金融企业风险管理精选(九篇)

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第1篇：金融企业风险管理范文

风险管理是企业内部控制的基本组成部分，是一项重要的管理责任。要实现企业中长期的战略目标，近期的各项指标，管理层应该保证组织拥有健全的风险管理过程，并确保其能发挥作用。董事会和审计委员会应该在确定组织是否建立恰当的风险管理过程，以及这些程序适当有效运作等方面起监督作用。一般情况下，企业风险管理层级关系主要是：由董事会负责战略方向的确定；在高级管理层中分配风险的归属责任；在执行管理层分配剩余风险；在操作层人员分配持续的确认、评价、减缓和监测职责。

二、内部审计在企业风险管理中的作用

内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。内部审计应该通过检查、评价、报告风险管理过程的适当性和有效性，并提出改进建议来协助管理层和审计委员会的工作。由内部审计部门负责定期评价和确认工作，管理和协调对风险的管理过程。内部审计部门在履行正常职责的过程中确认并评价严重风险；随着时间的推移，内部审计部门在组织风险管理过程中的作用可以发生变化和偏重，并可以有不同的作用。

三、企业内部审计风险评估工作开展情况

目前，大多数企业依照《审计法》和《审计署关于内部审计工作的规定》设立了独立的内部审计机构，配备了审计人员，建立健全了内部审计制度。而且，内部审计也已经开展了不同层次、不同方面的审计工作，但是，现阶段的内部审计工作还主要集中在财务收支、经济责任、内部控制、工程预决算等方面的审计。应该肯定地说，这些年来，内部审计在上述方面的审计工作取得了很大的成就，但是，客观地说，内部审计在企业风险评估方面，特别是比较规范地、系统地对本企业（集团）、本单位开展风险管理审计的很少，这是企业风险评估的现状，也是内部审计的不足和缺失。

四、企业的生存发展要求内部审计逐步开展风险

评估并促进企业改善风险管理企业是国民经济运行的基本单位和细胞。企业要生存、发展，要做强、做大，必然要面对诸多不确定的风险因素。有来自企业外部的风险：如国家法律、法规及政策的变化，经济环境的变化，行业竞争、资源及市场变化，科技快速发展带来的变化等；有来自企业内部的风险：主要有企业治理结构存在缺陷，不合理、不完善；企业资本结构不合理，资产管理利用不恰当；经营活动的单一性，产品单一，技术含量低；企业文化氛围不浓，团队意识不强，执行力不强等内在因素。这些因素都将在不同程度上影响、阻碍企业正常运营，妨碍企业实现其目标。因此，必须加强企业的风险管理，以确保企业正常运转、运营。首先，内部审计作为企业风险评估的职能部门，要切实履行这项职能，一般情况下，内部审计每年至少对本企业（集团）系统地、全面地进行一次风险评估。同时，要考虑风险评估的时效性，如果内外环境发生重大变化，还要适时地开展风险评估。在评估过程中，内部审计首先要根据企业目标、战略规划等内容来识别所面临的风险。其次，要对已经识别的风险，进行评估，评估其发生的可能性以及影响程度；第三，根据评估结果，相应地建议管理层采取应对措施，建立健全组织机构、完善规章制度、加强内部控制，将风险控制在企业可接受的范围内。

五、内部审计要不断探索、创新企业风险评估的技术手段

第2篇：金融企业风险管理范文

文章编号：1005-913X（2015）08-0217-02

20世纪90年代以来，由两次金融危机引起的全球性经济衰退，致使企业风险的复杂性和破坏力大大增加。在这样的历史背景下，后金融危机时代的风险管理研究也随之呈现出新的发展态势，在阅读和研究相关文献时，有必要对近20年来的企业风险管理研究现状及趋势进行重新认识。基于此，本文对近年来企业风险管理研究进行了梳理，以期推动国内相关研究的发展。

一、研究框架的提出

现实需要的是管理学研究的源动力，企业风险管理研究也是如此。在后金融危机时代，如何更全面、更及时、更有效的预测和控制那些复杂性和破坏力大大增强的各类风险，是企业亟待解决的三个关键问题。本文此为视角，对相关研究成果进行分析梳理后认为，后金融危机时代的企业风险管理研究主要集中以下三个领域：其一，整合风险管理研究。该领域的研究注重从更加综合、全面的视角对风险管理进行剖析，强调风险管理不应只是被动地降低风险和减少损失，而是要在风险中寻找机会和利益；[1]其二，企业风险指数研究。此类研究强调风险是可以观察与测量的客观个体，在研究方法上重归纳、分析、证明与量化，体现了风险管理技术的进步；其三，企业风险预警研究。此领域的研究则关注风险因素在形成风险事件之前会以某种形式表现出来，并且能够通过科学分析进行预测，体现了风险管理观点的革新。

二、整合风险管理研究进展

（一）整合风险管理的内涵和目标

美国学者James Lam（2003）则详细说明了企业整合风险管理的目的，包括降低公司收益的波动性、最大化公司股东的价值以及促进职业和财务安全等。Brian（2006）认为整合管理风险代表着新的管理思想，意味着对原有的诸多风险管理技术、方法进行整合创新，与只强调被动的防范或转嫁风险的传统风险管理相比，整合管理风险更重视通过开发、利用和经营风险以促进管理者实现公司价值最大化。我国学者张维功等（2008）指出整合风险管理的理念、方法和工具已经广泛应用于企业战略选择、投融资决策、财务管理、内部控制等方面，涵盖了企业运作的各个层面。

（二）风险管理内部要素研究

近年来，学术界对于风险管理内部要素的研究主要包括实施动因和构成要素两个方面：Liebenberg（2010）等人认为企业是否实行风险管理除了提升企业价值的原因外，还取决经营状况和前景、市场竞争和企业的风险偏好等因素，而公司组织结构不适应企业风险管理的要求以及公司不愿变革的惰性，则是阻碍企业风险管理的主要因素（Kleffner，2011）；关于企业风险管理的构成要素，以COSO提出的内部环境、目标制定、事项识别、风险评估、风险反应、控制活动、信息和沟通、监控等八要素最为经典。此外，也有学者通过实证分析论证了公司治理和组织文化在企业风险管理中也同样发挥了积极的作用（John，2010）。

（三）整合风险管理的价值性研究

学者们通过实证研究，论证了采取整合风险管理（Kimberly，2004）、运用衍生品进行风险对冲（Kim，2004）以及风险沟通（Lawrence，2009）等管理措施的企业，其公司价值具有普遍性的增加。而风险管理提升企业价值主要是通过以下三个途径实现的：[2]一是风险管理能够优化资本配置，提高权益回报率和改进公司治理结构（Lucia，2007）；二是将风险管理融入到企业整体战略中，从而提升了企业战略抗击风险的能力和水平，增强了公司核心竞争力（Neil，2005）；三是通过有效的风险管理措施来控制股票价格波动，使得管理层报酬与公司业绩的相关性为正，从而使得管理效率提高进而提升公司价值（James，2007）。

整合风险管理在创新的同时，还应有效整合现有的风险管理技术和方法，但就目前来看，整合的思想和方法还尚未成熟，有待进一步深入研究。

三、企业风险预警研究进展

（一）企业战略风险预警

战略风险是企业在市场竞争中不可避免的，学者们分别从管理决策（Simons，1999）、行业竞争排名与公司业绩（Slywoztky，2004）以及战略实施能力的不确定性（杨华江，2005）等角度对战略风险的类型和成因进行了界定。卢一萍（2011）采用案例分析法，提出了构建风险预警体系、建立分析处理风险预警信号机制、细化预警指标评价标准、出具风险预警报告这四个战略风险预警步骤。龚小凤（2013）从战略整合风险、文化整合风险、组织整合风险、人力资源整合风险、财务整合风险、业务流程整合风险等六个方面，运用网络层次分析法（ANP）构建了企业跨国并购风险预警模型。

（二）企业财务风险预警

近年来，学者们通过运用计算机技术和人工智能技术，在财务预警模型和方法的研究方面取得了一定的突破。较有代表性的有：Edward Altman（2001）等国外学者将人工神经网络分析方法引入到财务预警模型的研究中，提出的Z模型以及“配套”的五个预警指标被广泛采用。我国学者孔玉生等（2010）利用风险传导模型分析了财务风险产生的原因后，提出了信息透明度、法人治理结构、管理层监控力度、财务杠杆效应等四个方面是财务风险预警和防范的要点。赵春（2012）采用关联规则数据挖掘的方法，提出了基于时间序列动态维护的财务危机预警模型，克服了统计分析模型不能适应海量数据分析和人工智能模型无法考虑财务数据时间延续性的问题。

（三）企业营销风险预警

美国学者James（1998）按风险来源，提出了营销风险可分为战略风险、策略风险、组织风险、运作风险和环境风险五大部分。高凤彦等（1999）则从组织管理的角度把营销风险归纳为营销逆境、营销波动和营销失误三大类，并利用离差传递的方法确定了各指标所对应的预警系数。张云起（2001）运用层次分析、模糊评判、精确值测量三种方法，针对营销综合风险和客户信用风险，提出了A-FA综合评价模型。Emiliano（2009）从市场定位安全、市场结构安全、市场需求安全、市场竞争安全、市场扩张安全、市场策略安全和市场环境安全六方面建立了营销风险预警指标体系，在此基础上，林红菱等人（2012）采用模糊综合评价法构建了我国企业营销风险预警模型。

总的来说，近年来的企业风险预警研究取得了较为丰富的成果，已形成了较为完整的理论框架。尤其是在预警方法和预警模型的研究上取得了较大突破，但关于预警原理、警度划分以及预警模型和系统的评价等方面的文献不多，需进一步深入研究。

四、企业风险指数研究进展

（一）行业风险指数研究

学术界对行业风险指数的研究主要是将传统的指数理论与实践应用紧密结合，对不同经济领域中价格、安全、市场行情等风险因素的变化程度和趋势进行研究。当前的行业风险指数研究可分为两类 ：一类是通过股票指数收益进行行业风险的评估，如Sung & Gregory（1999）研究了美国航空业股票收益与市场变量、行业变量的关系，发现它们之间存在相关关系。段瑞君（2012）采用OLS模型，通过对股票市场行业指数收益的市场风险和行业风险的实证分析，论证了市场风险与股票市场的整体波动相一致；另一类是通过构建相关模型对行业风险指数进行评价和预警，较有代表性的有：Bollen （2007）等学者提出了采用潜变量结构方程模型对顾客满意度指数进行多指标评价的方法，但也发现模型的特征会影响指数的特性。刘晓娥（2007）采用结构方程模型研究了港口建设项目投资风险评估指数；孙春伟（2014）采用危害分析与构建控制点的方法，构建了食品安全风险指数体系等。

（二）金融企业风险指数研究

Illing & Liu（2003）首先运用因子分析法、信用权重法等四种加权方法构建了金融压力指数，通过与指标现状的比较，表明当指数值高于一定的临界值时，表示该时期处于值得关注的高风险时期或金融危机时期。在此基础之上，Balakrishnan（2009）构建了新兴国家的金融压力指数，并研究了金融压力在发达与新兴国家间的传播机制。张瑾（2012）综合考虑了包含宏观经济、银行业金融机构、资本市场和政策环境等在内的主要因素，并指出在时间序列较为平稳的前提下，可对压力指数进行时间序列预测或开展压力测试，从而实现对系统性金融风险的预警功能。成祺炯（2014）等人则应用Shapley非对称权力指数模型，从资产组合、杠杆率、阈值三个维度，测算出了我国上市银行对金融系统风险的贡献度排名。

（三）企业投资风险指数研究

相比财务目标，大多数企业参与风险投资的战略意图更偏重于竞争力的提升和战略目标的实现。因此，评价企业投资风险一方面要关注获利性，但更要关注对提升投资企业核心竞争力的贡献程度。对此，Gompers（2001）就指出风险投资使企业能够快速获取新资源和发掘新能力，获得一些突破性的技术创新成果，从而塑造新的核心竞争力。张识宇等人（2011）针对企业提升核心竞争力与获得财务回报的投资目标，从技术产品竞争力、团队素质、市场吸引力、资源利用程度、环境支持性等五个方面构建了公司风险投资项目评价指标体系，提出了基于Theil指数的灰色评价方法。

从以上的分析可以看出，近年来风险指数的研究范围逐渐扩大，特别是在风险指数模型和测算方法上具有较大的创新并且日渐成熟，使得风险指数科学性和实用性更强。但在研究内容上偏重企业外部因素，对于企业内部风险因素考虑较少，而对于风险指数原理以及合理性等本质问题的探讨，也一直未在学术界达成共识。

第3篇：金融企业风险管理范文

第一，信用风险。典当行开展小微企业融资业务时，便为信用风险提供了一条可传播通道，使得小微企业与典当行之间形成了一种博弈关系，且在这个博弈的过程中，信用风险的传播便得以实现。第二，市场风险。主要表现为：绝当物品销路不畅通、绝当物品出售的价格风险。除此之外，典当行业很容易受到国家宏观政策调整的影响。例如利率政策的调整，尤其是下调利率，会使得典当行的放款利率贷款门槛降低，尽管如此，这对于不具竞争力的典当业而言，无疑会来带一定程度的冲击。第三，操作风险。主要包括：典当行经营过程中的道德风险、从业人员素质能力较差造成的风险、具体业务操作风险，如审当环节的鉴定风险、验当环节中的估价风险、当物保管风险、转当（倒贷）的风险等。第四，流动性风险。典当行的流动性风险指典当行办理业务过程中产生的绝当物品是否有销路以及典当期限长短带来的风险问题。

2典当行小微企业融资的VAR金融风险管理方法

2.1典当行的VAR金融风险方法适用

2.1.1典当行VAR的基本模型与参数典当行VAR描述的是在市场正常波动下，典当行的某项金融资产或资产组合可能面临的最大损失。其统计内涵为：典当行在一定的置信水平和持有期限内，处于风险状态的价值。VAR=预期收益/损失-在一定置信水平下可能遭受的最大损失=(H:c)=E(V)-V*=V-(1+u)-V(1+R*)=V(u-R*)=-σαV其中：V：风险敞口的市场价值；R：持有期H内的收益；u：预期收益；R*：置信水平c下的最小收益率；坠：置信水平临界值；σ：标准差。典当行金融资产或者资产组合的VAR模型参数包括：第一，持有期H。考察典当行在哪一段时间内的持有资产的最大损失值。持有期的确定应依据典当行所持有的资产的特点确定。第二，置信水平坠。置信水映了金融机构对待风险的容忍程度。典当行选择的置信区间越大，说明其风险容忍程度越小，希望能得到把握性较大的预测结果。参照巴塞尔委员会对于银行业置信水平的相关要求，典当行的置信水平可以确定为99%。第三，观察期间。又称数据窗口，考察给定持有期限回报的波动性与关联性的整体时间长度。参考巴塞尔委员会对于银行业观察期间的相关要求，典当行的观察期间可以确定为1年。

2.1.2典当行VAR测度的计算方法VAR的计算方法包括：方差-协方差法、历史模拟法与蒙特卡罗法。这三类方法各有优缺点。历史模拟法概念直观、计算简单、实施容易，容易被监管当局和风险管理者接受；历史模拟法需要大量日回报历史数据的支持，而且一般都是短期预测。不仅如此，历史模拟法属于全值估计方法，能够处理市场的大幅波动、非线性等情形，容易捕捉风险。对于典当行而言，其质押品可以在其交易市场获得相关的日价格数据，例如黄金价格、房地产价格等，其典当行VAR计算一般短期分析即可。

2.1.3典当行VAR模型的计算第一，建立映射关系，即将金融资产或者资产组合头寸的价值表示为投资收益率的函数。第二，数学建模，即利用投资收益率的历史数据，利用统计方法模拟投资收益率的分布特征与动态变化。第三，计算VAR数值。结合映射关系估算投资组合的价值变化及分布特征。

2.2典当行的VAR金融风险管理的应用

2.2.1计量经济资本以优化资本配置作为发放贷款机构的典当行，同样应该具有经济资本。当典当行配置的应对风险的实际资本不小于经济资本时，我们可以说该典当行具有利用资本应对风险的能力。经济资本覆盖的范围应涵盖典当业务所有的金融风险，包括信用风险、市场风险、操作风险与流动性风险。合理的经济资本配置需要典当行在各级别、各部门、各营业部前后台与各项业务之间合理分配，以实现经济资本的有效流动性。

2.2.2实施风险限额管理以实现风险可控性基于VAR计量的风险限额综合反映了典当行的风险容忍程度。VAR限额属于金融风险的事前管理，体现了典当行对于金融风险的实时动态管理，也体现了风险与收益的综合管理。典当行构建风险限额管理主要目的是在自身风险承受能力与自身面临的金融风险之间构建一个长效稳态机制，达到能够充分吸收其所面临的金融风险的作用，进而实现风险资本与风险额度的匹配。

3基于VAR的典当行小微企业融资金融风险管理对策建议

3.1构建基于VAR的金融风险预警体系

3.1.1构建金融风险预警信息采集数据库宏观方面：主要收集对典当行未来经营发展影响密切，能阐述经济形势的各类经济指标，包括反映经济发展水平的经济增长率、各类金融相关政策，利率汇率变化浮动、反映价格水平的居民消费物价指数和反映当前经济状况的通货膨胀率等；中观方面：及时收集作为竞争对手的典当行业贷款条件与政策及同行业公司的新型业务与危机动态；微观方面：典当行风险预警系统对微观信息方面的收集要求更是重中之重。包括申请贷款企业全面的考察和自身管理制度的评价与完善。

3.1.2设置金融风险预警指标体系根据典当行的小微企业融资业务特点，设定典当行金融风险预警指标体系：第一部分，流动风险指标体系。主要包括：抵押贷款率、资本风险比率、绝当率、典当资金周转率等。第二部分，信用风险指标体系。主要包括：抵押贷款率、利息回收率、当金损失率。第三部分，市场风险指标体系。主要包括：GDP增长率、利率敏感比率、CPI指数；第四部分，操作风险指标体系。主要包括：典当资金运用率、当金息费率等。

3.1.3设定金融风险指标的阀值在Kaminsky，Lizondo，Reinhart模型中，预警阀值是指金融指标达到可诱发金融危机时的数值，并在无警点增减一定程度后取得的。作出错误警报的概率与未作出警报而出现危机的概率两者相等时的概率作为阀值是在具体操作中确定阀值的方法。对于常用指标已有国际公认的通用风险预警阀值作为参考依据，例如经常项目逆差与GDP的比率的通用风险预警阀值为5%；相对通货膨胀率的通用风险预警阀值为2%；金融机构基本充足率的通用风险预警阀值为8%；资产价格泡沫度的通用风险预警阀值为20%；在对典当行的风险预警阀值确定时，主要依据平稳运行时典当行的各项数值指标进行提取参照。

3.2建立基于VAR理念的内部控制环境

首先，典当行建立科学合理的企业组织机构，积极引入外部董事制度或独立董事制度，采取有效措施，加强员工激励惩罚机制，完善企业内部薪酬制度，将绩效与风险、绩效与薪酬有效结合，激发员工工作的最大热情；其次，典当行应不断提升现代风险管理意识与风险管理能力，针对不同的风险控制点，建立基于VAR的风险预警机制，以及风险管理体系，加强金融风险的预防、风险的规避。第三，典当行加强内部审计的独立性，发挥内部审计的监督管理作用，对于容易产生风险的经济事项，加强重点监督，严控重大VAR金融风险。第四，典当行不断建设VAR风险管理的企业文化，并加强对企业文化的宣传力度，发挥企业文化的软作用，不断激发员工积极性与主动性。与此同时，典当行还应当充分的利用内部的人力资源，加强企业内部创新管理，构建学习型组织。

3.3开展业务创新，降低典当行金融风险

3.3.1贷款置换积极寻求与商业银行合作针对小微企业开展创新金融服务。在与银行合作过程中，贷款置换可以采取的方式包括：典当行为银行贷款提供质权或者抵押权的担保。在这种情况下，典当行可以通过此类贷款置换积极拓展自身业务空间，实现业务多元化经营，提高自身的抗风险能力。从小微企业角度而言，贷款置换可以帮助小微企业较快的获得所需资金，还可以提高小微企业在商业银行的信用评级；从商业银行角度而言，贷款置换可以帮助商业银行稳定其小微企业客户资源，分散自身的中小企业风险暴露；从典当行角度而言，贷款置换有助于典当行发挥自身灵活多变的操作方式，积极拓展业务领域，并把握新经济形势的大好机遇。

3.3.2开办特色典当只要有短期融资需求，典当业务就有市场空间。典当行小微企业客户结构复杂。抓住目标客户的资金需求特点，开展积极的创新，需要典当行与一些金融机构或者非银行机构开展积极合作。例如典当行与拍卖公司合作，开展竞拍典当融资，使得贷款购买拍卖房产变得可行，也从中拓宽典当行的业务空间。

4结论

第4篇：金融企业风险管理范文

一、对风险管理及金融企业财务风险内涵的解读

1.风险管理的内涵

对于风险而言，其内涵属于事前控制的概念范畴，即在将来生存、发展等过程中存有未知性、不确定的事情具有发生的可能性，并会产生一定的影响。换句话说，企业经济效益、经济损失等与预期目标存有偏差，导致风险对企业实现特定运营目标产生严重的负面影响。在通常情况下，多数企业大都采用标准化政策、程序等进行监控、控制、管理风险的办法。风险管理包括预测、识别、分析、反馈等内容，其主要依托这些内容以帮助企业解决潜在的风险，与此同时，风险管理对控制企业承担风险的规模、结构等方面具有重要的意义。从某种角度来看，当企业面临相同风险时，风险管理有利于促使企业最大程度地获得经济效益;当企业利润一定时，能够降低风险的程度，以减少其危害。严格来讲，风险控制具有标准化机制的特性，通过对企业风险预测、发现、分析等，为管理层施行有效防范策略提供可靠地参考依据，从而促使企业更好地控制、处理风险。

2.金融企业财务风险的内涵

首先，交易对手层面存在的风险。交易对手风险的别称为信用风险，是合同的对手方因不履行义务而引发的风险，主要表现为逾期、违约、期权、结算过程等内容，也就是说，交易对手的失信造成金融企业出现财务风险。由此可见，金融企业极可能面临贷款损失、场外交易信息不透明等信用风险。其次，经营层面存在的风险。经调查发现，错误的业务流程、失灵的财务信息系统、失效的内部控制等皆是引发金融企业财务风险的因素。此外，企业成本压力、复核次数减少等亦会产生财务风险。同时，职位重合在一定程度上也增加了金融企业的营业风险。再者，市场层面存在的风险。市场风险，即变化不定的市场引发的风险，导致企业无法实现预期收益、特定收益等目标。市场风险主要体现于业绩、流通性、到期等风险，它是由利率、汇率、债权、期货以及实体经济发展现状等引起的。最后，环境层面存在的风险。环境风险，顾名思义，自然环境、社会环境、政治环境等引发的风险。其中，火灾、地震、泥石流等是造成自然风险的因素;非法融资、违规放贷等是造成法律风险的因素;不合理的政策、错误解读政策等是造成政策风险的因素。

二、我国金融企业财务风险管理现状及存在的问题

1.当前我国金融企业财务风险管理现状

根据目前的调查结果，我国正处在深化调整经济发展结构的时期。不可否认，我国金融企业尚未步入真正成熟阶段，其注意力集中于信用风险，而漠视了市场、操作等财务风险。毋庸置疑，加强金融企业自身的竞争力、盈利能力等成为亟待解决的问题。值得注意的是，金融企业过度依赖国家政策。《商业银行杠杆率管理办法》明确指出：截至2013年年末，系统性重要银行的最低杠杆率应低至4%;截至2016年年末，非系统重要性银行亦应满足上述杠杆率要求。《办法》在中国商业银行施行巴塞尔新资本主义过程中发挥着重要的作用。旧协议中的某些内容做了相应变革，单一资本充足率转变为监管检查执行、市场信息、最低资本要求。此外，新协议还对最低资本要求等内容进行了细化，扩大了风险管理的范畴，对操作风险、市场风险、管理风险的量化开始兴起。然而，较欧美金融企业，我国金融财务风险管理水平较低。在金融危机形势下，国家政策促使我国企业免于重创，而这并非得益于企业自身的风险管理。此外，金融危机的出现，增强了我国金融企业防范风险的意识，大多数企业加大了对风险管理的重视、投资力度，并取得了一定的成绩，即董事会、风险管理委员会、风险资产管理部门、财务风险管理执行部门等相继成立。在实际调查过程中，笔者发现信贷风险管理模式仍旧不受我国金融企业青睐。与此同时，我国金融企业的风险管理组织结构仍以总分制为主。根据地域成立相应的风险管理部门，其既具备及时反馈的优点，又具有管理繁杂、管理缺乏独立性、管理模式尚未健全等缺点。

2.当前我国金融企业财务风险管理存在的问题

(1)外部环境尚未成熟

通常，金融企业向客户提供的是产品及信用服务，其内容是建立于信用档案和社会发展水平之上的。现今，欧美国家的信用评估、服务体系等已经相当健全，金融企业非常遵循诚信原则。目前，对于我国环境而言，还处于起步阶段，企业、个人诚信体系还未得到广泛的建立。金融企业主要通过企业内部流程及评价标准来考查客户的信用。这种考查具有相当的局限性、狭隘性，而信用意识、道德缺乏在公众生活中较为常见。《巴塞尔资本协议》仅仅着重凸显了外部监管、市场约束等作用，而我国在监督、规范等方面则存在较多制度匮乏的局面。由此可见，我国提升金融企业的外部约束作用极其必要。

(2)财务风险管理概念相对陈旧

以收益匹配原则作为参考标准分析、判断可知，利润创造及风险控制并驾齐驱，二者之间存在着不可分割的联系。然而，我国金融企业在对企业价值增值及财务风险管理之间关系认识方面与欧美国家存在着较大的差异性。主要表现为以下内容：开展财务风险管理工作须耗费大量的人力、物力，很多企业领导、员工认为其会阻碍企业自身的快速发展，所以没有得到应当的投入;在施行风险管理过程中，某些领导、员工对其概念的理解不够明确，无法做到与时俱进，以提升企业发展效率，甚至某些人以为只要缩小业务规模，企业便能降低财务风险出现的概率。如此下去，因其缺乏必要的业务规模支撑，必将导致金融企业自身整体抵御风险的能力大大降低。就我国财务风险管理而言，起步比较晚，陈旧的风险管理理念、缺乏风险管理创新等抑制了企业业务的发展。此外，风险管理在业务经营、宏观经济发展中占据着举足轻重的位置。当前，财务风险管理概念普及率较低，在处理不同风险、业务等时时常出现差异化理念现象。

(3)财务风险管理方法、技术较为落后

一直以来，定性分析是我国金融企业财务风险管理的重心，但忽视了定量分析的积极作用，例如：在进行信用风险管理时，仅仅在贷款之前注重投向方面的事项，即安全性、合法性、政策性等，而极少采用定量分析方法对其进行持续跟踪。目前，我国金融企业采用的计量方法、财务风险预测等方法仍有待提高，同时，缺乏必要的量化分析手段，无法精确预测、识别、度量财务风险。经笔者分析、研究，发现滞后的财务风险管理信息系统是影响我国金融业开展财务风险管理工作的主要障碍。此外，诚信、业务发展信息的缺失，无法满足构建风险评价管理模式的要求，导致识别、管理风险存有一定的难度。与此同时，财务风险管理决策亦会受到人情世故的严重影响，进而阻碍了准确的判断。

三、对我国金融企业财务风险管理的启示

对我国金融行业财务风险管理而言，主要有完善风险管理体系、金融企业者在议事的时候须将财务风险管理纳入范畴、健全财务风险内部控制制度、在财务风险管理制度中体现绩效考核等。在市场经济改革、全球化经济背景下，实现全面预测、控制、管理风险目标仅仅依托财务数据是远远不够的。因此，我国金融企业应建立完善的风险管理体系，进而为管理层决策提供可靠地参考依据。金融企业管理者在议事的时候须将财务风险管理纳入范畴，动态的市场、发展的竞争对手、与时俱进地政策等对金融企业管理者的医师在日程上提出了更高的要求。健全财务风险内部控制制度，有利于增强金融企业防范风险的意识，从而更好地促进企业发展。在财务风险管理制度中体现绩效考核，而绩效考核是实施财务风险控制的前提，能够精准预测、识别风险，以提升企业面对风险的能力。

第5篇：金融企业风险管理范文

关键词:香港中小企业 金融服务 风险识别 风险管控

中图分类号:F830 文献标识码:B 文章编号:1006-1770(2010)08-055-03

一、香港中小企业金融业务发展基本情况

中小企业是香港经济的重要支柱,目前香港共有约27万家中小企业1,占全港企业总数的98%。规模10人以下,年营业额1000万港币以下的约占6至7成。香港银行业中小企业贷款占比为25%左右,与大型企业贷款相当。中小企业业务的市场占有份额前四名的银行分别为汇丰、中银、恒生、渣打银行。2009年恒生银行中小企业贷款实现税前利润26.37亿港币,占总利润17%,其中净利息收入约占2/3,净服务费(商务卡、汇款、贷款手续费、贸易服务、保费收入等)收入约占1/3;中银(香港)非个人客户贷款实现税前利润59.15亿港币,占总利润的35.4%,中小企业贷款占比50%左右,其中净利息收入占比约为2/3,净服务费收入占比约为1/3。

为扶持中小企业发展,香港特区政府推出“中小企业信贷保证计划”及“特别信贷保证计划”,为小企业贷款提供担保。每家企业可获得政府的保证额为获批银行贷款额的50%,最高为600万港币。凡是从事制造业而在香港本地雇佣少于100人的企业,或从事非制造业而在香港本地雇佣少于50人的企业,均可提出申请。另外,香港建立了专业的商业信贷资料库,支持商业银行对中小企业的信贷决策。商业信贷资料库中存储的信息包括企业的简介资料、两年内的民事诉讼、从贷款机构获得的总授信数和限额、是否为信贷提供抵押,以及欠款记录等。

二、香港银行业在中小企业金融服务方面的先进实践

(一)专业化的经营组织架构

香港大部分商业银行设立专业化机构(如工商中心、中小企业中心等)专司中小企业业务经营。中心内部设置多个小组(每组约8人至10人),其中有若干分组分别负责不同行业客户群的营销,内务管理组负责处理中心内各项内务及文档处理,商业理财组负责中小企业客户的相关理财业务。

(二)一揽子的金融综合服务策略

香港商业银行通过产品创新,为客户提供全方位、多元化的服务。除了授信业务外,在中小企业理财投资、保险、账户及现金管理服务等相关领域开展一站式服务,一方面巩固和深化全方位客户关系,另一方面则通过销售一篮子产品大大提升客户综合回报水平。近年来,香港商业银行中间业务(收付业务、保险、结算、投资服务等)的服务费及佣金收入占到总收入的2成-3成。当然,各家银行在服务方面各有特色,例如在授信业务方面,汇丰银行主要经营有抵押和低风险的中小企业信贷业务,渣打银行、花旗银行等还大量开展小额无抵押信贷。

(三)集约高效的业务处理流程

香港商业银行在小企业金融业务方面采取集约化、流程化的管理模式,大大提高业务处理效率,降低人力成本。在办理贷款业务中,客户申请手续简单,银行内部批核快速。特别是在2004年11月商业信贷资料库上线后,很多商业银行都采用信贷评分系统(评分卡)来审核小企业客户的贷款申请,中小企业客户甚至不用提交财务报告即可获得银行贷款,且批核时间缩短至2天。

(四)有针对性的风险识别和管控

香港商业银行根据中小企业的风险特征,采取了一系列有针对性的措施来识别和管理风险。

充分的贷前调查。在贷前调查环节,银行客户经理非常注重对中小企业风险细节的实地考察和评估。同时在客户申请贷款时,要求客户提供诸多可资决策参考的关键信息,例如过去3-6个月在主要往来银行的存款及贷款月结单,申请时在所有其他金融机构保有的信贷额度(银行授信函),过去3个月由任何一家香港银行发出的薪金自动转账记录或强积金供款记录,最近3-6个月企业主/合伙人/公司股东的个人月结单等。

“三道防线”识别风险。第一道防线是检查是否存在三个错配,即期限是否错配(是否存在短钱长用的可能),币种是否错配、利率是否错配。第二道防线是分析四个营运周期的典型危机,以识别不同周期的信贷风险。中小企业在“开始阶段”典型危机是过于自信和资金困难;“增长阶段”典型危机是资金和领导管理角色的转变;“收成阶段”典型危机是领导的能力;“重新阶段”(衰退阶段)典型危机是企业的惰性和是否有继承人。第三道防线是分析小企业的五个融资需求,包括投资其他新产品、购买新的物业厂房、在营运周期内购买或更换厂房或生产设备、购买现有合作伙伴的股权、用于不可预见的费用等。

依托计量工具提升审批决策的科学化、自动化。在信贷审批流程方面,香港商业银行做法与我国主要银行大致类似,主要区别在于前者广泛使用信贷评分系统自动生成初步审批结果。香港大多数银行都依托信贷评分系统审核中小企业客户的贷款申请,所有信贷申请都需要先由信贷评分系统做出评分,系统对部分客户自动给出审批结论,包括自动通过客户、自动拒绝客户和灰色区间需要人工审批的客户。对于自动拒绝客户将作最终拒绝处理,审批人员不再进行审批或。自动通过客户和灰色区间客户还需要风险审批人员进行审批或否决。

授信分析关键点涵盖定性和定量的各关键要素。定性因素包括:1.外在环境分析。如政治、法律、经济、社会文化及科技因素等。2.“五力”分析。包括企业的现有竞争者分析,潜在新进入者的威胁,供应商的议价能力分析,客户的议价能力分析及替代产品的威胁分析。3.行业风险分析。包括成本结构、处于行业生命周期的哪个阶段、波动性、盈利性、依赖性、产品的替代性、经营环境的自由度及易受环保责任影响分析。4.经营状况分析。包括借款户的特性风险、产品-市场配对风险、供应风险、生产风险、分销风险、销售及回收风险分析。5.管理层分析。包括关键/主要管理人员、管理架构及职责分工、管理层的领导能力、与员工的关系、接班人计划、是否为关键人员购买“要员寿险保障计划”分析。定量因素包括:1.财务分析。包括财务报表资料的质量分析和财务比率指标分析。财务指标包括经营能力及盈利表现、短期偿债能力/流动性、长期偿付能力及资产负债结构情况、营运能力/资产使用效率等。2.资金交易及往来等情况分析。

引入保险机制提升对贷款的风险缓释水平。香港多数商业银行非常重视保险在中小企业信贷业务风险缓释中的运用。除了为房地产、设备等押品提供财产保险外,往往还要求客户参与“要员保险”,即申请贷款的中小企业需为其重要员工购买人寿保险。其内在逻辑在于,企业主、高管层或核心技术人员是中小企业的最重要的“资产”,一旦这些重要员工身故或罹病患难以履职,将对公司的盈利及发展造成严重(乃至致命)的影响,而“要员保险”则可以将此类风险大大降低。

(五)完备有效的贷后管理体系

香港商业银行对中小企业贷款的贷后管理非常重视,主要措施和做法包括:

定期跟踪和检查。信贷管理人员每天检查电脑报表反映的“异常”情况并向上级汇报,采取跟进行动;定期及不定期走访授信客户及其商业伙伴,检查授信客户的交易记录及往来情况;定期审查授信户的营运及财务资料等。

及时更新授信户基本资料。除了要求客户提供相关报表和材料外,还通过向征信部门等特定机构查询等途径,了解授信户基本情况的变化。

跟踪关注有关法令及诉讼事件。由专门的人员每天收集外界相关资料,核对是否牵涉到本行的授信客户或担保人,及时采取应对措施。

关注风险缓释能力的变化。在抵押品和担保人方面,通过定期和不定期的押品重估,监控押品市值变化,确保维持合理的押品折扣率;客户经理在进行授信复检时,要求重新评估担保人的资力,并核查担保人的资信变化。

三、香港中小企业金融服务对内地商业银行的启示

(一)加快产品创新,增强对中小企业的综合服务能力

综合化、一站式服务是小企业金融的内在要求,内地商业银行需要大力研发并丰富契合小企业特点的产品库。通过专业化的服务团队为客户提供一揽子的金融服务方案,包括向客户提供授信、现金管理、理财、保险、咨询服务等。不断扩充服务网络,提供多元化及便捷服务渠道,包括网上理财、电话理财、自助银行服务等。重点拓展中间业务,加大交叉销售力度,为客户提供增值服务,避免简单化地将贷款利差转化为中间业务收入。同时,要加大新产品的培训力度,确保营销人员能够熟悉各类新产品。

(二)贷前环节多方面收集客户信息,减少信息不对称

中小企业贷款风险识别的关键,在于从客户提供的财务报表之外,尽可能收集能够反映客户资信的相关信息。包括申请人(乃至主要股东)过去在其主要往来银行的存贷款等关键交易记录、薪金自动转账记录或强积金供款记录等,这类信息对识别和把握中小企业经营情况及潜在风险非常重要。目前多数商业银行在小企业客户贷前信息收集方面内容还比较简单,应针对不同类型客户特点加以完善。

(三)探索引入保险等新的风险缓释机制,降低中小企业信贷风险

目前内地银行业在信贷业务风险管理中对保险的重视还不够,在这方面可加大产品和制度创新力度,除了财产保险之外,像人寿保险、信用保险等,都可以逐渐引入小企业授信风险缓释方案中。另外,目前各保险公司也在大力推进小企业保险业务方面的金融创新,银行可以借助这些新产品,或者主动与保险公司合作开发新的产品,在提升金融服务水平的同时,增强风险管控能力。

(四)优化信用评级技术,探索引入评分卡等新机制

持续优化完善小企业客户评级技术。我国部分商业银行已应用小企业评级模型,在后续技术工具持续完善的过程中,可考虑引入部分关键风险因素,如产品特性、客户(买家)素质、客户(买家)集中度、客户(买家)忠诚度、供应商对借款户的信誉、替代产品的压力以及对企业五力方面的分析等,以增强对小企业风险识别的敏感性。

探索引入评分卡等新的风险管理机制。对于大量的小企业小额信贷,借助评分系统审核贷款申请,实现自动审批,以提高效率,降低成本(对于较大的客户仍以客户关系管理为主,进行逐户审批)。同时,对于小额信贷侧重按照资产组合、客户群的维度开展日常风险监测和管理,并探索建立相关评分卡技术。

注:

1香港信贷数据库(CCRA)对中小企业的定义为营业收入不超过5000万港币的企业。香港中小企业会计准则对中小企业的定义为:满足三个条件(营业收入5000万港币以下,资产总额5000万港币以下,总人数不超过50人)中的任意两个的企业。香港商业银行对中小企业没有统一的定义标准。

第6篇：金融企业风险管理范文

[关键词] SOA 智能实时信息系统 风险预警管理 管理风险识别

世界经济一体化步伐正在加快，随着我国加入WTO和社会主义市场经济体系的逐步建立和完善，金融企业所面对的国内外竞争日趋激烈，内外部环境更加复杂。如何适应环境的变化，提高风险防范能力成为金融企业管理者的一个现实而严峻的问题，传统的管理理论和方法遇到了挑战，要想在竞争中立于不败之地，必须不断进行管理创新。在这种形势下，风险预警管理作为一种解决上述问题的创新理论，它的重要性日益突现出来。

在现代金融市场的竞争中，金融企业想获得良好的经营成果，必须建立风险预警管理体系,并保证风险预警管理体系的有效运行，这主要包括确立恰当的风险预警管理原则和战略、建设有效的风险预警管理框架、设置全面灵活的风险预警管理政策和程序并积极开发强大的风险预警管理系统，培养高素质的专业人才队伍，其中风险预警管理系统是建立金融风险预警管理体系的重要环节，对风险潜伏期的信息、情报及时处理，分析风险发生的概率以及风险发生后可能造成的负面影响，做出科学的预测和判断。金融企业风险预警系统的重要功能之一就是把许多分散动态的信息组织起来并进行全面的监测、跟踪，向金融企业提供决策的依据。

一、建立金融企业风险预警系统指标体系

科学的金融企业风险预警体系必须设置可行的预警指标，而指标既能够体现适应性、稳定性、一致性的特点，又能反映出预警对象的内容，并能随着经济金融环境的变化对指标值做出相应的调整，指标内容包括技术指标和社会指标。

金融风险预警指标的选择一般是以巴塞尔协议和我国资产负债比例管理的要求设置。指标体系分为7大类，共15个指标。7大类是经济风险类、信用风险类、流动性风险类、资本风险类、经营风险类、金融犯罪风险类；16个预警指标分别是:真实GDP增长率下降;企业资产负债偏高;不良贷款率超过15%;流动性资产与各项流动性负债的比例小于25%;存贷款比例超过75%;一年期以上的中长期贷款与一年期以上存款比例超过120%;存款准备金率小于6%;资本充足率低于8%;总成本与总负债的比例超过7%;应收未收利息与利息收入总额的比例超过15%;拆入资金余额与各项存款余额之比超过4%;拆出资金余额之比超过8%;各项资金损失率超过10%;金融犯罪发案率上升;账外经营额与金融资产的比例上升;储蓄网点的日存款下降率作为识别支付风险的重要指标。16个预警指标较全面地反映了银行经营状况和地区经济发展及经济环境状况，对衡量银行经营风险和风险监控具有重要的作用，也是中央银行非现场监管的重要内容。因此金融企业风险预警系统可依照以上预警指标，科学设计有关风险预警报表，建立内容详实、完备的风险预警资料库，在日常非现场监管的基础上，加强对金融机构风险的预测和监督，中央银行通过对银行风险分类、风险识别、风险分析和估价后，对金融风险基本上做到了心中有数，对及时采取有力措施防范和化解金融风险将起到积极作用。

二、金融企业风险预警管理分析方法及识别机制

金融企业风险预警指标体系是衡量和监测金融企业风险预警系统的基础，对金融企业风险预警管理的分析及识别是构建金融企业风险预警系统的重要内容和关键环节。

1.金融企业风险预警系统的分析方法

风险预警分析是金融企业风险预警系统的重要内容，采取科学合理的分析方法是金融企业进行非现场监管的重要手段。一般采取以下分析方法:(1)财务报表分析法。在金融企业的经营管理中，最直接、最方便的风险识别工具就是企业的财务报表，对金融企业自身的财务报表进行分析是风险预警管理者实行财务风险分析的重要内容，运用比较分析法、趋势分析法、共同比分析法、比率分析法、特定分析法等方法，通过评估金融企业过去的经营绩效，衡量目前的财务状况和经营状况，并预测未来发展趋势，着重找出可能影响金融企业未来经营的风险因素。(2)风险环境分析法。就是从金融企业经营管理的内部环境和外部环境出发，识别有关的不确定因素。无论采用财务报表分析法还是采用风险环境分析法，风险预警系统管理者不仅要判断存在哪些危机因素，而且要根据各危机因素的相对重要性进行筛选，从而排除干扰，有重点地预防风险。关于危机因素的重要程度，要依据危机因素估价来具体分析确定和比较。

2.金融企业风险的识别机制

危机因素识别是风险预警管理的第一步也是最重要的一步，对于金融企业来说支付风险、资产风险、管理风险、道德风险、政策性风险和法律风险等是危机因素识别的重要内容，需要金融企业时刻关注相关领域的动向，做及时的调整以便降低风险，预防危机。

三、建立随需而变的金融风险预警管理智能实时信息系统

Internet网络正在成为信息资源的一个主要来源。通过对网络的监控，建设基于互联网的风险预警信息平台，既可以为金融机构相关工作人员提供及时、准确的决策信息，又能分析客户或潜在客户的信用风险恶化趋势，提高资产质量，更好和及时地监测行业竞争对手和市场信息，提高组织竞争地位，优化金融产品。还可以实时监控企业内部管理，进行风险预警防患于未然。

1.金融风险预警管理智能实时信息系统的系统架构

以服务为导向的体系架构SOA是目前领先的、具整合能力的应用体系架构，是通过业务服务的概念来提供金融风险预警管理实时信息系统的各项应用功能，服务可以自由地排列组合、互通互连、融会贯通，能随时弹性配合新的需求而调整。例如在SOA这种架构下，预算指标的查询、项目信息查询、用户权限认证等业务功能，通过标准接口进行封装并成服务，以服务方式部署在系统数据与功能整合平台上。任何一个应用要访问其它应用可以通过服务的发现和服务的表述来确定被访问的服务的属性和调用格式，从而实现标准化的应用之间的协作，而且满足应用系统之间的松耦合原则，完全可以避免因为单方面系统、程序内部的调整而冲击到另一方应用。通过建立SOA架构实现各级金融部门、各个业务系统的信息服务都能够通过服务的包装，成为随取即用的信息系统资产，以服务的形式对外，实现共享、快速整合，开发出组合式应用，达到整合即开发的目的，实现对金融业务需求的快速响应。

2.金融企业风险预警管理智能实时信息系统功能

金融企业风险预警管理智能实时信息系统主要功能包括以下几部分：经济与政策动态监测;行业动态预警;企业动态预警;法律纠纷警示;贸易纠纷预警。

3.金融企业风险预警管理智能实时信息系统管理

金融企业风险预警管理智能实时信息系统可以24小时监控数万个国内外网站，以确保在第一时间知道所关注的行业、公司及客户的信息，保证信息的实时性和全面性。智能信息处理技术和专家干预两者有机结合的信息加工机制，保证信息的有效性和权威性。提供在线信息服务门户的同时，面向特定客户提供个性化信息服务。金融企业风险预警管理智能实时信息系统管理包括以下几部分：

(1)定制网站的实时监控和采集。金融企业风险预警平台关注的信息来源具有行业性，需要提供能够定制网站的互联网采集工具，实现对其监控网站栏目的抓取功能。互联网信息量大且重复度高，单靠人工进行筛选费时费力，加工效率低，需要提供基于文本挖掘技术的信息智能加工工具，提高互联网信息的加工效率，降低信息的加工成本。

(2)信息协作加工平台。离开了人工和专家，信息的价值便会大大降低，引进人工加工和专家辨识，是互联网信息增值服务不可缺少的手段。所以需要建立信息协作加工平台，提供信息分级、信息编辑、信息审核和信息等功能。

(3)可定制的信息服务门户。互联网时代信息服务模式发生了根本的变化，信息服务大多通过在线的信息服务门户来实现，且要求门户展示的信息具有可定制性和调整性，针对于不同的用户可以提供个性化主页服务和专题服务。

(4)金融企业风险预警管理智能实时信息系统数据管理。金融企业风险预警管理智能实时信息系统的数据量巨大，数据内容也较多，系统只需要存储必要的可利用数据资源即可。面临的问题就是整合信息资源，实现数据共享，因此金融企业风险预警管理智能实时信息系统的建设需要诸多部门、行业的协调和配合。数据管理可采用信息集成服务技术，在一个异构的数据源基础上进行数据聚合，通过网络技术建立一个安全、共享、分布式的金融企业风险预警数据库共享机制是应对企业风险和危机的有效方法。

基于SOA的金融企业风险预警管理智能实时信息系统提供的信息实时、有效，随需而变的业务服务全面且可订制。系统可以锁定监控对象进行信息定制，比如重点监控大客户或潜在客户以及不良贷款多发分行所属地区、宏观调控的行业或重点行业等，从而为金融企业提供可定制的专题服务，为金融企业带来可观的经济效益。

四、结论

在金融企业风险发生前进行预警管理比事后补救容易和有意义得多，而建立基于SOA的金融企业风险预警管理智能实时信息系统对金融企业提高和增强风险和危机抵抗力具有重要作用，可以使金融企业做到未雨绸缪。

参考文献:

[1]汪传雷著:基于生命周期的企业危机信息管理[M]．安徽大学出版社，2007年03月

第7篇：金融企业风险管理范文

从新的COSO框架对企业内部控制的完善来看，企业内部控制逐渐呈现与风险管理靠拢和一体化的趋势，即以风险管理为主导，建立适应企业风险管理战略的新的内部控制制度，从内部控制走向风险管理。而风险管理的核心是财务风险管理，应对企业集团财务风险日益严峻的经济形势，就要走财务风险管理与内部控制相结合的道路。

随着美国的次贷危机逐步演变为“百年不遇”的全球性金融危机，全球范围内掀起了一波企业倒闭破产的浪潮，我国企业也未能逃脱此次经济危机的冲击。如今我国经济进入了相对缓和的后金融危机时代，但金融危机的影响依然存在，其产生的原因没有得到彻底解决，而且我国企业集团财务风险的现状仍令人担忧。本文是在分析后金融危机时代企业集团财务风险的来源和特性的基础上，结合先进的财务风险管理理论、措施及最新的风险管理框架，来对企业集团内部控制与财务风险管理进行研究，实现了内部控制与财务风险管理的融合。

二、企业集团内部控制与财务风险管理的融合

1.内部控制与财务风险管理在经济形势下异途同归

内部控制侧重制度层面，通过规章制度规避风险；财务风险管理侧重交易层面，通过市场化的自由竞争或市场交易规避风险。财务风险管理是整个管理活动系列的重要组成部分。财务风险管理的一系列具体活动并不都是内部控制要做的，特别是内控并不负责财务风险管理目标的具体设立，这是管理过程起始阶段的活动。

利润最大化一直是企业追求的目标，任何管理与控制活动的成效都体现在最终的财务成果上。一般认为，获得了较多的高质量利润，同其它企业相比体现出了较强的盈利能力的企业，一定具有较高的经营管理水平，一定在其生产经营的各个环节实施了有效的监控措施，从而为保证经营活动的效率和效果创造了良好的条件。因此说要想实现财务风险管理目标，离不开有效的内部控制，两者的目标是一致的。

2.内部控制与财务风险管理融合是企业集团发展的必然

从新的COSO框架对企业内部控制的完善来看，企业内部控制逐渐呈现与风险管理靠拢和一体化的趋势，即以风险管理为主导，建立适应企业风险管理战略的新的内部控制制度，从内部控制走向风险管理。而风险管理的核心是财务风险管理，应对企业集团财务风险日益严峻的经济形势，就要走财务风险管理与内部控制相结合的道路。因此，应对现阶段财务风险日益严峻的经济形势，就要将财务风险管理与内部控制相融合，发挥“管理+控制”的综合效能。

3.内部控制与财务风险管理融合的框架

应对企业集团财务风险，需要实现财务风险管理与内部控制的融合，即在采取切实可行财务风险管理措施的同时，在制度层面建立健全的财务风险管理程序、财务风险管理与控制体系、风险识别与预警系统和财务风险管理的决策系统；同时建立健全以财务风险防范为目标的内部控制体系，形成良好的控制环境，保证财务风险管理措施的顺利实施，双管齐下，防范和抵御财务风险。

三、华润集团实施财务风险有效控制措施分析

华润集团是香港和中国内地最具实力的多元化企业集团之一，华润的主营业务与大众生活息息相关，主要包括饮品、食品、医药、零售、纺织、化工、水泥、微电子、电力、燃气、地产、压缩机等行业。

华润集团更加重视后金融危机时代集团财务风险管理工作,将其作为保证集团稳健经营和战略部署顺利实施的基础。“资本结构、经营性现金流、现金流管理、资金筹集、资源配置”的五步组合，涵盖了财务风险管理与内部控制所涉及的内部到外部、集团到利润中心、关键指标到企业财务活动等多方面因素，同时又形成逻辑上的闭环，可谓是华润集团抵御后金融危机时期财务风险的企业财务管理整体框架。

1.有效控制负债比率，优化资本结构

华润集团将把负债比率作为关键性控制指标，严格控制整体负债水平。集团每一项重大投资和融资决策，都要考虑对于整体资产负债率的影响。控制资产负债比率、实行稳健的财务政策，对企业集团来说是非常重要的。同时，华润集团提出分层次、可操作的资产负债率控制方案。一级利润中心参照同行业标杆企业制定杠杆比率，通过控制杠杆比率鼓励依靠自身能力稳步发展，避免不切实际的盲目扩张。在资金运作相对独立的上市公司层面，按不同上市公司分别制定杠杆比率，进行比率分析并控制自身风险。结合自身情况决策多元化杠杆比率，实现了控制风险与谋求最大收益之间的一种均衡。

2.以6S体系为核心，把握经营性现金流，做好财务风险控制

围绕6S利润中心管理体系的建设,华润集团特别选取了两个经营性现金流指标作为关键指标。财务部门根据标杆企业的指标状况和集团目前所处的发展阶段，制定了集团整体的经营性现金流指标比率。另外，华润集团在投资决策上，重视经营性现金流评估，侧重于选择经营性现金流较好的经营模式。

3.实行资金“集中管理”，实现资金协同

为了保证企业资金链的安全，在全集团推行“四不准”制度, 即不准向非集团持有股权的企业贷款、不准短钱长用、不准代开信用证、不准擅自经营外汇及股票等高风险业务。企业破产大体可以归结为“无钱清偿”和“资不抵债”两种情况。企业流动性不足、支付危机是带来企业破产风险的直接原因。

4.把握外部融资环境，实现多元化融资渠道

华润集团重视外部融资环境，注重培育核心银行关系，关注资本市场，通过不同组合实现融资的多元化，以降低融资环境变化所带来的财务风险。目前，华润通过与建行等签订《战略合作协议》，双方相互理解和信任，建立了长期合作关系，为集团的实施战略、稳步发展开创了有利的外部环境。

第8篇：金融企业风险管理范文

关键词：营改增；金融业；税务风险；风险管理；防范措施

税务筹划是企业一项合理的减轻税收负担的活动，做好税收筹划工作，能够减轻企业的纳税重担，提高企业的经济效益。但是，企业在实际的操作中，由于各种因素的影响，就容易出现各种税务风险，进而影响到企业的正常经营与管理。在全面推行营业税改增值税之后，给金融业的发展带来不少的冲击，金融企业纷纷提高对纳税筹划以及税务风险管理的重视程度，提高对增值税以及相关税收优惠政策的了解程度，进而来提高企业税务管理的有效性，增强税收筹划方案的可行性，以此促进企业能够更好的发展。

一、营改增后，金融企业存在的税务风险分析

在实施营业税改增值税的政策之后，金融企业的经营与发展势必会受到一定的影响，企业在进行税收筹划工作的时候，如果没有及时的调整纳税规划，提高对增值税的认识程度，就容易加大税务风险出现的概率。对金融企业来说，在营业税改增值税之后，在面临机遇的同时也遇到巨大的挑战。一是，企业的税负可能会有所增加，虽然说采用增值税进行征收，能够避免重复征收的现象出现，但是由于金融企业的发展具有自身的特性，在加上我国金融市场上各项机制还不够完善，不能够完善确定增值税征收的税负效应，就有可能会增加企业的税负重担。二是，由于金融企业经营的特殊性，导致其在增值税专用发票的取得上与一般企业相比有所不同，存在着进项税无法抵扣的情况，在与上下游企业之间进行合作的时候，就会出现增值税的进项税额抵扣不够充分的情况，使得一些企业的税负增加。三是，在营业税改增值税之后，一些金融企业出于降低企业税负，提高经济效益的目的，达到多范围的进行增值税的抵扣，就有可能会选择代开或者是虚开增值税的专用发票。这样做，不仅违反税收筹划的原则，还会加大企业的税务风险，影响企业的正常经营。

二、金融企业税务风险产生的原因分析

(一)外部因素是引发企业税务风险的重要原因

一方面，企业经营过程中面临的外部环境，经济因素、文化因素等发生变化，就有可能引发企业税务风险。虽然说，外部环境的变化，也有可能会给企业带来发展的机遇。但是，从税务风险管理的层面上来说，外部环境的变化对企业的纳税筹划具有重大的影响，也是金融企业税务风险产生的重要因素。在经济增速换挡回落发展的新常态下，由于资金脱实入虚，在一定程度上忽略了对实体经济的支持发展，金融市场上涌入了大量发展水平参差不齐的企业，就会影响整个市场的秩序，进而加大企业的税务风险，给税务风险管理带来巨大的挑战。另一方面，当税收法律法规发生变化的时候，也会加大企业的税务风险。随着经济的发展与社会进步，税法法律法规需要不断的修改与完善，从而来能够满足经济发展的需求。在社会发展下，分工越来越精细化，市场上商品的生产可能需要有多个企业来共同完成，就会放大营业税征收时重复征税的缺点，在2016年的5月，就全面实行营业税改增值税的政策。在营改增后，对企业来说，如果没有及时的了解相关的税收法律政策，更新税法的知识，就容易引发企业的税务风险，进而给企业经营带来不利的影响。

(二)内部因素是引发企业税务风险的关键原因

一方面，企业在开展税收筹划工作时，如果有关的优惠政策了解不够彻底或者是在使用的时候，存在着违法的行为，就会导致税务风险的发生。企业在经营管理的过程中，能够享有一定的税收优惠政策，有助于降低企业的税负重担。相应的，有关的税收优惠政策对能够享有其优惠条件的企业会提出许多的要求。如果企业不熟悉这些要求与条件，就有可能会错过享有优惠的权利。另一方面，企业人员自身素质不高，缺少税收常识也会加大税务风险。企业的涉税人员需要掌握有关的税法基本常识，如果对这些常识的了解不够透彻，就会加大企业的风险。但是，从当前来说，企业内部的很多员工对税法基本知识不够了解，将税收缴纳工作看作是财务部门的事情，认为财务部门需要专门负责公司的财务计算，而业务部门则需要开展业务范围，并没有深刻的意识到，在营业税改增值税之后，业务部门与税收缴纳之间存在着紧密的联系。当业务部门中的有关人员对增值税的知识不够了解，没有拿到增值税的专业发票，就存在无法抵扣进项税额的问题，或者是业务部门拿回来的发票十分的混乱，存在虚开发票的行为，无形中就会加大财务部门工作的难度与压力，也会提高企业税务风险发生的概率。

三、营改增后金融企业提高税收风险管理的措施

(一)正确的解读金融业的营业税改增值税政策

在全面推行营业税改增值税之后，为了进一步促进该项政策的顺利实施，政府与有关的税制部门会不断的出台新的税收政策，如：针对于金融企业的税收优惠政策等。而金融企业为了对提高税务风险的防范力度，就需要能够精准的把握新的税收政策中的有关内容，并且积极的参与各项培训活动，来提高对税收政策的熟悉程度。一些税务机关或者是中介机构会定期的举办各种有关的培训活动，帮助企业更好的了解金融业税收政策中对于财务以及税务中有关的规定。金融企业需要提高对税务风险管理的重视程度，能够区分营业税与增值税这两种征收方式之间存在的不同之处，在推动增值税之后，能够及时的改变企业的税收筹划工作，如果对政策内容有疑惑的地方，就应该要向当地的税务机关咨询，进而来减轻税务风险发生的概率。

(二)构建税务内部控制制度

对于金融企业来说，在营业税改增值税之后，除了是税种与税负发生了改变之外，企业的经营环境也会发生一定的变化，就需要按照金融业自身的特点，来重塑对金融企业增值税发票管理的业务流程。所以，就需要在税务风险管理的基础上，来构建企业的内部控制制度，提高对税务风险防范的重视程度，加强对各项风险的识别力度，提高监督与管理的能力，进而来避免税务风险出现的机率。企业需要强化增值税发票管理，严格按照增值税的发票来进行进项税额的抵扣；在开具增值税发票的时候，需要得到专用的增值税发票，并且开具的时候要符合相关的规定，严格的禁止虚开或者是代开增值税专用发票。为此，在营改增后，金融企业需要优化税务内部控制的流程，加强对各项纳税环节的控制力度，进而来避免由于人为因素的影响而出现税务风险。

(三)规范企业的依法纳税行为

在营业税改增值税之后，金融企业要提高税务风险的防范能力，就需要规范企业的依法纳税行为，也就是要规范企业的纳税行为，降低税务风险出现的概率。首先，在采用增值税进行征税时，纳税申报表填制的难度上升，这就要求金融企业内部员工需要提高自身的素质与对税收政策的熟悉程度，填制好相关的纳税填报表，能够规范企业的纳税申报行为。其次，需要规范金融企业的账务处理程序，能够完善内部的会计管理，做到有账可查、有错可改。再次，还需要提高对防伪税控系统的使用力度，在增值税实施之后，注意抵减相关的进项数额，以此来减轻企业的税务风险。最后，需要强化内部的合同管理，特别是在取得增值税进项发票的时候，要提高对增值税专用发票的重视程度，进而来提高税务风险的防范能力。

第9篇：金融企业风险管理范文

2008年12月1日，世界银行《2009年世界经济形势和展望》预测，2009年全球贸易额将收缩2.1％，是自1982年以来的首次下降，由此金融危机对出口导向型国家的影响将加剧。

市场信用风险大幅上升

全球企业和金融机构的信用状况普遍下降，企业和金融机构倒闭大量发生，国际国内信用风险将大幅上升。

2009年美国将有6.2万家企业破产；西欧破产企业数量将增加1/3，增至19.7万家，其中法国将有6.3万家企业倒闭，破产企业增长幅度最大的将是西班牙，爱尔兰和英国。而2008年1～11月日本就已有1.43万家企业倒闭，创下了5年来的新高。

从倒闭原因看，“流动资金匮乏”(同比增加37.2％)尤为突出，难以从金融机构获得融资，导致资金链恶化的企业增多，年底可能进一步增多。

出口坏账率成倍增加

据中国信用保险公司统计，2008年中国出口坏账率在2％～3％之间。由于中国出口信用保险目前采取的经营方式，覆盖率只有出口额的3％左右。根据国际经验，信用保险可占到该国贸易额的20％～30％。中国24万家外贸企业中只有数千家投保了信用保险，央企中也只有1/3投保了信用保险，已投保的企业数量不足10％。由于绝大多数中小出口企业并没有投保信用保险，所以他们的坏账只能由自己承担。对于利润微薄的中小企业而言，一笔坏账也许就会造成毁灭性打击。

根据国务院发展研究中心针对国内企业经营者的一项调查显示，在被调查企业中，普遍认为三资企业的信用状况较好，私营企业信用状况欠佳，对国有企业信用状况的看法有一定分歧，三资企业认为国有企业虽然比私营企业守信用，但仍然有一部分国有企业失信状况较为严重，但内资企业认为，国有企业的守信状况良好，甚至可以和三资企业媲美。企业经营者选择守信企业所在地区均为中国经济相对发达和开放的地区，可见企业信用与经济发展水平和开放程度直接相关。

随着国际买方市场的普遍形成，越来越多的进口商为避免占压资金和节省开证费用而拒绝给出口商开立信用证，转而要求卖方接受信用付款方式。譬如，在上世纪80年代之前，亚洲出口商都坚持要买方开立信用证，但今天则几乎完全丢失了这个“强势地位”，全面接受了承兑交单(D/P)或放账(O/A)等信用付款方式。据了解，目前中国只有大约20％的出口使用信用证，80％都是放账交易，且放账期限越来越长，来自欧美国家的买方付款期一般在交货后90天，有的长达120～180天，拉美地区的买方甚至长达360天，与此同时，进口仍然以对外开立信用证为主，变化不大。外贸顺差掩盖着巨额信用逆差

目前，中国已成为世界第三位的贸易大国，随着对外贸易由逆差转为顺差，进出口的信用条件也在悄悄地发生变化。特别是加入世贸组织以来，中国越来越多的出口贸易采用了赊销方式，进口却依然以信用证方式为主，有些甚至采用预付款的方式。从贸易信用的角度观察，可以发现，在外贸顺差帥掩盖下是巨额的信用逆差。据估算中国每年通过出口赊销和进口预付款等方式有近万亿美元的信用净输出，放账期基本在90～180天不等。

产生信用逆差的原因

与外贸顺差一样，中国对外贸易中“信用逆差”的形成有一定客观原因，主要是由进出口商品结构差异决定的。可以将其称为“结构性信用逆差”。中国出口的商品大多是供过于求的商品，不得不放账、赊销。而进口的商品大多是紧缺的能源、原材料以及关键技术和设备，消费品不足3％。在这种情况下，往往需要对外开立信用证，甚至提交预付款。

“信用逆差”的产生还有“非结构性”原因。首先，中国社会信用体系尚不健全，信息透明度不高，外国出口商对中国企业的资信状况和信用程度不了解，不敢贸然赊销给中国进口商：其次，企业自身的信用管理意识差，对信用管理知之甚少，信用管理水平低，不会运用信用管理工具也是重要的原因。时至今日，中国许多外贸教材仍然在宣传“外贸尽量采用信用证”，而很少讲解信用成本和信用风险。第三，由于社会制度和司法体系的不同，以及文化差异，地域隔阂产生的误解而引发的猜疑和歧视，也会在贸易信用条件上表现出来。

信用服务业存在的主要问题

信用服务行业整体规模不大但发展迅速，各分支发展不均衡，部分行业开放度不高或尚未开放，大多数分支行业缺乏监管，秩序较乱，法律法规不健全，监管部门不明确。有关信息公开与保护，以及规范信用中介服务活动等方面的立法滞后，监管部门不明确，全国性行业协会也没有建立，行业发展受到影响，信用信息的公开化程度不高，已经建成的信用信息平台的使用效率不高，信用信息分割，不能共享，互相封锁的现象依然比较普遍，使行业发展面临信息不全面，不及时的障碍。专业信用人才匮乏，信用产品创新不够，目前虽有几所大学设立了信用管理专业，但市场上信用人才供给不足，导致企业创新能力不够，市场缺乏适销对路的产品。

近年来，除部分国家垂直管理部门和经济发达地区外，全国社会信用体系建设整体进展缓慢，行业信用建设刚刚起步，又基于企业自身信用建设和信用服务行业发展现状，要保障商务信用交易的持续快速健康发展，还需要做大量的工作。

推动企业信用建设走向良性循环

随着市场经济的发展，中国中小企业也出现了普遍的信用风险问题，因此也越来越重视信用管理，但中小企业的信用管理水平与大型跨国企业差距明显。与此同时，企业对部分信用管理工具的需求日益迫切。

中国企业信用建设滞后，决定了企业信用管理水平必然较低，进而影响企业进行信用交易的信心和能力，而信用交易规模小又决定了企业对信用服务需求不多，从而限制了信用服务业的发展，这个问题不解决，中国企业信用体系的建设就失去了根基和土壤，就会成为空中楼阁。

目前亟需采取一系列措施，帮助中国企业建立科学的信用管理制度，引进先进的信用管理技术，提高中国企业的信用管理意识和水平，同时，开放企业急需的商账追收行业，加快信用保险、保理，融资租赁和信用交易担保等可以直接分担企业信用风险、帮助企业融通资金等信用服务业务的发展速度。

促进企业信用交易发展的建议

针对目前企业信用交易所面临的困难和问题，相关政府部门、行业商协会，各类信用服务机构和广大企业要从深入贯彻落实科学发展观、转变经济增长方式、扩大内需和促进消费的高度重视信用交易及信用管理，共同努力，从制度建设、技术建设和文化建设三个层面入手，尽快构建起完善的商务信用风险管理体系，保障企业信用交易的持续快速健康发展。具体应做好以下六个方面的工作。

一、由商务部牵头尽快制订《公平商务信用交易管理办法》，鼓励企业健全内部信用管理体系，科学开展信用交易，适当披露信用信息，建立债权登记制度，对所有客户公平授信，保护消费者权益，规范买卖双方在信用交易中的权利义务关系，规范财产抵押登记行为，引导企业正确使用各类信用管理工具，促进信用服务机构发展，规范其执业行为等。

二、大力开展信用管理培训，推广《商贸企业信用管理技术规范》标准，协助企业建立信用管理制度。

三、推动公共信用信息开放与共享，依托行业商协会及专业信用服务机构，按行业(分区域)建立会员制的信用信息交换系统，促进企业征信、信用评级等信用信息服务业的规范发展。

四、推进信用风险转移与债权保障机制建设，大力发展信用保险、保理、交易担保等信用服务行业发展。