项目资金的管理精选(九篇)

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第1篇：项目资金的管理范文

关键词:服务业;引导资金;项目管理;信息技术;中心城市

中图分类号:F29文献标志码:A文章编号:1673-291X(2010)13-0052-03

服务业是发展前景广阔、增长潜力巨大的重要产业。通过对服务业的薄弱环节、关键领域和重点行业,正确发挥服务业国家转项引导资金的作用,对于转变经济发展方式,提升中国中心城市集聚辐射和综合服务功能,具有十分重大现实意义和战略意义。引导资金通过很小比例的投资补助吸引大量社会资本对特定方向的服务业的投入,从而加快这些服务业的发展步伐。特别是对于在处于市场化产业化起步期的一些服务业领域,作用十分关键。项目是服务业引导资金发挥其作用的主要动力和支撑载体。为实现服务业项目的规范管理,切实发挥好项目库在城市经济社会发展中的基础性作用,进一步创造有利于服务业发展的良好环境和条件,本文就采用电子信息技术,建立统一的服务业项目管理系统提出初步设想。

一、系统目标

(1)服务业政府主管部门管理职责范围内的服务业项目的登记、进度跟踪、汇总、分类统计和信息;(2)提供方便的用户接口和操作指引,以互联网技术为依托,用户经过授权取得密码后,可在任何地方随时通过互联网进入系统。稍经培训,就能掌握储备库项目的录入、修改、转移、删除和查询统计功能。(3)提供搜索引擎,可通过关键字、类别、时间、单位、内容等要素查找到相关的项目;(4)系统功能全面,能够满足服务业主管部门和各区级服务业管理部门对服务业的日常管理工作,系统功能清单经服务业主管部门审核后,由设计单位分析设计;(5)系统具有良好的可扩充性,可扩充性便于系统规模扩充和功能扩充;(6)系统具有良好的性能,包括较短的响应时间,以及在开放公共服务的情况下,多人在线时仍然具有良好的处理能力;(7)具有系统日志功能,系统日志应该包括用户登录/退出信息和访问信息、功能使用信息等,并提供日志查询和统计功能;(8)提供良好的安全性,包括用户登录密码加密、权限分配、密码保护、防攻击等能力;(9)提供系统管理工具,以方便管理人员进行用户登记、权限分配、系统备份、数据下载和上传、系统参数设置。

二、需求分析

(一)用户分析

(1)系统管理员:系统管理员负责维护系统的正常运行,调整和设定其他用户的权限,设置系统参数,跟踪和监控系统的异常事件,并使用系统工具对数据进行定期备份或者恢复。(2)基本用户:基本用户代表服务业主管部门日常业务处理人员,系统管理员可对基本用户按照实际情况进行权限指定,比如基础资料管理人员、项目管理人员、项目资金管理人员等。(3)决策用户:决策用户代表非业务处理人员,一般指服务业主管部门领导,他们对系统的需求跟一般业务人员不同,更注重于报表和分析结果。(4)区级基本用户:同基本用户一样,区级基本用户代表区一级服务业管理部门业务处理人员的需求,不同的是,他们只能限于处理与本区相关的项目对象。(5)区级决策用户:同决策用户一样,区级决策用户代表区一级服务业主管部门的领导,但他们只能处理与本区相关的项目,并对它们进行分析。(6)区级管理员:区级管理员只能管理本区的用户权限和执行系统功能,其权利低于系统管理员,系统管理员的设置优先于区级管理员。(7)来访者:如果系统对公众开放,则匿名访问者将统一使用来访者(Guest)账号,系统可以对Guest账户开放有限查询和浏览权限,以方便公众获取相应的信息。(8)公众普通用户:公众普通用户代表注册者用户,可以为注册用户提供多于Guest账号的服务,比如下载服务,或者开放一些次敏感的信息给注册用户(比如历史项目资料)。(9)项目相关方用户:项目相关方用户代表项目申请方,系统将为这类型用户提供一些特定的服务,以方便跟踪、监控、收集、查验相关的项目情况,使项目的信息能够更加及时地反馈到主管部门。

(二)业务分析

1.项目入库。服务业主管部门根据产业政策导向确定投资主题,凡在投资主题需求范围内的项目鼓励申报,并登记入库。登记的方式有两种:第一种由服务业主管部门工作人员根据项目单位上报的项目材料进行登记,第二种由项目单位在网上自行登记申报。项目经申报登记以后,进入待审核状态。所有待审核的项目将根据服务业主管部门制定的项目导向计划进行审核,审核通过以后,会进入项目评审准备阶段,未通过审核的项目,系统不再跟踪,但会保留在项目库中。

2.项目评审。未经评审的入库项目由工作人员和项目相关单位为评审准备材料,并将相关信息登记入库,材料齐备后,方可进入评审。评审通过后的项目必须登记评审意见和相关手续办理日程,除此以外,未通过的项目将标注为“评审未通过”,并不再跟踪。项目相关单位也可以查询到本单位项目的评审意见。

3.项目跟踪。项目评审通过以后,将进入项目实施状态。实施过程中的项目,根据划定的项目报告周期,由项目相关单位定期或不定期报告项目进度情况和资金使用情况等。项目进度跟踪既可以由工作人员根据呈送的文字材料填写入库,也可以由项目实施单位在网上直接填报。如果需要上传文字和图片,也可以通过系统直接上传到数据库。

4.项目验收。项目完成(竣工)以后,须对项目进行总结,并对预算和实际资金使用情况、项目实际的经济技术指标等登记报告。验收结论须收入项目库,以便于领导查看和决策。项目未按计划书完成的或者项目因故中止,须登记原因或者上传总结报告。对于分期实施的项目,前期完成的情况,将为后期项目的申报、资助、执行提供决策参考。项目完成以后,作为历史项目存储。

5.项目评价与验证。服务业项目投入经营或者使用以后,将产生经济效益,对项目的经济效益进行评估,验证项目与计划的预期是否一致,差异程度,将有助于主管部门改进项目筛选制度、资助制度,不断改进产业导向政策等等。项目完成以后,后续跟踪的时间、跟踪哪些指标,将根据项目的规模、性质、范围等来确定,跟踪的方式采用由项目承担单位网上填报即可。

三、网络结构

(1)系统采用B/S的结构,所有用户通过Internet经验证后接入系统,由防火墙对内部服务器和局域网进行保护;(2)所有数据集中存储于数据库服务器中,各区级用户只能透明地访问和操作属于本区级项目库中的数据,无权访问其余的数据;(3)服务业主管部门也只能访问本级的项目数据库,除非区级用户将项目提到市级以后方可访问;(4)系统可以对公众开放,并提供有限的服务。对公众开放的权限由系统管理员设定;(5)为便于数据采集,提高工作效率。系统也可以对项目相关单位开放服务功能,便于项目单位提交材料、查询审核进度等。

四、技术目标

(1)客户端浏览器支持Internet Explore 6.0;(2)采用页面静态化技术,可轻松支持同时较多人数的在线访问;(3)采用Net Framework 2.0 + MSSQL 2005(或者MS SQL 2000)当今最为先进的架构体系,从而有效提高系统安全性和执行速度,也大大方便了二次维护,有效降低维护成本;(4)增强的安全机制,可有效抵御Web方式入侵和攻击等危害网络安全的事项和行为, 达到GB17859-1999安全等级第三级的要求;(5)可扩充性和可伸缩性支持,系统可以通过自定义方式实现增删的栏目和根据需求设定访问权限;数据库服务器和Web服务器可以分离,有效减少系统入侵导致的损失.并能提高服务质量;(6)在使用ADSL(512KB)连接的情况下,平均响应速度在1～2秒之间;(7)用户接口应该满足易使用性的要求,系统将采用互联导航系统、关键字等信息检索和网络搜索等功能使得用户能够快速找到所需的信息和服务。系统的设计、内容安排和功能设计将本着为所针对客户的需求和习惯进行;(8)易维护性支持,维护平台提供丰富的模板系统和“傻瓜”型的人机界面;(9)可共享性支持,网站的设计应该保障网站所产生和积累的信息能够方便地共享,不会因为网站今后因为某些需要进行调整和混合,都不会造成不必要的重复工作或信息丢失;(10)可管理的系统后台,系统管理通过系统提供的工具对数据进行维护,设定用户的访问权限,设定系统运行参数;(11)采用存储过程开发. 存储过程是预编译好的、可以完成特定功能的SQL语句的集合;运行在数据库端的过程。能有效提高处理速度,加快前台的响应,减少Web服务器的压力;(12)系统采用简体中文。

五、系统结构

(1)系统从设计到开发将完全采用面向对象的技术,采用 2.0技术;(2)系统整体的架构完全遵循Microsoft公司建议的对象模式,使得整个体系架构符合e时代企业应用的发展趋势;(3)将表示层(View)和逻辑层(Model)分开的一个优越性,在于容易在某种数据的基础上,增加多种表现或者改变某种形式;(4)逻辑层(Model)以及表示层(View)分开以后,使得它们各自能够独立的变化。进而使得可维护性,可以扩展性,可测试性方面得到很大的改善;(5)将控制层(Control)和表示层(View)分开,可以动态的决定表示的形式;(6)将控制层(Control)和逻辑层(Model)分开,使得用户的输入和数据处理之间的关系可以灵活决定;(7)采用静态页面技术(SHTML),可以满足在低带宽下系统仍然具有良好的反应能力和用户数容量。通过防火墙和增强的权限认证技术,保(下转63页)(上接53页)证系统具有较好的防攻击能力。将系统逻辑组织成应用服务器,保证系统具有较好的适应能力和迁移能力。

六、软件组成与功能

第2篇：项目资金的管理范文

关键词公路施工项目资金控制资金管理

公路工程建设是关系国计民生的公益性基础设施建设，公路施工项目具有投资规模大、施工周期长、施工复杂、变动因素多等特点[3]。资金被誉为施工企业的“血脉”，资金控制与管理的好坏不仅可以衡量一个企业的财务管理水平，更直接影响到企业的经济效益和前景[4]。因此分析公路施工项目资金的控制与管理中存在的问题，探讨加强资金控制与管理的解决方法是势在必行的。

一、公路施工企业资金管理的重要性

资金被誉为施工企业的“血脉”，其对一个企业的重要性不言而喻，施工项目资金控制与管理的好坏，直接关系到企业的经济效益和企业前景。表现如下：

（一）强化资金的控制与管理，能提高施工企业的生产经营能力

随着建筑业的市场化程度的加深，施工企业面临着越来越大的市场竞争环境，这样施工企业不仅要降低利润空间，更有甚者在施工过程被迫承诺垫资，容易造成工程款的拖欠。只有通过加强施工企业的资金控制与管理，才能使企业生产经营朝着有利的方向进行[5]。

（二）强化资金的控制与管理，对提高企业的抗风险能力有利

公路企业必须加强对项目资金的控制与管理，这对于保障企业资产安全完整，提高资金周转速度和使用效益，可以避免由于资金的缺乏而造成的被迫停工，同时还可以避免由于借贷而产生大量的财务费用。只有做好资金的管理与控制，才能确保在突发应急条件下对提高企业的抗风险能力。

（三）加强资金的控制与管理能力，对提高企业管理水平有利

企业管理水平的高低直接影响着施工企业的效率和经济效益，影响着施工企业适应市场经济的能力。强化施工项目资金的控制与管理能力有于提升企业管理水平，更是企业生存和发展的必备条件。

二、资金控制与管理中存在的主要问题

（一）资金控制和管理制度不完善

在市场经济的条件下，很多施工单位并没有建立完善的预算管理规章制度，即使建立了规章制度，但很多施工企业也不能严格按照财务制度进行资金使用及会计核算，随意更改预算[2]。对工程项目资金没有进行统筹规划，导致资金使用不合理。部分企业预算指标不科学，无据可依。有些企业大量工程款拖欠，使得企业常常陷于资金周转困难的境地，严重阻碍了其生存和发展。同时施工企业也不能严格按照财务制度进行资金使用及会计核算。

（二）施工材料、设备采购缺乏科学性

企业往往会分散项目部各自采购所需的施工材料，但是这种采购方式存在明显不足。而采取分散采购材料的方式，不能得到足够的优惠致使材料采购成本增高；同时在通过这类采购方式时，各项目部未能共享其采购信息，以致企业总部对资金无法得到集中控制，严重影响了整个企业的经济效益。有时企业只有通过购买精良先进的机械设备才能满足施工的要求，而购买大型精良机械设备的往往数额比较大，短期内会造成资金分配使用的不合理。

（三）资金管理水平不高

由于公路网规划较为分散，导致公路工程施工项目不集中，企业往往会在项目部开立账户并派出财务机构或人员。这样就会使资金使用监控力度弱，施工过程中成本费用控制不力[5]。

（四）企业管理方式落后，资金分散，使用效率低

当前，一些施工企业仍采用过去的粗放管理模式．这使得行业创效能力更低。目前许多公路施工企业并未建立集合以计算机财务信息传递、查询和监督为一体的系统，部分施工企业内部各分公司和各项目部仍旧采用靠上报财务报表和口头汇报的方式来反映企业经营情况和财务状况，这样财务报表编制不实，那么汇总的会计报表就可能会掩盖了各分公司和各项目部的真实的生产经营状况，从而导致财务会计核算信息失真，这样会导致企业的财务信息滞后、资金利用效率低下[2]。随着施工企业的生产经营范围不断扩展．施工项目分布地域比较，施工企业大都通过成立项目经理部具体实施中标项目，这便为导致整个公司的资资金分散．削弱了企业总部资金的流动能力。

（五）企业内部监督、控制和考核力度不足

大多数公路施工企业的资金流向与控制脱节，管理功能事前控制乏力，主要针对于资金的事后核算，缺少对施工项目资金进行事前计划、事中控制、事后核算流转过程的全面控制管理。由于财务监督、控制和考核力度不足，对工程项目的资金使用情况缺乏严谨系统的分析，导致资金“跑冒滴漏”现象严重[2]。

三、加强公路施工项目资金控制与管理的策略

（一）完善资金管理的各项规章制度

实施现金预算管理制度，要严格控制事前、事中资金支出，实现项目资金的有序流动，能够充分发挥财务工作的管理职能[2]。企业领导要明确各管理层所负责的资金管理的范围和内容，确立各级人员和各职能部门所拥有的资金管理中的权限和职责。通过经理和财务部门集中负责制管理，保证相关人员都负起对资金管理应有的责任[5]。

（二）设立采购中心，适当控制施工机械设备的购置

公路施工企业应设立采购中心，对大量材料统一采购，形成项目资金的集中管理，减少材料的总成本，提高采购效率。这种采购方式对控制成本和减少现金流出相当有利，同时可以和更多的单位建立合作关系，最终为企业谋求更好的生存经营环境[5]。为了提高资金的使用效果，施工企业购置设备要遵循以下原则：企业设备管理科要做好设备购置的可行性分析，从购置设备的急需程度，设备性能进行分析；以设备的先进、经济实用为重要前提，以免不切实际的盲目购置[2]。

（三）充分利用信息技术，实现资金管理信息化

应对整个施工企业采用统一的资金管理与业务的一体化软件。计算机管理程序里应包括企业规章制度，最终实现资金管理系统与工程业务承接、物资供应、施工生产管理等系统的信息化和集成化，全面实现资金管理信息化。使财务管理从会计核算到事后实施的过程中提高效率，进而加强企业的资金管理能力。

（四）提高会计人员综合素质

一个出色的财务人员不仅要掌握足够的财务、税法、审计等学科知识，而且要掌握经济法、计算机和其他基础文化知识。处于信息高速发展的时代的财务人员，必须要具备出色的沟通能力。目前的财务人员需要不断的学习新知识，要不断拓展和提高专业技术水平，完善其知识体系，从而提高其综合素质，能够更好地为企业服务[4]。

（五）统筹内部资金，实施资金的集中统一管理

新时期的公路施工企业竞争愈演愈烈，施工企业中标难度加大和在建设项目收益下滑的问题日益明显，所以企业在加强投标工作的同时，必须要合理统筹资金的分配问题[4]。对资金的管理和控制要实行集中统一管理，统一开设资金账户，建立全公司资金结算中心，确保资金规范安全、能够按时流动，不断提高资金的使用效率[5]。

（六）强化企业资金的内部管理与控制

要强化企业资金的内部管理，就要做好企业资金管理业务流程规划，强化资金等财务方面的内控机制建设；在强化内部管理与控制方式上，可通过利用金融机构的网络平台，对资金实施在线监控，增强企业内部的管理控制，对各项目部和各分公司的资金流动情况实行监控，发现资金使用过程中存在的问题及时处理，以减少或避免经营中资金使用上的风险[5]。

四、结论

资金的控制与管理是项目部财务管理的核心内容，资金控制与管理的好坏直接关系到企业的生存和发展[4]。通过完善资金管理的各项规章制度，设立采购中心，适当控制施工机械设备的购置，充分利用信息技术实现资金管理信息化，提高会计人员综合素质，统筹内部资金，实施资金的集中统一管理，强化企业资金的内部管理与控制等策略来强化施工项目资金的控制与管理，最终获得更大的社会效益和施工企业更大的经济效益，朝着有利的方向发展。

参考文献：

[1]蒋鹏飞,王光辉.邵怀高速公路施工阶段资金管理控制研究.湖南经济管理干部学院学报.2005.16(5):24―27.

[2]刘方兰.公路施工企业资金管理问题及对策研究.现代商贸工业.2011.23(21):181―182.

[3]李博.公路工程施工项目财务管理探讨.城市建设理论研究.2011(27):1―6.

第3篇：项目资金的管理范文

关键词：公路施工企业、项目管理、资金管理

随着我国经济实力不断增强，我国的高速公路建设得到了大力发展，这些工程都具有投入量大、工程量大、建设周期长、施工复杂等特点。作为国有大型施工企业，在保证工程施工质量同时，必须合理利用资金，加强工程项目资金管理，以确保工程取得良好的社会经济效益。

一、公路施工企业项目资金管理的现状

1.业主资金不足，工程结算款严重拖欠。受当前宏观调控以及银行贷款利率增加的影响，不少地方工程项目存在资金不到位、预付款不及时、工程款分批支付等现象。工程中计量工程款结算所需要的报审批手续也越来越多，有的工程项目甚至要求只有通过验收合格后方可进行计量，这些导致审批所需时间增长，严重的还存在业主单位对施工单位所上报的变更索赔中采用的是延迟批复的管理方式，进而导致结算方面的问题。计量月度应支付所要扣除的保证金，一般设定为百分之五到百分之十，这些保证金在项目交验两年后可以退还，项目竣工完成后，算上审计部门工作的时间，实际要回剩余项目款通常都会超过两年。加之现有市场条件的作用，导致施工单位增多了自身资金被无偿占用的现象。

2.项目相关保证金资金占用多，回收期长。一些工程项目在进行招标时，便规定中标后该项目应交纳一定比例的金额作为保证金，保证金的退换通常要在工程项目交工验收合格后退还。项目中需要现金支付的保证金包括项目经理保证金、民工工资保证金以及低价风险保证金三项。同时，一般情况下，还要求用保函与现金两者结合的方式交纳一定比例的履约保证金。以民工工资保证金的退还为例，不但需要在工程交工验收合格后才可以退换，同时还要求在退还的情况下，还需要提供相应的支付民工工资的手续。值得注意的是，对项目何时完工以及何时进行验收通常是无明确的规定，若出现业主因为自身资金不足导致故意不验收等情况都会导致回收时间长，并进而影响到施工企业的经营。

3.经营管理不当与内部管理不善。当前，我国正处于基础设施建设高峰期，施工企业规模也在不断壮大，与此同时，施工企业却出现了人才短缺现象，导致企业在管理方面存在一定的问题。主要表现在企业内部管理水平较低以及施工成本费用控制存在问题等方面。在项目投标经营中，企业对中标与否的重视程度要高于对自身资金支付的重视，这就导致企业会因此存在压低标价来达到中标目的的现象，这种情况的存在就会致使企业在具体项目的实施中会由于自身资金不足而导致在经营方面出现困难。也有的施工企业由于在一定期限内中标过多，导致自身的施工队伍、固定资产以及周转材料都无法满足施工的要求，因而会占用大量的企业资金。尤其是在原材料与人工成本不断增加的背景下，施工企业在项目投入上的资金也越来越多，项目的施工中如果企业不能按时支付欠款会严重影响到项目与企业自身的信誉。在这种情况下，企业通常采用的是通过银行贷款的方式来实施垫资，同时必须承担贷款利息。

4.筹资渠道少，企业资金不能合理进行调剂。在工程项目施工建设过程中，施工企业非常依赖业主的项目资金，一旦业主不能及时拨款，就容易导致施工企业出现资金缺口现象。我国现有情况中，大部分业主对施工单位所采取的是资金封闭的管理模式，即由业主、银行以及施工企业这三方共同通过资金监管协议来约定工程款的专款专用，尤其对现金使用进行严格的约定，这些协议中所确定的内容导致项目短期内多余的资金无法集中到施工企业。加之，施工项目本身不是作为独立法人存在的，因而不能直接进行融资，决定了项目只能以施工企业的名义来实施外部筹集资行为。

二、公路施工企业项目资金管理与资金利用

本文结合笔者自身实际的工作经验，对管理提出以下建议。

1.选择具有实力的施工队伍与供应商合作。施工企业在施工队伍引进上，应坚持公开、公平以及公正等原则，避免资质或者资信等方面存在问题的队伍参与到施工中。施工企业应定期对引进队伍进行信誉的评价，不断优化合格队伍名录。同时，施工企业的项目部还可以通过质量保证金的方式来确定分包单位应向施工企业交纳合同额百分之五到百分之十的履约保证金，同时还可通过民工工资保证金以及质量安全保证金等方式来提高施工队伍的诚信。进而也为企业自身筹集到一些不需要支付利息的流动资金。

2.取得业主信任，提前回收保证金。工程项目在进场以后，企业的项目部应通过内部管理来做好项目相关的各项工作，进而取得业主对施工的信任与支持。在施工过程中，可以通过向业主单位申请用保函的方式来置换自身所交纳的履约保证金。笔者自身所在单位的项目实施中期就应用了该方式，通过该方式提前回收了企业的部分资金，节约了在资金方面所耗费的成本。

3.严格资金计划，促进资金使用效率的提高。公路施工企业在项目管理中每一个员工都应在日常工作中树立“现金流第一、利润第二”的理念。该理念要求企业在资金管理方面应坚持精细化管理，进而通过日常工作的细节优化来确保企业的资金能够确保资金使用效率的最大化。施工企业的财务部应根据项目的实际情况在其它部门的协助下作出企业的年度资金计划、季度资金计划以及月度资金计划。企业的经营部门还应根据项目的实际情况编制生产经营计划；企业材料部门则应对采购与付款计划进行编制；施工部门则应对固定资产在购建、更新以及机械使用等方面的费用计划进行编制等等。这些不同部门按自身职能以及项目实际情况所编制的计划在编制后要统一上报，进而方便施工企业对资金进行安排。计量工程款通常是一到两月会到账一次，这就决定项目应根据自身的实际资金计划将富余的资金汇回企业所设置的结算中心，让企业能够进行统一调度，提高资金使用效率。

4.优化成本费用的控制。项目成本费用控制能有效的解决原材料与人工等费用上涨给企业所带来的负面影响。项目成本费用控制指的是在确保合同约定的质量、工期等条件满足的基础上，企业对项目的直接工程成本所作的系统管理行为。项目成本费用的控制不但要求企业应开源增收，同时还要求企业应节支降耗。这就要求企业在具体的项目中，应明确成本的管理目标，并设置相应的岗位职责，来提高成本预算的管理力度，对成本作定期分析，制定具体可执行的考核奖罚细则，进而实现成本的有效控制。

5.优化材料采购关，降低存货。工程项目的诸多成本中，材料成本所占有的比例相对来说较高。为了确保工程的进度，材料通常都会提前进场，现有的供应商多会采用先支付货款而后发货的方式，而工地没有使用的材料是不能成为计量工程款项的，因而占用了企业的流动资金。这就要求工程的项目部应对材料用量进行总量方面的控制，严格以工程实际进度为基础对采购材料进行定额控制，对钢材等主材应通过统购的方式来降低采购成本，施工领料应可以采用限额领料的原则来降低存货。

6.完善应收账款等方面的工作。公路施工项目其所有的资金主要来源于工程款的拨付，因而决定了计量工作所具有的重要地位。计量工作在取得业主的信任和支持的前提下，将已经完工的部分以月度为基础及时上报计量，对部分工程则要提前办理计量方面的手续，进而产生有效应收账款。应收账款在形成后公路施工企业自身财务部门应及时进行催收，缩短计量上所用的时间，提高资金的回收效率，降低公路施工企业在项目资金方面存在的压力。

7.优化融资渠道。公路施工企业在处理业主资金紧张的问题时，针对业主资信好的项目，应加强与业主之间的沟通，通过多种渠道来解决自身在项目进行中所面临的资金问题。如可以通过把采购材料的资金汇回企业的总公司后，由总公司通过开出承兑汇票的方式来争取到短期资金。还可以通过应收工程款保理业务的方式，由银行代垫公路施工企业所需要的工程款，业主承诺在相应的期限内归还银行所代垫的工程款。目前笔者所在公司的一些项目业主就通过该方式来解决周转资金方面的问题。

三、结束语

总之，公路施工企业项目要想在市场竞争中取得一席之地，就需要不断的提高自身在资金流方面的管理水平。企业应从自身的实际情况出发，结合市场等外部因素的变动情况，及时的对资金管理方式进行调整，进而通过有效的资金管理方式来优化自身的资金结构，提高企业资金的使用效率，加强对资金的监控力度，提高企业的财务管理水平。

参考文献：

1.殷兴琪.如何缓解施工企业资金困难局面 [J].现代企业文化，2010（12）.

第4篇：项目资金的管理范文

关键词：房地产开发 资金募集管理 策略

一、我国房地产行业项目投资的资金募集管理现状

房地产行业在我国进入快速发展的阶段已经有将近20年的时间，目前全国排名较为领先的房地产开发企业也基本上经历了15年以上的发展历史，这些企业在房地产行业的规模快速扩张阶段基本是在2000年至2010年这10年间，这10年正是中国经济快速增长、中国城市化进程突飞猛进的10年，这些房地产企业正是把握住了这一阶段的历史性机遇，从而实现了企业规模和资金规模的快速膨胀。在进入2010-2015年这一个5年阶段后，随着中国经济增速逐渐放缓，城市化速度的减慢，房地产开发行业也从快速的粗放式增长进入了稳定的精细化发展阶段。在之前的10年中，不论大规模的集团型房地产开发企业还是仅有一两个项目的小型房地产开发企业，其资金的募集基本上是通过银行融资和销售回款来完成的，而且其操作模式极为简单，只要在建设期通过银行融资拿到充足的建设资金支持，项目开始销售以后基本上可以很快实现贷款的归还和投资回收，这种模式在中国房地产行业发展的这一特定阶段中被证明是高度有效的资金募集方式。

从银行方面来说，在这10年间全国各地的土地价值均出现了快速增值，开发商不论大小只要成功拿地，手中的土地就会快速增值，当开发商用快速增值的土地作为抵押到各个商业银行申请贷款时，便实现了抵押物对融资额度的高比例覆盖，同时各商业银行看到了房地产企业实现销售以后的快速资金回流和房屋销售价格的高溢价，也更愿意发放贷款给房地产企业。

从销售回款方面来说，消费者在看到了土地快速增值和不断上涨的房价后，也对整个房地产市场产生了强烈的涨价预期，全国各地出现了刚性需求提前释放的恐慌性购买和投资性购买，日光盘、月光盘频现，在此期间房地产开发企业实现了巨大的资金回流和快速的资金周转。

因此，在这一阶段内我国房地产开发企业资金募集和资金来源管理的成败其实并不取决于资金募集管理手段是否成功，而是取决于是否拿到了溢价潜力的土地和能否快速实现销售。

但是，自2010年以来，尤其是在2011年以后，政府部门陆续出台了限制各个城市房地产市场价格过快上涨的多项措施，包括限购、限贷、销售资金监管等制度。这些制度的出台一方面放缓了开发企业的销售量和销售速度，影响了资金回收速度；另一方面房地产市场的观望情绪逐渐升高，影响了土地增值的速度，在2010-2015年这五年间，房地产行业的盈利模式已经从主要依靠土地增值的方式，开始向楼盘品质、品牌附加值等更注重于产品本身的溢价能力因素发展。从目前房地产行业发展的现状来看，房地产开发项目的资金募集也不可能再继续依靠之前简单的方式去解决，这就需要房地产开发企业通过多元的融资渠道、合理的融资节点安排、高效的资金使用效率来完成房地产开发项目筹资工作。

二、房地产开发项目资金募集的主要来源分析

（一）股权融资

股权融资的资金主要分为两类资金。

1.股东自有资金的投入

这部分资金属于投资者或公司所有者投入的项目启动资金，由于房地产项目投资的资金需求量巨大，一般很少有项目能够依靠股东自有资金投入作为项目资金募集的主要来源。

2.上市融资

上市融资即通过资本市场进行融资，主要方式就是公司上市，在资本市场上募集资金。此类融资的金额和规模较大，而且成本较低，但是有可能稀释所有者对公司的控制权，而且目前我国对于房地产企业在A股上市存在较多的限制，H股上市的条件也较为苛刻，因此这种方式不适合规模较小的开发企业。

（二）负债融资

1.债券融资

（1）公司债。这类债券是上市公司通过资本市场发行的长期债券，此类融资期限较长，但融资成本较高，还本付息压力较大。这类债券首先要求发行企业是上市公司，因此同样不适用于规模较小的开发企业。

（2）企业债券。这类债券主要是由政府部门或者国有控股企业经过审批部门核准发放的债券，对发行主体和审批程序有着严格的要求。

2.银行贷款融资

银行贷款融资是目前国内房地产企业采用的最为普遍的融资方式，企业通过将土地或者在建工程抵押给商业银行，然后在取得“四证”后即可得到开发贷款。此类融资成本相对较低、期限较长、对债务人主体没有过于严苛的限制，但是根据目前我国各大商业银行对于房地产开发贷款的基本条款，普遍对授信贷款采取受托支付的方式进行管理，开发商无法将此部分融资用于新项目拿地，另外对还款条件等有着较为严格的限制。

（三）房地产信托基金

房地产信托基金是由有资格的基金发行商或相关的商业银行定向发行的专门用于项目建设的基金，此类融资的资金可以用于项目开发前期拿地，对于资金使用的限制很少、融资额巨大，但相应的融资成本也较高年融资成本普遍在11%-20%，而且由于是基金定向发行融资，融资期限固定，及时企业有较为充裕的现金流时也不能提前还款，因此对于项目整体的投资效果有较大影响。

三、规模不同的房地产公司应采取的筹资管理策略分析

（一）具有上市条件且公司股东较为集中的公司

这类公司往往属于国内房地产行业规模排名较为领先的公司，在总资产和项目数量上都十分巨大，这种类型的公司在全国都有几十甚至上百个项目在同时开发，其资金需求的规模无疑是巨大的。因此，此类公司集团层面较为适合采用资本市场中的权益类融资或者债券融资，因为这些公司一般都符合在资本市场上市或者是发行债券的条件，而且这种渠道的融资量巨大，可以满足整个集团公司进行项目投资的长期结构性自有资金需求。

另外，结合公司旗下各项目的融资渠道，合理利用开发贷款、信托基金等方式，以资本市场的权益融资为建设投资资金来源，以开发贷款、信托基金作为项目建设资金来源，合理地搭配融资渠道、保持稳健的资金结构。

筹资策略的核心：这种规模的集团公司筹资策略往往属于战略级别，而且资本市场融资工作具有长期性，一旦实施短期内不可能进行大的结构性调整，因此必须根据集团公司发展定位来制定，为公司的可持续发展做出长远规划。

（二）不具有上市条件中等规模的集团型房地产公司

这种类型的公司一般短期内不具备上市条件，项目分布基本上在本省市或者两三个省市范围内，项目数量一般在20个以内，股东数量较少，资金结构基本是采取股东自有资金加负债融资的模式。由于整体资金规模的限制，这类集团公司一般在新投资项目时主要考虑采取以已有项目进行信托基金融资，信托基金对于资金用途的限制较少，公司可以将信托资金在满足本项目开发建设的前提下，将其余资金用于新土地的摘取和投资，这样以实现滚动开发。

筹资策略的核心：此类型的公司一般资产规模中等，资金链稳健程度较弱，各个项目滚动开发之间的资金需求连接十分紧密，因此在选择融资渠道及规模时一定要考虑后期整个公司的还款压力和资金平衡能力，否则一旦出现某一个项目的销售回款情况未达到预期，便很有可能产生多米诺骨牌效应，致使整个企业的资金链断裂，甚至产生破产风险。

（三）小规模的房地产开发企业

这类企业股东的主业往往不是房地产行业，而是在其他行业积累了一定的资金量以后进行房地产开发的投资。这种企业的自有资金规模一般都极其有限，所能开发的规模一般也就1-2个项目。其自有资金的来源比较复杂，甚至还有采用民间借贷的资金进行摘地的，所以这类企业的资金链非常紧张，单一项目的销售回款速度直接影响了其投资成败。因此，这类企业一般采取成本较低的开发贷款来满足开发资金需求。

筹资策略核心：这种小规模公司在进行融资时的首要因素是融资速度和融资规模，即如果不能在一定时间内获得足够量的资金，其投资风险就会大幅增加，因此这类企业应在成本可接受的范围内尽可能地提高融资速度和规模。

四、结论

第5篇：项目资金的管理范文

关键词：PPP；项目融资；金融风险

Keywords：PPPP；projectfinancing；financialrisk

中图分类号：F284文献标识码：A文章编号：1006-4311（2015）36-0016-03

0引言

PPP的含义就是“公私合营制”，它是一种特殊的融资模式。1992年，英国政府提出了这个模式的概念。通过将公共部门的政策方面的优势和私人部门的其他优势合并，达成一个双赢的目标。但是这个模式由于存在着回收周期长的特点，使得项目存在很大的金融方面的风险。这种风险可能会带来一定程度的损失。因此，本文通过研究和探索，希望可以找到解决此问题的最好的方法，尽量减小这一模式之下的项目损失。

1PPP融资模式的定义

随着目前项目发展的越来越快，项目融资已经成为了一个愈来愈流行的名词。PPP模式在这种情况下应运而生。这个此最早出现在1982年，英国政府签订长期的协议，代替政府建设和管理一些公共的服务。而本文将对PPP模式进行一个详尽的定义，来论证其理论基础。

1.1狭义定义

狭义的PPP模式是指所有的融资模式的总称，这种含义下的PPP模式更加强调的是风险的分担，并且强调项目需要去衡量其价值，通过价值来估测风险，而项目的价值与风险一定程度上是成正相关的。

1.2广义定义

PPP模式的广义定义是指一些公共的部门通过和私人企业或者经济运营者建立合作的关系，将公共产品建设和公共服务建设转移到私人的一种形式。虽然在国际上，私人部门参与公共设施的建设已经有很长的发展历史，但是PPP模式的发展却是最新提出来的一种发展形态。

2PPP模式的目标与运作思路

2.1PPP模式的目标

PPP模式的目标分为低层次目标和高层次目标两层。具体的含义就是指，低层次目标也就是在特定的项目中所设定的短期的目标，这个目标一般是比较容易实现的。而高层次目标则是指将私人的部门引入到公共基础设施的建设中立，并且与私人部门进行长期的综合的合作。

2.2PPP模式的运作思路

PPP模式在一定程度上打破了基础设施只能由政府建造的规则，在一定程度上改善了基础设施建造的质量。政府和企业之间存在着伙伴关系，但是双方的权利与义务如何确定是这个模式中存在的最核心的问题。因此，合理地将权利和义务分配好才能够保证项目顺利完成。而PPP项目的运作思路是从中心扩散开来，呈金字塔的管理方式。顶部自然是政府，它是项目的制定者，政府不仅需要确定项目在运行时的具体的目标，制定相关的实施策略，也要对私人部门在建设公共设施的过程中对其进行监督和约束，从而保证其项目的质量。而金字塔的底部则是这些参与建设公共设施的私人部门，他们通过与政府签订协议，从而和政府进行合作，与政府相互配合，从而促进项目可以达到建设的目标，完成项目。

3风险的内涵

3.1金融风险的内涵

风险的含义是因为环境中存在的各种各样的超出预计结果的可能性，这种可能性会在一定的程度上带来一定的损失。而对于金融风险来说，国际上还没有一个固定的定义，但是总结有如下观点：①金融风险主要指的是在公司、企业或者和金融有关的行业中，由于金融活动或者投资所带来的损失，这种损失可能是之前所无法预计的。②金融风险是指由于经济结构中存在的不稳定的因素而使得市场参与者的现金流量出现不稳定的情况。③金融风险是指在从事金融活动的时候，由于各种政策发生的变化，而导致经济的损失。因此，可以看到，金融风险存在多种不同的角度和解释，这些角度日趋复杂化。

3.2PPP项目中金融风险的含义

从上文的金融风险可以看出，很多学者认为金融风险是从事金融活动而带来的损失，而PPP项目中的金融风险则是指在项目融资的整个过程中出现的由于设备材料采购，劳务购买等活动中的基础变量的往不利的方向发生改变，因此导致了项目活动中项目的成本高于预算值，包括了由于汇率的变动带来的风险，由于利率的变动带来的风险等等。

4PPP项目金融风险

4.1PPP项目金融风险的特点

PPP项目中的金融风险在一定程度上不同于一般的金融风险，他还有PPP项目中金融风险自己独具的特征，例如扩散性和客观性等，并且由于PPP项目自身存在金融数额大，金融回收的周期比较长等特征，PPP项目中的金融风险还有以下的特征：①风险的系统性。风险的系统性的意思就是，在PPP项目中，会出现一些发起人自己都无法控制的风险，这些风险的发生是由于一些外部的因素导致的，所以这种风险是一定存在的，只是存在的大小程度不同，因此，我们只能够想办法将风险降到最低而不能够完全的避免这风险。②风险的承受期长。PPP项目一般都是经营期比较长的项目，而在这种长的过程中，必不可少的会面临着金融风险的影响，时间越长，外部的环境就会变化越大，就会使得金融风险越大。因此，这种风险一般都有很长时间的承受期。而这个期间可能会达到很多年，甚至有些是从项目开始直至项目结束。③风险的不确定性高。日前，国际上的利率变化幅度很大，导致金融行业由于汇率剧烈波动而产生经济方面的危机，例如，在1994年的时候，由于墨西哥的金融危机，使得墨西哥比索贬值，并且贬值非常大，同样，英国巴林银行的倒闭、中国的中航油这些事件，都使得人们对金融产品的担忧愈来愈高，因此，也就越来越警惕对于金融产品的投资。而这些案例，让人们可以很清晰的看到，金融风险的发生存在着很高的不确定性，这些风险很难被事先预测。因此，这也给项目管理金融风险的人带来了很大的管理困难。④风险的叠加性和累积性。风险和其他因子一样，存在着一定程度的叠加和累积，而这些叠加和累积具体就是指很多不同的风险因子交缠在一起，像一些原子产生化学反映那样互相影响，互相作用，产生了风险因素很大的分子。那么，风险可以叠加和累积的原因是什么呢？首先，汇率等基础金融发生波动的时候，各种不同因素之间本身就具有一定的相关联性，例如，不同的国家存在的利率比例，在汇率市场上就会被体现成不同国家之间的汇率的波动，这种情况下，由于汇率的变化，就使得金融风险叠加的可能性增加。风险叠加就像一个气球那样，慢慢的不断地累积，等到到达一个最大点的时候，最终就会爆发，而这种爆发带来的就是不可预计的非常严重的损失。⑤风险的互动性。这种特点和相关性差不多，也就是说当风险叠加到一定程度的时候，其产生的金融风险影响会带动PPP项目中其他的风险也产生，例如因为金融风险而导致无法按时完工、由于资金不够填补漏洞而无法按照合约进行项目合作等等。

4.2PPP项目金融风险的成因

PPP项目中产生的金融风险，不仅仅与外部的环境有一定的联系，而且和PPP项目融资模式自身有一定的联系。

4.2.1PPP项目融资模式

本文从PPP项目的角度出发，从一开始的融资分析到最后的项目运营，这个过程需要花费很长的一段时间来解决中间的很多步骤，有些项目经常超过十年以上。这么长的时间会导致这个项目不仅仅面临着当期存在的风险，也面临着未来可能存在的各种不确定的风险，而这些风险的相互累积，导致PPP项目的金融风险的发生机率非常之大。除此之外，由于PPP项目一般都是投资成本比价高的项目，因此，其融资模式比较复杂，其资金来源很大一部分是通过外汇融资的方法取得贷款。而这种贷款在另一个角度上使得PPP项目的金融风险加大。

4.2.2外部环境因素

在目前整个国际的经济体系当中，很多国家的政府都放任汇率波动，基本对于汇率波动不加以管理。因此在这种趋势这下，就导致了很多的金融产品越来越多，大量的经济投机出现并且进一步地扩展开来。而对于国际来说，每个国家的经济状况都是不一样的，但是却都不得不面临着通货膨胀的风险，因此，对于PPP项目而言，在项目的每一个阶段遇见金融风险是必然的事情。对于我国来说，2005年7月21日，我国开始实行对于浮动汇率的制度。并且逐步放开了对于资本项目的外汇管制。2009年上半年期间，我国银行的远期结售汇签约的金额达到954.7美元，占国内的金融产品90%左右。

5结语

面临风险时，首先要学会识别风险，然后才能对风险进行及时地管理和避免，不同的项目在建设的时期所遇见的风险是不一样的。PPP项目金融风险则是指由于项目在进行的过程中因为各种不同的金融变量发生变化而导致损失的可能性，这种风险包含着各种不同的方面，并且具有文中提到的很多其他项目所不具有的特征。本文通过对PPP项目金融风险的成因、特征等的研究总结，通过实证分析说明了PPP模式存在的问题和解决问题的方法。帮助PPP项目有针对性地进行自我反思，总结经验，吸取教训。用积累的知识来帮助不同的项目找寻不同的对策，以此来保证PPP项目在建设的过程中可以顺利的完成。

参考文献： 

[1]和鑫.基于PPP模式工程项目融资风险管理研究[D].石家庄铁道大学，2014. 

[2]曹聪.基于PPP融资模式的公路工程项目风险识别研究[J].重庆三峡学院学报，2013，03：75-78. 

第6篇：项目资金的管理范文

【关键词】项目支出；预算执行；存量资金

2015年是新《预算法》实施的第一年，也是全面深化财税体制改革的重要一年，经济发展进入新常态，财政收支矛盾较为突出。据财政部公布的中央财政预算报表表明，截至2015年底我国政府债务规模总计26.67万亿，政府负债率约为40%。2015年地方新增债务规模为6 000亿元，其中一般债务5 000亿元。2016年，我国将继续扩大财政赤字规模，提高赤字率至3%。

为贯彻落实新《预算法》，加强对全区部门预算工作的监督，上海市虹口区在时隔7年后重启部门预算执行审计。笔者在负责对涉及民生的某重点部门审计的过程中发现，总支出预算执行率有待提高。造成支出执行率欠佳的原因有很多，如果是由效率提高、开支节约所造成，应该鼓励倡导；如果是由预算编制与实际用款需求不相符合或相关政策未执行到位、相关工作未及时开展所造成，则会导致新增存量资金的产生，削弱资金使用效益，与上述财政增长放缓，政府债务逐年增加的现状相矛盾。本文主要对由后者造成的支出执行率欠佳的情况进行讨论。

总支出主要包括基本支出和项目支出，由于目前基本支出公用经费实行定员定额标准体系管理且在总支出中占比较小。本文拟重点对项目支出预算执行率有待提高的原因进行浅析，并从减少新增存量资金、提高财政资金使用效益的角度出发，对如何优化区、县部门预算中项目支出预算管理进行思考。

一、国库集中收付制度改革后财政存量资金的构成

国库集中收付制度改革后，用于反映和记录财政资金收支的账户主要有三类，即财政部门在人民银行开设的国库单一账户、财政专户和预算单位账户。相应的财政存量资金也主要分布在上述三类账户。2014年财政部发文要求各地全面清理存量财政专户，除经财政部审核并报国务院批准保留的财政专户外，其余财政专户在2年内逐步撤销。故本文主要关注国库单一账户和预算单位账户中的存量资金。

一方面，国库集中支付制度改变了原先财政支出“以拨代支”的核算方式，各预算单位设立用于反映财政授权支付的零余额账户，财政资金只有在实际发生支付行为时才流出国库体现为支出，即使支出预算执行率欠佳，在预算单位层面也不产生新增存量资金，此时新增存量资金沉淀在国库单一账户；另一方面，由于目前国库集中支付制度推行尚不全面，预算单位账户不仅包括零余额账户，还包括保留的银行存款账户。正是银行存款账户的存在，为历史存量资金和新增存量资金沉淀留下空间。银行存款账户中的历史存量资金除主要列示在结转结余科目外，还可能以以前年度往来挂账和违规提取基金（事业单位）等形式存在；新增存量资金则通常产生于往来收款和收上级拨款等环节。如审计中发现，个别部门存在“以拨代支”情况，虽然上级预算单位将项目款全额下拨全部执行，但资金在下级预算单位未被有效使用，宕存其银行存款账户。

二、项目支出预算执行率有待提高的原因浅析

1.项目支出定额标准体系有待完善。

项目支出，是指行政事业单位在基本支出外，为完成其特定行政任务和事业发展目标所发生的经常性项目支出和非经常性项目支出。目前，我区财政部门基本参照上年预算数考虑增量控制审批预算单位年初部门预算支出数，经常性项目支出有支出定额标准的按定额编制，无定额标准的从严控制，严格控制经常性项目增长，对无政策文件依据的非经常性项目一般不予安排。且年初预算一旦排定，财政部门严格控制年中调增预算，但允许动用历年结余和支出间结构调整。审计中发现，部分项目尚未设立定额标准，预算单位为保证开展工作时资金充裕，倾向于高标准编制项目预算，在既有计划的基础上，多报项目多报单项开支，以便实际执行时即使发生新增项目或新增单项开支的情况也不需再向财政申请追加拨款，仅通过本部门内支出结构调整即可给予资金保证。

2.项目论证欠充分，内外部沟通欠顺畅。

（1）预算单位方面，一方面，部门预算编制工作通常在每年9月前后启动，启动时间过早造成预算年度的相关政策尚不明确，部分基础数据难以调查清楚，项目前期论证难以充分开展，从而只能根据现有预决算数据编制增量预算。如某部门的某专项业务开展受市局下达指标考核，由于市局考核指标下达时间通常在预算年度上半年，故年初预算编制时只能框算总量，待来年预算调整时再进行结构调整；另一方面，项目支出预算通常由相关业务科室根据需求填报，财务仅负责汇总上报。业务人员缺乏相关财务知识，对预算了解重视程度不够，财务人员对业务方面的知识也不甚了解，在双方没有充分沟通探讨、没有对项目充分论证的情况下编制预算，预算数据很难精准。

（2）从全区层面看，部门与部门之间、部门与街道之间存在行政职能交叉的领域，在没有充分沟通、统筹协调预算安排的情况下，重复编报预算的现象就会发生。如某部门某专项整治项目的支出执行率不高，就是因为相关整治工作由部门和街道协作开展，双方分别编报预算，但实际整治项目开展时街道承担并列支了大部分整治费用，从全区整体看属于相同性质的支出被重复编列预算了。

（3）财政部门在审核批复预算时，由于专业性和时间限制，通常以预算单位申报为主，财政部门难以有针对性的进行充分的审核论证，从而导致对批复的项目无可行性论证，对预算执行进行监督也难以操作。

3.项目支出进度考核和绩效考核机制尚未全面建立。

（1）部门预算项目支出执行进度考核机制尚未全面建立。一方面，部分预算单位由于主客观种种原因导致项目启动时间晚、项目前期准备时期长、项目工期拖延等，影响了支出执行进度；另一方面，预算按年度平衡，资金按年度安排，有的项目实施周期较长，客观上要求必须跨年执行，但出于测算、编报方便等原因预算单位通常以一次性资金安排的方式编列在一年的部门预算里，从而导致支出进度缓慢，年末结转资金产生。而由于区财政部门严格控制年中预算调增，预算单位即使发现部门项目执行进度缓慢，至年底预期无法完成，也不愿意上报预算调减。

（2）部门预算项目支出绩效考核机制尚未全面建立。一方面，尽管对财政预算安排的项目实施过程及其完成结果进行绩效考核是大势所趋，但财政部门对此尚缺乏经验，具体如何开展尚处于探索阶段；另一方面，预算单位对绩效管理认识还不到位，绩效目标编制、评价指标体系建设等尚处于探索阶段。

三、优化部门预算项目支出预算管理的对策与思考

1.完善项目支出定额标准体系。

财政部门应督促预算单位摒弃依据经验、历史数据安排项目预算的习惯，树立“先事项，后资金”理念，制定科学合理、以定额管理为主的预算管理机制。通过梳理管理标准、作业规范，通过本部门今昔纵向、行业横向对比，通过及时获取设备更新、人工物料价格变动等信息，通过对明细项目现有数据采集、统计分析，对无标准或标准变更的支出项目进行深入调研和科学测算。在财力允许并兼顾可操作性的基础上，逐步建立起项目分类准确、细化完整、档次划分得当、量化科学的项目支出定额标准体系，结合工作量、任务量，使部门主要项目支出预算精细化、标准化。对一些专业性强、内容复杂的定额标准，财政部门可以通过购买服务的方式委托中介机构进行测定。

2.建立项目论证机制和有效沟通机制。

部门预算编制精准化需要各条块各部门协力推进，在编制过程中，预算单位财务与业务科室之间、上下级单位之间、部门与部门（街道）之间、财政与相关预算单位之间需要建立有效的沟通机制。

预算单位在编制支出预算时，财务与业务科室应成立预算编制专题组充分讨论各项目的规划、计划、方案等，全面考虑政策性、管理性因素，对重大项目进行可行性论证；需要下拨到下级单位的专项，要充分调研，据实列支，杜绝“以拨代支”；与其他部门（街道）共建的项目合理分配各自任务量，不重复编列预算。

财政部门在审批预算编制时对大额项目进行评审论证，评价审核预算的可行性、合理性、准确性，根据评审结果按照轻重缓急，优先安排急需和可行的项目；减少资金转拨环节，将原本上级预算单位下拨基层预算单位的经费直接细化安排到基层预算单位的可执行项目上，避免上级预算单位在执行中“以拨代支”，以利于项目组织实施和对资金的监管，避免资金在基层预算单位沉淀；对跨部门资金统筹管理、统筹规划，避免重复，保证预算资金切实服务于全区的中心工作。

3.预算执行进度考核问责与跨年度项目预算编制精准化。

（1）财政部门逐步建立定期考核预算单位部门预算执行进度的机制。对执行进度缓慢、预计年底可能形成较多结转结余的项目，在年中预算调整时及时督促预算单位予以调减。在批复控制年初部门预算时，应以预算单位上年实际支出进度及编报当年累计支出进度作为参考依据。同时，不能刻板的仅考虑序时进度，而是要根据政策实施和部门实际工作需要，结合考虑政策开展、项目实施进度进行考核。对于支出进度未达标的部门，在项目支出预算中进行一定比例扣除。从而将预算编制与执行进度、结转结余资金规模挂钩，使预算编制更加科学。同时，财政部门对执行进度迟缓的部门进行通报约谈；审计部门探索将预算执行审计与经济责任审计相结合的评价机制，对支出进度迟缓、不作为慢作为的行为进行问责。

（2）预算单位应根据项目规划、计划、实施方案、合同约定条款等资料科学测算付款进度，合理安排跨年度项目支出，按付款时间分别编入各年度预算，促进跨年度项目预算编制精准化，提高年度预算执行率，从根本上减少新增存量资金的产生。如根据合同对质保金的约定条款将质保金按比例安排在之后相应年度的预算里。以此顺应趋势，逐步探索建立跨年度预算平衡机制，提高政府及部门工作前瞻性。

4.建立项目绩效考核与追踪问效机制。

构建科学的预算绩效管理体系，探索在项目预算编制同时设定各明细项目的预期目标、考核指标，由财政部门、审计部门对项目开展追踪问效，适当借助第三方中介力量参与相关专业领域的绩效评价。评审方式可以采取先网上自评申报继而实地核查相关资料、项目进度和项目成果的方式进行。重点审核项目支出的必要性、支出金额的合理性，对项目完成结果与预期目标进行对比分析，对项目资金是否闲置和资金投入后项目预期效益是否达到进行评价。将绩效考核结果作为以后年度项目审批立项的参考依据，优化支出结构：优先安排、适当激励成效高的项目；厉行节俭、压缩调减无效低效的项目资金；清理整合性质用途相近的项目资金，以减少新增存量资金的产生，集中力量保障区内重点支出。

参考文献[1]夏先德.部门预算改革十五年考与思[J].预算管理与会计，2014，（11）：13-17.

[2]全国预算与会计研究会总课题组.建立中期财政规划和滚动预算制度难点问题研究主报告[J].预算管理与会计，2016，（3）：4-8.

[3]徐诚.我国财政存量资金规模居高不下的原因及盘活建议[J].金融理论与实践，2014，（12）：97-99.

[4]陈娟.浅议新预算法视角下的财政预算审计创新[J].特区经济，2016，（3）：108-110.

[5]魏涛.检视与构建部门预算管理制度研究[J].会计师，2015，（12）：26-27.

第7篇：项目资金的管理范文

关键词：房地产企业；全面预算管理；体系构建；PDCA循环

一、全面预算管理与PDCA循环

（一）全面预算管理

预算管理是指对企业的财务、物资、人力等资源进行合理优化配置，以实现企业既定战略目标的现代管理方法。企业能够通过预算的达成状况来分析企业战略目标的实现程度，预算还能够对企业的成本开支进行控制，并能够对企业的现金流量、企业利润等进行合理预测。全面预算对企业在某一特定阶段的生产成本、现金收支等进行反映和预测，利用预算报表来反映企业的经营成果、财务状况，具有预见性、全面性、目标性、指令性等特点。全面预算管理是将企业的战略目标分解开来，在生产经营过程中进行控制，从时间、空间等维度对企业的整个经营过程进行全方位的管控，最终实现目标的管理过程。

（二） PDCA循环

PDCA循环在20世纪50年代由美国质量管理专家戴明博士在前人基础上进行完善，并在产品质量改善中加以推广和运用，因此也被称为戴明循环。PDCA循环是一个不断改进的滚动的管理方法，周而复始地加以运转，一次循环的结束意味着下一个循环的开始，一个循环过程中解决不了的问题将进入下一个循环过程中解决。

（三） PDCA循环在全面预算管理中的应用

全面预算管理活动的全过程，也就是质量计划的制定和组织实现的过程，这个过程就是按照PDCA循环，呈现螺旋式上升不停运转的。P（Plan）是指全面预算管理的预算制定，D（Do）是指全面预算管理的预算执行，C（Check）是指全面预算管理的预算控制，A（Action）是指全面预算管理的预算总结和行动改进。随着PDCA循环的不断周而复始，企业的全面预算管理工作就能够不断发现问题和不足，总结经验和教训，优化改进方法和措施，完善和提升企业的管理水平。

二、房地产项目开发全过程的资金全面预算管理体系的构建

本文主要站在PDCA循环视角下探讨资金全面预算管理体系在房地产项目开发过程中的构建。

（一） P阶段

P阶段是编制房地产企业各开发项目的资金预算阶段。房地产企业的资金预算主要包括月度、季度和年度预算：月度或季度预算是指在月（季度）底前，由各个开发项目和企业职能部门根据企业的年度预算、本月（季度）预算的执行情况，编制出下一个月（季度）的预算，并将预算上报至企业的财务部门审核，审核通过后再上报至总经理办公室审批，经过多次修正及调整，最终对其进行确认。月（季度）预算是各个房地产开发项目及各个职能部门资金管理的具体依据；年度预算是指根据企业的各个部门提供的年度计划，例如工程部门的施工计划、物资采购计划等，销售部门提供的营销费用预算，行政部门提供的管理费用预算等，由企业的全面预算管理中心进行审批并形成统一的年度预算。年度预算需要反复进行调整和改进，最终在每年年底前完成。

（二） DA段

D阶段是对房地产各开发项目的资金预算执行过程中的成本控制。资金预算一旦经过确认，各个职能部门和项目上必须严格遵守，坚决执行，建立专门的预算管理簿，对预算的执行情况进行详细的记录，随时监控资金的使用情况，并将信息通过信息管理系统及时上传并反馈给总部。全面预算管理贯穿于房地产开发项目的全过程、全阶段，对每个环节的成本费用及资金收支都要进行严密控制：

（1）土地竞投环节：在这一环节需要提前获得关于土地的信息，进行现场勘查及市场调研，测算出土地成本并制定出能够承受的定价，同时在竞标时要避免盲目加价行为的发生。

（2）项目前期准备环节：这一环节工作繁多，需要仔细应对。首先在调研质量上要保证，避免不必要的浪费；安排拆迁安置工作时避免费用过高或者是延误工期行为的发生；进行勘探、土方等前期工程时可以采用总价进行招标；铺设施工必须的水电线路时也要考虑到项目建成后的使用情况，防止二次施工而造成成本不必要的增加；此外，还应与政府相关部门积极进行协调沟通，争取提高容积率，若是能够成功，则可大幅度降低项目的楼面地价。

（3）项目规划设计环节：在这一环节中的成本控制是实现资金管理事前控制的关键，若是设计合理，控制得当，能够降低甚至10%的工程造价。房地产项目施工的依据是设计图纸，虽然图纸设计费用仅占成本的2%左右，但却能够对整个工程的造价达到80%以上的影响。因此，企业对设计单位的选择很关键，要尽量选取高质量、低费用的设计单位，并在企业内部成立工程人员、设计人员等组成的专家小组，对设计图纸进行会审，将费用及损失降到最低。费用支付时，可以先支付80%左右设计费用，另外部分在施工结束后支付完成，以此来约束设计单位，避免设计风险造成的损失，同时也能够增强企业营运资金的流动性。

（4）项目施工环节：项目施工环节的资金管控相当重要，这一阶段主要包括对工程施工单位的选择，对材料采购成本的控制，对现场签证价款的控制，对工程变更索赔的控制，对价款支付的控制等。

房地产企业可以选择合作熟悉的、优质的施工单位进行长期合作，二者可以达成战略合作伙伴关系，这样不仅可以依靠合作方垫资加速项目的资金周转，也可以加快项目的施工进度。另外，在施工过程中严禁擅自转包工程，避免交易黑幕。

在材料采购上，企业应该综合某一时期的总体需要量，进行集中采购，广泛询价、比价，在保质保量的前提下，选择赊销信用期长，定金低，售后服务好的供货商。

现场签证管理需要以总包合同及其他合法的资料为准，所有相关人员共同签字，资料信息完整明确，禁止涂改，将盲目签证造成的损失降到最低。

项目上还需对索赔与反索赔的能力进行强化，索赔事项发生时，明确是哪方的责任，采取相关措施，避免造成大的经济损失，也避免工期的延误。

在价款支付阶段，支付时间及支付方式尽量选择有利于本企业的资金、融资情况，将支付时间尽量延后，掌握结算的主动权。

（5）销售环节：这一环节的资金管理主要是指对费用支出进行合理控制，包括对展示区、样板房、销售现场的装修费用支出，对广告投放、宣传资料、销售中介及人员的费用支出。这一环节也是房地产企业项目开发资金回笼的关键阶段，既要控制好费用支出，也要尽可能实现营销费用效益最大化。

（6）售后环节：是选择物业管理自营还是物业外包，应当提前做好计划考虑，做好税务筹划，收取合理费用。

（三） C阶段

C阶段是对房地产各开发项目的资金管理的检查工作，这是对资金管理的事中及事后控制。不断对资金管理进行日常检查，有效控制开发成本，对房地产项目开发全过程的资金使用情况和项目的效益进行深入分析，尽可能实现利润最大化。

（四） A阶段

A阶段是对房地产开发项目的资金预算进行编制，制定出资金管理标准。资金预算是在项目开发前进行的资金估算，在项目开发过程中若是出现与预算不符也是很正常的事情，企业应当根据情况不断改进和更新编制数据，适时对管理标准进行调整。

三、总结

将PDCA循环理论引入到房地产企业项目开发资金全面预算管理体系中来，能够通过科学合理地制定预算目标，编制、执行预算，定期检查、分析预算执行情况，不断总结经验教训，改进预算，这样周而复始的循环往复，形成了一个内部的动态循环，对于房地产企业提升资金预算管理水平具有重要意义。

参考文献：

[1]黄萍萍，卢太平.基于PDCA循环的G房地产集团全面预算管理体系构建[J].铜陵学院学报，2015（5）.

第8篇：项目资金的管理范文

关键词：农业科研事业单位 科研项目结余资金 经费管理监督机制

近年来，我国科研项目财政拨款结余资金规模长期居高不下，并且这种状况在不断的发生恶化，引起了国家和政府的重视，财政部门和科技主管部门针对这一问题提出了一些相关政策，希望能够对科研项目结余资金的管理作出一定的改善。随着农业的发展以及政府对其重视程度的加深，财政部门在农业科研事业中投入的经费也越来越多，要想使其资金发挥最大的作用，达到应有的经济效益和社会效益，加强农业科研事业单位科研项目的结余资金管理势在必行。

一、科研项目结余资金的概念性界定

科研项目结余资金主要是指在事业单位经国家批准的项目，它主要包括以下几种形式的结余资金：计划内的工作目标已经完成后的结余资金；或者由于政策变化或者计划调整等因素的影响而产生的资金结余；或者某一预算年度安排的科研项目支出连续2年或者3年仍未动用或者使用完而形成的结余资金。科研项目结余资金根据其形成的时间可以分为两种结余：当年结余和累计结余。科研项目的资金来源渠道各有不同，一般可以分为企业委托项目；自筹项目；财政拨款项目以及组织或者个人资助项目，根据这些渠道的不同，也产生了不同形式的结余资金。

二、分析并总结农业科研事业单位科研项目结余资金形成的主要原因

在以往的农业科研事业单位的科研项目经费主要是以实拨资金为主，项目结余后的经费大多都直接归单位所有了，后来科研项目的支付方式发生的变化，开始实行国库集中支付制度，此时科研事业单位的项目结余开始在年终转化为结转指标或者结余，这对次年的科研经费产生了一定的影响，并且还对科研人员的节约经费习惯产生了不良影响。科研人员从之前的千方百计的省钱，转变为现在的千方百计花钱，在项目中经常存在重复购置设备或者购买项目不需要的试验器材等现象，进而造成科研经费的变相流失和浪费。具体来说结余资金的产生的原因主要有以下几种：一是项目验收制度不完善，项目验收与经费验收不同步造成的。项目结余资金有很大一部分是国库集中支付以前结余的资金，除零余额账户外，基本户的结余资金，另外还有一部分是项目已经验收完成，但经费还有没有用完。二是项目支出定额标准体系建设落后，在科研项目的预算编制和支出定额中缺乏有效的管理，这就导致很多单位在项目申报时随意性比较大，抱着尽量多报的心态，夸大、虚报预算，最终形成结余资金。三是项目合同发生变更导致的科研项目结余资金。在农业科研项目虽然会在项目实施前进行立项，但是不可避免的会出现由于立项时的疏忽或者实际情况的变化而导致的原有项目不能正常执行或者正常发挥效益，在这种情况下，就必须要对原项目作出调整，这就有可能会由于调整后的项目预算比原来的项目预算低，进而产生项目结余资金。

三、如何采取一定的措施，加强农业科研事业单位科研项目结余资金管理

（一）加强农业科研事业单位项目结余资金管理的制度建设

任何一个项目的实施必须要在一定的规范和制度下进行，才会使其按照设定好的方向顺利发展。首先，应加强科学化、规范化、完整化、结构化的项目支出定额标准体系的建设，并且还要在这个体系中实现规范化、透明化、科学化以及精细化的预算管理，只有这样才能从根本上将农业科研事业单位的项目结余资金纳入整体规划中。其次，还应建立配套的项目审计制度，将科研项目经费全部纳入单位财务会计系统进行统一管理，对整个科研项目中的每个项目验收结题都应该进行独立审计，单独设帐，专款专用，对预算执行情况进行认真的监督，以内部报告的形式进行记录，并且还要加强各个相关部门的沟通和协调，提高预算编制的合理性，以免造成项目已经验收结题，而经费还有剩余。最后，管理人员在科研项目结余资金管理中要树立敏锐的风险意识，根据本单位的基本情况以及市场的发展变化情况，建立并实施项目风险管理制度，同时还要加强对项目资金的风险控制，这主要可以从预算编制、项目申请、项目考评、项目调整、项目决算、项目验收等多个方面开展，只有这样才能促使项目预算风险与预算绩效还有预算激励等机制之间产生相互促进、相互制约的作用和效果。

（二）在农业科研事业单位内部建立项目结余资金有效管理的激励机制

由于农业科研事业单位项目资金的来源具有多样化的特点，对于自筹项目、企业委托项目以及个人资助项目形成的结余资金，科研单位应该对他们的项目负责人和课题组成员给予一定的鼓励和奖励，在结余资金的分配中应兼顾国家、集体以及个人三者之间的共同利益。如果科研项目的资金来源是政府拨款，那么在项目进行的过程中由于尽量节约资金而形成的结余资金应该对其进行配套奖励，以鼓励节约习惯的形成，提高科研实验室和大型仪器设备的利用率，优化科技资源配置并提高经费的使用价值，使其尽可能大的发挥最大的经济效益和社会效益。另外，充分利用科研项目结余资金解决自主课题经费短缺的难题，或者在保值完成奖、超工作量奖以及科技成果奖等方面使用结余资金，这对于调动科研人员的研究积极性，充分发挥资源优势和学术优势具有重要意义。

四、结束语

农业科研事业单位科研项目经费的来源渠道具有多样性，这些资金是农业科研单位开展科研工作的前提和支撑。我国政府和社会对于农业的科研重视程度在不断的增加，在资金来源渠道和支持力度上也做出了很多努力，这就对农业科研事业单位的财务管理和会计核算提出了更高的要求。农业科研单位在对科研项目结余资金的管理中要确保其合理、合法使用，加强使用质量和使用效益的提高。

参考文献：

第9篇：项目资金的管理范文

【关键词】建设工程；项目管理；资金；信息

一、项目管理的产生与发展

项目管理作为一种现代化管理方式，最早出现于美国，起源于建筑行业，它是伴随着社会建设和管理大型项目的需要而产生，是工程和工程管理实践的结果。

项目管理从经验走向科学，经历了漫长的历程，大致经历了如下四个阶段：潜意识的项目管理、从远古到20世纪30年代以前传统项目管理的形成、从20世纪30年代初期到50年代初期项目管理的传播和现代化、20世纪50年代初期到70年代末现代项目管理的发展。从20世纪70年代末到现在总的来讲，项目管理科学的发展是人类生产实践活动发展的必然产物。

实践方面：工程项目管理的应用范围将不断扩展。理论方面：有了广泛的实践基础，完整、系统的基础项目学和应用项目管理学有望较快形成。计算机应用：项目管理的计算机应用发展正向集成的方向发展，如项目信息系统PMIS、项目决策支持系统PMDS、项目专家系统PMES等。多学科介入：项目管理向多学科介入的方向发展，将显示出更强的科学性与综合性。项目管理的全球化：主要表现为国际间的项目合作日益增多、国际化的专业活动日益频繁、专业信息的国际共享。

二、项目管理中资金的安排越来越重要

背景：目前项目资金的单项投入越来越大。比如：举世瞩目的三峡总投资2000多个亿、西气东输工程建设投资估计1200个亿、国家大剧院投资估算50多亿等。项目管理的资金额越来越大，早几年融资的还本付息都还是手工账。资金管理量大大增加，风险相应增加，项目管理中的重要性更加明显。

三、建设工程项目管理的资金拨付控制与信息技术的运用

在建设工程项目管理中，资金拨付的控制对项目建设有着至关重要的地位。成本计划是一个不断修改、调整、控制和反馈过程。成本计划工作与项目各阶段的其他管理工作融为一体，并将其作为一项管理工作，同时也作为专业性很强的技术工作。在当今信息技术不断发展的今天，利用信息技术是时代的必然选择。对于各行各业而言，怎么利用信息技术形成自己的生产系统大势所趋。在建设工程项目管理中资金拨付的领域尝试运用信息技术形成相应的生产系统过程中，关注的焦点和个人的心得体会。

1、在进行建设工程项目管理的资金拨付控制时，面临的是庞大的数据中数据的大小比对、条件比对。数据的计算是计算机拿手好戏，建设工程项目管理程序化操作，又与信息技术的程序化契合。数据信息化的高效、精确的资金节点控制是我们向往的。并且程序操作的规范性和严谨性，也是科学管理中必须的。

2、目前，本人在工作岗位上运用信息技术对建设工程项目管理的资金拨付控制有如下的尝试。

（1）先选择合适的系统架构，了解需求；多聆听、多分析。（2）按模块的意识进行分部分项调研完善，同时架构不同模块之间的逻辑关系。（3）需要站在项目管理者的角度，进行统筹考虑。比如：管理者比较注重统计结果。

3、在深化过程中，有所体会。

（1）对于审核条件的需求必须进行深入调研，了解需求；多聆听、多分析，要进入管理者的角度分析问题，多花时间要有主导意识，不能一味听、做。（2）权限的设定与管理控制必须站在财务的严谨角度来设计。在认识上，不能只把它当作辅助台账。（3）对于信息的安全管理是不可小视的问题，我认为有两个方面可以有所控制：一、监理信息的保密制度；比如签署相关保密协议；从意识上让大家重视。二、设计系统时，要确保权限，不可轻易复制。三、虽然建设工程项目管理的资金拨付信息不是真正的财务管理，但必须严格按照财务数据的要求来进行设计，比如：每年数据的不可修改，每笔拨付单的权限管理。（4）项目管理的动态控制要求，对于项目进程中现状的了解。比如：每一步办理流程，必须具备的条件参数。对于数据量的庞大，数据的可靠性以及建设工程项目资金拨付工作的数据分析。（5）领导对于权限的管理以及授权成为关注的焦点。必须严格设定角色和权限，才能保证业务的正常扭转。

四、建设工程项目资金管理系统的基本需求规划

1、基础信息管理BasicInfoManage

（1）项目信息：项目的资料管理，包含项目基本信息的添加、修改、删除、查询等。（2）合同信息：合同签订的资料管理，包含签约方、付款条件、付款账号以及变更价、结算价的添加、修改、删除、查询等。（3）项目资金规划安排信息：工程总投资、项目概算的管理，包含添加、修改、删除、查询。（4）经办人信息：项目经办人的资料管理，包含添加、修改、删除、查询。（5）部门管理人员和统计人员信息：项目部门信息管理，包含添加、修改、删除、查询。

2、计划管理Program Manage

（1）新建年度计划：计划添加，经办人员可以根据收到相关部门发出的正式年度计划要求添加年度计划，如（计划年份、文件号、资金来源、金额等信息）

（2）年度计划管理：计划信息的管理，浏览计划记录（年度计划使用情况、年度计划明细）

3、拨付流程管理Allocation process manage

（1）添加拨付单：可以根据收到的拨付单情况添加拨付单、也可以直接添加生产单（并自动生成拨付单编号、需要指定拨付的金额及年度计划安排。

（2）拨付单审核：拨付单创建后可以进行审核，审核可以修改拨付单信息（如修改拨付金额）

（3）审核管理：投入审核、审核完成、编辑、浏览拨付单信息（待 审拨付单、已完成的拨付单、未完拨付单、已发取款通知的拨付单）

4、报表管理Report Manage

（1）各项目总投资拨付统计

（2）各项目单项工程年度计划拨付统计

（3）合同付款情况列表

（4）建设实施单位分项目类型分项目统计

（5）分时间段拨付统计表

5、用户管理EmployeeManage

（1）经办人管理

（2）项目的经办人的管理

6、系统管理SystemManage

（1）系统用户管理

（2）用户权限管理