审计知识总结精选(九篇)

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第1篇：审计知识总结范文

【关键词】土钉支护 施工总结

1、工程概况

某高层建筑基坑最深处达-20m。该区位于II级阶地，出露的地层主要为杂填土、硬塑状粉质粘土层、全风化泥质粉砂岩、强风化泥质粉砂岩、中等风化泥质粉砂岩层，其主要建筑物基础置于强风化～中等风化泥质粉砂岩层；该区地下水赋存形式为潜水和上层滞水，回填土含水量比较丰富。

基坑开挖后发现深度6米处为粘土和风化岩的分界线，岩层基本走向为由北向南倾斜约45度角，局部位置岩层深度及走向不规则。

基坑土方采用机械分层开挖辅以人工修整边坡的方式进行，由4台1m3反铲和相配套的自御汽车外运。本工程石方开挖量大，开挖深度在4～23m之间，因爆破点距民房及市内交通主干道较近，为确保安全，离基坑开挖边线2m范围外的石方采用浅孔微差挤压爆破，离基坑开挖边线2m范围内的石方采用光面控制爆破。由于受沿江北路的限制，基坑南边不能按大放坡开挖，从技术先进、经济合理、安全可靠和方便施工等各方面综合考虑，本工程决定采用陡坡开挖临时性土钉支护的施工方法，所有土方边坡均按1：0.75放坡，所有石方边坡均按1：0.25放坡。

2、加固机理

土钉墙由被加固土体、放置在土中的土钉体和面板组成。由于土体的抗剪强度较低，抗拉强度更小，因而自然土坡只能以较小的临界高度保持直立。而当土坡直立高度超过临界高度，或坡面有较大超载及环境因素等的改变，都会引起土坡的失稳。土钉墙技术是在土体内放置一定长度和分布密度的土钉体，与土牢固结合而共同工作，以弥补土体自身强度的不足，增强土坡坡体自身稳定性，它属于主动制约机制的支挡体系。土钉墙在承受荷载过程中不会发生如素土边坡那样的突发性塌滑，它不仅延迟了塑性变形发展阶段，而且具有明显的渐进性变形和开裂破坏，它一方面体现了土钉与土界面间阻力的发挥程度，另一方面，由于土钉与土体的刚度比相差很大，所以在土钉墙进入塑性变形阶段后，土钉自身作用逐渐增强，从而改善了复合土体塑性变形和破坏性状。

根据地质状况，通过土钉加固起到以下三个方面的作用：一、通过钻孔后压力注浆充填风化岩裂隙，使破碎岩层形成整体以利于边坡稳定；二、通过土钉的锚固力防止边坡局部失稳；三、通过土钉墙的挂网护面防止边坡碎块滑落，并对边坡面形成封闭，防止雨水进入土层并软化岩石，有利于边坡稳定。

3、土钉支护的施工

3.1 施工准备

为使边坡加固施工顺利进行，确保工程质量及避免施工中发生安全事故，在正式施工前应做好以下工作：

（一） 根据喷射砼、钻孔、安装土钉、注浆的不同工艺要求搭设单排、双排及多排加强型脚手架。

（二） 对进入现场的所有机具设备进行检修，使之处于正常工作状态。

（三） 对现场施工所用的原材料进行检验，符合要求才能使用。

（四） 对现场施工人员进行技术交底和安全教育。

（五） 本工程主要施工人员及设备配备见下表：

3.2施工工艺流程

基坑开挖修整边坡搭设脚手架定位成孔

安装土钉压力注浆铺设钢筋网土钉锁定

安装泄水管喷射砼。

3.3施工方法

（1）基坑开挖

土钉墙施工是随着土方开挖分段分层施工，每层施工长度约20m，每层开挖深度不超过2.5m。在完成上层作业面的土钉与喷砼以前，不得进行下一深度的开挖。

（2）边坡修整

爆破并用反铲挖土后辅以人工修整坡面，使其达到要求的坡度和平整度，以便喷射砼施工。

（3）搭设脚手架

采用钢架管搭设脚手架，上铺竹跳板。脚手架宽度为2～3m，

脚手架步距为土钉垂直间距，顶层竹跳板与钻孔处的高差约50cm。

（4）土钉加工

按设计要求的长度、数量加工下料，焊接定位托架，每两米一道，长度超过定尺的钢筋采用对焊边接。

（5）钢筋网加工

按要求的尺寸在现场直接纺织钢筋网，采用Φ6 @250Χ250布网，钢筋网与土钉的

连接通过Ф14的加强筋连接。

（6）钻孔

钻孔前在坡面上按设计要求孔距放线定出孔位，采用XU-1型回转地质岩心钻机成孔，孔径120mm，与水平面夹角15度，孔深超过土钉长度0.3m，第一排土钉距坡顶2m。钻孔时边钻边用水清孔，钻至设计孔深后将孔内残留及松动废土清除干净。

（7）安装土钉并注浆

成孔后及时插入土钉并注浆，可采用重力、低压（0.4～0.6MPa）或高压（1～2MPa）的方法注浆填孔。本工程采用低压注浆，土钉距孔底0.3—0.5m，在孔口处设置简易止浆装置代替止浆塞，简易止浆装置见右图。注浆时在止浆塞上将注浆管插入注浆口，注浆管深入至孔底5―1.0m处。注浆管连接注浆泵，边注浆边向孔口方向拔管，直至孔口有水泥浆溢出时，改由简易止浆装置软管注浆，注满为止。

为防止水泥浆在硬化过程中产生干缩裂缝，保证浆体与周围土壁的紧密结合，可掺入一定量的膨胀剂，本工程采用万分之一的铝粉作为膨胀剂。另外，为提高水泥浆的早期强度，加速硬化，可掺入2.5%的711型速凝剂。

（8）挂网并喷射砼

喷射砼施工分区分块自下而上进行，砼设计强度C20，按1：2：2（水泥：砂：石）配合比配料，边搅拌边喷射，粗骨料最大粒径不大于15mm，喷头与作业面的距离在0.8-1.2m，并尽量垂直作业面喷射，砼平均厚度为100mm。操作喷头的人员应使喷嘴有节奏地作一系列环形移动，使之形成厚度均匀且密实的砼。砼终凝2小时后采用挂草帘覆盖养护14天。

（9）土层部分采用

2米长的Φ25 II级钢筋制作的打入型土钉，按@2000Χ2000梅花型布置，上挂钢丝网并喷50mm厚的砼。

4、施工安全措施

4.1制定健全安全措施，遵守安全操作规程，严禁违章作业，确保施工安全。

4.2施工现场所有施工设备均配置安全防护装置，确保机械设备完好和安全使用。

4.3施工现场所有电源线路均配漏电保护器，所有配电箱都有防雨设施。

4.4夜间作业配备足够的照明设施。

4.5基坑内石方爆破时暂停作业，爆破产生的掁动要保证不影响边坡稳定。

4.6土方开挖和支护结构施工密切配合，随时掌握开挖及支护过程中土体及支护体的变化情况，并及时采取有效加固措施，根据实际情况修改支护设计。

4.7采取措施排除地表水、支护内部水及基坑水：为防止地表降水向地下渗透，靠近基坑坡顶宽2～4m的地面应适当垫高，并且里高外低，并在基坑顶部设置宽度为1～2m的喷砼护顶；在支护面层背部应插入长度为400～600mm、直径不小于40mm的水平排水管，其外端伸出支护面层，间距为1～2m，以便将砼面层后的积水排出；为了排除积聚在基坑内的渗水和雨水，应在坑底设置排水沟及集水坑.

第2篇：审计知识总结范文

关键词：高层建筑；深基坑；施工技术；要点研究

中图分类号： TU208 文献标识码： A

前言：

当前社会经济飞速发展，带动我国的建筑行业也得到了蓬勃的发展，各城市如雨后春笋般建设起来，在工程建筑中，基础工程是整个工程的重要组成部分，其基础部分的质量直接决定后工程最后的质量如何，尤为重中之重的是基坑的施工，因其地质、施工等各种问题，是整个施工中的难点。基坑工程中，降排水时非常重要的组成部分，如何严格的控制整个施工中的各个关键点，对最后基坑是否达到设计规范的要求具有深远的意义。

1、工程概况

本文结合笔者的一次实际施工经验，以工程为例，此次工程总建筑面积203万平方米，用地面积为16145平方米，地上建筑的总建筑面积为153万平方米，地下建筑的总面积为52万平方米，地上部分总共由3栋建筑组成，其中一座为53层的建筑，其基坑的平均深度为162m，局部的深度为22.3m，长度为35m，宽度为16m，属于典型的深基坑。通过对工程施工现场进行勘察，该深基坑的地貌为新近人工填土、风化残积土、第三系上新统玄武岩等，该深基坑的地下水压力非常大，大气降水渗入补给，地下水随季节的变化幅度为1.45m，通过对水样分析结果进行分析，评价地下水对钢筋、混凝土等具有较弱的腐蚀性。

2、建筑工程深基坑降排水施工技术的控制要点探析

2.1深基坑降排水施工方案

通过分析该建筑工程的地质资料，并认真的分析其他类似建筑工程降排水施工的经验，并根据施工现场的具体条件，对管井、轻型、喷射、电渗等几种降排水方案进行综合的对比分析，然后再考虑降水方式可能对基坑开挖施工以及桩孔的影响程度，该施工单位决定采用大口径管井降排水施工方案进行降水，这主要是因为大口径管井的施工方法相对简单，不仅能够适用于淤泥质粘性土、各类砂性土等，并且适用的降深范围也相对较大，通常为80m－500m，因此该建筑工程的深基坑降排水决定采用大口径管井降排水施工方案。该降排水施工方案应该满足以下要求：（1）降低承压水头的高度，以此保证深基坑能够稳定开挖与结构施做；（2）通过降水提高土壤层的土体强度，能够显著的提高土体的水平抗力，降低周围地基沉降以及基坑位移，便于进行机械作业；（3）通过疏干基坑开挖范围内土层中的地下水，能够满足基坑无水开挖的要求。

2.2降水井的设计和计算

（1）降水井单井最大出水量（q）计算：q＝11πRLK1/3，其中q表示单井出水量，单位为m³／d；R表示单抽水井半径，单位为m；L表示抽水井过滤器的长度，单位为m；（2）基坑涌水量（Q）计算：Q＝［1.366k（2HS）S］／1g（1＋R0／r0），其中，Q表示基坑涌水量，单位为m³／d；k表示渗透系数，单位为m／d；H表示潜水含水层厚度，单位为m；S表示基坑水位下降值，单位为m，R0表示降水影响半径，单位为m；r0表示井的引用半径，单位为m；（3）降水井数量（n）的计算，n＝1.1Q／q；

2.3降水井位的布置

根据上述计算，能够确定降水井的数量，然后根据施工现场的具体状况，合理的布置降水井，进行降水井施工时，应该注意以下几个方面：（1）严格的按照临时用电的要求，使用配电箱以及钻机设备；（2）严格的控制水位，并实时的进行观察，保证水位始终处于平稳状态，然后缓慢的下降，尽可能的避免出现不均匀沉降的问题，对周边环境造成影响；（3）降水井护筒应该高出地面45cm左右，防止异物掉入到降水井中；（4）在进行打孔施工时，不能在井底留沉渣；（5）控制好下管的速度，并保证连接良好；（6）严格的按照相关的设计级配进行滤料的拌合，并进行分层回填；（7）当能够降水井成型之后，还应该在井口覆盖木板，这样能够防止杂物掉入。（8）在降水井施工现场还应该有专门的现场维护人员，由专职电工负责日常维护工作，并且在降水施工期间，应该每隔2个小时进行监测，这样能够及时的发现水位有没有发生上升，并且现场基础施工的作业人员也应该积极的配合维护人员的工作，保证降水井维护工作能够顺利的进行。

2.4降排水的应急预案

深基坑降排水的应急预案主要包括以下几个方面：（1）防停预案，将水泵电动机的功率通常为55kW左右，为了防止在降水施工的过程中出现停电的问题，应该在施工现场配备一台以上的150kW柴油发电机，当出现停电故障时，马上启动柴油发电机，保证降水施工能够正常的进行；（2）临时支护应急预案，由于建筑工程深基坑的施工周期相对较长，在施工的过程中很可能出现坑壁坍塌的问题，因此，为了防止坍塌事故的发生，应该采用相应的支护措施，例如采用单根长度为2m、35mm×48mm的脚手架钢管，垂直排压在基坑的坡壁上，间距为450mm－850mm，然后在坑壁上挂钢筋网片，并将钢管和钢筋网焊接牢固；（3）当降水较多时，应该在深基坑低增设深度为500mm、宽度为500mm的盲沟，并在坑底的周围设置深度为1000mm、宽度为1000mm的集水坑，在集水坑内设置1台泥浆泵，这样当降水较大时，能够及时的将雨水排出。

2.5其他控制要点

（1）做好现场的降水记录，并及时的检查降水设备，如果出现不能正常使用的故障设备，应该及时的更换；（2）做好现场明水的收集排放工作，避免水进入到基坑中，导致坑内形成积水，影响以后的施工；（3）定期的观测降水过程，参看相关的参数，严格的控制水位，如果水位的深度超过给定的参数，应该关闭部分抽水装置，控制抽水量，必要时应该进行回灌；（4）降水井与回灌井是相辅相成的，当两者能够同时工作时，降水效果非常明显，并且能够保持水系出入的平衡，应该同时启动、停止以及恢复；（5）回灌水能够使用深基坑中的地下水，但是必须经过沉淀以及过滤之后才能进行使用，如果需要使用其他水源，应该先对水源进行处理，当水质满足回灌水的相关要求之后才能使用。

3、结束语

总而言之，降排水在建筑工程的深基坑施工中占据这非常重要的地位，通过合理的控制降排水施工的所有施工要点，能够达到提高降排水效果以及降低降水排水成本的效果。

参考文献：

[1]陈有发，谢恩云.房屋建筑工程中深基坑处理技术的运用探析[J].科技向导，2013（20）.

第3篇：审计知识总结范文

时间一晃而过，弹指之间，20**年已然接近尾声了。感谢xx给了我一个这样的机会，让我成为其中的一员，能和许许多多优秀的同事一起创建xx，能为xx出一份力，我感到一些骄傲和自豪。虽然入司只有半年的时间，但透视这半年的工作克服了诸多的问题和工作资源上的不足之处，在这半年的时间里努力学习，提高自己的理论知识水平和技术水平，踏实工作认真完成领导交办的各项工作任务。总部学习、工作的半年时光里，在领导和同事们的关心关怀和支持帮助下，通过自身的不懈努力，在技术，学习和工作等方面取得了长足的进步。在这个岗位上锻炼了能力，提高了素养，在做人和做事上都有了很大的收获，在此，把这段时间来的工作情况和明年的规划一个汇报。

一、工作概述及取得的进步

1、及时解决各部门的电脑软件、硬件、邮件以及计算机的外设的维护。尽量降低设备的故障率，在其出现故障时能及时、快速、准确的给予解决。在这些故障中，公司目前由于机器较多，日常出现故障的情况较为常见，主要的电脑故障有：系统故障，硬件故障，软件故障等。很多机器由于长期使用，导致系统中存在大量垃圾文件，系统文件也有部分受到损坏，从而导致系统崩溃，重装系统。或者是一些硬件损坏，查找出其损坏的硬件，将其更换。

2、网络问题的维护和优化。交换机，路由器等网络硬件设备的维护，保证公司所有的电脑都能够正常的连接网络。由于公司是一个大型的企业，网络用户比较多，公司的局域网类型也比较庞大，在保证网络连通的同时，也要不断地进行网络优化，提高网络的速度化和其稳定性，提高网络速度和其畅通性。为完成这项工作，今年总部新加和更换了一百多台交换机，将原来不太稳定的d-link和h3c交换机换成了在传输性能更加稳定的cisco交换机，大大的提高了速度和稳定性。在这个过程中，我也极大的提高自己网络知识

水平，熟悉了公司局域网的诸多环节和一些细节。提高了自身能力。

3、一些外设的维护。例如：打印机、音响设备、视频会议等。学习这些设备的安装调试，以及日长的维护工作等。统计公司打印机的类型，耗材用量，比较各种打印机的性价比。了解总部打印机以及其他网络设备的申购流程，取长补短，为以后的工作打下基础。

4、过去半年取得的进步。在进入xx以后，在总部计算机中心工作学习的这半年，不管是在工作能力上还是在专业技能上都有了很大的提高。尤其在网路维护和网络优化方面取得的很大的进步，极大的提高了我对网络知识的了解，这也为我回xx以后的工作打下了坚实的基础。

二、明年的工作规划。

1、学习一门网络方面的新知识，完成自我培训，提高自己工作水平。

2、制定合理的工作和学习计划，使快速优秀的完成工作的基础上还能学习更多的专业知识，向工程师、中级、高级工程师去努力。

第4篇：审计知识总结范文

【关键词】 肾综合征出血热;急性肾功能衰竭;休克期;连续性肾脏替代治疗

DOI：10.14163/ki.11-5547/r.2015.03.077

肾综合征出血热（hemorrhagic fever with renal syndrome， HFRS）又称流行性出血热， 是由汉坦病毒引起的、以鼠类为主要传染源的一种自然疫源性疾病。据卫生部（现卫计委）公布的全国法定传染病疫情报告， HFRS的发病率和死亡率已连续多年双双位居全国前十位， 是我国除病毒性肝炎之外危害最大的病毒性传染病。HFRS以发热、出血、肾脏损害为主要特征， 其中急性肾功能衰竭（acute renal failure， ARF）是HFRS的主要合并症及致死因素， 一旦出现， 病死率极高[1]。血液净化技术是治疗ARF的重要手段， 是降低病死率的关键。为此， 适时采用血液净化技术成为治疗和挽救患者生命的重要手段之一[2]。有报道称， HFRS重型病例早期使用血液透析治疗， 抢救成功率高达95% 以上， 而危重型病例抢救成功率仅30%[3]。早期积极CRRT可以改善ARF重症患者的预后及其存活者肾脏功能的转归[4]。早期CRRT的主要目的是为了减轻全身炎症反应对机体器官功能的影响[5， 6]，从而降低病死率， 缩短病程。

1 资料与方法

1. 1 一般资料 2010年12月～2013年l2月本院收治的HFRS患者共453例， 按照卫生部（现卫计委）颁发的《全国流行性出血热防治方案》[7]进行临床分型：其中81例为重型病例。对这81例重型出血热患者均进行了血液净化治疗， 其中休克期开始CRRT治疗、少尿期改为间断血液透析的33例（占40%）， 余48例（占60%）只进行间断血液透析治疗。

1. 2 方法 血液净化方式：采用单纯血液透析（IHD）治疗48例， 采用连续性肾脏替代治疗（continuousrenal replace treatment， CRRT）联合血液透析治疗33例。比较两种治疗方式的治疗效果。

1. 3 统计学方法 采用SPSS13.0统计学软件对数据进行统计分析。计量资料以均数 ± 标准差（ x-±s）表示， 采用t检验;计数资料采用χ2检验。P<0.05表示差异具有统计学意义。

2 结果

2. 1 两组间住院存活率比较 采用CRRT联合血液透析治疗33例， 治愈32例， 死亡1例， 存活率为97.0%;采用单纯IHD治疗48例， 治愈38例， 死亡10例， 住院存活率为79.2%。两组存活率的比较， 差异有统计学意义（χ2=3.873， P=0.049<0.05）。

2. 2 患者的少尿期、多尿期持续时间及住院总时间 ①采用CRRT联合血液透析治疗33例患者平均少尿期天数（3.91± 1.11）d;采用单纯IHD治疗48例患者平均少尿期天数（6.15 ±1.39）d， 差异有统计学意义（P<0.05）。②采用CRRT联合血液透析治疗33例患者平均多尿期天数（9.63±1.43）d;采用单纯IHD治疗48例患者平均多尿期天数（14.49±3.36）d， 差异有统计学意义（P<0.05）。③采用CRRT联合血液透析治疗33例患者平均总住院天数（23.97±2.80）d;采用单纯IHD治疗48例患者平均总住院天数（32.21±3.52）d， 差异有统计学意义（P<0.05）。患者的少尿期、多尿期持续时间及住院总时间具体见表1。

3 讨论

HFRS是由出血热病毒引起的自然疫源性疾病， 主要引起全身小血管和毛细血管广泛性损伤， 临床上以发热、低血压、出血、肾功能损害为特征， 据卫生部（现卫计委）公布的全国法定传染病疫情报告， HFRS的发病率和死亡率已连续多年双双位居全国前十位。HFRS合并ARF者， 病情复杂， 传统治疗方法效果不佳， 而及时采用血液净化治疗则可以使病死率由47.8%降到16.3%左右[8]， 因此， 血液净化治疗成为降低病死率的关键。与传统间断血液透析相比CRRT的机制包括对流、弥散、高通量及生物相容性好的滤过膜的吸附， 且具有很多优点， 如血流动力学稳定， 生物相容性好， 能够补足有效循环血容量， 保持内环境的稳定， 改善患者的营养状况。CRRT时血流动力学状态稳定。IHD时血流动力学不稳定， 可能与透析液成分、血膜反应、血气参数变化迅速以及容量和渗量的快速变化有关， 多数危重患者血流动力学不稳定， 不能耐受IHD， 而CRRT是缓慢和等渗性脱水， 发生休克和严重液体超负荷， 必须清除大量液体者也能保持血流动力学稳定， 在CRRT中可以在任何时间内调控水和溶质清除参数， 有助于改善患者血流动力学的稳定性， CRRT时低温能使末稍血管阻力和心输出量增加， 同时清除大量的炎症介质， 改善心功能。虽然CRRT优点较多， 但荟萃研究结果显示， 与间断血液透析相比， CRRT可显著提高血流动力学不稳定急性肾损伤（AKI）患者的生存率和肾功能恢复率， 但对于血流动力学稳定的患者， 目前CRRT较IHD并未获得明显治疗优势[9， 10]。本研究中81例重型HFRS合并急性肾功能衰竭患者， 采用先休克期CRRT联合单纯IHD治疗后， 临床治愈32例， 占97.0%;死亡1例， 仅占3.0%。可见， 休克期即开始CRRT治疗对提高HFRS合并ARF者的生存率和缩短病程起到了至关重要的作用。本研究对出血热患者的休克期治疗能改善生存率与文献报道是一致的。

综上所述， HFRS急性肾功能衰竭时血液透析是行之有效的治疗方法[11]， 它代替受损肾脏排出体内的代谢产物， 稳定机体内环境， 为受损组织修复、再生赢得时间。休克期出血热患者血流动力学不稳定时应积极开始CRRT治疗， 待血流动力学稳定后可改为间断血液透析治疗。CRRT治疗时应该注意抗凝方式的选择， 避免出现出血的并发症。只有这样才能提高HFRS患者的临床治愈率。

参考文献

[1] 程燕， 孙祥霞， 盛利巧， 等.肾综合征出血热患者临床特点与护理.中华护理杂志， 2002， 37（4）：227-229.

[2] 刘茂林， 张晋湘， 闽小英， 等.肾综合征出血热急性肾功能衰竭血液净化治疗.中国血液净化杂志， 2003，2（2）：77-78.

[3] 刘为民， 劳方元， 宋爱华， 等.血液透析治疗肾综合征出血热急性肾衰竭.滨州医学院学报， 2003， 26（6）：421-422.

[4] 李文雄， 陈惠德 ，王小文，等.早期持续肾脏替代治疗急性肾功能衰竭. 中华急诊医学杂志， 2007， 16（8）：864-867.

[5] 黄洁平， 邓行江， 李莉.连续静-静脉血液滤过对多脏器功能障碍综合征患者炎症介质的影响.中华急诊医学杂志， 2003， 12（2）：89-91.

[6] 刘鲁沂， 孙艺铸， 朱永健.连续性静脉-静脉血液滤过联合机械通气治疗ARDS的临床观察.中华急诊医学杂志， 2004， 13（8）：548-550.

[7] 卫生部疾病控制司《流行性出血热防治手册》编写组.流行性出血热防治手册.第2版.北京：人民卫生出版社， 1998：161-165.

[8] 郗雅俐， 梁国政， 郭贤权.血液透析与灌流联合治疗肾综合征出血热合并急性肾功能衰竭.中华传染病杂志， 1995， 13（3）： 152-155.

[9] Pannu N， Klarenbaeh S， Wiebe N， et al. Renal replacementtherapy in patients with acute renal failure： a systematicreview. JAMA， 2008， 299（7）：793-805.

[10] Bagshaw SM， Berthiaume LR， Delaney A， et al. Continuousversus intem fittent renal replacement therapy for critically illpatients with acute kidney injury： a meta-analysis. Crit Care Med， 2008， 36（2）： 610-617.

第5篇：审计知识总结范文

(一)缺乏专业的工作人员。一个公司想要在竞争激烈的环境下生存下去，公司的管理单位就需要一套完善高效的技术手段和管理手段。然而对于公路管理单位想要顺利全面开展各项工作，一套完善高效的技术和管理手段同样至关重要。但是纵观我国各公路管理单位，尚未创设一个氛围好的会计审计环境。而且从事会计工作的人员有很多问题，例如在工作中依旧通过账面资料防弊纠错，运用的技术手段不仅十分的单一，而且还较滞后，这对会计审计工作效率的增强带来了极大的负面影响。而且国内大部分公路管理单位的会计审计工作均由从未参与过专业的审计培训会计工作者担任，对审计方面的理论知识也知之甚少，实践经验不足，业务知识停滞不前。以上种种问题的存在都将阻碍公路管理单位会计审计要求的全面实现，导致公路管理单位内部工作无法正常进行。(二)会计审计缺乏独立性。提高管理者与各部门及岗位对会计审计的支持力度是保证公路管理单位的会计审计工作的有效开展。但是当前对会计审核工作的重要作用认识不足是路管理单位最大的缺点。而且在其审计部门中一些审计混杂在财务、监察工作中，也没有实施独立编制，没有凸显出审计的独立性，阻碍了监督和内控作用发挥。(三)忽视会计审计的重要性。当前，有关管理人员没有认识到会计审核工作的重要性，会计审核工作是公路管理的核心内容。正是因为这一点，部分公路管理单位缺乏先进的会计制度观念，会计审核人员缺乏相关知识，这将直接阻碍会计审计工作前行步伐。然而在实践过程中，管理单位主要实施事后的审计、核算、调查，使会计工作严重滞后，忽视了审计工作的重要作用，大大削弱了单位的内部控制意识，使管理单位难以实现预期的会计审计效率。

二、完善新会计准则下公路管理单位会计审计的具体策略

(一)培养专业的审计工作队伍。想要使管理工作顺利完成，就需要培养专业的审计工作队伍，培养专业的审计人员有以下三点：一是单位应建立完善的学习制度，提高会计人员的学习能力，加强会计专业知识学习，提高专业素养和责任意识，促使会计审计工作者全面掌握新会计制度和先进计算机技术等环节的知识不断增强其业务能力。二是理论与实践相结合。工作人员完成预期任务目标后，要总结经验和教训，为接下来的任务目标顺利开展提供坚实基础。三是做好会计审计的管理工作。管理工作是其中最重要的，相关人员在实践操作中，要结合自身特点，制定相应的管理体系并严格根据基本原则、科学立场，有针对性地开展业务工作，要全面了解审计工作者为会计管理培养专业素质高的会计人才队伍。(二)增强会计审计的独立性。会计审计工作只有具备权威性，其作用才会得到良好保证。如果缺乏独立性，将会阻碍职能作用的发挥，就很难实现经济的有效监督。在新会计准则的普及下，对于内部审计工作有了更高的要求，尤其强调实现审计的独立性。为了增强会计审计的独立性，不仅公路管理单位要设立专门的审计机构，将其独立于被审计部门之外而且相关工作人员也应具备独立性，避免发生利益相关联的情况，实现审计的规范性、独立性。(三)推动审计工作有效进行。当前，审计工作是非常重要的是核心内容，所以公路管理单位必须要高度重视审计工作，为了审计工作的正常运行，不仅要科学合理的评价单位内所有活动，体现单位的实际生产经营状况，为单位领导者提供正确有力的依据；还要制定一套内部控制的制度，让其贯穿于各个管理环节中，严格根据相关财经法律法规和单位具体情况，强化会计核算及其监督工作，清晰划分各部门、岗位的工作任务，严厉禁止出现控制真空情况。(四)探索适应市场经济条件下的新的审计工作思路。要想突破会计管理工作中死板的经验，就需要总结过去失败和成功的经验教训，要放弃过去的条条框框，不断创新发展，要有新的尝试、新的思考、新的经验，在会计工作的体制上、机制上、制度上、规范化、创新化力求站在审计工作的最前沿。(五)培养专业的审计人员。培养专业的审计人与培养专业的审计工作队伍是一样的，都有三点。其中最重要的是学习，审计人员只有不断的学习专业知识提高自身专业素质。管理单位内部要形成一个良好的学习制度，要加强新会计准则和计算机操作知识的学习，将理论知识和实践知识结合起来。二是要注意理论和实践的结合，理论要在实践中总结，每次审计工作都要注意实践总结，这样才会不断进步发展，提高自身处理问题的能力。三是加强会计审计工作的管理，这要求审计工作者有良好的职业素养，要有坚定的立场与原则。管理的业务工作必须是有计划、有要求、有考核，以构成一套完善的管理体系，这对审计人员的专业素养的提高有很大的帮助。为管理工作培养一批具有高素质、高业务水平的专业人员。

三、结语

第6篇：审计知识总结范文

近几年，由于审计质量问题引起的法律诉讼案件层出不穷，暴露出审计质量控制环节的薄弱，这已成为会计师事务所的致命弱点。因此，对会计师事务所来说，加强审计质量的控制和考核是发展中至关重要的一环。

一、审计质量控制薄弱的原因分析

审计质量是指审计业务的优劣程度，即审计结果达到审计目的的有效程度。审计质量控制是指会计师事务所为确保审计质量符合独立审计准则的要求而制定和运用的控制政策与程序。其控制内容主要有：职业道德原则；专业胜任能力；工作委派；督导；咨询；业务承接和监控。但“银广厦”、“蓝田公司”等事件暴露了审计工作在实务中的薄弱环节。具体而言，现阶段会计师事务所审计质量产生问题的具体原因主要有以下几个方面：

（一）思想认识模糊

质量意识、风险意识不强，对执业质量控制的意义认识不足，思路不清；没有将其当作事务所管理体系中的核心内容紧抓不放，甚至看成无足轻重、费时费力的一般工作，缺乏应有的责任感。

（二）经济利益影响

在指导思想上片面追求低成本高收益，只顾“现得利”，不愿多投入；在工作上，抢时间、争速度、搞突击，不想在质量控制上下功夫，致使一些业务项目粗制滥造。

（三）无序竞争使然

由于会计市场的有限性和竞争的无序性，一些事务所为求生存往往不择手段抢地盘、争客源，以降低质量标准满足客户需要，无暇顾及或无法实施执业质量控制。

（四）风险意识淡薄

一些从业人员对执业中存在的潜在风险、转移风险认识不足，对执业质量控制缺乏紧迫感，对风险防范缺少警觉性，有时工作疏忽，得过且过。

二、审计质量的控制要点

结合质量控制准则的要求，要提高审计质量，降低审计风险，着重要把握以下几个要点：

（一）选拔、培养高素质的审计人员

1.严格控制录用阶段的人员选拔

员工选聘应以年轻化、知识化、专业化和德才兼备为标准，选择热心审计事业、工作责任心强、业务技术精的人员为审计的中坚力量。

2.强化对审计人员的职业道德及相关审计责任的教育

为使注册会计师切实担负起经济卫士的神圣职责，为社会提供高质量、可信赖的专业服务，在公众中树立良好的职业形象和职业信誉，必须加强对注册会计师的职业道德和相关审计责任教育。

3.强化对审计人员的业务培训，加速知识更新，加强其业务胜任能力

注册会计师执业依靠的是知识、经验和技能。随着市场经济的飞速发展，会计和审计标准、执业要求和审计手段都在不断变化，因此，事务所应当加强对注册会计师的后续教育，不断补充新知识，提高业务素质和业务水平，从而提高审计质量。

4.建立技术支持与咨询制度

会计师事务所应当建立一支精通专业知识、具有丰富执业经验和良好判断能力的专家队伍，为注册会计师提供技术支持和咨询，以保证其在比较复杂或特殊的业务中能够及时利用专家的工作。

（二）事前控制

1.建立客户风险等级评价和管理制度

事务所应建立客户资源库，并及时把评价的结果向相关业务承接和实施部门通报，以便在审计工作开展中加强重点风险领域的控制和合理安排审计程序。

2.建立充分了解和评价被审计单位制度

注册会计师通过分析、查阅以前年度工作底稿，发现执行审计业务的缺陷与漏洞，总结错报及舞弊易发处，整理成若干风险点，运用于决策业务承接、关注错误与舞弊、制定、完善审计计划和控制审计程序中。

3.针对不同的审计项目选派合格的项目经理

项目经理在整个审计项目实施中发挥着重要的作用，其工作贯穿审计项目的始终，直接影响到审计项目的质量。在审计计划阶段，要负责了解被审计单位的基本情况，编制审计计划，并随实际情况进行修订；在实施阶段，要负责对项目小组的现场管理，督导和复核助理人员的工作，负责与客户的接触、协调，解决重大疑难问题并上报；在完成阶段，要负责整理复核审计工作底稿和审计证据，汇总审计差异，提请被审计单位调整，负责编写审计报告并复核等。

4.编制详实的审计计划

编制审计计划的目的是对具体的审计工作的预先安排，以指导审计工作实践。审计计划包括被审计单位的基本情况、审计的目的和审计的范围、审计策略、重要会计问题和重点审计领域、审计重要性的确定和审计风险的评估以及审计时间和人员分工。

（三）过程控制

1.实行责任分工的管理制度，并配合以适当的分级指导和监督

在审计工作进行之前，先编制详细的审计计划，细化各项审计工作，按会计项目划分为不同的审计部分，再由审计项目负责人视项目特点分工给具有不同胜任能力的审计人员，逐级负责。审计人员具有不同的级别，各司其职，承担不同的审计责任。同时，上级审计人员对下级审计人员进行业务指导，并监督其工作进度和工作效率。

2.重视审计风险，采用可靠、有效的审计方法

现代审计已由制度基础审计发展为风险基础审计，强调以风险为导向，不仅检查企业内部业务的经营风险，还要评估与企业经营密切相关的外部风险因素，用以确定某一时期需要审计的主要项目及其审计重点、范围和方法。

3.建立例外事项或重大事项的请示报告制度

注册会计师应及时对执业中出现的例外事项、异常事项或重大事项做出积极反应，强化自身的专业判断，而且要及时用书面形式向会计师事务所请示汇报。

（四）事后控制

及时总结审计工作。每一个审计项目结束，都应对本次审计工作进行总结，及时发现审计过程中的疏漏，并采取补救措施；并对不同行业、系统的审计工作进行总结。审计总结是会计师事务所的宝贵财富，对今后的工作有极强的借鉴和指导意义，有利于提高审计工作质量，降低审计风险。

三、审计工作质量的考核机制的设计

质量考核的指标设计应考虑影响事务所业务质量的各方面因素，它是提高审计质量的保证。主要可从以下几个方面进行：

（一）质量控制制度的建立与执行情况

从事务所总体质量的控制要素考虑，事务所质量控制制度主要包括以下方面：职业道德原则、专业胜任能力、工作委派、督导、咨询、业务承接、监控等。

（二）内部分级督导与三级复核制度的建立与执行情况

对照“督导制度”和“三级复核制度”，检查其在审计业务中的落实情况，对事务所制度的建立和执行提出明确的考核标准。该项考核内容一般与审计项目质量的检查考核结合进行。由于审计项目质量是事务所所有质量控制措施的结果和外在表现，因此，应将其作为重点考核内容并在量化评分时给予较高的权重。

（三）遵守职业道德情况

从业务的承接、专业胜任能力、对同行和其他方面应承担的责任等方面进行评价。评价的依据来自协会对事务所日常管理中的积累，以及注册会计师执行具体业务中表现在底稿和报告中的文字记录。

（四）职业后续教育与员工业务素质

从事务所对后续教育的规划、组织、受教育时间和效果等方面进行评价。并结合审计项目的检查进行综合评判。

（五）具体审计项目的质量考核

内容包括综合类底稿的规范性、审计计划阶段、实质性测试阶段、审计总结阶段和审计报告阶段等五个方面。综合类工作底稿的规范性包括：综合类审计工作底稿编制的完整性和规范性要求。审计计划阶段包括：分析性测试的评价、重要会计问题及重点审计领域的确定、符合性测试、重要性水平确定、审计策略。实质性测试包括：审计程序的选用、审计证据的充分适当性、审计结论正确性、审计工作底稿要素的完整性。审计总结阶段包括：总结内容完整性和充分性、应关注事项。审计报告包括：审计报告形式的合法性，审计意见表达的完整性和充分性。

四、完善审计质量控制和考核机制应注意的问题

（一）实行全方位的质量控制，用制度来控制执业质量

这是搞好执业质量控制的根本途径。一要建立良好的运行机制，人员定岗定位，任务、职责、待遇具体明确，各司其职，各负其责，并确立责任追究制，构建与新体制相适应的运行机制。二要营造秩序井然的内部运作环境，变人治为法治，用规章制度规范和管理事务所的工作，尤其是民主管理制度和内部分配制度等。既保障有章可循，又充分调动各类人员的积极主动性，防止消极、负面的影响。三要结合工作实际认真制定全面质量控制的政策与程序，并采取相应措施，保证各项条款的全面落实。

（二）承接业务要谨慎，防止客户风险转移

这是搞好执业质量控制的重要方法。一要对客户的主要情况，包括历史情况、发展情况、社会声誉、委托目的等要有基本的了解和评估，对内部管理制度不完善、不规范的客户要慎重。二应按要求签好业务约定书。三是接受业务既要尽力而为，又要量力而行。四要推行“双承诺制”，即客户向事务所保证提供真实、完整、合法的会计凭证、会计资料，承担相应的经济法律责任；从业人员向事务所保证依法、客观、公正执业，承担相应的经济法律责任。

（三）对单个项目实行全过程控制

这是搞好执业质量控制的关键所在。执业质量不是空洞抽象的，而是体现在审计报告的每一个标点符号、每一个数字等细枝末节之中。因此，对每一个业务项目都必须从基础抓起，从头严起，按操作规程一步一个脚印，扎扎实实地做好。建立并实施三级复核制度，降低注册会计师执业风险。

第7篇：审计知识总结范文

论文摘要：目前传统的审计课堂教学普遍偏重对审计理论的讲授，缺乏对学生解决实际问题能力的培养，难以满足培养高素质审计人才的需要，审计教育改革也就成为教育界关注的焦点。以传统审计案例教学模式的缺陷为切入点，对传统案例教学模式进行改进并构建审计案例新的课堂教学模式，加强课后的实践教学，使审计案例教学得以广泛应用和推广成为可能。 

0 引言 

审计学课程是会计学专业学生的核心课程，该课程体系中既包括审计的理论又包括了审计的实务，课程的技术性及实践性极强。审计教学的根本目的是要求学生掌握审计基本理论，掌握审计的基本技能和方法，理论结合实践，提高学生应用能力。但由于审计的基本理论、基本方法和基本技能在学生看来比较抽象，难以理解，要求学生对会计知识有较好的灵活运用的能力，教学中普遍存在着老师难教、学生难学的问题。为提高审计课程的教学效果，就必须对传统理论教学模式进行改革，把案例教学进入课堂教学过程中。 

1 审计案例教学实施中仍然存在的问题 

经过实践，发现审计案例教学法的实施仍有如下问题： 

（1）审计案例的选用不恰当。 

目前课堂教学的案例均存在着针对性不强，不够系统的问题。教师们在备课时所选用的案例多半都是国外的案例或者是上个世纪的案例，要么不能够有效的跟中国实际相结合，要么就是与现阶段的实际情况不相符，而且很多只注重了会计实务的考核，反而忽略了审计的实务操作。 

（2）师资能力不足。 

进行案例教学需要授课教师具有渊博的专业的学识、丰富的审计实践经验，但现实情况是，目前高校的审计授课教师大多缺乏审计实践经验，不了解审计的实际工作流程和技巧，很难将较为抽象、晦涩难懂的审计理论放在实际例子中使之具体化、形象化，使之通俗易懂，这是审计课程枯燥、难懂、难学的原因之一，也是制约审计案例教学实施效果的主要原因之一。 

（3）学生不习惯、不配合。 

长期的应试教育导致学生缺乏学习的主动性、自觉性，学生不仅积极性较差，而且市场经济的商业化气息更使学业也带上了某种功利主义色彩。学生们学好一门课程通常有种种目的，或是为了拿到高分，或为了将来能找到一份好工作，这导致学生注重追逐高分而忽视能力的培养、注重死记硬背而忽视知识的灵活运用。其结果就是案例教学的参与热情不高或参与了也不配合，导致教师的提问、启示、分析、点评全成了唱“独角戏”，最终又回归到传统教学模式的老路上。 

2 审计案例课堂教学模式的改进 

（1）精选审计案例，建立审计案例库。 

审计案例一般可分为审计理论案例和审计实务案例，前者一般可独立成例，侧重于对审计理论的阐释，不需要有较多的审计实务经验，教师可以通过查阅中、外文献资料，搜集电视、新闻等媒体报道，或浏览相关网站等方式收集；后者则需要具备较丰富的审计实践经验，对被审计单位的实际业务较熟悉，并具备综合运用多门学科的能力。这部分案例最好是根据授课教师本人的亲自实践编成，或由授课教师对来源于审计实践的第一手资料加工、整理，使之符合教学要求。总之，审计案例的编写不能仅靠若干个教师的个人努力，更需要大家齐心协力、集思广益、互通有无，建立比较成熟、系统的审计案例库。 

（2）科学设置课程，保证充分的课时。 

目前，审计课程并没有象会计课程那样，分为初级、中级、高级会计等不同级次，以反映教学内容的不同难度，而在实际中，由于课时、专业、学生层次等的不同，授课教师经常将同一门审计课讲成审计基础与原理、审计技术与实务、审计理论与实务等多门课程。建议独立开设审计学原理，以讲授最基本、最必要的审计基础理论，其课时应尽量压缩；再单独开设审计案例课，其课时应充分保证课堂讨论的需要。两门课程之间应注意适当衔接。 

（3）采取多种方式，提高师资水平。 

针对审计教师大多缺乏审计实践经验、实际动手能力差的现状，建议采取以下多种途径提高师资能力和水平：①鼓励教师每隔二年或三年，即运用一学期时间到大型企业的内审部门、会计师事务所或政府审计机构做兼职或脱产实践，以增强实践经验。这要求改变以往主要以课时考核教师工作量的做法，适当压缩课堂教学工作量，增加一定的实践工作量。②加强“双师型”队伍建设，鼓励教师参加cia（国际注册内部审计师）或cpa考试，取得cia或cpa资格。③通过网络培训等方式，补充专业理论方面的新知识，了解市场环境变化给审计带来的影响。④适时聘请实务经验丰富、业务素质过硬的审计实务高手来校进行专题讲座。只有师资队伍的整体素质提高了，审计案例教学有了好的“牵头人”、“领航人”，才能达到好的教学效果。 

（4）改变考核方式，获得学生认同。 

传统审计课程考核主要采取带有标准答案的期末闭卷考试形式，平时成绩形同虚设，期末试卷的卷面成绩几乎决定了审计课程的最终成绩，这种考核制度不能不导致学生“唯分是图”。以我校为例，专业必修课的平时成绩和期末考试成绩的比例为3∶7，而平时成绩主要依据平时到课率、平时作业的完成情况、课堂回答问题情况等打出，学生之间分数几乎没有差别，根本无法反映课堂讨论情况，更没有包括审计实验、实训等环节。建议改变传统的审计考核形式，专门给课题实践成绩一个固定的比例，在平时成绩、课堂讲授、案例研讨、审计实验等之间建立一个合适的比例。相信以能力培养为核心的考核方式必然会导致学生对能力的重视，最终引起他们对审计案例教学模式的倾心认同。 

3 课堂案例教学建议模式 

（1）课堂讲授方式。 

以学生为讲授主体，教师进行总结。例如在审计理论课之后开设的审计案例分析课程中，教师提供国内外发生的一些典型审计案件，让学生以课程小组为单位，选取某个案件，查找相关资料，小组内进行讨论、分工协作，并推选代表在课堂上进行该案例的分析。教师对整个分析过程及问题进行概括总结，帮助学生将审计理论与审计实践有机地结合起来，培养和提高学生的综合分析问题和解决问题的能力。 

（2）课堂讨论方式。 

该种教学形式主要运用于审计实务部分的课程讲授。为使学生充分领会及掌握会计报表审计及审计意见出具类型等知识点，教师根据教学要求编制不同内容的审计案例。可以根据课程内容，分别编制采购与付款循环、销售与收款循环、生产循环、筹资与投资循环、货币资金及会计报表审计等不同内容的综合性审计实务案例。在案例编写过程中，力求既与课程知识点相结合，又贴近实际的审计工作，并在教学实践中不断进行修订。在教学使用时，为节约时间，可以将审计案例提前发到学生手上，让课程小组先进行课下讨论。课堂上再组织案例讨论，然后教师抽选某个小组进行课堂发言，其他小组进行提问。在这个过程中教师要注意引导，可以就关键问题或容易产生混淆的问题让小组之间展开辩论。教师最后对整个过程进行讲评，对案例分析结果进行总结，并就学生们在分析中存在的问题及注意事项进行讲评。 

（3）案例情景模拟形式。 

即借助模拟现实场景，通过设身处地、寓教于乐的教习方式来强化学生对审计理论、审计程序、审计技能的理解和掌握。主要运用于审计理论课程后的综合案例分析课程。在实际操作时，让每个课程小组编制一个5-10分钟的审计案例情景剧，在剧情中穿插一些违反审计准则的错误行为，然后以小组为单位，模拟演示该案例。其他小组则以抢答方式指出情景剧中的问题，教师最后进行总结。在案例考核时，可以从内容、表演、参与情况等几个方面对表演小组予以评价，从抢答情况及指出问题正误方面对其他小组作出评价。在教学实践中，学生所模拟的案例情景涉及到业务承接、职业道德、货币资金审计、存货审计等诸多方面。角色涉及被审计单位经理、会计、出纳等不同岗位职员及会计师事务所合伙人、项目经理、注册会计师、审计助理等不同层次审计人员。 

在教学过程中，实现了情景表演时小组全员参与，问题抢答时全班参与，既活跃了课堂的气氛，又调动了学生参与课程教学的积极性，同时又在轻松的环境下达到了掌握知识的目的。在前述教学形式过程中，教师的引导、总结与评价是极其重要的。“授人以鱼，不如授人以渔”，不能仅仅局限于某一个案例上，而是要通过教师的总结，将案例分析的目的定位在对相应的审计理论的理解上，以及具体审计技术、审计方法的掌握上。 

4 课后实践教学 

（1）校内模拟审计。 

模拟审计是在案例教学的基础上对审计实践各环节的一次综合模拟。目的是为学生创造一个极为方便的接触实际的条件，使学生无须走出校门也能在较短的时间内亲身体验到比较系统、全面的审计工作全过程，掌握财务报表审计的基本程序和具体方法，有利于加强对审计基本理论的理解、基本方法的运用和基本技能的训练，将专业理论和审计实务紧密结合。 

校内模拟审计包括两个部分：手工审计模拟和计算机审计模拟。其中，手工审计模拟主要是结合审计学原理、内部控制、企业财务审计、经济效益审计等专业主干课的学习，重点模拟审计技术方法在实际中的应用。审计模拟中使用的指导教材可以是教师自主编写的教材，强调审计检查、计算、分析程序的基本功训练。模拟实习资料取材于公司的实务，并根据其大量真实的核算资料分析、筛选、增补而成。要求审计实习者完成财务报表审计的基本程序，即从取证到编制审计工作底稿，直至撰写审计报告，完成审计工作底稿归档的全部过程。学生的模拟实习安排在大四上学期进行，共安排8周的时间。这为没有真正接触过审计工作，对审计中的审查程序、专业技术方法、职能岗位缺乏感性认识的学生提供了极好的锻炼机会。计算机审计模拟则是模拟操作相关审计软件，要求学生完成审计工作底稿、审计报告的编制复核、整理任务，掌握相关审计证据的获取方法，模拟审计档案的归档管理。当然，这部分也可以穿插在课堂教学过程中进行，起到理论结合实践的效果。 

（2）校外审计实习。 

审计实习可以帮助学生进一步接触社会、了解社会，实现理论与实践更好的结合。一方面通过在校期间阶段性的审计实习，可以让学生更好地将课堂上学到的知识和实际相结合，及时了解课本理论与现实工作的差异，弥补理论学习中存在的不足；另一方面毕业实习是学生就业前的一项重要准备工作，可以让学生熟悉将来可能承担的工作，尽快把知识转化成生产力。 

审计实习包括在校期间阶段性实习和毕业实习。其中，在校期间阶段性实习主要是根据本课程的进度和学生的不同学习情况及兴趣取向，将学生分批、分期送入审计实践基地接触真实审计实务；毕业实习则是在毕业前（一般在大四上学期期末安排两个月时间）安排学生实习，可以由学校统一安排学生到实习基地参与审计，也可以由学生自己选择实习单位进行实习。在实习期内，每位学生至少参与一个完整的审计业务，从而切实提高其对审计问题的分析与处理能力。 

参考文献 

［1］汪燕芳.审计案例教学模式探析［j］.湖北经济学院学报（人文社会科学版），2007，（11）. 

第8篇：审计知识总结范文

关键词：思维导图；审计实训；教学模式；认知理论

中图分类号：G642.0 文献标志码：A 文章编号：1674-9324（2016）45-0253-03

审计工作需要审计人员敏锐的观察力、强大的记忆力、严谨的思维能力、丰富的想象能力和熟练的操作能力。但是，当前审计实训课程由于仿真度不够的原因，普遍倾向于满足对记忆力的训练，距离思维能力和实践能力的训练要求还有一定的差距。思维导图对于培养思维能力，拓展知识结构，增强记忆，提高学习兴趣都有很好的效果，将其引入到审计实训中将大幅提高教学效果。

一、审计实训教学特点

审计实训是审计专业的实践课程，通过学生对审计案例的分析和问题的解决，来达到掌握审计的思维方法、练习工作技能，培养专业素质的一门实践课程。

由于审计业务的特殊性，形成审计实训课程的如下特点：

首先，审计实训要求知识掌握应当具有全面性。审计目的是要对财务报表是否按照适用的编制基础进行编制并实现公允反映获取合理保证，发表审计意见。要对财务报表适当性和公允性进行考察，就需要掌握财务会计、财务管理、成本会计、税法、经济法、统计等方面的知识。要学好审计实训的知识，就需要系统掌握以上课程以及《审计学》理论，知识要求有全面性。

其次，审计实训要求知识应用应当具有综合性。审计实训不仅仅是一门整合各科学科内容的综合性课程，更是应当在学习中采用带有综合性质的学习方式。综合性的学习方式要求审计实训学习不是“个体式”的、“复现式”的，而是“群体式”的、“探究式”的。要求学生应当根据面对的具体单位环境，通过分工合作自主设计审计计划，选择审计程序，解决具体的问题。

再次，审计实训要求知识传授应当具有系统性。由于审计实训所需要知识内容的全面性和综合性，在教学过程中就应当遵循循序、系统、连贯的原则，逐步提高学生的实践能力。否则，就会形成知识的碎片化、凌乱化，不利于学生工作思路和智力的培养，也会降低教学质量。在教学中，应当结合案例，将需要的知识条理分明地介绍给学生，使得学生能够将综合的知识融会贯通，方便今后在工作中随时调取，高效完成工作。

二、思维导图特点

思维导图的理论前提是图片更容易形成大脑记忆，联想思维可以将碎片化的记忆联系起来。思维导图的特点有：第一，中心图形是不可或缺的。中心图像是发散性思维的基础和出发点，可以通过色彩或者形象来吸引目光和大脑思维的注意，同时从中心图形出发进行发散性思维；第二，曲线发散思维。围绕着中心图形进行发散思维，形成一个个链接的节点；第三，采用曲线而不是直线。中心图形与节点的链接采用曲线而不是直线，一方面可以避免直接形成因果关系思维，另一方面优美的曲线可以激发想象力；第四，采用图形或者关键词。从中心图形出发的节点是发散思维的结果，这些节点尽可能用图形或者关键词来表达，通过图形或者关键词更多的激发想象力；第四，尽可能多的使用色彩。多种色彩可以引起注意，也可以激发想象力引起更多的联想。

思维导图的使用有手绘图形和机制图形两种，但其机理都是相同的。首先要绘制中心图形。中心图形是思维的起点，要绘制形象生动丰富多彩，容易抓住读者的注意力，引起读者的联想。其次，从中心图形出发，将发散思维联想到的内容用关键词或者图标的形式表达出来，作为分节点。如果是图标，要求仍然要求鲜明、醒目，如果是关键词要求简短而不是如短句那么长，关键词要明确且有意义，因为醒目的图标或者简短的关键词更容易引起发散想象。第三步，将分节点和中心图形用鲜艳颜色的弯曲线连接起来，标示思维联系的过程，强化记忆；第四步，从分节点出发继续发散思维进行联想，形成二级分节点、三级分节点……最后，对形成的思维体系进行检验，整理思路。

三、基于思维导图的教学模式设计

由于审计实训课程对知识要求的全面性、对教学要求的系统性和综合性要求较高，造成目前审计实训课程内容多、课时量大、学生热情不高等质量问题。而思维导图对记忆力、想象力培养的独特性将有效解决这一问题（见图：基于思维导图的审计实训教学模式设计）。

第一，利用思维导图确定审计实训的教学目的。审计实训课程的目的就是通过实践实训训练，帮助学生理解审计的基本概念、基本原理，掌握基本方法，能够从事与审计相关的工作。而利用思维导图的目的是要解决当前审计实训教学中重知识复现轻综合运用，易于单独操作而团队合作薄弱的实训课程的现状。除了明确审计实训课程授课的总目标外，还应当结合学生的具体情况、根据审计实训教学计划，从知识技能、过程方法、价值观和情感的培养三个维度来确定分章节、分课次的教学目标，达到激发学生积极性，提高学习热情的目的。

第二，利用思维导图确定审计实训学习计划。这一部分形成思维导图的构架，审计实训课程需要多科内容的综合，思维导图可以帮助我们对内容庞大的审计实训内容进行系统化处理。审计实训的学习目标是通过实践教学使学生掌握审计的基本原理、基本内容和基本方法，在思维导图中我们可以将总目的通过内容关键词作为中心图形，作为学习的出发点和评价标准，根据学习计划和学生自身特点，教师和学生共同制定学习计划，将计划中的内容具体落实到时间、课程节数上来。比如针对学习计划中“练习销售与收款循环审计”部分，应该围绕着此节标题，引出企业经营、内部控制、会计核算、税务稽核等内容，然后将对这些内容的要求根据业务的顺序逐步落实到周次、节数上来，形成可行的学习规划。这样的授课计划目的统一，方便交流，可以适时根据实际情况作出调整。

第三，利用思维导图促进探究学习。“探究式学习”的特点是“重新发现”知识内容和“重新组合”知识体系，审计实训对知识综合性的运用要求学生在学习中利用思维导图方法采用探究式学习的方式。仍然以前文所述的“销售与收款循环”实训学习为例，在学习中可以通过分组实训的方式，请组员分别扮演投资者、债权人、税务人员等角色，揣摩在各自的立场各有什么特别的要求，然后从审计人员的角度来满足这些报告使用者不同的需求。在满足报告使用者需求时，就需要综合考虑如何运用统计、审计、会计、税法等方面的知识。

第四，利用思维导图进行知识的巩固。这一部分是对思维导图的架构进行丰富，使得思维导图成为“有血有肉”的生动图画。利用思维导图对学习内容进行更新、整理，可以帮助学生对已有碎块化的知识进行系统的组合，形成自己的认识方便随时调用。在审计实训的结束阶段，教师可以通过课堂集体引导或者布置学生自觉采用思维导图方法对已学习过的碎片化知识进行条理性整理，方便以后随时调阅使用。比如关于制定审计计划部分的内容，可以从审计计划出发，引出总体计划和具体计划的不同，具体计划的实施又要根据风险评估的结果，然后引出风险评估的内容和目的、主要使用的审计程序，进一步审计程序，审计程序的选择又与审计目标相关，审计程序又决定了获得的审计证据……通过这些有机联系，将学生对于审计的基本理论和基本概念结合在一起，形成对内“存乎一心”，才能在实践中体会“应用之妙”。

第五，利用思维导图进行总结反思和教学评价。教学的总结反思是教学活动的再认识、再思考，教师和学生对于已经学习过的审计实训过程都应该进行反思。教师应当反思授课的过程、知识点的阐述、学生的引导启发有没有缺漏、不足的地方，以防备下次课程重犯，提高教学水平；学生应当反思在学习过程中收获的内容，在学习表现中不够活跃、积极的地方，从而作出适当的改善投入今后的学习。教学总结的一个重要方面是教学评价，教学评价应当包括对学习过程的评价、学习态度的评价、运用能力的评价，评价的主体可以来自教师、学习者本人和团队队员，也可以来自第三方（独立评价部门），评价的形式可以是实训总结、考试测验。思维导图方法均可以用来进行反思和评价。

思维导图教学模式的应用对于教师综合使用知识的能力要求高，如果教师理论基础深厚又具有业务实践经验的话将会更为有利。在实践教学中，由于时间有限，教师和学生对于本教学模式的把握和熟悉程度不够，因此使得本教学模式的效果未能充分得到实现。此外，通过教学发现，部分学生针对此模式的应用效果不甚明显。这些都是今后应当进一步努力的方面。

参考文献：

[1]林文东，宋芹芹.我国思维导图十年研究概述[J].中国教育技术装备，2015，（03）：109-110.

[2]孙俊.思维导图在英语教学中的运用[J].教育研究与评论，2015，（04）：80-83.

[3]李会章.思维导图在网络讨论教学中的应用探析[J].中国信息技术教育，2015，（03）：102-105.

[4][英]托尼・巴赞.思维导图（放射性思维）[M].李斯，译.北京：作家出版社，2012.

第9篇：审计知识总结范文

一、审计准备阶段的控制

(一)配备与审计项目相适宜的审计组成员

应该根据审计项目的性质和复杂程度、被审计单位规模的大小等因素指派具有必备知识和技能的内部审计人员。审计是一项人力和知识双密集的工作。完成一个审计项目,必须具备一定专业知识和一定数量的内部审计人员。内部审计人员的数量和质量是影响审计项目人力资源的第一要素。从数量上讲,一个审计项目所需人员是有限的,超过这个数量,其对审计项目时间管理影响的边际效用递减。但在这一个数量限度内,人数越多审计项目时间管理就会越少,反之越长。所以内部审计人员的增加在一定数量内,会减少审计项目整体所用时间,假定人员的分工合作是正常高效率的,那么因审计时间减少所减少的成本会大于追加内部审计人员所增加的成本,但超过这一定点,随着内部审计人员的增加,内部审计人员的整体效率降低,造成审计时间减少所减少的成本开始逐渐小于内部审计人员增加带来的成本。

从内部审计人员质量来讲,主要表现为业务知识和业务技能两方面。业务知识主要包括审计知识、计算机知识和所审计事项的相关知识、法律法规等,业务技能主要是指上述知识的运用能力,重点表现为专业判断水平(也就是我们通常所说的审计经验)、计算机审计能力。专业判断水平体现了一个内部审计人员的综合素质。我们常说某某人审计经验丰富,实质上就是表示这个内部审计人员的专业判断水平较高。

(二)把好审前调查关,确定审计的重点领域

审前调查是保证审计质量的重要环节。对于一些重点审计项目,更要花足够长的时间搞审前调查,做深入细致的调查研究。

(三)制定切实可行的审计实施方案

审计方案是审计实施的基础,是保证审计工作取得预期效果的重要手段,也是检查、控制审计质量和进度的基本依据。审计方案关系到审计的深度、效率和效果,也关系到责任和风险,做好这项工作,可以使审计工作收到事半功倍的效果。在具体审计项目的实施阶段,要按审计项目管理制度的规定,严格审计工作程序,明确项目组长和各级内部审计人员的工作职责,明确项目组长对审计项目的工作质量负主要责任。

按照审计公正性和质量控制要求,任何一个审计项目不可能由一个人去完成。这样由所有参加审计项目的人员就会组成一个项目团队(通常称之为审计组)。由于团队的存在,就会产生管理学称谓的一系列组织管理问题。在一个项目中,称之为团队管理。团队管理的好坏直接影响到团队整体效率。因此,团队管理成为影响人力资源的又一重要因素。和管理学中所有组织管理的核心内容一样,审计项目的组织结构主要是对分工和协作的处理。分工是指根据审计项目方案来确认的总体任务,按照“贡献相似性”和“关系相近性”原理,把总任务分解后分配到相应的审计小组中去,协作是指通过建立和贯彻沟通与合作的规范,创造和维持团体的协同效果。有效合理的组织结构,可以为内部审计人员创造理想的工作环境,促使其保质保量地完成好分配的审计任务,充分发挥其合作意愿和合作能力,从而满足复杂多变、运用多种知识技能和信息、不断创新的审计工作需要,提高工作效率。实践表明,审计项目具有组织稳定性差(即完成一个审计项目后其组织结构即行解除)、信息沟通量大、工作灵活、创新性强等特点。科学的审计作业分工和组织结构,必须适应和满足审计作业的这些特点。为此,科学的审计分工应强调内部审计人员的参与和协商一致,使其成为一个上下有机结合的过程,将总任务分解为若干个互有区别但彼此联系的分任务,再将分任务分配给不同的审计小组或人员去执行。在组织结构上,采用矩阵式结构,即先依照“贡献相似性”的管理原则,将相似会计核算内容分成一组,如将应收应付款审计分为往来审计,最终分配到具体内部审计人员,再依照“关系相近性”原理,按审计目标建立组与组之间沟通的负责组(人)。

二、审计实施过程中的控制

(一)落实项目审计责任制

在具体审计项目的实施阶段,要按审计项目管理制度的规定,严格审计工作程序,明确项目组长和各级内部审计人员的工作职责,明确项目组长对审计项目的工作质量负主要责任。

(二)发现控制的薄弱环节,应扩大范围

在实施现场审计时,内部审计人员根据审计具体方案中确定的审计步骤,运用审计技术方法对业务程序进行测试,在测试过程中,收集有用性、相关、重要的审计证据。内部审计人员在审计控制制度时,如发现被审计单位人员职责分工不严密,存在混岗等严重缺陷时,应充分意识到该证据的重要性,保持应有的职业警惕,对这一重大隐患执行扩大测试,实施进一步的取证,以确定工作人员是否利用机构内控不严的漏洞,实施了违法违规行为。

(三)规范审计工作底稿的编制

在审计工作底稿上要反映出内部审计人员的工作轨迹和专业判断的过程,有利于把好审计证据的质量关,内部审计人员既要做好审计过程记录,又要记录审计的主要成果和查出的重点问题。

(四)严格执行复核程序

应建立审计组长复核制度。都应具体明确复核内容和承担责任,层层把关负责,确保每一项审计工作符合审计准则的要求。

(五)加强对内部审计人员的现场指导和检查

项目组长要及时了解内部审计人员的工作情况,会同审计小组长研究解决审计工作中出现的新情况、新问题,对各层次内部审计人员的审计工作给予实时的充分的指导、监督和复核,这是做好审计过程质量控制的关键因素。

三、审计报告阶段的控制

(一)及时总结审计工作

每一个审计项目结束,审计项目负责人要及时组织有关人员进行总结,简要阐述本次审计工作中发现的重大疑难问题和采取的相应措施,指 明今后类似审计工作中应注意的事项。在复核、总结的过程中,首先应当执行分析性复核程序。分析性复核不仅被运用于审计计划阶段和报表项目审计阶段,也可用于审计报告阶段对会计报表进行总体复核,在对会计报表进行总体复核时,内部审计人员应执行以下程序:

1.应当全面审阅会计报表及附注,考虑针对实质性测试中发现的一些差异或未预期差异所获取的证据是否充分、恰当;这些异常差异或未预期差异与审计计划阶段的预计之间的关系。2.将分析性复核应用于会计报表上,以确定是否还可能存在其他的异常或未预期的关系。如果这种异常或未预期的关系存在,则内部审计人员必须在完成审计外勤工作时再追加实施额外的审计程序。

(二)撰写审计总结

在完成实质性测试之后,应当对审计工作底稿进行全面复核,并在此基础上撰写审计总结,概括地说明审计计划执行情况及审计目标是否实现。审计总结一般应包括四个方面的内容:一是公司简介,阐述被审计单位的背景信息及重大会计政策的变更情况;二是审计概况,主要阐述审计过程、审计计划的执行情况(包括所采用的审计方法、审计计划执行偏差及其原因等)、审计的总体评价、审计前后主要财务指标,即应引起部门经理和主任会计师注意的重大事项(包括关联方交易、财务承诺、期后事项等);三是审计中发现的主要问题和建议的重要调整及事项;四是审计结论,说明拟出具的审计报告的意见类型及对审计单位经营管理的评价与建议。

(三)完成审计工作底稿的复核

审计项目负责人对审计工作底稿的全面复核通常应在审计现场完成,以便及时发现和解决问题,争取审计工作的主动。在完成审计外勤工作时,则需审计项目负责人对审计工作底稿实施二级复核。二级复核既是对审计项目经理复核的再监督,也是对重要审计事项的重点把关。其主要内容包括以下7个方面:1.复查计划确定的重要审计程序是否适当,是否得以较好实施,是否实现了审计目标。2.复点审计项目的审计证据是否充分、适当。3.复查审计范围是否充分。4.复查对建议调整的不符事项和未调整不符事项的处理是否恰当。5.复核审计工作底稿中重要的钩稽关系是否正确。6.审计工作中发现的问题及其对会计报表和审计报告的影响,审计项目组对这些问题的处理是否恰当。7.复核一审会计报表总体上是否合理、可信。

(四)内部审计人员应当评价审计结果

主要是为了确定将要发表的审计意见的类型以及在整个审计工作中是否遵循了独立审计原则。为此,应完成如下四个工作:

一是对重要性和审计风险进行最终评价,该过程可通过两个步骤完成:1.按会计报表项目确定可能的审计差异即可能错报金额。按会计报表项目确定的可能的错报金额由三部分组成:通过交易和会计报表项目的实质性测试所确定的未更正错误;通过运用审计抽样技术所估计的未更正预计错报,以及通过运用分析性复核程序发现和运用的其他审计程序所量化的其他估计错报。2.确定各会计报表项目可能的错报金额的汇总数(即可能错报金额)对会计报表层次重要性水平和其他与这些错报有关的会计报表总额(比如流动资产或流动负债)的影响程度。二是对被审计单位已审计报表进行技术性复核;对已审计会计报表进行技术性复核,可以通过填列和复核会计报表的检查清单的方式来进行。不仅可对那些经常容易被忽视的审计方面起到提醒的作用,还有利于监察审计证据的充分性和适当性。三是对被审计单位一审审计报表形成审计意见并草拟审计报告;在审计过程中,要实施各种测试。这些测试通常是由参与本次审计工作的审计项目组执行的,而每个成员所执行的测试可能只限于某几个领域或账项,所以,在每个功能区域或报表项目的测试都完成后,审计项目负负人应汇总所有成员的审计结果并将这些分散的审计结果加以汇总和评价综合考虑在审计过程中所收集到的全部证据。最后出具审计报告。四是对审计工作底稿进行最终复核。最终复核是在完成审计工作、签发审计报告前所进行的复核。

(五)建立审计质量责任追究制度

从审计人员到审计组长,都应明确应该承担的质量控制责任,质量控制的结果应与业绩考核挂钩,没有履行好责任就应该追究和处理,如告诫、批评、通报、取消评审资格等,通过奖优罚劣来提高质量意识和责任心。

(六)加强审计档案管理

  审计档案是项目审计的主要载体,是审计业务基础建设的重要组成部分,内部审计人员可以充分利用审计档案为今后的审计业务服务。

主要参考文献

[1] 王晓霞. 企业审计风险. 中国时代经济出版社,2005.年

[2] 高校审计编写组. 审计学. 中国财政经济出版社,2006年