企业内控管理精选(九篇)

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第1篇：企业内控管理范文

一、现阶段我国企业内控管理存在的不足

（一）对企业内控管理重视不够，执行不到位

在我国部分企业内控管理层或执行层中存在对内控管理重视不够的现象，他们认为内控管理只是纸面文字或走形式，对企业并没有多大的好处。如果内控管理层对内部控制的重要性认识不到，那么内部控制制度效率也就不能得到有效发挥。就算很多企业管理层对内部控制高度重视，并制定了一系列科学周密的管理制度，但是由于基层管理者和员工对内部控制缺少认识，只将其看成是互相监督和内部牵制的另一种说法，他们为了部门利益、躲避矛盾，不严格执行，不及时反映发现的问题，任其自行发展，使得企业内控管理制度流于形式。

（二）企业内控管理制度不健全，部门机构设置不合理

部分企业还没有建立健全的内控管理制度，就算建立了制度，对相应的部门机构设置的不够合理，对各部门和员工的职权规定不明确，导致无人管理或多头管理的现象，使得内控管理出现混乱的局面，不利于内部控制管理制度的执行。

（三）内控活动中重视发现问题，忽视解决问题

部分企业在内控活动执行时，过分强调问题的发现、惩罚落后及违规现象，而忽视了内部控制最重要的一个作用―寻找解决问题的措施。这样不仅无法顺利展开内部控制，还极容易破坏企业各部门的关系，阻碍企业的长远发展。

（四）企业内控管理环境不佳，信息化程度低

首先从我国大环境来说，并没有对企业内部控制建设进行强制的、有效的界定和限制，使得很多企业并不重视内部控制，没有设置合理的内部控制部门机构。就算有些企业设置了比较合理的部门机构，又由于执行层的限制，内部控制制度执行效果并不理想；其次从细节上来看，企业没有充足的落实内部控制的环境或条件，比如没有建立内控管理信息系统或建立不完善，阻碍了一系列内控手段的展开。

二、企业内控管理创新

（一）做好内控宣传工作，强化内控管理意识

企业要利用多种宣传手段对内部控制制度的重要性进行宣传，提高其在整个企业的影响力，使企业每层级、每个机构、每个部门到每个员工都能充分认识到实行内部控制的必要性，摒弃狭窄的部门利益观念，强化正确的内控管理意识。同时还要定时定期对内控管理工作进行检查评估，树立内部控制制度在企业管理中的权威地位，为内控制度建设清除障碍，保证各项内控手段的展开。

（二）建立健全内控管理制度，优化部门机构设置

建立健全内控管理制度，企业要将相关国家法律法规、内部管理制度有机地结合起来并认真落实到位，在企业内建立良好的、科学严谨的内部管理环境。在制定内控管理制度过程中，企业领导者要注意结合企业经营理念，构建出规章制度的整体框架并注意向细节和实施转化、要将国家、集体、个人各方面的利益都照顾到，建立健全的、有序的、高效的内部控制制度。同时企业还要注意将内控职能机构进行科学合理的设置，并合理利用人力资源，发挥员工的个人优势，明确规定各个部门和职工的职权，改善无人和多头管理局面。

（三）提升管理方式，重视内控管理问题的解决

内部控制管理者要端正工作态度，全面、正确地认知内控思想。还要提升内部控制管理方式，建立贯穿企业经营事前、事中和事后全过程的内部控制体系，利用内部控制对企业各项业务实行动态的、全过程的管控，将重点放在经营风险防范和控制上，提高企业风险应对能力，提高企业整体竞争力。还要将目光从发现问题转移到解决问题上，注意合理利用内控内部审计检查结果，善于发现检查结果中存在的问题或风险隐患，对这些问题进行高度重视，并利用一切方法提出合理的解决问题或改善不足的建议，真正达到解决问题的目的。

（四）合理引入计算机软件系统，提高内控管理信息化程度

企业要在遵纪守法的基础上，结合企业所处的环境和自身条件，站在企业战略发展的角度上，明确企业内部控制的目标，选择或开发出适合企业特点的信息系统，提高企业内控管理信息化程度、实现内控信息高效、及时传递，提高内部控制工作效率。

三、内控管理创新应注意的其他问题

（一）人员素质的内控管理

人员素质的内控管理主要是对人员政治和业务素质的管理。首先企业要注意合适的人才的招聘或引入，按照人才素质和能力的不同进行合理的岗位安排；其次要注意督促会计工作人员提高思想道德修养，使其明确并遵循国家、行业、企业的各项法律法规及规章制度，工作中具有高度的责任心；最后要注意对在岗工作人员进行定期不定期培训和业务再教育，保证内控人员政治和业务上都能胜任内控工作。

（二）生产经营过程的内控管理

在企业生产经营过程中，要按权责利相结合的原则和组织控制的要求对各部门、各人员工作进行明确分工，授予各层级管理人员对应的审批权，并严格规定审批权的使用权限。要对已经发生生产经营过程按照内部控制要求进行如实、及时反映和记录，并对记录内容进行定期复核。企业要依照现行会计法规和相关制度，对会计科目内容进行明确规定，在企业内建立一系列严格的内控制度，比如凭证连续编号和原始记录制度、定期盘点对账制度、定期会计分析制度、内部稽核制度等，保证内部控制手段的顺利进行。

（三）企业资产的内控管理

（1）对货币资金的内控管理。采用集中管理手段，严格实行货币资金预算审核款账分管制度，货币资金的支付要严格按照申请、审批、复核、核准支付的过程进行，货币资金的收入要及时如数交由财务部门；（2）实物资产的内控管理。对实物资产的数量定期进行盘查，记录盘查结果并与会计部门对账。定期对实物资产的价值进行检查和市场调查，固定资产的投资要做好可行性分析，避免投资风险；（3）债权性资产的内控管理。做好应收账款的回收和催收工作，对存在呆账或坏账隐患的账务及时进行处理。

（四）内部审计的内控管理

内部审计是评判和控制内部控制的最重要手段，对于内部控制来说，内部审计有着举足轻重的地位。企业要建立以内部审计为中心的内控管理制度，加强内部设计机构的权威性和独立性，使其直接受领导于最高管理层下，和相关经济活动部门相剥离，对企业经济活动进行监督检查，对内部控制情况作出评估和改进建议。内部审计人员要加强责任心，严格监控经营活动，充分发挥审计监督作用。

第2篇：企业内控管理范文

一、油田企业内控管理存在的问题

长期以来，油田企业是从事石油勘探、开发、加工的特大型国有企业，属于技术密集、劳动密集、资金密集型产业。国内原油一直处于供不应求的状态，为提高原油产量，油田企业对技术创新有很强的认知，投入也很大，而对管理却没有引起足够的重视。存在的问题主要归纳为以下几方面：

1.管理机构臃肿，人浮于事。油田企业多为国有企业，管理体制改革不彻底，不能适应现代企业制度的需要。管理机构臃肿，管理幅度过大，制度规章繁多，责权利无法高度统一。

2.管理机制不灵活，缺乏激励。油田企业的管理机制不灵活，缺乏内在的激励，大锅饭的现象一直存在。负激励多，正激励少。制约的多，支持的少。部室之间没有形成有效的利益共同体，推诿懈怠现象严重。

3.缺乏统一管理，随意性大。国有企业坐等靠的思想依然存在，缺乏战略规划的指引，导致各部门各行其是，没有共同目标，随意性很大，不规范不科学。

4.管理责任不明确，互相推诿。职责不明确，工作互相推诿，办事拖拖拉拉效率低下，出现问题找不到责任人，导致干得多的不如干得少的，干得少的不如什么都不干的。

5.规章制度不落实，流于形式。制度制定出来以后就束之高阁，工作中还是执行“低标准”、“老毛病”、“坏作风”。处罚不按制度办，执行中“下软蛋”。这样的结果是制度不起作用，形同虚设，严重影响内控管理的效果。

二、油田企业内控管理的建议

目前，国内国际油品市场低迷，导致油田企业也面临着生存危机。油田企业只有迅速做好内部调整，适应市场变化，才能在竞争日益激烈的形式下得以生存。针对油田企业内控管理存在的问题，提出以下几点建议。

1.加强领导班子建设，提高企业经营者素质。

加强领导班子建设，为内控管理的实施提供组织上的保证。努力建设一支好的领导班子，做到讲政治、讲团结、讲正气、讲纪律，努力建设一支求真务实、作风正派、开拓进取、廉洁奉公的干部队伍，坚持以市场为导向，按照市场经济的要求锐意改革。加强理论学习教育，深入开展“党的群众路线教育实践活动”，认真查摆企业在深化改革和加快发展方面存在的薄弱环节，增强政治意识、大局意识、责任意识，进一步提高企业领导干部的政治思想素质，保证内控管理的有效开展。

2.建立内控管理体系，提升企业管理水平

立足企业全面发展，建立以合规性和有效性原则为基础，与企业的日常管理相结合，兼顾结果与过程的内控管理体系。通过内控管理体系，结合油田企业的业务流程、风险管理、信息系统和企业的实际情况，传承企业优良传统和管理经验，实现与国际先进管理方法的整合，提升油田企业生产经营的状况。从2003年开始，中石化以遵循美国颁布的《萨班斯奥克斯利法案》为契机，开展了一系列内部控制的制度设计和体系建设，取得显著成效，对内促进完善公司治理、规范企业管理、防范市场风险，对外加强外部监管、树立企业形象、提振市场信心，对推动中石化持续、稳定、健康发展发挥了重要作用。

3.实行扁平化管理，减少管理层级

第3篇：企业内控管理范文

关键词：建筑企业；内控管理制度；具体措施；价值理念；管理体系

对于建筑企业经营活动来说，价值并不是由当前利润所决定的，而是建筑企业在预期内的利益所决定的。因此，建筑企业做好内控管理制度建设，能够在确保企业安全运转的同时，提升建筑企业自身发展效益，实现建筑企业内控管理制度的最大意义。

1建筑企业内控管理制度应用的具体背景分析

对于建筑企业来说，内部控制管理活动不仅关系到建筑企业自身的财务管理活动，同时还关系到建筑企业经营体系中的各项元素，比如资本筹集、具体建设过程等各项环节。可以说，做好建筑企业内控管理制度的应用工作，其直接关系到建筑企业经营发展。

1.1建筑企业内控管理制度应用的价值作用分析

在建筑企业经营发展过程中，做好内控管理制度应用有着重要作用价值，具体而言，主要表现为：首先，完善的内控制度，其能够确保建筑企业自身资产的安全以及完整应用。其次，做好企建筑企业内控管理工作，其能够确保会计信息和各种信息资源内容的存在与可靠性，并且能够在第一时间内为企业发展提供具体的信息内涵。此外，应用好内部管理制度，其能够确保建筑企业经营活动的效率，并且有效增加建筑企业的经营效益。当然，建筑企业完善内控管理机制的应用过程，实际上，也是建筑企业整体生产活动有效推行的基础和关键。

1.2建筑企业内控管理制度内涵及要素分析

内控制度是企业经营管理者从自身潜在的风险出发，通过完善具体的操作机制和管理方法，以及管控措施，从而确保建筑企业自身的资产安全和信息完整，进而推动建筑企业经营活动高效、体系化开展。可以说，内控管理制度是建筑企业现代化发展的重要表现，同时也是实现建筑企业经营管理目标所构建的管理机制。建筑企业内控机制中，包含诸多元素，风险评估、控制活动、控制环境以及信息与沟通机制等。在建筑企业经营过程中，无论是具体的建筑施工活动，还是企业运行本身，都潜在诸多安全隐患，认识这一系列隐患，并将其与建筑企业经营活动自身想融入，才能确保建筑企业经营风险最低，并且以动态视角来具体认知建筑企业经营发展的整体过程，从而确保企业经营风险能够尽可能避免。从建筑企业自身特点看，其控制环境主要指的是建筑企业自身管理者开展内部控制活动时，所采取的一系列程序、政策，可以说，内控管理机制的好坏直接关系到建筑企业自身的经营效益。而在信息沟通过程中，建筑企业内部的各个部门能够按照相关要求了解企业自身在经营和财务管理过程中的相关信息，而从建筑企业自身控制活动实施状况来看，其主要指的是通过实现某些管理目标，所制定、实施的相应程序，比如建筑企业自身的职责分工、资产记录的把控与检查活动。当然，结合建筑企业经营活动的特点和状况，通过定期开展评估，从而确定企业能够实施完善的审计信息。

2当前建筑企业内控管理工作开展过程中的问题和不足

内控管理工作开展的好坏，不仅是内控管理制度决定的，更重要的是企业经营管理者是否具备相应认知度。结合建筑企业自身的经营状况，可以看到当前建筑企业内部管理工作开展过程中存在的问题和不足，表现为：首先，多数建筑企业内部缺乏完善的管理结构与体系。尽管当前建筑企业已经普遍实施了公司制，但是未能从根本上构建与企业发展运行相匹配的管理结构。在很多建筑企业运行过程中，仍然存在不同程度的人为管理控制现象，可以说企业管理流程的独立性大受影响。由于企业内部管理过程中，缺乏系统化监督和约束，从而大大影响了建筑企业自身的运行。其次，多数建筑企业内部未能形成健全的会计控制体系。根据相关统计，其集中表现为：最后，会计专业人员素质相对不高，开展的培训活动过多流于形式，未能与企业实际管理活动相融入。当前对于企业内控管理职能发挥来说，从业人员自身的专业性和相对独立性直接关系到企业内控制度的应用实效。当前多数建筑企业在管理活动开展过程中，企业管理者自身的管理意志更多情况下，被应用与整个内控管理活动中，从而限制了企业内控管理工作开展的理想效果。

3完善建筑企业内控管理制度的措施

结合当前建筑工程的具体要求和发展趋势，可以看到整个市场对建筑企业的要求进一步提升，而对于建筑企业来说，做好内控管理制度，不仅能够有效提升企业经营效率，同时更能把控好建筑企业自身工程质量。而完善建筑企业内控管理制度，就需要做到：完善监督机制，尤其是针对建筑企业内重大经济、人事、工程等事项，实施集体决策的执行程序。对于建筑企业经营活动来说，其通常会涉及到重大工程项目和资金应用，只有实施完善的监督机制，确保每一个重大工程、每一分工程项目资金都能应用到实处，才能满足建筑企业经营发展的具体需要。当然，也要结合建筑企业中，资金沉淀量较大这一问题，设置资金结算中心，从而盘活沉淀资产，节省财务费用。其次，定期实施财产清查活动，完善内部审计体系，确保内控管理制度的有效实施。做好财产清查，能够有效加强会计核算和控制，同时也能够对企业自身财产的具体数量进行准确、全面认知，一旦发现问题，也能够及时有效改进。结合内部审计工作，通过对建筑企业整个运行过程，实施相应审计工作，从而发挥其经济监督的审计职能，确保施工安全、施工资金应用到位。最后，明确企业内部岗位权限、职责，尤其是要结合经济业务的具体事项内容，完善审批、经办、财务管理工作的专项人员配备。通过明确财务人员、会计人员、监督审批人员的职责权限，结合具体职责权限的有效划分，使得企业内部各项事业都能够得到切实有效的落实，进而使得企业内部真正形成互相制约、相互监督的管理流程，进而确保建筑企业能够实现长远、稳定发展。

4结语

客观上讲，企业内部财务控制监督体系的相对缺乏，就使得企业内部监督与外部监督体系之间缺乏合力融入，加上信息沟通体系不畅，从而影响了企业内控管理活动开展的实效性。对于建筑企业经营发展来说，完善的内控管理制度应用，不仅包含了财务管理机制的内容，同时也包含了建筑企业体系的各个元素。内控机制，指的是企业在既定目标影响下，对企业自身经营发展过程中的各类现象进行控制与把控，从而确保建筑企业的最佳经营目标。

参考文献：

[1]宋跃荣.我国建筑企业财务内部控制制度的现状问题及优化策略[J].黑龙江科技信息,2015(15):94-96.

[2]李明虎.浅谈建筑施工企业如何完善合同管理制度[J].企业技术开发,2015(16):112-113.

[3]李皎莹.浅谈完善国有建筑企业项目管理的措施[J].今日科苑,2015(18):112-115.

第4篇：企业内控管理范文

关键词：企业内控管理问题及对策

中图分类号：F270.7 文献标识码：A 文章编号：2096-0298(2015)09(c)-012-03

企业内控大体含义是企业为了更好地持续发展，也为了更好地适应外部环境发展需要而从内部发起的自我检查、自我改善、自我约束、自我防范的一系列内在手段。在国际上尤其是一些大型集团企业已构建了完善的内控体系，并得到实践的证明以及有效的应用。但是在我国还是刚刚起步，处于发展阶段，所以在实际工作中还存在许多不足之处，那么如何找出上述问题存在的原因并加以解决，使内控工作促进企业的日常生产经营活动，规避可预见的经营风险，合理有效地保障资产整合与优化，在促进企业利润最大化的同时，为企业的发展注入源源不断的活力是每个企业都不能回避的话题。

1当前我国企业内控管理工作存在的问题

从对前面的分析我们知道，企业的内控是复杂的系统工程，它涉及到企业运行的每个阶段，也涉及每个角落以及每个人，所以存在的问题也是方方面面的，具体问题如下。

1.1对内控的认识不够

现在许多经营管理者认为，提高经济效益是企业的根本目的，开拓市场、宣传产品、吸引客户是最佳的手段，上述方式见效快，经济效益显著，也是硬道理，内控监督是不务实的表现，是虚的。所以主要精力投入安全生产、扩大销售具体业务中，对于内控不屑一顾。基层的生产部门也认为生产第一，效率第一，对内控管理监督也不给予配合。许多员工对内控更是没有意识，认为内控与自己毫不相干。这样内控管理在企业流于形式，没有领导的支持、部门的协作、员工的理解，这使得内控管理成为空中楼阁。

1.2内控制度无法落实

由于对内控的认识不到位使内控成了写在纸上、挂在墙上接受检查的辅助材料，内控的相互制约相互制衡理念得不到体现。无论是上到股东，下到懂事，再到经理层，最后到监事，都是你中有我，我中有你，各个职位之间相互渗透，不能独立。另外许多重要岗位也是相互交叉，不能分离。如出纳兼银行、销售兼会计等。并且权限与所承担的责任也没有分清，重要业务与非重要业务混作一谈，重大决策以及重要事项都由一人说了算。这种责权不清，生产与管理混淆，导致领导过多地干涉会计、审计等重要岗位，给生产经营带来了许多日后隐患。近些年来，董事长携款潜逃、出纳挪用公款炒股、销售员与客户合伙骗取资金从而消失等经济案例时常发生，这是内控管理失败的重要表现。

1.3内控设计缺乏风险管理意识

这些年许多经济案件的出现，就体现了组织结构虚设，重要岗位失去牵制而给企业带来的风险，说明企业缺乏风险预算的防范。另外企业为了效益，某些领导为了个人利益而置企业生产经营风险于不顾，似乎企业在零风险中经营着。我们说企业的正常生产经营就会有一系列的投资方案、融资方案、理财方案、分配方案，这是很正常的。但是我们还知道有经营与收益就会存在着风险，有风险我们就不能回避，我们就要正确地对待它。可是目前许多企业在内控管理中缺乏对风险的可能性进行预测以及缺乏对其防范的补救措施。这样就会形成一人定调子，大家随风附和，却没有人去思考后果的严重性。设想在风险时时存在的市场经济体系下，没有对风险的预测、分析、评估、防范是多么可怕与严重啊。

1.4内控运行缺乏监督力度

我们知道内控包括设计与运行两个阶段，良好的内控设计是有效运行的基础，有效运行是内控想要实现的最佳目标，设计与运行的共同作用才能监督企业的运营。但是目前许多企业在内控的运行中监督得不到正常的发挥，使内控的运行随心所欲。如许多企业不设内部审计由财务部门监管内控，或者设立了内部审计，但将其隶属于在财务部门下，这样就形成财务部门与审计部门是一个部门，这样审计部门不具独立权，更没有权威性。所以运行缺乏监督力，导致重要岗位不轮换、固定资产不按时清查、往来账不及时核对、存货不按时稽查、安全生产隐患无人过问等等，最后上述原因通过量的积累达到质变引发重大事故的发生。

2针对当前我国企业内控管理存在的问题应采取的措施

2.1提高内控的认识，实行全员参与管理

我们说重视客户的感受、关注市场的需求是没有错误的。但是关注外部市场环境的目的是为了更好地改变内部环境，综合治理内部环境是适应外部环境的最佳手段。因此建立良好的企业文化，提高企业内控认识，从最高的管理层做起“，提高效益、内控先行、稳健经营”；让部门之间懂得“相互配合、有章必循、违章必究”；让员工懂得“企业繁荣我兴旺、大家小家为一家”，让全员参与到内控的监督管理中来，建立内控团队，使内控与企业的文化有机结合，这样不但提高了员工的业务，同时还提供了技能，进而也提高了每个人的素质，使企业上上下下对内控具有一个共同的认识，成为具有企业文化氛围的内控管理模式。这样有助于员工充分发挥其主观能动性与工作积极性。

2.2建立科学有效的组织机构

俗话说：上梁不正下梁歪。所以好的组织架构是一个企业的灵魂，它是企业的领航人。因此企业就应该建立有效的组织架构，使其在相互沟通情况下，相互监督相互制衡。在其影响下，下边的重要岗位设置也就避免了交叉与合并，这样权责清楚、垂直领导，统一管理，相互牵制，各尽其职，集体发挥协同效应。这样可以避免工作中的，更好地使企业在决策、监管、管理中寻找平衡，避免了由于“一人说了算”而给企业生产经营带来的各种不必要的风险以及重要职务缺乏相分离而带来的贪赃枉法现象的发生。

2.3建立健全内控制度，提高风险防范意识

既然内控具有全员性，全方位性，它涉及到企业各个领域、各个方面，因此内控的制度也就要涉及到各个层面，它涵盖了生产、销售、管理等各个方面。使企业从人力、物力、财力等各个方面都做到有章可循、有法可依。并且在此基础上，结合企业的实际状况以及相关的业务流程，制定企业风险防范预案。古人说的好：知己知彼百战不殆。企业生存就会面临着各种风险，风险对企业来说既是机遇又是挑战，面对风险，企业不能一味地回避，但是也不能无任何考虑一味地勇往直前。所以企业应该面对风险，慎重考虑，预测风险、分析风险、评估风险、化解风险，将风险控制在可控范围之内。这是企业做出重大决策首先应该考虑的。对于风险，除了考虑经营风险外，还应该考虑地域风险、政策风险、政治风险等给企业带来各种不利的因素。

2.4加强内部控制监管力度

加大企业内部监督力度是企业做好内控管理的重要手段。因为有监督、有评价才能有比较，有比较才能有先进与落后。对于企业来说，从内控的设计到运行都应该有部门去监督、去管理，去评价，其目的不是奖惩为目的，而是找出问题存在的根源以及解决的最佳方案。因此企业需建立独立的公正的内审机构来对企业经营运行进行全过程的监督，包括企业日常监督与特殊监督。另外企业一定赋予他们一定的权威性与独立性，同时要为他们搭建好监督的信息平台，使监督具有时效性并起作用。

2.5多种形式开展内控管理

针对内控的诸多特点，企业要以多种形式开展内控管理。如对面广量多的普通业务，企业要有针对性的展开内控活动；对三重一大事项企业要重点跟踪管理；对各种规章制度的执行，企业要定期检查考评，并将结果公布于众；对重要事件，企业一定要增加风险预案管理。总之，多种管控形式并存，以促进企业内控顺利进行。

3结语

企业内控的最终目的是加强企业管理，促进企业利润最大化。随着市场经济的逐步完善以及企业发展的需要，企业的内控管理也显得复杂化、系统化。所以内控管理在人员上、技术水平上也都要求有一定的提高。我们相信通过企业的自律，政府的监督，员工的意识加强，企业的内控管理一定会有新的提高。

参考文献

[1]郭宁.浅谈企业内控控制存在的问题及对策[J].管理学家,2012(2).

[2]张建.浅谈企业内部控制存在的问题及对策[J].财经界,2009.

[3]吴漫.浅谈企业内控的管理沟通[J].经营管理者,2013(13).

第5篇：企业内控管理范文

关键词：企业内控 管理分析 财务风险 防范措施

企业作为市场经济的主体之一，在市场的发展中有着非常重要的作用。但是市场中企业的发展存在一定的风险，一个企业要向更好的发展，就需要加强对内部管理质量和管理措施的控制，掌握更加先进的管理方法，从企业自身出发，找到管理中的不足，从根本上解决企业发展中存在的风险。因此企业管理人员要重视自身的管理工作，可以从企业的实际状况出发，制定出更加科学的管理方式，增强企业的市场竞争力和安全运行质量，为企业的发展奠定良好的基础。

1企业内控管理的科学内涵

企业内控管理就是指企业的管理人员要对企业进行全面的管理，包括物质资源、人力资源以及组织等的管理，从企业的经营目标出发，调动各方面工作人员的积极性，提升企业的发展效率，实现企业的进步。因此在进行内控管理时，管理人员要在相应的管理基础上建立起相关的规范制度，提升企业内部发展环境、降低评估风险，增强信息沟通，最终达到企业发展的目标。良好的企业内控管理在企业的市场竞争中有着非常重要的地位，它可以提升企业的会计信息考核资料等信息的可靠度和真实性，为企业管理人员的决策提供更多的依据，同时还可以保证企业内外部决策信息的质量，减少决策失误出现，实现企业的良好发展。通过企业的内控管理，管理人员可以保证各项管理工作的顺利进行，能够提升企业内部资金支出和收入以及物资保管、采购、销售的控制质量。除此之外，通过这样的管理控制，管理人员也可以减少自身的工作量，通过制度来对员工的工作行为进行约束，保证各项工作质量的同时也能够提升企业的市场竞争力。

2企业内控管理和风险方法存在的问题

2.1缺乏企业内控管理动力

许多企业在发展的过程中，由于高层管理人员对企业内控管理工作认识不够充分，使得许多管理工作不到位，进而会影响到整个内控管理的质量。一个企业要向在市场竞争中获得良好的地位，首先就要加强自身内部环境的发展，为企业创造更好的发展发展前景，达到企业经营的目标。而且由于我国现代企业制度建设比较晚，许多企业内部的管理还比较混乱，内部控制制度建设也不够完善，这样就会导致工作人员工作责任不清，企业内部管理控制力度较小，最终会影响到企业的发展。除此之外，一些管理企业没有指定科学的发展目标，在市场竞争的过程中盲目跟风，使得自身的企业效益下降，增加企业的市场发展风险。

2.2企业管理观念落后

作为企业内部的管理人员应该要有比较专业的管理意识，这样才能够保证企业的发展质量。但是在实现中由于我国企业现代制度发展比较落后，许多企业还存在许多家族式的管理方式，没有专业的人员对其进行管理指导，从而导致企业的管理质量下降。尤其是在市场竞争中，企业会面临比较大的风险性，需要让管理人员制定出科学的管理方案和发展方案，降低企业的发展风险。还有一些企业的管理人员自身的管理专业知识不足，对市场信息的反应分析不够充分，导致企业内部管理质量不足，同样也会影响到企业今后的正常发展。

2.3内部监督不充分

在企业的管理过程中不仅仅需要管理人员为其制定科学的管理制度，同时还需要对管理制度的执行状况进行监督，保证企业管理的水平。尤其是在企业的财务管理中，更需要加大对财务管理人员的监督，降低财务管理的风险性。但是在企业的财务部门的设置中，许多财务管理人员他们既是内控管理的执行者，又是内控管理的监督人员，这样就会降低财务监督管理的质量，严重时会影响到企业的正常发展。因此在今后的管理中，需要企业建立相关的内部监督部门，加强对企业各项工作的监督，调动工作人员的工作积极性，减少管理失误的出现，提升管理人员的管理意识和工作责任感，将其企业的发展风险。

2.4财务风险意识较差

作为企业的财务部门应该要增强自身的财务风险意识，这样才能够保证企业的发展质量。通常情况下，企业会面临两种风险，第一，外部风险，第二，内部风险。其中外部风险主要是受到外部市场环境的不良影响而承担的风险，内部风险则主要指，由于企业的盲目投资、筹资以及内控管理不足导致的风险。企业的发展离不开投资，但是由于财务管理人员自身的素质不足，在投资时没有掌握准确的市场经济信息，使得企业的投资风险性增大。除此之外，许多企业的管理人员风险意识不够充足，在面临市场经济时不能够采取相关的措施弥补，缺乏应对企业风险的管理措施，导致企业在市场发展中损失巨大。

3加强企业内控管理防、范财务风险的措施

3.1提升内控管理环境

企业管理人员在进行内部管理控制时，首先需要为其建立良好的管理环境，这样才能够保证管理的质量，提升企业的发展水平。管理人员要根据企业的实际状况，制定出科学合理的管理制度，加强管理制度的执行力度，保证每一位员工的工作质量，减少管理工作问题的出现。其次要提升管理人员对自身管理工作的认识，明确自身的工作责任，及时总结发现工作中的问题，减少工作失误的出现。第三，管理人员要建立完善的法人治理结构，明确各个部门和各个组织的工作，明确分工，权责分明，这样能够降低企业内部管理风险。最后，还要加强企业的文化建设，增强企业的文化凝聚力，提升企业员工的文化归属感，在工作中能够发挥自身的工作积极性，形成重视内控、讲究程序的工作模式。而在企业的财务管理中，企业要制定出科学的年度预算方案，进行重大的决策和签订重大合同时则需要实行集体决策的方式，保证决策方案的科学性，降低财务管理风险。

3.2加强风险评估管理

企业在发展的过程中会存在比较多的风险，因此需要管理人员加强风险管理，从而保证企业的安全发展。加强风险评估管理就是指在管理时根据风险发生的可能性，质地出相应的应对方案，减少风险对企业的不良影响。尤其是在企业财务管理中，需要会计管理人员做好充分的防范工作，将会计工作中的会计信息失真、会计人员职业道德风险等进行科学分析，加强对日常财务信息管理的核对，发现问题时及时处理，降低企业财务管理风险性。同时财务管理人员也要对财务资金的风险进行分析。资金风险分析比较复杂，工作量比较大，稍有不慎就会加大企业发展的风险性。所以企业在今后的资金管理中要做好风险防范工作，尽量减少管理工作问题，让跟多的人能够参与到企业的风险评估管理中去，实现企业的良好发展。

3.3提升财务管理人员专业素质

企业财务管理人员在进行管理时，需要专业的管理素质作支撑，从而为企业的管理奠定基础。提升企业财务管理人员的专业素质，要加强对财务人员的培训，提高他们的工作责任意识，掌握更多专业的管理知识。同时还要提升管理人员的市场分析能力，及时把握市场发展动向，约束自我管理行为，保证各项管理工作的顺利进行。除此之外，还要提升财务管理人员的职业道德意识，增强自我约束能力，自觉遵守管理制度，增强工作自信息，减少企业财务管理工作中的不足，提升企业财务管理应对市场风险的能力。

3.4提升企业监督质量

要想提升企业应对市场风险能力，还需要提高企业的监督质量，不断完善企业的监督管理制度，让更多的员工能够参与到企业的监督中去。除此之外，企业还要建立专业的内部审计部门，加强对企业财务工作的审计，监督好财务管理人员各项工作，减少财务管理问题的出现。不仅如此，企业要向降低市场风险性，还要自觉接受社会舆论的监督。当前我国企业财政部门内部控制制度不够健全，管理过程中难免会出现问题，通过良好的社会舆论监督，企业能够及时发现自身财务管理中的不足，制定更加科学的管理方法，为今后的发展奠定良好的基础。

3.5加强信息沟通

企业在经营和发展的过程中需要及时了解外部市场信息，同时还要积极其他企业进行交流，这样可以保证企业的发展质量。因此需要企业建立良好的沟通机制，积极引进先进的信息技术，让企业内部的员工和管理人员可以通过信息平台交流，企业管理人员可以通过员工提供的信息掌握企业管理存在问题，同时员工也可以充分发挥自身的监督权力，为企业的发展贡献出自己的一份力量。除此之外，在这样的信息管理中，管理人员也可以及时掌握市场的信息动态，制定出更加科学的管理方案，降低企业的市场风险。

4总结

企业在发展的过程中需要加强内控管理，做好财务风险防范措施，这样才可以降低企业的市场发展风险。同时在这样的管理中，管理人员可以找到自身工作中的不足，提升企业的发展质量，保证企业的市场竞争力。

参考文献：

[1] 隆晓玲.浅析企业内控制度下的风险管理[J].现代经济信息，2010，1（20）：99-100

第6篇：企业内控管理范文

【关键词】石油销售企业 内控管理 内控审计

为了提高企业管理水平，近年来国内石油石化企业相继按照美国《萨班斯一奥克斯利法案》要求，建立起了规范的内部控制管理体系，简称内控体系。内控管理的目标是保证企业经营管理的合法合规、资产的安全、财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果、促进企业实现发展战略。

众所周知，每一个控制活动都在两个层次上发挥作用，并分处于两个系统：一个是运营系统，用来完成规定的目标。另一个是控制系统，覆盖在运营系统之上，发挥评估、监督及持续改进的作用。内控审计就是对于内控管理及内控管理体系的一种再控制行为，通过它可以了解企业内控管理是否科学、完整，运行是否有效，能否及时发现和防止舞弊行为，为内控目标的实现提供合理保证。

一、内控管理对于石油销售企业的意义

石油石化行业在国民经济中占据主导地位，石油销售企业作为销售终端是整个石油产业链最终价值的体现环节，网点众多，规模较大，资金密集。所以在石油销售企业实施内控管理及内控审计，具有非常重要的现实意义，这不仅有利于石油销售企业加快完善内部控制体系，更有利于增强企业竞争力。

（一）内控管理是石油销售企业国际化战略推进的需要

从2002年起美国对于企业内部控制体系建设和监管的重视程度日益得到突出和强化，当年作为美国总统的布什更是签发了著名《萨班斯—奥克斯利法案》，该法案要求各企业对于其内部控制的有效性进行自我测量和评价，并要求各企业将自我评价的报告提交给专业的审计机构进行审核，对于上市公司根据其行业类型和规模采取步骤分类推进以强化上市公司的内部控制水平。市场对于国际化企业的投资价值认定的一个重要标准就是完善的企业内部控制制度，从某种程度上来讲对于上市国际化公司来说其内部控制的失效比经营业绩的下滑更为糟糕，一般来说重大的内部控制缺陷会给企业的管理带来不可预料的危害和风险。

（二）内控管理是石油销售企业风险管理和规避的需要

我国企业生产经营环境的一个重大变迁就是企业的利润率和利润水平都维持在一个低位态势运行，进入了薄利微利时代。根据中国钢铁工业协会的一份调查报告显示，2009年国内大中型钢铁企业的全年销售利润率只有2.5%，微利经营环境使得中国企业的生产经营方式和领域开始向着新的资本运作领域迈进，从本质上来说资本经营比传统的经营领域风险的不确定就更为复杂。从德隆事件、格林柯尔等企业经营失败的案例分析中，可以看出企业内部控制对于企业经营的重要性。同时经济全球化和世界一体化步伐的加快使得企业的经营环境更加复杂多变，在如何防范和规避相应的经营风险中，内部控制是一个重要的领域和有效的手段。

（三）内控管理是石油销售企业经营管理水平提升的需要

内部控制质量水平是衡量一个企业现代企业制度和经营管理水平的重要性指标，它是企业管理水平提升的重要标志。建立健全和加强企业内部控制的相关制度和措施安排，是推进企业管理制度化、规范化和程序化的重要手段，也是实现企业管理创新推动企业向现代管理模式转变的重要手段。目前我国的发展受到市场环境变化的影响和控制程度越来越明显，石油销售中买方市场环境已经形成，不同石油销售企业的竞争日益激烈，市场对于具有一定品牌知名度、高附加值水平、高质量、低成本的产品和服务具有独特的青睐，这就推动企业从内部控制的视角加强和提高企业管理水平从而确保经营目标的实现。

二、石油销售企业成功实施和推进内部控制审计的对策

我国石油销售企业内部控制审计尚处于起步阶段，实施时间较短。2008年6月和2010年4月，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会先后联合的《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计》等三个配套指引，对中国企业加强内控审计提出了强制性要求。借鉴国外及上市公司内部控制审计经验，对石油销售企业实施内部控制审计提出以下几点建议。

（一）成立独立的内控审计机构

针对石油销售企业内部审计机构独立性不强的现状，应该在最高决策和执行机构下直接设置内部审计机构，并由其提名或任命具体负责人，以保证内部审计机构的独立性和权威性；同时，应遵循我国《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制审计指引》等规范要求，合理规范审计内容与审计程序，及时发现企业内部控制和内部管理中的薄弱环节，有针对性地提出健全企业内部控制的意见。

（二）明确内控审计的方法与内容

我国《企业内部控制配套指引》中的审计指引要求注册会计师应按照自上而下的方法实施审计工作，即要求审计师首先将注意力集中于公司层面的控制，然后是重大账户，最后关注过程中、交易或应用层次的具体控制。在实施石油销售企业内部控制审计工作时，常用的方法主要有询问适当人员、观察经营活动、检查相关文件、穿行测试和重新执行等方法。但是询问本身并不足以获取充分、适当的证据，应结合其他内部控制审计方法一并进行。

按照我国《企业内部控制基本规范》的规定，可以从内部控制五要素方面加强对石油销售企业内部控制的审计，具体内容包括：一是控制环境审计。主要包括治理结构、组织架构、人力资源管理、企业文化等。二是风险评估审计。内部审计师必须针对石油销售企业所处环境进行详细分析，评估其可能给企业造成的经济损失或影响，并审查石油销售企业是否建立了相关的风险评估机制。

（三）提高素质，完善体制

内控审计实务标准是内部控制审计人员的执业规范，需要有一批高素质的内部控制审计从业人员。加强审计从业人员的后续教育尤为关键。通过强化审计人员的职业道德意识，加强审计专业培训，加强内部审计人员的认证资格考试和继续教育培训，提高内审人员的风险分析等具有前瞻性的能力，在人员结构和素质等方面满足石油销售企业内部审计发展的要求。

三、内控审计应与时俱进，不断拓展其内涵及外延

以前的内控体系建设工作，重点是确保财务报告内部控制的有效性，内控审计也重点围绕这一主题领域开展。随着内控体系建设工作的深入，内控工作不断从职责、内容、关注点等方面有了新的发展。内控审计也应随着内控工作的发展，与时俱进，不断拓展其内涵及外延。

一是开展法律风险防控体系管理。开展法律风险防控体系管理内控审计，就是重点审查法律风险防控机制的健全性、法律风险源识别的全面性、法律风险确定的规范性和法律风险防控措施的有效性，评估法律风险防控体系的设计有效性和执行有效性，促进整改和完善，不断提高公司法律风险防控能力。二是开展业务流程管理内控审计。开展业务流程管理内控审计，不仅要审计业务流程管理的设计、、监督等规范化程序，更应深入到具体业务流程，审查业务的实质性内容，针对企业管理的重点，热点、难点的业务流程，开展流程管理审计，并与管理审计和效益审计结合起来，促进业务流程的不断优化和改进。探索开展全面风险管理审计全面风险管理的内容主要包括内部环境、目标制定、事件识别、风险评估，风险反应、控制活动、信息与沟通、监督八个要素。基本业务流程是收集风险管理初始信息，进行风险评估，制定风险管理策略，提出和实施风险管理解决方案、风险管理的监督与改进等。

“现代内部审计之父”劳伦斯·索耶，称内控审计是内部审计师的“魔杖”。石油销售企业要使用好这根魔杖，充分发挥其作用，促进企业内控体系不断深入健康的发展，进而提升企业的核心竞争力。

参考资料

[1]阎金锷.审计风险及其应用的探讨.《财会通讯》，1998年9期.

[2]朱小平.审计风险的比较与辨析.《审计与经济研究》，2003年5期.

第7篇：企业内控管理范文

关键词：建筑企业 内控管理 制度 存在问题 整改措施

中图分类号：F 239.45 文献标识码：A

随着全球经济一体化进程逐渐加快，建筑企业面临同行业间的竞争越来越激烈。财务内控管理作为建筑企业财务管理的主要组成部分，对提高建筑企业的市场竞争力有至关重要的作用。但是我国建筑企业内控管理制度还处于发展阶段，存在很多影响内控管理制度顺利运行的问题。如果这些问题得不到解决，就会对建筑企业的各项经济活动以及管理造成很大影响。加强建筑类企业财务内控管理制度就显得尤为重要、

一、加强建筑类企业内控管理制度的重要性

加强建筑企业内控管理制度，不但能提高建筑类企业的市场竞争力，在激烈的市场竞争中占得一席之地，而且能提高建筑类企业各个部门之间的协调性，提高建筑类企业运行效率。通过调查研究，提升建筑类企业内控管理制度的意义主要体现在以下几个方面：首先，通过提升内控管理制度水平是实现建筑类企业财务内控制度的基础保障。作为建筑类企业重要的管理工作，内控管理制度在建筑企业的发展过程中起到至关重要的作用，是保证建筑企业走可持续发展道路的主要途径。其次，提升内控管理制度能保证相关政策和规章制度落实的更加彻底。企业在发展过程中只有保证各种规章制度准确的落实，才能保证建筑企业经营活动能顺利展开，也是促进企业健康发展的基础，建筑企业内控管理制度具有很强的综合性和专业性，所有企业的管理者要根据企业的实际情况，制定出科学、合理、可行的内控管理制度，才能保证企业员工在工作中遵守规章制度[1]。最后，提升建筑企业内控管理制度是企业发展的原动力。随着我国社会经济的发展，市场竞争越来越激烈，要想在激烈的市场竞争中脱颖而出，就需要源源不断地为企业注入新的动力。通过提升建筑企业内控管理制度能第一时间解决企业在发展过程中遇到的问题，并制定出解决方法，从而促进我国建筑企业走可持续发展的道路。

二、建筑类企业内控管理制度中存在的问题

（一）建筑企业财务内部控制体系不够完善

随着我国城市化进程不断加快，建筑行业得到了快速发展。同时随着全球经济一体化进程的发展，导致我国各个建筑行业之间的竞争越来越激烈，很多大型的建筑公司虽然认识到财务内部管理控制的重要性，也开始着手做建立财务内部控制制度，但是在实行过程中容易受到很多外界因素的干扰，使得财务内控制度很难顺利进行。比如：一个监督管理人员要承担很多工作，而且建筑企业内部监督审核机制的工作比较模糊，使得建筑企业中财务人员对自己的工作岗位模糊不清，很多责任落实不到具体的单位和个人身上，大大降低了工作的效率和质量。

（二）对建筑企业财务内控管理制度的执行力不足

很多建筑类企业把内控管理制度和内控监督制度相互混淆，甚至有的建筑公司把内控管理制度单做内部监督制度来执行，认为建筑企业财务内控管理制度是企业管理者要做的事情和我们员工没有太大的关系。更有甚者把建筑企业内控管理制度当作是普通的规章制度来执行，对内控管理制度缺乏认识和了解，使得很多内控管理制度的政策得不到落实，从而降低了内控管理制度的工作效率。通过调查北京市28家建筑企业，其中有16家建筑企业的员工对内控管理制度的执行力度普遍不高，对内控管理制度的内容理解不全面。虽然12家建筑企业有完善内控管理制度，但是没有对内控管理制度制定科学、合理、有效地实施方案，使得内控管理制度形同虚设，起不到应有的作用。在企业中要想建立完善的内控制度，就必须保证内控制度的可行性，以及落实到方法，而不是仅仅制定出相关的内控管理制度[2]。

（三）内控管理制度的信息系统比较落后

随着我国信息技术的发展，把高科技融入到建筑企业财务内控管理制度中已经成为可能，对提高财务内控管理制度的工作效率有很大的促进作用。但是在实际的建筑工程中采用的是从上到下的垂直管理模式，再加上建筑工程需要的投资比较大，工程项目比较多，施工的范围比较广泛，给财务信息的收集制造了很大难度。由于建筑企业财务内控管理制度信息和数据比较庞大，如果信息系统跟不上时展的趋势，就会造成财务信息数据收集困难，传输成本高，而效率低的现象发生。建筑企业上级难以获得下级准确的财务数据，导致建筑企业的管理者不能及时获得高质量、高准确度的信息进行控制管理，就不能做出科学、合理、正确的决策，从而影响建筑企业的发展和运行。

（四）建筑企业对财务风险防范意识比较低

由于我国建筑行业起步比较晚，还处于发展阶段，所以建筑企业很多的信息数据是有权利不向外公开，比如：财务信息、成本信息、资源管理信息等数据。但是有一些建筑企业对财务风险防范的意识比较差，使得很多建筑企业的重要信息泄漏或者被窃取，对建筑企业的发展造成很大影响。目前很多建筑企业中存在“重发展、轻管理”的现象，这一点和建筑企业坚持走可持续发展的道路有很大差距。除此之外，财务信息的准确度是建筑企业制定发展决策的主要指标，但是在实际核算财务信息的过程中，一些员工综合素质比较低，法律意识比较欠缺。为了追求个人利益，就在财务信息上弄虚作假，使得财务信息严重失真，导致建筑企业财务内控管理工作很难顺利进行。

三、加强建筑类企业内控管理制度的建议

（一）转变财务内控观念，完善财务内控管理制度体系

首先，要对建筑企业内控管理制度有明确的认识，加强企业对内控管理制度的重视程度，派遣企业优秀的管理人员参加国际上关于内控管理制度研讨会，并把先进的管理理念和运行模式应用到建筑企业当中。并定期举行培训和教育，逐步转变原有的财务内控管理制度的观念。根据国家最新的《会计法》对财务内控管理制度相关的条例进行完善，建筑企业财务内控管理制度只有顺应我国市场经济的环境才能发挥应有的价值和作用。其次要根据建筑实际的发展情况，制定科学合理的财务内控管理制度。在这一过程中要保证会计审计和财务预算管理方式与时俱进，不断更新和升级财务信息的获取途径，对收集到的财务信息进行及时整理和分析，争取把财务风险控制在萌芽当中[3]。最后，在建筑企业内部落实经济责任制度，对做得好的员工进行资金和晋升奖励，对做得不好的员工进行适当的惩罚，从而提高财务信息的准确性和真实度，从根本上转变建筑企业员工对原有内控管理制度的观念，从而逐步完善财务内控管理制度。

（二）引入ERP系统发挥各自的职能

ERP（企业资源计划）系统，诞生在上世纪90年代的美国，是在信息技术的基础上，把信息技术和先进管理理念集合到一起，是一种系统化的管理思想。在建筑类企业内控管理制度应用ERP系统能保证建筑企业内部所有的部门和人员都参与到内控管理制度中，才能发挥出具体的价值。所以要引进REP系统对提高建筑企业内控管理制度的监督力和执行力有非常重要的意义。REP系统能提高建筑企业的财务管理的业务流程，保证企业每项业务都能按照预先制定的流程运行，如果某一个业务流程环节上出现问题，那么下一步业务流程就无法继续，等解决了遇到的问题才能继续。从而保证建筑企业财务管理质量。通过REP系统监督和控制的能力，保证企业业务流程的规范化，从而减少出现人为补手续的现象，降低建筑企业运行的成本，在很大程度上能提高企业内控管理制度的监督力度和执行力度[4]。

（三）注重财务预算管理，提高财务信息的准确性

建筑企业中的预算管理并不是财务管理专职的工作，需要其他部门共同努力才能完成，这就要求建筑企业加强对预算管理的宣传力度。保证每个员工都能理解预算管理的重要性，加强建筑企业各个部门和财务部门的交流和沟通，增加企业员工对建筑企业运行的了解程度，才能保证预算管理运行更加顺利，从而提高财务信息的准确性。财务信息不准确的具体原因是因为审计工作不到位造成的，所以要通过科学的方式完善审计制度，加大审计工作的审核力度保证财务信息的准确性和质量。

（四）提高风险意识，营造良好的内控管理环境

在建筑企业财务内控管理制度中一定要重视企业的安全问题，提高财务风险的意识。建立信息管理制度是提高财务风险意识的主要方式，保证建筑企业财务信息足够安全才能进行下一步的工作。同时要增加财务信息管理的监督力度，及时发现不安全因素，把财务风险控制在萌芽当中。除此之外，还要把风险防范纳入到建筑企业的日常工作中，时刻提醒工作人员牢记风险意识，从而减少不必要风险发生。

四、结束语

综上所述，加强建筑类企业内控管理制度，对建筑企业防范财务风险和提高管理水平以及提高企业经济效益有至关重要的作用，所以建筑企业要想在激烈的市场环境中占得一席之地，就必须建立健全完善的企业财务内控管理制度。本文通过分析山西省邮电建设工程有限公司在内控管理制度中存在的问题，提出了一系列整改措施，希望对我国建筑企业建设完善的内控管理制度有一定帮助。

参考文献：

[1] 靳瑞萍.建筑施工企业内控管理初探[J].会计师，2014（08）：64- 65.

[2] 徐雪梅.关于完善建筑企业财务内控制度的思考[J].现代经济信息，2014（08）：300- 301.

第8篇：企业内控管理范文

【关键词】企业管理；财务风险；应对措施

引言

上海崇明环宏保洁服务有限公司经营范围包括了固体废弃物清运，环境保洁，管道疏通等，由于企业内部控制与风险防范方面的问题会严重削弱企业的竞争力与发展潜力，我们应该采取积极的措施加以应对，以保证企业发展的可持续性，但是当前企业的内控管理和财务风险防范中存在诸多问题，不利于企业自身的发展。基于此，文章将对加强企业内控管理，防范财务风险进行详细探讨。

1.企业内控管理概述

企业的内控管理作为企业进行全面管理的一个组成部分，有利于实现企业的经营目标，保证企业财产的完整性和和企业会计信息的准确性，从而能够提高企业的经营效率和效果。在内部控制管理的基础上所建立起来的一系列规范被称为企业内部控制制度。崇明环宏保洁服务有限公司内控管理主要有五个方面的内容：控制环境的管理、风险评估的管理、信息沟通的管理、控制活动的管理以及监督检查的管理。企业的内控管理对于企业的管理具有极为重要的意义和作用，能够提高企业的会计信息考核资料等信息的可靠性和真实性，从而有助于企业做出正确的决策以应对外部环境的变化。

2.企业内控管理和财务风险防范的现状

2.1企业的内控管理现状

1）法人治理结构不完善，内控组织虚位。由于法人不完善的治理结构，且没有有效的内控制度，从而产生大量内耗，企业的营运成本无形中提高了，企业经营风险增加了。

2）内部压力不足，风险意识差。随着社会经济环境的变化，企业间越来越激烈地竞争，导致企业经营风险不断提高。然而，从当前国有企业的现状来看，企业的风险意识并没有提到应有的高度，同时也缺乏有效的风险管理机制。

3）信息流通不畅，职责划分不清。一个完善的信息系统应能确保组织中的每个人都能知道其所承担的特定职责。我国企业往往存在着这样的误区：谁都可以管，谁都又可以不管。问题出了以后经常是互相推卸责任，最终不了了之。

4）内控机制不健全，内部控制乏力。为贯彻执行其指令，要制定各种措施和程序，一般包括授权批准、职责划分、设计运用恰当的凭证、恰当的安全措施、独立的检查和评价等等。为确保实现控制目标，企业必须制定控制政策及程序，并予以执行。

2.2企业所面临的财务风险

1）盲目投资带来的风险。企业为追求经济效益常常盲目扩张，想通过扩大规模来增强企业的竞争力和抵御风险能力。但是企业的盲目扩张不仅没有增强企业的竞争力，反而使得企业的财务风险进一步加大。

2）筹资造成的财务风险。企业在筹资过程中不能发挥企业内控管理的有效作用，没能够准确进行分析和预测，选用了不合理的筹资组合，从而使得企业面临着严峻的财务风险。

3）企业内控管理不善扩大了企业的财务风险。内控管理不强会导致企业财务决策的失误，从而给企业发展带来巨大的财务风险。

3.提高企业内控管理与财务风险防范措施

3.1加强控制环境的管理

控制环境在企业的内部控制系统之中居于首要地位，所以崇明环宏保洁服务有限公司根据自身的实际情况，形成有利于企业发展的控制环境。加强控制环境的管理，首先应该提高企业管理者对企业内控管理的认识；其次要建立起与企业状况相符合的法人治理结构；再次要建立规范的管理制度；最后要在培养企业文化方面下功夫，形成重视内控、讲究程序的办事原则。

针对于防范财务风险，崇明环宏保洁服务有限公司在制定年度预算方案、进行重大决策和签订重大合同时，应该实行集体决策。为防范风险，企业还应该完善自身的法人治理结构，严禁少数人或者一个人说了算的情况发生。企业还应该积极倡导正义、健康的企业文化。

3.2加强风险评估的管理

1）对会计工作的风险进行防范

会计工作的风险主要包括会计信息的失真、会计人员的职业道德风险、涉税风险三种类型。所以，要防范会计工作的风险就要加强对会计信息的核实和对会计工作人员的监督，对会计人员进行职业道德的培养等等。

2）对资金风险进行防范

资金风险的种类比较多，主要包括资金链断裂的风险、资金安全的风险、融资的风险、资金支付的风险、资金回收的风险等等。企业要加强对资金风险的防范，就要对资金的投放和回收进行有效的管理和控制，在投资、融资、筹资过程中进行准确地估测，保证好决策的科学性。

3.3加强对控制活动的管理

所谓控制活动就是指企业的管理者为了防范风险所进行的一系列管理活动。对于会计工作中存在的风险，企业应该设立专门的机构，进行成本管理，负责成本的预测和控制，负责对会计信息进行审核，对会计工作人员进行有效监督等等；对于资金风险，企业主要应该建立几项重要制度：资金预算的审批制度、资金支付的控制制度、投资管理制度、融资管理制度以及资金的安全管理制度，通过制定上述制度加强对每一笔资金使用环节的管理，能够有效防范资金的风险。

3.4加强信息的沟通

崇明环宏保洁服务有限公司的经营和管理都离不开信息的交流与沟通，企业的管理者以及企业的员工都通过信息沟通完成自己的任务，履行自身的职责。在进行财务风险防范时，无论是对风险进行评估还是采取合适的控制活动，都应该进行信息的传递与沟通，同时还应该保证信息的真实性与准确性。在对风险进行控制时，也应该注重信息传递渠道的畅通，从而能够把控制失效或者风险转移等信息传递给企业的管理部门和决策部门，以便他们能够迅速及时做出反映。

3.5加强企业的内部监督

内部监督作为企业内控管理中极为重要的组成部分，是促进内控制度有效实施的重要基础和保证。在防范财务风险的过程中，企业应该通过内部审计、财务监察以及其他的内部监督的方式对整个控制活动的过程进行监督，适时地对控制流程进行调整。在遇到重大问题时及时启动应急预案等等，并且要对其实施的效果进行合理的评价。

4.结语

综上所述，企业要加强对风险的防范，增强自身的竞争力和抗风险能力，就应该加强内控管理，只有如此，才能够防范企业的财务风险，增强企业的竞争力，为企业更好发展提供保证。

参考文献

第9篇：企业内控管理范文

关键词：财务风险 内控 管理

加入WTO后，在世界经济全球化的作用下，中国经济进入了一个快速发展的阶段，国内企业有了更大的发展空间，但竞争也越来越激烈。在机遇与风险并存的今天，企业想要不断发展，必须实施科学的内控管理，加强企业财务风险防范能力提高面对风险的能力。

一、实施内控管理对企业的作用及意义

企业内控管理是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。

内部控制管理作为对企业进行全面管理的统筹性经营措施具有十分重要的功能，通过实施内部控制管理可以对各部门起到约束作用，在出现问题时及时进行内部调整，且有利于维持企业的正常运转顺利执行经营方针以达成其经营目标，可以有效保护财务信息的真实可靠性，避免企业资产遭受不必要的风险，促进企业经营更经济化、高效化，提高企业整体竞争能力。企业实施内控管理对于企业的发展具有积极意义。对企业在经营过程中可能面对的风险，尤其是财务风险多角度进行分析，判断企业是否会存在潜在风险，针对存在的风险及时采取防范措施，降低其对企业的不良影响。实施内控管理能够提高企业的会计信息考核资料等信息的可靠性和真实性，从而有助于企业做出正确的决策，以应对外部环境的变化及时规避财务风险，有利于企业的长期发展。企业的内控管理对企业各方面进行严格管理和控制，例如大到收入、资金支出；小到物资的采购、保管、和领用等，严格保护企业的财产不受侵犯。内控管理制定适合企业管理的规章制度，做到有规可依促进企业内部管理向正规化转型，同时对企业内各工作流程以及职能、职权进行明确分工，提高企业管理效率，有利于实现企业的经营目标，保证企业经营活动和生产活动的顺利进行。另外，企业的内控管理还有助于企业方针政策的顺利贯彻与实施，为企业的经营活动提供重要保证。

二、财务风险防范下企业内控管理存在的缺陷

（一）企业进行内控管理的动力不足

所谓内部控制就是企业对自身进行控制和管理，企业通过努力制定一系列的规章和制度对自身的行为实施控制和束缚，显然没有人喜欢制定一些规章对自身实施控制，所以企业在制定控制制度方面缺乏动力。此外，企业实施内部控制所需要的成本必须由自己来承担，加强内控管理势必会影响到企业经济效益，因此，虽然加强内控管理对企业的长远发展具有重要意义，但是有的企业仍然只重视眼前利益，缺乏加强内控管理的动力。

（二）内控管理制度不完善

所谓内控管理制度既是以进行内部控制度管理为目的，制定而成的相关规章制度。企业内控管理制度不完善大部分原因是由于，企业只将工作重点放在如何增加经济效益上，忽略了财务风险的存在以及危害，因此出现了财务风险防范缺失不能及时完善内控制度等现象。在内控制度存在缺失与漏洞的情况下，其组织架构也很难健全起来，最终使内部管理控制之成为一纸空谈。监督评价机制不健全同样会影响内控管理制度的实施。监督评价机制不能发挥其应有的作用就形同虚设，是否按规章操作已经没有任何的监督，做的好没有奖励，做得差也没有惩罚，因此制度逐渐被忽略。

（三）企业员工缺乏对内控管理与财务风险防范的正确认识

由于企业员工还没有形成风险防范意识，对内部控制管理的作用、意义认识不够全面，忽视了内部控制对企业长远发展存在的积极促进意义。即使企业已经制定了相应的内控制度，员工的认识度不够在执行上缺乏力度，其效果将会大打折扣。还有一些企业甚至根本忽略内部控制管理，只有在上级开始检查工作时才临时抱佛脚，员工开始有模有样的按照内控管理制度办事。这些认识上的偏差不仅使实施内控管理的积极作用难以发挥，还削弱了风险防范、应对能力，尤其是财务风险。

三、提高财务风险防范提高企业内控管理水平对策

（一）改善内控管理环境

企业内部环境是实施内部控制管理的基础，是决定内部控制管理是否能够顺利开展，并成功进行风险防范的重要因素。由于各企业实际情况存在差异，因此很难有一个统一的标准规定企业的内部环境应达到何种标准，各企业应该根据实际发展情况按照自身需求制定目标。改善企业内控管理环境可以从三方面着手：第一，通过讲座、会议等形式对企业管理者进行专门培训，及时吸收先进的管理理念，提高其对对财务风险防范不及时的危害的认识，了解企业内控管理对企业长远发展的重要作用。第二，发挥法人治理的积极作用，针对企业实际情况建立起管理结构，为有效防范风险，避免企业重大决策只有少数人决定的现象，发挥法人治理结构就非常必要，在企业进行重大决策和制定对企业有重大影响的方针制度前应采取集体决策。第三，对于没有形成企业文化的企业，要尽快树立起适宜自己的文化理念，已经有企业文化的企业则要迅速使其成熟并发挥其作用，在企业内形成按规办事、按流程操作的良好风气。

（二）根据企业特点完善内控管理监督评价制度

企业对潜在的财务风险进行防范的过程，应制定相应的应急预案以备不时只需，还应有监督部门进行监督，如审计部门、财务监察部门以及其他的内部监督部门采取其各自的方式对其进行监督。如发现其防范过程中存在问题，则要及时进行调整与弥补。在突发重大问题时应快速决策，采取相应的应急预案，以避免风险进一步扩大缩小企业损失，之后再对处理流程进行评价总结经验，对风险防范存在的漏洞及时弥补。

内控管理制度的实施需要一套科学合理的监督制度督促其运行，其成果也需要科学的评价制度进行衡量。由于企业员工存在不能正确认识监督评价机制的情况，一味认为这套机制仅仅是为了“抓短处”，因此要改变员工这种片面的认识。监督评价机制存在的主要目的，并不只是监视内控管理制度的运行是否存在偏差，因此要明确奖惩对于优秀的员工及时进行表彰与奖励，促进员工的工作积极性，减少其对监督评价机制的误解与抵触。由于监督评价机制在管理活动中占有重要地位，为了保证职能的发挥不受影响要保持其独立性。例如企业的会计部门只有上级审计部门进行监督，减小企业内部对其的影响。

（三）提高员工对内控管理的认识

员工对内控制度的重视程度，会影响到这套制度能否认真被实施。企业应注重培养员工的风险意识以及对内部控制正确的态度，尤其是财务部门的员工。他们直接管理着企业的资金，更应时刻保持警醒具备及时发现存在的风险，迅速判断问题发生的根本原因，快速制定应急方案的能力。归根结底要提高员工对内控管理的认识，必须让他们接触到更先进的管理理念，更新管理思想做到与时俱进。

三、结束语

在全球经济复杂化的情况下，企业进行内控管理可以有效提高对风险的防范能力，尤其是潜在的财务风险。经过对现阶段企业内控管理现状的分析，发现一些普遍问题，例如存在的企业实施内控管理的动力不足；已实施的内控管理制度不完善；企业员工缺乏对内控管理与财务风险防范的正确认识，这些问题的存在严重影响了企业对财务风险防范的能力，因此必须及时解决。

参考文献：

[1]刘艳红.对企业内控管理工作的几点思考[J].中国外资. 2012（13）