风险控制的概念精选(九篇)

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第1篇：风险控制的概念范文

1.推动对电网的改进措施

在当今的很多供电企业中因为电网的薄弱这一环节而严重阻碍了电力市场的进步与发展，因此国家必须对电网的改进投入力度，运用一定的资金支持对电网的改进，通过实施“两改一同价”的相关工程来推动电力市场的发展。除此之外，供电企业本身也要在市场中抓住机会，不断对电网进行改造，提高电网的科技化的水平，从而保证电力的合格使用。在供电管理体制中，可以采取取消中间的管理环节，从而保证实现城乡一体化的供电管理，使得市场的营销管理机制更加完善统一化。

2.更新观念，积极培育市场竞争意识和优质服务意识

供电企业应该摆脱发展靠国家、效益靠政策、管理靠行政手段的旧观念，确立以市场定营销，以营销定生产，的全新理念。

3.树立竞争意识

由于在当今社会，各种新的能源被不断的开采利用，比如说：天然气、太阳能等都可以产生热能、电能，因此对供电企业来说要面对一个激烈的竞争。所以供电为了能够在市场上赢得有力的市场的核心地位，就必须保证供电企业的电力质量、价格、企业的服务能够让广大用户者满意。

4.提供优良的服务

供电企业为了能够赢得广大用电者的信任，可以为用户者提供更为有效、便捷、快速的服务。在企业中，要对工作人员进行素质的培养，树立“顾客就是上帝”的思想，尽最大能力去满足顾客的需求，赢得顾客的信任，从而在市场上赢得有力的地位。

5.风险控制的概念

风险控制的概念简单说就是对风险管理的结果进行控制的一种活动，主要是指风险管理者针对企业中存在的各种风险要素而采取相关的措施和方法，从而减少风险事件发生的可能性，降低风险发生的概率和导致的经济损失。其内容主要包括风险回避、风险控制、风险的转移和保留。

二、供电企业电力营销管理风险控制手段

各供电企业应积极探索适合自身的电力营销管理的风险控制手段，供电企业通过分析自身企业的运行状况而采取相应的风险控制的措施，尽最大能力来降低电力营销风险所带来的经济损失，下面将列举一般供电企业能采取的手段。

1.自然风险控制手段

自然风险的控制手段主要是指通过采取投保企业财产保险的方法来进行对供电企业的有效控制。电力供应需求风险控制手段在供电企业内部，通过采用阶梯的电价的方式来控制用户者对电能的使用，要求用户者有序的用电，尽力在用电低潮中使用。另外企业也要合理的分配电力建设的资金，提高电网的供电效果。

2.电网运行风险控制手段

在供电企业内部要合理的安排电网的运行方式，从而保证为用电者提供高质量的电能，满足用户的需求。同时也要不断提高员工的服务意识，保证与客户的良好关系，为客户做到最好的服务。

3.安全风险控制手段

在供电企业要加强对员工安全风险意识防范的培养，在工作中尽量避免出现触电、短路等问题。除此之外，也要加强对广大用户者进行用电知识的普及，指导用户者科学的用电，以免造成人身安全的问题。

三、总结

第2篇：风险控制的概念范文

随着电力事业的不断发展，电力建设方面的竞争也越来越激烈，电力建设的风险也就成为我们关注的热点，本文阐述了电力工程项目的风险控制的概念及其控制原因，并主要阐述电力工程项目的开始以及过程中存在哪些风险，最终对如何控制及避免电力项目工程的相关风险提出自己的建议。

关键词：

电力工程；风险控制；项目

一、电力工程项目的风险控制的概述

所谓风险控制就是采用各种措施用以减少风险事件发生的可能性，或者是将风险发生后造成的后果降低到最低，风险控制的方法有风险的回避、转移和保留。随着我国的工业化进程不断深入，我国的用电负荷持续上升，给电力系统造成了沉重的压力。电已经成为我们生活中不可缺少的一部分，电力系统的建设尤为重要，为建设更加完善的电力系统就必须对电力工程的各项目严格把关。由于不同的电力工程项目具有的风险性不同，所以我们要对电力工程项目的风险进行控制，通过制定可行的检修方案，能够保证电力工程项目的安全有序进行，使电力系统更加稳定完善。

二、电力工程项目存在的风险

电力工程项目的风险可以分为两大类，一类是电力工程项目开始的准备工作，另一类是电力工程项目的建设过程中。造成这两大类的风险的原因有很多，如决策失误、成本失控、合同管理、质量安全、安全意识等，如提前做好控制和预防，则能很好的控制这些风险的发生。

（一）电力工程项目的发起时的风险

项目的发起的过程中的风险主要有决策失误、成本失控、合同欺诈等，决策失误主要说的是对电力工程项目的招标以及发包的信息存在着虚假性，致使人们的判断力下降，从而增加了工程项目报价失误的风险。成本失控主要是电力施工项目的企业管理的成本意识浅薄，没有做好长期打算，致使有些项目成本失控，最后导致项目不能继续进行，这会造成巨大的经济损失。合同管理主要说的是在签订的合同不规范，叙述内容概念模糊，以及电力工程项目的工期、技术、质量等方面和应承担的法律责任风险未提及，导致损害到施工企业自身利益工程。

（二）电力工程项目建设过程中的风险

电力工程项目的建设过程中风险主要有工程质量、施工安全、人员安全等。工程质量主要说的是材料的选择到建设的完成的过程中所有的物品的质量，工程质量的评判标准是根据电力工程相关的规范、、法律、技术标准、设计文件，以及工程合同对项目的安全、适用、经济、美观等性能在规定期限内的综合要求。施工安全管理过程中很难做到统筹兼顾，其中的漏洞以及薄弱环节层出不穷，所以导致了施工安全管理很难按计划进行。例如对其重要性认识不足，策划监督不力，事故时有发生。人员安全主要说的是在建设工程项目过程中，工作人员应严格按照管理，服从指挥，保证人员的安全问题，以降低建设过程中人员伤害的风险。

三、电力工程项目风险控制目的

随着用电量的持续上涨，电力企业改制步伐逐步加快，电力工程项目风险控制成为了我们不能忽略安全问题。如果发生安全事故，可能造成无法弥补的损失，产生严重负面影响，电力工程项目风险的控制正能有效的解决这些问题。电力工程项目的风险控制还能够提升经济效益，如果提前控制好这些风险，则能较少很大的经济损失，为企业带来非常大的效益。为企业的发展做出了巨大的贡献。

四、电力工程项目风险控制的建议

（一）加大风险管理教育的培训

做好风险控制作为电力工程项目的核心，工程项目的工作人员在进行风险控制的过程中必须要认真负责，必须严格遵守风险控制措施的要求进行工作，与此同时还应做好监督周边检修人员进行风险控制措施的工作，避免安全事故的发生，减少风险的危害。加深从事电力工作的人员的安全意识，要求所有的工作人员必须经历过风险管理教育的相关培训，具有一定的风险管理的相关知识。风险的管理历经原始反应、经验处理、技术与工程以及系统风险管理四个阶段。原始反应阶段主要依靠的是人对风险管理做出的本能反应时期，经验处理阶段是通过人在长期工作的情况下，对风险管理的经验总结时期，技术和工程是指随着工业化的逐步加深，各种事业的技术都在蓬勃发展，人们更加注重对风险管理的发展，到系统风险管理阶段已经将风险管理作为电力工程项目的重中之重。

（二）建立良好的电力项目工程管理机制

电力项目工程管理机制能够使电力工程项目决策更为科学合理；能够减少因个人的决策失误而造成整个电力项目的风险；增强施工企业的竞争力、执行力与综合实力。根据每个人的个人情况下达任务、工作，能够使每个人都明确自己的工作目标，不会出现盲目的去做某件事情或去做自己不会的事情，这样做能够减少工作人员的出错情况，有效的控制了发生危险的可能性，实现了电力项目的风险控制。

（三）加强电力工程项目的质量保证

电力工程项目的质量也是衡量项目风险的标准，只有质量的到保证，才能使工程项目顺利，所以控制电力工程项目的质量也就相当于控制风险。电力工程的质量保证包括定期审核、维护管理以及分析原因，定期审核的作用是进行工作项目进度以及质量的检查，保证每个环节的质量达到最好；维护管理的作用主要是维护质量管理细节，能够实时有效的沟通并将质量管理计划实施出来；分析原因的作用是将产生质量问题的原因归纳分析总结出来，之后制定解决问题的办法用以消除导致质量不合格的问题。

参考文献：

[1]郭捷.项目风险管理[M].北京:国防工业出版社,2007.

[2]李黎阳,刘向兵.输变电工程项目风险管理研究.中国高新技术企业,2008(11).

[3]陈远民.电力工程现场施工管理探讨[U].科技风.2010.

[4]黎晓峰.风险管理体系在电力工程项目管理中的应用[J].科技创新导报,2010,17(11):180.

第3篇：风险控制的概念范文

Abstract： Aimed at the research and production crossing circumstance which appears in weapon equipment developing， the characteristics are analyzed in detail. Then， taking advantages of project risk management， the risk exists in research and production is identified and the influence to quality cost progress and security are analyzed. Finally， strategies for controlling the risk are approved combining with practice.

关键词： 武器装备；科研生产交叉；风险；对策

Key words： weapon equipment；research and production cross；risk；strategy

中图分类号：X820.4 文献标识码：A 文章编号：1006-4311（2015）30-0003-03

0 引言

武器装备作为国家军事实力的重要组成部分，其发展越来越受到各国的重视，而且各国武器装备发展之间的竞争也日趋激烈。为了缩短武器装备从研制到装备部队形成战斗力的周期，一些武器装备在科研阶段还未完全结束之前（设计定型前）就开始组织生产并装备部队，从而出现了科研生产交叉的概念。科研生产交叉的出现，对于通过生产和使用及早暴露研制中存在的问题、降低设计定型后出现重大缺陷造成的损失、实现装备跨越式发展具有重要的意义。然而，由于该模式改变了传统的做法并且没有一套比较成熟的管理模式，给装备工作带来了诸多新的风险，因此必须加以高度重视。本文将引入比较成熟的项目风险管理的方法，对科研生产交叉过程中存在的风险加以分析、识别，并结合实践提出相应的对策。

1 科研生产交叉的概念及特点分析

1.1 基本概念

按照《常规武器装备研制程序》，武器装备要经历论证、方案、工程研制、设计定型、生产定型等五个阶段，才能正式投入批量生产（对于批量小的武器装备，通常不进行生产定型），经检验验收合格后方可交付部队装备使用。但在实际中，为了加快武器装备发展步伐或者满足某种特定军事用途，一些武器装备在研制阶段还未结束前就开始生产并交给部队使用，这种研制、生产、使用三种状态并存的现象，称之为科研生产交叉。武器装备研制本身就是一项复杂的系统工程，常规武器装备研制程序是经过长期检验验证形成的一套比较成熟的管理模式，能够有效降低各种风险发生的概率。而科研生产交叉的出现，打破了这种既定的模式，使得各个阶段不再处于有效的受控状态，不确定性大大增加，给管理带来了一系列新的挑战和难度，风险也随之而来。目前，对武器装备研制过程风险的研究已有较多的成果[1-2]，本文将重点探讨科研生产交叉的出现所带来的风险及解决措施。

1.2 特点

1.2.1 技术状态版本多

装备技术状态的固化是在设计定型结束时完成的。在科研生产交叉中，由于定型之前科研、试验、生产、验收、使用已经同步展开，试验、生产、使用中发现的各种设计问题都会反馈给设计人员进行相应的设计更改，而设计更改也会对后续的试验、生产、验收产生影响。只要没有完成设计定型，这个过程就会一直往复出现。最终，部队使用的装备会出现与设计定型状态并存的多个技术状态。

1.2.2 信息量大

由于技术状态不固化，在试验、生产和使用中势必会暴露出各式各样的问题，研制人员会通过试验发现产品的不足或缺陷，产生大量的更改单信息；生产人员会在生产组织中反馈产品设计缺陷、不合理等大量的信息；试验人员会在试验中反馈质量问题的信息；部队人员会在使用中反馈质量问题、设计不完善等大量信息。

1.2.3 协调难度大

在在传统的模式下，各个部门主体责任比较明确。从开始研制到设计定型，完成这一阶段的主体是科研部门；从开始生产到通过军检验收，这一阶段的主体是生产部门；而交付部队使用后的主体是部队。在科研生产交叉下，由于多个工作同时开展，各个部门的主体责任无法再明确划分，各部门之间的联系也加大，一些情况下容易产生推诿扯皮的现象，严重时会影响装备的进度。

2 项目风险管理[3]

项目风险管理是在对风险识别和衡量的基础上，针对存在的风险因素，积极采取控制技术，以消除风险因素或降低风险因素的危险性。其流程主要包括风险规划、风险辨识、风险估计、风险评价和风险处置等。

风险规划是指风险控制的一整套计划，主要包括风险控制的组织、制定控制的方案和方式、选择风险控制的方法、明确风险判断的依据等。其主要工具是召开风险规划会议，主要技术方法有风险管理图表、项目工作分解结构等。

第4篇：风险控制的概念范文

企业成功最终表现为卓越的财务业绩，企业的失败最终也体现在财务上的失败。因此，财务风险控制是企业风险控制最具综合性的内容。

企业的成功依赖于正确的战略和强有力的执行力度，相应地，企业的风险包括战略制订风险和执行中的风险两种类型。美国COSO《内部控制―总体框架》向《企业风险管理―整体框架》的演进体现了将原来的执行风险控制转化为战略制订风险控制和执行风险控制相结合的趋势。

COSO内控框架的局限性

在美国，由内部审计协会、注册会计师协会、美国会计学会、管理会计协会、首席财务官协会联合成立的发起者组织委员会（COSO, Committee of Sponsoring Organizations of the Tread Way Commission）1994年的《内部控制―总体框架》将内部控制的目标定位为：（1）财务报告目标：保证财务报表的真实可靠；（2）经营目标：保证企业经营的效率和效果；（3）一致性目标：确保相关法律及管理规章被不折不扣地贯彻实施。与三大目标相对应的是内控框架的五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督。上述三大目标定位以及五大框架要素的设计，旨在规避执行中的风险。《萨-奥法案》的实施提升了内部控制在企业中的影响力，强化了执行环节的力度。但是，内部控制框架存在着明显的局限性。

第一，尽管内部控制框架也讲风险评估，但它主要指的是完成三大目标过程中的管理风险评估，是执行风险，而不涵盖决策风险；第二，内部控制框架对风险定义的局限性，内部控制框架将风险定义为目标执行中的不确定因素，而不界定这些不确定因素中哪些是有助于目标完成的因素，哪些是阻碍目标完成的因素。

COSO风险管理框架出炉

为解决上述问题，COSO于2004年推出了《企业风险管理――整体框架》（简称ERM）。风险管理框架中的管理目标及框架要素（如图1）：

与《内部控制―总体框架》相比，《企业风险管理―整体框架》在以下几方面做出了创新：（1）就框架的第一维度框架的目标而言，在原内控框架三大目标的基础上增加了基于公司风险偏好而制订战略目标的概念，并指出风险偏好统驭着公司所有的重要经营决策、每一实体的存在都是为了利益相关者创造价值。（2）管理面临的最严重挑战之一是如何承受可接受的风险，实现利益相关者的价值最大化。ERM将风险定义为“对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性”（将“产生正面影响的事件”视为机会），因此，该框架可以涵盖信用风险、市场风险、操作风险、战略风险、声誉风险及业务风险等各种风险。ERM指出，不确定性既包含风险也包括机会，是毁灭价值或提升价值的潜在因素。风险管理能够有效地处理与不确定性有关的风险和机会，提升企业创新价值的能力。（3）在企业价值创造中，就框架的第二维度框架要素而言，将原来内控框架构成的五要素拓展至内部环境、目标确定、事项辨认、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通、监督八个要素。（4）就框架的第三个维度而言，不仅保留了原内控框架中的业务单元和业务活动、进而细分到各个流程以及作业层次，而且还包括公司层面、分部以及下属子公司。第三维度中层次的向上拓展，明确将公司层面、分部以及下属子公司等概念纳入框架中，不难看出框架的制定者已经意识到集团内控与风险管理在为利益相关者创造价值中的重要性。

正如《企业风险管理――整体框架》的前言所说的：管理当局只有通过确立战略与目标实现成长、回报和风险三者间的适当平衡，才能实现企业价值的最大化。为此，《企业风险管理――整体框架》强调以下几点：风险偏好与战略的匹配、风险应对决策、降低经营中的突发事件和损失、确认与管理综合性和企业全局性的风险、抓住机会、改善资本运用。

COSO风控框架对财务风控的启示

1、以战略目标为导向，从成长、盈利和风险三者的平衡角度把握风险。

我国企业的财务风险控制中较为突出的问题是沉溺于具体事项的风险控制而忽略了战略目标导向下成长、盈利、风险三者平衡的风险控制观。例如，在销售环节中，对坏账风险采取了严格的控制方法。对能不采用赊销的产品一律不向对方提供延期付款的商业信用，对于不得不通过赊销来扩大销售的产品则从信用标准、信用条件、销售程序和收款政策四个角度实施严格的控制。但从三者平衡的角度看，这种方法不是最佳的财务风险控制方法，因为赊销能够通过降低“短缺成本”来消除销售能力不足给企业造成的损失，并能提高价格竞争力从而实现销售环节效益的最大化；另外，在产品畅销期取消一切销售信用，不利于优化与客户的合作关系、不利于培养一批忠诚的客户队伍。从战略目标导向下的三者平衡观看，即使是比较畅销的产品也应该在确保现金流畅通的前提下向客户提供赊销并启动赊销与收款的风险控制程序。

2、通过风险的重要程度和发生风险可能性的综合对应分析来确定风险应对措施。

在财务事项的风险控制中，我们通常基于自己的判断分别对风险采用接受、实施控制、分散转移、监控与回避等策略。但是控制策略的选择不能只看风险的重要程度（风险发生所产生的损失）和风险发生的可能性，而应该通过两者的综合分析确定风险控制策略。风险控制框架为风险控制策略的选择提供了指南（如图2）。

3、通过事项辨认进行风险整合，提高风险控制效果。

风险管理并不是孤立地针对每一风险制订应对策略。风险与风险之间是存在着内在依存关系的，这种关系具体表现为重叠关系和抵消关系。所谓重叠关系是某两个或若干个风险因素结合在一起可能会放大企业所面临的风险，抵消关系指的是某两个或若干个风险因素结合在一起可能降低或抵消整体风险。例如，外币应收账款的套期保值手段能够借助现汇汇率与期汇汇率的不断变化有效地化解汇率波动，将外币对本位币的兑换率固定在可接受的水平。风险控制中，只有以战略目标为导向，站在全局高度进行风险整合，才能发挥风险控制的最佳效果。

第5篇：风险控制的概念范文

［关键词］高速公路公司；财务风险控制体系；财务风险控制评价体系

［中图分类号］U4 ［文献标识码］A ［文章编号］1005-6432（2011）15-0104-02

1 高速公路公司财务风险控制体系的目标

企业的财务风险是指企业在经营过程中由于各种不确定性因素的作用，使企业财务活动的预期结果与实际结果产生差异，根据这一概念可以推知，财务风险控制的最终目的就是要保证企业财务活动的正常运行，降低企业的实际经营成果与预期成果之间的差异。对于高速公路公司来说，财务风险控制的目标就是保证有持续流量的通行费收入符合高速公路建设项目的预期目标，合理保证公司经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进公司实现发展战略，实现企业价值最大化。其财务风险控制体系的目标主要包括以下方面：

①建立和完善符合现代企业管理要求的内部组织结构，形成科学的决策机制、执行机制和监督机制，保证公司经营管理目标的实现；②建立良好的公司内部控制环境，防止并及时发现和纠正错误及舞弊行为，保证公司资产的安全和完整；③建立行之有效的风险控制体系，强化风险管理，保证公司各项业务活动的健康运行；④堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现和纠正各种错误、舞弊行为，保证公司财产的安全；⑤规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量；⑥确保国家有关法律法规和公司内部规章制度的贯彻执行。

2 高速公路公司财务风险控制体系的构建

2.1 高速公路公司财务风险控制体系的构建原则

高速公路公司财务风险控制体系应按照全面风险管理全系统、全过程的两个基本特征，并遵循以下基本原则：

（1）全面管理与重点监控相统一的原则。建立覆盖所有业务流程和操作环节，能够对风险进行持续监控、定期评估和准确预警的财务风险管理体系；同时，要根据公司实际情况有针对性地实施重点风险监控，及时发现、防范和化解对公司经营有重要影响的财务风险。

（2）独立集中与分工协作相统一的原则。建立全面评估和集中管理风险的机制，保证风险管理的独立性和客观性；同时，要强化风险管理主体职责，在保证风险管理职能部门与业务单位分工明确、密切协作的基础上，使业务发展与风险管理平行推进，实现对风险的过程控制。

（3）充分有效与成本控制相统一的原则。建立与自身经营目标、资本实力、管理能力和风险状况相适应的财务风险控制体系；同时，要合理权衡风险管理成本与效益的关系，合理配置风险管理资源，实现适当成本下的有效风险管理。

2.2 高速公路公司财务风险控制体系的构建

财务风险控制体系是以高速公路公司风险管理为基础，以组织控制、制度控制、文化控制为主体，风险分析处理机制和预警分析控制机制为辅助，借助于财务信息化平台，最终实现财务风险的控制目标。该体系首先表明，集团公司财务风险管理与控制是以风险管理为出发点，并且风险管理贯穿于整个体系，最终达到企业价值最大化这个目标；其次，此控制体系的主体部分是从组织、制度、文化三个角度入手，即构建有效的分层级的组织控制体系是基础，财务预算、资金集中管理和内部审计控制制度体系是核心，以风险管理为核心的文化控制是保障；最后，风险分析处理机制包括风险分析的组织机制、处理机制和责任机制。预警分析控制机制包括预警指标体系的建立、财务预警标准的确定以及预警分析系统。风险分析处理机制和预警分析控制机制两者对上述的组织控制、制度控制和文化控制起辅助作用，从而形成一个各部分相互影响、相互制约，合理的、严密的、有效的财务风险控制体系，见图1。

3 构建COSO风险管理框架下的高速公路公司财务风险控制评价体系

构建企业财务风险控制评价体系，应先理清风险管理中内外部关系，即风险管理框架并非企业内部控制整体框架的替代，而在于对内控框架予以包含和深化，企业应将COSO风险管理理论融入内部控制的各项职能中，诸如提高风险反应决策、确认并管理多重风险、减少经营意外和损失、提高资金配置能力、抓住机遇以及和企业战略相互关联等。同时，还要分析企业面临风险和机遇之间存在联系，企业风险管理目标也存在可控和不可控之分，只有保持风险管理框架中要素的有效互动，才能真正发挥财务风险控制体系的作用。高速公路公司财务风险控制评价体系如图2所示。

图2 高速公路公司财务风险控制评价体系

其建立思路重在制定与公司经营相关的财务风险控制制度，在此前提下，对财务风险控制体系进行评价，以有效防范企业财务风险。具体而言，首先确定高速公路公司财务风险管理中各个变量，其中一级变量主要是控制环境、目标设定、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等；二级变量是各个要素的分解变量；三级评价变量则是评价要点，即各个二级变量所关注的财务风险控制关注要点；其次要确定评价标准及评价过程，评价标准主要从财务风险控制体系设计的健全性、合理性以及体系执行的有效性展开，评价过程则包括评价完整性（很完整、完整、一般、较不完整、很不完整）、有效性（十分有效、有效、一般、有效性较差、无效）等。通过构建COSO风险管理框架下的高速公路公司财务风险控制评价体系，对风险控制成果予以评价，为进一步的风险控制奠定基础。

4 结 论

高速公路公司财务风险控制在其风险管理工作中至关重要。本文借鉴企业财务风险控制相关理论，构建了高速公路公司的财务风险控制体系，以最终实现其财务风险的控制目标。本文希望通过对此课题的探讨，能够为我国高速公路公司财务风险控制工作提供一定的借鉴和参考。

参考文献：

［1］武峰.高速公路公司财务风险管理体系研究［D］.武汉：武汉理工大学，2009（12）.

［2］张飒.基于COSO风险管理框架的企业财务风险控制评价研究［J］.南京财经大学学报，2009(3):63-67.

［3］李晓娟.刍议COSO风险管理框架下的企业财务风险控制［J］.冶金财会，2010(2):39-40.

第6篇：风险控制的概念范文

杨健1 胡冰2

(原油运销公司 天津 大港油田 300280 对外合作项目部 天津 大港油田 300280）

[摘 要]本文从开展危险辨识、风险评价和风险控制的意义、步骤、方法以及实施过程，重点阐述了危险辨识、风险评价和风险控制的重要性。

[关键词]危险辨识 风险评价 风险控制

一、引言

如何有效地遏制事故的发生，降低事故隐患及存在的风险，开展风险评价

及控制措施的研究，探索实现安全生产的有效形式，从事故中汲取经验教训，落

实安全措施，已是促进经济发展和保持社会稳定不可回避的问题。

从我公司目前实施的职业健康安全管理体系，进行危险源辨识、风险评价

和风险控制中存在的问题主要表现为：

一是对危险源辨识、风险评价和风险控制程序文件学习理解不够，在进行

危险源辨识、风险分析时没有条理性，对作业环节、作业过程没有做全面分析，

有的作业环境经过改造后，没有对新的危险源重新辨识，存在着危险源辨识不

够全面的问题。

二是对重大危险源辨识、评价的方法使用不当，对在什么情况下使用什么

评价方法概念不清。在用LEC方法判定时，各单位对同一工艺过程危险源分析

时L、E、C的取值存在误差较大，导致得出的结论也有很大区别。

三是危险源辨识、风险评价后，对控制措施的掌握标准不一。控制措施一般

包括过程控制（如规程、法律法规、作业指导书等）、制定管理方案及编制应急预

案，而在有些单位采取的控制措施并不能完全控制风险，如噪声、粉尘作业场所

除执行《电业安全工作规程》外，从个体防护、职业健康查体预防、改善作业环境

等方面也要加强。

另外，开展危害辨识、风险评价及控制措施研究的重要性还在于：危害辨

识、风险评价和风险控制是职业安全健康管理体系的基础、输入和动力。职业安

全健康管理体系运行的主线是风险控制的过程，其基础是危害辨识、风险评价

和风险控制的策划。为了控制风险，首先要对企业所有作业活动中存在的危害

加以识别，然后评价每种危害性事件的风险等级，依据法规要求确定不可承受

的风险，再对不可承受的风险予以控制。危害辨识、风险评价和风险控制是职业

安全健康管理体系的重要内容，体系几乎所有要素的运行均以危害辨识、风险

评价和风险控制策划的结果作为重要依据。因此，企业进行危害辨识、风险评价

和风险控制是十分必要的。

二、基本步骤

危害辨识、风险评价和风险控制研究的基本步骤：

①划分作业活动(也可称业务活动)：编制一份业务活动表，其内容包括厂

房、设备、人员和程序，并收集有关信息。

②辨识危害：辨识与各项业务活动有关的主要危害。考虑谁会受到伤害以

及如何受到伤害。

③确定风险：在假定计划或现有计划的措施适当的情况下，对各项危害有

关的风险做出主观评价。评价人员还应考虑控制的有效性以及一旦失败所造成

的后果。

④确定风险是否可承受：判定计划或现有的职业安全健康预防措施是否足

以控制危害，并符合法律的要求。

⑤制定风险控制措施计划：编制计划以处理评价中发现的、需要重视的任

何问题。组织应确保新的和现行控制措施仍然适当和有效。

⑥评审措施计划的充分性：针对已修订的控制措施，重新评价风险，并检查

风险是否可承受。

三、实施过程要求及考虑因素

企业在策划危害辨识、风险评价和风险控制时应考虑诸多因素。危害辨识、

风险评价和风险控制过程涵盖了所有的职业安全健康危害，较好的方法是对全

部的危害进行综合评价，而不是对健康危害等进行单个的评价。如果使用不同

方法进行单个的评价，那么，对风险控制的优先顺序进行排列将更加困难。单个

的评价也可能造成不必要的重复。

（1 ）要求

为保证危害辨识、风险评价和风险控制能够满足实际需要，企业应该做到：

①指定单位内的一名高级管理人员负责促进和管理评价活动；

②征询相关人员的意见，讨论计划做什么并得到建议和承诺；

③确定评价人员／小组对于风险评价培训的需求，并实施适当的培训计

划；

④评审评价的充分性，判定评价是否合适和是否充分；

⑤ 将管理的具体内容和评价的重要发现形成文件。

（2 ）考虑因素

在着手开展危害辨识、风险评价和风险控制时，需仔细考虑以下方面：

①危害辨识、风险评价和风险控制的方式；

②作业活动分类的标准以及每项作业活动所需的信息；

③识别危害和危害分类的方法；

④确定风险的程序；

⑤描述评价风险水平的词汇；

⑥确定风险是否可承受的标准，计划的和现有的控制措施是否充分；

⑦采取改进措施的时间表；

⑧提出的风险控制方法；

⑨评审措施计划充分性的标准。

（3 ）危害分类及识别

危害也可称为危险因素或危害因素。危险因素是指能使人造成伤亡、对物

造成突发性损害或影响人的身体健康导致疾病、对物造成慢性损害的因素。通

常，为了区别客体对人体不利作用的特点和效果，分为危险因素(强调突发性和

瞬间性)和危害因素(强调在一定时间范围内的积累作用)。有时，对两者不加以

区分，统称危险因素。

对危险、危害因素进行分类，是为了便于进行危险、危害因素辨识和分析。

危险、危害因素的分类方法有许多种，如按导致事故、危害的直接后果分类，可

分为火灾、爆炸、触电、中毒、高空坠落、噪声伤害等等。

（4 ）确定风险及制定风险控制措施

通常用危害性事件发生可能性和后果严重度来表示风险的大小。按评价结

果类型可将风险评价分为定性评价和定量评价两种。

定性评价方法是根据经验对生产中的设备、设施或系统等，从工艺、设备本

身、环境、人员配置和管理等方面的状况进行定性的判断，评价结果用危险集合

给出。安全检查表是一种常用的定性评价方法。

定性评价方法的优点是简单、直观、容易掌握，并且可以清楚地表达出设

备、设施或系统的当前状态。在进行定性评价时，将事故后果的严重程度定性分

为若干级，称为危害时间的严重度等级；事故发生的可能性，可根据危害时间出

现的频繁程度，相对地分为若干级，称为危害时间的可能性等级。例如，风险评

价指数矩阵法将严重度分为4级，将危害事件的可能性等级分为5级。

四、风险评价方法介绍

风险存在于企业的一切活动中，事故是风险失去控制的结果，在生产过程

中，如何正确进行风险分析和风险评估至关重要。一个系统要想尽可能的找出

所有的潜在危险，并且确定它的危险等级，就需要一种适合企业自身的风险分

析方法。

对于高风险或大型、工艺复杂的企业，在进行危害辨识和风险评价时，宜采

用系统风险分析及评价方法。系统风险分析及评价方法是对系统中的危险性、

危害性进行分析评价的工具。目前，已开发出数十种评价方法，每种评价方法的

原理、目标、应用条件、评价对象、工作量均不尽相同，各有其优、缺点。按评价方

法的特征一般分为定性评价、定量评价和综合评价。

危险评价的内容相当丰富，评价的目的和对象也不同，具体的评价内容和

指标也不同。目前，常用的评价方法有安全检查表法(SCL)、预先危险分析法

(PHA)、故障树分析法(FTA)、事件树分析法(ETA)、火灾、爆炸危险性指数评价

法(DOW)、帝国化学工业公司蒙德法(MOND)、日本危险性评价法、作业条件危

险性评价法(LEC)、故障类型和影响分析法等(FMEA)等。

五、危害辨识、风险评价和风险控制的意义

开展危害辨识、风险评价及风险控制措施，可以提高我们企业的安全生产

管理和事故预防水平。同时，可以使企业管理上水平，体现风险管理的思想；可

以降低企业的风险、提高企业的经济效益和市场竞争力。开展危害辨识、风险评

价及控制措施，还可以为企业建立职业安全健康管理体系奠定良好的基础，并

提供科学的依据。

第7篇：风险控制的概念范文

【关键词】拓展训练；风险管理

一、拓展训练风险管理的相关概念

风险管理是指通过一定的手段管理风险，将风险减到最低。拓展训练中的风险是指拓展训练项目中发生危险的可能性。在拓展活动中的风险系数等于项目的伤害的程度和项目发生的可能性的乘积。拓展训练风险管理即拓展培训师在对拓展训练中所面临风险等因素进行考察、预测、收集分析的基础上制定的一整套系统而科学的管理方法。

二、拓展训练风险管理计划的制定

风险管理计划包含风险分析、风险辨别、拟定风险缓解策略，确定风险管理的任务，保证拓展训练的顺利开展。

（一）拓展训练的风险识别。一般分为认知风险、真正风险和绝对风险。绝对风险主要是自然天气等外因导致的。真正风险是指由拓展训练教练、程序、安全器材、设备等因素所致的危险。认知风险是指学员对训练项目的一种心理上不安全的感觉。

（二）拓展训练的风险分析。首先对拓展训练中易受伤的项目进行统计，尽量不做风险系数高的拓展训练。其次层层分析风险形成的原因。其一人为因素，学员对拓展项目的认识不足或者不小心，以及培训员对学员安全意识的轻视，这些都很容易引起危险。其二是环境因素，雷雨天气或者山体滑坡等环境因素，就会制约拓展训练的顺利开展。其三是器械因素，重视拓展场地和器材的建设、更新与维护，如果器材老化很容易引起安全事故。其四是项目管理因素，一个拓展训练的基础和核心价值就是拓展训练中的项目。但是在许多项目的操作和保护工作都做的不够规范，由此增添了的拓展训练的危害。

（三）拓展训练的风险减缓策略。大致有三类：风险回避、风险转移、风险保留和降低风险。风险回避是取消引起风险的行为和条件，从而使伤害发生的可能性变为零，风险转移即使用转移风险的技术，将意外发生频率低，伤害严重性大的风险，转移到其他承包伤害的主体商，例如转移给保险业；风险保留即采用保守的训练方法；风险降低则是对于比较多发生率但却不严重的少许小伤害，建议采纳降低风险的策略，风险降低有两种方式：一是降低风险产生的几率；二是一旦风险事件产生尽可能降低其亏损。

（四）确定拓展训练风险管理的职责

拓展培训部分应建立健全风险管理制度，明细拓展从业人员的要务。以订定合同的方式，确定培训方与保险公司所面临的潜在风险，以及危害事件产生以后，各方所承当的义务和具体赔偿的事项。

三、实施拓展训练风险管理计划

（一）拓展训练实施过程中的风险控制

第一部分，前期的准备主要是为顺利进行拓展训练和达到拓展训练的效果，从全过程进行一定的谋划，是降低拓展训练风险的重要手段。其中主要包含拟定应急预案、检查拓展用具、项目装备资源以及与培训方关于一些详细事项的有效沟通。？？

第二部分，过程控制是在项目挑战的过程中的进行风险控制，也是风险控制最重要的环节。培训教练在风险控制的过程当中起着非常重要的作用，是活动的组织者，规则的决定者，流程的规范者，调节气氛的人，监管安全者，化解矛盾者。因此，在项目运作过程中，为学员提供帮助和保障，也是培训教练员的重要职责。

第三部分，培训师对学员完成动作时的协助和保护，是风险控制的有效方法。培训师相比学员对拓展训练的认识会更专业，对项目内涵及其风险点的了解更透彻。所以在项目操作过程中，给学员予以协助和保护，也是培训师的重要职责。

（二）拓展训练风险管理计划的落实

拓展培训机构的全体工作人员都要参与到风险管理中来。拓展培训机构应该把风险计划的内容加入到员工培训当中来，让每一位员工规范项目操作的同时，时刻警惕着安全意识，以及风险管理技术，提高风险管理水平。公司管理者应该演练制定的拓展训练的风险管理计划，以求在实地拓展训练项目中可以准确、顺利地实施计划。另外，在演练过程中可以暴露现有计划中存在的不足和问题，为进一步改进、完善风险管理计划提供依据。

第8篇：风险控制的概念范文

【关键词】卷烟质量 风险管理 生产过程

产品质量问题一直是老百姓十分关注的问题。根据马斯洛的人类需求层次理论，当生理需求得到满足后，就上升到安全的需要。在“饺子事件”尚未平息的之时，由三鹿引出、波及几乎所有中国奶制品生产与加工企业的牛奶质量问题，在全国引起震动，给中国企业敲响警钟。烟草企业生产的产品虽然具有特殊性，但同样应引以为戒，在卷烟生产过程加强质量风险管理。卷烟产品质量主要在于其内在质量，也就是卷烟产品感官质量和主流烟气质量，它决定了卷烟的吸味风格。而感官质量指标主要是由香气、协调、杂气、刺激性、余味等几大部分组成；主流烟气主要是由焦油、烟碱、一氧化碳等部分组成。从卷烟产品设计到产品到消费者口中，影响卷烟产品内在质量的要素主要包括原料、辅料、加工设备、加工工艺以及贮存时间等。卷烟生产企业应从以上几个环节加强卷烟质量风险管理。

一、质量风险管理的概念

风险是一种不确定性，是损益发生的可能性，一般是指损失发生的可能性以及后果的危害性。产品的质量是企业的生命。影响产品质量的因素很多，从风险源来讲，导致产品质量风险的风险源很多。质量风险管理是一个系统化的过程，是对产品在整个生命周期过程中，对风险的识别、衡量、控制以及评价的过程。产品的生命周期包括产品从最初的研究、生产、市场销售一直到最终从市场消失的全部过程。卷烟生产企业防范卷烟生产过程中的产品质量风险，首先应该明确卷烟的特征，根据特征分析影响这些特征的关键因素，进而确定风险的大小，根据风险的大小确定企业管理资源的投入和控制的方法。

二、质量风险管理流程

卷烟有其相对复杂的加工技术。在确定好工艺路线后，在产品制造过程中的风险管理通常包括风险识别、风险衡量和风险控制以及评价等阶段。质量与风险等相关职能管理部门应根据质量风险管理流程加强产品质量风险管理（见图1）。

1、风险识别

风险识别是指风险管理部门运用一定的方法，系统地、连续地认识所面临的各种风险以及分析风险事故发生的潜在原因的行为。风险识别过程包含两个环节：一是感知风险，即了解客观存在的各种风险――可能发生的事故；二是分析风险，即分析引起风险事故的各种因素。一般性风险识别方法包括保险调查法、保单对照法以及资产损失分析法等。个性化的风险识别方法有财务报表分析法及流程图分析法等。

因为风险的复杂性及企业经费的限制等原因，任何一种方法不可能识别企业面临的全部风险，更不可能揭示导致风险事故的所有因素。因此，卷烟生产企业必须根据本单位的性质、规模以及每种方法的用途，将多种方法结合使用。风险管理人员对那些相对复杂、潜在的风险要经过多次识别以获得较为准确的答案；必须根据实际问题选择效果最优的方法或方法组合。目的是尽可能识别卷烟生产与加工过程中产品的质量风险。

卷烟生产企业在风险识别产品质量风险时应参考以下几个方面的资料，以达到有效识别风险的目的：风险管理理论。根据卷烟生产与加工的过程，从理论上分析哪些步骤是影响产品质量的关键因素，把这些关键因素作为重点识别对象。历史生产数据。对于在产品生产历史过程中经常出现偏差项目的影响因素可以确定为有风险。消费者关心的指标。卷烟最终要卖给消费者，市场是指挥棒。因此，企业应特别关注消费者特别关心某项指标，把该指标作为风险进行控制。产品的控制指标。对于卷烟产品，通常需要控制的指标是确定的，在进行识别时可以按照需要控制的指标进行倒推，找出影响这些指标的因素，这些影响因素就是识别出的风险。

2、风险衡量

风险衡量是在风险识别的基础上，进行风险分析和风险评估。在进行风险衡量时应该特别关注两个方面的问题：一是风险发生的可能性是多少；二是风险产生的后果是什么。对于风险衡量，卷烟生产企业首先应建立一个包括从研发、生产、销售在内的全过程识别制度。重点监控工艺质量，吸收各方面专业人士组成评估团队，团队的负责人应对质量风险管理的概念有很好的理解，并能够协调各专业的工作。风险衡量是对于已经识别的风险进行风险性评估，应采取定性与定量相结合的方法进行。通常根据该风险事件的严重性、发生概率和检测概率进行汇总分析。针对不同的事件按照德尔菲法的方式进行专家打分，结合企业内部可以承受的水平，确定一个承受值，将相应的得分相乘，可以确定每一个风险事件的风险水平，进而确定其风险等级。企业可以按照以识别出的风险控制项目为主线，进行风险程度的评价。

3、风险控制

风险管理的根本目的在于尽可能将风险损失控制在可以接受的范围内。管理者在进行风险衡量后，可以分析风险是否在控制之中，风险发生的概率是否可以进一步降低。

对于卷烟产品质量风险控制环节，应关注以下几个问题：一是识别出的风险发生概率及发生后导致的损失是否在可以接受的水平。如果在可接受的水平，那么企业在日常工作中需要建立并不断完善相关的控制程序，使得风险不会增加。二是综合考虑利益、风险和资源。在利益、风险和资源三方面寻求平衡点理论上说，如果投入足够的资源，任何可控风险都可以将其发生概率降为零。但对于企业来说，在确保产品质量的各项指标和质量风险得到控制的前提下，降低成本是其主要的工作。三是企业抗风险的能力。风险管理者在风险识别完成以后，衡量风险的大小，评估本企业应对该风险的能力。在现有的控制水平下，如具有降低风险的能力，那么企业应该制定相应的计划，以降低风险发生概率及其带来的损失乃至消除该风险。如果没有能力承担该风险，应采取保险或其他途径转移风险。

4、风险评价

在风险控制分析之后，一个重要的工作就是对风险控制的情况进行审查和评价。观察系统是否有超出当时风险衡量所在状态的情况，是否有必要通过技术改进或采取其他措施降低风险。卷烟生产企业应该建立年度的风险审查制度，全面、系统分析一年来的产品质量各项指标以及风险控制情况，总结偏差特点和趋势，建立风险降低的改进计划。此外，企业还应该在以下情况发生时，对质量风险进行再评价：一是原料产地或辅料发生变化；二是工艺或设备发生变更；三是法律法规或技术要求发生变更；四是企业的管理层或客户提出对质量更高的要求。

在完成风险识别、衡量并采取相应控制手段以后，企业需要对整个质量风险管理的执行情况及年度风险审查的结果和改进计划在组织内部进行协商与沟通。协商与沟通主要应该包括以下几个方面：一是将识别的结果以文件的形式固定下来，并得到质量负责人的批准；二是对包括一线操作人员在内的全体管理与技术人员进行培训和考核，使其掌握生产过程中需要控制的关键环节。质量监督人员与风险管理人员对生产过程中的质量风险的控制情况进行监督，发现偏差进行及时的记录和处理。三是在确保识别出的风险因素全部得到控制的情况下，对生产出的产品指标检测情况、生产过程的工艺控制情况和生产过程中发生的偏差以及偏差的处理等信息进行分析，确认是否出现新的或原来没有识别出的偏差。如果有，则重新执行风险识别的过程。

三、质量风险管理措施

产品质量管理经历了质量检验阶段、统计质量阶段和全面质量管理阶段。事实证明全面质量管理能够最大限度保证产品质量。在防范产品质量风险时，应该实施全面风险管理。全面风险管理是由企业董事会、管理层和所有员工所共同参与的，目的就是要把风险控制在企业承受范围之内，并增进企业价值的过程，也就是要将风险意识转化为全体员工的共同认识和自觉行动。全面风险管理需要风险管理专业人才、系统科学的方法来实施，以确保所有的风险都得到识别，让识别的风险都得以有效控制。正如前文所述，卷烟的质量主要是内在质量，应该重点控制内在质量风险。但卷烟的生产与加工经历多个环节，应采取全面质量管理和全面风险管理想结合的办法来防范卷烟质量风险。卷烟生产企业首先要从原料与辅料供应、生产过程监控、生产技术支持和企业管理等各个方面采取切实有效措施，为卷烟的生产与加工提供必要的生产条件；其次，企业应建立健全统一的质量保证体系，对异地生产的产品实行统一的工艺技术标准和质量检测标准，使企业在统一标准的保证下生产相同品牌的香烟，确保产品质量的稳定；第三要强化全体员工的质量意识，加强对有关员工的培训工作，切实把好卷烟品牌的质量关。

四、结论

产品质量问题时有发生，但人们对质量的要求越来越苛刻，产品质量问题与消费者维权行为可谓行影相随。如果产品出现质量问题，必然对企业产生不利影响。卷烟作为特殊的产品，其质量问题虽与其他商品不能同类而语，但从单个企业而言，仍然存在市场竞争，必然不能忽视产品的质量，对质量风险更是高度重视。如果企业根据风险管理流程、结合全面质量管理和全面风险管理，可以有效防范卷烟质量风险。作为中国的卷烟生产企业，只有认真加强质量风险管理，才能尽快缩小同世界发达国家在烟草领域的差距，更好地保证卷烟质量。

（注：本文为湖南中烟工业公司长沙卷烟厂《白沙品牌许可生产质量风险防范体系研究与应用》课题的阶段性成果。）

【参考文献】

[1] 刘钧：风险管理概论[M].清华大学出版社，2008.

[2] 刘树林等：药品生产过程质量风险管理探讨[J].中国药物警戒，2007（6）.

第9篇：风险控制的概念范文

1.内部控制

现论界对内部控制的定义各不相同，但被普遍接受的定义是国际权威机构美国的COSO委员会（即美国“反对虚假财务报告委员会”所属的内部控制专门研究委员会发起机构委员会Committee of Sponsoring Organizations of the Tread-way Commission，简称COSO委员会）对内部控制的定义。该组织认为：内部控制是一个组织设计并实施的一个程序，以便为达到该组织的经营目标提供合理保障。其中经济组织的经营目标包括：经营的效果和效率；真实可靠的财务报告；合规性经营。在COSO委员会的《内部控制管理框架》中，把内部控制活动分成五大组成部分，即：控制环境、风险评估、控制活动、信息与交流和监督评审。

[XC3.EPS；P]

COSO委员会的内部控制理论得到了巴塞尔委员会的认同和发展。在巴塞尔银行监管委员会的内部控制定义中，进一步强调了董事会和高级管理层对内部控制的影响，组织中所有人员都必须参加内部控制过程，对内部控制产生影响。巴塞尔委员会把内部控制的目标分解为操作性目标、信息性目标和合规性目标。操作性目标不只针对经营活动，而且包括其他各种活动；在信息性目标中把管理信息也包括进来，明确要求实现财务和管理信息的可靠性、完整性和及时性。但是巴塞尔委员会将COSO委员会《内部控制管理框架》认为并非内部控制活动的“缺陷的纠正”也归入了内部控制的范畴，并增加了金融监管当局对被监管组织的内部控制状况的检查和评价，把它也作为内部控制的另一不可忽视的内容。

对于内部控制的定义，我国银行业监督管理委员会在《商业银行内部控制评价试行办法》中也作了如下的解释：商业银行内部控制体系是商业银行为实现经营管理目标，通过制定并实施系统化的政策、程序和方案，对风险进行有效识别、评估、控制、监测和改进的动态过程和机制。它包含的要素主要有：（1）内部控制环境；（2）风险识别与评估；（3）内部控制措施；（4）信息交流与反馈；（5）监督评价与纠正。

2.全面风险管理

在多年的管理实践中，人们意识到一个银行内部不同部门或不同业务的风险，有的会相互叠加放大，有的则相互抵消减少。因此，风险的考虑不能仅仅从某项业务、某个部门的角度出发，必须根据风险组合的观点，从贯穿整个银行的角度看风险，即要实行全面风险管理。

依据COSO委员会2003年7月完成的《全面风险管理框架》定义：全面风险管理是一个过程，受董事会、管理层和其他人员的影响。这个过程从企业战略制定一直贯穿到企业的各项活动中，用于识别那些可能影响企业的潜在事件并管理风险，使之在企业的风险偏好之内，合理确保企业取得既定的目标。该框架有三个维度，第一维是企业的目标；第二维是全面风险管理要素；第三维是企业的各个层级。第一维企业的目标有4个，即战略目标、经营目标、报告目标和合规目标。第二维全面风险管理要素有8个，即内部环境、目标设定、事件识别、风险评估、风险对策、控制活动、信息和交流、监控。第三个维度是企业的各个层级，包括整个企业、各职能部门、各条业务线及下属各子公司。《全面风险管理框架》三个维度的关系是：全面风险管理的8个要素都是为企业的四个目标服务的；企业各个层级都要坚持同样的四个目标；每个层次都必须从以上8个方面进行风险管理。

现代金融领域中决定一家金融机构竞争力高低、决定其经营能力高低的关键和核心，就是看其能否有效地对风险进行全面有效的管理，能否积极主动地承担风险、管理风险、建立良好的风险管理架构和体系，以良好的风险定价策略获得利润。因此，对于一个金融机构而言，全面风险管理是金融机构内部管理的核心，在整个管理体系中的地位已上升到金融机构发展战略的高度，它是金融风险控制的更高阶段，是动态的、全程的、计量的、立体的风险控制。将在2006年实施的《巴塞尔新资本协议》就蕴涵了这种全新的风险管理理念。该协议将全面风险管理概括为对整个银行内各个层次的业务单位，各种类型风险的通盘管理，这种管理要求将信用风险、市场风险及各种其他风险以及包含这些风险的各种金融资产与资产组合、承担这些风险的各个业务单位纳入到统一的体系中，对各类风险依据统一的标准进行测量并加总，且依据全部业务的相关性对风险进行控制和管理。它的关键在于及时准确地找到每种业务所暴露的风险点，通过风险计量模型以及测量系统加以度量，然后根据已经量化了的风险大小进行相应的风险管理，设置风险限额，分配资产、配置资本等。

二、内部控制与全面风险管理的关系

1.内部控制与全面风险管理是紧密相关的

（1）内部控制是全面风险管理的必要环节，内部控制的动力来自企业对风险的认识和管理。由两者的定义可以看出，内部控制是为了实现经济组织的管理目标而提供的一种合理保障，良好的内部控制可以合理保证合规经营、财务报表的真实可靠和经营结果的效率与效益。而合规经营、真实的财务报告和有效益的经营也正是商业银行全面风险管理应该达到的基本状态。

（2）全面风险管理涵盖了内部控制。从COSO委员会的全面风险管理框架和内部控制框架可以看出，全面风险管理除包括内部控制的3个目标之外，还增加了战略目标；全面风险管理的8个要素除了包括内部控制的全部5个要素之外，还增加了目标设定、事件识别和风险对策3个要素。

2.内部控制与全面风险管理也存在一定的差异

（1）两者的范畴不一致。内部控制仅是管理的一项职能，主要是通过事后和过程的控制来实现其自身的目标；而全面风险管理则贯穿于管理过程的各个方面，控制的手段不仅体现在事中和事后的控制，更重要的是在事前制订目标时就充分考虑了风险的存在。而且，在两者所要达到的目标上，全面风险管理多于内部控制。

（2）两者的活动不一致。全面风险管理的一系列具体活动并不都是内部控制要做的。目前所提倡的全面风险管理包含了风险管理目标和战略的设定、风险评估方法的选择、管理人员的聘用、有关的预算和行政管理、以及报告程序等活动。而内部控制所负责的是风险管理过程中间及其以后的重要活动，如对风险的评估和由此实施的控制活动、信息与交流活动和监督评审与缺陷的纠正等工作。两者最明显的差异在于内部控制不负责企业经营目标的具体设立，而只是对目标的制定过程进行评价，特别是对目标和战略计划制定当中的风险进行评估。

（3）两者对风险的定义不一致。在COSO委员会的全面风险管理框架中，把风险明确定义为“对企业的目标产生负面影响的事件发生的可能性”（将产生正面影响的事件视为机会），将风险与机会区分开来；而在COSO委员会的内部控制框架中，没有区分风险和机会。

（4）两者对风险的对策不一致。全面风险管理框架引入了风险偏好、风险容忍度、风险对策、压力测试、情景分析等概念和方法，因此，该框架在风险度量的基础上，有利于企业的发展战略与风险偏好相一致，增长、风险与回报相联系，进行经济资本分配及利用风险信息支持业务前台决策流程等，从而帮助董事会和高级管理层实现全面风险管理的4项目标。这些内容都是内部控制框架中没有的，也是其所不能做到的。

三、构建体现全面风险管理的内部控制新机制

由于全面风险管理是一种全新的管理理念，在我国金融业发展的现状下，我们必须尽快转换长期以来固化的观念和思维定式，努力构建体现全面风险管理的内部控制新机制，赋予内部控制新内容。

1.构建全新的内部控制组织体系原则。

一是全面风险管理原则。内部控制组织结构的设置应使风险管理的目标和要求渗透到全行的各项业务过程和各个操作环节。内部控制要遵循全面风险管理的原则，即：（1）全员管理原则，实现全体员工对风险管理的参与；（2）全过程管理原则，对企业的发展、业务操作的全过程实行风险控制；（3）全方位风险管理原则，不但要包括业务风险，还要包括法律风险、技术风险等。

二是独立性原则。风险管理部门、内部审计部门、监察部门要与经营、支持保障部门保持相互独立，直接向最高决策层负责，保证内部控制机构的独立性和权威性。

三是垂直管理原则。总体而言，金融机构内部控制的组织机构设置应满足垂直管理的要求，具体采取的方式可有：（1）分、支行的风险控制综合管理部门由上级行风险控制部门的直接管理，对上级行的风险管理和内部控制决策机构负责，以利于强化银行内部控制机构的独立性与权威性。（2）由总行向一级分行、一级分行向二级分行派出副行长级的风险管理控制官，全面负责派驻行的风险管理。派驻行的内部控制综合管理部门向风险管理控制官负责，风险管理控制官直接向派出行负责。

四是协调与效率原则。要保证部门之间权责划分明确、清晰，便于操作；保证部门之间的信息沟通方便、快捷，准确无误，保证银行经营管理系统的高效运作。

2.构建全新的内部控制治理机制。在现有的产权制度下，可在总行设立风险管理委员会，作为内部控制管理的主要决策机构，风险管理部为主要执行机构。同时设立审计委员会，并将其明确为全面风险管理的监督、评价部门，负责监察、评价内部控制的健全性、合理性和遵循性，督促管理层解决内部控制存在的问题。风险管理委员会负责拟定、执行控制程序，审计委员会负责监督、评价控制状况，并将修正控制意见反馈前者，以完备控制体系。两个委员会相互配合，共同实现全面风险管理的各项新要求。

3.构建符合内控要求的业务管理新制度。要在符合内部控制要求的前提下，全面梳理现有规章制度，进一步完善信贷业务、财会业务、中间业务等各项业务管理制度，整合业务操作流程，建立起市场风险、信用风险、操作风险和道德风险的防范体制，构筑起面向全行、覆盖所有业务品种和涉及业务全过程的内控管理体系，实现业务发展和风险管理的同步。要切实发挥“三道防线”的作用，构筑起全方位、立体交叉的监督管理网络。基层网点要加强对规章制度执行和风险控制情况的自查，形成定期检查的长效制度。业务主管部门要加强规章制度的完善和业务流程的再造，加大业务条线自律监管的力度。内审部门要充分发挥审计的帮促作用，促使全行逐步建立起业务管理服从规章制度、业务操作服从处理流程、业务考核服从统一标准的管理新制度。

4.构建具有中国特色的风险控制工具。要学习和借鉴国外现代银行风险管理的技术和经验，积极探索适合我国国情的内部控制管理新方法，避免无谓的人力、财力的浪费。在目前情况下，我国商业银行应结合自身特点，在采用信用评分方法等传统模型计量信用风险，强化贷款五级分类管理的同时，积极创造条件，逐步运用现代信用风险管理方法来度量和监控信用风险，提高信贷风险控制的制度化和规范化水平，切实降低不良贷款率。鉴于我国商业银行在金融产品创新和金融工具的使用方面远远落后于西方国家，国外很多的许多风险管理工具和理念不能简单地照搬照抄，还应结合我国金融业发展的特点，对有关的现代信用风险管理模型进行结合中国实际的改进，或开发出适合中国国情的新的信用风险度量模型，使我国金融业的风险度量和控制工作既能体现风险管理的要求，又能体现中国的国情。