外资金管理精选(九篇)

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第1篇：外资金管理范文

一、预算外资金管理的主要做法

1、加强专户管理，实行“收支两条线”。为进一步深化预算外资金管理的需要，从制度上保障预算外资金“收支两条线”落实到位，基本取消了各单位收入过渡户，单位各项收入实行银行代收，对所有的收费项目进行分门别类，统一设置单位代码、项目编码，建立收费数据库。各单位征收的预算外资金，按照“单位开票、银行代收、财政统管”的管理制度，即实现了票款分离，又确保了各项预算外资金及时足额缴入预算外财政专户。

2、逐步推行部门综合预算，完善预算约束机制。近年来我区对区直各单位预算内资金和预算外资金一样统一按照预算编制原则、审批程序和监督方法进行管理，逐步推行部门综合预算。年初编制收入计划，按照收入计划编制支出预算。支出预算由财政部门按照单位性质、资金需求及本级财力情况核定，从而达到统一编制、统一管理、统筹安排各单位预算内、外资金的目的。

3、严格票据管理，实行“以票管收”。一是在票据领购环节严格监控，坚持“凭证领购、限量供应、验旧核新”的原则，严格控制“领、核、清”三个环节，达到源头控收的目的；二是在票据核销环节控制，要求执收单位以旧换新时，必须准确填制《购买审核申请表》，与财政专户上缴金额核对无误后，方可购买新票据，做到“以票管收”。

4、建立国库集中支付体系，规范资金拨付方式。从20__年1月1日起，我区对预算外资金已建立以国库集中支付为主、分散支付为辅的支出管理体系。这样，“以拨代支”的拨付方式，将逐步被以国库单一账户体系为基础，以直接支付为拨付方式的新的财政国库管理制度所代替。

二、存在的问题

几年来，通过全区上下，齐抓共管、共同努力，我区预算外管理工作取得了一定的成绩，但与先进地区相比，还存在着许多薄弱环节，还有一定差距，具体表现在：

1、单位思想认识还没完全到位。少数部门和单位对加强预算外资金管理工作的重要性在认识上还存在一定的差距，对预算外资金的财政属性认识不够深刻，有的虽然在口头上承认预算外资金是财政性资金，但在实际安排资金使用时仍然将本单位征收的资金视为自有资金，对预算外资金管理还存在抵触情绪。

2、单位财务管理不规范。对“收支两条线”、“银行代收制”少数单位落实不够，个别单位仍存在预算外收入应缴未缴、解缴不及时等情况，给财政部门资金管理带来一定的困难。

3、部门预算编制有待进一步完善。财政部门在实行算内外资金统一安排和使用方面制度不完善，效果不明显。预算外资金管理上还存在重收入轻支出的现象，支出管理相对薄弱，对部门、单位的经费支出供给缺乏统一标准，部门、单位之间仍存在苦乐不均现象。

4、预算外资金财务系统不完善。目前，我区现有的预算外资金财务系统无法实现财政、银行联网，造成财政信息不通畅，难以及时掌握单位预算外资金的收缴情况；同时，从上至下对预算外资金的财务核算软件未进行统一整合，特别是随着收支科目分类改革的实施，软件的升级尚未完全到位。

三、下一步工作的打算和思考

1、加大宣传力度，提高认识、转变观念。因为政府非税收入涉及面广、政策性强，管理工作需要得到各部门和单位的理解、支持。所以必须加大政府非税收入的宣传力度，使各部门和单位认识到非税收入是政府财政收入的重要组成部分，树立非税收入“所有权属国家、使用权归政府、管理权在财政”的观念。

第2篇：外资金管理范文

[关键词]预算外资金；收支两条线；综合预算

预算外资金是财政资金体系的重要补充，用于满足政府履行其职能的需要。我国预算制度改革与完善的目标是使预算制度适应社会主义市场经济体制的要求和政府职能转变的需要。目前，政府承担职能所需经费并不能完全通过预算内资金实现，预算外资金是必要的补充。由于对预算外资金存在认识不足，政策法规不完善，管理手段不到位等问题，造成预算外资金管理漏洞，影响其规范有效使用，加强预算外资金管理现实意义重大。

一、预算外资金的概念及特点

(一)预算外资金的概念

根据1983年颁布的《预算外资金管理试行办法》，预算外资金是政府部门、单位和社会团体为履行政府职能和社会管理职能依据国家法律、法规和具有法律效力的规章制度而收取和提存的财政性资金。上述规定明确了预算外资金是一种财政性资金，虽然它不纳入预算管理，但其取得是凭借政府的规定，是用于满足政府履行其职能需要的，所有权是属于政府，而非部门或单位。1996年，国务院又了《关于加强预算外资金管理的决定》，这个被认为真正标志我国对预算外资金的认识已接近社会主义市场经济体制要求的文件，再次明确了预算外资金是一种财政性资金。而且根据我国市场经济的发展状况和国家财政预算的实施情况，进一步明确了预算外资金管理范围，并将部分预算外资金纳入财政预算管理。

(二)预算外资金的特点

1　资金来源广泛。相对于预算内资金而言，预算外资金的最大特点就是来源广泛。预算外资金多是以政府及其各级机关的名义征收的费用，征收的项目较多，这些款项多数没有上缴国库，而是纳入各级地方财政预算外资金管理。

2　资金数额巨大。预算外资金数额巨大，且不断增加，增长速度超过预算内资金的增长，占财政收入的比重呈上升趋势。据有关报道，全国各级财政统计内的预算外资金收入大约3000～4000亿元，这些收入的大部分来源于政府部门的收费和罚款。

3　资金分配复杂。预算外资金收入的分配。中央所占比重不到10％且逐渐下降；地方所占的比重大且稳步上升，二者数量悬殊。同时，大部分的预算外资金是量大面广的行政事业单位使用。

二、目前预算外资金管理存在的主要问题

(一)宏观管理方面的问题

1　部分预算外资金未纳入预算管理。预算外资金作为一种财政性资金，应该同其它的政府资金一样，取之于民，用之于民，受到立法机构的审查和监督，让公众了解其使用情况，以确保其使用的公正性。但是，目前预算外资金并未完全纳入预算管理体系，不需要通过预算的审批就可以使用，预算外资金所有权和使用权掌握在实际拥有它的各种单位手中，一定程度上造成使用上的随意性和低效率。

2　财政管理范围过大，统筹比例偏高。一些地方政府及财政部门扩大预算外资金的管理范围，把部分并非预算外的资金也纳入预算外资金管理。同时，又以政府文件的形式，对预算外资金进行一定比例的统筹，不区分情况，对各个单位都“一刀切”。统筹的比例也偏高，部分单位难以承受，影响执收的积极性。

3　预算外资金收支预决算制度不健全，综合预算制度难以落实。按照有关规定，财政部门应建立预算外资金预决算管理制度。但是在实际执行过程中，县乡两级基本上都没有建立起这一制度，市级的预决算制度有的也是流于形式，没有发挥应有的作用。综合预算制度难以落实，在经济欠发达地区尤其突出。这些地区的预算内财力严重不足，财政平衡缺乏应有的基础，财政宏观调控能力弱。在这种情况下，将预算外与预算内的资金统筹使用，较容易出现预算内吃预算外的现象，导致两方面的资金需要都得不到保障。

(二)预算外资金管理缺位的具体表现

1　预算外资金收支管理过于粗放。虽然财政部颁布了《预算外资金管理实施办法》，但是实际执行时，有些单位并没有收支计划，财政部门也难以形成规范的汇总预算，只是按基数的增加来粗略地编制下达预算外资金的收支计划。收入没有具体的资金项目名称，收入来源不明；支出没有明确的定额标准，支出难以控制。粗放的预算外资金管理，给使用单位侵占挪用资金提供了机会。

2　预算外资金收支管理缺乏统一协调。由于财权分散，导致财务分散，与政府调控的资金需求量相比仍有差距。一方面政府想办些大事苦于没有资金；另一方面大量资金所有权掌握在部门手里，或闲置不用，或使用不合理。使有限的资金不能用在刀刃上，造成政府直接调控能力弱化和乏力，严重制约着经济结构调整和产业结构优化。

3　监督检查机制不够健全。对预算外资金的监督检查存在重收入轻支出的现象，强调缴存的比例及纳入财政专户管理，不注意支出可能出现的问题。虽然财政在拨付资金时，依据用款单位上报的用款计划进行核定，但资金拨出后用款单位实际使用情况，监督部门并没有畅通渠道进行及时了解。这样的监督管理方式缺乏有效性，无法起到应有作用。

4　资金征缴模式陈旧、程序不科学。虽然近几年各地积极推行预算外资金“单位开票、银行代收、财政统管”的征管体制，但由于种种原因，有些地区仍是自存自缴，预算外资金收入过渡户的存在，使得个别单位截留预算外收入、坐收坐支成为可能。

三、完善预算外资金管理的对策措施

(一)完善立法，将全部与预算外资金管理有关的活动均列人法律法规管辖的范围

其核心是要保证政府行为有法可依，有章可循，增加其透明度和规范性，便于公众和立法机关对其进行监督，确保公共财政以满足公共需要，使其基本出发点的本质得到体现。要对预算外资金范围的界定、预算外资金项目的设立、收费的标准与方式、预算外收入的保管与使用、对预算外资金的审计与监督等环节都通过法律法规进行明确的规定。

(二)深化“收支两条线”管理改革，积极推进综合财政预算

各级财政部门应按国家规定将应纳入预算管理的行政事业性收费和政府性基金全部纳入预算管理，相应支出通过预算安排。对有预算外资金收入的单位实施自下而上编制预算外资金收支计划，并纳入单位的财务收支计划和财政的综合预算。财政部门尽快建立科学合理的支出标准和预算定额，进一步细化预算，提高预算资金分配的到位率。要建立完善项目库，打好预算编制的基础；逐步公开部门预算，建立起预算执行的日常监督机制；加强预算支出的测算，并严格执行批复的预算，增强预算的刚性约束。

(三)积极借助科技手段以及网络管理系统，彻底改革预算外资金收缴制度

利用现代科技手段规范预算外资金管理，借助收费单位、代收银行和财政三家之间强大的网络管理系统，真正建立“单位开票、银行代收、财政统管”的预算外资金征管体系，提高财政部门对执收单位预算外资金的监控力度，有效遏制自立收费项目、自定收费标准等乱收费行为。

(四)实现票据统一管理，完善专户储存

通过严格票据管理，从源头上加强预算外资金管理。收费单位应当按照物价、财政等部门明确的收费范围和项目收费，使用财政部门统～印制的收费收据。同时做到票款同步，统一专户进行储存。

(五)规范预算外资金分配

第3篇：外资金管理范文

计财处：

在省厅计财处的直接关心指导下，本单位按照省厅要求认真做好了XXXX年度预算外资金管理工作，现将情况汇报如下：

1、本年度预算外资金收入共2.2 万元，收入来源通过以文补文取得，主要是为有关文化艺术单位和文化艺术工作者复录资料，提供借鉴研究和利用，另为厅直单位保管的资料刻录光盘永久保存，还为基层单位提供培训资料和打字复印等。

本年度预算外资金支出共1.9万元，主要用于弥补事业经费不足。

2、本单位一缺场地二缺资金三缺设施，如何搞好开拓创收，如何增收节支，如何加强管理，我们主要采取了如下措施：

①在周三上午全馆学习日上，经常组织全馆同志学习市场经济、经营管理、财务管理和有关法律知识，充分认识搞好创收工作的重要性和必要性，提高开源节流的积极性，团结一心，千方百计完成年度创收目标任务。

②厅计财处有关财务管理要求和会议精神，馆财务人员开过会后，及时向馆领导汇报，必要时通报全馆同志知道，一起来贯彻执行好。

③根据省厅制订的“省直单位财务管理规定”和“省直单位会计基础工作规范化实施细则”,制定馆“财务管理实施办法”，规范本馆财务管理行为。

④预算外收入和支出全部纳入馆内大帐管理，实行收支二条线一本帐。

⑤对创收成本费用实行核算，发生的收入及时开票入帐，不得坐支、垫支；凡支出由馆长“一枝笔”审批，报销凭证上同时要有经手人、证明人、审批人签名，缺一不可。

⑥购物实行二人采购制度，由物资保管员验收登记。

⑦会计做好预算外收支的凭证、记帐和核算工作，每月3号前及时向省厅和馆长报送财务报表，并做好年初预算和年终决算、财务分析报告等工作。会计档案实行标准化、规范化管理，专档管理、专人负责。

⑧对创收补文贡献较大、成绩明显的同志年终进行表扬，适当奖励。平时在创收收入中提取一点劳务费对创收者进行奖励。

3、近二年来，我们从本单位实际情况出发，围绕主业开展以文补文，由于缺少房子等的制约，虽然没有多大的收入，但是收支管理各方面都是规范、正常、稳定的。我们在工作中深感要搞好创收补文，预算外资金管理必须要有法制观念，要以国家的财经纪律和省厅的财务规定来规范财务管理行为，这样才能保证创收补文、预算外管理工作的顺利进行和发展。

4、XXXX年本单位预算外资金管理工作将一如既往，遵守国家及省厅有关规定进行，如能早早迁入淮海路新房，并能争取资金改善本馆摄录设备，我们将开拓新的创收项目，增加预算外收入。到时将可能有一部分收入用于补文。

第4篇：外资金管理范文

摘 要 本文介绍了最新出台的相关外汇管理政策及对企业可能带来的影响，分析了国际工程承包企业在新形势下加强境外资金管理的迫切性，并探索了加强境外资金管理的模式。

关键词 外汇管理政策 境外资金管理 工程承包业务

2010年8月27日，国家外汇管理局《关于在部分地区开展出口收入存放境外政策试点的通知》决定自2010年10月1日起，在北京、广东（含深圳市）、山东（含青岛市）、江苏四个省开展出口收入存放境外政策试点，试点期限一年。2010年12月31日，国家外汇管理局宣布，自2011年1月1日起，在全国范围内推广货物贸易出口收入存放境外。

经常项目资金可以留存海外首先使企业在境外管理外汇资金成为可能，那么国际工程承包企业选择什么样的境外资金管理模式进行有效管理就成为目前需要研究的问题。

一、国际工程承包企业加强境外资金管理的必要性

国际对外工程承包市场近年来一直保持较高的增长，巨额基础设施投资、大型石化项目纷纷上马以及城市标志性建筑的不断涌现，为国际工程承包市场带来了持续的繁荣。随着我国综合国力的不断提高，我国对外工程承包发展迅猛，国际竞争力也在日益增强。国内从事工程承包企业随着海外市场的不断拓展，海外业务快速增长，合同额与营业额大幅度攀升。

从事国际工程承包企业多为集团公司，拥有多家子公司或控股和参股公司。其海外业务分布较广，涉及的国家和币种较多，集团公司旗下数家子公司在多个国家存在与工程承包项目相关的资金收付需求。通常面临以下几点问题：首先，公司开展国际工程承包业务的国家多为经济相对欠发达地区，政治较为动荡的国家，资金如果分散在这些国家，存在安全问题。其次，资金在全球范围内的分散管理，将受制于时区、地域、通讯手段等因素，国内总部将缺乏有效途径对分散于世界各地的大量外汇资金的使用情况进行有力监控。第三，旗下的各成员企业因承接项目、职能分工不同，资金存量相对不平衡。在集团公司内部，部分企业可能存在大量富余外汇资金闲置于银行，而另外一部分企业则因资金紧张需向银行贷款的情况，由于资金高度分散，企业将无法发挥资金规模效益。

因此，以国际工程承包为主业的大型企业集团，面对海外业务的不断扩展，急切需要找一条有效途径来管理日益增多的外汇收入，迫切需要寻找海外资金管理的新模式和手段，通过降低汇兑成本，规避汇率波动风险以实现海外资金的有效管理，提高资金使用效率，切实保障企业资金安全，维护企业和国家利益。

二、加强境外资金管理的模式

境外资金管理模式的选择应能够满足企业集团对境外资金实现统筹运作、集中监管、满足需求、确保安全、提高效率等目标，国际工程承包企业可以选择在境外设立结算中心的管理模式来实现上述目的。境外资金结算中心应设立在贸易活跃、位置便利、非外汇管制国家或地区，例如香港作为国际金融中心，具备上述有利条件。在香港成立集团公司境外资金池，将境外资金留存海外并以香港为平台进行海外资金的管理将有效减少资金在途时间，大大节约资金成本，增加资金收益，同时也有利于海外业务资金的集中管理和金融风险控制。

1.境外资金结算中心模式具体操作

在境外成立资金结算中心，为各成员公司或境外机构开立美元和欧元等可自由兑换货币境外账户，实现部分资金的物理集中。将部分工程款收入集中于结算中心进行统一管理，从资金源头控制资金风险。另外，结算中心负责按照总公司的规定，通过总公司指定的境外银行资金结算网络统一办理境外资金收付款结算业务。

境外项目的主要资金收支业务通过在结算中心开立的资金账户办理，如因所在国财税政策法规、外汇管理制度等条件限制不能通过在结算中心开立的资金账户办理的，根据实际情况，在对境外资金账户集中管理、跨境资金集中管理的基础上，给予项目在所在国资金结算的一定授权，适当放宽境外资金支付的审批权限，以保证境外项目正常生产运转和持续稳定发展，切实推进境外资金集中管理进程。

确定境外外汇账户主要用于经常项目收支，在结算中心下为各成员分别开立收付款账户。境外账户收入范围为境外承包工程项目收入。境外账户支出范围为境外承包工程项目原材料采购、运营费用、各项成本支出，以及根据预算向各成员单位海外分支机构开立在各个国家的当地账户划拨预算资金，以支付当地小额日常支出，包括工资、零星费用开支、支付贷款利息、支付保函及信贷证明等银行中间产品费用等。

为了加强资金的监控，应当选择信誉好、结算能力强、结算网点多的金融机构开立账户。这些银行须具有现金管理方面的优势和较强的自身特色。企业可充分利用这些银行的全球网络和资金清算能力实现外汇资金境外的集中管理与实时监控。公司与各家银行在港和在内地的委托行签订三方的账户收支信息报送协议，规定信息报送的时间、内容和形式，以满足公司财务管理和监管机构国际收支管理的需求。

通过统一的网上银行平台对全球账户进行管控。通过银行快捷、便利的网银平台操作相关资金业务，在提高效率的同时通过权限设置等手段保证资金流动的安全性。同时，对所有境外账户进行实时监控，密切关注各账户资金变化情况，确保资金安全。

实行境外资金统一结算管理制度。经国家有关部门批准后，跨国公司结算中心统一办理各项目的跨境及境外资金收支等各类资金结算业务。境外各项目都要在结算中心指定的银行开立资金账户，结算中心在总账户下按单位设立分账户，实行分户管理。各分支机构有需从境外汇回境内的资金必须首先汇至结算中心分账户，再根据需要通过结算中心汇回境内。

企业集团对境外资金实行统一预算管理制度，各项目单位及时编报年度资金预算和月度资金预算。境外各项目单位年度资金预算经总公司统一平衡、批准后实施。各项目单位根据境外业务实际情况按月编制月度资金预算并报总公司备案。各项目境外业务资金收支情况发生重大变化时，应向集团总公司申请调整预算，未经批准，不得自行调整，境外资金预算经批准后，总公司要根据自身业务情况，细化资金预算方案，提出具体要求，督促境外机构强化资金预算管理，合理安排日常资金收支，加强资金调度，努力做好资金平衡工作。

2.境外结算中心资金管理模式的特点及作用：

（1）各境外项目单位都有独立的账号通常是二级账号）进行独立核算，拥有现金的经营权和决策权。但各成员单位的收入都由结算中心集中管理，收到现金收入时，都必须转账存入结算中心在银行开立的账户，不得挪用，结算中心系统随时可与银行电脑系统自动对账，并报告结果，结算中心随时查询在银行的余额和明细。

（2）为了减少因分散管理而导致的现金沉淀增加，提高现金的周转效率，节约资金成本，总公司对各成员单位的现金实施统一结算；统一拨付所需的货币资金，监控货币资金的使用方向；统一对外筹资，确保整个集团的资金需要。

（3）实行收支两条线管理时，各成员单位在外部银行开户，要区分收入账户和支出账户，收支账户分别开立。不得将收入账户的资金用于对外付款。支出账户用于办理原材料及物资采购、劳务支付、工资支付、办公费用、税款缴纳等各项业务的货币资金支付，支出账户只能接受收入账户或境外结算中心分账户划拨的款项，不得用于合同收款。通过“收支两条线”管理，可以集中资金，并能有效的控制资金的使用情况，但应强化资金预算管理和合同管理。

（4）各境外机构不直接对外借款，由结算中心统一对外办理融资。结算中心模式并不是简单地将各项目的资金集中到资金总库，而是对资金计划、使用、控制、稽核及奖罚的全过程实行集中管理。

上述境外资金管理方案，可以加强公司对所有海外银行账户信息的监管并加强对境外收款的控制，确保了境外资金有效的监管和规范，实现境内信息流和资金流的集中统一管理，提高资金使用效率，充分发挥公司外汇资金规模优势，实现规模效益，使公司在复杂多变的国际经济形势下得以提高外汇资金的管理水平和使用效率，得以建立和完善基于全面风险管理的内部控制体系，防范外汇资金风险，更好地支持公司“大海外”战略的顺利实施，更好地落实国家“走出去”的战略。

参考文献：

第5篇：外资金管理范文

需要全球性资金管理的中国企业主要包括在海外拥有分支机构、子公司、合资公司或生产基地的国企和民企，着眼于全球市场竞争和在海外上市或准备在海外上市的中国企业。

在海外资金管理方面，中国企业需要关注的事项包括银行账户的管理、流动资金的归集、资金收付的优化、网上银行平台的操作功能及其系统的安全性、外汇风险的规避以及银行实施资金管理方案的能力和经验。

鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。

银行账户管理

很多中国企业在全球不同的国家和地区拥有海外办事处，如何有效地管理繁多且复杂的银行关系及海外账户，同时确保闲置资金尽快集中回流是这些中国企业面临的一大课题。

银行账户管理的重点在于调整银行关系和精简银行账户，其中最关键的是：

减少银行账户数量。企业在全球应统一于同一家国际性银行开立收款和付款营运账户（包括本币账户和外币账户）。在个别偏远国家，海外办事处可以继续使用当地银行的服务，并且通过当地银行的SWIFTMT940电报，将每天的账户情况汇总到该国际性银行，用于监控账户的活动及余额情况。

鉴于众多的中国企业实行“收支两条线”的管理，企业应在特定国家当地法规容许的情况下，建立本国的资金归集构架，把所需资金从收款账户自动划转到付款账户进行必要付款，以减少人工转账操作及其带来的风险。

通过合理简化银行账户可以巩固企业与银行的关系，增加账户利用率，提高账户透明度，同时统一的银行服务标准也有利于提高企业的工作效率。

中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。

集中流动资金管理

全球流动资金管理已经成为增加资金投资回报率、降低集团借债、减除不必要交易及银行费用、更有效控制外汇风险和更准确计算现金流的最有效方法。中国企业如果在特定国家拥有多家办事处，可以在法规允许的情况下建立该国的内部资金归集构架，将资金集中在一个主要账户，从而加强财务控制。如果企业在海外办事处有外币资金，则可应用跨境流动资金管理。企业可以通过开立国际硬通货币（如美元）离岸账户作为地区资金管理中心来建立地区性现金池，尽量利用自动跨境资金调拨以减少因人工转账而耗费的时间和费用，尽量减少累积在海外办事处账户中的闲置资金，加快资金回流的速度，从而优化闲置资金的运用，提高投资回报。

流动资金管理的构架分为资金合流和虚拟现金池两种方案。资金合流是通过实际的资金划拨，将下属账户中的存款和透支余额相互冲销，以节约利息支出。同时，可以通过现金池集中管理所有下属账户内的资金。当资金在不同公司的账户之间划转时，实际的资金流动属于公司间借贷。在虚拟现金池结构中，银行根据所有下属账户的总余额计算利息，但并没有实际的资金划转。

中国企业还需要注意跨境流动资金管理所涉及的法律和税务问题。在法规方面，部分国家对公司间贷款或转账有所限制。另外在一些实行外汇管制的国家，本地居民账户和非本地居民账户之间的资金划转亦受到限制。至于税务方面，所涉及的问题包括：转移定价——关联公司间的交易应该参照非关联公司间的类似交易定价及其贷款利率的设定。

资本弱化——用于控制关联公司间的负债水平。如果认定存在资本弱化，税务规定通常不允许关联公司间贷款利息支出在税前扣除。

预提税——预提税是指一国政府对没有在该国境内设立机构的外国公司取得的利息所得实行由支付方按支付金额扣缴所得税的制度。

对于全球各地流动资金管理，中国企业需要征询法律和税务机构的意见。

通过有效的全球流动资金管理，企业可以集中控制流动资金，加快闲置资金回流速度，避免不必要的借贷和财务支出，统一运用闲置资金以获得较高的回报率。企业同时可以实时监控集团拥有的各种货币资金数额，从而更有效地控制外汇风险。

在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。

优化资金收付

一个完善的资金管理方案致力于建立一站式的收付款管理服务，以总公司为核心进行资金划拨，同时授权海外办事处管理当地收付款业务，最大程度满足境内及跨境的付款需求，有效地实施“收支两条线”管理。

付款

企业利用网上银行平台所提供的付款功能可以自动化处理付款，进行所有不同种类的付款签发（包括国内及跨境汇款，银行内部转账及自动转账付款）。此外，支票外包服务可以减少人工签发支票及邮寄的工作，节约成本并提高效率。

在付款授权方面，总部可以选择由海外办事处管理当地付款。对于金额较大的付款，总部亦可要求最终授权以加强监控。

在流动资金管理方面，企业可以根据各个海外办事处的账户余额情况，利用网上银行平台，将海外账户的闲置资金调回总公司，或者从总公司下拨资金以支持其海外业务。

企业选择的网上银行平台应具有付款通知功能，即可自动向收款人或其它指定机构发出电子邮件、自动传真或传统邮件方式的付款通知书，从而有效地减少企业在处理付款信息传送及查询等方面的工作。

收款

收款涵盖多个国家及多种收款渠道，其中包括汇款、现金收款和支票转款。电子收款方式包括本地自动结算收款、本地直接扣账、本地电子转账、国际和本地电汇和银行内部转账等等。企业需要关注的是银行收款服务的效率。如果所选银行是世界各地主要清算系统的成员，则收款无须经上级机构或第三方银行汇总及转发，从而为企业节省收款时间和费用。

企业选择的网上银行平台应具有收款资料库用以储存所有重要应收账款资料，包括顾客记录及应收账款信息，从而提供收款查询服务。此外收款管理系统的综合收款报告及自动收款对账功能，可以更有效地帮助中国企业管理海外收款信息，同时提高总部对海外办事处的资金管理效率。

很多中国企业的海外办事处以当地国家货币作为收付款币种，因此面临如何规避汇率风险的问题。

外汇风险规避

第6篇：外资金管理范文

[关键词] 经济效应预算外资金管理

一、引言

预算外资金指国家机关、事业单位和社会团体为履行或代行政府职能,依据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。

目前,关于预算外资金的研究已经非常多,但笔者发现,在现有的研究中,我们谈得最多的就是预算外管理,而在实践中,强化预算外管理,乃至归并预算外,甚至直截了当的取消预算外的条例层出不穷。但笔者发现,我们给了预算外一系列先验性的假设,在这些假设、批评的基础上,我们产生了这样的结论,预算外必须管住,管死,乃至消灭。但是事实上,笔者发现,我们给预算外的这些先验性的假设并不成立。那么,我们就产生这样的疑问:我们为什么要管理,仅仅因为他游离于中央的直接管理范围吗?我们管理最终究竟是为了达到什么样的目的?难道仅仅是为管理而管理,为控制而控制么?笔者认为,对于预算外资金,我们不能为管理而管理,而应该回归预算外资金的本质。

无论是预算外资金还是预算内资金,事实上都是一种财政性资金。财政性资金归根到底,其目的就在于管理国家,建设国家,放在今天,第一目的就是经济发展。因此,研究预算外资金管理应当回归其经济效应上来。由此,本文将从预算外资金的经济效应的角度,尝试解答我们为何而管理预算外资金的问题。

二、预算外资金现状

1.预算外资金是否迅速膨胀

对预算外资金,相关研究的第一个指责,也是其他批评的基础就是规模巨大且迅速膨胀。有研究认为“20世纪80年代的分权化改革以前,预算外收入在我国财政收入中只占一个较小的比例,他还远远不足以影响国民经济的发展。”、“1994年的分税制不但无法缓和预算外收入的增长,反而使他如发酵般地膨胀起来”事实上,笔者发现,在现有的研究中,或将预算外迅速膨胀直接作为一个既定的结论应用,或选择性的使用数据,例如比较1952年的7.8%(预算外资金占当年国家预算收入比重)1960年的20.6%,1987年的31%,1985年的83.3%,1992年的97.7%即认为认为预算外资金是处于迅速膨胀中的,然而,如果我们继续比较下去,却发现近十几年并非如此。诚然,全国预算外收入2005年的5544.16亿比之1986年的1737.31亿,增长了3倍有余,但我们同时不能忽略了整个财政收入的增长。从全国预算外收入占财政收入比重上看,近十几年有以下的发展趋势:

很明显,我们发现,在1992年以前,正如前述有关研究所述,预算外资金急剧膨胀,在1992年达到了高峰,甚至超过了财政收入。但1992年以后,预算外收入比重持续下降。由于1993年―1995年,1996年,1997年起预算外收支包括的范围分别有了调整,我们单看具有可比性的1997年起的一段,可以看到,近十年全国预算外收入占财政收入比重平稳、持续下降,从1997年的32.67%到2005年的17.52%下降了近一半。

由此可见,1994年分税制改革后,预算外收入并没有“如发酵般地膨胀起来”,相反,我们看到的是持续平稳的下降,在近几年更控制在了20%以下的水平。

2.预算外资金是否影响经济发展

对预算外资金迅速膨胀的批评只是一个基础,我们进一步将预算外资金放到经济发展的范畴内。关于预算外对经济发展的长期影响,普遍的观点是:鉴于政府预算外非税收入在调节和使用方向上与预算内资金严重脱节,大大削弱了国家的宏观调控能力,对经济增长负面作用大于正面作用。然而,在这里,笔者发现了一个先验的假设:预算内资金对经济发展有正面作用,与预算内资金不同步的必然对经济发展产生消极影响。于是,下文我们用一个实证研究来看预算内资金与预算外资金对经济增长究竟有何影响。

关于现实中预算外资金对经济的影响,已经有学者做了实证研究。他们通过构造一个VAR模型,从支出的角度探求了政府预算外非税收入、政府购买、政府公共投资对经济增长的长期效应,以及经济总量(GDP)对上述变量发生单位变化的脉冲响应。我们主要来看三个变量:经济总量(GDP)、预算外支出(YWZ)、以预算内资金为变量的政府基建支出(TR)。

实验表明:“GDP对YWZ的一个脉冲响应为正,经过三个时期影响减弱,这说明预算外非税支出的一个单位变化对GDP有正冲击,TR的单位变化对GDP没有明显大的冲击。”“从对GDP增长率的解释能力来看,YWZ和TR分别解释了GDP增长率的3.3%和1.5%。预算外非税支出对经济的解释能力虽然不大,但从长期讲其对GDP增长的解释能力大于其他预算内公共支出。”

由此可见,前述现有研究的先验性假设是不存在的。预算外资金对经济发展有积极的效应,而且这一效应会持续几个时期。同时,我们还看到,在拉动经济方面,预算外资金甚至比预算内资金发挥更大的作用。这是由于预算内收入主要是税收,而大部分税收会对市场价格体系造成扭曲,从而产生税收负担损失,相反,预算外资金主要是收费,并不需要以效率为代价来换取收入。

综上所述,对预算外资金增长趋势的错误判断导致了对预算外资金问题的严重性和对控制的必要性的过分夸大;而对预算内资金和预算外资金的经济效应的错误评判导致了一味的取消、归并预算外。理论和实践的误差正源于我们没有想明白一个问题――为何而管理?事实上,预算外资金并非如脱缰野马般完全不可控的,而同时,预算外资金有较预算内资金更强的正经济效应。因此,预算外资金需要管理,但需要的不是无目的的,一味的管住、管死的管理。而当前无目的的,为管理而管理的思想却恰恰使我们看不到这点。

三、经济效应视角下如何管好预算外资金

一方面,我们看到预算外资金比之预算内资金,对经济有更大的正效应,取消预算外在当前并不可行,相反,正确引导预算外将有利与经济发展;另一方面,分税制改革的实践告诉我们,无目的的、为管理而管理的管理不但损害了经济的增长和稳定,更把地方政府推向了制度外。由此可见,管理预算外资金不是无目的的,不是为管理而管理的,管理预算外资金是为了发挥其对经济的正效应。要发挥预算外资金对经济的正效应,预算外管理说能做而且应该做的就是引导预算外资金的正确使用。

从上图我们可以很明显的观察到两个问题。

首先,行政性的收支包括行政事业费支出和行政事业性收费都占据了预算外收支的绝大部分,行政事业费支出比重与基本建设支出比重这两个支出项目比重的对比更显著的反映了这一问题。行政事业费支出比重从低于基本建设支出比重的32.68%一路攀升到超过70%的73.75%,增长了一倍有余。而相反基本建设支出从38.83%一路下挫到6.61%,并长期保持在7%以下,下降了6倍。

其次,我们改发现,近十年,行政事业性收费占预算外收入比重一直在70%的高位徘徊,没有大的变动。行政性收支膨胀的主要是支出部分从2004年起,行政事业费支出甚至超过了行政事业性收入,而且,我们还必须考虑隐性的行政事业费支出问题。在实际中,转嫁行政事业费支出的现象时有发生。

我们知道,政府的财政支出从某种角度来划分,可以划分为生产性支出和消费性支出,前者是旨在促进经济的支出,后知也就是所谓的“吃饭财政”,是消费性的,维持政府运转的支出。从上文所述我们发现,代表生产性支出的基本建设支出比重大幅下降,而下降的部分恰恰转移到代表消费性支出的行政事业费支出。预算外资金已经成为地方基础设施建设和其他发展支出投资融资中的一个重要资金来源。大部分预算外资金被转移到消费领域,不仅仅降低了预算外资金对经济的影响力,减弱了预算外资金对经济的正效应,而且也为寻租创造了空间,使社会团体和个人非理性消费扩大。可见要管好预算外,就必须引导预算外资金的使用重归生产性支出,因此,我们要解决的有两个问题,第一个是减少消费性的行政管理费支出,第二个是引导预算外资金生产性支出正确使用。

首先,预算外支出中行政事业费支出不仅比重迅速膨胀,而且压缩困难。其原因源于两方面,其一是机构重叠、政事不分,导致了财政不得不担负着巨大的队伍的支出,如此,行政事业费支出当然压缩不下来。当前,在政府机构设置上,自上而下层层设置,搞所谓的上下对口,造成了大量的非必需的机构、部门,精简机构势在必行;在政事分离上,当前,历史遗留下了相当多的与政府挂钩的事业单位,事实上,这些事业单位的相当大一部分并非无法离开财政支撑,甚至理应离开财政支撑,对这部分事业单位应当将他们与财政之间的锁链斩断,让他们参与到市场的竞争中。其二是行政事业费开支的范围和标准上。对于这一问题,普遍的观点是认为行政管理费支出也要作“零基预算”,要对过去的“基数法”进行改革,推行“零基预算”法。但在我国的实践中,“零基预算”也存在不少问题、有研究表明某省的零基预算主要运用于专项经费,人员经费和公用经费事实上是在零基预算的过程之外决定的。而即使在实行零基预算的项目上,也存在重重阻碍。据凯顿和瓦尔达沃夫斯基研究表明,发展中国家实际上是无法做真正意义的预算的,存在的只是“重复预算”。可见,简单的引进“零基预算”难免“水土不服”,创新一种规范行政事业费开支范围和标准的方法成了当务之急。

其二是如何引导预算外资金中生产性支出的正确使用,切实发挥预算外资金的积极的经济效应。减少消费性的行政事业费支出,让预算外资金重归生产性支出并不就此结束,相反,这仅仅是一个开始。当前,预算外资金的管理过于追求短期利益,事实上,不仅仅是预算外,我们的整个财政都存在短期倾向的问题,年度预算本身就是一个短期的目标,预算外资金的管理同样如此。在近期的研究和实践中,我们常听到这样一个词――“绩效预算”。绩效预算的核心理念是根据项目的预期绩效来分配预算资金。绩效预算主要针对的是预算内,但我们在预算外资金的管理中,也应当引入这种绩效的观念。我们不能仅仅看某个方向投入了多少资金,更要看这些投入产生了多少产出,同时,我们要克服短期化的倾向,不仅仅要有单个项目的绩效管理,更要建立起短期、中期、长期的绩效系统。

四、结语

当前,我国的财政基本上可以分为三大块:预算内、预算外、制度外。预算外资金作为一个极具中国特殊的财政概念,如何管理,我们没有任何的来自西方的经验可以借鉴。正因为如此,我们对预算外的管理更应当慎之又慎。一句简单的取消预算外是解决不了任何问题的,他带来的只能是管理外、强化管理、新的管理外、再强化管理……陷入这样的怪圈,我们也就只能看到一个疲于奔赴的消防队长的形象了。无目的的纯粹管理解决不了问题,那么,我们就应当冷静下来,回归到管理问题的最开始――为何而管理。无论是预算内、预算外还是制度外,作为财政性资金,其目的都在于管理国家,促进经济,因而,预算外的管理也应始终围绕经济这一中心,对预算外的管理不是无目的的,不是为了管理而管理的,对预算外的管理最终要回到发挥预算外的积极经济效应上来。

参考文献:

[1]《中国统计年鉴》(2007).《中国统计年鉴》编辑部

[2]马元燕:分税制改革后省级预算外收入膨胀的原因分析. 公共管理学报,2005/2

[3]《财政支出政策研究》.北京:财经出版社,1999

[4]蒋永志王小利:经济增长中预算外非税支出的长期效应分析. 预测,2005/6

[5]欧阳日辉:政府预算外收入膨胀及其对财政政策的影响. 经济研究参考,2008/30

第7篇：外资金管理范文

摘 要 我国的改革开放政策和加入WTO等举措不断刺激我国各行各业的发展。对于外贸行业来说，这些政策为行业的迅猛发展提供了动力。然而随着我国外资企业数量的增加，在资金运行方面的问题也逐渐显露出来，外贸企业对于资金风险的管理还存在很多问题。本文基于外贸企业，从资金运行和国际贸易的风险管理角度入手，探究企业的管理策略，提高我国外贸企业的危机处理能力和资金运行能力，进一步强化企业财务风险管理，全面推动外贸企业的稳定发展。

关键词 外贸企业 资金运行 风险管理 策略

进入21世纪以来，我国加入了WTO，进一步融入了国际经济发展的大熔炉。我国的进出口贸易也随着一系列政策的鼓励而逐年递增。截止2008年，我国的外贸进出口总额就达到了25616亿美元。但随着2008年国际金融危机的到来，我国的外贸行业明显受挫，增长速度有所放缓，尤其是加工企业受到了巨大的影响。企业面临着严峻的国际市场规则考验。

我国外贸行业比较缺乏经验，尤其在风险管理和资金的运营方面，和发达国家相比，存在着很大的差距。外贸企业以低附加值的产品加工为主，利润微薄，在资金的运作上很容易受到经济环境的影响，造成企业资金链断裂等危机，给企业的生存和发展带来巨大威胁。

一、我国外贸企业资金运行中的问题

我国外贸企业在自己运行方面存在的主要问题有以下几点：

（一）管理观念落后，缺乏专业的管理人才

我国外贸企业的管理者往往比较容易将关注点放在销售业绩方面。然而，在销售中至关重要的一点是资金的流向问题。我国一些外贸企业，尤其是中小型企业，长期以发展低端加工产品为主，资金管理观念极端落后，没有一套完整的管理体制，更无从谈论资金的使用效率问题。另外，中小型外贸企业缺乏专业化的财务管理人才，对于资金的流动仅仅停留在思想方面，没有对实时变化的国际经济环境作出良好的预估，人才培养方面比较落后。

（二）缺乏完善的财务管理制度

由于外贸企业工作的特殊性，常常需要由外贸业务员外出联系业务，因此对于企业的财务管理制度方面执行力度不够，在费用和开支报销方面具有滞后性。另外，一些企业的财务管理制度形同虚设，在实际操作中完全依照业务员或主管领导的主观意愿进行，缺乏完善和规范的管理。如：一些外贸公司的采购人员的差旅费问题，在其出差前预支，但返回后没有及时报销，导致了资金停留在账目上的情况，给企业的现金流动带来了管理上的问题。完善的财务管理制度应当对这些细节做详细的要求，如果没有按照规定处理，就要对相关人员进行处罚。

（三）财务考核存在缺陷

外贸企业在财务考核阶段的工作不到位，考核主要以创汇结汇为主，主要考虑公司的利润等硬性指标，对于企业现金的流动和资金的周转缺乏必要的关注和考核。像资金流动比率这类软性指标对于企业的资金运行情况是十分重要的。通过对这些指标的考核，可以及时发现资金链中隐含的问题，可以较早解决问题。另外，有些外贸业务员为了个人业绩，盲目与客户签订合同，结果出货后资金却无法收回，造成了账面盈利实际亏损的情况，严重破坏了企业的正常财务管理秩序。

（四）企业资金的投入处理和应用不合理

外贸企业应当不断加强自身的科技创新能力，不能局限于低端产品的加工。在资金投入方向上应当制定详细的规划，多投资新兴朝阳产业，可以避免受到上下游材料或劳动力价格的影响，为自身谋取更大的利润空间。然而，目前我国的外贸企业在资金投入方面的处理还比较盲目，很容易造成资金缺口，对于新兴产业的关注度不足，与很多投资机会失之交臂，容易造成资金的沉淀，给企业资金运行管理带来阻碍。

二、外贸企业风险管理现状及问题

目前，我国外贸企业面临的主要风险体现在财务资金方面。

（一）信用风险

我国外贸行业特别容易受到国际市场的恶劣环境影响和冲击，尤其是在国外的进口厂商购买力方面，对我国企业的财务方面带来很大的信用风险。长期以来，我国外贸企业做进出口时的资金支付时间一般在交货后的3个月内，有的甚至达到120天以上，这种放账形式给本身规模不大和资金紧张的中小型外贸企业带来了更大的资金运行困难，增加了资金回收的信用风险。金融危机后，国外进口厂商产生坏账情况不断增加，给我国外贸企业的发展带来了很大的危机。

（二）资金链危机

资金链危机是由于企业资金流动性减弱，财务支付能力降低，不能偿还债务或收回账款而导致的财务困境。对于外贸企业来说，这种危机的可能性更大，国际贸易市场瞬息万变，金融海啸的余波还未停止，绝大多数外贸企业都面临着资金链危机。

（三）外汇汇率风险

对于外贸企业来说，外汇汇率的变动给企业的资金运行和风险管理增加了很大的困难。外汇汇率风险包括经济、交易和换算风险。经济风险主要关系到未来的纯收益，换算风险影响着资产负债表和利润表，是财务账面上的损益，而交易风险关系着现金的流动，会对企业实际的财务情况带来风险。

三、外贸企业资金运行和风险管理策略探索

企业资金运营管理应当遵循以下几个原则：一是流动性，要保证营运资金的周转率。周转率越高可以使企业得到越强的财务保障；二是及时性，对于运营资金要注重事前预测和事中监督，在处理具体业务时就要注意现金管理，在运行中及时发现问题；三是收益性，企业运营的终极目标还是获取经济利益。加强风险管理可以提高资金回报率。

外贸企业应当对财务进行集约化管理。“集”主要强调集中，即将资金、贷款信用额度、担保等要素集中管理，统一配置，“约”强调节约和高效，能够降低成本。企业在财务管理中制定完善的规章制度，简化不必要的环节，在资金的调度和运用方面增加其效率。除了要完善内部的财务管理措施外，还应当提高外汇风险管理能力，对国际金融环境提高危机意识和预测能力。最后，最为重要和关键的一点就是外贸企业不能一味以增加出口规模和贷款量来满足企业的发展和利润要求，要从科技创新的角度提高资金的运用能力，从技术角度增加资金的流动性。

参考文献：

[1]高磊.A外贸企业资金运行和风险管理探索.上海交通大学.2009.

第8篇：外资金管理范文

第二条专项资金的管理和使用遵循以下原则：

（一）依法行政，公开透明；

（二）符合国家产业政策导向；

（三）符合国家外经贸政策；

（四）有利于促进项目所在国经济发展和技术进步。

第三条本办法所称对外经济技术合作业务范围包括：境外投资，境外农、林和渔业合作，对外承包工程，对外劳务合作，境外高新技术研发平台，对外设计咨询等。

第四条专项资金对企业从事上述对外经济技术合作业务采取直接补助或贴息等方式给予支持。

第五条专项资金直接补助内容包括境内企业在项目所在国注册（登记）境外企业之前，或与项目所在国单位签订境外经济技术合作协议（合同）之前。为获得项目而发生的相关费用，包括聘请第三方的法律、技术及商务咨询费用、项目可行性研究报告编制费、规范性文件和标书的翻译费用；购买规范性文件和标书等资料费；对外劳务合作，境外高新技术研发平台，对外设计咨询项目运营费用等。专项贴息内容包括境外投资、合作和对外工程承包项目所发生的境内银行中长期贷款。

第六条财政部、商务部以“通知”形式，另行确定当年专项资金重点支持的领域和范围。

第七条申请企业应具备以下基本条件：

（一）在中华人民共和国境内依法登记注册，具有独立法人资格；

（二）已取得国家有关部门批准（核准或备案）开展对外经济技术合作业务的书面文件；

（三）近五年来无严重违规违法行为，无恶意拖欠国家政府性资金行为。

（四）按规定报送统计资料。

第八条申请项目应具备的基本条件：

（一）经国家有关部门批准、登记或备案；

（二）在项目所在国依法注册、登记或备案，项目依法生效；

（三）对外承包工程合同金额原则上不低于500万美元（或等值货币）；境外投资项目及农、林、渔业合作项目的中方投资额原则上不低于100万美元（或等值货币）；对外劳务合作、境外高新技术研发平台、对外设计咨询项目合同金额原则上不低于50万美元（或等值货币）。

（四）对于申请中长期贷款贴息的项目，还应具备：

1、申请贴息贷款达一年以上（含一年）中长期境内银行贷款；

2、贷款用于对外经济技术合作项目的建设及运营；

3、单笔贷款金额不低于300万元人民币（或等值货币）；

4、每一项目申请贴息的贷款额累计不超过中方投资总额或合同总额；

5、一个项目可获得累计不超过5年的贴息支持。

（五）境外高新技术研发平台、对外劳务合作、对外设计咨询项目，实行定额运营费用资助方式，具体条件另行规定。

第九条中长期贷款的贴息标准：

（一）人民币贷款贴息率不超过中国人民银行公布执行的基准利率，实际利率低于基准利率的，不超过实际利率。

（二）外币贷款年贴息率不超过3%，实际利率低于3%的，不超过实际利率。

第十一条专项资金以人民币计算并支付。

第十二条申请专项资金应提供如下申报资料：

（一）申请报告。包括项目基本情况、项目贷款或费用支出情况、项目预期收益情况分析等；

（二）国家批准开展对外经济技术合作业务的文件；

（三）申请企业近三年来的年度审计报告；

（四、）费用支出凭证或付息结算清单（复印件应加盖单位公章）；

（五）驻外使（领）馆经商处出具的书面意见；

（六）要求报送的其他材料。

第十三条企业报送的材料凡与申请有关的外文资料，须同时报送中文译本，并将所有的申请资料按上述顺序装订成册。

第十四条申报程序

（一）地方企业将本办法及“通知”规定的申报材料报送省级财政、商务部门。各省级财政和商务部门负责按本通知规定对申报材料初审后，于规定时间前联合报财政部、商务部；

（二）中央企业将本办法及“通知”规定的申报材料于规定时间分别报送财政部、商务部。

第十五条财政部会同商务部委托中介机构对中央企业和地方上报的申请材料进行审核，确定费用补助金额的贴息金额。

第十六条专项资金按照财政预算级次由财政部拨付。

第十七条企业收到专项资金后，按相关财务规定处理。

第十八条各有关企业要严格按国家管理和使用财政专项资金，并自觉接受财政、商务、审计等部门的监督检查。

第十九条各有关单位要严格按国家规定的专项资金支持范围和时间等申报。任何单位不得以任何形式骗取和截留专项资金，对违反规定的，财政部、商务部将全额收回专项资金，取消以后年度申请资格，并按照《财政违法行为处罚处分条例》处理。

第9篇：外资金管理范文

一、中小企业进行人力资源管理外包的可能性

中小企业对我国的发展至关重要，它占全国工商注册企业99％的高比重，解决我国城镇总就业量75％以上人口的就业问题。然而，由于中小企业的发展历史短、管理经验少、企业规模小、资产实力薄弱，同时面临行业内部激烈竞争，而且由于我国目前还没有形成人才的良性流动，少数中高层次人才还相对集中在国有改制和高新技术企业，许多中小企业没有专门的人力资源部门和专业人才，缺乏系统的人事制度，不能为员工提供完备的福利待遇和培训机会，更没有战略性人力资源规划，这些导致中小企业核心人员流动率高，员工满意度差，许多企业在发展初期就纷纷“夭折”。可见，大多数中小企业都是因为人力资源问题而阻碍了进一步发展，他们的管理经验相对于经验丰富的外包商来说有很大的差距，所以使中小企业的人力资源管理外包成为可能。

另一方面，近年来各类咨询服务机构的蓬勃发展，也为人力资源管理外包提供了必要的外部条件。它能给公司带来的收益是显而易见的：首先是节省成本，企业的一大部分成本是由人引起的，把一些琐碎的工作外包出去后，可以随时解雇相对剩余的职员；同时，如果和其他公司合作，所取得的规模效益也会使成本降低。其次，人力资源部门职员的工作可以从繁重的低层次、重复性事务中“解脱”出来，而专注于比较重要的战略性工作，比如企业的人力资源短期和长期规划、员工生涯管理、企业文化建设等等。第三，能够寻求到专家意见。由于委托外包的人或机构对该项特定工作具有十分专业的知识，擅长于其实际操作，会使这些工作完成得更好。现在很多国内企业人力资源部门在由传统的人事管理向现代人力资源管理转变过程中，更需要专业方面的意见和指导，外包正是获得这一指导的一个有效途径。另外，人力资源管理外包还能对企业人力资源管理工作的规范性、公证性和科学性起到一个促进作用，加强员工对人力资源管理部门工作的信任度和满意度，某些涉及个人利益的工作(如员工的薪酬福利制度)外包出去以后能有效的遏制不良现象的发生。

二、中小企业如何进行人力资源管理外包

（一）确定外包内容。企业人力资源管理可以分为事务性活动（如档案管理、雇员记录、考勤、劳动关系等等），专业性活动（如绩效评估、培训与发展、激励、工作分析等等），和变革性活动（如知识管理、流程再造等等）。通常企业在考虑外包内容时都将安全性放在首位，把一些不影响企业的核心业务和管理关系的工作大量外包，而那些牵涉到企业长远发展重大关系的工作一般不外包。所以企业一般把事务性活动和一部分专业性活动外包。例如：工作分析与岗位描述、员工招聘、培训与发展、薪酬、福利、劳动关系、人力管理信息系统等工作都可以考虑进行外包。再如国家法定的福利制度，如养老保险、失业保险、医疗保险、住房公积金等事务性工作完全可以外包出去。但是，由于中小企业人力资源部门一般没有专业的人力资源管理人员，他们一般没有那么高的能力担当起人力资源核心业务的设计与规划。同时，在今天的市场上,具有薪酬、福利、外派人员以及人力资源信息系统等专门知识的人力资源专家紧缺,而雇佣人力资源服务商通常比雇佣几个专家容易得多。因此，对于中小企业而言，他们可以考虑适当将专业性和变革性的核心外包出去，以充分有效的利用外部资源及吸取科学的人力资源管理方法和建议。

（二）选择外包商。目前，开展人力资源外包服务的主要是一些人才中介机构、人才市场，专业的人力资源服务机构较少，人力资源外包的内容主要有代办社会保障；代办劳动用工证；推荐人才；录用备案、合同鉴定；档案管理；跨地区人才引进；专业技术职称评定、申报；人事、劳动纠纷的办理等等。人力资源外包项目涉及面广，但以基础性业务为主。虽然近年来国内的人才服务机构发展突飞猛进，但仍然存在许多不足，如从业人员素质参差不齐、专业化程度不高等，加上一些机构的违规经营，使服务商的诚信度大打折扣。由于中小企业外包的内容涉及到了其核心业务，所以在选择外包商时应该更加谨慎小心。

首先，当然是和其他企业外包一样要考虑服务的价格，因为人力资源管理的某项工作外包以后，企业必然要承担一定的外包成本，如果成本较大，甚至大于由企业内部自己承担的成本，那还不如不要外包。需要注意的是在考虑外包成本时，不能单单考虑成本的绝对大小，还应考虑成本与收益的相对大小，如果收益大于成本的话，即使外包成本大于企业内部自己承担的成本，企业也可以考虑外包。因为从长远来看外包是对企业有利的。

其次，就是比其他企业更要注重服务商的信誉和质量，它将对整项工作的完成乃至对企业的正常发展起到决定性作用。比如：薪酬设计外包就是最典型的例子，薪酬管理属于商业机密，一旦泄露给竞争对手，必将对企业产生极其不利的影响。因此，企业在对涉及企业机密、员工满意度、工作流程等敏感性人力资源管理工作(比如工作分析与岗位描述、薪酬设计、人力资源管理信息系统等)选择服务商时，必须确信其可靠性。由于市场交易的信息不对称性，中小企业一般处于不利的位置，尤其当中小企业采用“核心业务”外包时，外包商会掌握很多有关公司的机密资料，如何对外包商进行约束和管理，使彼此相安无事是企业首先考虑的一个问题，中小企业应当经过充分的调查，例如服务商的强弱，外包服务商对于此业务是否有长期承诺，是否有实质性的投资投于硬软件的建设、是否具有丰富的操作经验、是否会严格恪守国家法律的规定以及保密原则等方面的内容进行综合考虑。选取诚信外包商，这是避免发生公司机密泄漏风险的前提条件。