工程单位财务流程精选(九篇)

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第1篇：工程单位财务流程范文

介绍了石油工程企业财务精细化管理的重要性，提出了现在遇到的问题和发展目标，并给出了石油工程企业财务精细化管理的建议。

关键词：

石油工程；财务管理；精细化管理；企业管理

引言

石油作为中国的能源支柱，是化工生产的基础，是国民经济正常运行的命脉。石油工程公司是负责石油勘探和采集的重要参与者，是连接石油资源和石油消费的重要环节。石油工程企业近年来也相继的如雨后春笋一般的冒出，企业要想在市场竞争中立于强者地位，必须将财务管理模式转为更为精细的管理模式[1-5]，加强企业管理，整合生产资源，加强资金的利用度，降低生产运营成本，提高企业的经济效益。精细化管理是泰勒动作研究学的实践，是一门应用型的管理技术，包括运筹学、博弈论、决策理论，其中应用最好的当属日本丰田公司所创造的丰田模式[5-9]。精细化管理更是需要将生产和管理进行程序化、标准化和信息化，把流程分解为各个精细的工作单元，使之更为高效的协同运作。精细化管理的重点在于整体，在于以利润最大化为目标，之于财务管理，是要在财务管理的各个管理单元要进行严格的记录、审核，要实现财务的监督体制和透明化流程，精细化管理在于细，财务管理精细化需要细中求精。本文介绍了石油工程企业财务精细化管理的重要性，提出了现在遇到的问题和发展目标，并给出了石油工程企业财务精细化管理的建议。

一、石油工程企业财务精细化管理的重要性

财务精细化管理是先进企业实现财务管理的必经之路，通过流程化、专业化为纲领，通过实际的科学生产管理运营，进行严格的数据统计，对财务任务进行分解细化，制定具体和合理的财务策略，严格执行财务的预算收支成本管理和监督，能有效的增强企业财务管理的效率，实现财务管理价值的最大化。石油工程企业进行精细化管理是面对市场激烈竞争的必然选择，采用精细化财务管理能有效的提高企业的生产运营水平和企业执行能力，有助于降低企业财务管理成本，解决各种突出性的问题，降低企业财务失误率，防止系统性的决策失误。财务精细化需要全流程全员参与，通过协同合作全流程，在人力物力财力上可以实现资源的优化，增强了企业的竞争力。财务精细化管理也在不断的创新发展，不进需要运用先进的ERP财务管理系统，实现资金集中管理和全面预算系统，为企业提供财务管理工作上的科学合理有效的管理，更重要的是要实现细中求精的管理模式，需要不断的完善财务管理单元细节。

二、石油工程企业财务管理的现状与存在的问题

石油工程企业基本实现了集中核算和标准化的管理，采取了“四个统一”管理，进行了会计集中核算，采取ERP的财务管理平台。以资金运转管理为主线，企业职工已经开始逐步走向流程化、规范化。虽然在公司财务管理上实施了一些先进管理方法和模式，但在公司的财务人员对先进管理理念上还有一些认知不够，制度实施和管理监督上海存在一些问题：

1.财务人员队伍素养有待提高

石油工程企业财务精细化管理需要全员参与，操作需要规范的流程，需要严谨的执行。但由于石油工程企业一直处于传统粗放式的模式的认识中，对财务精细化管理认识不足，财务管理者对精细化管理也不够重视，财务工作基础也较为薄弱，财务人员的理论知识和精细化管理专业知识也不够充备。

2.核算制度上存在的问题

石油工程企业虽然采用了集中核算制度，但是一直没有很好的进行监督，核算中心对各个单位的财务收支流于形式上的审查，看是否有相关手续证明，看审批是否符合规定，但是这会导致只看表面，不求真实，容易导致套取现金和小金库的形成。经费的使用额度标准不统一，各个单位的性质和人员配置也不同，在核算报销过程中易发生鱼龙混杂的现象，容易导致巧立名目另作他用。

3.资金管理上存在的问题

虽然启用了资金结算中心，结算中心也发挥了极大的作用，但是在收付款时，票据传递较为频繁，对资金的安全保障不够完备，下属单位与内外银行传递过程中，环节过多，信息传递耗费时间，特别是财务信息不能够及时被需要者使用，造成资金和时间上的浪费。人员配置与单位数量不匹配，造成结算中心的人员工作强度巨大，结算单位众多，工作人员应接不暇，在进行结算业务之后没有时间去整理更新，导致下属单位无法及时的掌握资金情况，导致管理者无法做出最有效的决策。

4.预算管理上存在的问题

石油工程企业在预算管理上有了一定的实施管理，但是采取的零基础预算法和增量预算法并不能完全的真实反映总结上年的开支，默认一些不合理的开支为合理费用，这样会增加无为的开支，起不到降低成本的作用，并且零基础预算法容易导致利己主义的思想产生，例如一些费用的承包人，为了自身的利益，虚报各种指标以避免给自己增加成本，以此获得更好的自身收益，长期如此，容易导致各期的数据不准确，实际损耗不明了，从而导致企业的成本的负担增大，造成严重的生产耗损。在编制预算的时候，由于投资计划不能按预算资金得到满足，使得计划被搁浅或停止，导致计划已发生的资金投资耗费，长此下去，会导致预算人会追逐短期利益，造成企业短视，延误最佳的投资时机，企业难以获得更大的利润。

三、石油工程企业财务管理的精细化合理建议

1.提高人员的专业素养

公司应为满足下属单位的需求，为会计账务结构进行备注和添加辅助信息，设立信息的标准，及时更新财务数据系统，对财务进行更为规范的管理。定期组织财务人员进行培训，培养岗位意识，更新财务知识，提高工作效率，不断提高专业素养。将精细化管理形成一种企业文化，培养员工的创新意识和责任意识，树立正确的人生观和价值观，定期组织交流活动，交流在为石油工程事业奋斗过程中获得的经验。

2.制定核算管理业务管理规范

资金管理的精细化，就是要通过建立一整套完善的财务管理制度，通过更为规范的制度建设，来防范风险。精细化各项管理制度，以全流程为起点，监督各个业务的职责，加强各个部门的协同，公司应制定统一的会计政策，不同业务归口制定各个操作标准，可以及时避免财务核算混乱。推广全面预算机制，加快处理资金归集与分布，提高资金的流动率，有利于资金的及时调动。加强内部稽查，严格把控财务信息的真实情况，重视财务稽查的作用，将监督走向工作的全流程，将资金管理风险降到最低，降低企业难以预见的风险要素。

3.资金管理模式平台化

现代化企业应该采取开放式的平台化的资金管理模式，把资金管理加入互联网思维，虽然公司已连接互联网，但是在下属单位众多，经营范围广，业务复杂的情况下，一些真实状态仍未能得到真实的反映。公司应严格实施收支分离、路径管理的网络平台化，，让资金管理更为清晰明了，流程更简单有效，做到迅速可查可追溯。

4.成本预算法与作业成本法结合

通过将各个单位的成本进行测算，编制相应的费用预算，然后通过对比各个系统的消耗与效果，并将数据与同行业同级别的系统的资源动因和作业动因进行比较考察，找出存在的变化和产生的原因，以便较为准确的得到全年的指标任务。通过成本法编制预算时，应紧密结合各个下属单位，根据各个实际流程的不同，采取从大到小的编制方式编制数据参数，进而满足实际要求，使其处于预算的最佳状态。精编预算，明确措施，通过数据采集对比分析，核定各下属单位的年度指标，并且为了确保预算目标的达成，要精细化落实任务，挖掘工作潜力，制定督促措施，组织人员逐条进行分析审查，将预算增效工作落到实处。

5.提高全员参与度

财务管理的精细化不仅仅只是依靠财务人员，这是一个全流程全系统的精细化管理，需要全体员工参与进来，进行提高效率，降低成本的工作。制定精细化管理的细则，进行精细化管理的普及和宣传活动，设置奖罚措施，调动员工的积极性，并定期进行精细化管理工作的讨论会，制定和修正精细化管理的控制点，在实际生产工作中，进行全员的精细化管理。建立全员的预算监控机制，开展全员的信息反馈机制，建立各种及时反馈渠道，预算编制和分析更加合理有效，建立预算预警系统，如果支出超限，系统会自动发出警报，提醒管理者进行核实改进。建立全员的预算考核机制，对预算需要时时监控分析，制定相应的评判标准。

四、结语

精细化管理是一种先进的企业管理思维，通过财务精细化管理可以及时了解财务的真实状况[5]，科学有效的财务管理，不仅可以优化企业的资源配置，也可以通过财务的事前事后的预算、控制和监督管理，推进财务管理的精细化建设，提高财务精细化管理，需财务内部控制精细化，更加深化公司各个层面的精细化经营，减少企业各种无谓的损耗，提高企业运营效率，让企业在市场立于不败之地。

作者：郑雪霞 单位：西安长庆科技工程有限责任公司

参考文献：

[1]王海燕.国有企业财务精细化管理探究[J].财经界,2016,06:188.

[2]于松.工程财务管理精细化探析[J].财经界,2016,08:278.

[3]钱潮.施工企业工程项目财务精细化管理研究[J].国际商务财会,2016,03:35-37.

[4]韩建伟.现代企业财务精细化管理的应用与实践[J].现代经济信息,2016,05:167.

[5]曲维丽.油田企业财务精细化管理探析[J].财会学习,2015,18:35-36.

[6]李想.吉林油田财务精细化管理研究[D].沈阳:东北师范大学,2013.

[7]李秋梅.财务风险下的中小企业成本精细化管理研究[D].桂林:广西师范大学,2014.

第2篇：工程单位财务流程范文

电网信息化对S电科院财务控制的影响体现为：（1）核心业务通过系统流转，内控层次减少，管理出现扁平化，内部控制转变为基于对信息的科学性和企业发展的需要。（2）系统的流程化管理打破了单位职能部门传统的条块分割，强调优化流程结构，实现了单位资源的系统配置和信息共享，最大限度地集成了单位的物流、资金流、信息流，使得复杂的问题简单化、流程化。（3）信息技术使得内部控制手段多样、灵活，使其预防、检查、纠错等功能得到提升。另外，因为业务运作过于依赖信息系统，也导致电科院出现了新的风险：（1）控制流程风险。信息化下固定模式结构的信息系统尚无法灵活适应个性化的单位流程要求，导致日常管理难以从组织结构、生产流程、业务流程等方面全面适应信息系统；系统中的部分业务流程简化造成了较多审批环节的遗漏。（2）计算机系统风险。外部不可抗拒的因素及人为因素，会导致计算机硬件及相关设备引起故障，使数据丢失甚至系统瘫痪。软件风险主要来源于：各个系统之间的集成度不高；软件功能不足，成熟度不够；软件不稳定，导致系统脆弱。（3）人员道德风险。如内部人员利用系统缺陷谋取利益，黑客等对业务数据非授权的访问、篡改、泄密和破坏等。为此，S电科院财务部根据自身情况，构建了新型财务风险控制体系并应用于实践，取得了较好效果。

二、S电力科研院所财务风险控制体系的构建

（一）构建目标

满足国网公司“依法治企”要求，促进单位严格遵循国家财经法规；控制财务风险；体现财务集约化、精益化、标准化管理；保障资产的安全完整，提高财务信息真实性、完整性和及时性；为提高组织经营效率和效果服务。

（二）构建原则

包括：（1）风险导向原则，当以风险识别和评估为基础，根据单位潜在风险发生概率和影响程度，构建财务内部控制相关内容。（2）重要性原则，控制范围要涵盖单位的重点单元、重要领域和流程环节。（3）时效性原则，当单位的经营管理发生较大变化时，及时调险控制体系方案，以适应管理要求。（4）成本效益原则，风险控制应以恰当成本实现有效控制。

（三）具体内容

S电科院的财务风险控制体系内容包括模块：系统安全控制、系统规范性控制、货币资金控制、存货管理控制、债权债务控制、固定资产控制、工程项目控制、其他控制。

1.系统安全控制。

单位制定信息系统安全控制制度，内容涵盖计算机机房、主机操作系统、数据库、网络接入、网络设备、应用系统等方面的安全控制措施。

2.系统规范性控制。

对于现有系统存在的集成度不高、软件不成熟等问题，制定替代性、补偿性措施，以弥补其缺陷；对系统中的电子数据不完整问题，制定系统数据上传及时性及完整性的考核机制，消除人为因素导致数据上传缺失、滞后或错误的现象；制定相关手册，详尽地描述现有信息系统之间的联系，并对系统的业务和数据流转、系统之间的接口情况等进行描述，为财务人员熟悉现有系统提供必要资料。

3.货币资金控制。

利用ERP系统中的财务管理模块通过与ERP各业务模块及其他业务系统有效集成，使业务数据和财务数据同步，ERP系统与财务管控系统会计数据双向传递，保障所有财务数据均通过ERP系统或财务管控系统同步查询，同时财务管控系统对现金流进行预算控制；强化库存现金、银行存款、资金安全备付控制和资金集中管控，资金拨付严格按预算执行，压缩资金支付环节，提高资金周转效率，减少资金分散和沉淀。

4.存货管理控制。

利用网省ERP、国网总部ERP、电子商务平台、经法系统，控制存货招投标环节的内部控制及风险管理的适当、合法和有效，以及招投标资料依据的充分和可靠，招投标程序及其结果的真实、合法和公正。制定存货的核算、定期盘点、盘盈盘亏处理报批等的管理制度。

5.债权债务控制。

利用ERP系统中的财务管理模块、财务管控系统与其他业务系统，定期查询相关数据；制订债权债务管理的实施细则或办法，并有效执行；建立债权债务管理的岗位责任制，明确相关部门和岗位职责权限；确保债权债务管理的申请与审批，有关债权债务协议的订立与审核、执行与相关会计记录的相对独立性；建立完善的应收款项管理制度；应收款项的记录保存，财会部门负责办理资金结算和款项回收情况；债权债务清查规范。

6.固定资产控制。

利用ERP系统、基建管控系统、财务管控系统，结合传统管理措施来实施控制。另外，单位建立了固定资产预算制度、授权批准制度、账簿记录制度、职责分工制度、资本性支出和收益性支出区分制度，以及固定资产处置、定期盘点、维护保养、保险等制度。

7.工程项目控制。

利用ERP系统、电网前期管理系统、项目规划库、项目储备库、项目计划库、财务管控系统、电子商务平台、基建管控系统、工程结算管理平台、生产管理系统、固定资产全寿命周期系统、经济法律系统等，设计工程项目的控制。另外，建立了工程项目财务管理制度，严格执行项目法人制、项目资本金制、合同管理制、招标投标制、工程监理制，严格实行工程概算、工程结算以及工程竣工决算。

8.其他控制。

通过电子商务平台与ERP系统，控制业务合同的签订、履约等；制定无形资产管理办法，防范产权风险；制定关联交易管理办法，规避关联交易可能产生的法律风险等。

三、结束语

第3篇：工程单位财务流程范文

关键词:政府投资;代建制项目;财务管理

一、政府投资项目实行代建制的历史沿革。

工程项目实施代建制就是指,是由项目出资人委托有相应资质的项目代建人对项目的可行性研究、勘察、设计、监理、施工等全过程进行管理，并按照建设项目工期和设计要求完成建设任务，直至项目竣工验收后交付使用人的项目建设管理模式。其特点是由过去工程自管型的小生产管理方式向项目专业化转变，项目的工程技术及管理手段也趋于现代化。工程项目代建制度是国际上通常采用的一种工程项目管理模式。2004年，国务院颁布的《关于投资体制改革的决定》中提出,对非经营性政府投资项目加快推行“代建制”， 即通过招标等方式，选择专业化的工程管理单位负责建设实施，严格控制项目投资、质量和工期，竣工验收后移交使用单位,这样代建制才在我国逐步推行。

从代建制这几年推行的实际效果来看,政府推行代建制的主要目的是为了有效解决投资项目“建设、管理、使用”三位一体的弊端，解决长期困扰管理层的超规模、超标准、超概算现象，真正从源头上防治和减少腐败滋生，从制度上保证政府资金的安全性和有效性。为此，代建项目的财务管理作为代建项目投资控制的重要环节，必须发挥应有的作用，才能保证代建项目控制投资功能的实现。

二、政府投资代建制项目财务管理所涉及的主要内容及其作用

1.会计核算管理

项目的会计核算管理是项目财务管理的一项重要内容，主要任务是以项目实际发生的财政支付为依据，通过归集项目财政资金在审批支付过程中的审批依据、发票、单据等原始凭证，编制项目的基建会计报表，实现准确核算项目建设成本、费用等要素，如实反映和监督财政预算资金的使用情况及结果。

2.工程款项的划拨

由于政府投资的代建项目涉及的审批部门较多，包括监理单位、代建单位、委托单位（将来项目使用的单位）、政府的代建管理单位、财政部门等多个审批部门，因此，设计好项目的请款审批流程，使涉及付款的审批及流程畅顺、依据充分，并根据不同的项目特点进行调整，使项目工程款项的支付审批流程能满足工程进度的要求。

3.对合同支付的控制

财务审核作为代建项目付款流程控制审核的重要一环，在支付材料的审核上主要要把握。

(1)对于工程服务类的合同，付款条件是否达到，包括合同要求提交的服务工作成果、服务工作进度等；履约保函或保证金是否已按合同要求提交；是否提供了与请款金额相同的合法发票；收款人、收款账号等要素是否与服务合同约定的一致等。

(2)对于工程施工、机电安装类的合同，主要审核请款金额是否与监理单位审核认可的工作量一致；工程节点是否按工期的要求达到，该扣回的预付款或保质金是否已在请款中抵扣；履约保函或保证金是否已按合同要求提交；是否提供了与请款金额相同的合法发票；收款人、收款账号等要素是否与合同约定的一致等。

4.对设计变更、合同变更的管理

在大型的基建项目中，设计变更和合同变更在项目实施的过程中是较为普遍的现象，而对这类变更的控制，除了技术部门要对其变更的原因与功能变化的必要性作审核之外，作为项目财务管理的职能，要从两个方面进行把握。

(1)单项工程的变更或累计发生的变更是否达到或超过单项工程合同金额的10%，对于超过单项合同10%的变更，需要谨慎处理。因为按照财政支付的相关规定，单项工程合同变更超过10%的，需要经过财政评审后确认具体金额后才能拨付，因此，即使技术部门确认了该类变更，在财政资金支付上也不能立即支付，需协调相关单位组织送审材料，先对单项工程进行财政评审，避免出现不能支付而在工程进度上产生矛盾；

(2)项目累计的工程合同变更如果接近工程概算的金额，则要提醒工程造价部门，对整个项目的总体投资要重新进行调整，避免因个别单项工程的设计变更或合同变更造成总投资的超支。根据相关代建法规的规定，如果代建项目超投资，在没得到发改委确认的前提下，项目代建单位要对超支的金额负担赔偿责任。

5.对保函、保证金的管理

根据《关于印发广东省政府投资省属非经营性项目代建管理办法（试行）的通知》（粤府[2006]12号文）的精神，代建单位在签订合同前，需要向省代建项目管理部门提供银行出具的不低于工程估算总投资10%的银行履约保函。这就表明，代建单位要承担很大的履约风险，而为防范这种履约风险，对作为项目的代建单位风险的防范和化解，项目的财务管理需把项目保函和保证金纳入到规范管理的范围。管理的内容主要包括确定需要提交保函和保证金的合同、保函的规范格式、保函的有效性和时效性、保函和保证金的具体管理流程、建立台账并定期清理等工作。

6.对工程竣工财务决算的管理

代建项目的工程竣工财务决算是项目工程决算中的一项重要内容，是正确核定代建项目固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理代建项目资产移交的依据。对这方面的财务管理主要包括编制财务决算的时效性、准确性和完整性，根据财政部《基本建设财务管理规定》的要求，建设单位应在项目竣工后3个月内，组织专门人员，及时完成竣工财务决算的编制工作，并做到数字准确，内容完整。

三、对通过有效的财务管理实现代建制项目投资控制目标的一些经验

第一，代建项目的基建设账是根据《基本建设单位会计制度》的规定设置和使用会计科目，不得自行编造、更改会计科目，但可根据会计制度规定和业务管理的实际需要设置明细科目。以“待摊投资”科目为例，二级科目在制度上已经相应作了较明细的设定，但在实际工作中仍未能满足投资控制的需求，因此，在设置二级科目上，从投资控制的角度出发，最好是以项目概算和签订的合同为起点，以概算和签订的合同为依据进行设定。

通过合理地设置明细科目，一方面可配合其他工程与预算部门，在项目实施的前期提前将相关投资控制指标进行层层分解，将总投资控制在概算以内；另一方面在项目实施过程中可方便明晰地根据进度与项目的概算进行对比，以确定项目的实际用款进度有否超概或接近超概，实现项目投资的动态控制。

第二，对设计变更与合同变更要给予高度关注，防止工程单位通过变更加大工作量，也防止引起工程支付纠纷。

可根据变更金额设置设计变更与合同变更的三级审批制度，即变更不超过签订合同金额1%的变更申请由项目现场项目经理审批；超过1%不足3%的变更由代建单位审批；超过金额3%的变更由政府代建管理部门、委托单位和代建单位共同审批确认，以确保设计变更和合同变更不构成对项目概算的影响。

第三，对项目前期费用及建设单位管理费的使用要制订资金使用计划。项目的前期费用及建设单位管理费是建设单位为推进项目前期工作而发生的专项费用，由于该笔资金一般由财政先行划拨给代建单位，以便于其在项目前期开展工作。作为代建单位应就该项费用制订好资金使用计划，一方面可以防止该项费用被挪用或挤占，另一方面可以根据计划用款，确保该项费用不会发生超支。

第4篇：工程单位财务流程范文

（一）管控意识不强，监管难到位

近年来，不少地方政府通过引入股权改革，引入新的投资者或对供水企业进行整体转让等形式加大对供水企业的改革力度，促使供水企业不断完善管理，提升服务水平。但由于供水行业的特殊性，导致其自然的垄断经营，缺乏有效的竞争机制，从业人员管控意识不强：一是不相容岗位（部门）混同，缺乏相互制约。如基于一条龙服务的考虑，对工程预算、实施、结算等不相容岗位，往往在同一部门内由同一人负责，未能做到不相容岗位相分离、相监督牵制；二是相关管理制度不完善（或制度形同虚设）。在用户提出用水申请报建手续时，对工程量小、在三两天内能完工或只是零散户一两个水表的工程，基于重要性原则和成本效益原则，可以从简不签订工程合同，但对于工程量较大的、跨月度甚至跨年度的工程，不签订合同明确双方责任，一旦出现法律责任，供水企业作为专业公司往往会处于不利位置，企业风险明显增大；三是外包决策不科学，导致外包施工监管不到位。供水企业往往由于人员、技术、资质上的不足，对工程量较大的项目，常常委托外面的施工单位实施，但通常都是指定一至三个施工单位队伍轮流进行，欠缺公开透明的竞争决策机制；四是对外包施工队伍的后续管理不到位，往往会影响项目完工投用后多年的营运效果。

（二）信息流传递脱节，未能形成有效监管

从工程建设的整个流程来看，企业内部部门间未能形成监督、牵制机制：一是材料出库环节。工程人员凭预算清单领料后，仓储部门未及时据以填制出库单据和登记仓储明细账，并及时将出库单传递至财务部进行核算，而只是做账外登记，以领料单抵库存，只在工程完工并办理原出仓材料清退库后才填制出仓单据以结算，财务部据结算书结转成本。二是在工程收款环节，工程实施部门完成结算后，将结算书送交客服前台收款，在客户确认结算价且缴交款项时才开具工程发票，并将整套工程材料送达财务部门；否则，不开具工程发票，若出现用户不认可结算价或不及时交款，则结算会长期压在客服前台，财务部无法准确、及时核算承揽工程的应收款项。

（三）财务核算不规范

由于流程制度上的缺陷，相关单据的流转未能及时转递到财务部门进行核算，必然存在核算不规范的问题：一是适用会计准则错误。对承揽工程，都是基于用户确认付款时开具发票，才能将相关单据传递到财务部门，据以做收入核算，实质是基于“收付实现制”而不是基于“权责发生制”，未能准确核算当期收入和“应收账款”。二是会计科目设置不科学。在工程项目全部完成收款后，整套资料（包括材料出库、结算、外包人工等）才传递至财务部门，导致核算上直接计入“主营业务成本”科目，而不是严格按工程建设的要求通过“工程施工”、“工程结算”等及时核算。这样，会导致账实不符以及收入与成本不匹配现象，给企业粉饰报表提供了便利。

二、应对措施

（一）完善承揽工程管理制度，将权力关进制度的笼子

以承揽工程建设各个关键环节为基础，制订（或完善）关键环节的控制措施。一是在施工单位的物色选择环节建立合格供应商制度，选取不少于三个施工单位作为合格的备选材料供应商、施工单位，避免人为随意变更施工单位或选取不具备相应资质的施工单位。二是在确定具体施工单位的决策环节，建立严格的自下而上不相容岗位分离的分级、分层审议、决策制度，避免班子会（或主要负责人）权力过于集中，确保合格供应商（施工单位）都有均等的参与机会。三是在施工管理、工程验收环节，建立项目负责人制度，把工程质量、安全、毛利等关键指标，与项目负责人的考核、薪酬、升迁等挂钩，促使项目负责人真正承担起职责，把好施工管理关。（二）理顺流程，抓好出仓材料管控供水企业由于越来越强调对外服务，在承揽工程对外服务流程上已基本完善，但在内部材料实物流转和信息流转上需优化和完善。一是材料实物一旦出仓，必须严格据实填制出仓单并及时登记实物账，做到日清月结，不允许白条抵顶库存材料。二是出仓单应有一联及时传递至财务部门，由财务部门按项目做好分类明细核算，并定期做实物账与财务明细账核对，确保账账相符。三是建立仓储材料定期盘点和不定期抽盘程序（或制度），及时发现存在的问题并排查原因，预防小问题长久积聚，导致仓储材料毁损或因陈旧而减值，甚至于产生腐败行为。

（三）规范会计核算，及时结转收入和成本

严格按照《中华人民共和国会计法》、《施工企业会计核算力法》等相关法律法规的规定，结合供水企业及相关供水管道施工的实际情况，以规范会计核算为导向，完善工程信息传递，及时按权责发生制结转收入和成本，真实、客观反映工程盈利能力。对跨期工程会计核算如下：

1．收到仓储部门转来材料出仓单：借：工程施工——合同成本——材料（甲工程）贷：原材料——库存材料

2．对外分包工程，收到施工单位开具发票时：借：工程施工——分包工程费（甲工程）贷：应付账款——施工单位（或银行存款）

3．当发生应有总包方（供述公司）承担二次运输费、外聘勾机、吊车费等费用，收到有效凭证，则：借：工程施工——分包工程费（甲工程）贷：银行存款（或应付账款）在相关费用能清晰划分对应具体项目时，可据此简化核算，若不能清晰划分，则应通过二级科目“机械作业费”归集，在资产负债表日，再按比例分摊至具体项目。借：工程施工——机械作业费贷：银行存款（或应付账款）在多个项目分摊，按主材成本比例进行借：工程施工——分包工程费（甲工程）——分包工程费（乙工程）贷：工程施工——机械作业费

4．开出收款发票借：应收账款——甲工程（或对应单位）贷：工程结算——甲工程

5．收到款项借：银行存款贷：应收账款——甲工程

6．资产负债表日，根据完工进度确认收入（1）确认工程进度（2）计算收入①完工百分比（W）＝累计已发生材料成本/（累计已发生材料成本+后续材料成本）×100%②当期应确认收入＝合同收入×W－累计已确认收入③当期应确认毛利（借、贷方的调整）＝（合同收入－合同成本）×W－累计已确认的合同毛利④当期应确认的成本费用＝当期确认的收入－当期确认的毛利⑤如有预计亏损，则一并计算确认减值损失：预计减值额＝（累计已发生成本+后续成本－合同收入）×（1－W）（3）会计分录①借：主营业务成本——甲工程工程施工——合同毛利（甲工程）（当预计亏损时，在贷方）贷：主营业务收入——甲工程②借：资产减值损失——甲工程贷：工程施工——合同预计损失（甲工程）③最终都转至“本年利润”科目，结转后无余额。

7．工程全部完工完成结算借：工程结算货：工程施工工程施工——毛利

三、结束语

第5篇：工程单位财务流程范文

前言

基建财务管理主要是指企业中与基建工程施工单位之间的财务交往工作。其主要工作内容包括：工程款项的支付和结算、财务报表的统计、项目的预算和验收。

一、基建财务中的风险因素

基建企业的风险主要分为两种：基建财务风险和基建安全风险，基建风险贯穿于整个项目之中，对企业的健康持续发展有着决定性作用。财务管理是企业决策者对企业进行管理活动的重要环节。从职责上讲，财务管理是以相关的法律制度为基础，遵循财务管理原则，对企业经济资源进行合理处理的工作，其最终目的是保证基建项目资金合理、科学、高效的使用，财务管理是企业财务风险控制的关键环节。

二、企业基建财务风险的主要来源

（一）项目概预算风险

项目概预算在工程实施的不同阶段有不同的名称：总体设计阶段称为概算；施工设计时称预算；施工完成后称结算。对企业基建项目来说，概预算超支现象屡见不鲜。一方面，在企业设计施工时，没有严格按照国家批复的报告进行设计和施工，基建设计部门人为提高设计预算。另一方面，企业对于基建项目的概预算审核不严，或在审核之后没有作任何调整，使实际施工决算远超出前期的概预算。

（二）违约风险

在企业投资基建项目的过程中，一旦自身的盈利状况不理想，很可能导致内部的金融系统无法在短期内满足企业运营的基本需要，而面对各个企业之间的激烈竞争，企业在建基建项目必须要争取时间，占领市场。因此，向银行贷款成为了基建企业发展的必然选择。基建项目具有项目投资大、建设周期长、成本恢复慢的特点，所以，以贷款为主要资金来源的基建企业要支付大量的利息，随着贷款利率的不断增高，很多企业的基建项目都存在着违约风险。

（三）内部控制漏洞

企业的各职能部门在基建项目实施过程中，难以做到相互协调、相互监督。企业在与施工单位交往的过程中，很多企业内部人员出现了卡、贪、扣等现象，纵容施工单位偷工减料，与施工单位瓜分不法利益，致使工作质量无法保证，工期一拖再拖。例如：某项基建工程款的审批和支付流程出现漏洞，相关的财务人员未能严格监督工程质量和工作进度，从而导致了基建企业超付款、重复付款现象的出现，在施工完成后，企业财务部门也未能按照预期标准严格验收工程，做出准确的财务结算。

（四）资金挪用风险

在基建项目投资过程中，如果企业的其他投资项目出现资金周转不灵的状况，会直接导致挪用专用款项风险的出现。由于企业盈利状况不理想，向银行申请高额贷款比较困难，外部融资比较困难很可能导致企业资金链快速断裂，影响基建项目的建设进程。不仅如此，企业财务部门在设计多项基建项目的资金运用方案时，如果没有进行科学合理的规划也可能成为资金挪用风险的原因。

三、完整的基建财务风险管理体系的构建

（一）企业基建项目风险控制的关键环节

企业基建项目风险控制的关键环节可分为三个部分：筹划阶段风险控制关键环节、项目实施阶段风险控制关键环节、项目完成后风险控制的关键环节。基建项目筹划阶段风险控制的关键环节在于财务人员全程参与项目的施工设计，充分发挥财务部门的监督职能；项目实施阶段风险控制的关键环节在于建立预算中期评估机制，提高企业资金的使用效率，严格执行项目预算，针对于无法执行的项目，可以进行调整或取消；项目完成后风险控制的关键环节在于财务人员积极参与到基建管理工作中，加大监督力度，严格按照规定标准进行审查和结算。

（二）完险控制体系的实施细则

1.资金控制

现有资金和银行存款的管理是企业基建财务风险产生的关键环节，资金安全性风险、资金使用风险和资金短缺风险都会对企业运营产生深远的影响。对此，企业可以建立健全的资金审批流程，严格按照流程使用资金。

2.项目资源管理

基建项目中对于石料、钢材的管理属于项目资源管理。企业为了防止项目资源浪费或被盗用，应该严格按照成本预算控制资源使用，制定科学、严谨的项目资源采供、领用、结算流程。

3.工程进度款管理细则

企业在施工过程中，会依据每个月的工程进度统计各项费用，与项目预算进行核对。企业在支付工程进度款之前，要对当前已经完成的工程进度进行严格的审查和验收，从而降低工程质量风险和财务管理风险。企业应根据实际情况，建立工程款支付审核制度，经相关负责人确认后，按照规定程序支付工程进度款。与此同时，企业财务管理人员要对施工单位的报账明细进行严格审查，根据工程的变更项目，在报账明细中找出相关账目。只有确保工程进度款管理严格按照规章制度进行，才能最大程度避免企业和施工单位之间矛盾、纠纷的出现，从而有效降低企业基建财务管理风险和工程质量风险。

4.基建项目工程结算环节

在基建项目成功竣工之后，企业要进行工程结算环节，其实质是将在建工程转变为企业的固有资产的过程。基建项目工程结算工作非常复杂，需要施工单位、设计单位、监督单位等部门相互协调进行。工程结算包括剩余项目资源处理、结算报告的审核、工程质量保障金的扣缴以及企业和施工单位往来账目的核对。企业在此环节要留足工程质量保证金，以防止工程质量风险对企业财务造成损失。不仅如此，企业应严格按照项目设计和预算，进行结算工作，避免核算工作出现漏洞使企业遭受损失。

第6篇：工程单位财务流程范文

关键词：施工企业；资金；管理；规范

中图分类号：F230 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）09-0129-02

一、施工企业资金现状

自十召开以来，“调结构、稳增长”是政府提及最多的改革关键词，基础设施投资放缓，房地产行业持续低迷，施工企业迎来了前所未有的挑战和压力，项目少、资金缺是大部分施工企业面临的主要困难，目前，施工业面临的资金现状呈现出以下特征：（1）项目少，资金流动能力差。（2）行业景气度低，企业融资困难。（3）工期紧、任务重，对外付款压力大。

在这种情况下，如何做好资金管理工作就显得尤为重要。

二、施工企业资金管理的分类

俗话说，现金为王，企业资金管理水平的好坏，决定着企业的生死存亡，在大型企业财务部门的内部，资金管理甚至设置了单独的部门或者科、室（小组），其重要性可见一斑。通常，资金管理主要包括资金流入管理和资金流出管理两个方面。

1.资金流入管理。（1）经营性流入。经营性资金流入管理是指施工企业根据合同约定，定期向业主办理预付款、进度款、质保金、代购设备款等款项，只有确保经营资金收入及时到位，才能保证施工生产的正常进行。（2）融资性流入。融资性资金流入管理是指企业通过对外贷款、票据贴现、反向保理等多种金融手段筹措资金，提高资金调剂能力，缓解资金紧张的局面。

2.资金流出管理。资金流出管理是指企业通过最佳的流程设计，根据劳务合同、采购合同以及日常管理的需要，制定合理的付款计划，以保证施工现场劳务人员队伍稳定、材料供应及时、日常管理井然有序。

三、施工业资金管理规范化的做法

（一）组织规范化

结合施工生产活动的实际情况，参与资金管理的部门至少应该包括工程部、物资部、经营计划部、财务部、办公室，各部门在资金管理中应该各司其职。

1.工程部：按照工程合同，合理编制工程量计划，编制工程进度安排，提交物资部门，协助财务人员按照合同要求办理预付款收款手续。

2.物资部：根据工程部的工程量清单，计算物资耗用量，制订订货计划，根据工程进度安排签订采购合同，按照合同约定和到货情况，申请支付预付款、购货款。

3.经营计划部：根据完工进度，编制月度、季度工程量清单，形成计价资料，配合财务部办理工程进度款收款手续。同时，做好劳务队伍结算工作，办理劳务费用支付手续。

4.财务部：配合相关部门做好资金收付计划，办理资金收付手续，当出现资金缺口时，牵头制定融资方案，满足企业短期资金需求。

5.办公室：根据企业、工程项目规模，制定办公用房、用车租赁计划，固定资产购置计划，办理合同签订手续，配合财务部门办理各项费用的支付手续。

（二）流程规范化

流程规范化要求施工企业在施工生产过程前，制定完善的资金管理制度，设计与资金管理事项有关的审批流程，实现资金管理有据可依；在施工生产过程中，与资金流程有关的各部门按照既定流程办理资金收付的手续，确保资金管理有序可控，保障施工生产正常进行。

1.资金收入规范化。（1）经营性资金收入。施工企业的经营性资金收入主要包括预付款、进度款、质保金、代购设备款款等。在施工生产过程中，不同类型的资金收入由不同部门配合财务部门向业主办理收款手续。1）工程预付款。工程预付款是施工合同签订后，建设单位按照合同约定，为了帮助施工企业解决工程施工前期施工准备而提前给付的一笔款项。预付款的申请流程通常由施工方工程部门编写开工报告，编制月度或季度施工计划，财务部门按照相关要求提交上述资料，同时出具收据或发票，业主单位据此办理付款手续。2）工程进度款。工程进度款是施工过程中，按逐月、季（或形象进度、或控制界面等）完成的工程数量计算的各项费用总和，这是施工企业主要的收入来源。为了保证施工生产的正常进行，进度款的收取要尽可能做到及时、足额，这就需要经营计划部在业主要求的计价时间内，及时、准确编制计价资料，为业主提高审批效率创造条件。当计价完成审批后，经营计划部门要及时通知财务部门办理收款手续，由于业主收到来自于银行的贷款或者投资公司拨付的建设资金也是分批次的，因此尽早、尽快地办理收款手续，才能保证及时足额收取工程进度款。3）工程质保金。工程质保金是工程完工后的质量保证押金，金额一般为合同价的3%～8%，在工程完工后一至二年办理退还。质保金的计缴一般有两种方式，方式一是按每次验工计价金额乘以质保金比例后作为施工方的应收工程款，其余作为应收质保金，方式二是每次验工计价金额全部作为施工方的应收工程款，业主单位在每次拨款时，按照拨款总额乘以质保金比例后作为应付质保金，其余资金拨付给施工单位。上述两种处理方式，退回的方式都是相同的，至少需要提供工程部门编制的完工报告和监理人员的监理报告，财务部门办理相关手续。4）代购设备款。在实践中，施工合同中通常未包括主要材料、重要设备的采购，由于建设单位人员配备有限，相关物资的采购时间紧迫等原因，建设单位委托施工单位进行部分工程物资的招标采购工作，业内俗称“代甲采购”。由于合同内没有这部分收入，因此也就没有资金收入来源。为了保证采购工作正常开展，也为了减少因为“代甲”而出现垫资的情况，工程和物资部门要根据物资招标进度，及时向建设单位申请采购预付款、购货进度款等。（2）融资性资金收入。施工企业经营性资金来源比较单一，而且周期性特征明显，一般每月度或季度后根据完成工作量办理资金结算，一些周转资金的需求则需要通过使用注册资本金、以前年度盈利资金、或者金融机构贷款解决。正确合理做好资金收支计划，保障施工生产有序进行，是财务部门的职责所在，当出现资金缺口时，需要财务部门制定明确可行的融资方案，弥补资金短缺。目前适合施工企业的融资方案，按照融资成本从小到大排列，分别是反向保理、商业承兑汇票、银行承兑汇票、票据贴现、贷款等；按照融资手续先易后难的顺序，上述方案排列为：商业承兑汇票、银行承兑汇票、票据贴现、贷款、反向保理。因此，规范化的融资性资金收入管理需要财务部门提前着手准备融资手续、测算各方案融资成本，在企业出现资金需求时，根据成本效益优先，兼顾效率的原则，化解资金短缺风险。

施工企业通过建立规范的资金收入管理制度，将相关制度贯穿整个施工生产过程，对于保障企业生产所需现金流将起到至关重要的作用。

2.资金支出规范化。（1）经营性资金支出。经营性资金支出是企业日常支出的重要内容，是各类生产资源、人力资源及时到位的有力保障。1）材料费。“兵马未动，粮草先行”，企业生产过程的前提是各项生产资料准备充分，施工企业也是如此。在施工前，钢材、水泥、砂石、混凝土、线缆等都需要提前进行招标采购，物资部门要本着成本效益原则签订采购合同，确定合理的预付款比例，保证材料及时进场。支出管理规范化，就是要建立物资部与财务部门配合机制，合理确定付款期限、付款金额，避免集中付款可能带来的资金紧张局面。同时，建立多种付款方式，采取开具银行保函、承兑汇票等多种方式，合理延长付款周期，提高企业资金使用效率。2）劳务费。经营计划部在完成对外报送验工计价资料的同时，还要负责审核参建劳务人员的工作量结算清单，用于与劳务工办理结算手续。资金管理规范化要求这一过程做到对劳务结算金额小于同期对甲方验工计价金额，对劳务结算金额大于其应支付的劳务人员工资金额。这是因为，企业的收入来源是甲方的验工计价，出现劳务人员结算大于对建设单位的验工计价的情况，很可能是对建设单位验工计价做少了或者对劳务人员结算做多了，这会使施工企业出现从甲方收取的工程款不足以支付劳务费的局面，导致企业资金紧张；其次按照国务院、人力资源和社会保障部不得拖欠农民工工资的有关规定，如果对劳务队伍结算小于劳务人员工资，很可能出现资金支出不足以支付劳务人员工资的情况。在完成结算手续的情况下，经营计划部要配合财务部门做好资金支付手续，实现劳务费支出管理规范化。3）其他直接费、管理费。施工企业的日常管理费用按照是否与工程项目直接相关，可以分为其他直接费和管理费，这类型费用一般由企业办公室、后勤以及其他部门的零星支出构成，按照资金管理规范化的要求，这部分费用划定的归口管理部门通常是办公室，办公室应该在年度预算的范围内合理安排，并会同财务部做好资金支出计划，量入为出。4）财务费用。财务费用主要是企业融资产生的利息、办理金融业务产生的手续费等，企业财务部门应及时跟进和掌握金融机构的利率和手续费，按照成本效益优先、效率优先的原则做好融资方案，在企业需要融资保障时，能够及时提供规范化的融资或者金融服务方案，同时按照企业制度要求，提高财务费用支出管理的规范性。（2）资本性资金支出。资本性支出主要是用于施工企业购买办公用房、施工机械以及达到固定资产标准的仪器仪表、电子产品等。资本性支出应由使用部门提出申请，作为企业重大支出事项逐项列入年度预算，财务部门编制年度资本性支出预算，报公司审批后，在下一年度执行。固定资产管理部门按照固定资产批复情况，结合使用部门的申请，签订采购合同，办理款项支付，待物品购入后及时办理领用及组资手续，完善内部控制程序。

资金，是企业的血液，资金管理的好坏将直接影响企业的兴衰。在行业低迷的情况下，规范化是施工企业资金管理的有效抓手，通过规范的组织架构、规范的资金收支流程，确保资金收入及时，支出合理，以保障企业的现金流安全、可控。

第7篇：工程单位财务流程范文

关键词：ERP工程；转资；流程

中图分类号：F270 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-00-01

在财务信息化水平不断发展的环境下，企业充分利用信息系统，提出工程项目全过程管理，工程项目全过程包括投资阶段、设计阶段、项目实施阶段、项目运营阶段，每个阶段又包含了若干个环节和步骤。工程项目完工转资是项目管理与固定资产管理衔接的关键点，意味着项目管理寿命周期的结束，同时又是固定资产管理的起点，对固定资产的后续管理有着至关重要的影响。基于ERP系统的工程完工转资是把项目建设看作资产形成的过程，从建设源头抓起，将资产管理前移到项目设计阶段，实现从设计到报废的资产全寿命周期管理。

一、基于ERP系统的工程项目管理特点

ERP系统实现的管理功能：

企业资源计划（ERP）是建立在信息技术基础之上，以系统化的管理思想，为企业决策者及员工提供决策运行手段的管理平台。ERP系统主要特点是集成性、模块化、功能性、开放性、适应性。在项目管理的整个链条中，涉及的系统模块有财务管理、项目管理、设备管理和物资管理等四大模块。

财务管理模块实现了项目成本的自动归集，在工程物资发料、劳务服务确认服务进度后项目成本自动归集到项目中，实现了物流与资金流、信息流的统一。

项目管理模块实现了项目从前期立项阶段创建项目编码，便于项目信息的跟踪与追溯。项目前期费用纳入全面预算管理，明确了与规范前期费用处理流程。对项目立项、施工设计、施工管理和竣工结算全过程管控，加强了项目的事前预算、事中管控和事后分析。依据项目需求发料，实时进行项目成本归依，实现物资、服务与财务的信息联动，从而实现项目物流，资金流与信息流的统一。

设备管理模块实现设备和资产集成，实现了资产账、卡和物的一致。

物资管理模块与项目模块集成，采购的全过程受项目预算控制，采购执行过程的信息在物资部门和使用部门实现共享。与财务模块集成，在系统中收发货后，自动生成财务凭证，确保物料账与财务账一致。

二、存在的主要问题

一是现行工程财务管理不适应ERP系统精细化要求。企业在应用ERP系统的过程中往往会发现，工程财务管理实际情况不适应ERP系统的工程完工转资要求。例如存在待摊基建支出中相关费用没有核算到具体管理对象；收益性支出与资本性支出相互混淆；在工程竣工决算报表编制方面，竣工决算报表编审时间过长；待摊基建支出和辅助设施工程中的费用分摊规则不明确；竣工决算报表编制不规范；在工程成本控制方面，财务部门对工程成本过程管理和控制缺乏有效措施，财务部门参与工程投资估算、招投标方案及合同等审查程度低，对工程成本的动态监控较弱。通过ERP系统实现的工程完工转资存在工程项目形成的大量固定资产卡片要如何快捷进行主数据维护，工程项目在建设期间发生的设备及费用如何结转到固定资产卡片上，费用分摊方式如何选择等问题。

二是转资过程中各职能部门权责不清。在工程完工转资过程中涉及到项目管理部门、财务部门、物资供应部门、施工单位、资产管理部门、设备运行保管部门等。各项目相关部门由于受传统观念的影响，未意识到在ERP系统中企业内部上一个环节业务会对下一个环节业务所产生的影响。存在部门之间信息交流不畅，转资资料传递迟缓、集成数据失真，工程完工形成的资产清册与设备系统中的设备对应关系不够等问题。

三、基于ERP系统的工程项目完工转资管理提升

1.加强前端业务协同，推动工程管理关口前移。ERP系统实施后，除收付款凭证外，许多业务凭证将直接在前端业务模块中产生。工程管理部门录入的业务信息应当满足会计核算的要求，物资部门提供的设备清册要与固定资产目录建立对应关系，对于不形成固定资产的附属设备、备品备件要能正确区分。这就要求财务与业务部门紧密配合，做好知识的相互转移。财务部门人员要加强对前端业务操作人员的指导，甚至共同参与一些规则和标准的建立，推动基建成本管理关口前移。

2.规范工程项目核算，夯实工程财务基础。财务部门要按初设概算口径设置会计核算对象，并根据不同的费用内容设置明细科目；要规范项目核算的内容；对待摊基建支出费用，要按照管理对象进行归集和明细核算，不得相互混淆。推行执行概算管理，严格工程资金支付。项目建设管理单位的工程部门根据工程的进展情况，及时录入能够反映项目工程量的业务数据。

3.科学定义各类费用的分摊标准，通过系统生成竣工决算报表。为通过ERP系统完成竣工决算报表的编制和最终资产价值量的确认，工程财务人员应事先依照预规和企业会计制度的要求，对于构成资产最终价值的建筑费用、安装费用及待摊基建支出的各项内容，定义具体的分摊对象和比例，在ERP系统中进行设置，实现工程目竣工后生成竣工决算报表。

4.优化工程项目转资流程。ERP系统运行实施后，工程完工转资由原来的“完工-投运-工程决算-财务决算-工程转资-资产清册-建固定资产卡片”，变更为工程完工转资前先由资产专责在ERP系统中维护固定资产主数据，建立固定资产卡片后，再由工程专责维护转资结算规则（即分摊工程费用到资产卡片上），通过成本结转，完成固定资产价值维护。

5.明确转资过程各相关部门职责分工。项目管理部门：检查项目定义、WBS，及影响项目竣工决算的其他参数；完成建筑合同申请及合同的创建；完成设备采购申请及审批；完成其他费用的服务合同录入；及时编制工程决算书；提供竣工决算报告；与设备管理部门协同，准确提供资产清册。

物资供应部门：确认工程领料完毕并与施工单位及项目管理部门核对确认，在ERP系统中完成收发货。

资产实物管理部门：工程项目验收投运后，在ERP系统设备管理模块中维护设备数据，使系统内生产运行设备具有唯一设备ID号；配合项目管理部门完善固定资产移交清册数据维护。

财务部门：审核项目部门提交的固定资产清册，对完工项目物资收况进行审核；全面掌控完工工程项目概预算执行情况、工程成本费用发生情况、工程决算情况以及审计报告、审计调整情况等；对工程费用在ERP系统中按一定规则进行准确分摊，准确形成的固定资产价值。

参考文献：

第8篇：工程单位财务流程范文

关键词:建设工程；管理水平；财务控制

建设工程全寿命周期是工程造价控制理论的一个词汇，是指一个建设项目从立项开始，到建成投产，到生产运行，再到报废淘汰即项目完全失去效益的整个过程时间。建设工程全寿命周期包括项目的决策阶段、实施阶段和使用阶段(或称运营阶段，或称运行阶段)。项目决策阶段主要包含项目建议书和项目可行性研究报告两个阶段。项目的实施阶段包括设计前的准备阶段、设计阶段、施工阶段、竣工验收阶段和保修期。企业财务人员需要在不同的建设阶段，不同部门，不同流程环节建立控制机制。

一、存在的问题

(一)财务制度不够健全建设单位财务管理制度不健全，内部控制制度或不够完善，企业财务人员没有在不同的建设部门，不同的岗位，不同工作流程环节建立控制机制，没有做到总账和出纳账相互制约的原则，经济业务关系的账务处理不够简洁明了。没有明确岗位职责、一人多岗现象普遍不能做到内部之间的制衡。财务人员业务技能和专业水平不高，企业领导班子多注重经营部门而轻视管理部门，造成缺乏对财务人才的培养，财会人员因琐事杂事繁多大量占用了大量的精力和时间，而无法去学习钻研更深层次的会计知识，只能做一些简单的财务记查账的工作，而对企业的会计管理却造成了心有余而力不足的局面。

(二)建设投资控制目标不够明确公司在预测建设资金总投资的时候往往只是由造价部门的人来闭门造车，参照工程量清单内容编制建设工程总投资，而未结合建设工程实际情况，财务会计利用闲置资金通过银行金融工具平台来实现闲置资金的增值作用从而冲减成本投入。这样，建设投资控制目标是不够明确的，对建设工程投资控制没有多大的意义。

(三)建设工程决策阶段，财务人员参与度低工程决策阶段主要包含项目建议书和项目可行性研究报告，财务部门未能有效参与项目建议书的编制和项目的可行性研究决策。在工程建设中，由于工程建设的周期性长，投资大，影响因素多等特征造成建设单位超财力办事、超预算开支造成资金链出现危机情况，其重要原因之一在于财务人员参与不够，未能充分发挥其参谋、助手、协调和监督的职能作用。如在项目前期论证阶段，未对建设资金来源的可靠性进行论证，未进行项目投资收益，投资回收期，内部收益率等动态指标进行测算，导致出现资金不足，拖欠工程款；未进行经济效益论证，完工后达不到预期的投资效益。

(四)建设项目实施阶段财务管控不严财务部门未参加招标文件的编制，不能及时完全的审查招标文件中关于合同方面的商务政策，比如合同价款的支付时间，支付方式，支付条件等，在实际工作中，财务部门由于权责不明很少参与到建设工程勘察设计、施工阶段，起不到对建设资金的使用进行事前控制、事中控制和监督的作用，造成了工程成本的上升和建设资金的浪费。

(五)竣工决算阶段未有效参与结算及运营效益分析在工程竣工决算时，财务部门未能积极、主动的投入到对工程量清单，工程计价方式的审核，零星项目的误差可能会造成成本计算的不精确；工程竣工验收后，未能及时完整地办理资产交付使用手续，及时列入单位固定资产管理，影响固定资产折旧从而引起纳税风险；对具有盈利能力的项目，很少进行投入盈利能力分析评价。

二、相应措施

一是建设单位领导班子应充分认识财务管理制度的重要性，并建立与建设单位特点相适应的制度制度作为保障，为财会工作人员全面有效的介入建设工程全寿命周期控制中去形成依据。财务人员也必须更新观念，自觉的学习专业技术知识和技能，充分依靠专业优势，做到能管、会管、敢管，在全寿命周期控制过程中真正起到事前参与预测和决策、事中参与控制和管理、事后进行分析和评价的作用，从而加强财务管控，提高工程投资控制水平，取得最大效益。二是选择适合自己企业的财务管理目标。建设单位在进行财务管控之前，公司领导小组应该根据企业自身的特点和工程建设的特点合理的指定工程建设全寿命周期各阶段的财务管理目标，财务才会有明确的控制方向，财务部才能够制定具体的措施和方法实现目标，以促进整个企业的快速、健康和长远的发展。三是财务部参与建设工程项目决策测阶段的工作，评价或测算建设工程内部收益率、动态投资回收期、净现值、净年值、净现值率等投资方案动态评价指标。财务部再进行编制年度建设资金一览表的时候需要充分考虑不同融资方案的设计、比选、决策。工程立项批复、造价工程师编制的造价文件报财务部备案。四是及时通知财务部门参加招标文件和合同中的关于经济条款的编制，比如合同价款的支付时间，支付方式，支付条件等。各种合同文件和预决算书需要到财务部做备案，预付款超过一定的支付比例需要及时进行抵扣。工程项目部按时按照工程施工进度编制资金使用计划，财务部根据资金使用计划筹集资金，保证资金需求。在建设过程中，对工程款的支付财务会计需要严格按照合同规定要求给付，费用的报销，严格按照审批流程，财务部定期编制建设工程支出情况表、工程管理费用预算对比表，提出阶段控制调整意见给领导班子进行决策。五是建设工程完工后，项目部应当对工程剩余物资进行清理，对需处置的剩余物资，应当报公司领导审批，收入报财务部冲减建设成本。建设工程全部结算后，财务部负责编制建设工程竣工财务决算，工程管理相关部门提供有关资料。建设工程项目正式投产使用后，财务部定期对项目的盈利能力、清偿能力、投资效益等指标进行分析。

三、结束语

随着生产力的不断提高，社会主义市场经济的不断发展，人民群众对居住和通行条件的要求也在不断的上升。为适应经济发展，满足人民要求，国家对建设工程的扶持力度不断加大，由于建设工程具有建设周期长，投资额度高等特征，因此在建设工程全寿命周期中的财务控制显得尤为重要，不能使得财务人员成为企业的“现金会计”，而应该发挥财务的管理和决策功能，真正实现全方位的全时段的控制。让财务会计能够为决策层分忧，起到“开源节流”的作用，实现企业利润的最大化。

作者:贾锋 单位:江苏省嘉园建设工程有限公司

参考文献:

[1]阮仁胜《.时代金融》，2011年

第9篇：工程单位财务流程范文

关键词：公共基础设施；国有资产；财务法律风险；实物管理；档案管理

公共基础设施等行政事业性国有资产，是国家以所有者身份和社会管理者身份控制的，预期能够带来经济利益或者产生服务潜能的经济资源，不包括用于保证部门、单位和机构自身行政职能正常运转所配备的资产。公共基础设施等行政事业性国有资产一般包括储备物资、公共基础设施、文物文化资产、保障性住房、受托资产等。这类资产不但具有资产属性，还具有公共属性。管理好这些社会公共资产，更好地发挥财政职能作用，按照依法理财、科学理财、民主理财的要求，大力推进科学化、精细化管理，强化资产的基础管理推进基层建设工作非常重要。而在现实工作中，此类国有资产管理中存在的财务法律风险、实物资产管理风险、档案管理风险等问题不容忽视。

一、公共基础设施等国有资产取得环节的财务法律风险

上述资产的取得，除去捐赠和划转，多为政府投资建造和购置。而建造和购置则以合同为主线。在具体实践中，由于体制原因，行政事业单位市场法律意识不强，对依法维护合法权利的机制不完善，财务人员风险管理意识不到位，因此，造成防范化解单位合同法律风险的能力不强。例如，单位财务人员一般都是被动执行已签署的合同文件，缺乏对合同管理的进一步认识，不能将财务专长和法律要求相结合，对单位合同管理难以起到全流程管理监督控制。遇到对方违约等合同纠纷，解决途径较为单一被动，由此造成单位财务法律风险隐患。所以，提升财务人员的法律意识，按照《行政事业单位内部控制规范》合同管理的要求，运用专业技能实现工程项目和采购合同的事先审查、事中控制和事后处理，规避潜在风险造成损失，就显得尤为重要。

（一）财务部门在合同签订前期介入工作

公共基础设施和保障性住房等工程建造项目所需资金大，建设规模和建设周期较长，需要财务人员在项目论证、预算资金保障等环节提前介入，提供财务支持并为后期工作做好预见性计划安排。采购类项目标的较大，市场交易对象广泛，财务部门应与业务部门共同搜集市场相关信息，为合同项目招标、采购价格确定提供合理的标的预算，结合相关成本、费用和资金收入预算情况，为确定项目执行提供有价值的建议。合同签订前，财务人员应重点关注招标文件中涉及财务资料的工程担保、价款支付方式、违约责任等方面内容，并进行认证研读，仔细推敲，防范可能出现的财务法律风险。

（二）在合同执行过程中，财务部门应做好备查记录

严格按照合同约定支付款项，并注意审查所提供发票的真实性、合法性，是否出票单位、收款单位与合同约定相一致，避免产生法律纠纷。同时，应与项目承办部门保持紧密联系，关注工程进展状况。遇到有违约事项或合同未约定产生争议问题，及时与合作方沟通，督促履约或签订补充协议，确保单位利益不受损害。

（三）严格控制内控流程

在重大工程项目合同需要分期付款时，财务人员应当取得由项目经办部门负责人签字审核的工程进度表，确认工程完成进度与合同约定所实际申请款项相一致，并按照单位“三重一大”事项审批流程，由单位领导对票据会签，签字确认同意付款后方可支付款项，还应确定已支付款项符合合同约定，避免产生违约风险。如果施工方造成工程延误则应推迟付款并与单位法律顾问沟通联系，必要时进行索赔。

（四）确认工程项目验收

工程项目竣工交付使用后，财务部门应在取得由合同双方确认的工程项目验收单，在合同质保期满并确认施工方未出现工程质量保修事项后，退还其质保金。

（五）监督合同管理制度

财务部门还应按照内控制度的要求，监督合同归口部门建立科学合理的合同管理制度，将合同项目的申请、审批、审查、签订、履行、变更、补充协议、终止、违约事项、诉讼等开展全流程登记管理，形成完整的合同管理档案，将合同管理的计划、组织、控制和监督检查等活动纳入重要日程，从单位层面形成防范合同法律风险的良好氛围。

（六）加强财务人员的学习和培训

财务人员应掌握《会计法》《经济法》《税法》等相关知识，努力提高综合业务素质、职业道德水准和法律风险防范意识，重点关注本行业、系统的法律法规及更新变化，将法律知识和会计人员继续教育相结合，互相融会贯通，使财务人员既懂法律又精财务，并将法律风险防范理念融入到日常工作中去，严格依照审批控制制度流程处理业务，减少单位法律和财务风险的发生。

二、公共基础设施等国有资产实物管理风险

（一）公共基础设施等国有资产管理基础工作薄弱

公共基础设施主要包括：市政基础设施如城市道路、桥梁、隧道、公交场站、路灯、广场、公园绿地、室外公共健身器材，以及环卫、排水、供水、供电、供气、供热、污水处理、垃圾处理系统等；交通基础设施如公路、航道、港口等；水利基础设施如大坝、堤防、水闸、泵站、渠道等和其他公共基础设施等。公共基础设施资产增量伴随着城市建设的发展而增多，资产占有、管理、使用的诸多权责，也由于机关事业单位改革的推进而发生变化，原先由城市建设部门建造管理，后划归城市管理部门管理，存在资产管理职责不明确现象，形成资产管理交叉分散、混合使用的状况，造成管理和使用各自为政，相互脱节，在公共基础设施运转过程中影响了资产运转系统性和协调性的良性配合。加之资产管理部门注重实物管理使用，不关注财务数据登记变化，资产办理移交手续时，只办理实物和产权证移交，资产成本数据资料与账务处理未做移交，造成资产成本信息缺失，对成本核算造成影响。政府储备物资的管理包括战略及能源物资、抢险抗灾救灾物资、农产品、医药物资和其他重要商品物资，由于各部门行政职能的不同，资产种类繁多、分布广泛，存在行政管理和存储执行、日常管理和实际存储管理脱节的问题。加之不同品种的物资需依据相应主管部门文件要求购入、存储、保管、轮换、使用进行规范，只有应对特定时间或情形发生时，才能报经批准后执行计划。在使用时，存在发出批量大、分配范围广且发出物资收回的情形；存在对外捐赠、无偿调出、将不需用储备物资出售的情形；存在可重复利用物资收回时按规定进行清洁、消毒、维修、养护的情形。如果不做好各环节衔接，则对政府储备物资的确认、计量和信息披露造成不利影响，妨碍突发事件的应急处置。

（二）资产管理会计处理不当，也造成资产与财务管理混乱

由于存在制度执行不严格，账务处理不规范，或将建筑成本支出列入日常支出，不能准确核算资产成本；或对公共基础设施分类不当，造成资产漏记误记，使资产长期游离在账外；或对无偿调入的资产不进行会计核算，无法印证资产的完整性和真实性；或对已拆除的房屋类公共基础设施和保障性住房，及已退出使用淘汰的设备类资产，未办理核销手续，仍挂在账上，造成国有资产名存实亡。另外，房屋建筑物建成后已投入使用，因资金来源渠道复杂、产权关系不明晰，未办理竣工决算，无法办理产权登记，导致无法入账；购置的公共资产从费用中直接列支，不计入资产账；管理者资产处置流程不规范，部分行政事业单位以双方协商私下交易形式出售、处置、变卖资产，不履行报批手续，也不经单位财务部门进行相应财务处理，导致资产管理混乱，账实不符。

（三）公共基础设施等国有资产档案管理风险

此类资产一般建设周期长，使用寿命久，整体管理过程复杂，这就需要建立完善的档案来为资产存续期间的管理提供依据，由此，资产档案管理就显得尤为重要。但在现实工作中，与资产相关的纸质档案资料往往散落在各单位的项目管理部门、办公室、财务室等各个部门，没有归集成系统完善的资产档案，有的甚至造成遗失、损毁，给资产后期的管理维护造成风险隐患。而就非纸质档案而言，由于会计工作信息化的推进，各地资产管理信息系统建设初见成效。但会计电子数据形成的电子档案被大量记录存储在硬盘、光盘等介质上，在此环境中，利用信息系统技术对会计数据进行非法修改难以留下轨迹，更难以识别，介质保存不当会丢失，这对资产管理系统及会计档案的安全和完整提出了严峻的挑战。

三、完善公共基础设施国有资产管理建议

以上种种问题，暴露出公共基础设施等国有资产管理的风险之处，更需要我们提高资产管理精细化管理认识，及时堵塞管理漏洞，防范资产管理风险，减少国有资产流失。

（一）加强资产管理基础工作

按照行政事业单位内部控制的要求加强资产内控管理，建立健全资产管理制度并贯彻落实。要细化资产管理流程，将定期检查和随机抽查相结合，落实资产管理内控设计与执行的有效性。针对资产取得、运行维护、更新改造、调拨使用和清查盘点等制度，重点关注资产管理实物所在地与管理单位地址远离、日常维护频繁、应急调拨处置等特点，严格明晰和落实实物管理人和使用责任人的责任范围、工作流程、审批权限等要求，责任到人。单位绩效考核部门要强化资产日常监督和专项监督，查找单位资产管理存在的管理漏洞和薄弱环节。

（二）全面清理资产账目

一方面，厘清单位历史沿革和职能变迁过程，下大力气核实资产来源，明晰单位职责职能，核实账目，并细化资产分类，对其发生的历史成本、评估价值及重置成本进行明确，登记入账；另一方面，结合业务资料和实物盘点状况进行核实调整，确保账目精准，账实相符。对在“在建工程”科目中核算的“公共基础设施”“保障性住房”等资产要根据竣工投入使用情况，及时转入相应资产科目核算。对“保障性住房”的管理要重点关注其租金收入是否缴入同级财政、经批准无偿调出和出售的账务处理、定期开展清查盘点以及盘盈、盘亏、毁损和报废处理等。对“政府性储备物资”要关注应计入费用的仓储、日常维护、其他支出等，以及调拨、配发、领用等程序记录资料，确保程序合规，及时进行账务处理。

（三）加大考评问责力度

结合党风廉政建设，将资产管理内部控制工作与单位重大决策、内部管理、业务工作、廉政风险控制、行政执法等工作相结合，将资产采购审核批准控制、预算管理控制、财产保护、绩效考评控制相结合，使内部控制的领域从经济活动层面拓展到业务活动和内部权力运行层面，充分契合单位内部控制的工作目标。

（四）加强资产项目档案管理

强化落实档案管理制度，建立项目档案的合同约束机制，严格按照《档案法》的要求对单位资产档案的收集、整理、归集、入档、借阅、复制等进行管理控制，形成完整规范的资产档案管理体系。

（五）利用计算机和网络技术

建立完善的公共基础设施等资产信息管理平台，及时对数据进行收集整理和分类分析，为资产管理提供数据支持。利用信息平台进一步规范成本核算，实现数据共享和交互，明确项目主体、设施建设审批流程及监督管理职能，最大限度满足资产管理需要。真正实现资产档案电子信息化，使现代化档案管理信息技术充分运用到档案管理工作中，提高档案利用效率，保护纸质档案的安全完整。

（六）提高财务人员特别要求

财务人员要在账务处理过程中，注意收集和妥善保管招投标文件、合同、验收资料、移交使用记录、权属证明等关键环节的重要档案凭证作为依据，并与单位资产档案管理部门相互印证。注重非纸质档案的安全管理，在会计数据电子化的前提下，需要增强会计档案管理人员信息安全防范意识，对会计数据进行管理控制。注意做好财务系统访问控制，充分利用密钥、身份验证等技术防止避免无关人员接触电子会计档案，定期杀毒，防止病毒侵入，会计工作电脑除非使用专线，不得登录互联网。严格执行会计档案双备份制度，平时工作中设为只读文件，不允许修改操作。总之，行政事业单位作为履行政府职能的单位组织，要下大力气管理好公共基础设施等国有资产，使宝贵的社会公共资源能够科学、合理、有效、节约地用于公益事业的发展，提供更多更好的公共产品和更优良的服务，满足人民群众对社会公共资源精细化管理的需求，保障我国教育、科技、文化、卫生、环保、社会保障、水利、交通、国防等各项社会事业的健康快速发展。

参考文献

[1]任江.基于内部控制的事业单位资产管理模式构建[J].行政事业资产与财务，2019（19）.

[2]赵建琴.新预算法视角下行政事业单位财务管理问题研究[J].中国经贸，2017（19）.