内控制度精选(九篇)
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第1篇：内控制度范文
一、内控制度的实施要与自身的特点相融合
（一）单位实施内控不能把一些原有内控制度和要求完全复制到工作中去，而要根据自身的实际情况和业务特点，灵活的加以运用。在实际工作中，现有好多的规章制度，内控所要做的是要与其原有的制度进行融合。如果在原有基础上进行叠加，就会造成很多重复工作，增加了内控实施的成本，降低了内控实施的效率。
在实际管理工作中，各单位与经济实体都有自己不同的业务模式和商业模式，内控体系的构建也要在充分理解管理运营模式的基础上，结合自身的实际情况，把握单位运营，业务控制的关键点，制定适合本行业流程的内控管理制度与环节。
（二）工作中，理论指导实际，要将控制制度落实到实处。每年要定期组织内控测评，依据单位内部控制规范的要求，根据定期测评结果，重新完善、梳理和修订本单位经营项目、运营、质量、财务等各方面的管理规章，使单位的经营风险为零。在单位内部，对各部门流程与程序运作进行设定控制点监督，做好流程与程序的内部控制管理制度，完善单位的风险管理体系。
二、内控制度的环境建设要全员参与
（一）要使内控管理有效，必须从改善经济单位内部环境着手。注重加强内部关于内控理论的树立和强化，培育全员内控意识，加强内控环境建设。
（二）内控建设是全员工程，需要全体员工来共同参与，不是一两个部门，只有领导层参与那么简单。高效的内控要使员工有认同感，如果没有大家的认同，内部员工就会多一些抱怨，执行不到位，使得管理与执行脱节，造成‘两张皮’的现象。实际执行过程中，要充分利用内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施和程序，并逐步予以规范化、系统化，使之成为一个严密的、较为完整的控制方法与体系。
（三）实施单位内部管理制度化、日常管理流程化、流程管理信息化。用这种“链条式的链接管理办法”环环相扣，使各单位各部门在工作中互相监督，让工作有章可循，这样可以使全体员工参与到日常的内控建设中，有效的促进单位风险管理工作的开展，提升员工的主人翁意识。
（四）在内控制度建设过程中，财务过程的公正透明和财务数据的真实可靠，是企业内部控制的重要环节之一。单位经济运营状况的好坏，是通过一系列的财务数据和财务报表来体现的，日常工作中积累的各类财务审批数据，是反映单位运营问题、发现管理环节上存在的不足，并提前预警、量化、风险效果的数字权威，是我们参考运营未来的重要依据。
（五）全面预算管理费用分析工具、财务流程监控、集中式财务管理等手段，都是经济单位用来加强对财务数据和财务过程管控方式的一种重要途径。当今的经济管理市场，竞争激烈，内部控制尤为重要。管理层及财务管理工作已不仅仅是校对财务报表那么简单，需要对整个运营情况进行深入了解，分级预算，实施有序分析及管控。
目前大多数单位财务体系已经或即将开始进行信息化建设，财务过程管理正在朝着全自动化、全流程化的方向发展。财务过程的内控体系，也正在由事后分析转向事前、事中控制，各类财务软件也在不断地升级与开发出来，这些都将大大的增强单位内控制度的执行能力。当今的经济管理市场，竞争激烈，内部控制尤为重要。管理层及财务管理工作已不仅仅是校对财务报表那么简单，还需要对整个运营情况进行深入了解、监督，分级预算，实施有序分析及管控。
三、内控制度势在必行
在财务内控体系中，风险分析是很重要的一环。不同的单位风险点不同，要针对自己单位的风险特点，采取不同的控制措施及方法，才能有效的防范及控制经营风险。
第2篇：内控制度范文
一、加强“软控制”，树立全员控制意识
内部控制是对人、财、物、事的管控，只有管好人，才能管好财、物、事。“软控制”正是关注人的控制方法。美国全国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会（COSO）的《内部控制——整体框架》提出在控制环境中应加强“软控制”，强调行为控制的重要性，诸如信任、道德、忠诚、培育关系以及有效的领导力等。“硬控制”对高校提高效率作用并不明显，而“软控制”正好能弥补其局限性，通过人的干预，诸如领导力、行为、能力以及高度的价值观促使效率性目标的实现。
高校内控规范的实施需要全体师生和员工的支持和参与，每位师生员工既是内部控制的主体又是内部控制的客体，既要对所负责的工作实施控制，又要接受他人控制和监督。因此，高校加强“软控制”应以人为本，激发人的工作激情和创造性，约束人的趋利倾向，化解与人有关的风险，从而建立与高校健康发展相联系的内部控制系统，从根本上提高内部控制执行的有效性。
高校加强“软控制”还应重视内部控制意识、管理风格、管理哲学、校园文化的营造。《规范》中明确规定：“单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。”这一规定旨在促使高校校级领导树立内控责任意识，牵头做好内控规范的组织实施，带头执行好内控规范，严格按制度办事，增强制度的权威性，实现从“要我内控”到“我要内控”的理念转变。
积极开展内控宣传和培训工作，让内控的理念深入人心，形成重视风险防范意识、强化责任意识的内控文化，营造“领导重视、部门协作、全员参与”的内控制度建设环境。让内部控制在校内从上而下得到贯彻执行，中层领导不能只起到“二传手”的作用，具体经办人员要熟悉业务流程，对业务标准形成条件反射，建立统一的行为模式和工作氛围切实规范内部行为。
二、强化监督管理，落实考核评价机制
内部控制的有效执行，不仅靠制度保障和各部门及相关人员的自主执行，还必须强化事中监督、事后评价及责任追究。
1.建立合理的内外部监督机制。一是以“查”为主的内部监督。首先，在财务部门设立内部稽核岗，对每个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，内部稽核可以在财务部门内设一个具有相应职务的专业岗，配备责任心强、工作能力全面的人员担任，并纳入常态化管理，将监督过程和结果定期直接反馈给财务部门负责人；其次，以现有的内部审计、纪检部门为基础，开展以内部控制为主体的专项审计；再次，完善信息公开制度，增强预算公开透明度，提高舆论监督力度。二是以“补”为主的外部监督。一方面应借助以上级主管部门政府审计为主导的外部监督力量。依靠政府的权威性，按照有关的法律法规促使高校规范内部控制制度的制定和有效实施。另一方面通过聘请社会中介审计机构，依靠其审计的独立性，站在公正的立场，对高校内部控制进行测试评价，针对薄弱环节或容易出现控制缺陷的环节，及时提出整改意见并帮助其改正、完善。
第3篇：内控制度范文
本文选题旨在讨论内部控制制度的建设和企业的财务风险，探究两者相关性，提出预测并控制财务风险的相应措施，完善企业的披露制度和治理体系。
（一）财务风险
在经营过程中，每个企业都有对于未来的预期，一旦未来经济状况与当前的预期发生了偏差，就产生了财务风险。在狭义层面上，财务风险就是指在企业的经营过程中，有可能会发生财务损失。这种因素往往是由负债造成的。在广义层面上，财务风险就是经营活动带来的风险，其中包括投资风险、股利分配风险等。1994年，向德伟在《论财务风险》一文中指出，[2]从经济学层面出发，财务风险属于一种微观的经济风险，财务风险将企业的所有风险以货币化形式展现出来。
财务风险受到多方面因素的影响。企业的经营环境的组成、成本结构的改变等都能造成企业的财务风险；其次，宏观环境中政府的干预也能造成财务风险，除此之外，新技术的涌现导致产品竞争能力不断改变，这些也是构成财务风险的影响因素。综上所述，造成财务风险的因素多种多样且很难预测。
（二） 企业内控制度
内部控制的定义在理论界有许多争议。当前最为经典的是美国准则委员会做出的定义：“内部控制是指企业在其经营过程中，为了保证经营活动效率、有效支配可用资源、完成企业的战略目标在企业内部实行的管理、组织与调节。”2008年，我国财政部也做出趋同的内控概念：“内部控制，是指为了完成企业的既定目标，所实施的贯穿整个企业，上到企业董事会，下到基层员工的管理工作。”
一个有效的内控制度通常需要包含以下五个要素：
1.内部环境。若把内控制度比作大楼，那么控制环境则是地基。控制环境大体上包括企业内部结构、权责分配，文化环境等。
2.评估风险。是指企业及时分析达到目标时可能发生风险，准确辨认发生的变化和该变化的影响。
3.控制措施。是指企业根据对风险的预测与评估，做出一定的反应，制定相应的措施来应对，把风险带来的损失降低到最小。
4.沟通信息。指在企业内部控制的过程中要建立一定的信息系统，准确掌握信息，做到企业自身、企业与外部的信息沟通准确及时。
5.监督。内部控制的系统需要一定的监督，及时发现内控制度的空白与缺陷，调整人员部署，以保证内控制度的有效运行。[3]
内部控制在企业的经营发展中大体上有如下几个作用：
1.提高信息的准确性。建立有效的内控制度可以做到信息资料安全可靠。
2.维护企业经营的合理合法性。有效的内控制度可以杜绝舞弊事件，监督各项操作的合法性。
3.保护各项财产的安全性。各项资源、财产是企业经营发展的物质基础。有效的内控制度可以监管企业各项财产的流入、保管、流出等，避免贪污、私用滥用的行为。
4.为审计工作提供资料。有效的内控制度可以提供有效准确的信息，给审计工作奠定了一定的基础。
（三）内控制度与财务风险的关系
财务风险一般具有两类成因：一种是由于企业管理中具有漏洞，管理者滥用私等现象，另一种是日常财务活动中产生的不确定性。前者要明确权责划分，后者要优化资金运转结构。但无论是上述哪类财务风险的防范，都属于企业的内控制度，所以企业内控制度与财务风险具有紧密的关系。下面列举了几个内控制度与财务风险的关系：
1. 两者目标相同。即都是为了防范风险，利于企业健康的经营发展。
2.企业财务风险的管理是内控制度的重要依据。财务风险的管理进行一定的延伸后就会成为企业内控制度。当前企业所预测的风险越大，在制定内部控制制度的时候就要越谨慎，对针对的特定部门、特定环节要予以重视。
3.完善的内控制度是企业控制财务风险的前提。完善的内部控制制度可以维护良好的企业环境、保证各项经营活动有序进行。
（四）内控制度的现状与改进对策
在当前，很多企业并没有对内控制度设计引起重视，缺乏有效内控机制。大多企业的内控制度都存在很多缺陷：企业的会计人员职业素质培养不到位，内审环节有漏洞，收付环节舞弊现象严重等。为了提高企业内控制度的效率，加强对财务风险的管理，提出以下改革对策：
1. 完善内控制度中的监督体系。要保证监督部门具有一定的独立性，独立于实施内控制度的部门。要对企业专项的资金，投资固定资产等重点项目进行重点监督，并且要根据企业生产经营的实际情况，定期修订完善监督程序与制度，使财务人员、监督人员做到有章可循。
2.建立并维护健康的内控环境。完善的内控制度都要建立在健康的内控环境的基础上，在优化控制环境上我们可以采取如下措施：首先，要优化企业的治理结构，明确企业的权责分配，避免出现问题时来回踢足球的现象。其次，优化企业的财产制度，清晰的财产产权制度有利于企业划分责任，科学管理。最后，建立浓厚的内部控制文化，强调员工之间的沟通，只有被广大的员工认同支持，才能减少内控制度实施的阻碍，加强内控制度的效率。
3.加强企业对于资金的管理。首先，要对企业的各项资产购买、保管、销毁进行及时的登记，设立完善的资产保护机制，对企业资产的记录要交由专门的人或部门保管，防止记录的损坏被盗等等。[4]其次，要对企业资产进行定期的清点，并且设定专人来监管资产的清点，对缺损报废的资产及时查明原因，找出责任人，扼制企业资产流失的风险。最后，对企业专项资金的审批程序要进行完善与改革，专项资金的申请、审核、批准、下发都要遵循一定的程序，对于大额度的资金审批要及时报告上级部门，多部门一起审批，严格控制资金的流转，防止徇私舞弊。
第4篇：内控制度范文
关键词：货币资金内部控制制度
随着企业内外环境的日益复杂以及企业间竞争的日益激烈，企业的经营风险和财务风险日益增加，如何辨别、分析、防范和控制风险，建立健全的企业资金内部控制制度已经成为必然趋势。
一、货币资金的定义及特点
货币资金是指资金循环周转中停留在货币形态的资金，是资产的重要组成部分，是流动性较强的一种资产，按货币资金的用途和存放地点的不同，分为现金、银行存款和其他货币资金。由于货币资金具有高度的流动性和较高的控制风险，单位在组织会计核算的过程中，加强货币资金的控制与核算，对于保障单位资产安全完整、提高资金周转速度和使用效益都具有重要意义。根据货币资金业务的特点，结合单位自身的经营管理实际，设计一套切实可行的货币资金控制制度和核算方法，从而更有利于单位货币资金的管理和控制。完善而有效的货币资金内部控制对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保证单位会计信息真实完整等具有积极的促进作用。
二、货币资金内部控制目标
内部控制目标是单位建立健全内部控制制度的根本出发点。货币资金内部控制应达到以下目标：第一，货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保单位库存现金安全，预防被盗窃、诈骗和挪用。第二，货币资金的完整性。检查单位收到的货币资金是否已全部入账，预防私设“小金库”等侵占单位收入的违法行为。第三，货币资金的合法性。检查货币资金的取得、使用是否符合国家法规，手续是否齐备。第四，货币资金的效益性。合理调度货币资金，使其发挥最大的经济效益。
三、建立货币资金内部控制制度
1、实行岗位分工制度
单位应当配备合格的会计人员办理货币资金业务，办理货币资金业务的人员应当具备良好的职业品质，忠于职守、廉洁奉公、遵纪守法，客观公正。单位应当建立货币资金业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责权限，确保办理货币资金业务的不相容岗位分离、相互制约和监督。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目的登记工作。严禁由一人（包括出纳及其他会计人员）办理货币资金业务的全过程。出纳人员对不符合规定和手续的收支业务有权拒绝办理。对涉及货币资金管理和控制业务的业务人员实行定期轮换岗位，以相互牵制、相互监督。
2、坚持预算控制制度
编制资金预算控制旨在对企业一定时期货币资金的流入和流出进行统筹安排。资金预算编制是否准确直接影响到企业货币资金流转是否畅通，影响到货币资金的利用效益，乃至企业的生产经营。因此，要加强货币资金预算的可靠性控制，避免或减少预算编制的主观性和随意性。
货币资金预算编制和货币资金业务核算应分离开，以便更有力地控制货币资金业务。货币资金预算编制后，财务总监应认真监督预算的执行，对经营过程中实际现金收支的结果应定期同预算进行比较分析。如果出现重大差异，可采取必要的措施来调查实际的收支结果。如我单位每月初编制资金预算，通过每周做资金周报来分析差异原因，又通过每日做资金日报来监督资金状况。
3、坚持授权批准制度
单位应当对货币资金业务建立严格的授权批准制度，明确审批人对货币资金业务的授权批准方式、权限、程序、责任和相关控制措施，规定经办人员办理货币资金业务的职责范围和工作要求。货币资金的收入实行科目负责制，由会计人员（非出纳人员）逐笔审核、签收、登记、制单，无误后交出纳人员办理现金、银行收款手续，退票时出纳人员应及时通知有关会计人员冲帐，将票证退还缴款单位。月末会计人员应与有关收款部门核对收款情况，发现问题及时处理。货币资金支出实行授权批准制度，由业务部门经办人员办理付款凭证，业务部门主管审批，本单位主管财务的副总经理或总会计师审批，财务部长审批，科目负责人审核，出纳人员从本单位的开户外部银行账户中办理银行付款业务。审核人、经办人应在授权范围内进行审批经办，对于超越审批权限的，有权拒绝办理。4、内部银行控制制度
内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入企业内部管理机制而建立起来的一种内部资金管理机构，主要是进行企业内部日常往来结算和资金调拨、运筹，已被证明是实现货币资金内部控制目标的有效手段。但是这种制度在企业的实践发展还不平衡，一些企业只是停留于内部资金调度的功能，对控制企业内部资金流量、流向、流程的功能并没有应有的重视。如果内部银行对集中起来的资金使用缺少有效的控制，就可能导致重大投资的失误。
5、票据及有关印章的管理
单位应当加强与货币资金相关的票据保管，由银行出纳人员负责各种票据的购买、保管、领用、背书转让、注销等环节的工作，并专设登记簿进行记录，防止空白票据遗失被盗用。同时，单位也要加强预留印鉴的管理，财务专用章应由会计人员（非出纳人员）专人保管，个人名章必须由本人或其授权人员保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。按规定需要有关负责人签字或盖章的经济业务，必须严格履行签字或盖章手续。
6、实行内部稽核制度
各单位应建立内部稽核制度，对监督检查过程中发现的问题应积极采取有效措施，纠正和完善货币资金业务的内部稽核制度，明确相关机构或人员的工作职责，定期或不定期地进行检查。监督检查相关岗位和人员的设置情况，看是否存在不相容职务混岗的现象；监督检查授权批准制度的执行情况，看是否存在越权审批行为；监督检查印章的保管情况，看是否存在全部印章由一人保管现象；监督检查票据的保管情况，看是否存在票据管理漏洞。
7、加强货币资金的安全保卫工作
第5篇：内控制度范文
关键词：学校 内部控制 战略目标 财务管理
一、学校内部控制工作中可能存在的问题分析
（一）会计工作力度不够，会计制度的执行效力较低
内部控制工作中的重要内容之一就是会计控制，会计控制包括会计组织机构的设置和会计权责的明确，内部控制需要制定明确的会计控制目标，并要根据内部控制工作的实际要求对会计控制目标进行分解，会计控制工作的质量和效率受到会计人员素质和制定完善程度的影响。部分学校由于内部控制制度不够完善，而且会计制度的执行效率和质量较差，也没有根据内部控制目标的实现情况对会计控制工作进行绩效考核，奖惩工作没有落实到实处，因此会计控制工作质量较差。虽然部分学校对会计控制工作给予了足够的重视，但是没有将相关岗位进行分离，会计岗位设置重叠等现象严重，会计工作缺乏有效的内部环境。
（二）内部控制制度呆板，灵活性较差
根据目前较多学校的内部控制工作的实际情况来看，内部控制工作的重心往往集中于财务内部控制工作上，而忽视组织运行效率和行政内部控制工作的重要性，导致内部控制工作不全面，内部控制制度缺乏全面性和普适性。其次，部分学校的内部控制工作没有根据实际需要制定，忽视了内部控制工作的实际情况，内部控制制度难以灵活适应内部控制环境的变化，因此内部控制制度的灵活性较差，导致内部控制工作的质量不高。再者，部分学校的内部控制工作过分重视财务资金管理， 忽视了内部控制工作的其他环节对整体内控工作的影响，内部控制工作中存在严重的短板效应。
（三）忽视了内部审计工作的作用和职能
学校不同于一般的经济组织，它具有自身的特性，其经营管理的主要目的就是提高社会总体福利水平，是我国教育事业的重要组成部分。部分学校因为自身特殊性而忽视内部控制的重要性，没有重视内部审计工作对内控质量提升的作用。其次，部分学校的内部审计没有得到充分的重视，内部审计工作往往由临时人员担任，内部审计工作的专业性不强，缺乏审计专业知识，因此审计工作质量难以得到保障。再者，部分学校的内部审计工作没有完善的监督机制对其进行监督控制，缺乏完善的监督制度，对审计的独立监督不到位，公正的职能难以得到充分的重视，因此内部审计工作没有得到规范。
二、学校内控制度建设对策分析
（一）提高员工队伍素质，保证内部控制质量
内部控制制度的落实离不开员工的基础工作，因此，学校教职工的素质尤为重要。在构建学校内部控制制度的过程中，学校应该定期或不定期对学校教职工进行培训，更新教职工意识，提高教职工专业素质，使学校内控相关员工队伍具备效益分析以及成本管控能力，要按照岗位要求，将不同素质的工作人员进行合理分配，对于专业性强的岗位还应该考虑考核选拔。同时，在提升员工队伍素质的过程中，学校还应该强化员工的职业道德建设，避免因为个人因素导致的违法违规现象。
（二）强化业务流程控制
学校业务包括经济业务也包括非经济业务，在内控制度强化的过程中，应该着力强化业务流程的控制。例如，在教育事业收入业务中，可以运用收费管理人员、出纳、会计共同经手的方式。在收费时，将学生缴费信息录入学费管理系统，机制票据一式两份交由学生，由学生持有票据，到会计处制单缴费，出纳人员按照票据进行收款，再由学生持票到收费管理人员处进行盖章确认，出纳人员再将当天学生缴费汇总表与财会部门进行核对，核对无误后进行会计登账。运用这种方法，可以实现三方互相制约，可以及时发现问题，达到制约控制目的。
（三）强化学校资产控制
学校资产属性一般为国有资产，强化资产管理不仅是学校管理需要，更是保障国有资产安全的需求。在强化资产控制过程中，可以将资产分为实物资产及非实物资产进行控制。其中，非实物资产包括货币、应收应付账款、其他款项等，要在非实物资产中实现明确的责任落实，定期分析资产状况，及时催收账款，防止呆账坏账的形成。实物资产也被称为固定资产，在强化固定资产控制时，学校可以制定明确的固定资产控制程序，明确部门职责，严格按照固定资产处理规范进行固定资产建立、转移、报废等程序，并进行定期清查，强化稽核工作。
（四）加强制度建设，明确会计责权
学校要强化制度建设，而且要重视制度建设工作。首先，国家相关部门应该不断完善会计法规，完善会计控制制度，做好内部控制工作的配套制度建设，以便为充分发挥会计的作用提供必要的制度环境。其次，学校部门应该重视会计人员职业道德的培养，提高会计工作人员的专业素质和专业知识，并根据内部控制工作要求对会计从业人员的行为进行规范和约束，同时还应该明确会计人员的职责，并在不违反国家制度控制制度前提下建立健全内部控制制度。再者学校可以借鉴同类学校内部控制工作的经验，并结合本校的实际内部控制工作情况来优化内控机制，进而提高内控工作质量和效率。
（五）强化监督制约机制
首先，要建立健全的内部控制机制，要利用科学手段疏通管理流程，自上而下传达内部控制管理的理念和决策，将制度镶嵌在学校文化意识当中；其次，要建立岗位分离制约机制，将管理活动中的决策设计者、政策执行者以及监督管理者分离，例如，要将学校教学院、系的职能部门工作权限在制度上做出明确规定，拒绝办理越权业务，实现相互独立与相互制约监督的结合；最后，要强化内部审计部门的作用，提高审计部门对内部控制的监督和鞭策水平。
参考文献：
第6篇：内控制度范文
经济的快速发展凸显了石油在能源中的重要地位，新时期国家这对石油的需求越来越大，加上现今市场环境的开放性和信息化，还有燃油费改革等因素对石油企业的内部审计和管理控制提出了更高的要求。目前我国许多石油企业已经建立了基本完整的内控制度，但是欠科学完善，导致了成本增多、会计信息缺乏真实性、资金严重流失和违规投资等现象的发生，如何进一步完善石油企业内控制度，加强企业内部审计和管理控制成为了企业管理的关键。本文探讨了石油企业内控制度的作用和必要性，分析目前内控制度建设中的问题和不足，提出了加强企业文化建设、建立健全企业管理和监督体系、优化组织结构和建立权责分派体系等对策来加强和完善石油企业内控制度建设。
一、石油企业内控制度概述
（一）石油企业内控制度的作用和必要性
随着国家经济的不断发展，对石油的需求量不断增大，石油承担着在维持目前的生产模式的基础上增大石油产量的重任。这往往迫使石油企业增大投资的金额和规模，如果企业内控制度不完善就会导致产量不稳定。油田不同于普通企业，它投资开发的周期长，资金技术密集，建立和完善企业内控制度具有重要的作用。建立企业内控制度，可以对企业生产经营过程中的活动资金进行体系化的预算管理，这样既能对资金的运作流程进行规范的管理，提高企业的资金利用率，避免不必要的风险，又能够保证石油产量的稳定增长。内控制度在石油企业经营管理中的位置相当于一个安全程序，能够和企业的管理形成良性循环。所以加强和完善石油企业自控制度是石油企业加强管理的必然要求。
（二）石油企业内控制度的现状及存在的问题
石油企业的发展带动了企业管理体制的转型，目前，我国石油企业的内控制度的建设基本完成，初步建立了包括风险评估、信息与沟通、环境控制、活动控制和监督等在内的内部控制体系。它本身就存在许多不足之处，再加上石油企业的管理层不够重视，企业文化建设薄弱和监督不严格等原因，很多问题在运行的过程中逐渐显现出来。
第一，与企业内控制度相关的法律法规不健全。我国在这方面的立法尚不成熟，使得内控制度无法有效地同企业的实际情况相结合，制约了内部审计制度的建立和发展，反过来也会导致相关法律和制度得不到贯彻和执行。第二，内控力度不够，成本高，加大了石油企业在经营过程中的风险。采购环节的职责分工不明、账务审查不严、存货发出手续不完善、对账不及时等都是内控不严的表现，这会造成库存货物得不到及时有效的处理，造成一定的经济损失。第三，对内控制度的认识存在误区。主要表现在企业不重视，认为内部控制不必要，要么对内部控制的程度不能很好的把握，亦或是把控制当成内部控制的目的。这给内控工作的开展增加了难度。最后就是员工对新兴的内控制度不够理解导致在建设内控制度的过程中走弯路走错路。
二、完善石油企业内控制度的对策
（一）提高对内控制度的全面认识，增加认同感
石油企业中的大部分领导者对内部审计的认识具有片面性，对经济效益的过分重视导致了对企业内控制度的重要性的忽视。内部控制是企业经营管理的重要环节， 需要企业各级管理者从精神上认同和重视企业内控制度的建设。只有在理念上认同内控制度，才能将它真正落实到行为和活动当中去，实践中获得的经验反过来又可以促进内控制度的建立和完善。
（二）注重石油企业文化的建设，为内控制度的完善创造良好的环境
企业文化是企业凝聚力的重要表现，要提高企业的竞争力和凝聚力，就必须注重企业文化的建设。首先，领导者要注重自身素质的提高，领导者是企业的风向标和掌舵人，决定了企业文化发展的内容和方向。其次要培养企业人员的团队精神和协作精神。良好的企业文化可以为内部控制制度的建设和完善创造良好和谐的氛围环境，推动内部控制制度的顺利实施。
（三）建立健全石油企业的内部审计制度，加强预算管理和监督
要完善石油企业自控制度的建设，就要建立健全其内部审计制度，加强预算管理和监督。预算管理是企业内部控制的重要手段之一，它可以对企业内部资金的流向进行预警和控制，避免不必要的损失，所以必须规范资金预算管理和反馈制度。此外还要加强对内控制度实施情况的监督管理，注重内部审计的全面性和有效性，及时发现内控的漏洞并提出建设性意见，提高内控水平。
（四）建立权责分派体系，优化组织结构
组织结构和权责分派体系是石油企业内部控制的载体，优化组织结构要求完善规划、执行、控制和监督的流程框架，保证一项业务有两个或两个以上的部门合作完成，但是要明确规定各部门的权力和职责，避免出现重叠、分工不明、权力真空等情况。此外，石油企业的内部控制不仅仅是加强对企业内部事物的控制，还包括对人的控制。每一项制度的落实都需要人来完成，所以提高企业人员的综合素质是企业完善内部控制制度的必然要求。
结束语
加强内部控制是企业管理中的关键，尤其是石油企业。我国大多数石油企业属于大型国企，地位超然，所以加强和完善石油企业内控制度显得尤为重要，企业的管理层应当对内控制度对企业运营管理的重要性有全面清醒的认识。除此之外，还可以通过大力建设石油企业文化，建立健全企业的内部审计和监督管理制度等方式来完善内控制度，提高管理水平，弥补内控制度中存在的问题和不足。最重要的一点就是要将内控制度和实际联系起来，在实际建立和运行的过程中吸取经验教训不断完善。
参考文献
[1]方招平.浅谈如何完善石油企业内控制度[J].胜利油田党校学报，2010，23（2）.
[2]史新军.有关构建石油企业内控制度措施研究[J].现代商业，2013，（12）.
[3]张文平.构建石油企业内控制度的措施探究[J].才智，2012，（21）.
第7篇：内控制度范文
关键词：国有农场 内控制度 存在问题 整改措施
我国内控制度的起步比较晚，和很多发达国家相比仍然存在很大差距，到目前为止国有农场还没有实现所有权和经营权相分离，导致国有农场的产权比较模糊，使得国有农场内部控制制度的执行力一直得到提高。而且国有企业和普通的商业企业有本质的区别，使得内控制度的建立和执行难度大大增加。国有农场在经营和发展过程中面临的风险也逐步增加，造成巨大的经济损失。
一、国有农场内控制度存在的问题
（一）内控制度缺乏科学性和连贯性
如果一个企业的内控制度缺乏科学性和连贯性，就会导致内控制度的价值和作用得不到充分的利用和实现，国有农场属于国有农业企业，不但具有国有企业的优势，也有传统农业的弱势，农场的占地面积比较广，所以我国大多数的农场都处于偏远地区，自然条件比较恶劣，相比于其他国有企业国有农场的基础比较差，同时还具有一定社会职能，承担的经济负担比较重，同时国有农场的盈利能力比较低。在这样的基础上，急需内控制度来促进国有农场顺利发展和运行。但是在实际的应用过程中，虽然很多国有农场也建立了内控制度，都普遍存在缺乏科学性和连贯性，甚至有的企业为了获得更大的经济效益，在发展和运行过程中往往重视经营利益，轻视内控管理。而我国有农场管理人员的自我约束能力比较差，即便是国有农场制定了内控管理制度，但也没有落实到实际行动中，使得内控制度失去了原来作用和价值。还有的国有农场比较重视事后控制，没有把内控制度贯彻在企业发展和运行的事前、事中、事后等，很多财务风险都是在事中或者事前发生的，在事后是无法挽回的，也失去了内控制度的效力。
（二）国有农场管理人员对内控制度的认识不足
在国有农场内控制度中存在有章不循和无章可循的问题，而且我国内控制度的起步比较晚，内控控制的基础也比薄弱，很多高层管理者对内部控制不够重视，并没有在国有农村内部建立起行之有效内部控制制度。甚至有的国有农场把内控制度认为是规则管理制度，在内控控制的认识上存在很大误区，也有的国有农场虽然有章可循，但是没有指定相应的执行制度，使得内控制定制流于表面，形同虚设。在实际的运行过程中，一味的强度内控制度的灵活性而丧失了科学性实用性，导致内控制度失去了应用严肃性和刚性。还有的国有农场，为了获得经济利益不择手段，弄虚作假把国国有农场的资金私自挪用，面对新业务往往存在无章可循的问题，使内部控制失去健全性。
（三）国有农场内控控制人才比较匮乏
自从进入21世纪以后，各行各业的市场竞争越来越激烈，其实市场竞争主要体现在人才的竞争，那个企业拥有了高素质人才，那个企业就能在激烈的市场竞争中脱颖而出。国有农场和普通的商业企业有本质的区别，吸引不到高素质的人才投入农场建设中来，尤其是目前很多国有农场的财务者的年龄都普遍比较大，接受新鲜事物的能力比较差，使得很多新的管理理念和方法不能顺利落实严重制约着国有农场在信息时代的发展，也就不能很好的满足时展的要求，虽然有的国有农场也高薪聘请很多高学历、技术理论知识强的财务管理人员，但是他们缺乏必要的实践经验，不能在工作过程中独挡一面。使得国有农场财务人员出现严重的年龄断层。为国有农场的发展和运行造成很大困难。在实际的财务管理过程中，财务人员工作上的疏忽、实际工作经验不足、或者抵挡不住经经济利益的诱惑都会使得财务管理工作不能顺利进行。甚至会给国有农场带来巨大经济损失。同时国有农场缺乏完善的人才培训体系、监督机制、奖罚机制等等也是导致其人才匮乏的主要因素。
二、完善国有农场内控制度的措施
（一）加强企业文化的建设，完善内控制度的运行环境
无论是什么样的制度管理措施都需要人的参与才能发挥出应有的价值和作用，也是国有农场内控制度落实载体。相关专家表示，21世纪属于知识经济的时代。所以要建建立起以人为本企业文化。为内控制度的运行营造良好的环境。加强人力资源的控制和管理才能保证相关的制度和政策得到顺利的落实。在这样的基础上，国有农场要从实际的角度和发展的需要角度出发，逐步完善内控制度的运行环境。可以以下几个角度出发：第一，在发展和运行过程中坚持以人为本的原则，在重要岗位人才选择过程中，要尽量避免关系选拔、人才选拔，根据人才的专业技术、道德品质、工作成绩来选择，确保各个岗位人才都能做好本职的工作，为国有农场内控制度的落实和执行奠定好的环境。第二，赋予各个岗位相互监督的权利，国有农场的部门和科室比较多，通过相互监督，相互制约的模式，能很大程度上提高各个部门工作的效率和质量，为国有农场创造更大的经济效益。 第三，引进高新技术，在大数据云计算的背景下，信息化是各行各业发展的主要趋势，国有农场要引进先进的技术设备和管理模式，提高内控制度工作的效率。
（二）加大宣传力度，建立行之有效的内控制度
国有农场内控制度的建立和完善能保证其高效运行、提高资源的利用率、实现经营目标都有非常重要的作用，所以要从根本上提高管理者和全体员工对内控制度的认识和理解。才能保证内控制度落的更加彻底。才能激发员工对工作态度和热情。为国有农场内控制度的完善贡献自己的一份力量。在国有农场中建立行之有效的内控制度，不但能很大程度上提高其市场竞争力，还能提高国有农场各个部门之间工作的效率。但是国有企业的受到传统经济和管理影响比较深，建立完善的内控制度并不是一朝一夕就能完成的，所以国有农场在发展和运行过程中要把内控制度当做长期发展的任务目标来进行工作，从而建立起科学、规范、系统、完整的内控制度。把传统的事后控制逐渐转变为事前控制，降低国有农场面临的财务风险，以此来提高国有农场资金运行的安全性和高效性。
（三）系统科学的培养高素质人才
人才对企业的发展壮大有非常重要的意义。在激烈的市场竞争中，那个企业拥有了高素质人才，那个企业就能在激烈的市场竞争中占得一席之地。国有农场获得高素质人才不外乎两种方式，一种是从市场招聘高素质人才，但是这种方式的成本比较高，而极其不稳定，那个企业的待遇比较优厚，就会去那个企业任职。所以通常情况下都选择自主培养的人才的方式。定期对财务人员进行培训，要求内控制度专家或者权威人士，员工进行培训或者通过讲座的形式，把最新的内控制度的政策、法律法规交给他们。也可以派遣优秀的人才到国内外，内控制度做得好的企业学习进修，然后结合农场的具体情况，制度出适合本企业发展和运行的内控制度。
三、结束语
综上所述，内控制度对企业的发展和运行有非常重要的作用，不但能提高国有农场竞争力，还能保证企业资源实现最大化利用。本文通过查询大量的文献，并结合具体的工作经验，就影响国有农场内控制度建立和完善的因素进行分析，并提出相应的整改对策，希望对我国国有农场的发展有一定帮助。
参考文献：
[1]吴长海.黑龙江国有农场内部控制研究[J].中国管理信息化，2013
[2]彭爱民.浅议如何完善国有农场的内部控制[J].财经界（学术版），2013
[3]徐中，蔡长立.浅议完善国有农场内部控制机制[J].中国农业会计，2012
第8篇：内控制度范文
企业建立财务内部控制制度体系，既要以《会计法》、《公司法》、《会计基础工作规范》、《内部会计控制――基本规范》等法律法规作为依据，又要结合企业的具体情况，便于企业有效加强内部管理，防范经营风险，保护企业财产安全，维护国家、集体和职工三者利益，提高企业经济效益。
关键词：财务内控制度 构建 执行考核
中图分类号：F253文献标识码： A
一、建立财务内控制度的必要性
在建立规范的会计工作程序基础上，适应现代化企业管理的要求，进一步提高会计工作质量和会计人员的业务素质，讲究社会效益和经济效益，保护财产安全，促进企业发展上等级、上规模，构建一套全面、完整、规范、有序的企业财务内控制度势在必行。
1.是建立社会主义市场经济体系的客观要求；
随着我国经济体制改革进一步加强，尤其是在确立了建立社会主义市场经济的宏大目标以后，企业的集团化、国际化进程日益加快，由此在客观上显示出建立和完善内部控制制度的必要性。我国已把建立现代企业制度列为经济体制改革的一项重要任务，而现代企业的主要涵义就是对企业实行科学化管理。为此，企业实行有效的内部控制制度，有助于企业扩大生产和提高效益。所以如何结合我国企业实际，建立具有中国特色的内部控制制度，已成为规范我国企业行为的当务之急。
是执行新的企业会计准则的需要，能够提高会计信息的正确性和可靠性。
正确可靠的会计信息是企业经营管理者了解过去、控制现在、预测未来、作出决策的必要条件，而内部控制系统通过制定和执行业务处理程序，按照新的企业会计准则，科学地进行职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下形成，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计信息的正确性和可靠性。
是建立现代企业制度的有力保证；
内部控制制度作为企业生产经营活动自我调节和自我约束的内在机制，在企业管理系统中具有举足轻重的作用。在现代企业制度下，制定一套完整的财务管理内控制度，规范投资者、企业及经营者的关系和作为，既有利于企业自主经营，又防止资产流失，促进企业转机建制。
4.是加强企业管理的内在要求。
企业财务管理是企业管理的中心环节，是一项重要的专业性管理工作。科学的内部控制制度，能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核，促使企业各部门及人员履行职责、明确目标，保证企业的生产经营活动有序、高效地进行，有利于企业建立健全自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的经营体制。
5.能够保护财产物资的安全完整。
中国新闻江苏网报道，江苏省纪委、市监察局《关于江苏金鹿集团等企业在改制中隐匿巨额资产问题的通报》，要求各级纪检监察机关强化对企业改制工作的监督检查，严防国有和集体资产流失。通报指出，近年来，企业产权制度改革不断推进，为江苏省经济发展注入了新的生机和活力。与此同时，乘企业产权制度改革之际，截留、转移、隐匿等大肆侵吞国有和集体资产案件亦频频发生。其中，典型的三起案件是：江苏金鹿集团董事长、总经理、党支部书记吴赐仁等人隐匿2232万元集体资产案，常熟新城房地产公司经理苏伟斌造成1000多万元国有资产流失案，吴江芦墟米厂厂长徐荣奎将553万元国有资产转移到帐外案。通报要求各级党委、政府及有关部门要从上述案件中吸取深刻教训，对那些借企业改制之际截留、转移、隐匿国有和集体资产的，与企业经营者相勾结，低价出售国有、集体资产，从中收受贿赂的少数党政机关及主管部门领导干部，必须严肃查处，依纪依法追究有关人员的责任。
现代企业内部控制的重要目标之一，就是保证企业资产的安全和完整。内部控制制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生。
二、财务内控制度的构建框架
财务内控制度的内容主要有财务会计管理体制、会计机构、会计人员管理制度、成本费用的控制、大宗存货的内部控制制度、销售流程控制和投资、融资的控制等。具体包括：
（一）原则性的会计、财务制度
1.会计核算制度
（1）会计核算的体制；（2）主要会计政策；（3）会计科目名称和编号；（4）会计科目使用说明；（5）会计报表种类及其格式；（6）会计报表附注。
2.财务管理制度
（1）企业内部财务管理体制；（2）货币资金管理；（3）往来结算管理；（4）存货管理；（5）短期、长期投资管理；（6）固定资产管理；（7）在建工程管理；（8）无形资产、递延资产管理；（9）其他资产管理；（10）销售收入管理；（11）成本费用管理；（12）利润分配管理；（13）财务会计报告与财务评价管理。
（二）综合性财务、会计管理制度
1.账务处理程序制度；2.财务预算管理制度；3.会计稽核制度；4.内部牵制制度；5.财产清查制度；6.财务分析制度；7.会计档案管理办法；8.会计信息化管理办法；9.对子（分）公司等所属单位的财务会计管理办法。
（三）财务收支审批报告制度
1.财务收支审批管理办法；2.重大资本性支出审批与授权审批制度；3.重大费用支出审批与授权审批制度；4.财务重大事项报告制度。
（四）财务机构与人员管理制度
1.财务管理分级负责制；2.会计核算组织形式；3.会计人员岗位责任制；4.内部会计人员管理办法；5.对违反财经纪律及企业财务管理制度事项的处罚规定。
（五）成本费用管理制度
1.费用报销管理办法；2.成本核算办法；3.成本计划管理办法；4.成本控制管理办法；5.成本分析管理办法；6.成本费用考核管理办法。
三、财务内控制度的执行与考核
为了评价内控制度的执行结果，企业必须采取各种能够衡量企业绩效、监控企业运行的措施和手段，于是出现了除财务预算、财务分析等基本财务控制方法，逐渐从以财务控制审计为主，转向以绩效评价审计以及计划、效率、能力和效果审计为主的管理审计。
内控制度的建立主要在于执行与考核，确保考核内容完整化、考核方法科学化、考核工作制度化。为保证内控制度的有效实施，围绕“三个考核”、确保“四个度”。
“三个考核”是：
1.目标系统的考核，主要指标有产品单位成本、完工百分比、利润等；以定量指标、财务效益、资产运营、偿债能力和发展能力为主体，辅以定性指标、领导班子素质、产品市场占有率、基础管理水平、员工素质等绩效评价体系。
2.管理责任系统的考核，主要指标有资产收益率、净资产增加值、净资产收益率等。
第9篇：内控制度范文
【关键词】国有企业 财务 内控制度
一、引言
关于企业财务内控制度，这是伴随着现代企业而产生的新的概念，这是一种西方“舶来品”，在传入到中国之后，国家层面已经做了多种相关的尝试。就当前的法律制度而言，作为重要的支撑是《企业内部控制基本规范》（以下称基本规范），规范自2009年7月1日起，先在上市公司范围内施行，同时鼓励非上市的其他大中型企业执行。现在国有企业的财务控制制度也基本以这个规范的要求来执行。
二、关于国有企业财务内控制度当前情况探析
（一）部分国有企业缺少合理、科学的财务内控制度，财务内控制度的系统性不足
从基本规范中的基本原则看出，其中包括全面性原则和重要性原则，适应性原则和制衡性原则，成本效益原则。当前部分国有企业在构建财务内控制度的过程中，对基本规范中的五大原则参考较少，同时有些国有企业也未做深入的调研，以本为本，仅参考基本规范等一系列相关文件，而没有结合实际地制定了财务内控制度，犯了本本主义。部分国有企业缺少合理、科学的财务内控制度，财务内控制度的其对流程把控欠缺，其系统性不足。
（二）国有企业内部监督与外部监督力度较弱，监督的弱化带来内控制度的随意性
国有企业的改革大潮使得国有企业在内部监督上有长效提升，特别是一些集团公司在内部审计上有了更为严格的把控。一般来说，国有企业的内部监督通常是由其内部审计部门主要进行的，而这种内部监督的作用就是尽可能地减少正常的经济损失。在当前国企内部，对于财务监督是比较单一的，这种单一性体现在内部监督的种类比较少和多重性比较弱上。而从外部监督来看，对国有企业财务内控情况进行监督的部门数量比较少，政府性质的力量未能良好使用起来。
（三）忽视了财务岗位人员的内控目标制定和执行考核，相关的激励和考核执行不够
财务人员是国有企业财务内控制度的关键点，部分国有企业在进行财务内部控制过程中，财务人员实现财务内控制度的把关不够严格。简单来说，就是针对每个岗位的财务人员没有将整个企业的财务内控目标分解到每个岗位上，如此，财务人员没有办法将岗位目标与财务内控目标结合到一起，开展内控的效果也不理想。同时对于财务人员缺乏一定的执行考核力度和相关的激励政策，因此财务人员所负责的内控目标执行力不够。
三、学前教育对现代儿童引导性意义分析
（一）重新构建国有企业合理、科学的财务内控制度，进一步深化其制度的系统性
每一个制度的确立都是需要一定的依据和水准的，从国家层面上来看，基本规范就是国有企业按企业的实际情况制定财务内控制度的依据，就基本规范制定的法律依据情况来看，其中包含了《会计法》《公司法》《证券法》等法律法规的内容。虽然随着基本规范的执行深入，有相当部分的国有企业也充分利用基本规范的内容有针对性地对财务内控制度进行构建和修改，他们以基本规范为准，在财务内控制度上下了大功夫，但值得一提的是，所使用的财务内控制度的合理性和科学性值得商榷。
整个三九集团的财务危机全面爆发还历历在目。在公司财务危机爆发之前，三九企业集团约有400多家公司，实行五级公司管理体系，其三级以下的财务管理已严重失控，三九系深圳本地债权银行贷款已从98亿升至107亿，而遍布全国的三九系子公司和控股公司的贷款和贷款担保约在60亿至70亿之间，两者合计，整个三九系贷款和贷款担保余额约为180亿元。我们可以看到集团财务管理失控，是造成集团财务巨大风险发生的最为重要因素，其中缺少财务内控制度是直接导致财务管理失控的原因。可以说，国有企业在制定合理、科学的财务内控制度时，应在基本规范规定的范围内，建立与自身情况相适应的财务内控制度，进一步深化其制度的系统性，强化有效性。
（二）内外部监督双管齐下，在做好企业内部监督的前提下充分利用外部监督手段
只要内部监督，没有做到位，那么整个国有企业都面临着，财务上的危机和风险。我们从企业内部控制规范来看，其形成的主要动因包括企业发展的需要，鼓励发展的需要，提高l展方式的战略举措和应对国际形势的需要。从企业发展的需要出发，在制度规范的基础上也需要相应的监督方式。通常来说，国有企业这类的财务监督缺乏针对性，内部监督的权威性和执行性需要进一步提升。具体来说，以经营部门为重点，加大对应收的账目的管理，将专项清理与案件查处相结合起来，切实将监管落到实处，提高企业的监督力度，其次，以资金为重点，抓好对重大投资的科学决策，弄清大额资金的流动方向，对银行贷款进行有效监督，最后，落实廉政建设，尤其是加强对企业领导干部的监督，在完善企业内部监督的基础之上，加强主管部门对财务领导的责任[1]。
外部监督部分就要从国家政策层面上着手，政府部门应更为积极的履行监督职责，更明确国有企业的财务状态，抓好国有资产等方面的监督。
（三）激励和约束、考核与评估方式的进一步深化，从财务人员的点上找突破口
财务内部控制的内容包含几个方面，主体是包括管理者在内的所有企业成员，客体是企业经济业务活动或资金活动，辐射范围是企业治理中的财务决策、日常管理中的制约措施、价值运筹中的制衡机制，构成要素包括公司治理结构、财务管理制度、资金控制状况、预算管理制度、企业风险管理等。[2]作为财务内控中的中心主体，财务人员如果财务内控目标没有达到，那就有可能对企业造成的损失巨大，甚至使企业“伤筋动骨”。针对此，国有企业应有相应的激励和约束、考核与评估方式与财务人员的岗位配套，将整个国有企业的财务内部控制目标分解到财务人员的岗位上，分解到财务人员每一个工作流程上。同时以激励和考核作为促进工具，鼓励财务人员的正确行为，惩罚财务人员的违规行为，考核财务人员是否能按照要求完成财务内控的目标，以此，以人的力量推动国有企业财务内控制度的完善。
四、结语
国有企业的财务在很长一段时间内都是这些企业的“病结”，国企的“病”要治，且治好，那么就需要从企业财务内控制度着手。不可否认，完善国有企业财务内控制度，抓管理的同时也抓制度建设。
参考文献
