公司考察报告精选(九篇)

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第1篇：公司考察报告范文

一、该公司基本概况

通过考察我们感到，该公司与我们企业现在的体制基本雷同，隶属于杭州市海外海集团，属于私企股份制企业。95年建成一汽大众特约服务站，至今已十年之久，建站初期，也曾经有过辉煌的时期，由于市场体制和机制等方面存在的诸多问题，从xx年开始，经营形势大幅度下滑，造成02、03、xx年连续三年亏损，在xx年的一汽大众评比中，列全国倒数第二，被一汽大众视为砍掉对象，取消单一服务。

二、经营思路的转变

面对这种形势，海外海集团及时调整了现代汽车实业有限公司的领导班子。新班子上任后，就提出了“维修业今后的走向在哪里”这样一个十分现实的课题，他们最后认定了建4s品牌店这样一条道路，首先通过多次整改，得到了一汽大众领导的认可，前后仅用了半年的时间，软硬件均得到了改善，拿下宝莱销售权。xx年共投入300万元进行改造，其中销售展示厅只投入了250万元左右，其余的50万元用于车间改造和设备更新，在此过程中一汽补贴了100万元，实际他们仅投入了200万元左右。今年，他们与一汽大众签订了销售780台宝莱车的合同，目前已销售660台，估计完成有一定困难，但一汽大众做出了承诺，只要销售合同规定的85%即可。

他们的一汽红旗维修以建立大客户为主，并随时发展新的大客户。

一汽大众维修主要面对私家车及出租车客户群体，尤其是针对出租车修理，他们采取了比较独特的方式，他并没有利用广告来宣传自己，主要是以自身的维修质量和良好的服务来赢得客户的信赖，并做到了来一个，留住一个。出租车群体希望的是价格最低，质量最好，时间最短，因为他们充分认识到了出租车群体的心理，所以他们实行了出租车绿色通道，设立了几个专用架子，即来即修，修竣即走。

三、机制比较合理

杭州现代汽车实业有限公司在机制建设上动了很多脑筋，想了许多办法，确实调动了员工的积极性。

海外海集团每年都与该公司签定经营目标责任状，公司的高层领导实行年薪制，完成目标责任状年薪100%兑现，完不成扣发相应比例，平时按75%借资。

第2篇：公司考察报告范文

为学习腾冲市土地整治工作的成功经验，2020年4月9日杨建馨副总带领我公司一行4人，赴腾冲市越州水务投资开发有限责任公司（以下称水司）进行有关土地整治相关方面的业务知识学习。学习以座谈会及查阅相关档案资料的方式进行，期间听取了水司关目前项目开展的相关工作情况的介绍。现将学习情况报告如下：

一、公司基本情况

水司成立于2015年，是腾冲市人民政府全资平台公司。公司领导层架构为：董事长、副董事长兼副总经理，副总经理3人，财务总监1人，总工程师1人。公司下设7个部门，分别是财务审计部、综合事务部、融资经营部、工程建设部、项目管理部、人力资源部和法务风险部。公司主要负责全市范围内土地整治项目及相关融资工作。目前水司腾冲县北海乡双海等4个村农村居民点与工矿建设用地增减挂钩试点项目在规定的时间内顺利完成并已通过验收，受到保山市自然资源与规划局的充分肯定。

二、项目实施方法

通过考察学习，我们了解到，水司的主要做法为：

1、主体资格确认的方式

项目的承担单位为腾冲市自然资源局，在水司作为实施主体进入项目之前，腾冲市自然资源局上报关于立项实施项目的请示，经市相关领导及主要领导批示后建议由水司作为承建主体负责项目筹资建设。

2、收益回报方式

1）、固定单价回购

关于回报方式，水司向腾冲市人民政府上报关于项目新增指标进行回购的请示，请示说明项目基本情况及项目完成后可新增耕地的面积。为提高利润盘活优质资源扩大经营，提请5万元每亩进行回购。请示上报后经自然资源局和财政局商议建议以每亩3.5万元作为回购单价，回购资金有腾冲市土储中心纳入土地成本核算。

2）、总包的形式

目前只有个别项目以此模式进行。

3、项目实施方式

项目实施主要以乡镇为主体，乡镇组织村干部及部分有权威的当地人员组成项目指挥部，负责项目的日常推进工作。自然资源局提供指导和帮助，以及相关的报件批复。水司作为项目的承建主体派相关的工程人员进行项目检查，解决项目实施过程中的困难和问题。在交流的过程中，水司工程部经理提出也可以公司自己组织成立指挥部，并聘请相关村组干部参与项目的日常管理，负责土地权属及各种纠纷调解。

三、资金使用及管理

1、项目业主管理费的控制和使用

业主管理费主要用于项目现场指挥部临时人员务工补助、日常运行费用等开支，项目指挥部设在项目实施地各乡、村，由当地相关乡村级部门负责日常管理。项目指挥部所需费用由项目公司（水司）按照项目预算书中的业主管理费实行限额内管理，以备用金形式借支给项目指挥部，开支后报账冲销，滚动使用。

费用开支主要有：① 项目所在地临时安排的当地村民务工补助，该费用开支由当地乡镇财政部门负责审核并出具意见，再由乡镇相关部门领导审核后提交项目公司，同时开具务工补助发票并附经审核的务工人员补助发放清册，经项目公司同意后报销；

② 指挥部人员日常伙食及办公用品等其他开支，伙食费用等开支由专人进行日常登记管理，汇总费用开支后开具相关发票经项目公司审核后进行报销。

2、项目公司日常经营管理及项目融资成本处理

由于腾冲水司主营业务多样化，因此，公司负责增减挂项目人员费用均纳入公司期间费用核算，不计入项目成本核算。同时，由于项目可研及预算中资金来源设定为政府性资金，未考虑融资成本，因此，项目资金融资成本也未纳入项目成本核算。

四、经验借鉴

1、主体确认及投资回报方式

我公司相比水司其公司性质有差异，主体确认的方式应通过正规招投标程序完成。而其固定回购方式操作较简单，指标收入只与土地等级和数量有关，而与投资成本无直接关系，鉴于我公司同昌宁县政府已经敲定投资及汇报方式，之后开展的项目可借鉴次模式。

2、组织实施与管理

为更高效便捷的解决因土地权属等问题产生的各种矛盾，建议下一步我公司项目指挥部以乡镇为实施主体，有当地政府主要领导作为指挥部指挥长，县自然资源局和我公司相关领导为副指挥长。指挥部成立专门的纠纷调解小组，由乡镇相关领导作为组长，各村组长及有威望的村民作为成员。在解决纠纷的同时负责宣传有关项目建设的内容，营造良好的氛围。

第3篇：公司考察报告范文

一、合同执行情况

*

合同累计执行622117.2担，占总合同量的91.98%，其中：在07年下半年执行382961担，08年1—5月份执行239156.2担（1月份164940.4担，2月份13500担，3月份19799.8担，四月份38335担，五月份2581担），合同剩余量54232.8担（见《华圆公司业务部08年5月份加工合同汇总执行表》）。

二、原烟收调存情况

上年库存原烟115933担，本月调进原烟2581担，累计调进原烟239156.2担，本月移入生产部原烟32468担（毛重）、33728.34担（净重）；累计移入生产部原烟355089.2担（毛重）、345947.16担（净重）；库存为零。

三、生产加工移库情况

本月生产部加工片烟23127.08担，累计233189.28担。加工副产品8255.6担，累计81974.9担。生产部加工片烟、副产品全部移交物流部，数字移交核实相符，生产部库存为零（见《涡阳烟叶复烤厂08年5月份片烟生产统计日报表》）。

四、片烟、副产品收、发、存情况

物流部上年库存片烟87325.02担，本月收生产部移交23127.08担，累计收233189.28担，本月发出100132.96担，累计发出203836.98担，库存116677.32担（见《华圆公司物流部08年5月份收发存月报表》）。

副产品上年库存95562.6担，本月收生产部移交8255.6担，累计收81974.9担，本月发出14556担，累计发出78652.61担，（其中包括1月份移交中烟公司的报废烟梗4898.6担，移交张宇报废仓库24998.5138担，剩余48755.4962担发烟厂）库存98884.89担（见《华圆公司物流部08年5月份收发存月报表》）。

五、准运证开具情况

本月份发烟厂成品片烟100132.96担，开具片烟有效准运证399份，累计发烟厂成品片烟203836.98担，累计开具片烟有效准运证687份。

本月份发烟厂副产品14555.6担，开具副产品准运证76份，累计发烟厂副产品48755.5担，累计开具副产品准运证171份。

本月发由蚌埠市公司调入本厂进行挑拣后不符合中烟公司要求的原烟退回给蚌埠市公司260.52担．按要求办理了一份退货移库准运证．

经自查核对与物流部和涡阳县烟草专卖局办理准运证数字一致（见《华圆公司业务部08年5月份省内外准运证开具月报表》）。

六、废弃烟叶移交与处置情况

物流部上年库存报废烟1622.386担，本月收7850.33担，累计收43101.2278担，本月移交给亳州市烟草专卖局霉变烟叶986担，移交给蚌埠市烟草公司霉变烟260.52担.累计移交亳州市烟草专卖局霉变烟叶2079.8担，移交给亳州市烟叶经理部、烟叶仓库报废烟梗15507.4担，期末库存报废烟9897.8938担。五月份市局批复焚烧9897.8938担，待焚烧。（见《华圆公司物流部08年5月份报废烟收调存月报表》）。

通过自查和复查，各部门自我规范意识不断加强，内部专卖管理水平显著提高。但我们深知，下一步内部专卖管理监督是一项长期而艰巨的工作，只有起点，没有终点，下一步将重点做好以下工作：

（一）加大内部监督检查考核力度，按照《华圆公司内部专卖管理监督管理办法》规定，对于自查中发现的问题，下发整改通知书，责成相关部门限期整改，并纳入公司绩效考核。

第4篇：公司考察报告范文

【关键词】反洗钱 可疑交易报告 金融机构

近年来，在人民银行指导下，苏北各市金融机构一般可疑交易报送工作质量有明显提高。但重点可疑交易报告工作成效并不明显，金融机构向当地人民银行提供涉嫌洗钱犯罪的有价值情报数量偏少，在一定程度上影响了反洗钱工作的总体效果。为了解苏北各地金融机构重点可疑交易报送工作情况及当中存在的问题，5月下旬，人行南京分行反洗钱处对徐州、连云港、宿迁、盐城、淮安等苏北五市开展了一次专题调研。

一、苏北五市金融机构重点可疑交易报告现状

截止2011年底，苏北五市金融机构总数332家，其中，银行业118家，证券期货业45家，保险业165家，非金融支付机构4家。在重点可疑交易报告上呈现以下特征：

（一）重点可疑交易报告数量偏少

经统计，苏北五市金融机构在2010年、2011年上报反洗钱监测中心的可疑交易报告分别是413410份、914570份，涉及金额分别19803亿元、121785亿元，上报的笔数和涉及金额呈逐年上升趋势。但同期向当地人民银行报送的重点可疑交易报告仅分别为8份，16份。而同期，苏南地区（本文中指苏州、无锡、常州、镇江、南京）金融机构分别上报反洗钱监测中心的可疑交易报告2114701份、4488623份，涉及金额分别为198774亿元、498177亿元，报送重点可疑交易报告分别为42份、81份。与苏南地区相比，苏北地区可疑交易报告数量，尤其是重点可疑交易报告数量明显偏少。

（二）重点可疑交易报告分布不均

截至目前，苏北五市金融机构重点可疑交易报告全部集中在银行业，证券业、保险业目前还是零报告。这与一般可疑交易报告多数集中在银行业是相关联的。五市中，重点可疑交易报告较多的徐州和盐城，2010年和2011年两年分别共有8份和7份重点可疑交易报告，而淮安、宿迁则相对较少，都仅有2份，其中分别有一年完全是零报告。另外，苏北五市重点可疑交易报告目前全部集中在本币上，外币重点可疑交易尚未发现。考虑到区位因素，苏北各市重点可疑交易报告在数量、地域、币种上分布不均与各市经济金融活跃程度不同有一定的关联，但也并不存在完全的因果关系。

（三）重点可疑交易报告质量不高

苏北五市金融机构报送的重点可疑交易报告，普遍质量不高，多数存在客户尽职调查不充分，交易对手及交易背景了解不透，以及缺乏必要的类型及性质分析等问题，有的仅从交易金额和交易笔数、频次来判断是否为重点可疑。由于上报的重点可疑交易报告价值较低，导致最后向侦查部门移送的可疑线索数量较少。也是因为向公安部门移交可疑交易的线索少头绪乱，情报价值低，公安机关立案侦查难度大，成案率较低。近2年来苏北地区人民银行共向公安机关移交线索10起（其中，淮安截至目前还没有公安机关移送过可疑线索），最后立案及最终破获案件仅1起。

二、苏北五市金融机构重点可疑交易报告工作存在问题

（一）对反洗钱工作的认识有待提高

从调查情况来看，苏北五市金融机构普遍存在反洗钱意识不强的问题。由于反洗钱工作不能带来直接的经济效益，多数金融机构认为反洗钱工作不仅不能够促进业务的拓展，反而在一定程度上增加了运营成本，甚至担心因为严格执法丧失潜在客户，在行业竞争激烈的环境下，很难把反洗钱工作提到应有的高度。多数金融机构反洗钱工作还停留在合规层面，认为只要合规即可免责，仍处于被动的机械式应付，没有从风险控制的角度主动去开展工作。特别是在可疑交易报送上，依然存在着较多的防御性报送问题。而对于涉嫌犯罪的重点可疑交易，普遍缺乏风险防范意识和相应的制度及人员安排，有的金融机构甚至还抱有地处苏北，不会有洗钱案件发生的侥幸心理，更有个别金融机构则对重点可疑交易怀有一定程度的排斥心理，从而导致反洗钱工作，尤其是重点可疑交易报告工作浮于表面。

（二）重点可疑交易报告工作机制欠缺

一是部门有效履职难。苏北五市金融机构反洗钱工作多数指定由合规管理或风险控制部门牵头负责。但反洗钱具体职责履行牵涉到会计、零售、公司、国际、信用卡等多个部门，虽然设立了由单位主要领导负责的反洗钱工作领导小组，但主要工作要由合规部门去协调组织，作为普通的内设部门，其协调难度比较大。特别是涉及到重点可疑交易，需要回溯调查，工作力度往往不够。二是工作流程不完善，可疑交易报告职责履行难到位。金融机构可疑交易报告一般由营业网点柜员利用反洗钱系统分析形成，交由业务主管复核后再上报上级主管部门审核并上报。其中，网点临柜人员由于日常柜面本职业务工作量大，一般要利用上班前和下班后的时间兼职完成反洗钱工作，加之反洗钱监测系统根据“客观标准”自动识别和筛选的可疑交易数量较多，临柜人员基本处于被动应付状态，很难把职责履行到位[1]。

（三）人工甄别分析不足且识别能力欠强

对可疑交易开展人工甄别，是履行可疑交易报送义务的基本要求，也是确定某项可疑交易是否涉嫌洗钱犯罪的关键环节。但从调查来看，苏北各市多数金融机构限于人员编制和成本，没有设立专职的反洗钱可疑交易分析人员，对一线网点依靠反洗钱监测系统自动抓取的可疑交易，普遍存在着人工甄别分析不足的问题，容易遗漏一些有价值的重点可疑交易。另外，随着金融业务和金融产品的创新，洗钱领域的不断扩大，现有反洗钱工作人员对可疑交易识别能力欠强。在调查中，多家金融机构反映现有人员业务知识跟不上反洗钱工作的实际需要，在平时工作中发现一些似乎存在疑点的，或似乎有必要进一步分析确认的可疑交易，不敢轻易做出判断，也不知如何进一步追踪。而对于网上银行、POS机等近年来发展较快的非面对面业务，更加缺乏识别风险的能力，无法形成有效的防范机制，从而影响了反洗钱情报的获取和工作成效。

（四）反洗钱系统不完善对重点可疑交易的提炼形成制约

为履行反洗钱义务，提高工作效率，目前金融机构基本都开发了反洗钱监测系统。但从调查来看，多数金融机构存在着反洗钱监测系统与核心业务系统不能完全对接的问题。如客户风险等级划分，不少金融机构未将等级划分结果嵌入反洗钱监测系统。而像网上银行等非面对面交易，交易对手信息一般都集中在金融机构的省级分行，地市级分支机构无法查询。对可疑交易实行的有效的监测，需要金融机构对客户的了解和支付交易的完全掌握。由于系统不衔接，导致客户信息和交易信息采集不全，金融机构难以按客户为单位对交易情况进行全面监测，从而制约了对可疑交易及时分析和准确判断。

三、加强苏北地区重点可疑交易报告工作的对策与措施

（一）进一步强化金融机构反洗钱意识

首先是要强化各级金融机构负责人的反洗钱意识，要充分认识反洗钱工作的重要性和紧迫性，切实把反洗钱工作作为一项重要工作来抓。其次是要强化金融机构员工的反洗钱意识，积极履行法律规定的反洗钱义务，增强工作责任感。同时将反洗钱工作纳入到业务合规工作考核体系中，加大对相关人员的考核力度。随着金融业务的转型和工作理念的转变，要提示金融机构在追求经济利益的同时，认真考虑并履行对国家对社会及对公众应该承担的责任和义务。

（二）加快培养反洗钱专业人才

反洗钱工作是专业性、技术性强的专项工作，要督促金融机构要针对自身的业务现状和特点，下大力气解决反洗钱岗位人员流动性高、反洗钱人员兼职且业务技能和水平低不适应等问题，培养专家型反洗钱队伍，保证反洗钱相关人员的专业性和延续性。同时，加大对员工进行新产品新业务洗钱风险，特别是可疑交易识别的培训力度，提高员工对可疑交易的甄别、分析，尤其是从可疑交易中提炼情报的能力，确保对反洗钱监测系统抓取可疑交易数据处理的及时、完整和准确。

（三）推进反洗钱工作从前台分散处理向后台集中处理的转变

鼓励金融机构结合自身实际情况，查找分析自身工作模式和流程中的不足，学习工商银行反洗钱业务“系统做，集中做、专家做”的集中处理模式，创造条件逐步推进反洗钱工作从前台分散处理向后台集中处理的转变。要指导金融机构完善反洗钱工作流程，加强人员配备，特别是人工分析甄别人员的配备，在反洗钱系统自动筛选的基础上建立健全并进一步强化人工分析甄别机制，加强对重点可疑交易监测与排查力度，提升重点可疑交易报告工作的效率和质量。

（四）切实做好反洗钱系统与核心业务系统的对接和整合

指导金融机构完善反洗钱内控制度并做好与新业务特性的衔接，在此基础上，优化反洗钱监测系统与核心业务系统有效整合。一方面完善核心业务系统与客户基础数据仓库等系统的接口，提高交易数据和客户信息的提取率，实现数据报送的全过程管理。另一方面将核心业务系统与信用卡、票据等业务的链接，将网银交易、ATM存取款、POS机刷卡以及汇票、本票、支票等业务信息直接接入核心业务系统，尽可能扩展同一交易客户可疑交易数据识别来源，为可疑交易的识别和排查创造条件。

（五）督请省级金融机构加强对其分支机构的管理和支持

加强与省级金融机构的沟通与协调，督请各省级金融机构高度重视并认真研究其分支机构反洗钱工作，特别是在履行可疑交易报告等反洗钱核心义务方面存在的问题，在省级层面进一步完善工作流程，整合系统资源的基础上，着重要抓好反洗钱工作在分支机构的落实。一方面要抓好薄弱地区，加大对反洗钱工作薄弱的分支机构管理和指导力度，另一方面要抓好薄弱环节，指导分支机构加大可疑交易分析排查力度，加强反洗钱系统数据的监测分析，不断优化参数设置，把工作重心转移到挖掘有价值的洗钱线索上来。另外，还要督请省级金融机构在人员编制和经费上给予其分支机构反洗钱工作必要的支持。

（六）人民银行要加强对金融机构的监管和指导

人民银行分支行要高度重视金融机构重点可疑交易报送工作，在法人机构监管框架下指导辖区金融机构采取措施，切实解决当前重点可疑交易报告工作中存在的实际问题，有效拓宽涉嫌洗钱犯罪及相关犯罪的情报来源。对含涉嫌洗钱犯罪线索的重点可疑交易，鼓励金融机构直接向侦查机关报案。要在反洗钱案例和风险控制方面加强宣传与培训，指导金融机构开展有针对性的资金监测，密切关注和经济犯罪高危地区的资金往来，进一步提高金融机构资金监测分析水平。另外，还要研究建立反洗钱激励机制。对于及时报告重点可疑交易、协助破获案件、成效突出的金融机构及其工作人员给予一定的奖励，调动金融机构参与反洗钱的积极性，进一步提升反洗钱工作质量和水平，共同防御洗钱犯罪。

第5篇：公司考察报告范文

关键词：内部控制 有效性 评价

一、企业内部控制工作有效性评价的现状分析

内部控制的有效性评价，也就是对企业内部控制工作的具体实施情况进行评价和判断，内部控制工作在我国推行的时间有限，这也就导致了关于内部控制的相关工作在经验积累上有着很大的不足。当前，我国企业内部控制工作的有效性评价，在取得一定成就的基础上仍然存在着问题，我们从以下两个方面来进行分析：

第一，内部控制评价的相关法规规定不统一。对于内部控制工作，我国已经通过行政法规或者部门规章进行了明确的规定。特别是随着内部控制工作的不断普及，我们的行政法规也在不断的完善和更新。规范对于企业的行为有着明确的导向作用，是开展内部控制工作的重要依据。但是我们也应当意识到，在当前诸多的规范性文件中，对于内部控制工作却有着不同的规定，《企业内部控制基本规范》要求执行该规范的上市公司应当对本公司内部控制的有效性进行自我评价，而财政部颁布的《企业内部控制评价指引（征求意见稿）》规定，内部控制有效性评价是指由企业董事会和管理层，根据战略目标、经营管理的效率和效果目标、财务报告进行评价企业内部控制。目前我国不同层次的法律、法规或监管规定对企业内部控制评价有不同的要求，对相关概念的界定不明确，影响评价工作的开展。

第二，不少企业在内部控制评价中仍然采用详细的评价方法。我国企业的内部控制评价工作，主要的参考标准就是财政部的《企业内部控制基本规范》。企业的内部控制工作是在此规范的引导下予以展开，包括企业的内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等五个方面的内容。所以，当前大部分企业在进行内控评价的时候，也是以这五个因素为具体的参考标准，对每一个部分做出单独的评价，然后概括总结最后的评判结果。这种评价方式和评价结果从整体上来看是科学的，但是从内部控制工作而言，系统整体性是它存在的一大特征，独立环节和因素的评价过于重视每一个因素的自我价值。对于每一个因素在整个系统中所发挥的功能和做出的贡献很难做出正确的评价。这样就会导致评价结果不能从整体上反映出企业在内部控制问题上存在的普遍性问题，未能达到评价工作应由的效果。

二、企业内部控制的有效评价策略分析

企业内部控制的有效评价机制的构建，能够帮助企业更好的开展内部控制工作，使各项工作的开展有明确的考核标准和考核依据。内部控制有效评价体系的构建，需要多方面的配合和努力。

第一，明确内部控制有效性的内容和功能。内部控制理论在我国应用和发展的时间有限，很多企业对于内部控制理论本身并没有正确的认识。这也就导致了内部控制的有效性这一问题没有科学合理的认识与了解。内部控制的有效性，从本质上来讲，它的主要作用在于对内部控制工作在具体的实施过程中取得的效果、执行的力度进行正确的、全面的、科学的、合理的评价与判断。从另外一个角度来说，内部控制有效性评价的作用也就是要对企业内部控制的目标实现提供支持和保障，因为企业作为市场经济的参与者，它的生存和发展除了受到企业内部各项因素的影响以外，整个市场经营的外部环境也会对企业的生存发展带来直接的影响。在这种环境下，企业的内部控制效果也不是固定不变的，内部控制的实施也会随着各种内外因素的影响而变化。企业内部控制所取得的成绩是一个动态变化的过程，所以我们对内部控制的有效评价也是一个变化的动态过程。企业在某一个时期或者阶段内的发展状况，能够通过有效评价直观的呈现出来。除此以外，我们在进行内部控制工作的评价的过程中，必须区分我国的内部控制与广义的内部控制之间存在的差别。我国的内部控制工作是在学习和借鉴西方关于内部控制的理论基础上进行的改良和融合，我国企业所采用的内部控制有着自己独特的风格。从某种意义上来讲，我们所进行和评价的内部控制制度，并非广义上的内部控制。以美国为例，关于内部控制的概念，美国注册会计师协会对它的定义是：内部控制包括组织机构的设计和企业内部采取的所有相互协调的方法和措施。在美国企业中，内部控制工作的开展通常包括两个方面的内容，会计控制和管理控制。这是广义内部控制涉及到的两个方面，相反，从我国已经的相关行政法规和规范中，我们的内部控制仅仅集中在会计控制这一个内容上。这是我国的内部控制与广义的内部控制之间存在的差别，所以，我们的内部控制评价体系的构建，与广义的内部控制评价体系之间存在着差异。了解这种不同是我们进行内部控制评价的重要前提。

第二，遵循风险导向原则，创新评价方法。企业进行内部控制工作的评价，一个重要的目的就是通过对企业运行工作和运行状况有所了解，对企业可能潜在的风险或者危险予以判断。进行风险评估，是企业内控有效评价的一个重要工作内容。风险预测和风险评估是企业在发展过程中必须重视的工作内容，因为风险虽然具有不可控性，但是并不意味着对于风险的出现不能通过预期来进行降低。内控评价通过对工作环节、工作项目、工作效果的评价，发现在企业的运营过程中存在的问题以及可能导致的风险。控制活动所针对的风险事项的性质及其重要性以及一项控制活动对其他控制活动有效性的依赖等导致内部控制失效的风险，并且，企业应当根据内部控制缺陷阻碍整体控制目标实现的严重程度，将内部控制缺陷分为一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷。所以，内部控制有效性评价主体要合理确定偏离相关目标的可容忍水平，从而对严重偏离的情形进行界定在具体评价时要摈弃详细评价法，采取风险基础评价法，首先要评估相关目标实现的风险，然后识别和确定企业充分应对这些风险的内部控制是否存在，评价内部控制设计的有效性，接着识别和确定内部控制是否得到了有效运行，最后对内部控制缺陷进行评估，判定是否构成重大缺陷，从而判断内部控制的有效性。

第三，将结果评价和过程评价相结合，合 理选择和设计评价指标。任何一项评价工作的开展，除了有评价对象以外，还必须有具体的评价标准。在对内部控制工作进行评价时，设定科学合理的评价指标有着重要的现实意义。评价指标的设定要求既满足现实基础同时也能够对员工的工作热情和工作积极性予以调动，这就需要我们的评价工作必须建立在对企业各项工作、运营能力有充分了解的基础上进行。内部控制评价指标的确定，应该与企业的结构和运营的方式相契合，需要将企业的各项具体的工作予以量化，特别是不同的工作类型本身应该拥有不同的评价标准。战略目标、经营目标、管理目标的实现都应该有着独特合理的评价标准。除了应该将不同的工作制定不同的评价标准外，对于内部控制工作进行评价还必须重视结果和过程双重因素，结果是一种直观的效果，但是在整个过程中可能存在着更多的问题。在当前的企业内控评价工作中，更多的企业重视对结果的评价。结果是过程的最终体现，但是结果并不能反映整个内控工作的所有内容，特别是在内控工作的整个过程中，会涉及到不同的员工、不同的部门之间的交叉配合和协同努力，企业的发展除了对结果利润的最终关注以外，同样必须关注在整个工作流程中员工的工作状态和工作态度，这是企业持续发展壮大重要的动力和因素。

参考文献：

[1]张宜霞.企业内部控制的有效性与有效的企业内部控制.中国注册会计师[J],2008.3

[2]林斌 饶静.上市公司为什么自愿披露内部控制鉴证报告.会计研究[J].2009.2