纳税服务交流材料精选(九篇)

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第1篇：纳税服务交流材料范文

一、狠抓落实，认真完成上级税收宣传月活动要求。

一是组织召集辖区两户“纳税百强”企业参加市局主办的“市年纳税百强”新闻会及第20个税收宣传月启动仪式。二是按照上级部署，精心组织，抓好“记忆——税宣走过20年”及“见证——体系的力量”等活动，组织全局干部积极参与摄影大赛、征文、漫画、动漫、税收短信、税收公益广告等活动，充分调动了干部队伍参与税收宣传工作的积极性。三是选拨干部参加“纳税服务——使命与责任”演讲比赛，并组织局领导班子、科室分局负责人和有关人员收看视频直播，使纳税服务理念深入人心，有效推动了纳税服务体系建设工作的开展。

二、以3.15国际消费者权益日为契机，积极开展普通发票知识宣传活动。

3月15日，国税局按照市局要求，积极与工商部门协调配合，以普通发票知识宣传为主要内容，以发放宣传单、接受现场咨询为主要形式，突出“正确索要发票，是维护您自身权益的第一步”这一宣传主题，共发放宣传材料300余份，接受现场咨询70余人次，向广大消费者提供了普通发票的种类、如何开具、如何代开以及消费者权利等发票知识，对咨询者提出的如何辨别普通发票真伪、收到假发票如何投诉维权等问题进行了详细解答，并倡议消费者在消费过程中正确所要发票，维护自身权益，受到了广大消费者的欢迎和好评。

三、开展“服务面对面——征纳零距离”座谈活动。

邀请辖区内10家纳税人代表参加座谈会，向纳税人代表介绍了近年来国税局纳税服务工作情况，重点介绍了为提高纳税服务质量所采取的各项措施，以及纳税服务体系的构建完善情况，并与纳税人代表就纳税服务工作问题进行了全面深入的交流，听取纳税人代表的意见和建议，进一步拉进了税企之间的距离，创造了开诚布公、深入交流的座谈氛围，及时了解了纳税人的各项诉求和真知灼见，增强了纳税服务工作的针对性，为今后进一步做好纳税服务工作指明了方向。

四、多管齐下，将税收宣传与创建文明城市工作有机结合。

在创建文明城市活动开展过程中，国税局找准创城工作与税收宣传工作的结合点，采取多项有力措施，将各项工作落到实处。一是以落实创城宣传任务为契机，开展各项税收宣传活动，组织国税干部上街头、进社区，发放宣传资料，讲解税收知识，取得良好效果；二是向广大企业宣传创城工作的意义的同时，大力弘扬“依法诚信纳税也是城市文明体现”的理念，倡导纳税人诚信纳税；三是制定了《国家税务局窗口行业集中规范实施方案》，大力加强办税服务厅标准化建设，狠抓办税环境、税容风纪、服务态度、信息公开等工作，受到广大纳税人的认可；四是成立国税局创城工作青年志愿者服务队，多次组织年轻干部走上街头，深入社区，开展清理小广告、制止不文明行为等活动，在为创城工作积极贡献力量的同时，树立了国税干部履行职责、服务社会的良好形象。

第2篇：纳税服务交流材料范文

“青年文明号”是凝聚青年、团结青年、带领青年建功立业的载体。全所现有干部18人，35岁以下13人，占全所72，平均年龄30.6岁。其中党员5人，团员8人；本科及本科在学16人，占全所89，是一支朝气蓬勃、勇于创新、公正执法的年轻队伍。在“青年文明号”这面旗帜的感召下，在地税事业这条征途的凝聚下，在局党组的高度重视和正确领导下，我所青年干部总是焕发着积极向上的朝气，时刻保持燃烧智慧的光芒，释放青春的热情，始终坚持用实力赢得称赞，用实干博得美誉，用温暖凝聚人心。

一、诚信为本，立足本职，争创一流。

作为“青年文明号”，我们始终在各级领导的关怀和指导下，坚持以“三个代表”重要思想为指导，牢固树立“四个一”治税理念，以“诚信、敬业、廉洁、奉献”为宗旨，积极实践“五重五做”创新思路，认真履行“诚信为本，有诺必践，恪尽职守，率先垂范”的青年文明号信用公约，并将争创市级“青年文明号”作为提高效率、提升能力，完善服务、团结协作的不竭动力和有效途径，为我所每名青年搭建起一个展示才华、实现自我的公平舞台。

*税务所自组建至今，曾先后被授予国家级“巾帼建功示范岗”；*县“五四红旗团支部”；*县“精神文明单位”；办税服务场所达标单位；党风廉政建设先进集体；*县“鼓楼大街青年文明号”；市地税系统级“青年文明号”等荣誉称号。但我们深知，荣誉永远是新征程的起点。只有立足本职，不断的完善自我，才能更好的践行“积极进取，与时俱进”的行为准则，才能更好的履行“依法征收，有效执行”的工作职责，更好的实践“全心全意为纳税人服务”的工作宗旨！

二、文明践诺，科学管理，积极推进依法行政。

税收征管一线的“青年文明号”，是为实现“风雨兼程、聚财为民”神圣宗旨，严格执法，科学管理，充分弘扬地税文化，创造一流工作业绩的纳税服务窗口。我所为争创市级“青年文明号”，首先制定行之有效的《实施方案》，成立争创领导小组，提出“以奉献扬青春，与地税同进步”的服务口号，并严格制定《纳税服务规范》、《*税务所工作制度》和《服务标准》等11项规章制度，为推进“依法行政、有效执行”打下了坚实的基础。

1、结合税收征管改革，建立健全工作《规程》。近年来，我们始终以“回馈纳税人100的期望”为切入点，坚持科学发展观，按照“健全制度是基础，落实规程是关键，提高水平是目标”的工作思路，立足实际，制定了科学合理的工作《规程》，分别设置了全程办税、契税征收、发票发售、代开货运发票、代开二手房交易发票等岗位，明确了每个岗位人员的职责，并对旧文书进行了清理，防止新旧混淆，对计算机传递审批、纸质资料传递要求等也作了详细的规定。而且，为了提高征管水平，我们还推出了纳税人回访制、执法过错责任追究制等监督机制。工作机制的建立完善，使我们的服务更加规范，更加贴近纳税人的需求。

2、规范服务行为，树立地税一流行风。

为了进一步落实“税收服务观”，我们秉承着那火一般的热情，把“青年文明号”的服务规范贯穿于纳税服务工作全过程，将爱心、热心和耐心融入我们的每一项服务。我所从干部的着装礼仪、服务态度、坐站姿势、电话礼仪、服务时限等方面都作了严格的规定，并组织干部定期进行礼仪知识的培训，从基础上规范了干部的服务行为，从点滴中营造了良好的服务环境，为树立地税一流行风打下了坚实的基础。每当夕阳西下，面对最后一位办税人充满感激的目光，望着办税人满意而归的背影，耳畔还回响着那句由衷的“谢谢”时，“为纳税人服务，为纳税人服好务”的思想深深扎根在了每名干部的心中。

3、利用信息化手段，积极推行政务公开，提高工作透明度。

信息化手段的应用，使纳税服务工作更加系统化。除全所干部挂牌上岗外，在每个窗口前还摆放标示，我们还利用滚动屏、触摸屏和青年文明号网站等多种方式，向社会公示了行风建设的具体内容和制度，明示了“青年文明号”信用公约、明晰了收费标准、服务时限、服务标准、处罚依据、处罚标准、工作人员岗位职责和监督举报电话；同时，也可根据我局的工作需要随时向纳税人插播重要信息并提供有关税收政策的宣传材料等内容。政务公开制度的建立，充分体现了对纳税人的尊重，体现了“以人为本，效率为先”的纳税服务理念。

三、开拓创新，阳光服务，构建和谐有序的征纳环境。

*故有“北京山水大观，首都郊野公园”之称，三面环山，地域面积广，但税源数量相对贫乏，征收难度大，这些不利因素直接影响到全局的税款征收。为此，我局提出“向环境要税收，向服务要税收”的口号。我所积极响应局党组的号召，始终紧紧抓住全心全意为纳税人服务这一根本出发点和落脚点，强化细节，不断创新活动方式，不断丰富活动内涵，全方位拓展服务渠道。我们利用本单位青年人多、热情高、干劲足、不怕苦的特点，在纳税服务这一特殊工作岗位上率先推出了“阳光服务二三六工程”，从而丰富了纳税服务工作的载体，延伸了纳税服务工作的内涵，作为市级“青年文明号”的争创者之一，我们成就了纳税服务有为之所。

（一）两条咨询热线：即开通了自动语音功能的*纳税服务热线的远程坐席和专人职守的纳税咨询服务热线。科学化、精细化的深度管理，全面提高了税收征管的质量和效率，为纳税人提供了规范、热情、周到的咨询服务系统。*纳税服务热线主要提供纳税咨询服务、查询服务，受理涉税举报和违规投诉，通过接收传真和留言功能提供24小时系统自动受理服务，此外，纳税人还可以随时通过系统的发送传真功能和播放录音功能获取自己所需要的税收资料；纳税咨询服务热线专为纳税人进行业务咨询而开设，由两名专业骨干专门接听，八小时随时畅通解答纳税人疑问，成为税收政策宣传和税企信息沟通的又一纽带。

（二）开辟三条绿色通道：残疾人绿色服务通道；纳税信誉a级企业绿色服务通道；下岗职工办税绿色服务通道。

1、残疾人绿色服务通道。服务是公务机关和公务员的基本要求，作为窗口行业的税务部门，更要强化“服务惟先”的思想观念。服务工作做得好，税收任务也就自然完成得好。自我所成立以来，本着“情为残疾人所系，利为残疾人所谋，权为残疾人所用”的原则，推出了“残疾人档案”制度，并对其定期走访，提出三项承诺：一是电话预约上门服务；二是在提供的涉税资料准备齐全的前提下优先代办各种涉税事宜；三是以共青团组织名义负责具体实施，保证此项活动不断线。这项活动的开展，让广大残疾人真正感受到党和政府的关怀，真正感受到社会主义社会的温暖。*电视台在获悉此事后也对此进行了深入报道，在群众中引起了极大反响。

2、纳税信誉a级企业绿色服务通道。纳税信誉a级企业经营稳定，年纳税额较大，相关涉税业务复杂。为a级企业提供优质服务是保证税收收入完成的关键。据此，我所开通了a级企业绿色服务通道，并设立了a级企业服务小组，负责对其办理涉税事宜进行全程服务指引，全程业务指导，实现了优质高效的服务，在赢得a级企业极大好评的同时也带动一般企业的诚信纳税意识。

3、下岗职工办税绿色服务通道。根据国家相关政策规定，我们有专人负责为下岗职工提供税收服务，凡是下工职工持有有关证明，既可享受到绿色通道的服务：各项减免审批将在规定的审批时限内缩短一半，下岗职工在享受国家优惠政策的同时，得到了优质高效的服务，感受到了切实的实惠。

以上三条绿色通道的开通，既加强了税企之间的联系，又做到及时掌握重点税源户的实际经营情况，从而丰富了纳税服务工作的载体，延伸了纳税服务工作的内涵，使我们的纳税服务有侧重、税收征管做有重点。

（三）创品牌服务，实行六个拓展。即：

1、从服务厅内向服务厅外拓展。税务工作者，是税法的执行者，更是税法的宣传者，在做好本职工作、依法征税之余应该积极拓展服务领域，回馈社会，这是实践“三个代表”的要求，也是社会赋予我们的责任。为了让税法进入千家万户,做到家喻户晓，我们在有关部门的领导和大力支持下，全面推行“青年文明号服务卡”工程，发放于工商局登记窗口、房土局交易所等处，开展上门服务和小区集中服务，所内12名青年干部利用业余时间多次走入社区为居民普及税法知识、发放税法宣传资料。

2、从八小时内向八小时外拓展。“急纳税人所急、想纳税人所想”，是全心全意为纳税人服务的体现，也是“青年文明号”赋予我们的光荣使命。我们始终本着“纳税人利益无小事”的原则，从细微做起，实行征期中午和双休日值班制度，为纳税人提供了准确、高效、便捷、完备的服务。

3、从单一服务向全方位服务拓展。（1）加大硬件投资力度，全面改善办公环境，配备了休息椅、饮水机、宣传栏等，给纳税人以“家”的感觉，积极营造“温馨服务厅”。（2）为了解决部分不具备在单位或家里上网申报或政策查询的纳税人的困难，*税务所在大厅设立了1台自助上网申报计算机，并有专人负责辅导纳税人上机操作。（3）为进一步营造和谐的纳税环境，拉近税企间的距离，县局协调两家税控服务商进驻服务大厅，最大限度的方便纳税人，提升整体的服务品位。

4、从硬件服务向软件服务拓展。为进一步夯实青年文明号的文化内涵，不断深化纳税服务内容，提升纳税服务水平，切实方便纳税人，同时缓解征收窗口工作压力，提高工作效率，首席咨询台进驻大厅，建立了所长值班制度，开辟了党员示范岗和团员窗口，切实落实“首问责任制”原则，节省纳税人办税时间，切实提高纳税人满意度。

5、从“以征收为中心”向“以服务为中心”拓展。为了保证给纳税人提供更加完善的服务，打造廉洁、高效、依法行政的服务型单位，我们以纳税人的需求为出发点，牢固树立为绿色*经济建设服务的意识，率先开展了“综合办税服务窗口”，首次推出的全程办税服务事项35项，负责行政审批全过程的受理、承办、回复等办税服务工作，形成了全方位、多功能的纳税服务模式，为纳税人提供了便捷、优质的全过程服务，在行政中心27家单位考核评比中多次夺得*名。

6、从日常服务向高质量服务拓展。为逐步降低窗口工作差错率，我们结合纳税服务实际情况，多次组织所里有经验的专业骨干讲解具体事例、交流服务体会，并在厅内设置纳税人意见箱、定期向纳税人发放“纳税人反馈意见单”，征求纳税人的实际需求，从而不断提高青年干部的工作能力和服务意识。

“阳光服务二三六工程”的推出，一方面切实方便了纳税人，使纳税人能够享受到温馨而个性化的服务；另一方面也激发了青年干部的工作热情，纳税服务理念得到了进一步升华。

四、率先垂范，团结协作，以青年志愿活动促文明创建。

创建“青年文明号”要以倡导高度的职业文明为核心，要努力创造一流的工作业绩，同时更要充分发挥青年人的聪明才智，最大限度的为社会做出积极贡献。当一个组织一个团队，拥有同一种精神风貌，同一种价值取向的时候，这个集体必将形成合力，无往不胜。*税务所人员年纪轻，思维活跃，面对艰巨的工作任务，必须又有一支高素质的干部队伍来支撑。因此，我们确立了“诚信、敬业、廉洁、奉献”的“青年文明号”战略发展思路。坚持以为人民服务为核心，以集体主义为原则，以诚实守信为重点，在遵守基本行为准则的基础上，追求更高的思想道德目标，逐步展现团结、和谐、奋进的一流的地税干部新形象。

（一）形成合力，打造学习型组织

1、所务会学习交流制度。“工欲善其事，必先利其器”。只有实施文化育人，才能成为“学习型”的精品团队。我所的举措简单实效：每周所长协调会、每季组长汇报会，重点月份每天下午实施小教员制度，每季度“岗位轮换”，每两个人结成“一帮一”互助小组，坚持不懈，集思广益，在学习中求发展，在学习中求进取，在学习中求创新，使“团结进取、学习创新、敢为人先、勇创一流”精神成为传统并得以沉淀，实现了从“要我学”到“我要学”的转变，“学知识、比素质”则成为为我所的良好集体风尚。

2、所长谈心制度。平等与互信是人与人团结协作的重要前提，尊重与理解是人与人沟通交往的重要纽带。我所始终以“群策群力、营造*氛围”为中心目标，制定了所长与干部谈心制度，制度的实施得到了所内干部的积极响应。及时、适宜的沟通与反馈，调动了所内干部的工作积极性，呈现出“积极向上、热情肯干、团结互助”的工作氛围。

（二）加强党团建设，弘扬时代文明。

我所紧紧围绕窗口服务工作的特点，始终将提高纳税服务工作水平作为出发点和落脚点，积极开展多项“青年文明号”创建活动。为了增强主人翁责任感和“爱国、敬业、为民”意识，在相关部门的支持下，组织了庄严的团员宣誓活动；为了给青年干部搭建起展示才华的平台，建立了内容丰富的党员档案、团员档案；为了鼓励青年干部积极实践、勇于创新，开展了题为“向纳税人致敬，弘扬地税文化”的征文评比活动和“学身边先进人物”、“争当青年岗位能手”、“争当服务标兵”等形式多样的团队活动。通过开展各项党团活动，多层面的“青年文明号”创建工作已经与税收中心工作紧密融合，大家的政治素质和业务能力得到双重提高，“团结协作、积极进取”的良好氛围得到不断巩固、“以奉献扬青春，与地税同进步”的文化理念得到不断升华。

长期的教育和锻炼，为我们的集体培养了众多的青年先进典型：红旗标兵曹军英、先进党员丁得强、优秀团员曹雨、微笑天使果素仿，他们认真钻研业务，将人性化管理知识运用到实际工作中，积极向周围同事传授服务经验，带动周围同志共同做好窗口服务工作。积极与纳税人沟通，多次艺术性的解决了征纳双方的矛盾，赢得了纳税人的交口称赞。以自己的诚心、耐心、热心和爱心赢得了纳税人的一致好评，多次受到纳税人的表扬。

*税务所的工作辛苦，但他却是培养干部的最佳摇篮，我所先后为其他部门输送了10名优秀干部，各个是岗位的骨干，先后有2名同志走上了中层领导岗位。去年，2名同志入选了*地税局人才库。

（三）热心公益事业，争做青年先锋。

献爱心，热心公益事业，是“青年文明号”先进集体的一项传统。我们积极参与各项社会公益活动，以自己的绵薄之力，汇聚整个社会的新风尚。在每年的植树造林活动中，在学雷锋义务税法宣传中，在为社会弱势群体捐款捐物中，在资助两名山区贫困学生接受义务教育等活动中，都可以看到我所干部的身影。也许这些事情不够轰轰烈烈，但却体现了一个优秀青年全体应有的素质。集体共同的参与和体验，使同志们加深了彼此间的了解和理解，年轻而活跃的心，激荡起热爱生活、热爱工作、热爱集体的脉搏。

第3篇：纳税服务交流材料范文

（一）严征细管，全力组织税收收入

今年上半年，我局继续坚持“依法征税、应收尽收、坚决不收过头税”的组织收入原则，推行征管改革，实施风险管理，加强税收分析预测工作，加大纳税评估力度，合理调配税收任务，全力以赴抓好组织收入工作，确保了税收收入的平稳增长。截至2013年10月31日，我局共完成国内税收收入112,132万元，比去年同期增收10,496万元，增长10.3％，完成年度收入任务的77.6％。

（二）深化改革，着力提升征管质效

1.积极转变职能，进一步推行税收征管改革。一是简政放权。将57项税收审批事项调整为办税服务厅即办事项，工作环节从309个压缩到57个，压缩了82%；简化了95项税收审批事项的业务流程，压缩工作环节33%。征管流程的紧凑高效，大大节约了办税成本，提高了办事效率。二是完善风险应对管理。建立起市局和区局两级税收风险应对管理运行机制，综合税收风险等级、类别、税源规模及征管力量等因素，分别按月、按季、按年，着重在事中、事后实施差异化的税收风险管理，并启动日常性税务核实和监督性税务核实，在核实的基础上，由各职能部门按照规定的时间、比例等实施监督检查，将更多的征管资源投向更高税收风险的应对上，进一步实现了税务机关由“事前审批”向“事后管理”的职能转变。三是推行专业化团队管理。改人户对应的税收管理员模式为专业化团队管理模式。按照纳税人规模、行业、路段等指标对税源分布情况进行梳理和分类，并结合税源管理单位的征管力量配备情况，设置了47个专业化管理团队，对纳税人进行分类管理，极大地提升了工作的针对性，税源管理更科学、更精细，纳税人也在专业化管理中得到了更专业的涉税辅导和纳税服务。同时，也将税务机关内部的廉政防线进一步靠前。

2.着力堵漏挖潜，继续做好基础征管工作。通过强化税收征管状况监控分析和整改工作，找准抓手，及时发现并加强税收征管质量薄弱之处，提高征管工作主动性和针对性。今年我局的申报率和和入库率等各项征管主要指标均保持在99%以上，全共清理欠税27882万元，其中清理新欠23137万元，陈欠4745万元；稽查案件查补入库税款（含罚款、滞纳金）4234万元。

3.注重服务地方经济发展，强化税收分析预测工作。对分析预测的要求不断加以改进，细化内容、规范表格，强化效果，逐渐由对征管数据的简单罗列到开展深层次分析，并注意关注国际国内形势、国家相关政策、地区发展策略等对税收的影响，改变原先单纯对经济个体的分析模式，以重点企业、行业预测为基础，结合经济形势，逐步开展总收入预测，积极为政府决策提供各类参考依据。

（三）规范执法，依法治税不断深化

1.全力做好“营改增”试点工作。制定“营改增”试点工作方案，集中调动全局力量，将“营改增”工作任务细化分解成12类100项具体工作事项，分配到局内各单位，并将责任落实到各牵头单位和协作单位。同时，开展业务骨干“营改增”政策及窗口工作人员系统操作等系列培训，确保相关工作人员对“营改增”工作了解深入，把握准确。安排专人负责“营改增”试点工作中的问题收集，设置问题提交与解答流程，解决试点工作中市局内部以及纳税人遇到的问题，确保试点工作信息畅通，反馈问题能够得到及时解决。今年8月1日和9月1日，随着首张营改增增值税专用发票的开具和营改增纳税人首次成功申报缴税，我市的营改增试点工作顺利启动，目前各项工作运行平稳。

2.加强税种管理。共完成各类退税71户次，退税金额合计2611万元；圆满完成2012年度企业所得税汇算清缴审核工作，共补缴税款650万元；组织非居民企业所得税收入1.41亿元，同比增长318%，开具税务证明602份，代扣代缴企业所得税333笔，扣缴税额2775.32万元；组织开展个体税收调研，分别对家具、服装、装饰材料、五金交电、汽车修理修配、汽车配饰及配件、装修材料等经销行业进行了定额核定调整。3.规范发票管理。开展普通发票专项检查，查处非法发票175份，问题发票涉及金额828.45万元，查补企业所得税14.03万元，移送稽查案件14户。开展发票倒查工作，从用票信息入手，利用系统采集发票信息，对疑点发票进行取证、核实和处理，打击假发票买卖市场，对涉及发票流出流入的企业做到一查到底，打击大头小尾、虚开发票等不按规定使用发票的行为和偷税行为，截至11月15日，已完成发票倒查户数1219户，查验发票33664份，发现问题发票898份，问题发票涉税金额2,639万元。

（四）优化服务，纳税人满意度稳步提升

一是将2013年确定为“优化纳税服务年”，以迎接新一轮纳税人满意度调查为契机，以2012年全国纳税人满意度调查结果为镜，逐项对照检查，深刻剖析原因，建立完善优化纳税服务的体制机制，强化纳税服务联动机制，加强办税服务厅与区局和各部门之间的沟通与协作，全面系统彻底地解决办税服务厅在硬件建设、内部管理、人员素质、流程设计等方面存在的问题。

二是认真做好各类基础办税服务。截至11月15日，共受理企业所得税申报总户次159,423户，录入增值税申报563,735户次，其中受理上门申报117,521户次，网上申报446,214户次；发售发票8,142,792本（份）,代开专用发票4782份；办理开业税务登记15225户，变更税务登记13386户次，停复业登记996户次，注销税务登记3522户次。

三是丰富服务内容。利用广播电视、手机短信、电子屏幕、互联网等科技手段搭建宣传平台，与纳税人进行沟通、交流，切实为纳税人解决问题。继续开展各类纳税服务品牌活动，共举办11期税务学堂，培训人员2750人，举办43期领导值班日。为161户大企业开通了“税企通”预约服务，大企业可预先通过“税企通”与办税服务厅进行预约，并按照双方约定的时间到指定窗口办理，无需排队等候，随到随办，极大地方便了纳税人。

四是加大宣传力度。加强对省局门户网站、12366、12345服务热线的宣传，积极引导纳税人运用门户网站和12366服务热线解决、咨询问题，进行投诉举报。截至11月15日，共受理投诉举报432件，全部按时办结。督促各单位指定专人担任纳税服务岗，负责纳税服务相关事宜，并公布人员姓名、电话，确保咨询电话畅通、业务流转顺畅。

五是加强沟通协作。通过互联网与商务局、财政局、地方税务局、工商局、统计局和外汇管理部门等六个部门协同完成外商投资企业联合年检，实现了审批方式的创新，纳税人只需通过网上申请即可办理，在极大方便了纳税人的同时，也密切了与其他业务关联单位的联系。（五）严管厚爱，队伍素质进一步增强一是全面加强干部教育培训。制定《国家税务局<小企业会计准则>培训抽考工作方案》，并根据方案的部署组织培训、模拟考试、答疑等工作。以提升干部整体综合素质为导向，组织、参加各类培训47期，培训约2175人次。

二是加强干部管理。大力推进干部选拔工作，重点解决工作时间较长，且一直默默用心工作的“老黄牛式”干部的晋升问题。全年共有3名干部晋升为副科长级领导干部、12名干部晋升主任科员、4名干部晋升副主任科员，调整了43名干部的岗位，重点充实了区局人员力量，对20名任职试用期满的领导干部进行了转正。此外，我局认真落实述职述廉、诫勉谈话、任职廉政谈话、重大事项报告等制度，对新任职领导干部廉政谈话20人，诫勉谈话3人，述职述廉9人。

三是认真开展文明创建工作。按照市文明办相关要求，建设统一模式道德讲堂，并组织宣讲员通过参加培训、自我学习、广泛交流等方式，不断增强自身素质，提高宣讲水平。积极参加各类社会公益及各项有益的社会活动,通过帮扶困难职工和残疾人、慰问老干部、参加春季义务植树活动、学雷锋志愿活动等，培养干部职工高尚道德情操。

四是注重青年工作。继续组织开展“公益捐赠献爱心”系列活动，联合企业一同通过向贫困学生捐赠旧电脑、旧图书、联手开展联谊活动等多种形式献爱心、送温情，既丰富了青年干部的文化生活，为他们搭建了交流互动的平台又彰显了国税干部扶危助困、热心公益的朴素情怀。

（六）惩防并举，党风廉政建设常抓不懈

一是层层落实廉政责任。按照“谁主管，谁负责”的原则和“一岗双责”的要求，分解落实了党风廉政建设和反腐败工作任务，层层签订党风廉政建设责任书，并成立检查组对各单位的党风廉政建设责任书签订情况进行检查，保证党风廉政建设责任制工作的全面落实。

二是开展反腐倡廉宣传教育。开展反腐倡廉宣传月活动，以“学习贯彻，严明党的纪律，转作风树新风”为主题，组织党员干部开展学习、上党课、观看警示教育片、参观反腐倡廉警示教育基地等活动，更新廉政文化宣传栏，利用正反典型抓好示范教育，提高广大党员干部反腐倡廉意识，树立和弘扬良好作风。

三是深化廉政风险防控。对照市委、市政府《关于在全市进一步深化廉政风险防控工作的实施方案》的要求，制定了实施方案，针对局属各单位的具体情况，结合“三定”方案和征管流程的规定，全面梳理权力事项，认真组织开展廉政风险点排查防控，采取自已找、上级点、群众帮、互相查、组织审等方法，认真查摆分析在行政、业务运作过程中存在的廉政风险，共梳理出权力事项16项，排查防控廉政风险点32个，全局干部职工419人均做出了廉政承诺。

四是强化作风和效能建设。及时传达、组织学习中央八项规定、关于“厉行勤俭节约、反对铺张浪费”的重要批示、省委省政府二十条规定和市委二十一条规定等文件精神，认真贯彻落实中央、省委、市委关于改进工作作风、密切联系群众的决策部署；深入开展“庸懒散奢贪”整治活动，树立良好机关形象，提升整体工作效能；开展会员卡专项清退活动，全局在职干部职工419人，作出会员卡零持有报告的419人，坚决做到“零持有，零报告”；着力精简文风会风，减少会议数量、控制会议规模、压缩会议时间、降低会议成本，严格按照简约、俭朴原则安排会务，不配发高档文件袋、文具，不颁发贵重奖品。

二、2014年工作计划

（一）继续推进科学化征管机制体制建设，不断提高征管质量和效率

一是继续做好税收征管状况监控分析工作。通过开展税收重点检查，整顿和规范税收秩序，狠抓我局税收管理的薄弱环节。加强税源的分析、监控，从中发现问题，及时堵塞征管漏洞，不断挖掘税收潜力，确保税收收入稳定增长。

二是加强信息共享和工作协调配合。对内，构建衔接有力、相互协调、相互促进、管理高效的工作链条，加强各环节及内部岗位之间的工作配合与衔接，实现信息共享，提高工作效率。对外，不断加强与地税、财政、工商、海关、司法、银行、商务、公安、技术监督等部门的配合和信息共享，建立稳定高效的协作机制，不断构建强大的社会协税护税网。

三是深入推进征管信息化建设。继续做好网上涉税审批系统、网上发票验旧缴销推行工作，完善以准确、方便、高效为目标的网络化税款征收体系。配合“国税网上办税管理信息系统”的建设，全力构建功能完备、便捷高效的“网上税务局”，税务登记、纳税申报、税款划解、税务申请、发票销售和缴销、税务咨询等办税业务基本实现网上受理，以节省纳税人办税时间，降低办税成本。

（二）严格规范税收执法，努力提升依法治税工作水平

一是不断提高国税干部依法办事的能力。多渠道、多手段提高广大国税干部依法治税、规范行政的意识，正确处理好规范执法与组织收入、规范执法与优化服务、规范执法与支持发展的关系。

二是进一步规范税收执法行为。充分发挥税收执法管理信息系统的作用，进一步落实和完善相关配套制度，实现执法责任制管理的规范化和常态化；认真执行税收征管法及其实施细则，进一步制定和完善相关制度和措施。

三是切实强化税收执法监督。抓住关键部位和重点环节，积极配合有关部门的监督检查，坚决纠正各种违法违规行为。加强税务行政复议工作，保护纳税人合法权益，保障和监督税务机关依法行使职权。

四是继续加强税法宣传。加大日常税法宣传力度，将日常宣传与重点宣传相结合，保证宣传效力的延续性；规范税法公告制度，进一步完善社会协作机制，不断拓展税法宣传的途径和手段，扩大税法宣传的辐射面和影响力。

（三）不断加强队伍建设，全面提升干部职工综合素质

第4篇：纳税服务交流材料范文

新仓税务所“用心用情用力”扎实推进“三服务”

今年以来，我市税务局将“服务企业、服务群众、服务基层”作为今年的重点工作项目，坚持问题为导向、成效为目的的原则，全面落实惠企惠民政策，逐步推进减税降费工作，将“三服务”不断渗透到日常工作中，在提升纳税人幸福感和获得感上下功夫。新仓税务所积极响应市局工作部署，深入开展“三服务”工作。

一是“用心宣传”，政策宣传多渠道。坚持政策引领，以点带面的宣传原则，线下方面，税务所干部利用下户走访的机会，分发涉企惠民常用政策宣传手册，向企业财务人员详细解读最新的税收与社保政策，确保企业申报等工作可以正常有序的开展；大厅增设涉企惠民政策咨询岗，合理布局办税大厅宣传公告栏，让上门的纳税人可以第一时间了解政策的变化情况。线上方面，税务所充分利用QQ群、钉钉群等网络渠道，实时上传最新的税收政策和社保费相关信息供纳税人学习，同时工作之余，税务干部也及时解答纳税人在沟通平台上提出的税收问题，扫除税收宣传盲区。

二是“用情服务”，纳税服务高水准。坚持推行“便民办税春风行动”，将纳税人的实际需求作为我们服务发展的主要方向，用真情用实意不断提升纳税人的满意度和获得感。税务所以“三服务”为载体，完善“大走访、大调研、下企业、问需求”的工作机制，深入企业基层，面对面零距离交流，打通税务服务难点和堵点，通过执行税务所领导值班制度，精简税收业务办理流程，申报期实行纳税人错峰申报模式等方式不断优化税收服务，减轻纳税人办税负担，增进征纳双方之间的感情。

三是“用力工作”，业务工作新面貌。坚持多措并举，在“优质工作”上下苦功。税务所干部利用午休的时间集中学习最新的税收和业务政策，了解相关业务的难点和重点，扫清日常工作中的问题和疑惑，在“三服务”上齐发力，提升自身的税收专业知识；落实“能省就省、能简就简”的工作方针，精简业务流程和材料，优化办税大厅整体布局，为便利办税创造条件；坚定推进社保费征收降费减负工作的开展，点对点指导减税降费政策及业务，确保后续社保征收工作顺利开展，让参保人员享受到政策的红利。

第5篇：纳税服务交流材料范文

制订工作计划不光是为了很好地完成工作，其实经常制订工作计划可以更快地提高个人工作能力、管理水平、发现问题、分析问题与解决问题的能力。下面是小编给大家整理的2021年度税务稽查工作计划，希望大家能够喜欢!

2021年度税务稽查工作计划1

20__年，我局将在县局党组的正确领导下，紧紧围绕“整合完善、创新提高”工作主题，全面落实和实践好科学发展观，坚持以组织税收收入为中心，强化税务稽查职能作用发挥，狠抓案件查处和税收专项检查“两个重点”，着力提高执法服务水平和工作的创新能力，突出税务检查工作的科学化、精细化管理，强化教育培训力度，进一步提升干部队伍的整体素质，充分发挥税务检查“以查促收、以查促管、以查促查”的一查三促税收稽查效能工作。

一、夯实基础，着力专案管理和行业分类检查，凸显稽查效能整体提高。

(一)建立和完善税务检查工作制度。一是进一步优化和简并税务检查工作流程，实现税务检查工作的科学化、合理化、标准化;二是强化税务检查制度建设，完善和优化税务稽查和日常检查工作;三是完善税务检查监督制约和考核评价机制，促进税务检查执法行为的进一步规范。

(二)强化大要案的专案管理。一是强化对大要案查处工作力度，建立专案查处的工作体系;二是实行“重案组”运行机制，采取集中人员、集中时间、集中地点的“三集中”方式进行查处，体现时效性、联动性，凸显办案专业化;三是强化对大要案查处工作的指导和跟踪管理，不断提高检查人员办案的敏感性和快速反应能力，进一步落实大要案快报和专报制。

(三)实行税务检查分类管理。一是进一步细化分类管理，做好组织实施和落实工作;二是做好行业实施联合检查、延伸检查和纵深检查，提高工作协同性和绩效性;三是有效利用税务检查资源，在税务案件检查的组织方式上采取税务稽查督办制、联查制。

(四)建立税务检查动态案源库。一是强化税务检查计划管理，通过相关职能部门对基础信息的分析比对，确定税务检查的行业重点;二是做好案源信息广泛采集，加强与征管部门信息交换和沟通，实施案件的精准打击。

(五)进一步强化税务案件会审机制。一是规范案件审理程序，强化对日常检查案件审理工作指导，规范税务案件审理办法;二是严格把握报送县局重大案件审理质量关，优化税务案件审理方式，通过初审、会审促进重大税务案件审理效率的提升。

(六)强化税务案件的执行力度。一是建立执行工作事前审查制，对执行环节法律税收文书严格把关，保证对执行的有效法律支撑;二是实行执行环节提前介入，强化实施环节与执行环节的相互衔接，形成打击涉税违法行为与防止欠税行为合力并重;三是进一步拓宽联系渠道，对执行案件分类管理，分别监控，提高执行效率。

二、强化与相关部门的工作协调与联动机制。

一是建立与征管、税政、法规、监察等部门的协调会议制度，共同研究加强行业和区域专项治理重点;

二是强化与征管的工作协调，完善《征管建议》制式传递方式，充分发挥税务检查“一查三促”功效;

三是加强典型案件和行业专项治理检查的分析，建立税务案件检查通报制，畅通信息传递及反馈渠道。

三、强化与县国税稽查局的工作沟通与互动机制。

一是建立国地税稽查局定期联系制度，对共管户的检查案件进行共同分析、制定对策;

二是推进国、地税稽查局联合办案工作机制的常态运行;

三是做好已查案件的信息交换，为共同开展涉税治理提供保障。

四、加强与司法部门的协同与合作。

一是强化与县公安部门在涉税违法案件查处上的合作，推进“税务110”联动机制的全面运行;

二是与县公安部门建立大要案联合检查和提前介入涉税案件检查的工作机制，严格执行案件移送规定;

三是加强与县检察院的工作联系，完善重大涉税案件报备制度，同时做好渎职侵权职务犯罪预防工作;

四是与县法院进一步完善提请强制执行工作机制，充分运用非诉案件强制执行手段。

五、强化税务检查的服务工作。

一是在实施环节实行税务检查查前告知、查中辅导、查后分析“三段式”税务检查新模式;

二是全面推进被查企业回访的工作机制，广泛采纳纳税人合法意见和建议，有效改进工作方法。

六、组织开展税务检查区域专项治理和日常检查。

一是科学选取专项治理的区域，通过相关指标的分析比对，确定主攻重点;

二是统筹调度检查资源，采取阶段式、集中性分区域进行税务检查;

三是实行税务检查多环节联动，不断释放稽查工作功效。

20__年，我局将对以下几个行业进行专项治理。

一是对一些个体大酒店进行土地使用税和房产税的清理;

二是对几家大型超市进行税收专项治理，检查对象主要有___超市、___商场、___家电商场等;

三是对几家建筑公司和建设部门等建筑行业进行一次税收大清理;

四是对全县重点税源户的检查面要求达到30%以上;

五是完成好其他临时性检查工作。

七、认真落实税收专项检查工作。

一是加大整顿和规范税收秩序的推进工作力度，加强对偷逃税成因的分析和检查成果的应用;

二是组织好行业专项检查工作，根据区局、市局稽查局关于开展专项检查工作要求，研究制定好我局20__年专项检查工作计划;

三是做好专项检查工作总结，及时分析征管工作现状，提出高质量征管工作建议。

八、强化党风廉政和作风建设。

一是落实党风廉政建设责任制，抓好责任的分解、考核、追究;

二是深化廉政文化建设工作;

三是开展预防职务犯罪活动;

四是组织开展专项执法监察，加强“两权”监督;

五是继续推进机关作风、行风建设，强化常态管理。

2021年度税务稽查工作计划2

时间过得很快，转眼间又是新的一年。__x面建成小康社会奠定坚实基础的重要一年。全市国税系统要按照省局“科技强税年”的工作要求，紧紧围绕市委市政府的经济社会发展目标，以贯彻落实结构性减税政策和提高税收收入增长质量为重点，扎实有效地做好以下几个方面的工作。

(一)切实提高收入质量，努力实现应收尽收

__x年的收入目标为__亿元，同比增长__%。市政府下达全市地方一般预算收入目标67亿元，同比增长__%。为完成今年的收入目标任务，全市国税系统要坚持以应收尽收作为衡量组织收入工作质量的根本标准，落实组织收入原则，认真做好税收收入质量评价工作。对重点税源企业严格监控标准，及时将税收规模大，应税销售收入高的企业纳入监控范围;加强重点税源数据运用分析和监控分析，及时税负及风险预警。“营改增”的收入规划准备工作。

(二)落实结构性减税政策，积极推进依法行政

深入贯彻“十二五”时期税务系统推进依法行政工作规划。健全规章和规范性文件和备案审查机制，继续开展规范性文件清理工作，防范税收执法的制度性风险。组织开展依法行政工作考核和依法行政示范单位创建工作。落实好资源管理的政策，进一步规范税收优惠政策的执行，加强薄弱环节管理风险的税收监控。强化税收执法监督，继续深化政务公开，加大税收法制宣传力度，自觉接受纳税人和社会各界的监督。做好“营改增”的准备工作，“营改增”是税制改革的一项重要工作，必须未雨绸缪提前做好政策的分析测算和相关培训。

(三)构建纳税服务体系，提升服务质量

以信息化为依托，完善以纳税人合理需求为导向，以不断提高纳税人满意度和税法遵从度为目标的纳税服务综合体系。着力减轻纳税人办税负担，简化工作流程，合理整合各类表证单书。进一步推进国地税联合办税相关工作，总结经验，循序渐进，拓宽服务资源。进一步加大办税服务厅建设，不断充实和完善办税服务厅业务流程内容和相关制度。高热线的接通率、回复及时率和准确率，进一步提高业务处理能力和影响力;健全完善纳税人诉求响应运行机制，完善征纳互动平台个性化纳税服务模块的建设。开展纳税人满意度调查，及时了解和不断满足纳税人正当需求。建立科学合理的纳税服务绩效考评机制，完善考核评价指标体系，合理确定考核的范围、内容和标准，促进纳税服务质量的提升。继续推进纳税信用体系建设，促进建立健全覆盖全社会的征信体系，开展__年度纳税信用等级评定工作。继续抓好对税务师事务所的行业监管，规范税务，发挥中介机构服务纳税人的积极作用。

(四)强化科技支撑，提高税收征管效能

以构建现代化税收征管体系为主要任务，深化税收征管改革。进一步完善税源专业化管理机制。落实征管质量监控评价管理系统应用，建立常态化的税收征管状况分析工作机制。加强税收风险管理，完善税收风险信息采集、分析识别、等级排序、风险任务应对推送和考核评价，形成信息化支撑下的税收风险管理闭环工作机制。强化对货物和劳务税管理薄弱环节的专项分析，健全完善税收风险管理预警系统。

2021年度税务稽查工作计划3

一、总体要求

以全区地税工作会议和自治区地税稽查工作会议精神为指导，深入贯彻落实科学发展观，强化"人民税务为人民"的治税宗旨，围绕税收收入中心任务，服务服从全局，以依法行政、依法治税为根本，以整顿规范税收秩序为目标，以查出税收违法案件和开展税收专项检查为重点，更新稽查理念，完善机制体，规范执法行为，创新工作方法，加强队伍建设，严明廉政纪律，提升稽查现代化水平，以查促管，以保证质量，为服务科学发展、共建和谐税收做出新贡献。

工作目标

稽查查补收入不低于图木舒克地方税务局一般预算收入总额的1.5%，实现查补收入150万元以上;稽查选案准确率达到90%以上;稽查案件结案率达到90%以上，全年查办案件不低于21起;稽查查补收入入库率达到90%以上;区局督办案件协查按期回复率达到100%，协查信息完整率达到95%以上，税务稽查机构查处税收违法案件情况统计表(月表)准确率100%。

三、工作内容

(一)稽查综合业务管理

1、制定税务稽查年度工作计划，并按时报送;全年工作计划有落实。年度终了按时报送工作总结，工作总结质量好。

2、总结本地区稽查工作经验，按要求报送经验交流材料。

第6篇：纳税服务交流材料范文

自“五五”普法工作启动以来，*市地税系统在“五五”普法与依法行政上找准结合点，开展“法律进机关”活动，做实宣教文章，促使干部法治意识不断增强、依法行政能力不断提高、纳税服务水平不断提升，并推动各项地税工作有序发展。10月11日，*市召开市直“法律进机关”活动启动大会，*地税局先行一步的做法及先进经验作为典型在全市推广。*地税局“五五”普法资料档案、“法律进机关”展牌及电子课件得到了与会领导和参会单位的一致好评。

一、抓组织，定规划，形成整体联动的新格局

为了加强对“五五”普法工作和“法律进机关”工作的组织领导，该局成立了以局长为组长，其他局领导为副组长，相关科室负责人为成员的“五五”普法领导小组，并成立了“法律进机关”工作专班，安排工作人员，明确工作职责，理顺工作机制。按照“五五”普法规划确定的工作重点，该局自去年下半年起启动“法律进机关”活动，并制定了具体实施意见，细致安排每个月的活动，并把每项活动细化到责任单位，明确工作要求和落实时限，形成领导抓面、普法办抓线、各科室抓点，一级抓一级，层层抓落实的工作格局。

二、抓创新，调思路，搭建普法学习的新平台

一是切合行业特点，确定了6项主要普法内容，分别是《宪法》、《公务员法》、《税收征管法》、保障全市经济社会发展的法律法规、与群众生产、生活密切相关的法律法规、整顿和规范市场经济秩序的法律法规。二是依托信息技术，确定了法制讲座、法制展览、法制专栏、主题宣传、集中培训、警示教育、公众评议、网络宣传8种活动形式。既有传统宣教方式，也有结合全省地税系统开展的“税收信息标准化建设”而建立的普法学法信息平台。在市局局域网建立“五五普法”专栏，在专栏内设置普法动态、经验交流、电子图书库、普法笔记、税案分析、学法用法等子栏目，将其打造成宣传法律法规，了解法制动态，学习法律知识，交流学习心得的空间。从去年开始到今年上半年，仅市局机关已举办10多次讲座，内容涵盖《宪法》、《公务员法》、《条例》、《税收征管法》、国防知识、政务礼仪、党风廉政建设、警示教育、税收法制、稽查业务等十几个方面。针对临时人员清退和公务员登记导致工作突出的实际，市局党组中心组专题安排了一场《条例》的学习培训，对有效解决隐患、依法化解矛盾发挥了积极作用。

三、抓宣教，促和谐，推进纳税意识的新提高

充分利用每年四月份税收宣传月和“法制宣传日”的机会，积极组织各类税收宣传活动，推出了一批税收宣传精品项目。尤其是今年开展的有*市及各县市区主要领导参与的“党政领导谈地税”活动，引起社会广泛关注。*市委常委、常务副市长黄建宏带头撰文，以《做实服务文章促进征纳和谐》为题，深入浅出地阐述了地税部门优化纳税服务的重要性。各县市区主要领导也纷纷撰文或以访谈的形式论述加强新时期地税工作，产生了强大的社会影响力。

在对外宣传中，该局特别注重对社会关注和新出台税收政策的宣传。近两年中，对“两税”移交、残保金和水资源费代征、个人缴纳社保费、车船税和土地使用税政策调整、12万元以上所得个人所得税自行纳税申报等政策，多次开展专题培训和主题宣传。系统上下严格执行上级政策，保证了“两税”实施“先税后证”控管、残保金和水资源费代征、个人缴纳社保费由商业银行代核代收、车船税由保险公司代征、12万元以上所得个人所得税自行纳税申报和检查等各项工作的顺利开展。

四、抓规范，求实效，取得地税工作的新成绩

第7篇：纳税服务交流材料范文

自1994年税制改革以来，税收征管工作进行了一系列的改革和深化，逐步建立了“以纳税申报和优质服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查，强化管理”的征管模式。多年来，这种征管模式在组织税收收入，加强税收征管，优化纳税服务，提高工作效率等方面发挥了重要作用。

但是，近几年，随着经济体制改革的不断深入，经济形势发生了很大变化，税收征管工作中也暴露出许多问题和矛盾，特别是在税源管理方面存在着对纳税人户籍不清、经营状况不明、纳税信息失真，税源管理不精不细等问题。究其原因：在上述征管模式下客观上没有处理好管事与管户的关系，税务管理人员只管事不管户，不能及时掌握纳税人的动态信息，造成管事与管户严重脱节。因此，国家税务总局适时提出了新型的税收管理员制度，它既是对传统的税务专管员制度的扬弃，又是对现行税源管理责任人制度的深化和完善。目的是加强税源管理，切实解决“疏于管理，谈化责任”问题。所以积极推行和探索税收管理员制度是一件迫切而又十分有意义事情。

二、推行税收管理员制度的几点做法

地税二分局近年来在实践中积极推行并探索税收管理员制度，按照“革除弊端，发挥优势，明确职责，提高水平”的要求，在充分调查研究的基础上，根据实际情况，制定了“全员参与、分类管理、稳步推进、注重绩效”工作思路，采用信息化与手工台帐相结合的办法，抓住重点，管好一般，稳步推进税收管理员制度，取得一定成效。主要做法是：

（一）“人人担当管理员”——打破了股室与职位的界限，充实了管理一线力量，解决了税收管理员人手少的尴尬局面。

推行好税收管理员制度人的因素起到决定性作用。就该局而言管户有500多户，而正式干部只有13名，剔除综合、征收、评估和分局中层以上人员外，以前在管理一线人员很少。加之现行征管岗责设置过细、各种指标考核及上报材料过多、部分外挂软件实用性差等等，管理一线人员疲于应付，下户次数较少，甚至连一些纳税人的基本情况也不了解。所有这些客观上造成税收管理重心失衡，形成了按区域粗放式管理格局。针对这种局面，该局科学制定了税收管理员工作流程图，明确岗位职责和责任，合理确定责任区域和责任人，分局除正职局长和内勤人员外，具有执法资格的人员都被确定为税收管理员范畴，各自在做好本职工作的同时还要承担起管户任务和责任。特别是分局中层以上人员由以前幕后指挥冲到一线作战，承担起管户责任，既做好了表率，又发挥出应有的作用。这样，打破了股室与职位的职责界限，缓解了税收管理员人手少的的矛盾。

（二）“分类管理,注重绩效”——抓好重点或大户，管好中户，不放松小户，对不同税源采取不同的管理和监控方式，提高了税收管理效能。

二分局是税收收入最高的分局，其辖区内包含县、区、镇级税收管理。根据税源管理的需要和纳税人的实际情况，该局打破区域划片管理的模式，按照属地管理与分类管理相结合的原则，合理确定分类管理的方法和标准。一是根据内部机构设置特点，结合纳税信誉等级制度，把管户分为三个级别：对非常户、漏征漏管户和一次性工程税收、房地产开发税收以及重点骨干企业实行一级管理，主要由评估组负责；其它所得税查帐、核率征收户、所得税国税管理户实行二级管理，主要由管理组负责；对定期定额户（含集体）实行三级管理，主要有个体组负责。纳税人级次不同，所管理的力度、手段和内容各异。二是合理配置人力资源。分局根据各自的业务素质、工作能力和年龄结构，优化人力资源配置，合理安排管理户数。分局中层以上人员主要负责纳税大户、骨干企业、定报企业的管理，其他人员主要以行业分类为重点，合理确定管户户数，做到各尽所能，人尽其才。

（三）“下户采集信息-登记手工台帐-实时信息维护-开展综合分析-提出征管建议”——建立纳税人综合参数体系，掌握纳税人的“活信息”，变静态管理为动态管理，提高了税收精细化管理程度。

没有税源数据的真实、准确、及时、连续和完整作基础，就无法实现税收管理的精细化。基础信息失真，连续性差；户籍不清，经营情况不明等问题，已成为制约税收征管质量提升的“瓶颈”。分局采用管事与管户、信息化与手工台帐相结合的办法，切实解决目前税源管理所面临的被动局面。一是通过税收管理员定期下户管事，到实地了解情况，掌握第一手涉税信息资料和原始数据，通过手工台帐登记，建立纳税人综合参数体系，包括：纳税人基础信息、固定税源状况、生产经营及财务状况、企业近几年成本、税负率及同行业对比情况等；二是通过手工登记信息与机内信息进行核对，发现问题及时进行维护和修改，各项机内信息数据的真实性、准确性和时效性得到了大大提高。该局通过对首批200多户企业信息进行登记核对，修改信息1000多条，特别是老城区企业以及改制企业信息存在问题比较严重；三是定期分析税源情况，即充分利用各种税源信息资料，搞好信息比对，分析预测税源的现状和变化趋势，及时发现税源管理中存在的疑点和问题，通过必要的实地核查，找准税收管理中的漏洞和薄弱环节，及时提出管理建议，有针对性地制定管理措施，提高税源监控的实效性；四是税收管理员在做好税源管理的同时，针对每一个纳税人的具体需求，为其纳税辅导、宣传政策、释疑解难，提供“个性化”服务。通过零距离接触，面对面交流沟通，了解纳税人所思所盼所需所难，维护了纳税人权益，融洽了征纳关系，彰显了税收的人文关怀，税收服务的针对性、时效性也得到大大增强，实现了管理与服务的统一。

（四）“监督与激励并举，注重管理绩效”——既保证了税收管理员有效实施税源管理，又充分调动其积极性和主动性。

一是制定工作操作规程。对税收管理员的工作流程、岗位职责和目标责任等进行规定和明确，确保税收管理员制度规范、高效、协调运行。税收管理员原则上实行两人下户、定期轮岗、交叉评估等制度，税收管理员每两年轮岗一次，不对包干户直接实施评估，防止和制止不廉行为的发生或反弹。二是实行能级管理。通过考试、考核等方式，科学测试和评定税收管理员的能级，合理调配管户或级别。三是严格目标责任考核。根据税收管理员管户的级别等不同，合理确定岗位责任制，量化目标，细化指标，强化考核。坚持实事求是、注重实绩的原则，将税收管理员履行岗位职责及

能级管理等情况与奖金发放和公务员年度考核、评先评优奖励挂钩，奖勤罚懒，充分激发了税收管理员队伍干事创业积极性。三、推行税收管理员制度需要注意的几个问题

第一，推行税收管理员制度不能简单地理解为是过去税务专管员制度的“复古”。

新型的税收管理管理制度，是对传统的税务专管员制度的扬弃。它继承和发扬了过去专管员制度下的管户又管事、管理又服务等好的传统和作法，变集权式管理为分权式管理，变全程式管理为环节式管理，是一种新的管理模式。同时又是对现行税源管理责任的深化和完善，其基本职责定位于税源管理、纳税服务，但不直接从事税款征收、税务稽查、审批减免缓抵退税和违章处罚等工作。对这一问题的认识，我们关键要处理好管户与管事，管理与服务，区域管理与分类管理的关系，正确把握新制度的精神和实质，彻底解决当前征管工作中情况不明、信息不畅、管理粗放，责任不清以及服务不到位等问题。

第二，要抓住重点，兼顾一般，不宜搞“一刀切”。

税收管理员制度的推行就是要不断提高税源管理的质量和效率，最终实现税收科学化，精细化管理。但在具体执行该制度的时候，我们必须坚持实事求是、因地制宜的原则，在面上要视税源管理的现状和工作的实际需要而定，不能搞“一刀切”，否则就容易达不到预期的目标和效果，相反会给税收工作带来负担。同时，要坚持对纳税人分类管理原则，要视规模和情况，分清主次和侧重，不能眉毛胡子一把抓，对不同的税源户采取不同的管理和监控方式，突出对大户和重点户的管理，从而提高管理效率和质量。

第三，要坚持“人”与“机”有机结合，才能体现制度的优越性和生命力。

管理需要科技支撑，科技是管理的一种有效手段。要防止片面夸大信息化手段的作用，认为科技手段无所不能，有了信息化征管质量就能得到保证，这是一种误区。要注意挖掘人的内在潜力，发挥人的主观能动性，缺少人的积极因素，再先进的科技手段也难以释放出应有的潜能和效应。注意运用各种有效的手工管理措施，全面、准确和及时收集各种税收基础信息并适时进行输入、更新和维护，否则，信息化作用难以得到保证。所以，我们在推行税收管理员制度的实践中，只有坚持“人”、“机”有机融合，才能充分体现该制度的优越性和生命力。

第8篇：纳税服务交流材料范文

关键词 税收理论纳税评估

一、纳税评估工作的理论基础为税收不遵从理论

从国外研究现状来看,国外纳税评估理论的基础源于对纳税不遵从行为的评判、测量。税收遵从(tax compliance)是税务管理部门对纳税人依法照章纳税状况的评估和描叙,税收遵从的理想状态是:按要求进行税务登记;及时进行纳税申报并按要求报告相关涉税信息,及时足额缴纳或代扣代缴税款。对这种理想状态的偏离称为纳税不遵从(Tax Noncompliance)。国外纳税评估正是基于此产生,并且迅速发展,成为一种通行的税收管理制度。

根据纳税人的主观因素可将税收不遵从分为无知性不遵从、情感性不遵从和自私性不遵从。无知性不遵从主要指纳税人对税法、政策、纳税义务缺乏必要的了解,导致在纳税事宜上无所适从。情感性不遵从指纳税人认为税负不公、税务机关服务态度不好而对纳税有抵触情绪,主动申报纳税的积极性不高。自私性不遵从则是纳税人对税法有一定的了解,但主观上存在减轻自身税负动机,认为纳税是对自身利益的损失,所以会利用税制或征管中存在的漏洞,有意偷逃税款。国外税收研究表明,纳税人遵从受利益刺激的影响,不遵从行为及时被发现的可能性和对不遵从者的严格处罚都能有效降低不遵从纳税人的比例。若不遵从被发现的可能性较少,则会刺激纳税人不遵从。纳税人遵从实际上就是纳税意识问题。纳税意识并不因法律上明确了纳税人是纳税主体、自行申报是纳税人的职责而提高。纳税意识的提高是建立在对纳税人严密监控和严格处罚基础上的,这就需要对纳税人进行有效地税收管理。

纳税评估从理论上讲是对纳税不遵从行为的评判、测量,是对征管工作的总结,也是涉税信息的深度处理,为进一步的税务稽查和对纳税人辅导提供科学的途径。纳税评估一方面可以针对纳税人自私性不遵从进行评判、测算,并采取各种惩戒方式,最终达到良好的税收遵从状况,另一方面也给了无知性不遵从和情感性不遵从纳税人以善意提醒、纠正错误、学习提高的机会,同时还使纳税人避免承担相当多的成本,如搜集、保存必要资料和收据的精力及时间,约见税务顾问的费用和咨询税务机关的交通费用,因不理解纳税规定而产生的焦虑等等。纳税评估制度设计的目的就是对税收流失进行控制,提高税收征管效率,通过对涉税信息的深度加工、处理,来对纳税不遵从行为进行评判、测量,实现潜在税收与实际税收之间差距的最小化。

二、建立在税收不遵从理论基础上的国外纳税评估工作借鉴

市场经济条件下,由于“经济人”性质,纳税人往往从自身利益出发,采取减少税负的行为,造成税收遵从度水平偏低,税款流失严重。纳税不遵从是带有全球性的问题,上个世纪七十年代末期在西方发达国家发展起来的税收(不)遵从理论,引发了这些国家从税收制度、服务理念和管理模式方面进行重大税务改革,其中,各国开展的纳税评估(也有国家称之为税务审计)就是其中重要的一项管理措施之一。

(一)纳税评估工作具有收集整理信息的功能

纳税评估的目的就是评估纳税人纳税的自觉性、纳税申报材料的真实性、是否存在偷漏税及其它违规违法行为。如何才能对纳税人申报的材料的真实性进行考察,必须依托强大的信息资源。国外非常重视涉税各方面信息的搜集、整理工作,依托各方面力量建立了全国联网、和各部门对接的数据库。如新加坡税务机关通过电子信息系统,调取社会各界纳税人的相关资料,构成评税信息库。包括向银行调取纳税人存款和基础资料,向证券公司调取纳税人股票及股息资料,向房屋土地局调取纳税人购买房产的资料,向车辆管理局调取纳税人购买车辆的资料,向内政部调取纳税人亲属关系的资料,向注册局调取关联公司的资料等。这些情报、信息作为被采集的重要数据,进入税务机关计算机系统构成评税情报库。同时,内部数据库也相当完善,如澳大利亚,内部数据主要包括纳税人的纳税申报、以前年度的风险评估资料、以前年度对纳税人的审计资料等纳税人情况。所有的内外部信息全部录入税务机关计算机网络,以供评估人员调用。

(二)纳税评估工作具有对申报数据进行评判、分析,发现问题的功能

纳税人在进行纳税申报时,他准确知道自己的收入、成本费用,他知道自己的纳税申报是否准确。在与税务机关的博弈中,每个纳税人都会宣称自己是诚实的纳税人。以往税务机关并不能准确地判断纳税人的类型,而通过建立科学的纳税评估分析系统,就可以对纳税人的纳税申报资料进行分析,从中查找出问题。如美国是由西弗吉尼亚州的全国计算中心对申报资料分类,然后通过筛选系统(主要包括判别函数系统、纳税人遵从测试程序、资料完善程序、信息匹配程序、特殊审计程序)去核实纳税人是否正确计算其税款。系统可以根据标准给纳税人打分,分数越高,案件越复杂、收入越高、减项越大、错误越多,被选出来审计的机会也就越大。而澳大利亚等国家实行的是人机结合的评估分析。纳税评估首先将纳税人信息进行收集整理并输入由专家设定的标准模型中进行分析,主要有财务分析、欠税情况分析、征纳情况分析、营业行为分析等,并自动生成评估报告,然后评估人员根据个人分析和经验修正,得出公平、合理、权威的结论。新加坡的评税方法主要采用核对法和财务分析法。核对法是指评税师将每年申报期收集到的纳税人相关资料与纳税申报表中的信息进行核对,来判定纳税人是否存在涉税问题。财务分析法是指评税师根据各行业财务指标的标准值,利用计算机系统找出偏离标准值的纳税人,经评税分析后,通过函调和面谈的方式来核定其应纳税额。

(三)纳税评估工作具有服务的功能

国外纳税评估奉行的是重过程服务、轻结果处罚的管理理念。通过纳税评估,一旦发现问题及时通知或辅导纳税人纠错,如纳税人仍置若罔闻,那么这种不遵从行为也就由无知性不遵从定性为自私性不遵从,处理方法也由纳税评估转为税务稽查。如澳大利亚国税局在评估结果确定后会以面谈、电话或信函方式给纳税人解释申辩的机会,以达到节约征管时间、增加税务执法透明度、改善征纳关系的目的。如果纳税人解释不清或解释不能让评估人员满意,则进入实地审计程序,并将纳税评估结果作为今后税务处理的依据。

三、对纳税评估工作定位的具体建议

(一)不断确立纳税评估工作在税收征管中的核心地位

纳税评估工作通过定期对纳税人纳税申报真实性和准确性的审核和分析,及时发现纳税人少报、瞒报和不报的现象,核实税源基础,进而对纳税人依法纳税的程度和信誉等级做出综合性评价,它是对纳税人相对全面的各项信息进行提炼、加工、整理和分析,所以从严格意义上讲,纳税评估既是对纳税人纳税情况的整体评价,又是对税收征管质量的总体评价。它既有管理职能,又有监控职能。在实践中确立纳税评估在税收征管中的核心地位的重要意义在于使相互脱离的税收征管资料与税款征收紧密地联系起来,并贯穿税收征管的始终、税收征管的各个环节,从而使整个税收征管工作形成一个更加完整和牢固的链条。同时,可以使征管体系更加严谨,征管工作更具活力,精细化程度更高,税收的管理与服务功能更加凸显。

(二)注重收集各类信息,逐步建立功能完备的税收信息数据库

信息采集是纳税评估系统正常运行的前提,主要为计算评估指标和评估分析提供足够的基础数据支撑。国外的评估之所以能够取得很好的效果,主要都归功于税务部门收集、传送、分析、处理大量的信息。而我们不仅可供采集的外部资源非常少,而且在征管大系统中几乎也没有采集企业的资产负债表、损益表、企业所得税的纳税调整栏中的相关指标等企业财务信息,所以很难开展真正意义上的评估工作。实际上,评估工作可以以获取资料为目的,逐步建立各类数据库。

1.要及时保存、整理评估过程中的各类数据

目前评估工作的实际情况是,好不容易获得的一些数据只在某次评估中用一次,就丢弃了。既不进行数据保存,也不进行数据交流。如开展房地产评估中获得的建委提供的数据、在非学历教育评估中获得的教委提供的数据,我们都未进行数据保存和整理。所以建议今后获得的无论是从相关部门提供的数据,还是从纳税人处收集的资料,都应该进行整理、分析、录入,以备以后随时调取、查阅。

2.要建立内部信息收集机制

完善信息纵向联系,在税务机关上下级之间以及内部的征收、管理、稽查各部门之间加强配合,对相关资料进行收集整理与公开,建立内部信息共享的“税务数据库”。在现有的征管、申报资料的基础上,要重视企业的会计资料信息的采集。

3.要加强外部信息采集,建立数据交换和互连互通机制

纳税评估中仅靠税务机关所掌握的信息数据是远远不够的,国外信息数据来源渠道广泛,而且信息的获取有法律保障。虽然我国《税收征管法》第五条规定:各有关部门和单位应当支持、协助税务机关依法执行职务。但这个原则性的规定并不具有可操作性。在实际工作中,很难获取银行、法院和其他国家机关的相关信息。但我们也不能长期处于“等制度、等规定”的被动状态,应主动联系工商、公安、建委等部门,通过科技手段,与这些国家机关建立数据交换和互通互联机制,广泛的采集各方面信息。

(三)结合实际设定行业指标,建立行业模型

在我们目前开展的评估中,没有注重分析同行业与不同行业之间的销售、成本、利润等相互关系,没有考察企业的实际税负,建立的指标体系和数学模型还不完善,导致纳税评估工作存在一定的局限性。在今后的工作中应逐步完善纳税评估分析指标体系,由专职评估人员,对不同行业及不同规模以及不同的营运方式分门别类地进行调查,区分不同行业、不同规模、不同生产能力、不同经营方式、不同登记注册类型,逐步丰富完善科学的指标分析体系,并随着社会经济的发展变化和税收征管的发展变化,不断地进行更新完善。对已稽查较彻底、已评估较深入的实例进行一些解剖麻雀式的分析测算,将这些真实的指标录入评估系统,建立模型,并应用到其他同类企业评估。

(四)进一步提供有针对性的纳税服务,加大税法宣传力度

纳税评估的目标定位决定其具有服务的功能。纳税评估工作在很大程度上是宣传贯彻税收政策的过程,是为纳税人提供优质服务的重要手段。首先,通过纳税评估,使企业由于过失或政策理解不深等原因造成的大量的一般性违章行为,能够在评估环节得以妥善处理,不至于进入稽查环节加以处罚,这事实上是对广大纳税人合法利益的最大保护,也是税务机关提供的最优质的服务。其次,在纳税评估过程中,通过约谈,税务机关还可以为纳税人提供贴近式的服务。税企双方通过平等地交流,纳税人可以陈述其对有关规定的掌握和理解,税务机关可以对其更好地宣传和解释,纠正纳税人政策理解上的一些偏差,从而进一步密切征纳双方的关系。第三,在纳税评估中发现的问题一般不像税务稽查那样强调处罚,而是更加注重帮助纳税人识错、纠错,提高其正确纳税的能力。虽然纳税评估中发现的涉税问题不能完全免责,但相对于税务稽查而言,其免责范围相对较广,处罚力度也相对较小。这种相对温和的处理方式深受纳税人的欢迎,尤其是因税收无知而造成申报错误的纳税人,往往能从中获得不少的纳税帮助,这对于构建和谐的征纳关系具有重要的意义。

(五)积极为稽查部门提供案源

纳税评估可为税务稽查提供可靠案源。通过对纳税人海量的、全部的信息进行综合分析、比较、审核并做出定性和定量的判断,从而筛选出存有疑点的纳税人。有利于稽查资源的有效运用。但是,“未经评估不得稽查”的做法值得商榷。所谓“未经评估不得稽查”是指“税务检查前,原则上应进行纳税评估,制作《纳税评估意见书》,作为税务检查约谈和税务检查的依据。”由于纳税评估工作本身的局限性,不可能发现所有的涉税问题,即使是通过纳税评估的纳税户也不一定就没有问题。因而规定这样的程序在一定程度上限制了税务稽查的选案权,并打乱了税务稽查的具体计划。所以,在实际工作中,出现稽查与评估关系的倒置,即由稽查提供案源(稽查名单),评估人员再据此实施评估。由于是被动开展评估,资料数据仅仅是税务系统内部数据,因此评估部门所提供的评估报告质量不高,对稽查工作的贡献率极低。建议一方面通过纳税评估,将发现的有重点问题的纳税户提交给稽查部门;另一方面,不限制稽查部门选案权,其可根据自身的情况,自行选案,开展稽查。

参考文献:

[1]周伍阳,杨招军.纳税评估理论溯源及其现状分析.广西财政高等专科学校学报.2005.2.

[2]苏强.纳税评估制度国际比较与借鉴.财会月刊(理论).2007.2.

第9篇：纳税服务交流材料范文

《企业内部控制基本规范》在总则中明确指出：企业建立与实施有效的内部控制应包括五大要素，即内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。具体到企业会计体系中的税务管理内容时，企业就应严格遵守国家有关政策规定，根据这五大要素去建立完善的内部控制制度并在实务工作中采取有效措施予以贯彻落实。

（一）企业税务管理内部控制的政策依据

国家明确要求上市公司执行《企业内部控制基本规范》，同时鼓励非上市的大中型企业也来执行。这些企业建立和实施有效的企业税务管理内部控制时依据的政策主要包括：财政部、证监会、审计署、银监会和保监会联合的《企业内部控制配套指引》（财会［2010］11号）、《企业内部控制基本规范》（财会［2008］7号）、国务院颁布的《税收征收管理法》（2001年主席令第49号）、《税收征收管理法实施细则》（国务院令［2002］362号）等国家各项财经法规。

（二）企业税务管理内部控制的主要内容

根据企业内部控制的目标（提高企业经营效率和效果）、原则（全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益）和五大要素（内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督）要求，企业税务管理内部控制的主要内容至少应包括：税务管理岗位设置及岗位职责、税务登记、账证管理、发票管理、纳税申报、税务检查、纳税筹划和境外项目税收管理等。

二、企业税务管理内部控制制度建立与实施的难点探讨

企业内部控制措施是否能真正达到提高企业经营效率和效果、促进企业实现发展战略的目的，笔者认为关键因素取决于企业内部控制措施能否及时适应外部环境变化的要求。在此，结合实务工作重点探讨企业税务管理内部控制如何更好适应外部环境变化的要求，主要涉及三大难点。

（一）税务部门征管要求提高带来的难点

税务部门近年来对企业尤其是大中型国有企业的征收管理越来越专业化、规范化和团队化，对企业的税务管理工作提出了越来越高的要求，特别是对企业具体从事税务管理工作财务人员的业务素质及责任心、涉税日常工作（税务登记、账证管理、发票管理、纳税申报）的规范化管理等细节方面要求更加完善。例如，每年上缴税收超过千万的企业基本都会被其当地的税务部门作为重点税源户进行重点征收管理，经常会接受税源调查、专项税种调查等各种税务方面的调查，在调查过程中会被要求填写重点税源调查表格，上报企业各种经济指标、财务指标和税收指标等；同时还要配合提供税源分析相关资料，包括企业当期生产经营状况说明、当期税收结构说明及同期对比说明、预测下期税源总量及结构说明、企业完成下期或全年税收拟采取管控措施等。仅这项工作就对企业税务管理人员提出了很高的要求，也增加了不小的工作量，如果没有及时了解企业的整体发展战略、生产经营状况、经济运行情况，没有良好的专业知识、强烈的责任心和认真的工作态度，税务管理人员是很难顺利完成这项工作的，也很难向当地税收征管部门上交可顺利过关的答卷。

（二）税务部门稽查要求提高带来的难点

随着国家近年来宏观形势的需要，税收规模一直以超越GDP增速的涨势迅猛发展，各级税务部门在规范征管环节争取对税款做到应收尽收的同时，也对可能存在应收未收的纳税人加大了税务稽查的力度，尤其对与国民经济发展联系紧密的房地产、电力、电信、铁路、金融等重点行业更是给予了重点关注。在这种很可能持续相当长时间的财税背景下，企业的税务管理尤其需要重视税务检查、税务筹划等方面的工作，在争取企业税收利益的同时也要对税务风险采取必要的预警和防范措施。例如，近年国家对高新技术企业的各种检查较为频繁，财政部也通过检查发现了部分企业的资格认定存在瑕疵并撤销了一批企业的高新技术企业资格，而且上市公司中也有企业被检查出高新技术有关问题并被税务部门予以处罚。这些企业出现的主要问题之一就是在研发费用方面归集不准确，达不到高新技术企业的真实认定标准。企业关于研发费用归集的政策依据可参见《高新技术企业认定管理工作指引》（国科发火［2008］362号）第四条第二款“研究开发费用的归集”，该条款限定了人员人工、直接投入、折旧费用与长期待摊费用、设计费用、装备调试费、无形资产摊销、委托外部研究开发费用和其他费用（此项费用一般不得超过研究开发总费用的10％）等八项内容；与此同时，很多企业为了享受国家研究开发费用企业所得税税前加计扣除的优惠政策，在汇算清缴时也会向当地税务部门提交相关鉴证报告及材料申请加计扣除，这其中也涉及到了研发费用的归集问题，其政策依据可参见《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》（国税发［2008］116号）第四条：“企业从事《国家重点支持的高新技术领域》和国家发展改革委员会等部门公布的《当前优先发展的高技术产业化重点领域指南（2007年度）》规定项目的研究开发活动，其在一个纳税年度中实际发生的下列费用支出，允许在计算应纳税所得额时按照规定实行加计扣除。”，该条款还限定了“新产品设计费、新工艺规程制定费以及与研发活动直接相关的技术图书资料费、资料翻译费；从事研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用；在职直接从事研发活动人员的工资、薪金、奖金、津贴、补贴；专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费；专门用于研发活动的软件、专利权、非专利技术等无形资产的摊销费用；专门用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费；勘探开发技术的现场试验费；研发成果的论证、评审、验收费用等”八个方面。通过简单列举以上两个文件关于研究开发费用的不同表述，我们可以发现口径差异十分明显，比如研发人员的社会保险费支出可以作为高新技术企业研究开发费用统计，但不能作为享受加计扣除优惠研究开发费用的组成部分，在实务中这些差异还有很多，限于篇幅本文不能全部说明，这种口径差异应引起企业税务管理人员的高度重视，仔细甄别基础资料，避免在编制税务申报材料时发生混淆，减少企业在应对税务检查和税务筹划时可能会产生的税务风险。

（三）企业生产经营外部环境带来的难点

企业在竞争激烈的市场环境中总会遇到各种意想不到的困难，其中也会包括一些来自税务方面的问题。有些地区为了本地区经济发展和税收增长的需要，还制定了各种税收以外的政策，通过向业主、税务、银行等部门和机构授意或施压来要求企业在当地的分支机构把税源留在当地，这种直接或间接地来自地方政府层面的压力往往会令企业左右为难，会给企业在当地的生产经营带来很大的困难；有的地区为了保护地方企业的发展，会给外来企业设置种种门槛，其中，包括税务方面的门槛，如强令企业在法定期限之前必须开具或更换外出经营活动税收管理证明，要求企业在极短时间内提供税务部门的完税证明相关材料等。

三、完善企业税务管理内部控制的若干建议

为解决企业税务管理内部控制中因外部环境变化带来的难点问题，企业必须采取针对性的措施实施有效控制，将风险控制在可承受范围之内。下面从进一步优化内部环境、最大限度争取企业税收利益和有效防范税务风险三个角度提出完善企业税务管理内部控制措施的建议。

（一）通过加强岗位设置及明确职责来进一步优化企业税务管理内部环境

《企业内部控制基本规范》第二章第十四条要求，在内部控制内部环境要素中，“企业应当结合业务特点和内部控制要求设置内部机构，明确职责权限，将权利与责任落实到各责任单位”。按这一规范提出的要求，企业在建立税务管理内部控制时，应设置专门岗位，配备专职税务管理人员，同时，还要落实责任，明确岗位职责权限，要求专职税务管理人员及时收集、分析、掌握国家税收政策信息，制定本单位纳税筹划计划和工作方案，并注意加强同各级税务部门的业务联系，积极争取税务部门能在税务政策辅导和纳税服务上给企业更多的支持和帮助，进一步优化企业税务管理的内部环境。

（二）通过加强税务筹划工作达到最大限度争取企业税收利益目的

每个企业经济活动的千差万别导致了企业应税行为的多样性，其对应的税种自然也是各不相同的，再加上我国财税方面的政策制度自1994年实行的分税制以来也是与时俱进，这就要求企业税务管理人员必须注意加强学习和交流，努力提高税务筹划能力以最大限度争取企业税收利益。具体包括加强对税务政策制度的学习、掌握，参加各种税务培训、讲座、追踪各种媒体信息来关注税务政策制定的背景、目的、效果等最新业务动态；企业上级主管部门应定期或专题组织各相关行业企业，就共同关心的税务政策议题进行交流与沟通，集中集体智慧去解决单个企业难以独自面对的税务困局。我国企业目前可以关注的一般性纳税筹划专题除了上面提到的研究开发费用企业所得税前加计扣除、高新技术企业企业所得税税率优惠以外，还有很多可以重点关注的内容，例如：安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员工资支出可在企业所得税前按100％加计扣除、设立在西部地区的各级单位可积极争取西部大开发税收优惠以及企业所在地税收激励政策（代征代扣手续费、财政返还和政府奖励等）。