会计报表处理流程精选(九篇)

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第1篇：会计报表处理流程范文

关键词：会计电算化；基本要求；教法说明

中图分类号：G423 文献标识码：A doi:10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2012.03.35 文章编号：1672-3309（2012）03-77-02

一、课程的性质与任务：

会计电算化专业课程是专业主干课。会计电算化的知识与技能已经成为当今时代每个会计人员的必备素质之一。为使教育与社会发展相适应，开设《会计电算化》课程是非常必要的。开设该课程前导课程有基础会计、计算机基础、财务会计、成本等，后续课程有财务管理、管理会计、财务报表分析等。

学习该课程要求学生应当具有计算机和会计方面的基础知识。主要从理论和技术方法上，全面讲述会计电算化、会计数据的综合运用、电算化会计信息管理、内部控制和审计等基本问题。通过一套典型行业的系统化会计实验数据，从建账和系统初始化开始，完成设账、凭证输入、审核记账、编制会计报表到财务分析的主要会计业务计算机处理的全过程。

二、教学基本要求

知识教学目标。本课程以传授会计电算化必备的理论知识和基本操作技能为主要目的。要求学生掌握会计电算化方面的基本概念和基本知识，理解实现会计电算化的意义、步骤和方法。比较熟练地运用教学软件进行操作，在会计电算化的知识和操作技能方面达到或者超过国家对会计电算初级人员培训的要求。

技能教学目标。1、掌握会计电算化的基本概念；2．掌握会计核算软件的基本功能和数据流程；3．学会用友财会教学软件的使用，如账务处理、往来账、工资、固定资产和报表等；4．了解会计软件维护的基本原理和内容；5．了解会计电算化的实现过程。

三、教学条件

本课程每周6课时，以正常18个教学周计算，该课程总课时108课时，其中理论学时36课时,实操课时计划安排72课时，实操在机房有电脑教室完成，理论课时建议在多媒体完成，能起到更好的互动效果和实践教学效果。教学内容及要求如下：

第一章会计电算化概述。 理论教学主要内容：1. 会计电算化的含义。2. 会计电算化的基本内容。3. 会计电算化的意义。4. 国内外会计电算化的发展。教学要求:1. 理解会计电算化的含义。2. 掌握会计电算化的基本内容。3. 应当掌握5个方面的意义。4. 掌握单位会计电算化实现过程的主要内容。

第二章账务处理系统。理论教学主要内容:1. 账务处理软件的概述.2. 账务处理软件的初始化功能。3.账务处理软件的凭证输入功能.4. 账务处理软件的登账、结账功能。5.账务处理软件的输出功能。 教学要求: 1.熟悉并掌握账务处理软件的内容、特点和在整个会计软件中的核心地位以及与其它会计软件的关系；2.了解账务处理软件与其它各软件之间数据传输的几种情况；3.熟悉账务处理业务的手工流程与电算化流程之间的区别与特点；熟悉建账前准备工作的基本内容。

实践教学主要内容:1. 初始设置(建账日期、凭证种类、系统人员权限、部门、职员、客户、供应商、外币、会计科目、凭证类别增加修改、外币汇率及摘要等)；2. 录入凭证、审核、记账，结账练习；教学要求:1. 熟练地进行操作员增加，建立账套，修改账套，掌握设置基础档案，像部门、职员、客户、供应商、外币、会计科目、凭证类别，掌握期初余额的输入试算平衡.2. 掌握凭证输入，凭证审核和凭证记账结账过程，特别是出现错误情况下如何修改，熟练地运用教学软件进行登帐与结帐。

第三章往来账款核算理论教学主要内容: 1．往来账款核算模块概述。2．往来账款业务核算的手工流程。3．建立往来账的准备工作。4．往来户管理。5．往来账款余额初始化及数据输入。6．往来账款核销.7．查询往来账款.8．输出催款通知单及往来账。教学要求: 1.熟悉并掌握往来账款模块的概念、内容、特点和在整个会计软件中的地位。掌握核销往来业务，按照自定义条件查阅，浏览往来对账单，利用账龄分析表对设置为往来核算科目的往来款项余额进行账龄结构分析。2.掌握与其它部分会计软件的关系。

实践教学主要内容:1. 进行往来账前的准备工作。2往为账户的管理。3.往来账款余额初始设置及数据输入。4.往来款核销和查询往来账款。教学要求: 熟悉往来账业务核算流程，了解合同管理、历史合同数据输入、新增合同、合同审批、合同查询及兑现以及合同报表查询等。

第四章报表处理软件理论教学主要内容: 1.报表处理软件概述。2.报表处理。3.报表软件的其它要点。教学要求:1. 掌握表的概念及本质；2.理解表的分类和表的分解以及通用报表的处理原理；3.熟悉会计报表处理模块的一般方法及主要内容。

实践教学主要内容:1. 通用报表的处理方法和步骤。2.在表内数据生成定义，编制公式，常用函数的表间运算。教学要求: 比较熟练地使用所学软件完成一般报表的编制、汇总、核对查询与打印。

第五章工资管理系统理论教学主要内容：1.工资业务的手工处理与计算机处理的区别。2．工资核算软件的初始设置。3．工资核算软件的主要功能。教学要求：1.掌握工资系统初始设置。2.掌握工资数据的录入。3.掌握工资计算公式定义，工资变动数据录入。工资分摊设置。4.了解工资数据的输出。

实践教学主要内容：1.基础信息设置。2.日常处理。3.期末处理。教学要求: 掌握工资管理系统的操作流程。

第六章固定资产管理系统理论教学主要内容:1. 固定资产系统初始设置。2.固定资产的增减变动。3.固定资产的折旧处理。教学要求: 1．掌握固定资产核算业务的手工与计算机处理。2．掌握固定资产核算软件的初始设置。3．掌握固定资产核算软件的主要功能。

实践教学主要内容:1. 固定资产基础设置。2.固定资产日常处理。教学要求: 掌握固定资的操作流程。特别掌握部门设置，设置部门对应折旧科目，资产类别设置，录入资产卡片，固定资产变动处理，固定资产制单处理，单一和合并处理。

第七章会计电算化的工作环境理论教学主要内容: 1.计算机基础知识.2.计算机硬件系统.3.计算机软件系统.4.计算机网络.5.计算机系统的安全保护.教学要求:1. 了解计算机的相关的概念与组成。了解计算机的定义与分类。熟悉计算机的主要性能指标。了解计算机应用的基本情况，特别是在信息处理方面的应用。2. 掌握硬件系统和软件系统之间的关系。了解计算机硬件 系统的组成部分和功能。了解程序设计语言的作用和分类。熟悉计算机网络的含义。3. 掌握计算机安全隐患和保护。了解因特网的含义和主要服务。熟悉电子邮件和服务，网址的表示方式。了解黑客的含义和防范黑客入侵的主要措施。

第八章会计电算化基本要求理论教学主要内容：1.法规制度。2.核算软件的要求。3.岗位及权限。4.替代手工记账的要求。5.档案的管理。教学要求:1.了解会计法和其他法规。掌握这些法规制度对会计软件的基本要求和在会计数据输入功能，会计数据输出功能和会计数据处理功能3个方面对会计软件的要求。2. 掌握会计核算软件的要求。3. 掌握会计电算化岗位和权限的要求。掌握企业开展会计电算化后的工作岗位设置要求以及这些岗位的基本职责。掌握会计电算化会计档案的管理要求以及计算机替代手工记账的基本过程及要求。

第九章计算机的基本操作理论教学主要内容:1. Windows操作系统。2.汉字输入法。3.文字处理软件。4.表格处理软件。教学要求: 1.了解Windows操作系统。掌握计算机启动和关闭的方法，了解运行会计核算软件的方法，熟悉桌面环境上放置的常用工具和快捷方式的使用方法。掌握任务栏和开始菜单的使用方法。2.能用一种方法输入汉字。3.掌握文字和表格处理软件。熟悉WORD窗口的构成和功能，掌握新建，打开，保存文档的操作方法，熟悉文字内容的录入编辑和排版操作。熟悉表格的建立和编辑方法，了解表格数据计算功能。

学时分配如下：

四、教法说明

1、本教学大纲是适用于高职高专层次，相应的用友软件为U890的并且为广东省会计电算化考试用友通用教学软件。

2、随着市场经济的不断发展，会计软件也在不断丰富和变化，因此尽量将会计软件（用友）最新变化、最新形成的理论共识、使用的新快速方法的内容纳入教学计划。

3、教学中要突出重点，精讲多用电脑操练。要让学生真正理解电算化理论，并通过实操教学，培养学生运用所学理论灵活利用电脑解决实际手工作账问题的能力，并且顺利通过财政局会计电算化考试的能力。

4、应鼓励学生自主学习、广泛阅读、勤于用电脑操练，注重培养学生的学习能力、分析问题和解决问题的能力、创新能力。

五、考核方式及评分办法

1.考核方式。闭卷考试，采用理论加机房实操方式。

2.考核比例及要求。（1）平时成绩占30%（通过上课回答问题、考勤、作业等来体现）；（2）期末考试成绩占70%。

总之，会计电算化课程标准研究对高职来说体现“理论够用，重在实践”，培养具有创业意识、创新精神和良好职业道德、掌握现代会计电算化须具备的基础理论和操作技能的高素质人才。

参考文献：

[1] 李霞.会计电算化教程[M].北京：首都经济贸易大学出版社，2010.

[2] 陈世文.会计电算化实训[M].广州：华南理工大学出版社，2010.

第2篇：会计报表处理流程范文

集团会计信息惯性失真主要体现在以下三个层面：

一、核算层面信息失真：集团财务往往因集团规模大、行业多元化、地域广和财务人员素质参差等原因，造成集团内各成员单位在会计核算上不能做到统一、规范，时间上不能及时，在资金、债权债务、资产等各环节的核算与管理上和财务管理要求不符，造成核算层面的数据失真；

二、控制层面信息失真：集团财务在资金管理、预算管理环节，在如何控制、监督、反映资金和预算执行情况方面，在分散管理模式下，根本无法快速、及时、准确地获得资金、预算的执行情况信息，信息失真又怎可避免？

三、财务报告层面信息失真：在原有的财务报告编制体系中，数据采集方式、报告编制体系不规范、不统一、不及时，也会造成财务报告信息失真。

为防止、解决上面三个层面的会计信息失真，我们必须从问题的根源处找出解决问题的办法，我们能否通过任何的方法或途径去全面反映和实时控制集团公司在会计核算、资金管理、预算管理、财务报告编制等各方面信息，以求达到真实、及时、完整、准确之目的？金蝶集团财务管理解决方案能很好地、针对性地解决了这些问题。

在会计核算层面，金蝶集团财务解决方案打破传统分散式财务管理模式，顺应集团企业财务集中管理趋势，在管理模式上支持在整个集团内实现合并账务，进行统一集中的财务管理核算。金蝶集团财务解决方案中的合并账务首先从集团公司组织机构、会计科目、核算项目等基础资料着手，通过合并账务建立一套账，执行统一的会计政策、核算与管理控制制度等方式来实现集团财务集中，在集团公司的合并账套中，通过从最低层直接获取数据来集中加工处理、合成账套数据。合并账务实现数据流程模式和带来的影响效果如下：

采用先进的计算机网络技术保证会计信息完整实时

采用web模式，实现会计核算数据集中存放、直接采集，集中处理整合；

支持集团企业内跨单位、合并查询多单位数据，直接查到原始业务单据；

提供集团级、公司级多种参数选择控制，集中管理同时满足个性化需求；

支持多币种核算，支持单主币、主辅币两种核算体系，满足跨国经营需要；

科学合理的核算数据流程，确保核算数据真实准确

最低层会计核算数据向上层直接汇总，数据信息不经过任何中间层的加工处理；

自动生成会计凭证，减少人工干预，确保会计信息质量，同时提高会计工作效率

建立完善的数据级别的内控制度

会计信息、业务信息数据动态、实时查询，便于及时监控；

通过严格的权限管理及系统控制参数设置，界定操作员及下属单位的操作权限和范围，加强企业内部监控；

自定义审批流程，界定审批权限，明确岗位、人员的权责；

预警机制便于企业及时对关键业务做出响应。

在集团统一的核算标准和规则下，同时加强对下级单位的约束，实现对下级单位财务数据的实时监控，使集团财务核算变得高度集成，可实现动态的、实时的业务财务一体化，保证业务信息与财务信息的高度一致性、同步性和完整性，使得集团会计核算信息无论是资金、债权债务核算，还是资产及其他环节的核算，都不会因地域、时空、行业多元化影响而造成数据失真。

在集团资金执行情况的反映与控制方面，金蝶集团财务管理解决方案中的资金集中管理方案，可以满足集团企业资金集中管理的不同组织形式，报账中心、结算中心、财务公司对资金管理的要求。根据集团公司自身的实际情况，如行业架构、地域因素等，度身订做地设计集团的内部资金流程，集团内公司可统一账户、资金按“一个漏斗”支出，加强监控，防止违规；统一对外结算，掌握资金的流量、流向；集团公司统一进行筹资、融资，统一进行资金调剂和内外投资；对集团资金交易进行实时跟踪、检查，监督整个交易流程的完成情况，实现整个集团对资金业务的统一、规范、实时的处理及资金运作的统一高效管理，对集团资金管理实现跨越时空的全面掌控，确保集团资金在业务结算、融资及投资等各方面活动的信息及时真实、完整准确。

在预算执行情况的反映与控制方面，金蝶集团财务管理解决方案中的预算管理方案，可应集团管理要求建立集团全面的预算管理体系，以满足集团企业多角度、多层次的、全面的预算管理的需要，提供全面、规范、科学、及时的预算方案，并在集团的预算管理上提供流程控制。主要体现在：

金蝶集团财务解决方案全面预算管理涵盖企业的投资、经营和财务等企业经营活动等各个环节，编制全面的销售预算、采购预算、费用预算、成本预算、现金收支预算和损益预算，体现其全面性；预算管理工作始于预算的编制，结束于预算的执行分析，预算管理系统为企业预算的事前编制、事中控制和事后分析提供了一个平台；设置预警平台，提供计划预算的预警功能，自动检测，生成预警信息自动通过网络传给相关负责人；进行多角度、多层次的预算分析，提供了及时、灵活的预算分析，分析内容包括预算数与执行数比较分析，预算数多个版本之间的比较分析等，上级单位能够及时了解到下级各单位预算执行情况，进行分析。从而有效促使集团企业经营活动能沿着预算管理轨道科学合理地进行，确保预算执行情况信息质量。

集团财务报告实现层面，金蝶集团财务管理解决方案提供的合并报表方案，建立和完善了集团财务报告编制体系。

标准、规范的合并报表处理流程，确保数据处理流程的一致性

金蝶集团财务管理解决方案中的合并报表系统，按企业会计制度规定的合并报表处理准则定义了标准、规范的处理流程，从集团组织架构、股权关系、合并方案定义到数据采集、数据核对、抵销调整、合并归档都已由系统明确地、规范地设定，任何合并报表执行的处理流程都是标准的和一致的。

利用先进网络技术采集数据，确保报表数据真实及时

合并报表系统通过系统客户端，可直接从集团公司中的子公司账套采集数据，编制子公司的报表，使子公司的财务报表信息不被篡改，保证报表信息的真实性。

统一的报表模板格式，保证报表信息采集的一致性

合并报表系统中对需上报合并的各子公司个别报表统一定义报表模板，各子公司只可按统一的报表模板编制财务报表，使集团公司中所有个别报表上所表达的信息内容保持一致，使编制的合并报表信息具有真实性。

完善的外币折算功能，跨国数据实时采集成为可能，保证数据采集的一致性

基于集团存在跨国下属公司的个别公司报表，在合并报表处理系统中，对外币报表提供了完善的外币折算功能，将外币报表折为合并规定的统一的本位币财务报表，或者将本位币报表折成外币报表，灵活轻松的折算功能，将原本烦杂的工作变得简单化，提高了合并报表工作效率，使提供的财务报表信息变得及时、准确。

内部事项的自动抵销，完善的表间、表内沟稽关系，高自动性保证合并工作及时准确

第3篇：会计报表处理流程范文

【关键词】工学结合；中职；会计；教改

一、明确培养目标

中职教育的培养目标是：为社会主义现代化建设培养诚信、敬业、有责任意识、遵纪守法的高素质技能型专门人才和德智体美全面发展的社会主义建设者和接班人。因此，中职会计专业要依靠实践教学基地进行教学活动以实现人才培养目标，让学生掌握会计相关岗位必需的知识结构和基本技能，在专业层面上应强调实训课的开设和突出实践能力的培养，要求专业培养目标与职业活动零距离及课程标准与职业标准对接，在课程层面上应按照“实际、实用、实践、实效”的原则设置课程和精选内容，要求以知识讲授和实际操作相结合，重视教学规范化、科学化。

二、清晰改革内容

（1）课程建设。一是按照不同学习领域统一课程标准。二是按照会计课程标准重构课程体系。中职会计课程体系构建，要考虑两点：其一，理论课程要紧跟新会计准则，注重会计证书培训——知识体系的构建则是以必需和够用为标准，以提高学生综合素质为根本，运用现代信息技术优化教学过程改革教学方法重构教学评价体系融入会计职业资格培训内容，突出学生能力培养。其二，实践能力培养要满足会计岗位需要教学课程体系要求，以会计岗位能力为核心，以技能优先为原则，注重岗位应用能力的培养。三是加大精品课程建设力度。会计专业建设目标的一个重要途径是课程建设，特别是精品课程的建设。（2）会计手工模拟试验室。由示教桌、学生试验桌、会计工作流程图、教学试验资料、多媒体教学设施等部分组成。学生可以在会计手工模拟试验室分岗位（会计主管、会计、出纳）手工完成会计凭证、会计账簿、会计报表的账务处理。通过手工账务处理使学生能够理论联系实际，扎实地掌握会计核算的基本流程与方法，为后续学习奠定坚实的基础。（3）会计电算化模拟试验室。学生可以在会计电算化模拟试验室，按照会计核算岗位工作流程的要求，通过模拟试验掌握会计核算软件的账务处理、报表处理、工资核算和固定资产等子系统的实际运用，让学生完成账套的新建、账簿的启用、初始化设置以及凭证的录入、填制、审核到过账、结账、生成报表，掌握应用财务软件处理会计业务的全过程，增强学生会计电算化核算能力。（4）ERP沙盘模拟实验室。ERP沙盘模拟实验室主要由ERP沙盘模拟训练课程软件操作系统、多媒体设施、教具等设施组成。在企业ERP模拟试验室，针对生产企业，将该企业运营的关键环节：战略规划、资金筹集、市场营销等几个部分设计为ERP沙盘模拟课程的主要内容，把企业运营所处的内外部环境抽象为一系列的规则，由学生组合形成六个相互竞争的模拟企业。（5）校内外实训基地。方案一，学校提供实训办公场地，联系实际从事会计记账的公司进驻学校设点办公，专业教师与记账公司职员共同指导会计专业学生进行顶岗操作。由记账公司提供一定数量的企业，第一个月由教师指导学生了解掌握整个会计操作过程，然后指导学生观看该企业以往凭证、账簿、报表等，第二个月开始由学生独立完成该企业凭证、账簿、报表和报税的过程，整个过程由指导教师负责把关。方案二，申请创办一个具有法人资格的真实企业，在银行开户后从银行购置支票等各种真实的结算凭证供会计专业学生训练，并从税务部门购置发票指导学生填制后再定期缴销。方案三，从熟悉的工业企业中定期扫描、拍摄经济业务的附件（隐藏企业的账号等需要保密的信息），建立附件贮存库，指导学生操作，使学生熟悉各项经济业务应具有原始附件的种类、格式、经办的手续等真实内容。（6）师资队伍建设。一是鼓励教师考取专业资格证书。加大专任教师”双师“培养力度。二是建立与会计职业界的联系与交流机制。鼓励教师主动参加会计职业界与教育界的各种论坛与会议，及时了解会计行业发展的动向和会计理论发展的趋势。三是加强专业带头人和骨干教师队伍建设。结合重点专业建设培养一批理论功底扎实，实践经验丰富的专业带头人和“双师型”骨干教师并设立奖励专项经费，制定和完善考核管理办法，实施“双师型”骨干教师和专业带头人负责制度。四是引入兼职教师。一方面应提高现有教师的实践教学能力并从中选拔专门的实践教学教师；另一方面从企业一线聘请一批具有丰富实践经验的高技能人才担任会计实践和实习指导教师，提高实践教学质量。

参考文献

[1]贺文瑾．职教教师教育的反思与建构[D]．华东师范大学．2007

第4篇：会计报表处理流程范文

【基金项目】本文是湖南机电职业技术学院《基础会计》院级精品课程课题成果，课题编号：KC2012Z4

【关键词】基于工作过程 基础会计 教材 结构 内容

【中图分类号】F23 【文献标识码】A 【文章编号】2095-3089（2012）12-0006-01

一、建设基于工作过程的基础会计教材的必要性

“基础会计”是经济和管理类各专业的专业基础课，是阐述会计的基本原理的，通过本课程的教学，使学生掌握会计的基本理论，基本方法和基本技能，为学习后续专业课程奠定基础。至今为止，大部分高职院校在职业教育实践中，实践教学和理论教学通常是平行或者分离的，实践教学和理论教学计划在内容上协调不充分，很难实现两个学习场所（即课堂与实践教学场所）的一体化学习。学生所使用的教材往往是一本理论教材和一本实训教材。学生也很难将在理论和实践学习中学到的知识联系起来，融汇一体，形成整体化的职业行动能力。这样，对于初学会计的学生而言，基础会计是一门概念繁多、理论抽象的课程，对学生专业思维和理解能力是一个挑战，以往有些学生觉得理论教材上很多问题看不懂、不能有效理解，特别是对会计基本原理的学习，由于没有感性认识，都是抽象的理论阐述，学生理解非常困难。这就导致学生丧失了对该课程的学习兴趣，导致后续的专业课程学习起来异常困难，所以建设基于工作过程的基础会计课程的教材是高职教育改革的需要。

二、建设基于工作过程的基础会计教材的可行性

实际上，本课程传授的是会计基本原理、基本方法和基本技能，因此本课程有较强的实务性和可操作性，可以要求教学做到理论与实务并重，使学生不但掌握会计的基本原理、原则的概念，而且能熟练地运用会计的技能方法。该课程的实务性和可操作性在编制教材时都可以体现出来。针对传统教材中存在的问题可以逐一解决，在新编教材中体现其实务性和可操作性。

首先，教材的名称可定为《会计原理与实务》，顾名思义，该课程集理论、方法、技能于一体；其次结构和内容上也要有所调整以体现实务性，实现可操作性。

戴士弘提到“课程改革的核心理念是‘能力本为’原则，或者说‘强调能力为重’的原则。在当前实现该理念的主要手段是‘项目课程’”。根据这个原则，结合以项目为导向，以任务驱动教学的理念，将原有的教学结构和内容重新分解、整合为九个教学项目，即：会计工作认识、会计科目与账户的设置、借贷记账法的认知、原始凭证的填制和审核、记账凭证的填制和审核、会计账簿的登记、财产的清查、会计报表的编制和企业基本业务综合核算。以项目为载体，明确每个项目的教学内容和学习目标。每个项目中设若干任务，每项任务又分任务描述、任务分析、相关知识、任务实施、实务演练五个部分。重新组合后的九个项目与原有的原理、方法、技能等知识容量基本相同。因此，基于工作过程的基础会计教材建设是切实可行的。

三、基于工作过程的基础会计教材的建设要突出特色

教材建设的特色表现体现在结构和内容的精心安排。

首先教材要紧扣高职教育培养技能型专业人才的目标，打破传统上以理论知识为核心，按会计核算方法构建的教学内容体系，转向以实际会计工作任务为主线，以学生为中心，从了解企业的基本情况开始，逐步介绍会计凭证、会计账簿、会计报表处理全过程，以及各步骤的工作内容和操作方法，从而将独立的会计核算方法溶于工作过程中，实现项目教学，突出会计原理的应用性。

结构安排上的特色，第一个项目是“企业会计工作认识”，是让学生先对会计工作的基本职能和方法有个总体认识，明确会计的基本职能是核算和监督；接着介绍会计机构和岗位设置，让学生对自己未来的会计人生有个初步的描绘，对自己的会计职业生涯做出初步的规划。第二个项目是“会计科目与账户的设置”，让学生清楚，“会计精明算计”是“算”什么，借助什么工具来算。接着第三个项目是“借贷记账法的认知”，是告诉同学们要用“借贷记账法”运用“账户”这个工具来“算账”。紧接着，教材在介绍了借贷记账法后，以一个模拟的会计主体一个月的经济业务为案例，采用仿真的账证资料，指导学生按实际工作流程和账务处理程序，从经济业务的发生到原始凭证的填制和审核、记账凭证的填制和审核、账簿的登记到会计报表的编制，完成一个完整会计循环的各项工作，并在操作过程中引入相关的理论知识，注重方法能力的培养，真正实现教、学、做相结合，体现教学过程的实践性、开放性和职业性，突出了职业能力的培养。

内容上，教材以项目为载体，明确每个项目的教学内容和学习目标。每个项目中设若干任务，每项任务又分任务描述、任务分析、相关知识、任务实施、实务演练五个部分。在教学中，首先提出学习目标、重点难点和学习任务，让学生有针对性地自学相关的理论知识，主动去寻找和思考完成任务所需的会计原理和方法，接着教材还应列出任务实施的结果，以便有助于学生解决在完成任务过程中遇到的难题，激励学生完成任务的兴趣，增强学生的自信。然后，通过灵活多样的方式引导进行实务演练，以巩固学生的知识和技能的掌握。最后每个项目设考核表，检查学生学习效果，教师对学生学习中存在的问题及尚未理解和掌握的知识，进行总结、归类指导，并对学习效果进行评价。这样的设计更有利于培养学生的专业能力和方法能力。

教材建设改革的地方主要是打破传统的先理论教学后实践教学，理论实践相分离的教学模式；要以项目为载体，以任务为驱动，达到了理论和实践的有机结合，实现教学与实践的零距离对接。

参考文献：

[1]戴士弘.职教院校整体教改[M].北京：清华大学出版社，2012

第5篇：会计报表处理流程范文

《会计电算化》是中职会计专业的主干课程。根据财政部颁布的《关于大力发展我国会计电算化事业的意见》和《会计电算化知识培训管理办法》中的有关规定，会计电算化教育分为初、中、高三个层次，职业学校的会计电算化教育的目标和任务就是培养初级会计实务人才，使他们能够熟练掌握计算机和会计核算软件的基本操作技能，能熟练运用会计软件进行会计账务处理。

一、中职会计电算化教学现状

（一）所用教材内容重理论轻实操。

会计电算化的优势在于：例如产本文由收集整理品成本的结转、税费的计算、期末会计业务的处理等，这些内容手工会计是要进行很多的计算工作才能有结果的，而电算化只要进行相关公式的设置，运用总账系统期末处理功能就能很快计算出来，而且只需设置一次，每个月都能自动生成凭证。目前大部分学校都使用《广东省初级会计电算化》教材，该教材共六章，第一章：会计电算化概述；第二章：会计电算化的工作环境；第三章：会计电算化的基本要求；第四章：账务与报表处理系统；第五章：会计软件的其他核算系统；第六章：计算机的基本操作。大部分内容侧重于理论知识的讲解，操作部分只是简单的介绍一下用友财务软件的基本操作，对于实操方面的很多内容都没有提到，按教材的内容，不能充分发挥会计电算化的优势。

（二）教学内容考证化。

据了解，大部分学校的会计电算化教学基本上都是以让学生考取初级会计电算化证为目标，围绕考证的内容进行教学。该证书是由财政部门组织的考试，主要面向社会上的普通会计人员，考试的范围、内容、难易程度与校内的《会计电算化》课程教学有很大的差距。考试内容比较简单，属于对会计人员计算机知识和应用的较低要求，成绩并不能代表学生对《会计电算化》课程学习掌握的情况，严重制约了会计电算化教学目标的实现。

（三）大班化教学，课程教学时数不足。

现阶段该课程一般都开设一学期，每周2学时，一学期大概就是40学时左右，往往每次课都只能讲授很少的知识，一学期下来，学生也都只停留会简单的操作水平，但一旦出现问题自己就无法解决，例如，编制报表时，发现报表数字有错，老师告诉他说先查公式，然后查账簿，接着查凭证，但学生就是不知如何操作，需要教师不断地进行指导。大班化教学教师个别辅导时间不多，出现问题都是教师帮学生解决，其实大部财务软件都有帮助功能，但学生就是不能养成出现问题自己去探索去解决的好习惯。从而无形中限制了学生自主学习能力的发展。

二、提高中职会计电算化教学质量的实践

（一）加强会计基础教学，为会计电算化教学奠定坚实基础。

会计电算化是在手工会计的基础上发展起来的，会计软件也是程序设计人员根据会计准则和手工会计核算方法开发设计而成的，会计人员只要把会计原始资料输入计算机，借助于会计软件，经过一番处理，便可输出账簿和报表。因此，财会人员没有扎实的会计专业知识，即使电脑操作的再好，也很难实现真正意义上的会计电算化。没有手工做账的实际经验，就弄不明白会计数据之间的来龙去脉，搞不清其内部的勾稽关系，因而就不能透彻地理解会计软件核算原理。笔者在会计电算化实践教学中，在学生学完《基础会计》之后，随即进行手工做账实习，在此基础上再开设《会计电算化》课程，这样便于学生顺利地操作会计软件，深刻地理解会计软件的工作原理，为他们将来掌握其他或升级的会计软件打下了牢固的基础。

（二）建立完善的实训室，为顺利开展会计电算化教学提供有力保障。

良好的硬件设施是顺利开展会计电算化教学的保障，以我校为例学校建立一个120个工位的会计手工与电算化一体化模拟实验室，在实验室中安装多媒体教学平台和极域电子教室以及财务软件如金蝶和用友软件。上课时教师利用多媒体网络教室软件的广播教学功能，将教师机的电脑屏幕信息实时地传送给全体、部分或单个学生。在广播教学时，学生机完全接收教师机的屏幕，并且自动锁住学生机，此时学生不能自行操作，只有等广播教学活动停止后，方可操作，这样学生就能边学习边实际操作。在开始建立账套时，一般学生对过程都不是太清楚，此时教师可以在操作演示完后停止屏幕广播，让学生立即操作，然后根据具体情况再继续进行广播教学。在教学过程中，我们根据实际情况，运用学生机演示功能实时地将某个操作很好的学生或出现普遍问题的学生的屏幕转播到其他学生机上进行演示操作，增加了学生对教学的参与感，同时提高了学习的积极性。建好了实训室后，我们在教学过程中既开设手工会计模拟课，又开设会计核算软件操作课，让学生亲手完成从建帐、编制审核记账凭证、登记日记账、明细分类账、总分类账，到编制各种会计报表等一个会计循环的全过程。将二者结合起来，使用同一套模拟数据，在完成手工核算全过程后，再完成电算方式下的全过程。这种手工模拟与电算化模拟相结合的教学模式，大大提高了学生从事会计电算化的工作能力。

（三）增加课时进行小班化教学，为会计电算化实践教学创造条件。

会计电算化教学内容，主要以计算机和会计专业理论与实践为基础，必须加强理论和实践教学，才能使学生充分理解。为了加强会计电算化实践性教学，我们充分利用计算机进行多媒体辅助教学，增加上机实验操作课时，由原

来的每周4节课改为6节，同时操作课实行小班化教学，将一个班拆分为两个班同时上课，增加了教师与学生面对面解决问题的机会，学生能迅速掌握技巧，提高了教学效率。在信息化社会，不同企业运用的财务软件不一定相同，而我们不可能教学生学习每种软件，由于任何一个会计软件的处理程序都是相同的：即“初始化设置——财务处理——账簿处理——报表处理——财务分析”。增加了课时同时实行小班化，我们有更多的时间来研究与探讨会计软件的原理，运用会计学的基本原理来分析会计软件操作的一般步骤。

（四）开发校本实训教材，顺利实现会计电算化教学目标。

校本教材是教师根据企业实践与多年教学相结合的成果，笔者在会计电算化教学过程中分两阶段进行：第一阶段，按照用友（金蝶）财务软件编写一套会计电算化实验上机数据分模块进行教学；第二阶段，练习手工会计向电算化会计的转换，教师将手工会计模拟实验资料改编成一套适合用友（金蝶）财务软件的会计电算化实验资料，学生在教师的指导下独立、完整、系统地操作这套会计资料，从初始化设置、填制凭证、记账到报表的产生，经过这样一个环节训练后，学生能够全面地掌握该种会计软件的基本流程及操作方法，为他们将来掌握其他会计软件的使用打下了坚实的基础。

（五）改变考核方式，真正培养学生的技能。

之前为了应付学生考证，考核方式中基本上都是出一份包括单选题、多选题、判断题在内的理论试卷，同时出一份简单的上机操作试卷，两者各占50%，期末总评按照“平时∶期中∶期末=3∶3∶4”的比例进行的，因为中职学校考试一般情况都会有复习资料，这样会引发部分学生平时上课不认真操作，到考前加大火候复习同样拿好成绩。会计电算化主要是培养学生的动手操作能力，理论考试成绩的高低不能反映学生的真实水平。要加强学生的动手操作能力，平时的功夫是否到位非常关键，因此考核标准中我们设置平时成绩占大部分，笔者在教学中，将比例改为5∶2∶3，学生在平时上课过程中更加认真操作。

（六）注重细节教学，让学生举一反三。

在平时教学中我们既要教学生正常的操作步骤，更要教会学生操作过程出错后如何处理的能力。例如假设财务报表出问题后先查公式，然后查账簿，查凭证，处理时要先将凭证反记账、反审核，然后修改凭证，重新审核、记账凭证，重新生成报表。我们教学生要充分运用软件中的“帮助”功能键，出现问题后要学会自已解决。经过强化训练后，学生都能掌握会计软件的操作方法及处理技巧。我们学完一个软件后，学其他软件时，学生都能很快掌握，达到举一反三的教学效果。

第6篇：会计报表处理流程范文

【关键词】医院 药品 会计管理

一、药品会计的岗位职责

药品会计的职责主要是对药品的购进和领用、出售以及库存管理中的各个环节进行会计核算和监督，保证药品流通过程的规范性和药品核算的准确性；加强对所付药款的审核和监督管理，保证所付款项的准确性，保障医院资金的使用安全；参与药剂部门的药品定期盘点工作，对盘点报告进行复核并出具评估意见，对药品管理中存在的相关问题提出改进方案；针对药品管理各部门的具体问题制定出相应的考核报告，并对需要改善的地方提出相应的改进建议；对药品报表中的每个数据都要有充分的了解，协同药剂部门对药品进行检查和管理，一旦出现相关问题要及时的进行汇报和处理。

二、医院药品会计管理中存在的问题

目前，在医院的药品会计工作中，主要存在着以下一些问题： 一是应付账款核算方面存在的问题。药品赊销是医院药品管理中普遍存在的现象，大多数医院在药品送达后一至三个月才支付货款，药品赊销虽在一定程度上为患者用药和医院管理提供了便利，但也常常会因为账款拖欠时间长、供货单位众多、赊销方式各异等原因，大大增加医院药品会计在应付账款核算方面的困难。医院对购买药品欠款采用“应付账款”科目核算，“应付账款”下按各供应商设置二级明细科目，由于同一供应商的药品又分中、西、成药，而且还要进行政府招标药品及品等分类，众多的分类对查对账是一项烦琐的任务，也导致了在相关人员进行记账、录帐和查账时所要核对的数目就比较多，因此增加了相关工作人员的工作强度，也加大了出错的概率；另外，发票的收取也是一个比较突出的问题。由于付款时间的不确定性，很多药商是在收到药款后才开具发票，一些药品供应部门，尤其是通过财政专户收款的部门发票特别难催收，影响了财务工作的进度。有时候一些药商不及时开具发票，多次催促之后将几笔转款合开在同一张发票上，在这种情况下，药品会计人员不能将发票与所付款项一一对应，也不符合相关凭证的搜集和归档要求。二是“药品收入”科目核算的金额与实际情况不相符。医院以计算机资料为依据做会计报表是目前较为普遍的现象，但在实际工作中，医院门诊及住院收费报表中“药品收入”数与门诊（住院）药房的药品发出金额会产生不一致的结果，主要原因有：由于收费员操作失误或人为地修改相关收费项目，造成“药品收入”科目与其他科目串户，从而影响医院“药品收入”数的真实性。而会计人员往往是根据报表中的数据进行相关会计核算，很少能及时将“药品收入”账户的贷方发生额与药房药品实际发出数进行核对，因此不能真实、准确地反映出药品收入状况。三是药品盘点不规范。药品盘点人员普遍认为医院药品品种繁多，管理复杂，要求账实相符非常困难，所以在盘点时只是粗略的点数，药品盘盈盘亏问题普遍存在。对于盘点过程中发现的账实不符等问题，不能查找出具体原因，也没有明确的处理方法和措施，致使财务部门无法及时进行财务处理而长期挂账，影响了药品管理的效果和效率。四是库存药品的使用效率有侍提高。药品是医院的重要物资，药品存货约占医院流动资金的40%～60%，如此巨大的资金停留在药品存货的物流中，使其丧失了在其他场合所能获得的收益。医院可以运用运筹学和统计学方法，做好采购需求分析，科学合理地确定各种药品的储备定额，确定最佳经济进货批量，在保证药品正常供应的前提下，要尽量减少库存，防止积压。避免盲目采购增加药品库存成本。

三、完善药品会计工作的相关对策

（一）加强医院信息系统管理

现在，许多医院已经建立起自己的信息管理系统，对医院的各项医疗活动进行信息化处理。医院信息管理系统的应用，实现了医院内部各部门间的数据共享，减轻了劳动强度，同时输入的数据经各部门之间的核对、修改，使数据的差错率降低，从而确保计算机检索、统计、报表处理、数据上报等结果的准确性，使计算机管理高效、准确的特性得到了充分的发挥。一套完善的会计信息处理系统，能为医院提供更好的药品管理服务，这就需要医院为保证信息系统的正常运行提供技术支持和维护服务，各医院要配备专业的系统维护人员，对信息处理系统进行日常的维护、管理和分析评价等服务，保证医院信息管理系统的正常运转，从而为医院的各项医疗活动提供准确的数据资源，并根据业务需求的改变，对系统进行必要功能的转变和提升，使其更好地为医院的管理提供高效、便捷的服务。

（二）规范药品内部核算制度

做好药品的内部核算工作，需要药品管理部门和财务部门相互协作，把药品的运作流程细化到各个岗位。让各岗位人员各司其责，担负起各自在医院药品管理中的任务。医院要对药品实行有计划的采购，避免库存积压和滞销；根据各科室的药品使用情况进行发放和管理，避免过度领用造成浪费；药品保管员除了要进行药品的签收、发放和保管外，还要对滞销及即将到期的药品汇总报告，提高药品的使用及管理效率；药品会计应该定期对药品进行对账包括药库对账和医药公司对账，保证医院药品核算账户的准确性，另外，还要督促相关人员对药品发票的追缴，对不及时开具发票的单位实行延迟付款等制裁手段，加快会计凭据的收回和归档管理。

（三）强化药品会计的监督管理职能

药品会计工作涉及财会、药品、管理等知识，药品会计素质的高低，关系到药品管理质量的高低。作为一名合格的药品会计要具有良好的分析能力和观察力以及爱岗敬业精神，善于总结经验向管理者提出合理化建议。因此，药品会计除了基本技能训练，应加强财务管理技能的培养。

药品会计管理在医院管理中起着十分重要的作用，它对药品管理的全过程不仅起着直接业务管理作用，而且也起着监督职能作用。新医院会计制度对药品会计有了更高的岗位职责要求。各医院要不断完善内部管理制度，贯彻和落实权责发生制，对药品的核算管理进行规范，提高医院和经济效益和社会效益。

参考文献

[1]李冬梅.医院药品管理中会计工作作用的探讨[J].科技创新导报.2010年03期

第7篇：会计报表处理流程范文

    在借贷记账法中,“借”既可以表示增,也可以表示减,而“贷”既可以表示减,也可以表示增,卢卡?帕乔利提出的复式借贷簿记方法之所以几百年来一直为人们所推崇,正是因为其“有借必有贷,借贷必相等”的锱铢必较、泾渭分明的科学原理。尽管我国会计实务也曾一段时间对增减记账法和收付记账法情有独钟,但最终仍达成共识,采用了国际上通用的借贷记账法。有人以会计软件常以正、负号分别替代借、贷符号为由,企图说服人们相信这一记账法已经难以胜任新形势。应当注意的是,即使借、贷符号在数据库中不采用“借”和“贷”加以表示,也并不表明借贷记账法就可放弃。不可否认,在将借贷记账凭证的发生额登录到总账之后,对于登账后所结计的期末余额往往以正数表示借方余额,而以负数表示贷方余额,甚至在借贷库文件中只设一个金额字段,在该字段中分别以正负号表示借贷方。但所有这些标记都没能改变“有借必有贷,借贷必相等”的规则,其实质仍然是借贷记账法。这里的正、负号与增减记账法的增减符号的属性风马牛不相及。

    从长远来看,随着原始凭证的逐步电子化,记账凭证的自动生成势在必行,届时,何种记账方法使自动生成更可行,当然要根据其科学性而定。智能软件的设计凭借的是科学的方法和严密的思维与推断,而经过了数百年磨练的借贷记账法,无疑是未来智能专家设计会计软件的最佳选择。当然,一味否定增减记账法的科学性也是错误的。在计算机之中,当采用增减记账法填制记账凭证之后,我们完全可以编写一段简短的程序将其转换为借贷记账法下的相应记账凭证。其转换的主要依据是各该科目的记账符号与所属科目类别。以从银行提取现金为例,在增减记账法下,增记“现金”,减记“银行存款”。现金和银行存款都是资产类科目,对资产类科目,其增加就转换为“借”,其减少就转换为“贷”。依此,也可将借贷记账法下的凭证转换为增减法下的凭证。

    二、“反结账、反记账、取消审核”的可行性

    至今,尚有不少会计核算软件设置“取消审核”、“反记账”、“反结账”的功能。在实际工作中,这些设置的确给会计人员的会计处理带来许多方便,尽管许多学者对此提出异议,但不少实务工作者却对其依依不舍。有的学者甚至认为,在计算机特定的工作环境中,反记账的作用不可替代。其理由是,在实际工作中存在大量错误的记账凭证,如果不施行反记账的做法,则将导致账簿中存在大量无用的冗余信息,影响对会计信息的使用。

    所谓电算化会计中“反记账”,事实上也就是将一批原先已经登录到账簿上的发生额从各该账户再予以扣减,使各该账簿恢复至该批凭证登账之前账簿的发生额和余额状态。毋庸置疑,没有人会赞同手工会计下采用“反记账”。对手工的账簿记录,为了保证其有案可稽,当其发生错误时,不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹,不准重新抄写。同时,对两种出错情况的更正应当分别加以严格处理:一是登记账簿时所发生的错误,“应当将错误的文字或者数字划红线注销,但必须使原有字迹仍可辨认”;在实际工作中,由于记账凭证出错而导致账簿记录发生差错时而发生。一般采用两种方式进行相应的修改:一是红字冲销法,二是补充更正法。这些详细而又具体的规定所强调的一点,那就是对出错之处必需留有修改的痕迹。

    在电算会计之中,记账错误和记账凭证填制错误仍然在所难免。虽然红线注销法在电算会计中难以操作,但对出错的电子数据,却不能不留下修改的痕迹。解决的办法只有一个,保留错误电子数据,另作更改的记账凭证,并据以登录账簿,换言之,要将正与误两张凭证同存于会计档案之中,同时,其所登录的正与误两处账簿记录并存于同一账簿之中。《会计核算软件基本功能规范》第十八条也作出与上相同的规定:“发现已经输入并审核通过或者登账的记账凭证有错误的,可以采用红字冲销法或者补充凭证法进行更正;记账凭证输入时,红字可用‘-’号或者其他标记表示”。

    由上可见,不管是手工会计,还是电算化会计,对出错的修改均强调留有痕迹。事实上,电算化会计中,由于电子数据的修改在技术上可不留痕迹,因而更需要对留有痕迹予以强调。

    三、产品成本计算方法是否改弦易辙

    在成本核算过程中,由于各企业生产组织特点和生产工艺流程的不同,致使至今难有通用的成本核算软件面市。首当其冲的是,定制式的生产方式及由此而形成的“适时生产控制”(JIT)等生产理念和生产模式。在定制式生产情况下,按批量计算的分批法似可适用,然而,由于成本计算方法的选择除了要考虑生产组织特点之外,还应当视企业的生产工艺流程而定,即使未来企业生产快捷,但其各自的生产工艺流程的差异却永远存在。无论是单步骤连续式生产。还是多步骤连续式生产,抑或是多步骤装配式生产,都必须在这分批法前提之下再根据各自的生产工艺流程以及管理要求确定各车间、部门的成本计算方法。看来,传统成本计算方法诸如逐步结转分步法、平行结转分步法等仍有其存在的必要,只是面对日新月异的外部环境,考虑如何将新酒装入旧瓶而已。

    成本信息细化也许是未来发展的趋势。未来市场的竞价、压价的竞争使企业不得不从内部挖掘潜力。以产品为主线,集成了产品设计/制造/控制层的“计算机集成制造系统(CIMS)的问世,使产品的管理决策、设计开发、加工制造等过程和经营控制等过程通过计算机科学地联结为一个整体,把管理和技术的信息直接用来控制机器进行加工,最大程度地实现了纵向集成,进而极大地提高企业在市场中的竞争力。而在这一背景下,以作业成本管理(ABCM)与”成本企画“(TC/CD)为代表的两大成本管理方法崛起并表现出卓越的成效,并以此为基础,”作业量基准成本计算“(ABC)和”目标成本计算“崛起而成为成本计算的生力军,传统的成本计算方法无论从其形式还是内容都面临着挑战。例如,采用分批法虽然按产品生产周期计算产品成本计算最终产品,但借助于计算机的海量存储的优势,将周期再分割成若干时间段(甚至以天为单位)进行明细计算、汇总与报告,无疑更能适应成本管理的需要。同时,以最终产品为计算对象也显得粗糙与不适时宜,代之而起的则可能是细分至工序、半成品、在产品的成本计算,如此,生产费用在完工产品和在产品之间分配也必然要赋予新的内容。

    EXCEL表处理软件在会计中的使用似乎给了我们许多的启迪。财务会计报表上的各项信息,尽可以通过公式定义的方式对其取数来源详加规定,继而运行报表生成模块,瞬间编制出所需的报表。从本质上说,辅助生产费用分配、制造费用分配以及成本计算单等账表数据都是一系列关系型二维数据,均可以使用EXCEL软件定义、计算并生成用户所需的成本信息。随着表处理软件功能的日益增强,各种产品成本的计算可望实现真正意义上的“频道点播”。

    同时,由于数据仓库、数据挖掘以及联机分析处理(OLAP)等技术的采用,成本信息的电子化与实时化呼之欲出,成本计算方法可望日趋准确、科学,成本分析与管理也必将为决策者提供可靠的信息支持。

    参考文献

    [1]张光正浅谈电算化会计下的审计《西部资源》2011年第5期

第8篇：会计报表处理流程范文

[关键词] 信息化；出版企业；财务；工作效率

doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 24. 013

[中图分类号] F275；G23 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2012）24- 0022- 02

出版企业信息化推动了财务系统作业流程的重组和创新，不仅提高了财务系统运行的效率，也提高了经营管理的效率。财务管理信息系统对传统会计工作业务流程的改变、信息来源的改变、会计人员岗位的变化、会计人员角色的变化、工作方式的变化产生巨大影响。

1 提高了会计核算效率

财务管理信息系统使传统的会计核算成为高效的处理者，发挥集中大量和常规财务交易处理的规模经济效应，提高业务会计处理效率，降低财务成本，使财务管理能释放有限的资源用于决策支持。

1.1 降低了核算工作量

财务管理信息系统，使会计人员大量的数据收集、加工工作由系统自动实现；大量涉及采购、销售的应收账款、应付账款及存货的信息，直接由相应管理系统自动传入财务核算系统；规范的账务处理和报表输出业务，也可通过系统预先设立而自动完成。

1.2 减少会计计量工作

财务管理信息系统，对大量的规范的业务计量都可以在初始设置中加以预先设置，自动生成相应分录的凭证。记录工作由系统自动完成，计算和报告中的大量工作也能通过系统设置而自动完成。

1.3 确认变得更为重要

传统的会计核算业务由财务部门进行，而财务管理信息系统将财务的核算职能分解到企业的各个部门，由不同部门的人员共同完成。会计工作不再以事务管理为特点，不再局限于本部门范围内，而是着眼于业务流程的全过程。在财务管理信息系统中，会计人员日常核算中大量而重要的工作就是审核确认，以确定有关信息是否纳入账务系统进行核算。

1.4 提高了会计信息质量

信息系统的集成可靠地保证了会计信息的相关性、可靠性。财务集中核算通过标准化的流程和处理原则，确保提供正确的财务数据，系统信息的实时反映也确保了会计信息的及时性。

2 成立了财务共享服务中心

成立共享服务中心，必须以数据集中作为前提条件，是企业集团实现全面财务转型的承上启下的关键一环。只有首先实现了所有数据的在一个系统平台上的集中，操作流程的标准化，财务共享服务中心组织的搭建才会变得有意义。整合财务管理平台，设立共享服务中心，可以实现数据在集团范围内的收集、共享和利用，满足财务核算、资金管理、预算管理、成本管理、资产管理等方面的需求。财务共享服务中心的模式，使财务部门成为出版企业集团“高效的处理者”的最重要举措之一。

2.1 财务共享服务中心的共享范围

①日常会计交易处理。按照标准的核算流程、标准的会计科目、标准的会计分录进行集中处理；按照业务类型进行分工、提高个人处理效率。②资金收付结算。通过资金管理平台（MPC），实现资金集中收付，提高集团整体资金使用效果、降低整体资金使用成本。③费用报销审核。各项企业费用、员工费用集中由共享服务中心进行处理，集团统一费用报销标准，通过审核有效防范舞弊。④期末合并会计报表处理。统一每月关账时间，按照关账时间表进行统一操作，提高合并报表效率。

2.2 发挥集中和分权的优势

共享服务中心结合了集中财务管理的集团企业经济规模、财务控制标准和关键性技能等优势，以及分权财务管理的企业所有权优先、事业部拥有控制权和对市场反应及时的优点。回避了集中财务管理的反应滞后、企业所有权弱、事业部控制权弱，以及分权财务管理的没有财务控制标准、额外成本高、没有协同或一体化等缺陷。所以，以标准化和信息平台为基础，共享服务中心模式能发挥集中和分权的优势，同时避免两者的缺陷，通过增加控制规模，削减财务成本，提升了会计核算效率。

2.3 明确服务水准及责任

共享服务中心的财务核算流程在核算中心、集团企业财务和业务单元财务之间进行互动，明确转交步骤，制订具体的服务质量标杆。共享服务中心与财务部门工作高效衔接，高效、准确地完成核算工作，确保财务核算和财务报告符合相关制度规范和法律法规的要求。通过撰写《岗位手册》（岗位职责描述），实现人员岗位匹配，定岗定编，消除重复功能，提高业务关键流程的控制质量，降低了孤立的信息系统和不统一的数据定义为财务核算集中带来的风险。

2.4 提高流程操作效率，降低管控风险

财务共享服务中心成功的一个关键因素，是共同的或连接的系统平台以及实施有效技术带来的好处得到最大化。流程设计描绘了财务共享服务中心与地域性业务单位之间的一种新的工作方法。财务共享服务中心使用标准技术，使流程操作标准化。通过流程标准化、科目标准化、账务处理原则标准化，改善会计核算效率。通过设计流程图、汇总流程单证明细表、编制操作手册、编制内控规范，提高财务核算透明度。通过财务操作的集中管理，从而降低出版企业财务控制的风险。

3 实现了资金集中管理

企业财务管理的核心是资金，资金是企业的血液。企业对财务的管理，说到底是对资金流量的集中管理与控制。加强财务资金管理，不只是事后算账、做账、统计、结算，而必须是把财务资金管理作为整个企业管理的核心，通过信息化建设，使之贯穿到生产经营的每一个环节，从市场调查、项目论证、洽谈合同，到收取订单，以保证出版企业取得最大的经济效益。

3.1 资金管理的主要职责

资金管理的主要职责是在确保强有力的风险管理和金融灵活性的同时，通过实施相关战略、战术，以促进股东价值最大化。资金管理最初的重点是安全和时效，强调监控和结算职能，形成相应的统收统支、备用金拨付、结算中心的管理模式；在此基础上，资金存流量形成积累与增长、银企关系逐步强化，增加了盈利和流动的重点，资金融通和投放职能得以发挥，衍生出内部银行和财务公司的管理模式。

3.2 资金管理的战略定位

资金集中管理的战略定位就是成为加强企业集团资金集中管理和提高企业集团资金使用率的管理机构，发展成为为企业集团成员单位提供财务管理服务的非银行金融机构。其目标就是改善现金流，提供财务的机动性，减少财务费用，降低管理税率，实现最小化风险，确保一个健康的资产负债表。在战略举措方面，作为集团企业财务杠杆，拓宽融资渠道，筹措低息资金。通过信息化建设，加强资金管理系统基础设施，建立财务公司风险管理系统及管理评价体系。

3.3 资金集中管理的运用

目前许多出版集团和成员单位实现了财务的集中管理，集团总部的财务部门可随时了解下属机构的财务信息，将所有下属机构的财务信息集中到总部统一核算、集中管理，实现了集团层面的报表合并。出版集团下属各单位一般都是一级法人，各成员单位在经营上具有较大的灵活性，内部交易较多，集团财务成为单纯的管控中心。成员企业在结算中心开设的银行账户里列二级户，二级户分收、支双户，成员企业所有收入当天入收户，支户按周计划拨付资金。通过结算中心在整个集团内调度资金，实现了对各成员单位资金的集中管理，使暂时闲置的资金随时可找到用途，极大地提高了资金的使用效益，实现了资金的监控、融通、投放、结算等先进企业的资金管理应用。

主要参考文献

[1]王海林，续慧泓.财务管理信息化[M].北京：电子工业出版社，2009.

[2]樊海云.信息化规划与实践：信息化价值创造从无序到有序[M].北京：清华大学出版社，2008.

第9篇：会计报表处理流程范文

关键词：计算机技术；审计内容；审计信息；审计技术

一、计算机信息系统环境下的审计内容

在计算机会计系统环境下，审计的目标并没有发生改变，但由于电算化会计系统的特点及其固有的风险，审计的内容发生了改变。在计算机会计系统环境下审计的内容包括以下四个方面。

1.对被审计单位计算机会计系统基本情况铡评

目前使用的会计电算化软件品种繁多，有比较规范的经有关部门认证的，也有企业自己开发或委托软件开发公司及软件开发者自主开发的财务软件，其质量、水平参差不齐，被审计单位使用的计算机会计系统软件是否符合有关部门的要求，将对审计人员实施审计程序、审计工作量产生重要影响。

2.对计算机会计系统内部控制制度的评审

计算机会计系统通常由一般控制和应用控制两部分组成，一般控制是系统运行环境方面的控制，为应用程序的正常运行提供保障。一般控制包括组织和操作控制、硬件和系统软件控制、安全控制、系统开发和系统文书控制等方面。应用控制是指针对具体的应用程序而设置的各种控制措施。

3.计算机会计系统程序的审计

计算机会计系统程序的审计是指对组成会计软件的各个子系统程序的审计，系统程序的正确与否，直接影响会计信息系统的处理质量和处理结果的准确性、有效性。对计算机会计系统程序审计的目的是测试应用控制系统的符合性。

4.对会计电算化系统的处理对象即会计数据文件的审计

会计数据文件是计算机处理的对象和结果。在计算机会计系统中，会计凭证、会计账簿、会计报表等均以数据文件的形式存储于一定的介质上。由于会计数据的真实性、正确性、可靠性，直接影响会计信息的真实性、正确性和可靠性，所以这一部分的审计是至关重要的，它将直接关系到审计结论的正确与否。对会计数据审计的目的是对会计数据进行实质性测试。对会计数据进行实质性测试的目标是取得充分的证据，使审计人员能做出计算机系统在各重大方面是否偏离公允性或存在哪些弱点的最后判断。

二，计算机信息系统环境下的审计技术

在对被审计单位计算机会计系统进行审计时，审计人员所使用的审计方法，就其所使用的手段来说可分为不使用计算机的审计方法和使用计算机的审计方法两大类。

1.系统分析技术

这类计算机辅助审计技术能帮助审计人员加深对被审计单位所使用的计算机信息系统的了解，这种了解既包括对硬件、软件的了解，也包括对其内部控制的了解。能完成此类工作的软件有：编制流程固的辅助软件包；建立内部控制模型的辅助软件；程序逻辑检查软件。

2.系统测试技术

这类技术能帮助审计人员验证计算机信息系统的处理步骤，并对其效能进行评价。常用的测试技术有：

(1)调试数据法。这种方法是将模拟的业务让计算机进行处理，以检验其处理的正确性。

(2)混合调试法。这种方法是将模拟数据与真实数据一起输入待调试的计算机信息系统，这样就能在不中断系统运行的情况下对系统进行测试，当然在调试完成之后要用某种方法将模拟数据从系统中清除。

(3)平行模拟法。这种方法也称“程序”模拟法，是由审计人员编制一个软件来模拟被审计单位系统的功能，然后将客户数据输入被测试系统和模拟系统，再将二者的数据进行比较。

3.数据测试技术

这类技术主要用来检查计算机系统处理结果的正确性。在使用这种方法时，审计人员须取得他感兴趣的文件，然后用一个软件程序来检查其内容。常用的软件有：计算和汇总程序；比较程序；分类和重组织程序；抽样程序；数据提取程序。

4.特殊问题处理技术

这类技术可以帮助审计人员完成某些特殊目的的审计分析。可供审计人员利用的软件有：表处理软件包；数据管理库软件，联机数据库；通讯软件。