制度建设精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的制度建设主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：制度建设范文

1安徽省科技报告制度建设取得的成效

1.1统一制度，建设规范标准体系。在国家大力推进科技报告制度建设的形势下，2014年12月，根据《国务院办公厅转发科技部关于加快建立国家科技报告制度的指导意见的通知》的精神，安徽省科技厅印发了《安徽省科技报告制度建设实施方案》的通知，对安徽省科技报告制度建设工作进行部署，明确了安徽省科技报告制度建设的总体目标、建设内容、时间安排和保障措施。2016年8月，安徽省科技厅、安徽省财政厅出台的《关于整合优化省级财政科技项目和资金管理的实施意见》以及安徽省财政厅、安徽省科技厅、安徽省教育厅出台的《关于改革完善省级财政科研项目资金管理等政策的实施意见》提出建立省级科技报告制度。2015年12月，《安徽省科技计划管理改革实施办法》明确提出建立科技报告制度。2016年4月，在《安徽省科技重大专项项目管理办法（暂行）》中提出要求项目验收时需提交科技报告。目前，国家已颁布《科技报告编写规则》《科技报告编号规则》《科技报告保密等级代码与标识》和《科技报告元数据规范》等相关标准规范[1]。参照科技报告相关国家标准，根据省科技计划项目的特点，安徽省科技厅科技报告管理中心研究设计了省自然科技基金项目、省科技厅社会发展处项目、省科技厅农村处项目科技报告编写规范，并编写了各类科技计划项目科技报告撰写模板和安徽省科技报告工作流程图。这些规范标准体系的建设对安徽省科技报告制度建设发挥了积极的作用。1.2明确责任主体，建立系统化的组织管理体系。为了进一步推进科技报告制度的建设，安徽省建立了较为完善的组织管理体系。安徽省科技厅负责全省科技报告工作的统筹规划、组织协调和监督检查，研究制定相关政策措施，并委托安徽省科学技术情报研究所成立安徽省科技厅科技报告管理中心，承担科技报告的日常管理工作，负责全省科技报告的收集、收藏、管理和开放共享服务，开展省级科技报告共享服务系统的开发、运行、维护和管理工作。省级有关部门将科技报告工作纳入了本部门科研管理范畴，在项目合同或任务书中明确项目承担单位须呈交科技报告的具体要求。。各市科技行政主管部门将市级科技项目纳入省科技报告建设体系。各项目承担（主持）单位建立科技报告工作机制，按要求呈交科技报告[2]。1.3构建流程化的工作系统，提升工作效率安徽省科技报告工作系统包括科技报告呈交系统和科技报告审核系统（图1），主要是由省科技厅科技报告管理中心将项目信息导入科技报告数据管理平台生成授权码，项目承担人通过授权码登录呈交系统提交科技报告，工作人员将呈交系统中的科技报告导入审核系统，并组织全国范围内具备科技报告咨询、指导和培训工作资格的人员进行审核改写。由管理中心工作人员进行最终审核后在省级科技报告共享服务系统中，并提交给国家科技报告管理中心[3]。流程化工作系统的构建，在一定程度上提升了工作效率。1.4建立互联互通的系统，确保科技报告充分共享。为了开展科技报告服务，发挥科技报告的作用，安徽省科技厅科技报告管理中心建立了安徽省科技报告共享服务系统。将收集到的科技报告经过改写审核后在安徽省科技报告共享服务系统中进行，按照“分类管理、受控使用”的原则，系统采用实名注册机制和身份认证机制，实施用户管理和权限管理方案，对不同的用户赋予不同权限，提供分级、分层次的服务，实现科技报告资源的安全管理和充分共享[4]。面向社会公众，主要提供科技报告检索、信息导航等服务；面向科研人员，主要提供科技报告的全文浏览、原文传递服务；面向科技管理部门和科技决策人员，提供科技报告统计分析、行业、领域深度分析、主题挖掘等深层次的决策支持服务[5]。与国家科技报告共享服务系统实现互联互通，实现了用户对科技报告资源的统一检索，从而提升了科技报告的利用率。1.5多环节采取措施，严格控制科技报告质量。安徽省科技报告制度建设工作启动之初就将科技报告质量控制放在重要位置，通过一系列措施确保科技报告的质量。第一，人才储备。自国家科技报告制度试点工作开展以来，安徽省科学技术情报研究所就指派专门人员全程参与国家科技报告指导人员培训、国家科技报告审核改写、国家科技制度建设研讨等相关工作，并陆续组织人员参加国家科技报告指导人员研修班培训。第二，试点领域选择。经过调研与论证，安徽省科技报告工作选择在科研人员素质较高的省自然科学基金项目和科技含量较高的科技攻关项目中开展，确保了科技报告撰写的水平。第三，针对性培训。在科技报告提交之前，工作人员专门针对具体项目类型组织项目主要负责人进行科技报告撰写培训。第四，审改人员。安徽省科技厅科技报告管理中心在全国范围内从首批参加国家科技报告指导人员研修班并负责本省科技报告工作的学员中聘请审核改写人员，从而确保了安徽省科技报告的质量。

2科技报告制度建设存在的问题

2.1政策欠缺，尚未出台省级层面纲领性文件。自2014年以来，国务院办公厅转发科技部《关于加快建立国家科技报告制度的指导意见》，2016年科技部印发《中央财政科技计划（专项、基金等）科技报告管理暂行办法》，专门针对科技报告制度建设工作进行了总体部署。2014年，安徽省启动了科技报告制度建设工作，省科技厅印发了《安徽省科技报告制度建设实施方案》。该实施方案主要针对省科技厅实施的科技计划项目开展科技报告制度建设工作。尽管安徽省财政厅、安徽省教育厅、安徽省科技厅联合的《关于改革完善省级财政科研项目资金管理等政策的实施意见》中提出建立科技报告制度，但仍缺少省级层面的科技报告工作的总体部署，尚未出台安徽省科技报告管理办法。2.2工作脱节，科技报告工作未纳入项目管理流程。科技部《关于加快建立国家科技报告制度的指导意见》中明确指出，科技报告工作要完全纳入科研管理程序，实现强制呈交。在实际操作中就是将科技报告工作纳入到科技计划项目的立项、中期检查、结题验收等过程管理中去[6]，具体实现方式就是在科技计划项目管理系统中，添加科技报告呈交这一环节。未在规定节点提交科技报告的项目就无法进行下一环节的工作。为此，安徽省科技厅印发了《安徽省科技计划管理改革实施办法》，提出建立科技报告制度，并于2016年4月出台了《安徽省科技重大专项项目管理办法（暂行）》，提出在项目验收时需提交科技报告的具体要求。但是，在项目任务书签订时并未对提交科技报告的类型、数量、时限以及内容等提出具体的要求。另外，目前正值安徽省推进省级科技计划管理改革，现有的安徽省科技计划项目管理系统面临调整或重建。而安徽省科技报告呈交系统和审核系统都是独立于省科技计划项目管理系统，还无法嵌入到科技计划项目管理系统中，科技报告工作与科技计划项目管理仍是处于脱节状态，从而造成科技报告收缴工作占用时间较大，效率较低。2.3激励不足，科技报告未充分发挥作用。目前，安徽省科技报告共享服务系统已上线运行，但科技报告证书发放、科技报告作者阅点奖励以及科技报告原文传递等系统功能尚未完善。这样就造成对已提交的科技报告利用不够，科研工作者撰写科技报告的积极性不高，更难以保证科技报告的质量。同时，科技报告及其所涉及的创新性研究结果未形成产权标识，未与论文、专著、科技成果同等对待，尚未形成一种新型的著作权形式。没有与科技报告作者的个人奖励、技术职务晋升、申请科技奖励等工作建立关联，影响了他们撰写和提交科技报告的积极性。2.4职责不明，科技报告工作未形成体系。尽管目前建立了系统化的组织管理体系，安徽省科技厅委托安徽省科学技术情报研究所成立安徽省科技厅科技报告管理中心，承担科技报告的日常管理工作，负责全省范围内科技报告的接收、收藏、管理和共享服务，但是缺少省级层面的纲领性文件，科技报告工作仅在省科技厅科技计划项目中开展，尚未延伸至省属其他部门，且省科技厅科技报告管理中心也是部分工作人员兼职，还没有设立专人或专门的部门负责科技报告的收集、审核等工作。

3对策与建议

安徽省科技报告体系的建设，既涉及管理层面上的组织架构、政策制度等问题，又涉及技术层面上的标准规范、组织运行、部门协调等问题[7]。要建立健全政策法规制度，拥有专门的组织管理机构和人才队伍以及必要的经费投入，需要从省级层面进行统筹规划、出台政策、建立工作机制。为尽快建成全省统一的科技报告呈交、收藏、管理、共享体系，形成科学、规范、高效的科技报告管理模式和运行机制，现提出如下几点政策建议。3.1统筹规划，出台省级层面纲领性政策。科技报告制度建设是一项庞大的系统工程，在管理层面上涉及政策、机制、制度等问题，在操作层面上涉及科技报告的标准规范、操作运行、部门协调和配合等方面的问题[8]。因此，在科技报告制度建设的推进过程中，需要制定并颁布科技报告管理法规，明确各主体的责任，形成自上而下的强力推动。为了避免科技报告的部门垄断、封闭管理、重复建设等现象的发生，需在省级层面出台《安徽省科技报告制度建设方案》以及《安徽省科技报告管理办法》。促进各部门有效沟通协调，强化呈交的工作流程和管理规范，为科技报告管理工作的相互融合和科技报告资源的集成整合建立良好的工作机制，确保科技报告资源的统一呈交、统一收藏、充分共享。3.2落实制度，将科技报告工作纳入项目管理流程。科技部在《关于加快建立国家科技报告制度的指导意见》中指出，科技报告工作要完全纳入科研管理程序，实现强制呈交。具体实现方式就是在科技计划项目管理系统中嵌入科技报告呈交环节（图2）。因此，要落实安徽省科技计划管理改革实施方案，将科技报告工作纳入到各类科技计划项目的立项、中期考核、结题验收等工作环节中；在科技计划项目立项签订任务书的同时规定科技报告的类型、数量、时限[9]。推进安徽省科技计划项目管理系统建设，将科技报告呈交工作嵌入到省科技信息管理系统中，严格执行管理流程，对于未按照项目计划任务书要求提交科技报告的项目不予进行下一环节的考核和验收工作，从而确保科技报告的撰写质量和提交效率。3.3完善功能，建立科技报告工作激励机制。目前，在进行科技产出统计、成果奖励、职称考核时，多数部门并未将科技报告计算在内，提交科技报告与否、质量如何等对科研人员和项目承担单位的声誉和竞争力没有影响，严重影响科研人员撰写和提交科技报告的积极性和责任感。因此，要推进科技报告工作激励机制建设，进一步完善安徽省科技报告共享服务系统证书发放、阅点奖励和全文传递等制度，对在科技报告共享服务系统中科技报告的撰写者颁发科技报告收录证书，并将科技报告收录证书作为项目结题验收的必备材料之一。将科技报告引入技术职务晋升、申报科技奖励等工作中[10]。利用科技报告共享系统的统计功能，对已公开科技报告的检索、浏览和下载频次进行统计分析，上报相关科技主管部门，作为评价项目承担单位科研工作质量的重要依据，将科技报告作为科技人员的重要科研产出，科技报告工作质量作为评价科研机构工作绩效和科研人员能力水平的重要指标[11]。3.4明确分工，构建科技报告工作体系。科技报告工作需要政府部门发挥关键性主导作用，积极调动社会各方力量，建立跨部门、跨行业、跨地区的联合工作机制，依托现有科技管理体系和信息机构建立省级科技报告管理中心，设立专人或专门机构负责本省科技报告工作的具体实施。省属其他部门/地市也应根据自身需要设立科技报告工作责任主体，负责本部门产生科技报告的收集、保存、提交工作，与省级科技报告管理中心对接，建立科技报告提交渠道；科研单位根据需要设立专人或专门机构负责本单位产生科技报告的收集、保存、提交工作，并承担科技报告审查工作[12]。形成省科技报告工作组织管理构架，形成省科技报告工作体系，确保全省产生的科技报告统一收藏、统一共享服务。

4结语

第2篇：制度建设范文

【中图分类号】F4 【文献标识码】A

【文章编号】1007-4309（2013）05-0086-2

一、公务卡制度建设的总体构想

坚持公共财政改革的方向，以国库单一账户体系为基础，以银行卡和电子转移支付制度为媒介，实现预算单位使用银行卡支付旅行费用，差旅费，招待费和其他日常支出和零星采购支出；银行卡付款信息进入金融领域的动态监测系统的管理，以减少单位的现金支出，完善现代国库制度，健全财务管理制度，加强动态监测。

制度基础：是公务卡的消费支付及资金清算，信息传送等运作建立在国库单一账户制度的基础上，不能将资金提前转出国库单一账户体系。即财政资金在最终支付到收款人之前，必须保留在国库之中，这也是财政国库管理制度改革的根本要求和核心内容，实施范围：明确为预算单位日常公务支出，包括差旅费、会议费、招待费等日常公用支出和零星购买支出等。监控要求：是强调必须满足财政动态监控需要，所有公务卡公务消费信息必须纳入财政动态监控系统管理。

二、公务卡制度构建的基本原则

公务卡制度改革要以为预算单位强化服务和加强金融监管作为出发点和落脚点，在实施改革必须坚持以下四个原则：

1.使用方便：方便预算单位支付结算，以银行卡和电子转账系统的为媒体，减少传统的以现金方式结算的繁琐管理和使用环节，进一步提高财务管理效率。

2.操作规范：按照统一的标准进行规范操作，即统一公务卡管理使用办法、统一银联信用卡管理使用办法，统一预算单位与开证银行的协议服务文本、统一单位财务管理方法和统一公务卡管理平台。

3.信息透明：公务卡查询、报帐、还款需要经过国家统一的公务卡管理平台进行，提高公共支出的透明度。

4.强有力的监控：公务卡所显示的的公务支出信息，经开卡银行的支持系统全部输入给政府财务信息系统管理平台，实现公务支出的动态监控。

三、公务卡制度建设目标与实施

按照省级公务卡改革的总体要求，市一级应该推行公务卡改革的总体目标是，用三年左右的时间在全市范围内全面推行改革。具体实施步骤是：第一年，市本级选择部分单位先行试点，鼓励具备条件的县（区）开展试点；第二年，市本级所有单位全面实施改革，所有具备条件的（县）区均应实施改革试点；第三年，所有具备条件的乡（镇）、街道均应实施改革试点，全市各级各部门全面实施公务卡改革。

四、公务卡制度主要内容及流程

根据公务卡改革相关政策，结合市财政国库集中支付管理的模式及调研情况，设计市本级公务卡使用及报销还款流程如下：

1.公务卡的模式选择

基于国家财政部要求对公共资金的进行动态监测和全过程监督，以及我市财政部门与各银行有完善的集中支付和信息输入反馈系统，及我市大部分预算单位的财务人员具有较高的专业素质和综合素质，在国库集中支付改革7年来积累了丰富的经验，预算单位大都建立了较完善的规章制度，且我们已基本建立了管理政府公务支出信息的公务卡管理平台系统，实现了与银行系统的对接，公务卡显示的的公务支出信息可以实时由开卡银行传递到公务卡管理平台，保证了公共资金的安全完整和有效使用。因此，我市的公务卡改革更适合个人卡零余额模式。

2.公务卡的性质

公务卡可以用于公共消费支出，也可用于个人支付结算，其实质是指定用于公共消费支出的个人信贷卡，由个人保管卡和设置密码，法律责任应持卡人负责。公务卡主要用于公共事务的支付结算，也可以用于个人业务的支付结算，但是不能办理财务报销业务，预算单位不负担由于个人消费支付结算产生的责任。公务卡制度的建立对公共消费支出的管理起到了积极的作用，同时也减少非法假发票的发生，还进一步提高预算单位的财务管理水平。

3.公务卡的日常管理

办理对象：一是预算单位在编。在岗的正式工作人员；二是遇单位工作人员调出，离职，退休等原因，应办理终止其公务消费及报销的相关手续，将相关变动信息重新维护到政府财政管理信息系统中。三是长期聘用人员等确有公务消费，是否办理公务卡，由单位根据其财务管理规定决定。

办理方式：公务卡由预算单位统一组织本单位工作人员向发卡行申办。公务卡申办成功后，由发卡行将持卡人姓名和卡号等信息统一导入省财政管理信息系统。

卡种选择：公务卡统一使用中国银联标准信用卡，公务卡原则上仅用于办理人民币支出结算业务。

信用额度的设定和免息期透支额度：市本级公务卡拟采用贷记卡（信用卡）形式，具有透支功能，在透支额度内不需要预先存款即可刷卡消费。每张公务卡信用额度为2—5万元人民币，在此范围内，由预算单位根据银行卡管理规定和业务需要，与发卡行协商设定为满足工作需要，原则上每张公务卡的信用额度应不少于2万元。

免息期：公务卡属于贷记卡，可以先透支后还款，享受免息还款期。由于刷卡消费的时间有先有后，所以享有的免息期长短不同。根据市本级实际情况及银行对于信用卡免息期的相关规定，市本级拟设置20—56日的免息还款期。

银行选择

为还款和清算的及时性和便捷性，原则上将把预算单位零余额账户所在的国库集中支付银行作为单位的公务卡发卡银行。

对账管理

发卡行应按月向预算单位提供公务卡报销信息对账单！按月向持卡人提供公务卡对账单，并按照与持卡人约定的方式，及时向持卡人提供公务卡账户资金变动情况和还款提示等重要信息。如持卡人对公务消费交易发生疑义，可按发卡行的相关规定等提出交易查询。

公务卡支付管理

可消费的资金范围

根据国库集中支付制度改革的有关要求和行政事业单位财务管理制度的有关规定，市本级对于公务卡消费的资金范围确定为：实行了公务卡改革的预算单位财政授权支付业务中原使用现金结算的公用经费支出，包括差旅费！会议费！招待费和零星购买支出等。凡具备刷卡条件的，要在公务卡的信用额度内刷卡支付，减少现金使用。预算单位原使用转账结算的有关支出是否改为公务卡结算，可由单位根据实际情况自行确定。

消费的凭证要求：持卡人在公务卡信用额度内进行公务消费刷卡支付时，须取得银行卡刷卡消费凭证、发票等财务报销凭证。如持卡人所在单位对于公务支出有事前审批要求的，持卡人应事先按要求履行相关审批手续。

信用额度的管理：特殊情况下公务卡信用额度不能满足公务支付需要时，持卡人可通过单位财务部门提前向发卡行申请临时增加信用额度，增加的额度数和使用期限等具体事项。

提现管理：持卡人在执行公务中原则上不允许通过公务卡提取现金。确有特殊需要，应当事前经过单位同意未经批准提取现金发生的相关费用由持卡人承担。

五、公务卡财务报销管理

1.财务报销流程

持卡人办理公务卡消费支出报销业务时，应当按照所在单位财务部门要求填写报销审批单，并附发票等报销凭证及公务卡刷卡凭证，按照单位规定的财务报销程序报请审批。单位财务人员通过财政管理信息系统，根据持卡人提供的姓名，交易日期，流水号和消费金额等信息，查询核对公务消费的真实性，审核确认后批准报销。

对于经批准后报销的公务卡消费支出，单位财务人员通过省财政管理信息系统打印/还款明细表，签发财政授权支付指令，送交单位零余额账户开户行办理资金支付。发卡行根据财政管理信息系统提供的还款明细表于收到支付指令的当日，将资金分解到公务卡账户，并将还款结果反馈预算单位。

为减轻预算单位财务人员工作量，市本级将采用批量还款方式，即一张支票可同时向多张公务卡还款。即从单位零余额账户直接将报销款项划入发卡行为预算单位开设的银行内部过渡性账户，再由发卡行根据财政管理信息系统提供的还款明细表，将资金分解到公务卡账户。

2.还款时间要求

持卡人使用公务卡消费结算的各项公务支出，必须在发卡行规定的免息还款期到期五个工作日之前，到本单位财务部门报销。因个人报销不及时造成的罚息！滞纳金等相关费用，由持卡人承担；因持卡人所在单位报销不及时造成的罚息！滞纳金等费用，由单位承担。

3.监控要求

发卡行应当按财政部门要求，及时！全面！准确反馈公务卡明细消费信息。

4.报销原则

按现行审批程序和手续报销，不改变预算单位现行的报销审批程序和手续。预算单位应及时办理公务消费支出的财务报销手续，避免出现罚息和对个人资信的影响。

5.退货处理

第3篇：制度建设范文

【关键词】制度建设；执行力

中图分类号：D62

文献标识码：A

文章编号：1006-0278（2015）06-007-02

一、充分认识加强制度建设、提升制度执行力的重要意义

国有企业是我国国民经济的重要支柱，关系到国计民生、社会稳定和经济安全，是我们党执政的重要经济基础，是发展中国特色社会主义的重要力量。加强企业反腐倡廉制度建设是构建惩防体系的基础工程，是从源头上防治腐败的本质要求，是促进企业有序、健康、持续发展的保证。

二、加强制度建设，提升制度执行力的几个突出问题

一是思想认识不高，执行难以到位。一方而是一些领导干部对反腐倡廉制度执行工作的重要性、紧迫性认识不足，廉政与业务工作结合不好，存在“两张皮”的现象，抓反腐倡廉工作只停留在开会、讲话、发文件上，存在重业务建设，轻党风廉政建设现象。另一方而是在廉洁教育制度和方式上针对性、说服力、感染力还不强，还不能让广大干部职工达到教育的效果，少数人员理想信念动摇，白我控制不严，个人的私欲、贪婪和侥幸心理膨胀。其二是少数人员责任心不强，工作敷衍塞责，加上法制观念淡薄，在办事中注重“人情”“关系”，将法律法规和企业制度、程序抛与脑后，导致了腐败现象的产生。

二是制度不完善，执行难以到位。一方而是制度针对性不强，管理制度不是越多越好，而是越有针对性越好，能够规避“问题”的管理制度，才是好制度。另一方而是制度的可操作性不强，一些制度存在内容空洞、要求笼统、难于操作的问题，看似健全，实质无从执行，只能成为写在纸上、贴在墙上、落实不到行动上、应付上级检查的摆设，达不到实用、可用、管用的要求。其二是结合度不够，在制定反腐倡廉各项制度规定时，没有与企业的各项管理制度相配合与衔接，在企业经营过程中易发生腐败问题的关键环节以及职工关心的热点问题还存在避重就轻的现象。

三是监督制约机制作用没发挥，执行难以到位。一方而是上级监督“太远”，受时间和空间的限制，无法及时全而地了解和掌握下级单位的情况和问题，难以实施有效监督。另一方而是本单位监督“太软”，习惯于运用年度考核、召开民主生活会、组织述职评议等时机对领导干部进行监督，疏于对他们进行及时、经常性监督，往往无法做到未雨绸缪、防微杜渐。部分人员还投鼠忌器，怕影响自身利益，前途、岗位，监督还不敢到位。其二是时机相对滞后，普遍存在重事后查处，轻事前、事中监督的倾向，同时在查处过程中也存在高高举起，轻轻放下责任追究不到位的现象。

四是干部交流制度没有较好推进，执行难以到位，一些关键岗位轮岗交流相对较少，有些人在一个地方、同一个部门和岗位上一蹲就是十几年，工作时间长了，在众多的老同事、老熟人而前，被复杂的人情关系所羁绊，办事打不开情而，极易将工作关系当成人情关系，形成工作圈、社交圈，为腐败滋生提供便利和条件。

三、加强制度建设，提升制度执行力的思考

（一）加强组织领导，增强贯彻执行制度的推动力

一是党员领导干部要带头执行制度。反腐倡廉制度约束的重点是权力运行，而掌握和行使权力的主要是领导干部。“其身正，不令而行。其身不正，虽令不从”。领导干部要树立制度而前人人平等、制度而前没有特权、制度约束没有例外的意识，自觉带头学习制度、自觉严格执行制度、自觉维护制度。要把执行制度看作一而自律“镜子”，随时照一照自己的言行；把维护制度当作是一把监督“尺子”，经常量一量自己的差距，成为严格按制度办事的表率，自觉接受组织和群众监督，切实做到行动先于一般干部，标准高于一般干部，要求严于一般干部，要求别人做到的自己必须首先做到，不把自己凌驾于制度之上，不把权力行使置于制度之外，才能增强制度执行的氛围，有效推动制度的执行。

二是实行关键岗位轮岗制度。建立完善对关键岗位和关键环节的主要负责人和工作人员实行定期、分批轮岗交流制度，其中也包括纪检监察干部的轮岗交流，轮岗交流和竞争上岗相结合，坚持公开、公正、公平和群众认可的原则，对工作中因效能、廉洁等问题造成不良影响的，原则上不能到重要关键岗位任职，以防止腐败的苗头滋生。通过经常性的轮岗交流，既能进一步提高管理人员的工作能力和效率，培养工作多而手，又能有效预防腐败现象的发生，对进一步推动制度执行力也会有较好的促进作用。

（二）加强调查研究，增强制度的可操作性

反腐倡廉制度本身首先要有可执行的生命力。没有生命力基础的制度，是没有执行力的。只有内容科学、程序严密、配套完备，并符合企业运作实际且具可操作性的反腐倡廉制度，才具有生命力，从而为执行力的实现提供基础。要在制度的内容、主体、程序、监督等有实质性要求，使执行人，监督人易于把握和操作。也就是说，在执行的过程中，要像车间的流水线一样严密，一环扣一环，每一个环节，每一个步骤都具有可操作性。做到实用，内涵明确而清晰、文字表达简单明了、通俗易懂、易记易行、程序不繁琐，没有华而不实的形式和空泛的内容；管用，在实际操作中管得住人、管得住事、管得住权，既是监督管理的依据，又是党员干部、职工遵守的规矩；可用，就是可操作，可执行，可责任（追究）到人。这样制定出来的制度才有质、有形，扎实可靠，便于操作执行。

（三）加强宣传教育，增强制度执行内力

思想是行动的先导，有什么样的思想就会作出什么样的行动。如果广大党员、职工头脑中没有制度意识，对制度没有认同力，制度执行就会大打折扣。要增强制度执行内力，就要强化宣传教育，形成教育大格局，使党员干部、职工不仅认同而且知慎懂思晓俱。要认真做到常态化、分层次、分类别，有针对性地开展制度宣传教育，结合身边的事例教训，结合个人切身利益，让宣传教育有影响力，有吸引力、有震撼力、有感染力。要让大家在宣传教育过程中做到制度人人知晓，人人敬畏，视反腐倡廉制度为悬在头顶的“二尺利剑”，才能保持清醒头脑，做到行所当行，止所当止。

（四）加强监督和责任追究，增强制度执行的权威性和严肃性

第4篇：制度建设范文

一、近年来开展内控制度建设活动的实践及取得的成效

自1999年人民银行内审部门行使中央银行再监督职能以来，内审部门在全面内审、专项检查等检查中将内控制度建设与执行情况作为一项重要内容，以查促建、以查促整。促使各单位、各部门按照内控建设的要求广泛开展补充建立新制度、修订完善旧制度的活动。通过几年的努力，目前已基本建立了包括全行性、部门性内控制度在内的内控制度体系。

通过开展内控制度建设活动，各单位、各部门对内控制度在强化内部管理，有效防范风险，提高工作质量，更好地履行基层中央银行职能等方面的重要性有了进一步的认识，排查内部风险点进而完善内部制约机制的自觉性有了一定程度的提高，单位领导及纪检监察、内审部门等职能部门对内控制度执行情况的监督检查力度逐渐加大，初步形成了内控制度先行、内控制度建立与执行并重的风气和氛围。

二、目前内控制度建设中存在的主要问题

金融部门向来以内控制度严格而著称，但近几年部分机构在内控上却出现了“外紧内松”的现象。这一点从全国各地不少金融机构发生的案件中可以得到答案，特别是最近发生的人行洪湖支行枪弹失盗案和赣州抽张短款案给我们以警示，必须从内控制度建设中查找不足。目前存在的主要问题有：

1、内控制度全面性难以界定

内部控制制度是管理现代化的产物，主要内容包括：岗位责任制、内部牵制制度、各种工作程序、手续制度和内部审计制度，因此人民银行内部控制制度主要为：金融监管制度、货币信贷资金管理制度、外汇管理制度、财务管理制度、会计结算管理制度、国库业务管理制度、货币发行与金银管理制度、计算机管理制度、安全保卫制度等。尽管各种制度较多，但内控制度全面性方面只有原则性规定，在实际建制工作中缺乏具体判断标准也即定量要求，导致内控制度评价、检查时标准不一，不利于相关部门对内控制度的执行情况进行监督检查和评价。现实的问题是：基层行及科室需要制定多少制度才是全面的？作出全面性判断的标准或依据是什么？

2、内控制度的规范性不够

（1）有的基层行未结合本单位、本部门实际制定内控制度，有将上级行规章制度、全行性内控制度直接作为单位、部门内控制度的情况。

（2）内控制度内容过于简单且与相关制度之间的衔接不够，存在有前后不一、相互矛盾的情况。有些制度过于概括、简单和条文化，操作性不强，不能为业务提供实际的指导；有些制度偏重于强调纪律约束，缺乏必要的程序控制；有些制度缺乏必要的处罚措施，更多的是在实际工作中有制度，但缺乏严格的、经常性的检查制度。使一些基本制度如柜台交叉复核、双人双责和事后监督等难以落实，替岗、代岗、代人签章现象时有发生。这些制度上的不完善和不健全，导致内部控制上的漏洞和操作上的失误，增加了经营上的风险。

（3）内控制度未按照工作制度与管理制度、业务流程与操作规程、岗位责任制与人员分工三个部分制定。

3、内控制度的及时性不够

近年来，基层人民银行根据自身的特点和业务发展的需要，不断加强内控制度建设，出台了一系列的制度办法，但是，一些单位、部门未根据上级行规章制度以及实际情况的变化及时修订内控制度，以致内控制度缺乏系统性，并存在一定的滞后性。如有些新型业务已经开展，但制度尚未建立，致使运作上带有盲目性。

三、对内控制度建设存在问题的原因分析

1、对内控制度的重要性认识不足，错误地将内控制度建设工作理解为一项临时任务、阶段性工作。甚至，个别原来内控制度比较薄弱的单位、部门存在厌烦、畏难、抵触情绪。

2、由于内控制度建设的有关要求比较原则，导致部分单位、部门在开展内控制度建设工作上理解、做法不一。例如，部门内控制度包括工作制度与管理制度、业务流程与操作规程、岗位责任制与人员分工三个组成部分，但三者之间的相互关系如何没有规定。我们认为应首先制定工作制度与管理制度，然后将制度的相关规定、要求落实到岗位，最后将工作制度与管理制度、岗位责任制具体体现在业务流程和操作规程中。又例如，部门岗位责任制如何制定未明确，有些部门即按部门现有人员来制定岗位责任制。我们认为应“因事设岗”而不应“因人设岗”。

3、内控制度体系不够完整。从目前情况看，从上到下都只要求职能部门开展内控制度建设，从内控制度的体系角度看是不完整的。我们认为，一个单位的内控制度应由全行性、部门性内控制度两部分组成。全行性内控制度对全行各项管理活动进行规范、约束，部门性内控制度对部门各项业务活动进行规范、约束，两者无重要性之分，其区别仅在于约束范围的不同，即全行性内控制度是所有部门、所有员工必须遵守的行为准则，部门性内控制度是该部门、该部门员工必须遵守的行为准则。

4、内控制度建设的体制和机制存在缺陷

（1）内审部门只是内控制度建设的牵头、协调、监督、检查部门，但实际工作中部分单位、部门误认为内控制度建设是内审部门的工作，因而不是主动开展内控制度建设，而是等内审部门提出问题后再去修订、完善制度。

（2）内控制度评价效果不佳。各行虽然按规定成立了相关内控制度评价小组，但一方面由于熟悉全行各部门所有业务的人员毕竟是少数，评价缺少针对性，另一方面评价小组即使提出了修改意见也存在理解上的不同缺少权威性。

（3）发挥职能部门作用不够。上级行职能部门对下级行职能部门负有监督、指导、检查的职责，在内控制度建设上也不应例外。而且，上级行职能部门对下级行职能部门各项业务和工作比较熟悉，对制度规定和岗位分工的原则要求比较了解。而现实的情况是内审部门在内控制度建设上单枪匹马、孤军奋战。

四、增强内控制度建设规范性、有效性的建议

首先应该解决好对内控制度的认识问题。对上级行下发的各项规章制度和业务操作规程，任何个人都无权擅自更改；在内部制度面前，员工人人平等，无论是普通员工还是领导干部都必须严格遵守，不得违反，一旦违反就要追究责任。只有切实解决好这些认识问题，才能克服内部制度管理中的随意性，提高内部制度的权威性，增强贯彻实施的自觉性，构筑起风险防范的“铜墙铁壁”。

1、为改变内审部门在内控制度建设工作上单枪匹马、孤军奋战的状况，充分发挥职能部门的作用，对内控制度建设工作要实行分工负责制：内审部门负责本行及下级行全行性内控制度的规范、统一工作，上级行职能部门在做好自身内控制度建设工作的同时，必须负责下级行职能部门的内控制度建设工作。

2、为解决下级行内控制度建设上理解偏差的问题，同时避免上级行相关部门开展检查、监督时标准执行不一可能导致下级行无所适从的问题，建议上级行内审部门、职能部门制定下发下级行全行性、部门性内控制度的目录（目录中规定的制度必须制定，除此之外可结合各行、各部门实际补充制定）。

3、为解决下级行内控制度内容过于简单、相关制度之间的衔接不够等问题，建议上级行内审部门、职能部门将下级行现有已制定的全行性、部门性内控制度进行收集、整理，在此基础上形成相对规范的各项制度蓝本后印发下级行，由其结合自身实际参照制定各项内控制度。在此一是要注重制度的可操作性，任何内控制度在制定的过程中必须合乎客观实际，并考虑到其可操作性。因为制度是需要人去执行和为了规范操作的，好高骛远、不切合实际的制度即使再严格、再全面而不具有可操作性也会失去它本身的意义，使员工无所适从、难以执行，这就起不到制度应有的制约、规范作用。所以，要避免制度悬空或华而不实现象。二是要注重制度的动态性、时效性。事物都是在不断发展变化的，制度亦然，目前，因为各项改革的不断深入，部分法规已不尽适应或相对滞后。因此，各单位、各部门应随着业务的变化、中心工作的更替、重点的转移、时间的变迁等紧跟形势，把握政策，及时调整、修订、补充和完善相关的内控制度，树立动态的监督管理理念，避免内控制度对业务行为的不协调性和控制上的滞后，使内控建设紧跟形势和业务发展的需要。我们相信，通过自下而上和自上而下相结合的方法，注重制度的可操作性和时效性，一定能较好地解决内控制度规范性问题。

第5篇：制度建设范文

加强教学常规管理制度建设的意义

学校教学常规管理制度要完善,这是学校教学常规管理制度建设的一个重要原则。这里所说的完善,主要有两方面意义。

1.学校教学常规管理制度要健全,具有完整性

学校教学常规管理制度要健全,具有完整性,就好比一个健全的人体,要有头脑有神经,有骨架有支撑力,有脚跟有立足点,形成一个有机整体。从教学常规制度整体上说不能有缺口漏洞,制度上的缺失会导致管理上的失误。整体是由部分组成的,就学校教学常规管理制度的整体性来说,它是由教师教学常规制度、学生学习常规制度和教学管理常规制度三部分组成,形成一个具有内在和谐统一的常规管理制度整体,缺少任何一部分,都不完整,会影响学校整体的教学常规管理。就教学常规管理制度的每一部分来说,都有它的完整性,如教师教学常规制度部分,则是由教师的备、讲、批、辅、考、研等常规制度组成的完整的制度统一体。具体到每一项常规制度本身也应有其内在的完整性,即有它的基础规矩性、主体规范性和思想指导性,相关内容具有严密的逻辑关系,具有可操作性。

2.学校教学常规管理制度要配套,具有封闭性

一个学校的教学常规管理制度是否完善,不能光凭条目文字的多少来评价,要依据学校的性质、规模、人员队伍的实际而定,关键是要有效、严密、配套、成体。不但要有明文规定的“制度”,还要有落实、实施制度的“制度”。没有落实和实施方面的制度,缺乏可操作性,再好的明文规定都是形同虚设,等于束之高阁。这好比车轮子,不缺少“轴承”和“辐条”,向前转动才灵活。例如,学校建立了教师教学常规制度和学生学习常规制度,要使教师教学常规制度和学生学习常规制度落实得好,还必须健全学校教学管理常规制度。学校教学常规管理制度具有完善性,才有利于实施和提高教学管理效率。否则,教师教学常规与学生学习常规就难以落实,成为一纸空文。

依据学校教学常规管理制度建设完善性的基本原理,要发挥学校教学常规管理制度的整体功能,需要加强教学管理常规制度建设,使之形成一个常规制度管理、岗位目标责任制管理与检查、考核、评估一体化的学校教学常规管理制度机制。从当前一些农村中小学校的教学常规管理制度建设的完善性来看,还是不够的,主要是落实教与学常规制度的管理实施制度的“制度”不够完善,甚至缺乏科学性。这里以一份调研资料为例,在被抽样的某县31所中小学校的文本制度资料中,涉及到听课、评课、检查、考核、评价、奖惩等教学管理常规制度项目内容的有26个单位,占84%;但其中涉及到有三项以上教学管理常规制度内容的仅有6个单位,只占19%。这说明学校教学管理常规制度建设是不可忽视的重要问题;教学管理常规制度不健全,教师教学常规制度和学生学习常规制度的落实就没有保障;学校教学常规管理制度不完善,教学管理活动基础不稳,教学质量就难以真正提高。因此,必须重视加强学校教学管理常规制度建设。

加强教学管理常规制度建设的内容

1.建立健全学校教学管理常规制度

学校教师教学常规制度与学生学习常规制度的落实,按学校教学管理常规来说,一般要采取检查、考核、评估的管理方式。最基本的教学管理常规就是教学检查督导工作,包括对教师的教学工作检查督导和对学生学习的检查抽测等。要使教学常规管理落到实处,就需要有完善的教学管理常规制度作保障。学校教学管理常规工作,一般是由学校教学管理人员来承担的,包括教研组长、年级组长、教导主任、主管教学副校长和校长等人员。因此,要健全学校教学管理人员的听课评课制度、备课检查制度、作业留与批的检查制度等,并要同教师一样纳入本人的岗位目标责任制考核管理中。

2.建立完善的教学岗位目标责任管理制度

建立完善教学岗位目标责任管理制度,需要把教师教学工作中的备、讲、批、辅、考、研等有关教学常规制度要求纳入教师岗位目标责任制整体考评制度中,把学生学习常规制度的有关要求指标纳入教师教学岗位目标责任制考评体系中,把教学管理常规制度的有关指标要求具体纳入教学管理人员岗位目标责任制考评体系中,并把有关常规制度内容标准作为考核评价的标准,以确保教学常规管理制度的落实。

3.建立健全科学规范的教学考评管理制度

要使教学常规管理科学有效,就需要建立起教学管理和科学评价的制度机制。在建立健全教学管理常规制度和岗位目标责任制度的基础上,还要建立健全教学管理考核评价制度,如建立《教师教学考评方案》《课堂教学评估内容标准》《学生学习常规检查评估手册》《学校教师教学奖励规定》《学生学习奖励办法》等教学评价常规管理制度。

由此,将上述各项常规管理制度有机联系统一起来,使教学常规制度、岗位目标责任制度与检查评估制度形成一个互相联系和影响的学校教学管理常规制度体系。这些常规制度既作为制度规定要求大家遵守,又作为一定的考核标准和评价尺度,使教学常规制度“常”起来,和学校教师及教学管理人员的岗位目标责任制、检查评估联系统一起来,形成制度管理、岗位目标管理与考核评估一体化,就使学校教学常规管理制度具有了一定的整体性和完善性,对提高教学管理效率和教学质量具有实效性意义。

教学管理常规制度建设要创新

新时期学校教学管理常规制度建设要蕴含“以师生发展为本”的时代精神,要体现人的进步与发展、民主与科学、管理与服务、公平与效率、综合与多元等现代教学管理理念。要有利于营建民主和谐的教学管理文化,有利于调动和发挥人的积极性,有利于教学质量的全面持续提高,以彰显民主、科学、和谐、全面、公正、公平的新时期学校教学管理文化。新时期学校教学管理常规制度建设要突出以下教学管理理念:

1.从控制走向服务,促进教学质量全面提高

素质教育的全面推进和新课程的实施,使教学管理模式发生了变革,呈现了以解放师生、促进师生发展为特点的民主和谐的教学管理文化的发展态势。人的成长发展是一个主动的过程,需要创设一个民主、和谐、宽松和自由的教学管理环境。学校教学管理要树立以人为本的理念,尊重人的生命主体的成长发展需要,充分发挥人的积极主动性,实现人的解放。教学管理关注师生的满意度,树立管理为师生服务的意识,从控制走向服务,从单靠行政命令走向科学民主管理,促进教学质量的全面性、全员性、全程性的持续提高。

2.教学管理者自我解放,培育教学民主管理精神

教学管理和考核评价等常规制度建设要蕴含“以师生发展为本”的管理精神,体现人的进步与发展、民主与科学、管理与服务、公平与效率等管理理念,彰显民主、科学、和谐、全面、公平的教学管理文化的时代精神。学校教学管理者要从“管束”“控制”“监督”的封闭管理状态下解放出来,努力建设“学习型组织”“研究型组织”“民主型组织”文化,营造民主、和谐、自由的教学文化氛围,培育教学民主科学精神,让每一个人都在民主、平等、和谐的教学环境中实现全面发展。

3.解放教师,吸纳教师参与教学管理

教师既是教学管理的客体,也是教学管理的主体。解放教师,要确立教师教学主体地位,为教师创造一个民主、宽松、和谐的教学环境,为教师的发展提供自由的空间,使教师从单一 “片面追求升学率”的竞争压力圈中走出来,让教师在教学民主的氛围中展示自己。吸纳教师参与学校教学管理过程,教师教学主体地位得到尊重,没有压抑感,有利于民主、和谐的教学文化氛围的形成,有利于教学改革的创新发展,以教师主动发展带动学生主动发展。

4.解放学生,尊重学生生命主体的发展

解放学生,尊重学生生命的主动发展需要。尊重学生的主体地位,减少一些不必要的控制,引导学生求真、自律、向善、唯美,把学生从过度的学习任务、学习气氛和作业负担中解放出来,为学生的学习发展提供自由的空间,让学生在多姿多彩的教学生活中自由呼吸,生动活泼地成长。

第6篇：制度建设范文

最本质的创新是制度创新制度创新是一切创新的保障。

从20**年始，**市把破解制约建设与发展的难题与营造风清气正的环境有机结合起来，坚持“两手抓，两手都要硬”的方针，严格执行党风廉政建设责任制，针对重要领域和关键环节，在管人、管权、管钱、管物等方面，探索建立了一系列具体的制度。尤其是今年以来，该市认真贯彻**省委、省政府、省纪委关于开展反腐倡廉制度建设推进年活动的决策部署,成立了以市委书记为组长的制度建设推进年活动领导小组,市委常委会专题研究确定了今年拟建立的33项市本级重点制度,对36个重点部门的制度创新工作做了责任分工。

为确保各项工作落实到位，市委主要领导带队，两次开展专题调研和专项督查，并以制度建设为主题,为全市县处级以上领导干部上廉政党课,指导全市深入开展制度建设推进年活动。为推动工作开展,该市广泛开展宣传教育,组织了大规模的问卷调查活动,集中对制度创新的经验做法进行报道,营造了良好的氛围。在市委、市政府的统一领导下,各县区、各部门把制度建设纳入重要议事日程,结合各自实际,建立了不同层次、各具特色的新制度。

探索建立具有**特色的反腐倡廉制度体系

这几年，随着**经济社会的快速发展，该市不断加大改革创新力度，努力从源头上防治腐败，探索建立具有**特色的反腐倡廉制度体系———

推进经营性土地管理制度改革，打造公开透明的土地供应机制。该市新制定了土地管理制度40多项，首先强化对市辖县区和开发区土地市场的集中统一管理，对每一宗拟上市的经营性用地的供应方案，包括规划条件、出让面积、出让方式等，都由土地市场管理委员会集体议定。其次是改革经营性用地供应方式，实行“统一收储、统一规划、统一定价、统一上市”，采用“政府拆迁、净地拍卖”的方式，每宗土地出让拍卖的起拍价一律在监察、公证等部门人员的现场监督下，由市土委会主任会议在开拍前半小时内研究确定，并将拍卖结果通过政务平台公布,接受监督。再次是对新增工业项目增量用地,实行政府和项目单位“双向约束”机制,有一个投入、产出、效益以及竣工、投产时间的约束。

积极推行建设工程“六分开”制度，打造高效廉洁的工程建设新体制。**市改变以往工程建设由市建委统包大揽的做法，对工程建设实行规划、设计、立项、招标、投资、建设“六分开”。如修路架桥等工程建设，先由市规划局根据城市规划来安排具体建设规划，再由市建委进行综合设计，然后由市发改委审核立项，再交给市招标中心统一招标，建设资金由市建司统一核拨，最后是市重点工程建设管理局组织施工。

积极推进招标投标制度改革，打造公平交易的招标投标平台。**市对全市建设工程、政府采购、产权交易、土地出让制度进行系统改革，整合这四个交易中心，建立起了统一的招投标交易平台，按照“一委一办一中心”模式规范管理和运行，并颁布施行《**市招标投标监督管理办法》，先后制定出台30多项具体操作规定和监督管理制度。特别是为节约建设成本，保证工程质量，实行了“有效最低价中标”制度，即在满足招标文件实质性要求的前提下，经过充分竞争，接受投标报价最低的投标人为中标候选人。为遏制投标人恶意低价竞争，实行了投标人投标风险自负、资格后审和低价风险保证金等制度。同时，加大督查力度，对恶意低价投标等问题，坚决给予取消中标资格等处理，并在招投标中心网站曝光。

积极推进财政管理体制改革，打造“阳光收支”平台。**市首先在全市实行“单位开票、银行代收、财政统管”的非税收入管理新模式，在此基础上，再对市本级364家单位982个银行账户进行全面清理，除保留一些工作特殊需要的账户外，其余878个银行账户全部撤销，将21．96亿元资金收归财政管理，市直单位所有经费支付全部通过国库单一账户体系支付。同时，配套推行公务卡业务，市直机关公务员的津贴补贴全部实行“阳光津贴”，由财政部门统一发放。

不断扩大政务公开，确保权力在阳光下运行。通过“中国·**”门户网站，整合99家政府部门网站资源，推出“统一政务信息处理平台”，实行网上办公、网上审批、网上公开、网上监督。

着力提高反腐倡廉制度的执行力

好的制度关键在于执行。**市在推进制度创新的同时，下大力气提高制度的执行力。

对于每一项重要制度的出台,该市都广泛宣传和动员,努力提高党员干部特别是领导干部对制度的知情度,增强贯彻执行制度的自觉性,形成严格执行制度的氛围。

第7篇：制度建设范文

关键词：小企业 会计制度 问题

一、引言

随着我国市场经济的自由化程度的提高，种类繁多的小型企业在市场中的身影愈来愈多，在经济体系中开始占据着下游市场的重要位置，对经济整体发展起到了不可忽视的促进作用。小企业业务活动单一，因而会计核算不像大型企业那样复杂，会计核算要求也不高。但是小企业数量的增多，其财务经营将会对国民经济体系的发展起到日益明显的影响，因而国家也开始重视小企业会计制度建设问题，新的《小企业会计准则》就足以体现出国家改进小企业会计制度现状的决心。

就小企业自身来讲，建立健全会计制度也具有必然性和必要性。首先，建立和健全小企业会计制度可以促进小企业经营的规范化和法制化。管理混乱是大家对小企业的普遍印象，尤其是财务管理上，由于小企业业务简单，一直以来小企业都不重视会计管理，认为没有必要，因而小企业会计信息的真实性和可靠性总是备受质疑，从这个角度讲，完善内部会计制度不仅可以补充小企业管理制度系统，提高整体经营的水平，而且必将引导小企业会计核算与管理的规范化和法制化，逐步改善会计信息质量。其次，完善小企业会计制度可以提高小企业效益管理的意识，使小企业更重视财务信息管理，重视会计控制，增强追求财务效益的动力。再次，加强会计制度建设也是小企业面对经营环境变化而必然要做好的工作。小企业新的业务类型的开展和经营规模的增大必然会带来会计核算内容的一定变化，为了适应这些变化，小企业就需要以更新会计制度来打好会计管理转变的先行基础。

二、小企业会计制度建设现状及存在的不足

整体而言，小企业会计制度建设水平良莠不齐，完善程度不一，但缺乏规范化、科学化的会计管理体系是不争的事实，使得小企业会计核算秩序混乱，会计管理水平相当低。

（一）会计制度基础极为薄弱

小企业大多规模小，有些甚至会计核算主体都不完善，一直以来也未受到政府较大的管制，因而小企业普遍不重视会计制度的建设和管理系统的规范，有些根本就没有较为系统的会计制度，即使一些小企业有书面的企业会计制度，但也仅是照搬国家的会计制度，而且常常是为了应付某些信息需求者的要求，内部人员基本不照制度行事。2011年政府颁布新的小企业会计准则代替了旧的小企业会计制度，由于未进行强制性的实施规定，在小企业内部反映平淡，而且制度内容的众多调整增加了很多小企业的疑虑，大多数小企业依然我行我素，停留在没有专门的会计制度或者旧会计制度阶段，未积极进行制度的更新，

（二）会计组织建设相当滞后

小企业会计核算压力小，因而组织架构较为简单。很多小企业甚至没有专门的会计机构，会计核算采用记账的方式，这当然对于一些比较小的企业来说可以节省较大的机构设置成本，但由于经营与记账的分离，使小企业会计核算存在诸多造假的机会，容易诱发做假账等违法行为，特别是为减少纳税而做出的一些不当行为。一些小企业虽然建立了专门的会计核算组织，配备了会计人员，但是会计人员的素质无法保障，特别是常聘用企业管理者的亲属好友，而这些会计人员并没有受过必要的培训就上岗，使会计核算显得极为随便。再就是会计人员不够稳定，人员流动性大，常导致一些会计事项的核算中断，无法保证小企业企业会计信息的连续记录，从而降低了会计信息的可比性和可用性。

（三）会计核算过程缺乏必要的规范化管理

首先，小企业普遍做不到岗位职责分离和执行必要的牵制措施，比如出纳岗位不实施相关人员回避，由会计主管近亲属担任，会计凭证编制与出纳由同一人兼任，财务印章未实施专门人员保管等等，这些直接对小企业财产资金的安全威胁，违背会计核算的基本原则。其次，会计科目设置不规范，随意采用，随意调整，而且缺少明细会计科目的分类核算，无法准确反映业务全貌。会计报表编制极为简单，格式不符合会计准则规定，项目缺少必要的财务情况说明。会计资料保管很随意，有些单位依然以手工记账为主，会计电算化水平相当低，会计资料备份管理难以实施。第三，收入和成本核算与管理不健全。在收入核算上不按照权责发生制及时入账，或过早入账，记错了会计期间，在成本核算上不具备科学管理意识，成本结转与归集方法极为简单，成本发生与责任存在不配比的情况，使成本资料缺乏可靠性。

（四）会计监督与控制弱化严重，风险管控意识极低

会计监督与控制的弱化一是体现在上述提到的会计岗位分离及牵制制度的不重视，使会计核算本身存在较多的不安全因素。二是授权与审批制度不严格，一些重大资金收支未有统一的手续或凭据要求，审查和批准一人负责，费用报销控制不严，使企业内部形成了不重视会计控制的思想。三是财产物资监控不严，定期的清产核资不及时进行，或者进行盘点时没有必要的第三人监督，对低值易耗物资缺乏单独的账簿记录等，很难保障财产物资的完整性。此外，小企业普遍缺乏风险管理意识，不对潜在的财务风险进行分析平价，日常更没有实时监控的机制，因而风险防范基础弱，风险抵御力非常低。

三、健全小企业会计制度体系的措施建议

针对以上对小企业会计制度建设现状及问题的分析，可以看到小企业极不规范的会计管理已经极大地威胁到了经营的稳定性，必须要引起重视，并加以改进。

第8篇：制度建设范文

一、制度建设是提高离退休管理水平的坚实基础

一提到制度，通常大家都会说，制度就是管人管事的一个尺度，是规范人们行为一个约定。离退休管理中心所辖退休站的工作制度涉及八个方面42项，对于退休站工作服务范围、服务内容、工作质量做出了详细规定。这些工作制度对做好离退休人员的服务起着基础性、保障性作用，对克拉玛依的社会稳定与发展发挥了积极的作用。

在长期的工作实践中，离退休管理中心各部门、各站认真落实各项规章制度，使管理水平不断攀升，并取得良好效果：获得全国性奖项两项、自治区级奖项七项、中国石油天然气集团公司奖项五项、获得克拉玛依市奖项15项。

二、制度建设是提升为老同志服务能力的基本保证

新疆油田广大离退休干部、职工在不同阶段、不同岗位上为油田的建设和克拉玛依的发展做出了积极贡献，是新疆油田的宝贵财富，也是克拉玛依的宝贵财富。在建设美丽克拉玛依的今天，离不开油田广大离退休干部、职工的建言献策，更离不开他们的积极参与。加强制度建设，就是要使各级管理人员充分认识加强新形势下离退休工作的重要意义。

在新形势下，认真贯彻执行党和政府关于离退休工作的各项方针政策和规定，认真落实离退休管理中心的各项工作制度，都显得尤为重要。它是实践中国特色社会主义理论体系的具体体现，是深入贯彻落实科学发展观的具体体现。因此，要从制度建设上保障所有的管理人员都要高度重视离退休管理工作，弘扬大爱精神，努力做到在政治上尊重老同志、思想上关心老同志、生活上照顾老同志；都要加强新时期离退休老同志的思想政治工作，使他们做到“政治坚定，思想常新，理想永存”，使他们为建设美丽克拉玛依发挥更大的作用，为全面建成小康社会做出新的更大的贡献。

三、制度落实是做好离退休管理各项工作的根本

首先，在制定出科学严谨且切实可行的工作制度的基础上，还要注重落实执行。制定和落实两个环节缺一不可，但后者的难度更大些。纵观各项工作制度，不难发现我们从来都不缺制度的制定，最缺的是制度的执行和落实，没有制度的执行与落实，制度就只是纸上谈兵，如同虚设。从目前来看，我们已经有了相当规范、完备的规章制度，但也有落实不力的问题。这是因为没有从根本上将制度作为管理工作的标准，这就造成了每个人身上的责任都不明确，每个岗位的工作责任不清晰，每个部门的工作责任不确定。制度只是一种形式上的约束，关键还是在于责任的落实。要真正将制度落到实处，执行到位，确保清晰的责任落实才是根本，要把责任具体落实到每个部门、每个岗位、每个管理人员，使他们对于自己的责任有清晰的认识，对于不履行职责有什么的处罚有全面的了解。很多岗位设置以及岗位职责通过规章制度予以清晰的表述，但是在工作实践中，经常会出现同岗不同劳的现象，有些管理人员做的事情多，责任重，而有些则无事可做，责任轻，这样势必会造成员工的不满情绪和排斥心理。应把责任具体科学分解到每个管理人员，让每个管理人员都有具体的责任，而不是大锅饭一起吃，让做事的人流泪，闲逛的人高兴。

四、落实几项具体工作制度的认识与建议

（一）落实形势政策教育规定的认识与建议

在离退休人员中开展形势政策教育是一项十分重要的工作，其目的就是宣传党和政府在新时期的各项方针、政策，统一离退休人员的思想认识，准确理解各项方针、政策。

在北区总站管理与服务的实践中，采取的形势教育途径有几个方式：一是电视教育的形式，这种形式最大的好处就是广泛性和及时性。比如：北区总站各退休站就利用电话通知收看电视的形式，在规定时间里让在当地居住的离退休人员通过退休站提供的电视，或者利用自己家中的电视收看有关“十”的系列报道，形成浓厚的宣传、学习氛围，不断提高对“十”精神的理解和认识；二是采用图片展板的形式，这种形式的最大的好处是直观性，集中性。新疆乌鲁木齐发生“7.5事件”后，北区总站各退休站组织了离退休人员集中观看“7.5事件”图片展，使离退休职工对事件的性质有了正确的认识。这样就澄清了社会上流传的各种蛊惑性言论，明辨了是非，坚持了正确的政治方向，在大是大非面前经住了考验；三是报告会的形式。这种形式的最大好处就是通过宣讲老师的系统讲解，现场直接释疑解惑。北区总站各退休站通过上述三种形式，取得了较好的效果。

（二）落实丧葬后事处理规定的认识与建议

第9篇：制度建设范文

关键词：内控制度；高等学校；监督与评价

一、高校内部控制制度建设的理论难点

现代的内部控制理论都是针对于企业的，与高校的实际情况有显著差别。一方面，高校与企业最显著的差别在于非盈利性。高校的任务就是培养人才，每年的招生计划和科研课题都是在国家和政府指导下，根据自身的情况而制定的，其大部分的资金来源是财政拨款，自主的营收占比非常少。这就动摇了现代企业内部控制理论的前提。另一方面，高校的情况千差万别，在排名、教资队伍等方面就有显著差别。在资金来源方面，有的高校是直属于教育部的，有的高校是教育部与地方政府共建的，这就决定了资金安排上的差异。因此，高校的内部控控制制度存在很大差异，没有一个统一的标准和普适的理论进行建设。

（一）控制论

控制论的核心思想是通过信息的传递来进行企业内部的管理，通过信息的反馈对企业的行为进行纠偏。单层的控制行为实际上一种内部牵制，随着企业业务种类增加，企业规模逐渐扩大，单层的内部牵制会演变成多层网络体系，进而形成完整的内部控制体系。由此可见，控制论下的内部控制体系的核心要素是信息。然而，在高校体系内，由于各个学院各自独立，教学及科研任务几乎互不相关，不具有盈利企业各业务模块彼此衔接的特征，信息之间的传导和链接被人为地割裂了，导致控制理论在高校内部建设中发挥作用的前提和基础被动摇，自然也不能具体应用于高校内部建设中。

（二）委托-理论

委托理论在则是建立在信息不对称的前提上的，解决的方法是激励相容机制，委托人通过一系列的合同契约用来约束人的行为，尽可能地使得人与自身利益一致，在激励和惩罚之间平衡，找到成本之和最小的最优合同体系。随着合同契约体系的完善及固化，逐步形成稳定的内部控制制度。虽然我国的高校体系中也存在着数量众多的利益群体，之间也存在着委托关系，如政府与学校之间，学校与学院之间，老师与行政人员之间，但这些委托关系相对比较独立，难以形成全局性的契约关系。并且各利益群体之间的目的不一，不像企业有盈利的统一目标，契约体系要平衡各个利害关系人的权益，合同契约体系更加复杂，也加大了高校内部控制制度建设的难度。

二、高校内部控制制度建设的现实难点

（一）内部控制意识不强

高校普遍都是事业单位，目的是培养人才，为社会输送高素质人才，它的目标是科研成果、师资力量及招生规模等，这与企业管理目标存在一定的区别，目标不同，这就会导致高校人员对于内部控制制度的认识与企业有显著区别。一方面，高校内部控制执行人员主观上就对此重视程度不高。学校管理层乃至内部控制执行人员都没有充分认识到内部控制制度的重要性，甚至在实际的财务管理工作中还会出现工作岗位分工不清，岗位职责界定不明晰。另一方面，执行人员的主观意识会影响实际的执行力，在执行中略显被动。在实际中，部分高校还会存在有制度但轻执行的问题，导致高校的内部控制制度建设流于形式。

（二）内部控制体系不健全

随着高校合并和新建，高校的经济业务出现多元化的发展趋势，不仅局限于基础建设、修缮维修、物资采购、后勤管理等方面，还会涉及到投资、筹资、外债。有些高校还会有很多附属机构，如为实现科研成果产业化而建立的校属企业等。这些方面都会增加高校内部控制管理的复杂性。高校现有的内部控制制度，如收支审批管理制度、科研及教学经费管理制度、出差管理办法等一般性内控制度已经无法适应新形势下的高校业务，没有覆盖到的方面必然会出现控制缺失。特别是资金的使用方面，高校现有的管理制度还停留在过去仅关注资金收支的问题，对于筹资、投资、举债等方面的控制制度建设不够。部分高校在治理结构上还存在重大缺陷，科研与行政体系重叠，二者之间的权责分配失衡。

（三）内部控制监督及评价体系不健全

监督与评价体系是内部控制制度的根本，审计的独立性是内部控制有效性的保证。而现实中，许多高校都没有设置独立的审计部门，内部审计缺乏独立性，导致内部审计的监督功能完全缺失。并且很多高校重科研，轻行政，为了缩减人员编制，甚至会出现身兼数职的情况，工作人员和工作流程上有重叠，达不到内部控制制度中不相容岗位分离的要求。高校还普遍缺乏内部控制制度考核评价机制。由于治理结构不完善，内控体系中没有明确责任主体，会出现评价主体缺失。内部控制的评价对象是内部控制制度的有效性，而内部控制制度本身的不完善和执行不到位又会导致评价对象的缺失。

三、高校加强内部控制制度建设的措施

（一）提高全体人员对于内部控制制度的认识

高校内部控制制度建设要从顶层入手，首先，上级领导要重视，提升内部制度建设的战略位置，当作一项重要任务来做，将其上升到学校发展的战略高度，认识到其与科研、招生等发展目标一样重要。其次，内部控制建设是全局性的、联动性的，需要全员的参与。学校要加强对内部控制制度的宣传，将内控制度的学习和培训常态化，在提高全员认知高度的基础上加强理论实践能力，提升执行人员的执行力。各人员也要更新理念，跟上形势，加强业务水平，对相关制度烂熟于心，增强工作责任心，各司其职，合理分工，把高校内部控制制度落到实处。

（二）完善内部控制体系的制度设计

完善内部控制体系的根本是完善管理和治理结构。在治理方面，明确各业务模块的责任人，合理分配权责。在管理方面，内部控制的基本制度要完善，如不相容岗位设置、授权审批制度等。另外，随着高校业务的多元化，要及时建立健全相关的管理制度。如校办企业的管理，营利性组织与非营利性组织直接如何协调和平衡，财务信息管理是否统一，高校能否给企业投资、筹资方面的支持等。随着各方面制度的完善，各部门、各人员相互制衡的内控体系也会随之建立，这也有助于内控体系中监督和评价机制的建立。

（三）完善内外部监督及评价机制

为了加强内控，高校必须设置稽核等岗位，将内部审计部门独立出来，维护保证相关业务人员的独立性，维护内部审计工作的权威性。随着高校经济业务趋于复杂，相关岗位的工作人员必须聘请经验丰富的专业人士，业务实质理解到位可以有效降低内部稽核工作中出现纰漏的可能性，尽可能降低会计处理失误。在评价机制方面，首先，要明确评价主体。内控制度的评价主体是上级权力机构，要明晰学术体系与内控体系之间的界限，合理分配内控制度中的权责，明确相关的评价主体。其次，从制定评价控制方案、到组织评价工作组、认定控制缺陷，再到汇总评价结果，至少保证每年实施一次完整的内部控制流程。最后，形成有效的信息反馈机制，要根据评价结果及时制定改进措施，让内控制度的评价真正发挥作用，不断完善内控体系的建设。

四、结语

随着教育领域改革的不断深化，不完善的内控制度会加大高校廉政、财务等方面的风险敞口。因此，高校必须认识到内部控制制度的重要性，调动全员参与的积极性，不仅在制度设计上完善内部控制体系，从执行上将每项制度落实到位，还要打通后续的监督与评价机制与信息反馈的联动性，让内部控制制度建设向动态化、常态化方向发展，真正提升财务内控制度的管理质量和水平，提高办学质量，从而促进高校未来高质量的发展。

参考文献

［1］包俊权.高校内控制度建设与廉政风险防范措施探讨［J］.科技经济导刊,2019（28）.

［2］贾创维,李冬梅,夏午宁.高校内控制度建设：难点、观念重塑及对策取向［J］.企业科技与发展,2018（2）.

［3］庞坚,李有权.高校财务内控制度建设的现状及对策研究［J］.中国管理信息化,2019（4）.