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根据以上对我国中小企业财务管理现状及其主要问题的分析,结合当前市场经济的发展方向。财务管理制度建设应当遵循整体性、弹性、比例、优化等原则,在此基础上有效发挥企业财务管理制度的作用。
1.整体性原则
对于中小企业的财务管理工作,往往从筹集资金到收回货币资金要经历较多的环节。而且以上环节相互作用和联系,具有整体性。同时,中小企业具有资金流动较快的特点,因此在财务管理制度建设上,应当从财务管理的内外部的联系出发,重视各个组成部分之间的统一协调。比如,财务管理在实行分权管理中,需要协调各个责任部门的利益,促使整体效益的最优化。
2.弹性原则
弹性原则强调收治平衡,最好是略有结余的实现。由于任何决策都存在一定的不确定性,也即存在风险性。对此,财务管理制度建设应当确保合理的弹性。当然,该弹性范围受到企业环境、决策可靠性等因素的影响,也要求中小企业科学评估面对的财务风险,从而提高财务管理系统的确定性。
3.比例原则
财务管理不仅规划和控制着绝对量的资金,还必须利用各因素的比例关系,从而找到管理中的问题,并采取相应的对策,促使比例合理化。比如,财务管理中经常碰到的负债比率、流动比率等内容。在财务管理工作中,需要进行比率分析,保持各种比例关系的合理,从而确保企业资金结构的稳定、合理。
4.优化原则
一般来说,最优原则包括三个方面:首先就是多方案中的最优选择,也即在财务管理制度建设中选择最优的问题解决方案;其次就是确定最优总量,比如理想现金金额,企业筹资总额等总量的确定;最后就是确认最优比例关系,包括利润分配比例、资本结构比例等。
二、加强中小企业财务管理制度建设的措施
1.优化财务管理环境
对于中小企业财务管理制度建设,必须构建良好的财务管理环境,从而为确保财务管理的质量。为此,首先是掌握企业外部财务管理环境。企业财务人员应当清醒认识到影响财务管理的因素,比如政治、经济、法律制度、市场状况等,对搜集的相关资料全面分析研究。其次,中小企业应当增强企业管理层对财务管理的认识程度,提升财务管理的重视程度。另外,企业应当保证财务管理的独立性,确保审计工作和财务监督工作得到切实执行,从而为企业管理层提供真实、完整的财务信息,促使企业决策科学性、合理性。
2.提高财务人员的素质
财务人员是企业财务管理工作的主体,也是财务管理制度的执行者。只要充分提高财务人员的业务素质,增强财务人员责任意识,企业财务管理工作的质量才能不断提高。对此,企业需要增强财务人员的培训教育力度,尤其是重视在岗培训,促使财务人员了解企业自身的特点,并掌握企业财务工作的重点和难点,进而根据各自的岗位需求,开展做很对性的培训工作。同时,中小企业还需要加大高素质人才的引进力度,严把财务人员的用人关。另外,通过科学的激励约束体制的建设,增强财务人员工作的积极性和主动性,尤其是培养财务人员职业道德意识,通过高素质的财务人员来完善财务管理制度上的不足,进而提升财务管理工作的质量。
3.完善财务管理体制,明确财务管理职责与权限
结合某国有中小企业的实际情况,该公司财务管理基本任务包括加强企业财务管理,建立健全财务监督机制,规范企业财务行为,提高财务运行效率,明确母子公司财务管理职责,有效利用资源,以实现企业效益最大化和提升企业管理水平为目的,努力提高经济效益。其次,在财务管理体制建设上,公司财务管理体制实行统一管理,分级负责制。各级单位须按照国家有关财经法规,独立从事经营活动,独立纳税,规范会计核算,加强财务管理,独立承担民事及经济责任,自主经营,自负盈亏,保证出资人、投资者、债权人权益不受侵犯,确保国有资产的保值增值。另外,财务部分的职责包括以下几个方面:一是会计核算的职责。遵循会计核算原则,真实、准确、完整、及时地对企业日常经营收支状况进行会计核算,编制资金、成本、费用、利润预算,编报月、年度财务报告,反映企业财务状况和经营成果。二是财务监督的职责。规范企业的日常财务收支行为,对本企业的日常财务收支活动进行监督,杜绝和纠正企业经营中违规和违纪财务事项。如发现企业经营中违规违纪甚至违法行为的,应立即向单位负责人报告。三是参与经营管理的职责。参与企业的经营管理和重大经营决策。按照有关规定并结合本企业的实际情况,制定和完善内部控制制度和财务管理制度,有效降低和控制成本费用增长。四是财务信息管理的职责。利用会计信息,分析、预测、控制、评价和考核公司财务状况和经营成果,揭示管理中存在的问题,及时提出增收节支的措施和建议。
三、结语
论文关键词:企业单位 财务管理 财务分析 对策
一、前言
为保护企业资产提供保障,能够加强其真实性和可信性,其目的是对各项管理措施的有力执行.能够使企业经济效益快速增长。随着国家对基础设施建设投资的扩大。施工企业要抓住机遇,树立全新理财观念,充分发挥财务管理职能,建立健全财务制度,加强财务监督和管理,降低施工项目成本,提高经济效益,增加资金积累.为今后施工企业扩大再生产打好基础.发挥企业内部控制措施这就需要建立健全一种符合企业内部管理的各项规章制度.极大的发挥企业内部控制的作用,以期达到期管理的促进作用,其目的是起到提高财务管理水平防止财务风险和严格财务纪律目的。企业财务管理现状及主要问题加强企业单位财务管理,提高资金的使用率从而推进企业更好的走向市场经济一定会起到巨大作用。
二、企业内部财务管理现状及及主要问题
在具体的实施过程中.一定要坚决摒弃受到传统思想的影响以及各种社会问题的牵制.虽然在形式的表现上似乎是按规则或相关准则及规章制度来执行的但依然存在与科学和有效的企业财务管理机制存在十分大的差距的。企业单位财务管理存在诸多问题,主要表现在如下几个方面:
l、财务管理较混乱,人员素质不高。一是内控制度不健全,有些部门、单位缺乏相互制约的财务监督机制.赊账过多、过滥,对实行统一有效的管理带来一定的困难。二是有些财务人员是领导的关系或亲属,有的未经业务培训,有的政治素质不高。
2、内部控制意识不强:企业内部控制度执行不力。有相当一部分单位认为建立各项控制制度必然要消耗大量人力和物力,其消耗所能带来的经济效益又难于确认,因此,并对内控制缺乏主动性与积极性。
3、财务的基础工作薄弱:有些财务人员综合素质低下.会计专业知识的学习极少进行,没有经过专业培训的也大有人在。在企业中单位财会人员是一岗多职以及岗位之间也存在没有互相监督互相牵制的作用。
4、隐瞒收入,私设“小金库”。一是有些企业单位利用国家赋予的职权、巧立名目,对外乱收费,存放于有关科室,用于干部职工的生活补贴。
5、考核与相应的监督机制不到位:内部审核机构大多数与财务部门并行且依附于执行机构,独立性、权威性不够:在审计内容上对企业单位内部各个组织机构所执行指定职能的效率评定涉及很少,也从根本上起不到监督资金的使用与管理情况。同时,企业忽视内部财会控制制度与考核相挂钩的监督保证机制.形成了重复考核而轻视内部财会制度控制的现象。
6、财务报告失真,固定资产管理混乱。一是单位的财务报告本应根据总账和有关明细账中的部分数字来填制.而目前有些单位却根据不同需要和目的来填制财务报表。从而出现了同一单位同一时期向不同的部门报送的财务报表其数据各不一样。
三、加强企业内部财务管理与控制的有效措施
企业内部的财务管理制度的建设是要按照国家的法律法规以及及企业的规章制度,对企业进行依法治理和管理.并且将企业内部形成的各种类型的制度标准以及工作程序以企业立法、建章的形式固定下来以此来作为规范企业组织行为的准则。
1、加强思想的统一和认识的提高。各级财政管理部门要及时调整好新时期财政工管理的规章方向,把工作重点转到加强财政支出管理与改革种,不要时刻惦记“分钱”的怪圈,切实加大个部门预算支出的监督和管理以及检查力度只有如此才能极大的提高其资金的使用效率。
2在新的财务管理模式下制定一套适应适合本企业自身特点与管理要求的内部财务制度,从而规范企业财务的行为充分发挥财务管理在企业管理中应有的作用。
3、制定完善的财务管理制度,为了使企业财务管理工作有章可循,企业要结合自身定制的内部财务管理规章制度始终如一地地贯彻执行。企业不仅要制定详细的财务管理制度还必须搞好企业内部的财务管理的基础工作。
4、加强集中核算制度的力度。是将企业单位的财务收支实行集中支付和统一开户并实行分户核算的管理的科学模式,是深化财政支出改革和强化预算约束并加强预算监督从而提高财政资金使用效益的一项新的有力措施。在财务管理工作总是核算中心将企业单位的财务核算集中起来,财政部门将企业的财务监督从事后转变为事前与事中以及事后全过程监督这有利于财经纪律的贯彻执行。并对加强财政监督起到了不可忽视的作用。
5、完善企业单位财务管理监督机制。对财务管理中出现的一些难点和困难,有关部门要予以高度重视。各业务主管单位应对企业单位进行定期财务审计。
6、全面提高企业单位财务人员的业务素质。切实加强企业单位会计管理工作。建议主管部门配备专职人员负责管理企业单位的会计工作,针对企业单位行业分散、规模较小、服务形式和会计核算各有差异的特点,对所属企业单位财务工作进行分类指导和监督,促使其做好各项基础管理工作。
第一,按照市委组织部、市委老干局关于进一步加强老干部党支部建设的指示精神,大力加强离退休干部党支部建设,吸收离退休党员进入干休所离退休党支部,过组织生活。进一步完善离退休党支部的组织建设和制度建设,广泛开展各项活动,与各支部签订目标责任书,要求各支部每月按时开展组织活动两次,总支每半年进行一次通报。
第二,打造“五好支部”建设,给予各离退休支部一定的活动经费,并为老干部订阅金秋杂志,丰富阅览室藏书数量和种类,千方百计的为组织建设提供各种有利条件。按照省市要求,推动“五好支部”建设力度,打造“支部班子好、党员队伍好、组织设置好、活动开展好、群众反映好”的五好党支部。
二、 着力解决老干部工作面临的重点难点问题,积极推进所内基础设施建设
努力争取市委、市政府重视支持,多方筹措资金,为老干部生活创造必要物质条件。今年要将院内地平整治、花园维修、8号老干部住宅楼楼顶漏雨这三项工程抓紧、抓好,落实到位。特别是老干部住宅楼漏雨问题,关系到老干部日常生活,要特别加以重视,力争实现老干部生活、居住环境在今年内有质的提高。
三、 按照铜老干发(2011)9号文件要求,深入开展“大比赛”主题活动
我所将开展“大比赛”主题活动列为年度工作的重要内容,
以“人人参与活动、人人受到教育、人人得到提高”为基本要求,促进干部职工的工作能力明显提高、业务技能明显提高、综合素质明显提高。认真对照实施步骤,制定学习计划与内容,选拔能力较为突出的4~5名同志组建参赛小组。在认真组织好老干部工作者论文写作比赛的基础上,评选优秀论文报送市局办公室。结合年度课题调研内容(如何做好老干部、遗属工作),推选优秀调研报告,通过广泛的形式,抓好调研报告、优秀论文的交流、推荐工作。同时开展学习笔记展览、组织业务演讲、举办书面测试来做好学习的考核检查,并组织老干部参与。
四、 活跃丰富老干部文化生活,开展各项有益身心健康的活动
组织老干部开展各项有益于身心健康的活动,以春游踏青、新农村参观的形式,并结合老干部身体状况,有选择性的前往周边地区,开展2~3次外出活动。同时,活跃老干部晚年生活,开展各项文体活动,并继续推进畅想夕阳老年合唱团的建设。
五、 解放思想,充分发挥老干部在实现铜川跨越式大发展中的积极作用
继续落实陕老干发(2011)11号文件的要求,本着自觉自愿、量力而行、发挥特长、服务中心的原则,开展老干部座谈会,听取老干部对我所各项工作的意见和建议,充分发挥老干部余热。同时,打造具有独特优势的“老干部讲党课”活动,引导离退休干部用自己的知识、专业特长和丰富的人生经验,教育干部职工。
六、 着力开展学习型机关建设,不断加强老干部工作队伍自身发展
按照市局要求,开展“学习杨瑞辉,做老干部的贴心人”活动,进一步提高老干部工作队伍的整体素质,为做好老干部工作提供有利保证;认真巩固“讲党性、重品行、作表率”活动成果,努力营造“想干事、能干事、干成事”的良好氛围;加强对科室工作人员的指导,围绕“管理科办公室有机结合,创造性开展工作”的目标要求,做好老干部服务工作。同时,要开展机关作风纪律整顿,努力提升干休所自身建设水平。积极响应市直机关工委开展“一人读一本好书”活动。改进工作作风,强化服务意识,主动为老干部排忧解难。与此同时,完善相关财务制度,继续实行“三堂会审”的透明财务管理办法。并继续办好“红旗街干休所工作简讯”,加强医务所建设和今冬取暖工作,逐步将所内各项工作理顺。
编辑推荐与《2011年干休所工作计划》关联的文章:
论文摘 要:会计委派制度是指政府部门、产权单位向其所属单位委派会计人员,并授权会计人员监督单位会计行为和其他 经济 活动的一种制度。该文主要从三个方面进行探讨。
会计委派制度是会计委派制度是指政府部门、产权单位向其所属单位委派会计人员,并授权会计人员监督在单位会计行为和其他经济活动的一种制度。该制度完全改变了原有企业内部的会计组织机构,是会计人员管理体制的改革,是强化监督制约的尝试。会计委派制在发挥会计人员的职能作用、保证会计信息的真实和完整、强化内部控制、提升管理水平、防范财务管理漏洞、从源头上预防和治理违反财经纪律的行为等方面发挥了应有的作用。但是,该制度在实施中也表现出许多不完善的地方,需要进行调整和改进。
1.会计委派制的优势
1.1委派人成为集团公司对下属企业的最佳监督者
实行委派制后,委派会计受财产所有者委派,为企业提供会计服务,同时约束和监督经营管理反面的不良行为,克服了集团公司与各个单位经营者两者获知信息的不对称状况产生的“内部人控制”问题。
1.2委派制使集团公司对个单位的监督管理更为及时和有效
实行委派制后,会计人员直接隶属于集团公司,这种监督显示出巨大的威力。其一,委派人在理性审核经济业务时,可以及时发现不合理、不合规定的事项,使经营管理者的舞弊行为难以继续隐藏在企业的财务状况之中;其二,会计人员可以随时就重大问题向财产所有者汇报,便于财产所有者及时采取预防措施。
1.3委派制保障了会计人员依法行使职权,反映真实的会计信息
实行委派制,解决了会计人员处于两难境地的问题——会计人员既是经营管理者的下属,又要通过披露真实信息对其行为进行约束。为保障会计人员依法行使职权,防止因坚持原则而遭受不公正的待遇,以及防止单位使用不称职或渎职的会计人员的问题,财务总监办公室对财务人员实行定期的业绩考核,能督促会计人员依据财务制度和会计制度,客观地进行会计核算,反映真实的会计信息。
1.4委派制有利于个单位经营管理者集中精力搞好企业 发展
实行委派制,会计人员由集团公司统一选派,业务由财务总监办公室统一协调指导,使单位经营管理者从过去烦
琐复杂的财务工作中解放出来,集中精力研究企业发展的问题。
2.推行会计委派制的弊端
2.1频繁的财务负责人轮岗,相对制约了下属公司财务管理的深度。委派办法规定,被委派人员实行定期轮岗制。被委派人员到达下属公司后,要经历一个了解、适应、熟悉的过程,工作才能走上正轨。一个好的做法,一个好的财务管理思路可能被中断,不利于下属公司财务管理的纵向发展。所以,被委派人员如何尽快进入角色,如何让好的财务管理理念得到延续,是应该考虑的。
2.2被委派人员身兼双重身份,在传统管理历年的前提下,处理与下属公司领导层及财务人员的关系上带来一定难度。委派后集团统一管理被委派人员的任免、调遣、考核、奖惩、工资和福利待遇。被委派人员是下属公司财务部门的直接负责者,又是集团委派下来的监督者。这种模式表明被委派人员既代表所有者,同时又代表经营者。被委派人员就上要对集团负责,就下要对下属公司的领导负责,通常会陷入两难,取舍于监督与实际执行的矛盾中。会计人员最终服从于哪一方,如何配备会计人员,定位他们的隶属关系,如何改变目前被委派人员与会计人员存有分歧的现状,值得探讨。下属公司领导层、会计人员及职工对委派的认可度至关重要。
2.3现有被委派人员考核办法存在一定弊端,需要不断完善。财务负责人委派制赋予被委派人员相对的工作独立性,降低了下属公司对委派人员的约束控制,使其敢于行使会计监督权;同时委派办法规定,集团对被委派人员实行年度考核,考核分多个档次,由集团会同有关部门,重点听取所属公司领导层、会计人员和相关部门人员的意见,将考核情况和意见计入被委派人员个人档案,作为提拔、续任、免职、奖励的依据。忠于职守,尽职尽责的被委派人员可能得罪人,相反的则可能会获得比较圆满的考核结果。所以,现有的考核办法可能会制约被委派人员的工作责任心。
3.关于集团企业推行委派制的建议
3.1集团财务管理需要一套完善的财务核算软件,良好的硬件装备,跟上时代日新月异、快速高效的发展节奏。新一轮委派后,被委派人员需要尽快进入角色,尽快熟悉下属公司的财务核算流程。没有相对统一的财务配套软件,很难达到委派所起的目的和功效。让原始、繁琐的会计处理,用电脑在我们的眼皮底下轻松完成。我们需要懂得驾驭电脑,熟悉财务软件的各个关节;需要不断完善财务软件、辅助软件。财务管理要体现简洁、明快、有深度,硬件、软件必须具备,可通过资金、技术的投入来解决,并逐步尝试新的开发软件,进行财务智能分析。
3.2培养学习型、复合型的财务人员队伍,全面提高财务人员综合素质。 企业 规模不断壮大,财务机构、人员却在精简,培养一支具有复合型知识的财务人员队伍显得尤为重要。人才的作用是不可估量的。要提高财务人员的素质,需要花力气,需要行之有效的方法。人员的素质体现在品德、素养方面,体现在处事能力方面,体现在对新兴知识的熟知运用方面。一支复合型的财务人员队伍应该有过硬的技术,超凡的品德,共把金钱出入关,体现出财务团队的高效、精湛,为委派制的实践打下良好的基础。
3.3加快完善制度建设,建立集团制度网,为开展财务委派工作提供一个及时有效的制度保障。财务管理需要依法、依制度处理事务,就像法官引用 法律 条文。国家的财务法律、法规是第一依据,集团的财务制度是第二依据,下属公司的规章制度是第三依据。 会计 法是前提。集团财务制度的出台随时间、环境而变化,需要及时完善。被委派人员对下属公司的了解,一般从财务制度下手。集团有必要建立一个连续的、集合历年财务制度总汇的制度网,利于委派工作的良好开端。阅读书面的制度汇本,总不如 网络 来得更全面、更直观。制度的网络化可以组成 现代 财务管理的一项内容。制度的全面编列也可为会计人员岗位调动提供便利,会计人员可以根据需要自主学习相关的财务规章制度。下属公司的规章制度与集团制度网相接轨,利于被委派人员相互了解下属公司之间的有关信息。通过制度网络化,为被委派人员和财务人员的 科学 性操作提供良好的制度保障。
3.4建立先进的财务管理模式,规范化的财务管理框架,便于被委派人员快速融于某个下属公司。集团有多个下属公司,存在诸多共同点。现实中,许多成功的规模化公司在许多城市都有自己的连锁店、分店。内部的布局、管理模式基本一致,成果累累。下属公司的日常财务业务基本流程差不多。集团上下有了比较先进、统一的财务管理模式框架,利于被委派人员在共性中寻找下属公司的异性。集团布置一项任务,如各自设置一页格式相同的报表,如果20家下属公司,你作你的,我作我的,资源相当浪费。建立先进规模的财务操作框架、流程,对集团本部的财务力量是一个考验。如果被委派人员任期的一半都处在摸索下属公司的一般化操作中,比较依赖主办会计,效果就适得其反了。完整的财务日志,可为未来的财务实务操作留下宝贵的 参考 ,共用先进的财务管理模式,达到财务资源的共享。
3.5不断完善委派制度,加强集团队下属公司领导的管理,创建和谐的委派新局面。下属公司领导的素质,其决策和态度直接影响着财务委派工作的质量和方向。靠被委派人员孤军作战,难以达到财务委派的功效。集团应加强对下属公司领导层的管理,建立对其合理的业绩评价、考核标准与奖惩制度,让其充分认识财务委派工作。不断完善委派制度,加强对被委派人员的管理、指导,让他们有一个稳健的后盾。建设和谐的财务人际关系,形成有利于财务管理、会计核算和监督的新局面。
3.6在财务委派制的基础上,需要不断创新理念,探索先进核算流程,发掘新路子。当前, 交通 运输业迎来了高速成长期,今天的观念在明天可能被淘汰,要随时做好观念更新的准备,适时调整。创新是一个永恒的主题,是时代前进的源动力,财务人员,正从实行财务负责人委派制,相信存在更精辟的财务管理理念,需要大胆地设想、尝试。财务负责人委派制是一种新型的财务管理模式,对于财务会计人员管理体制改革有着重要的意义,被委派人员在工作中需要不断体会、 总结 、完善,充分发挥出委派制的良好作用。
参考 文献 :
[1]财政部、监察部《关于印发(关于试行会计委派制度工作地意见)地通知》2000,09.07.
[2]朱俊华.《对会计委派制地若干思考》. 经济 师,2002,8.
[3]黄芙萍.《浅议推行会计委派制》.福建税务,2002,2.
公司财务经理工作计划一、加强规范管理、做好日常核算
1、根据公司核算要求和各部门的实际情况,按照会计法和企业会计制度的要求,做好财务软件的初始化工作。
2、配合会计师事务所对公司第七年度的年终会计报表进行审计,并按有关部门的要求,完成会计报表的汇总和上报工作。
3、配合外部审计机构对总公司上一年度财务收支情况进行审计,提高资金使用效益。
4、配合公司领导完成各责任中心经济责任指标的预算及制订工作,并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作,加强财务制度建设。
5、做好日常会计核算工作。按照会计制度,分清资金渠道,认真审核每笔原始凭证,正确运用会计科目,编制会计凭证,进行记账。做到“三及时”:即及时编制有关会计报表,及时报送税务等部门;及时装订会计凭证;及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度,办理现金收付和银行结算业务;及时准确登记银行、现金日记账,做到日清月结;严格支票领用手续,按规定签发现金支票和转帐支票。
6、配合销售部了解货款回收情况,做好货款回收工作。
7、积极筹措资金,从多方面保证公司资金运营的流畅。
8、努力加大新业务开拓力度,实现跨越式发展。企业未来的发展空间将重点集中在新业务领域,务必在认识、机制、措施和组织推动等方面下真功夫,花大力气,力争使在较短时间内投资、发展新业务,走在同业前面,占领市场。
9、完成公司董事会及CEO临时交办的其他工作。
二、加强基础防范、做好安全工作
1、货币资金安全。定期检查现金提取、送存过程中的安全问题,检查现金是否超库存存放;对有关设备的完好性进行检查,若有隐患,及时处理并向上反映;及时加以整改。
2、票证管理安全。做好现金、收据、发票、各种有价票证的管理工作以及安全防范工作,确保不漏不遗不缺。
3、负责防火安全。严格执行用电管理规定并保证每日下班时切断主电源;对办公室吸烟进行严格管理,采取有效措施保证地上无乱扔烟头。
4、负责防盗安全。定期检查安全措施的完好性,发现问题及时处理并向上汇报。
三、加强考核考评、提高工作质量
1、严格遵守《会计人员职业道德》和有关规定,对违反规定的人员提出处理意见。
2、严格进行考勤工作。严格执行上下班制度,保证每日工作的正常进行。
3、要建立和健全各项管理基础工作制度,促进企业管理整体水平提高。企业内部各项管理基础工作制度,包括:财务管理制度、财产物资管理及清查盘点制度、行政管理制度,根据各项管理制度的基础工作的要求,实行岗位责任制,规定每个员工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做,以及什么不能做,做错了怎么办等细则。这样,每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚,要求人人遵守。通过实施这些制度,进一步提高企业管理整体水平。
4、建立和健全自我约束的企业机制,确保企业持续、稳定、协调发展,严格审核费用开支,控制预算,加强资金日常调度与控制,落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。
四、加强素质养成、推进队伍建设
随着后勤集团的不断壮大,面对日趋复杂的市场和日益加大的竞争,提高财务人员素质日显重要。
1、认真学习会计法、企业财务管理制度、工业企业会计制度和有关的财务制度,提高会计人员的法制观念,加强会计人员的职业道德,树立牢固地依法理财的观念,做到有法必依,执法必严,违法必究,贯彻执行党的方针政策,自觉遵守法律、法规,维护财经纪律,抵制不正之风。
2、加强业务学习,提高业务水平。定期进行业务培训,更新业务知识,扩大知识面。在掌握基础知识的同时,加强计算机知识的学习,以适应现阶段财务管理的要求。与此同时,认真学些税务、金融、等相关性知识,以拓展知识面,提高理论和实际操作水平。
3、加强学术交流。学术交流是提高会计人员素质的重要方面。通过撰写论文,可促进理论知识,有利于总结工作中的经验,提高业务水平,还能提高写作能力和口述能力。通过对会计人员素质的培养,全面提高公司的财务管理水平,以适应新形势下对会计信息的快速的、准确的、真实的要求,确保公司和各部门各项工作有序运转和各项事业的发展。
公司财务经理工作计划时光荏苒,20XX年很快就要过去了,新的一年即将到来。
承蒙公司领导信任,让我在财务管理岗位上担任如此重要的职务。财务部是公司的核心部门,对内财务管理水平的要求应不断提升,对外要应对税务、审计及财政等机关的各项检查,掌握税收政策及合理应用。我到公司不到一个月的时间,通过与各相关部门的沟通了解,同时在熟悉业务的过程中,发现了财务方面存在着的很多漏洞与不足之处,公司财务、仓库部门基本上处于混乱无序的瘫痪状态,如此重要的部门体现不到反映监督控制核审的作用。
现针对财务工作中发现的问题及今后工作的打算简述如下:
一、存在的问题
1、财务总帐:
财务帐薄设立不健全,无固定资产台帐,无总帐,无明细帐,无往来帐,无材料帐,财务提供不出任何真实有效的数据,财务部门形同虚设。
2、成本费用方面:
财务部不能正确的核算成本,诸多原因,造成材料成本的核算仅仅反映到5月份,大量出入库单堆积,仓库形成了失控状态,财务没有起到监督与控制作用,更不能反映出真实的成本。各种费用反映都不真实,没有具体反映到各车间部门上。
3、仓库方面:
仓库入库出库退库手续不明确,责任不到位,出入库单有漏记重记现象发生。材料摆放不整齐,分类不明确,无条理性,没悬挂物料卡,无标示牌。
4、财务档案方面:
各有关部门的销售合同、采购合同、租赁合同等,没有传递到财务上,造成很多工作脱节,财务工作处于被动状态,财务起不到监督与核审作用,没有做到事前控制。
二 、工作计划
1、费用成本方面的管理
规范库存材料的核算管理,严格控制材料库存的合理储备,减少资金占用。建立材料领用制度,根据成本核算需求,严格划分定额、开发、售后、维修调试等用料。 细划成本费用的管理,分门别类的各部门车间的费用项目,真实反映生产成本、销售成本和管理成本。为以后各部门各车间的绩效管理提供参考依据。
一、 强化发展意识,服务全县大局。
大力争项争资。面对金融危机,国家出台了保增长、扩内需的一系列措施,为我县争项争资带来了新的机遇。今年来,我们紧跟政策,勤跑省、市,加强衔接,协调相关部门积极向上申报,到目前为止,共向国家、省、市申报固定资产和社会事业项目200多个,投资规模达20多亿元,争取中央新增投资项目资金9060万元,已到位资金4875.6万元,尚待跟踪落实资金5000多万元,据市发改委统计,争取中央新增投资金额位居全市首位。
加强国民经济运行监测。
二、强化服务意识,提升行政效能。
县委将今年定为行政效能建设年,为此,我局紧跟县委县政府部署,创新工作方法,创优服务环境,行政效能进一步提升。
加强财务制度建设,提高财务效能。我局严格执行《机关财务管理制度》的相关规定,严格招待标准,规范用车行为,全局上下厉行节约,在确保局机关正常运作的基础上,实现了机关财务支出只减不增的目标。
加强项目制度建设,规范项目管理。出台了**县项目建设考核方案,增强了全县争项争资竞争意识;以县政府办的名义下发了《关于加强全县项目库建设的通知》,加强了项目建设前期工作,按照拿的出、调的动、衔接的上的要求建立了全县100个重点项目库,目前已完成工作量的60%;起草了《**县严格国有建设项目招投标监管意见(草案)》,提交了政府常务会审查,项目监管进一步规范和加强。
加紧协调衔接,提高服务意识。出台并落实了《充分履行发改职能优化经济发展环境实施方案》,简化了审批程序,对项目行政审批分别实行审批、核准、备案制,缩短了办事时间,对符合审批条件的项目,实现了一周办结制,并于5月10日进县政务大厅办公。
三、强化创优意识,各项工作齐头并进。
在突出争项争资这个重点外,我局树立争先创优意识,统筹兼顾,狠抓落实,各项工作都得到了加强。
招商引资工作。我局招商引资负责**山风力发电场、**抽水蓄电站两个项目。今年我们通过多次与**公司总部协商,促成县政府与武汉**公司签订了******山风电场开发协议,投资规模约为6个亿,装机容量为5万千瓦,年发电量为7500万度。4月份完成了**分公司注册,正在进行环评和办理用地手续。**抽水蓄能电站,人大陈意均主任合同我局多次赴北京、省、市发改委汇报工作,争取该项目进入省十二五规划,能源产业发展规划,项目已从全省207个选点项目中进入前4名,目前中南院20多名专家正在**进行选点勘测,预计8月中旬可出台选点勘测报告
学习实践活动。我局党委认真部署,做到规定动作不走样,自选动作有创新,学习调研阶段全局干部共学习科学发展观人均40个小时,局党委开展调研活动12次,形成了高质量的调研论文8篇。分析检查阶段,通过广泛征求意见、召开民主生活会、撰写党委分析检查报告,认真查找了自身存在的突出问题,提出了切实可行的整改措施,活动得到了县委的认可,党员干部干事创业,为民服务意识得到进一步加强。
帮扶企业活动。****电子是我局帮扶对象,今年以来,我局深入企业开展调研,帮助企业解决了一些实际困难,一是帮助企业与市国税局协调,实现了企业税200多万元税金分年度补交的目标,今年上半年已上缴35万元;二是积极向省信息产业厅、省发改委联系,争取国家信息产业无偿支持资金300万元;三是积极向县政府反映,取得县政府50万元资金支持。四是帮助其与人民银行**分行联系,计划争取银行贷款400万元。
扶贫工作活动。我局扶贫村是**乡**村,今年来,我们共捐款6000多元,先后两次到**村扶贫慰问贫困户40多户,与支村委共同制订了**村两年发展工作规划,帮助村上新修水渠5千米,新造楠竹基地150亩,争取扶贫资金6万多元。
【关键词】 部门预算; 绩效管理; 国库集中支付; 政府采购
为适应社会主义市场经济体制下公共财政体系建设的要求,2000年,中央本级率先在农业部、科技部、教育部、劳动和社会保障部等四部门试编了部门预算。高等学校的财务预算作为教育部门预算的主要内容纳入政府的部门预算管理,并根据部门预算的原则、方法和程序编制高等学校预算,按照国家有关财政法规制度和教育主管部门的相关规定执行财务预算。但目前,这项制度在高等学校的实践中仍然存在许多问题需要进一步完善。笔者现结合广东省高等院校情况,对深化部门预算改革问题进行剖析和探讨。
一、目前我省高校部门预算编制和执行中存在的突出问题
(一)预算“两张皮”现象普遍
高等学校预算应当与编制和报送的部门预算保持一致,禁止“部门预算”与“学校预算”两张皮的现象,这是部门预算对高等学校预算最基本的要求。但目前,高等学校普遍存在部门预算和单位内部预算“两张皮”的现象。一是按照部门预算的要求编制学校的“部门预算”,上交教育主管部门和财政部门;二是根据学校办学的实际情况,按照现行财务制度的规定编制的校内执行的综合财务收支预算,这就形成“两本预算、两张皮”的弊端。部门预算是按照《政府收支分类科目》的规定,按“类”、“款”、“项”分基本支出和项目支出编制的;而单位综合财务收支预算是按照现行财务制度规定的支出的用途编制的,并作为高等学校校内预算执行的主要依据。由于两本预算编制的依据和编制的方法不同,使得两本预算的差异很大,相互脱节的现象比较严重。
(二)预算编制方法不够科学
当前高校预算的编制方法仍然多采用增量预算法,即以上一年的实际支出为基础,考虑下年度财务收支的各种因素的变化来确定新年度的预算。这种方法虽然简单易行,但易于形成刚性支出,不利于支出数额与支出结构的调整和优化。况且基数是多年形成的,其中包含有不科学和不合理的因素,因此用这种方法编制的预算基本结果是一年比一年提高,节约使用经费的意识淡薄。广东省高校部门预算“一上”编制的文件一般在暑假期间八月下达,要求10天左右报送,部门预算的编制也主要由财务部门个别人员参与,因为他们不参与学校战略规划,无法了解下一年度的工作计划,对学校纷繁复杂的业务活动也了解有限,使得编制预算只能是在往年的开支基础上进行简单的加减,只要能保证填写完整,保证勾稽关系正确,通过审核按时报送上去就行了,缺乏科学认证,编制预算成为“数字游戏”,使得教育主管部门难以了解和掌握高校部门预算的实际情况。
(三)预算编制范围不完整
部门预算中应该把实际用于该部门的全部政府性财力都反映出来,实现部门预算内容的完整。《高等学校财务制度》提出了高校预算新概念,并规定了“大口径”范围,将学校的全部收支都纳入预算管理,以准确反映高校财务收支总体规模。但是,由于高校资金来源日益多元化,下属各院(系)、部门多渠道创收的收入和相应的支出往往没有全部纳入到预算中,脱离了预算的监督管理,而上级财政部门或主管部门对高校的专项经费拨款,由于年初具有不确定性,因此无法在年初部门预算中反映,只能在年中追加,特别是项目确立滞后,预算指标一般在下半年甚至年末下达,致使部门预算内容残缺,预算不完整,使预算收支的口径与会计核算的口径不一致,对预算执行的考核缺乏可比性。
(四)信息系统有待进一步完善
实行部门预算、政府采购和国库单一账户后,不但部门预算软件没有和原来各高校使用的会计账务管理软件联网,部门预算、政府采购、国库支付三个软件也是互相独立的。广东省高校部门预算采用单机版的部门预算系统,实现预算数据录入和倒盘上报预算数据,基本属于数据录入软件,并没有实现预算监督执行等管理功能;政府采购软件实现政府采购计划申报;国库支付系统实现财政拨款资金的用款计划申报和支付申请,高校财务部门使用的各软件系统之间没有衔接配套,不能达到数据共享。
(五)预算制度缺乏绩效信息
目前,我国部门预算支出绩效评价仅仅处于试点阶段,尚未全面推开,并且缺乏系统性研究。从高等学校来说,存在重分配、轻监督的问题,当前的财政资金绩效审计也主要监督各预算单位编制和执行预算的规范性,对资金使用的效益性和社会效果的关注不够。各高校部门预算编制方法仍是投入预算,重心放在争取预算拨款,而对预算执行中资金的产出和效果并不关心,资金分配后,缺少跟踪问效,预算多少和绩效之间没有联系,加之现行的《高等学校会计制度》没有成本核算的概念,不能适应部门预算进一步深化改革建立预算绩效考评的需要。
二、解决上述问题的对策和思路
(一)加强领导,统一思想,提高认识,转变观念,高度重视部门预算编制工作
部门预算编制的好坏,直接关系到一个部门下一年度经费需求的保障程度、各项工作的正常开展和各项任务的顺利完成。因此,高校一定要认真把部门预算编制工作当作一件大事来抓,加强对部门预算编制工作的领导。单位领导应亲自主持预算的制定,并监督执行。同时,在组织机构上要给予充分保障,加大编制预算的组织管理力度。要抽调一批政治素质好、业务能力强的同志,集中汇审编制预算,保证预算编制和报送时间。要明确各单位的责任,做到分工合理,责任明确,相互配合,环环相扣,保证预算编制工作的顺利进行。要适应国家预算管理制度改革的要求,加快职能转变的步伐,强化预算管理力量,将工作重点转变到加强预算管理和监督预算执行上来。
(二)完善制度,提高部门预算综合性
现行的《高等学校财务制度》和《高等学校会计制度》是1997,1998年颁布实施的,这两项制度颁布实施时正值我国市场经济体制改革的初期,与市场经济体制相适应的公共财政体系建设问题尚处于理论探讨阶段,相应的财政预算管理体制改革是2000年前后的事。所以,相对于部门预算、政府采购、国库单一账户等公共财政制度来说,现行的高等学校财务制度和会计制度已不能适应公共财政建设及相应制度改革的需要,必须及时地加以研究并作出修订。但另一方面高校应当重视和加强预算管理,根据各项事业活动需要和财力可能,按照《预算法》和《高等学校财务制度》的规定编制预算,把高校的所有财务收支都纳入预算管理。同时,也应当按照公共财政建设和部门预算制度改革的规定,编制高校的财务预算。也就是说,高等学校应当把学校的财务预算与部门预算有机地统一起来,严禁把高校校内预算与部门预算割裂开来,或把部门预算当作应付财政部门和主管部门的需要。只有把部门预算作为学校预算年度执行的校内预算来认真对待、认真编制,才能保证部门预算制度得到贯彻实施,也才能真正树立起预算的权威性和严肃性。
(三)健全预算信息管理系统
为提高部门预算编制的准确性和工作效率,加强部门预算编制基础数据的搜集、整理工作,应采用先进的网络技术和数据库管理模式,使部门预算的编制能建立在一个扎实的基础之上,加强财务管理的信息系统建设,为部门预算改革提供必要的技术信息保证,提高预算管理信息化水平。各高校应将现有的各个应用系统整合,建立综合信息平台,将单机版部门预算系统改进,变成网络版,统筹管理预算基础信息、专项支出项目库、预算编制审查、预算指标管理、预算执行监测分析等工作,并将各项预算数据及预算执行情况都集中体现在网络上,财务部门预算控制人员可随时调用,查询预算执行情况及单位财务状况,以便全面控制各责任单位的业务活动情况,及时发现问题所在,纠正预算执行偏差。同时,在执行数据的汇总与分析的基础上为滚动预算做数据准备。
(四)健全绩效机制
绩效管理作为一种有效的管理手段,它提供的绝对不仅仅是一个奖罚措施,更重要的意义在于它能为高校提供一个促进财务预算工作改进和业绩提高的信号。这里,实现绩效目标耗费的资源是成本费用的概念,而不是传统预算管理中的支出概念。预算绩效考核是对经费支出与产生的效果和影响进行评价的行为,是以支出“结果”和“追踪问效”为导向,是以定性分析和定量评判为手段的预算支出管理模式,这对强化支出管理意识,优化预算支出结构,提高预算支出的社会效益和经济效益具有重要作用。绩效指标自20世纪80年代开始就在国外高校中得到了比较普遍的应用。绩效指标的测量能够提供关于高校运行状况的准确信息,同时也衡量高校完成战略目标的情况,使高校在进行预算编制时有据可依,确定了十分详细和缜密的关键绩效指标。我国高校绩效指标体系可以使用平衡计分卡评价体系和关键绩效指标体系相结合的方法,并借鉴《英国高校管理统计和绩效指标体系》的做法,将我国高校的战略目标划分为教学绩效、科研绩效、自筹能力、资产绩效、校产绩效、声誉绩效等六大层次,然后在这六大层次中选取更详尽的关键绩效指标,对预算执行结果加以衡量,从一些看似细微的关键点衡量预算执行效果以及资金使用效率。
(五)完善监督体系
监督部门预算是一项复杂的行为,需要若干部门或组织分别从不同的角度进行,并形成一个有机体系。首先要落实人大的监督权,每年预算在上一年12月底前完成,人大代表要在次年3月人大会议期间审议,这说明每年在人大审议通过前其实已经在执行,而且审议时间只有短短几天,并且多数代表并非这方面相关专家,所以每年都会提出报表看不懂的意见。为此,我们应通过一系列制度建设改进审批的效果,具体包括:人大代表可通过培训或聘请专家或中介机构提高预算监督力量及专业水平,同时提前和延长预算审查时间,保证人大代表有足够的时间进行审议,以提高预算监督的效率和效果。其次提高审计机构监督地位,每年高校内部审计部门会对部门预算进行例行审计,但审计的意见和建议得不到全面的落实和执行,所以很难发挥审计监督预算的作用,建议提高审计机构的监督地位,拓宽审计监督的范围、推进预算审计的深度、增加预算审计的频率等。再次是扩大及提升财政部门监督视角。目前高校已全面实现了国库集中支付、收支两条线及政府采购等各项改革,其中国库集中支付和政府采购都是采用与财政联网的系统实现,财政部门可以实时对部门预算的执行进行监管,财政部门应该充分利用这一优势,不但对具体支付细节进行审核监控,更重要的是加强对财政部门预算的宏观调控和对资源配置管理的优化。最后,加强群众监督。对于高校来说就是要将部门预算通过教代会、互联网等多渠道以易理解的方式向广大教职工和学生公开,内容包括预算的编制和执行。这样不仅有利于部门预算编制质量的提高,也有利于部门预算的执行。
总之,部门预算编制是一项涉及面广、技术性强的工作,不仅需要各级领导的重视与支持,还需要不断总结部门预算编制与执行中的经验教训,完善预算编制方法,提高预算资金管理水平,保证高等学校持续平稳发展。
【参考文献】
[1] 王泽彩,蔡强.部门预算管理.中国财政经济出版社,2005,(6):1.
[2] 高师财务管理研究.广西师范大学出版社,2007,(10):3.
探寻新疆邮政局发展壮大的历史进程,分析其商业化的经营战略,考察其颇具特色的企业文化,探索其日新月异的创新精神,全面总结其成功的财务管理模式,不仅对新疆乃至对全国邮政事业的发展都具有借鉴意义。
在这里我们不能不提一个人,那就是新疆邮政局主管全局财务工作的副局长刘君同志,初见刘君是在刚到新疆的当天下午,刘君给人的第一印象是,精神矍铄,思维敏捷,充满自信,为人低调,能把深奥的财务专业术语很通俗地表达出来。刘君围绕当前新疆邮政局的主要工作任务,对其负责新疆邮政局财务管理工作以来,在单位改革发展与如何充分发挥财务管理职能等方面介绍了经验和做法。
刘君指出,经过几年的探索,新疆邮政局保持了经济的平稳较快发展。通过加快邮政核心能力建设,规范和整治邮政市场秩序,积极推进邮政改革和商业化发展进程,加强邮政队伍建设等方面取得了阶段性成果。与此同时,财务管理的各项工作也积极服务于全局发展战略的需要,紧紧围绕财务管理作为企业管理中心地位的重要作用,夯实管理基础,抓住企业发展的关键,集中全局的力量,挖掘全局的潜力;以增效减负为主线,最大限度发挥优质资产的增值作用,释放主业产能,积极盘活低效存量资产,主动整合、做优辅业,使得企业经济运行质量和综合发展能力不断得到提升,实现了新疆局各项工作的全面协调发展。
挖潜盘活,减负增效
刘君告诉笔者,由于邮政行业是混业经营,包含邮务、速递、物流和金融等几个方面,十几种业务并存,因此在客观上增加了财务核算管理的难度。上个世纪90年代末期,国家对邮政电信实行分营改革,当时新疆邮政基础差、底子薄,资产负债率高达50%以上,处于全行业第2位,高出同行业20个百分点,年银行贷款利息达6000多万,当时全局的资金压力很大,摆在新疆局面前首要的问题是如何解决全局一万多人的开支吃饭问题。由于新疆局特殊的历史背景,资产质量差,总资产中35%属于低效资产,而且资产总量结构不合理。因此增效减负,培育效益增长点,是新疆局不得不逾越的高山。按照国务院和国家邮政局的相关政策,他们从改造主要业务模块入手,通过资产出售、关停、置换等财务手段,对低效或劣质资产进行了盘活和处置。经过几年的不断努力和国家局的大力支持,新疆局不但渡过了困难期,而且财务状况明显改善,资产负责率下降了一半,财务费用大幅下降。仅2005年一年就成功变现资产1.8个亿,租赁收入达2000万左右,有效地缓解了建设资金的缺口问题。
另外,针对人力资源成本管理问题,刘君分析指出:由于区域、行业、因素使人工成本越来越高,人力资源成本增大,邮政行业当中人工成本占到了总成本的48%,新疆邮政局共有职工13000多人,其中9000人是国家正式职工,4000人属于社会用工。近年来,依据国家政策,主要采取了“替代”的方式解决人工成本增长过快的问题。管理人员替代一线人员、正式职工替代劳务用工、城市职工替代农民用工,同时辅助内退手段对富余人员进行分流。几年下来,在全局业务规模翻了一翻的情况下,职工总数并没有增加。通过有效管理,企业总成本支出也控制在邮电分营时的水平,经济效益明显提升。
发挥纽带作用,引领管理创新
谈到财务管理,刘君指出,在过去的四年里,新疆邮政局的改革和发展取得了重大的进展。新疆邮政局的财务管理工作作为企业的基础工作之一,也取得了非常明显的进步,各项成绩和成果都得到了国家邮政局的充分肯定。以改革财务治理结构为基本切入点,在2000年广泛调研的基础上,于2001年明确提出了加强资金财务集中管理的理财方针。在整合财务、实施动态的过程管理中,新疆邮政局以全面预算管理为主要手段,以资金集中管理、投资控制为重点内容,通过实施财务制度创新、委派财务负责人,财务流程再造等财务控制方法,将风险防范渗透于经营活动全过程,保证了资金、资产的高效运作,财务管理的各项工作也都卓有成效。
一是财务资金集中管理。按照“资金财务集中管理”的要求,裁短管理链条,企业管理实现扁平化;在改革核算与管理模式的基础上,按照有利于财权向区局和地州局二级财务主体集中的原则,对各地市局普遍实行“一体化”管理,达到了财务机构、财务人员、财务权利的相对集中,企业间资产链条逐步清晰,管理运作进一步顺畅的良好局面;以集中管理为主线,乱投资、乱担保得到有效控制,取消了基层企业对外担保的权力,投资和经营失误大大减少;对建设资金、银行贷款实行高度集中管理,对银行账户进行清理归并,通过建立地区资金结算中心和网上银行结算系统,减少了在途资金,实现了对各区域资金流转过程的实时控制和反映,保证了全局资金的平稳运作,有效地支撑了主业的快速发展。
二是强化预算管理。预算管理与业绩考核工作正朝着制度化、全面化、规范化的方向发展,新疆邮政局总部和各地州局层面的预算管理工作初见成效。各级单位以管理成本为基础,以营业收入为起点,结合利润、成本、营业规模间的依存关系,强调投入产出,合理安排各类预算;强化指标的分解,将总目标分解到各地州局,明确到部门,落实到个人,真正做到了横向到边,纵向到底;加速“压力传递”和“指标传递”,强化“背着压力闯市场,背着指标奔目标”的考核要求,通过采取人格化、数据化、法制化等各项措施,在新疆局与各地州局之间建立逐级考核体系,层层加强业绩考核,考核面覆盖到全部地州局,考核兑现工作基本上转入正轨。通过预算指标与业绩考核挂钩,提高了各下属单位业务拓展的积极性。
三是制度建设取得突破性进展。按照财务制度体系建设的总体规划,新疆邮政局逐步修订和完善了符合企业实际的财务管理制度。该制度包括新疆邮政局的战略管理、投资管理、财务计划管理、资产、负债、权益管理、成本控制、会计报表、法律事务以及档案管理等内容,具有很强的实用性和可操作性,是新疆邮政局系统财务工作的操作指南。
履行职能,锤炼队伍
谈到如何做好财务负责人的工作时,刘君结合自身的工作体会,认为一名优秀的财务负责人所应具备的素质和能力主要包括道德素质和知识能力素质两个方面。
针对道德素质,刘君认为要做到:第一是作风正派,一个优秀的财务负责人应当具有良好的工作作风,不论做人还是做事都必须事实求是、光明正大,在财务管理工作中遵纪守法,廉洁奉公,严格按规章制度办事,坚持原则;第二要有敬业精神,应当热爱本职工作,把工作视为一种需要和自我价值的体现,在工作中,勤恳踏实,不断追求创新,自觉学习相关工作知识与技能,不断提高自身业务水平;第三对企业忠诚,,视企业利益高于自身利益,不做任何不利于企业的事情,针对企业财会工作中的各种商业机密,要严格保守,并自觉维护企业形象。
针对知识能力素质,刘君认为应该做到:首先,必须具备微观与宏观经济学知识;其次,必须熟练掌握会计知识;再次,必须掌握相关专业知识以及国家有关财务会计工作的政策法规;最后,还应具备组织协调能力、分析判断能力、参与决策的能力、沟通交流能力、使用人及培养人的能力等等。
刘君介绍,新疆邮政局在培养现代企业财会人才方面,也积累了一定的经验。新疆邮政局在财务战线上积极倡导建立学习型的专业团队,分层次、有针对性地大力开展财务人员的全员培训工程,同时鼓励财务人员系统学习财务理论知识,把理论运用于实践,不断推动财务管理创新。新疆邮政局主要做了以下四个方面的工作:第一,重点开展对企业财务负责人的培训,进一步提高他们在财务决策和风险防范方面的能力;第二,推行财务人员强制培训制度,切实提高全体财务人员的综合素质;第三,有计划地安排各类业务培训,注重专业技术带头人和专业技术管理人才的培养;第四,实施全员培训工程,通过多层次、多角度地开展各类培训活动,全面提升财务人员素质,优化财务人力资源结构。
刘君强调,新疆邮政局始终重视财会人员的培训工作,坚持抓好全体财会人员的会计继续教育,向广大财会人员普及最新的财务会计知识。近两年,新疆邮政局每年都选派业务骨干去相关院校进行短期进修,定期举办财会人员技术比武活动,同时特别注重对财会人员的分层次培养,在确保财会队伍整体素质的基础上,加速对高层次、复合型人才的培养。目前,新疆邮政局财会人员中,具有硕士学历的有10人,正在攻读硕士学位的近70人,大专及以上学历职工占总人数的70%,会计师及以上职称职工占到了会计人员总数的20%,使财会队伍的知识结构满足了公司转型和发展的需要。
另外,新疆邮政局还准备与一些知名院校合作,重点培养和吸引一些熟悉国际理财规则的经济分析专家、财务政策专家、风险控制专家等知识型财务高级管理人才。新疆邮政局一直坚持“使用是最好的培养”的观点,对未来专业带头人要有计划、有步骤地在不同层次、不同岗位上进行使用,提高其理论和实践的结合能力、实际操作能力、综合协调能力等,缩短全面成才的时间,为他们进行职业生涯设计,提供展示能力和发展的平台,同时也为企业财会队伍储备人才。
构想“十一五”,财务续新功
近20年的职业生涯,面对人生的每一个拐点,刘君副局长总能从容应对。他从一名普通的财务人员干起,由于扎实的理论基础和卓越的工作表现,于2000年从黑龙江邮政局交流到新疆邮政局工作,从财务处长干起,一步一个脚印,于2004年被国家邮政局正式任命为新疆维吾尔自治区邮政局副局长。
刘君坦言,目前正是邮政事业改革进入攻坚战的关键时期,作为在改革风口浪尖上举足轻重的人物,财务负责人在财务管理方面的各项工作一定要站在市场价值运作和企业战略决策需要的高度来考虑,学会跳出财务管财务。
刘君对“十一五”计划期间的财务管理体系建设方面谈了自己的构想。在未来规划期间,公司的财务管理体系建设主要围绕以下三个方面展开:
一是构建保障全局生产增长和结构调整资金需求的运作体系。围绕“企业管理以财务管理为中心,财务管理以资金管理为中心”的方针,加强政策研究,规避资金风险;坚持资金高度集中管理,盘活存量资产;提高资金使用效率。
二是创新成本效益管理体系。围绕成本管理体系建设,新疆邮政局将从推行成本精细化管理,将成本管理由粗放型向集约型转变;建立灵敏的市场反映机制,及时反馈市场信息;创新成本管理思路,构建战略成本管理模式等方面展开财务管理创新。
三是打造一支诚信廉洁、精干高效的财务团队。围绕财务团队建设,新疆邮政局将从制度建设,员工培训,团队凝聚力,主要业务流程及关键、敏感岗位的监控,定期岗位轮换等方面加强建设与管理,不断提高财会人员的执业水平。
个人简介
一、参加财务人员继续教育
每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育,但是20xx年11月底,继续教育教材全变,由于国家财务部最新公告:年财务上将有大的变动,实行《新会计准则》《新科目》《新规范制度》,可以说财务部年的工作将一切围绕这次改革展开工作,由唯重要的是这次改革对企业财务人员提出了更高的要求。首先参加财务人员继续教育,了解新准则体系框架,掌握和领会新准则内容,要点、和精髓。全面按新准则的规范要求,熟练地运用新准则等,进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后,汇报学习情况报告。
二、加强规范现金管理,做好日常核算
1、根据新的制度与准则结合实际情况,进行业务核算,做好财务工作。
2、做好本职工作的同时,处理好同其他部门的协调关系。
3、做好正常出纳核算工作。
按照财务制度,办理现金的收付和银行结算业务,努力开源结流,使有限的经费发挥真正的作用,为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐,编制出纳日报明细表,汇总表,月初前报交总经理留存,严格支票领用手续,按规定签发现金以票和转帐支票。
4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则,秉公办事,做出表率。
5、完成领导临时交办的其他工作。
三、个人见意措施
要求财务管理科学化,核算规范化,费用控制全理化,强化监督度,细化工作,切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化,更能符合公司发展的步伐。总之在新的一年里,我会借改革契机,继续加大现金管理力度,提高自身业务操作能力,充分发挥财务的职能作用,积极完成全年的各项工作计划,以最大限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。
四、工作目标及希望
望在年做好出纳本职工作外,在不影响其他人员的工作前提下,能接触月度、季度、年终财务报表、统计报告等。虽然现在的能力水平可以编制资产负债表、损益表等,但只有理论知识,没有实践经验,因此想多学习一些财务的实际操作技能,希望以后能对公司的工作有所帮助。
具体抓好五项操作:
一是财务开支操作:对营业费用实行费用额和费用率控制,严格实行了“以收定支、先提后支、多收多支、少收少支、以率定额,超支自负”的费用计提开支原则,将费用控制在核定比例之内。
二是比例操作:即在费用开支方面针对国家有关政策规定,对职工福利费,工会经费,养老保险,待业保险金等按比例准确计提。对招待费、宣传费等要在规定比例之内节约使用。
三是预算操作:对培训费、会议费、修理费、电子设备费购置及运转费实行了预算制,做到了在具体操作中严格按照预算控制支出。
四是包干操作:对差旅费、邮电费、水电费、公杂费等我们结合区域实际和市场物价情况合理制定包干使用办法,无正当理由超出包干限额的社,其超额部分扣减个人费用。五是成本操作:严格加强了其他成本项目和营业外支出的管理,坚持按月监控,防止以其他名义列支。
财务主管年度个人工作计划一、加强规范管理、做好日常核算
1、根据公司核算要求和各部门的实际情况,按照会计法和企业会计制度的要求,做好财务软件的初始化工作。
2、配合会计师事务所对公司第七年度的年终会计报表进行审计,并按有关部门的要求,完成会计报表的汇总和上报工作。
3、配合外部审计机构对总公司上一年度财务收支情况进行审计,提高资金使用效益。
4、配合公司领导完成各责任中心经济责任指标的预算及制订工作,并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作,加强财务制度建设。
5、做好日常会计核算工作。按照会计制度,分清资金渠道,认真审核每笔原始凭证,正确运用会计科目,编制会计凭证,进行记账。做到“三及时”:即及时编制有关会计报表,及时报送税务等部门;及时装订会计凭证;及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度,办理现金收付和银行结算业务;及时准确登记银行、现金日记账,做到日清月结;严格支票领用手续,按规定签发现金支票和转帐支票。
6、配合销售部了解货款回收情况,做好货款回收工作。
7、积极筹措资金,从多方面保证公司资金运营的流畅。
8、努力加大新业务开拓力度,实现跨越式发展。企业未来的发展空间将重点集中在新业务领域,务必在认识、机制、措施和组织推动等方面下真功夫,花大力气,力争使在较短时间内投资、发展新业务,走在同业前面,占领市场。
9、完成公司董事会及CEO临时交办的其他工作。
二、加强基础防范、做好安全工作
1、货币资金安全。定期检查现金提取、送存过程中的安全问题,检查现金是否超库存存放;对有关设备的完好性进行检查,若有隐患,及时处理并向上反映;及时加以整改。
2、票证管理安全。做好现金、收据、发票、各种有价票证的管理工作以及安全防范工作,确保不漏不遗不缺。
3、负责防火安全。严格执行用电管理规定并保证每日下班时切断主电源;对办公室吸烟进行严格管理,采取有效措施保证地上无乱扔烟头。
4、负责防盗安全。定期检查安全措施的完好性,发现问题及时处理并向上汇报。
三、加强考核考评、提高工作质量
1、严格遵守《会计人员职业道德》和有关规定,对违反规定的人员提出处理意见。
2、严格进行考勤工作。严格执行上下班制度,保证每日工作的正常进行。
3、要建立和健全各项管理基础工作制度,促进企业管理整体水平提高。企业内部各项管理基础工作制度,包括:财务管理制度、财产物资管理及清查盘点制度、行政管理制度,根据各项管理制度的基础工作的要求,实行岗位责任制,规定每个员工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做,以及什么不能做,做错了怎么办等细则。这样,每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚,要求人人遵守。通过实施这些制度,进一步提高企业管理整体水平。
4、建立和健全自我约束的企业机制,确保企业持续、稳定、协调发展,严格审核费用开支,控制预算,加强资金日常调度与控制,落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。
四、加强素质养成、推进队伍建设
随着后勤集团的不断壮大,面对日趋复杂的市场和日益加大的竞争,提高财务人员素质日显重要。
1、认真学习会计法、企业财务管理制度、工业企业会计制度和有关的财务制度,提高会计人员的法制观念,加强会计人员的职业道德,树立牢固地依法理财的观念,做到有法必依,执法必严,违法必究,贯彻执行党的方针政策,自觉遵守法律、法规,维护财经纪律,抵制不正之风。