风险及内控管理精选(九篇)
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第1篇：风险及内控管理范文
（咸宁职业技术学院，湖北 咸宁 437100）
摘 要：本文首先对会计核算和内控管理过程中所遇到的风险加以阐述，然后对会计核算和内控管理的管控策略进行了探讨。
关键词 ：会计核算；内控管理；风险
中图分类号：F832.2
文献标志码：A
文章编号：1000-8772（2015）08-0110-01
收稿日期：2015-02-10
作者简介：何慧玲（1972-），女，湖北随州人，研究生，副教授。研究方向：财务管理和税收筹划。
会计管理在企业的日常管理中起着非常重要的作用，掌握着企业经济的命脉。但是在企业的内控管理过程中，会计核算存在着诸多风险，只有合理的会计核算和内控管理策略，防范和控制风险问题的产生，才能顺应时代的潮流，促进经济的健康发展。
一、会计核算和内控管理的风险
1. 管理制度松懈，监督不力的风险
目前，由于我国一些企业只注重对经济利益的追求，对会计核算风险的防范和控制管理力度不够重视，监控部门一般只是在风险发生后进行监督，监督力度加强之后，再耗费大量的人力、物力、财力进行会计核算，仍然达不到监督效果。
导致贪污、非法侵占资金、挪用公款等现象时有发生。
2. 会计信息失真的风险
在会计核算工作中，主要通过对会计信息的确认、计量、记录以及报告四个环节来反映企业的具体经济活动，其中每一个环节的工作都很重要，但是在具体实施过程中，会计信息失真的问题屡见不鲜，究其原因，主要是由于会计人员的工作失职造成的。
3. 会计人员素质参差不齐的风险
会计人员作为会计活动的主体，其业务能力和职业道德修养直接影响会计工作的正常进展。会计人员工作的风险性与其待遇的不匹配在一定程度上会影响会计人员的工作积极性，造成思想上的不稳定；新的职责定位要求会计人员在掌握基本的会计专业知识的基础上，还需熟悉现代金融、法律、信息技术以及管理等方面的知识，而目前的一些中小型企业中，综合素质全面发展的会计人才非常缺乏。
4. 会计信息化带来的风险
目前，随着科学技术的快速发展，企业的会计信息化技术也得到发展，信息化进程日渐加快，使企业内部管理日益复杂化，计算机技术的广泛应用，为会计核算带来风险。例如，新开展的网上采购、网上报税、远程报表、远程报账等业务，导致企业风险增大，通过网络盗取会计核算信息、植入病毒等违法行为时有发生，这些不安定因素的增加，使得企业会计环境更加复杂。
二、会计核算和内控管理的管控策略
（一）加强监督力度，提高风险防范意识
开展内部审计工作，提高防范意识。首先，对计核算、会计资料、财务收支情况进行监督，防止其经济活动不真实和不合法的现象发生，保证会计核算资料的准确性和完整性。其次，加强事前监督、事中控制和事后处理力度，做到“有备无患”。事前监督，推动内控管理工作的正常开展；事中控制，减少或控制会计核算失误带来的损失；事后处理，提出解决方案，完善内部管理制度。
（二）保证会计信息的真实性
首先，建立完善的信息系统，保障信息渠道的畅通，实现资源共享，也便于共同监督；其次，制定科学的财务管理制度，加强会计信息的反馈效率，有效开展对会计信息的监督检查工作；最后，加强企业内部沟通和复核审理，制定具体的会计信息质量检查方案。
（三）提高会计人员的综合素质
1. 加强对会计人员的培训力度
会计人员从事的是一项操作性很强的工作，既要掌握财税、金融以及计算机方面的知识，也要具备相关工作经验，为了提高会计人员的综合素质，企业通过制定相关培训制度等措施，以提高会计人员的业务水平，更好为企业发展做贡献。
2. 建立有效的会计人员激励机制
建立会计人员激励机制，在一定程度上有利于提高会计人员的工作积极性，提高其工作质量和业务水平。例如，某企业通过建立会计专业技术职务考核晋升制度、评先表彰制度以及惩罚制度，大大提高了会计人员的学习和工作热情，推动了该企业的发展。
（四）完善硬件设备
建立完善的会计信息化系统和计算机硬件设备，保证计算机输入数据的准确性，对于相关机密文件要妥善保存并做好备份，以免数据丢失造成严重后果；此外，要定期检查电子信息数据，建立网络病毒防火墙设备，安全控制会计网络，防范和控制风险发生。
三、结语
在会计核算与内控管理中，存在监督不力、会计信息失真、会计人员素质参差不齐、资金周转困难等诸多问题，所以，要求企业在管理过程中，必须针对具体的风险制定具体的实施策略，加强监督管理力度，提高风险防范意识，保证会计信息的真实性，提高会计人员的业务能力和职业道德修养，完善相关硬件设备，保证企业会计健康合理地运行，促进社会经济发展。
参考文献：
[1] 赵守卿. 对基层央行构建会计核算内控管理长效机制的思考[J]. 经济师,2011,12(8):206-206.
第2篇：风险及内控管理范文
关键词：会计内控管理 业务操作风险 探索
会计工作是企业经营活动不可或缺的组成部分，也是企业内部控制的重要环节且处于基础地位，不仅具有核算、反映、监督的职能，而且肩负着服务、支持与推动企业发展的重要责任。在实际工作中，强化会计内部控制管理，防范业务操作风险成为企业实现资产安全、维护利益、避免损失的有效手段，有着重要的现实意义，企业管理人员及会计负责人必须予以高度重视。
1.会计内部控制的重要性
企业会计内部控制涉及范围广泛，健全企业内部会计控制制度的实施，有利于企业经营目标的实现，有利于促进社会经济秩序健康运行。会计内部控制系统是企业内部控制整体架构的基础，在现代企业管理中对于提高会计信息质量，保护资产的安全与完整发挥着越来越重要的作用。
1.1确保会计信息的准确性。通过会计内部控制进行业务处理，使会计信息在相互制约的状态下形成，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的准确性，为企业经营决策提供可靠会计信息。
1.2确保财产资金的安全性。会计内部控制制度强化了对财产管理和资金使用的过程控制，可以有效防止和减少财产损坏、资金损失现象的发生，杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生。
1.3确保生产经营的有序性。科学的内部控制制度，能够合理地对企业内部各个只能部门和人员进行分工控制、协调和制约，促使企业各部门及人员履行职责、明确目标，保证企业的生产经营活动有序、高效地运行，提高企业经营效益。
1.4确保制度执行的彻底性。会计内部控制能够促使企业全面贯彻落实国家统一制定的财经纪律及法规，企业通过实施会计内部控制制度以进行自我约束，增强遵守国家财经纪律和法规的自觉意识。
2.会计内部控制存在问题的表现形式
随着社会经济环境的变化，形成会计业务操作风险的诱因不断增多，会计人员道德风险引发的案件也在增加，会计内部控制管理形势日趋严峻。主要表现在：
2.1风险意识不强。绝大多数会计人员直接管账、管钱，很多案件及操作风险都要从这些部位引发，这就要求会计人员在防范意识上要警钟常鸣，常备不懈。部分会计人员，甚至一些管理人员没有把风险防控摆到正确位置，在思想认识上不能适应环境的变化，实际工作中没有超前采取防控措施，致使风险隐患不能及时消除。
2.2制度执行不力。有了制度、流程却未能很好的执行，制度只是挂在墙上，停留在口头上；操作流程未落实到工作的每一个环节中。一些会计人员违章违规现象得不到及时纠正，会计检查发现的问题存在屡查屡犯、整改不力的现象，给当前会计工作带来较大隐患。有的企业会计业务处理环节没有建立有效的制衡机制，筹资、投资、营运等环节没有体现职责权限和岗位分离要求；有的企业定期或不定期检查和评价流于形式，责任追究制度不落实；有的企业资金活动管理不严，导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
2.3防控手段不多。一些企业的会计业务仍停留在手工处理方式的落后阶段，单纯的采用人盯人或人管人的原始防控方式。有的企业受经营规模限制和资金投入制约，还未达到会计业务处理电算化管理要求；有的企业对虽采用了计算机处理会计业务的方式，但还没有形成一套系统的、行之有效的、符合实际的体系，而是头痛医头、脚痛医脚，哪儿出现问题多、哪儿问题大就去关注什么，总是事后才去整改，事前没有控制，事中缺少监督。
2.4业务素质不高。多数企业年轻员工多，受社会不良思潮影响，有的员工为了贪图享受，利用工作之便，挪用、侵占资金；有的是员工为了追求所谓的个人目标和价值，置法纪于不顾，完全脱离了内控制度与流程的约束，违规操作，实施犯罪，给及时识别风险、有效防范案件带来了很大难度。
3.会计内部控制存在问题的解决途径
3.1培育会计风险文化、营造合规操作氛围。内控环境是企业实现安全、稳健运营的基础，落实到现实工作中，就是应当培育良好的会计风险文化，建立起合规操作人人支持、违规操作人人反对的责任文化氛围。
3.2加强会计风险知识的教育和提示。企业应及时总结会计风险的重点环节，归纳案件实例，提炼浓缩成会计人员工作中需要注意的风险环节和防范措施，有效运用风险提示方式使其掌握风险识别能力、提高风险意识，达到“识风险、防风险、化风险”的目的。
3.3建立会计违规操作的举报制度和奖励制度。鼓励发现违规举报，扩大监督覆盖面，将风险压力传导到每个会计岗位及人员。
3.4重视会计队伍建设，加强会计人员管理。企业要完善组织架构,强化一体化管理，通过定期考核,提高业务素质和风险意识，提升会计管理人员的履职能力,使会计管理人员真正成为的风险防控的闸门。与此同时，还要加强各类会计人员后备力量建设，要重视对骨干人员的培养，形成会计队伍新陈代谢、层次交替的良性循环局面，确保管理体系的不断完善，增强管理效率，保障各项制度要求的及时传导和有效执行。
3.5加强对会计人员日常行为的管理。开展会计人员行为排查，不但要了解其在工作中的表现，还要掌握其工作之外的生活情况；不但要了解其本人的思想状况，还要熟知其家庭情况，发现异常要及时做好岗位调整，将各种隐患消灭在萌芽状态，切实防范内部人员道德风险在会计内部控制中至关重要。
3.6着力强化精细管理，严格风险易发环节控制。会计工作具体而精细，来不得半点的差错和虚假。要做好会计工作，需要每一个会计人员，特别会计管理人员要树立精益求精、一丝不苟、务实进取的工作作风。
3.7发挥系统功能，实施高效管理，实现系统的安全性、稳定性和高效性。首先会计人员要充分了解系统功能，并熟练应用于业务处理；其次对系统运行中存在的一些影响工作效率、质量和风险控制的环节进行改进，不断完善系统功能，优化业务需求，解决系统中存在的问题；再次对重要业务和重点环节实施技术防范，提高会计操作风控制能力的科技含量。
参考文献：
[1]企业内部控制规范 中国财政经济出版社
[2]内部控制与企业风险管理 胡为民编著 电子工业出版社
第3篇：风险及内控管理范文
摘要：在银行经营管理中，会计内控管理是重要的内容，高效的会计内控管理是银行占据市场竞争优势的重要保证。随着社会经济的快速发展，银行面临的经营风险越来越大。在新的经济发展形势下，银行必须提高会计内控管理效率，才能获得市场竞争力的有效提升。本文从银行会计内控管理出发，分析现阶段存在的风险因素，提出有效的风险防范对策，为提高会计内控管理效率提供更多参考。
关键词 ：银行会计；内控管理；风险；防范
一、风险因素分析
（一）银行业务与内控制度发生冲突
会计内控制度的全面高效落实是避免会计风险发生的有效保证。然而在实施中面临的一个问题是会计内控制度与银行的业务推进发生冲突，而且这种冲突在进行会计的细节处理环节尤为明显。以授权制度为例，银行一般在办理大额现金业务、特殊冲账业务时，必须要有主管的授权才可以，这就出现了主管如果因事外出而造成的业务无法办理的问题，对于银行的业务推进是极为不利的。对于此问题，就有部分银行网点采取了逆序操作或者是在银行内部公开授权密码等违规解决办法，由此就产生了会计内控风险。
（二）内控制度不健全导致风险
会计功能的全面发挥离不开会计基础工作的执行，而决定整体会计工作质量的重要因素就是会计基础工作的执行度。现阶段，一些银行会计内控制度的建立是与银行内部管理特点以及银行的实际经营情况不相对应的，会计控制流程不全面，会计核算流程也亟待进一步的完善。会计信息监督体系不完整，造成了会计监督和管理的不到位，由此就导致了会计风险发生。而且，根据国家相关会计法规规定，我国建立了社会监督机制来管理会计工作，然而在实践操作中，根本没有发挥出真正的效用。
（三）内控制度落实不到位导致风险
虽然银行建立了会计内控制度，但是在实际的制度执行中，却得不到全面的落实，很多具体的制度流于形式，结果导致会计风险的发生。而且，在一些银行，过分的将权力集中在了领导层，很多会计信息结果都是由领导层来执行的，不利于会计内控制度的全面落实。而且，一些银行对于内部的会计工作缺乏有效的监督，存在着监督体系混乱的问题，主要表现在没有十分清晰的会计监督目标，整个监督工作的开展只是为了平衡预算，没有将社会监督和内部监督有机联系在一起。由此存在的银行会计内控制度落实不到位的问题，导致了会计内控风险的发生。
（四）银行新业务发展存在内控风险隐患
随着信息技术和网络技术的快速发展，很多银行在业务的办理上都推出了网上银行业务、手机银行业务等，极大的方便了用户。但是对于这些新兴业务，由于没有经过成熟的时间沉淀，很多风险防范措施都处于不健全的阶段，存在着极大的内控风险隐患。主要表现在两个方面：一是银行管控风险，二是用户风险。很多银行的管理人员在知识更新上都存在缺陷，不能全面掌握新业务的具体情况，由此就不能建立起与之相对应的内控制度，结果在这些新业务的处理上出现问题，从而产生银行管控风险。对于用户来说，很多用户都没有较高的计算机水平，不熟悉新业务的操作，一旦操作失误，就会发生风险。
二、风险防范建议
（一）全面完善会计内控制度
随着金融业的蓬勃发展，银行面临的市场竞争日益激烈，会计内控制度的全面完善已经刻不容缓。因此，对于现有的会计内控制度，银行有必要进行一次全面的梳理，纠正其中不合时宜的部分，对于阻碍新业务发展的制度加以改进。同时要注意的是，完善制度只是一个过程，制度完善后切不可只存在于纸上，加强制度的落实才是最终目的。而且，经济的全球化发展，金融业的改革也在不断深化，对于银行的会计风险管控也提出了新的标准，所以，必须改变传统的内控制度，实现制度创新，以使内控制度适应银行的业务发展需要。
（二）提升银行会计业务水平
在现在的一些银行中，存在着会计人员缺乏责任心的问题，极大影响着内控制度的落实。为此，必须加强会计人员的职业道德建设，提升会计人员的工作素养。在银行方面，可以通过会计再教育制度的实行，对会计人员展开全面的职业道德教育，从理论与实践两个方面丰富会计人员的工作素养。此外，在人才管理机制上，应该针对银行的实际发展情况做出合理改进。同时，也有必要全面落实会计从业资格制度，督促会计人员进行自主学习。从银行会计人员自身来讲，必须不断学习，加强知识更新，树立良好的职业道德观念，以较强的责任心投入日常工作，不断提高工作能力。
（三）全面提升会计业务管理质量
在银行会计管理工作中，业务管理是关键，良好的业务管理质量是防范银行会计内控风险的必要保证。为此，必须全面提升会计业务管理质量，主要做到以下四个方面：一是加强账务组织系统的构建。二是实现账户的全面控制。三是落实印章管理制度。四是保障数据安全。
（四）强化制度监督体系
银行会计核算工作环节较多，在每一个工作环节，都有产生会计内控风险的可能性。所以，对于会计业务的处理，必须通过制度监督体系的进一步强化，提高监督力度，以降低风险的发生。主要做到两个方面：一是做好事前监督。在受理银行业务的过程中，柜员必须加强业务的手续审核，确保手续完整并符合法规，保证业务的真实性。二是做好事中监督。在会计凭证处理工作中，必须反复审核相关数据信息。遇到重大事项，一定要通知会计主管进行审核。同时要注意的是，在审核监督阶段，要对计算机系统进行一次全面的审查，确保其相关应用程序的合法性。
结语
在银行经营管理中，会计内控管理是不可缺少的。加强银行会计内控管理，全面落实会计内控制度，将会在很大程度上减少银行经营风险，对维护国家经济稳定起着不可忽视的作用。本文以银行会计内控制度为出发点，分析当前银行会计内控制度实施中产生会计内控风险的主要影响因素，从全面完善会计内控制度、提升银行会计业务水平、全面提升会计业务管理质量、强化制度监督体系四个方面提出了风险防范建议，意在通过这些措施改变现有银行会计内控管理效率低下的现状，促使银行完成预期经济发展目标，以供业界人士做有效参考。
参考文献：
[1]高雪梅.浅议银行会计内控管理的风险因素及防范对策[J]. 时代金融,2013,03:65.
[2]孙媛，李飞月.加强银行会计内控管理防范金融风险[J].华北金融,2013,02:52-53.
第4篇：风险及内控管理范文
关键词：建筑施工；全面风险管理；内控体系建设；对策
风险管理和内控体系建设是企业管理工作中的重要内容。建筑企业由于在长时间的发展过程中，忽视了全面风险管理的重要性，导致各项管理工作常会出现严重的失控情况，增加了建筑企业的风险，企业的内控体系建设存在较多的问题，制约着建筑企业的快速发展。内部控制制度对企业经营管理工作效果会产生直接影响，直接影响着企业的风险管理思维，建筑施工企业面临增长持续放慢，投资增速减缓等外部风险，导致企业的规模扩大，存在安全质量风险，建筑施工企业的在发展过程中面临严峻挑战。需要加大风险管理和内控体系建设，正面应对企业在发展过程中存在的问题。
一、建筑施工企业全面风险管理及内控体系建设背景与发展历程
建筑施工企业由于没有做好全面风险管理和内控体系建设管理工作，不利于企业内控体系的完整建立，例如，2001年美国的安然公司倒闭案和2002年的世通公司财务欺诈案等一系列舞弊事件的发生，使全社会加大了对公司内部控制和风险管理的关注力度。美国特针对该项事件，颁布了《萨班斯法案》，对做假账和渎职的企业进行严厉的制裁，要求企业将全面风险管理和内控体系建设作为企业管理工作的重要内容，加大了对上市公司的监管力度，减少了上市公司舞弊事件的出现。中国在2005年，财政部、证监会等部分针对我国企业出现的舞弊案件，出台了《上市公司内部控制指引》等多部法律文件，强调了全面风险管理及内控体系建设对企业发展的重要性，规范了我国企业的行为，对确保我国企业的健康稳定发展具有重要作用。
二、建筑施工企业全面风险管理及内控体系建设对策
(一)构建良好内部环境
1.完善公司治理结构风险管理及内部体系是企业体制的重要内容，要想强化风险管理基本内部体系在企业管理中的效果，需要完善公司治理结构，将内部控制作为企业各项管理工作的基础，明确影响企业内部环境的因素，找出影响企业稳定发展的原因，结合企业的实际发展情况，为了确保监督权和决策权的充分发挥，需要在企业内部建立完善的监事会和董事会。
2.合理设置机构，明确权责分配企业需要强调权责分配和监督权对企业发展的重要性，要求企业员工明确权责分配方法，合理设置内部机构，正确行使职权。在企业内部建立科学的组织机构，确保权责分配体系的合理性，明确权责分配的关系，明确企业的特点，结合企业的实际发展情况，构建完善的企业组织结构合发展体系，充分展现出企业的岗位职能，确保企业内部控制制度的有效落实和发展。
3.充分发挥内部审计作用审计是企业内部控制工作的重要组成部分，有助于降低企业的财务风险，企业需要促进内部审计和外部审计相结合，加大对企业内部经营活动的动态监控。明确企业财务工作的运行情况，确保财务数据的透明性，建立健全的内部控制体系，加大财务风险防控，规避财务人员风险，及时了解财务工作存在的问题，并做好查缺补漏工作，对企业的业务进行控制并进行独立评价，遵循企业的发展方针，严格按照企业管理制度的要求开展各项审计工作，强化企业财务控制能力，降低企业的财务风险。
4.规范企业内控文化良好的企业文化，对确保企业内控制度的建立具有重要作用。企业需要结合自身的实际发展情况，制定出符合企业发展的措施和程序，在企业内部加大企业文化建设，充分展现出企业的诚实守信和开拓创新精神，给员工营造良好的企业文化，将风险管理和提高员工的风险意识作为主要的工作内容，企业全体员工需要积极主动的参与到企业的建设管理工作中来。首先，将环境建设作为企业的一项重要工作，严格按照环境标准化建设内容，优化企业的内部环境建设，为企业员工营造良好的工作环境，确保工作环境的人文性和和谐性。其次，加强内部控制精神文化建设，加大对员工道德素养的培养。最后，强化企业内部的文化建设力度，在企业内部构建件全部的激励约束机制，促进企业经济效益的提升。
(二)建立健全风险评估机制
风险评估是企业风险管理和内控体系建设的要求，需要合理设立风险评估目标，基于已有战略设定目标，并对风险进行识别、分析和应对，开展风险管理工作，将企业的成本风险降到最低。对项目成本，要设定合理目标，并对定量责任成本加以明确，准确的识别成本风险，将项目延伸到每个领域和每个施工节点上，在成本风险识别基础上，对相应分析流程进行建立，实现风险准确分析，对相爱难改观数据进行收集和研究，进而得出风险评估结果。最后，结合项目，制定出相对应的项目方案，做好项目评估工作，确保项目实施的高效开展。
(三)确保控制活动的高效开展
1.建立完善的活动流程
要想确保企业能够顺利完成各项工作，应对项目流程进行优化，针对业务流程控制，建立程序文件和管理规程，结合公司各大项目业务的实际开展情况，对项目循环流程文档进行控制，结合存在的问题，做好文档补充和修订制度。
2.做好活动全过程的控制工作
工程项目在实施控制过程中，需要结合项目风险的评估情况，有效控制整个项目实施阶段，并对项目标准实施体系进行建立。在项目标准中，囊括了物资、劳务、成本、技术、安全等相关问题，项目管理标准则包含了支持性政策文件、流程控制要点、工作任务目标、业务实际风险等。
3.对流程控制情况进行分析
明确企业的控制流程，对各项控制工作做好严格的流程把控，是当前建筑企业在发展过程中需要迫切解决的问题，企业风险部门需要承担起流程控制的责任，严格把握控制流程，明确控制流程中存在的问题，找出控制流程中存在的问题，并做好修改和补充工作。
4.调整控制措施
当前，企业在实际的经营发展过程中，受外部环境和内部管理影响较大，影响着企业各项工作的高效开展。风险评估和控制活动是企业管理工作的重要组成部分，加大风险评估和内控管理，能够明确企业在发展过程中存在得到问题，并及时做好调整，调整控制措施，完善制度文件。
(四)做好企业内部的信息沟通
信息沟通是企业发展的必要条件，有助于增强企业的内部控制能力和风险管理能力，为企业的发展奠定了良好的基础。要求企业员工需要具备及时捕捉信息的能力，能够搜集到更多关于企业内部控制的信息。通过合理把握信息，使信息能够在企业内部实现良性运用，企业工作人员需要加大对企业信息的把控能力，不断的提高企业的内控质量和内控效率。需要将搜集信息作为建筑施工企业的一项重要工作内容，满足企业的信息化发展需求，提升企业的信息化普及程度，充分展现出信息化在企业发展中的重要作用。
(五)做好企业内部监督工作
内部监督对确保企业风险管理和内控制度的有效开展提供了保证。在企业当中，风险管理、内部控制等，都具有动态性的特点，应根据企业具体状况，合理制定企业战略目标，有效应对企业发展当中可能发生的各种风险，进而更为有效的评价与分析企业内部控制有效性，确保企业内部控制能够与企业的发展相适应。同时，企业管理人员需要具备较强的风险辨识和风险管理能力，对企业的风险及时进行查缺补漏和改进。因此，建筑施工企业需要在内部制定相关制度，对职能部门予以相关权限，规范长效监督机制，确保全面风险管理和内部体系建设的合理性，为企业的安全稳健和有效运行提供保障。
三、结论
加大对企业的全面风险管理和内控体系建设，对提高企业的风险防控能力，夯实企业的基础具有重要作用。当前建设施工企业正处于迅猛的发展过程中，需要在企业内部构建完善的内部控制体系，合理构建企业经营战略目标，促进企业的健康持续发展。
财参考文献：
[1]付庆和.强化企业内控监督体系，增强企业法律风险防范能力——对建筑安装施工企业内控体系建设的思考[J].东方企业文化，2015，15：47+50.
[2]曹茂柱，忻国社.建筑设计企业构建内控与风险管理体系探讨[J].建筑设计管理，2015，10：10-13+18.
第5篇：风险及内控管理范文
关键词：建筑施工；全面风险管理；内控体系建设；对策
风险管理和内控体系建设是企业管理工作中的重要内容。建筑企业由于在长时间的发展过程中，忽视了全面风险管理的重要性，导致各项管理工作常会出现严重的失控情况，增加了建筑企业的风险，企业的内控体系建设存在较多的问题，制约着建筑企业的快速发展。内部控制制度对企业经营管理工作效果会产生直接影响，直接影响着企业的风险管理思维，建筑施工企业面临增长持续放慢，投资增速减缓等外部风险，导致企业的规模扩大，存在安全质量风险，建筑施工企业的在发展过程中面临严峻挑战。需要加大风险管理和内控体系建设，正面应对企业在发展过程中存在的问题。
一、建筑施工企业全面风险管理及内控体系建设背景与发展历程
建筑施工企业由于没有做好全面风险管理和内控体系建设管理工作，不利于企业内控体系的完整建立，例如，2001年美国的安然公司倒闭案和2002年的世通公司财务欺诈案等一系列舞弊事件的发生，使全社会加大了对公司内部控制和风险管理的关注力度。美国特针对该项事件，颁布了《萨班斯法案》，对做假账和渎职的企业进行严厉的制裁，要求企业将全面风险管理和内控体系建设作为企业管理工作的重要内容，加大了对上市公司的监管力度，减少了上市公司舞弊事件的出现。中国在2005年，财政部、证监会等部分针对我国企业出现的舞弊案件，出台了《上市公司内部控制指引》等多部法律文件，强调了全面风险管理及内控体系建设对企业发展的重要性，规范了我国企业的行为，对确保我国企业的健康稳定发展具有重要作用[1]。
二、建筑施工企业全面L险管理及内控体系建设对策
（一）构建良好内部环境
1.完善公司治理结构
风险管理及内部体系是企业体制的重要内容，要想强化风险管理基本内部体系在企业管理中的效果，需要完善公司治理结构，将内部控制作为企业各项管理工作的基础，明确影响企业内部环境的因素，找出影响企业稳定发展的原因，结合企业的实际发展情况，为了确保监督权和决策权的充分发挥，需要在企业内部建立完善的监事会和董事会。
2.合理设置机构，明确权责分配
企业需要强调权责分配和监督权对企业发展的重要性，要求企业员工明确权责分配方法，合理设置内部机构，正确行使职权。在企业内部建立科学的组织机构，确保权责分配体系的合理性，明确权责分配的关系，明确企业的特点，结合企业的实际发展情况，构建完善的企业组织结构合发展体系，充分展现出企业的岗位职能，确保企业内部控制制度的有效落实和发展。
3.充分发挥内部审计作用
审计是企业内部控制工作的重要组成部分，有助于降低企业的财务风险，企业需要促进内部审计和外部审计相结合，加大对企业内部经营活动的动态监控。明确企业财务工作的运行情况，确保财务数据的透明性，建立健全的内部控制体系，加大财务风险防控，规避财务人员风险，及时了解财务工作存在的问题，并做好查缺补漏工作，对企业的业务进行控制并进行独立评价，遵循企业的发展方针，严格按照企业管理制度的要求开展各项审计工作，强化企业财务控制能力，降低企业的财务风险[2]。
4.规范企业内控文化
良好的企业文化，对确保企业内控制度的建立具有重要作用。企业需要结合自身的实际发展情况，制定出符合企业发展的措施和程序，在企业内部加大企业文化建设，充分展现出企业的诚实守信和开拓创新精神，给员工营造良好的企业文化，将风险管理和提高员工的风险意识作为主要的工作内容，企业全体员工需要积极主动的参与到企业的建设管理工作中来。首先，将环境建设作为企业的一项重要工作，严格按照环境标准化建设内容，优化企业的内部环境建设，为企业员工营造良好的工作环境，确保工作环境的人文性和和谐性。其次，加强内部控制精神文化建设，加大对员工道德素养的培养。最后，强化企业内部的文化建设力度，在企业内部构建件全部的激励约束机制，促进企业经济效益的提升。
（二）建立健全风险评估机制
风险评估是企业风险管理和内控体系建设的要求，需要合理设立风险评估目标，基于已有战略设定目标，并对风险进行识别、分析和应对，开展风险管理工作，将企业的成本风险降到最低。对项目成本，要设定合理目标，并对定量责任成本加以明确，准确的识别成本风险，将项目延伸到每个领域和每个施工节点上，在成本风险识别基础上，对相应分析流程进行建立，实现风险准确分析，对相爱难改观数据进行收集和研究，进而得出风险评估结果。最后，结合项目，制定出相对应的项目方案，做好项目评估工作，确保项目实施的高效开展。
（三）确保控制活动的高效开展
1.建立完善的活动流程
要想确保企业能够顺利完成各项工作，应对项目流程进行优化，针对业务流程控制，建立程序文件和管理规程，结合公司各大项目业务的实际开展情况，对项目循环流程文档进行控制，结合存在的问题，做好文档补充和修订制度。
2.做好活动全过程的控制工作
工程项目在实施控制过程中，需要结合项目风险的评估情况，有效控制整个项目实施阶段，并对项目标准实施体系进行建立。在项目标准中，囊括了物资、劳务、成本、技术、安全等相关问题，项目管理标准则包含了支持性政策文件、流程控制要点、工作任务目标、业务实际风险等。
3.对流程控制情况进行分析
明确企业的控制流程，对各项控制工作做好严格的流程把控，是当前建筑企业在发展过程中需要迫切解决的问题，企业风险部门需要承担起流程控制的责任，严格把握控制流程，明确控制流程中存在的问题，找出控制流程中存在的问题，并做好修改和补充工作。
4.调整控制措施
当前，企业在实际的经营发展过程中，受外部环境和内部管理影响较大，影响着企业各项工作的高效开展。风险评估和控制活动是企业管理工作的重要组成部分，加大风险评估和内控管理，能够明确企业在发展过程中存在得到问题，并及时做好调整，调整控制措施，完善制度文件。
（四）做好企业内部的信息沟通
信息沟通是企业发展的必要条件，有助于增强企业的内部控制能力和风险管理能力，为企业的发展奠定了良好的基础。要求企业员工需要具备及时捕捉信息的能力，能够搜集到更多关于企业内部控制的信息。通过合理把握信息，使信息能够在企业内部实现良性运用，企业工作人员需要加大对企业信息的把控能力，不嗟奶岣咂笠档哪诳刂柿亢湍诳匦率。需要将搜集信息作为建筑施工企业的一项重要工作内容，满足企业的信息化发展需求，提升企业的信息化普及程度，充分展现出信息化在企业发展中的重要作用[3]。
（五）做好企业内部监督工作
内部监督对确保企业风险管理和内控制度的有效开展提供了保证。在企业当中，风险管理、内部控制等，都具有动态性的特点，应根据企业具体状况，合理制定企业战略目标，有效应对企业发展当中可能发生的各种风险，进而更为有效的评价与分析企业内部控制有效性，确保企业内部控制能够与企业的发展相适应。同时，企业管理人员需要具备较强的风险辨识和风险管理能力，对企业的风险及时进行查缺补漏和改进。因此，建筑施工企业需要在内部制定相关制度，对职能部门予以相关权限，规范长效监督机制，确保全面风险管理和内部体系建设的合理性，为企业的安全稳健和有效运行提供保障。
三、结论
加大对企业的全面风险管理和内控体系建设，对提高企业的风险防控能力，夯实企业的基础具有重要作用。当前建设施工企业正处于迅猛的发展过程中，需要在企业内部构建完善的内部控制体系，合理构建企业经营战略目标，促进企业的健康持续发展。
参考文献：
[1]付庆和.强化企业内控监督体系，增强企业法律风险防范能力――对建筑安装施工企业内控体系建设的思考[J].东方企业文化，2015，15：47+50.
[2]曹茂柱，忻国社.建筑设计企业构建内控与风险管理体系探讨[J].建筑设计管理，2015，10：10-13+18.
第6篇：风险及内控管理范文
二、我国企业内部控制涉及的风险问题
（一）企业内部控制监督体系不够健全
为了保证企业稳定发展，提升内部管理水平，就要构建完善的内部控制监督体系。但是，这对我国大多数的企业来说，都没有建立完善的内部控制监督体系。第一，一些企业只是根据运营状况制定了一部分的内部控制管理制度，但是在实施方面存在一定难度，由于缺少相应的管理和监管，导致内部控制制度无法发挥其真正的作用。第二，有一部分企业没有充分认识到内部控制机制对企业发展的重要意义，同时也没有建立专业的企业内部控制管理部门，进而使得企业内部控制存在风险问题。
（二）企业风险控制意识较弱
在我国与世界经济紧密联系的大背景下，进出易越越多，国内企业面对的市场竞争更加的剧烈，压力也剧增，伴随而来的风险因素也更加的多而且复杂。但部分企业对风险的关注仍只在财务风险上，而忽略了对风险的管理，风险的控制意识十分的淡薄。也有一些企业开始使用金融的衍生工具来进行套期保值以及规避风险，来避开汇率的大幅波动或采购原材料的价格不稳定等问题。但是他们没有正确的对金融衍生工具的风险进行认识，而可能出现更大的亏损。因为金融衍生工具既可以抵御风险，也可能无限地扩大风险。
（三）企业缺乏合理的现代化治理机构
在经济全球化中，我国经济虽然发展迅速，但是我国依然处于社会主义初级阶段。许多国内企业的治理机构还是沿袭传统的模式，发展停滞不前。其体现在许多企业的经营管理机构是以经营管理者的主观意识为主导，这不仅使得企业内部的风险管控机制得不到有效运作，还抑制了企业的科学高效发展。如果企业内部风险管理控制机制不完善，将直接导致企业面临亏损。
三、完善企业内部控制的风险管理机制的对策
（一）建立健全我国企业内部控制监管机制
建立健全企业内部控制监管机制，可以保证企业内部控制机制具备独立性。总的来说，就要对内部治理结构以及企业风险管理部门进行全面的优化，提升企业的管理水平以及运营效率，进而将其更好地服务于企业风险管理中。此外，还要结合企业的实际情况，构建完善的企业内部法律环境，给企业内部控制的风险管理工作提供法律保障。
（二）提高和加强企业对内部风险管理控制的意识
先进的企业管理理念有利于企业高效的进行内部风险管理控制工作，企业的风险与收益相伴而行，企业的风险管理不仅仅直接影响着企业的风险和文化，还直接作用于企业的整体收益。从理论上来说，企业的风险管理理念主要包含对风险的预测、评估、识别以及应对措施等。总的来说，企业的管理人员协同全体员工要具有忧患意识，树立企业风险管理的理念，充分认识到企业在发展过程中即将面临的风险，进而对风险做出及时的防范，这样才能保证企业在市场中得以生存和?l展。这点可以从企业内部控制应用指引第5号――企业文化中获得相关提示，在该项指引内容中着重提出了企业文化的建设，而将对企业内部风险管控的意识融入企业文化中，能更好地保证全体人员的参与，才能将整个企业置于内部风险管控之中。
（三）建立严格的内部审计管理制度
要想加大企业内部风险监管力度，提升企业风险管理质量。首先，制定完善的内部审计管理制度，提升内部审计工作的完善性和权威性，将部审计管理制度落实到企业管理工作中。此外，还要将审计制度和风险管理进行紧密融合，以风险为基础，构建完善的内部审计机制，让审计人员全程参与到企业的风险诊断、风险管理以及风险控制等工作中，这样不仅可以提高审计工作和实际工作的配合度，同时也能提高企业的整体管理水平和质量。
（四）建立健全的全面预算体系
该点可以参考企业内部控制应用指引第15号――全面预算。其中涵盖了三个方面的内容，分别是预算编制、预算执行、预算考核。预算编制有四条内容，其中第五条明确提出要建立与完善预算编制工作制度，明确编制依据、编制程序、编制方法等内容，确保预算编制依据合理、程序适当、方法科学，避免预算指标过高或过低。预算执行中有加强对预算执行的管理，明确预算指标分解方式、预算执行审批权限和要求、预算执行情况报告等，落实预算执行责任制，确保预算刚性，严格预算执行的要求。而最后预算考核的主要内容就是建立严格的预算执行考核制度，对各项预算执行单位和个人进行考核，切实做到有奖有惩、惩罚分明。
（五）培养良好的风险管理理念
风险管理观念是企业对风险的一个整体的认识，需要得到企业内部的员工的共同认同，才能够从整体上及时的发现风险的存在，并作出准确的评估，给出应对的合理方案。这就要求企业的所有员工要正确地认识风险管理，通过各种不同的方式，对员工的风险意识进行刺激和提醒，同时告诉员工企业运营过程中可能出现的不确定性和后果，迫使员工出现危机和风险的意识，进而在平时工作中发现经营中的风险，并及时上报。
四、结语
第7篇：风险及内控管理范文
【关键词】试论 公司内部控制 风险 管理机制
中国的许多公司关于内部的控制建设都比较落后，内部控制也只是止步于理论阶段，极少有公司完善了内部控制的控制制度，对于风险的防范能力也比较差。在2008年金融危机爆发之后公司内部控制建设所存在的问题越来越多的暴露出来。对于国内公司在风险管理机制方面存在的不足之处，下面将进行一定的分析，并提出一些改进的方法。
一、内部控制风险管理的不足
1.缺少合适的公司组织架构
如今我国有很多公司，管理公司的结构模式比较落后，比如在对某些问题进行决定的时候，公司的管理层有着百分之百的决定性，这样做的坏处是决策往往带有较多决策者的主观，而缺乏客观依据。如果企业没有一个合理完善的组织架构那么对于风险管理的机制可能无法落实，这样导致机制变成了摆设，无法起到真正的作用。在我国，有许多公司没有一个较为完善的董事会制度，即使有，也很难发挥出本应发挥的作用。这是因为有些董事会的名额被内部人员占有，在较大程度上降低了执行力度。风险管理以及内部控制的机制不够完善可能会带来严重的后果，比如中国航油投资石油期权所发生的亏损事件。很多这样的事件都是由于管理层在某些决策上过于主观所造成的。
2.公司缺少合适的金融风险管理体制
如果一个公司没有建立较为完善的风险控制机制的话，当公司运营遭遇风险的时候，可能没办法拿出很好的应对措施，从而遭受经济损失。在我国的很多企业中，根本就没有专门应对风险的管理部门。但是随着时代的发展，全球经济化的脚步日益加快，在带来更多机遇的同时也带来了更多风险，这就要求公司应对风险的能力必须加强。尤其是金融业的相关衍生产品在公司里的运用，让公司面对了更大的挑战。但是很多公司没有应对风险的部门，也缺乏这方面的人才，这样面对风险时的处理效率就会比较低。还有，当公司面对风险时，往往无法对风险进行较为全面的评估，这是因为缺少相应的评估体系。如果能够让风险辨别以及评估体系得到完善，就可以让公司内部的许多功能发挥其作用。
3.公司缺少监督体制
现今，中国的许多公司都缺少一个较为健全的监督体制。这样就会导致公司的内部的相应监督体制无法发挥出其该有的作用。因此有些公司发现了内部控制体制的重要性，于是公司制定了内部控制的相应的规章制度，但是这样的规章制度在实施的时候往往难以落到实处，造成这样结果的原因是很多公司缺乏相应的监管体制。这样就会造成内部监控体制变成摆设，而公司依然处于危险之中。
4.缺少应对来自海外风险的能力
目前经济全球化发展的步伐日益加剧，中国公司所要面临的不再只是国内市场的竞争压力，还有来自国外的市场竞争压力，这也就导致了公司所要应对的风险增多，因此风险管理机制就显得更为重要了。但是如今我国的许多公司缺少风险防范意识，也缺乏应对经济全球化所带来的风险的能力。许多公司的管理层对于风险的管理与控制都还只是停留在财务方面，没有相应的国际视野。公司如果要进入金融市场，能够避免因为汇率以及原材料价格的变动而带来的影响，但是同时又带了金融风险。比如在2008年的金融危机中，参与交易金融衍生品的公司，绝大多数都遇到了亏损。但是遇到亏损与公司的内部控制机制不完善也有不小的关系。
二、完善公司内部风险管理机制
1.完善公司内部机构以及有关部门的设置
完善公司内部机构以及有关部门的设置，让内部治理结构得到优化。只有做到了这些才可以给内部控制以及管理风险提供执行的相应基础。要让公司内部治理结构不断优化要从下面几个部分做好工作：第一，要确定企业的地位以及性质，要建立在市场化为指导的基础上。对于企业现有的结构进行完善与改革，与此同时还可以吸引投资商，这样可以让公司的股权结构得到改善，提升管理与经营的效率。第二，提升独立董事的权利。要让独立董事在公司内部治理时充分发挥出自己的作用。让独立董事的决定权以及话语权得到提高，并把这些权利落到实处，而不是只有一个形式。通过种种方式让独立董事实实在在地参与到治理企业中去。第三，让公司内部的法律环境更加完善，这样好为风险管理机制提供相应的法律保障。规模比较大的公司，需要让公司法律顾问制度得到进一步的完善。只有做到这些，才能给公司的管理与经营提供法律上的支持，让公司避免因为违反经营等一些行为所带来的法律层面上的风险。
2.让公司的管理风险体系得到完善
公司应该对公司内部的风险管理体制进行完善，这有利于企业提升面对风险的能力。让公司的管理风险体制得到完善应该要做到以下几个方面：第一，公司要成立专门的管理风险的部门，这个部门的职责是较为全面地管理公司的风险，其中包括分析潜在的风险。还要引进一些专业的管理风险的人员，尤其是对金融市场有研究的专业的人员，有助于提升公司对于市场风险的应对能力。第二，公司应该对风险定期进行评估与分类，然后将这些风险进行分类，使用不同的方法进行管理。与此同时公司还应该依据公司本身的特点，对于管理风险的体制的内容不断进行完善，只有这样才会让风险管理体制发挥其应有的作用。
3.建立严格的监督机制
在公司内部建立比较严格的监督机制，可以让监督机制发挥其应有的作用。提升监督的作用，就能够让公司的风险管理能力得到极大的提升。首先可以在企业内部建立严格的审计制度，并保证这个部门的权威性与独立性，提升审计部门的可执行性。这样还可以给公司管理层的一些决策提供可靠地根据。然后，还可以将风险管理工作和审计制度相互结合起来。建立这种以风险为导向的审计制度是非常必要的，建立之后让相关审计工作人员参与到对于风险的预测、管理以及评估中来。这样就可以让实际工作和审计工作的结合起来，最大限度的发挥审计监督机制的功能。
4.管理理念全球化
如今中国公司所在的背景是经济全球化，公司所要面临的风险不仅仅来自国内，因此公司对于经济风险进行评估时，应该立足于国际市场的大环境，对于有可能发生的种种经济风险做出自己的评估，以加强内部控制体制的风险管理的相关建设。要重视金融衍生品有可能带来的风险。建立对于金融风险的防范意识，使用现代化的管理风险的方式来控制与管理风险，可以在一定程度上减小风险。另外，公司还应该建立对于财务风险的预警机制，通过完善财务系统来让公司内部风险管理的能力得到提高。比如企业对于金融资产以及长期股权投资的公允价值变动损益。而且在末期对于变动进行详细的记录，还有处理。要对企业的相应财务信息进行规范与管理，还要建立一系列财务报表，方便记录与管理企业的财务信息。
三、总结
建立公司内部的管理风险的机制对于公司的可持续性发展来说很重要。但是如今国内的很多公司内部管理风险的内部控制机制还存在各种各样的漏洞，需要不断地完善。比如公司缺少应对来自海外风险的能力，缺少合适的金融风险管理体制等。这些问题的存在阻碍的企业发展的脚步，可以让管理理念全球化，建立严格的监督机制等措施，让公司得到更好的发展。
【参考文献】
[1]谢艳丽。探析我国企业风险管理与内部控制[J].国际商务财会，2011(02)
[2]谢琼。企业内部控制与风险管理研究[J].现代经济信息，2011(04)
第8篇：风险及内控管理范文
关键词：企业 内部控制 风险管理机制 策略
一、引言
随着我国市场经济的飞速发展，我国现代企业的生产、经营规模逐渐扩大，企业的所有权与经营权得到了进一步分离，为了尽量避免各种舞弊现象和错误的发生，很多企业已经逐渐形成了一系列有效的经营管理方法，并建立了完善的内部控制体系。很多企业开始深入反思自己在内部控制方面存在的问题，内部控制在企业中的高度关注逐渐成为现代企业管理的核心问题。因此，一方面，企业构建完善的内部控制机制不仅能够对企业的资产安全完整提供保护，另一方面还能够通过对各流程等关键环节和控制点的有效控制，帮助企业合理、有效、科学、规范化规避各种风险的发生。可见，现代企业构建完善的内部控制风险管理机制具有较大的实际意义。
二、企业内部控制风险管理机制构建中存在的问题
（一）内部控制意识淡薄
据了解，目前我国现代企业中的大部分员工并未真正了解到内部控制风险管理的重要性和重要意义，只是简单地认为：内部控制就是对管理制定一些规章制度；管理仅仅是企业管理部门的工作，与其他部门无关；企业的整个高层领导者由于缺乏良好的内部控制意识、理念与文化，认为企业建立内部控制风险管理机制是一项多余的工作，更是企业财力、物力、人力资源的浪费。正是由于存在这样或者那样的错误认识和观点，使得很多企业的管理者对内部控制的实施不到位，粗放式管理现象严重，并未将内部控制与企业的财务部门、生产部门、销售部门等进行密切联系，在内部控制的关键点把控上存在差距。
（二）缺乏对内部控制风险的评估
随着现代企业经营环境的不断变化，企业所面临的风险逐渐增加，如：经营风险、职权风险、存货风险、信息处理风险、技术风险等逐渐增加。各企业可以根据自身的经营状况定期对企业的内控体系进行风险评估，并根据风险发生的概率、控制的效果、风险发生的责任等大小进行排序，对企业的各种风险具有前瞻性。对企业的内部控制风险的识别、评估、分析、规避等环节的把控，是实施企业内部控制的重要内容。例如：制定风险内控的目标、有效识别存货内部控制风险、对存货风险进行分析，并最终找到合理的、科学的应对策略。但是，就目前我国现代企业的风险评估而言，很多企业并未设置专门的机构和专职人员从事这项工作，也并未形成系统的、完善的、科学的评估方案。
（三）内部控制缺乏完善的、健全的信息管理系统
随着现代信息技术的高速发展和网络技术的迅速普及，计算机和现代信息技术已经广泛应用于各行各业中。但是，由于有的企业并未重视信息系统的建设，特别是内部控制风险信息管理系统的构建更是缺乏规范性。这也就导致企业内部各职能部门之间存货信息传递存在滞后性。例如：S公司的采购部门在制定采购计划时，由于缺乏健全的信息反馈系统，并不能及时、快速地将信息从企业的销售部门、生产部门、仓储部门中获得准确的数据资料，从而耽误了企业采购部门制定经济、合理、科学的存货采购量和存货订货批量模型。这种状况在短时间内很可能造成企业经营成本的增加，长期发展下去将对企业的发展带来影响。
三、完善企业内部控制的有效策略
（一）转变观念，加强对企业内部控制环境的改进与优化
首先，构建合理的企业组织机构。这就要求现代企业内部各组织机构之间应合理分工、职责清晰、目标明确。其次，加强对企业内部控制环境的营造，创建适合企业内部控制实施的企业文化。企业的管理者必须站在长远的发展角度，摒弃传统的、陈旧的理念，例如：企业的中层以上领导应分批分次外出进修学习，系统地了解企业的管理与经营方面的理论知识，在开拓视野的同时全面提升企业管理者的管理能力，带动企业向着良性方向发展。再例如：企业可以加强对员工的培训，要求他们尽快转变观念，树立全新的存货内部控制意识，明确自身的职责。
（二）提高风险管理意识，运用恰当的、科学的风险识别方法
由于各种不确定性因素的存在，风险时有发生。识别风险的方法有很多，每一种方法的优缺点和使用条件各不相同。并不是每一种方法都适合企业风险的识别，也并非哪一种方法是最好的方法。不同的企业面临的风险不同，识别风险的方式也就不同。
（三）与时俱进，构建良好的信息交流系统
建立全面的管理信息系统，主要是为了在保证各种信息的及时、准确传递的同时，更能确保信息的安全性。因此，企业必须构建完善的存货管理信息系统，并在相应的计算机安全防范措施的保障下顺利实施。例如：企业可以引进先进的网络技术、电子信息技术等先进的技术，以此来保证信息的传递效率。
总之，随着我国社会主义市场经济的不断完善与发展，越来越多的企业逐步认识到内部控制在提升企业管理的经营效率等方面的重要性。内部控制作为企业管理的一种有效手段对企业的发展起着极为重要的作用。因此，企业必须构建一套适合本企业实际情况的内部控制风险管理制度，为提升企业的软实力、竞争力奠定基础。
参考文献：
第9篇：风险及内控管理范文
【关键词】 企业内部控制 设计 风险管理
完善科学的企业内部控制制度是企业健康、高效运营的根本保证，设计和制定完善的内部控制制度是企业防范风险、堵塞漏洞和提高经营效益与管理水平的重要途径，特别是在当今经济信息化的时代，完善的内部控制制度是促进企业实现可持续发展的必然要求，企业全员上下都要树立这样的管理理念。内控制度的设计关键点在于科学性和可执行性，本文通过分析企业内控制度和经营风险的关系，对规避经营风险管理提出了内部控制制度的设计对策。
一、内部控制与企业风险管理的依存关系
1、企业的运营风险很大程度上与本身的内部控制制度不严密或者执行力度不够有很大的关联
企业是以经营活动为主要内容的市场主体，企业在运营过程中不可避免会遇到各类风险，风险管理本身就是企业在运营过程中，通过发现和了解企业组织中各个环节潜在的风险，以最大程度的风险降低来减少企业的损失，如果在运营过程中对已发生的和潜在的问题没有一套行之有效的内部控制制度，显然会不可避免加大企业运营风险。另外，如果企业由于对内部控制制度设计的不科学，造成制度执行效果差，执行力大打折扣，也会增加企业运营的不确定风险，由此可见，风险很大程度上与本身的内部控制制度不严密或者执行力度不够有很大的关联。
2、通过严密的内部控制制度是可以规避和化解企业运营的风险
企业对于运营的风险如果进行积极、全面的内部控制制度设计，是可以控制、规避和化解风险的。企业执行降低风险的措施视不同情况可能采取不同的处置方式，风险在很大程度上是可以控制的，完善科学的内部控制设计是现代企业规避或降低经营风险的重要途径。企业可以设计出科学完善的内部控制制度来规避或降低相应的风险，例如，通过建立行之有效的规章制度，通过设定内部控制主体的行为规则、调整内部控制主体的行为规范，激励与约束企业内部经济交易中的各种行为，减少不确定性等等，从而规避或者是最大程度上减少运营风险。
通过上面的分析，我们得出企业内部控制与风险管理的关系是互相关联的，企业风险的规避和化解离不开科学的内部控制制度。在企业的运营过程中我们可以设计出有针对性的符合企业的实际情况的、严密科学的、可操作性强的内部控制制度，提高制度的执行力，为企业的健康高效发展提供制度的保证。
二、企业内部控制制度的设计对策
1、做好企业风险的管理，针对实际情况设计严密科学的内部控制制度
做好企业风险的管理工作，主要是对企业在运营过程中潜在的风险进行细化和评估，提出事前的控制措施，并按制度来执行控制。做好对企业运营风险的评估工作，是企业进行有效内部控制的基础和依据。企业管理部门在制定内部控制制度时，重点针对企业的经营实际情况和风险管理要求来设计出企业内部控制制度，在此要注意制度设计的全面性和科学性，特别是要注意内部控制制度的执行效率和可操作性，以便做好事前、事中、事后的监督执行。
2、科学合理地设置组织机构，做好不相容职务的授权控制工作
企业良好的内部控制制度设计应建立在科学合理的组织机构基础之上。企业在设置组织机构时要根据实际情况和自身的特点，明确规定对处理各种经济业务的授权和批准程序；特别是对于不相容职务必须进行分离，互相牵制，包括组织机构之间分离和组织机构内部有关人员之间的分离，加强职务之间的牵制和分离等等内部控制制度。通过做好企业风险评估的工作，针对自身特点和实际情况设计内部控制程序和制度，堵塞企业运营过程中存在的经营或管理上的漏洞，最大限度地防范人为的风险和制度的风险。
3、制定细化的内部控制制度，量化控制权限
在做好内部控制的程序设计工作的基础上，内部控制制度的细化是关系到制度的可操作性、效益性的关键工作，内部控制作为一套完整的管理体系，这就要求企业在制定控制制度时，要详细到具体的控制规范和目标，要通过明确而细致的制度来实施。企业通过制定控制目标、授权和责任的规定，明确各部门所要承担的职能、被授予的权限以及具体的责任，通过细化的内部控制制度有利于各执行环节分清责任，增强执行目标和力度。特别是要通过具体规范来约束每一执行部门和环节人员的行为，量化控制权限和管理权限，提高企业的管理和操作效率。
4、做好内部审计工作，强化内部控制制度的执行力度
内部审计是企业在运营过程中重要的管理和监督工作，内部控制制度虽对企业的运营环节作了细化的制度规范，但执行力度、执行效果如何还是需要一个审查机构来评价，企业可以充分发挥内部审计的功能，强化内部控制制度的执行力度。例如，企业设计的诸如采购、库存、验收等控制环节，是否存在由于执行不力不够，制度形同虚设的问题；当部门利益与个人利益交叉一起时，设计的制度是否对企业的经济业务、资产事项进行了有效的监控等等问题。而针对这些问题，企业只有重视内部审计工作，通过独立的内部审计监管部门来加大监督和管理，避免出现问题时相互推委、职责不清。
5、提高人员素质，重视内部控制制度执行的风险意识
企业制定了科学的内部控制制度，关键执行的还在于各执行部门的人员意识，企业除了要重视制度执行的监督管理外，更要强化执行部门风险意识。企业除了对员工的工作规范要明确化，具体化，还需定期对员工进行相关的培训，提高员工的整体素质。特别是在当今信息经济、经济全球化的时代，企业运营的互联网络、电子商务得到了广泛的应用和推广，同时也不可避免带来了网络经济的风险问题，企业的内外运营环境变得更加复杂多变，企业要重视经营环境的变化带来的风险漏洞，注意防范潜在的风险。例如，如果企业的执行部门由于不够重视企业网络数据的风险控制制度的完善，没有风险意识，则有可能造成企业内部人员的道德风险或疏忽大意带来商业数据泄密的风险等等，这些信息经济的新情况要求企业各执行部门的人员必须提高防范商业信息泄密的风险意识，必须按照已制定好的内部控制的具体制度来执行落实，杜绝和防范执行不力、把关不严而造成的经办部门和个人谋取私利损坏企业整体利益的风险。
6、保证内部控制执行的全面性和系统性，高效执行内控制度
企业是一个利益整体，每个部门的工作环节非常重要，企业的内部控制制度从设计到执行必须渗透到运营流程的每一环节，充分发挥内控制度的职能作用，必须对企业的所有员工起到约束作用，特别是内部控制制度的各执行部门、个人必须做到以整体利益作为出发点，做到制度面前人人平等，这样在企业的运营过程中才能充分发挥员工的积极性。另外，由于企业中的每一部门之间都是互相联系、不可分割的整体，这就要求内部控制制度设计还要体现其系统性，要打破部门的条块分割，融合各部门之间的信息共享和沟通，及时发现问题，共同商讨对策，以堵塞管理漏洞，这样才能保证企业的各个部门之间携手并进，全面可靠地执行企业内部控制制度，真正发挥内部控制制度的作用，共同实现企业的最优利润。
7、建立完善的内控制度的评价和激励机制
企业设计和制定的内部控制制度，只有在执行中才能体现出来工作的效益性和科学性，企业应建立相应的内控制度的评价机制，企业管理层应当定期对内部控制的有效性进行全面评价，形成评价报告。内部控制评价应当对实现控制目标的各个方面进行全面的综合评价，评价应以风险控制为导向，根据风险发生的可能性及其对实现控制目标的影响程度，或者是该制度在执行中产生的效益来进行相应的评价，以事实为依据，如实反映内部控制设计与运行的有效性和科学性，确保评价结果有充足且适当的证据支持，从而为内控制度设计的完善提供参考和决策。另外，建立完善的内部控制的激励机制也是提高制度执行力的重要保障，企业通过建立激励机制，制定与执行人员的工作业绩评价挂钩，提高执行人员的工作热情和责任心，从而增强规避风险的意识，更加高效地执行内控制度。
三、结语
内部控制是企业运营和管理工作的基础，是企业可持续发展的制度保证。在当今信息经济时代，企业所处的内外部经营环境日益复杂，企业应结合自身实际情况加大内部控制的改革和创新力度，增强决策的科学性，制定出科学完善的内部控制制度，做好风险防范工作、提高经营效益和管理水平，提高企业的市场竞争力，确保企业的健康发展。
【参考文献】
[1] 杨忠智：论企业内部控制制度的设计[J].改革与战略，2008（9）.
