企业财务流程精选(九篇)
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第1篇：企业财务流程范文
关键词：企业；财务处理；流程；优化
中图分类号：F275.2 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2014）07-0175-02
一、引言
从财务流程的定义来看，有广义和狭义之分。广义的财务流程与整个企业的所有业务流程都紧密相关，只要与企业的资金流转、会计处理、资源消耗等领域相关的业务都属于财务流程的范畴；狭义的财务流程则仅仅只涉及到企业财务部门内部的工作内容。财务流程的优化或再造则是指企业在对自身财务流程进行深入、全面分析的基础上，对其进行重新设计，以便改进流程中低效或者不合理的部分，以便帮助企业获得更为宽广的利润空间。可以说，财务流程的基本思路是对企业经营活动、财务运作的流程进行重新设计，实现成本费用的最小化和收入增值的最大化，继而完成绩效方面的提升和改进。这种优化既可以针对单一的流程，也可以针对整个企业组织。客观来看，如果能够从整个组织的角度来进行企业财务处理流程的优化，就有可能给企业带来根本性的变革。从这个角度来说，中国企业在新的形势下，需要进一步解放思想，才能满足时代的客观需求。进入21世纪以来，随着现代信息技术的高速发展和全球化程度的进一步提高，各行业内部的竞争格局都在不断变化，市场当中存在着越来越多的未知性。企业要想在激烈的市场竞争环境中生存，如果继续维持以往的静态财务流程管理模式，将难以适应不断变化的外部环境，企业的财务资源将难以得到高效率地整合。鉴于此，我们需要对企业的财务处理流程进行系统性的优化，提高对外部环境的适应能力，全面提升企业的管理水平。
二、企业财务处理流程的优化措施
（一）打造统一、高效的信息管理平台
打造统一、高效的信息管理平台，可以采取以下措施：首先，一定要在充分分析企业实际情况的基础上，为企业量身打造财务处理流程。通过这样的措施，不仅可以为企业提供相应的行为准则，完善财务制度，同时也能够为全面推行ERP创造良好的条件。一方面，企业可以对原有的流程进行修改，比如改变存货的入库法，将合格材料入库法变为完全入库法，即先将材料全面入库以后，如果发现不合理的再做退库处理，这样的方式能够对存货进行及时控制。另一方面，企业还可以用新流程取代老流程，比如可以将原来需要各部门层层审批才可以领料的路程，改变为车间可以随时补料，并由财务部门随时记账的方式，更加便于车间的高效率生产。其次，构建起完善信息技术平台。虽然ERP是企业进行财务处理流程优化的重要手段，但是流程的优化需要同企业的实际状况相结合，也就是要选择适合企业的软件，不能盲目跟风。在硬件选择方面，企业应该充分听取专业顾问的意见，采用高性能的服务器，并且配备技术扎实的专业IT人才，帮助企业建立起广域网络，提高针对软硬件维护的技术支持力度。
（二）财务处理流程优化要注意选择合适的时机，要做到“以人为本”
首先，企业的财务处理流程优化需要选准时机。在对一些成功案例的分析后，我们不难发现，很多企业都是在其市场份额迅速提升的情况下进行财务流程优化的，因为只有在此种情况下，企业现有的财务处理流程才会暴露出一系列不能满足发展需要的地方，因此必须通过流程的优化或者再造来有效解决，提升企业竞争力，超越竞争对手，帮助企业获得更大的市场空间。鉴于此，企业的进行财务处理流程优化的过程中，一定要重视对时机的选择和把握，通常来说，当企业收入稳定或者是迅速扩张的时期往往就是企业进行财务处理流程优化的有利时机。一方面，企业可以借此获得深入改造的机会，有利于占领更大的市场份额，另一方面，企业强大的实力能够为财务处理流程再造提供必要的物质基础。其次，企业的财务处理流程要重视“以人为本”。财务处理流程的优化会改变既定的制度和程序，改善过去内部控制管理全部依靠人为来控制的现状。但是从中国企业的传统经营理念来看，企业需要将法治和人治进行有机结合，灵活应变，因为财务处理流程的优化只是一种管理手段，检验这种手段是否有效，主要是看这种管理手段能否切实提高工作效率，而不是死板地按照程序进行。
（三）重视对财务风险的有效防范
随着中国社会主义市场经济建设的不断深化，尤其是在加入WTO之后，经济环境的变化将具有更大的不确定性。在这样的环境下，风险便存在于企业进行生产经营活动过程中的各个环节。在企业的财务管理工作中，首要面临的就是财务风险的应对。财务风险主要包括交易风险、行业风险、市场风险等等。优化后的财务处理流程必须要加入对财务风险的评估机制，重视对企业财务风险的识别和应对。企业应该建立起完善的风险防范机制，改变过去进行事后应对的传统管理模式，通过对风险的识别、评估、报告、应对环节，从事前、事中、事后进行不同阶段的风险考核，切实将事后管理改变为动态管理，促进企业早日实现财务信息的实时化管理。除此之外，企业还可以通过实施供应链管理、全面预算管理、搭建信息管理平台、风险控制体系等方式来构建一个动态的财务风险管理流程，降低风险的发生概率，提高企业的风险管理水平。
三、结语
总的来说，财务处理流程的优化是一项系统性工作，涉及面广，工程浩大，难以做到一蹴而就。一些企业财务管理工作者希望通过某一方面的举措来彻底优化单位财务处理流程的思路是不现实的，也是对财务处理流程优化的严重误解。客观来看，由于中国财务处理流程的再造优化发展时间较短，因此与国外相比具有较大差距。因此，中国企业更应该理论结合实际，切实掌握到财务处理流程优化的关键，才能够帮助企业提高市场应变能力，从而增强市场竞争力。
参考文献：
第2篇：企业财务流程范文
关键词：财务共享 大智移云 流程
随着全球经济一体化趋势越来越明显，企业间的融合重组越发频繁，并且规模不断增大。如何通过高效的管理机制，以最低的成本获得更好的技术、运作流程以及更多的利润是研究企业发展的重要课题。“共享理念”在财务领域的扩展使得财务共享应运而生。财务共享平台是一个体系性的管理工具，是一种新型的财务管理思想。当前，随着科学技术的快速发展，“大智移云”（大数据、智能化、移动互联网、云计算等技术主导）时代已然到来，这为会计信息化建设提供了新的工具，进一步促进了企业财务共享平台的建设和发展，为解决企业在发展过程中遇到的一系列管控难题提供了新的解决思路。那么“大智移云”时代到来对企业财务共享平台建设到底有何影响？有何改进？优点在哪？这些问题都值得进一步研究和探讨。
一、财务共享的定义及理论综述
早在 1993 年，Robed Gunn等人就首先提出了共享服务的概念，认为共享服务是公司试图从分散管理和少的层级结构中取得竞争优势的一种新管理理念，其核心思想在于提供服务时共享组织的成员和技术等资源。财务共享服务，从严格意义上讲，是将一种分散于各业务单位、重复性高、易于标准化的财务业务进行流程再造与标准化，并集中到财务共享服务中心统一进行处理，达到降低成本、提升客户满意度、改进服务质量、提升业务处理效率目的的作业管理模式。
近几年，财务共享服务已成为学术界热议的话题。在财务共享流程再造研究方面，张瑞君等通过分析中兴通讯十年的财务共享服务变革之路，提炼和明确了财务共享服务构建流程再造过程中的关键因素。何瑛等通过实证研究发现，我国企业集团实施财务共享服务其中一个关键因素是流程管理，还提出了在云计算背景下企业财务流程再造需要关注的研究方向。张真昊等以费用报销为例对基于云的财务共享服务模式进行设计。在“大智移云”对财务共享平台影响方面，程平等通过一系列文章分析了大数据对于企业财务决策、资金管理、库存管理、固定资产更新、云会计AIS构建等方面的影响。万家盛等构建了企业财务共享服务中心云平台框架，深入分析企业云会计对于企业财务共享服务的影响。
综观上述文献，在“大智移云”技术对企业财务共享平台业务流程再造的影响方面有很多研究，但大多在概念内涵、特点创新等方面，特别是企业集团财务共享服务构建的过程实质上就是财务流程再造的过程，所以在“大智移云”时代，探讨企业财务共享平台业务流程再造的相关问题就显得尤为重要。
二、“大智移云”时代企业财务共享平台业务流程再造
（一）企业原有的应付账款流程。根据埃森哲全球共享服务业务调查表（见下页表1），共享服务中最先实施的几项业务依次是应付账款、总账、固定资产、应收账款、工资、费用报销、财务报告、人力资源、信用管理和客户信息服务等，其中应付账款业务实施共享服务的比例为83%，由此可见应付账款共享服务是共享服务中心最重要的组成部分之一。所以本文选取应付账款流程再造进行研究。
从图1可以看出，该应付账款流程主要包括以下几下环节：（1）业务部门发出采购申请，采购部门审核之后将订单发给供应商；（2）订购单复联交给仓库存底；（3）订购单交给应付账款管理部门存底；（4）供应商发货给仓库；（5）仓库收到货后，将收货收据返给供应商；（6）仓库收到货，查验后，将验收单交给应付款部门；（7）供应商将发票交给应付账款管理部门；（8）供应商向应付账款管理部门发出付款通知；（9）应付账款管理部门向供应商付款。从上述流程可以看出，从采购部向供应商提出购买申请，发出订单开始到最后应付账款管理中心向供应商付款，总共是9个环节，企业的应付账款管理部门只有在订购单、仓库验收单、供应商发票三者核对一致时才会向供应商付款。在此流程中涉及到大量的单据核对工作，以及大量的核对人员和较长的核对时间，会增加企业此项流程活动的成本。如果可以进行应付账款流程重组，将会大大降低此项业务成本，提高企业效率。
（二）“大智移云”时代企业财务共享平台业务流程再造。
1.设计总体思路与目标。积极运用“大智移云”时代的各项技术和工具，构建企业应付账款共享机制，建立应付账款共享管理平台，减少此项流程中的人员、费投入，在确保企业资金安全的情况下降低企业成本，提高效率。
2.大智移云时代下的财务共享平台。“大智移云”是将大数据、云计算、物联网综合利用，使之互通互联，服务社会的一种便捷、高效的发展常态，是产业互联网的重要技术载体和推动力。云计算、大数据等信息技术交融渗透，不仅改变着人们的生活，也有望掀起新一轮产业变革。在云计算、大数据等信息技术交融渗透的信息时代下，企业的业务过程、组织结构、人员安排、战略规划以及经营信息发生了很多改变，其中，能够实现信息共享是信息化时代的核心，借助信息平台，我们可以对企业进行重复业务的的集中处理，业务流程的设计与重组，实施标准化工作程序，设计业务评价，完善业务处理目标等，就能够达到财务共享平台模式的目标，来为企业提供低成本、高效率的服务，使企业能够在信息化时代实现自己的核心竞争力。
（1）财务共享服务中心“云平台”构建。按照NIST（美国国家标准技术研究院）公布的云计算定义：云计算是一种支持以广泛、便利、按需方式，通过网络访问可配置的共享计算资源池（网络、服务器、存储、应用与服务）的计算方式。在这个资源池中，计算资源分布式存在。无论身处何地，资源以共享资源池的方式统一管理。利用虚拟化技术，将资源分享给不同用户，资源的放置、管理与分配策略对用户透明，这为财务共享服务中心“云平台”的构建提供了技术支持。财务共享中心是基于“规模经济”效应，将分散于各业务单位、重复性高、易于标准化的财务业务进行流程再造与标准化，并集中到财务共享服务中心统一进行处理。财务共享中心和各分子公司位于不同地方，共享中心整合各分子公司相关财务内容。云平台为共享服务中心提供会计核算平台，无论身处何地，只要有良好的存储能力与计算能力，只要有网络，客户便能访问云计算的服务。
在财务共享中心“云平台”上，财务共享中心和总公司、分子公司进行着企业业务相关的数据交换、业务数据处理、数据共享。企业领导和相关人员在云平台上进行授权与业务审批，不同企业之间也可以在云平台按照权限实现数据共享。
（2）大数据技术应用。企业经过多年运营，会积累种类繁多并庞大的数据。而随着大数据时代的到来，这些数据便成为企业的一项重要资产。云会计平台是企业进行大数据决策的基础，基于云会计平台，在抽取、转换、加载通过企业运营所形成的大量财务数据和非财务数据之后，运用大数据技术和手段分析数据之间的关联关系，从而进行财务决策。在企业的日常生产经营过程中形成的采购、销售、固定资产、库存、商品价格以及外部的银行、税务、财政等部门的数据都会影响企业的决策，建立企业财务共享云会计平台，可以使分布在不同地域、不同时段的大量数据存储，同时借助大数据和云计算技术依据企业的财务决策要求对这些数据进行处理，发现数据的关联性并转化为企业决策所需要的数据，保证决策的科学性和合理性。
3.案例分析――长虹财务共享云中心应付账款流程。
（1）长虹财务共享云中心构建。长虹集团在未实行财务共享前，采用的是分散独立核算的财务组织方式，效率低下且成本高昂。2004年以后，长虹的规模快速扩张、业务类型和管理层级相继增加，分公司、子公司的多套财务机构使集团财务人员与管理费用快速膨胀，财务流程的繁杂导致了工作效率降低，大量的财务人员不得不花费大量时间来应付基础会计核算业务，形成的连锁反应则是集团在对业务的财务信息分析、决策支持等方面的投入明显不足；重复设备投资规模加大、内控风险上升，多个独立、粗放而臃肿的财务“小流程”使总部统一协调财务变得越来越困难，增加盈利的代价就是加大风险。与此同时，外部市场的竞争压力越来越大，集团的运转呈现低效率的状态。在这样一个“内忧外患”的严峻形势下，长虹走上财务共享的道路。
2008年，长虹建立财务共享中心，会计核算自此迈入了基于广域网的信息化时代。4年后，长虹又开始探索基于智能时代云技术背景下的财务管理研究，并逐步构建了基于智能时代的集团公司财务云管理体系。长虹依托云计算等技术变革手段，在原有财务共享模式基础上，通过建设数据标准、梳理单据标准、再造业务流程、嵌入审核节点等举措，期望实现财务共享的升级，达到数据规范、采集高效、自动处理、智能输出；由于其凭证电子化、数据颗粒化、存储云端化、业务处理去物理化、产品输出可灵活组合等特性，与云的变幻莫测、自由组合、无所不在等特征极其相似，因而将这种财务管理模式形象地称之为“财务云”。
（2）长虹财务云中心应付账款流程。为解决由集团规模扩大、业务扩张所引起的问题，长虹依托大数据、云计算等技术变革手段，建立财务共享信息云平台。在长虹财务云中心，有应付账款管理组，专门处理集团下属200多家子公司的应付账款业务：一是建立了采购供应链平台，长虹在供应商管理系统中材料（物料）需求计划，供应商按照自己的权限可以在系统中察看材料的具体信息，通过商务谈判完成议价并签订购销合同后，长虹就会在其ERP系统创建相应的采购订单。二是长虹收货后会在ERP系统进行收货确认，定期或即时在SRM（供应商关系管理）系统收货材料（物料）凭证。与此同时，供应商可以在系统中就自己的发货数据与SRM系统的收货数据进行比对查验，结果一致后在金税系统中选择开具发票，长虹通过合力中税系统抽取软件抽取发票信息并发送至结算对账平台，定时匹配发票和结算单，匹配成功后，打印匹配通知书，然后连同发票一起邮寄长虹。三是结算对账平台，按照设定的时间间隔将供应商发票电子信息提交税务认证系统进行认证，将认证通过的发票发送给SRM系统完成自动记账核算，并按账期通过银企互联平成付款。四是长虹收到供应商发票后在SRM系统进行签收归档，SRM系统结算数据供购销双方进行核对和确认。
（3）长虹财务云中心流程再造应用价值分析。一是成本降低，工作效率明显提高。财务云中心的自动化程度大幅上升，标准化程度高，手工处理业务锐减，单位人员耗用大幅下降，按照可比成本测算，业务经办年均节约人力资源成本超过1 800万元，且处理时间大大降低，处理效率提高，效率提升7%以上。二是降低风险，提高集团管控能力。长虹建立财务云中心之后，通过重新梳理新业务形成新的处理流程的风险控制节点、审核节点，制定标准的风险控制逻辑、统一的交易规则和标准化业务流程，将风险控制点嵌入流程并固化到信息系统中，从而在风险控制方面形成了事前、事中、事后的有效监管体系（特别是事中全业务过程风险监管），实现了有效的风险管控，从而提高了集团管控能力。三是“大智移云”时代下，财务共享实现进一步升级。依托大数据、云计算等技术支撑，长虹在原财务共享的基础上，通^凭证无纸化、要素精确化、数据标准化、内控实效化等举措，对各类经济业务活动的数据采集、数据处理、数据应用等更加信息化和自动化，实现了无纸化、去人化、智能化等目标。经过全口径、全业务的云采集和智能的云处理之后，信息系统存储了大量的标准数据，财务云成为了长虹的数据中心。可以提供财务指标及其业务动因分析，为使用单位提供数据分析和数据挖据产品，提示预警，创造价值。通过财务云的建设，成功地打造了财务共享的升级版。
三、结论
财务共享服务是实现公司内各流程标准化和精简化的一种创新手段，也是企业整合财务运作、再造管理流程的一种崭新的制度安排。目前，共享服务管理模式成为跨国企业集团降低成本、提高效率的利器；在“大智移云”时代背景下，各企业的财务共享平台也实现了进一步的改革和升级，通过对“大智移云”时代企业财务共享平台业务流程再造进行研究，并选取长虹财务云中心应付账款流程为例进行分析，通过流程再造，升级后的财务共享中心能够在降低企业成本、提高企业效率和集团风险管控方面具有更大的作用，并且这种财务共享服务模式具备较强的可复制性和推广价值，可以被其他大中型企业所借鉴。
参考文献：
[1]张瑞君，陈虎，张永冀.企业集团财务共享服务的流程再造关键因素研究――基于中兴通讯集团管理实践[J].会计研究，2010，（07）.
[2]何瑛.基于云计算的企业集团财务流程再造的路径与方向[J].管理世界，2013，（14）：182-183.
第3篇：企业财务流程范文
关键词：会计流程再造;企业财务信息化中
我们考虑企业的发展中，会以会计工作的各方面进行多方位的考虑，在促进企业经济的高效发展中，就需要促进企业在获得更好的发展中，能够随着科学技术的不断进步中，确定到财务的信息的高度发展，从而完成传统流程的过度转变，这就需要针对会计流程上的再造工程。
一、再造流程
在进行会计系统的改造过程中，需要充分的考虑到企业的决策管理问题，其中适当的进行调整原有的财务制度，从根本上完成相应的系统改造，这也是在进行系统的改造的根本所在。其程序如下：
第一，这是针对企业的需求进行的分析，所以在进行企业会计流程改造的过程中，就需要针对其目标进行需求定位，再进行流程方面的再造。我们通过财务管理结构上的工作促进，企业可以做出更好的决策，这样对于提高企业的管理水平等方面，都能够更好的扩大其生产的规模，同时可以有效的提高其信息的整理和相应的结构建造，这对于财务管理方面，都能够更好的解决其中的结构控制。
第二，在针对企业的现有业务流程诊断的过程中，我们可以进行调研然后分析出其中的一些流程问题，从根本上解决企业在进行业务流程中所存在的一些弊端。这样在进行细化分析的过程中，也能够更合理的进行相应的问题解决，在针对这些问题的解决中，我们需要针对其中重复出现的一些问题进行更科学的分析，从不同的企业数据进行管理模式的分析，这都能更好的避免其中的一些权利管理。这一改造，不仅是针对监督管理中的一些问题进行的，更是通过进行一套行之有效得到处理方案，然后完成自身的信息扩建，从大数据库进行管理这样，能够更好的确保其信息的合理性。
第三，我们在进行再设计的过程中，需要针对企业的基础设施进行规范化的分析，在集中管理的过程中，对应到企业的相应财务信息进行管理信息强化。而在进行流程的改造中，更应该针对其反馈禁止进行相应的管理，这也是保证审批等问题上的一项重要措施，是进行企业在财务方面管理的一项很重要构建工作。
第四，在进行组织新的流程改造中，需要针对企业的新型结构进行信息化补充，毕竟这是全新的模式，是对自身的一种更真实体现，能够更好的完成相应的信息化软件管理，这些都能够更好的保证其中的管理质量，对于企业的信息化财务管理方面，都能够更好的完成其中的软件管理问题，我们在进行新的财务管理中，更需要针对其中的构建工作进行员工的大力培训，这样对于整顿信息上来说，也能够更好的完成相关的数据整理。
二、会计流程改造中的财务信息需求
第一，在进行改造的过程中，我们需要针对其中的满足条件进行相应的财务信息流程改造，这样能够促进企业的流程更适应其管理的需求。我们在进行这一类的分析中，也需要针对其改造中可能引发的一些信息处理水平方面的提高，从各方面进行重复性环节上的改造，这都需要我们针对其共享中的一些且有经济数据进行处理，通过重复的进行确定，这样能够更好的保证数据的精确性。与此同时我们也可以进行模式上的构建管理，从改造中，完善其协调上的统一，利用信息技术系统进行财务上的集中管理，完成会计流程上进行改造。
第二，在进行会计流程方面的额改造中，如何采用信息采集，是能够提高流程改造进度的一项重要措施，是能够保证其生产中的重要指标。我们在进行相应质量提高中，也可以通过现金的网络信息进行技术上的充分补充，这对于信息方面的采集上，也是能够有效的进行归类的一项重要措施，这样不仅省略了大量的手工换机额，也同样保证了信息的有效传递。在进行这一改造的过程中，也需要统一其管理财务的形式，从根本上完成这一理念的成熟，通过对成本上的控制，进而完成相应的审计流程完善。
第三，在会计流程改造的过程中，财务信息系统其构建的应用作用中，如何将财务信息系统进行需求方向上的完善，就能够更好的保证其范围内的系统管理，企业在进行会计方面的流程再造中，是需要一定的配套设施的，在进行相关的查询中，通过审计权限，完成其内容方面的改善。
第四，在增值税务管理中，我们依然需要改变营销的形式，从运行的过程中，进行分析，在对税率进行调整以后，针对相关管理部门进行更为仔细的分属，这样也能够更好的控制税率上得到调整，这对于我们在进行深入理解中，也能够更好的完成其税率上的问题解决。
三、结语
我国在进行全国范围内的营销整改中，针对企业的税务上，已经做到了相应的清减，在一定程度上减少了营业税务的重复征收，对于市场的分工合作商，也有了一定的促进，而最重要的就是这一转型中，有效的推进了企业的发展。在经营的过程中，针对企业的发展来说，也产生了一定的负面影响，企业需要不断的进行学习先进的管理方法，从而完成理念上的完善，这对于改善会计的流程来说，都是一项长远的改进，是能够减轻税负的一项重要措施。
参考文献：
[1]张波.会计流程再造在企业财务信息化中的应用[J].会计之友，2008（20）：63-64.1004-5937.
[2]张楠.有关会计流程再造在企业财务信息化中的实践应用[J].时代金融（中旬），2014（11）： 130-130，135.
[3]金斌.浅谈会计流程再造在企业财务信息化中的运用[J].新财经（理论版），2011 （11）：211，213.1009-4202-B.
[4]蒲志辉，康文俊.会计流程再造在企业财务信息化中的应用[J].中国经贸，2011（22）： 1009-9972.
第4篇：企业财务流程范文
【关键词】会计流程再造 企业财务信息化 实践应用
随着社会经济的发展，各企业之间的竞争已进入白热化阶段。企业为了扩大规模，会计电算化逐渐得到了财会工作人员的青睐，逐渐应用到企业的会计工作当中。这种方式不仅降低了财会人员的工作总量，还加快了企业的发展。但是，由于企业各项管理模式尚不健全，还存在一些漏洞和而问题，使会计管理工作并不符合人们的需要。在这一严峻形势下，探索、分析会计流程再造在企业财务信息化中的应用成为摆在相关研究人员和管理人员面前一项亟待解决的新课题。
一、会计流程再造应用于企业财务信息化的重要性
会计再造流程是建立于计算机网络信息技术之上的，它整理和改造了企业原有的财务信息化管理系统，自动化处理和调整财务信息的获取、输出等各方面工作，构建一种将企业财会工作与实际业务之间衔接起来的、全新的协同关系。会计流程再造对实现企业财会工作的信息化管理具有十分重要的作用和意义。
（一）有助于合理调整财务信息获取方式
会计流程再造转变了完全依赖于手工作业的信息化系统管理模式，省去了财会人员在获取信息之后进行逐一的比对、检查、录入等步骤。在此基础上，通过引进RFID等先进技术系统，使其自动化感知和处理原始凭证，在系统中形成相应的数据，有效提高了财会工作的效率和辨别原始凭证的准确率。财会数据的录入也实现了企业业务与财会信息的有效结合，增强了会计信息与企业发展的关联性，打破了货币信息的限制，为企业的发展奠定了坚实的基础。
（二）有助于选择企业信息处理方式
传统的财会信息化系统选择信息处理方式停留在功能驱动，即为将固有的财务处理模块与财会业务相对应。在一项企业产生后，财会人员应进行信息的录入，而已有的财务系统会按照设定好的标准来处理这些信息并得出结果。这一方法并不能让用户看到全过程，在处理方式上也具有一定的局限性。会计再造流程采用了事件驱动模式，用户可以自主根据信息类型和特征来选择最具有适用性的方案。其在企业业务发生后，第一时间做出反应，反馈到财务系统中，自动化完成各项信息的采集后，实时生成账簿、信息流、资金流及会计凭证等。
（三）有助于选择财会信息处理方式
在企业实际工作中，用户的需求在不断的变化，这就要求企业财会管理模式也应不断的更新换代。会计再造流程引用事件驱动器，使其具有兼容互动性，同时还具有一定的通用性。用户可根据自身的选择来提出相关信息，财会报告生成器会根据指令处理和筛选数据，并得出最终结果。
二、会计流程再造的基本步骤
会计流程再造应根据企业的发展需求，建立在企业核算业务之上。其具体步骤应包括以下几个方面：
（一）分析企业的现实需求
准确的把握企业需求是实现企业有序发展的重要前提。在进行企业需求分析时应从企业规划、管理模式及企业实力等进行分析，为构建信息化管理体系提供理论基础。
1.利用计算机信息网络技术，构建企业内部信息平台，实现企业信息处理智能化、数字化，转变手工作业的财会工作模式；
2.集中管理企业财务信息，确保各分公司紧跟企业的发展方向，从而提升整体企业的竞争实力；
3.将财会工作与企业业务结合起来，提高财会工作的实用性。
4.构建网络信息系统，有效实现企业信息资源的共享，为远程控制和移动办公提供强有力的信息基础。
（二）分析企业的业务流程
在分析企业业务流程时，其涉及的范围较广。因此，在这一过程中，应注重工作细节，注意以下几个方面：
1.简化业务工作。削减业务工作中重复多余的工作环节，减少企业人力、物力和财力的消耗；
2.构建企业信息网。应立足于企业业务，构建企业网络信息体系，实现企业信息资源的全方位共享，有效提高企业信息资源的利用率；
3.加强企业业务监管。应建立健全企业管理机制，促使管理决策更好地实施，使其真正意义上落到实处。
（三）会计流程再造设计
会计再造流程满足企业财务信息化管理的需求。其在实际应用中，用户应根据财务信息化管理的相关要求，整合和优化企业原有的财会管理体系，不能具有盲目性，以提高企业财会管理水平为根本目标。
1.规范企业财务管理。企业各部门应统一制定企业财会管理规范，确保财会信息、基础资料和会计科目的一致性，为企业再造流程提供强有力的基础；
2.集中管理企业财务信息。应针对企业整体及各部门进行全方位监督和管理，从而保证企业财会信息的安全性和可靠性；
3.强化信息系统处理能力。充分运用智能化程序，实现数据信息录入、传输的自动化与数字化；
4.简化程序。为了提高企业财务信息的利用率，应简化企业财务信息系统，旨在将无用的系统功能去除，在减少审批的基础上，强化企业控制体系。从而有效提高了企业工作效率，同时确保企业财务信息的准确性。
三、会计流程再造的成效
会计流程再造应用于企业信息化管理中，为企业财会工作人员打来了福音。其主要针对企业管理模式、管理时效、管理成本和工作流程等多个方面，为实现企业财会信息化管理奠定坚实的基础，从而逐渐实现财会工作的统一管理。
（一）统一管理财务制度
为了优化企业信息资源配置，企业应统筹管理财务制度、财会工作、资源调配，加强企业的考核制度，并强化企业决策，逐步实现企业账务分立，责任和权利独立。在此基础上，加强企业成本控制，统一规划企业计量表格和报表表格，经由考核来统一制定企业财务管理制度，以便于快速收集企业财务信息，使其具有很强的适用性。
（二）将企业业务与财务管理衔接起来
应强化企业财务的控制能力和实时核算能力，在生产、销售、企业员工工资、企业固定资产及采购等触发探测器时，企业系统应自动处理相关凭证，并录入信息系统。这一过程有效实现了将企业业务和财会工作的有效结合，大大提高了财务核算效率的同时，有效实现了企业数据信息的自动化管理。
（三）全方位管理企业预算
实行企业预算管理是以企业利润为工作目标，制定以销售预算、企业采购预算、成本预算等预算分析数据和预算追踪计划，有效控制企业预算，建立健全企业预算控制体系，确保企业严格按照各项预算有序支出和科学化管理。
（四）准确的合并企业财务报表
确保企业内部能实现准确对账、数据的自动化上报等，使上级机构能及时准确的了解企业经营状况，并根据上报的数据进行汇总和合并，针对报表数据进行分析和总结，以便于各负责人掌握企业的运行状况，从而制定正确的企业决策。
（五）提高了企业数据综合处理能力
会计再造流程支持大型数据库，有助于更好地保证企业财务信息的安全性和可靠性。在此基础上，其具有高安全性和高效性，充分利用网络信息技术，实现了远程控制和移动办公等多项功能。有助于财会数据信息的搜集、查询、录入、报表等会计数据的远程操作，为实现企业信息化管理提供强有力的物质基础。
四、结束语
综上所述，会计流程再造在企业的信息化管理中，有着至关重要的作用。它不仅提高了企业数据信息处理效率，还将企业经济业务与财会工作紧密结合在一起，大大降低了企业员工的工作总量，减轻了企业员工的工作压力。目前，会计流程再造虽然得到了一定程度的应用，但是由于我国管理水平不能满足其要求，导致在管理中还存在或多或少的问题。这就需要专业人士积极投身到该项研究中，并针对文中的不足，提出指正意见，为推动我国社会经济的发展做出贡献。
参考文献
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[3]邹敏.会计流程再造在企业财务信息化中的应用初探[J].现代商业，2013，33：244-245.
第5篇：企业财务流程范文
1.业务操作上存在着差异，这是由于员工的业务技能的参差不齐导致的差异，这往往会形成操作误差。伴随着企业的规模的壮大，员工的队伍也得到了扩充。人员间的素质差异也会显现出来了，新员工对待经济业务的处理上显然存在着经验不足，而老员工易存在观念保守陈旧，创新的意识差。例如：在审计过程中，曾经有这样的供电企业，在现金支付业务中，不管资金的额度大小，也不考虑对方单位是否存在银行账户，一律采用现金支付的方式，另外，也发现不少的审批手续不完整的现金支付业务。很明显，对于新的会计准则，新的会计相关法规制度下处理会计事务缺乏足够的认识，财务内控管理不严，业务水平达不到要求的原因所致。
2.财务内控管理比较混乱，没有完善的可操作流程。通常在财务管理中的资金支付操作流程过于简单化，缺少科学、系统的审核环节，更缺乏相互监督制约的程序，例如：从原始单据到局长审批，再由财务负责人的复核到付款，由已经付款的单据编制记账凭证直至归档等，过于简单化，对于发生的经济业务的真实、完整、可靠性缺乏正确的鉴别与认识。例如：在审计中曾发生过已经办理支付结算的经济业务，到了月底出纳才将票据交给会计制证，发现该项经济业务存在着问题，相应的票据显然是不合规定的。有的经济业务应由国税出具的发票入账，却用地税发票来进行账务处理等现象。诸如此类的错误，势必带来账务处理的麻烦，增加工作上的难度与繁琐。可见，在没有完善的内控管理流程下，影响着会计信息的质量，也影响着经营决策。
3.缺乏完善的绩效考核机制，导致工作的热情度不高。一个企业在管理中应建立科学完善的绩效考核制度，这是一把“双刃剑”，具有着积极的一面，它可以激活整个企业，带动员工的工作积极性，发挥其应有的主观能力性，提高生产效率，否则会事得其反。在财务管理上，尤其是在会计岗位的设置与人员的配备与分工上不够合理，职责与权限不够明确了，奖罚制度执行力度不强等问题，在供电企业中或多或少都发生过。在供电企业中，头顶着国有企业的光环，手捧着国家给的饭碗，容易滋生惰性，缺乏竞争意识，再加上职责与分工不明确，无论干的好与坏，多与少，待遇相同，结果一样，在绩效考核机制不健全的情况下，很难形成一个有效的管理体制，人为的调控因素加大，从而起不到真正的考核目的，也无法调动起员工的积极的工作热情。
二、建立财务管理流程规范的措施
1.建立以防为主的标准化管理流程的内控管理体系。在企业管理中，其重要的环节是财务管理，做好财务管理操作流程，就应当把内部牵制的功能提到首要的位置上来，它对强化企业的内控管理起着积极的推进作用。在岗位与人员的设置上，应当明确权限的划分以及相应责任的承担，尤其是记账人员与经济业务事项或会计事项的审批人员、经办人员、财物保管人员的职责权限应当明确，相互分离、相互制约。在对外业务中严格执行审批与复核制度，例如，重大的对外投资、资产的处置及资金的调度等重要的业务事项要实行集体班子决策审批，防止暗箱操作或一人独断的行为产生。同时，在规范管理流程的同时也要将随时开展财产的清查工作，要定期与不定期地抽查，发现问题及时反馈，予以解决。另外，会计资料的定期内部审计工作也是财务管理流程的顺利开展下去的重要保证手段。
第6篇：企业财务流程范文
关键词：逆向物流；采购成本；废铝再生
中图分类号：F253 文献标识码：A
Abstract： Nowadays， the research content presents the purchasing cost of reverse logistics in some enterprises' operation is higher. Therefore， improving enterprises' profit and reducing enterprises' purchasing cost must be enforced. This paper is taking aluminum recycling enterprise as the object of study， and taking full account of the key elements in purchasing of reverse logistics， discussion on new construction of the sub-module of reverse logistics in the enterprise resources planning system.
Key words： reverse logistics； purchasing cost； recycling aluminum
逆向物流企业采购成本的持续攀升已成为废旧料再生加工，即逆向物流企业可持续发展面临的一个现实而紧迫的问题。据报道，不少逆向物流企业平均利润不足3%或更低，而采购成本几乎占到总生产成本的80%左右，由此可见，如何加强管理以降低采购成本，对达到逆向物流企业成本控制将起着重要的作用。本文运用ERP技术，以废铝再生企业的采购成本管理为例，展开对逆向物流企业废料采购成本管理系统的构建研究。
1 研究意义
逆向物流企业是将废弃物中有再利用价值的部分加以分拣、加工、分解，使其成为有用的资源，从事这一过程工作的企业称逆向物流企业。
在现代社会发展的过程中，大量丢弃的报废产品，已经对人类的生活环境造成了严重的影响，为了从根本上控制废物量，促进废旧资源的回收利用和有效保护环境，构建资源节约型和环境友好型社会，一些大中型企业顺应环境要求，开始重视和发展逆向物流业务，十多年的运作，逆向物流在造福社会的同时，企业自身也得到了一定的发展。然而受目前环境的影响，逆向物流企业正承受着巨大的成本压力。
本文以再生铝的采购为例探讨逆向物流企业的采购成本问题。再生铝是由废旧铝和废铝合金材料或含铝的废料，经重新熔化提炼而得到的铝合金或铝金属。铝是一种可循环利用的资源，再生铝与原铝性能相同，目前再生铝占世界原铝年产量的三分之一以上，是金属铝的一个重要来源。据不完全统计，废铝原料采购成本约占再生铝制造成本的80%，在再生铝企业经营管理中，降低废铝原料采购成本，确保足量的质优价廉的废铝原料，是再生铝企业能否经济运营、长远发展的最关键要素。所以目前我国理论界和学术界都在努力探索降低采购成本的有效方法，而基于ERP的采购成本管理系统就是企业内部有效管理和控制采购成本的重要管理工具之一。
2 ERP与ERP财务会计采购成本管理系统
2.1 ERP（企业资源计划）。ERP（Enterprise Resource Planning）即企业资源计划，是由美国著名的计算机技术咨询和评估集团Garter Group Inc.于20世纪90年代提出的一种管理思想，软件产品与管理系统的集合体。它以信息技术为基础，利用先进的管理思想，根据企业所拥有的人力、资金、材料、设备等所有资源，将企业内部供应链上的所有环节如订单、采购、库存、计划、生产制造、质量控制、运输等要素综合平衡，有效地进行管理，为企业提供了一个集决策、计划、控制与评估于一体的全方位、系统化的管理平台，以实现企业资源的动态平衡与优化。
企业若进入ERP阶段，将在企业内部形成以计算机为核心的ERPII管理系统，（本文简称ERP管理系统）该系统不仅能动态的监测到产、供、销的全部生产过程，而且系统包括了财务预测、生产能力、资源调度等全方位的功能，ERP已成为现代企业生产管理平台中极有成效的工具。
2.2 ERP采购成本管理系统。ERP采购成本管理系统是对采购运作进行的高效管理。
采购成本管理系统是企业ERP系统中的重要子模块。理论上该系统模块包括了ERP财务会计子系统与ERP物流子系统（如图1所示）。
ERP财务会计系统模块理论上包括财务、控制和资产管理三个主要的功能模块，它将企业主要的财务管理职能都融入到自身系统当中；实现对企业财务会计资源的有效配置及价值链管理。此三个功能模块所分别包含的子模块如图2所示：
ERP物流系统模块理论上包括：物料消耗计划、采购、供应商评估、发票、确认、库存和仓库管理等。
ERP采购成本管理系统，使得企业可以随时从该系统平台上得到所需要的财务会计和物流信息，实现对采购成本的管理与控制。
3 逆向物流企业的采购成本
采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费及其他可归属于存货采购成本的费用。一般逆向物流企业的采购成本除了和正向物流企业的采购成本相同，另外还增加了人工管理成本。仍旧以废铝再生企业为例：废铝材料采购成本是指通过购买分散的含有铝材料的废弃物，并将其堆放在特定的场地或者回收中心的过程中发生的费用，主要包括购买价款、运输成本及人工管理成本。购买价款是指企业为进行生产经营而从外面购买废铝的货币价值。运输成本是指废铝在供应链参与者之间的移动成本，运输带来的是空间价值的增加。人工管理成本主要是指废铝筛选和废铝质量控制中所耗费的人工价值。
4 影响逆向物流企业采购成本管理的因素
目前我国部分逆向物流企业对于采购成本的管理与控制模式仍与正向物流企业的传统管理模式雷同，而逆向物流企业与正向物流企业生产经营所需要的原材料却处在生产供应链的两端，所以对于逆向物流企业在设计先进的财务会计管理ERP系统模式时，必须注意并考虑下列影响因素的存在。
4.1 原材料的影响。从我国目前企业运作的情况可见，逆向物流采购模式似乎与正向物流的采购模式类似，但原材料的采购内涵差别甚大，而原材料是任何生产企业采购时必需慎重考虑的。仍以铝生产为例，生产原铝所需的主要原材料铝土矿，采购时除了价格，需考虑铝土矿的含量等问题；生产再生铝所需的原材料废铝却有其独特之处，首先是废铝材料类型极不稳定，品种杂乱、种类繁多，有废铝、工业废铝、铝合金边角料、废旧铝合金门窗、混合料、片状废旧铝件、钢芯铝绞线等多种种类，而且铝的有效成份变化很大，导致采购业务复杂，采购成本核算系统受到众多因素的影响与制约。其次是回收地点、回收时间、回收量均不确定，这些特点对废铝材料的采购与采购成本的管理控制提出了严峻的挑战。
4.2 采购成本管理模式的影响。部分废料再生企业由于成立时间相对较短，其采购成本控制采用的是传统的正向物流企业的成本管理模式。其一，采购业务流程一般是：需求部门提出采购要求制定采购计划/定单询价/处理报价下发运通知检验入库通知财务付款。整个流程中的物料管理、采购管理、供应商管理一般由采购一个职能部门来完成，缺乏必要的监督和控制机制；其二，财务对取得的采购、仓储业务单证和数据进行审核、汇总后录入财务系统，形成事后经营运作所需的信息数据。可见，传统企业的财务成本与采购业务信息分离，使得各项成本费用数据反映不及时也很难一致、既不能及时指导企业的采购经营活动，进行事中控制，也无法有效控制企业的采购成本费用。
部分废料再生企业，采购成本系统的运作大多以手工操作为主，成本分析是根据采购后得到的采购成本信息，其数据分析依靠人工收集整理，时效性较差；采购信息的读取，依赖于会计报表数据，一般在月末报表报送后才能进行采购成本财务分析与监督。可见，传统企业的采购系统和成本管理系统在此状况下，很难起到及时掌握采购物流、资金流、信息流的动态并加以控制的功能。
4.3 构成废铝材料采购成本因素的影响。废铝材料是生产再生铝最主要、最基本的原材料，根据其采购成本构成分析图（见图3）可见，影响废铝原料采购成本的有五大主要因素，可考虑以此来设计废铝原料采购成本管理系统的ERP模块。
4.4 再生铝企业原材料采购模式的影响。废铝采购采用的是一般逆向物流企业常用的采购模式，如图4所示。
再生铝企业原材料的两大来源是，国内回收和国外进口，企业需加强对各废铝材料供货渠道和供应商的联系，对其采购流程发生的实际成本的核算和控制管理是控制再生铝原料采购成本的主要工作。
5 “废铝原料采购成本管理系统”ERP模块的构建
根据以上研究的四个影响因素可见，逆向物流企业的采购有其自身的特点，所以在现代正向物流企业一般常用的“采购成本管理ERP系统”中建议新构建一个系统，即“废料采购成本管理系统”，见图5：
以下是构成新建废料采购成本管理系统子系统的探讨。仍以废铝材料采购为例：
5.1 构建控制采购合同价格的ERP子系统。在对采购合同中拟定的国外或国内采购对象（供应商）申报的各种资格信息进行论证、审核、报分管领导审批并进入采购程序后，首先是采购合同价格问题。采购合同价格的制定除了必须考虑与废料质量、供货时间和地点等硬指标有关的因素之外，与采购合同签订的方式也有极大的关系。再生铝材料采购主要有三种方式：第一种是集团采购，主要是通过集团公司的渠道签订的合同，这类合同一般手续简单，控制环节少；第二种是报告，主要用于某种废料供应商非常少，难以找到合适的供货单位而采取的签订方式；第三种是询价，主要用于大宗材料的采购，这类供应商很多，通过多家报价，来选择最终供应商。根据合同必需的硬指标与不同的合同签订方式等多种影响合同价格的因素，构建ERP合同审核控制子系统，实现企业内部采购合同的有效控制。
5.2 构建控制采购流程的ERP子系统。当合同签订后实施采购业务时，废料再生企业一般的处理流程是：请购―订货―废料备制―入库―发票校验―付款。这一流程的所有信息将预先输入ERP采购成本管理系统，该系统将对这些信息包括财务成本信息进行处理，将采购成本、付款、废料备制和库存成本记录自动传递到ERP构建的采购流程子系统，由该子系统进行审核与账务处理。而将采购、废料备制、入库的运作记录自动传递到ERP物流子系统，由该子系统进行审核与物流程序处理。经过以上处理，达到流程再造、业务处理过程的优化，则ERP采购流程子系统将可输出：关于采购计划的拟定、发票的生成和入库单的录入以及应付账款的支付等信息，做到了实时监控废料采购流程中各级核算点的财务、业务、物流运作情况，对废料采购业务流程及核心环节进行实时动态的反映和事前、事中以及事后的监控。
5.3 构建关于包装、运输、仓储、装卸成本的ERP子系统。构建ERP子系统控制仓储、装卸、运输成本。这些成本是指将材料从外地运抵本企业所在地途经的车站或码头所发生的应由本企业负担的包装、运输、仓储、装卸等费用。大宗材料的市内运输费，包括废料运输途中的城市环保费也应计入此项成本，但不包括根据运输费的一定比例计算的可抵扣的增值税额。将以上信息输入ERP包装、运输、仓储、装卸成本的ERP子系统模块，而该子模块的输出信息将用于进行实际包装、运输、仓储、装卸费用的成本控制，并衡量工作效率，简化此项费用的账务核算程序。
5.4 构建关于废料备制成本的ERP子系统。入库前的废料备制成本费是逆向物流企业特有的一笔成本费。废铝原料的备制成本是指废铝原料收入库之前发生的整理、挑选或技术性检验，以及整理、挑选中发生的损耗，废料的价值等费用。因采购的废旧铝材料品种杂乱、可利用程度也各不相同，必需进行初级分类，再进行备制后成为废铝原料方可进入原材料库。其废铝材料基本备制工序如下：
步骤一：对废铝材料进行初级分类，然后分级堆放（见图6），由此产生分类成本。
步骤二：对于废铝材料实施一系列运作（见图7），由此产生了检测成本。
第二步骤完成后，采购的废铝材料加工成废铝原料进入原材料库，采购运作至此结束。根据分类成本和检测成本，构建废料备制成本的ERP控制子模块。该子系统的输出信息应可对所发生的备制费用随时跟踪控制，确定这些费用是否符合规定的开支范围，并在此基础上确定应计入产品成本的各项费用，区分为哪些应计入本月的材料备制成本，哪些应当由其他月份的材料备制成本负担。将每个月应计入材料备制成本的各项费用，在各道工序之间进行分配和归集，计算各工序成本、完工总成本和单位成本计入“原材料―废料备制”科目。
5.5 构建控制人工管理成本的ERP子系统。在ERP废料采购成本管理系统中，构建控制人工管理费的ERP子系统，可允许根据采购职责来设计所需人工，这些职责既可以是系统预先设定的，也可以灵活进行定义。例如，可将部分工作从采购模块中剥离出来，如提出采购请求、检验入库、通知财务付款、供应商管理这几个工作等，也可以不剥离。人工管理费的ERP系统的这种设计方法可将所要完成的工作分解成相关的职责，并对应到模块中，属于一个模块的职责进行组合成一个工作组或业务部门，以减少协调工作，更可以控制人工管理成本。
5.6 构建关于外汇差价的ERP子系统。中国作为全球最大的废铝消费国，废铝材料来源于国际市场与国内市场。建立国内、国际废旧金属回收基地，是解决废铝材料的重要途径。目前国内再生铝企业绝大多数在欧美、俄罗斯、香港等地设立了自己的废旧金属贸易公司，直接从一级市场回收，且其废材料加工、监装、集港及出关手续均由自己办理。众所周知，国际外汇收支业务办理的好坏直接影响到企业经济利益，因进口付汇业务面临外汇核销的问题，这就要求企业从源头做起。即企业首先应构建关于外汇差价的ERP子系统模块，利用此系统来以保证从签订废料采购合同到废料报关进口各个环节都能严格数据的准确性和一致性，尤其是采购合同的结算方式、合同号、贸易国别、贸易方式等重要信息能做到与报关单数据绝对一致，以保证外汇核销工作顺利进行。
6 小 结
企业在ERP环境下构建的ERP废料采购成本管理系统模块，而该系统模块要充分发挥其功能，则要求其与财务会计系统和物流系统有机联系，使采购成本管理系统模块的输出信息资料具有完全的可操作性，同时要求采购成本管理系统模块在企业的ERP平台上与订货预测、库存状态、缺货情况、生产计划等相关子系统共同运行；同时必须建立健全严格、完善的采购制度，以确保采购运作的真实、合理、合法，又保证ERP采购成本管理系统正常运行。至此企业方可通过ERP采购成本管理系统及时得到准确的原料采购业务信息文件，在指导和保证有效的采购业务运作的同时对采购成本真正做到“事前控制、事中监督、事后分析”，使企业的经济效益上一台阶。
参考文献：
[1] 郑灵. ERP环境下内部控制体系构建探索与实践[J]. 财会通信，2013（5）：101-103.
第7篇：企业财务流程范文
为了使公司节约更多的资本，经讨论，我们决定指定物资采购监督的流程，凡单位购物，需通过四人小组先询价，然后再由办公室去操作，具体如下：
1.项目要有学院的立项报告批复或纪要。
2.要有两个以上的可行性方案和概算以及院长办公会对方案的决议。可行性方案和概算由职能部门提出，并按程序报院长办公会研究决定3.根据院长办公会的决定对所选方案的预算进行审计，将审计结果上报院长办公会。
4.标底的制定：凡需进行招标的项目，必须编制标底。各投标单位根据设计图纸和答疑纪要以及学院职能部门对材料的质量品牌等要求做报价书。报价书经密封加盖骑缝章后，交学院监审处。同时学院监审处以同样的图纸、答疑纪要和要求，在保密的情况下，委托具有工程造价资格的单位或中介机构编制标底。
5.工程项目队伍的确定：50万元以下的项目院长办公会决定工程队伍。超过50万元的按有关规定进行招投标。不准将依法进行招标的项目化整为零或者以其他任何方式规避招标或议标。严禁将工程转包。
6.凡是要进行院内招投标的项目，必须按《重庆三峡学院基建、专项维修、大型或批量物资设备采购院内招标（议标）暂行办法》的程序进行。职能部门拟定招标书时应明确中标原则和中标办法。写明工程项目规模大小、数量、材料、设备品种、技术要求和规格、型号品牌、生产厂家违约责任及对乙方的资质等级要求，并提前一周在网上信息，公布监督电话。招标书要经纪委监审、计财集体审定后报分管院领导审批和院长办公会决定。不得诱导或拒绝投标单位报名参与招投标。
7.工程项目队伍确定后，学院计财处、监审处要和职能部门一道参与合同条款的谈判，在不违背合同法原则的前提下，尽力维护学校利益，合同一旦签定，要认真严格执行。
8.施工过程中，职能部门、计财处、监审处要对整个项目的工程量、隐蔽工程量、增减工程量和所用材料的质量和价格进行全过程全方位监督，实事求是的进行市场考察和现场签证，工程量的签证特别是隐蔽工程量必须经几个部门现场验收，才能作为决算依据。隐蔽工程量未经签证不得进行下一道工序，工程隐蔽后，不得签证工程量。每个阶段的工程量必须现场签证，不得事后补签，所有参加人员必须注明签证时间。现场签证的原始材料必须由甲方保存。
9.施工过程中涉及方案的更改和工程量的增减，必须经分管领导同意，并报院长办公会研究同意后，方可以更改通知书的形式通知乙方运作和进行。
10.工程项目完成后，根据合同条款和会议纪要及国家有关规定对其进行验收和决算审计。决算审计在职能部门所报的基础上进行，决算资料必须要求原始材料。工程竣工决算的时间要求：工程竣工验收后，工程投资在五十万元以下的，必须半月之内报决算书并送审计部门审核；工程投资在五十万元以上的两个月内报决算书并送审计部门审核。
11.项目的决算审计原则上不能超出预算，初审完毕交处领导，再根据工程项目的规模等情况安排复审。完善手续后送分管院领导审核签字。重大项目的决算须报院长办公会认可。
12.如有无法按上述程序实施的个别特殊情况，要经院长或分管院长审批后，方可实施。
13.系统管理、维护以及数据录人等工作在web浏览器下操作,所有系统程序都用asp脚本编写,由工Is来解释完成。数据存贮在sQLSeoerZ000数据库中。
第8篇：企业财务流程范文
关键词：企业采购；物流成本；成本降低；策略
一、前言
随着市场经济的不断发展，企业的竞争压力也在不断地增大，面临的挑战也越来越多。企业想要获得长远的发展，占有更多的市场份额，就必须加强对企业采购物流成本降低问题策略的分析研究，以降低采购物流成本，提高企业的经济效益，为企业的有效运行提供重要的保障。
二、企业采购物流成本简述
企业采购物流成本指的是企业在采购、运输及仓储生产材料时耗费的各项资金总和。企业采购物流成本包括很多的单一项目，并且所有的单一项目都极大的影响着企业对总成本的控制，其中成本最高、影响最大的是运输成本。目前企业采购所用的物流方式主要有以下三种：第三方物流、企业物流以及企业自供物流。第三方物流是大部分企业在采购物流过程中主要选择的物流方式，因为企业自行选择的供货商相对来说更有针对性，所选的生产材料也更符合自身发展的实际。特别是在物流业飞速发展的今天，物流企业对生产材料运输采购的专业性更强，所以相关企业自主选择供货商，然后由物流企业完成运输工作的方式不仅能够节省运输的时间，还能够有效的降低供货商所选材料不符合企业要求的情况出现的几率。
三、企业采购物流的成本控制问题
1.制定商品采购计划过程的成本控制。制定商品采购计划过程中做好成本控制的工作，才能为购买商品时提供成本参考依据，进而实现对购买成本的有效控制。在制定商品采购计划的时候，要在全面考虑本企业实际的基础上，对材料的使用寿命、市场情况以及认证容量等进行缜密的研究分析，以提高采购计划的科学性。此外，为了更好的达到控制成本的目的，相关企业还要在市场部门需要及销售计划的基础上制定详细的商品订单计划，并及时做好调整工作。
2.商品采购过程中的成本控制。商品采购过程中的成本控制要从以下几方面做起：首先，对材料成本进行有效控制。企业在采购的时候要以降低成本为目标，采购订单要尽量全面，商品运输的时候要尽量选择合理的运输方法，以此来达到降低材料成本的目的。其次，加强对采购管理的成本控制。要实行人性化管理；聘用综合素质高的采购人员以避免采购人员在采购过程中犯低级错误。再次，加强对存储成本的控制。为了使材料符合标准，在材料入库之前要进行严格的检查；采用合理的方法进行材料的存储；不断完善仓库管理制度。
四、降低企业采购物流成本的有效措施
1.制定科学合理的采购物流计划。科学合理的采购物流计划对降低企业采购物流成本具有非常重要的作用，它能够从宏观的层面对企业采购物流的成本进行有效的控制。科学合理的计划有利于企业根据实际的需要选择不同的物流企业进行运输，还可以对采购的时间、采购的对象、采购的批量进行有效的规划。此外，还能根据市场情况实时的进行计划的调整，确定什么时候该加大采购的批量，什么时候该选择其他的采购对象或物流对象。因此，企业要制定科学合理的采购物流计划，以达到降低成本的目的。
2.和物流企业建立长期的合作关系。为了节省企业的物流成本，相关企业可以加强和物流企业的合作，建立长期的伙伴关系。和物流企业建立起长期的合作关系，可以有效的减少企业每次物流时都要进行谈判的精力和时间，从而在双方同意的情况下极大的缩短物流的时间，进而使企业获得更多的利润。企业可以建立激励机制以加强和供应商、物流企业间的稳定合作，以实现双方的合作共赢，从而促使经济效益的提高。
3.建立健全的采购物流成本管理制度。建立健全的采购物流成本管理制度是降低企业采购物流成本的前提。建立健全的采购物流成本管理制度就要：根据企业自身发展的实际建立起规范的采购物流成本管理体系；完善奖惩机制，以提高相关人员的采购物流责任意识；建立健全的竞争机制，以促使采购人员从思想上重视采购物流成本的降低，并不断的提高自身的综合素质，以提高采购物流的质量，进而实现降低企业采购物流成本的目标。
4.采用现代化的管理技术。科学技术的发展为企业加强采购物流成本的控制提供了便利条件，采用现代化的管理技术不仅可以加强企业与企业之间的交流沟通，还可以提高企业采购物流成本管理的效率，从而实现企业对采购物流成本全面、有效、科学的控制，进而提高企业的经济效益，保证企业的有序运行。
五、结语
企业采购物流成本的有效控制对增强企业的市场竞争力具有十分重要的作用。企业想要获得更快的发展，就要对企业采购物流成本降低问题有足够的认识，并不断的探索降低企业采购物流成本的有效策略，才能提高企业的运行效率及经济效益，使企业在激烈的市场竞争中占据有利地位，实现企业的持续发展。
参考文献：
[1]田睿俐.企业采购物流成本降低问题策略研究[J].经济视野，2013，13（19）：331-332.
第9篇：企业财务流程范文
关键词：企业集团；财务集中管理；财务流程再造
中图分类号：F27 文献标识码：A文章编号：1673-0992（2010）11-0000-01
一、某某企业集团概况
某某企业集团是国有企业集团有限责任公司，于2004年4月8日注册成立，注册资本为1.2亿元。公司以集团公司发展战略为指导，发扬“爱国、敬业、求实、奉献”的企业精神， 依托煤炭工业资源、人才、技术优势，确立主营业务。定位是：建立一个以国内外煤炭贸易为主导，以物业经营为基础，房地产开发综合发展的区域性企业。
二、某某企业集团财务控制流程的现状
2.1 资产管理业务流程现状分析
固定资产管理业务负责某某企业集团“固定资产”、“工程物资”、“在建工程”、“无形资产”账户的日常核算与管理。负责制定各项折旧及减值准备的标准。目前某某企业集团资产管理中对于固定资产在集团内各单位之间的调拨管理较为松散。实物资产从一个单位调入到另一个使用单位，无需上报集团财务中心进行协调和审批，在核算上，资产调拨的双方财务部门进行各自的帐务处理，反映的是交易双方资产项目的变化。致使集团公司对于资产的管理较为混乱，不能做到账实相符。比如在现行的管理框架下，某某企业集团的生产单位与投资单位独立管理，是不同的会计实体。投资单位按照分配的投资预算，在生产单位的区块上进行开发投资。投资完成形成资产后，资产需交给集团财务中心，集团财务中心汇总投资单位的投资信息，将转入的投资支出费用化或转资。最后，集团财务中心将完成转资的资产和固定资产下转给资产使用方二级单位，再由其二级单位财务部转给资产的具体使用单位。目前，某某企业集团财务中心对于投资项目的前期管理不到位，没有对投资项目的可行性进行前期的调研和分析，只注重对项目投资后资产的管理和核算。
2.2 预算控制流程现状分析
利用现在的内部结算体系，现在的财务核算系统也被用来作为资金控制系统。某某企业集团的预算控制主要包括收入预算控制、成本/费用预算控制和资金预算控制三部分。每年年初，通过集团公司的预算会议，审议并批准年度预算。被批准的年度预算被分解成为各个二级单位的预算指标。各二级单位再根据集团公司下达的预算指标最后分解成为各个三级单位的年度预算指标。
2.3 收付款业务流程现状分析
某某集团收付款业务主要分为采购付款、其他付款、各种收款三大类。采购付款是指由集团内各单位处理的生产资料采购和服务采购的支付过程。目前的采购付款流程中，集团内各单位根据集团下达的生产经营预算指标独立完成了整个采购付款循环，由各单位采购部门提交采购申请，经各单位总经理审核确认后，报到其财务部门，由财务部负责确认金额对外付款，采购的货物和服务到位后，由采购部门持相应的发票到财务部报账。由于各项经营板块之间的关联度不大，各项收入由各单位独立完成款项入账及账务处理，集团的管理方式往往是采取事后审计监督，没有实现过程控制，特别是一些大宗采购是否合理，集团没有起到应有的管理、指导和监督作用。
三、 某某企业集团财务流程再造的设计体系构建
3.1 资产管理业务流程再造设计
企业集团在2008年设计了新的资产管理业务流程，其中固定资产管理负责“固定资产”、“工程物资”、“在建工程”、“无形资产”账户的日常核算与管理。对固定资产增减变化情况进行核算。计提固定资产折旧、大修费用。编制在建工程报表和工程项目预算执行情况表并办理完工项目的工程竣工手续。投资管理子流程负责长、短期投资账户的日常核算与管理。计算和提取“投资跌价准备”。计算投资收益、现金股利和利息。对“股权投资差额”摊销会计事项进行处理。针对目前对投资项目的前期调查分析工作的欠缺，对于投资管理在做好项目投资后的日常核算与管理的前提下，增加审核集团对外投资协议，进行初始投资核算和项目可行性的研究、分析，对投资项目的半年度和年度效果进行分析的职责。
3.2 预算管理业务流程再造设计
企业集团2008年在已有的收入预算、成本费用预算及资金预算的基础上，进一步通过加强预算管理来提高企业的整体管理水平，增加了利润预算。其优化的业务流程再造设计主要分为以下三个方面。(1)收入成本费用预算：新的财务系统提供了预算管理功能。预算数据可以按照各级单位和收入成本/费用明细科目的架构，将预算数据定义到非常详细的层次。预算管理可以分级授权，各单位负责自身的预算数据维护。但是，各单位的预算数据汇总应当与财务中心下达给各单位的总体预算指标一致。因此，财务中心不再需要输入各单位的预算数据，各单位的汇总预算数据通过汇总各单位的明细预算数据取得。在新系统中，各单位可以直接生成本单位的预算实际对比报表，而无需借助系统外的工具。财务中心也可以分析各单位的预算完成情况，而且对比分析可以更加详细。详细的数据分析有利于集团财务直接发现收入成本业绩变化的原因。(2)资金预算新的信息系统还增加了预算指标的提示功能，在资金预算中，将各单位被批准的月度预算资金总额作为预算控制的指标。各单位在实际付款时，将信息输入到系统中，当其累计付款额超过了其预算资金总额，系统会显示相关提示信息，财务中心可以据此拒绝支付相应款项，达到资金总额控制的目的。(3)利润预算：利润预算是以企业利润为目标的预算管理。集团财务中心的预算管理业务部在整体效益最优的原则下，采用弹性预算或零基预算为编制方法，编制集团公司年（月）利润预算、经集团总裁办审议确定后，下达二、三级单位（部门）执行，并对集团各单位的预算执行情况，分项目进行科学分析，提交综合分析报告、专题分析报告和预算考核报告。每月提供上月预算执行情况分析报告和本月预算调整方案，下月月度预算报告。
3.3收付款业务流程再造设计
集团公司在2008年确立了新的收付款业务流程再造，其中收款业务流程为：收款业务负责“应收账款”、“其他应收款”和“应收票据”账户的日常核算和清理工作。销售业务办理销售发票的领、购和保管工作审核业务部门报送的“产品销售出库凭证”、“委托加工物资发货单”和“实物出库凭证”等各项单证，审核无误后并开具相关正式销售发票。收到款项后确认为收入，对于应收款项及时登记入账，月度终了，编制应收账款分析汇总表，在次月10日前报送单位相关领导，然后单位相关领导上报集团财务中心。付款业务流程为：审核各类外购材料、零配件发票和货仓入库单，审核无误后付款并填制记账凭证。填制后的记账凭证，经单位财务部门审核盖章后登记相关明细账。
通过2009年的实际运行分析，重新设计的某某企业集团的各项业务流程以及财务组织结构，有效地提高了财务管理的效率、加强了财务的监督和决策支持职能、降低了财务管理的成本。
参考文献：
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[2] 李玉香.E时代会计业务流程再造探讨[J].企业经济,2005,8:157-158.
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