项目质量风险控制的内容精选(九篇)

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第1篇：项目质量风险控制的内容范文

前言

基建财务管理主要是指企业中与基建工程施工单位之间的财务交往工作。其主要工作内容包括：工程款项的支付和结算、财务报表的统计、项目的预算和验收。

一、基建财务中的风险因素

基建企业的风险主要分为两种：基建财务风险和基建安全风险，基建风险贯穿于整个项目之中，对企业的健康持续发展有着决定性作用。财务管理是企业决策者对企业进行管理活动的重要环节。从职责上讲，财务管理是以相关的法律制度为基础，遵循财务管理原则，对企业经济资源进行合理处理的工作，其最终目的是保证基建项目资金合理、科学、高效的使用，财务管理是企业财务风险控制的关键环节。

二、企业基建财务风险的主要来源

（一）项目概预算风险

项目概预算在工程实施的不同阶段有不同的名称：总体设计阶段称为概算；施工设计时称预算；施工完成后称结算。对企业基建项目来说，概预算超支现象屡见不鲜。一方面，在企业设计施工时，没有严格按照国家批复的报告进行设计和施工，基建设计部门人为提高设计预算。另一方面，企业对于基建项目的概预算审核不严，或在审核之后没有作任何调整，使实际施工决算远超出前期的概预算。

（二）违约风险

在企业投资基建项目的过程中，一旦自身的盈利状况不理想，很可能导致内部的金融系统无法在短期内满足企业运营的基本需要，而面对各个企业之间的激烈竞争，企业在建基建项目必须要争取时间，占领市场。因此，向银行贷款成为了基建企业发展的必然选择。基建项目具有项目投资大、建设周期长、成本恢复慢的特点，所以，以贷款为主要资金来源的基建企业要支付大量的利息，随着贷款利率的不断增高，很多企业的基建项目都存在着违约风险。

（三）内部控制漏洞

企业的各职能部门在基建项目实施过程中，难以做到相互协调、相互监督。企业在与施工单位交往的过程中，很多企业内部人员出现了卡、贪、扣等现象，纵容施工单位偷工减料，与施工单位瓜分不法利益，致使工作质量无法保证，工期一拖再拖。例如：某项基建工程款的审批和支付流程出现漏洞，相关的财务人员未能严格监督工程质量和工作进度，从而导致了基建企业超付款、重复付款现象的出现，在施工完成后，企业财务部门也未能按照预期标准严格验收工程，做出准确的财务结算。

（四）资金挪用风险

在基建项目投资过程中，如果企业的其他投资项目出现资金周转不灵的状况，会直接导致挪用专用款项风险的出现。由于企业盈利状况不理想，向银行申请高额贷款比较困难，外部融资比较困难很可能导致企业资金链快速断裂，影响基建项目的建设进程。不仅如此，企业财务部门在设计多项基建项目的资金运用方案时，如果没有进行科学合理的规划也可能成为资金挪用风险的原因。

三、完整的基建财务风险管理体系的构建

（一）企业基建项目风险控制的关键环节

企业基建项目风险控制的关键环节可分为三个部分：筹划阶段风险控制关键环节、项目实施阶段风险控制关键环节、项目完成后风险控制的关键环节。基建项目筹划阶段风险控制的关键环节在于财务人员全程参与项目的施工设计，充分发挥财务部门的监督职能；项目实施阶段风险控制的关键环节在于建立预算中期评估机制，提高企业资金的使用效率，严格执行项目预算，针对于无法执行的项目，可以进行调整或取消；项目完成后风险控制的关键环节在于财务人员积极参与到基建管理工作中，加大监督力度，严格按照规定标准进行审查和结算。

（二）完险控制体系的实施细则

1.资金控制

现有资金和银行存款的管理是企业基建财务风险产生的关键环节，资金安全性风险、资金使用风险和资金短缺风险都会对企业运营产生深远的影响。对此，企业可以建立健全的资金审批流程，严格按照流程使用资金。

2.项目资源管理

基建项目中对于石料、钢材的管理属于项目资源管理。企业为了防止项目资源浪费或被盗用，应该严格按照成本预算控制资源使用，制定科学、严谨的项目资源采供、领用、结算流程。

3.工程进度款管理细则

企业在施工过程中，会依据每个月的工程进度统计各项费用，与项目预算进行核对。企业在支付工程进度款之前，要对当前已经完成的工程进度进行严格的审查和验收，从而降低工程质量风险和财务管理风险。企业应根据实际情况，建立工程款支付审核制度，经相关负责人确认后，按照规定程序支付工程进度款。与此同时，企业财务管理人员要对施工单位的报账明细进行严格审查，根据工程的变更项目，在报账明细中找出相关账目。只有确保工程进度款管理严格按照规章制度进行，才能最大程度避免企业和施工单位之间矛盾、纠纷的出现，从而有效降低企业基建财务管理风险和工程质量风险。

4.基建项目工程结算环节

在基建项目成功竣工之后，企业要进行工程结算环节，其实质是将在建工程转变为企业的固有资产的过程。基建项目工程结算工作非常复杂，需要施工单位、设计单位、监督单位等部门相互协调进行。工程结算包括剩余项目资源处理、结算报告的审核、工程质量保障金的扣缴以及企业和施工单位往来账目的核对。企业在此环节要留足工程质量保证金，以防止工程质量风险对企业财务造成损失。不仅如此，企业应严格按照项目设计和预算，进行结算工作，避免核算工作出现漏洞使企业遭受损失。

第2篇：项目质量风险控制的内容范文

【摘要】审计风险是由经济业务本身的复杂性和审计手段的局限性所决定的。审计风险的防范与控制不仅需要良好的外部环境，审计风险的防范与控制还可以与审计程序相结合，从实际出发，将风险控制环节置于具体审计工作之中，并在审计准备、实施和报告阶段的全过程采取各种风险管理和控制对策，以减少审计风险。避免风险损失。

【关键词】审计风险防范控制

由于审计风险来源广泛，审计风险的防范与控制涉及面广，并涉及到审计项目全过程的每个阶段的几乎所有内容．也涉及到参加审计项目的全体人员和审计工作的各个方面。一旦作出错误的审计判断，就会导致某种不良后果，导致审计风险。审计风险是由经济业务本身的复杂性和审计手段的局限性所决定的。审计风险的防范与控制不仅需要良好的外部环境，审计风险的防范与控制还可以与审计程序相结合，从实际出发，将风险控制环节置于具体审计工作之中。并在审计准备、实施和报告阶段的全过程采取各种风险管理和控制对策。以减少审计风险，避免风险损失。我们兵团审计具有国家审计和内部审计的双重职能，以国家审计为例审计人员法律责任风险的控制可采取如下措施：

一、审计准备阶段风险控制

1．严格遵循法定审计程序和审计管辖范围的规范，从严依法审计、依法行政。审计监督属于行政执法范畴，审计监督行为必须遵守法定的方式、方法、步骤、时限和顺序，违反了审计程序或超过管辖范围。无疑会招致审计风险。

2．合理配置审计资源，强化分工负责制。并选择适量并能胜任工作的审计人员组成小组。审计小组成员的专业特长和基本素质要求。要有充分的考虑，并且对被审单位的具体情况和审计任务的简繁程度也要做到充分考虑。

3．做好审前准备和调查。作好法律法规准备、技术准备、资料准备、物资准备、认真备战，争取审计工作开局的主动。做好审前调查，重点调查了解被审计单位的基本情况，明确审计的范围、内容，重点和方法．使审计工作更具针对性，减少审计不必要的资料浪费和工作失误。

4．实施审计方案控制。审计方案是实施审计的总体安排，是保证审计工作取得预期效果的有效措施，也是审计机关据以检查、控制审计工作质量、进度的依据。科学、合理的审计方案能保证审计工作质量、降低审计风险。

二实施阶段审计风险控制

1．召开见面会、公开办公地点与沟通渠道。以争取被审计单位的合作。可以采用座谈会、个别访问、设置意见箱、公开结果作出最后把关．减少审计风险。审计机关审定审计报告后，应对审计事项做出评价，出具审计意见书。对审计事项的评价应以有关的法律法规、规章和有关政策为依据，坚持实事求是、客观公正的原则．不能以偏概全、以点概面。

2．严格按法律法规规定作出审计决定。审计决定是审计风险产生的重要环节，是引发被审计单位复议风险和诉讼风险的关键部位。审计人员应注意正确选用法律、法规和规章制度，对违法违纪问题处理处罚要宽严适度，既不可对违法违纪单位和行为人有恻隐之心，网开一面，也不能超越《审计法》规定的处理、处罚权限，宽严无度，显失公平、公正。

在实施处理、处罚时，应告知并被审计单位和有关当事人所拥有的合法权利，一旦发现审计决定或审计行为有误，应及时纠正，而且不能包容护短，以错掩错。对于审计人员与审计单位发生矛盾或分歧。应依法公开处理和解决。不能“私了”或暗箱操作，同时也要善于利用法律武器保护自身权益，维护审计机关的尊严。

3．重视后续审计。视审计项目效果和被审计单位的实际情况，不失时机开展后续审计．加强和巩固审计成果，维护审计的严肃性和权威性：为避免审计决定“虚化”的现象，及时发现和控制审计结果落实中可能出现的各种审计风险，我师审计局领导特别重视后续审计．于2o07年对已审计项目进行全面追踪检查，检查结果显示，审计决定得到落实。有效控制了审计风险。

4．强化项目管理。建立项目资料库和企业风险评价模型，同时加强审计报告的复核力度。并不定期与企业沟通交流，使企业不断提高会计信息质量，以利于风险导向审计的运用。针对新会计准则给国家审计带来风险增加的影响，强化和改进风险管理尤为重要。

三、审计风险控制的其他措施

1．强化风险意识教育。增强审计风险防范能力。随着人们对审计期望值的越来越高，审计人员的责任和风险也越来越大，审计机关将会更加关心如何采取有效的审计方法和程序，在降低审计成本的同时。高质量地完成审计任务，并有效地避免审计风险及其损失。持续不断地加强审计风险教育，改变传统审计教育的弊端，增强审计人员风险责任感，提高识别能力，并在执行业务过程中，寻求积极有效的方法控制风险。作到自觉预防审计风险和正确加以处理。

2．开展审计理论研究．健全完善审计准则体系。事物总是处于不断发展的状态，且审计实践中新技术新问题层出不穷、要求不断升华审计理论研究。不断建立健全、修订、完善审计准则体系，使得审计人员有章可寻、有法可依、有法必依，以减少由审计人员失误而引起的风险

3．建立审计质量考核评价指标体系，完善内部质量控制制度。强化责任。对审计小组、审计人员的工作质量给予全面考核；如设立审计项目计划完成率、违纪金额检出率、审计工作底稿合格率、审计建议采纳率、复议差错率等指标进行考核。同时还应根据成本效益原则建立自己的质量控制制度，主要包括审计工作程序和质量控制制度，还要认真执行“三级复核”制度，加强规范化、标准化建设等。

4．采取各种措施，提高审计队伍素质。审计风险的高低，在很大程度上取决于审计人员综合素质的高低。具有良好素质的审计人员，能够较好的完成审计任务，降低审计风险。因此，对审计人员素质的控制．也是风险控制的重要内容。主要包括对审计人员道德品质的控制和审计人员业务能力的控制。如录用的审计人员在业务上必须达到起码的要求．包括较高的学历和较吩咐的实际操作能力；在职的审计人员应不断进行职业轮训，加速知识更新，定期进行知识与业务比赛．鼓励快出人才，同时还应进行定期不定期的业务考评，建立业务档案．作为晋升职务、提升工资的主要依据。

第3篇：项目质量风险控制的内容范文

关键词：质量控制；风险管理；施工质量检验

中图分类号：O213.1文献标识码： A 文章编号：

引言

近年来我国的房地产行业发展迅速，随之而来的是建筑施工队伍也不断发展壮大。工程质量问题一直占据着建筑行业的核心地位，因为其不仅关系着建筑工程的使用功能，同时也与人民群众的生命财产安全息息相关。对于建筑施工过程中的质量风险控制是业界内部管理人员最应该尽到的责任。传统的质量风险控制包含了风险回避、损失控制、风险专业和风险保留，如果将这四点硬套在施工过程中，是无法实现建筑业质量风险控制的。笔者认为应该具体问题具体分析，将质量风险控制分为质量控制和风险管理控制两个方面，从这二者入手，便可最大程度的降低工程项目的施工过程中所出现的质量风险问题。

加强建筑施工的质量管理

有关施工的质量主要涉及到三个方面，首先是要有施工质量管理的控制体系，这是作为施工质量管理的平台，也是最重要的前提条件。其次是对施工人员的管理，施工人员作为个体是整个施工过程中的重要组成部分，管理好各岗位人员就能从根本上改善工程的质量问题。最后是建立起相应的监督体系。让内部监督时时环绕在施工过程中，让施工质量始终保持在同一水平线上。

建立施工质量管理控制体系

整个施工队伍在质量管理控制的体系下，首先是要明确施工的质量目标，将施工水准尽可能的向目标靠拢，让质量控制能够有据可依。其次是要建立起各部门的管理机构，秉着谁工作谁负责的原则，将岗位责任落到实处，实现质量问责制度。最后是对于建筑材料的购买要实施严谨的采购制度，因为涉及到建筑行业的材料坚决不容许有任何闪失，同时在购买的过程中也可能会出现一些“抽成”的现象，因此有关材料的质量指标以及功能指标必须要设定相应的衡量标准才能有效的加强施工的质量管理。

提高施工人员的整体素质

2012年轰动整个建筑行业的一则新闻就是湖南长沙某地，只用了15天时间便建成了一座30层的可抗9级地震的酒店。这一技艺是史无前例的，完成这样的建筑除了要靠先进的高科技材料，同时最重要的也是施工人员必须要有与时俱进的施工工艺。这样的实例给建筑行业的启示就是，必须要提高作业人员的素质水平，施工单位要建立一套系统、有效的培训体系，不仅是要统一人员的施工水平，杜绝新手上岗，提高作业效率，同时也是为了让施工人员随着时代的进步，不断在实践中摸索出新的工艺技术，从而改进工艺流程，提高工程施工的质量水平。

建立有效的监督体系

监督体系包括两个方面，一是施工队伍中的内部监督体系，除了对施工人员的工作效益进行监督，也是为了让质量问题的关键环节得到有效的控制。使得整个施工作业能够系统化，规范化。二是政府部门的外部监督，政府应该适时的对施工队伍中所采用的材料进行抽样检验，这不仅是提高了施工质量的控制，同时也能避免一些为了减少开支从而偷工减料的违法行为，强制性的监督管理机制也能促进建筑施工行业的健康发展。

施工风险控制

要对施工过程中的风险进行控制，首先就是要对其进行识别。工程项目施工中的风险主要包括技术风险和非技术风险。对它们再进行分类的目的就是为了能更好的进行分析评估与控制。为了有效的进行控制风险以下分为三点：

对工程质量进行检验

完工检验和竣工检验是施工质量检验的两个方面，一般实施的较多的是完工检验，就是在施工过程中进行分项、单项、单位工程完成后的交工检查，这样检查的目的是通过抽样检验数据与工程检验数据做比较，判断出造成结果不在合格标准之内的影响因素，从而分析出这样的因素是属于技术问题还是非技术的自然问题，然后从根本上对这类风险问题进行规避。

风险转移和风险自留

在施工过程中一些不可避免的风险问题，例如员工操作不当造成的伤亡事故等，施工单位可将这类风险转移到保险公司，就是通过在与工人签订劳工合同的同时，通过缴纳一定的保险费用，让工人有人身保障，这并不是施工单位推卸责任的方法，而是承担风险的主体不同，由专业的保险公司进行承担这类风险也能起到对施工风险进行控制的作用。与此同时在施工过程中难免会出现一些损失较小，并且会重复发生的风险，例如混凝提在浇筑中的混凝土搅拌质量风险，以及出现了较为恶劣的天气情况等这些问题，施工单位都可以由自己承担这些风险所造成的后果，只要加强管理，做好相应的应急措施就可以进行风险控制。

结语：

建筑施工的质量管理与控制贯彻于整个施工的全周期和各个环节之中，它是一项持续的、系统的管理控制工作，对保证和提高建筑工程的施工质量水平和使用功能有着重大意义和作用。施工单位应建立系统、完善和有效的质量管理和控制体系，确保工程质量符合质量标准。同时，政府建设主管部门也要依法履行监督职责，确保各种强制性规范得以执行。只有这样，才能提高整体建筑工程的质量水平,推动我国建筑施工行业的健康、良性发展。

参考文献：

[1] 雒继忠,郭占春,辛熠平,靳思贤. 质量风险管理的研究与应用[J]. 石油工业技术监督. 2008(01)

[2] 肖朝福. 质量风险管理在质量体系中的应用与发展[J]. 石油工业技术监督. 2006(07)

[3] 何寿奎,傅鸿源. 工程质量风险的经济学解释与风险防范[J]. 重庆建筑大学学报. 2006(06)

[4] 黄德源,夏志坚. 工程项目风险管理的现状及对策分析[J]. 企业家天地下半月刊(理论版). 2008(10)

第4篇：项目质量风险控制的内容范文

【关键词】房地产 质量 管理 风险

中图分类号：F293.33 文献标识码：A 文章编号：

前言

建立房地产开发项目质量管理责任制度，由项目负责人全权负责开发项目质量的质量管理。质量负责人的职责是按照投资人项目开发要求，负责编制开发项目质量计划，并组织实施。按质量计划要求，检查项目质量计划执行的状况。对发现的重大质量问题，要积极组织研究解决，同时编制项目质量报告，报上级质检部门及项目经理。制定开发项目的质量计划，充分掌握和了解项目的要求，明确咨询成果的质量目标和质量要求，熟悉质量管理体系文件，把质量目标层层分解下去，按质量计划和实施步骤层层落到实处。

一、房地产项目质量的特点

由于建筑产品多样性、体形庞大和空间上的固定性，以及生产单件性、露天性和生产周期长，实施程序繁多、涉及面广和社会合作关系复杂等特殊技术经济等，使得建设项目质量具有以下特点：

1．项目质量形成过程复杂

项目质量包括决策质量、设计质量、施工质量（包括安装质量、设备质量、材料质量）和其它质量等，均对其总体质量形成起着重要作用和影响。

2．项目质量影响因素多

项目周期长，会受到多种因素影响；如：设计、设备、材料、施工方法、管理和工人技术水平等因素，都会造成项目质量的事故。

3．影响项目质量隐患多

项目施工过程中，工序交接多、中间产品多以及隐蔽工程多，必须严格控制各个工序和中间产品质量，才能保证最终产品质量。

4．项目质量水平波动性大

由于建筑产品及其生产的技术经济特点，使其生产活动受到各种不利因素影响，项目质量水平容易产生波动。

5．项目质量评定难度大

项目建成以后，不能像某些产品那样可以拆开检查内在质量；如果项目完工以后检查，只看其外表，很难正确判断其质量好坏，因此项目质量评定和检查必须贯穿于工程建设的全过程，否则就会出现质量隐患。

二、房地产质量管理措施

1．设定质量目标

房地产开发项目的质量目标，确定与项目投资人的开发项目战略和产品策划定位有关，同时与项目的进度控制、成本控制处于一个相同优先级。因此，项目开发的质量目标必须适合项目本身的特点。目标过低，会对项目带来伤害,失去市场竞争力；过高会造成投入成本加大，综合开发绩效降低。项目经理作为项目质量管理的总负责人，应根据项目的发展的具体情况，组织项目部对项目的工程质量提出明确目标，并经公司主管领导审批确定。

2．设立项目管理架构

项目开工前，项目经理要认真研究公司内部相关报告与既有成果，提出工程分期分区施工安排，并在此基础上牵头组建项目部，提出人员编制、职责分工方案。同时提出对监理单位和施工单位人员资格、工程经验及岗位数量配置的具体要求，制定地盘工程质量管理架构及相关流程。在质量要求方面，项目部必须有明确的架构与人力资源保障措施。

3．建立项目质量管理制度

对管理制度具体实施的策划是工程质量管理策划的重要内容，工程开工前，项目经理应带领项目部仔细研究工程特点，确定工程施工过程中需要执行的具体质量管理制度，规划执行程序和流程，编制实施细则。工程质量现场管理制度大致可以分为：图纸会审制度、施工交底制度、样板先行制度、旁站监理制度、工序控制制度、材料管理制度和联合检查制度等。

4．建立内部控制体系和外部监控措施。

所谓内部控制体系，就是通过内部交底、学习交流、检查等方式在项目部员工中树立质量意识，明确各个工序的质量控制流程、重点和方法，从而在现场施工管理中做到心中有底。所谓外部监控及管理体系，就是通过一系列的方法和手段，对施工单位的现场施工流程和质量进行全方位的监控，以保证施工质量。

5．发挥监理责任作用

对监理单位架构与人员要求：除需对监理单位现场人员数量配置提出具体要求外，还需对监理单位人员的考勤、不称职人员的撤换以及因工作失误造成损失人员的处分等提出具体管理办法。要求监理单位认真履行监理合同，根据服务合同、监理规划（实施细则）、建设工程监理规范以及有关行政法规等对整个项目从开工到竣工验收实行全程监控，做好日常检验记录、工作日志及工程技术资料的收集整理工作。

三、项目质量风险

项目质量风险是由于设计不当和施工质量问题造成的纠纷冲突形成问题引起的风险。包括: 在项目决策阶段由于经济技术分析失误, 出现品质与价格矛盾导致的质量问题; 在设计阶段, 违反设计规范、标准, 特别是强制性标准的要求,造成的质量问题; 施工阶段, 从业人员对设计知识认识有重大错误, 擅自改变设计造成的质量事故质; 施工管理过程中, 不重视关键部位和关键过程的跟踪检查处理, 对一些容易出现影响结构安全, 特别是一些虽不影响结构安全, 但对正常使用功能有严重影响的问题, 处理不及时, 没有做到事前控制的永久性缺陷或者售出交房后造成的质量隐患; 交房实物与销售承诺、广告宣传项目方采购设施与承诺品质下降与承诺不相符造成的实物质量问题; 以及新技术工艺材料应用不当造成质量问题。

四、房地产项目风险及其分类

房地产项目的生命周期从投资决策、前期工作、项目实施、租售和资产经营四个阶段, 不同阶段对项目可能存在的风险。项目改进的措施有不同认识, 投资决策面对的风险最多, 但是对可能发生的概率判断越难, 所以房地产投资决策初期项目团队面临不确定性最大但拥有最大的灵活性, 也拥有更多的选择, 而到项目后期, 风险因素和风险发生后结果越来越清晰, 而项目团队可以改变的已经很少, 选择的机会也相对减少, 如项目的定位、项目的类型、承包商是否如期完工和交付、房地产市场的变化、金融形势和政策等。如果想取得项目的成功, 需要识别风险, 找出影响房地产项目可能才在风险因素、 潜在的风险、和项目可以改进的措施, 保证项目顺利实施。房地产项目各阶段都有不同的项目计划和目标, 房地产项目风险识别就是识别出影响项目各种目标的风险因素、潜在的风险事件和风险征兆, 为风险分析做好准备。房地产项目风险识别程序见图1

图1房地产项目风险识别程序

按照风险来源分: 战略风险、财务风险、市场风险、法律风险、经营风险。

按照影响范围分: 整体风险、局部风险。

按照控制性分: 可控风险、不可控风险。

按照后果分: 纯粹风险、投机风险。

房地产项目风险如图2

图2房地产项目风险图

五、房地产项目的风险控制

房地产项目风险控制就是根据项目风险分析后预先才确应对措施, 将风险控制在可承受的范围之内的活动。由于房地产项目一次性、独特性和复杂性, 决定项目的风险不可避免。风险发生后的损失难以弥补性和工作的被动性, 决定风险管理需要采取主动的策略,风险控制的预警系统、应急计划和风险工作制度和流程就是风险控制的重要环节,可以实现风险的有效管理和控制。

1、风险控制预赞系统

当发生项目风险征兆达时, 发出风险预苦信息, 制定出现风险预警信息时应采取的风险控制措施, 跟踪监测关键风险因素变化, 一旦出现预警, 即实施风险控制措施。在投资决策阶段对拆迁、汇率、利率、材料价格等因素制定预普策略。在前期工作阶段对政府报批可能影响较大因素, 制定预警策略, 交通影响评价和日照分析、园林指标等, 如一旦发生风险, 应采取变更指标和减少建筑面积等应对策略。在项目建设阶段对可能发生的费用、进度、技术质量等风险, 做出相应风险应对, 如增加费用, 加快工期, 更改变更设计提高质量等, 在租售和资产经营阶段采取多种营销手段应对可能发生的风险: 降价、增加品质、降低物业费用、 聘请高水平物业管理公司等。

2、制定定对风险的应急计划

就是根据项目的风险规律制定的应急措施和风险管理计划, 一旦出现费用、进度、技术风险, 就动用应急措施。包括预算应急费、进度后备措施、技术后备措施三种。

3、制定工作制度

根据风险分析结果, 才确风险应对策略, 制定相应的工作制度, 预防、降低和减少风险发生的概率。如不相容职务分离制度、授权审批制度、会计系统控制、财产保护控制、预算控制、运营分析控制和绩效考评控制等。

结论

目前在社会主义市场经济的大背景下，作为房地产开发项目来说，要实现经济效益的最大化，就要通过实施和建立质量管理体制，不断加强开发前期阶段及施工阶段的质量管理及控制水平，从而确保工程的顺利进行，同时所有的质量控制都要着眼于发现不合格并立即消除不合格的目的。只有这样房地产开发企业才会有足够的流动资金，进行良性循环，满足市场经济的需求，从而使得房地产市场更加稳定和繁荣的发展。

【参考文献】

第5篇：项目质量风险控制的内容范文

一、财务成本控制的原则

（一）全面论和重点论的结合。

财务成本控制必须做到全面和重点的突出，全面控制要求财务成本控制所涉及的面广，必须综合衡量各项指标，要对涉及到企业财务活动的所有内外部环境实施总体控制，全面控制包括全过程的控制、人员控制以及全要素的控制等方面。财务成本控制中有些财务项目是至关重要的，例如财政的预算、资金的投放以及材料的采用等，因此在全面控制的前提下，还需要密切关注这些重点项目的成本控制，以做到全面控制与重点控制“两手都要抓，两手都要硬。”

（二）日常控制和定期控制的结合。

财务成本控制对于每一笔日常资金的流动都要有源有尾，要时时清算，事事控制。日常控制的工作量繁杂且任务量大，因此对于财务控制人员的素质和水平有极高的要求。定期控制则是侧重于在月末或者季末对财务状况做定期的检查、盘算以及分析，根据财务成本的支出与收入关系以及各部门的人员、物资分配状况及时的调整财务成本控制的机构，使公司的人力、物力和财力资源得到优化配置。

（三）定性控制和定量控制的结合。

财务成本控制的定性分析就是对公司财务成本大方向的把握，即公司的财务成本控制必须要在国家财务制度的规定范围内活动，日常的资金成本要有源有据，有章可循，人员要定员定额，费用开支要符合行业财务的规定程序。财务成本控制的定量分析是指从量上规定公司财务活动的具体控制。定量分析涉及到公司所有财务的方方面面，对财务制度的标准和目标控制有定量的规定。

二、财务成本控制的内容

1.债务风险控制是指公司在筹资方式，债券种类以及偿债期限的选择上的控制。债务风险控制的评价机制是以公司的资产负债率以及已获利息倍数等指标来衡量的。财务成本控制的债务风险控制的评价指标有两个，即流动比率以及速动比率。

2.资产质量控制是指资产在公司管理机制中发挥作用的质量，评价资产质量控制的主要指标是资产的周转速度。资产质量评价分析主要有资产获利能力评价、公司营运能力评价、资产结构评价以及资产项目分析等方法。

3.成本费用利润控制是指一定阶段公司的利润总额与成本、费用总额的比率。这个指标是整个公司财务成本控制的核心，通常把净资产收益利润作为衡量指标，净资产收益利润是公司净盈利的资金，决定着公司效益的好坏的重要指标。

三、财务成本控制的模式

1.以财务目标为导向的长期财务成本控制

企业财务目标是企业长期财务控制的目标。即在利益条件下权衡相关者股东财富目标的最大化。解决这一问题需要我们从长期财务预算与企业战略规划出发，考虑编制长期财务预算必须与企业发展战略相适应的、与企业内部环境相适应、与行业环境相适应、与金融市场和宏观经济环境相适应等等。才能体现企业的财务战略是否有效及是否与战略目标和战略规划相融合。其次要考虑长期财务预算的编制过程能为未来战略规划的合理性和集成性提供财务监控的基本标准。再次，战略目标与财务目标的相对应指标要存在一定的相关性。

2.以财务目标为导向的短期财务成本控制

实现长期财务预算目标的日常财务管理方法是短期财务控制预算。而每年公司财务目标的分目标成了短期财务控制预算的目标。因此在现实的短期财务预算控制中，主要侧重于营运资金的日常财务监控。在进行全面评估时候应该综合考虑公司盈利能力与风险之间的综合影响，正确地对资金的营运做出监控管理。当然公司在短期财务预算编制程序方面和现金的日常管理目的是想提高现金的周转速度和使用效率。

四、财务成本控制对工程资金的管理

第6篇：项目质量风险控制的内容范文

关键词：型号研制；风险：控制

中图分类号：F272　文献标识码：A

引言

航天型号研制中，一个全新的型号要经历预研、方案研究、初样、正样等阶段，经历多种力学、电磁、真空低温环境等条件的考核，整个过程可谓风险重重，对型号研制项目的顺利发展产生极大的威胁。因此必须要研究项目中的风险，加强研制过程中的风险管理，以保证研制质量、缩短研制周期。

90年代初国际上便在一些型号研制过程中实施风险管理计划，美国航天局的《计划和项目管理过程与要求》中便明确规定了运用风险管理作为保障计划和技术成功的重要决策依据Ⅲ。欧空局也于2000年颁布了风险管理标准。随着我国航天事业的不断发展进步，风险管理逐步受到重视，我国学者也逐渐对此进行了深入研究。金恂叔就航天项目中风险管理的内容、要求、过程介绍了国际上的使用情况，强调了我国航天型号开展风险管理的重要性。王立炜等探索了航天型号研制技术风险的识别、分析、控制和评价的一些特有方法。

本文结合航天型号研制的特点，研究了卫星型号研制过程的风险管理过程与风险控制措施，并给出了一些实践建议，为加强型号研制过程的风险控制提供了理论基础。

1、型号研制风险管理过程

(1)型号项目风险

型号项目风险是指可能对型号项目产生负面影响的潜在问题，是在规定的费用、进度和技术性能约束条件下型号项目目标实现的不确定性度量。风险是不确定事件发生可能性及其影响的函数，即：Rf=f(Pf，Cf)=Pf×Cf。

式中，R(Risk)为风险度量值，P(Probability)为不确定事件发生的可能性，C(Consequence)为风险事件产生的影响，下标f(Failure)表示不利于型号项目的风险事件。

(2)风险管理基本过程

型号项目风险管理是指处理型号项目风险的行为或项目活动。借鉴美国国防部2006年所定义的风险管理过程，并结合以往研究的成果，本文将风险管理过程定义如下图1所示。

1)风险识别

对型号项目而言，风险识别指从系统、分系统、单机产品的各个系统角度和从型号产品研制过程的角度梳理出可能引发风险事件的风险因素的过程。风险识别是分析系统的技术薄弱环节及其不确定性影响较大之处，得出系统的风险源，并按规定格式将这些风险源形成文件供风险分析时参考。

2)风险分析与评估

风险分析是检查每个已识别的风险，细化对风险的描述，分析其诱发原因，确定其后果或影响。风险分析的目的是要估计风险发生的可能程度及其后果，以及为避免经识别的风险可能造成的危害而采取防范措施的时间范围。风险分析工作包括：评价风险的特性，对风险进行分类，并将风险分别按轻重缓急排序。

3)风险计划

在充分认识存在的风险的基础上制定风险计划，目的是要决定如何对待这些风险。风险管理计划包括：风险管理过程概述；组织或个人在风险管理中的职责；风险管理过程的详细叙述；风险管理的时间表和资源的分配；有关部门风险的信息(风险清单)；减轻风险所采用的方法。

4)风险跟踪与监测

风险跟踪与监测是在整个研制过程中依据风险监测体系，持续的、系统的跟踪并评价风险处理活动的执行情况。目的是准确和及时地收集有关信息并将经过整理的风险信息提供给有关人员和部门。跟踪这些风险状态的信息对风险管理过程的下一步工作，即“控制”十分关键。当对一项或一组风险制定了减轻计划，对该计划就需要跟踪，了解它是否得到准确地及时地执行。

5)风险控制

控制工作的目的是要对风险及其减轻计划进行及时和有效的决策。该过程包括对跟踪过程提供的信息和状态报告进行分析，决定应如何行动，然后实施这些决策。决策者需要知道风险的性质是否有重大变化，减轻计划的效果如何。如有必要，可能要修改计划，取消不再存在的风险或实施一项应急的计划。

2、航天型号研制的风险控制的基本措施

风险控制是通过各种技术经济手段降低、分散或转移航天工程型号研制风险的过程。为了有效地控制风险，可以采取各种策略和方法。型号研制的风险控制策略主要有：

(1)风险预防

预防策略通常采取有形和无形两种手段。有形的手段如工程法，无形的风险预防手段有教育法和程序法。

(2)风险抑制

风险抑制措施是通过降低损失发生的可能性，减小风险后果不利影响的损失程度以达到控制的目的。在型号研制中实施减轻策略时，通过每一个具体风险的减轻，使项目整体失败概率下降。对已知风险，如总师班子的水平能力风险、生产制造能力风险等可以通过提高人员管理及技术能力达到减少风险发生的目的；对可预测风险，如系统复杂程度风险、战技指标的可达性风险等则可以采取迂回策略，将每个风险因素都减少到可以接受的水平；对于不可预测风险，如技术难点风险，不可测因素较多，但通过增加技术投入，加强试验特别是仿真试验等，可将其转化为可预测风险或已知风险。

型号研制项目所有风险中只有一小部分对项目威胁最大。因此，要集中力量专攻威胁最大的那几个风险。有些时候，高风险是由于风险的耦合作用而引起的。一个风险减轻了，其他一系列风险也会随之减轻。

(3)风险转移

转移风险是将项目本身面临的损失转移给其他一方去承担的行为。主要通过合同或协议，风险事故一旦发生时将损失的一部分转移到项目以外的第二方身上。采用这种策略所付出的代价大小取决于风险大小。当项目的资源有限，不能实行减轻和预防策略，或风险发生频率不高，但潜在的损失或损害很大时可采用此策略。

(4)风险自留

风险自留又称风险承担，是指项目班子自己承担风险事故造成的损失，可以是主动的也可以是被动的。主动风险自留是指项目管理者在识别和衡量风险的基础上，项目班子自己承担风险损失的全部或部分。被动风险自留是指项目管理者因为主观或客观原因，对风险存在性和严重性认识不足，没有对风险进行处理，风险发生后由项目班子自己承担风险损失。风险自留是最省事的风险规避方法，在许多情况下也最省钱。当采取其他风险规避方法的费用超过风险事件造成的损失数额时，可采取风险自留的方法。

(5)风险回避

风险回避是指当项目风险潜在威胁发生可能性太大，不利后果也很严重，又没有其他策略实施时，主动放弃项目或改变项目目标与行动方案，从而规避风险的一种策略。采取回避策略之前，必须对风险有充分的认识，对威胁出现的可能性和后果的严重性有足够的把握。采取回避策略，最好在项目活动尚未实施时。放弃或改变正在进行的项目，一般都要付出高昂的代价。

(6)风险权衡

一味地降低风险，采用低风险选择，也不是最理想的决策。风险是与效益直接相连的，这就有一个权衡的问题，风险既不能太高，也不能太低，而是要把项目风险确定在一个可控制的适当水平上。如何对项目风险进行权衡，目前还没有一个固定的程序，主要是根据决策者的经验(包括成功的与失败的)，并参照装备研制领域的某些成功的范例，综合分析后做出决策。有关经验表明，只要决策者注意这个问题并有意识地加以考虑，权衡效果一般来说就好些。

(7)后备措施

有些风险要求事先制定后备措施。一旦项目实际进展情况与计划不同，就要动用后备措施。主要包括预算应急费、进度后备措施和技术后备措施。

上述各种控制策略，各有其特点，在型号研制的风险控制中，应根据控制目标和具备的条件，选择最有利的控制策略及其组织，选择风险控制策略。首先，要充分估计来用这种方法对实现总体目标的有效性，为此，要预测各种控制策略对目标的可能影响和结果。其次，要制定一系列标准，并依据该标准作出选择。

3、加强我国航天型号研制风险控制的几点建议

在充分借鉴NASA工程项目风险控制经验的基础上，针对我国航天型号有效开展风险控制工作提出以下几点建议。

第一，建立型号风险控制机制。

(1)成立风险控制委员会和型号风险控制组；

(2)建立针对型号产品全寿命周期的风险控制大纲，明确风险控制工作项目：

(3)明确风险控制的详细程序；

(4)制定风险控制的相关规范；

(5)明确相关组织部门和岗位的风险控制职责；

(6)各型号按研制阶段分级开展风险控制工作并贯穿于型号研制全过程；

(7)建立重大风险报告制度；

(8)制定型号风险控制分级评审制度，如将风险控制作为产品验收、分系统交付、型号转阶段和出厂放行条件之一。

第二，规范风险信息收集，建立风险信息库。风险数据库是指收集、维护与分析在风险管理过程中获得与使用的数据资料库。主管部门应结合型号制定标准、文件和风险信息采集模板，规范风险相关信息的收集，如建立候选风险信息单、(正式)风险信息单、风险列表、风险评审表、风险汇总报告表等。

各型号单位应按照要求建立风险信息库或信息系统，提供风险跟踪和控制的工具和手段，对风险信息进行唯一标识，实时跟踪风险特征变化的状态信息，获得重大风险事件项目及其变化的早期预警，以便尽早做出风险应对决策。

第三，抓住型号研制项目风险管理的两个关键环节。型号研制过程，对研制方而言，是将用户方的需求进行物化与管理的过程；对于用户方而言，是对整个研制过程进行全方位监督的控制过程。因此，在型号研制项目风险主动控制管理中，要抓住两个关键环节。其一，研制方是风险控制的主体，引导和促使研制方积极采取主动方式开展风险控制，是控制风险的根本途径所在。其二，用户方对研制方的风险控制过程必须进行有效的监控，这是降低风险不可缺少的一环。

第四，加强风险控制与知识管理的融合。正如NASA在阿波罗、航天飞机和国际空间站等重大宇航工程项目中将风险控制与知识管理结合起来，经验教训和工程实践可以有效地帮助工程人员降低那些可能重复发生的影响任务安全、成本、进度和技术性能的风险事件，如NASA的ESMD实施了基于知识的风险、知识共享论坛，经验培训等活动。知识管理应形成一种持续地共享和学习的文化，最大限度地避免以往重大失败和灾难的再次发生。

第7篇：项目质量风险控制的内容范文

【关键词】：智能化；风险；控制

1. 建筑工程智能化风险分析

建筑工程智能化风险涉及几个方面：决策风险、行为主体风险、软件风险、组织管理风险等。具体可以表现为：工期风险、费用风险、质量风险、生产能力风险、市场风险、信誉风险、法律责任风险几个类别。

2. 建筑工程智能化风险控制

虽然建筑工程智能化风险较多，但从项目组织、职责、流程与制度上建立一套风险管理机制不过，风险是可以管理，并得到控制的。风险控制是用系统的、动态的方法减少项目实行过程中的不确定性。

建筑工程智能化风险控制管理要做好三方面的工作：

2.1 事前预控：

在建筑工程智能化实施过程中，要不断地收集和分析各种信息和动态，捕捉风险的前奏信号，以便更好地准备和采取有效的对策，包括项目投保等措施，预防和避免可能发生的风险。事前预控直接关系到风险发生的机率和风险损失的大小。

2.2 事中控制：

无论预控措施做得有多么周密，建筑工程智能化的风险总是难以完全避免的。当风险发生时要进行有效控制，防范风险损失范围和程度进一步扩大。在风 险状态下，依然必须保证工程的顺利实施，如迅速恢复生产，按原计划保证完成预定的目标，防止项目中断和成本超支，才能对已发生和还可能发生的风险进行良好 的控制。

2.3 事后控制

在风险发生后，要迅速及时地采取措施以控制风险的影响，尽量降低风险损失和弥补风险损失，并争取获得风险的赔偿，如向保险单位、风险责任者提出索赔，以尽可能地减少风险损失。

3. 风险控制的方法

建筑工程智能化项目风险控制方法一般包括以下几个环节：

3.1 风险识别：

即预测和识别出项目目标实施过程中可能存在的风险事件，并予以分类。—般是根据项目的性质，从潜在的事件及其产生的后果，以及潜在的后果及其产生的原因来预测识别风险。

风险预测和识别的过程主要立足于数据收集、分听、整理和预测，要重视经验在预测中的特殊作用(即定性预测)。通过风险调查、信息分析、专家咨询及实验论证等手段，对项目风险进行多维分解，并充分征求各方意见，从而全面认识风险，形成风险清单列表。

3.2 风险分析：

确定了智能建筑工程项目的风险列表之后，就要查清项目中存在的各种风险的性质，即进行风险分析，将风险的不确定性进行量化，评价其潜在的影响。 它的内容包括确定风险事件发生的概率和对项目目标影响的严重程度，如经济损失量、工期迟延量等，评价所有风险的潜在影响，得到项目的风险决策变量值，作为 项目决策的重要依据。

(1) 风险损失量：即风险对项目造成的负面影响大小。风险损失量可用数值表示，即将损失重大小折算成对影响计划完成的时间表示；

(2) 风险概率：它是风险发生可能性的百分比表示，是一种主观判断；

(3) 风险量：它是指项目风险危害程度，计算公式为：风险量=风险概率?鄢风险损失量。

如：某一风险概率是25％，一旦发生会导致项目计划延长4周，因而，风险量=25%?鄢4周=1周。

3.3 风险控制计划

完成了建筑工程智能化风险分析后，实际上就已经确定了项目中存在的风险，以及它们发生的可能性和对项目的冲击，因而可以对风险排序。然后可以 根据风险性质和项目对风险的承受能力制定相应的防范计划，即风险控制对策。制定风险控制对策主要考虑以下四个方面的因素：可规避性、可转移性、可缓解性、 可接受性。基本对策有三种形式：风险限定、风险自留和风险转移，总的目标是减小风险的潜在损失。风险控制对策在某种程度上决定了采用智能化开发方案。对于 应“规避”或“转移”的风险在计划时必须加以考虑。

3.3.1 风险限定对策

风险限定是对使风险损失趋于严重的各种条件采取措施，进行控制而避免或减少发生风险的可能性及各种潜在的损失。风险限定对策有风险回避和损失 控制两种形式。风险回避对策经常是一种规定，如禁止某项活动的规章制度，损失控制是通过减少损失发生的机会或通过降低所发生损失的严重性来处理项目风险。

3.3.2 风险自留对策

风险自留是一种重要的财务性管理技术，由自己承担风险所造成的损失。风险自留对策分计划性风险自留和非计划性风险自留两种。

3.3.3 风险转移对策

(1) 合同转移：是指用合同规定双方风险责任，从而将风险本身转移给对方以减少自身的损失。因此合同中应包含责任和风险两大要素；

(2) 项目投保：是全面风险管理计划中的最重要的转移技术，目的在于把项目进行过程中发生的大部分风 险作为保险对策，以减轻与项目实施有关方的损失负担和可能由此产生的纠纷。付出了保险费，在项目受到意 外损失后能得到补偿。项目保险的目标是最优的工程保险费和最理想的保障。

3.4 风险监控措施

由于建筑工程智能化风险存在的客观性和普遍性，在制定了全面风险管理计划后，风险并非不存在。在项目整个周期中，需要时刻监控风险的发展与变化情况。

风险监控主要是采取应对风险的纠正措施以及全面风险控制计划的更新。根据风险的变化情况及时调整全面风险管理计划，并对已发生的风险及其产生的遗留风险和新增风险及时识别、分析，并采取适当的应对措施。

第8篇：项目质量风险控制的内容范文

关键词:审计质量 审计风险 质量控制 风险防范

中图分类号:F239.4 文献标识码:A

文章编号:1004-4914(2010)08-260-02

一、审计质量与审计风险的涵义

审计质量,是指审计组织从事各项工作的优劣程度。它包括审计工作质量和审计项目质量两方面的内容。

审计工作质量包括审计各项规章制度、审计标准的制定;审计计划的组织、审计项目的实施;审计工作汇报、总结;审计报表的填制、上报;审计资料的收集、汇总、分析;审计人员的聘用、培训;审计档案的管理等。审计项目质量则包括审计计划是否可行,审计证据是否充足、有力;审计工作底稿是否真实、客观、全面反映了审计中发现的问题;审计报告的结构是否合理,问题阐述是否客观、清晰;审计意见及评价是否客观、公正,对问题的定性是否准确;审计建议是否切实可行等。审计工作质量是审计项目质量的基础;审计项目质量是审计工作的出发点和落脚点,是最终衡量审计工作质量好坏的标尺和准绳。

现代审计是以“风险导向审计”为特征的。审计风险既是决定审计质量的关键因素,也是分配审计资源的先决条件。一般认为,广义的审计风险包括审计职业风险和审计工作风险。前者是指对审计职业发展产生不利影响的因素与环境总和;后者是审计主体对各种经济活动实施审计时,由于不确定因素影响或者由于审计人员能力所限,作出不恰当的审计判断或是对存在的错弊未予揭示,从而造成国家或企业遭受损失的可能性。简而言之,审计风险是指审计人员因做出错误审计结论和表达错误审计意见,从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性。

从以上审计质量与审计风险的涵义中,不难看出审计质量与审计风险之间存在着某种必然的联系。随着我国社会主义市场经济制度的逐步确立,审计工作也逐渐深入到社会生活的各个方面,审计的业务范围不断扩大,审计的风险也随之日益增大,这就要求审计工作与其他各项经济工作一样,不仅要讲究经济效益,还要回避风险。而审计质量控制与风险防范正是通过建立严格的审计质量控制与风险防范体系,来达到降低审计风险、提高审计质量的目的。

二、审计质量控制与风险防范的关系

审计质量控制,是指由审计组织和审计人员对审计的各种业务活动或行为进行有计划的监督、综合和协调的一种活动或行为。其实质是作为主体的审计组织和审计人员在审计过程中的一种自我控制行为。

审计风险防范则是在审计质量控制基础之上,通过分析审计风险产生的各种原因,建立相应的审计风险控制措施,从而达到控制或降低审计风险的目的。

首先,审计质量控制是审计风险控制的基础。现代审计更多的采用抽样审计方法,即根据总体的样本特征来推断总体的特征。然而,样本的特征与总体的特征总会有一定的差别,另一方面审计人员素质的不同也决定了审计风险是客观存在的,并且伴随着审计活动的始终。但这并不意味着审计风险不可控制,审计组织可以通过有效的审计质量控制手段,将审计风险控制减小到最低限度。例如:可以通过严格审计作业程序控制,加强审计人员业务素质培训,建立审计报告审核制度等,将审计风险控制在可以接受的水平上。

其次,审计风险防范会促进审计质量控制水平的提高。审计风险虽然存在,但审计人员可以通过认识审计风险,分析其存在或产生的原因,采取相应的措施加以预防和控制,即通过审计风险控制达到降低审计风险的目的,同时促进审计质量控制水平的提高。

三、制约审计质量控制与风险防范因素分析

从审计管理角度来看,制约审计质量控制与风险防范的因素可以分为:可控因素与不可控因素。

1.可控因素。即由审计机关或审计人员可控制的因素而产生的制约审计质量控制与风险防范的因素。

(1)审计人员的素质。审计人员的素质是决定审计质量控制程度和审计风险大小的主要因素。它包括从事审计工作所需要的政策法规水平、专业知识、经验、技能和审计职业道德等。从总体上看,目前,一部分审计人员的知识结构尚不合理(多为财会、审计、工程人员),缺乏相关法律、金融、外语等知识,学历、职称层次偏低,特别是业务骨干断档问题已十分紧迫。随着审计工作逐渐深入到经济生活的方方面面,综合素质人员的缺乏将直接影响到审计工作开展的深度与广度,伴随而来的审计风险也会越来越难以控制。

(2)审计质量控制与风险防范体系建设不完善。审计质量控制与风险防范体系建设涉及到审计工作的方方面面。如:在审计项目计划和立项方面,审计部门对审计项目计划的组织和立项缺乏必要的审计调查程序,对审计项目的实际情况不了解,就会造成审计人员到达审计现场后,审计项目无法开展或因审计资料准备不足,出现停工、窝工现象,造成审计成本增加;在实施审计项目过程中,审计人员配置不合理,审计组人员之间职责划分不明确,就会造成审计程序执行不到位,审计成果不突出,甚至出现个别项目重大“漏审”现象,不仅严重影响审计工作的质量,同时对审计形象也会造成负面影响;在审计报告阶段,由于审计人员对审计问题的认识高度和深度不够,难以发掘审计问题产生的深层次的原因,审计结论流于表面,审计意见和建议无法对决策产生影响,审计报告难以引起决策层的关注。因此审计质量控制与风险防范体系建设不完善,就会导致审计质量控制的目标不能实现,审计工作质量难以提高,审计风险增大。

(3)审计人员的质量控制和风险意识。审计工作是一项团队工作,审计工作质量的好坏涉及到审计工作的每一个工作岗位、每一个人员,只有每个人都注意自己岗位的工作质量,注意整个过程相互衔接的质量,共同防范风险,才能最终达到提高审计工作质量的目的。个别审计人员质量控制和风险意识淡薄,在执行审计业务的过程中,对所发现的问题和疑点不能采取严谨的工作态度和合理的方法进行职业判断,没有完全遵守专业标准和职业道德要求,认为审计只是奉命行事,而且上有领导,即使出现差错,也在所难免,不必大惊小怪,就会造成审计工作质量不高,审计风险难以避免的后果。

2.不可控因素。是指由审计机关或审计人员不能直接加以控制的不确定性因素而产生的制约审计质量控制与风险防范的因素。

(1)法律、法规、审计标准有待完善。随着国家政治、经济政策不断调整、变化和发展,许多新情况、新问题不断涌现,而法律法规建设相对滞后,有些规定已经过时或不够明确,对出现的一些新情况或新问题的判断缺乏相应的法律、法规及规章制度的支持,如果仅仅依靠审计人员的职业判断,必然会影响审计工作的质量,带来新的审计风险。

(2)被审计单位的内部控制系统不健全。审计人员在实践中发现,企业资产的安全与否,会计资料的正确与否,同企业的内部控制制度有着密切关系。当企业内部控制制度较为健全、并在实际工作中得到有效的执行时,则资产、会计资料出现错弊的可能性就大大减少,审计工作也因此而容易进行,审计风险也较小。当被审计单位内控制度不健全、财务管理混乱或部分单位内部控制制度比较健全,而执行不力,有效程度不高,形同虚设等情况,审计风险则较大。

四、开展审计质量控制与风险防范的对策

1.增强审计人员的质量控制和风险意识,提高审计人员的素质。

审计质量控制和风险防范实质上是作为主体的审计人员在审计过程中的一种自我控制行为。所以,要保证和提高审计质量,首先应当从作为审计质量控制和风险防范主体的审计人员抓起,提高审计人员的素质,增强审计人员的质量控制和风险防范意识。一是增强全员全过程控制和风险的意识;二是增强依法审计、实事求是、客观公正的意识;三是加强对审计人员职业能力培训工作。

2.建立审计质量控制与风险防范体系。

(1)建立健全审计质量控制和风险防控的组织和监督机制。审计质量控制和风险防控体系不仅要有健全的组织机制,还应有健全的审计质量控制和风险防范监督机制,才能达到满意的审计质量。一是建立健全审计质量控制和风险防范的组织机构和岗位责任制;二是建立健全审计质量和风险防控的考评制度和奖惩制度。

(2)对审计作业过程的控制与风险防范。审计质量控制与风险防范应贯穿于审计工作的全过程。

首先,要充分考虑审计的范围和复杂性,合理调配审计组成员,精心组织。使审计组成员的专业技术和业务知识搭配得当,能互相兼容、取长补短,同时还应具有在工作中团结协作的精神。

其次,精选项目。制定审计计划前应充分做好审计立项的调查工作,确定审计立项的依据、内容及审计立项所要达到的目标等。

在实施审计之前应认真做好审前调查工作,详细了解审计项目和被审计单位的基本情况、审计工作的内容及审计工作的重点,在此基础上制定切实可行的审计工作方案,明确审计工作的内容和审计工作的重点,合理安排审计工作时间和审计组成员的分工,确定审计工作的程序等。

进入审计现场开始审计工作之后,应严格按照审计方案确定的审计工作内容和审计重点开展审计工作,并明确审计组成员各自的分工和职责。审计组成员之间应定期进行沟通,对前期工作进行总结,交流下一步审计工作的想法及准备采取的审计程序或方法;对审计发现的问题进行深入剖析,将问题查深、查透,找出问题产生的制度及体制上的根源,提出切实可行的审计意见和建议,杜绝同类审计问题屡查屡犯的现象,提高审计成果的转化和利用效果。

最后,精写报告。在审计实施阶段结束后,审计组以书面报告的形式向审计人员所在的审计机关和被审计单位反映审计的结果。审计报告是审计质量的综合体现,因此,审计报告也成为审计质量控制和风险防范的最关键一环。它主要包括:审计报告中对问题的阐述事实是否清楚、准确;所涉及数字是否真实;所附材料是否可靠有力、齐全;审计结论是否措辞得当,有理有据,评价是否符合事实,所提出的审计建议是否切实可行;以及审计报告格式是否标准、要素是否齐全,语言、文字表达、结构、条理等各方面是否符合要求等。上述审计实施和审计报告过程所实施的审计质量控制和风险防范措施的目标。

(3)对审计质量控制和风险防范的检查控制。审计质量控制和风险防范的检查控制是审计组织对已完成的或正在进行的审计业务或项目进行检查,其控制的内容包括:审计工作中执行有关法律、法规的情况;执行审计质量控制和风险防范制度的情况。审计质量检查可以进行事中的跟踪检查,也可以以检查审计档案的方式进行,必要时可以到被审计单位核查等。

总之,风险和控制是互相对应,互为镜像的,质量控制和风险管理防范不仅仅是一个风险管理过程,还是一种思维方式的转变。因此,审计质量控制与风险防控是一项长期的工作,它不可能一蹴而就,需要审计人员在日常工作中时刻树立质量控制与风险防范意识,在工作中不断识别风险并适当地应对,努力提高审计工作的质量。

参考文献:

第9篇：项目质量风险控制的内容范文

关键词：基建财务管理；经济核算；风险控制

1基建财务管理和财务风险控制的概述

基建在企业管理中较为重要的一个因素就是财务管理，因为基建需要投入大量的人力物力财力，这些投资都需要有明确的管理，财务管理工作对于基建企业的长久发展有很重要的作用。基建资金能够得到合理有效的利用就是因为基建财力管理发展较好。之前人们对于基建财务管理存在误区，认为只是简单的入账出账的管理，经过很长时间才有了较为合理的认识。在对于基建财务管理有了较好的认识之后明确了财务管理的方面。首先需要先对相关的项目有一个较为精准的预算，预算是项目展开的基础。预算之后还需要有核算，核算出是否符合相关的预算，核算是对于预算进行的审核和监督。然后对于工程中的支出和结算进行管理。其次就是需要编制出财务报表以及制定相关的财务制度，有明文规定的财务制度对于财务管理能做到有章可循。只有明确了这些内容才能确保基建资金能够得到较好的利用，提高基建资金的利用率，提高基建企业的经济效益。财务风险控制是指在进行投资的时候会出现一些不可避免的因素，这些不可避免的因素可能对建设带来风险，风险主要包括的方面有以下这些。首先是在基建进行前期投资的时候出现风险，在投资前没有对相关基建项目有较好的评估，没有得到相关的审批，这样可能出现在资料收集的时候没有掌握最全面的资料，导致出现一定的投资风险，在进行资料收集的时候还可能出现的风险就是因为自然因素导致的风险。然后在进行基建预算的时候没有较好的评估这些预算，没有严格按照可行性研究报告进行预算，这样会导致预算超过相关的总支付，一旦超过经济预算就可能导致项目无法正常进行，这样的风险对于项目的进行有很大的影响。其次就是在项目合作管理的过程中出现风险，我国现在基建项目建设都采取合同制，如果按照合同的相关条例执行不会出现较大的风险，但是在管理过程中还有很多潜在的问题，这些问题的存在会严重影响电力基建项目的正常进行。最后还可能出现的风险是资金管理过程中的支出风险，很多企业在进行支出前没有合理的安排，导致很多地方的支出超过了可承受范围，这样就会导致资金支付过程存在着较大的风险。

2基建财务管理和风险控制之间的关系

基建财务管理和基建风险控制之间有很大的联系，财务管理是企业管理中较为重要的组成成分，也是对于企业的资金进行调动的重要过程，但是由于基建单位存在一定的特殊，所以在进行过程中需要建立完整的核算和财务管理体系。这样才能对于资金有明确的管理。如果从现代企业管理的角度来看，财务管理的过程就是风险控制的过程，财务管理的重点就是财务风险，所以要加强对于风险控制，这样可以提高基建企业财务管理，最终提高基建企业的效率。

3基建财务风险控制中应该注意的关键环节

基建财务风险在基建项目的过程中都会有所体现，风险可能会出现在各个环节，对于基建企业的经营和财务有一个较为客观的认识，这样也能完善基建企业的内控控制、规范相关幻夜，制定财务管理制度和流程的基础。企业在加强控制的时候可以从以下方面进行控制。

3.1加强资金环节的控制

基建企业在进行经济预算的时候就对于项目的使用资金有一个大致的掌握，所以资金是基建项目正常进行的推动因素，在基建过程中会出现的资金风险有资金没有准时到账，在基建项目中出现资金的超额支出，在使用过程中出现使用效率的风险，这些都会出现风险，为了防止资金风险的出现，企业需要加强对于资金环节的控制。企业可以建立相关的部门对于资金的使用进行明确的监督，健全资金的授权审批制度，严格的控制资金的流动。在加强资金环节首先要注意的就是对于明确资金的流动方向，对于资金流动要进行科学合理的管理，防止在流动过程中出现风险。对于资金的审核要进行严格的把关，对于资金的审核可以有很多方面，经过层层审核之后再敲定对于资金的使用申请。企业的资金很多都是通过银行进行发放的，在进行发放之前银行要对基建企业进行风险评估，在确保了企业能够支付其相关资金的时候再进行发放，发放还需要有严格的手续，防止企业出现资金体外循环和私设小金库的现象。在进行资金的检查的时候还需要创新检查方式，不能只靠账本来进行检查，现在很多基建企业会做两手准备来应付查账，所以要创新查账方式，进行不定期的抽查，防止出现有心人挪用资金的现象。

3.2加强工程材料环节的风险控制

在进行工程建设之前，设计人员对于工程材料就有了方案，企业在进行采购的时候需要根据给出的方案进行采购，但是现在的采购过程出现了很多问题，很多工程材料在采购过程和使用过程出现了很多问题。为了防范工程材料核算环节的风险需要从三方面进行防范。首先对于材料的采购环节，要严格遵循设计人员的设计方案，选择国家允许，符合国家规定的材料。在进行采购的时候要对材料进行相关的审核，对于不符合规范的材料不予以使用，对于采购的数量也要有相关的规定。其次就是对于材料的使用环节，现在的基建企业都有库房来管理材料的堆放，在进行材料领用的时候要按照规定对于材料进行清点，确保领用和使用的材料数量相同，避免在领用的时候出现风险，在进行领用的时候要明确耗材的定额，在进行真正实行的时候不能超过定额。最后在材料结算过程中还需要进行严格的审核制度，明确材料的使用数量，这样能够确保有正确的编制表格。对于材料进行风险控制还需要注意现在的建筑市场鱼目混珠，需要按照规定找到符合国家规定的产品，确保工程质量。

3.3加强工程进度支付环节的风险控制

在进行工程的时候会有工程进度款项，在进行工程进度款项的结算的时候要注意对于工程质量有所验收，工程质量直接影响了工程进度的支付，一旦出现因为支付款项出现的纠纷企业应该提出审核的要求，要求相关人员进行审核之后进行办理。工程支付环节还需要加强的就是合同签订要符合政府的相关政策，在进行工程就读支付环节。对于项目款项的支付不能直接支付，应该需要相关的途径进行支付，确保支付的合理化。

3.4加强工程财务决算环节的风险控制

基建企业要控制财务决算环节，在进行基建项目结算的时候因为要涉及到所有的单位，所以对于结算的难度也会不断扩大，所以要求相关部门之间相互配合，以此来确保财务决算的正常运行，同时在进行决算环节还需要有相关的人员去核实这些部门报出的资金，防止施工单位虚报侵吞资金。加强工程财务决算环节的风险控制就是为了防止风险出现，在这个过程中要对于工程中各项支出有明确的掌握，以此做到账实相符，减少风险。

4小结

财务管理是基建工程中的重中之重，影响到了基建工程是否能够正常运行，而财务管理和财务风险控制之间又有非常密切的联系，所以在进行财务管理的时候要用科学的方式进行管理，还需要及时防治可能出现的风险，共同推进基建企业的不断发展。

参考文献:

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