税收筹划的重要意义精选(九篇)

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第1篇：税收筹划的重要意义范文

引言

在时代的发展条件下，各个企业对税收筹划的重视程度越来越高，税收制度在不断改革的情况下，税收筹划工作也在不断的改革，下面我们就对现代企业财务管理中的税收筹划进行深入的探究。

一、现代企业财务管理中税收筹划的概述

1.税收筹划的概念

所谓的税收筹划就是指在企业税收之前，在不违背国家相关税收法律的要求前提下，对企业的财务和内部经营活动进行合理的安排，以国家出台的相关法规政策为依据，尽可能减少企业纳税的合理性行为。一本来说进行税收筹划的单位或者个人，必须是纳税义务人，而且这项工作一定是在纳税之前，必须说明的一点就是，税收筹划的目的是为了减少税负，它与偷税、漏税有很大的区别，是一项合理合法的行为。

2.税收筹划在企业财务管理中的重要意义

（1）能够有效的提高企业的盈利能力和赔偿能力

一般说来，企业的盈利能力是衡量企业财务能力的重要参考指标，而盈利的大小与企业税后的利润有着密切的联系。企业可以采取增加收入和减少成本的方式来取得最大的税后利润，税收成本是一个企业成本中重要的组成部分，如果在企业财务管理中采取合理的税收筹划工作，可以起到节约资金、提高资金使用效率的积极作用。另外，税收筹划还可以提高企业的赔偿能力，在对资金进行合理分配后，大大的减少因企业内部资金的不流动而导致企业缺少赔偿能力的情况出现。

（2）提防企业落入税收的法律陷阱

在企业财务管理中使用税收筹划，可以防止企业进入法律陷阱。因为税收漏洞与税收陷阱是并存的，税收漏洞为企业提供了合理避税的可能和空间条件，与此同时，企业内部必须承担一定的税收风险。企业在进行财务管理的过程中一定要小心谨慎，不要因税收的漏洞而掉入法律的陷阱。对财务管理进行税收筹划可以有效的避免这一问题的发生。

（3）提高企业的经营管理水平

企业财务管理中进行税收筹划有助于企业的经营管理水平和会计管理水平。税收筹划工作是将企业管理的三大要素：资本、成本、利润有机结合，有助于企业经营管理水平的整体提高。另外对财会人员的要求上升了一个层次，要求不仅仅要熟悉当下的法律法规，还要了解企业的税收申报的整体流程，从某种程度上有利于企业会计管理水平的提高。

二、企业财务管理中税收筹划的现状

随着现代企业的迅速发展，企业内部的管理制度也在面临着改革与发展，规范化和标准化是其未来发展的目标。但是就目前现代企业财务管理的现状来看，企业内部尚未形成一个完整的管理体系，同时当前的企业发展的重心放在产品开发和企业人事管理和市场的营销方面，对税收筹划工作的重视程度尚不足。由此可见，当下现代企业财务内部对税收筹划的认知程度不够，不仅仅是缺少对税收筹划重要意义的认识，还缺少对纳税管理能力的专业性认识，所以说现代企业财务管理工作中对税收筹划工作的开展是一项重要的任务。

三、税收筹划在现代企业财务管理中的具体应用

1.在筹资决策环节的应用

现代企业财务管理中的筹资环节是开展经营活动的基本保障，同时也是进行财务管理工作中的首要环节。在筹资决策的环节，需要一定的经济成本，筹资方式、成本列支、税负问题都会对成本产生一定的影响，税收筹措工作上运用正确的筹资方式具有一定的重要意义，可以对选择合理的筹资方式，另外还可以选择借款的方式，减少企业的所得税，在降低贷款利息的同时，减少企业的筹资成本。

2.在投资决策环节的应用

关于投资决策环节的应用，为了让现代企业获得较大的投资收益，减少纳税部分的收益，对税收筹措进行运用，具体的实施工作如下：在投资方式方面，由于投资方式的不同，经济效益和风险就会有所不同，对税后的收益进行合理的计算，另外对投资风险的进行合理的分析后，采取正确的投资方式。另外在投资地点的选择方面，根据国家相关税法的规定上，有的地区在税率方面有优惠的政策，其对投资的收益也会产生一定的影响，因此要将投资地点列为重要的因素进行合理应用。

3.在利润分配环节的应用

现代企业财务管理中税收筹措的利润分配环节的应用，利润分配是按照相关的制度对企业所获得的利润进行科学分配的一种方式，这种利润分配的科学性对现代企业的发展具有重要的作用，有利于企业未来的稳定发展，同时也会影响到企业和投资双方的税负关系。在进行税收筹划中利润分配环节的应用中，可以对股利分配进行筹划，另外还要对亏损弥补工作进行筹划，有效的降低企业应税的所得额。

第2篇：税收筹划的重要意义范文

关键词：物流企业；税收筹划；措施

电子商务的出现与迅猛发展，带动了我国物流行业的发展，而其所涉及的领域不断扩大，覆盖面正在逐渐延伸，在我国国民经济中所占比重越来越大。在物流企业发展过程中，税收负担给企业发展带来的阻碍也越发明显，对此，我国政府制定相关政策，以期降低税收负担，推动物流企业的可持续发展。可以说，物流企业所得利润直接与税收负担息息相关。对此，物流企业应重视税收筹划工作，在法律允许范围之内全面利用各项税收政策，以期将税收降到最低，提高物流企业经营利润。本文就物流企业的税收筹划问题展开探讨。

一、税收筹划的概述

税收筹划，是企业财务管理的重点，主要是指在合理合法的情况下进行避税，因此，税收筹划又被称为合理避税[1]。当前，国家税务总局对税收筹划明确定义：以遵守我国税收法律政策为前提，以实现企业价值的最大化为目标，企业自行或委托专业人对自身经营、理财、投资等所有需要缴纳税收的活动环节进行科学策划，充分利用税法中的税收优惠，在多种纳税方式中选择最恰当的一种，以此降低企业所缴纳的税收。

二、物流企业展开税收筹划的意义

实际上，在我国物流行业发展过程中，曾经遭受过效益上涨的寒冬，因为，我国成品油价格的迅猛增长，运输成本不断增大，加之，物价的迅猛上涨，人工成本的提升，租金成本与融资成本的上涨，物流行业必须有效控制成本，保障收益为正常，否则，极易威胁物流企业的生存。对此，创新税务管理，科学展开税收筹划，加强财务管理与信息建设，全面控制成本投入，营造良好的纳税环境，对企业提高自身效益、增强自身参与市场竞争能力具有重要意义。物流企业对税收筹划的重视度显著提升，纳税管理逐渐成为物流企业发展重点。对此，企业必须将纳税工作放在关键位置，高度重视税收筹划，制定科学的财务管理制度，尽可能降低纳税金额，提高企业经营水平，才能保障物流企业健康发展，提高我国税源稳定性。同时，税收筹划有助于提高企业对税务风险的抵抗能力。近几年，为扶持我国物流行业，我国政府颁发一系列优惠政策法规，为物流企业的税收筹划提供了参考。但是，在实际筹划中，若对相关政策政令的掌握不足，极易导致税收风险。对此，树立风险防范意识，提前预测可能出现的税收风险，针对性制定规避措施与解决对策，有效发挥税收筹划的作用，推动物流企业进一步发展[2]。

三、物流企业落实税收筹划的措施

(一)正确认识税收筹划在企业财务管理过程中，税收筹划作为重要内容，为发挥最佳效果，必须服从于企业经营管理的目标，力求成本最低，利润最大化。而筹划能否成功，应分析其能否实现减少税款缴纳，节约税务成本的最终目的。须知，税收筹划并非逃避缴税，前者是合法行为，而后者缺失违法行为。对此，想要落实税收筹划，物流企业首先应全面认识税收筹划。其一，应加强税收筹划相关知识宣传与培训，提高工作人员的税收筹划意识。其二，加强法律知识教育，提高工作人员对税法的敬畏，使其能够依照税法正规做事，自觉维护税收法律的严肃性，有效规避筹划风险。其三，积极引进专业性税收筹划人员，以此落实税收筹划，提高企业经济效益，推动物流企业进一步发展。

(二)加强筹资过程的税收筹划在企业一系列经济活动开展中，筹资作为前提条件，如何在筹资过程中有效控制税收，降低成本投入，对经济效益的获取具有重要意义。市场条件下，物流主要筹资渠道有：银行借款、债券发行、企业之间相互拆借等。筹资渠道的不同，税收负担存在差异性，纳税效果也相应不同。对此，在筹资阶段，企业应重视税收筹划，以此达到税负最小，实现利益最大化。通常，不同筹资渠道的税前资金成本与税后明显不同，若依照节税角度进行思考，在企业采用的各类筹资中，自我积累承担的税负大于贷款所承担的税负，相互拆借所承担的税负大于内部集资所承担的税负。总体来讲，在筹资过程中，通过内部集资或者相互拆借方式，税收筹划的效果最佳，金融机构贷款方式次于前两种，企业自我积累的效果最差。对此，为有效降低税负，提高资金使用效率，提高企业经济效益，物流企业应尽可能选择内部集资、相互拆借这两类筹资方式。

(三)加强车辆购置税的税收筹划物流企业的主要是将物品由一处运输至另一处，因此，车辆是物流企业不可缺少的运输工具，而运输车辆投入较大，还需要交纳车辆购置税等，增大了企业成本。对此，根据税收政策，加强税收筹划，能够降低车辆购进时所缴纳的税款，有效控制成本投入，提高企业经济效益。如：在我国车辆购置税的相关条例中，车辆购置税的规定税率为10%，而购置1.6升及以下的排量的乘用车，就可只缴纳5%的税收，对此，在物流运输中，若近距离运输，可购买小排量乘用车，若远距离运输，可采用火车等方式，以此降低车辆购置税收。

(四)收入款项的税收筹划在物流企业运行中，收入作为企业主要盈利，对收入进行税收筹划，有利于提高企业经营效益。收入主要包括主营业务收入与其他业务收入，其中，主营业务的收入占总收入的比重较大，对企业经济效益的影响较大，其他业务收入，占比较小[3]。对此，在税收筹划中，首先，加强对主营业务的收入核算，根据实际收入的入账时间与方式科学调整，以此控制税收缴纳的时间与缴纳金额，以此实现资金最大化利用，降低税收成本。如若收入方式为直接收款，以货款到达时间为凭证，将发票交给买方的当日作为收入时间。其次，在物流企业开展业务活动时，不依照市场交易的规律，而是通过非市场定价，使利润在不同企业间相互转移，与市场定价分离开来，实现利润转移，以此提高利润分摊的科学性，降低企业税收负担。

(五)提高税收筹划人员的专业素养实际上，在物流企业展开税收筹划时，离不开专业筹划人员，若人员专业性不足，则税收筹划的效果将受到影响。对此，首先，积极招收高学历、专业性的筹划人员，提高筹划人员的整体素质。其次，提高筹划人员对自身工作的重视度程度，加强税收法律的教育，引领筹划人员积极开展税收筹划作业，全面提高筹划人员的责任心与筹划技能，为税收筹划的落实奠定基础[4]。最后，加强税收筹划的监督审核，提高筹划方案的科学性与合理性，以此达到税收筹划的良好效果。

第3篇：税收筹划的重要意义范文

关键词：税收筹划;所得税;避税 

 

0 引言 

税收是企业的一项重要经营成本，税收政策对企业的生产经营活动会产生重要影响。但是，长期以来我国企业对税收筹划并不重视，直到近几年才被人们逐渐的认识、了解和应用。随着改革开放的不断深入，以及我国社会主义市场经济的逐步建立和完善，企业相应地有了节约成本、创造利润的动力和压力，在这种情形下人们对减轻税收负担有了真正的认识。税收筹划就是在充分利用税法中提供一切优惠的基础上，在诸多选择的纳税方案中，选择最优，以达到整体税后利润最大化。为此，本文拟对商贸企业的税收筹划做简单探讨。 

1 税收筹划的原则 

税收筹划是指在法律规定的范围内，以国家税法为研究对象，根据税法的规定比较不同的纳税方案，根据结果做出的优化选择。一切的违反法律规定的避税行为，都不属于税收筹划的范畴。因此，我们在税收筹划过程中一定要坚持合法性的原则。在筹划实务中坚持合法性原则必须注意以下三个方面：一是要全面、准确地理解税收条款，而不能断章取义，要理解税收政策的立法背景。二是要准确分析判断采取的措施是否合法，是否符合税收法律规定。三是要注意把握税收筹划的时机，要在纳税义务发生之前选择通过经营、投资、理财活动的周密精细的筹划来达到节税目的，而不能在纳税义务已经发生而人为采取所谓补救措施来推迟或逃避纳税义务。 

2 当前我国商贸企业中税收筹划存在的问题 

2.1 对税收筹划的认识不够 

一些企业简单的认为与税务机关搞好关系是主要的，税收筹划是次要的。长期以来，由于我国税收法制建设滞后，加上征管机制不完善，税务机关在执法上的自由裁量权较大，一定程度上存在税收执法上的随意性，造成纳税人把与税务机关搞好关系作为降低税收支出的一条捷径。 

2.2 税收筹划方式单一 

目前，企业税收筹划主要集中在税收优惠政策的利用和会计方法的选择两大领域。众多筹划者意识到，充分利用国家的税收优惠政策，可以使企业的税基缩小，或者避免高税率，或者得到直接的税额减免;也意识到通过选择会计方法，滞延纳税时间，可以在不减少总体纳税额的情况下，取得“相对节税”的收益。但从各国的税收筹划实践来看，企业税收筹划的方式远远不止这些。原则上讲，税收筹划可以针对一切税种。不同税种对不同企业来讲，税负弹性的大小是不同的。从税负弹性大的税种入手，结合税收筹划的基本方法和企业的经营规模进行税收筹划，可以贯穿于企业发展的全过程，涉及所得税、流转税、资源税、财产税以及税收优惠、税前扣除等各个层面。同时，防止企业陷入税法陷阱、实现涉税零风险以及获取资金的时间价值等也应该是税收筹划的重要方式。

3 我国商贸企业税收筹划方法 

3.1 谨慎选择采购厂家，实现合理避税 

企业所需的物资既可以从一般纳税人处采购，也可以从小规模纳税人处采购，但从一般纳税人处购入，取得增值税专用发票可以抵扣17%，而从小规模纳税人处购入，经税务机关开票，只可以扣税6%或4%，少抵扣的11%或13%成为企业要多负担的税额，这部分税额会形成存货成本，最终会影响到企业的税后利润。如果小规模纳税人的货物比一般纳税人的货物便宜，企业从小规模纳税人处采购也可能更划算。但若是采购时考虑现金流出的时间价值，在从两类纳税人处采购的货物的质量及不含税价格相同的前提下，选择小规模纳税人作购货对象对企业加速资金周转、扩大再生产、提高生产效率同样具有重要意义。 

3.2 注重结算方式的选择，实现合理避税 

从结算方式选择上入手采购时结算方式的筹划最基本的一点是尽量延期付款，为商贸企业赢得一笔无息贷款，但应注意企业自身的信誉。结算方式有赊购与现金采购之分:当赊购与现金采购无价格差异时“则对企业税负不产生影响”赊购为好;当赊购价格高于现金采购价格时“在增加采购成本的同时”也会获得时间价值和增加增值税扣税的利益，此时企业需要进行纳税筹划以权衡利弊。 

第4篇：税收筹划的重要意义范文

关键词：企业；财务管理；税收筹划；风险；改进措施

引言

税收筹划也称为合理避税，是以现行的法律规定为准，企业对自身的经营活动、投资行为、资金管理进行合理安排和调整，以降低纳税数额，提高经济利益[1]。随着我国税法制度不断完善，税收问题成为企业发展中的一个关注要点，做好税收筹划工作，能提升财务管理水平，对资金、成本、利润三个要素进行协调，确保运营活动有序进行，最终推动企业健康长远发展。以下结合实践，探讨了税收筹划在企业财务管理中的应用情况和改进方向。

一、企业税收筹划的特点和重要意义

税收筹划包括避税、节税、转嫁、涉税零风险等内容，既可以采用低税负方案，也可以滞延纳税时间，最终获得税收利益的最大化。税收筹划过程中，其一具有合法性，和筹划有关的计划、方法、措施，以现行的律法规定为准，不会出现越界行为，符合国家税法的立法意图；其二具有前瞻性，需采用技术性较强的策划方案，在经济业务发生前明确涉税种类、法律法规、优惠政策等，增大节税空间；其三具有目的性，以财务管理目标为核心，为企业争取最大利润。对企业而言，税收筹划有利于调整经济行为，增强自身竞争力，体现在以下几点：①增加可支配收入；②从延期纳税中获得好处；③做出正确的投资、生产经营决策；④减少或避免税务处罚[2]。站在国家的角度来看，税收筹划能增加国家收入，体现在以下几点：①和税收相关的政策法规，有利于各个企业落到实处；②在筹划过程中，能发挥出税收的杠杆作用；③增强企业法人的纳税意识，提高财政收入；④为税收业务的发展提供良好条件。

二、企业财务管理中税收筹划的具体运用

（一）融资环节企业经营发展中，对资金需求比较大，只有及时筹措资金，才能满足经营需要。在融资环节进行税收筹划的主要途径如下：第一，企业经营活动需要的资金，主要从内部和外部获取，内部如利用企业的历年盈余资金；外部如发行股票或债券、向金融机构贷款等。在这个过程中，企业可以对留存收益、股票或债券、贷款等融资方式的成本进行分析和比较，从中选择成本较小的一种方式，从侧面降低了纳税成本。以发行股票或债券为例，发行债券更有利，因为债券发行产生的手续费、利息支出，均可以计入企业的在建工程或财务费用，财务费用在税前列支，就能减少企业的应缴所得税。第二，确定最佳筹资结构，也就是在一定规模的筹资下，在不同方案中选择税后资金加权成本最小的方案。在这个过程中，重点是对不同的资金结构进行分析，掌握个别资金成本的比重和作用，从而确定最大的税后利益[3]。其中，企业负债率这一指标，不仅决定了企业经营成本，还会影响税负大小和权益资本的收益。因此，融资环节的税收筹划，是在合理负债的前提下，对不同筹资方案、税后资金成本进行比较，确定最佳筹资结构，实现财务管理目标。

（二）投资环节税负轻重会影响企业的经营成本，继而影响投资决策。在投资环节进行税收筹划，主要从投资方向、投资形式、投资伙伴三个方面考虑。第一，在投资方向上，可分为直接投资、间接投资两种类型。其中，间接投资的对象是债券和股票。税法中有规定：企业购买国库券时，产生的利息收入，可免交企业所得税；购买企业债券时，产生的收入要缴纳所得税；购买股票时，产生的股利属于税后收入，也不用交税。因此，企业应权衡后确定投资对象。而直接投资涉税种类更多，常见如流转税、财产税、收益税。第二，在投资形式上，使用固定资产和无形资产进行投资。要进行资产评估，将评估确认的价值，作为计税成本。如果资产增值，企业要确认非货币资产转让所得，并计入应纳税所得额；如果资产减值，企业要确认为非货币资产转让损失，减少应税所得额。第三，在投资伙伴的选择上，以子公司和分公司为例，两者都会对企业税负产生影响。其中，建立分公司，因不具有法人资格，盈利还是亏损和企业直接相关，所得税税负要和企业合并在一起计算。建立子公司，具有独立法人资格，纳税工作和企业相互独立开展，子公司的利润分配时，还要按照份额进行股利分配。总结起来，如果新建公司预计可盈利，就设置为子公司，盈利享受优惠政策，从而降低纳税额；如果新建公司预计亏损，就设置为分公司，也能降低总体税负。

（三）经营环节企业在经营环节的税收筹划，主要包括三个方面：第一，存货计价。采用不同的存货计价方法，营业成本不同，应税利润也不同，继而影响所得税。如果物价不断升高，可采用后进先出法，能降低期末存货成本，提高销货成本，增大税后利润空间。如果物价不断下降，可采用先进先出法，降低期末存货价值，提高销货成本，实现节税效果。如果物价不断波动，可采用加权平均法、移动平均法，保证各期应税所得的稳定性，方便企业安排资金。第二，费用列支。在费用列支时进行税收筹划，应列出当期所有的费用；如果预计有损失，还要预估损失数额，来减少应交所得税，或将纳税时间适当延后。①已经发生的费用，要及时核销入账；②对可以预计的费用和损失，通过预提及时入账；③对于成本费用，尽量缩短摊销时间。第三，固定资产折旧。选择哪种折旧方法，进行折旧计算，也会影响应纳所得税。以加速折旧法为例，固定资产在使用前期的折旧多，可少纳所得税，产生类似于减税、推迟纳税时间的效果。折旧计算时，企业可根据自身情况计提折旧，对正常经营、享受税收优惠的企业，可采取措施缩短折旧年限，促使成本尽快回收，也能达到延期纳税的效果[4]。

三、企业税收筹划工作存在的不足和改进措施

企业税收筹划工作中，存在的不足主要有：税收筹划意识薄弱，不重视税收筹划，或盲目追求最大化的利益；税收筹划和企业的财务状况不匹配，筹划方案不灵活；财务人员的专业技能有待提升，没有积极防范税收筹划风险等。对于这些问题，可采取的改进措施有：

（一）增强税收筹划意识意识观念能指导实际行动，企业进行税收筹划时，首先要有较强的税收筹划意识。第一，财务管理期间，认识到税收筹划和成本、利润等要素的关系，认识到和企业发展的关系，从而更新传统的观念，创新税收筹划方法，完善相关制度，提高规范性和合理性[5]。第二，企业重视成本控制是好事，但也不能忽视税收筹划工作，两者并不是对立的关系。为创造出良好的税收筹划氛围，企业可以在内部宣传栏、官方网站上和税收筹划相关的政策、法规、知识，让员工学习了解，从而积极配合工作开展，提高税收筹划效率。

（二）培养税收筹划人才企业要想合法、合理避税，必须有一支专业性强的税收筹划人才，具体操作如下：第一，对财务人员进行知识培训，可以邀请专家进行专项培训，从理论知识、政策法规、操作技巧、注意事项等方面入手，将税收筹划方法和企业的实际财务状况相结合，提高筹划方案的可行性。第二，专业技能水平的提升，是一个连续性的过程，企业应该定期组织考核活动，形成岗位竞争机制，激发财务人员的积极性，促进自身不断学习。第三，加强人力资源管理工作，尤其是完善人才选拔机制，适当提高人才准入门槛；优先选择有学历、有知识、有经验的复合型人才，满足新形势下的税收筹划工作要求。

（三）提高风险防范能力企业税收筹划工作中，风险主要来源于四个方面：一是财会基础不稳，二是税收政策改变，三是操作方法不规范，四是筹划目的不明确。针对这些风险，要求企业提高防范能力，避免引起经济损失。例如：在企业内成立税收筹划风险防控小组，该小组的任务是：收集市场信息，了解最新的税收政策；对企业财务运行状况进行分析，制定科学的税收筹划目标；动态调整税收筹划方案，及时发现风险要素并积极应对。利用该小组，对税收筹划工作进行监督和控制，确保方向正确，提高筹划效率，增强企业的风险防范能力。

（四）拓宽税收筹划途径企业在税收筹划时，除了在融资、投资、经营环节进行操作，还应该拓宽其他途径，尝试更多的筹划方法。例如：充分利用税收优惠政策，定价转移，分摊费用，资产租赁，通过名义筹资避税等。以定价转移为例，指的是关联企业双方在产品交换和交易过程中，按照企业之间的共同利益对产品进行定价，这一价格可能高于市场价格，也可能低于市场价格，从而实现少纳税、不纳税的效果。定价转移常用于税率有差异的关联企业中，税率较高的企业，将部分利润转移给税率比较低的企业，两者的纳税总额降低，也是纳税筹划的一种途径。

第5篇：税收筹划的重要意义范文

事业单位和市场上的各大企业相比，体制不同，单位的工作人员从思想上认为本单位财务工作十分简单，进而降低了对会计人员素质的要求，导致单位财务人员的税收知识较贫乏。事业单位的会计工作人员只是掌握了大量理论知识而不具备娴熟的实际操作技能，严重缺乏对会计业务流程处理的经验，更是缺乏对国家税收政策的宏观把握，其税收筹划能力弱。并且随着近年来税收体制的改革，与事业单位相关的税收种类越来越少，很多会计人员的升迁速度慢，在某种程度上降低了会计人员工作积极性，少数高级的会计工作人员选择调动工作岗位。其三，通过税收体制改革以后，事业单位作为独立的经济实体，变成了企业所得税、个人所得税及营业税等相关税项的纳税人，但依旧相当一部分事业单位缺乏对税收制度的了解，一味地注重财政拨款，甚至一点也不了解事业单位要纳税的事实，导致其不纳税。很多事业单位不了解国家的税收优惠政策，当单位的优惠期过了之后，依旧按照优惠政策申请纳税，导致事业但是的税收出现了各种问题。

二、改善税收筹划的对策

其一，事业单位自身要积极地转变纳税观念，进一步提高自身依法纳税的意识。在目前社会主义市场经济飞速发展，税收征管体制不断深入改革的背景下，政府需要进一步加强对事业单位税收的征管，提高相关单位的依法纳税意识，并完善各项税收政策。一方面要加大力度宣传依法纳税的重要意义，要求事业单位认真学习、贯彻落实国家的税收政策；另一方面需要采用有效方法转变事业单位不必进行纳税筹划的错误认识，对事业单位的税收工作加强教育管理，以提高其依法纳税的筹划能力。其二，税收筹划作为一项实用性强、专业化程度高的工作，要求纳税人对税收、法律、财务及其相关领域的工作都有一定程度的了解。故要求事业单位培养一定数量的高级会计人员，在聘用会计人员时必须要求工作人员具备一定的专业素质，能够胜任会计工作。事业单位可以定期邀请国家税务机关的优秀工作者培训本单位财务工作者的税收政策法规知识，进而丰富其业务知识，提高财务人员对财政、税收等各项工作的法律法规的认识，进而在理论的指导下熟悉会计事务各项工作流程。其三，事业单位构建科学合理的育才、用才制度，建立一支适合事业单位长远发展需要的纳税筹划团队，全方位提高事业单位财务工作者的纳税筹划能力。构建规范有序的会计用人制度，依据专业胜任能力聘用相关会计工作人员，促使薪酬安排和每位员工的实际贡献相协调，与业绩、岗位职责相衔接的薪酬机制，坚持效率优先、兼顾公平的原则，最大限度激发员工工作潜能，促使每位会计工作者可胜任本职工作。事业单位要完善会计工作者的上岗培训制度，加强对其的考核，为本单位会计人才的发展提供一个平台。然后通过定期考核检查培训效果，考核成绩优异的予以奖励，考核成绩较差的予以惩罚。事业单位不断加强对重要工作岗位人员的管理，注重储备大量优秀的会计人才，确保不同时期的优秀人才在职务、薪酬方面有一定的上升空间，形成良好的激励机制，保证优秀人才不流失。其四，国家的税务机关可组织力量加强对事业单位的纳税指导，加大力度宣传事业单位的税收政策，促使事业单位的依法纳税意识不断提高，重视税收筹划工作，明确事业单位必须履行的纳税义务。同时要求事业单位牢记税法面前人人平等的理念，税务机关可以为需实施税收筹划的少数单位提供必要的政策支持，促进其科学实施纳税筹划工作。

三、结束语

第6篇：税收筹划的重要意义范文

关键词：财务管理 税收筹划 筹划方法

税收筹划在西方国家发展已经非常成熟，但在我国税收筹划还主要是一些大型集团企业或上市有这方面的筹划，在许多的中小企业或民营企业还没有完善的税收筹划制度。财务管理是企业管理的重要内容，税收筹划又是财务管理中的一项重要内容。因此对企业税收筹划方面的研究是有重要意义的。

一、财务管理中的税收筹划的现状

税收筹划在我国的发展还处于初始阶段。税收筹划概念还没有达到理论上的成熟阶段，导致在广泛推广时还存在许多问题，总结我国财务管理中税收筹划的现状，主要有以下几个方面：

1、缺乏完善的税收筹划理念，很多企业经营者对税收筹划似懂非懂，分不清什么是合法什么是非法。由于理念的缺乏导致很多企业在筹划的过程中不慎触碰税法红线，将逃税与税收筹划混为一团。另外，税收筹划是有风险的，而一些财务管理人员认为筹划是合法的就忽视了税收筹划失败带给企业的经营风险。

2、专业人才的缺乏严重影响了企业税收筹划的推广。税收筹划专业人才需要具备不仅是会计、税法、方面的专业知识，还需熟悉企业经营、资本运营等方面的知识，因此从事税收筹划的人才必须是专业复合型人才，才能保障税收筹划的顺利实施。一些税务机构，虽然具有一定的专业水平，但国内的税务机构的水平参差不齐，不能有效开展税收筹划服务。

3、我国还存在制度上的不完善，导致税收筹划不能广泛推广。一方面，企业要为税收筹划过程支付比较高的成本，所以很多企业不愿意推行税收筹划；另一方面，我国的税收环境还有待提高，在政府税务机关方面需要转变观念，现在，很多政府税收机关与企业之间的关系还是猫和老鼠的关系，这样的关系是不利机关有效开展对企业税收筹划的指导，反而还会导致企业对税收筹划的怀疑。助长偷逃税行为的发生。

二、完善财务管理中的税收筹划策略

完善我国的财务管理中的税收筹划，一方面能帮助企业调集有效的资金用于发展；另一方面也是国家借助税收实施经济调控的有效途径，税收筹划规划的好则更能促进税收优惠政策鼓励政策的实施开展。

1、政府税务机关要通过加大税务筹划专业人员的培养，还有现有财会人员专业技能的培养为社会供应能力过硬的专业人才。也可以鼓励税务中介机构提高税收筹划的专业水平。专业人才的培养是提高我国税务筹划整体水平的前提。其次，政府要转变监督观念为监督和服务的观念，建立各地的税收政策信息共享平台，尽可能的降低企业的税收筹划成本，改变税务机关和企业之间的尴尬关系，建立一个和谐的税收社会环境。最后，政府要尽快建立规范完善的税收制度，慎重科学性的使用税收优惠政策或税收补贴鼓励政策。中央财政与地方税务之间也要建立有效的沟通机制，统一且有计划的推行各项税收政策，并且保证各项税收政策的稳定。

2、税收筹划最终获益的是广大企业，作为企业的财务管理负责人也应多学习税务筹划方面知识，分清税务筹划与逃税避税之间的区别，并向企业利益相关者阐述这方面的观念，引导企业管理层选择正确的企业财务管理战略。其次，税务筹划主要是环境利用型税收筹划和结构利用型税收筹划，但不管是那种税收筹划方式，都是有风险的。比如：有企业通过收购或兼并负债中的企业来说实现税收筹划的同时也让企业承担了一定管理运营风险。因此，作为财务管理人员在做税收筹划时目光要长远，另外要明确没有最好的税收筹划方案，只有最适合企业的税收筹划方案。最后，税收筹划是帮企业暂时缓解了税收压力，并没有帮企业减少税收，最终企业还是要承担改承担的税收。因此，财务管理人员要时刻关注企业的经营现状、市场环境变化、税收政策变化，从帮企业在资金紧张时期争取到税收方面减负，在资产充裕时期多承担的角度做税收筹划规划方案。税收筹划是要坚决遵守我国各项法律。

三、结束语

当今世界经济发展速度飞快，市场竞争也愈加激烈。企业之间的竞争不仅是生产市场方面的竞争，同时也是企业管理软实力方面的竞争。财务管理中的税收筹划能为企业争取到更多的资金优势，提升企业核心竞争力。但一个好的税收筹划方案是需要财务管理人员，企业，还有政府税务机关共同努力才能实现的。因此，国内整体的税收筹划发展水平在一定程度上也反映了我国的经济发展的成熟度。

参考文献：

[1]王向丽.税收筹划与企业理财[J].现代商业，2007 （23）

[2]魏震.探析中小企业的税收筹划[J].中国商界（下半月），2009 （06）

第7篇：税收筹划的重要意义范文

摘要：本文针对医药企业的税收筹划管理，并分析了税收筹划对于医药企业经营发展的重要意义，进而结合我国医药企业的实际情况系统的论述了医药企业的税收筹划具体应用策略。

关键词 ：医药企业；税收筹划；策略

一、医药企业税收筹划概述

税收筹划主要是指纳税主体为了实现节税，在国家税务法律规定允许的框架范围内所制定的一系列的节税规划，通过对企业的生产经营、融资投资以及财务处理等一系列的经济活动进行统一的筹划，进而实现企业节税收益的最大化。税收筹划在具体实施上重点强调的是采用税收优惠政策来实现税负的降低，是一种合理合法的行为，这与逃税以及避税有着很大的区别。在医药企业内部开展税收筹划的目的主要有以下几方面：

（一）降低纳税负担。在医药企业的税务处理上，经常出现由于纳税主体计算错误、没有申请税收优惠或者是没有报备可扣除项目，造成医药企业出现多纳税的情况。采取税收筹划要求纳税主体准确的掌握税务法律以及税收政策，运用法律手段以及财务处理，制定额度最低的整体纳税方案，维护纳税主体的合法利益。

（二）实现资金时间价值的最大化。当前很多的医药企业处于连锁经营或者是大量开设子公司的经营管理模式，这种较为分散的经营管理模式会由于纳税时间的不一致，造成医药企业的总收入与实际收入之间出现差异。实施纳税筹划管理则可以充分依靠医药企业会计核算的灵活性，优化纳税时间，即选择最迟的纳税方案，确保纳税资金产生相应的资金时间价值。

（三）防范纳税风险。通过采取税收筹划管理，可以确保纳税人税务帐目清晰、申报方式正确、税款缴纳足额、及时，防范企业出现多纳税以及偷逃税款行为，避免企业由于税收方面的问题承受法律处罚，实现医药企业的涉税零风险，进而降低医药企业不必要的损失，确保医药企业财务核算管理的规范化。

（四）效益的最大化。在医药企业内部开展税务筹划，其目的并不仅仅是实现最大的纳税降低额度，而是实现医药企业总体经济效益收入的最大化。在进行企业税收筹划的过程中，需要采用成本效益综合分析的方式，对税收筹划的净收益进行计算明确，确保医药企业总体经济收益的最大化。

二、当前医药企业税收筹划的主要技术方法

（一）税收扣除技术。税收扣除技术就是通过实现税前扣除额以及冲抵额的最大化，确保在同等收入额的前提下，降低医药企业的计税基础，进而实现医药企业应纳税额的降低。对于医药企业扣除技术主要是在医药企业的业务招待费、广告宣传费等具有可扣除项目的方面，按照税法规定的扣除比例进行税收筹划，减少医药企业的应缴税额。采用扣除技术进行医药企业税收筹划的关键在于确保税收扣除项目、扣除金额的最大化，扣除时间的最早化，同时通过转让定价对医药企业的费用进行合理的调节。

（二）递延纳税技术。递延纳税技术顾名思义就是依靠延期缴纳税款来实现医药企业的节税技术，采取递延纳税技术虽然不能降低医药企业的纳税额度，但是可以实现纳税时间的合理推迟，这就相当于在有限的时间内增加了医药企业的周转资金，增加了资金运作以及时间价值的收益。采用递延纳税技术进行医药企业的税收筹划，关键是要确保医药企业递延纳税项目、递延纳税金额、递延纳税时间的最大化。

（三）税率降低技术。税率是医药企业税额计算的尺度，税率反映了税务机关对于纳税主体税额的征收比例，因此是税负的衡量标准。当前我国现行的税率主要有比例税率、超额累进税率、定额税率、超率累进税率等，单一税种很可能会存在多个税率，因此在税收筹划中要根据不同的业务内容对税率进行充分的考虑，通过降低税率来实现纳税额度的降低。

（四）税收优惠技术。税收优惠是税收筹划最基本的节税技术，主要是利用国家在免税、减税、亏损抵补等方面的优惠政策，降低医药企业的纳税总额。税收优惠政策实施的关键是医药企业的税收筹划管理部门必须全面、准确的了解医药行业税务方面的各种优惠政策以及使用条件，综合采取各种措施巧妙适用税收优惠政策。

三、医药企业的税收筹划具体实施策略

（一）明确医药企业实收筹划的总体指导原则。对于医药企业税收筹划实施，应该遵循全面、系统的原则，以整体税负的降低作为目标筹划，同时兼顾企业的成本与收益，不能由于单纯为降低某一项税负造成其他税负的增加，导致税收筹划方案的可行性较低。在税收筹划过程中，还应该将其与企业整体战略发展目标相结合，尤其是在涉及到企业的长远发展策略的制定上，应该着眼于企业的扩大发展以及利润最大化，而不仅仅是企业税负的最小化，确保税收筹划能够完全服从于医药企业战略发展的需要。

（二）建立完善有效的医药企业纳税筹划体系。首先，应该结合医药企业的实际情况，在企业内部建立完善的税收筹划机构，可以采取预财务管理部门合并办公或者是单独管理的模式，对企业的所有税务业务进行统一的管理。其次，应该针对医药企业的税务筹划指定标准化的税收管理流程，即形成税收筹划因素分析、环境分析、目标制定、税收筹划技术选择以及税收筹划方案的制定与评价流程，对医药的税收筹划工作进行统一标准化的管理。第三，应该创新完善医药企业的事前税收筹划评估制度，在进行企业的重大经济决策之前预先进行税收筹划，以提高医药企业的经济决策的科学性。第四，应该不断的对医药企业的税收筹划技术进行完善，同时进一步的拓展操作平台，尤其是强化对于免税技术以及税收临界点的设计运用，确保税收筹划方案的最佳。

（三）分阶段的实施医药企业的税收筹划管理。对于医药企业的税收筹划，应该根据医药企业不同阶段的不同特点，分别采取相应的措施进行税收筹划管理。在筹资阶段，应该考虑资金成本和收益进行资本结构的税收筹划，同时加强对经营租赁筹资方式的运用来达到节税的目的。在医药企业的投资阶段，则应该在投资区域、设立分支机构的形式等方面综合考虑税收优惠政策以及适用税率的相关情况，通过在国家税收政策予以倾斜的地区进行投资以及选择分公司的组织形式来享受税收优惠、降低税率。在销售阶段，则重点需要考虑视同销售、收取代销手续费、合同买断、合同租赁等不同形式进行相应的税收筹划。

四、结语

税收筹划作为医药企业经营管理工作的重要内容，也是实现医药企业经营成本降低的重要措施。医药企业的财务管理工作人员应当结合企业的实际情况，综合考虑不同税种之间的关联性，按照医药企业的财务管理目标，采取多种合法的税收筹划方案，降低医药企业的税负，实现企业成本的降低与经营效益的有效提升。

参考文献：

[1]李秉文,付春香.新企业所得税法下企业组建的税务筹划[J].财会通讯,2007,(10):99-100.

第8篇：税收筹划的重要意义范文

关键词 “营改增” 税收筹划 园林施工企业

从2016年5月1日起，我国实现了全面“营改增”税制改革。建筑业作为改革试点之一也在全国全面推行“营改增”，作为建筑业一个分支的园林施工企业自然也包括在内。从试点地区执行11%增值税税率情况来看，企业税收负担面临着增加的可能，企业发展的形势也不容乐观。因此，应尽快做好园林施工企业的税收筹划，帮助企业减轻税收负担、规避税务风险、提升企业经营管理水平。

一、园林绿化企业税务筹划的重要意义

园林绿化企业税收筹划，是企业在深刻理解有关园林绿化企业相关税收法律法规的基础上，在税收法律法规划定的框架内，通过对企业筹资、投资、生产施工过程、利润分配等进行事先的全局谋划，提出多套可操作的纳税方案，并选择一套企业能享受最多减免税优惠，整体税负最低的纳税方案，最终实现企业价值最大化或股东权益最大化的财务管理活动。税收筹划遵循合法性、筹划性、目的性、可操作性原则。目前，园林绿化企业加强税收筹划工作具有如下意义：

（一）有助于降低税收负担

通过税收筹划，企业可以从纳税人身份、经营方式、经营规模、组织架构及享受的税收优惠方面，找到最适合自身特点的最优税收筹划方案，从而直接或间接地降低企业税收负担。

（二）有助于规避税收政策风险

通过税收筹划，企业可以加深对税收法律法规条款的理解。对理解有分歧的问题及时与税务机关沟通，避免日后造成事实偷漏税款，带来不必要的纳税信誉和理应享受到的税收优惠政策损失，从而规避税收政策风险。

（三）有助于提高财务管理水平

通过税收筹划，能让企业认识自身在应对增值税时，企业财务管理、会计核算、会计人员素质的不足之处。通过加强学习培训，建立更加完整规范的财务、会计制度，在设账、记账、编报财务会计报告、计税和填报纳税申报表及其附表方面满足税法核算要求，从而提高了企业财务管理水平。

二、后“营改增”时期园林绿化企业税务筹划的主要思路

（一）“营改增”后选择纳税人身份的筹划

“营改增”后，中小型园林工程企业要根据自身的规模、管理、核算水平，谨慎选择纳税人身份。由于小规模纳税人按照3%的税率实行简易征收，按以前3%缴纳营业税，若成为增值税小规模纳税人，税率也是3%，不会发生变化。但从计算公式看：不含税收入=含税收入/（1+3%）×3%。显而易见地可以减轻了税收负担，但是因为不能抵扣进项税，业务面相对狭窄，特别是“营改增”后将处于弱势，企业发展受到限制。

对于一般纳税人，目前按3%缴纳营业税，若成为一般纳税人按11%税率缴纳增值税。根据试点地区测算，当企业可抵扣成本超过50%时，企业的实际税负比税改前是减少的；低于50%时，企业的实际税负不减反增。因此，企业应该仔细测算可抵扣进项税额对企业实际税负的影响。

（二）“营改增”后工程施工中使用苗木的筹划

“营改增”后，工程施工中使用苗木，根据甲方需要增值税发票种类的不同有两种选择方案。

方案一：如果甲方是生产企业需要增值税专用发票者，园林绿化企业应购买商品苗木，从而取得苗木增值税进项发票增加抵扣，减少企业税收负担。如果使用自己生产的苗木，因为苗木生产过程中只有农药、化肥能取得的增值税进项发票，进项税额抵扣太少，就会增加企业税收负担。

方案二：如果甲方是消费终端接受增值税普通发票者，根据《增值税暂行条例》，农业生产者销售自产农产品免增值税。所以，园林绿化施工企业在签订工程合同时，应把工程施工合同与销售自产苗木合同分别订立，使用自己生产的苗木，以达到免增值税的结果，减少企业税收负担。

（三）“营改增”后分开核算的筹划

根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三十九条规定：纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产，适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额；未分别核算的，从高适用税率。所以，园林绿化企业在提供设计服务、销售货物等适用不同税率或者征收率的，要分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，避免从高适用税率，增加税收成本。除此之外，根据《企业所得税法》第八十六条规定：林木的培育和种植，还可以免征企业所得税，花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植减半征收企业所得税。因此，无论从增值税，还是企业所得税角度，企业都需要分开核算绿化树木、花卉、工程施工成本等，才能充分享受税收优惠，降低税收开支。

（四）“营改增”后外购劳务与设备的筹划

第9篇：税收筹划的重要意义范文

[关键词]税收筹划 折旧 债务 权益

税收筹划是在法律允许的范围内,通过对纳税人的投资、筹资日常营运活动以及其他理财活动的合理安排以达到实现税收节约或避免税收损失的一种行为。税收筹划是财务管理的一项重要内容。企业通过税收筹划达到减轻税负的目的,对促进企业生存发展具有重要意义。按照企业税收筹划所涉及的内容,可以分为筹资过程、投资过程和经营活动过程中的税收筹划。

一、企业进行税收筹划的意义

(一)税收筹划能够提高纳税人的纳税意识

随着税法的不断完善,偷逃税行为逐渐被制止,企业开始重视税收筹划策略。税收筹划与纳税意识的增强具有客观一致性和同步性的关系。税收筹划是企业纳税意识增强的体现。企业税收筹划的目的在于实现税负的最小化,便于国家进行经济调控。

(二)税收筹划有利于实现企业利益最大化

企业在不违法的前提下不纳税或少纳税意味着花少量的费用获得了同样的法律认可和国家法律保护。企业可以通过实行纳税最小化,降低税收成本来实现税收利益最大化。税收筹划可以缩减纳税人税收,通过税收方案的比较,选择纳税较少的方案,减少纳税人的利润流出,增加企业可支配资金,有利于企业的长期发展。

(三)税收筹划有利于优化产业结构和资源配置

在市场经济条件下,资源总是从利润低的行业流向利润高的行业,资本流动代表着资源在市场上的配置,通过税收的各种优惠和鼓励政策,主观上是减轻了企业的税负,但客观上是发挥了国家税收调节的经济杠杆作用,促进了企业资本的有效流动和资源的合理配置。

(四)税收筹划有利于贯彻国家的宏观调控政策

税收是国家用于经济调节的重要手段,国家通过设定不同的税收优惠政策,降低了企业税负,使企业收入和利润增加,竞争力增强,国家税源更加丰盈,税收随之增加。从长远来看,税收筹划有助于国家税收政策的优化,增加税收总额。

二、税收筹划在企业中的应用

(一)企业筹资过程中的筹划

1.资金筹资方式的选择。企业经营活动所需要的资金,主要是以发行股票、债务或内部筹资的方式取得,无论哪种方式都存在一定的资本成本。筹资决策的目标不仅要求筹集足够数额的资金,而且要使资本成本达到最低,这就需要企业进行税收筹划。

某企业拟定投资600万元,债务利率为8%,企业所得税率25%,现在有三个筹资方案如下:

通过以上分析看以看出,方案B和C利用了债务融资,在负债的财务杠杆作用下,普通股每股收益明显超出没有负债的情况,而且在一定程度上债务比例越高,每股收益越大,税负越低。

2.融资租赁的利用。融资租赁是企业进行筹资的一种重要方式。通过融资租赁,企业可以迅速获得所需要的资产,更重要的是融资租赁固定资产可以计提折旧,折旧的抵税作用减少了纳税基数。因此,融资租赁的税收抵免作用非常显著。

(二)企业投资过程中的税收筹划

1.投资组织形式的选择。企业在投资时,有独资企业、合伙企业、有限责任制公司和股份有限公司多种形式可供选择。独资企业的税款一般定期定额征收,实际税负较低。合伙企业只征收个人所得税。有限责任公司和股份有限公司要依法缴纳企业所得税。公司成立的子公司和分公司中,子公司作为独立法人,单独纳税,可享受税收优惠,而分公司不具法人资格,不能享受税收优惠,但其发生亏损时可计入总公司,总公司因此免交部分所得税。企业在成立之初或到外地设立分支机构时,可以先考虑设立分公司,将经营初期发生的亏损转嫁给母公司,合并纳税可使外地发生的亏损在总公司得到冲减,降低总公司的税收负担。当分公司开始盈利后,可将分公司改为子公司,利用地区间的税收政策差异享受税收优惠进行税收筹划。

2.投资地区的选择。国家为促进地区经济的平衡发展,对偏远地区、沿海地区、经济特区等地区制定了不同的税收政策,因此,企业应当充分利用现行的区域性税收优惠政策,选择低税负区进行投资,以减轻税收负担,实现税收利益最大化。

3.投资方向的选择

(1)投资行业的选择。国家为进行产业调整,进行宏观经济调控,经常采用税率差别和减免税的政策来引导企业的经济行为。比如,我国税法规定,国家对需要重点扶持的高新技术产业实行15%的优惠税率;对环保以及节能产业在5年内减征或免征税。因此,企业在选择投资行业,要取较低的行业税率以达到节税效应。

(2)投资项目的选择。随着股票和债券市场的发展,越来越多的企业倾向于以其闲置资金以及资产通过购买股票、债券和基金的形式进行对外投资。按照税法的规定,购买国库券所取得的利息收入免交所得税,而购买企业债券和对外直接投资取得的收入要缴纳所得税,这就需要企业在选择投资项目时灵活处理。

(三)企业经营活动过程中的税收筹划

1.存货计价方法选择中的税收筹划。对存货计价,可以采用先进先出法、加权平均法和个别计价法等进行核算。采用不同的方法,所计算的材料成本不同,从而影响当前的利润和所得税水平。

2.固定资产折旧方法选择中的税收筹划。折旧作为固定资产的价值补偿,可以在税前扣除,因此,它起着“税收挡板”的作用。根据我国现行会计制度规定,折旧的计提方法主要有平均年限法、年数总和法和双倍余额递减法。

某企业固定资产的原账面价值为10万元,预计使用寿命为5年,净残值为4000元,企业所得税税率为30%。根据不同的折旧计提方法计算的折旧额和所得税处额如下:单位:万元

由此可以看出,在年数总和法下,企业的折旧额随着年数的增加而减少,相应地,所得税缴纳额逐年增加,而在双倍余额递减法下,企业要缴纳的所得税逐年增加,后期的税负较重。这就意味着如果企业前几年处于税收减免时期,加速折旧会使得企业少缴纳所得税,所以此时企业应采用使折旧额较小的计提方法。

三、税收筹划过程中应注意的问题

(一)关注税收政策变化,提高税收筹划风险意识

由于我国税收政策不稳定,各地区税收政策不统一,这就要求企业在进行所得税税收筹划时密切关注税法变动和地区间税收政策变化,不断审查和评估税收筹划方案的合理性,从企业价值最大化的目标出发,及时防范各种可能存在的风险。

(二)保证税收筹划的合法性

在税收筹划中,一个重要的前提就是合理合法,在这个前提下,我们进行税收筹划必须结合企业的实际情况。在设计税收筹划方案时,要充分了解本国的税收法规,使税收筹划在合法的前提下进行,否则,很容易导致税收筹划的失败。

(三)遵循成本效益原则

成本效益原则是从事生产经营活动所必须遵守的原则,它是实现利润最大化的保障。税收筹划理论上可以达到降低税负的作用,但在实际运作过程中,如果考虑不全面,往往导致企业成本提高。一项成功的税收筹划必须是权衡各种利弊,不仅考虑税负的降低,更要考虑成本费用的增减状况。

(四)积极培养税务人才

税收筹划是一项专业性和政策性较强的工作,它要求从事这项工作的人员具有较高的素质,税收筹划的参与者应该是具备财务、税收法律和会计多方面知识的综合性人才。一旦税收筹划失败,将对企业产生巨大损失。所以,企业要培养专门的税收筹划人员,以提高税收筹划的有效性和合理性。

税收筹划是一项涉及面广而又复杂的专项工作,企业应当结合自身的具体环境和各种相互制约因素,充分利用国家税收优惠政策,制定最优的税收筹划方案,真正使税收筹划达到合理避税和降低税负,增加企业价值的作用。

参考文献:

[1]万志红.促进企业利益加强税收筹划.公用事业财会,2006; 4