二类是利用决策分析技术;第三类就是建立报价专家系统,寻求最优解。
我国企业当前在实际管理、决策当中,具体应用这些理论工具十分有限。中国建筑招投标市场目前竞争的主要是预算报价的经验和运气,远没有达到形成科学决策的程度。如何寻找一种简单、有实际指导价值的报价决策方法,成为一个颇具现实意义的课题。
一、目前我国施工企业投标造价报价决策中存在的主要问题
1.投标造价报价决策的意义
虽然我国推行招标投标制已经20多年了,但目前我国施工企业投标造价报价工作中还
是存在以下几个主要问题。第一、报价决策中个人主观决策较多,目前不少施工企业采用的还是领导一人拍板的做法,或者说真正有经验、有能力做出决策的人只有极少数。完全依靠经验,没有科学的依据,不会统计分析数据,更没有能够支持决策的模型,所以考虑问题方面登然有所欠缺。第二、投标报价工作流程不规范,目前各个施工企业的投标部门都没有一套完备的投标报价工作流程。各个投标人员都是采用自己逐步在实践中摸索建立起来的自行的一套方案,报价水平参差不齐,不利于施工企业信息化的发展。通过以上分析,我们可以看出,导致我国施工企业投标报价不科学、不准确的主要原因既有实际工作中的问题,也有因为决策方法和模型本身的缺乏等原因。
研究投标报价决策的意义
建设工程项目投标造价是一项复杂的、具有相当风险的实践行为。而投标造价报价决策是成功承揽工程项目的最关键环节,它的成败关系到项目的盈亏乃至承包商的生存和发展。承包商要想通过投标战胜众多竞争对手而获得工程项目的承包权,除了具备强大的实力、良好的信誉外,在很大程度上取决于能否提出有竞争力的标价,因此研究投标报价决策具有十分重要的意义。
首先,投标造价报价是施工企业赢得业务的关键环节,投标造价报价策略是施工企业经营管理能力的重要体现。投标造价报价是投标人企业管理能力、市场应变能力、成本控制能力、技术创新能力等市场竞争能力的综合体现。在当今竞争激烈的建筑市场上,在实力相当的情况下,策略行为和技巧成为决定施工企业的竞争胜负的一个决定性因素。
其次,投标造价报价决策是施工企业实现其整体经营战略目标的手段。作为联系企业经营战略和项目管理等业务活动的桥梁,投标造价报价决策承载着企业经营战略的目标和思想。
最后,投标造价报价决策是投标者的行动指南和竞争夺标的保障。它提供了施工企业在投标过程中常见问题的模式化解决思路和基本原则、方法,投标人可以根据具体情况从模式化的解决方案集合中选择最合适的方案,加以演绎、综合和变化,形成具有更强针对性和有效性的投标指导思想。
2.工程项目投标造价报价决策的特点
对施工企业而言,参与投标造价的过程就是一个争取业务的过程,也是一个订立契约的过程。其中投标报价造价决策是复杂的多目标决策,涉及到的信息量大,信息结构复杂、种类杂多,决策含有很强的不确定性,需要大量的经验和知识做为支撑。工程项目投标造价报价决策主要有以下三个特点:
(1)决策信息量大,类型杂多。在投标造价报价决策中,信息占有十分重要的地位。投标造价报价决策涉及面广、竞争性强、需要多方面多层次的信息,包括投标企业内部的信息、招标人的信息和各个竞争对手的信息等等。报价决策者不仅要掌握不同的报价分析方法,而且要拥有大量的报价决策策略和技巧。
(2)决策环境不确定性程度大。投标造价报价决策者面临的是企业内部和外部两方面的环境,决策者不但要对企业自身的实力做出客观的评估,还要对复杂多变的客观环境做出准确判断。投标造价报价决策实质上是一个多方博弈问题,各投标造价竞争对手的情况是严格保密的,而且招标的程序和背景都十分复杂。这就要求投标报价决策有着极大的策略性,决策者要及时地跟踪了解瞬息万变的投标环境,并适时地调整投标策略,这样才能够立于不败之地。
(3)决策目标多元化。投标造价的目的在于取得承包权,但由于投标造价者的情况不同,其参加投标造价的目的也就不一样,比如有以最大利润为目标,以保持一定的开工率和营业额为目标,开拓新市场或保持一定市场份额为目标等等。
综上所述,可见投标造价报价决策研究是市场之需要,是企业之必求,但因其特点,决定了它的复杂性。目前虽然已有许多文献对投标造价报价决策有所研究,但多数仅限于概括的文字叙述或定性描述阶段,内容也比较零散,系统性差,可操作性不强,不能给决策者提供明确的参考。鉴于此,本论文的研究将尽可能地使这种情况得到改善。针对国内工程报价的现状、研究报价的意义及报价的特点,提出了研究工程报价的必要性。并综述了国内外针对工程报价的研究现状,概述了论文的研究内容及结构。
二、工程投标造价报价的理论基础
1.工程投标造价报价的构成
投标造价报价是投标成败的最关键环节,是在初步预算标价的基础上,综合各方面的因素之后确定的最终投标价格。目前国内出现的有两种计价模式,即定额计价与工程量清单计价。
2.定额计价构成
建设部、财政部制定的《建筑安装工程费用项目组成》(建标『2003]206号)规定我国现行建筑安装工程造价由直接费、间接费、利润和税金四部分组成。
(1)直接费:直接费是指为完成某一单位工程而直按消耗的各项费用。它由直接工程费和措施费组成。
①直接工程费是指施工过程中耗费的构成工程实体的各项费用。它包括人工费、材料费、施工机械使用费。直接工程费=人工费+材料费+机械费
②措施费是指为完成工程项目施工,发生于该工程施工前和施工过程中非工程实体项目的费用。内容有:
a、环境保护费:指施工现场为达到环保部门要求所需要的各项费用。
b、文明施工费:指施工现场文明施工所需要的各项费用。
C、安全施工费:指施工现场安全施工所需要的各项费用。
d、临时设施费:指施工企业为进行建筑工程施工所必须搭设的生活和生产用的临时建筑物、构筑物和其他临时设施费用等。临时设施包括临时宿舍、文化福利及公用事业房屋与构筑物,仓库、办公室、加工厂以及规定范围内道路、水、电、管线等临时设施和小型临时设施。临时设施费用包括临时设施的搭设、维修、拆除费或摊销费。
e、夜间施工费:指因夜间施工所发生的夜班补助费、夜问施工降效、夜间施工照明设备摊销及照明用电等费用。
f、二次搬运费:指因施工场地狭小等特殊情况而发生的二次搬运费用。
g、大型机械设备进出场及安拆费:指机械整体或分体自停放场地运至施工现场或由一个施工地点运至另一个施工地点,所发生的机械进出场运输转移费用及机械在施工现场进行安装、拆卸所需的人工费、材料费、机械费、试运转费和安装所需的辅助设施的费用。
h、混凝土、钢筋混凝土模板及支架费:指混凝土施工过程中需要的各种钢模板、木模板、支架等的支、拆、运输费用及模板、支架的摊销(或租赁)费用。
i、脚手架费:指施工需要的各种脚手架搭、拆、运输费用及脚手架的摊销(或租赁)费用。
j、成品设备保护费:指竣工验收前,对已完工程及设备进行保护所需费用。
k、排水降水费:指为确保工程在正常条件下施工,采取各种排水、降水措施所发生的各种费用。
(2)间接费:间接费指施工企业为组织施工和进行经营管理以及间接为建筑安装生产服务的各项费用。由规费和企业管理费组成。
①规费指政府和有关权力部门规定必须缴纳的费用(简称规费)。包括:
a、工程排污费:指施工现场按规定缴纳的工程排污费。
b、工程定额测定费:指按规定支付工程造价(定额)管理部门的定额测定费。
c、社会保障费:包括养老保险费、失业保险费、医疗保险费、住房公积金、危险
作业意外伤害保险。
②企业管理费(直接费×企业管理费费率)
企业管理费是指建筑安装企业组织施工生产和经营管理所需费用。
a、管理人员工资:指管理人员的基本工资、工资性补贴、职工福利费、劳动保护费等。
b、办公费:指企业管理办公用的文具、纸张、帐表、印刷、邮电、书报、会议、水电、烧水和集体取暖(包括现场临时宿舍取暖)用煤等费用。
c、差旅交通费:指职工因公出差、工作调动的差旅费、住勤补助费,市内交通费和误餐补助费,职工探亲路费,劳动力招募费,职工离退休、退职一次性路费,工伤人员就医路费,工地转移以及管理部门使用的交通工具油料、燃料、养路费及牌照费。
d、固定资产使用费:指管理和试验部门及附属生产单位使用的属于固定资产的房屋、设备仪器等的折旧、大修、维修或租赁费。
工程项目投标报价决策研究
e、工具用具使用费:指管理使用的不属于固定资产的生产工具、器具、家具、交通工具和检验、试验、测绘、消防用具等的购置、维修和摊销费。
f、劳动保险费:指企业支付离退休职工的易地安家补助费、职工退职金、六个月以上的病假人员工资、职工死亡丧葬补助费、抚恤费、按规定支付给离休干部的各项经
费。
g、工会经费:指企业按职工工资总额计提的工会经费。
h、职工教育经费:指企业为职工学习先进技术和提高文化水平,按职工工资总额计提的费用。
i、财产保险费:指施工管理用财产、车辆保险。
h、财务费:指企业为筹集资金而发生的各种费用。
J、税金:指企业按规定缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税.、印花税等。
k、其他:包括技术转让费、技术开发费、业务招待费、绿化费、广告费、公证费、
法律顾问费、审计费、咨询费等。
3、利润《直接费+间接费)×费率,利润是指施工企业完成所承包工程获得的盈利。
4、税金=(直接费+间接费+利润)X税率,税金指按国家税法规定的应计入建筑安装工程造价内的营业税、城市维护建设税及教育费附加等。
3.预算造价的确定
投标项目的预算造价是根据招标文件的要求和既定的施工方案在工程概预算的基础上进行符合性修正后的项目工程造价。现行的招投标的报价方式基本都是工程量清单的方式,招标人要求投标人在工程量清单中填列出各单项或分项的单价后,其汇总后的费用总额即为投标价格。
4.预算造价的静态分析
主要可从以下几个方面来考虑:
(1)利用经济指标宏观审核报价的合理性:投标报价的专业人员在平时要善于收集资料,按各个不同的地区、不同的行业、不同项目类别分别进行统计,比如:公路桥梁可按桥面平方米造价:铁路桥梁按延长米造价;房屋工程按平方米造价计算等。编制报价时,利用经济指标宏观审核基本造价的合理性,这样既能及时发现报价编制过程中的偏差,在扣除项目不可比因素之后,及时进行费用调整,也可从宏观上控制基本造价,保证基本造价不会出太大的错误。
(2)分析各项费用之间的比例关系:把预算造价的各项费用进行分解列表,分析各项费用之间的比例关系是否合理。如有不合理之处,应究其原因,并考虑适当调整某些材料的单价、定额消耗或分摊系数等。比如:分析直接费和管理费的比例关系;劳务费和材料费的比例关系;临时设备和机具设备费用与直接费的比例关系:利润、流动资金、税金及其利息与总报价的比例关系,并判断报价的构成是否基本合理。
(3)分析单位工程的用工量和用料量:单位工程的用工量和用料量都有一个合理的范围,参照同类工程的经验,扣除项目不可比因素之后进行比较,分析其合理性。
(4)分析供货商和分包商的价格:有些特殊材料需要由业主指定的供货或指定的分包商供货。由于技术优势或地理优势等原因,供货商和分包商会报出比实际价格高的报价,决策时要多方比较,仔细分析,计算初步基本造价中这笔费用可以降低多大的比例,并修正初步基本造价。
三、投标造价报价的策略和技巧
1.投标造价报价策略
投标造价策略是投标人经营决策的组成部分,是指导投标造价企业参与竞标的全过程精髓。影响投标造价策略的因素纷繁复杂,加之投标造价策略与投标企业的中标和中标后经济效益密切相关。因此,投标企业必须做到及时、快捷、果断,投标时,必须根据经营状况和经营
目标,既要考虑自身的优势和劣势,也要考虑竞争的激烈程度,还要分析投标项目的整体特点,按照工程的类别、施工条件等确定投标策略。投标策略主要可以分为以下几种:
2.按企业投标造价目的分类
(1)生存型报价策略。投标报价以克服生存危机为目标,争取目标时可以不考虑或较少考虑各种利益和风险,主要以中标为目的。这种建筑施工企业是以企业生存为重,采取不盈利甚至赔本也要夺标的态度,抱着能维持生存渡过难关,就会有东山再起的希望。但是,这种环境下的施工企业要仔细研究推敲招标文件,做深入细致的调查研究,尽可能了解竞争对手的报价情况,在基本能维持现状的情况下,报以最低价,力争夺标。
(2)竞争型报价策略。投标报价以竞争为手段,以争取市场、低盈利为目的,在精确计算工程量、单价的基础上,充分估算竞争对手的报价,以有竞争力的报价达到中标的目的。通常在出现以下情况时,可采取这种报价策略:建筑施工企业目前经营状况一般,接到的邀请招标较少,竞争对手有一定实力,对本企业会构成严重威胁,同时企业
又试图开辟新的投标市场,业主投标项目风险小、工艺简单、工程量大、有较好的社会影响,或者了解到业主还有其他正准备开发的项目。这种类型的工程建筑施工企业如果报以有竞争力的报价,在这种投标环境下,企业最有中标可能。
(3)盈利型报价策略。投标报价以盈利为手段。建筑施工企业在该地区的局面己经打开,施工能力强,信誉好,任务饱满,经营状况好,同时又具备较突出的技术优势。相对而言竞争对手较少、实力弱,工程项目的施工难度大,利润丰厚。在这样的环境下,可采用这种以盈利为目标的报价方式.这种类型的建筑施工企业有较大的选择余地,业主对这样的施工企业最有信心,也最放心。如果这样的企业能中标,应该最能保障工程项目的质量,因此尽管这样的企业报价会稍高,但业主往往还是会将工程的承包权授予这样的施工企业。
3.按投标造价采取的方法分类
(1)低价赢得项目策略。随着评标机制的不断变化,国外成熟的最低价评标方法在一些项目中逐步得到应用(主要是外商投资项目、国外金额机构的贷款项目、国外政府贷款项目),采用最低评标方法。建筑施工企业投标某一工程,招标文件中明确规定采用最低价评标方法时,企业的报价具有竞争力是非常重要的,此时企业可以采用低价策略赢得项目,同时对招标文件进行详细的研究,利用招标文件、施工图纸、合同文件中的漏洞,进行索赔,以提高获利空间。
(2)改进技术方案,依靠核心技术取胜。施工方案是施工企业对所拟建工程作的总的部署、对工期、质量、安全的承诺,主要作用是为了计算相关的费用、编制报价、中标后编制施工组织设计。在投标中,施工企业可以根据自身的经验和优势,根据企业的特点,本企业的核心技术,在充分研究设计图纸和现场调查的基础上,提出对设计图纸的改进意见,并与业主充分商榷,说明其利益的可行性,从而体现出本企业技术优势,以提高自己的知名度和中标概率。
(3)缩短工期,以进度取胜.当前我国在评标中,一般的工程主要采用多指标评标机制。在多指标评优中,对工期一般是以15-30天作为一分数段,面对多指标评优的工程,建筑施工企业在编制施工组织设计时,应针对具体情况,对生产要素要进行合理配置,从缩短工期为切入点,提高对业主的吸引力,同时又为降低投标报价创造条件。
(4)提高管理水平,以质取胜。施工企业在竞争中具有优势,首先应具有管理优势,通过强化管理,合理的组织施工、采用合理的施工工艺、降低生产中的人、材、机消耗,科学的组织施工,使工程项目质优、价格合理,施工企业投标时应通过质量保证体系的相关措施,保证被授予合同后工程质量达到最好,最终以质量赢得业主的信任。
四、有标底投标报价模型的运用
1.工程简介
河北xX高速公路XX段全长22.3公里,总投资14.94亿元。全线共设置大桥32座,总长9020米,中桥10座,总长278米,小桥12座,涵洞75道。该路设计标准为四车道高速公路,设计行车速度100公里/小时,路基宽26米,荷载等级为公路一I级,桥梁宽度与路基同宽。计划工期18个月。业主总共分了12个标段对外招标,我单位选取l、2、6、9、10标段进行投标。现选取中标合同段1、2标段进行举例。
2.报价分析情况
(1)确定业主标底
业主标底的确定,我们通过模拟计算来实现。按照业主标底的编制原则,我们做模拟计算时主要考虑以下几个方面:根据实际的施工图纸及调查的有关信息资料、招标文件,国家公路工程定额及规范进行编制,合理的考虑利润及税金,考虑人工、材料、机械台班等价格变动的因素,还适当考虑了施工不可预见费、包干费和措施费等。通过对该工程的上述分析和计算,估计业主的标底价格为9540万元。
(2)成本价预测
①广泛收集与招标项目有关的资料信息能为投标决策提供必要的依据,因此深入现场调查研究是最基础而又最重要的工作。我单位及时抽调了经验丰富的人员组成了“投标小组“,在全面学习和深入领会招标文件及设计图纸的情况下,深入现场,详细的调查信息资料,调查和了解了工程项目沿线的各种情况以及投标的必要资料,主要包括以下的内容:
a、施工现场自然条件的调查:包括气象资料,水文资料,地质情况等等。
b、施工条件的调查:包括工程现场的用地范围、地形、现场的三通一平情况等:工程现场周围的道路、材料运输、以及大型施工机具进出场的条件等:工程现场施工的临时设施、材料堆放的场地安排等等。
c、当地的人工和材料市场单价的调查:人工和材料的单价在工程造价中有着相当重要的作用,而且是随着市场价格的变化而不断变化的,因此询价时是多方询问,多家比较。
②了解招标单位情况和资金来源情况
本次招标单位是国有企业,该工程的审批手续已经健全,通过多方了解,资金情况虽属于他们企业自筹方式,但是资金目前已经比较到位,所以不存在要求我们承包商自己垫资的情况。而且招标单位是一个信誉度比较好的业主企业,我单位曾经和他们有过类似工程交往的经验,他们在支付工程款的时间上一般都比较及时,而且在合理的索赔上的态度和做法都比较合乎情理。鉴于这些了解的情况和信息,我单位投标小组领导决。
4.报价复核
(1)要筹孚莞-85.6%,即在投标概预算基础上降低了14.4%,控制在概预算费用的-15%以内比较安全。
(2)嚣嚣蒡凳-1.023,即在成本价基础上加价2.3%,考虑当地投标市场行情和本企业急于中标的心情,保本微利,但报价位于成本价之上,比较合理。
该案例是按照本论文所介绍的无标底投标报价的计算方法,收集各种相关资料,调查研究招标单位及相关投标单位情况,运用无标底投标的模型进行了投标报价计算,取得了良好的经济效益和社会效益。
5.报价技巧
在具体的投标策略和报价策略指导下,工程项目的报价基本确定,基本报价确定后,还要研究在投标的最后阶段(实际报价)阶段通过那些技巧提高中标概率问题,即报价技巧。投标技巧是指投标人通过投标决策确定的既能提高中标率,又能在中标后获得期望效益的编制投标文件及其标价的方针、策略和措施。[4]本文介绍几种投标方所熟悉并经常使用的具体投标技巧。
6.不平衡报价法
不平衡报价法是一个工程项目总报价基本确定后,通过调整内部各个项目的报价,具有既不提高总报价、不影响中标,又能在结算时得到更理想的经济效益的作用。一般可以考虑在以下几方面的情况下采用不平衡报价法:
(1)若招标图纸上计算的工程数量比招标文件中工程量清单上的数量大时,可提高其报价单价;反之,应降低其报价单价,以利其他单价的调整。
(2)若在今后的施工过程中,有可能发生业主、设计单位或施工单位提出的经批准的优化设计或变更设计,从而导致工程数量的增加,可提高其报价单价;反之,则降低其报价单价。
(3)根据现场踏勘的地形、地貌资料,结合招标文件的计量原则,若在实际施工中地质发生了变化(土变石,水上、水下基坑开挖土石方变化、地基处理、换填抛石、桩基等),现场签证估计可能会增加工程量时,可提高其报价单价。
(4)在基础工程、隐蔽工程或施工过程中,通过努力可以使其工程数量可能比招标文件中工程量清单上的数量多时,可以提高其报价单价。对工程量清单中列有的数量,但招标文件的计量原则不允许支付的项目,可降低其报价单价。
(5)在招标文件的工程量清单中,虽列有项目,但无数量,而在实际施工中又可能遇到时,可提高其报价,即使以后不遇到也可适当提高报价,因为无数量的项目不影响总报价。
(6)在招标文件的工程量清单中的路面、安全设施等,因受标段的长度限制,其数量也相应受限制的项目,可适当降低其报价单价。
(7)对专业性较强的项目,考虑到将来业主有可能统一施工或制定分包时,可降低其报价。
7.突然降价法
报价是一件保密的工作, 但是对手往往通过各种渠道、手段了解对手情况, 因之在报价时可以采用迷惑对方的手法, 即先按一般情况报价或表现出自己对该工程兴趣不大, 到快投标截止时, 再突然降低。采用这种方法时, 一定要在准确投标报价的过程中考虑好降价的幅度, 在临近投标截止日前, 根据情报信息与分析判断, 最后一刻决策, 出奇制胜。如果由于采用突然降价法而中标, 因为开标只降总价, 在签订合同后可采用不平衡报价法调整工程量表内的各项单价或价格, 以期取得更高的效益。
8.先亏后赢
承包商为了打进某一地区,依靠自身的雄厚资本实力,采取一种不惜代价、只求中标的投标方案。承包商须有较好的资信条件,并且提出的施工方案也先进可行。[1]
对大型分期建设工程,一期少算利润争取中标;二期凭借第一期经验,临设以及信誉,容易拿工程,再将第一期利润补回。采用这种方法应首先确认业主是按照最低价确定中标单位,同时要求承包商拥有十分雄厚的实力和很强的管理能力。
9.多方案报价法
对于一些招标文件,如果发现工程范围不很明确,条款不清楚或很不公正,或技术规范要求过于苛刻时,则要在充分估计投标风险的基础上,按多方案报价法处理。即按原招标文件报一个价,然后再提出如某某条款作某些变动,报价可降低多少,由此可报出一个较低的价。这样,可以降低总价,吸引业主。
10.优惠取胜法
投标报价附加优惠条件是行之有效的一种手段。招标单位评标时,除了主要考虑报价和技术方案外,还要分析别的条件,如工期、支付条件等。所以在投标时主动提出提前竣工、低息贷款、赠给施工设备,免费转让新技术或某种技术专利、免费技术协作、代为培训人员等,都是吸引业主、利于中标的手段。
本文按照本论文所介绍的有标底投标报价、无标底投标报价的计算方法,收集各种相关资料,调查研究招标单位及相关投标单位情况,运用相应的投标报价模型进行了报价计算,取得了良好的经济效益和社会效益。
结 论
1、分析研究了投标造价报价的静态与动态分析调整方法并针对不同招标投标情况提出了应对策略与技巧。
2、利用线性规划分析方法建立了有标底投标报价的数学模型,通过对工程项目的数据分析及对业主的调查了解,确定业主的概算降造率13。,结合评标办法确定rb、W值,进行投标报价的模拟计算,取得了较为理想的效果。
3、利用线性规划分析方法建立了无标底投标报价的数学模型,先分析确定投标概预算,运用回归预测方法确定成本价;然后考虑本企业的具体情况和对竞争对手的分析,模拟最优报价,取得了较为理想的效果。
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财务部工作计划(一)
财务部作为公司的核心部门之一,肩负着对成本的计划控制、各部门的费用支出、以及对销售工作的配合与总结等工作任务,在领导的监督下财务部各工作人员应合理的调节各项费用的支出,保证财务物资的安全;服务于公司、服务于员工、服务于客户,以促进公司开拓市场、增收节支,从而谋取利润最大化,以最优的人力配置谋取最大的经济效益。
20xx年全球金融危机时刻警示着我们,在新的一年里,财务部工作人员应在厂领导的正确领导下制定对全厂其他部门的考核制度或者相关办法。
我做财务工作已经好多年,深知20xx年财务工作计划对加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育,有着非常重要的作用。
为了做到财务工作长计划,短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订了20xx年财务工作计划。在国家各项财务法律、法规的监督下制定如下考核制度:
一、继续开展会计规范化管理工作,防范和化解操作风险。
在去年会计工作规范管理的基础上,继续开展会计规范化管理工作,提高会计核算管理水平,防范和化解操作风险。
具体从8个方面抓起:会计基本规定;会计核算质量;会计报表质量;计算机管理;联行结算管理;会计档案管理;信用社网点管理及其它;会计经营管理。特别是会计档案管理历年来有所欠缺,每年的会计凭证虽然都归了档,但未按档案管理办法归类整理,需要进一步规范。
二、继续抓好增收、节支,进一步提升增盈创利水平。
紧紧抓住增收、节支两个环节,外抓收入,内抓管理,力争全年实现在足额提取应付利息,提高拨备水平的前提下,实现利润xxx万元,确保社社盈余和专项票据兑付全县信用社资产利润率逐年上升的目标。
针对目标,制定出台,围绕增收、节支两个环节进行了安排。外抓信贷质量管理,积极盘活存量优化增量,拓宽增收渠道,千方百计应收尽收。内抓财务管理,降低经营成本,特别要加强营业费用的管理,在确保个人费用的前提下,压缩公费用,确保专项票据兑付全县信用社资产费用率逐年下降目标。
具体抓好五项操作:
一是财务开支操作:对营业费用实行费用额和费用率控制,严格实行了“ 以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定额,超支自负”的费用计提开支原则,将费用控制在核定比例之内。
二是比例操作:即在费用开支方面针对国家有关政策规定,对职工福利费,工会经费,养老保险,待业保险金等按比例准确计提。对招待费、宣传费等要在规定比例之内节约使用。
三是预算操作:对培训费、会议费、修理费、电子设备费购置及运转费实行了预算制,做到了在具体操作中严格按照预算控制支出。
四是包干操作:对差旅费、邮电费、水电费、公杂费等我们结合区域实际和市场物价情况合理制定包干使用办法,无正当理由超出包干限额的社,其超额部分扣减个人费用。
五是成本操作:严格加强了其他成本项目和营业外支出的管理,坚持按月监控,防止以其他名义列支。
三、继续做好信用社重要空白凭证管理工作,确保安全无事故。
在重要空白凭证管理上,今年我们还将继续加大检查力度,近年来,通过每年的序时检查,使得各营业网点对重要凭证使用,管理达到了加强,但此项工作不敢懈怠,xx年5月份我们要组织人员对20**年5月至20**年4月的重要空白凭证领用进行了专项序时检查。从联社领回开始一直查到各社使用,逐项逐类凭证跟踪进行检查。同时要求信用社主管会计每月对所辖网点的重要空白凭证检查一次,每次检查认真登记,责任明确。
四、继续规范股金,大力开展增资扩股工作。
去年12月份,市银监局分局批复我县信用社自然人股入股起点为xxx元,法人股入股起点为xxxx元,投资股比例xxx%。入股起点的提高,给规范股本金带来了巨大困难,20**年虽然开展了此项工作,但离票据兑付要求还有差距,需要进一步规范。**年底投资股比例xxx%,还差xx个百分点,需在一季内达到比例。20xx年要大力开展增资扩股工作,虽然**年底县信用社的资本充足率已达到xxx%,但如果按票据兑付考核办法,我县信用社的资本充足率还不足以兑付专项票据, 还需进一步加大增资扩股的力度,确保专项票据兑付时不受影响。
五、按标准开展信息披露工作。
信息披露工作直接影响到专项票据兑付工作,今年3月份之前,要组织信用社按专项票据兑付标准认真开展信息披露,具体对20**年度的各项经营指标完成情况、股金分红情况、“三会”召开情况、利润分配情况等进行披露,将信息披露报告和信息披露表放于相关场合,以便广大社员和利益相关者能真实准确地了解我县农村社各项业务经营的真实情况。
六、配合职能科室,搞好统一法人工作。
七、开展新财务制度的培训工作。
八、做好其它各项财务工作。
1、搞好会计报表、项目电报的汇总上报工作。
2、做好重要空白凭证订购、保管、分发等管理工作。
3、认真搞好全年各项财务制度和政策文件的上传下达。
4、做好信用社业务和微机操作的日常指导。
5、保证信用社日常会计核算的正确无误等各项工作。
6、认真编写财务分析和项目电报分析。
7、加强信用社无息资金管理。
8、继续做好信用社帐户、现金、大额支取方面的管理工作。
财务部工作计划(二)
20xx年是公司发展中的关键一年,集团公司成立后,一切都以崭新的面貌呈现。站在新的起点,财务部将一如既往地围绕公司的总体经营思路和发展规划, 认真贯彻执行公司财务预算,以加强财务核算、提高会计素质为主要工作内容,以精细化核算、数量化考核为工作方法,以利润最大化为目标,以资产经营责任为主线,全面推行制度化、标准化、程序化、信息化的财务管理模式,加强成本核算,实行全员、全过程的财务管理策略,从严管理,积极为公司领导经营决策当好参谋,为完成公司经营目标作出应有的努力。现就目前情况,提出以下初步构想:
一、理顺工作思路,做好财务基础工作。
1、搭建集团公司财务组织构架,明确岗位及职责。
岗位职责:
财务部长:对公司的财务管理负全面责任,拟定筹资,投资方案,编制财务预算。
会计主管:记录经济业务,组织会计核算;登记帐簿;对帐,结帐;编制财务报表。
出纳:负责现金收讫,登记日记帐等。
库管员:管理财产物资,及时提供购销存情况。
2、健全和完善财务制度。
在原有财务制度的基础上,根据集团公司财务核算的新要求,进一步健全和完善财务管理制度,严格财务人员核算管理,制定完善内部财务规章制度,使会计工作有一个更加规范、完善的制度环境。
3、规范建立财务档案,提高档案管理质量。
收集整理好以前财务档案,进行合理分类,整齐化一,归档存查,确保会计核算资料的完整性、严密性,以便核查方便。
二、加强财务人员培训,提高财务人员素质。
目前,财务部半数人员为新进人员,必须规范人员管理,稳定财务队伍。以强化财务人员教育培养为基础,全面提高财务部人员整体素质,扎扎实实的把全公司的财务工作推上一个新台阶。主要从下几方面入手:
1、稳定增强财务队伍。对现有财务从业人员进行业务考核,坚持“试用”观念,坚持选拔引纳优秀的会计人员加入财务队伍,实行优胜劣汰,增强公司财务队伍的实力,为全公司的经营稳定打牢基础。
2、加强理论培训,增强财务的宏观经济管理意识。使财务人员从仅仅应付日常业务的工作状态得到改变,充分认识财务工作的连续性、复杂性,培养超前意识。
3、加强企业经营财务分析培训。以推行全面预算管理为目标,培养会计从业人员企业经营管理的事前预测、事中分析和基础财务分析工作。
4、加强会计实务培训。加强会计人员的业务培训, 注重工作效率,提高会计人员的整体核算水平。
三、开展会计信息化建设,尽快实现会计电算化。
利用好电脑系统,开展网上数据报送,归集和整理会计数据,增强会计数据传递的时效性和准确性。有条件时,首先实现电算化与手工记账同时进行,逐步实现计算机替代手工计账的财务管理模式,解决会计手工核算中的计账不规范和大量重复劳动极易产生的错记、漏计、错算等错误。大量的信息可以准确、及时的记录、汇总、分析、传送,从而使得这些信息快速地转变为能够预测前景的数据,提高会计核算的质量,使公司会计核算工作更加正规化、科学化,现代化。
总之,财务部将严格遵守财经法律、法规和国家统一会计制度,遵守职业道德,树立良好的职业品质,严谨工作作风,严守工作纪律,坚持原则,秉公办事,当好家理好财,努力提高工作效率和工作质量。全面、细致、及时地为公司及相关部门提供翔实信息,为领导决策提供可靠依据,当好领导的参谋。积极为公司发展献计献策。
四、充分发挥财务管理职能,做好财务本职工作。
1、按财务预算科学合理安排调度资金,充分发挥资金利用效率。积极提供全面、准确的经济分析和建议,为公司领导决策当好参谋,
2、积极争取政策支持。积极利用行业政策,想办法、找路子,争取银行等相关部门优惠政策,为公司谋取最大经济利益。
3、深入研究税收政策,合理避税增效益。新的一年里,引导财务人员加强税收政策法规的研究和学习,加强与税务部门各项工作的联系和协调,通过合理避税为公司增加效益。
4、搞好成本核算,合理调度资金完成年度预算。适应新形势,进一步加强流动资金分析和管理,为公司谋求最大利益。
5、搞好固定资产管理。凡是资产都应该为企业带来效益。加强闲置资产、报废资产处置工作,努力提高资产利润率。
五、参与企业管理,管好用好各项财务资金。
挖潜增效,为生产经营目标的实现和效益的增长服务。管理是生产力,财务部将加强内部管理列入工作重点,即进一步加强财务管理,降低财务费用,控制生产成本,合理安排,压缩不必要的或不急需的开支,严格审核报销凭证,坚持“一支笔”审批,有效控制各项费用开支。
1、业务招待费管理。采取行政负责、工会参与、部门监督的原则管好用好业务招待费。
2、差旅费管理。严格规范差旅费报销程序和职工借款的还款时限,坚持按照公司制度执行。做到坚持原则,一事同人,杜绝虚报冒领,借款长期不还,占有公司资金挪作它用的现象发生。
3、电话费管理。严格预算控制,电话费预算按科室为单位包干到位,努力降低话费开支。
4、办公费管理。办公费管理坚持各科室列出计划,经领导审批后,公司统一采购、保管,各单位按计划领用的原则执行。
5、车辆费用管理。严格执行公司制订的相关车辆费用管理办法,从严从细加强管理。车辆维修必须先有计划,经公司领导审核批准后进行维修,车辆用油由财务科负责采购、结算,专门部门负责保管、登记、领用,杜绝乱购、无计划领用。
财务部工作计划(三)
为全面搞好20xx年全面预算管理与财务管理工作,我们财务部计划重点抓好以下几个方面的工作。
(一)根据上级公司下达的预算指导意见,进一步搞好预算管理工作。
预算管理作为财务管理中的重要一环,与全面做好财务工作息息相关。在明年的工作当中,要进一步加强对科室、站所的费用预算指导与预算管理,认真做好预算的分析、分解与落实工作,使全面预算管理真正成为全员预算管理,让预算真正发挥其应有的作用。
(二)结合ISO9000质量认证,当好领导的参谋,确保完成上级局(公司)下达的各项指标。
今年,公司已走上了良性发展的快车道,卷烟销售与烟叶经营质量不断提高,企业资产得到进一步净化与整合。结合市局(公司)贯彻9000质量认证体系,本着“严、深、细、实”的原则,全面强化两烟责任制的制定与落实,在千辛万苦抓增收的基础上,千方百计研究节支,力争完成各项任务指标。同时,认真研究搞好多种经营工作,围绕盘活资产,对现有闲置的网点和烟站进行对外租赁;认真清理往来帐户,大力回收货款,减少资金占用,提高企业资产负债结构,降低企业资产负债率。根据上级公司物资采购的要求,进一步健全物资比价采购制度。
(三)继续开展会计从业人员的培训活动,进一步搞好烟站的基础工作,提高管理水平。
企业越发展进步,财务管理的作用就越突出。所着企业的不断发展壮大,对财务管理的要求也越来越高。为了适应这一要求,就必须继续开展会计从业人员的培训,提高会计从业人员的水平。在提高会计人员水平的基础上,进一步加强检查督促与指导,搞好会计的基础工作,为更好的参与企业的经营管理工作打下坚实的基础。
总之,今年财务科的工作在各位领导的支持与帮助下,在各科室和基层站所的配合下,按照党委的部署和安排,认真组织落实,取得了较好的成绩。
但是,来年的任务更重,压力更大,我们财务科全体成员将变压力为动力,积极进取,开拓创新,充分发挥财务管理在企业管理中的核心作用,为企业的发展壮大做出新的更大的贡献!
财务部工作计划(四)
时光飞逝,转瞬间已进入XX年7月份,回顾上半年,财务部全体人员对待工作兢兢业业,较为圆满的完成了公司赋予的各项任务。根据上半年工作完成情况,现对XX年度下半年的工作作出如下计划:
一、增强财务监督职能
在工作中,严格按照国家相关会计法规及公司财务管理制度的规定,对违法违规的活动进行制止,预防财务风险。在报销方面,加强内部监督,严格遵照相关财务管理制度执行,对不符合规定的单据一律予以退回,努力开源节流,使有限的经费发挥最大的作用。
二、科学合理安排调度资金,充分发挥资金利用效率
1、加强并规范现金管理,做好日常核算,按照财务制度,办理现金收付和银行结算业务,强化资金使用的计划性、效率性和安全性,结合实际,重点加强对房地产项目投资的分析与管理,尽可能地规避因政策变化带来的资金风险。
2、加强与各开户行的合作,搭建安全、快捷的资金结算网络;通过内部管理控制,合理筹措、统筹安排运用资金。库存现金管理方面,除满足集团公司日常开支外,要继续和各开户行协调,解决大额现金支取难的问题,保障各个项目在下半年秋收季节的大量现金需求。
3、加强对公司资金需求及回笼情况的分析,积极与公司生产经营部门进行信息交流,掌握公司生产经营过程中存在的资金缺口,加大资金筹措力度,提高项目融资贷款能力。为此,下半年的工作中一方面要克服困难,做好老贷款的还旧续新;一方面要与银行方面保持积极沟通,争取更多条件优惠的贷款,降低融资费用。个人贷款方面,要及时支付到期本金及利息,维护公司信用,为进一步融资创造良好的平台。
三、加强会计核算工作
目前财务部会计核算是在初步实现会计电算化的基础上进行的,已基本建立电算化为主、手工账为辅,电算化手工账相互印证的核算管理模式,较好的解决了手工核算中的计账不规范和大量重复劳动产生的错记、漏计、错算、重复等错误。
下一步将继续加大财务基础工作建设,从票据粘贴、凭证装订、账证登录、报表出具等工作抓起,认真审核原始票据,细化账务处理流程,内控与内审结合,每月进行自查、自检,做到账目清楚,账证、账实、账表、账账相符,使财务基础工作更加规范化。
为做好以上工作,要求全体财务人员在工作中认真学习,不断总结经验及教训,把财务核算工作做得更精细化,能够全面、细致、及时地为公司及相关部门提供翔实信息,并要从单一的会计核算向前端的财务筹划、过程中的财务监督、事后的财务分析转移,为公司领导层决策提供可靠依据。
四、加强与银行、税务等有关部门的合作,积极研究税收政策,合法避税增加效益
在下半年的工作中,全体财务人员应加强税收政策法规的研究,加强与税务部门对各项工作的联系和协调,需特别关注的是省直地税上至局长下至专管员全部履新,税务方面的交流与沟通要重新开展。
五、组织全体人员积极参加各种形式的在岗培训
财务部既是一个职能管理部门、同时更是一个信息部门,要求能够随时为公司的决策提供准确的参考信息和决策依据。在本职工作方面,全体财务人员兢兢业业,基本满足公司需求,但对比公司快速发展,还存在人员业务素质明显偏低、财务管理意识较为淡薄、执行公司高层决策不力、综合协调能力亟待提高等一系列问题。因此,全面深入的学习财务知识,开拓视野,改进工作方法,增强财务管理意识等对财务全体人员十分必要。
综上,下半年将通过每周部门工作例会、平时专题探讨、中财讯会计人员培训等内外结合的方式对财务人员进行在岗培训。进一步完善财务人员知识结构,培养一专多能、德才兼备、富有创新精神和进取意识的复合型财会人才。
六、加强与公司其他部门之间的沟通,资源共享,积极参与公司的各项政策、经营方案的制定,做好参谋工作
下半年,为完成集团公司本年度目标任务,财务部的工作任重而道远。为此,需要在以下几个方面继续做好工作:
1、做好下半年集团公司及四个子公司营业税、所得税的纳税申报及汇算清缴工作,合理降低各项税务风险。
2、加强公司投标保证金管理,建立投标保证金统计档案,对每一笔投标保证金的收取、支付、退回都详细登记,做到有案可查,变混乱为清晰、变被动为主动。
3、领导带头、全员参与,坚信"办法总比困难多",通过各种途径加大收集材料发票力度,搞好集团公司成本核算,做好第四季度税务稽查的准备工作。这是财务部下半年的工作重点也是难点。
4、在上半年的对账工作基础上,将继续分施工项目、分负责人、按照日期分别统计公司开具的每一张发票及甲方支付的每一笔款项,遵循"先内部、后甲方"的对账原则,分别与项目经理、建设单位核对工程款往来账项,重点关注甲方代扣代缴、甲供材及实物抵扣工程款等问题,争取每对一次账都有结果形成并存档,切实维护公司及项目经理的经济利益。
最后,我部门全体人员将紧紧跟随公司的发展步伐,坚持过程化控制、准确性核算的工作方法和态度,为公司全面完成下半年的目标任务而努力。
财务部工作计划(五)
公司新领导层接手公司的第一年,根据公司全年董事会的工作安排以及未来三年规划,结合本公司的实际情况,公司财务部在一如既往地做好日常会计核算工作、提供优质服务的同时,将着力做好完善财务制度、推进规范管理和加强学习教育、苦练服务内功,为公司的做大、做强提供优质、高效的保障和服务。
一、加强规范管理、做好日常核算
1、根据公司核算要求和各部门的实际情况,按照会计法和企业会计制度的要求,做好财务软件的初始化工作。
2、配合会计师事务所对公司第七年度的年终会计报表进行审计,并按有关部门的要求,完成会计报表的汇总和上报工作。
3、配合外部审计机构对总公司上一年度财务收支情况进行审计,提高资金使用效益。
4、配合公司领导完成各责任中心经济责任指标的预算及制订工作,并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作,加强财务制度建设。
5、做好日常会计核算工作。
按照会计制度,分清资金渠道,认真审核每笔原始凭证,正确运用会计科目,编制会计凭证,进行记账。做到“三及时”:即及时编制有关会计报表,及时报送税务等部门;及时装订会计凭证;及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度,办理现金收付和银行结算业务;及时准确登记银行、现金日记账,做到日清月结;严格支票领用手续,按规定签发现金支票和转帐支票。
6、配合销售部了解货款回收情况,做好货款回收工作。
7、积极筹措资金,从多方面保证公司资金运营的流畅。
8、努力加大新业务开拓力度,实现跨越式发展。企业未来的发展空间将重点集中在新业务领域,务必在认识、机制、措施和组织推动等方面下真功夫,花大力气,力争使在较短时间内投资、发展新业务,走在同业前面,占领市场。
9、完成公司董事会及ceo临时交办的其他工作。
二、加强基础防范、做好安全工作
1、货币资金安全。定期检查现金提取、送存过程中的安全问题,检查现金是否超库存存放;对有关设备的完好性进行检查,若有隐患,及时处理并向上反映;及时加以整改。
2、票证管理安全。做好现金、收据、发票、各种有价票证的管理工作以及安全防范工作,确保不漏不遗不缺。
3、负责防火安全。严格执行用电管理规定并保证每日下班时切断主电源;对办公室吸烟进行严格管理,采取有效措施保证地上无乱扔烟头。
4、负责防盗安全。定期检查安全措施的完好性,发现问题及时处理并向上汇报。
三、加强考核考评、提高工作质量
1、严格遵守《会计人员职业道德》和有关规定,对违反规定的人员提出处理意见。
2、严格进行考勤工作。严格执行上下班制度,保证每日工作的正常进行。
3、要建立和健全各项管理基础工作制度,促进企业管理整体水平提高。
企业内部各项管理基础工作制度,包括:财务管理制度、财产物资管理及清查盘点制度、行政管理制度,根据各项管理制度的基础工作的要求,实行岗位责任制,规定每个员工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做,以及什么不能做,做错了怎么办等细则。这样,每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚,要求人人遵守。通过实施这些制度,进一步提高企业管理整体水平。
4、建立和健全自我约束的企业机制,确保企业持续、稳定、协调发展,严格审核费用开支,控制预算,加强资金日常调度与控制,落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。
四、加强素质养成、推进队伍建设
随着后勤集团的不断壮大,面对日趋复杂的市场和日益加大的竞争,提高财务人员素质日显重要。
1、认真学习会计法、企业财务管理制度、工业企业会计制度和有关的财务制度,提高会计人员的法制观念,加强会计人员的职业道德,树立牢固地依法理财的观念,做到有法必依,执法必严,违法必究,贯彻执行党的方针政策,自觉遵守法律、法规,维护财经纪律,抵制不正之风。
2、加强业务学习,提高业务水平。
定期进行业务培训,更新业务知识,扩大知识面。在掌握基础知识的同时,加强计算机知识的学习,以适应现阶段财务管理的要求。与此同时,认真学些税务、金融、等相关性知识,以拓展知识面,提高理论和实际操作水平。
3、加强学术交流。