资产管理投资规模精选(九篇)

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第1篇：资产管理投资规模范文

关键词：固定资产 使用效率 探讨

固定资产是经济发展和履职的物质基础，是衡量经济规模的重要指标。随着经济发展和经济体制改革进一步深化，固定资产占资产总额比例不断攀升，投资规模迅速扩大，对促进国家经济发展起到决定性作用，但缺乏有效管理，固定资产使用效率不高。如何能够采取有效措施加强管理，提高固定资产使用效率，现通过对固定资产管理现状和存在问题的阐述，深入探讨提高固定资产使用效率的建议和对策。

一、固定资产管理与使用效率的现状和存在问题

（一）固定资产管理意识薄弱，监督机制不完善

1.管理意识淡薄，对使用效率不够重视。从管理层到普通员工管理意识淡薄，没有成立专门的管理机构进行管理和统筹调配，重购置、轻管理，缺乏严谨的固定资产成本核算机制和有效的监管奖惩机制，导致部门之间职责不清，固定资产使用效率不高。

2.监管和领导能力上的缺位。管理人员身兼数职，不重视固定资产管理，分管财务的领导绝大部分是从单位业务骨干提拔上来的，既不是科班出身，又缺乏财务管理知识，造成监管和领导能力上的缺位。

（二）固定资产投资增长过快，没有实现预期的使用效率和经济目标

近年来固定资产投资增长过快，新开工项目多、规模大，结构性矛盾突出。当前投资增长过快与国家加快推进工业化、城镇化发展密切相关，但对投资项目预测盲目乐观，过高地估计现金流量和收益，对风险估计不足，盲目追求经济增长速度，片面依靠投资拉动经济增长，导致固定资产投资增长过快，没有实现预期的使用效率和经济目标。

（三）管理体系不健全，固定资产使用效率不高

1.购建管理体系不健全，导致使用效率不高。固定资产购建前缺乏科学论证和效益分析，缺乏规范的审批程序和统筹规划、共同配置、调剂使用。追求价高质优且功能复杂的产品，造成重置和闲置，浪费严重，使用效率不高，而部分单位却因资金紧缺，无法购置，影响工作开展，存在过剩与紧缺的畸形局面。如机关和全额拨款单位固定资产购置费基本来自财政拨款和单位自筹资金，缺乏约束机制，盲目采购，不考虑固定资产使用成本，不讲效益。

2.后续管理体系不健全，影响固定资产使用效率。一是后续管理薄弱，重使用轻保养，实行账物分管、归口管理模式，财务部门管账，使用部门管物，组织协调配合不够，管理流于形式，账实不符。更新改造不够，维护不当，造成设备快速老化，安全事故频发，使用效率低。二是没有进行固定资产定期盘点，不掌握使用状况和效率，影响领导决策。对固定资产调拨、捐赠、报废处置等没建立严格的申报、审批和监督制度，及时销账，导致账实不符。

二、针对上述现状和存在问题，提高固定资产使用效率的建议和对策

要提高固定资产使用效率，必须合理配置，强化管理，进行整合与共享，才能更好地促进经济可持续发展。针对上述现状和存在问题，对提高固定资产使用效率的建议和对策如下：

（一）强化固定资产管理意识，完善监管机制

在思想上强化固定资产管理意识，完善采购、验收、使用、报废处置制度，明确岗位责任制，进一步完善奖惩机制，统一领导，分级管理，形成相互监督、相互制约的监管机制。

（二）解决当前固定资产投资增长过快问题，实现预期的使用效率和经济目标

中国经济运行总体平稳，发展态势良好，固定资产投资在经济增长中发挥了决定性作用，但投资增长过快，使经济运行绷得太紧，资源环境压力加大，影响国民经济持续平稳较快增长，因此，在保证宏观经济政策连续性和稳定性的前提下，应进行适度微调，保持投资的适度规模与合理结构，解决当前投资增长过快、结构性矛盾突出问题，促进经济平稳较快发展，实现预期的固定资产使用效率和经济目标。

（三）建立健全固定资产管理体系，强化日常管理，提高使用效率

1.提高固定资产使用效率，管理体系必须先行。固定资产管理是一项系统的管理工程，从购置、验收、调拨到报废等全过程的监管，应形成一套完善的管理体系，规范管理流程，真正实现账实相符，杜绝盲目采购，减少闲置浪费，强化日常管理，提高固定资产使用效率。

2.固定资产投资决策管理是提高使用效率的关键。固定资产购置前从内外部环境、发展阶段和投资的适时适量进行分析，对大规模投资方案经过可行性研究、分析和论证，通过投资回收期法、投资收益率法、内含报酬率法等方法测算项目的风险、流动性和收益，一般投资规模大的项目，利润率往往会低于投资规模小的项目，从投资的收益性、发展性、公益性进行综合衡量决策，实现低成本、规模和结构合理、风险可控的战略和原则，谋求合理配置与有效使用，提高固定资产使用效率，创造价值和实现价值，增强竞争力。

3.盘活固定资产存量，提高使用效率。有效盘活和重组现有固定资产存量，使闲置的充分发挥作用，效率低的提高其利用率，低增值率向高增值率转移，提高固定资产使用效率。

4.加强内部控制，提高固定资产使用效率。内部控制贯穿决策、执行和监督全过程，加强内部控制为固定资产安全和提高使用效率提供扎实的保障，具体控制措施如下：

（1）固定资产采购管理。固定资产采购，使用者提出需求，应优先考虑在单位内部调配，无法内部调配才安排购建，并加强成本管理，减少闲置，提高固定资产使用效率。对财政资金购置的固定资产，严格执行《政府采购法》的规定，做到公开、公正、公平采购。

（2）固定资产验收管理。新增固定资产严格履行验收、建立卡片等制度，详细记录固定资产品名、规格、产地、验收、使用地点、责任部门和人、运转等信息，特别关注设计要求、质量、运转记录资料的完整性和价值。妥善保管涉及固定资产的各种文件资料，特别是重要文件资料，应当留有备份，以备受到意外损坏时重新恢复，这在计算机处理下尤为重要。

（3）掌握固定资产结构和使用状况，加强运转监控，定期维修保养。强化固定资产实物管理，掌握其结构、使用状况、更新改造情况，减少重置和闲置。强化固定资产运转监控，严格操作流程，实行岗前培训和岗位许可制度，确保安全运转。定期进行维修保养，延长设备运行寿命，消除安全隐患。节约维修费用，降低成本支出，提高固定资产使用效率。

（4）严格执行固定资产定期盘点制度，适当加大技术改造投入。为保护固定资产的安全和完整，定期进行盘点，可明晰产权，摸清家底。将固定资产盘点结果和会计记录进行比较，如发现账实不符、盘盈或盘亏，及时进行处理，力求账实相符。适当加大固定资产技术改造投入，促进技术升级，淘汰落后产能，保持其技术先进性和发展的可持续性。

（5）规范报废处置程序。固定资产出现技术更新和使用年限期满等原因需报废处置，应按规定的权限和程序逐级审核审批后方可报废处置。可再利用固定资产作备用设备安置并建立相关台账，关注处置中的关联交易和定价，防止流失，最大限度提高固定资产使用效率。

（四）提高管理队伍业务素质，实现信息化管理，提高固定资产使用效率

配备一支高素质、专业化的管理队伍是实现信息化管理和提高固定资产使用效率的前提，对管理队伍应进行经常性培训，也可邀请专家进行现场指导，以提高业务素质。利用管理软件系统和计算机网络平台对固定资产进行管理和监控，实现网络化、信息化、动态化、实时化、全局化的信息化管理体系，将详细信息录入管理系统，完整系统准确地反映其增减变动情况，单位和部门之间实现信息共享，提高工作效率和质量，为高层管理者提供决策参考依据，降低管理成本，实现统一管理和资源利用的最大化，提高固定资产使用效率。

（五）实现资源共享，提高固定资产使用效率

1.探索实现固定资产共享模式。应建立灵活的固定资产调剂调配机制，探索实现整合和共享共用的模式，提高固定资产使用效率。例如：医院的部分医疗设备，核磁共振一般市级医院都有，但每天就诊人数不多，使用效率不高，可考虑同一城市配备一两台，医院之间共享共用，但会给病人就诊带来诸多不便，需通过充分论证后推行。

2.对闲置设备和报废处置后仍有使用价值的固定资产，进行调拨流动。对闲置设备和报废处置后仍有使用价值的固定资产，建立调剂管理制度，实行使用权动态管理，根据使用和需求情况，进行调拨流动，充分发挥其效能，达到最大限度共享，提高固定资产使用效率。例如：医疗设备是医院提供服务和提高诊疗准确率的物质保障，其利用率高低直接影响着医院的经济效益，充分利用能提高医院固定资产使用效率，实现经济效益和社会效益。各地医疗机构众多，但不同的医院所拥有的医疗设备却天壤之别，特别是乡镇卫生院，缺医少药，技术力量薄弱，医疗设备陈旧落后，资金紧缺，根本无力购置先进的医疗设备，即使是新购置的国产医疗设备，技术性能、稳定性、诊疗准确率都比不上省级和地市级医院淘汰的医疗设备，相关部门应对闲置和报废处置后仍有使用价值的医疗设备，进行免费调拨到需要的乡镇卫生院，提高医院的诊疗准确率，提高固定资产使用效率。

3.国家废旧商品回收工作全面启动，全面提高固定资产使用效率。根据《国务院办公厅关于建立完整的先进的废旧商品回收体系的意见》（[2011]49号）和国务院机关事务管理局、商务部《关于加强公共机构废旧物品回收利用工作的通知》（国管节能[2012]91号）精神，2015年初步建立起网络完善、技术先进、分拣处理良好、管理规范、运转高速的全覆盖的废旧商品回收体系，推进废旧商品回收利用工作，是节约资源和保护环境的具体表现，也是促进循环经济发展的客观要求，使废旧固定资产得到合理处置和高效利用，从而全面提高固定资产使用效率。

参考文献：

[1]《企业会计准则第4号――固定资产》，财政部会计准则委员会.

[2]杨静媛.高校固定资产管理中存在的问题及改进措施[J].财会通讯，2009年第2期.

第2篇：资产管理投资规模范文

早在2012年11月，首批18家期货公司就已获得资管业务试点资格，但是一年多以来，资管业务的发展并没有什么起色。据媒体报道，目前共有30家期货公司取得了资管业务牌照，资管总规模为12亿元左右，这相比于基金、证券资管业务动辄上千亿的资产管理规模，可谓微乎其微。

多位期货业内人士表示，很多因素限制了期货资管业务的发展，包括人才的缺乏、公司的保守思想、客户的缺少认识等，其中“一对一”的监管要求是该业务发展最大的限制。

现阶段期货资管业务难做大

徽商期货有限责任公司北京营业部总经理金曙光告诉《中国经济周刊》， 开展“一对一”资管业务的情况下，客户的出资门槛是100万，最多也不超过1000万，几百万的规模就得进行专项理财，规模小，占用人力资源多，对期货公司发展没有实质性帮助。而开展“一对多”资管业务的情况下，期货公司可以集合资金优势，一个团队管理上亿的资金，这样规模的投资既节约人力成本，又能获得更高的收益。

国内最大的期货公司——中国国际期货有限公司董事总经理王可向《中国经济周刊》介绍说，中国国际期货于2013年3月开始资管业务的运营，目前已经有13种资管产品，基本覆盖了量化、主观、单一专注品种等多种投资策略，满足了客户的不同需求。但是，由于“一对一”的限制，一个客户在一个期货公司只能开立一个资管账户，只能投资一种产品，规模还是做得不大。

王可说：“我们和基金公司合作的结构化产品，其体量都比我们自身的资管产品大。一个基金产品最低门槛是3000万，期货资管‘一对一’最低门槛100万，其体量大小根本不在一个数量级上。”

《征求意见稿》中拟开放“一对多”资管业务，可以扩大资管业务的规模，推动资管业务发展，从而促进整个期货市场的稳定。金曙光认为，长期以来，期货市场以散户为主， “一对多”开放的情况下，可以让更多的机构投资者进入期货市场，真正有大机构投资者参与，能够促进期货市场的长期稳定。

规模大才能吸引投资者和人才

2012年9月实施的《期货公司资产管理业务试点办法》规定，期货公司资产管理业务的投资范围包括期货、期权、股票、债券等。这表明期货公司的资管业务投资领域和券商、基金公司等其他金融机构没有什么差别。

虽然在股票、债券投资方面，期货公司经验不如券商和基金，但是期货公司也有自己的优势——在能进行杠杆交易的期货市场上投资，比传统的金融市场回报率高。

金曙光说：“期货公司不仅能做债券等固定收益类的投资，还可以利用期货领域的杠杆特性，获得高额的收益，会吸引到追求高额回报的投资者。普通的银行理财产品每年的收益为6%，买股票等股权类投资每年收益为8%～10%，而期货市场投资收益则能达到20%～30%。”

王可告诉《中国经济周刊》，中国国际期货开展资管业务一年以来，其资管产品的平均收益在30%以上，最高的收益在50%以上。如此高的收益却囿于资产规模无法扩大，而导致总体业务收益不高。

具备杠杆特性的期货市场经常令投资者的收益剧烈波动，很多客户亏完钱之后就长期地离开这个市场了。很多期货公司期望资管业务发展起来后，可以把现有的亏损客户吸引到资产管理业务中来，运用专业技能的优势，帮助客户实现稳定收益，从而稳定更多的客户。

另一方面，目前能够胜任资管业务的期货人才奇缺。另外由于现在管理资产的规模小，报酬低，一些优秀的期货从业人员甚至离开期货公司，成立投资公司，以期货私募的形式来投资。

多位业内人士表示，“一对多”资管业务开放后，现有的期货私募的优秀人才会被期货公司吸引过来。期货资管“一对多”放开之后，规模会增大，而几个亿的资金管理规模，也会满易员对年薪的诉求。

王可表示，期货私募做得再好，也是游击队，而期货公司是正规军，对人才更有吸引力。现在的期货私募已经陷入两大困境，一是没有公开的业绩展示平台，期货私募的业绩会受到质疑；二是期货私募的进一步发展会受到自身财力的限制，数据的购买、机器设备的投入、网络搭建等等都需要大量的资金。而对期货公司来说，业绩完全公开透明，基础设施也在前期都建设好了，游击队难以竞争过正规军。

建议降低准入门槛

对于“一对多”起步门槛的设定，《征求意见稿》规定，期货公司资产管理业务接受单个客户的委托资产不得低于人民币100万元，集合资产管理业务接受单个客户的委托资产不得低于人民币50万元。

金曙光认为，50万的门槛虽然比100万有所降低，但还是有点高。一般来说，期货市场上投资规模30万以内的客户占绝大部分，他们也对期货市场感兴趣，但是自身的管理能力不足，很难在市场博弈中获取收益。希望能够降低门槛，让他们也参与到期货资管业务中来。

在2014年1月11日举行的第十一届中国财经风云榜之2013期货分论坛中，北京工商大学证券期货研究所所长胡俞越表示，日前，国务院《国务院办公厅关于进一步加强资本市场中小投资者合法权益保护工作的意见》，其中第一条就是投资者适当性制度，可见监管层对中小投资者“爱子心切”。

如果人为地提高期货市场门槛，把中小投资者都挡在门外，中小投资者就会被其他市场抢夺走。胡俞越建议，可以考虑不设立准入门槛，而是对产品进行透明、公开的风险标示，让投资者根据自身实际情况作出是否投资的决策。

期货公司长期以经纪业务为主，员工缺少期货市场实战经验，市场上投资者对期货资管业务认知度较低，期货资管业务发展壮大可能会时间比较漫长。但是随着“一对多”等政策的放开，期货资管业务将迎来新的发展机遇，资管业务的发展会把期货公司从一个单一的经纪商领入资管业务的大门，使之变为理财单位，这将改变整个期货公司的生存状态。

第3篇：资产管理投资规模范文

关键字：高职院校；固定资产管理；探讨

在我国，高职院校多由政府投资举办的普通本科院校设置的二级学院、传统的普通专科学校、省部级以上的普通中专学校、独立设置的成人专科学校独自或合并组建而成，是高等教育事业的重要组成部分。随着国家教育事业的发展，高职院校在办学的各种条件逐步完善的同时，校舍占地建筑面积、实习培训基地、教学设施设备、体育场馆等的投资规模都在不断增加。由此，高职院校的资产在逐年递增。固定资产作为资产的主要构成项目，是高职院校开展教学活动，发展教育事业所必须的物质条件，不仅数量增多，价值加大，种类齐全，而且递增的速度也在加快。因此，加强固定资产管理，对保全固定资产不被流失，提高固定资产的使用效率，充分发挥其作用和效益，促进高职教育事业的发展有着十分重要作用。

一、高职院校固定资产管理存在的问题及成因

近几年来，各高职院校在固定资产管理方面做了大量工作，采取了不少措施，也取得了一定的成效。但是，从许多高职院校固定资产管理现状看，该项管理工作还存在不少问题，主要体现在以下几个方面。

（一）管理理念落后，没有跟上市场经济的步伐

在我国，大部分高职院校是由政府投资举办的，其经费主要来源于财政支出、事业收入，资金的使用具有无偿性的特点。同时，根据现行高校会计制度的规定：高校固定资产不计提折旧，这也是部分高职院校同定资产管理理念落后的一个重要原因。此外，固定资产管理理念落后，具体表现在：一是缺乏“系统论”理念。部分高职院校是由多个中专学校合并组建的，客观上存在多个校区，这是我国高职院校体系存在的客观事实。而相关高职院校领导却不能从该实际情况出发，造成校方一方面大搞基础设施建设，另一方面又存在大量同类资产的闲置。另外，在固定资产投资决策时，事前缺乏科学的规划，缺乏严格科学的可行性论证；二是缺乏风险观念和成本意识。近年来，政府鼓励高职院校通过多渠道筹措资金，实现自身发展。但是，高职院校却没能好好利用这一政策，在筹集投资所需资金时，存在筹资成本过高及过度举债现象，甚至背负沉重的债务负担，正常运转都比较困难；三是缺乏“成本―效益”观念。在资金使用时，不讲成本与效益，不计投入与产出，客观上存在盲目投资、重复投资现象；四是缺乏“风险―报酬”权衡观念。“风险―报酬”权衡是指在风险和报酬之间存在一个对等关系，离职院校必须在风险和报酬之间作出权衡。而校方却无视风险，未建立有效的风险和防范机制，将风险控制在一定的范围，而盲目进行投资决策。五是缺乏民主意识和法治观念。校方在固定资产管理过程中，没有调动广大教职员工的积极性、主动性，未能充分发挥广大教职员工的积极作用。此外，法制观念淡薄。例如，按照法律规定，应由政府采购部门采购的固定资产，部分高职院校自行采购；在固定资产出售、转让、报废时，不按规定报政府相关部门审批，而自行处置等。

（二）管理机构不健全，管理体系不完整

目前，高职院校固定资产的归口管理模式缺乏完整性和有效联系。资产管理分别由财务、总务、图书、基建等职能部门管理，但又分别属于不同的副校长分管，缺乏统一领导。例如，财务处负责固定资产的价值核算；总务处或后勤处负责房屋、建筑物及家具的管理；设备处负责仪器设备的管理；图书馆负责图书资料的管理；基建部门负责土地和建筑工程项目的管理；而各职能部门又分别由不同领导分管。同时，多数院校也没有固定资产管理的综合协调部门，结果造成固定资产实物管理与财务核算、归口管理部门与各占有使用部门工作相互脱节，最后形成固定资产无人管理，而固定资产管理过程中出现问题时，部门之间又相互推诿，无人负责。此外，固定资产财务管理缺乏绩效考核环节。由于高校会计制度不计提固定资产折旧，很少对教学院（系）和其他部门占用的固定资产进行使用成本的考核，更没有与院（系）利益挂钩，造成使用部门和使用人员缺乏成本效益意识，不爱护和不合理使用固定资产。

（三）固定资产配置不合理，使用效率低

高职院校多是按各院（系）、部和专业，甚至课程提出实验室建设等固定资产购置计划，各自力求小而全，导致固定资产的重复购置。此外，不少专业实验室、一些大型设备和专用设备等固定资产的利用率较低。在办公设备方面，一些部门和个人盲目攀比，原本能用的设备，提前报废更新，追求高性能、高配置，造成不必要的浪费。同时，没有建立资源共享机制，设备被部门占有使用后形同部门的私有财产，局限于个别人使用，造成高投资，低效益。

在市场化逐步深化的今天，高职院校固定资产管理存在的问题越发明显。究其原因，笔者认为可主要基于以下两个原因：一是计划经济体制的影响。众所周知，长期以来我国高职院校是依靠国家财政资金的教育事业单位。在计划经济体制下，高职院校“官本位”思想比较严重，投资决策程序和方法缺少科学性论证，导致投资效率低下。此外，“等、靠、要”的思想也比较普遍，缺乏有效的财务监督体制，导致财政资金无效率的滥用，甚至流失。二是以建立公共财政体制为目标的财政体制改革，如部门预算、国库集中收付、政府采购等，尤其是《事业单位国有资产管理暂行办法》的实施，对事业单位国有资产管理提出了新要求。高职院校往往认识不到位，相关办法难以贯彻执行。

二、加强高职院校固定资产管理的措施

随着市场经济体制的不断成熟，高职院校等事业单位也正逐步融入到市场化进程中，成为名副其实的市场主体。固定资产管理按照原来计划经济体制下的思路开展，难免会出现问题。针对现阶段高职院校固定资产管理的突出问题，笔者提出以下几点建议。

（一）提升管理理念，提高市场竞争意识

这也是解决上述所有问题的根本所在。相对于正规本科院校，高职院校是高校中的“弱势群体”，随着高校扩招浪潮的退去，高职院校在经历了量的扩张之后，必定要走提升质量的内涵发展之路。固定资产管理是学校管理的基础工作，应摒弃落后的管理思想，树立“经营立校”和“成本效益”理念，将资产管理与预算管理紧密结合起来，在全校范围内加大对固定资

产管理工作必要性、重要性的宣传力度，使各部门和全体教职工认识到管好用好固定资产的意义，主动配合学校做好管理工作。

（二）落实国家有关规定，完善管理机制

国务院印发的《关于国家事业行政单位在创收活动中加强国有资产管理工作的暂行规定》于今年7月1日起施行，是新时期加强国有资产管理的纲领性文件，也是经过相关专家经过长时间研究讨论的结果。高职院校应以此为依据，建立健全资产预算、购置、验收、保管、使用、转移、清查、报废等内部控制制度，从源头上杜绝资产配置的无效性，最大限度地提高设备利用率；在人员调动、保管员更换及学校内部调拨资产时，应办理固定资产的移交手续，由移交人、交接人、监交人在移交清单上签字，并以此作为资产转移的依据；要定期开展资产清查，切实做到按账对物、以物查账，发现问题应及时查明原因予以处理，以确保账、卡、物相符。

（三）加强内部沟通，强化财务监督

高职院校固定资产管理应变手工管理为计算机管理，实现固定资产管理网络化，使各部门之间实现信息共享，也有利于财务部门、管理部门和使用部门之间的协调与沟通。高职院校可以利用全面清查后建立的基础数据，建立起固定资产信息数据库，全面完整地记录学校各类固定资产，在此基础上，利用校园网平台实现资产管理网络化，准确及时地反映固定资产的增减、调配等变动情况。此外，应充分发挥内部财务监督在学校固定资产管理中的作用，推行固定资产绩效审计，建立绩效考核制度，提高固定资产的使用效益。

三、结束语

高职院校固定资产管理工作，是一项涉及多个部门的既重要又复杂的系统工程，也是适应市场经济制度的重要举措。我们只有转变观念，健全机制，创新手段，才能使固定资产管理规范化、系统化和科学化，充分发挥固定资产的使用效益。

参考文献：

[1]罗晓青.高职院校固定资产管理之浅见.科技信息，2006年第6期.

[2]王霞.高校固定资产管理新思路.北方经贸，2004年第5期.

[3]李兴元.加强国有固定资产管理提高办学效益.实验试管理与研究，2004年第1期.

第4篇：资产管理投资规模范文

一、闲置资产形成的原因

(一)科学技术进步

受科学技术进步影响，设备更新换代较快，传统设备性能不适应生产发展需要，企业进行设备改造、更新，致使原有设备及系统闲置。如洗煤厂洗选系统改造、采煤机更新。

(二)生产工艺改变

为提高生产效率及经济效益，企业改变了生产工艺，致使配套的设备、配件闲置。如水利采煤改为综机采煤，致使原有采煤配套设备闲置。

(三)生产环境变化

受生产环境变化，企业原有设备已不适用于作业需要。如煤层变薄或倾角加大，企业更新小型综机提高作业效率，致使配套大型综机及配件闲置；水源热泵系统投入使用，致使原有部分锅炉供热配套系统闲置。

(四)管理制度、管理手段和管理能力影响

受资产管理制度不完善或制度执行不到位、企业对资产管理配备人员不足、管理手段落后及管理能力不足，缺乏跟踪评价考核体系等影响，致使资产闲置。如计划、采购制度执行偏差；修旧利废制度不健全或缺乏政策激励；资产管理手段落后等。

(五)政策支持力度不足

现有企业的管理体制及相关规章制度，尤其是对厂矿考核的导向和激励不足，难以充分基层单位管理资产的积极性，致使厂矿企业资产“虚胖”得不到“瘦身”，时间越久，累积越多，处置难度越大。

二、闲置资产对企业的影响

(一)侵蚀企业利润

闲置资产需要占用场地，需要投入人力财力进行管理、维护，时间越久，对企业利润的侵蚀越多。不仅难以真实反映企业管理层的经营业绩，而且影响专业机构对企业筹资能力、盈利能力的评估。

(二)企业资产信息失真

闲置资产影响企业资产质量，与会计“资产”实质相背离，致使企业资产“虑胖”，不能较客观地反映企业的资产运营状况，可能影响股东、金融机构、国家财税部门等信息使用者的决策方向。

(三)企业存在涉税风险

根据《企业所得税》第十一条规定，“房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算折旧扣除”，企业财务部门相关帐簿规避了未投入使用的固定资产数据，但现实情况，企业确实有未投入使用的固定资产，存在一定的涉税风险。

三、盘活闲置资产的方法

(一)完善资产管理系统，提升资产管理能力

进一步强化信息基础管理工作，不断完善设备管理系统，尤其对闲置资产中设备价值较大的，企业更应重点监控，如价值较大的设备配载智能条码卡。同时，职能部门需积极争取政策支持，加大应用技术研究投入，逐步实现资产管理规范化、系统化、动态化，现场督查经常化水平，进而提升资产管理能力和使用效率。

(二)实施修旧利废、技术攻关政策引导

制定激励政策，调动广大员工积极作为，开展闲置、废旧物资的回收复用工作，定期组织骨干人员实施技术革新、项目攻关活动，最大限度地利用闲置资产解决生产需要，减少资金支出，降低处置损失。

(三)实施基层区科承包使用制度

在不影响企业正常生产的前提下，尝试推行资产区科承包使用制度，实现资产耗用与区科薪酬、企业效益相挂购，充分发挥广大员工的主观能动性，进一步提升资产的使用效率，由点到面逐步盘活闲置资产。

(四)实施三级调剂中心管理

设立厂矿调剂中心、二级调剂中心、一级调剂中心。厂矿调剂中心，负责厂矿内部闲置资产挂牌调剂，促使可使用的闲资资产向有需要的车间、区科流动；二级调剂中心，负责对厂矿闲置且价值较大能够继续使用的，在分公司范围内进行调剂或调拨；一级调剂中心：在取得相关政策支持的前提下，对于二级调剂中心存在的大型闲置资产，在所属子公司间进行调剂。

(五)实施资产租赁中心管理

厂矿、公司将闲置资产交资产租赁中心代管，企业在年度投资总规模控制的前提下，制定政策引导厂矿通过内部租赁，优化闲置资产配置效率，有效降低企业整体的投资规模，达到闲置资产的有效配置。

(六)实施对外租赁或投资

厂矿、公司积极开辟社会市场，通过租赁或作价入股方式实现闲置资产再利用，以减轻企业管理、维护成本，获取经济利益补偿。

(七)实施对外捐赠，获取税收利益

第5篇：资产管理投资规模范文

(1)严格执行国家、行业、公司有关方针政策、法律法规和规章制度。（2)坚持统一管理、分级负责，提高固定资产零星购置的计划性和规范性。（3)坚持经济节俭、优化配置，实现零星购置固定资产安全、效能、周期成本最优。

2.明确零购项目涵盖范围及分类

2.1首先明确固定资产定义，是指同时具有下列特征的有形资产：

(1) 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的（持有目的）

(2) 使用寿命超过一个年度；

(3) 资产的持有目的不同，分类也可能不同，比如屋，对于一般企业来说，大都用于生产经营，属于固定资产，而对于房地产企业持有的将用于出售的商品房，则属于存货；

(4) “出租”仅限于经营租赁方式出租的机器设备；如果是以融资租赁方式出租的资产，则其在租赁期内不属于出租方的资产；如果是出租房屋建筑物等，则一般应该做性房地产处理；

(5) 使用寿命也可以用该固定资产所生产的产品或提供劳务的数量来表示；

(6) 必须是有形的资产，以与无形资产相区分。

此外，现行企业会计准则己不再强调“单位价值标准”，因为统一的单位价值标准不适用于所有企业。企业还需要运用职业判断，适当考虑单位价值标准，以便将低值易耗品等与固定资产区分开来。

2.2同时固定资产还需满足下列条件，才能予以确认

(1) 与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业；

(2) 该固定资产的成本能够可靠地计量。“可靠地计量”在某些情况下也可基于合理的估计，比如，己达到预定可使用状态但未办理竣工手续的固定资产，应按暂估价入账，即其成本能够可靠地计量，且应计提折旧。

2.3固定资产零购项目涵盖范围

首先是能满足固定资产定义的物资，且未纳入工程项目管理、可以独立发挥作用且无建筑安装工程量的设备、仪器仪表、工器具及运输工具等固定资产才可纳入固定资产零购项目。例如按应用专业细分如下：

(1) 交通运输车辆：包括公务车辆、生产服务车辆（含生产管理车辆、生产普通车辆、生产特种车辆）和其他特种运输设备。

(2) 生产管理用工器具：包括制造、检修维护设备和生产、安全工器具等。

(3) 仪器仪表及测试设备：包括输电、变电、配电、营销、继电保护、自动化控制等专业测试设备、仪器仪表等。

(4) 办公及辅助设备：包括个人办公用电子计算机（台式机、笔记本电脑等)，打印、复印、扫描、传真等办公设备，印刷机、电动切纸机、电动订书机等印刷设备，摄录及图像编辑设备，通信设备等。

(5) 其他：包括为生产生活服务的其他零购设备等。

3.固定资产零购项目的储备管理

3.1设置统一的固定资产零购项目储备库

项目储备应按轻重缓急的情况划定优先级别，项目的抽取遵循项目储备的优先级别，实施项目需统一纳入年度投资计划，储备库实行动态管理。

3.2设置固定资产零购项目储备归口管理部门

归口管理部门的职责是具体负责项目储备管理工作，制定项目储备管理办法及流程，制定项目储备审核管理办法审核流程，制定项目实施的年度计划，监督管理项目储备库项目实施情况。

3.3设置固定资产零购项目储备审核机制

项目审核部门可根据零购项目的应用专业，投资规模进行分类、分级审核。例如按以上第二节五类应用专业进行分类审核，同时固定资产分级审核也是十分必要的，只有分类、分级同时管理才能提高项目储备审核的效率和效果，分级可按投资规模和投资数量进行，例如按设备价值投入资金规模分级：

(1) 全部交通运输车辆及单项投资30万元及以上的项目，设置为限上项目，报最高（第一）级别审核机制审核。

(2) 单项投资1万元-30万元的项目，设置为限下项目，报第二级别审核机制审核。

(3) 单项投资0.2万元-1万元（含1万元）的项目，设置为零星项目，报最低（第三）级别审核机制审核。

无论采用哪种类别的审核方式，项目储备必须要有统一的规范或模式来缩小差异化的存在，用以保障项目储备能规范，审核能高效，可制定项目储备管理办法用以保障项目储备的质量。

(4) 制定固定资产零星购置管理办法，统一组织编制、审核固定资产零购置项目年度计划，平衡汇总后纳入单位综合投资计划，对于己纳入年度投资计划并有投资完成工程量的项目，应及时从储备项目库中转出。

4.固定资产零购项目的实施

项目负责部门（或需求部门）需按照当年固定资产零购项目年度计划下达的项目实施。按照采购管理办法或采购程序交由采购单位或部门进行采购，采购完成后项目负责部门(或需求部门）按程序做好到货、验收和入库（或只发现场）工作，这一系列的工作看似顺畅简单，但由于各单位机构设置、制度流程的复杂程度不同，也会造成采购周期存在较大差别，从项目管理的角度考虑项目监督必须规范化和常态化，项目负责部门（项目需求部门）需定期汇报项目执行情况。

项目归口管理部门应定期检查项目进展情况，检查内容主要包括月度或季度项目采购情况、合同签订情况、到货情况、付款情况、投运情况等。

5.固定资产零购项目的转固管理

固定资产零购项目不同于其他类型的项目，项目转为固定资产管理要及时，只要验收入库或投入使用便可进入资产管理的程序，项目转固会涉及项目归口管理部门、项目使用部门、财务部门、资产管理部门等诸多部门，涉及多项手续、流程，为保障固定资产零购项目能从始至终顺利实施，完善科学的管理制度是最有效措施。

第6篇：资产管理投资规模范文

关键词:高校财务管理 意见和建议 可持续发展

随着我国的经济发展和教育体制改革的深入,为了适应日益激烈的办学竞争和迎接“入世”后我国有条件地开放高等教育市场的挑战,高校由政府统一管理的公益利事业单位转变成为自我约束、自我发展的独立法人,高校由政府全额财政拨款变成地方财政拨款和依法多渠道筹集经费,但高校的许多财务管理理念和手段是在计划经济体制下形成的,难以适应新形势下对高校“独立法人”的财务管理要求。因此,高校的财务管理迫在眉睫。

一、高校财务管理中存在的问题

1、高校基本建设投资管理

随着高校扩招,高校的基本建设投资逐年加大,但由于基建工作投入大、专业性强、建筑市场竞争激烈等特点,导致基建资金存在管理不到位的现象。主要体现在:第一、不能严格按基本建设程序办事,任意变更基建计划。部分高校在基建工程立项时,没有进行充分的调查研究,在实际过程中存在任意改变投资规模、内容的现象,往往投资规模突破概算好几倍;第二、自筹和贷款资金不能及时到位。部门高校在基建立项时,申报自筹计划往往大于学校财务支出计划,这就从根本上导致了自筹资金不能及时到位,为了加快基建工程的进度,又往往在资金不到位的情况下就开工建设,没有很好处理拨款、自筹和贷款之间的关系;第三、基建报表虚报和少报基建投资完成额。部分商校在年终财务决算时往往根据实际完成数与计划投资的差额作一些账务调整。其目的是为了不影响下年度国家拨款,同时也为了年终决算报表的顺利通过。

2、内部财务管理控制制度不健全

单位内部控制内容、范围不全面,内部控制执行弱化,监督制约机制不健全,没有达到《会计法》规定的内部控制的要求。高校内部控制制度不健全主要表现在:(1)内部控制范围不全面。有些高校往往强调对财政拨款和学费收入的内部控制,弱化了对科研经费和银行贷款的内部控制。(2)内部控制的内容不全面。如有些高校未建立重大建设和投资项目论证、决策机制等内部控制制度,导致对外投资决策失误,造成投资损失。(3)内部控制执行不严。有些学校虽有内部控制制度,但没有严格执行,制度形同摆设。

3、财务管理的风险意识薄弱

银行贷款是高校筹集资金的重要渠道之一,但是银行贷款与财政拨款和事业收入的性质方面存在本质的区别,银行贷款是学校的借入款项,其实质是一种负债,到期必须还本付息。银行贷款筹资在一定程度上增加了高校的资金成本和偿债风险。

4、创新的高校管理制度――学分制

完全学分制是以学分作为计算学生学习量的单位,以学分衡量其学业完成情况,并以学生取得最低必要学分作为毕业标准的教学管理制度。实施完全学分制的高校允许学生依照教学计划,根据自己的能力和兴趣选课,在遵守选课制的基本规定的基础上自主选择专业方向、自主安排学习进程、提前或滞后毕业。这样使得学生在校学习的时间产生了一定的不确定性,而高校间的学分互换又是完全学分制的一个特点,这些创新的高校管理制度给现行的高校财务管理制度带来新的要求。

5、资产管理混乱、不规范

高校的固定资产管理与企业单位的固定资产管理的最根本不同就是折旧问题。按照财政部的有关规定,高校的固定资产都不计提折旧,在这种情况下,许多高校在固定资产管理方面只重视价值管理,而忽视固定资产的实物管理。

二、加强和完善高校财务管理的措施

针对目前高校财务管理中的问题,笔者认为应从以下几个方面给予加强和完善。

1、严格执行国家的相关政策

执行国家对高校财务管理的各项规章制度要求,按照教育部下发《教育部部属高等学校财务管理试行办法》实施高校财务管理,深刻理解办法中对高校的财务管理根本任务、基本职能、工作原则、人员素质建设等方面的相关要求并运用到实际的财务管理工作中。

2、完善内部财务管理制度,规范校内经济秩序

高校内部财务管理制度是高校财务部门开展财务工作,加强财务管理、监督的直接依据。高校应根据《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规划》、《事业单位会计准则》、《事业单位会计制度》和《高等学校财务制度》以及其他有关财经法规的规定,并结合学校的实际情况,及时制定或修订各种学校内部财务制度,建立和完善统一领导、集中管理和分级管理相结合的高校内部财务管理制度,充分发挥财务管理的作用,增加高校的收入,控制支出、节约资金、提高资金使用效率,遏止腐败行为,调动教职工积极性、创造性,促进高校自身建设和发展。

3、树立风险意识,控制贷款规模,确保高校财务安全

加强对银行贷款资金的有偿性认识,树立资金成本概念和财务风险意识。所谓资金成本就是在获取和使用资金的过程中付出的代价,也就是利息费用。所谓财务风险是指银行贷款到期时必须还本付息,由于债务负担过重而影响学校正常的财务活动和不能归还本金和利息的可能性。因此,高校在利用银行贷款时必须树立风险意识,合理确定贷款规模和贷款期限。

第7篇：资产管理投资规模范文

一、高校财务管理的困境及存在的问题

1.资金管理存在许多的问题

随着现阶段我国教育机制的改革，许多的高校为了自身的发展，他们不断地扩张自身的规模，不断地增加不符合自身特点的项目，这样就会使得高校的资产管理跟不上高校的规模扩大带来的自己问题，总之高校的资金管理往往没有经过充分的论证就盲目的进行项目，有的高校资金管理的方法也比较的落后，他们对于高校的资金管理缺乏有效监管，使得高校的资金往往处于闲置状态，造成高校的资金浪费。

2.筹资的风险管理意识淡薄

高校的性质决定了高校是不具有盈利观念的，因此高校对于学校的资产也就没有市场意识，他们对于学校的资金使用情况缺乏有效的计划性规划，尤其近几年我国的高校由于追求资质等因素，导致高校不切合自身的资产情况盲目的扩大学校的投资规模，最终导致学校的资产出现亏损，最终学校不得不向银行贷款，使得学校的资产回收速度慢，同时高校的资产管理者对于高校的资产缺乏理性投资，他们对于高校的资产不能利用市场的因素去管理，导致高校的有效资产浪费，进而降低了高校的资产利用率。

3.高校财务管理人员素质有待提高

现在的高校资产基本上就是属于国家资产，对于高校的财务管理我国实行的就是校长负责制，但是在我们的高校管理中我们发现校长负责制还是有许多的问题，我们通过对近几年的高校腐败案件不难发现，高校的资金管理还是主要有校长决定，高校的财务管理还是过重于集中在某个人手中，这样就会为高校的资金管理安全提供漏洞，而且高校的资金管理与采购行为没有进过阳光招标等，使得高校的财务人员还吃回扣等。

二、解决高校财务管理存在问题的措施

1.提高风险意识，降低财务风险

提高高校风险意识，规避当前的高校资产负债累累的现状，首先就是高校的主要资产管理者要树立市场意识，加强利用市场的观念去强化高校财务的管理，利用现有的高校资产去实现高校的经济效率。其次高校要积极的争取国家社会等方面的支持，利用现有的政策因素去获得教育经费的支持。或者通过努力将高校的贷款模式进行改变，以此减低高校的资产支出成本，降低风险。最后高校要积极的创新，提高高校的资产，促进高校的饿发展。

2.建立健全高校会计内部控制制度

首先我们要强化高校财务工作人员的思想观念，培养他们的会计职业道德，树立以集体利益为中心的工作氛围，加强对于会计以及出纳人员的工作机制的规定，建立互相监督机制，同时实行会计岗位竞争竞岗的机制，加强对于会计岗位的领导，通过制度的建立强化会计人员的法制观念，理财观念，而且高校也要定期的组织一定的会计人员参加相关的会计知识培训，进而多渠道的增加他们的会计综合素质。其次我们要建立集体决策制。对于高校的重大的资产投资事项我们要建立以高校集体决策制，由高校的集体决策资产的投资使用情况，以此来保证高校的资产的投资安全。最后，我们要建立资产使用审批制度。高校对于资产的使用要强化他的使用额度的限制，对于超过额度限制的要经过高校资产管理者的审批。

3.规范基本建设行为，建立项目评审制度

严格按照规定执行资产收支制度，通过有规划的资产管理计划，提高高校的资产管理效率，合理的规划高校的基建投资，合理的利用高校的固定资产，发挥高校的资源优势，提高它的经济效率。再则对于高校的建设项目我们要加强监督，搞好科学的前期资产投资论证，建立规范的资产责任制度，强化对于项目的各个施工环节的监督与管理，促进高校资产的最大值，最终确保高校项目建设的质量。

4.强化预算管理， 提高预算管理水平

在编制支出预算时，要量入为出，统筹兼顾。编制预算时，应从高校的全局出发，高校在考虑教育事业发展的同时也要结合国家、社会等多方面的因素根据高校的财力情况把高校的全部可动用资金包括财政事业拨款和学校自筹资金，按一定的程序和方式进行综合平衡，编制年度财务收支计划，全面反映学校整体财务收支情况和总体规模。

第8篇：资产管理投资规模范文

关键词：矿业企业 固定资产 资产管理

一、矿业企业固定资产含义

矿业企业为国家经济建设，社会发展和人民生活水平提高，提供了不可缺少的能源和原料等物质资源，为国家和社会做出了重大的贡献。矿业企业具有投资的高风险性、基建投资的持续性、周期长、见效慢、开采条件的复杂性等特点，决定了矿业企业固定资产投资金额较大、种类多、资产管理部门众多，其无论是初始投资还是后续的维护支出，涉及的金额都比较大。同时矿业企业生产过程复杂，开采工艺特殊、安全技术要求较高，导致资产专用性强，使用条件复杂，安全性要求较高等特点，这给固定资产管理带来一定的困难。

矿业企业固定资产主要有房屋、建筑物、动力设备、生产设备、工具仪器及生产管理用具。矿业企业固定资产按作用及用途可以分为生产用固定资产和办公用固定资产。生产用固定资产指直接参加生产经营的各类设备等固定资产。办公用固定资产指行政部门使用的，以及不直接用于生产经营而用于职工文化生活的各类固定资产。生产用固定资产管理是企业经营成本管理的重要组成部分，是完成运输生产任务的重要物质和技术基础，是矿业企业固定资产的重要内容。生产用固定资产主要包括房屋及构筑物、通用设备、专用设备、电气设备、仪表仪器工具机械等，具有品种多、存放地点分散、建设周期长等特点，其管理是一项复杂的组织工作、涉及建设、采购、财务、实物管理等部门。近年来，随着矿业企业生产规模的不断扩大，矿业企业固定资产的投资规模、固定资产种类也逐渐增多，具有种类繁杂、使用部门多、使用地点分散、更新速度快特点，给矿业企业固定资产管理带来挑战，资产管理使用过程中出现一定问题，影响矿业企业效益的提高。

二、矿业企业固定资产管理存在的问题

（一）固定资产管理认识不足，管理意识淡薄

目前部分矿业企业的固定资产管理存在观念上的问题，对固定资产管理缺乏重视和有效管理，固定资产没有发挥自身最大的经济效益和利用率。固定资产管理是以企业所有的固定资产为对象的一种实时动态的管理行为，但是在实践中大部分企业在固定资产的变动中，对其管理活动中涉及到的各种效益管理的认识比较淡薄，大多停留在静态的层面，无法形成有效的固定资产管理。

（二）固定资产管理责任不清

矿业企业固定资产管理涉及的部门较多，各个部门权责分工不明确，沟通不畅、融合程度小，导致条块分割程度较重，未形成统一的固定资产管理体系。固定资产管理一般企业财务部门负责资产价值管理，基建或安技部门负责资产的建设、维修维护及采购等技术管理，投资部门负责资产的前期投资决策及后期报废管理，而资产的日常实物管理则由资产使用部门负责，由此造成多头管理、信息阻滞、缺乏真正的管理责任人。

（三）信息重叠、管理手段落后

矿业企业财务、技术、投资部门以及资产实物使用单位的信息相互重叠，缺失，不能动态反应信息变化。在资产管理信息方面，公司固定资产管理环节中财务的资产价值信息、设备安全信息自成体系，无法与资产实物的增减变化动态过程保持联动，经年的日积月累，账册已无法与实物一一对应，各部门、单位对自己管辖的资产心中没底。除了财务部门、使用单位、技术管理部门以及综合管理部门均难以取得所辖资产的数据，给日常的管理带来极大的不便。固定资产如发生调拨，由于缺少资产管理履历，人们无法知道该资产来自何方，无法知悉其维护保养历史，更无法提供用于决策的统计信息。

（四）矿业企业部分固定资产存在浪费和闲置

在实际经营管理中，部分矿业企业对固定资产存在轻管理、重购置的现象。部分企业对固定资产购置问题，事前没有科学的预算，盲目购置，企业在不断的改建或者生产布局调整过程中，出现大量固定资产闲置，且对闲置的资产没人打理和管理，没有及时的处置和使用，降低了固定资产的利用效率。事后又没有及时对损坏无法修复或者闲置资产进行规划再利用，而是随意丢弃，导致企业资产无形的流失。

三、加强矿业企业固定资产管理的建议

（一）建立固定资产管理责任制

资产管理责任制是指通过具体的管理人员对资产的损毁、丢失、调动、改良、购置负责，从而实现资产的保全。目前大型矿业企业基本上实现了资产账务处理信息化，但却没有真正落实资产管理责任。实际经营中，资产清查中盘亏的资产部分原因就是由于资产使用者、管理者对资产没有保全的责任，如在无批准的情况下，拆除重要设施，造成公司资产的严重损失。部分老设备为新设备替代后，未办理报废即被废弃等。为此，矿业企业应建立固定资产管理程序明确管理部门的职责，特别是使用单位的职责，即各实物使用单位负责人为本单位固定资产责任人，负责对本单位资产的保全、对设施、设备进行及时的维护、维修，确保其处于安全使用状态，同时负责人离任时需要办理资产移交手续。若发现其所辖资产非正常原因损坏或丢失，上级部门需要追究其责任并作相应的扣罚。

（二）完善固定资产折旧制度，适时采用加速折旧法

为了提高固定资产折旧管理效益，矿业企业至少应于每个财务年度结束前，对大型固定资产的折旧估计进行评估，真实反映设备折旧年限。当产品生命周期缩短或其他明显迹象表明应该加速折旧的，应按重新估计后缩短的年限计提折旧，对符合条件的固定资产采用加速折旧法或采取较短年限折旧，从而增加企业起初成本，降低利润，减轻企业前期所得税负担，将企业缴纳所得税的时间推迟，提前取得部分现金净收入，促进资产设备更新换代，提高企业的装备水平。矿业企业可以根据企业自身的实际生产经营情况，对技术进步、产品更新换代较快的固定资产和常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产，采取缩短折旧年限的方法或加速折旧法。

（三）合理确定固定资产后续支出

固定资产设备修理应实行准入制度和验收制度，优选维修人员，做到应修必修，修必修好，提高维修质量，使企业资产设备修理过程规范、项目真实、质量可靠。对主要设备发生的人工费用、燃料费用、费用、辅助费用、运行效益等数据，进行逐台统计，全面准确的记录每一项信息，使资产设备维护做到有据可查。通过记录重点设备维护费用的构成情况，分析设备使用年度与维护费用的曲线图和回归方程，开展维修效益论证。对资产后续支出严格按照企业会计准则，满足条件的，应当计入固定资产成本，如有被替换的部分，应扣除其账面价值；不满足确认条件的固定资产维修费用等，应当在发生时计入当期损益。矿业企业固定资产投入使用后，为了适应新技术发展的需要，往往会需要对现有的固定资产进行维护、改进、扩建、安全设施改良、技术改进等支出。这些项目有可能是固定资产修理和改良结合在一起，在进行会计核算时，要先判断其是否满足固定资产的确认条件，是否应计入固定资产的账面价值，不应随意全部列入当期损益。

（四）实现固定资产管理信息化

矿业企业应在资产计划、采购、跟踪、管理和最终退役出让五个阶段清晰准确的了解自身拥有的设施设备资产的所有信息，除了设备的种类、规格型号、安装位置、价值等信息外，还需对资产的状态、服役历史和保修记录的动态信息加以记录，以提高设备资产利用率。矿业企业应建立资产综合管理数据库，由固定资产使用部门、技术管理部门、价值管理部门以及综合管理部门在各自权限范围内对固定资产的技术、价值、使用状况等变动信息进行管理。利用信息系统，规范固定资产设备的设计、采购、安装调试等前期管理，对资产设备的运行状态、维护保养情况、设备移动、调动等资产运行活动实施监控，实现数据资料和管理信息共享，提升固定资产管理的工作效率。

矿业企业固定资产规模巨大，对提高矿业企业的经济效益具有重要作用，在实际生产经营中，矿业企业要认真研究税法、固定资产准则等法律法规，利用好其赋予的会计职业判断空间，充分用足、用好税收优惠政策，减轻企业税负，提高经营管理水平。同时探索并完善固定资产内部控制机制，结合矿业企业固定资产专业性和行业性做到固定资产财务管理和生产技术管理相结合，实物管理与价值管理相结合，提升固定资产管理水平，使自身经济效益达到最大化。

参考文献：

[1]陈鹏.石油企业固定资产效益型管理模式探讨[J].企业管理，2011，（2）：49-51

[2]郑祖海. 煤炭企业固定资产管理存在的问题及措施 [J].科技致富向导，2012，（35）

第9篇：资产管理投资规模范文

关键词：利率市场化;资产配置;资金成本;泛资产管理

商业银行是利率体系市场的定价核心，而五大国有银行(工行、农行、中行、建行、交行，以下简称五大行)则更代表了全社会最低资金成本定价的方向。目前，我国利率市场化正在加速推进，为了解利率市场化背景下国有大型银行经营投资状况、资金成本及其变化趋势，本文以2014年年报为依据，对五大行资产负债、资金成本、债券投资等情况进行梳理，试图在基本面的传统分析框架之外，增加对于银行经营行为、资金成本变化的微观认识和印证。

一、资产负债状况分析

截至2014年底，五大行总资产为74.85万亿元，约占银行业总资产的45%;存款总额为55.9万亿元，占全社会存款余额的46%;债券投资规模为13.5万亿元，占银行间债券市场投资规模的比重超过45%。在利率市场化进程中，随着银行资金成本从低利率向市场化高利率过渡，银行头寸管理和资产负债结构也将发生深刻变化，并对货币市场、债券市场、理财、信贷和类信贷市场等各层次利率产生深远影响。

(一)资产状况：增长放缓，同业收缩

2014年，五大行总资产增速明显放缓，全年同比增长9%。社会融资需求回落、存款脱媒和风险偏好下降是主要原因。从各季度增长来看，一、二季度增长较快，而三、四季度增速显著放缓，呈现缩表，这意味着银行存量资产的腾挪对货币市场、债券市场的影响将更为剧烈。

为了更好地区分银行风险资产投资，笔者把银行生息资产分为贷款、类信贷资产(买入返售+应收款项类投资)、纯债投资(交易性金融资产+可供出售金融资产+持有至到期投资)、同业拆借(拆出资金+存放同业)，以及现金和存放央行资产。其中，贷款和类信贷资产的扩张增速可代表银行风险资产偏好和配置情况。

(二)负债状况：存款流失加剧，成本上升

1.存款流失加剧，主动负债占比继续上升

2.个人存款流失加速，企业存款定期化趋势明显，抬高了资金成本

在存款结构中，不仅由对公业务贷款所派生的企业存款占比提高，且企业存款的定期化态势也很明显，其中有四家大行的企业定期存款占比较2013年提高3～4个百分点，与经济活跃度下降、流动性管理手段增多、在企业业务上竞争激烈等因素有关。

在五大行的存款结构中，活期存款占比约为40%～50%，定期存款占比约为45%～50%，理财产品占比约为10%～13%。其中定期存款以1年期为主，3年期及以上定期存款占比非常少。如果按企业存款和个人存款(包含理财)分类，企业存款占比在35%～60%。从变化趋势来看，银行增加主动负债来源、短端利率向市场化利率靠拢、企业存款占比不断提升(更多凭借资产业务创造存款，而非吸收存款发放贷款)，决定了五大行存款利率面临刚性上行的可能性仍然很大，标志着社会最低资金成本中枢在利率市场化完成之前难以下行。

3.理财产品继续高增长，但部分银行有所放缓

4.五大行整体资金成本继续上行

2014年以来，央行先后出台了降息、降准等系列货币政策，货币市场、债券市场融资利率大幅回落。央行还通过中期结构便利(MLF)、常备借贷便利(SLF)、抵押补充贷款(PSL)等工具向商业银行投放资金，但五大行整体资金成本仍在上行。由于存款脱媒以及竞争加剧，银行资金成本从低利率向市场化高利率过渡。

二、债券投资及定价能力分析

(一)债券投资：以被动配置为主，回归平淡

1.债券投资以国债和政策性金融债为主

此外，工行和交行还加大了对企业债的投资力度，对政策性金融债仅保持到期续配的平稳节奏。而农行、建行和中行则增持了大量政策性银行债、同业及其他金融机构债，尤其2014年同业存单大量发行，在银行债券配置中的占比有所提高，对其他债券的需求产生一定挤出作用。

2.五大行重仓存量金融债平均利率为4.5%

3.债券久期偏好中等期限

在资金成本上行和息差缩窄的压力下，银行一方面增加了对金融债、商业银行债和信用债的配置以提高收益率;另一方面，通过拉长利率产品久期来获取期限利差收益。

对银行自营和配置盘而言，拉长利率债久期比增加中短期信用债的配置更利于提高投资收益率。由于银行投资信用债需计提100%的风险权重，如果扣除资本占用成本和税收成本，则短融、企业债和银行次级债在风险调整后的实际收益率将显著低于国债、地方政府债和金融债等品种。只有贷款和非标资产在风险调整后的回报大于债券投资，属于真正的高风险高回报品种。因此，当市场处于相对平稳且久期风险有限的环境时，大行在债券投资中更愿意增加中长久期利率债的配置。

(二)定价能力：竞争上行，息差略升

1.生息资产与付息负债利率竞争性上行，息差略升

2.息差分析：信贷定价能力偏弱，同业和债券收益率上升

(三)资产质量状况及债券投资形势分析

银行贷存比上升较快，接近监管红线，导致债券投资规模相对下降，风险资产扩张放缓。截至2014年末，工行、农行、中行、建行、交行的贷存比分别为68%、65%、73%、73%和74%，叠加17%～18%的存款准备金率，银行流动性资金有限，债券配置需求下降，尤其是信用债等风险资产的扩张放缓。

不良资产风险暴露上升，银行加快补充资本金。截至2014年末，五大行平均资本充足率为14.01%，平均核心资本充足率为11.11%，呈上升趋势。在不良资产风险暴露上升的情况下，银行已经加快补充资本金的步伐，在优先股发行、资产证券化等方面都在加速推进。除建行外，其余四家大行均已优先股发行预案来补充资本金。资本金补充压力的持续存在，导致银行资产扩张和风险偏好趋于谨慎，贷款定价的信用风险溢价维持高位。

从上述分析可见，在利率市场化的大趋势下，银行已从单纯依赖资产扩张的跑马圈地时代进入存量调整的精耕细作时期。在竞争加剧和息差缩窄的压力下，过去作为债市中流砥柱的大行配置性需求在投资结构中增持力度相对弱化，对期限溢价、信用利差要求的回报率更高。此外，同业存单、非标资产、非公开定向债务融资工具(PPN)、资产支持证券(ABS)、资产收益权等高息资产竞争加剧，如果债券利率不具备相对优势，可能会在资产配置效应下被挤出，因此整体资产定价水平和回报率要求也将继续提高。

三、未来展望