中小企业风险控制精选(九篇)

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第1篇：中小企业风险控制范文

关键词：市场经济;经营风险;中小企业;积极应对

从风险的普遍存在性来看，只要是当前处于市场经济条件下的企业，其在经营管理过程中的各个环节都可能存在着一定的风险。另一方面，由于企业经营中所受到的影响因素较多，企业经营活动本身就具有一定的不确定性，致使企业经营风险成为了企业健康向上发展重要影响因素，其不可能在根本上消除。经营风险是企业在经营活动中需要付出的代价，但从另一方面来说也是企业在经营管理活动中的无形鞭策力量，各中小企业应对存在的风险有一个良好的认知，从而在最大程度上规避经营风险，促进企业良好健康发展。本文就对中小企业经营风险的本质和经营风险的各种因素以及企业进行经营风险控制的必要性进行分析，探讨中小企业经营风险的控制策略。

一、中小企业经营风险的本质

经营风险在本质上是指企业在生产经营过程中，由于经营不善原因所导致的企业利润变动风险，即是指企业在无负债情况下的经营收益不确定性。企业经营收益是由企业各项收入减去成本支出后的余额，所以影响企业经营风险的主要因素有以下几方面：

（1）市场需求。在其他市场环境因素不变的情况下，市场需求越稳定，那么企业销量就会越来越大，其最终盈利的可能性也就相对有着稳定的市场保障，所造成的经营风险也就相对较小。相反的，如果市场对于企业的产品需求量存在着不稳定性，势必会造成企业销量难以增长，最终导致企业亏损，带来较大的经营风险。

（2）产品售价。相对应的，在其他市场环境不变的情况下，产品售价如果产生变化，同样会对企业经营带来一定的风险，市场产品售价变大越大，企业经营风险越大，市场产品变化越小，其可能带来的企业经营风险也就越小。

（3）价格调整能力。市场产品售价的变化是在企业可控能力之外存在的，所以在产品售价变化后，企业如果具有较好的价格调整能力，其所承担的经营风险也就相对越小，相反如果企业调整价格的能力越差，其经营风险就越高。

（4）成本变化。企业生产成本在总体上可以分为固定成本和变动成本两类，固定成本的总额并不会随着企业工作量或者产品销量的变动而变动。所以主要给企业经营带来风险的是变动成本，变动成本就是指在一定范围内，生产成本随着产量的增减形成的比例变动。一般情况下，成本变动越小，企业所需承担的经营风险也就越小。

二、企业经营风险的环境因素

各企业对于经营风险来源的正确认识，是其进行风险辨识和风险控制的重要前提，同时也是中小企业制定风险控制策略的重要理论基础，当前的中小企业经营风险的环境因素主要有以下几个方面：

（1）自然因素。自然因素主要是指由于自然环境变化所带来的企业经营风险，也是企业经营风险中存在的最不可控因素，更是引发企业经营风险的直接原因之一。主要表现为各种自然灾害带来的灾难性破坏，造成企业资金运动受阻或者经营过程遭到破坏，无法实现既定的财务目标所带来的经营风险。

（2）经济环境。经济环境因素的范围相对较广，如经济体制、经济政策、经济周期性波动、通货膨胀以及市场季节性调整等都给企业经营带来一定的风险：1）经济体制变革。在市场经济体制下，企业形成了自主经营、自负盈亏的独立发展状态，在激烈的市场竞争中，企业想要谋求更好的发展，就需要在当前经济体制下对企业财务管理目标做出转变，提升面向市场的独立决策能力以及筹资能力，增多了企业在经营中的风险因素。2）国家经济政策变化。国家经济政策的变化，在很大程度上会给企业的经营管理活动带来较为严重的影响，导致企业所面临的经营风险增加。经济政策的变化往往会带来整个产业结构的调整，各企业不可避免地会受到一定的影响，使企业原有投资面临着重大的损失，从而造成经营风险。3）经济周期性波动。从宏观角度上来看，市场经济具有周期性运行规律，其在发展过程中会出现繁荣和衰退交替。在经济较为景气时，企业可以进行扩大再生产，在经济衰退时期，可能会导致销售额的下降，从而造成资金流入量的减少，增大了企业经营风险。4）通货膨胀。在通货膨胀作用下，各种社会商品的价格水平会呈现出上涨趋势，直接加大了企业各种人工成本以及材料成本的支出，给企业生产成本控制管理工作带来了一定的难度，造成企业会计信息失真，从而带来企业经营风险。

（3）法律法规政策。为了保证市场经济运行的有序性，在市场经济发展过程中，国家会颁布一系列的法律法规。例如，税收法规、金融法规以及财务法规等，我国正处于社会主义发展初级阶段，各项经济法规政策尚不完善，法律法规在不断的调整和修正过程中，都会给企业经营带来一定的风险。

（4）内部管理。内部管理体制及经营机制的不健全，是导致企业经营风险的重要内部因素。企业在生产经营过程中，对于风险管理的重视程度不够、经营决策不当、管理秩序混乱等自身问题直接造成了企业经营管理的风险，对以上各种风险的不妥善处理又会带来新一轮的风险，将风险进一步增大。

三、经营风险的可控性与风险管理的必要性

（1）风险的可控性。在哲学角度上来讲，企业的经营风险是不以人的意识为转移的，但是并不意味着企业不能对所存在的经营风险进行感知，从这一角度上来讲，企业经营风险是具有可控性的。企业可以对风险发生的概率及其可能会造成的损失进行预估判断，并采取相对应的措施对存在的风险进行避免或者对可能造成的损失进行减免。所以在风险面前，企业可以通过适当的经营管理手段，减低经营风险发生的概率，当然对于经营风险的可控性是建立在良好的企业风险管理基础上的。

（2）企业经营风险管理的分类。从广义角度和狭义角度来说，各种存在与企业经营中的管理活动都可以称为风险管理，而狭义的风险管理则具体是指企业的管理方法以及对风险的识别能力、预制能力以及评估分析能力，主要包括了内部控制、策划实施、运行监督等几个方面。企业在经营管理过程中可以通过规范的内部控制模式，形成一个完善的风险管理平台，从而更好的实施企业风险管理。根据企业在经营过程中面临的风险因素分析来看，企业经营风险管理可以细分为市场风险管理、政策性法律法规风险管理、技术风险管理、操作风险管理、企业道德风险管理等五大类。

（3）经营风险管理控制的必要性。风险管理过程即是技术对于风险的事前防范、事中控制和时候补救的过程，是建立在企业经营基础上的为实现最终经营目标所建立的机制，其能有效控制风险发生的概率和可能带来的损失，避免企业毁灭性的经营风险发生。

企业在经营过程中所产生的利润和所面临的风险是成正比的，风险和利润是不可分割的关系，单单就同一经营事件而言，其风险程度是相同的，不同的是在经营者的主导因素下所产生的不同控制措施给企业可能带来的风险损失不同。所以在当前的市场竞争环境中，企业的风险管理意识及经营风险管理水平能在很大程度上帮助企业在有效规避经营风险的基础下安全稳健的运行，从而提升企业在市场经济条件下的综合竞争能力。

四、当前中小企业经营风险管理中存在的问题

（1）缺乏经营风险意识。国外一些中小型企业一般都设有相对应的风险防范于管理机构，从而确保企业在面临经营风险时能有较快的反应速率和效率，帮助企业了解所存在的经营风险，从而对风险做出化解。反观国内的中小企业，基本上不存在这种专门的风险防范管理机构，主要是由于其风险管理意识不够。传统的中国企业家脑海中有着一种风险是无法预知的观念，导致企业在经营管理过程中对风险管理的重视程度不够。另一方面，当前我国正处于经济体制改革时期，各种经济制度在一定程度上欠缺健全性，也给企业经营带来不确定性因素，加大了企业经营需承担的风险。

（2）信贷投资及生产经营具有盲目性。部分中小型企业具有一定的生产经营灵活性，由此他们对于市场热销产品的重视程度偏高，忽略了自身的经营理念及经营管理方向，过分的追求市场热销产品从而对市场发展趋势缺乏深入的研究。这种经营目标的短浅直接导致企业没有一个长远的市场前景，并在不符合企业自身实际发展状况下，盲目地扩大信贷规模及生产经营规模，最终加剧了企业所需承担的经营风险。

（3）内部控制制度不健全。作为企业内部财务管理及资产管理的重要依据，当前国内中小企业内部控制制度相对不健全，主要表现在内部监督及管理制度缺乏、实施方案模糊、可操作性差、控制工作落实不到位等，致使现有的企业内部控制制度不能达到理想的目标，财务管理状况以及资产损失情况严重，带来了较大的企业经营风险。

（4）赊销比重大。当前的市场经济环境下，国内市场已经逐步实现了原有计划经济体制下的卖方市场向买方市场的转变，部分中小企业为单纯提高产品销量及市场占有率，大肆采用赊销方式进行企业产品销售。由于在销售过程中对客户的信用等级了解不够，很容易造成应收账款无法及时收缴，一些资金流动能力较差的中小型企业可能面临着资金链断裂的风险，造成企业资产长期被负债人占用，同时也带来了一定的经营风险。

五、企业经营风险的控制策略

（1）提升对外部环境的关注力度。外部环境的变化对于中小企业来讲，是较难以预测的，其对于外部风险的控制基本上是难以实现的。但是并不影响企业通过外部环境变化的发展规律的研究和分析，及时做出灵活的调整和转变。由此中小型企业应努力培养企业自身对外部环境变化的应变及适应能力，从而在风险来临时能将损失程度降低最低。所以，企业应时刻对国家政策及法律法规调整进行密切关注，特别是涉及企业税收政策以及政策变化可能会带来的各种负面影响，并时刻关注竞争对手的发展情况，加强生产与营销之间的有机衔接。另一方面，对于企业的目标群体的需求动态保持良好的关注，从而有效地规避潜在的经营风险，并达到来自于企业外部的经营风险应变能力及适应能力的提升。

（2）健全内部控制制度。企业健全的内部控制制度是提升企业经营管理效益并实现企业自身可持续发展的重要途径和有效手段，健全的内部控制制度建设首要工作是建立起完善的内部控制体系，根据企业自身实际生产经营状况，对业务流程以及制度体系进行优化处理，并在企业日常管理工作中加大对各项制度执行落实情况的检查，将内部控制理念深刻地融入企业经营管理工作之中。另一方面极为重要的是加强企业的财务控制，使其在企业经营风险管理和防范中的积极作用得到有效发挥。

（3）提升经营风险防范意识。市场经济环境下，企业所面临的经营风险和发展机会是并存的，经营风险遍布于经营管理的各个环节、无处不在。所以对于企业的经营管理者特别是领导决策层来说，应树立从上至下、由内到外的风险意识，只有在根本思想上实现转变，才能将风险管理工作落实于企业生产经营管理的各个环节，才能有效的应对经营发展中存在的风险问题。与此同时，注重企业管理层风险管理能力以及风险判断、风险控制、风险处理能力，创造富有自身特色的企业风险管理文化，从而为企业风险管理营造出良好的内部氛围，便于风险管理工作的开展和企业的健康稳定发展。

（4）建立风险管理机制。经营风险的事先预测和防范是企业经营风险管理的重点，同时也是难点。良好的风险防范能力能在很大程度上帮助企业减少经营风险所带来的损失。所以，应在企业当前生产经营状况基础上，建立起完善的风险管理机制，从而对可能存在的风险进行预报警，帮助企业及时采取有效的风险控制措施来避免风险事故影响的进一步扩大。作为企业的经营管理者，应时刻对风险预警系统运作情况进行关注，并运用相对应的风险诊断工具对各种风险征兆进行判断分析，寻找其控制策略和规避方法。

（5）提升企业管理水平。企业财务管理水平的提升毋庸置疑的对经营风险控制能力有着积极提升作用，管理水平的提升可以从以下几个方面进行：1）人才管理。现代企业的竞争在根本上可以说是人才的竞争，作为企业发展基础因素，企业的各项生产经营工作以及风险防范工作都离不开企业员工的大力支持。当前状况下，部分中小型企业较为频繁的人才流动，特别是核心员工的流失给企业生产经营带来了严重的影响，所以应加强企业的人才管理工作，进一步提升人力资源管理水平，保留住核心员工及具有价值的管理人才。人才保留的最有效途径是建立起完善有效的激励机制和强大的企业文化，从而提升员工的归属感和企业自豪感，并满足员工的物质需求。企业在发展过程中应逐渐改善企业与员工之间的互利互惠关系，使企业员工的主人翁精神得到发挥，在自身得到企业认同和企业关注的同时，发挥出潜在的价值，从而增强企业的凝聚力，为企业经营发展提供可靠的人才基础。2）财务管理。财务管理可以说是企业经营管理的核心，企业风险管理水平在某种程度上直接取决于企业的财务管理水平。各中小型企业应针对当前财务管理中存在的问题及管理缺陷，加强对财务管理分析和预测，从而为企业生产经营活动提供可靠的资金及数据支持。与此同时，还应注重对于企业资本结构的不断优化调整，避免由于财务负担所造成的企业偿付能力变低，真正的提升企业财务管理水平从而服务于企业经营管理工作。

最后，在企业做出经营决策之前，都需要加强对市场状况的调查，从而提升企业决策的科学性和前瞻性。

六、结语

良好的企业诚信以及企业产品信誉和企业品牌形象的建立，也是企业降低经营风险和提升风险防范能力的重要途径。企业在经营生产过程中不仅要树立牢固的经营风险防范意识、提升对外部环境的关注力度、建立健全良好的内部控制制度、建立有效的风险管理机制、提升人力资源管理水平以及企业财务管理水平，还应在严格遵守国家法律法规的基础上，以诚信经营为本，增强企业文化建设及诚信经营理念建设，使消费者能真正感受到企业良好的文化氛围，从而获得消费者对于企业品牌的赞誉，达到企业市场竞争能力的提升，在更好的经营管理制度及市场经营优势条件下，做好经营风险控制和预防工作。

参考文献：

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[10] 陈辉.企业经营风险管理的策略[J].中国乡镇企业会计，2013

（8）：125-127.

第2篇：中小企业风险控制范文

关键词：中小企业； 现金流量 ；风险评估；对策；控制

企业现金流量管理，是以现金流量作为管理的重心、兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的管理体系，是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价，是现代企业财务管理的核心。

一、现金流管理及风险控制在经营管理中的意义

（一）加强现金流管理，确保合理的现金流水平，是企业健康运营的基本保障

现金流管理是对企业整个资金运动的全面管理，包括经营活动的现金流量、投资活动的现金流量、筹资活动的现金流量等多方面的管控，经营活动现金流量是现金流管理的重点。

企业通过加快现金流入速度、确保有效现金流入、掌控现金流出时机、预测现金状况、保持充足的可利用信贷、优化短期盈余现金投放等方面管理，实现现金流入和流出的动态平衡，随时保持企业合理的现金流水平，确保企业经营稳健发展。

（二）对现金流进行规范管理，有利于加强财务控制，增强决策实效性、实现资源有效配置

现金流量是按收付实现制原则计量的，与实际资金运动一致。通过对现金流量制度建设和操作流程的规范管理，使企业的现金流动得到有效监控，从而准确掌控现金的流入、流出，有利于加强财务监控的力度，实现资源的有效配置。同时现金流量信息能够真实的反映企业实际支付能力、偿债能力和资金周转情况，对企业经营决策更具时效性。

（三）通过现金流风险评估管理，改进现金流管理水平，规避财务危机

对现金流量的监控与管理是财务管理的核心工作。针对企业不同发展阶段，合理确定现金流入渠道和现金占用水平，通过定量、定向分析评估现金流管理风险，围绕经营活动、投资活动和筹资活动构建现金流管理体系。

我国企业现金流管理起步较晚，水平尚处于发展早期，绝大多数企业没有切实有效的现金流管理和控制机制，经营风险相对较高。我们应不断加强、改进现金流管理水平，在实践中不断结积累，并结合理论寻求适合企业发展的现金流量管理办法，进一步提高经营管理能力，规避财务风险。

二、现金流管理状况及风险评估

从整体来看，企业现金流管理受外部环境影响巨大，很多企业没有专业的现金流管理人员和管理工具，不能正确评估经营风险，当外部环境发生变化（如2008年全球经济危机或国家财税、金融政策变革等），造成现金流入减少时，极易陷入现金流周转危机。在现金流量的管理中，企业应从各环节加强对现金流入流出的动态管理与控制，坚持流入与流出两手抓、两手硬的思想。

（一）营销环节现金流入管理比较重视，风险相对可控，管理手段有待提高

抓现金流入就是要开源，扩大销售渠道，提高市场占有份额。为提高市场占有率，许多企业通过扩大商业信用来提高销售额，造成应收账款周转率较低。随着企业对应收账款管理的重视，很多企业建立了信用风险评价、分析机制，制定了信用标准、信用条件和收账政策，来加速应付账款的周转速度，但标准设定、方法选择及政策执行等管理手段有待进一步提高。

（二）采购、生产环节现金支出管理有较大提升空间，管理方法有待改进

抓现金流出就是要节流，要千方百计节约开支、降低成本费用支出。销售计划性不强，致使采购、生产无规律，造成存货储备较高。较高的存货储备不但会增大进货成本、储存成本和缺货成本，而且会由于占用大量储备资金而造成资金短缺，使流动资金失衡。企业应加强存货储备、供应商信用等管控力度，建立行之有效的库存、供应商管理等基本管理模型、方法。

（三）多元化发展、做大规模、追求高利润冲动，造成企业对银行借款依赖度较高，短期资金用于长期投资情况严重，风险管控相对弱化

企业对于规模经济的渴望、急于获得市场竞争优势的内在冲动以及实现长远发展目标的战略需求等等，无一不对现金产生巨大需求，在企业自有资金有限、留存收益无法满足巨大的资金需求时，通过外部融资成为缓解资金压力的有效渠道。很多企业将短期流动资金借款用于长期资本投资的现象严重，在国家紧缩的金融政策、投资项目失败或利润增长速度低于利息增长速度等情况下，发生丧失偿债能力的概率就会增加，导致财务风险增加。

（四）管理层现金流管理意识有待提高，现金流管理地位、管理体系有待完善

现金流量是企业价值评估的重要指标，是评价财务风险的重要依据。因此，首先，要培养管理层的现金流量管理意识，确立现金流管理在企业管理中的战略地位，实现良性现金流前提下的盈利增长。其次，要建立现金流管理体系，制定现金流量管理标准，加强对企业筹资、投资、分配等各环节的现金流控制。

三、现金流管理对策及风险控制

现金流是制约企业发展的稀缺资源，财务管理必须以现金流量管理为中心，构建科学的现金流管理系统，加大现金流管理力度，并以此为原点向财务管理的其他领域辐射和延伸，有效解决企业发展中的资金问题。

（一）培养现金流管理意识，提高现金流管理地位，建立安全高效的管理体系

企业各管理阶层都要树立现金流管理意识，牢固树立“现金为王”的管理理念。现金流管理不光是财务人员的事情，采购、生产、销售等相关人员同样肩负现金流管理的职责，加强全员现金流管理基础认识普及，用动态的眼光、协同的态度共同进行现金流管理。建立高效的现金流管理和监督体系，明确各职能部门在现金流控制中的职责，相互配合、相互监督，严格控制现金流入、流出时机，保持充足的流动资金储备，以规避财务风险，提高现金资产的流动性、收益性。

（二）加强全面预算管理、月度资金计划、日常现金流动态管理与控制

从全面预算管理入手，对销售、采购、生产、投资等业务收支进行预测，编制全年现金流量预算表，再按月分解、编制月度资金计划，落实到各相关职能部门进行控制。

在日常现金流管理中，对现金流入、流出应设置控制点进行控制。加大应收账款回收力度，延缓应付账款支付，保持最优的存货储存量，减少生产经营过程中无为的浪费等等。同时各控制点应严格相关管理制度及岗位职责的程序和权限执行，增强资金支付审批权限公开透明度。

（三）确定合理的现金流水平，加强投资方案评价，控制超规模投资项目建设

企业投资应以提高自身核心竞争力的项目建设为主，避免盲目多元化。当企业扩张或改变经营战略需要进行长期投资时，一般通过长期借款等方式筹集长期资金。企业的投资活动一般伴随着高风险，对现金流有很强的依赖性，应将企业经营性现金流、筹资性现金流、投资性现金流进行动态结构匹配，确保合理的现金流水平，并严格控制，防止某一环节现金流出现问题引起的现金流整体断裂。项目投资资金需求必须纳入全面预算管理，严格控制超企业承受能力的大规模投资项目建设。

（四）重视现金流分析，建立预警系统，评估、防范现金流风险

经营活动是企业活动的核心和重点，对于一个健康的企业来说，经营活动产生的现金流应该是现金流量的主要来源，它为企业扩大生产、开拓市场、偿还债务提供了坚实的资金支持。

企业不仅应对经营性现金流总体情况进行分析，而且应ζ浣峁沟暮侠硇越行分析，同时还应做好现金流趋势分析、结构增减变动原因分析等，全面把握现金流量与企业支付能力、偿债能力、盈利质量等之间的内在联系。

建立现金流风险预警系统，通过对一些常用现金流量比率指标的分析，构筑现金流风险预警系统模型，以有效化解现金流风险对企业生产经营的影响。

（五）强化现金流管理岗位职责管理权限，培养专业管理人才

将现金流管理关键控制点与业务岗位有机融合，并将现金流管理职责在岗位职责中给予明确。各控制点岗位应严格按照企业全面预算制度、资金管理制度等相关规定及操作流程进行控制、执行，协同做好分析、汇报、调整、考核等相关工作。同时注重现金流管理专业人才的培养，通过“走出去、请进来”等多种形式拓宽培训渠道，积极开展各相关岗位人员专业培训工作，努力促进企业现金流管理水平、管理质量的提高。

四、结束语

可以看出，现金流的管理是一项系统工程，涉及资金的筹措、投放与使用以及收回与分配等多方面，这些方面相互联系构成一个有机整体。企业应用战略的眼光看待现金流管理，建立严谨规范的现金流管控体系，完善动态有效的预警管理系统，并利用先进的管理工具，运用科学的管控、分析方法，发挥人的积极能动性，实现现金流在数量和时间上的平衡、成本与收益的动态平衡，实现风险相对可控的管理目的。

参考文献：

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[5]石庆年.企业财务人员现金管理技巧与错弊防范[M].中国经济出版社，2008，1（第1版）.

第3篇：中小企业风险控制范文

从调查情况看,目前多数金融机构发放中小企业贷款的基本业务流程和贷后管理,以及出现违约情况的处理方面与大型客户暂时还没有较大的区别,也就是说多数银行还没有建立专门针对中小企业贷款业务的风险管理体系｡有些国有商业银行已经开始逐步建立针对中小企业的差别信贷政策,如建行总行专门针对中小企业特点设计了“速贷通”和“成长之路”两个新信贷品种,工行总行则对所有二级分行按区域进行等级划分,区别掌握小企业信贷政策,划分标准主要是依据当地的经济环境和小企业信誉状况的优劣,共分四个等级目前衡水为四类行,小企业信贷业务受到较为严格的控制｡

总体看,面对中小企业信用风险,国有银行与小银行采取的风险管理模式各有特点:大银行采取的方式一是提高准入门槛,二是延长审批程序,三是集权管理,四是逐步开始对中小企业贷款单独考核管理,实行严格的处罚制度,如工行的停牌制度;小银行一是缩短放贷时间,增强资金的流动性,如贷款期限大部分是1年以内,半年至一个月的占有相当的比重,二是贷款高定价,利率上浮在70%左右,利差收益大部分用于核销不良贷款,用于提取专项拨备｡

二､银行在中小企业信用风险控制方面存在的问题

(一)审批权限集中不利于基层行营销客户

国有商业银行为控制风险上收信贷权限,基层国有商业银行中小企业的评级､授信和贷款业务都必须报上级行审查､审批,中间环节较多,手续烦琐,审查审批时间延长,从基层组织材料上报市分行审查､再到省分行审定,往往需要一个月以上的时间｡而中小企业贷款大部分是用款比较迫切的流动资金贷款,往往一､二天的时间就会影响到一个客户的去留｡

(二)信贷政策实行“一刀切”,中小企业贷款准入门槛过高

信用等级评定是信贷准入的基本条件之下,目前各国有商业银行均按各自总行规定的标准进行信用等级评定,信用等级评定的条件与定位比较高,不分企业规模大小,标准一致｡许多处于成长期的中小企业,规模和信用等级难以满足商业银行规定的贷款发放条件,从而在申报项目的横､纵向比较中处于劣势｡

(三)缺乏有效的信用风险防范和控制手段

目前多数商业银行没有建立起分产品､分部门､分客户的核算机制和科学的定价体系｡贷款审查通常以定性分析为主,缺少市场细分,盲目“抢大户”,没有清晰的市场风险､行业风险和地区风险控制的政策目标｡在信用风险发生后,又急于抽回贷款,方式､方法过于简单,客观上加剧了企业资金短缺的矛盾,致使部分企业经营困难,造成新的违约｡尤其是对经济欠发达地区经济金融发展可能会造成更多的负面影响,如信贷萎缩､不良贷款突增､金融机构获利能力下降等｡

虽然大银行普遍建立了内部评级系统,但方法仍然停留在“打分卡”阶段,距离国外优秀银行的“模型化”处理方式还有着很大差距｡小银行的风险管理技术更不成熟,衡水市农村信用联社还未开展对企业的信用评级,对贷款企业只看其有无抵押或担保,不注重财务指标的考察｡

三､加强中小企业贷款风险管理的几点建议

(一)商业银行实行灵活多样中小企业信贷政策改变“一刀切”的信贷政策,商业银行上级行在制定信贷政策,特别是在分配信贷资源时统筹考虑基层行生存和中小企业的贷款需求,适当下放信贷权限｡基层商业银行应根据当地经济､企业实际情况区别对待,建立科学的中小企业信用评价机制､贷款决策和定价机制｡

(二)信用风险评价要注重财务指标的分析,尤其是现金流分析

地方性金融机构尤其要改变以往只注重抵押､担保的传统做法｡通过对衡水辖区440份中小企业样本的实证分析发现,净资产收益率､流动比率､毛利率､应收帐款周转率､现金流动负债比､流动资产比率6项财务指标与企业违的有比较显著的关系｡

(三)信用风险评价同时要注重对企业家个人信用状况等关键指标的考察

中小企业财务报表不规范,存在部分财务信息失真的问题,单靠财务信息难以全面评价､预测企业的信用风险｡因此要加强对企业家个人信用状况､企业特征等非财务指标的分析,使得对中小企业信用风险的评价更全面､客观｡实证分析发现,企业所有制结构､行业性质､企业性质､产品结构､企业家受教育程度､是否为出资人､类似管理工作年限､贷款利率､贷款信用抵押情况等关键指标是评价中小企业信用风险时需要重点考察的,尤其是中心企业业主个人信用状况,对企业借款履约前景具有很高的预测能力｡

第4篇：中小企业风险控制范文

关键词：税收；风险；控制

随着对税收风险控制的重视，在企业里设置税务部与税务经理岗位，与会计岗位并行，进行税务风险评估，控制公司经营行为的税务风险，负责公司各项税收政策的执行与落实，以及与税务机关进行必要的沟通，在大企业已非常普遍，但受经营成本以及人力资源的限制，中小企业现在还很少能做到这一点。相比较大企业而言，中小企业会计人员往往一人多岗，各项业务素质应该不如大企业更专业化，所以，中小企业的税收风险其实现在没有得到应有的控制与重视。其实，不论大企业还是小企业，基本的税收风险是相同的，那么，我们在工作中应该注意规避的基本税收风险有哪些呢？

一、票据的不合规风险

票据是一个企业最基本的原始单据，购进货物、发生费用要取得单据，销售货物要开出单据，它构成了企业经营业务的全过程，最基础，也正是因为最基础，所以，控制过程不严密，就会给企业带来最广泛的风险。

（一）取得不合规票据风险

由于财务人员工作繁杂，业务人员的报销单据往往缺乏必要的严格审核程序，但票据又是会计资料的最基础原始单据。取得不合规票据，一是会造成企业所得税不能做为成本费用税前扣除，如是增值税专用发票，还不能做为进项税额进行抵扣。取得单据的不合规，很大程度上也应该对业务的真实性提出质疑，就不仅仅是税的问题，还会牵连出其他的经济问题。对取得的票据，在进行审核时，首先要鉴别票据的真假，首先从印刷的纸张与质量上做一个大概的判断，发票用纸一般有专门的规定，印刷字体清晰，假发票容易模糊或过于鲜亮，密码区或兑奖区不容易刮开。为了避免取得过期或虚开发票，可以从发票所在地的税务机关进行网上查询，并在付款时做到收款方与开票方的一致。不要让中间人或业务员代为转款，那样很容易造成开票方与业务真实方的不一致。对于大额发票要做到每票必查，要敢于怀疑异常票据，必要时向税务机关申请援助确认。根据现在的税收政策，当期的费用当期扣除，如隔年入账，应进行纳税调整，所以，财务人员在年终时要重点催促业务人员尽量报销，以减少当年的所得税支出。当然，对于白条与对方自制的收据做购进与费用支出更是严重违反了发票管理办法的基本规定。

（二）虚开发票的风险

从形式上看，销售货物开具发票，只要不是故意开具虚假发票，企业应该不会存在虚开发票的问题。实际并非如此。很多企业将货物批发给商，商以自身的名义对外销售，为了减少税金支出，商往往不开具发票，而是由其上家直接开具发票，销售合同却是商与客户签订的，款项也是商付款给上家，这种情况不符合代购的条件，做为开票方来说，也就购成了虚开发票的事实。另外还有一种情况，A公司付款购货，开具发票时却要求开具B公司的名字，对开票方来说销售收入正常入账，并没有少提销项税，但实际购买单位与票据接收方的不一致，也造成了事实上的虚开发票。这儿也重点要注意缴款单位与发票上的购货单位的一致性，与购销合同的一致性，才能最大限度地避免虚开发票。

二、缺乏必要的备案手续风险

我们都知道，要享受国家规定的税收政策，不论是企业所得税还是增值税，以前需要进行审批，现在大都需要进行税收备案。备案分事前备案与事后备案，基本以事前备案为主，即要享受税收优惠政策，在业务发生时即需要到主管税务机关报送必要的书面资料。像我们通常熟悉的固定资产加速折旧、高新技术企业低税率优惠、小型微利企业低税率优惠、技术转让所得减免税、环境保护与节能节水项目减免税、残疾职工工资的加计扣除等等。事后备案的项目主要有居民企业之间权益性投资免税、国债利息收入免税、证券投资基金收益免税、资产损失的清单与专项申报等。企业所得税事后备案项目要在企业所得税汇算清缴申报前进行申报。不能正确执行税收政策风险。许多企业由于不知道进行备案，而无法享受税收优惠政策。如居民企业之间权益性投资收益免税是许多财务人员都知道的政策，但却有不少公司只进行了免税申报，却未在企业所得税汇算清缴申报前履行备案手续，在税务检查时而不得不进行纳税调整，补交企业所得税。再如资产损失的申报手续，不少公司发生了资产损失，进行了账务处理，做为正常的成本费用进行了税前扣除，在检查时发生了问题才意识到没有进行必要的申报手续是不能税前扣除的。损失分清单申报与专项申报，而部分损失要税前扣除还需要税务师事务所出具资产损失鉴证报告。清单申报的内容是最容易被遗漏的，即使提足折旧正常报废的固定资产在进行处理时如发生清理损失也要进行清单申报，收益类明细科目哪种产品出现成本大于收入的现象，也要进行清单申报，如不注意学习新的税收政策，这些情况往往不能引起财务人员的充分注意，而给公司带来纳税风险。

三、不掌握或不严格执行税收政策带来的其他纳税风险

我国的税收执法现状，存在不少的“人情税”，违反了税法，去找找关系就可以不交或少交税，造成了不少纳税人不严格执行税收政策，却不考虑财务风险纳税风险是不随着时间的推移而消失的。象中央台报道的上市房企欠巨额土地增值税的问题，上市公司尚敢把欠税挂在账面上而大言不惭地说没到交的时候，中小型公司隐匿的税收问题也真的不在少数。但现在普遍开展的土地增值税清算已经在向房企“开刀”，所以，我们财务人员也不要再抱幻想，风险一旦造成，为企业埋下的隐患会随着企业的发展而日益累积，为企业的长期发展设置障碍。当然，也有一些公司不重视财务人员的素质，干脆不考虑纳税风险，只要能申报，不考虑结果。甚至会给公司造成纳税损失。像上文提到的居民企业间权益性投资收益免税，如不掌握这个政策，根本不知道免税，不要说不知道备案，干脆不进行免税申报，让企业多交了税也不知道。

税收风险的控制来源于对企业基本业务的了解，要求有人专职或兼职对公司的经营业务、会计报表、以及基本的原始凭证进行内部审计，并承担责任，总的来说，一个公司规避纳税风险可以采纳几种方式：

1、设置专门的税务岗位。税务经理或主管并不在财务经理的管辖范围，是一个相对独立的部门，他有权利查阅公司的财务资料、经营资料，从公司的重大事项决策，到重要的经济合同的签订，都应该有税务岗位人员的参与，税务岗位做为一个部门，如何获得及时、准确的公司信息，，需要公司董事会或其他管理机构在公司编制上给予充分重视，并落实到位，需要税务岗位人员要具有良好的税收业务水平及会计、法律知识，更需要具备能做到与各部门充分沟通的综合素质。做为一个新兴的部门，如何做到分享充分的信息资源，可能是现在面临的最大问题，需要公司领导的充分调配。

2、如果公司规模不大，税收问题不复杂，可以从公司财务部门内部选择一个税收政策掌握到位的财务人员兼任税收管理岗，同时也需要财务经理配合，因为公司的一些经营方针的制定，经济合同的订立，可能只有财务经理岗位才能够有足够的信息渠道，也就需要财务经理兼任税务经理岗位，对个人的业务要求会更高。这也是现在大部分中小企业的做法。这种方式最大的问题是可能会让税务兼职人员业务繁忙，无足够的精力学习处理最新的税收政策，无足够的责任心承担公司税务问题的风险，所以，需要公司财务部门注重对税务处理人员的业务考核与培训，对保证其有足够的精力与能力处理公司的基本税务事项，并有能力对公司新的问题带来的税务问题给予充分的重视及具有足够的敏感性。

3、可以借助外部力量加强公司的税务管理。可以进行税务岗位的外包服务，或者聘请注册税务师担任公司的税务顾问，定期对公司的税务问题进行会诊，公司的重大问题及时与税务人员顾问联系咨询。相对来说，专业从事税务业务的中介机构在政策掌握及把握上可能更及时，更到位，经验更丰富，弥补了公司内部财务人员或税务岗位人员业务不够专业的缺点。注册税务师有足够的责任与时间研究与学习最新的税收政策，接触的税务问题多，处理经验丰富，可以在不同的公司之间相互借鉴，再者与正规的咨询公司签订顾问协议，如出现税务问题的处理损失可以要求中介机构承担一定的赔偿责任。这种方式需要企业有财务人员与税务顾问的充分了解与沟通，税务顾问要做到对公司业务的充分了解，并保证能及时对公司的发生的重大问题提前介入并提供建议，这中间商业秘密的保护，信息交流的方式，需要双方进行足够的研究并制订制度。

随着我国法制化的进展，税法的执行严肃性也越来越受到重视。相信每个公司也都会越来越重视对税收风险的防范，希望每个公司都能找到适合自己的处理方式，将纳税风险消灭在萌芽状态，让公司的发展壮大无税收风险的后顾之忧。

第5篇：中小企业风险控制范文

文献标识码：A

在市场经济条件下，每个企业都面临着无处不在、无时不在的风险，财务风险作为一种客观存在的经济风险贯穿于企业各个财务环节，是各种风险因素在企业财务上的集中体现。企业的财务风险，狭义上是指由于利用财务杠杆给企业带来的破产风险或普通股收益发生大幅度变动的风险；广义上是指企业在筹资、投资、资金营运及利润分配等财务活动中因各种原因而导致的对企业的存在、盈利及发展等方面的重大影响。因此，构建抵御财务风险的内部控制体系，是中小企业财务管理的重中之重。一、中小企业财务风险内部控制的现实意义

（一）降低中小企业筹资难度，增强企业资金实力。

中小企业筹资难，是中小企业面临的一大难题。由于中小企业本身规模较小，抵押能力有限，信用得不到良好的体现，因而造成中小企业获取银行信贷困难重重。加强中小企业财务风险内部控制，从自身角度去解决问题，将给银行树立良好的形象，进一步增强企业筹资能力。

（二） 减小中小企业投资风险，增加企业投资正确率。

中小企业由于自身存在诸多问题，比如管理层专业素质较低以及信息层面较狭窄，造成中小企业在投资过程中难免盲目，注重短期利益等误导了中小企业的投资方向，而中小企业财务风险内部控制，有利于提高企业投资回报率。

（三）合理运用企业资金，把握资金营运方向。

中小企业在对资金的有效利用上还有很大欠缺，加强中小企业财务风险内部控制，有效合理运用资金，对企业来说有重大意义。

（四）合理分配企业资金，加快企业资金循环利用率。

中小企业在分配过程中，存在对资金分配不均的现象，这样对企业员工来说很不利，容易加大企业内部矛盾从而间接影响企业的盈利情况，因此，合理分配企业的资金，加强中小企业内部财务控制很有必要。二、中小企业财务风险内部控制存在的问题

（一）中小企业对内部控制认识不足。

内部控制作为企业生产经营活动自我调节、自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。内部控制制度的建立、健全及实施情况的好坏，是企业生产经营成败的关键。很多中小企业对内部控制的认识还停留在比较原始的阶段，认为内部控制就是内部监督，企业大多把内部控制看作是一堆堆手册、各种文件和制度。也有的企业还认为内部控制就是企业内部成本控制、内部资产安全控制、内部资金控制，即内部会计控制。因此，对内部控制制度的设计停留在内部会计控制。

（二）中小企业没有内部控制制度或者内部控制制度不健全。

我国民营中小型企业大量存在没有内部控制制度的情况。大多数民营企业家依靠自己对市场的判定能力和个人的冒险精神完成了资本的原始积累。他们大多数对会计不太熟悉和不太重视。在他们看来市场才是最重要的，内部控制会束缚他们的手脚。所以，这些企业往往不制定内部控制制度，会计的作用仅在于如何算账使老板少交税。收入不入账，成本、费用虚高等屡见不鲜。另外有些企业存在内部控制，但内部控制制度不够全面，没有覆盖所有的部门和人员，没有渗透到企业各个业务领域和各个操作环节，使中小企业会计工作秩序混乱、核算不实而造成会计信息失真现象极为严重。一些企业人为捏造会计数据，设置小金库，乱摊成本，隐瞒收入，虚报利润，恶意逃避税收等。如不少企业常规票据分管制度、重要空白凭证保管使用制度、会计人员分工中的内部牵制原则均没有建立，甚至一些小企业会计、出纳、审核等事项由一个人包办。原始凭证的取得或填制本身就不合法，以此为依据编制的记账凭证、登记的账簿、出具的会计报表及一系列的会计分析等也就毫无意义。

（三）内部财务控制制度执行力不强。

良好的制度是企业正常运行的保证，但如果科学合理的财务控制制度得不到有力执行，就只会成为一张空文。中小企业如果想顺利度过财务困境，管理人员必须以身作则，从上层到下层相互制衡、监督、约束等，营造一个良好的财务控制氛围。

（四）公司治理机制不完善。

内部控制作为由管理当局为履行诸管理目标而建立的一系列规则、政策和组织实施程序，与公司治理及公司管理是密不可分的。内部控制框架与公司治理机制的关系是内部管理监控系统与制度环境的关系。中小型企业因为规模小、资产少，着重眼前效益，为了节减开支，往往不设置内控机构，或者机构设置过于精简，一人多岗甚至兼职兼岗。很多公司或者没有内部控制机构，或者建立的内部控制机构没有发挥应有的作用。

（五）缺乏自动财务风险预警系统。

管理层的忽视以及资金分配的不合理，高层管理人员总是站在自身利益角度去考虑问题，在企业发生资金严重困难的情况下才会加以重视。中小企业必须研发出一套自动预警财务风险系统软件。在当企业的资本运营将要发生财务风险时，能提前加以预测并带有相应分析，警示管理层作出相应的对策，将财务风险降到最低，缓解企业的财务压力。

（六）内部财务控制与外部监督未有效结合。

大部分中小企业都建立了一些与内部财务控制相关的规章制度，并在实施过程中积累了一定的实践经验。但由于部分管理人员片面认为内部财务控制与直接经济利益无相互关系，同时还会增加企业的财务成本。正是这一片面认识导致企业内部财务控制的实施进程缓慢。加上政府监督标准不一致，监督弱化，对企业内部财务控制出现的问题不追究，使内部财务控制审计职能无法得到有效的发挥。三、解决中小企业财务风险内部控制存在问题的对策

第6篇：中小企业风险控制范文

关键词：中小企业；信用担保公司；风险；控制

中图分类号：F2文献标识码：A文章编号：1672-3198（2012）06-0073-01

信用担保作为解决中小企业“融资难”问题的有效手段，已经被发达国家的实践所证明。信用担保实际上分担了传统金融机构的一部分功能，成为专业型的连接金融机构和企业的中介。担保公司通过对中小企业的专业评估、筛选，将自身信用传导给企业，提升企业信用同时降低了银行风险，从而满足银行等信贷机构对企业借贷的信用、质抵押物等要求，可以实现金融机构、企业、担保公司共同获益的结果。

1 中小企业信用担保公司面临的主要风险

1.1 来自中小企业的风险

来自中小企业的风险主要是违约风险。信用最基本的特征是偿还性。如果债务人不能到期履约、偿还本息，不但债权人将遭受相应损失，担保人也将承担连带责任和相应损失。目前，我国中小企业信用等级普遍较低，A级以上中小企业寥寥无几。相当一部分中小企业信用等级、抵押物得不到商业银行认可。有的中小企业甚至采用虚报或瞒报的手段骗取贷款与信用担保；或者在获取贷款后，不按合同规定用途使用，进而使担保风险增大。不良的社会信用环境和企业信用水平给信用担保公司带来了潜在的风险。具体地说，很多中小企业存在内部治理结构不合理，财务管理不规范，缺乏核心竞争力，持续发展后劲不足，信用缺失等问题，这些都可能导致违约的发生。

1.2 来自协作银行的风险

协作银行操作是否规范以及是否严格履行自己的义务直接影响着信用担保公司的风险大小。如果协作银行审贷审批操作不规范、不严格履行审查、监督义务，放松对企业的资信调查、贷款审查与审批，不加强对贷款的管理，这无疑会给信用担保公司带来巨大的代偿风险。协作银行往往利用自身优势破坏双方的利益均衡基础，只追求贷款收益而不愿意承担贷款风险，即协作银行要求担保公司承担100％的贷款风险，造成银行和担保公司之间的权利与责任不对等；而且在保证方式选择上，协作银行会坚持有利于自身的保证方式，也加大了担保公司的协作风险。

1.3 来自担保公司的风险

（1）资金规模小，抗风险能力弱。

目前担保行业的准入条件没有统一的标准，进入门槛低；而担保业务具有高风险、风险滞后的特征，退出难度较高，也就是说担保行业形成了进入容易退出难的局面。因此，很多信用担保公司存在资金规模小、担保能力弱的现象，而这些担保公司只能解决小部分中小企业的融资难题。由于担保公司的担保能力弱，担保收入也非常有限，盈利能力较差，再加上盈利渠道较少，所以担保公司的抗风险能力弱。一旦发生被担保的中小企业不能履行偿债义务，担保公司必将承担连带责任，而有限的担保收入很可能不足以完全解决代偿，这时不但要消耗掉所有的担保收入，还有可能要消耗掉规模较少的担保资金，最终导致担保公司丧失担保能力而破产。

（2）经营管理不完善。

由于担保公司的行业准入门槛低，行业管理、财务制度等目前均处于比较混乱的状态，使得一些担保公司在缺乏制约的情况下，忽略自身的管理和规范运作。具体表现为：担保公司没有规范严谨的贷前调查、资格审批、资产管理、风险控制、债务追偿等规章制度和具体的操作流程，造成领导在审批时主观性很大，员工在操作时盲目随意，有的甚至恶意贪污、侵占、挪用担保资金；担保公司违反规定为公司股东担保，导致股东变相抽逃资金；有的担保公司不按照规定提取风险准备金；有的担保公司与客户同流合污，通过客户套取银行信用。

2 信用担保公司风险控制的主要对策

（1）减少信息不对称，推进中小企业信用建设。

强化中小企业信息披露制度和提高其信用的透明度，从而降低中小企业与信用担保公司之间信息不对称程度，建立公开、公正、公平竞争的信用市场。一方面建立完善中小企业信用评级体系，形成一整套科学、客观的评估标准和操作方法，保证信用担保资金的正常运作。具体可以包括经营者资信评级制度、企业总体资信评级制度、中小企业破产的预警系统等。另一方面担保公司委托社会信用中介机构对申请担保的中小企业开展信用调查、征集、评价，对信用优良的中小企业，实行银行授信审批、贷款期限、贷款额度、贷款利率等优惠政策；对信用差又拒不纠正的中小企业，向社会公布，使其得不到信用担保贷款。信用担保公司与银行要积极充分利用信用评级信息，降低成本和风险。对信用等级较高的中小企业，优先提供担保和支持，弱化担保风险。对信用等级差或没有信用的中小企业，坚决不能提供信用担保。对于发现的通过不正当手段骗取信用担保的中小企业，如会计信息造假、虚报、瞒报的情况，要追求法律责任，严惩不贷。

（2）完善有关法律制度，加强银行与担保公司的协作。

银行同担保公司都具有扶持中小企业的社会责任。担保公司对银行具有重要作用和价值。从法律制度层面，使得银行与担保公司的协作关系建立在平等、利益均衡的基础上。也使得银行认识到，担保公司对降低其信贷风险和信贷管理成本，提高其信贷资金的安全性有重要作用。银行通过发放贷款给被担保的中小企业，可以调整信贷结构、盘活信贷资产、寻求新的利润增长点。因此，必须完善与中小企业信用担保有关的法律制度建设，创造良好的法律环境，出台扶持中小企业的法律。确立银行、担保公司和中小企业三个市场主体之间平等的法律地位，明确银行对信用担保体系的支撑作用和双方分担信贷风险的责任和义务；还可以帮助担保公司建立风险分散的社会机制，使担保公司和银行在融资担保业务操作中有明确的法律依据。

（3）加强资金扶持，增强担保公司实力。

资金可分为外源资金和内源资金，内源资金成本虽然低于外源资金成本，但周期比较长，因此担保公司的资金来源应以外源资金为主，逐步增加内源资金，目前可采取多途径扶持。首先对治理结构、经营管理比较健全的担保公司，加大财政支持力度，如资金支持、税收减免优惠，把资质较好的担保公司扶持为行业龙头。其次，担保公司除了加强与银行的协作关系，还应与银行建立良好的合作关系，获得银行的资金支持，从而提升自身的融资、担保能力。再次，担保公司可以通过拓宽盈利渠道，逐步增加自有资金，扩大资金规模。最后，可以探索建立再担保公司，对担保公司的担保业务实行再担保，帮助担保公司分摊风险，增强担保公司实力。

（4）健全担保公司治理结构，强化风险管理。

担保公司要健康发展必须建立良好的公司治理结构，加强员工培训，协调各方利益，树立信誉。建立科学的规章和管理制度，合理设置内部机构，建立分级授权及评审制度，严格实行审保分离制度，从操作层面上全面控制风险，做到事前、事中、事后全面控制。具体来说，事前，担保公司应对申请担保的中小企业的资格条件进行专业、充分的调查和审核，对被担保项目进行可行性评估。事中，担保公司应严格执行分级授权审批制度，并按照规范流程进行审批、合同签署等业务操作，严格实行审保分离，明确责任。事后，担保公司可以有限地介入中小企业，加强对在保项目的管理和监督，定期对中小企业的信用等级、还款能力、项目进度等情况进行动态监督，一旦发现风险加大，及时采取风险控制措施。信用担保公司要密切关注被担保企业的经营管理、财务状况、资产处理等重大事项，并提出意见或建议，确保被担保企业按时还款，保护信用担保公司的权益。

参考文献

第7篇：中小企业风险控制范文

关键词：中小企业 财务管理 风险控制

一、企业财务风险概述

财务风险是指企业在财务实际操作过程中，企业财务风险产生的本质来源于各种不确定的影响因素，在企业内部的运营条件的未知的影响，加上外部市场来的各种难于预料的不确定因素，都会使财务管理上的预期收益产生无法想到的偏离。企业财务风险贯穿于生产经营的整个过程中，可将其划分为筹资风险、投资风险、资金回收风险、收益分配风险四个方面。

二、企业财务风险的特征

（一）客观性

中小企业财务风险客观性的存在是无法避免的，这是客观存在的，并不随着管理者的思考意志而改变，企业管理者只能把风险范围缩小到最小，财务管理人员要通过自身的财务知识，降低企业财务发生风险的概率，也只有这样才能改变这些客观条件带来的影响。

（二）全面性

整个中小企业在运行的过程中财务管理风险都是存在的，只要企业有投资、筹资等资金运行经营的过程，企业财务风险就会随之产生。在我们市场经济环境的促使下，市场环境瞬息万变，要想在激烈的竞争中存活下来，管理层哪怕是一个小小失误都会使得企业的财务风险产生很大的风险，增大了企业自身的运行风险。

（三）不确定性

财务风险的出现具有不确定性因素的影响，风险发生的时间、影响以及产生的原因都是随机的、不确定的。这些风险可能发生也可能不发生。

（四）复杂性

中小企业的财务风险复杂性指财务风险的来源有很多，包括内外部环境因素，市场经济环境的不可预测的因素等直接和间接的造成影响，都制约着企业对财务风险管理的难度。

三、中小企业财务风险管理存在的问题

（一）财务管理人员风险意识淡薄

企业的日常生产管理里中，我们的财务人员没有树立一些正确的财务制度，风险价值等概念，对风险的意识相对落后。一般中小企业的投资者就是管理者，招聘的财务人员一般都是家族内部的亲属，这就导致管理层的管理水平相对较为薄弱。没有相关财务经验，造成现金流管理不足，资金闲置或者周转不足。使我们想要发展没有资金，富裕资金无法转成生产力。为了扩大规模，盲目投资，加上信息不对称，没有充分把握市场信息，这样就加大了企业的财务风险的发生。

（二）财务人员专业素质不足

在社会大环境的影响下，大多数大学毕业的就业生多愿意选择国企和政府部门工作，中小企业自身存在规模小、实力弱，很少有人愿意去一个中小企业就业。我们有的企业只追求利益的高低，眼下能减少投入，但是对于长期发展没有好处，导致中小企业在选择财务人员的时候只能选择一些自身素质较低的社会人员和自己家族内部的人员。这样的企业缺乏健全有效的财务管理机制，缺乏相互约束的控制机制。

（三）财务管理制度不健全

在面对多变的经济市场，一些中小企业没有健全的财务管理系统，内部管理体系存在很多缺陷，尤其是在成本核算、财务收支审批制度等方面。就算有的企业建立了相关的管理制度，但是严格执行的很少，甚至有些因为个人利益，存在违法乱纪的现象。从而导致管理层不能处理面临的各方面风险，并在财务管理的过程中造成很多负面的影响。

四、中小企业财务风险的控制措施

（一）建立完善的财务制度

根据企业的自身发展情况制定完善企业财务制度，只有真实有效的反应企业会计信息和经营信息，才能利用这些信息对企业的各种经营活动作出正确的决策，决策科学化是防范财务风险的重要方法。这就要求中小企业管理层建立和完善企业财务制度，推行适合自身企业的财务管理制度，在这些基础上加大监管力度，严格按照法律法规进行核算，保证财会资料的真实性，使制度执行落实到实处。

（二）提高财务管理人员素质

在中小企业中不少企业财务管理不到位，账目作假等导致信息失真。这些也都是因为财会人员法律意识淡薄，和管理者对管理的忽视。要解决这些问题就要加强财务团队的建设，加强企业财务人员的培训，加强员工的素质教育，提高他们对财务风险的识别和判断能力。学习先进的管理方法，能够帮助管理人员快速的掌握出现的财务风险。

（三）完善财务管理决策机制

企业生产经营活动中所有风险最终都会在财务上体现出来，应充分考虑各种影响决策的因素，经过管理人员对各种方案的总结分析。选取适合企业的方案，防止因为我们决策而产生财务风险。企业负债的比重在多大范围内，要根据企业的自身情况而定，建立一种适合企业自身的积累资产的方式，并且把握住我们使用财产运营的合理分配方式，减少财务管理的压力，降低企业运行带来的风险。

（四）加强企业信用建设

企业信用是现代企业生存的重要信条。企业的信誉是持续发展的根基，对企业的发展起到了重要的作用。尤其是对企业困难时候的集资时候的影响至关重要。中小企业在加强信用建设时，要使企业经营应做到诚实守信、遵守法律法规，不偷税漏税。还要使企业财务工作做到真实、完整，并不断完善财务管理监督。我们在企业准备投资时候要进行认真分析，并把投资的回报高低作为是否可行的主要依据，执行可持续发展高回报的投资。通过提高各项管理业务来提高整个企业的信用度。

五、结束语

我国市场经济正在快速的发展，在激烈的市场竞争中，中小企业想要立于不败之地就要从源头上解决财务风险带来的威胁，预防财务风险的发生。为了切实提高中小企业的竞争力，增强财务管理的执行力，培养中小企业财务人才，提升公司财务管理质量，健全企业财务制度。只有这样才能使我们的中小企业在市场的激流中生存下来。

参考文献：

[1]张启中.中小企业财务风险预警管理研究[D].武汉理工大学，2005

[2]叶华.中小企业财务风险评价与控制研究[D].华中农业大学，2005

第8篇：中小企业风险控制范文

关键词 中小企业 财务风险 风险防范 控制

当前，中国经济发展进入新常态，正从高速增长转向中高速增长。我国中小企业数量已占企业总数的99%以上，创造了60%以上的国内生产总值，为3亿以上的城镇就业人员提供工资性收入，成为我国企业中数量最大、最具内在活力和动力的企业群体，在经济增长、技术创新、增加税收、吸纳就业、改善民生等方面发挥了主导作用。中小企业成为新一轮科技革命、产业变革和技术创新的核心力量，成为“新常态”的重要特征。

一、新常态下中小企业面临的挑战

（一）外部环境的巨变

改革开放30多年来，特别是近10年来，宏观经济形势较好，增长速度很快，国家的经济趋势可持续发展、预期较好，消费市场比较活跃，融资渠道较为通畅，这些为中小企业营造了一个较为宽松的外部环境。但是随着中国市场经济的推进和改革，制度趋于规范，在全球经济一体化背景下的全球经济衰退倒逼国内经济政策从紧，中小企业首当其冲，成为宏观经济增速放缓最直接的承受体，抗风险能力直接下降。随着中国经济的发展，消费者消费观念发生很大变化，追求生活品质、追求高质量、名牌，追求便捷快速。生产低端消费品、低质量产品的企业被迫转型。外部环境严峻，中小企业面临的挑战和风险更多。

（二）中小企业自身面临的挑战

改革开放之初，中小企业的老板们大多没有高学历背景，他们通过努力和勤奋，通过政策的宽松，挖到了第一桶金。但是今天，中小企业的老板们需要更多地运用智慧和知识进行经营和管理。因此，目前要解决中小企业的困局，最核心的要素就是老板。调研发现，多数中小企业没有中长期企业发展规划，没有长远目标。无论是管理模式、盈利模式、筹融资等方面都属于应急型，财务风险防范和控制意识不强，在管理理念、管理体系、人力资源、技术开发、品牌塑造等方面都缺乏有力手段。

二、中小企业财务风险及其原因

中小企业的财务风险，主要是指由于治理结构不够合理、融资不够恰当而使公司可能丧失偿债能力，从而导致企业投资者的预期利益下降的风险。中小企业财务风险主要表现在四个方面：

（一）中小企业筹融资环节风险

筹融资风险主要指企业筹集、募集资金给财务成果带来的不确定性。筹融资风险是财务风险防范的首要环节和重要内容，多因资金供需市场变化、宏观经济环境变化而导致。我国中小企业主要采取负债筹资方式，负债结构不合理，负债规模和比率普遍较大。一方面，没有结合企业自身实际合理选择筹融资方式；另一方面，企业筹融资渠道较少，筹资成本高，金融信用较低。中小企业很难满足银行等金融机构的贷款条件，很难靠信用或者信誉从银行贷款，企业外部融资风险大。此外，短期贷款偏多，往往频率较高、规模较小，对流动性要求比较高，客观上增大了财务筹融资风险。筹资风险主要来源于三个方面：

（1）负债过高。大部分企业负债经营，但企业负债过高，往往会因负担沉重的举债成本影响企业总体效益甚至被压垮。

（2）或有负债失控。或有负债风险更具隐蔽性，潜在风险更大。典型表现是乱担保，部分企业对外担保数额大、期限长，甚至未经同意和审批，董事、经理擅自以公司名义为他人担保等。一旦出现担保对象无法偿债的情况，担保就会转化为实际负债，突如其来的债务负担对于中小企业而言很可能是致命的。

（3）投融资结构风险。企业投资短期资产与短期负债、长期投资与长期负债如果比例失调，可能造成资金长短结构配置不合理的风险。

（二）中小企业投资环节风险

投资风险主要是指在企业从做出投资决策开始到投资期结束这段时间内，由于不可控因素或随机因素的影响，实际投资利益与预期收益发生偏离的风险。《公司法》规定，股东拥有企业25%以上的股权就视为直接投资。证券投资方面，企业投资股票和债券较为普遍。

（1）投资前风险评估不足。中小企业在前期对投资项目效益分析普遍不够，特别是风险估计不足。对于本企业资金的把握往往满足于账面上的简单节余，难以有效动员各种资源对某一个投资项目提供足够支持。事前风险处理和控制对策考虑不够，事中风险规避考虑不多，事后遇到问题往往措手不及，很难有效控制。

（2）投资决策失误。投资决策的失误往往是致命的，尤其是不少企业在高速发展时期，因为盲目扩张而发生重大决策失误，很可能会使一个发展良好的企业突然陷入难以为继的困境，甚至破产清算。

（3）投资比率低而负债率长期居高不下。由于中小企业资金一般都比较紧张，负债比率往往较高，自有资金普遍不足，短期金融负债占比较高。而对外筹融资多为短期融资，因此造成企业的投资比率必然相对较低。

（三）中小企业经营环节风险

经营风险是指在企业的生产经营过程中，采购、生产、销售、存货、物流等多个环节都会产生不确定的因素，由此导致企业资金周转的迟滞，企业盈利水平下降、收益减少的风险。

（1）现金流量管理水平不高。现金流是企业特别是中小企业生存、发展的必备资源，是企业生产经营活动的基本前提，也是最易出现问题的资源。

（2）应收账款管理不善。过于注重销售业绩而忽视应收账款的情况在中小企业中还是较为普遍的，中小企业由于资源有限和信息的不对称，对客户的信用等级难以掌握，盲目赊销往往造成应收账款失控。应收账款长期无法收回，达到一定比例就会形成企业资产长期被债务人无偿占用的情况，严重影响中小企业现金流和资产的流动性。

（3）存货管理不当。如果存货大量积压，一方面，存货有保质期和有效期的问题；另一方面，市场变化、产品升级换代、科技进步等诸多因素都可能造成存货跌价甚至失去市场价值，这样企业就会遭受严重损失。同时，存货积压还需要支付大量仓租、保管费用。

（四）中小企业在流动性环节中造成的财务风险

流动性风险主要是指企业为了得到现金保障而可能带来经济损失的风险。现金流对于企业的持续经营和发展可以说是生死攸关的，一旦流动性风险发生和扩散，会引发企业破产倒闭。

现金、应收账款、存货是一般企业流动性较强的资产，不动产流动性相对较低。现金是有时间成本的，如果现金过多就会因为资金占用过多而失去更高收益；如果现金太少，往往会因资金流动性不足而难以满足企业日常经营的需要。因此，需要确定合理的现金持有量，以防范流动性风险为前提，努力实现企业利益最大化。

三、中小企业财务风险防范和控制对策

建立财务风险预警机制、采取财务风险防范策略、提升财务风险管控水平，从企业经营管理发展的各个环节重视财务风险的防范、化解和控制工作，对于降低和化解财务风险、促进企业发展具有重要意义。

（一）建立企业财务风险预警体系

（1）建立企业短期财务风险预警系统。首先要编制好现金流量预算，确保现金及其流动，确保企业日常运转所需现金。即便企业无法盈利，要维持必须确保一定的现金流。

（2）建立企业长期财务风险预警系统。要建立企业财务分析指标体系和制度，包括盈利水平、偿债能力、经营效率、发展潜力等指标。盈利方面包括总资产报酬率、成本费用利润率等；偿债能力方面包括流动比率和资产负债率等；经营效率方面包括应收账款周转率、存货周转率以及产销平衡率；发展潜力方面包括销售增长率和资本保值增值率。

（3）强化企业财务风险意识。上至决策层、管理层，下到中层各部门都应当树立和强化财务风险意识。高层重点是强化财务风险宏观管理和总体控制。中层重点是严格内控程序，执行好财务风险防范措施，降低或有负债的潜在风险。

（二）筹资风险防范

（1）科学研判财务风险，完善企业投资决策体制。建立定期财务风险分析制度，每半年编制财务分析报告，通过财务指标的统计分析，科学研判企业财务运行状况，分析查找财务风险及成因，提出财务风险防范对策。要建立科学的财务预测机制，提前掌握企业财务需求，编制筹资计划，提出筹融资方案。事前主要是财务预测，事中就是加强项目投资实施过程中财务风险的控制与管理，事后就是要对项目投资及时进行总结和评估，从正反两个方面总结成功经验和失败教训，为后续投资项目的实施提供借鉴和改进。

（2）实施存货和应收账款动态监控，有效防范资金运作风险。流动性就是企业的生命，必须通过加快存货和资金周转，保持良好的资金流动性。首先，要有效匹配资金，短期借款不能用来购买固定资产，避免借款到期，被迫再筹资融资用以偿还短期借款，这容易导致企业资金周转困难。其次，要加强对到期资金收回、支付时间的预判和总体控制，避免出现短期收支不平衡。第三，要确保一定的流动资金和固定资金。第四，要加强对存货和应收账款的管理。

（3）坚持费效分析，严守筹资原则。一是严守效益性原则。企业应合理选择筹融资渠道，同时严格控制筹融资成本、约束条件和风险程度。特别要注意时机匹配问题，合理规划预期现金流入量与现金流出量的时间差异。二是严守合理性原则。主要是规模要适度，不过度融资，同时要遵守法律法规的限制和投资规模的约束。三是严守科学性原则。为安全起见，应尽量利用长期负债和股本来满足资金需要；以短期负债满足流动性流动资产资金需要。

（三）投资风险防范

（1）多渠道筹融资，有效分散投资风险。尽力多方开拓筹融资渠道，努力优化筹融资方式，改善资本结构。可积极寻求战略投资和风险投资，适当采用发行股票、租赁等方式筹资，规模效益扩大后考虑上市问题。

（2）深入调查研究，寻找投资机会。投资环境分析是必不可少的基础性工作。大环境的变化，既蕴含投资机会，也必然伴随投资风险。因此，每一个中小企业在投资前期要认真调查分析投资环境，一方面及时发现、选择投资机会；另一方面要积极防范投资风险。

（四）流动性风险防范

（1）强化应收账款内控。合理确定企业赊销的总体规模，在销售环节加强赊销的流程控制。销售阶段，重点是搞好信用调查和赊销规模控制。掌握拟赊销客户的财务状况、资信情况、商业信誉，相应确定信用等级和信用额度，同时建立客户信用档案和动态系统。建立赊销审批制度，明确责任到人，强化销售部门与财务部门的内部管理和相互监督。

（2）多管齐下催收应收账款。财务部门及时核定应收账款余额，督促销售部门和销售员加大催收力度；同时定期与客户对账，保证每一笔赊销账面的精确。销售部门重点加强应收账款的账期分析和掌控，对发生逾期的赊销客户不再赊销，督促销售员加紧催收。加强对应收账款较多销售员的监督和管理，防止暗箱操作。对信誉差、欠款时间长、金额较大的赊销客户，要指定专人负责，多管齐下催收。

（作者单位为武汉通威电子有限公司）

参考文献

[1] 刘冉冉.中小企业财务风险预警的管理对策[J].企业改革与管理，2015（14）.

[2] 赵凤云，苏艳芝.中小企业财务风险内控措施研究[J].商业经济研究，2010 （13）.

第9篇：中小企业风险控制范文

关键词：中小企业；财务风险；防范与控制

中图分类号：F230 文献识别码：A 文章编号：1001-828X（2016）033-000-01

中小企业作为国民经济的重要组成部分，在维护我国经济稳定可持续发展中扮演重要角色，但由于其具有规模小、融资渠道少、理财和管理能力小的特点，在竞争激烈的市场中出现资金短缺进而影响其营业活动，甚至破产倒闭的现象时有发生。正确认识风险产生的原因并积极探索财务风险防范措施，才能维护企业本身经济效益，实现企业长远发展。

一、中小企业财务风险的成因

1.市场环境存在不确定性，政策制度的变化

中小企业所存在的大环境一般是指社会环境、经济环境、自然环境、制度环境等，这些环境之中存在属于企业之外但却影响企业的许多因素，他们一般难以预测和控制，再加上中小企业自身力量的不足，使得它们易受市场大环境的影响，大环境的变化可能对其造成巨大的冲击，如产业政策、利率、资本市场的发达程度、通货膨胀等的变化都会使得企业某些方面的成本提高，负担增重，致使企业蒙受损失。

2.决策时期缺乏足够真实的信息，造成决策失误

有些企业的决策者对市场信息的获取不全面，对获取到信息认识过于片面，这就使得企业与市场之间存在信息的不对等性，企业所掌握的信息量远远不足以描述整个市场，这也使得企业对于自己的竞争对手的各类信息掌握的并不完全，错误的估计市场、估计对手、估计自己，从而让企业的竞争力明显下降，同时由于信息不准确还会造成决策错误，如投资失利，举债规模过大，融资渠道选择错误等。

3.筹资渠道少、成本高

与大企业相比，中小企业难以从银行等大的金融机构处获得资金，不得已只能向民间筹集资金，但这些渠道又具有高利率、政治性等特点，这使得中小企业资金来源分散，且筹资费用巨大。筹资的困难程度大使得中小企业缺少了稳定的金融支持，在一些资金周转出现问题的时候缺少强大的后援因而容易出现财务危机，严重时危及自身存在。同时，一些企业对自身的经营状况和对资金的实际需要认识不正确，认为筹资越多越好，从而陷入多笔高利息的借债之中无法自拔，增加了企业的财务风险。

4.企业财务管理能力不足，制度有待完善

中小企业因为缺少资源和人才，自身的财务管理制度还没有成熟，存在缺陷，使得各种财务风险的发生几率大大增加。财务管理制度不完善体现在缺乏成本控制意识和能力，财政决策常常出现失误，财务现状分析能力欠缺，对各种财政活动的记录和处理不及时，资产评估不到位，没有对财务风险的预测和规避措施，往往是财务出现问题时才注意到风险的存在，在很多不必要的地方产生了经济损失。

二、中小企业财务风险的防范与控制

1.拓宽融资渠道，树立企业形象

若要以利息较低的银行作为自己的筹资对象，那么中小企业必须树立良好的企业形象，争取同银行等大的金融机构建立良好的伙伴关系，增加信誉，加强和银行等机构的联系和交流，增进互信。在此基础上积极拓宽筹资渠道，建立强健有力的经济后援也是中小企业需要实现的，如除了投资人的融资和自身的借款，还可以结合自身的情况发展股票、债券等筹资方式。中小企业可以借助政策的优惠条件，获取各方的支援，多l展潜在的投资者，从而壮大经济实力，来增强企业自身的抗风险能力。同时，在筹资的时候一定要对筹资的数量和成本做好预测和计划，避免盲目的借债，合理筹措，减少风险。

2.降低运营成本，提高运营质量

一个企业的兴衰成败说到底还是产品的质量说了算，改进和完善运营理念和生产流程，充分发挥生产资料、人力和生产理念的作用，让三者有机融合，提高效率，降低成本，降低废品率、返工率，鼓励技术创新、理念创新，提高物料的综合利用水平，适当引进新设备、新人才，提高企业的整体水平。这样，直接增加企业的现金流量，对增强企业的抗风险能力具有现实意义。

3.加强企业内部控制管理

企业内部的财务部门对财务的管理控制是至关重要的，对风险的预估和处理发挥着巨大的作用。一方面提高人的素质，即企业决策者和高级管理人员必须加强学习，学习经济管理的基本原理、行业的相关技术，还要学习各种新技术、新理念，不断提高自身的决策能力，同时也要不断引进各专业的人才，提高员工们的整体素质。另一方面完善制度，即加强对资金储备、调动、运用、支出和会计审核等的管理，建设健全核算制度，对企业资金的流动监控，以确保各项资金的合理使用和安全，多多记录，多多保存，同时，还要加强内部监管，防止贪污、挪用公款的事情发生，来保证资金的安全性。

4.健全财务风险规避机制

对于风险的防范，其中至关重要的一环就是如何规避风险。首先，要建立企业财务风险预警制度，即将中小企业财务风险与金融市场联系起来，拓宽信息的获得渠道，多方对比，增强信息的可靠性和准确度，提前对可能发生的风险进行了解分析，对其成因进行准确的判断，结合相关现状制定合适的风险防范措施和方案备用。其次，在现代科技飞速发展的今天，中小企业应该利用现代结算工具和手段，减少现金交易，也可以利用金融工具分散、对冲企业的财务风险，实现对企业财务的有效维护。

5.正确处理收益分配

作为多变契约关系的综合，企业不能只关注自己的利益问题而忽视其他利益相关者，否则会降低自身的竞争力和规避风险的能力。因此，企业应该处理好收益分配的各方关系，即既不偷税漏税也不苛扣工资，获得国家的认可，给予员工安全感、归属感，从而得到政策的扶持，激发员工的工作热情，增强企业竞争力。

三、总结

综上所述，中小企业若想在现代市场经济的大环境中减少越来越大的财务风险的影响，必须懂得抓住机遇、迎接挑战，优化企业筹资、融资结构，树立牢固的风险防范意识，建立和完善财务管理制度，合理安排收益分配，提高产业质量，加强供应、生产、人事、财务等各方面的协调配合，全面增强企业的素质和竞争力，从根本上防范和控制企业财务风险。

参考文献：

[1]赵姝颖，曾梅.论中小企业财务风险的防范与控制[J].科技创新导报，2014（11）：171-172.