业务风险控制管理精选(九篇)
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第1篇：业务风险控制管理范文
关键词：企业 财务管理 风险控制 分析
针对企业财务的风险管理来说，在企业中具有着十分重要的作用，企业要想能够将财务风险的工作做好，必须要具有着完善的企业管理制度以及组织构架才能够实现。通过对以往的财务管理经验分析可以知道，主要是可以从财务管理以及其风险的控制重要进行分析，使其能够全面的提高企业财务风险管理的水平得到提高。
一、关于现阶段我国财务风险管理的现状
（一）由于财务的管理体制存在着不健全
现阶段在我国财务管理的过程中，存在着的体制不健全的问题相对来说比较突出，虽然在各个企业当中都会具有着自己的财务管理部门或者是财务科等，然而在进行融资开展的过程中或者是资金结算的过程中也能够进行分离的办理，然而因为现阶段多数的企业主要是由合并所来，或者是存在着一定经营历史背景，因此针对这种企业来说，在企业背景以及文化背景下，财务的管理不健全较为突出，最为常见的便是在对信息进行接受以及传递等方面现实除了问题，同时也导致企业经济的效益以及资金利用效率得到提高阻碍。
（二）由于财务的管理风险控制制度并不是十分完善
针对我国现阶段的材料管理来说，因为内部的风险控制制度并不是十分的完善，因此风险控制的工作依然是很难达到预期的目标。同时一部分的企业财务管理内部风险的控制较为杂乱，尤其需要重视的是，在利益进行分配以及资金管理等方面较为严重，制度的不完善以及规定不明确的情况也相对来说比较常见，所以出现的风险控制工作失控的问题也经常出现，同时也为企业的经济效益带来了极大的损失。
（三）由于财务的信息化运行程度不足
针对企业财务管理的的时候，其信息化具有着十分重要的作用，然而因为财务信息量较大在一定程度之上也将会导致财务的管理工作存在着很大的挑战，然而随着我国信息化产业以及计算机飞速的发展，通过对计算机应用来对其企业的财务管理已经是成为一种较为普遍的现象，然而依然是很多的企业在如何有效利用信息方面没有能够得到充分的重视，同时也没有能够充分的降财务的信息有效的应用到企业的决策以及管理工作当中，通常情况下会存在着信息的传递不安全以及不可靠，因此咋企业财务信息化运行的过程中没有能够达到理想的效果是经常出现的。
（四）由于企业的财务决策权力问题较为明显
在多数的集团企业中，其基层的单位主要都是集团公司才具有着的财务管理决策权，然而针对这些集团来说，其子公司通常情况下往往只是能够具有着极少一部分的决策权，有一些公司的子公司虽然是在制度上或者是企业管理方面具有着财务管理的决策权，然而在实际方面的最终决策权依然是归集团所有，针对这种过度集权的企业财务管理现象较为普遍。针对这两种情况的财务据侧来说，其实质主要是集团公司为主的财务管理，所存在着的最大弊端主要是不仅仅很难对子公司的员工积极性进行调动，同时也将会导致集团公司的财务管理带来较大的压力。
（五）由于缺少着财务风险的防范意识
在对财务风险管理的时候，缺乏着一定的财务防范意识，其主要是存在着以下两种：第一是在决策的过程中没有能够及时的进行科学验真以及市场的调查，没有办法能够做到预期的收益，将会直接的导致企业决策的科学性存在着缺乏，同时也将会不利于企业的资产增高。第二是多数的产品销售企业来说，在实际进行业务操作的时候，企业为了能够增加一定的销量，多数会采用赊销的方式来对客户进行留住，从而使其出现产品的销售额保持在一定的高度，任何人应收款额却是没有提高，因为对外的赊销相对来说比较大，将会导致收账款比率存在着过高，长期下去将会导致企业的资金存在着运转困难，使其形成了较大的财务风险。
二、提高企业财务风险管理的控制措施
第一是对企业的财务机构进行完善，首先企业必须要充分的认识到财务管理制度在企业中的重要作用，通过建立起完善的企业财务管理机构，使其能够将企业的财务信息管理工作更加的真实以及准确，同时也能够避免出现不真实的财务信息出现。其次是要具体的企业经济业务进行处理的时候，必须要严格的执行权企业的有关管理措施，尤其是针对预算以及资金必须要重点的管理。最后是要明确去也的组织架构的财务组织能力，当今在现代化企业不断的发展，企业的财务管理不仅仅包括了传统的财务计划以及财务决策等方面的职能之外，同时财务的控制以及融资等方面的管理重要性也凸显出来，因此必须要对其做好管理的工作才能够全面的改善财务的管理整体水平。
第二是要提高企业的内部控制措施，现阶段我国的企业管理人员对于企业内部的控制认识存在着不足，普遍的认为企业内部的控制并不会为企业带来效益，而是会对企业的发展带来影响，进而忽视了对企业内部的控制管理。所以必须要对其观念进行转变，从而不断的提高企业内部控制的认识程度，同时也需要全面的重视企业的内部控制管理。
第三是必须要完善企业的财务控制，针对企业的财务内部管理来说具有着十分重要的作用，不仅仅能够促进企业的经济效益得到增加，同时也能够全面的保证企业的稳定发展。因此通过建立起完善的企业财务风险识别的系统，使其能够更加重视风险控制的工作对于企业具有着十分重要的作用，通过提高企业的风险防范能力，从而使其能够全面的提高企业的内部风险控制工作。
三、结束语
针对财务管理以及风险控制来说，对于企业具有着十分重要的作用，虽然现阶段我国的大部分企业在进行财务管理的过程中依然是具有着比较多的问题，然而在我国高速发展的今天，我国以后的财务管理工作以及其风险控制将会得到全面的提高。
参考文献：
[1]衣娟.A企业财务外包风险及其控制研究[D].东北石油大学，2014.12（24）：120-124
[2]张知.企业集团母公司对子公司财务风险控制研究[D].武汉大学，2009.12（24）：125-128
第2篇：业务风险控制管理范文
关键词：财务危机；财务风险；财务管理
一、从微观企業收状况考察财务危机
近年来，亚洲經济动荡不安，无论从宏观或微观方面，都應防范风险，建立预警系统。
首先，从微观的企業收益来讲，有三个层次：其一是經营收入扣除經营成本﹑管理费用﹑销售费用﹑销售税金及附加等經营费用后的經营收益．其二是在其一基础上扣除财务费用后为經常收益．其三是在經常收益基础上与营業外收支净额的合计，也就是期间收益．如果从經营收益开始就已經亏损，说明企業已近破产。即使期间收益为盈利，但可能是由于非主营業务或偶发事件所形成净資产增加，如出售手中持有有价证券及土地。但如果經营收益为盈利，而經常收益为亏损，可以说已經出现危机信号，这是因为企業的資本结构不合理，举债规模大，利息负担重。若經营收益，經常收益均为盈利，而期间损益为亏损，可能出现了灾害及出售資产损失等，間题不太严重的話，是可以正常經营。如三层次收益均为盈利，则是正常經营状况。
二、資本结构不合理是产生财务危机的重要原因
根据資产负债表可以把财务状况分为三种类型：一类是流动資产的购置大部分由流动负债筹集，小部分由长期负债筹集；固定資产由长期自有資金和大部分长期负债筹集，也就是流动负债全部用来筹集流动資产，自有資本全部用来筹措固定資产，这是正常的資本结构型。二类是資产负债表中累计结余是红字，表明一部分自有資本被亏损吃掉，从而总資本中自有資本比重下降，说明出现财务危机。三类是亏损侵蚀了全部自有資本，而且也吃掉了负债一部分，这种情况属于資不抵债，必须采取措施。
三、防范财务风险，建立财务预警分析指标体系
然而，产生财务危机的根本原因是财务风险处理不当，财务风险是现代企業面对市场竞争的必然产物，尤其是在我国市场經济发育不健全的条件下更是不可避免，因此，加强企業财务风险管理，建立和完善财务预警系统尤其必要。
3．1建立短期财务预警系统，编制现金流量预算
由于企業理财的对象是现金及其流动，就短期而言，企業能否维持下去，并不完全取决于是否盈利，而取决于是否有足够现金用于各种支出。预警的前提是企業有利润，对于經营稳定的企業，由于其應收，應付账款及存货等一般保持稳定，因此經营活动产生的现金流量净额一般應大于净利润。企業现金流量预算的编制，是财务管理工作别重要一環，准确的现金流量预算，可以为企業提供预警信号，使經营者能够及早采取措施。为能准确编制现金流量预算，企業應该将各具体目标加以汇总，并将预期未来收益﹑现金流量﹑财务状况及投資计划等，以数量化形式加以表达，建立企業全面预算，预测未来现金收支的状况，以周、月、季、半年及一年为期，建立滚动式现金流量预算．
3．2确立财务分析指标体系，建立长期财务预警系统
对企業而言，在建立短期财务预警系统的同时，还要建立长期财务预警系统．其中获利能力、偿债能力、經济效率、发展潜力指标最具有代表性．获利是企業經营最终目标，也是企業生存与发展的前提。从資产获利能力看：
总資产报酬率＝息税前利润／資产平均总额
表示每一元資本的获利水平，反映企業运用資产的获利水平。
成本费用利润率＝营業利润／成本费用总额
反映每耗费一元所得利润水平越高，企業的获利能力越强。
对偿债能力，有流动比率和資产负债率．如果流动比率过高，会使流动資金丧失再投資机会，一般生产性企業最佳为2左右，資产负债率一般为40~60%,在投資报酬率大于借款利率时，借款越多，利越多，同时财务风险越大。
上述資产获利能力和偿债能力二指标是企業财务评价的二大部分，而經济效率高低又直接体现企業經营管理水平。其中：反映資产运营指标有應收帐款周转率以及产销平衡率。
产销平衡率＝产品销售产值／工業总产值
对企業发展潜力方面选择销售增长率和資本保值增殖率．这里采用經改进的功效系数法对企業进行综合评价，对选定的每个评价指标规定几个数值，一个是满意值，一个是不允许值，设计并计算各类指标单项功效系数，运用特尔菲法等确定各个指标权数，用加权算术平均或者加权几何平均得到平均数即为综合功效系数，用此方法可以定量化企業财务状况。然而，企業为适應未预料的需要和机会，應该具备采取有效措施，改变现金流的流量与时间的能力，这就是财务弹性。主要与企業营業活动所产生的现金净流量有关。反映财务弹性的指标有：用于测定企業全部資产的流动性水平的营运資金与总資产比率，到期债务本金偿付率,实有净資产与有形长期資产比率,應收帐款及存货周转率，其中:
到期债务本金偿付率＝經营活动产生现金净流量／（本期到期债务本金＋现金利息支出）
实有净資产与有形长期資产比率计算如下
（資产－负债－待处理資产损失－未弥补亏损－潜亏）／（固定資产净值＋在建工程＋长期投資）。
从长远观点看，一个企業能够远离财务危机，必须具备良好的盈利能力，企業对外筹資能力和清偿债务能力才能越强。指标有：
总資产净现率＝（經营活动所产生现金净流量＋分得股利或利润所收到现金＋现金利息支出＋所得税付现）／平均总資产
销售净现率＝經营活动产生现金净流量／销售收入净额
股东权益收益率＝净利润／平均股东权益。
虽然，上述指标可以预测财务危机，但从根本上讲，企業发生风险是由于举债导致的，一个全部用自有資本从事經营的企業只有經营风险而没有财务风险。因此，要权衡举债經营的财务风险来确定债务比率，應将负债經营資产收益率与债务資本成本率进行对比，只有前者大于后者，才能保证本息到期归还，实现财务杠杆收益；同时还要考虑债务清偿能力，即企業拥有现金多少或其資产变现能力强弱；债务資本在各项目之间配置合理程度。考核指标有；长期负债与营运資金比，資产留存收益率以及债务股权比率。其中:
债务股权比率＝平均总负债／（平均股东权益的市场价值－无形資产－待处理資产损失）
3．3结合实际采取适当的风险策略
在建立了风险预警指标体系后，企業对风险信号监测，如出现产品积压，质量下降，應收帐款增大，成本上升，要根据其形成原因及过程，指定相應切实可行的风险管理策略，降低危害程度。面临财务风险通常采用回避风险，控制风险，接受风险和分散风险策略。其中控制风险策略可进一步分类：按控制目的分为预防性控制和抑制性控制，前者指预先确定可能发生损失，提出相應措施，防止损失的实际发生。后者是对可能发生的损失采取措施，尽量降低损失程度。由于市场經济的发展，利用财务杠杆作用筹集資金进行负债經营是企業发展途径。从大量负债經营实例，不难得出几点教训：企業經营决策失误，盲目投資，没有进行事前周密的财务分析和市场调研是造成失误的原因，虽然适度举债是企業发展的必要途径，但必须以自有資金为基础，如資本结构中债务資本过大，必然恶性循環。同时企業偿债能力强弱是对负债經营最敏感的指标，只从偿债能力看，负债比率越低，企業偿债能力越强，但未必合理，如企業借款利率小于利润率。企業應充分利用负债經营的好处。不同产業的负债經营合理程度是不一样的，一般是：第一产業为
0.2左右，第二产業为0..5左右，第三产業为0.7左右。
四、加强财务活动的风险管理
在市场經济条件下，筹資活动是一个企業生产經营活动的起点，管理措施失当会使筹集資金的使用效益具有很大的不确定性，由此产生筹資风险。企業筹集資金渠道有二大类：一是所有者投資，如增資扩股，税后利润分配的再投資。二是借入資金。对于所有者投資而言，不存在还本付息間题，可长期使用，自由支配，其风险只存在于使用效益的不确定性上。而对于借入資金而言，企業在取得财务杠杆利益时，实行负债經营而借入資金，从而给企業带来丧失偿债能力的可能和收益的不确定性。筹資风险产生的具体原因及防范有几方面：由于利率波动而导致企業筹資成本加大的风险，一旦筹集了高于平均利息水平的資金，可争取提前还债等补救措施。此外，还有資金组织和调度风险，經营风险，外汇风险。
企業通过筹資活动取得資金后，进行投資的类型有三种：一是投資生产项目，二是投資证券市场，三是投資商贸活动。然而，投資项目并不都能产生预期收益，从而引起企業盈利能力和偿债能力降低的不确定性，如出现投資项目不能按期投产，无法取得收益，或虽投产但不能盈利，反而出现亏损，导致企業整体盈利能力和偿债能力下降，虽没有出现亏损，但盈利水平很低，利润率低于银行同期存款利率；或利润率虽高于银行存款利息率，但低于企業目前的資金利润率水平。由于存在风险反感，投資者所要求的超过資金时间价值，用于回报承担投資风险的那部分额外报酬，称为收益。在进行投資风险决策时，其重要原则是既要敢于进行风险投資，以获取超额利润，又要克服盲目乐观和冒险主义，尽可能避免或降低投資风险。在决策中要追求的是一种收益性，风险性，稳健性的最佳组合，或在收益和风险中间，让稳健性原则起着一种平衡器的作用。
企業财务活动的第三个環节是資金回收。應收帐款是造成資金回收风险的重要方面，有必要降低它的成本，它的成本有：1)机会成本，常用有价证券利息收入表示。2)應收帐款管理成本，3)坏帐损失成本。應收帐款加速现金流出，它虽使企業产生利润，然而并未使企業的现金增加，反而还会使企業运用有限的流动資金垫付未实现的利税开支，加速现金流出。因此，对于應收帐款管理在以下几方面强化：1建立稳定的信用政策。2确定客户的資信等级，评估企業的偿债能力。3确定合理的應收帐款比例。4建立销售责任制。
收益分配是企業一次财务循環的最后一个環节。收益分配包括留存收益和分配股息两方面,留存收益是扩大规模来源，分配股息是股东财产扩大的要求，二者既相互联系又相互矛盾。企業如果扩展速度快，销售与生产规模的高速发展，需要添置大量資产，税后利润大部分留用。但如果利润率很高，而股息分配低于相当水平，就可能影响企業股票价值，由此形成了企業收益分配上的风险。
综上所述，企業在經营管理中，要建立财务危机预警指标体系，加强筹資﹑投資﹑資金回收及收益分配的风险管理，实现企業效益最大化。
参考文献
王光远：《财务会计和财务管理理论研究》，中国审计出版社2001年版。
朱翠兰：《论股份公司财务管理目标》，《财經理论与实践》2001年第3期。
刘惠利：《企業财务管理目标的新思考》，《财經理论与实践》
2003年第5期。
第3篇：业务风险控制管理范文
关键词：物流企业；财务风险；内部管理；控制
一、风险管理的概述
风险管理是一种新兴的学科，风险管理主要是指，企业内部设立了相应的财务风险管理部门，并将工作结果直接上报给企业的领导部门，针对工作结果进行全面的解析和评估，对企业中存在的财务风险进行预测，并采取相应的管理措施，从而保证企业的财务安全，推动企业稳定的发展。
企业的风险管理涉及的工作内容存在一定的繁琐性，因此，需要企业各个部门的权利配合风险管理的对象不仅包含于市场因素，同时还包含于企业的自身因素。在进行企业风险管理时，不仅要将市场因素进行全面的考虑，同时还要将企业内部生产、人力资源以及财务控制等因素进行考虑，确保企业经济效益的最大化，从而提升企业的经济效益。
二、目前我国物流企业存在的财务风险
（一）资金统筹风险
针对大部分的物流企业来讲，物流企业的融资渠道存在着多远化的特点，不论是自有资金，还是债务资金，或是股权融资资金，都能够应用到物流企业的融资渠道中。随着金融市场的飞速发展，物流企业也开始逐渐步入正轨，市场中的竞争逐渐激烈，为了获得一定的经济利益，筹集资金开始偏离物流企业的发展方向，使得融资时机和融资后的资金结构面临着全面的挑战。此外，由于物流企业自身存在着一定的特殊性，企业的交通工具以及存储设备上需要消耗大量的资金，因此在进行资金统筹时，还要受到宏观因素的限制，一旦物流企业没有对资本结构优化情况进行妥善的处理，就会导致资金统筹方面存在风险，进而使得物流企业的财务情况出现风险。
（二）资金使用风险
对于大多数的物流企业来说，都具备一套完善的投资审核程序，它可以有效的规避资金统筹后出现乱投资的现象。但是，当资金数量一定的状况下，怎样才能将其高效的利用，是每个物流企业必须要考虑的问题。通常情况下，物流企业所存在的资金使用风险主要包含两方面的内容，第一个是资金应用欠妥当；第二个是投资自身具备风险。如果物流企业面临的风险是第一种，其不会给企业的运营带来任何影响，但是会给资金的应用效率以及配置功能造成一定的影响。物流企业，属于资源质量良好的群体，其具备充足的投资机会以及项目开发机会，如果企业把大量的资金都投放到新项目中，那么在进行物流设施重置的过程中，一定会存在一定的资金使用风险，从而给物流企业的财务带来一定的经济损失。
三、物流企业财务风险的控制管理措施
（一）建立企业财务风险预警体系
财务风险一种以客观形式存在的，无法将其彻底根除，因此，我们也只能采用适当的措施进行防护。对于物流企业来说，要想做好财务风险的防护措施，首先就要建立企业财务风险预警体系，并严格遵守企业财务风险预警体系进行财务管理。为了保证物流企业资金的流动安全，还要对资金的流动情况进行严格的把控，并根据资产负债率以及现金流量比率等信息制定完善的财务指标，结合物流企业的自身情况，建立相应的财务预警模型，进而保证物流企业的财务安全。
（二）筹资风险的控制措施
物流企业中的筹资风险主要体现在两个方面，第一个是负债融资风险；第二个是股权融资过度风险。债融资风险主要体现在负债融资方面，由于物流企业在负债融资方面具备一定的优势，使得融资资产抵押变得极其简便，因此为了防止负债融资风险出现，物流企业要将现阶段的资产负债状况进行考虑，并采用适合物流企业的筹资方式进行融资。股权融资过度风险险主要体现在股权融资方面，物流企业可以通过建立融资规划部门的方式，来对融资进行管理，从而避免出现融资过度而导致资金浪费的现象出现。
（三）投资风险的控制措施
由于物流企业存在着一定的特殊性质，而这种性质又决定了物流企业投资活动的片面性。因此，为了保证物流企业投资项目的可实施性，就要从物流企业实际材料情况入手。但是，大多数的物流企业具备的投资机会以及投资经历不足，为了保障投资的安全性，物流企业就要建立完善的投资风险管理机制。在投资之前，要做好调查工作，并结合物流企业的自身情况来选择合适的投资方式，从而防止不理性的投资现象出现，进而保证物流企业的财务安全。
（四）资产管理风险控制措施
在进行资产管理时，要对风险管理等级进行合理的划分，根据不同的等级建立明确的资产管理风险控制措施。其中，我们可以把风险划分成无风险、小风险、中风险、大风险以及重型风险等五大类，并分别用五种颜色进行标识，物流企业可以根据不同颜色，来对分险的性质进行分析，采用组合风险、接受风险、规避风险、转移风险等方式进行处理，这样不仅可以保证物流企业的资产安全，同时还能将资产管理风险控制在合理的范围内，从而实现资产管理的优化。
四、结束语
财务风险贯穿在整个企业的生产过程中，因此，要想将这些财务风险进行有效的规避，除了要让物流企业的财务管理人员全面认识财务风险对企业发展的影响之外，还要加强物流企业财务管理力度，并对物流企业中存在的财务风险进行前面的研究，提出相应的控制措施，在提升物流企业经济效益的同时，推动物流企业稳定的发展。
参考文献：
[1]连建新，崔月升，尹继北. 物流企业财务风险评价与内部管理控制研究[J]. 铁道运输与经济，2013，05：10-13+24.
[2]吴松华. 物流企业财务风险及控制[J]. 物流技术，2014，21：140-141+231.
[3]黄诗全. 物流企业财务风险的防范与控制措施探讨[J]. 现代商贸工业，2012，05：119-120.
[4]张郁，邢梅. 物流企业财务管理风险识别与控制[J]. 财会通讯，2016，23：101-103.
第4篇：业务风险控制管理范文
【关键词】 风险;企业财务管理;对策
近几年,随着我国社会主义市场经济体制的建立和发展,上市公司和大型集团公司的经营管理逐步由资产经营为主转变为资本经营为主,企业财务管理将成为企业管理中的核心问题。在这种经济背景下,如何有效的防范、抵御各种风险及危机,使企业更好的追求创新与发展已是财务管理需要研究和解决的一个重要问题。因此,研究财务风险,怜理与防范控制财务风险就显得尤为必要。
一、财务公司面临的主要风险及其成因
(一)信用风险及其成因
信用风险是指财务公司运用信用工具从事信用活动时,信用工具的本金与收益遭受损失的可能性程度,信用风险的大小同信用工具的特征和信用条件密切相关。信用风险是财务公司最主要的风险,信用风险产生的原因主要有:一方面成员单位主观上存在逃债思想,没有偿还债务的意愿,另一方面成员单位将生产经营过程中的各种不确定性风险转嫁给财务公司。
(二)资本风险及其成因
资本风险是指由于财务公司的资本规模较小,不足以弥补一定时期经营亏损,影响财务公司正常营运的风险。产生资本风险产生的原因主要有是,财务公司作为隶属于企业集团的余资附属单位,当集团扩大发展需要资金时,财务公司不得不贷款支持,当企业集团所取得的联合贷款需要支付利息时,要求财务公司垫付,财务公司的资本金就在无可奈何中被企业集团将其抽减、抽空。不管成本多高,只要能融入到资金就行,致使多年来财务公司处于无利或微利的境地,更谈不上用税后利润转增资本金。在本身己有的资本金被抽减、抽空,又无增补资本金的来源的情况下,有可能出现资本风险。
(三)流动性风险及其成因
流动性风险是指财务公司无力为负债的减少或资产的增加提供融资,即当财务公司流动性不足时,它无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金,影响了其盈利水平。目前一些财务公司由于资金周转不灵,流通阻塞,不能及时支付到期债务而引起的流动性风险,这主要是由于财务公司的资产、负债在期限结构上不匹配而引起。
(四)市场风险及其成因
市场风险是指由于市场利率或汇率发生不利波动,导致财务公司收入减少,或者成本增加或者资产贬值的风险。市场风险主要包括利率风险和汇率风险两种基本类型,利率风险是指因利率的变化而引起财务公司收益的不确定性。在一般情况下,市场利率上升时,负债利率上升速度要快于资产利率,对财务公司收益产生不利的影响。汇率风险是指由于各国货币之间汇率的波动使财务公司以外币计价的债权和债务、资产和负债蒙受意外损失的可能性.
(五)管理风理及其成因
管理风险是指财务公司因管理不善、经营不力而蒙受损失的可能性。如决策者凭经验、拍脑袋、决策失误给财务公司可能造成的损失,管理人员给财务公司可能带来的损失,财务公司内部人员和社会不法分子勾结进行诈骗和套取资金的犯罪活动可能带来的损失等。
二、企业财务风险的识别和分析
企业财务风险的识别与分析,是企业财务风险防范的首要环节。通过正确的发现和判断企业面临的各种财务风险,确定风险发生的概率及损失程度,为进行风险防范决策,选择有效的风险防范技术提供可靠依据。
(一)企业财务风险的识别内容
财务风险识别是对尚未发生的潜在的以及客观存在的各种风险进行系统的、连续的识别和归类,并分析产生的原因。企业财务风险识别所要解决的核心问题,是企业要判明自己所承受的财务风险在性质上归属于何种具体形态。企业面临的风险往往是多种多样、相互交织的,需要认真加以识别,方能对其进行有的放矢的估计和处理。风险识别是风险防范的第一步,它为以后的风险估计和处理确定了方向和范围。
1.企业财务风险成因的识别
财务决策失误,在投资决策过程中,由于企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究,加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力低下等原因,导致投资决策失误频繁发生。企业内部财务关系混乱,企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间,在资金符理、使用及利益分配等方面存在权责不明、怜理混乱的现象,造成资金使用效率低下,资金流失严重,资金的安全性、完整性无法得到保证。
2.财务风险类别的识别
出资者财务风险:出资者对外投资所面临的风险主要是被投资企业经营、财务状况等方面原因引起对外投资收益出现不确定性变动的风险(即对外投资风险),一般可通过对外投资收益变异系数的大小进行估算。资本减值风险:当出资者投入资本以后,企业管理当局为履行其受托责任,保护投资者利益,并为了企业的持续发展,必须事先对资本的保全并力求不断增值。从广义的角度看,资本保全价值包括原始资本价值和无风险收益,资本增值价值则包括资本有型增值、资本无形增值等。
(二)企业财务风险的分析
1.企业财务风险定性分析方法
家会议是依靠一些专家,对预测对象的未来发展趋势及状况做出判断而进行的一种集体研讨形式。召开专家会议,专家们可以互相交流、互相启发,通过讨论与辩论,取长补短,达成共识。由于会议有多人参加,占有资料和信息多,考虑的因素也较全面,有利于得出较为正确的结论。
2.企业财务风险定量分析
债权融资对权益资本收益与风险的影响。债权融资对股东利益的影响是一把双刃剑。一方面企业负债经营可以为企业带来一定的财务杠杆效应,即在一定的条件下,债务比例的提高会使权益资本的收益率相应提高;另一方面随着收益的增加,财务风险也同时增加。
三、企业财务风险防范与控制对策
(一)提高风险防范和控制意识
企业的投资,在大多数情况下只能依靠对有限信息和资料的分析而进行决策,这不可避免地使经营决策带有一定的风险,企业必须主动建立投资风险机制。一般而言,任何投资活动都是具有某种风险的资本投入,投资收益中又都相应包含了风险报酬。风险程度高的投资可相应地取得较高的收益,这不是说所有的高风险追求都可能得到相应的高报酬,投资者只能在可接受的风险度内进行投资活动。投资者可接受的风险度是一个相对概念,它是收益与风险权衡的结果,权衡收益与风险就是利用投资收益和投资风险之间的关系,对投资机会进行综合评价和选择的一种决策方法。显然,风险防范和控制意识的确立在合理确定负债经营规模和形成合理化经营预期方面有重要应用。
(二)健全人力资源制度
1.建立严格的招聘程序,保证在聘人员符合招聘要求
员工招聘应有明确的职位、岗位责任、学历、经历、技能、年龄等要求。首先人事部应对所有应聘材料通览后,挑选初步合格者,寄发面试通知书;其次招聘组对面试人员进行考察,填写面试记录表,有必要时,可对面试者进行笔试、专业技能测定、外语能力的测试等。
2.制定员工工作规范
用以引导考核员工行为企业应制定员工工作规范,并通过口头或书面等形式通知每个员工,如把工作规范制成书面条例,张贴在适当的位置,以便时时提醒员工要遵守这些行为规范,并以此作为对员工行为的考核依据。
3.对员工进行培训,帮助其提高业务素质
随着知识更新换代速度的加快,企业发展更为重要的是具备获取新知识的能力,企业应创造条件让员工更快的学习,促使企业内部形成自我学习、自我发展的良好氛围。
(三)资金使用的风险防范控制
企业投资风险按照投资对象的不同可以分为实业投资风险与金融投资风险。实业投资风险是指企业内部与生产经营活动有关的投资以及对外的实业资本投资过程中投资项目达不到预期收益的可能性,它包括长期投资风险和短期投资风险两部分。金融投资风险是企业在以基本金融商品和衍生金融商品为载体的资本投资过程中投资项目达不到预期收益,影响企业金融投资收益实现的可能性。随着资本证券化和衍生金融工具的大量创新,资本的虚拟化程度越来越高,金融投资风险不断加大。
(四)资金回收的风险防范控制
(1)注意评估对方企业的财务状况。尤其是对大宗购买的客户,要预防坏帐损失的发生。(2)注意评估对方的资信情况。资信状况是指一个企业在经济交往中,货款的结算与支付是否足额及时,遵守合同,惜守信誉。一般来说,资信状况良好,信誉高的企业,资金回收风险小。(3)合理利用折扣手段,促进货款的及时回收。折旧一般有两种,一种是商业折扣,另一种是现金折扣,现金折扣主要作用是促进货款的及时回收。企业应根据自身的实际情况,制定折扣政策,以促进货款的及时回收。
(五)建立风险预警系统
财务预警系统是以企业信息化为基础在企业经营管理活动中对潜在的风险进行监控的一个系统,它贯穿于企业经营的全过程。对风险预先做出警报和提前防范和控制是财务预警系统的核心,也具有当风险发生后一定的处理功能。建立上述完整、规范化的财务风险预警系统,必须遵循科学性、全面性、前瞻性、经济性、合理性等原则,对现有信息、相关因素的相互影响、征兆信息的可能结果、偶发事件的发生概率、发生时间、持续时间、作用峰期以及预期影响等进行预测。
总之,加强对财务风险的防范和控制,将是我国企业财务风险管理工作的一个重点。
参考文献
[1]黄锦亮,白帆.论财务风险管理的基本框架[J].财会研究.2004(6)
第5篇：业务风险控制管理范文
关键词：国有企业；财务风险管理；内部控制
企业的发展中面临很多机遇的同时也面临很多的风险，因此企业必须要做好风险的把控，并将风险降到最低，所以如果企业风险危害超过企业的风险抵御能力将会导致企业面临破产。在这种市场规律的影响下，企业必须要做好内控工作，明确企业的财务风险问题，保证国家财产安全。为了有效提升国有企业的运行效率和安全性，必须要做好国有企业的财务风险控制工作，通过对国有企业财务风险问题的分析，采取合理的内控制度。
一、国有企业内控制度实施中存在的问题
当前国有企业在内控制度的建设中仍存在较多问题，风险意识不强，经济全球化发展的冲击，内部信息不畅通等，导致企业面临的风险更大，使企业容易陷入危机。接下来将对国有企业内控制度实施中存在的问题进行具体的分析。
(一)国有企业的内部控制中缺乏风险意识
随着经济全球化发展，我国市场经济体系不断完善和壮大，并逐渐趋于成熟。面对复杂的内外市场竞争形势以及难以预测的经营风险，国有企业面临的压力也越来越大。针对当前情况来看，国有企业经营活动面临的风险因素也是多种多样的，国有企业不仅要注重对财务风险的防范，同时也需要提防企业规模不断扩大的风险[1]。国有企业还需要根据自身的发展，在经营活动中提升自身的风险识别和预防能力。但是我国大部分投资企业的风险管理意识不强，管理层将企业的风险预防作为财务部门的工作之一，导致缺乏对金融投资风险的重视，进而无法及时识别和控制风险。此外，部分国有企业对风险控制的意识不足，在企业内部没有形成良好的风险控制和管理文化，企业管理者仍然将经济效益作为重点内容，忽视风险控制作用。
(二)经济全球化发展造成的风险问题
国有企业内部控制制度的开展中，需要制定明确的目标和方向，国有企业内部控制的风险管理中包括风险管理制度的优化，风险评估体系的完善以及控制制度的健全等，此外，还包括利用科学的创新技术加强风险管理。从企业近几年的发展情况来看，大部分的国有企业都建设了完善的内控制度体系，提升企业内部控制风险的管理水平和风险防御能力。但是随着经济的国际化发展，国有企业相对来说在风险防范方面处于弱势，导致国有企业的发展目标难以实现。
(三)企业内部信息不畅通造成的风险
国有企业的经营活动范围比较大，内部组织结构复杂，因此国有企业在内部控制中存在的风险因素也比较多，企业必须要加强对风险管理工作稳定性以及渠道的通畅性管理，这也是风险管理工作实施的重要前提。企业在经营过程中涉及到所有的部门和员工，同时在风险控制中必须要做好各环节信息的收集以及合理的分享、交流[2]。从目前国有企业风险控制情况来看，大部分部门都认为企业风险控制是财务部门或风险控制部门等单一部门的责任，因此没有提起应有的重视。各个部门间存在沟通不畅的情况，没有针对风险控制问题及时的沟通，由于企业各部门间的经营活动是互相关联的，在各个环节上需要环环相扣，如果内部信息的沟通不畅通，必然会导致企业的风险加剧。
二、国有企业内部控制风险管理的对策
国有企业内部控制风险管理过程中还存在很多的问题，使得企业的生存受到威胁，发展受到限制，如果不能及时针对这些问题采取相应的解决对策，容易导致企业陷入到危机中。因此需要提升国有企业的内部风险管理意识，完善风险识别能力，建立完善的信息沟通平台，提升企业的内部控制风险管理能力。
(一)提升国有企业内部风险管理的意识
国有企业对财务管理以及内部控制问题缺乏重视，没有形成良好的风险管理意识，使得企业的内部控制制度无法在具体的工作环节上充分发挥其应有的作用。此外，国有企业提升风险意识也是企业内部控制的基础，要想有效提升企业的风险管理意识，需要加强企业的内部控制宣传，在企业的日常经营活动中强化内控和风险管理思想意识，这样不仅有利于企业经营模式的转型，同时也能够促进企业文化的建设，对企业目标的实现具有重要的作用[3]。当前阶段中，企业内部风险管理意识的形成需要加强企业的风险辨别、评估、判定以及处置等多种能力的结合。因此必须要提升企业的风险管理理念，并引导所有的员工都积极的参与其中。特别是对于投资行业的国有企业来说，更应该加强对内部控制工作的重视，在企业中营造良好的风险防范意识。为了在企业中形成良好的内控意识和环境，可以采取形式多样、内容丰富的宣传方式，如在内部网络设置公司内控学习园地，设置内部控制以及风险预防的学习版块，其中包含风险防范知识，列举大量的正反面案例，通过这种直观的方式加深员工对风险意识以及内部控制的认识，同时可设置考核板块，所有的员工都需要定期完成关于内控以及风险预防的考评，由人力资源部门进行检查、核对，并将考核的结果与员工的薪资挂钩，通过这种方式使得企业中所有的员工都能够针对内部控制和风险防控等内容熟练的掌握和应用，提升企业的风险防控能力。
(二)及时识别风险，做好预防工作
从我国当前的发展形势来看，由于经济的全球化发展以及网络电子商务的出现等因素使得国内外的企业经营中都出现了很多新的风险，这些风险具有明显的时代特征，而且是企业从来没有经历过的，面对这些风险导致企业面临的压力和挑战更大，因此国有企业在面对这些风险时需要更加谨慎，关注国内外的经济发展情况，结合企业自身的发展，及时发现国有企业内部和外部的新风险，加强对风险预防工作的控制和完善，提升新型的风险管理和控制能力。比如从事投资金融行业的国有企业，其面临的经营风险比较大，特别是随着互联网的发展，电子商务逐渐成为投资行业业务往来的主要渠道。而互联网的开放性使得企业的风险进一步加剧，这要求企业必须要结合时代的发展特点，加强对网络的维护，定期对网络病毒进行查杀，及时更新病毒查杀软件和防火墙，并对财务信息进行加密处理。针对不同的财务信息，根据其机密的等级性，划分不同的权限，使不同层次的人员接触的信息也不同，保证信息的安全性，有效预防风险。
(三)建立完善的信息流通、沟通平台
国有企业的内控管理中，要求企业中所有部门和人员都要积极的参与其中，因此建立各部门间的信息数据流通体系显得尤为重要。通过在企业内部建立科学、全面的控制制度和风险管理体系信息数据流通平台，实现各部门间的及时沟通，帮助各部门间有效的识别风险，提升内部控制和风险预防的效率。比如，投资性国有企业可在企业内部建立财务信息分享平台，根据财务信息内容的相关性与重要性设置相应权限，公司各部门各岗位人员根据相应管理权限接收相关信息，这些数据信息为部门工作以及内控制度的执行提供了重要依据，同时也提高了部门间的沟通效率。投融资部门可通过对这些信息的获取，有利于投融资计划的制定，防止资金短缺或冗余情况的出现从而影响企业的运转，导致企业出现经营与财务风险等。
三、结语
综上所述，当前部分国有企业在内部控制方面存在较大欠缺，需要加强内部控制制度建设，提升财务风险防范能力，做好财务风险管理，进而更好的应对企业的风险因素，加强对国有企业的发展和建设。通过良好的内部控制制度建设有利于提升企业的财务风险管理效率和能力，为企业财务风险控制和管理提供便利条件，促进国有企业得到更好的发展。
参考文献：
[1]宗海旭.国有企业内部控制在财务风险管理上的应用[J].中国集体经济，2018(26)：131-132.
[2]李雄文.基于国有企业强化财务风险管理的内部控制研究[J].中国商论，2015(30)：8-10.
第6篇：业务风险控制管理范文
关键词：新会计准则 企业财务管理 投资 风险控制
企业投资风险及控制概述
企业投资环境具有一定的不确定性，因此企业投资客观上存在风险。企业投资风险的产生原因既有客观方面的，也有主观方面的。企业投资环境具有复杂性和不确定的特点，由于信息不对称的存在，企业在投资前期要做好调研工作，尽可能收集相关资料，以对投资环境具有全面的了解，不至于使自身处于被动地位。企业如果对投资对象缺乏足够的了解，被投资方也会成为风险来源之一。另外，一些企业经营管理者对投资风险缺乏清晰的认识或者对企业自身的实力认识不足，在风险和收益之间难以抉择，也会对企业投资行为产生影响。
企业投资风险控制具体策略
一是企业在制定投资方案时要对投资环境进行认真分析，以提高企业应对投资环境变化的能力。企业财务管理的目标之一便是防范并控制企业投资风险。投资环境对企业投资行为具有重要影响，企业如果对投资环境缺乏明确的认识，对于其中存在的风险和收益认识不足，在投资过程中会影响投资项目的顺利开展，影响投资收益及企业投资目标的达成。因此，企业应密切关注不断变化的投资环境，对于出现的新问题和新动向进行分析，以对其变化趋势和规律有所了解，这样企业可以根据自身状况，及时调整投资策略，从而能够降低投资环境对企业带来的影响。
二是加强企业财务管理，建立健全财务风险预警机制。企业投资环境产生风险的因素一般在企业之外，对于企业而言，往往很难加以控制。但是企业自身如果能够建立完善的财务风险预警机制，加强企业投资风险管理，便能及时捕捉到风险信息，以及时应对。因此，企业财务风险预警机制应做到实时、全面、动态，并贯穿于企业经营活动的全过程，以使企业能对投资过程中潜在的风险进行实时监控。同时，企业经营管理者能够根据风险监测的信息对投资决策进行相应的调整，这样可以减少投资损失。
三是提高企业经营管理者投资风险意识及决策水平，以减少主观因素对企业投资造成的影响。在目前复杂的竞争环境中，具有战略眼光及较高个人素质的经营管理者对于企业而言，无疑是无形的资产和财富。面对复杂的投资环境，优秀的经营管理者能够从中发现潜藏的风险及机会，并及时做出有利于企业的决策，使企业在将风险降到最低的同时，实现收益最大化。然而在控制投资风险方面，企业一般财务人员也应积极发挥自身作用，因为其对风险的感知更直接。
因此，认识企业投资中各种潜在的风险因素以及可能发生的损失，明确了解企业投资过程中面临的风险，提高对投资风险的客观性和预见性认识，并基于此采用科学的方法进行预测和控制，将投资风险对企业的影响降到最低，对于企业财务管理而言是一项重要且长远的任务。
新会计准则对企业财务管理的影响
（一）新会计准则对企业财务的决策作用要求提高
新会计准则对企业的领导层在制定企业的各项战略决策时提出了更高的要求。新会计准则在坚持“受托责任”的同时更重视决策的“有用性”。所谓决策的“有用性”就是要求企业的领导阶层必须熟悉财务管理中的各项工作流程和工作准则，了解不同的财务工作方法可能会给企业带来的影响。在这种了解的基础上，企业的管理者应该选择最适合于企业发展、能够给企业发展带来积极意义的方案和策略。这种财务政策的制定，要能充分的运用于企业的财务管理工作中，并且为整个财务工作的进行创造良好的外部氛围和发展条件。这是新会计准则对企业财务管理中管理者决策提出的一个新要求。
（二）新会计准则要求企业财务管理环境必须做出调整
企业财务的管理环境应该包括财务管理的外部环境和内部环境。外部环境是指企业的整个运作过程中与财务管理工作密切联系的其他部门或者其他机构所运行的具体氛围。内部环境就是财务管理工作系统内部所涉及的各个方面和环节的工作。企业财务管理的外部环境应该包括企业的业绩评价体系、企业的预算指标体系、企业的战略目标等内容。在新会计准则下，企业评价体系的建立、各种战略的目标更应该体现科学管理的特性，在追求企业价值最大化的过程中也要注意企业核心竞争力的提高，实现短期目标为长远目标服务。调整企业财务管理内部环境，就是要求企业的各项财务政策，能够更加真实的反映企业在投资和收益上的真实情况，帮助企业对资金流的走向、资产折旧的情况以及风险的可能性做出正确的判断，这是企业财务内部管理环境改进的重要意义。新会计准则对企业财务管理的内外部环境都提出了更高的要求，单一的对财务工作进行管理已经不能使新的会计准则作用发挥到最大，这就要求企业必须做出相应的调整和改变。
（三）新会计准则要求企业财务管理必须重视与国际标准的衔接和融合
我国新会计准则的一个重要特征就是明显的国际化趋势，经济全球化的趋势带来了全球经济在不同领域的融合与协作，会计工作作为经济工作的一个重要组成部分，也必然会受到这种趋势的影响。我国新会计准则的制定就充分考虑了这一特殊现状，与国际先进的会计标准相接轨，同时又注意结合我国特殊国情。在这种情形下，会计准则的国际化趋势具体到财务管理的各项工作中，就会出现一定的摩擦和分歧，所以企业的财务管理也必须向国际化的趋势迈进，使财务管理的理念、财务管理的制度、财务管理的方式等向国际化的标准靠拢，进而实现企业整个财务管理系统的国际化发展。先进的会计准则必须在先进的财务管理的环境下才能充分发挥作用，任何一方的落后都会直接影响另一方功能和效用的发挥，因此，在新会计准则国际化的趋势下，我国财务管理工作也必须加快自身的发展步伐，积极的向国际先进的财务管理制度靠近，以促进我国财务管理制度的快速发展。
（四）新会计准则对企业财务管理工作目标产生影响
企业财务管理的工作目标，就是一个企业进行财务管理所希望达成的效果。新会计准则的制定，使企业不得不对财务管理的目标进行新的衡量与制定。每一个不同的财务管理目标，决定了企业采取何种方式运作，采用何种方式开展财务管理工作。在传统的会计准则下，企业的财务管理目标通常是选择企业经济效益的最大化，这个目标的重点就在于对经济利益的追求，在追求企业经济效益的同时，必然会忽视其他经营参与者利益的保护。随着我国经济水平的不断提高，市场的不断开放，企业的组织形式也呈现出了多样性的发展趋势。当前，越来越多的上市公司开始出现，并对我国传统的会计准则和财务管理目标提出了质疑。新会计准则的制定也出于这方面的考虑，所以在新的会计准则中，对上市公司的财务报告有了更为严格的规定。这就意味着企业在追求自身经济利益最大化的过程中，必须兼顾到众多股民的利益，单纯追求自身利益最大化的目标已经不适应新的会计准则的发展要求。企业在对股民利益的关注过程中，其实自身的财务管理目标就已经发生了改变，不再是简单的追求企业经济效益的最大化，而是对企业的利益和股民的利益进行双重考虑，这种财务管理目标是企业价值的最大化目标，这与企业的发展模式和企业的发展前景都极为契合。
（五）新会计准则对企业财务管理实务工作带来挑战
财务管理工作除了涉及到财务管理的理念、财务管理的目标等理论方面，还包括相关的实务工作。新会计准则的实施同样给财务管理的实务工作带来了挑战。这种挑战表现在多方面：首先，财务管理的存货准则发生了改变。传统会计准则下，实施的是以后进先出法来消除物价变动影响的一种存货方法，通过这种方法管理的存货通常在成本流和实务流上有一定的差距。新的会计准则采用的则是先进先出法，这样就避免了在物价变动以后对资金流产生的影响，通过这种方式进行的存货管理更为科学。其次，新的会计准则对资产减值准备计提的工作产生了影响，新会计准则规定：在计提跌价准备后将不能冲回，只能在处置相关资产后再进行会计处理，即体现收益。这与传统的会计准则下的操作方式有着明显的不同。最后，对借款费用资本化范围产生了影响。新会计准则把资本化的条件扩大到“需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到可使用或者可销售状态的资产”。企业如果存在较多此类资产借款利息，过去直接计入当期损益，现在按新会计准则要予以资本化计入资产价值，这会大幅度调高借款当年的利润和资产、权益，调低资产负债率，调高净资产报酬率。这些实务工作在新的会计准则下都或多或少的做出了改变，这种改变，是财务管理工作不断发展和完善的必然选择。
新会计准则下企业财务管理策略
（一）转变企业财务管理理念
在新会计准则下转变企业财务管理的理念有着重要的现实意义。财务管理工作一直是企业运转中的一个重要组成部分，它对企业的整体发展发挥着重要的作用。但是长期以来，财务管理工作在人们的意识理念中并没有取得与其重要性相对应的地位。所以在新会计准则下，首先必须在观念、理念上重视企业的财务管理工作。例如在当前的企业中，经营权与所有权分离已经成为一个很普遍的现象。企业的经营发展模式也已经出现了更多的形式，股东投资、经营者管理的模式是当代企业最显著的特点，针对这一特点，新会计准则通过规定决策的有用性和受托责任履行评价等相关制度来协调各方面的利益，这对财务管理理念产生了直接的影响。新会计准则对新时期各种经济现象都做出了相应的规定，企业的财务管理工作必须更新自己的管理理念，才能更好的理解新会计准则的目的，才能使新会计准则的功能发挥到最大。
（二）建立健全企业财务管理信息系统
新会计准则对企业会计工作的信息化发展水平提出了要求，无论是会计信息的全面性、及时性，还是整个公司财务状况的透明度都离不开企业财务工作信息化水平的发展。健全企业财务管理的信息系统，就是要求将财务管理的各项工作与信息化的设备联系起来，包括对数据的收集、对数据的整理和分析，甚至是通过信息设备进行财务状况分析，这种方式能够使企业的财务管理工作更加透明化和高效化，并且能够在这些数据收集的基础上，对企业的财务管理工作进行规划和预估。新会计准则要求企业更系统全面的提供其会计信息，要求其具有可持续发展的价值，对企业未来的发展有前瞻性的指导作用。
（三）提高企业财务管理人员素质
企业的财务管理工作，归根到底还是需要依赖人的力量来完成，人力因素始终是企业财务管理工作能否顺利进行的一个重要条件。财务管理工作自身的复杂性，也对相应的人才素质提出了较高的要求，必须具有专业的技能和良好的品质才能胜任财务管理的工作，也只有高素质的财务管理人员，才能真正的理解新会计准则的内容和实施的长远目的。换言之，新会计准则的实施也对企业财务管理的人力水平提出了更高的要求。新会计准则带来很多具有自我裁量性的工作，给财务工作人员较大的裁量空间，这些对财务管理者来说是一个全新的挑战。因此，企业应当通过各种手法提高财务管理人员的素质，将财务人员的任用纳入企业的战略性人力资源管理策略中来。在聘用上关注具有高素质的财务管理人员的同时，对在职的财务人员进行培训，加强他们对新会计准则的理解程度，提高自身的职业修养，保证企业在运营过程中充分按照新会计准则的规定开展财务工作。
参考文献：
1.蒋蓉.论新企业会计准则对财务管理的影响[J].现代经济信息，2009（6）
2.张慧馨，樊丽萍.新会计准则下创新企业财务管理的思考[J].科技促进发展，2009（6）
3.梅祥娣.新会计准则对企业财务管理的影响及对策[J].南京工业职业技术学院学报，2009（1）
第7篇：业务风险控制管理范文
[关键词]事业单位；税务风险；管控
1事业单位存在的税务风险问题
1.1相关人员对税务风险没有正确的认知
很多事业单位的工作人员都认为事业单位主要职能并不是管理税务，而是需要将精力以及工作重心放在业务开展、收入以及相关职能的履行上，对财务管理不够重视[1]。甚至财务管理部门也没有真正地认识到管控税务风险的重要性，认为出现税务风险的概率比较低，并且即便是出现了税务风险也不会导致事业单位出现严重损失，这种观念本身便是错误的。随着社会经济发展以及法律制度的完善，若是事业单位并没有与时俱进，认识到做好税务管理对事业单位的影响，那么很容易因为税务风险出现严重经济损失。
1.2税务管理制度不够完善
很多事业单位对于税务不够重视，税务的监督更是没有真正落实，主管部门和财政审计部门进行财务检查的时候，比较重视内控制度的执行，在检查事业单位的时候，还是比较重视廉政建设方面的检查[2]。对于事业单位的税务，很少进行检查，即便是进行检查也不够全面，没有真正得到事业单位的重视。此外，很多事业单位进行财务管理的时候，其制度仅仅能够确保基础工作的完善，制度的建设和更新并没有跟上我国税务制度的更新和发展，这也影响了事业单位税务风险控制更好地进行。
1.3事业单位税务管理人才欠缺
首先，事业单位进行人才招聘的时候，机制比较特殊，在进行人才引进的时候，存在重视政治素质轻视业务素质的情况，很多引进的税务管理人员本身的工作经验比较少，很难做好相关岗位的工作，其职业判断方面的能力也较差，这会导致税务管理存在严重风险。其次，在事业单位中，很多税务管理人员本身法制意识比较差，并且事业单位存在人文色彩浓厚的情况，监督制度以及问责制度比较欠缺，甚至有些人会利用税务管理存在的漏洞来谋求私利，这也会导致集体财产或者国家财产存在严重的流失。
2事业单位出现税务风险的原因分析
2.1相关人员不够重视
事业单位出现上述税务风险的原因比较多，其中事业单位不重视税务风险管控是非常重要的一个原因[3]。若是事业单位内部不够重视税务风险管理，很容易导致相关税务人员不够熟悉相关的法律和政策，从而出现税务缴纳过多或者少缴纳的情况，这也会导致事业单位被处罚，从而承受严重的税务风险。也是因为事业单位对税务风险管理不够重视，单位内部才没有进行税务风险管理制度的完善，从而导致税务风险管理没有制度基础。
2.2执法不严
事业单位本身便不够重视税务的风险管控，这也直接导致了相关的税务工作人员并没有很好地了解国家的相关税收政策，若是再存在税务机关执法不严的情况，会导致事业单位面临的税务风险更加严重。对于国家的相关税收政策，税务机关相关工作人员的理解也不够，所以，其对事业单位的相关要求也不相同，若是因为税务人员不同理解也不同，对事业单位的偷税漏税判断也不同，那么会导致事业单位出现严重的税务风险，从而导致严重损失出现。
3事业单位做好税务风险管理的策略
3.1事业单位必须认识到税务风险管理的重要性，提高税务风险管理意识
首先，对于事业单位而言，领导的作用是很大的，事业单位想要真正提高税务风险管理的水平，领导便必须提高其税务管理意识[4]。事业单位在工作开展的时候，应该尽量克服以往的管理模式局限，敢于进行创新，相关的负责人也必须根据实际的情况和需要进行知识的学习，主动积极地参与到事业单位税务风险管理中去，只有这样才能够真正找到税务管理中存在的问题，找到问题解决策略。其次，事业单位必须做好税务管理组织机构的相关建设，事业单位应该根据自身情况和税务风险管理的需要，借鉴企业管理的相关经验，进行税务管理部门的设立，对税务管理的义务和责任进行明确，从而切实降低税务管理的风险。
3.2事业单位必须做好日常的税务管理
首先，事业单位需要严格区分不同财政、不同税务和自身业务的相关票据，并保证使用的准确性。对于串用票据和混用票据的情况必须严格地进行控制，从而确保事业单位获得的非税收入可以及时地进行上交，做好票据购买、使用以及核销方面的管理，把票据管理和事业单位财政管理更好地结合在一起，尽量避免出现税收方面的漏洞。其次，事业单位必须做好税务统筹方面的工作，进行税务报告制度的建立，从而确保税务信息能够及时地进行交流，从而及时有效地找到税务风险方面的问题。最后，必须保证会计信息的真实性，只有会计信息真实，那么税款申报才能够正常进行，这便需要事业单位必须确保会计信息本身的完整性和真实性[5]。现在进行税务申报的时候，互联网税务申报已经成为了非常重要的方式，税务管理人员必须重视网络上相关数据的变化，注意纳税申报的周期，避免出现时间方面的冲突。
3.3事业单位必须重视税务管理人员综合素质的提高
首先，为了满足税务风险控制的需要，事业单位必须提高税务管理人员准入的门槛，在进行人才招聘的时候，必须重视人员本身的素质。事业单位税务工作往往比较复杂，有些税务问题需要那些经验比较丰富的人才才能做好，所以，必须做好应聘人员资质方面的审核。其次，事业单位应该给税务管理人员更多的机会，让其参与到培训中去，税务管理人员应该进行终身学习意识的树立，不断地进行业务知识的更新，并主动积极地关注我国税务制度方面的变化，在工作的过程中敢于创新。最后，事业单位需要做好税务管理监督方面的工作，重视税务管理人员自身的职业道德素养，对于违法行为必须加大惩罚的力度，并且还需要进行薪酬激励制度的完善来吸引更多高素质的人才[6]。
3.4进行风险防范系统的制定
风险防范系统制定对于税务风险管理是非常重要的。现在很多事业单位这方面建设还存在一定的问题，为了制定和完善风险防范系统，事业单位需要投入大量的人力，进行筹划的目的也是为了尽量降低税务风险，减少损失。事业单位应该认识到风险防范系统的重要性，对容易出现的税务问题和税务风险进行分析，并进行规避策略的制定，将其作用真正的发挥出来。
4结语
第8篇：业务风险控制管理范文
关键词：现代企业；财务风险；管理与控制
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）06-0-02
改革开放以来，现代企业的竞争日益多样化，企业竞争的环境也变得越来越复杂，企业运营的财务风险也逐渐加剧。因此，加强对企业财务风险管理与控制的研究，提升企业对财务风险问题的了解和认识，探讨应对企业财务风险的措施，对于解决好现代企业的财务风险问题，提升企业的风险防范能力，维护企业的正常运转，就显得十分重要，并且对于促进我国社会主义市场经济的健康发展具有一定的现实意义。
一、企业财务风险内涵和成因
1.财务风险的内涵
财务风险是指企业在特定的客观环境下，由于企业内部和外部环境存在的各种不确定的因素而造成企业所期望达到的财务收益与实际的企业财务收益存在差距或产生背离的一种现象。企业的财务风险贯穿于企业财务管理活动的各个阶段，伴随企业发展而出现的各种不确定因素对企业经营产生不同程度的影响，甚至造成经济损失。因此，在开展财务风险管理的时候，要对企业的整个财务管理活动进行完整、详细的了解，才能真正透彻了解企业财务风险的成因和解决问题的办法。
2.企业财务风险的成因
企业财务风险的成因主要有两方面：一是企业的外部环境成因，二是企业自身的运营问题。企业的外部环境主要是社会宏观经济环境，它包括：国家的经济政策、法规、税收的变化情况、企业发展的定位和企业发展的宏观走势、人民币的汇率、银行利率的浮动，国家产业政策的调整等，这些经济行为的变化都会不同程度地影响企业的财务收益，进而带给企业一定的财务风险。而从企业的内部成因来看，主要包括：企业管理人员的财务风险防范意识不强，只是单方面重视企业资金的使用和收益情况，而没有对企业财务活动的风险问题进行评估。企业在财务管理活动中的不规范，导致对企业财务风险评估的错误，财务部门在财务决策上缺乏足够的科学依据，往往都是企业的财务人员凭既有的工作经验和常规模式来进行财务决策和评估活动，没有从整体上来判断财务活动的价值，缺乏财务决策的精准性。
二、加强财务风险管理与控制的重要性
财务风险是度量企业的财务管理活动价值的一种重要手段，它从某种程度上反映了企业财务状况和企业的运营情况。而良好的财务风险管理和控制，是有效降低企业的财务风险和规范企业的财务活动的重要手段和方式。同时，加强企业财务风险管理与控制，有利于为企业的发展创造一个相对稳定的生产经营环境，有利于企业各项财务活动的顺利进行，进而实现资金的安全性和盈利性，为企业有效防范各种财务风险提供可能，实现企业可持续发展。
三、加强企业财务风险管理与控制
1.加强企业筹集资金活动的风险管理与控制
现代企业在进行筹资活动时，要做好筹资风险管理工作。企业的筹资风险管理要在相关法律政策允许的范围内和一定的行业标准内进行，不能违背社会主义市场经济发展的相关经济原则。企业的筹资活动要按照这些原则和法律的规定科学、合理、合法地进行，尽可能减少企业的财务风险。企业筹资活动要把握的原则主要包括：一是企业筹集资金额度要按照企业的生产规模、实际生产收益、产品类型、销售利润等真实需求来确定，要防止企业资金筹集风险产生和扩大。二是要将企业的筹资活动与投资活动相结合，要充分考虑企业投资活动对资金的需求，明确企业资金的使用方向，把握企业需要筹资的数额和规模。三是企业的筹资结构要与企业实际的资产结构相适应，要对企业的资产结构进行详细的分析，并且最终依据企业的资产结构来确定企业筹集资金的途径、渠道以及企业负债的构成。
现代企业筹集资金风险的管理和控制措施包括：（1）按照企业的生产情况和运营情况，确定企业筹资的规模；（2）对企业筹资结构的成本进行评估，然后选择最符合企业财务状况的筹资活动；（3）企业要把握宏观经济环境和发展趋势，选择合理的筹资时机，以期能最大限度地降低企业的筹资成本和财务风险；（4）企业在开展筹资活动之前，要按照企业的实际情况对筹资数额、筹资结构以及筹资时机和期限进行规划，制定完善的筹资方案。
2.加强企业资金使用活动的风险管理与控制
企业资金使用活动的风险管理与控制对于企业资金的合理使用具有重要的影响。要加强对企业投资风险的控制，就必须要明确资金在使用时的风险成因。企业资金投资风险成因主要包括：（1）企业的投资活动没有进行科学、完善的投资计划，投资决策不合理；（2）企业在进行投资时，没有很好地利用投资风险分散组合，导致投资风险和收益相背离，承担的投资风险性高；（3）企业在投资管理中，没有很好地处理实业投资与金融投资的关系，许多企业的金融投资已经逐渐脱离了企业的实业投资的发展需求和目标，加大了企业投资的风险和成本；（4）许多企业在投资活动中都存在一定的机会主义思想，而缺乏一定的理性，导致企业的投资风险增加。
现代企业的投资风险管理和控制措施主要有：（1）企业在投资活动中，要制定行之有效的原则和风险投资控制策略；（2）企业的投资活动要遵循审慎性原则，对投资活动开展详细的事前风险测评和投资回收测试；（3）企业的投资活动要把握创新和符合自身发展特点的原则，不要盲目跟风，要在不断发展的过程中找到降低企业投资风险的平衡方法、风险管理和控制办法等；（4）企业的投资活动要将投资风险进行分类和分化，减小投资风险的压力，最好能选择不同的投资主体来分担风险。
3.加强企业资金回收的风险管理与控制
要最大限度地降低企业的投资风险，使企业的资金回收达到投资的目标，最关键是要采取有效的措施来提高产品的质量，尽可能降低企业投入成本，使企业的产品拥有较大的市场竞争力，加快产品销售和资金回笼，提升资金使用效率和盈利能力。
企业资金回收风险管理与控制的重点，是把握对应收账款风险管理与控制，可从以下几个方面进行把握：（1）注意评估对方企业的财务状况，依据企业的成交数额和对方企业的财务状况来选择合理的结算方式；（2）详细评估对方的资信状况，有效掌握对方的信用情况，减少信用违约风险；（3）采用一定的折扣手段来提高企业资金回收效率，依据企业实际情况来确定折扣政策，加快货款回收；（4）分析应收账款账龄，针对不同账龄的应收账款采用不同的催款措施和手段。
4.加强企业资金收益分配的风险管理与控制
企业在资金分配活动中也存在一定的财务风险，而为了降低企业在分配收益时的财务风险，企业必须要制定科学、合理的分配政策，并且要积极处理好企业利益与投资者利益的差异，使得企业的利益分配模式能够符合企业长远发展需要，而又能起到调动投资者积极性的目的。企业在资金收益分配活动中的风险管理与控制措施主要包括：（1）企业必须按照相关规定，并且结合企业预期收益的要求，合理制定会计核算与利润分配的有效方法。（2）企业还要考虑到各种因素可能产生的影响，如通货膨胀、人民币汇率变化等因素，保证企业的再生产活动不受这些外界因素的影响。（3）企业还必须充分考虑投资者的积极性，要拿出足够有说服力的投资方案使投资者对投资的未来收益有信心，并且要使投资收益得到有效保证、及时兑现和增长。
四、建立健全企业财务风险预警与内部控制机制
1.建立健全财务风险预警机制
企业的财务风险预警机制是一项可以帮助企业有效化解或降低企业财务风险的预防机制。财务预警机制的建立可以有效提升企业运营和发展的能力。同时，由于企业的财务风险存在一定的不确定性和复杂性，所以企业财务风险预警机制的建立，必须是针对各种不确定性因素的多元化发展，只有这样才能更加全面地起到有效规避企业财务风险的作用。
目前，国内企业的财务风险预警机制主要存在以下几种模式：（1）有效回避财务风险的方式。企业在风险决策的过程中，要尽量选择投资风险小的决策投资方案，并且在风险决策实施过程中要及时对方案作出调整和修改，以此来降低企业的财务风险；（2）选择科学的降低企业风险的方式。有效降低企业财务风险的方式主要是企业通过付出一定的人力和物力，制定和完善风险管理制度和办法，开展专门的投资风险监控，及时掌握风险变动，迅速反应和采取措施，提高企业风险主体（产品质量、方案设计、抵御风险的模式等）抵御风险损失的能力，减少企业所承担的财务风险；（3）选择分散企业财务风险的方式。企业必须加强与不同企业之间的合作，积极采用多元化的经营策略以及对外投资多元化策略来使企业的财务风险能够得到一定程度的分散，进而达到提高企业承受财务风险的能力，并且通过分散企业财务风险的方式来达到转移企业财务风险的目的；（4）企业的债务重组。如果企业的债务负担过重，并且有可能会引发负面效应时，企业就必须按照相关的政策和协议，对企业的资产债务进行清算，并通过一定的途径实现企业债务转资本的重组等，以此来降低企业的财务风险。
2.建立和完善企业财务风险内部控制机制
建立和完善企业的财务风险内部控制机制对于有效管理和控制企业的财务风险具有十分重要的作用，但从技术难度上来说，因内部控制机制需根据企业发展不断更新，其构建成本和技术难度也相对较大。企业要构建有效的财务风险内部控制机制，企业各级管理层必须充分认识和高度重视财务风险控制的重要性，在企业内部树立上下统一的财务风险管理意识，形成良好的财务风险防范和控制观念，加强企业内部各个部门联系，共同为构建完善的企业财务风险内部控制机制服务。目前，比较好的企业财务风险内部控制机制的构建方法主要是依靠企业自建，通过对企业内部各类生产经营流程的梳理，清查关键风险点，建立风险控制流程和关键措施，定期组织对流程执行和风险控制检查，开展评估和实施整改，从而不断完善财务风险的内部控制机制。
五、结语
总而言之，企业的财务风险管理对于企业的发展具有十分重要的作用。企业要降低财务风险成本，就必须加强对企业财务风险的防范与控制，建立健全企业财务风险预警和内部控制机制，只有这样，现代企业才能在激烈的市场竞争中实现可持续发展。
参考文献：
[1]郭强.企业财务风险探讨[J].全国商情（经济理论研究），2009（04）.
[2]黄长江，田裕英.企业财务风险及其应对策略[J].科技创业月刊，2006（01）.
[3]林轩宇.对企业财务风险的探讨研究——财务风险的预防和控制[J].当代经理人（中旬刊），2006（21）.
第9篇：业务风险控制管理范文
关键词：财务风险;表现形式;控制;手段;分析
一、财务风险的表现形式和原因
财务管理活动主要包括筹资活动、投资活动、资金管理活动和利润分配活动等等，在不同的活动中企业面临的财务管理风险和风险的表现形式都是不同的，因此要具体情况具体分析。
（一）在筹资活动中产生的风险
风险在筹资活动中的表现有负债比例、负债期限、筹资方式和负债利率等。筹资环节为企业开展生产经营活动提供必要的资金，筹资工作直接影响到企业经营管理工作的稳定性。在竞争日益激烈的市场经济中，企业的发展离不开稳定的资金流，市场经济的发展方向和行业的未来都具有不确定性，企业的战略决策和管理决策需要基于筹资活动开展。部分企业的资产负债比例不合理，企业不合理运用财务杠杆导致财务风险激增。企业负债比例较高虽然代表企业的借贷能力和信用能力，但是也意味着支付的利息金额较多，一旦企业的预期经济利益未能得到实现，企业的偿债能力就会急剧下降，导致企业股东收益收到威胁，甚至会出现因为过度使用财务杠杆导致企业破产等现象。其次，企业长期债务和短期债务的比例和借贷时间期限不够合理，企业的筹资方式过于单一，一旦企业某一筹资渠道闭塞，企业将会面临巨大的财务风险。
（二）在投资活动中产生的风险
风险在投资活动中的表现主要流动资产投资方式和固定资产投资方式，不同的投资方式给企业带来的风险是不一样的。流动资产投资主要有以现金、存货和应收账款等流动资产开展的投资，流动资产投资方式需要考虑资产的收益性和流动性。固定资产投资需要重点考虑资产的稳定性和安全性，要根据市场经济的发展要求和行业发展方向来开展投资活动。部分企业在制定投资决策时没有充分了解对方企业的具体财务状况，没有仔细分析对方公司的财务报表，没有选择适当的财务指标来衡量其财务状况和经营状况。部分企业很难根据财务报表反映的财务信息挖掘出更多的财务数据，没有意识到信息陷阱的存在。
（三）在资金运营过程中产生的风险
资金的运营效率直接体现着企业的综合财务管理能力，企业财务管理工作水平高，资金使用效率就越高，企业资金配置越有效。企业要重视库存管理，要根据自身的行业特点来制定库存管理计划，保证最优的库存总量，尽可能的减少库存成本，降低库存管理费用。其次，要降低应收账款给企业带来的财务管理风险，要对应收账款进行及时的清算，避免应收账款占用过多的资金，要降低应收账款的机会成本。企业要及时跟进应收账款的催收进度，要及时了解对方企业的经营状况和信用状况，评估其偿债能力，确保应收账款的安全性和稳定性。
二、企业控制财务管理风险的措施
（一）企业要积极构建财务风险防范系统
企业要想控制财务管理工作中的风险，保证企业经营管理的稳定性，首先就要积极构建财务风险防控系统。企业要明确财务管理活动的具体环节，要建立严格的财务风险防控机制，要根据企业自身的业务特点和风险防控需要来制定风险预测指标，同时要选择合适的财务风险预测分析方法，可以采用风险决策法、概率分析法和决策树分析方法等等，要对企业面临的风险进行因素分析，追踪风险产生的原因和其表现形式。其次，企业可以结合自身的内部财务管理特点对风险可能带来的损失和收益进行预测，建立风险专项基金，以便减少风险当期对企业经营的冲击;同时，企业要树立动态的财务管理理念，可以对资金的使用情况进行动态监控，应该对企业的现金流的运营状况进行定量分析，科学合理的设定风险预警线，及时纠正偏差行为。
（二）企业要建立全面的风险控制机制
企业可以从财务风险表现形式入手，要重视筹资活动、投资活动和资金运营活动中产生的风险类型，要根据风险产生的原因对风险进行分类，划分风险等级。企业在开展筹资活动时，要注意拓宽筹资渠道，应该合理综合考虑企业项目的收益和筹资成本，要谨慎使用财务杠杆，同时企业要保证合理地负债比例，明确自身的偿债能力和资金流动情况。其次，在投资活动中，企业要综合考虑项目的收益情况和风险情况，要对项目的收益和风险进行合理谨慎的权衡，企业要充分考虑自身的稳健经营能力，要在风险可控的范围内开展投资活动。再者，企业要重视资金的运营效率，要重点通过良好的供应商信誉管理、债务偿还能力评估、应收账款安全边界以及账款回收管理制度等方式强化对应收账款的管理，确保企业现金流安全。
（三）构建全面的风险预警机制
风险预警机制可以为财务风险设立红线，对企业具有一定的警醒作用。企业要建立全面的风险预警机制，首先可以对财务管理模式进行优化，可以让企业的财务管理模式向精细化管理或信息化管理转型，以便企业了解内部和外部的市场经济发展趋势和竞争状况，企业可以通过选取有效的财务指标来对风险进行预测。企业可以从总体的财务状况和各个部门的财务状况进行分析，研究企业损益表和现金流量表等重要的财务分析报表，了解企业当期的经营状况和财务状况，强化企业财务预算管理工作力度，保证现金流的安全。同时企业要构建财务预警体系，制定合理的财务预警时间期限，可以通过资产回报率和成本利润率等指标来对风险进行预警，提高企业的财务风险预警能力。
参考文献：
