项目资金管理制度精选(九篇)

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第1篇：项目资金管理制度范文

第一条 为了完善我县贷款资金建设工程项目管理制度，促进我县贷款资金建设工程项目管理健康发展，规范贷款资金的使用，有效监管贷款资金的流向，不断提高贷款资金投资效益和管理水平，依据国家有关法律、行政法规制定本办法。

二、建设工程项目前期阶段管理

第二条项目的初期策划和选址等工作应注重可行性和操作性，由业主单位或者业主委托的实施单位负责策划、调查、研究、确定，应避免选取群众矛盾多、容易激化群众矛盾的地段。

第三条 项目建议书和可行性研究报告、项目的地形图测绘、规划测量、概念性规划和修建性详细规划、国土测量、矿产压覆、地灾评估、用地复垦、水土保持、能源评估、环境影响评价、勘察设计和施工图审查、地质勘查、造价咨询的编制单位由业主单位研究按相关规定、相关程序选择具有相应资质、业务能力强的单位。编制单位须按相关程序进行调查、勘测等作业并出具报告成果。报告成果保证真实可靠，由业主单位送发改、国土、规划等行政职能部门办理立项审查等其他相关手续。

第十三条工程项目的招投标，必须严格按相关法律法规和行业规范履行。合同签订严格按照合同会签程序，会签程序走完后方可签订合同。合同签订后，应及时到建设行政主管部门做好合同的登记备案。

三、项目实施阶段管理

第十五条 施工图纸会审由建设单位组织，设计单位、监理单位、施工单位共同参加。施工图纸会审由监理工程师负责进行现场记录，汇总整理成会议纪要。施工图纸会审纪要，四方共同会签并加盖公章，作为指导工程施工和工程结算的依据。

第十六条 施工合同、图纸会审等工作完成后，应准备好相关资料，到建设行政主管部门办理质监、安监手续和建设施工许可证，并交纳相关费用。

第十七条 项目施工条件成熟后，施工单位应根据项目要求编制好项目开工申请报告、施工组织设计和专项施工组织设计方案，报监理单位审查，经总监理工程师审查通过后，下发项目开工令。开工令一式三份，建设单位、施工单位、监理单位各一份。

第十八条 监理单位应编制好项目监理实施规划大纲和实施细则，经总监理工程师批准后，上报建设单位。

第十九条 现场施工协调例会由监理工程师主持。现场施工协调例会规定参加人员：业主单位、监理单位、施工单位及其他相关人员，有重要事项需要协调，邀请主要领导参加。

第二十条 原则上每周召开一次现场施工协调会，现场施工协调例会内容：听取施工单位关于本周工程项目的施工进度、施工质量等完成情况、下周工作安排计划及施工中存在问题的汇报；监理工程师总结评价，指出上周施工单位施工中的不足和施工单位存在的问题，提出下周工程项目的工作要点和要求。

第二十一条 办理签证原则：凡属设计施工图纸修改或变更引起的工程量增加、减少或变更等合同约定之外的工作内容，均应办理现场签证。

第二十二条办理现场签证程序

（一）由施工单位提出现场签证内容；

（二）经专业监理工程师及项目总监理工程师认可；

（三）业主单位、监理单位、施工单位现场签证确认。

第二十三条 合同约定之外的工作内容：必须附有设计修改或变更图纸、经批准的变更意向、技术要求、专项施工组织计划及彩色照片等书面资料，相关资料必须符合合同的约定及国家规范的要求。

第二十四条 变更工程应按变更工程管理规定报相关领导批准后才能实施。

第二十五条 办理工程量现场计量验收单原则：凡属设计施工图纸技术要求的工程量现场计量，均应办理工程量现场计量验收单。

第二十六条 办理工程量现场计量验收单程序：由施工单位提出工程量现场计量验收单内容和计划安排，经监理工程师、业主代表共同现场计量，验收核定确认。

第二十七条 工程量现场计量验收必须严格遵循：经相关单位批准的设计图纸、技术要求和施工组织设计，行业标准及国家规范。

第二十八条办理工程量现场计量验收单的时效性：工程量现场计量验收单必须在下道工序实施前，由各方现场验收确认，单一认可、事后补办及未经批准均不能作为结算依据。

第二十九条 对工程量现场计量验收工作，施工单位必须提供现场实际的测量资料报告，经监理单位、业主单位批准，方可进行收方验收签字确认。

第三十条工程量现场计量验收单必须经工程总监审查，报业主单位审定。工程量现场计量验收参加人员必须严格认真，对现场计量的数量和准确性负责。

第三十一条 设计变更的原则

（一）施工中发现设计有错误或有严重不合理的地方；

（二）实际情况与设计有出入或设计未考虑的地方；

（三）凡实际工程量与投标清单工程量有出入者（含多算、少算、漏算）均应按变更程序办理。

（四）因业主单位的要求更改或调整设计。

第三十二条设计变更的办理原则：凡属变更工程均应事先由施工单位提出变更意向申请，变更意向申请经批准并由监理工程师下达变更令后，施工单位才能组织实施，变更工程完工并质检合格后应及时办理变更报告，变更报告审批后才能计量。

第三十三条变更意向申请办理程序

（一）单项工程造价在5万以内变更工程审批程序：施工单位提出变更申请文件，经设计、监理及业主单位相关人员依次签审原件一份，复印三份各单位加盖公章后下发，设计单位均应出具变更设计文件。

（二）单项工程造价在5万以上变更工程审批程序：单项变更5万元以上20万元以下的，经县较大工程变更联合审查组查勘会商后，经县政府分管领导批准实施；单项变更增加造价20万元以上100万元以下的，经县较大工程变更联合审查组查勘会商后，由业主单位研究确定后再报常务副县长批准实施；单项变更增加造价100万元以上的，须报县政府常务会议或县委常务会议研究批准后实施。

（三）变更意向申请文件应按监理提供的文件格式和要求整理，注明变更依据和理由，附变更的工程量计算单及现场彩色照片等原始资料。

第三十四条 变更报告办理程序：变更意向获得批准并实施完毕后，施工单位应及时编制和申报变更报告，变更报告的审批程序：设计、监理及业主单位相关人员依次签审原件一份，复印三份各单位加盖公章后下发，变更报告应按监理单位提供的文件格式和要求整理，变更工程量的确认，监理单位和业主单位相关责任人应严格把关。

第三十五条 工程进度编制原则：根据施工合同约定、施工设计图纸。工程项目进度计划根据批准的施工组织设计编制实施。月度工程进度计划内容：月度工程项目计划的文字形象进度说明、分部分项计划安排及完成工程量、完成计划完成投资。月度工程进度计划必须及时报监理单位、业主单位审核。施工总进度计划一经批准，是工程项目管理进度控制的目标计划，业主单位必须督促监理单位严格监督管理实施，确保批准的施工总进度计划的实现。

第三十六条工程进度月报表由施工单位根据合同约定、监理工程师条例和工程项目的实际完成情况，按照工程建设备案制规定的工程报表格式，在每月25日前编制完成。工程月报内容：本月工程项目的建设实施概况、进度概要，形象进度及其说明、质量分析、分部分项完成的实际工程量等。如果该工程由业主单位委托其他单位或指挥部负责实施，上报工程进度月报表时，必须同时递交一份工程进度月报表给业主单位。

第三十七条 项目建设进度报告

（一）监理单位根据施工单位报送的工程月报，通过对工程建设进度的监测、检查和比较分析，在每月28日前编制完成。

（二）项目建设进度报告内容：工程项目的建设进度的近期趋势，对工程建设进度的监测、检查、比较分析图表，进度的偏离程度、偏离原因分析和相应的措施和建议。

第三十八条现场材料设备进场验收原则：根据设计图纸、合同约定、行业标准及国家规范。现场材料设备进场验收：由施工单位通知监理工程师组织验收，业主单位代表或其委托方代表必须参加现场验收签字确认。现场材料设备验收规定：根据施工设计图纸和合同的约定，材料设备进场必须具备相关的材料设备产品合格证、性能检测报告或质量许可证等。

第三十九条 现场材料设备的进场检查验收，是确保工程量的一个重要环节，业主代表必须认真履行合同约定，督促监理单位并参加严格控制现场材料设备的进场质量关。

第四十条文字、图片等资料严格按照市政工程建设备案制管理的相关规定，结合县建设行政主管部门的具体要求进行分类、整理、移交、归档。

第四十二条隐蔽工程项目检查验收：由监理工程师组织安排，业主代表或其委托单位代表参加验收签字确认。

第四十三条分部分项工程项目检查验收：由监理工程师组织安排，业主代表或其委托单位代表参加验收签字确认。

第四十四条 单位工程项目验收：由监理工程师组织安排，业主代表或其委托单位代表参加验收签字确认。

第四十五条 工程项目初验：由施工单位提出工程项目初验工作报告和计划安排，报监理工程师审核同意，经业主代表或其委托单位代表批准后由监理工程师组织实施，严格按照工程建设备案制管理规定要求进行。

（一）部初验参加单位：业主单位、施工单位、监理单位。

（二）正式初验参加单位：业主单位、施工单位、监理单位、设计单位、质监站等相关单位。

第四十六条 工程项目竣工验收：

（一）施工单位提出工程项目竣工验收工作报告和计划安排，报监理单位审核同意，业主代表或其委托单位代表提出审查意见，报业主单位领导批准。

（二）工程项目竣工验收由业主代表组织实施。参加单位：施工、监理、设计、单位、质监站、接养等相关单位。

第四十七条 一般工程验收资料由施工单位按照工程建设备案制管理规定要求整理准备，监理工程师、业主代表参加现场检查评定，通过检查评定后签字确认。

第四十八条 工程进度款支付程序：

（一）据审核批准的工程计量文件，由施工单位提出支付申请单。

（二）监理工程师对工程进度款提出具体审核意见。

（三）业主代表核算签字确认。

（四）业主代表提出审查意见后报业主单位领导、县常务副县长审定。

（五）业主单位核算后据合同向税务单位提供开票证明。

（六）工程进度款支付审批程序按照县工程项目资金支付相关规定执行。

（七）施工单位必须自觉接受业主单位监督，不得拖欠农民工工资，否则业主单位有权代为支付。

第四十九条如果该项目由业主单位委托指挥部或其他单位负责实施，业主单位每季度组织单位纪检监察、工程技术、财务及县纪检监察、县财政相关人员对项目进度情况、工程款支付情况进行核查。单次付款金额超过一百万元人民币，施工单位申请支付前必须通知业主单位进行现场核查。未经过核查的，业主单位可以暂停本次支付。

第五十条施工单位提出工程结算报告，经监理单位，业主代表或其委托方代表会签同意后报业主单位领导审核批准。

第五十一条工程项目结算资料的核算确认要求和送审程序：

（一）审查核算要求：必须审核工程量的准确性。必须审核工程量、工程签证、合同变更、质量认定、价格认定、材料调差等是否严格按签字程序确认，对不符合规定的工程量、工程签证、合同变更、质量认定、价格认定坚决不允许进入工程结算中。必须严格对所有审核内容进行复核、审核。

（二）审查核算程序：业主单位要求对结算资料进行严格审查。审核后报送县审计局预结算审计中心审计。施工单位按照工程进度款的结算审查审定批准程序办理工程结算手续，进行工程结算支付。

第五十二条 工程项目结算书一式五份：施工单位、监理单位、审计部门、业主单位各一份。

第五十三条 工程结算付款办法严格按照工程款支付办法的程序确认，严格审核工程项目各阶段工程付款的正确性，对最后一次工程结算付款必须按照合同规定抵扣工程预付款、工程质量保证金后，严格按照审查审核批准的付款流程办理。

四、项目的交付使用和维护

第五十四条 在工程保修期内，业主代表或其委托单位代表应定期回访，掌握工程交付后的使用情况，并处理保修期内的工程质量投诉问题。

第五十五条对于政府采购服务项目，属于合同中约定的，在服务期限和服务范围内的项目，业主单位应做好项目维护和管理工作。

五、附 则

第2篇：项目资金管理制度范文

关键词：石油；资金；管理制度；完善策略

资金是工业、商业等多个行业经营、生产的本钱。运用于石油行业的资金往往是垫付于石油企业建设、投资、生产、经营活动、再生产等过程中以货币的表现形式进行周转、流通，使其在保留本身价值的基础上再增值。

一、我国石油资金管理制度的现状

由于石油行业涉及面宽、牵涉面广，耗用资金的部门、生产环节较多，进出资金数额较大，因此，资金管理制度在石油行业运营中有着相当重要的作用。随着改革全面深化进行，我国石油行业也在不断的改变自己，一些部门开始进行组合，一些企业内部分别进行了调整，以此加强我国石油企业发展、生存的能力。并能面对当今社会石油行业激烈竞争的市场，且能通过自身的实力和良好的管理占据市场中的一点份额。目前，我国很多石油企业都能够建立健全财务管理制度，都在逐步完善石油资金管理制度，资金运用、资金管理总体情况日趋渐好。但有些石油企业由于不能及时更新、完善陈旧的管理模式，思想上还停留在计划经济时期。所以，在投资、生产、经营销售等资金管理方面、制度健全完善方面存在一些大大小小的问题。比如有的企业在进行项目投资时没有认真评估资金投资效益，以至所投项目收效甚微[1]。

二、我国石油资金管理制度的缺陷和问题

虽然石油行业经过不断的改革、不断健全经营管理体系，壮大了自身，在众多企业竞争中颇显优势。但我国石油资金管理制度仍存在一些缺陷和问题有待探讨。

1.资金预算投资管理不完善

石油行业也同其他企业一样实行预算管理经营、投资、财务等来控制资金的使用，或根据已有的现金进出量和已发生的生产经营情况等进行今后经营情况预测控制。但由于一些企业上下缺乏对预算执行的详细监管制度和完善的监督管理体系，因此削弱了预算管理的功能和作用。而在投资管理方面由于只关注长期投资的项目是否有高产量、高产值，只关注项目资金来源，不注重高成本投资风险的预测和经营管理。结果是投的多、收的少，时常导致资金周转困难。对一些短期投资项目没有制定资金运用、运营相关的管理政策和项目达标考核制度，对投资运营的过程缺乏深层次的分析评估，时常导致投资运营效率不高。

2.内部控制管理制度落实难

虽然国家最新颁布的会计管理制度已经开始实施，石油企业资金内部管控规范也已出台，大多石油企业为了优化内部管理也对一些部门采取了重组合并等形式。但由于石油资金涉及到勘探、设计、生产、销售等多个环节，每个环节的财务人员业务水平不一样，核算方式、使用工具不一样，信息来源渠道不一样，财务报表上报形式和上报时间不一样。往往会导致企业相关部门和高层领导知道的资金运营信息、预算执行情况的反馈较滞缓。无法及时做出资金管理使用情况的正确判断，无法及时修正、改正的一些有问题或做出一些新的决策。加之，一些内部管控规范落实执行情况缺乏有效的监督管理或根本就没人敢去管理。如销售部门仅负责售出产品不负责收回资金，财务部门只管记账和结算工作，资金使用有领导签字同意不管是否符合相关规定就可支付。导致企业资金管理不规范。使用每一笔资金无法达到有效、合理。

三、完善制度的策略

针对我国石油资金管理制度目前尚存的缺陷和若干问题，怎样进一步完善资金管理制度，建议采用以下相关对策。1.细化资金预算管理制度石油行业应在公司或集团等内部成立专门的预算组织机构，设立由公司经理或集团董事会等直接领导下的预算管理部门，全面负责由公司或集团等提出的战略目标进行预算编制、审核、确定及调整工作。公司或集团应改变以往项目先上，边干边筹资金，没过预算审批就花钱的现象。应加强公司或集团等资金的集中管理。应将预算范围扩大到企业上上下下所有的资金，以此堵住计划外、预算外的资金使用。应建立预算执行全过程的详细监管制度，加强成本管理。应完善现金支出监管制度。同时加强与外部、与银行的职能对接管理制度，建立统一的资金收付监督管理体系，保证资金的合理运用[2]。

2.制定投资决策管理制度

在投资管理方面应制定资金运用、运营相关的管理政策和项目达标考核制度，应制定与决策者相关联的投资目标岗位责任制，形成科学合理的决策制度。使决策者权责分明，杜绝一言堂、杜绝看似集体决策同意，出了问题、没有收益无人问津、无人负责的现象。应科学管理投资项目，用事实、用数据决策项目的可行性。无论长期投资还是短期投资都应深层次的进行分析，都应详细制定投资计划、投资方案，并进行计划、方案的效益评估、评价，挑选成本消耗低、投入少、效益好的方案保证投资能获取最大的效益。

3.强化内部控制管理

石油企业应严格执行国家最新颁布的会计管理制度和资金内部管控规范，明确岗位责任制。公司或集团应经常组织领导层及预算、财务等部门的人员进行培训学习，提高管理层的业务水平和管理能力。相关部门应尽可能统一核算、财务报表形式。应加强企业内部各部门之间的协调工作，保证各种信息的畅通，缩短结算时间，使资金周转灵活。应运用现代科技进行勘探、设计、生产、销售等多个环节网络化信息管理。建立日或隔日成本核算管理体系，使资金运营信息、预算执行情况及时反馈到相关部门和领导层，使领导们能对资金使用情况及时做出正确判断，修正运营管理中的错误，调整运营实施方案，减少资金的流失和不必要的损失。对一些无法实施有效监督管理或根本没人敢去管理的部门，建议聘请第三方进行监督管理。同时，应加强内部审计工作，杜绝不符合相关规定就予以支付资金的现象发生。

四、总结

通过上述浅析，要完善我国石油资金管理制度，保证企业运营的命脉。必须加强人员的管理。不论是普通员工还是高级白领，都应制定行之有效的岗位责任制，明确分工。同时应加强对国有企业的资产运用管理，合理调配各方资源，构建新型的现代化科学管理模式，提高每项资金的使用效能，使我国石油资金管理更规范、更完善，制度更健全。面对国内外现状可持续性发展。

作者:杨楠 单位:中海石油财务有限责任公司

参考文献:

第3篇：项目资金管理制度范文

专项资金是为完成特定工作任务或实现某一事业发展目标而安排的具有专门用途的资金。从预算管理的角度来说，专项资金是指财政部门或上级单位拨给行政事业单位，用于完成专项工作或工程，并需要单独报账结算的资金，其在整个财政预算资金中占有相当大的比例。近年来，随着国民经济的不断发展，政府投入到各领域、各行业、各重点项目的专项资金越来越多，所占财政预算资金的比重也越来越大，因此，规范事业单位的专项资金核算，对于加强事业单位财务管理，提高财政资金使用效益，强化事业单位的职能有着十分重要的意义。

一、事业单位专项资金管理存在的问题

目前，随着事业单位专项资金管理的金额越来越大，在专项资金管理中也呈现出众多问题。

(一) 专项资金的管理制度存在漏洞，约束力不强

现在不少事业单位专项资金的管理制度存在漏洞，一是管理制度不明确，条款制定得过于笼统，对专项资金管理缺乏力度，造成制度落实不到位；二是管理制度陈旧落后，与单位的实际情况不相符，缺乏可操作性，无法贯彻实施；三是管理制度仅仅是“挂在墙上，写在纸上”，应付检查而已，实际操作起来往往根据习惯性做法操作，“规定一套，执行一套”，使制度流于形式，缺乏约束力。

(二) 专项资金的财务控制缺失，财务人员不能充分发挥应有的作用

在相当一部分事业单位，财务人员在专项资金的管理中只是承担了会计核算和资金支付等简单的服务性工作，各项支出基本上是实报实销，对项目的决策和实施了解不多，无法根据项目进度合理安排专项资金的使用，难以对各项目的事前和事中进行必要的辅助控制，发挥不了财务人员应有的作用。

(三) 专项资金的预算基础组织工作不到位，相关人员的职业素质和业务水平较低

在专项资金的预算编制过程中，有些事业单位没有统一的预算编制用表，对基层预算编制人员又没有进行必要的培训，编制的预算格式五花八门，财务部门在汇总时往往费时费力；有些事业单位对专项资金的预算基础工作准备不充分、不详细，制定预算方案时不够认真、严谨，编制的预算并未细化到具体项目；有些事业单位没有针对本单位制定简短精要的预算编制要求，各基层预算编制人员又不愿意花太多时间研究财政部门下发的厚厚一本预算编制说明，最终汇总到财务部门的预算大多无法达到编制要求；有些事业单位参与专项资金预算编制的相关人员职业素质和业务水平较低，对预算编制工作应付了事，无法提供预算编制所需的基础资料。

(四) 专项资金的项目管理混乱，预算与执行脱节

在实际操作中，不少事业单位存在专项资金的项目管理混乱，预算与执行脱节的现象，如：有的单位不管项目是否能批准，其前期经费都在经常性经费中列支，挤占了经常性经费；有的单位为了争取更多的专项资金而盲目立项，资金到位后就将其挪用到其他项目；有的单位在项目完成立项资金也已到位后，因实际条件发生了变更，并未实际支出，最后该部分专项资金转入单位的其他收入；有的单位项目多、资金量大，随意在各项目资金之间相互调剂、混合使用，导致一些项目未能按预算规定的要求实施；有的单位从单位利益和个人利益出发，认为专项资金“不用白不用”，随意变更项目资金的使用用途；有的单位为了不进行招投标，将项目拆分成若干个小项目，逐个发包，既增加了项目管理的难度，也使项目的整体效果大打折扣。

(五) 专项资金的使用不规范，存在滥用、乱用专项资金，造成浪费

一些事业单位对专项资金没有进行单独核算，与正常支出和公用支出相混淆，资金使用不规范；少数事业单位的部门预算只管要钱，重复、超标建设项目、购置设备，由于利用率低，造成资产、设备闲置，“花大钱，办小事”，资金浪费的现象比较严重；还有个别事业单位为了未支付的专项资金在年底不被收回，违规采取先付款，后施工的办法，先行支付全额的项目资金，造成专项资金的流失。

二、事业单位专项资金管理问题形成的原因

事业单位专项资金管理中存在的上述问题降低了财政资金使用效益，阻碍了事业单位职能的发挥。要想解决这些问题，需要深挖其产生的原因，以便能对症下药改善事业单位专项资金管理效益。

(一) 单位主要负责人法律意识淡薄，对专项资金的管理工作不够重视

目前，事业单位的主要负责人对专项资金管理存在“重申请、轻管理、轻监督、轻绩效”的问题，只注重项目的申请，却不重视项目的实施和管理，对建立健全本单位专项资金管理制度，规范专项资金使用过程的监督机制，完善专项资金使用效果的绩效评价制度，缺乏足够的重视。

(二) 不注重专项资金的财务控制，财务角色被弱化

由于事业单位主要负责人对专项资金的财务控制意识薄弱，对财务人员的重视程度普遍不高，财务角色在专项资金的管理过程中被弱化，导致财务职能不能有效实现，影响对专项资金的统筹规划，不利于提高专项资金的使用效果。

(三) 专项资金管理的相关人员业务素质有待提高

为了加强事业单位的专项资金管理，财务人员作为重要参与者，业务能力和职业素养需进一步提高，尤其是基层财务人员，业务水平普遍偏低，不能按要求核算专项资金，甚至不能合理使用会计科目。相关业务人员如基层预算编制人员，他们大都不是专职从事预算编制工作，因而对专项资金的管理水平参差不齐，需加强学习和培训。还有一些项目管理人员，对项目管理的相关制度和办法不够熟悉，业务素质有待提高。

(四) 财政监督及过程管理缺乏力度，对专项资金的项目监管不力

财政专项资金管理办法不够健全，尚未做到一个专项资金或一类专项资金一个管理办法，给管理和控制带来不便。同时，财政监督力量不足，方式落后，突击性、专项性检查多，事后检查多，对某一事项和环节检查多，全方位跟踪监督少。对于一些不按预算执行或随意改变项目用途的问题监督缺乏应有的力度，直接影响了财政监督的权威性和有效性。

(五) 专项成果管理缺失，缺乏专项资金绩效监督机制

财政管理上只管拨款，不问效果，部门和单位只管要钱，不讲效益，投入产出无法直接挂钩，专项成果无从衡量和考核。有效的绩效监督机制尚未完全形成，处于起步阶段，相应的法规制度办法不够健全，使绩效监督工作缺乏制度保障。

三、改善事业单位专项资金管理的措施

通过上述对事业单位专项资金管理存在的问题及其产生原因的分析，可以从以下方面改善事业单位专项资金管理。

(一) 加强领导的法律意识教育，完善专项资金管理制度，形成有效的专项资金管理机制

制度的作用在于指导实践，完善的专项资金管理制度是管好、用好专项资金，提高事业单位发展能力的重要保障。建立专项资金管理制度，应该从专项资金的预算、使用、项目结算及资金使用效果的绩效评价等四个环节进行制度规范，完善并细化各环节的实施办法及操作流程，形成一整套行之有效的专项资金管理机制，从而使项目的开展和专项资金的使用做到公开、透明。

(二) 强化财务控制意识，准确定位财务人员角色

事业单位应提高对财务工作的重视程度，强化财务管理职能作用，将财务的职能定位于全面参与资金使用的决策与控制。财务人员应该参与到专项资金管理的全过程，对于整个过程进行统筹规划，以保证资金使用的高效率。事业单位要采取各种措施强化单位内部财务部门对专项资金的监管，切实管理好单位的各项资金。

(三) 加强预算管理，加强人员培训教育

首先在预算编制过程中，应做到立项科学、切实可行、资金安排适当，确保专项资金及时足额到位，满足项目建设的资金需求，应当建立预算编制制度并统一预算编制表格和编制程序，细化预算，使预算支出落实到每一个项目的具体开支上；其次加强对参与专项资金管理相关人员的培训教育工作，要熟悉法律法规，提高政策理论水平，熟练掌握业务知识，提高业务能力，做到依法理财，规范管理，使专项资金预算编制管理的整体水平得到提高。

(四) 坚持专款专用原则，强化监督专项资金的项目管理

事业单位要对专项资金实行单独核算、专款专用，严格按规定的用途、标准使用和管理专项资金，自觉接受有关部门的监督检查；强化资金管理，建立健全内部监督制约机制，防止和杜绝专项资金使用过程中的违规现象；财政部门要建立专门监督机构的检查与资金管理部门的日常跟踪问效相互结合、与预算编制部门相互协调的财政监督机制，使其对专项资金的监督贯穿于财政活动的全领域、全过程。财政监督方式要走出事后集中性检查的套路，把重心转到事前控制、事中监督上来，实现全方位、多层次、多环节的监督。

(五) 实施专项资金绩效评价，促进专项资金规范核算，提高专项资金使用效率

专项资金绩效评价有赖于专项资金核算提供的会计信息，而实施绩效评价又能促进专项资金进行规范核算。通过建立专项资金绩效评价分析制度，对提高预算编制科学性和合理性，优化资金结构，规范会计核算，提高资金使用效率，强化监督管理都将起到积极的作用。财政部门应通过绩效评价机制调动事业单位节约资金的积极性。此外，还要根据项目的不同特点设立不同的评价指标，采用科学的方法对专项资金的使用情况进行评价和奖惩，并将考评结果作为以后年度专项资金审批的依据。

参考文献:

[1]童洁.完善事业单位财政专项资金管理的思考[J].当代经济,2011;11(下)

第4篇：项目资金管理制度范文

［关键词］特大型；高速公路；项目；资金管理

一、引言

近些年，随着高速公路建设市场的不断发展和完善，在全国各省市的高速公路建设过程中，不断涌现出一些动辄十几亿，甚至几十亿的高速公路施工标段，这些标段往往由国内比较大的施工企业采取集团或者二级子公司（工程局）中标，建设过程由集团或者二级子公司（工程局）成立标段管理项目总经理部负责项目的组织协调工作，下级子公司成立标段施工项目经理分部负责具体施工的模式。本文作者就自身参与管理的一个特大型高速公路施工项目，对项目实施过程中财务资金管理的问题进行剖析，探讨项目财务资金管理的重要价值，进而促进从事特大型高速公路施工项目的组织提高其自身项目财务资金管理能力。

二、施工企业项目实施过程中财务资金管理的重要性

（一）强化项目实施过程中的资金管理，有利于提高企业自身的生产经营能力。在市场经济不断深化的今天，中国的高速公路建设市场也不断发展与完善，竞争也日趋激烈。这样施工企业在竞标过程中不仅要压缩利润空间，更有甚者应建设方要求支付大量现金履约金，甚至在施工过程中垫付大量资金，致使在项目施工过程中出现拖欠大量工程款的情况。这就要求施工企业要强化项目实施过程中的资金管理，及时清理应收账款，才能保障企业充足的资金，进而使企业的生产经营朝着有力的方向发展。

（二）加强对项目实施过程中的资金管理，有利于提高施工企业自身的管理水平。企业的经营管理水平直接影响着公司的生产经营效益，更影响着企业在市场经济中的核心竞争力。加强施工项目实施过程中的资金管理，能更好的为施工企业培养施工项目资金管理人才，提高企业资金周转、使用效率和适应市场的竞争能力，为企业生存和发展提供必备条件。

（三）加大对项目实施过程中的资金管理，有利于提高项目和企业的抗风险能力。施工企业必须加大对项目实施过程中的资金管理力度，才能保证项目在实施的过程中资金使用的合规性，避免因资金支付不合理而导致的资金短缺和大量结余，进而影响项目施工进度和企业还债及融资费用负担。因此只有管理好在实施过程中的资金，才能提高整个项目乃至企业的抗风险能力。

三、高速公路施工项目财务资金管理的几个突出问题

（一）资金分散，集中归集较难，使用效率低。高速公路施工企业大多面临项目多，分布广，有的海外项目甚至遍布世界各地。大部分高速公路施工企业都面临着资金分散于施工项目，施工项目因建设方监管和自身原因导致资金集中归集困难的问题。如果企业总部不能很好地归集资金，就会导致资金沉淀于施工项目，严重影响企业整体的资金流动性和使用效率。

（二）资金管理制度不健全，过程控制不严密。当前，相当多的高速公路施工企业都已经建立了资金管理制度，但是资金管理制度建设往往只停留在框架范围内，没有根据各自企业的自身特点和企业下属各施工项目自身实施的需要细化资金管理规则，因而导致企业在资金管理的过程中缺乏对项目资金收支的过程控制和管理，出现下属各施工项目不按报批的资金预算执行计划，不按预算用途违规使用资金，使用资金随意性较大，甚至出现违反财经纪律大额使用现金支付款项，或者滥用委托将应支付给单位的款项支付给个人，使企业的资金管理制度成为摆设。

（三）对资金管理制度的执行缺乏有效监督与考核。部分高速公路施工企业对企业自身和下属项目资金管理制度的执行情况，缺乏事前监督，或者虽有事前监督，但是未严格按制度执行。对资金管理制度的执行情况没有考核制度，或者虽有考核制度但是只罚不奖，使制度执行人缺乏资金集中积极性。这样就造成了制度执行跟着企业领导意志变，监督和考核制度形同虚设，进而导致违反资金管理制度使用资金的现象时有发生，甚至出现因企业总部资金短缺导致项目因归集到总部的资金无法拨回而停工的现象出现。

四、特大型高速公路施工项目资金管理具体实施模式

目前国内企业在特大型高速公路施工项目中，一般都采取由集团或者二级子公司（工程局）成立标段项目总经理部负责项目的组织管理工作，下级子公司成立标段施工项目经理分部负责具体施工的模式，本文作者所在项目也是采取了总部管理分部施工的模式，在制度设计及项目具体管理时充分考虑了目前国内施工项目资金管理工作的不足之处，按项目自身特点进行了合理规划。

（一）统一标段总经理部与施工分部资金管理制度

俗话说“没有规矩，不成方圆”，企业的管理离不开制度，项目的成功实施更离不开制度。本文作者在项目进场策划阶段就制定了“分部预算，总部调配”的资金预算管理制度。由于项目建设方采取每月进行工程计量结算工作，项目的主要资金来源也在此每月一次的工程计量。对此项目总经理部每月在计量款收到前，按照分部结算工程量对分部报批的资金预算计划进行审核、汇总，总经理部留存管理费后，扣除分部结算工程款中的总部统一采购调拨的已消耗材料款和机械设备租赁款，按各施工分部的本期结算计量比例对分部划拨资金，进而保证了总部对分部资金划拨的公平性。同时，总部每月对施工分部每月资金预算计划和银行账户余额情况进行监控，确保施工分部每月资金预算计划的合理性。

（二）集中材料采购、设备租赁权限，确保材料机械款项资金统一支付

高速公路施工项目成本中，材料费所占比例一般为40～60%左右，机械费比例一般为15～25%左右，材、机两项成本是整个项目成本中的重中之重。有成本就要花费资金，为进一步确保资金使用的合理性与计划性，本文作者所在的标段项目总部在材料采购和设备租赁方面采取“总部招标、分部参与、总部统筹资金”集中采购统一支付的模式。总部按照工程施工需要统一招标主要材料、地材和部分其他材料，分部和总部共同分派人员进行供应商评标工作，确定供应商后，施工分部每月报送机械材料使用计划，总部按计划调拨机械材料。总部在每月收到计量款后，按照每月分部的实际结算计量工程量中材料与机械调拨金额，按比例由总部对供应商应付账款进行支付，进而确保了整个项目在实施阶段机械材料采购部分资金对外支付的计划性和统一性。

（三）项目总经理部对施工分部划拨备用金的管理与监督

特大型高速公路施工项目资金管理中既需要集中资金使用权，也需要对个别总部难以控制和各分部个体情况有各自特点的部分分散资金使用权。比如对施工分部的劳务队伍农民工工资、职工工资发放、日常杂费、小型工属具采购等需要的资金，因为各个施工分部情况不尽相同，总经理部难以控制，总经理部可以采取按资金预算计划向施工分部划拨备用金的方式，将资金划拨给施工分部，由施工分部自主支配，总部进行过程监督和事后控制。这样将项目总经理部难于管理的部分放权给施工分部，既能保证总部对分部的有效控制，也能使分部获得一定的自。本文作者所在的项目总经理部在对材料机械采取“总部招标、分部参与、总部统筹”的资金管理模式同时，将劳务分包款项、各施工分部职工工资、小型工机具及各项间接费用的支付下放到各施工分部。各施工分部自行组织劳务分包及其他合同的招标评审，合同签订后交总经理部备案。各施工分部按照施工需要在符合建设方要求范围内开设各自的银行账户，总经理部按照各施工分部每月的资金预算计划中需要拨付备用金的部分进行资金下拨。各施工分部在使用资金前填写支付审批单交给项目总经理部进行审批，项目总经理部严格按照资金预算计划对各施工分部上交的支付审批单进行审批，审批结束后，各施工分部安排财务人员对相应款项进行支付。这样既保证了各施工分部有一定的资金支付自，也保证了整个项目总体资金预算计划执行的严密性。

（四）统一安排资金回流企业总部集中

施工企业资金管理中的一大特点就是资金向企业总部的集中。但往往项目向总部集中资金的结果不是特别理想，原因有很多方面，比如：资金集中没有考核制度，财务人员回流资金不积极；公司总部对资金只进不出，项目没有资金集中积极性；建设方在合同中要求资金不能集中到企业总部等等。因本文作者参与的项目在签订合同时有建设方资金监管条款，在项目进场开始项目总经理部和公司总部一直在与建设方进行沟通，最后建设方答应以银行保函的方式进行保证，对项目资金集中不再进行监管，这就在建设方层面保证了资金集中回流企业总部的可行性。项目总经理部所属企业是各施工分部企业的母公司，资金集中必然影响到各施工分部向其所属企业集中的考核结果。项目总经理部制定了一套关于资金集中后由项目总经理部所在公司向各施工分部所属公司按照各施工分部资金预算中回流公司计划额度进行分配。在各施工分部缺少资金时，由各施工分部向其所属公司申请资金，将资金汇交到项目总经理部所属公司账户，由项目总经理部所属公司拨付项目总经理部，然后由项目总经理部按照施工分部资金计划安排支付。这样既保证了项目总经理部的资金集中回流，也保证了施工分部的资金集中回流。

（五）加强施工分部资金管理的监督与考核

一个制度能够有效率的运行，必须有相应的监督与考核机制与之相匹配。考虑到各施工分部所属公司都是总经理部所属公司的子公司，虽然资金管理监督与考核制度大致相同，但难免有些个别不同之处。项目总经理部在所属公司资金管理监督与考核制度的基础上制定了一套适合本项目的资金监督与考核制度。实行施工分部支付超过2万元以上的款项必须填写支付申请单进行网批，对不按制度实行网批的施工分部和财务负责人进行通报批评并给予处罚。每月总经理部各参与施工分部资金预算审批的部门对各施工分部的资金预算计划总体执行情况进行打分，执行资金预算较好的分部和财务负责人总经理部给予一定奖励，执行资金预算较差的分部和财务负责人项目总经理部给予通报批评并给予处罚。

五、结束语

市场经济深度发展的大趋势及当前国内经济形势使高速公路施工特大型项目越来越多，如何做好特大型高速公路施工项目的资金管理工作，是我们高速公路施工企业不断探讨和研究的问题。不管各个高速公路施工企业采取何种资金管理模式管理特大型项目，都要求我们高速公路施工企业必须将项目的资金管理作为项目管理的重中之重，只有管理好施工项目的资金，才能提高高速公路施工企业资金流动性和使用效率，使高速公路施工企业整体管理水平、生产经营能力、抗风险能力不断增强，进而提高企业的经济效益。

参考文献

[1]赵娟.企业如何以资金管理为中心[J].辽宁经济职业技术学院院报，2004（1）.

[2]刘方兰.公路施工企业资金管理问题及对策研究[J].现代商贸工业，2011（21）.

[3]孙宝民，柏卉.企业资金管理存在的问题与对策[J].中国农垦，2004（11）.

第5篇：项目资金管理制度范文

(一)实施资金预算管理

企业资金管理需要进行计划安排，这就需要将资金管理纳入到预算体系之中去。企业要对生产经营过程中需要的资金进行认真核算，在此基础上详尽计划资金使用方案，让资金管理和资金的规划变得科学和准确，企业内部应该实施资金预算管理制度。如果条件允许的话，企业可以将资金预算管理制度纳入到全面预算管理制度之中来，严格实施编制、审批和监督工作，为资金管理奠定良好的前提，给企业的资金管理开个好头。

(二)提升资金管理的信息化程度

企业可以运用现代化信息技术构建资金管理信息系统，企业资金管理的实时性要求较高，因此建立资金管理信息系统很有必要。笔者认为相应的管理制度也是必要的，信息管理制度的运行应该尽量避免受到认为影响，使资金管理走上科学化道路。

(三)完善资金管理制度

企业上下应该不断提升资金管理意识，尤其是财务人员的资金管理意识。企业可以根据自身状况培养财务人员，提升其专业知识，灌输其最新财务管理理念，为企业的资金管理储备最优秀的人才队伍。另外，企业还要从完善内部控制制度的角度来为企业的资金管理提供制度性保障。

(四)提升资金使用效率

加大监督力度是提升资金使用效率的重要措施，企业应该加强监督的频率和力度，注重对资金使用过程的监控，提升财务人员执行资金管理制度的能力，强化资金管理制度的权威性，严格按照制度进行资金调度，不断提升资金的使用效率。

二、强化企业资金管理的出发点

(一)资金运行过程

首先，企业要编制资金使用计划。编制资金使用计划的主要目的是提升资金使用的目的性和计划性，避免资金短缺和资金限制，有效提升资金使用效率并协调资金调度。企业应该以具体的业务为基础进行资金使用计划的编制，兼顾企业资金需求和成本节约原则，采取正确的、科学的测算方法，计算出企业在未来一段时间内资金的需求量。企业资金管理应该建立在合理的资金需求量的基础上，资金管理需要专人管理，另外，企业应该设置应急方案以应对计划外情况和突发状况。其次，企业要重视资金筹集管理。在生产经营过程中，企业所需的发展资金并不都是自有的，其需要通过相应的筹资渠道获得资金，资金筹集管理也就相当重要。资金筹集管理可以从外源性资金管理和内源性资金管理两方面展开。外源性资金一般产生于企业的生产经营需要，企业需要选择恰当的筹资渠道和筹资方式，从外部获得资金支持，在发展中积累信用，并充分利用国家针对产业发展的相应优惠政策。内源性资金则主要是指企业的应收账款和其他应收款项，企业应该合理布局当前掌控的资金，让资金的使用效率逐步提升。再次，企业要重视资金运用。企业生产经营的基本原则是以最低的成本换取最大的效益，企业的资金管理也应以此为目标。企业资金的管理反映了企业财务管理的水平，是企业财务管理技术能力和企业资金运用管理能力的双重结合，是企业财务管理人员素质和素养的直接体现，企业要重视资金运用管理，在原材料采购环节、在途资金环节和存货管理环节进行有效的监督，力求实现企业资产优化配置和资金的合理调配，让企业的资金结构完善起来。最后，企业应该重视资金分配管理。企业的创造的价值一方面企业作为留存收益为扩展生产经营规模使用，另一方面企业要分配给利益相关者。企业内部的利益问题也是影响企业长远发展的重要问题，如果处理不当可能导致企业陷入管理困境之中，影响企业的业务开展。而良好的资金分配制度能够让员工的工作积极性和劳动创造性保持在较高水准上，使得企业的生产效率和管理效率获得提高。所以企业要制定科学的、实际的资金分配制度，这也是资金管理重要内容之一。

(二)资金运行质量

第6篇：项目资金管理制度范文

关键词 大型路桥施工企业 经营管理 财务管理

一、前言

在大型路桥施工企业经营管理过程中，财务管理作为主要的经营管理内容，既关系到大型路桥施工企业经营管理工作的开展，同时也对企业的利润及效益核算产生了重要影响。基于财务管理工作的重要性，以及财务管理工作的重要作用，我们不但要认识到财务管理工作在大型路桥施工企业中的重要性，还要树立正确的财务管理观念，通过强化预算管理、实施统一集中的资金管理、构建全面有效的成本管理模式以及强化财务风险意识等方面，切实做好财务管理工作，确保大型路桥施工企业财务管理工作得到有效开展。

二、大型路桥施工企业在财务管理中应强化预算管理

在大型路桥施工企业经营管理过程中，由于施工项目多，资金支出渠道较多，给财务管理带来了一定的影响，使财务管理的难度直接增加。结合大型路桥施工企业的经营管理特点，要想提高财务管理的整体质量，就要从强化预算管理入手，具体应做好以下几个方面工作：

（一）建立完善的预算管理制度

考虑到大型路桥施工企业施工项目多资金支出频繁的特点，在财务管理中只有根据企业的经营管理实际建立完善的预算管理制度，才能保证企业的每一笔资金都能够得到有效管控，提高财务管理的整体质量，使财务管理真正实现对资金的有效管理，保证资金安全，提高企业运行效率，满足企业的经营管理需要。因此，建立完善的预算管理制度，是大型路桥施工企业财务管理的重要措施。

（二）严格执行预算管理规定

基于大型路桥施工企业经营管理实际，以及预算管理制度的优点，单纯建立完善的预算管理制度是远远不够的。在预算管理制度建立之后，还要根据企业的工程项目特点，以及资金支出实际，严格执行预算管理制度中的各项规定，如预算申报审批制度，严肃预算管理流程，使预算管理制度能够真正落到实处，达到提高预算管理整体质量的目的。

（三）强化预算管理的实效性

结合当前大型企业的经营管理实际，预算制度是财务管理中的重要组成部分，对贯彻落实财务管理措施和提高财务管理质量具有重要作用。基于这一认识，大型路桥施工企业在财务管理中应强化预算管理的实效性，应从多个方面入手，保证预算管理制度的有效实施，提升预算管理的整体效果，保证预算管理工作能够得到有效开展，使预算管理能够成为企业财务管理的重要方法和着力点。

三、大型路桥施工企业在财务管理中应实施统一集中的资金管理

在大型路桥施工企业中，由于在建工程项目较多，每一个工程项目都会发生资金支出和收入，这给财务管理工作造成了一定的困扰，如果不实行统一的资金管理制度，容易造成项目部资金流失或者资金管理混乱的问题。为此，结合大型路桥施工企业特点，在财务管理中应实施统一集中的资金管理，具体应从以下几个方面入手：

（一）建立统一集中的资金管理制度

考虑到大型路桥施工企业工程项目多资金支出频繁的特点，只有建立统一集中的资金管理制度，才能实现对企业资金的有效管控。通过采取必要的资金管理措施，使企业的资金能够通过统一的渠道进行支付，并在资金回笼过程中，掌握资金的回笼速度，确保回笼资金能够按时足额到位，保证大型路桥施工企业获得有力的资金支持。

（二）明确收支两条线的原则，实现资金的统一支配

在大型路桥施工企业的财务管理中，考虑到资金支出和收入的频繁性，以及资金支出和收入量较大，只有明确收支两条线的原则，并实现资金的统一支配，才能保证大型路桥施工企业的财务管理取得实效。基于这一认识，以及大型路桥施工企业的现实需要，采取收支两条线的管理模式，是实现资金统一支配的重要措施，对大型路桥施工企业的财务管理而言具有重要意义。

（三）加大资金管理力度，提高资金的管理效果

资金对于大型路桥施工企业而言至关重要，在大型路桥施工企业经营过程中，许多工程项目都需要有强大的资金作为支持，如果资金管理效果不理想，将直接影响工程项目的有序进行。因此，加大资金管理力度，对提高资金管理效果具有重要意义。为此，在财务管理中，我们必须明确资金管理的意义，并认真做好资金管控，满足大型路桥施工企业的实际需要。

四、大型路桥施工企业在财务管理中应构建全面有效的成本管理模式

在大型路桥施工企业效益核算中，成本管理是重要内容。如果单项工程的成本超出了允许的范围，项目的整体效益必然受到较大影响，最终导致工程的盈利水平下降。而成本管理作为财务管理工作的主要内容，对大型路桥施工企业的财务管理工作产生了现实影响。为此，大型路桥施工企业在财务管理中，构建全面有效的成本管理模式是十分必要的，具体应从以下几个方面入手：

（一）大型路桥施工企业在财务管理中，应增强成本管理意识

鉴于大型路桥施工企业财务管理实际，以及大型路桥施工企业的经营管理特点，只有增强成本管理意识，并将成本管理落实到具体的经营管理行为中，才能保证大型路桥施工企业的财务管理取得实效，进而满足大型路桥施工企业财务管理的现实需要。因此，增强成本管理意识，是提高路桥施工企业整体效益的关键。

（二）大型路桥施工企业在财务管理中，应构建有效的成本管理模式

基于大型路桥施工企业财务管理的现实需求，构建有效的成本管理模式，并推动成本管理全面有效进行，对提高大型路桥施工企业财务管理质量和满足财务管理需求具有重要意义。结合当前大型路桥施工企业工程项目建设现状，构建有效的成本管理模式，是确保大型路桥施工企业获得预期利润的重要措施。

（三）大型路桥施工企业在财务管理中，应贯彻落实成本管理措施

大型路桥施工企业在建立成本管理模式之后，除了要对成本管理模式进行进一步的完善之外，还要根据企业的经营管理实际，贯彻落实成本管理措施，使成本管理能够在大型路桥施工企业的每一个工程项目中得到有效实施，最终达到提高工程项目整体效益的目的。因此，大型路桥施工企业成本管理模式的关键在于落实成本管理措施。

五、大型路桥施工企业在财务管理中应强化财务风险意识

对于大型基建项目而言，财务风险是影响工程项目效益的重要因素。结合当前大型路桥施工企业工程项目的开展实际，在财务管理中只有认识到财务风险的重要性，并做到在实际管理中强化财务风险意识并正确识别财务风险，才能保证大型路桥施工企业达到预期利润目标，提高财务管理的整体质量。为此，应从以下几个方面入手：

（一）大型路桥施工企业在财务管理中，应对财务风险有正确认识

在大型路桥施工企业经营管理中，财务风险是影响企业正常经营和获得预期利润的关键因素。从财务风险的形成来看，财务风险是一种系统性风险，只有对其有正确的认识，并根据其形成原因进行有效干预，才能降低财务风险带来的损失。因此，大型路桥施工企业在财务管理中，只有对财务风险有正确认识，才能保证财务管理工作取得实效。

（二）大型路桥施工企业在财务管理中，应强化财务风险意识

虽然目前大型路桥施工企业在财务管理中对财务风险有一定的认识，但是受到外界因素的影响，大型路桥施工企业对财务风险所造成的损失还没有完全理解。基于财务风险的破坏性，以及财务风险对大型路桥施工企业的现实影响，只有强化财务风险意识，并在财务管理过程中正确认识财务风险，才能保证财务管理工作质量得到有效提高。

（三）大型路桥施工企业在财务管理中，应正确识别财务风险

鉴于财务风险对大型路桥施工企业的重要影响，在大型路桥施工企业财务管理中，只有加强对财务风险的认识，并做到正确分析和识别财务风险，才能降低财务风险对企业的影响，进而保证大型路桥施工企业的财务管理工作取得积极效果。因此，要想提高大型路桥施工企业财务管理工作的整体质量，正确识别财务风险是十分必要的。

六、结论

通过本文的分析可知，基于财务管理工作的重要性，以及财务管理工作的重要作用，我们不但要认识到财务管理工作在大型路桥施工企业中的重要性，还要树立正确的财务管理观念，通过强化预算管理、实施统一集中的资金管理、构建全面有效的成本管理模式以及强化财务风险意识等方面，切实做好财务管理工作，确保大型路桥施工企业财务管理工作得到有效开展。

（作者单位为中交一公局第三工程有限公司）

[作者简介：卢利民（1981―），男，本科，会计师，重庆九永高速三分部项目财务总监兼党支部书记，写作时间2015年9月。]

参考文献

[1] 毛洪涛，毛慧贞，王环环.施工企业集团现金流集中管控的实践与应用――基于中铁B集团两个项目的案例研究 [J].财会学习，2014（02）.

[2] 陆彩霞.浅谈路桥施工企业的资金管理[J].交通财会，2014（11）.

[3] 弓秀莲.路桥企业财务管理问题研究[J].山西财经大学学报，2014（S4）.

[4] 蔡.浅谈路桥施工企业内部控制的构建[J].现代企业文化，2014（09）.

第7篇：项目资金管理制度范文

根据《*市*区人民政府关于镇、街道财政资金管理制度改革的意见》（青府发〔*〕45号）文件精神，为进一步落实财政资金管理制度改革工作，结合街道实际提出如下意见：

一、指导思想

按照社会主义市场经济体制下公共财政的发展要求，建立以财政资金帐户体系为基础、资金缴拨以财政资金集中收付为主要形式的财政资金管理制度；进一步加强财务管理监督，规范机关、事业单位的收支行为和财务核算；提高财政资金使用效益。

二、实施范围

（一）财政集中收付的单位为街道级机关、事业单位；

（二）资金集中范围为所有财政性资金，包括预算内、预算外和其他资金，含行政事业性收费、土地出让收入、国有资产收益、各项财政专项资金等；

（三）工资集中发放包括工资内外的各项工资性收入，人员以在编、在职人员。

三、主要内容

资金管理制度改革要把财政资金集中收付与会计集中核算结合起来，把财政资金管理从非税收入收缴、预算执行、会计核算和审计监督整个过程都有效地控制起来，做到资金集中、支付集中、核算集中和管理集中。

（一）建立财政资金帐户体系：街道财政应设立预算内帐户、预算外资金专户和专项资金直接支付帐户；预算单位设立零星支出帐户。街道内设的科室、部门，不得开设银行帐户。

（二）规范收入收缴程序：各执收单位非税收入实行"收缴分离"，即按照规定的收缴方式和收缴程序直接缴入街道财政预算内帐户或财政预算外资金专户。

（三）规范支出拨付程序：根据不同的支出类型，按照相应的支付程序，实行财政直接支付。

①工资性支出由街道财政直接划入个人工资帐户；

②公用经费根据均衡性原则直接拨付预算单位的"零星支出帐户"；

③基建、政府采购等专项支出直接拨付到项目单位或供应商。

四、措施要求

（一）成立会计核算中心。从节约改革成本、规范财务核算、加强管理监督出发，街道财政设立会计核算中心，实行会计集中核算。

（二）制定完善改革制度。街道财政应研究制定改革方案及具体实施措施，形成比较完善的制度体系，提高财政资金管理水平。

（三）各单位、各部门要大力支持财政资金管理制度改革工作，认真做好宣传，提高社会对财政资金管理改革的认识。

（四）严明纪律，严肃查处违纪行为。在改革过程中，街道纪监、财政等部门要加强协作，密切配合，制定好相关的纪律规定；纪监等部门要加强监督检查，及时发现和纠正问题；对于违反纪律的单位、个人，要给予严肃查处。

第8篇：项目资金管理制度范文

随着城镇化进程的推进和房地产业发展，带动了建筑企业的迅猛发展，其中中小建筑企业大量涌现，建筑业资金投入大和建设工期长等特点预示资金管理是建筑业的重要问题，尤其是中小建筑业，资金管理问题成为其能否生存和良性发展的重要前提。本文就中小建筑业资金管理中存在的问题进行研究分析，探求有效的解决方法。

【关键词】

中小建筑企业；资金运动；资金管理

城镇化建设高速发展促进了建筑业的发展，建筑行业属于资本密集行业，资金管理尤其重要。相当一部分的城市建设工程由中小建筑企业承揽，中小建筑企业是建筑行业重要的组成部分，其资金管理问题不容忽视。

1 企业资金管理

资金管理就是对资金运动实行经常性的检查与监督，并对及时纠正企业资本经营的偏差。资金管理是企业管理的重要组成部分，完善企业的资金管理体系可以有效提高资金使用效益，加速资金周转和实现资金增值，资金管理在对企业资金链的控制、管理和决策方面的作用显得尤为重要，加强资金管理是构建企业竞争力的核心内容之一。

2 中小建筑企业资金管理存在的问题

我国房地产业经过了高速发展，逐渐进入稳步发展的阶段，随之建筑企业在发展中存在的问题业在不断地显现出来，由于建筑企业资金投入大、建设周期长等特点资金管理问题尤为突出，特别是中小建筑企业的资金管理问题，中小建筑企业规模、资质等方面的原因，对高素质财务管理人员的吸引力不足，很难聘请到高素质的财务管理人员，随着企业发展成长起来的财务管理人员资金管理的经验不足，资金管理意识淡薄，缺乏资金规划和管理理念，缺少科学合理的财务分析方法和资金使用计划。在资金的筹资、使用和分配上缺少科学性和统一协调性，资金管理的各个环节仅仅是根据之前的经验和自身的直觉，对企业进行管理做出决策，割裂了各个环节间的联系，致使企业的内部管理和资金管理混乱，企业大量资金被损耗、丧失和无法充分使用的情况；可能导致企业陷入负债经营的恶性循环之中；甚至导致资金链条的断裂，造成企业破产。中小建筑企业的资金管理所存在的问题包括几个重要的方面：

2.1 资金管理意识缺乏

中小建筑企业大部分是从小建筑队等形式在房地产业高速发展的时期发展起来的，中小建筑企业管理层对资金管理问题没有概念或者重视不足，从而导致对引进财务人员资金管理方面的考察不足或者对财务人员实施资金管理的支持不足影响资金管理。

中小建筑企业在对待现金管理上两极分化比较严重，有的中小建筑企业认为现金多多益善，是企业实力的象征，导致内部积累大量资金，资金闲散而不能够充分利用；另外，一部分中小建筑企业则相反，为了高效地实现收益，将拥有的资产广泛地进行投资，导致企业使用资金时无法及时进行资金集中，急需资金时无法应付，甚至造成企业财务陷入困境。

2.2 资金使用效率较低

中小建筑企业规模相对不大，难以抵制市场的变化；中小建筑企业存在预算管理模式不健全、监督控制不完善等问题，使得管理层在执行计划等方面的态度不够坚决，最终导致中小建筑企业在客观因素市场变化或者主观因素管理层态度的变化的情况下，资金不能够按照计划分配，甚至脱离计划，使企业的资金管理盲目地进行，从而影响资金的正常周转，限制资金的使用效率。

建筑企业在经营的过程中，一般多个项目同时进行，由于中小建筑企业集中调控能力有限，导致资金分散，有的项目资金短缺，有的项目资金闲置的问题严重影响了资金的使用效率；此外，中小建筑企业为了能够承揽项目，存在严重的垫资情况，而垫资的资金不能及时收回，也是降低资金使用效率的重要原因。

3 中小建筑企业资金管理的改进建议

3.1 增强企业资金管理意识

随着我国房地产市场发展的平稳，中小建筑企业要在激烈的竞争中生存发展，就必须树立资金管理重要性的观念，增强资金管理必要性的意识，提高对资金管理的认识，实施科学的资金管理方法。首先，管理层要重视资金管理，将资金管理问题提高到一定的高度；其次要加大对财务人员的专业培训，加强对资金管理知识的学习及应用；最后使所有的员工都能认识到资金管理对企业发展的重要性，充分了解每个工程项目的风险，谨慎投放资金。

3.2 健全资金管理制度

健全资金管理制度是提高中小建筑企业资金使用效率的基础 ，只有健全的资金管理制度才能够保证中小建筑企业在遇到环境变化时，能够平稳的应对。健全的资金管理制度必须能够加快资金流转、促进资金有效利用，确定最优的资金持有量以确保企业生产经营活动所需资金，同时，企业还需要拥有足够的资金以偿还贷款，备不时之需。中小建筑企业资金投入大、建设工期长和易受客观和主观因素影响等特点，要求中小建筑企业在建立健全的资金管理制度过程中，应该注重资金使用审批制度和资金预算制度。

对资金使用应该建立严格的审批制度，明确审批人对资金业务的审批方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人办理资金业务的职责范围和工作要求。由于中小建筑企业金额较大、期限较长，应严格执行支付申请、支付审批、支付复核、办理支付的审批制度，只有严格的资金使用审批制度才能保障资金的有效使用。

科学的资金预算制度，根据企业的资金流量制定资金使用计划，保证企业经营活动所需资金的同时，尽量减少企业闲置的资金数量，提高资金有效利用；完善的预算计划使企业的各个方面都有一定的规章制度可循，而不是由相关的工作人员凭经验执行或者随意执行。在此过程中要不断的运用科学的财务分析和管理方法到实际操作当中，不断促进资金管理制度发挥作用。

3.3 完善资金监督制度

中小建筑企业资金管理制度能够有效的发挥作用，完善的资金监督制度是保证，只有对工程项目中的资金使用情况进行监督管理，才能保障资金管理实施的各项制度得以落实。建立完善的资金监督制度，加强对资金活动情况实施各个环节的监控，及时发现其中存在的问题，及时采取相应的改进措施，保证企业资金的使用按照资金预算计划有条不紊的进行。完善企业的资金管理监督，要从企业资金管理的事前、事中、事后进行全面监管，各个环节相互联系，才能共同促进资金监督作用的发挥。

4 结语

本文通过对中小建筑企业的管理资金问题的研究分析，认为中小建筑企业存在资金管理意识薄弱和资金使用效率较低等问题，提出了提高财务人员的专业素质以增强中小建筑企业的资金管理意识，健全的资金管理制度和完善资金监督制度的建议，期待有助于解决中小建筑企业的资金管理中存在的问题。

【参考文献】

[1] 周荣.建筑企业资金管理与存在的问题刍议[J].科技创新与应用，2011，（19）：211

[2]曾云.加强建筑企业资金管理的措施[J].城市建设，2010，（25）：102-103

第9篇：项目资金管理制度范文

关键词:财政资金管理;问题;对策

在社会主义公共财政体制下，更加需要关注我国财政的管理和控制。随着我国改革的不断深入，在财政资金不断增加的基础上需要进一步加强对资金的管理。在进行资金管理的过程中需要建立合理的结构，进行科学配置，重视程序的严密性和制约性，科学配置资源，合理控制结构，保证权利的运行和财政监督同步进行，更加规范的对资金进行管理。

1财政资金管理存在的问题

1．1财政资金管理制度本身存在不足

在分税制度改革之后，我国在进行财政资金核算的过程中将财政溢出收益转化为公共服务的均等化，这样的转移方式应该作为财政的修正机制而不是应急机制，显然我国在现阶段因为转移支付制度和投资制度的不完善，完全达不到需要，有的时候甚至会出现分税制不同步的情况，造成公共服务的公平性受到严重的影响，和一般性转移支付保证公平的服务宗旨相背离。而且，专项支付也没有专门的法律规范和约束，立项时基本上依靠的是领导的决策，并且资金的使用和分配情况不合理，造成我国新阶段财务制度中存在着预算不公开，资金不公正和管理制度不规范的情况，造成我国财务资金管理中存在一定的不足。

1．2财政资金分配协调能力不足

目前来讲，财政资金分配机制和决策机制基本上是分离的，分口管理和分口对下分配的模式下，出现了资金全局不能充分掌握的情况，整体协调能力存在较大的漏洞，难以整合资源处理事关全局的大事。财政专项资金在管理中也存在分散的情况，例如某地区在进行专项资金的核算中，将科技、科学事业和农业资金的管理分别分配给不同的部门，造成资金在统筹管理方面存在困难。最后，对于财政绩效考核制度建立不充分，尚未建立财政资金绩效考核管理制度，不能彰显财政资金使用中公共效益最大化的要求，使得财政资金管理人员缺乏对于资金有效管理的正确认识，而且事后对于财务资金使用失误的情况也没有进行问责，造成财政资金管理中的失误。

1．3财政支出管理制度存在滞后性

近年来，我国经济快速增长，在这样的背景下国家财政支出要高于国家财力的增长速度，造成较为严重的收支矛盾，主要表现在财政支出管理制度和整个财政改革体系的不匹配，在工作中出现财政支出超出自身的工作范围的情况，使得财政结构整体存在不合理。而且财政预算管理改革进行较为缓慢，根本不符合现阶段社会发展的需要，造成财政预算存在较为突出的问题，预算方法不够科学，对于财政资金的约束性存在不足，造成财政管理中各类突出问题存在。最后，财政支出的效率本身也偏低，造成一些严重浪费，而后期对其追责不完善，造成整体财政资金在使用科学性和效率方面存在严重的问题。

1．4财政监督检查工作不到位

我国财政管理工作取得的进展有目共睹，但财政监督和财政资金管理工作存在脱节，财政监督主体不明确，监督方法和监督手段较为落后，监督队伍的建设也没有符合技术的需要，造成监督环境不够明确，在监督中出现各种问题，不能达到经济发展的需求。

2完善我国财政资金管理对策分析

2．1逐步推进财政政务的公开

进行我国财政资金管理的完善，首先需要依法进行科学理财，充分的发挥财政的职能作用，逐步建立财政的管理事项，实现对财政资金管理制度的改革，通过不同的渠道设置群众监督机制，真实反映群众想法，认真解答群众问题，并对制度进行落实，提升资金管理的规范流程，针对使用中的问题进行集中的反映和透明化的处理，明确责任，落实管理。并将政务公开作为党风廉政建设考核的重要依据，结合机关作风建设和测评活动进行监督机制的建设，形成常态化的监督机制，提升财政资金透明化管理。例如，自2010年以来，合肥市就尝试建立政务公开制度，开展各种渠道的听证会，解答群众提出的问题，让群众更加了解财政资金的流向，提升财政资金管理的科学性。

2．2完善资金分配体制

在进行资金管理中，建立科学的资金分配管理体制，例如某地区针对资金管理体系的具体构建，建立了以领导为带头人，相关部门参加的领导小组会议制度，对于需要进行资金整合的项目，召开专门的会议，对需要整合的资金和整合力度进行讨论，制定出整体的方案，从而各司其职的完成自身工作，加强部门之间的协调管理。同时，明确资金整合的范围，将一些使用目的相同或者相近的资金进行统一的规划整合，从而提升资金使用效率，达到资金使用的综合效益。

2．3进一步深化财政资金体制改革

在科学发展观的基础上，转变理财观念，进一步强化财政管理制度，深入进行财政体制改革，提升财政资金使用的效率，对于政府的收支分类改革进一步进行推进，同时关注预算体制改革，制定更加符合实际的预算制度。对于采购制度的管理也要更加科学，积极推动公用支出改革，并展开绩效评价机制，积极配合绩效管理工作的展开。

2．4健全资金监督制度

在进行资金管理中，进一步健全资金监督制度，建立预算、执行、监督三位一体的监督机制，明确工作中的职责，加强相互之间的合作，健全责任监督机制，提升管理的有效性。例如，各地财政部门每年对业务部门的内审，整体检查面积要超过30%，针对其中出现的问题进行认真分析，提出科学的整改意见，提升财政资金管理水平。

3结束语

我国目前的财政资金管理存在一定的问题，随着我国经济体制改革的不断深化，这些问题更加突出，虽然其中一部分问题得到解决，但有些问题还需要进一步进行完善，增加资金管理的有效性，提升管理的效果，保证财政资金的管理符合经济发展的需要，并得到更好的完善。

作者:郭剑 单位:潼关县财政局

参考文献:

［1］郑丽美．我国财政资金管理存在问题及监管对策［J］．江西科技师范学院学报，2010，02:77－79．

［2］刘继兰．事业单位财政预算资金管理存在的问题剖析及对策［J］．中外企业家，2016，15:33－34．

［3］朱长林，张义安．财政项目资金管理存在的问题及对策建议———以南郑县为例［J］．西部财会，2016，05:7－9．