工程项目的内控管理精选(九篇)

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第1篇：工程项目的内控管理范文

关键词：电力工程项目；内部控制；目标；主要做法

中图分类号：TU712+2 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2014）09-000-02

一、目标描述

（一）基本含义

1.电力工程项目的基本含义。电力工程项目是指为确保特定地区或特定单位的电力供应，由电力公司、政府部门等投资一定数额的资金，要求在规定的时间内建设完成的电力项目，其必须达到预期的质量和规模要求。电力工程项目普遍具有投资大、周期长、专业性强、危险性高、风险大、与政府关系密切等特点。要完成一项电力工程建设项目，需要投入的人力物力财力巨大，不允许半点差错。因此电力工程建设的内部控制，保证工程建设质量、健全内部管理，在电力工程中有着举足轻重的作用。

2.内部控制的基本含义。内部控制是一单位内部的管理控制系统，几乎包括电力工程建设的各个环节。既包括单位最高管理当局用来授权指挥经济活动的各种方法，也包括对单位经济活动进行综合计划，控制和评价后制定的各项规章制度，还包括核算，审核，分析各种信息资料及报告的程序和步骤。内部控制的目标，最根本的是通过保证企业经营管理法律规定，财务信息真实完整，达到提高经营效率和效果的目的，从而促进企业实现战略发展。

（二）电力企业内部控制体系建设的背景

1.外部监管需求。2008年，财政部等五部委相继联合了《企业内部控制基本规范》，对上市公司和大中型企业的内部控制提出了更高的要求；2010年，财政部颁布《内部控制基本规范配套指引》，明确了我国企业内部控制体系的基本框架和原则；2012年5月，围绕中央企业管理提升年活动，国资委下发了《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》，要求中央企业在2013年底前建成规范的内部控制体系，并从2014年起每年向国资委报送内部控制评价报告。

2.管理提升需求。将电力企业内部控制从企业发展战略、管理理念、控制要求融入公司治理、企业文化、岗位授权、制度规范和业务流程，通过风险评估、风险预警、信息沟通、流程监控、有效性评价、缺陷改进等控制活动，推动企业管理从单一制度管理向体系化管理转变、从传统管理向风险管理转变、从事后监督向过程监督转变、从职能条块化管理向全流程管理转变，实现企业管理水平全面提升。

（三）电力工程项目内部控制的目标

在电力工程项目管理中建立内部控制体系的目标主要包括：

1.降低电力工程项目建设过程中的风险。电力工程项目建设的整个周期内，无论是项目立项环节、施工环节还是竣工验收与决算环节，均存在着风险。无论哪个环节的风险控制不当，都会给项目的顺利竣工投产造成危害。而内部控制体系旨在通过风险识别、风险分析评估、风险管理等措施将工程建设中的风险降到最低。对于已经发生的风险，尽可能将其损失降到最低；对于还未发生但已经识别出的潜在风险，制定相应的防范措施将其扼杀在萌芽状态。

2.确保资产的安全性、完整性和有效性。电力工程项目管理中内部控制的运用，应通过对资产的如实、有效的记录以及监督，改善工程项目中资产管理混乱的局面，确保项目资产的安全性、完整性和有效性，防止舞弊和腐败的发生。

3.确保财务信息和工程信息的真实性、完整性、及时性。电力工程项目内部控制管理旨在保证工程建设中所有财务信息和工程信息的真实性、完整性、及时性，只有保证工程、财务信息可靠、完整、及时，才能为工程建设目标的顺利、有效实现提供保证。

4.确保国家相关法律法规的遵循性。任何工程项目的建设实施，都必须确保在合法、合规的基础上进行。电力工程项目管理中内部控制体系的建立旨在确保其对国家法律法规的遵行以及对单位内部相关规章制度的遵守。

5.促进工程项目目标的实现，促进工程项目的效率和效果。电力工程项目内部控制管理的最终目标是为了保证项目目标的顺利实现，确保工程项目管理的效率和效果。项目目标的顺利实现体现在点点滴滴上，任何一个微小瑕疵的遗漏都可能影响项目目标的实现，而内部控制可以完善管理死角，确保施工质量，促进工程项目目标实现，提高管理的效率和效果。

可见，在电力工程项目中建立健全、完善的内部控制体系是非常必要的。首先，内部控制体系的建立，有助于有效控制电力工程项目各个环节的风险，将风险降到最低，减少不必要的损失；其次，内部控制体系的建立，有助于确保工程项目中资产的安全性、完整性和有效性，保证财务信息和工程信息的可靠性和重要性，提高工程资金的使用效率；最后，内部控制体系的建立，有助于促进工程项目目标的实现，提高工程项目管理的效率，进而提高整个项目的效率和效果，为其创造最大经济效益而服务。

二、主要做法

（一）资金管理控制

一项电力工程建设需要投入大量的建设资金，电力行业工程建设不但资金需要量大，而且资金来源渠道多样，如项目资本金、银行贷款、国债资金、其他债券资金、国家专项补助资金。因此要做好电力工程建设资金管理工作，必须根据不同项目的特点和资金来源渠道，有针对性地开展资金运筹和管理工作。

1.选择好融资渠道，降低筹资成本，做好筹资环节的资金管理。适当安排自有资金比例，正确运用负债投资。项目法人单位要从自有资金和借入资金的不同成本出发，综合考虑项目的资金成本。在银行贷款利率偏高时，可适当提高自有资金出资比例。反之，则适当减少自有资金出资比例，增加银行贷款额度，认真抓好年度资金预算和筹资方案。

2.做好资金使用环节的管理工作。开展电力工程建设的专项资金应当严格加强管理，认真做好各项使用管理工作，努力增强电力工程建设资金使用的经济性和有效性，为电力工程建设筹集的各种资金。

3.健全会计内部控制制度，防范工程资金被挤占挪用。建立资金管理制度，明确各项支出的标准、审批权限和程序，对专项资金要实施专款专用管理，杜绝该项资金挪为他用。

（二）项目预算控制

自我国电力建设发展以来，电力行业对电力建设的工程造价提出了更高更新的要求。在电力建设工程中不但要适应负荷发展的要求，还要达到不浪费不重复建设的目标。由于建设资金利用不合理，工期过长，加之价机制不合理，承担的政府职能过多等因素的影响，使电网建设资回报率低，盈利空间压缩，利润指标下降，电网自有资金短缺，自我发展能力严重不足。

电力工程建设全过程项目预算控制主要在满足项目合理的质量标准的前提下，在投资决策阶段、设计阶段、建设项目发包阶段和建设项目实施阶段，把建设工程项目造价的发生控制在批准的限额以内，随时纠正发生的偏差，以保证项目管理目标的实现，力求在各个建设项目中合理使用人力、物力、财力，取得较好的投资效益和社会效益。

1.项目决策阶段进行反复研究。合理确定建设地区和建设地点，科学确定建设标准水平以及选择适当的工艺系统和设备选型。在编制可行的研究报告时，利用价值管理原理合理优化建设方案，选择综合效益的最优方案。

2.在设计阶段，发挥价值管理的重要作用。确立设计方案的设计概算额，要以此作为优选设计方案的重要依据，并以最终设计方案的设计概算额作为项目施工招投标阶段的投资控制目标值。所以，抓好设计阶段的工作，利用价值管理原理控制工程造价的各个环节，可以收到事半功倍的效果。

3.加强招标投标阶段工程造价管理。现在电力行业送电线路工程量清单计价标准已实行。工程量清单计价的推行以及相关配套措施的出台，将使国际上惯用的无标底招标和低报中标模式引入国内建筑市场。

电力工程建设是一项涉及大量人力、物力、财力的庞大系统工程，如若没有一套科学、严密而周全的内部控制管理体系来应对，电力工程建设足无法顺利展丌进行的。因此，电力行业工程建设单位研究管理内部控制的关键风险点，是整个电力工程建设中一项重要工作，是搞好计划管理，实行经济核算，组织施工生产，贯彻按劳分配，推行电力工程施工项目经理负责制和招投标制的基础。

（三）构建三道防线

电力企业应当健全内部控制体系，对电力工程建设全过程工作进行防控，加大核查力度，及时发现并解决问题，以规避和降低企业经营风险。企业内部控制体系可从以下三个方面着手进行建设。

1.构建事前监控防线。针对电力企业工程项目经营现状和特点，建立相互牵制、相互制约的监控防线，确保财务控制措施涉及到企业管理的各个部门、各个岗位，贯穿于电力企业电力工程建设的全过程之中，并且增强企业全员的内部控制意识。

2.构建事中监督防线。在规范会计核算基础上，加强企业会计部门的日常业务核查，约束会计人员行为，防止会计人员出现道德风险。

3.构建事后检查防线。电力企业应当组建管理委员会，将各部门责任心强、业务精、水平高的人员纳入到管理委员会中， 由企业管理者领导， 对内部控制制度的执行情况做定期检查和评价。

（四）遵循六大原则

电力工程项目内部控制体系的建立，应遵循一定的原则。只有在遵循一定原则基础上建立或完善的内部控制体系，才能发挥重要的作用，做到科学合理。具体设计原则如下：

1.全面性原则。这里的全面性原则包括两层含义：第一，内部控制管理应体现在电力工程项目的各个环节中，任何一个环节都应全面落实相应的内部控制制度；第二，内部控制管理并不是项目管理者的责任，参与项目建设的所有人员都应有内部控制的思想意识，做到人人管理，人人参与，将内部控制落实到每个人。

2.系统性原则。工程项目建设中内部控制管理是一个系统性很强的过程，必须设计一整套系统的规章制度、流程、方法等参与管理，做到每一个环节、每一个部门互相协调、互相监督，而并不能将内部控制割裂为一个分散的过程。

3.关键性原则。毋庸置疑，工程项目管理中的风险是无处不在的。任何人、任何时候都无法预知下一刻会发生怎样的风险，内外部环境的变化，内部控制无法将所有的潜在风险都扼杀在摇篮里，但必须将工程建设各个环节的所有关键控制点识别出来，规避关键控制点风险的发生，并且对于无法预知的或已经发生的风险，努力将风险可能造成的损失降到最低。

4.动态调整原则。虽然电力工程项目有其共通性，但每一个项目依然有自己的特殊性。当构建的内部控制体系不能适应特定项目的特殊性时，应对内部控制进行动态调整，保证其与整个项目的管理是协调一致的。

第2篇：工程项目的内控管理范文

【关键词】房地产企业工程项目内部控制风险管理

【中图分类号】F224

一、房地产企业工程项目内部控制简介

近年来，我国房地产行业飞速发展，并在短短的几年间，一度成为我国国民经济支柱型产业。然而现阶段，由于市场竞争日益激烈，针对房地产出现的经济犯罪和腐败问题引发了社会各界对房地产企业工程项目的批评和关注，出现问题的房地产企业大多数是工程项目内部控制做的差，甚至忽视内部控制的重要性，也因此导致房地产企业不能及时发现工程项目隐藏的巨大风险，企业只有对工程项目内部控制给予高度重视，才能防范类似风险的发生。

二、房地产企业工程项目内部控制面临的主要风险

（一）工程立项管理

1.项目建议书不合规

项目建议书编制要规范，必须先保证内容齐全，项目建议书具体内容包括开发项目的意义及依据、产品的初步方案、建设规模、项目进度计划等等。房地产企业在编制项目建议书时，容易出现项目建议书内容不全面、不规范，产品方案及用途模糊，建设规模不明确，项目资金概算与项目进度计划安排不一致，进而无法为项目提供实质性的建议。

2.可行性研究流于形式

项目建议书编制完成后，企业应及时开展可行性研究，并编制《项目可行性研究报告》，房地产企业在编制可行性报告时，要注意可行性研究的内容涵盖那些方面，如项目建设的意义、市场前景、项目建设的地址选择及标准等相关内容。但在实际项目立项阶段，企业往往会忽视可行性研究或者是只注重可行性研究的形式忽略内容实质，更有的在可行性研究中只触及表面的东西而可行性研究的深度未达到标准或者实质要求，这些都不利于项目决策，可行性研究流于形式会导致决策不当，难以实现项目预期效益，甚至可能导致项目失败。

3.项目决策与评审流程不规范

房地产企业应当组织企业投资发展部、计划财务部、项目运营部的相关专业人员或者委托具有相应资质的专业机构，对企业的项目建议书与可行性研究报告进行评审，经过充分论证之后给出相应的评审意见，注意项目评审人员应当与项目建议书与可行性报告的编制人员应当适当分离。项目决策与评审程序不规范，比如采用“少数服从多数”进行决策，或者不符合适当的独立性，都会导致项目决策、评审程序流于形式而不利于项目的决策。

（二）工程招标管理

1.投标资格审核未做到公平化、透明化

房地产企业工程项目投标单位一般是通过公开招标的方式进行选择，通过网络或者社会关系寻找供应商，进行筛选，择优选择具有相应资质的供应商。但实际操作中，由于投标资格的审核条件是人为设置的，标准因人而异，很难做到公平、透明，很有可能存在暗箱操作的情况，所以中标人的质量很难保证，无端将合格单位排除在外。

2.招标人与投标人串通投标进行舞弊

房地产企业在组织投标时，招标人可以组织投标人去项目现场去考察，便于投标人对项目进行全面具体的了解；还可以召开投标预备会，对投标人的疑问进行解答。在双方接触的过程中，招标人与投标人之间可能会串通投标进而舞弊，对工程项目的质量产生不良的影响。

3.开标不透明、评标不合理

根据招投标的相关规定，房地产企业应当遵循公开、公正、平等的原则，招标公告，同时要提供招标工程及开评标、定标的程序、标准等内容的相关招标文件。企业需对投标文件是否符合招标文件进行审核，对未进行保密的投标文件进行废除。若开标要求不明确，会误拒合格单位参与开标；废标标准不清晰，容易导致现场核对不严格。评标工作未按招标文件约定条款进行，未做到公平、公正、合理，或者因个别评委做出误导性陈述或相关言论，可能导致中标候选人并非最优选择。

（三）工程设计管理

1.设计单位选择不当

设计单位的选择直接影响整个工程项目的质量，企业应当指定专门机构负责设计单位信息采集，从而建立设计单位资源信息库，再根据设计的资源信息库结合项目进行针对性调查，重点关注设计单位的组织结构、项目运作方式、工地服务质量等方面，同时根据项目情况采用邀标和直接委托的方式选择设计单位。设计单位的选择不当，比如设计单位的资质不符合项目要求，容易产生设计中的错误、遗漏，使企业的项目设计无法达到预期的效果。

2.项目概算严重脱离实际

房地产企业应编制项目设计成本概算，为控制项目设计投入和项目的投资提供依据。同时企业应及时进行成本概算、投资收益的修正，并形成下阶段预控目标成本。但在实际操作中，项目的概算易严重脱离实际，导致项目投资失控。

3.设计变更审批不严格

房地产企业应明确设计变更的审批权限，规范设计变更的审核流程。设计变更未经审批或者审批不严格，可能会影响规划要求，增加不必要的成本，发生重大经济损失。

（四）工程建设管理

1.盲目赶进度影响工程质量

建设单位一般会根据施工合同总工期要求，审核和检查施工单位上报的月施工进度计划、周施工进度计划，那么这就会造成承包单位会为了应付建设单位的检查，盲目的赶进度，进而影响工程的质量，建设工程的安全也得不到保障。

2.建设资金使用管理混乱

建设项目应以施工合同为标准，只有通过工程建设部（建设单位）组织的整体竣工验收，并已进入竣工审核备案阶段，方可进入结算审核程序。但在实际工作中，工程进度款结算周期不定，有的按月，有的按年，容易引起建设资金使用混乱，项目资金严重短缺，延误工期。

3.工程变更频繁延误工期

房地产企业典型的特点就是工程项目建设周期长，在漫长的建设过程中，往往会发生一些非常规事项。如建设单位要求对工程进行修改、外部环境的变化等等，必须对工程项目进行变更。为保证工程项目的顺利进行，建设单位必须做出应对，那么在变更的过程中，由于房地产企业利益关系错综复杂，往往会引起方方面面的变动，从而影响企业的项目资金费用，最终导致工程未能按时完成。

（五）工程验收管理

1.交房前未进行验收审核可能导致工程质量降低

工程验收是在工程项目竣工结束之后进行的程序，工程项目的验收应当符合规定的质量标准，有完整、全面的工程技术经济资料及文件，并满足国家规定的企业竣工验收的条件。对于工程验收合格的项目，应当及时上交财产清单，及时办理交付使用手续。房地产企业在交房前若未进行建筑功能、观感和用户满意度的验收审核可能导致工程质量降低，无法达到预期效果。

2.竣工决算未经审计

根据竣工结算相关规定，企业应当组织相关部门的专业人员对竣工项目进行决算，在审核中，应当重点关注审查决算依据是否充分、相关竣工文件是否齐全、竣工清理是否结束、决算的编制是否有误。

竣工决算未经审计，可能造成项目投资完成额不准确、开发成本虚报或者私藏结余资金，使竣工结算失真。

3.未对完工项目进行后评估

工程项目后评估是指对已完成项目的效益、影响进行总结与分析的活动，评价的主要内容是工程项目是否达到预期的目标以及项目投资收益等，并把评估结果作为企业绩效考核与责任追究的依据。未对完工项目进行后评估使得企业无法及时总结质量管理经验，资源没有的得到充分的利用，影响管理效率与效果的提高。

三、房地产企业工程项目内部控制风险应对措施

（一）工程立项管理

1.重视项目建议书的编制

企业应根据工程项目相关规定，结合本企业实际情况，来规范项目建议书的编制，对于专业性较强、较复杂的工程项目，企业可以委托专业财会、技术、工程等机构专业人员进行编制，项目建议书的编制，要特别注意相关内容的协调、明确，并且要对工程项目的质量、标准、投资估算、项目进度安排进行充分的论证评估，保证项目建议书的规范、有效。

2.确保可行性研究的编制质量

对于可行性研究报告的编制，房地产企业应制定完善的控制制度，相关编制人员应当按照企业的规章制度来进行编制，对于项目比较重大的，涉及金额比较大的项目，企业可以委托相关的法律、技术、项目工程机构等相关专业人员来开展可行性研究，当然在选择专业机构的时，企业应有一套标准，以确保专业机构的资质、业绩、声誉等符合要求。

3.委托专业机构对可行性研究报告进行审核

房地产企业应当组织企业内部相关部门组建专业的评审组或者委托具有相应资质机构的相关专业人员对项目可行性研究报告进行评审，要注意可行性报告或者项目建议书的编制人员不得进行项目评审，评审组的成员应熟悉工程项目的业务流程，在决策时要充分兼顾项目的质量、标准、进度，不得采用“少数服从多数”原则进行决策，对项目方案、投资规模、投资估算、项目进度情况进行严格审核，充分核实这些内容的相关审批文件是否真实、可靠，在可行性研究中，经济技术是整个项目的核心，要特别地对经济技术的可行性进行深入的分析与论证。决策过程中必须保证有完整的书面记录，实行问责制，“三重一大”项目要报经董事会或者类似权力机构审批。

（二）工程招标管理

1.加强对投标资格审核管理

企业应当严格按照招投标相关规定，结合本企业实际，遵循公开、公平、公正的原则，建立健全本单位的招投标制度，明确招标工程项目的范围、招标方式、招标标准、招标程序等环节的管理规定。招标公告的编制要本着公开、透明的原则，严格按照企业招投标管理办法确定中标人，不得根据“意向中标人”的实际情况来确定中标人的资格条件。建设单位不具有招标能力的，应当委托相应资质的专业机构人员招标。

2.对投标人的信息进行严格保密

为了防止招标人与投标人之间串通舞弊，我们应对投标人的信息采取严格的保密措施，任何人在公布中标方之前都不得透露投标人的信息，对于未做到保密的投标，企业应当做废标处理，并追究责任。只有找到符合资质条件的投标人，才能确保工程项目的质量。

3.完善开标、评标、定标的内部控制环境

为了保证开标环境的公开、透明，企业应邀请所有投标人或其出席开标，并邀请社会公正机构对开标环节进行监督。企业应当组建评标委员会，该评标委员会的成员由企业的相关专业代表和有关工程项目、财会、技术经济方面的专家组成。评标委员会成员的名单在中标结果宣布之前应进行保密，评标委员会的成员不得与投标人私下接触，也不得受企业的干扰而影响投标结果。

（三）工程设计管理

1.采用招标方式确定设计单位

对于设计单位的选择，房地产企业可以采用公开招标的方式来确定设计单位，在筛选时，企业可以根据项目的特点来选择具有相应资质的设计单位，关于工程项目的设计合同，需要明确设计单位的权利和义务。特别是当一个项目由不同的设计单位共同设计时，更需要分清楚责任，在这种情况下，可以确定一个设计单位作为主体设计单位，主体单位需要对企业项目设计的整体情况进行负责。对于设计方案，企业应进行初步审查，通过严格的复核，层层把关，来保证工程项目设计的质量。

第3篇：工程项目的内控管理范文

关键词：城市建设 内控管理 档案

在企业的管理过程中，内控管理已成为企业管理的一项重要工作，它是以专业管理制度为基础，以防范风险、有效监管为目的，通过全方位建立过程控制体系、描述关键控制点和以流程形式直观表达生产经营业务过程而形成的管理规范。内控管理包括了内部环境管理、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等多个要素。工程项目（含公共事业、民生工程项目）的建设是建设企业，特别是国有建设企业的一项重要工作内容，而做好工程项目的内控管理是建设企业控制投资、减少负债，提高质量、落实社会责任的一项重要举措。

一、工程资料、档案在内控管理中的作用

工程档案是指从工程项目提出、立项、审批，勘察设计、生产准备、施工、监理、验收等工程建设及工程管理过程形成并应归档保存的文字、表格、声像，图纸等各种载体材料，工程档案的内容包括了立项、土地报批、拆迁、设计、建设、审计、决算等各个环节的各种文件。具有资料收集主体广且多专业性，收集周期长，要求复杂，内容具有相关性、真实性，资料载体多样性，资料成果具有继承和借鉴性等特征。根据美国《经济学家》杂志2000年刊登的有关资料表明：“一个典型的1亿美元的建设项目在实施过程中会产生15万份左右独立的文档或资料（包括设计文件、合同文件、采购文件、资金申请单、进度计划等）”。这也说明了工程资料、档案管理已在建设企业内控管理中起到了一定的作用

（一）资金及财务成本的控制管理

工程资料、档案是对以往工程项目过程资料的汇总，对于建设企业，项目的建设方案在很大程度上可以参照或借鉴原来的类似工程项目，所以在项目初期的投资概算上，就能在原有工程资料和档案的基础上，结合目前的建筑材料市场，能计算出较为精准的投资概算，从而为财务资金的筹措、运作作好准备，以减少财务成本。在项目运作过程中，通过工程项目的时实资料和结合工程现场的实际情况，准确拔付建设资金，避免建设资金支付失控，如超付等情况的出现，以维护建设企业的主动控制权，保障企业的合法利益。

（二）质量安全及建设时间的控制管理

质量、安全是工程项目建设的重要目标。而许多工程建设经验是在实践中总结出来的，工程资料和档案就是实践经验和教训的书面记载，为项目的设计、规划以及时序的管理提供了前车之鉴。工程过程中的资料积累可以为项目管理者及时跟进工程的进度，查找工程中存在的问题，以避免工程建设过程中质量、安全隐患，并为后续的工程竣工后的使用奠定了基础。

（三）工程信息交流的控制管理

由于很多建设项目地域跨度越来越大，项目参与单位分布越来越广，项目信息成指数级增长，信息交流问题成为影响建设项目实施的主要问题。据国际有关文献资料介绍，建设工程项目实施过程中存在的诸多问题，其中三分之二与信息交流（信息沟通）的问题有关；建设工程项目10%～33%的费用增加与信息交流存在的问题有关；在大型建设工程项目中，信息交流的问题导致工程变更和工程实施的错误约占工程总成本的3%～5%。项目建设过程中形成的资料、档案可以及时反应工程建设过程中信息交流的准确情况，以避免不同实施者因理解不同而造成施工工艺错误，工程成本的增加，工程建设时间延长等诸多问题。

二、工程资料、档案的管理现状。

工程建设项目从可行性论证至项目竣工交付使用，时间相对较长，一个大型的重点项目甚至需要5-6年的时间，形成的资料达百、千卷，大型项目甚至万卷。除了案卷多外，项目会涉及多个部门，多个专业；由于项目的时间跨度长，项目也会存在着一些变更，如一些民生类的项目，特别是大型政府项目，从最初的项目建设书到最终形成的施工图，均会有部分调整，有些项目的最初稿和最终稿甚至是完全是大相径庭；在项目实施过程中，因为功能的完善，设计的调整，也会或多或少的产生一些变更联系单。目前工程资料、档案管理主要存在着以下几种情况：

（一）收集滞后

根据工程档案资料的管理和归档要求，工程资料的存档工作均在工程竣工后实施。由建设单位、施工单位、监理单位分别整理技术前期、施工、监理资料档案。为确保资料的完整性，在建设合同签订时，都明确了施工、监理单位必须安排专职的资料员进行工程资料的收集。但在实际的检查过程中，资料的收集往往严重滞后，更有甚之，有些施工单位是在所有项目竣工后，因为要进行档案的专项验收，才会将工程资料进行收集以及补充。

（二）收集不完整

在笔者接触的几个项目中，项目一线的具体项目负责人，对于工程资料收集归档的意识并不高，甚至还有些抵触的情绪，有些项目负责人对于要求存档的内容，特别是建设单位自行存档的部分，认为只需要向档案室提交建委城建档案馆要求的内容即可，对于项目建设过程中产生的文书资料均无需保留或移交至档案室，由于要收集的资料是要从几前年的项目启动开始，若遇上人员调整，资料往往会存在缺失或遗漏。在工程资料的收集过程中，会存在为收集而收集，收集资料的不完整，或不能完全反映工程的真实情况，也会出现施工的实际情况与竣工图纸不符的质量失控现象，如报纸经常报道的，因为图纸不符，在进行道路整修时经常挖断水管或电力管的情况。值得注意的是，项目完成档案验收后，因项目产生的零星工程，经常会出现资料不移交的情况，而这些资料却是今后使用过程中，或审计阶段重要的补充资料。

（三）信息不对称

在项目施工过程中，因设计等原因调整会产生或多或少的变更联系单，由于项目负责人对联系单的产生没有进行统一的归纳、汇总，财务、工程管理部门在联系单管理上存在资料信息不对称，从而产生工程进度款超付，引起工程投资失控的情况。

三、工程资料、档案管理的建议

1、建立日常收集规范，实现工程项目日常质量安全和进度的控制

为更好地实现工程管理控制，避免因资料集中收集而造成项目管理上的不完善，工程资料的收集应该以制度的方式将工作做在日常，如项目的技术前期资料，由建设单位根据项目的进展情况，明确责任部门及时收集，以避免项目竣工后，因技术前期的资料散落在各经办人的手中，导致资料不全的情况，工程推进情况无法控制。项目实施阶段，建设单位的项目负责人不仅要注重项目实施过程的检查，也要每周对项目档案的整理和完整情况进行检查，以便于实际工程与资料相对应，确保工程符合设计、规划的要求，符合质量、安全以及进度的要求；在工程建设过程中，质量安全部门或者项目责任人也会检查出施工过程中的问题，而通过资料的收集以及项目现场的检查，可及时关闭工程的整改，将重大的质量、安全隐患解决在日常。对于日常工程建设过程中产生的各项联系单，也要及时的收存过程资料，检查落实情况。对于新产生的零星工程，要及时建立资料收集目录，对相关资料进行收集，若与主工程合同有联系，最好做一备忘，以便工程竣工翻查。

2、建立信息化监控体系，实现工程资金的时时监控

一个建筑面积10多万平方米房建类工程项目的实施，从设计到项目竣工，建设的时间3-4年（不包括前期的拆迁），涉及的合同达百余个，涉及的资料近万件。若同时开展多个项目建设，那涉及的信息量就更为庞大。在当前的信息化数字时代，我们完全可以运用工程管理软件系统来监控项目的资金控制情况。技术前期、工程管理、财务管理、监督管理部门等多个部门，通过工程管理软件将相关信息上传，通过信息共享，来实现信息获取的平衡，以确保工程款支付的准确性；另一方面财务部门可以通过工程资料的共享，预计工程的进度，做实资金计划，以减少工程财务成本的增加。

3、做好项目总结和信息资源利用

第4篇：工程项目的内控管理范文

关键词：建筑施工企业 风险 四项管理

中图分类号:F270 文献标识码:A

文章编号:1004-4914（2012）08-288-01

随着经济建设速度的加快，为建筑施工企业提供了广阔的发展空间，但企业间的竞争也越来越激烈，企业如何站稳市场，获得较好的经济效益，对企业的持续有效和谐发展具有重要意义。

一、规避四种风险

1.源头风险。近年来，随着国家小康社会建设步伐的加快，建筑安装企业多如“牛毛”，市场竞争日益加剧，一些企业由于疏于市场调研，对发包方的各种信息掌握不准、不实、不全，通过协议价格、低价中标、工程垫资等形式获得了工程项目，再加上管理不善，经营无方，以至于造成亏损，甚至最终“血本无归”。为了在源头上规避和减少这种风险，企业应遵循“项目无大小，盈利放第一”的指导思想。对每一个参与承揽的工程项目进行风险评估，认真调研招标方的信誉度、项目资金保障、地缘环境、当地民风、工程价格、利润空间等情况，综合各方面因素后再确定是否参与工程项目的承揽，最后集体研究分析，做出正确决策，把握好投标“进退”尺度，建立起风险评价机制，确保所干工程项项有利润。

2.合同风险。建筑市场风险因素多，工程建设企业“鱼龙混杂”，再加上一些企业行为不规范，为降低、压缩投资，不遵守招标文件条款，缺乏合同履约诚信度。为了尽力规避和减少因合同签订带来的风险，对于每一项工程项目应在工程合同签订前，特别注重合同条款的审察和研究，做到谨慎细心，万无一失。

3.法律风险。在市场竞争中，法律风险始终伴其左右，个别业主单位常钻法律空子，为其小团体谋取私利，施工方稍有不慎就将为自己带来法律官司。为了规避这种法律风险，应本着“宁弃不干”的原则，一旦发现业主方有不轨行为，就严格按照招标文件规定，进行交涉，终止合同，及时撤出，不再参与工程施工，以免“引火上身”。

4.资金风险。长期应收账款挂账，资金回笼慢、周转不畅，是造成资金风险的主要因素。如果业主在工程项目资金保障上有一定的难度，会给施工企业带来较大的资金风险。要降低资金风险，除采取专人负责、紧密跟踪、及时催收、加大资金回收力度等办法外，还积极采取相应应对措施进行资金回收。

二、加强四项管理

1.资金管理。近年来，由于种种原因导致资金紧张，严重影响了项目运行，资金周转已成为项目管理一大难题。企业可采取以下做法：一是要与业主充分沟通，工程款支付采取“一把清”的办法。二是主动邀请甲方到工地了解施工进度和难度，使其从内心形成工程款要早拨、快拨、及时拨的概念。三是自始至终把收款当作一项大事来抓，督促业主及时付款。

2.分包管理。如何与分包商共赢，也是建筑施工企业的管理工作的重点。首先，在与其签订分包合同时采取列清单的形式，核算总价，由一个分包队伍来干，改变以往一项工程几个分包商干，有限的利润成了“撒胡椒面”，调动了分包商合作的积极性。其次，教育引导管理人员树立与分包商“一家人，一条心”的理念，深入施工现场，与业主、监理加强沟通，千方百计地为分包商创造工作面，减少误工损失，并及时解决施工中存在的各种难题，以良好的服务去指导分包商。三是向分包队伍派驻安全监督员，与分包队伍工作生活在一起，既监督了工程质量，又监督了生产和生活安全，杜绝了各类事故发生，规避了安全风险，实现了全年安全零事故的目标。

3.签证管理。工程施工中，如果工程进度受到制约，将直接影响企业的经济效益，这就需要企业向业主提出合理的索赔，使其降低成本，而索赔的关键是工程签证，因此，建筑施工企业应加强签证的管理，及时做好工程签证的收集整理，并得到业主及监理的签认。

4.内控管理。企业的内部经营控制管理是企业管理的重中之重，以抓好内控管理为手段，修订完善各类管理办法，扎扎实实做好每一步工作，按时按量完成每一项指标，按照工作程序。

总之，在竞争日益激烈的今天，施工企业经营是一项具有很大不确定性和充满风险的事业。施工企业只有增强风险意识，完善风险机制，加强风险防范，才能保证企业在竞争白热化的风险市场中，实现安全、健康和稳步的发展。

参考文献：

1.陈秀华.浅议建筑施工企业如何加强经营风险控制.山西建筑,2010(11)

2.邱国锋.路桥施工企业的风险控制.科技资讯,2010(2)

第5篇：工程项目的内控管理范文

关键词：电力设计企业；内部控制；问题；应对策略

一、电力设计企业内控管理问题

第一，电力设计企业内部控制的环境比较薄弱。随着电力企业主辅分离改革的实施，电力设计企业从网省电力公司脱离出来，并且逐步转变为公司化管理模式，但受传统管理模式的深远影响，目前在电力设计企业中，领导层普遍对内部控制工作的重要性认识不足，企业领导以及各职能部门员工对内部控制制度的建设以及执行存在偏见，甚至在日常的经营管理中以行政命令代替规章制度，导致内部控制制度难以得到落实。或者企业领导简单的将内部控制理解为规章制度的制定，而忽视内控制度动态管理的完善和实施，致使内部控制制度后就被束之高阁。同时，大多数电力设计企业的员工缺乏内部控制的理念，不能积极的参与到内部控制的活动中去，企业内部控制缺乏良好的管理氛围。第二，电力设计企业风险评估能力较低。随着电力市场的逐步开放，为增强电力设计企业市场的竞争力，不少电力设计企业的业务范围已拓展至电力工程总承包项目。但由于缺少电力工程总承包项目的管理经验，缺乏复合型管理人才，电力设计企业对于总承包项目管理的风险意识尚未提到应有的高度，对开展总承包项目所引发的一系列市场风险、管理风险、涉税风险认识不足、重视不够，加之缺乏有效的风险管理机制，无法根据企业内外部环境发生变化调险应对策略，致使总承包项目的管理风险日益加大。主要体现在：对于工程项目进度管理滞后，无法及时探知偏差，错过解决问题的最佳时间；成本管理手段过于粗放、方式过于简单，无法及时发现成本波动带来的风险，最终导致总承包项目亏损，电力设计企业的经营风险急剧增加。第三，内部控制体系不完善，内部控制制度不健全。根据《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》要求，各企业应建立健全各项业务活动的内部控制制度。但电力设计企业在制度建设方面仍然存在诸多不足，主要表现在：不能结合企业发展的实际情况及时修订管理制度，规章制度内容过于陈旧，已不能满足于企业现有管理现状；制度设计不符合内控原则，存在违背不相容职务分离设置岗位原则的问题。第四，内部控制监督环节不规范。在内部控制监督方面，电力设计企业目前还没有形成相对成熟的内部控制监督机制，同时日常监督没有得到良好的贯彻执行。在内控自我评价和内控监督检查中，存在没有对内控缺陷的成因、影响、表现形式等进行综合分析的问题。内控自我评价报告仅为一般性的工作总结，没有涵盖对内控工作总体情况、评价范围、评价程序与方法、缺陷认定与整改、内控有效性的结论等要素，导致企业内部控制方面存在的缺陷问题不能及时被发现，影响企业的健康运转。

二、改进电力设计企业内控管理问题的应对策略

第一，提高电力设计企业各级人员对内部控制工作的重视程度。在企业日常的生产经营管理中，注意宣传和渗透内部控制的思想理念，使各个级别和各个部门的管理人员意识到内控在生产经营管理中不可或缺的作用，持续不断地提升对内部控制的理解，加强每位员工对企业的责任感和归属感，提升内部控制的工作热情和工作积极性，自动自觉地遵守和企业生产经营相关的规章制度。注重加强和上级、员工之间的交流和沟通，及时发现潜藏在生产经营过程中风险和管理漏洞，推动内部控制制度的不断完善，为企业营造良好的内部控制氛围。第二，加强对电力工程总承包项目的风险评估和过程管理。充分借鉴国内外工程公司的成熟经验，引进国际上先进的生产、经营、项目管理的模式，建立起以项目管理为中心，专业部室与项目组相结合的矩阵式管理的组织机构。完善基于工程财务的预算管理体系，加强财务分析、预测能力，为企业领导层提供决策依据。在项目过程管理中，实行工程质量、进度、成本和信息的综合控制。同时，从源头优化设计方案，控制工程投资和工程量，引入工程量清单结算方式，将施工费用的控制置于多环节、多渠道中，同步进行施工结算和物资材料核销，保证结算和施工实际的一致，有效控制各项费用。此外，注重选聘事业心强、勇于奉献、开拓意识强的人员参加总承包项目管理培训，逐步提高总承包人员的素质和水平，做好总承包项目风险评估，最大限度降低总承包项目所引发的潜在风险。第三，建立适用于电力设计企业的内控制度体系，逐步完善内部控制制度。及时梳理并废止过于陈旧且不能满足公司化管理模式的制度，结合电力设计企业实际情况，重新修订或新建基本管理制度，逐步搭建适于电力设计企业管理现状的内控制度体系。同时，在日常管理中，注重加强制度的动态管理工作，保证内控制度的及时性和有效性。另外，在完成企业内部控制体系建设的基础上，编制统一的内部控制标准和内部控制手册，下发至各部门并要求严格执行。

参考文献

[1]唐永亮.内部审计在电力企业内部控制中的作用[J].财经界，2012，（6）：240-241.

[2]财政部等五部委制定.企业内部控制基本规范[M].中国财经经济出版社，2008.

第6篇：工程项目的内控管理范文

一、 当前海外工程项目财务管理问题：

在海外EPC工程项目开发和实施过程中，海外EPC工程项目财务管理主要存在以下问题：

（一）是财务理念制约着管理水平的提高

先进的财务管理理念能够指引一个项目的管理方向，为工程效益最大化奠定坚实基础，但在项目管控过程中，如果片面的、狭隘的理解财务，甚至于认为“财务就是出纳”。同时又缺乏财务管理的战略眼光，对财务机构设置过于精简，对人员配备过于随意和短缺，那么在现金流控制、成本核算环节、验工计价等财务管理关键要素掌握上，都将达不到预期效果，进而对工程效益产生巨大影响。

（二）是财务国际化和本土化的差异

海外项目与中国境内所处会计环境有着诸多差异，这加大了财务管理的难度。如中国会计准则尚未与国际会计准则完全并轨，在报表统计口径、固定资产折旧年限的认定、合并纳税等等方面，都存在不少制度性差异和技术性差异，如何即能实现财务管理的国际化和本土化，又能满足国内经营管理的需要，这在客观上给海外工程项目的财务管理提出了更大的挑战。

（三）是财务风险预警和监督机制不健全

海外市场虽然前景广阔，但并非一帆风顺，对项目所在国各项财经法律法规的相对不熟知，往往使我们面临各种海外“财务陷阱”。同时境外工程项目不可预知因素多、风险高、难以掌控，在远离国内本部的情况下，其监督难以准确及时到位。探索既符合我国企业特点，又适应国外项目要求有效防范风险，还能遵守所在国法律法规的财经制度，成为企业面临的一个严峻课题，只有找到这三方面结合点，并制定相应的制度措施加以执行，才能够不断完善国外工程项目财务管理。

（四）是海外财务人员综合业务素质亟待提高

海外工程项目的财务人员，多属于“初来乍到”型，只是简单的从“国内”来到“国外”。对海外项目的财务管理，主要精力用在账务处理上，只是粗浅的把账做好，是一个单纯的工程项目“记录员”、“保管员”，不具备高深的财务管理知识和经验，不能从大量财务数据中归类、整理、分析出反映项目管理水平的良策，不能有效预判、解决各类财务风险，其对外语言沟通能力、对国际金融业务熟悉程度更是不足，所以培养造就精通国际金融、财务、税务、法律等专业领域，并且国际沟通能力强的复合型、国际化财务人才尤为迫切。

在现有基础上，融合新的管理会计思想，加强各项财务管理功能，提高财务人员的国际化水平，促进海外EPC工程项目的财务管理现代化、国际化水平，主要应做好下列工作：

第一要从思想上高度重视财务管理工作，建立健全各项海外工程项目财务管理体系。认识的高度决定管理的力度，只有在思想上高度重视财务管理工作，才能在机构设置、人员配备、财务制度和程序等各项工作中全面改进。首先理顺财务管理机制、健全财务管理机构是加强海外项目财务管理的先决条件，要力争做到项目未动，财务管理机构和管理制度先行。其次在健全财务管理机构的基础上，结合经调研取得的工程项目所在国带有共性的问题以及经常发生的业务事项，才能制定清晰可行的财务管理制度，同时对项目的特殊业务，也要求依照统一的规范进行处理。最后要努力完善财务管理绩效评价体系，促使项目充分发挥主观能动性，积极做好职责范围内的财务管理工作，促使其实现自身设定的财务管理目标，促进财务管理水平的提高和海外工程项目效益最大化。

第二要加强财务控制，实现财务集中管理。当前电建企业在财务管理上大多沿用了公司总部与项目部二级管理模式，随着海外项目的不断拓展，分散化的财务管理所提供信息滞后的缺陷日渐突出，并蕴含着较大的经营及财务风险。国内公司应通过财务集中管理，对海外工程项目实施有效的财务控制，可从以下几方面着手加强财务的集中管理：

一是建立强有力的财务集中控制系统，借助企业内部财务信息系统和国际银行的电子银行系统，制定合理有效的权限控制制度。

二是通过内部财务制度的规范，结合所在国的具体会计制度，实现集中核算，并借鉴先进管理经验，对账务进行集约化处理。

三是强化海外项目的预算管理，将海外人员的绩效管理与项目的预算管理紧密结合，确保预算得到真正落实。通过对预算调整的审批，国内企业能及时掌握海外项目的各种动态，对发生的财务状况及时作出反应。

第三要落实海外项目的各项财务内控措施，保证海外工程项目财务可控在控。海外工程项目内控制度能保证项目经营管理合法合规，保护企业资产的安全、完整与有效运用，提高经济核算的正确性与可靠性，提高经营效率和效果，所以强化海外项目内控管理极为重要。

对财务内部，海外财务内控管理要对会计设置、会计业务的可靠性、合法性等实施控制。在项目前期就必须做到会计和出纳人员同时到位，财务人员回国休假要安排轮流进行，严格做到会计和出纳职务不相容和授权审批制度，严禁海外项目的财务机构过于精简。

第四要强化各项财务风险管理，保证海外项目财务经营安全。由于海外工程项目受工程所在国政治、经济、社会环境及气候条件等方面的影响，具有不可预知因素多、周期长等特点，所以财务风险管理是其财务管理的重要内容。财务风险管理在宏观上要求应对工程所在国金融、外汇制度等方面的风险进行预警；在微观上，应建立各种风险防范机制，如制订银行账户管理办法、开展汇率趋势分析、信用保函管理等。重点要做好以下风险管理：

一是外汇风险管理。外汇风险是在不同种类的货币相互兑换或折算时，由于汇率的变动而造成损失或收益的可能性，它既来源于项目所在国货币与自由外汇的兑换 ，也来自于自由外汇同人民币的兑换。海外工程项目外汇风险管理可根据对国内银行远期外汇汇率报价的咨询分析，尽量与业主谈妥采用“固定汇率”结算，以降低市场风险。在签订分包合同时尽量采用与主合同一样的外汇币种进行结算和支付，降低外汇转换时的汇率损失。同时可根据银行远期报价，适当与银行进行远期外汇交易，防范外汇汇率损失。

二是外汇监管风险。为了适应国内严格的外汇监管需要，要不断学习外汇管理政策并将有关要求通知到相关业务部门；要做好外汇统筹归划工作，根据监管方式的不同严格区分贸易和非贸易类支出；对贸易类出口收汇，要及时核销，避免出现因外汇收款不及时导致无法办理出口退税甚至出现补缴增值税等情况的发生。

三是金融信贷风险。海外工程项目虽然融资渠道多、利率较低，但相应的银行中间费用和抵押比例较高，可由国内公司利用其较强的综合经济实力， 颇具规模优势的资产，统一向国内银行申请授信，从而享受到简化手续、降低利率、费率和保证金率等诸多优惠，从而降低风险、节约成本。对履约、投标、预付等保函保证金应尽力降低手续费用，及时解冻。

第五要实行海外财务人员集中管理，内培外引，实现国际化和本土化。人才是核心竞争力。海外项目工作量大、任务艰巨、语言文化不同，对财务人员提出了较高的要求。首先财务人员要有比较不同国家会计制度的能力，据以指导具体业务，使会计核算既能满足当地税务等部门的要求，又能对国内要求提供的财务信息作出合乎要求的解释、说明和调整；其次要有多层次的知识结构，海外项目财务管理人员除掌握本行业财务知识外，还必须学习好税法、审计，经济法、计算机和其他基础文化知识，从而形成自己的财务知识体系，为项目的实施提供可靠的财务决策依据；再次要有良好的外语能力和和内外沟通能力。因此对海外财务人员配备应做到：

一是推行海外工程财务人员集中委派制并实行述职制度。海外工程项目财务管理人员由国内统一选派、统一使用，任职资格和要求制度化，代表国内对项目部的经营活动进行会计核算和监督。委派的财务人员在年度终了后，向国内述职，详细报告其工作情况，国内企业对被委派的境外财务人员职责完成情况进行业务考核，作为奖惩的参考依据。

第7篇：工程项目的内控管理范文

一、工程会计内控存在的弊端

（一）缺乏完整的工程会计内控管理方案

现阶段中的工程项目中，很多工程中都缺乏比较自主的控制能力，这就会让工程能力中的环境监督方面不能进行很好的处理工作。在工程会计内部控制管理之中，管理的相关人员对于管理意识比较的浅薄，处理的问题存在着一定程度上的问题。在工程项目中，财务部门中的人员存在着专业素质比较低的情况，不能将业务进行很好的处理。还有就是在工程内部中长时间存在的局限性和相关的各方面因素共同的作用之下，就会在工程项目的会计内部控制在财务的管理上存在着很大程度上的弊端。影响工程会计内部控制的主要因素有这几个方面，具体如下：[1]

1、由于传统的工程中只是单纯的对效益和进度进行重视，从而将工程内部的控制管理进行了一定程度上的忽视，从而依照成本对工程进行内部控制。

2、工程内部中的管理人员在一定程度上缺乏比较专业的管理观念，没有将工程中的赋予的责任进行认真的实行，对待工作有着一定程度上的敷衍情况，从而不能将项目在进行建设之间将应该有的作用发挥出来。

由于这些因素中让工程中的各个部门的人员对于内部控制理念比较的浅薄，工作也不能将实际的作用进行突显，只是单纯的将文件进行表面上的处理。对于工程中的人员没有进行专门的素质能力上进行有效的培训，从而将工作人员的专业素质和处理日常业务中的能力达不到相应的内部控制水平。

（二）外部环境影响工程会计内控

工程项目中的内部环境会影响工程的发展，外部环境也会在一定程度上影响工程内部控制的实行。但是对于现有的法律法规对于工程内科控制在规定上有着比较完善的要求，这就要求将其进行有效的操作，但是在一定程度上没有很好的依据内容，从而在工程内部控制中缺乏相应的法律法规进行保证。还有就是政府和社会之间的监督职能由于政府机制进行了改革之后，这就导致这两者中的职能出现了很大程度上的脱轨情况，从而将工程单位在一定程度上缺少比较有力的外部环境进行监督工作。这就将原来存在的弊端不能将很好的完善，还能将弊端进行增加，这就使得工程会计内部的信息存在不现实的情况，从而出现假账增多的不良问题。

（三）工程会计内控缺乏规范性

在工程会计内部控制中出现很多不规范的情况，这就有一些几个内容：

1、工程??计内部控制中对于概预算审查的程度不严格，这就会将工程造价的控制进行资金上的不合理现象。

2、工程在进行施工中出现控制上的混乱情况，工程中的管理人员要对工程中的会计内部控制进行弊端上的有效认识。工程中的施工阶段中存在着款项收支比较多的情况，很多管理人员对于施工中的进度单纯的作为控制的重点，从而将施工中的出现进行了忽视。管理人员在一定程度上存在着先施工后算账的情况，这就会对工程内部控制带来严重的有效。

3、没有将工程竣工后验收决算工程进行有效的实行，对于工程竣工后的每一项财产和债务方面进行清理工作，从而将工程中的总体造价和最开始的预算之间的造价存在的合理情况和超支情况不能进行有效的控制，从而将工程中的会计内部控制效果进行减弱。[2]

二、新常态背景下工程会计内控的对策

（一）建立和健全工程内部控制体系和方案

在工程会计内部控制弊端进行解决之中，工程项目要将工程中的现阶段情况进行有效的结合现阶段中工程会计内部控制环境进行不断的健全和完善。对于现阶段中的实际工程，要将工程会计内部控制方案进行有效的健全和完善，将工程内部控制体系进行有效的建立和健全。这就要求工程项目对内部管理中相关的人员提出要求，才能将工程中的内部控制管理人员进行会计内部控制工作的重视。工程项目在进行会计内部控制工程中，要将内部控制制度进行完善的建立，从而制定出内部控制方案，这就能将内部控制的环境进行有效的改善。管理人员还要将自身的责任进行明确，从而将责任进行有效的担负。[3]

（二）合理的利用外部环境完善工程会计内部控制

外部环境的良好建立就能将工程项目中的内部控制能力进行有效的提高。这就要求工程项目在进行内部环境的完善工作之中，工程就要将外部环境进行合理科学的利用，还要采用比较有效正确的方法，从而让工程会计内部控制进行法律法规的保证。我国颁布的《会计法》等有关的法律法规，在一定程度上可以将原来的内部控制进行改变，从而进行内部控制上的有效创新。还有就是政府就要对市场中的经济秩序进行有效的维护，对于工程内部控制要将管理力度不断的加强。对于出现的违法犯罪的情况进行严厉的打击工作，从而在一定程度上对市场经济的稳定性带来了保证。

（三）规范工程会计内部控制人员的工作行为

对于工程项目中的内部控制人员，要将其工作进行全面的规范，从而将工程内部控制进行有效的改善和提高。工程项目在预算过程中就要将会计内部进行有效的控制，从而进行工程造价的相关工作。由于工程造价在工程项目中一定程度上存在着重要的位置，这就需要工程项目在建设之前进行现场的勘查工作，从而将工程建设中的预算成本进行有效的计算。还有就是工程项目中要对会计内部控制进行有效的重视，这就要求将工程的预算工作合理科学，从而保证预算中的合理和合法，这就让预算在一定程度上存在着完善和准确的情况。对于工程会计内部控制工程要将效率进行有效的提高，这就要求预算要保证在一个重要的范围之中。在工程施工中，要将资金进行及时的到位，这样才能将内部控制进行有效的依据。

第8篇：工程项目的内控管理范文

内控经过长时间执行得到逐步完善，特别在去年内控内容发生了较大变化，为我们提升管理工作水平指明了方向，这就需要我们在实际工作中找准存在的问题，有效防范主要风险，提升管理工作水平。

一、内控制度的变化

1、控制由局部到全面。为适应外部监管的需要，保证财务报告及相关信息真实完整，上市公司从2002年开始启动内部控制体系建设，内控实施、防范、测试、纠错的管理工作由财务部门进行，内控也有上市扩展到非上市，直到2010年内控流程由企业业务层面扩大到企业管理层面，从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督五个方面实施全方位的控制工作，涵盖了企业的所有业务和经济活动，贯穿企业的经营管理、纪检思想宣传的全过程，涉及全体员工。

2、控制目标由三个增加到五个。控制目标在原来的：经营目标提高效益；财务目标保证财务报告及相关信息真实完整；合规目标要求经营管理合法合规的三个目标的基础上新增两个目标。一是战略目标促进企业实现发展战略；二是资产安全目标保障资产安全。特别是在原来经营目标提高效益的基础上重新描述为“提高经营效率和效果”。内控目标的变化，充分表明了企业的生产经营管理要更加注重资产发展的质量，更加注重企业发展的方向及可持续性。

3、新增风险评估、审计监督评价体系。新增内控风险评估管控，内控工作的实质就是防范风险，没有风险就没有过失的可能，就不会发生任何损失，管理工作水平就高，内控工作的灵魂才真正得以显现。

新增审计监督评价体系，是从审计的角度对企业内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制设计和运行的有效性，发现内部控制缺陷，提出改进措施并监督整改情况。开展内控独立审计评价，切实为提高了企业整体管控效率和效果提供了保障。

4、内控工作一体化。为全面防范各种风险，从2011年开始，内控工作的职能从上市、非上市财务部门分离到企管部门，实施内控一体化，改变了原来由财务进行内控管理的局面，共同实施控制全部内控流程，各负其责，共担风险。

二、内控管理工作中存在的不足

经过多年来的内控实施工作，内控对保障企业的健康发展，特别是促进企业管理水平的提升，起着重要的作用。体现在进一步完善企业的组织机构及业务部门职能，减少业务扯皮现象；通过三重一大的管理机制，提升了集体民主决策、科学决策的程序和能力；通过有效内部控制，提高了投资、资金、采购、生产运行等集中控制力，促进资源优化配置，增强市场竞争能力。但是内控制度本身，以及在内控管理工作中仍然还存在一些不足。

1、内控管理人员缺乏。内控流程全面开展，内容多，要求高，内控管理人员缺乏，在进行内控流程测试时，未完全按相适应的内控流程测试要求开展工作，存在每季度为测试而测试，形成测试与实际执行内控流程的过程不一致而无法防范风险的现象。

2、风险控制意识有待增强。内控风险管理是靠人们的理念、知识、智慧、技能、辨识能力，人们在上下管理环节中相互配合，密切关注的整体功能来体现的。无形的风险有别于有形的安全风险，认为只要在我管理的环节不出事，就不存在风险，风险管控意识有待增强。

3、内控制度与各业务制度未有效衔接。内部控制制度与部分业务部门出台的制度还存在各自为政，未形成合力。

三、搞好内控工作应采取的措施及建议

1、增加素质高的内控管理人员。由于内控测试内容太复杂、太细化，需要很多高素质工作人员参与，才能达到资料上报的要求。由于严控机关管理层人员，纯粹从事内控的管理工作的人员非常少，庞大的内控工作量，与极少数的内控的管理人员之间严重不匹配，执行起来的难度就很大，然而现实工作的节奏又很快，要求提高工作效率，就容易出现实际内控工作执行的流程与内控要求测试内容、资料脱节，不能满足监管要求。

2、增强识别风险控制意识。显形的风险问题在每一个工作节点上容易一目了然，而内控风险管理工作则不同，它是靠人们的理念、知识、智慧、技能、辨识能力，人们在上下管理环节中相互配合，密切关注的整体功能来体现的。管理的上一管理环节出现小的风险隐患，在此管理环节一般不会发生问题，意识感不强。或许整个风险隐患一直会延续至下一个管理环节，稍微轻的风险隐患也不会在下一个管理环节显现，或许会继续隐藏在至以后的管理环节中，即使以后的管理环节非常认真地加强管理，但风险隐患已常年积累，由量变到质变，在最后这个管理环节上风险隐患不得不爆发，问题出现在这最后管理环节里，对此爆发的隐患风险确实难以界定责任。因此每一个管理环节的管理人员都要树立很强的风险管控意识，用所学的专业知识结合实际工作，善于在管理工作中发现风险隐患问题，并及时在各自的管理工作环节加以纠正，杜绝风险隐患问题顺延形成总爆发，这才是内控管理工作的实质。

3、内控制度与各业务制度应相得益彰。内控流程的形成是依据管理工作防范风险的需要而设计的，相应流程控制节点就必然需要配套的业务制度来加以界定并约束，规范业务在操作过程中的行为，使业务按正常的路径、正常的操作流程完成，实现应实现的经营目标。若我们各业务职能部门出台的管理制度未与其内控相应业务应执行的内控流程相配套，当然就更谈不上与其他业务部门制度相衔接，相互顺应，其执行的结果相互间形成的只能是张力，而不是合力，无法拧成一股绳，势必会出现扯皮现象，无法共同防范风险，无法实现企业的整体目标。因此，制度管理部门的工作要深入到各流程，检查督促各业务部门已出台的制度是否与内控流程相适应，对不相适应的制度就应进行配套完善。目的就是制度和内控流程应相适应，才能真正起到防范风险的作用。

四、抓财务主要风险，提升企业管控水平

内控从一开始就在防范财务风险，可见财务风险危害性的大小，将直接影响企业的发展。企业无论在管理层面还是在业务层面都已全面实施了内部控制，进行了全面的风险防控，但不管是企业层面还是业务层面都需要使用资金，并发生相应的成本费用，财务活动就串联了企业每一个业务环节，覆盖了企业的每一个方面，因此财务部门从头至尾都要绷紧防范财务风险这根弦。要防范财务风险，重点应加强预算和资金的管控。

预算风险。各项财务预算指标确定不合理，直接影响到经济成果的高低。不合理的费用预算，企业就容易出现多记或少计成本费用，该进入核算体系的收入暂不进入，或提前进入来满足预算指标的需要，不能真实反映经营成果。若预算费用指标富足，多余的资金随意流出，没有用在刀刃上，出现虚增成本费用，浪费资金的风险，出现靠不合理预算指标得到不该得到的考核结果。所以财务预算这根指挥棒能引领一个企业能否持续有效发展，能否有效激励企业发挥最大潜能进入良性循环的发展轨道，其中的风险可想而知。

预算的关键是合理性。合理的预算指标大体能反映一个单位的经济状况，能根据企业单位拥有的经济资源，所处的自然地理区域，经济、政治环境、人员、素质、管理能力、水平的高低，深入实际，从零基预算来充分挖掘其潜能，各相关业务部门共同参与，共同对接编制预算，各自承担预算控制的责任。千万不能认为只是财务部门的事，仅以财务部门就报表上反映的数据进行财务单方面的分析，编排预算。对接预算是一项控他性的工作，你压他顶，你升他降。从下达预算层来讲，越高越好，从接受预算层来讲，越低越好，二者在现实中常常是一个讨价还价的矛盾统一体。如何切实根据被下达的预算指标的单位具体情况，来合理下达预算指标，这之中的高低适中，它不仅考验预算人员的业务能力，还考验预算人员的思想素质及境界，就需要有德才兼备，宏观意识强，且具有前瞻性的财务及业务人员方能胜任。

第9篇：工程项目的内控管理范文

摘要审计是一种特殊的经济管理活动，政府审计、社会审计和内部审计共同构成了审计监督体系的三大主体。内部审计作为企业内部专门的监督管理部门，是企业管理的重要组成部分。在市场经济体制竞争条件下，企业主自经营、自负盈亏、自我约束、自我发展，对资源、市场、人员等生产要素进行全社会的优化配置，要想在竞争中始终保持优势，促进企业健康有序发展，就必须改进管理，加强企业监督管理体系建设，充分发挥内部审计的综合作用，以适应市场经济体制的客观要求，保证企业良性运转，不断发展壮大。

关键词施工企业内部审计企业良性运转

一、加强施工企业开展内部审计工作的意义

当前，国内外内部审计正处于快速发展过程中，国际内部审计师协会对内部审计赋予了新的定义“一种独立、客观的保证和咨询活动。其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。它通过系统化和规范化的方法，评价和改进风险管理、控制和治理的效果，帮助组织实现其目标。”。我国的内部审计工作也在逐步发展中，随着《审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计准则》及《内部审计人员职业道德规范》等法津、法规、规范的实施，为内部审计确立了法律地位，也对内部审计工作提出了更高的要求。施工企业以建筑和安装为主体，它决定了企业基层施工地点比较分散、工程项目投入大、工期长、人员流动性大等特点，这就为经营者在经营管理方面增加了难度。处在市场经济条件下的施工企业面临的竞争异常激烈，低价中标的情形时有发生，合同条件苛刻，施工难度大、工期紧、任务重、人员不足等原因直接影响企业的经营管理与效益。经营者必须充分发挥各职能部门的监管力度，逐步建立现代企业制度，才能适应市场的发展。作为内部审计人员，如何有效的发挥审计职能是我们应经常思考的问题

二、施工企业开展内部审计工作的方法

1、由传统的财务收支审计向工程项目效益审计转变。内部审计实务的开发，国有企业内部审计制度的建立，是在政府的推动、指引下完成的。最初的内部审计模式主要是财务收支审计，这种模式主要是通过对财务资料的审核，以防止会计处理方面的错误、经营中存在的舞弊及资产流失行为等。传统的财务收支审计不能提供工程项目的具体情况，如资金是否合理使用，资源是否充分利用，是否以最经济的成本达到预期的目的等等。工程项目审计是以单项工程为单位，通过该工程收入、成本、资金状况、人员等情况的审核，核实项目最终效益情况，分析亏损原因，评价经营者的经营业绩，为领导决策提供依据。我单位已从前几年的财务收支审计为主转为近两年的以工程项目审计为主、财务收支审计为辅的审计模式。根据航运处下发的《开封黄河航运管理处工程项目审计规定》，结合基层单位实施的《工程项目承包责任制》，去年1-3季度，我们对基层单位所属工程项目进行了审计，核实了资产状况、债权债务情况及各项指标完成情况，预测了各工程项目经济效益情况，为工程项目承包兑现提供了依据。工程项目审计主要从以下几方面进行：工程结算收入的确认；成本费用的确认；项目资金的管理、使用是否符合规定，，是否存在垫资施工的现象，应收甲方工程款是否及时，有无潜在的风险。例如基层单位在承揽工程时先期垫资数百万，施工期间又形成亏损，现工程已完工数年仍未收回工程款。

2、从常规的事后审计向事中审计和追踪审计转换。通常情况下，审计工作大都在基层单位的一个或几个工程项目已经竣工并与甲方办理最终结算后才进行，也就是常规的事后审计。事后审计的优点是所有的工程与结算工作都已结束，收入已经确认，成本费用也发生完毕，对工程项目的效益预测比较直接，不存在需要预计的因素；它的缺点在于通过审计发现了项目部存在的财务、经营、供应、施工等方面的问题已不能弥补，有的可能影响工程项目的效益，给企业带来直接的损失，只能留待以后的工程项目进行借鉴。而事前、事中审计能够最大限度地预防和降低决策风险，近两年我们也逐步开展了工程项目中期审计，通过对在建工程主合同、分包合同的对比审核，对财务、供应、经营、劳资等职能部门内控制度的审计检查，从中发现存在的问题与漏洞，与基层单位沟通并提出建议，便于及时采取措施，堵塞漏洞。又如我们2008年、2009年连续两年对某项目工程进行已完工程项目审计，经审计发现三年来基层单位经济效益不很理想，出现较大额度的亏损，并且财务、供应、经营也不同程度存在问题，审计对此提出了整改建议；2010年我们又对该项目进行了后续审计和财务收支审计，核实了以前年度工程项目经济效益情况，通过检查，发现项目部对09年审计提出的问题及建议认真进行了整改，并强化了各职能部门的内控管理，各项管理工作纳入了正规。

3、突出重点，认真开展分包工程结算审计工作。随着市场经济的深入发展，企业间竞争日趋激烈，企业从自身经济利益出发，势必将一部分技术含量低、劳动强度大、利润空间小的特殊专业工程分包给一些小型专业化施工队伍，企业通过加强各方面管理，从中获得可观的经济利益或者转嫁部分经营风险。由于分包工程的存在，分包工程的各项管理工作，尤其是分包工程结算审计工作就显得格外重要。分包结算审计工作主要从以下几方面进行：（1）分包工程合同的审核：项目分包合同管理是否规范，分包单位资质是否符合条件，是否已在公司注册，项目分包合同是否在施工前签订，是否存在事后补签合同的情况，合同条款是否与主合同一致等等。有些分包工程没有事先签订经济合同，待工程完工清算时存在争议，极易引起纠纷，直接给公司造成经济损失。（2）工程量的核对：可采用全面审查法和重点抽查法对工程量的计算精度进行确认。（3）通过符合性审计检查分包工程结算是否符合国家政策、法规，是否符合工程造价管理的有关规定，是否符合合同预、结算编制的规定。（4）通过对相关财务资料的审计，检查拨付分包工程款是否符合程序，支付方式是否符合结算纪律，拨付额度是否符合相关规定，有无超付工程款现象。

4、加强内部制度评审，促进企业良性发展。所谓内部控制系统，就是各单位各级管理部门，利用单位内部分工而产生的相互联系、相互制约关系所制定的一系列方法和措施，并使之规范化、系统化而形成严密的控制机制。建立健全有效的内部控制，不仅能保证国家方针、政策、财经法规以及企业内部经营决策、规章制度的贯彻执行；保证会计信息的真实有效和财务收支的合理、合法；保证财产物资的安全完整和生产经营活动的正常运行，还能增强企业在市场经济条件下的适应能力和竞争能力。内控制度的作用是否充分发挥需要进行定期或不定期的检查和监督，一方面需要各单位内部通过自检进行不断完善，主要还需要一个高层次的经济监督地位的相关部门进行检查和监督，内部审计就具备这种条件和职能。内部审计通过对内控制度评审，分析确定企业管理人员的工作是否履行职责，富有成效，进而对管理工作提出合理建议，协调各职能部门履行管理职能，进而推进内部监管体系建设，实现科学管理。对内部控制系统的评审可分为两种情况，一是作为一种独立的审计形式按审计程序的要求进行；二是将其运用于一般的审计程序之中。近两年我公司审计工作的重点转移到项目审计和分包工程审计上，对内控制度的评审是在以上的审计项目中进行，通过审计也发现了一些问题，如某项目工程财务人员利用工作之便，套取现金，贪污公款2万余元，我们通过对项目工程货币资金收支情况的审计检查，发现了该问题，并取得了相关证据，追回了资金，挽回了经济损失。

5、积极开展预算审计工作。全面预算管理是利用企业内部各部门、各单位的各种财务活动及非财务资源进行分配、考核、控制，以便有效地组织和协调企业的各项经济活动。企业通过实施全面预算管理，进一步规范企业财务管理行为，使企业效益最大化。特别是新会计制度关于建造合同收入的确认对企业预算管理提出了更具体的要求，各单位应根据工程中标情况编制相应的预算收入与预算成本，并且随着合同的变更对预算进行不断的修改和完善，才能准确确认工程结算收入与合同毛利，强化目标成本管理，对工程成本实行全过程的控制。作为内部审计部门，也应逐步拓宽审计领域，开展对工程预算的审计工作，对预算的编制程序、预算的合规性及合理性、预算的执行过程进行审计检查。预算审计是审计领域的一个新的课题，需要我们在实际工作经常地学习和借鉴先进的审计方法，不断积累实践经验，找出适合本企业特点的审计途径，更好地为企业的发展服务。作为内部审计人员，不仅要熟练地掌握财务、经营相关知识及实践经验，熟悉本单位和经营管理，而且还要具备相关的税收、金融等方面的业务知识，具有较高的综合素质，不断更新知识，保持良好的职业水平和足够的专业胜任能力，才能高质量的完成审计工作，从而更好地发挥审计监督与服务的职能。