资金风险管控措施精选(九篇)

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第1篇：资金风险管控措施范文

关键词 ：资金管理；风险隐患；措施研究

随着我国经济建设的不断发展，现代企业无论是从规模上、人数上还是市场覆盖率以及产品数量和服务质量方面都较以前有了很大程度的发展。尤其是我国的房地产企业发展近年来呈现出突飞猛进的发展势头，而国内国际市场的进一步稳定与规范也给房地产企业创造出了更多的发展机遇和发展空间，但与此同时，随着国内房地产企业数量的增多，以及众多国外优秀企业的不断涌入，同行业之间的竞争也在不断白热化，房地产企业在迎来发展空间的同时也感受到了前所未有的竞争压力与同行业冲击，所以企业的未来发展也不可能一帆风顺。想要切实提升企业的竞争实力与经济实力，树立企业社会形象和提高经济效益就必须从加强内部管理工作力度着手，而对于房地产企业来说，由于具有资金高度密集、投资回报周期较长等方面的特点，所以加强对资金的控制工作力度是管理的关键和重点，一旦离开资金的有效支持，任何发展蓝图都只能是一句空话。所以加强资金管理、防范资金风险不应该仅是一句口号，更应该是实实在在的行动。

一、房地产企业资金管理现存问题分析

当前房地产企业在资金管理方面虽然已经较以前有了很大的进步与提升，但是仍然存在着诸多管理意识不够积极正确、资金使用过于随意无计划、具体管理工作不够精细化、制度化与规范化等问题，而且在管理体系中缺乏应急预案的制定与执行，这都严重影响了企业资金的有效管理，增加了资金管理风险的发生几率。

二、加强资金管理风险防控的措施研究

（一）树立正确资金管理意识

资金管理意识的树立不仅仅是要明确资金对企业的重要性，加强对资金筹集与使用在意识上的积极性，更加需要明确资金使用过程中风险隐患的客观存在性以及树立对抗风险的决心和信心。同时为了真正将这些正确意识渗透到日常管理工作当中，企业管理者、决策者和经营者还要加强资金管理相关知识的学习与掌握，帮助他们更好的实现管理上的运筹帷幄、有的放矢，从而将资金管理正确意识真正结合于具体工作而非只是一句口号。在意识树立方面，不仅最高管理者和财务管理人员要有正确意识，对于其他部门的工作人员和管理人员来说，必要的学习也是很关键的，因为资金管理不仅仅是财务管理部门一家的职责，更是需要企业内部所有部门通力合作才能完成的，加强其他部门管理人员及工作人员树立对资金管理的正确意识和有效学习，能够帮助他们在日常工作当中更好的执行相关制度、提升资金管理工作的配合度以及制度执行的有效度，为企业的资金管理及风险防控营造一个良好的内部环境。

（二）加强前期分析工作力度

房地产企业的资金使用数额大、范围广、投资回报周期长，所以资金的管理工作不仅仅是如何筹集资金和使用资金，对于风险防控来说，更为重要的是必须完成对各种行为的事前分析，这样才能够找到风险发生的关键点从而防患于未然。

首先，投资环节有效分析。房地产企业对于资金的使用都是从确定投资目标开始的，而房地产建设投资项目是否具有科学性、合理性与营利性对于资金管理能够有效进行意义重大，也是最为先决的条件。所以加强对投资行为及项目本身的有效分析是加强资金管理的第一步。加强投资风险分析首先要对企业自身发展需要进行分析，要对市场变化发展进行分析，加强项目本身营利性、预期收益水平以及所可能产生的经济连锁反应的有效分析，从而避免投资的盲目性，让投资更加有效，让资金使用更加可靠。

其次，加强具体资金运营方面的分析工作力度。资金对于房地产企业来说是最为重要的经济血液，一切项目施工、具体建设、房产销售、后期服务及运营活动都要依靠资金的扶持。企业开展各项经营管理的目的也在于通过对资金的有效使用来为企业谋得更多的经济收益，所以加强资金在具体运营方面的有效分析能够更加科学的指导后续具体工作，实现经济价值提升。首先要分析资金在运营方面的占用比重，掌握企业资金的灵活程度，如果占用资金的比重偏大，就需要调整存货比例，从而避免流动资金受到严重影响而制约企业的日常运作。此外还要加强对赊销销售方式的有效控制，有效分析每一项赊销账目是否存在不合理的地方，最大限度降低赊销销售比例，有效避免呆账坏账的发生几率，提升资金使用的安全性和流动性。

再次，加强企业短期收益与长远收益的正确分析。企业的实际收益情况直接影响到对资金的分配与管理。企业的短期收益能够有效促进资金的及时回收，但是如果缺乏长期收益那么也表示资金在经济价值提升方面会受到严重影响同时也影响企业的长远发展。所以加强收益分配分析，有效分配在各个阶段的资金使用情况，如通过股票发放、股权政策等来合理配置短期资金及长期资金使用，这样才能够在确保短期及时回收的基础之上充分利用资金，实现企业的长远发展。

（三）具体管理措施研究

首先，在资金筹集的管理方面，要切实根据企业的自身发展实际来选择更加合理的资金筹集方式，如股票发行、社会集资、商业贷款等，选择适合自己的筹资方式是进行具体资金管理的第一步。

其次，进一步完善管理部门的岗位与岗位制度，严格执行资金管理审批授权制度以及职务不相容原则，加强相关岗位之间的相互监督与约束，加强专项资金与生产经营资金的分离管理，杜绝专款私用问题发生，降低资金浪费、国有资产流失等问题的发生几率。

再次，要建立资金的集中管理制度，各部门的资金分配要在满足部门具体需要的前提之下进行更为合理的分配与调度，避免部门之间的贫富差距，充分保证各部门的有序发展。对于结余资金应该进行上缴和回流，为了加强部门资金管理的积极性，可以将结余资金的一部分作为奖励交由工作部门自行支配，但是对于未能严格执行资金管理细则的具体部门要加大处罚力度，促进管理人员和责任人的工作积极性和自律性。

最后，要加强资金管理风险预警机制建立，不仅要将企业自身在发展历史上所遭遇到的资金管理风险作为常规风险严格防控，还要根据房地产市场变化发展情况以及同行业其他企业所遭遇的资金管理风险来制定资金管理应急预案，研究防范措施，最大限度杜绝未知风险的发生几率。

参考文献：

[1]聂朝阳.企业资金风险管理及控制[J].中国乡镇企业会计，2010.6.

第2篇：资金风险管控措施范文

关键词：铁路运输企业；资金安全；风险控制

资金安全管理和风险控制主要是指，铁路运输企业为了确保铁路运输业务开展的顺利和实现经营目标，并遵循责任分工的原则，通过建立各个职能部门来确保铁路运输企业内外部经营活动的有序化开展，以至于实现对各环节业务活动的资金需求进行审计、制约和考核，在资金风险控制的基础之上赋予各个职能部门资金安全管控的权限和职责，进而建立起一套系统化、规范化的企业资金制约化控制体系。

一、铁路运输企业可能潜在的资金安全风险

笔者结合自身实际工作经验和相关文献资料发现，目前，铁路运输企业在业务开展过程中可能潜在的资金问题，主要有以下几个方面：

（一）企业资金太过分散，致使资金整体利润率较低

国内部分铁路局或路段，由于内部各级单位或智能部门设有单独的财务管理部门，并且开设有单独的银行账户，这些部门看似单个占比不是很大，但是将所有总和起来约占总体资金额度的一般左右，这些资金大部分都比较闲散，因此，并不能提高整体资金的使用率，最终影响到企业整体资金的周转速度。

（二）缺乏有效的管控机制，让其有信誉受到影响

部分地方路局，当下级单位多方经营周转出现问题时，一般会向当地路局申请资金用以经营周转。但是当借贷时间到期时，借款公司依然无法还款或缺乏还款能力，那么将会导致当地路局出现资金短缺，从而影响到企业的商业信誉。

（三）投资盲目性，导致投资效益较低

铁路建设投资具有投资额度大，资金回收周期长的特点，从整体来看，投资资金的回报率并不是太高，经济效益在短期内很难表现出来。目前，各个铁路局对一些中小型项目的投资都有一的的资金自，正是由于自的存在致使投资缺乏科学性，多数项目投资都比较盲目，难以实现提高投资经济效益的目的，并且当项目整体经济效益不够好时，通常会导致没有后续资金投入，进而导致投资整体项目效益较差。

（四）企业运营过程中资金使用率较低

经笔者研究发现，在很长的一段时间内，铁路企业各个运营环节的管理都存在粗放型问题，常会出现一边的业务活动资金比较紧张，而另一边的资金活动有比较闲置，从而导致资金在运营过程中的使用率不高，同时还存在资金浪费现象。导致这种问题出现的一个非常重要原因就是管理责任没有得到落实或者是责任制度不明确，从而导致只有一小部分人在考虑如何节约资金，而大部分人或是缺乏责任意识或是知法犯法随波逐流。这种问题的特点与企业发展和铁路产业规模也有着一定的联系。

二、铁路运输企业资金安全风险管控问题的诱因分析

铁路运输企业的资金出现安全漏洞，受到经济风险的影响，那么为何会出现这方面的问题呢？经过笔者的深入研究和调查发现，其问题的诱因主要有以下三个方面：

（一）多元化扶持经营模式

多年以来，铁路运输企业的大部分业务经营活动都是由业主先垫付资金，然后经过一定时间的资金累计之后在还给业主。但是随着经济年经济增长速度的加快，若只是依靠业主垫付资金那么铁路运输业务经营活动将很难开展。为了能够在当前经济环境下寻找新的经营领域、实现多元化经营，扩大经营规模，这也就给铁路运输企业提供了更多的新要求。铁路为了达到经营的目的，就需要通过自筹或向银行贷款的方式筹集大量的资金，还有就是向业主借贷的方式获取经营活动资金，资金安全风险也就出现这这里。

（二）企业外部环境较为复杂

社会外部环境多样性，常会导致铁路运输企业的资金外部活动处于尴尬的为主，财务管理体系难以快速适应变化多端的外部经济环境。针对这一诱因的特点，铁路运输企业还应该从宏观的角度来对多方问题进行思考分析，如果企业难以适应当前的社会经济变化形式，那么企业的经营活动将很难开展下去。

（三）充斥着道德风险

受到市场经济的侵蚀，各种经济运营问题出现在我们的面前，这些不良的道德问题都将对我们的资金安全产生一定的威胁，例如，我们常见的债务关系严重扭曲问题，大量的合同违约、赊账等不良情况，这些问题纷纷进入市场当中，致使铁路运输企业的偿债能力还要局限于其他企业的商业性与，因此将会受到连锁牵连效应的影响。

三、铁路运输企业的资金风险的防范措施

（一）设置专门的资金风险防范机构

通过实践调研和研究相关文献资料笔者发现，铁路运输企业内部应该设置一个专门的企业资金风险防范机构，同时配置专业的风险防控技术人员，把一些威胁性极高的资金风险集中起来进行处理，使用一些防范措施来预防资金风险的出现。此外，铁路运输企业的资金风险防范工作还应该联合多方部门联合开展，开展联合预防工作，企业内部的多个部门也应该密切配合，注重资金的使用措施和方法，并且从多个部门的资金使用反应情况和工作细节在做好风险防范工作，尽量降低财务风险防控过程中所产生的影响。

（二）及时掌握多方信息，创建企业资金风险管控信息体系

企业想要做好资金风险防范和管控工作，就必须认识到企业资金风险的关键性，对多方的资金风险信息有一定的了解并加以掌握，创建一个完整的企业资金风险防范体系。在落实企业资金风险管控体系的过程中，应该充分发挥现代化信息技术和多种设备的技术优势，如电子计算机技术、网络通信技术、数据库技术和智能分析技术等，使用这些先进的技术和设备来对企业的日常资金流动数据信息进行采集、分析、加工、反馈和存储。以致于铁路运输企业的资金风险都能够得到一定的控制，减少资金风险的危害性。

（三）做好铁路运输企业的资金风险管控工作

企业内部任何员工的任何业务活动都将会对企业资金风险管理产生一定的影响，影响既有正面也有负面的。如果企业内所有员工都能够同心协力，工作完全协调化，那么企业的资金财务风险管控工作就将非常有效。从管理学的角度来讲，就是要强化企业内部所有员工的资金管控风险意识，彻底清除企业员工心中“自顾自家门前雪、休管他人瓦上霜”的心理，消除传统工作模式下不理想的观念，创建全局风险观。企业在落实各环节工作时，也应该随之对工作进程进行风险评估，尽量让风险评估工作能够协调风险管控工作，进而让企业所有员工都能够意识到财务风险问题的重要性和管控工作的关键性，并让其积极参与到管控工作当中来，为管控工作出方案或出力量。同时，企业的工作管理层还应该精心规划、分析和调查企业财务当前的风险管控制度，使用文化引导的方式实现双向化管控，从多个技术角度来提高企业财务风险的管控能力。以致于让企业所有管理人员都能够意识到，财务风险问题不能存在于工作的任何环节，任何一个环节的财务风险都将对企业的业务发展和经营活动产生较大的影响，因此，就应该把财务风险管控工作做到实处，从而来提高财务风险管理的高效率发展。

四、结束语

综上所述，随着市场经济体系建速度和变化速度的加快，在铁路运输企业中使用传统的企业财务风险管理手段显然已经乏力。因此，在新的经济背景之下，企业的经营风险管理就应该贯穿整个运营过程，必须让企业内的所有人员都是认识到财务风险管控的重要性和财务风险问题的危害性，创建规章制度并将其落实到各个工作环节，进而对企业的资金管理工作的各个阶段实施监督和控制，在企业内部形成一个良好的经营环境。

参考文献：

[1]常铭.构建有效内部控制体系 降低企业资金安全风险[J].企业研究，2013，02：25-26.

[2]李芬.浅议铁路非运输企业资金集中管理及风险控制[J].财经界（学术版），2014，01：103+142.

[3]黄志勇.铁路非运输企业资金集中管理及风险控制思考[J].北方经贸，2014，09：160.

[4]邓颖，陈玉武.浅谈如何加强铁路运输企业资金安全管理[J].中小企业管理与科技（上旬刊），2010，02：5-6.

第3篇：资金风险管控措施范文

有人说，当金钱站起来的时候，真理都沉默了。所谓金钱是货币资金的一种，流动性、可变现性都非常强。从古到今，百分之八十的舞弊行为其动机都是为了把集体、客户的资金占为己有。收付费是资金的直接接触者，因此对收付费风险的管控是非常重要的，但也不能片面的理解为仅仅是对收付费人员的管控。强化收付费风险管控，构筑全方位的风险管控体系才能真正保障企业运营资金的安全，促进业务经营持续健康发展。

二、保险行业的收付费概念

保险行业的收付费是指保险业务经营过程中，根据应收、付信息，通过现金、支票、汇票、POS、银行代收、授权银行转账等形式，实现保险费、保险金等业务收付的行为。收付费环节是保险合同成立、持续有效以及保险公司、客户履行权利义务的基础环节，整个业务流程只要涉及行使权益的处理，都必须经过收付费。这一特殊的环节成为业务和财务有机结合的纽带，收付费使用业务操作系统，其每一步操作都会成为财务核算的数据来源。

三、加强保险行业收付费风险管理的要求

（一）强化收付费岗人员素质是基础

收付费人员的个人素质对收付费风险的良好管控起着基础性的作用。收付费人员作为处理业务流程的最后一个步骤，又是涉及资金管控的重要岗位，在处理工作时能否认真确认收、付费主体资格，避免相关款项被冒领非常关键。收付费人员必须具有良好的道德修养、洁身自好，不贪、不占同时还应具有良好的安保意识，不但要增强自身的安保意识，更要把保护公共财产物资的安全完整作为自己的首要任务完成。收付费岗应选拔思想品德优良、具有底线思维的高素质人员，在定岗后亦应经常强化思想道德教育、安全教育。

（二）明确岗位职责，业务流程是重点

明确收付费岗位工作职责，从制度上堵住漏洞，强化收付费操作的业务流程，具体落实收付费工作的每一个环节、每一个步骤以及应该履行的程序是防范收付费风险的重要措施。岗位职责的明确是收付费岗顺利开展工作的基础性保障，给收付费工作提供明确的指导方向，具体的业务流程为收付费操作提供详细的指导，其操作顺序是不可逆改的。例如，收付费在收费时应该先收款再录入业务系统，而在付费时应先录入系统、打印付款收据待客户签字时，方可支付款项，这些具体的流程都为防范收付费过程中产生的资金风险提供有力保障。基层保险公司应加强柜面服务和实务管理，理顺收付费的各项配套实务流程，并要求收付费岗严格执行，争取在流程、制度上面防范风险漏洞。

（三）切实提高非现金收付水平是核心

实现柜面零现金收付是防范收付费风险的核心措施，切实拓宽新型收付费方式，提高非现金收付水平可以有效的减少资金流量，防范资金风险。

1.大力推行授权银行转账业务。授权银行转账可以有效减轻基层公司和柜面工作压力，降低外部沟通成本，防范资金风险。但现在社会仍有很多人员对此认识不充分，认为直接交钱给发票更直观，对现代的金融结算方式存在片面理解。客观方面授权银行转账需与多个银行签定合作协议，城镇、农村客户持卡率较低等因素影响，续期以及付费授权银行转账难以执行。这需要保险企业多层面继续加大与各商业银行、农商行的合作力度，确保非现金收付费渠道畅通，提高银行转账的便捷程度和转账效率。保险公司在销售与服务的过程中应加强宣导授权银行转账，改变销售人员长期以来形成的展业习惯，更好的将这种便利的收付费形式带给客户。

2.考虑与第三方交易平台合作开发转账交费业务。随着电子商务的快速发展，移动互联网及智能手机的普及，第三方交易平台越来越贴近普通百姓的生活，保险公司可以考虑与诸如支付宝、财富通、拉卡拉等获得支付牌照的运营主体联合开发收费交易平台。第三方交易平台的推广可以大大减少与多行合作的工作量以及客户未持合作银行卡而无法办理转账交费的不便。

大力推行安全、便捷的非现金收付费方式，不但可以增强对收付费风险的管控，降低公司运营成本而且对维护公司形象、提升公司声誉具有重大作用。

（四）加强日常管控与风险控制点监督是关键

收付费岗属于关键控制岗位，加强收付费日常管控与风险控制点监督是防范风险的关键。对收付费的日常管控主要体现在对日清日结的复核以及定期、不定期地进行财务事项检查。日清日结的有效复核对于有效衔接业务财务处理、及时核对业务数据、资金和单证以及防范资金风险具有重要意义。日清日结可以及时核对数据、资金的正确性，发现系统操作与资金来源是否相符，是否存在虚假收付费形式，提、存现金等行为是否经过审批等等。对收、付费财务事项检查更可以直观地观察收付费的日常管理和事前审批是否执行到位。对风险控制点的监督要关注主要风险来源和主要风险控制点，以提高内部控制的效率。特别是对收付费日常工作中的一些工作流程的检查，例如提取现金时是否有经过审批的现金提取申请单等，这些关键风险控制点的监控对收付费的风险管控起到至关重要的作用。

（五）严格执行制度，加大责任追究是保障

再好的制度、措施，如果只停留在纸面，不严格执行，就只能流于形式而无法发挥实效。对收付费风险的管控，虽然制定了业务流程、找准了关键风险控制点，但是如果不采取具体措施，对关键风险进行有效控制，那么同样可能造成严重损失。因此，制度的执行到位与否是事关整个风险管控能否取得实效的关键，只有严格执行，才能保证实现收费风险管控的目标。同时也要建立健全责任追究制度。对于检查中发现的问题和风险，应及时向相关部门和单位反馈；加强后续整改跟进工作，有的放矢，关注收付费相关环节问题的整改情况，并实施现场督促检查，以促进收付费管理工作逐步规范。

第4篇：资金风险管控措施范文

关键词：电网企业 资金安全 岗位标准 风险管控

一、电网企业资金安全管控意义

资金流作为贯穿电网企业生产经营全过程的关键要素，其风险的管控能力、精益化水平、运营效益与效率都直接关系着企业的健康长远发展。资金全过程管理首先对电网企业资金安全提出更高的要求。如何进一步加强电费回收、如何严格防范小金库和“账外账”、如何进一步提高资金计划准确性、如何应用推广资金监控与管理系统、如何深化资金内部控制建设，全面、系统提升电网企业资金安全风险防控能力，是当前我们从集约化资金运营阶段到精益化资金管理阶段，再到未来5-10年达到国际先进水平的体系化资金管理阶段，所亟需研究的重要内容。

开展常规的年度或季度资金安全检查工作目前已不能满足电网企业的发展水平与精益化管理要求。笔者认为，资金流入、流出安全的不确定性是资金安全风险的业务根源，主要由业务部门控制。因此，财务部门应对业务根源传递的资金安全风险通过资金管理手段进行控制。研究行之有效的资金安全管控体系可以保障电网企业资金、资产安全，加强电网企业资金安全风险的事前监控、事中预警，防范资金安全事故的发生，保障电网企业资金安全有序运作。

二、电网企业资金安全管控分析研究

（一）电网企业资金安全管控现状。电网企业每年都有巨大的资金流入项目及资金流出项目，资产规模庞大，运行维护工作较多，本文根据广东电网公司的一体化管理流程，分别从预算管理、资金集约管理、风险内控管理、财务基础管理等几方面分析电网企业的资金安全管控现状。

1.预算管理。建立了由预算管理委员会、预算管理工作组、预算执行单位组成的三级预算管理责任网络，形成“横向到边、纵向到底”的预算管理架构。规范预算全过程管理，建立“财务管理业务化、业务管理财务化”的互动机制。实施预算标准化管理，运用标准化的工作表单，分层、分业务地定期向局各单位提供标准化的预算执行反馈服务，提升决策支持能力。实施划小单位核算，将EVA管理评价延伸到一线生产单位和供电所，客观反映不同区域细分市场的价值创造，引导资源优化配置。

2.资金集约管理。实施资金收支两条线管理。推进资金集中支付和资金零余额管理，资金集中支付率占全部资金支付总额的90%以上。持续精简账户体系，精简率达66%，有效缩短资金归集链条，降低资金风险。强化资金安全管理，形成“检查―整改―验收”持续改进的资金安全管理机制。实现电费集中核对，撤销区局四大银行收入账户，建立营销财务对账机制，有效提高电费对账效率，提升客户服务水平。

3.风险内控管理。建立以风险管控为核心的内部控制体系，建立三级风险管控网络，实现风险管控全覆盖。构建供电所内控闭环管理机制，建立三级“纪检、监察、内控”大监督组织机构，促进内部控制管控措施有效落地。完善内部控制管理工作机制，做实内控管理基础；组织开展内控体系的自我评价和检查评价，总结内控体系实施效果。

4.财务基础管理。严格执行国家和网省公司的会计核算制度。开展会计基础工作规范化建设，制定《资金结算资料规范》、《成本费用开支范围规范》等业务操作规范。加强财务管理信息化建设，财务管理信息系统全面覆盖预算管理、资产管理、资金开支、会计核算等核心业务。

（二）电网企业加强资金安全管理的紧迫性。电网企业是资金密集型企业，若资金安全管理存在缺陷，电网企业会面临巨大的资金安全风险，一旦发生资金舞弊事件会给电网企业带来较大的资金损失，因此，电网企业有必要加强资金安全管理、保证资金安全。目前电网企业缺乏系统性的资金安全管理体系，不能做好资金安全管控的事前监控、事中预警、事后补救。在实际工作中，资金安全事故主要是由于存在资金安全管理漏洞，且各资金安全岗位对实际工作开展理解不一致，造成执行上存在偏差，给资金安全带来风险。一般来说，资金安全事故不仅发生在财务部门，也会发生在业务部门，业务端口的资金安全犯罪不仅会导致电网企业资金流失，还会造成电网企业资产损失（电表失窃案件等），影响电网企业资金的回收率，威胁电网企业资产安全。由此可以看出电网企业迫切需要制定符合其业务特征的资金安全评价管控机制，从财务端口、业务端口两个方面着手，通过建立量化的评价方式，全面掌握资金管理状况，落实岗位资金安全责任，改进企业资金管控措施，持续提升电网企业资金安全管控水平。

三、地市供电局资金安全岗位评价标准体系建设

（一）地市供电局资金安全岗位评价标准体系建设目标。规避电网企业资金安全风险，加强电网企业资金安全。电网企业动辄几百亿元甚至过千亿元的资金流转，建立行之有效的资金安全管控体系，可保障电网企业资金安全。建立电网企业资金岗位安全评价标准，推进管控措施落地执行。通过以风险为导向构建和实施资金安全岗位评价标准体系，使资金安全管控措施得以量化，建立电网企业资金安全管控评价的长效机制。完善电网企业资金岗位绩效考核手段，将风险管控落实到岗位。资金安全岗位评价后结果同组织绩效、个人绩效挂钩，加强资金安全管控力度，使电网企业资金安全管理常态化、规范化、科学化。

（二）地市供电局资金安全岗位评价标准体系建设思路。资金安全岗位评价标准体系的基本建设思路是以风险管理为导向、以规章制度为依据，遵循理论与实践相结合的基本方法，形成资金安全岗位评价标准体系基本模型。

1.建立资金安全风险数据库。在资金安全风险特征分析的基础上，搭建资金安全风险框架，并以资金流动向业务延伸和业务流程梳理的方法，辨识、评估资金安全风险，形成资金安全风险数据库，以风险为导向，框选资金安全重点业务事项。

2.梳理资金安全岗位及工作标准。以风险为导向，与资金安全相关的机构层级、部门、岗位建立起映射关系，将风险控制措施落实到岗位工作标准，从业务源头把控资金安全。

3.建立资金安全岗位检查运作机制。划分准备、检查、整改及报告共三个阶段，设计运转流程、检查方法、检查标准等内容，指导地市供电局开展资金安全岗位检查工作，保证检查工作有效运转。

4.建立资金安全岗位评价运作机制。根据资金安全检查结果，对违规事项扣减风险分值，并评出单位“资金安全星级”、岗位“资金安全警示灯”，使单位、岗位资金安全质量显性化，推动绩效持续改进。

四、地市供电局资金安全岗位评价标准体系建设流程

（一）梳理资金安全风险数据库。资金安全风险数据库不应仅局限于资金管理（财务端），应将评价端口前移至涉及资金流入、资金流出（业务端）的相关业务。梳理资金安全风险数据库主要分为三个步骤，一是分析资金安全风险特征，二是搭建资金安全风险框架，三是辨识、评估资金安全风险，形成资金安全风险数据库。

1.分析资金安全风险特征。资金安全风险来源于资金流入安全不确定性和资金流出安全不确定性两个方面。地市供电局资金流入安全的不确定性包括经营收入、投资收入两大方面；资金流出的不确定性包括经营支出、投资支出两大方面。资金流入、流出安全的不确定性是资金安全风险不确定性的业务根源，资金管理的不确定性是资金安全风险不确定性的财务根源，资金管理本身存在的不确定性，与流入、流出不确定性综合作用，表现为资金安全风险的终极不确定性，即资金安全风险，如图1所示。

2.搭建资金安全风险框架。资金安全风险数据库基于资金安全风险特征分析，按照地市供电局资金安全风险特征，将资金安全风险分为资金管理风险、资金流入风险、资金流出风险共三大类，从定量、定性两个维度分析、分解三大类型资金安全风险，由粗到细逐渐形成资金安全风险框架。

（1）资金管理风险框架。资金管理风险框架主要以一体化框架进行搭建，具体如表1所示。

（2）资金流入、资金流出风险框架。财务部门通过分析资产负债表、现金流量表、利润表等财务数据，梳理出经营业务、投资业务主要的资金流动项目。其中，电费收入作为地市供电局资金占比最大的资金流动项目，价量管理、欠费往来、收款核对等关键营销业务对电费收入有重大影响。

（3）辨识、评估资金安全风险，形成资金安全风险数据库。对资金安全风险框架中的风险进行性质划分，可以分为业务流程类以及资金流动类。对于业务流程类的风险，根据业务环节辨识风险事件以及分析风险源/控制源。对于资金流动类的风险，辨识风险事件后，以资金支付申请或资金收款为起点，向前延伸业务环节以分析、梳理风险源/控制源。

（二）形成资金安全岗位工作标准。将资金安全风险数据库中的每一个风险事件的风险源/控制源，循序渐进地映射到机构层级、部门以及岗位，梳理与风险源/控制源密切相关的资金安全岗位工作标准，从业务源头把控资金安全，如下页图2所示。

（三）建立资金安全岗位检查运作机制。划分准备、检查、整改及报告共三个阶段，设计运转流程、检查方法、检查标准等内容，开展资金安全岗位检查工作，保证检查工作有效运转。本文主要分析资金安全岗位检查运转机制中的资金安全检查主体、检查方法、检查标准等重要内容。

1.资金安全检查主体。组建资金安全评价工作小组，根据年度资金安全工作部署、上级单位提出的资金安全评价要求，成立评价工作小组，选定工作小组成员需考虑以下三个方面：结合评价对象业务性质、评价工作量、评价任务难易程度等，按照资金安全风险评价工作小组构成要求进行评价小组的组建；评价中若有特殊需要，评价组织机构还应考虑外聘专家，以协助评价人员完成特定的评价取证和评价工作。

2.单位、岗位评价方法。

（1）自评价。职能部门、区局、二级机构根据资金安全评价标准对相应现金安全工作进行评分，检查的问题需填写在单位自查问题整改表内，制订整改措施，实施有效整改。

（2）独立性评价。工作小组通过现场检查、访谈、抽查样本、重新测试等方法，检查各部门资金安全工作实施情况，检查自评价问题整改情况，根据资金安全评价标准对实际资金安全相关工作进行评分，同时填写资金安全岗位评价记录表。

3.资金安全检查方法。资金安全岗位评价标准体系评价的方法不仅包括访谈、观察、重新执行等常见的检查方法，还增加了穿行测试和抽样测试法。

（1）穿行测试法。穿行测试法是指工作小组根据资金风险动因，向前延伸一项或若干项业务环节，从头到尾检查业务实际处理过程，以评价该资金安全风险从业务端到财务端工作控制情况的评价方法，穿行测试一般用于风险极高的业务事项。

（2）抽样测试法。抽样测试法一般用于重大资金风险工作的检查，可遵循评价对象抽样表中的规定以确定最少评价样本数量，如表2所示。

（四）制定资金安全岗位评价运作机制。评价机制包括单位评价、岗位评价，设定单位评价分值及岗位评价分值，并将评价结果应用到组织绩效考核、年中个人绩效考核内，有效分解资金管理责任，便于资金管理长效机制有效落地。

1.单位评分标准。设定职能部门、区局、二级机构单位层级评价总分值为100分，考评过程中发现未按照《资金安全评价标准》开展实际工作的，违规一次按照以下规定进行扣分：

（1）可承受风险。风险极高：扣除5分；风险高：扣除4分；风险中：扣除3分；风险低：扣除2分；风险极低：扣除1分。

（2）不可承受风险。对于违反不可承受风险的工作规范，一律一票否决，单位“资金安全星级”直接评为最低，岗位“资金安全岗位预警灯”直接为红灯，按照表内分数相应在组织绩效考核、单位绩效考核内进行加（扣）分，激励各部门、单位加强资金安全防范工作。

2.岗位评分标准。在检查各单位资金安全情况时同步进行岗位资金安全检查，记录未按照资金安全标准开展资金工作的岗位，根据违规条数形成该岗位五颗星（红色）、四颗星（黄色）、三颗星（红色），将资金安全责任落实到岗，有效分解资金管理责任，加强资金安全控制。如表3所示。

五、结论

通过合理的资金安全管控措施，结合电网企业业务现状，实现电网企业资金安全风险的事前、事中、事后风险管控，保障电网企业资金安全，有效降低电网企业资金安全风险。在借鉴前人研究成果和实践经验的基础上，本文主要研究成果如下：一是将资金安全评价的范围从财务部门前移到业务端口，部门范围涵盖财务部门、业务部门，业务范围涵盖全部资金流入、资金流出、资金管理业务；二是将资金安全涉及的全部业务流程还原，制定资金安全工作标准及具体的检查方法，客观、有效对资金安全业务进行评价；三是将单位、岗位评价后分数同组织绩效、个人绩效考评相结合，提升财务人员对资金安全的重视性，加强资金安全管控的力度。S

参考文献：

1.金艳丽，丁晓红编译.经济大家的声音[M].北京：中国金融出版社，2009.

2.卢利娟.电网公司内部控制研究[D].暨南大学硕士学位论文，2008.

3.李祝平.市级供电公司财务风险管理研究[D].华北电力大学硕士学位论文，2008.

4.钟云南.省级电网公司战略财务分析[D].厦门大学MBA学位论文，2009.

作者信息：

第5篇：资金风险管控措施范文

（一）资金风险是企业其他风险的集中体现

首先，政策风险，包括国际环境、国内宏观经济政策、本行业及相关行业的政策无疑都是影响企业经营的主要因素。如果对各种政策预判不足，对产生风险防范不够，企业可能导致决策失误、业务萎缩、重大资产损失等，最终导致现金流短缺甚至资金链断裂，从而导致资金风险的爆发。其次，市场风险以及由其带来运营风险的恶化，也最终表现为资金风险的发生。目前国际市场需求不断萎缩，国家继续加强房地产市场调控，抑制房地产投资，影响钢铁、建材、能源需求增长，导致经济下行压力不断加大，市价波动对于企业营运或投资可能产生亏损风险。此外，法律风险的恶化也最终导致资金风险的发生。法律风险，是指因我方或对方违法、违约、侵权，或生产经营管理漏洞等因素，导致企业承担行政、民事、刑事法律责任及经济损失。其广泛存在于企业管理的各个领域，与其他风险共生，融通或潜存于企业各项业务中。以上这些不同的法律风险，最终都会导致企业成本增加、现金流减少，资金风险增加、经营困难。

（二）资金风险是导致企业其他各种风险发生的主要诱因

由于资金活动贯穿于企业生产经营活动的始终。一旦资金发生风险，企业即无力开展正常生产运营；也无力加强市场调研，及时调整营销策略；针对其他风险，更无力提供资金支持；如果资金风险不能得到及时有效地疏解，更会阻碍企业整体战略的顺利实现。从企业外部来讲，资金的短缺将造成应付帐款的大量发生，直接影响到债权人的利益，加大了法律风险发生的机率。因此，企业在经营过程中，要始终把防控资金风险放在第一要务。

二、化解资金风险措施

（一）提高资金风险防范意识，确保企业经济安全稳健运行

经营风险和财务风险往往是同时存在的，经营风险是财务风险的诱因，财务风险是经营风险的货币表现。当前，市场变化的不确定因素增多，经营工作中各种风险随之增加。强化风险管理，要突出控制好经营风险和财务风险，同时要把二者有机统一起来。因此要强化风险意识，善于发现、识别经营活动中的各种风险，提高处置应变能力。

（二）建立和完善风险防控体系是防范资金风险的有力保障

一是规范制度，强化执行。充分发挥制度建设的积极作用，将制度建设应用到实际工作当中；要及时调整、修订相关管理制度，使其更加适合企业发展现状。二是要明确责任，抓好落实。根据分工做好风险管理工作，责任到人并抓好落实工作；总结涉法涉诉案件经验教训，防范风险，全力保全企业资产不受损失。

（三）加强资金预算管理，有效防范资金风险

一是企业通过编制资金预算，把企业生产经营活动中所有的资金收支纳入严格的预算管理之中。同时，严格预算外支出、坚持授权批准制度、规范业务流程、确保资金链安全，把风险消灭在萌芽状态。二是发挥资金预算对经营预算的综合平衡作用。经营预算最终都要反映为现金收支预算，在资金预算的编制、执行过程中，必然会平衡、修正经营预算，从而保证总体资金平衡，防止产生财务风险。

（四）进一步规范业务流程,是有效防范资金风险的前提

规范业务流程，从客户准入、合同签订、用户选择、流程审批、收付款制度的执行等入手，全面清理，对不符合流程规范要求的，停止业务往来，限期收回资金，从源头规避财务风险。

(五)加强应收款项管理

制定应收款指标与岗位责任人收入挂钩办法，从紧确定应收款项预算指标，压缩应收款项总规模，加大考核奖罚力度，定期分析应收款项的变动情况.

(六)强化资金管控，提高资金利用效率

第6篇：资金风险管控措施范文

企业资金风险是指企业资金在循环过程中，由于各种难以预料或无法控制的因素作用，使企业资金的实际收益小于预计收益而发生资金损失，进而造成企业运转不畅，甚至破产倒闭。企业在资金运营过程中的安全保障，受到来自于管理能力、业务处理、系统运行等多方面因素的影响。因此，在资金管理信息化系统建设和运营的过程中，资金风险管理的重要性毋庸置疑。

一、高速公路企业资金风险管理的必要性

高速公路运营企业具有投资大，成本高等显著特点，是典型的资金密集型行业。不论是投资建设期间的资金投入，还是建成通车后的经营还贷，都会引起巨额的现金流。因此，在高速公路建设管理资金流量巨大的背景下，如何管好用好资金，有效控制资金风险，增强风险管理意识，探索有益的资金风险管理模式，显得尤为重要。二、高速公路运营企业资金风险的应对措施

1.加强员工职业道德、业务技能及健全考核评价机制

(1)加强员工职业道德教育

加大对员工的职业道德教育引导力度，进行全员风险教育培训，促使每位员工树立较强的资金风险管理意识和法治观念，将资金风险防范和预警融入企业业务经营的每个环节。

(2)加强员工业务技能培训

有效控制资金风险，除员工自身职业道德之外，其业务素质和技能也是重要因素之一。因此，员工必须不断强化自身业务技能，熟悉基本的法律法规以及国家的金融、财政和货币政策，熟练掌握财务管理、资本运营等理财知识技能，并密切关注相关领域的最新动态，不断提升工作水平。企业定时组织员工进行业务技能培训，聘请专家对最新的政策、理论、知识进行培训和讲解。

(3)健全员工评价及考核机制

建立和完善员工的评价、考核和奖励等激励机制，涉及到员工的工作积极性。只有实现员工所创造的效益与奖励直接挂钩，才能更好地调动员工的工作积极性和创造性。企业应根据自身实际情况，重视对人才的选拔、任用、培训、监督与考核，把先进的信息化软硬件网络建设与培养造就一支能够脚踏实地、认真负责、政治业务素质过硬、敢于坚持原则的人才队伍工作有机结合起来。

2.加强政策法规研究

加强政策法规研究是要及时掌握市场经济客观规律，扬长避短发挥优势，实现企业效益最大化。一是加强国内外管理信息交流，及时反馈企业在市场经济发展过程中存在的问题，积极制定应对措施，避免经营风险。二是集中行业优势形成市场竞争能力，密切关注相关产业市场动态，加强政策研究和理论研讨，不断改革经营管理模式，采取灵活多样的管理手段和经营方式，不断适应市场经济发展需要。三是积极建立适应市场经济发展的管理体制，逐步建立以市场经济为导向的科学合理的收支分配体系，解决因人为因素造成的会计信息失真问题。

3.加强系统功能，完善软硬件及网络通讯功能

应不断完善资金管理网络平台的建设。通过提升业务软件功能，加大网络体系建设，逐步把企业结算中心构建成一个现代化的资金管理平台。体现“一个中心、两种控制、贯穿全程的资金风险管控”的理念，即以账户管理为中心，通过事前的资金预算/计划来控制事中的资金结算/交易，以授信额度控制信贷规模，以及贯穿全部业务流程的风险提示和控制。系统通过账户管理设置，可以对企业账户形成“收支两条线管理”、“统收统支”、“现金池”等不同的资金管理模式，并在日常资金业务(包括资金申请、支付、归集、划拨等)处理过程中与企业内部的预算管理、筹融资管理、财务管理建立内部勾稽关系，进行“事前计划、事中控制、实时分析”，从而将资金业务处理和集中管控思路紧密融合成一体。

4.实时监控付款指令

在结算中心运行模式下，每笔付款业务均是以指令数据的形式通过系统平台的银企直联接口发至银行。每条指令包含收付款单位名称、账号、所在地区、开户行名称和代码、跨行标志等信息。在一些情况下，比如某项信息填写错误或是发生通讯故障时会导致付款失败。为防止重复付款，首先通过查询网上银行或电话询问银行以落实该笔款项的交易记录，其次分析失败原因，若因付款指令信息错误，则将该指令退回成员单位修改;若因网络通讯等原因未发送至银行，则需在保证通讯正常的前提下重新发送指令并实时进行监控，直到交易成功为止。

5.建立健全各项资金管理制度

(1)资金结算业务内控制度

一是需完善结算中心的组织结构，监督结算中心业务活动，优化结算中心的经营模式和手段，严格规范审批权限，建立以规范化的会计记录、监督制约、财务核对、谨慎安全为原则的会计控制制度，严格按照国家相关财务、会计制度、会计准则进行操作，保证财务、会计信息的真实性、完整性、客观性和有效性。二是建立严格并相互制约的支付审批制度，在保证各单位或部门权责的前提下，对所有经营业务实施多重控制和交叉检查，每一笔业务需经多人核对、审批。保证记账与复核、付款数据补录与审批、付款指令审批与指令发送等职责相分离，以实现业务流程岗位责任明确、工作程序相互制约。三是建立内部经营管理责任制和风险管理考核制度，确保风险责任到岗到人。同时建立以风险防范为主要内容的内部稽核监察制度，定期进行内部监督检查，保证过程控制规范，保证各项措施的落实，并通过实行岗位轮换和定期审计制，严防内部工作人员职务犯罪风险。通过对业务的事前、事中和事后进行监管，把各种资金风险因素控制在萌芽状态或可接受范围内。

(2)资金预算管理制度

以企业年度财务预算为编制依据，建立资金预算管理体系。资金预算作为一种控制机制，可以有效地控制企业成员单位企业的收入及费用支出，是在分配资源的基础上，用于衡量、评价成员单位经营绩效，充当一种企业战略和经营绩效之间联系的工具，最终确保企业战略的实现。实施资金预算管理制度，不仅有利于提高企业管理效率，明确经营目标，而且为结算中心立足自身工作特性，调配、优化企业资源，找准工作重点创造了前提条件。首先，是资金预算的编制。按照期间划分为年度预算和月度预算，月度预算需在年度预算的范围内编制，编制预算一般宜采用上下结合的方式。首先由企业根据整个的发展战略提出预算目标，并将其进行分解下达给各成员单位，然后各成员单位结合自身情况编制各自的预算草案，最后由企业预算管理委员会对各成员单位的预算草案进行汇总和审核，并召集各成员单位进行预算的沟通协调与调整，最后由预算管理委员会审批通过。其次，是资金预算的调整。各单位在特殊情况下需调整资金预算的，可采用预算追加的方式，追加的预算必须经各级审批后，方能在新追加的预算项目内进行支付。再次，是资金预算的执行与考核。对比各单位预算数据与执行数据，出具文字报告，找出问题，分析原因并根据执行率对成员单位定期进行全面评价和考核。

(3)备用金管理制度

备用金指各成员单位的日常零星费用支出及金额较小的采购支出，如小额的差旅费、招待费、邮电通讯费、办公用品采购等。加强企业及各成员单位备用金管理，目的是保障资金安全，规范单位备用金的操作行为。各成员单位在年度预算中须申报年度备用金使用限额，结算中心结合成员单位实际情况，核定每月备用金使用限额，该限额在一定期限内保持不变，如备用金限额与实际数误差较大，结算中心重新核定后及时调整。增加备用金的成员单位须先提出申请，经结算中心审核通过后，在下期按重新核定的备用金限额拨付。各成员单位根据各自备用金额度和当期使用情况，在预算中单独列示下期备用金拨付数，结算中心据此拨付补齐额度。特殊情况下结算中心也可以根据各成员单位申请即时下拨，备用金的下拨金额以各成员单位在结算中心的实际存款为限。

(4)大额支付管理办法

制定大额支付管理办法，目的是有效控制结算资金风险，防止利用大额支付结算进行违法犯罪、金融诈骗行为，维护成员单位的权益，保证成员单位存款资金的安全。成员单位因业务需要，需从结算中心支付一定额度资金至外部银行或企业或相互之间转账时，为协助企业及成员单位防范资金风险，结算中心向成员单位确认对外付款的额度达到一定金额，结算中心工作人员首先要核对指令中各项业务要素是否齐全、准确，然后电话联系成员单位财务负责人，核实无误后，提交结算中心或企业相关领导进行审批，完成支付指令流程后，打印结算凭证，并记录确认人。大额支付业务结束后，需对每一笔进行事后监督。每日业务终了，复核员须认真核对大额支付凭证上有无确认所记载的相关事宜，内容是否正确、完整，对于记载缺少的内容，应及时和成员单位联系，再次进行确认，保证记载内容的及时、准确、完整。核对无误后方可装订凭证。

(5)资金结算系统操作密码管理办法

对资金结算系统来说，操作员密码管理也是防范资金风险的一种方式。结算中心和各成员单位有权登录资金管理系统的操作人员分别设定用户代码和初始密码，通过其可登录并使用各类子系统。操作人员在使用系统过程中，为防止密码泄漏，必须定期更改密码。当遗忘密码或人员发生变动时，可向企业结算中心申请重新设置密码。各成员单位对安全认证机构提供的密钥(即CA证书)要严格管理，员工使用的密钥如需更改，要做好更改记录。

(6)坚持执行周例会制度

坚持实行周例会制度。在周例会上，总结上一周的工作完成情况，明确本周工作计划及安排，列出工作中存在的问题和困难，提出具体的改进措施和解决办法，并落实到相关责任人。同时，派专人每日记录上线工作日志，跟踪记录上线工作内容、结算中心及成员单位遇到的问题及解决办法。对于结算系统使用中出现的问题，各成员单位统一采用复制全屏加文字描述的方式反映，结算中心再与软件开发商和银行方面联系沟通，及时解决。通过每周召开例会、每日记录日志的新工作方式，及时发现并解决问题，确保了企业资金安全和结算中心正常运行。

第7篇：资金风险管控措施范文

关键词：电力企业 资金风险 研究

1.电力企业资金风险及成因分析

1.1内部环境因素

影响电力企业资金风险的内部环境因素主要包括：公司治理结构、融资活动、投资活动、员工素质、内部管理流程以及主营业务的经营状况等。内部环境因素属于可控因素，积极改善内部环境，是降低资金风险的有效途径。

1.2外部环境因素

影响电力企业资金风险的外部环境因素主要包括：以电力体制改革为代表的电力相关法律法规及政策、利率及汇率、不发达的资本市场对融资渠道的限制、物价、大客户需求等。

2.对防范和控制企业资金风险管理的思考

2.1加强信息化建设，实现数据协同管理。

传统上，资金管理与业务管理各自为政，没有做到“无缝”连接信息共享，不能全面反映企业各项动态信息，不利于进行风险管理。因此，逐步将资金信息系统与其他业务管理系统有机结合，改变与其他业务信息系统相互分割的孤岛型资金管理，消除管理运作上的时间差，可以使信息沟通更为快捷、决策反应更为迅速，从而提高各层面的管理水平，增强企业的抗风险能力。

2.2努力提高员工素质。

企业的每位员工都通过自身的工作影响他人的工作，直接或间接参与了会计信息的提供过程。因此，提高会计信息质量的关键在于员工素质的提高。企业可通过开展继续教育培训、座谈会、研讨会、论坛、知识竞赛、有奖征文等活动，提高员工的综合素质。对于相关人员，还应注重电力专业知识的学习培训。

2.3完善资金内部控制制度。

内部控制制度是防范企业资金风险的重要措施，有效的内控制度可以保护企业财产的安全、保证会计信息合法可靠。（1）岗位牵制制度。将经济业务划分为若干个具体的工作岗位，赋予各个岗位相应的权限和责任，使之相互制约、上下监督，减少和控制错弊发生的风险。（2）协调配合制度。各岗位和环节都协调同步，各项业务程序和办理手续都紧密衔接，避免扯皮和脱节现象，减少矛盾和消耗，保证企业经营活动有效、连续。（3）账实内稽制度。将企业财产的价值管理与实物管理有机结合起来，会计部门在反映和监督企业经营价值循环的同时，紧密结合其他职能部门的实物管理，及时发现差异，避免不利差异的扩大和差错的产生。（4）强化审计监督。通过企业内外部审计形成监督合力并把审计关口前移，从注重结果评价转向源头追踪，从注重事后监督转向过程控制，从注重经济领域转向基建、生产、工程等领域，不断延伸审计范围，及时发现内控系统存在的问题，提出改进对策和措施。

2.4转移风险，稳健企业经营。

近年的“电荒”使得电力投资速度加快，电力资产呈现成倍增长的势头，如此巨大的资产对风险的转移要求也相应加大。一般情况下，电力资产20%的风险靠加强管理来规避，80%的风险要通过各种保险来转移。针对电力资产经常遭受人为和自然破坏的现状，应及早向保险公司投保；另外企业可以通过计提各种减值准备防备和化解风险损失。

2.5加大电费回收力度。

加强电费催收监管，使应收款项尽快转化为企业账内资金流入兑现经营成果，是营销工作的重点，也是化解支付风险的有效途径。（1）加强电费回收工作的宣传，增强用户对“电力是商品，用电应缴费”的意识。（2）制定用电客户信用制度，对其进行信用评价，对顽固欠费户必要时可采取法律手段回收。（3）争取政府支持，寻找电费回收的突破点，确保电费收缴工作顺利进行。（4）加大ic卡计量装置的报装力度，实行“先购电、后用电”，遏制新欠电费的增长。

2.6建立资金风险预警机制。

电力企业应成立专门组织，对资金制度、税收筹划、金融政策等进行专业化研究，以更好的规避企业在税收、财会政策方面的风险；同时结合行业分类、经营环境、经营状况，分析重要项目的特性及变动趋势，借助资金指标分析方法等对企业的资金风险进行全面有效的预测和评估。通过建立资金风险预警机制，不仅对外部宏观经济情况、行业资金状况、财税政策、利率变化和企业战略发展目标变化进行分析，而且根据企业资金状况的变化，及时发现问题并发出预警，以便积极

动地采取应对措施。

转嫁风险，提高企业抗风险能力

3.结论与建议

创新资金管理体制的基本思路是紧紧围绕公司发展目标，创新管理理念和管理方法。进一步加强对所属单位的资金管控能力，完善约束机制，建立集权与分权相结合的资金管理体制。通过资金管理创新，可以最大限度地发挥资金管理对企业资源的协调、优化、配置能力，实现企业价值最大化的目标。

参考文献：

第8篇：资金风险管控措施范文

关键词：资金管控 体系构建 内部控制

根据1992年9月COSO委员会提出的《内部控制――整体框架》，“内部控制”是受企业董事会、管理层和其他人员影响，旨在保证财务报告的可靠性、经营的效果和效率以及现行法规的遵循。资金管理一直是企业内部控制的重要内容，企业的任何经济活动都伴随着资金流动，企业的各项风险最终都会反映到资金风险上。企业集团作为单一的大、中、小型企业的集合，具有主体多元化、管理层次多、多元化控股的特点，对资金的管理较之于一般的企业而言更具有复杂性。内部控制已经由起初的直线型制度控制阶段、平面的结构控制阶段发展到现在的立体框架阶段，因此构建一个多层次、全方位的资金管控体系是企业集团加强内部控制的重要环节，通过构建资金管控体系有助于提高企业集团内部控制管理水平。

一、现代企业集团资金管理模式

现代企业集团普遍采用集中式的资金管理方式，目前集中式的资金管理方式主要有以下四种：

（一）报账中心模式

在这种模式下一切现金收付活动都集中在母公司财务部，母公司通过报账中心解决统一报账、统一收支问题。这一模式又分为统收统支和拨付备用金两种形式。

（二）结算中心模式

在集团企业内部设立结算中心，由中心办理企业内部各成员单位现金收付和往来结算业务，中心作为集团内一个独立运行的职能机构。在这种模式下各成员单位保留各自的财务部门，有独立的银行账户，有财务管理权。

（三）财务公司模式

财务公司属于非银行金融机构，其独立法人的特性决定了其可以对外提供多元化的金融服务。集团成员单位在财务公司开设银行账户，办理结算业务。与其他资金管理方式相比，财务公司最大的优势是可以承担集团更多的理财职责。

（四）“现金池”模式

“现金池”这一模式引自国外，主要运用在外汇资金管理中，他可以实现跨国公司不同成员单位之间外汇资金实行集中运作的需求，可以降低对外融资和汇兑的成本、提高外汇管理能力，适合跨国企业和涉及较多外汇资金结算业务的大型企业运用。

二、资金管控体系的层次划分

（一）资金监控层次

这一层次的主要目标是掌握整个企业集团实时资金动态情况，监控重大、异常资金调动。这一层次目标可以通过建立资金统一结算系统来实现。

（二）集中管理层次

这一层次的目标是实现资金预算控制，减少实际的资金流动，提高资金周转率。这一目标可以通过建立资金预算系统来实现，使资金的预算和结算可以结合起来，发挥预算的控制职能。

（三）理财与风险管理结合层次

这一层次的目标是实现集中理财管理和统一风险管理，将投资、融资、资金配置与风险分析与预警结合起来。这一目标可以通过成立财务公司、建立风险识别以及资金预警机制来实现。

三、资金管控体系的构建

（一）搭建资金统一管理平台

资金统一管理平台是资金管控体系的基础，通过这一平台可以实现资金的集中管理和实时监控。一般企业集团都采用结算中心或财务公司模式。在资金结算中心模式下，所有的集团成员单位都要对外部银行账户进行清理，只保留必要的结算账户，并采用收支两条线的结算方式。在结算中心开立虚拟户，外部资金全部归集到中心的虚拟户进行结算。在财务公司模式下，集团内各单位撤销在外部的银行账户，统一在财务公司开立账户，财务公司按照金融机构的规定为成员单位办理结算、理财等金融业务。集团公司可以按照对子公司的不同控制权，分别采取资金归集或监控管理，可以在不干预各子公司经营自的前提下，对子公司资金进行集中管理，从而有效地调节资金流向和盘活沉淀资金，防止资金流失和体外循环，提高资金综合使用效率。

（二）建立资金预算系统

资金预算是在预测和决策的基础上，围绕企业战略目标和生产经营情况，对一定时期内资金流出流入所作的具体安排。资金预算管理是资金管控的核心，失去了预算的约束与控制，资金管理就失去了调控的依据。完善的资金预算系统有助于明确资金运行路径，从而实现企业资源的合理配置。资金预算将各种业务活动通过价值的形式进行表现，根据需要可以设定为不同时期如年、季、月，按由下向上的路径由各分子机构汇总到集团公司。借助信息系统，资金预算可以包含上报、调整、考核等多项功能，并且通过资金预算系统实现对资金实际收支的自动控制。

（三）建立资本管理系统

资本管理包括资金的筹集与投放，在实现了资金集中和合理规划的基础上，降低资金成本、提高资金效益就成为资金管控的重心。对于资本支出要牢牢把握以实现企业战略目标为导向，要通过战略分析来达到企业财务收益和企业整体效益最大化，资本支出要根据重要性程度进行决策权限划分。此外各分子公司对集团资本的争夺会形成集团内部资本分配市场，对于一般产业型集团，要根据战略导向来安排各分子公司资本投入金额和优先次序。对于资本的筹集要把控住资本筹集的总量和时间安排，其次是合理选择筹集方式，降低筹资成本。

（四）建立数据汇总与分析系统

通过资金的集中管理，集团公司每天可以得到大量的数据，根据组织的不同需要，必须将数据进行汇总、提炼、分析，形成有利于决策的有用信息。设专人对日常的运行数据进行监控和分析，包括对日常现金流量的检测，建立现金流事前预算、事中控制和事后评价；针对资金预算加强对现金流源头的结构性分析和流入规律的把握、分析成员单位资金归集渠道、回笼速度、风险控制点；做好资金存量分析、资金流量分析、资金流向分析、资金头寸预测分析、资金安全保有量分析、内外部融资情况分析、内外部结算情况分析等。

（五）设立资金预警机制

1.完善各项规章制度。规章制度是行为操作的依据，要根据新情况、新变化不断修改完善已有的规章制度，这不仅可以在日常工作中增强规范性，在发生风险状况时也可以作为解决问题的首要参考。

2.建立规范的资金预警报告制度。设立信息传递的有效路径和渠道，建立自下而上的两级报告制度，即各成员单位要按照要求及时的向集团资金管理部门报告资金收支情况；资金管理部门要按规范的程序向上级管理者或相关业务部门报告整个企业集团的运行情况。当发生异常情况时要根据其严重程度在第一时间向企业集团管理层报告预警信息。

3.制定资金风险应急预案。要防范、化解企业因资金链断裂出现的突发性风险，必须提前制定一个或多个应急预案，以最大程度的预防和减少风险事件对企业造成的危害和损失。应急预案一般要包括启动应急预案的条件、风险应对人员以及应对措施。

四、资金管控体系在企业集团内部控制中的作用

（一）有利于改善与重塑企业集团内部控制环境

内部控制环境是企业内部控制的重要基础，内控环境建设的关键因素是企业里的管理者，尤其是董事会、经理层等高层管理人员。通过构建资金管控体系可以帮助企业核心人员关注资金与风险管理，改变传统的经营理念与经营风格，营造现代、科学、先进的企业文化。

（二）有利于完善风险评估体系

资金风险是企业管理风险中最重要的风险因素，资金管控体系中的信息分析与预警机制有助于完善风险评估体系，帮助企业集团识别和应对风险。比如通过信息分析系统可以发现异常的数据波动，对潜在的风险进行充分识别和评估，通过预警机制，建立突发事件处理程序，制定切实有效的应对措施和方案。

（三）有利于加强企业集团的控制活动

预算是企业运营活动的总控制器，通过资金管控体系中的资金预算系统可以从源头到末端实现全覆盖、全过程的企业集团主要业务活动的资金控制。在预防性控制方面，通过资金预算的编制可以形成一个集团的资金状况表，包括各单位的现金流入、流出情况，融资情况，存量资金情况等，帮助企业集团提前做好资金的调度、周转、调剂，提高资金使用效益。在发现性控制方面，通过资金预算追踪，对比预算数据与执行数据的差异，以图表、文字的形式出具报告，及时发现问题和异常，分析原因，提出改进措施。

（四）有利于提高企业集团信息采集与沟通效率

资金管控体系可以为集团公司提供大量的汇总信息，改变了以往只由下级单位单方面提供信息的情况，由此改变了信息不对称的局面。有利于实现整个集团公司的信息共享，既可以通过数据分析系统出具的资金报表、预算执行分析等各种数据为经营决策提供分析依据，同时也可以为下级单位编制资金预算、分析经营情况提供信息支持。

（五）有利于强化内部监督职能

第9篇：资金风险管控措施范文

关键词：创业企业；成长风险；管理；研究

在市场经济体制不断翻新的市场竞争中，创业企业在成长的过程中风险发生的几率不断的增加，风险的不确定性给企业管理团队的工作带来了很大的难度，此时与创业企业相关的很多创建者以及投资家纷纷主动参与到创业企业成长风险的管理工作中，他们采用的一般都是跟踪管理这一全程性的手段，在合适的时机以恰当的管理形式降低企业经营风险发生的几率，进而使创业企业实现经济价值增值的目标。本文首先阐述了创业企业在成长的各个阶段风险的类别与特征，继而研究创业企业成长风险管理的大致流程，最后对两种风险跟踪管理的手段进行深入的剖析。希望与创业企业的风险管控者一起分享管理经验。

一、中小型创业企业各个时期的风险类型与特征

创业企业的成长过程可以划分为四个阶段，即种子期、起步期、运作期与成熟期，不同的时期存在的成长风险必然不同，以下将分别对其进行介绍。

1.种子期

创业企业处于该时期，面对的最大挑战是资金风险与技术风险。前者可以比喻为企业的“命门”，因为种子期是创业企业诞生的首要步骤，从种子的萌发到成长都要经历一定的挫折，如果此时就有资金风险存在，无疑就成为企业发展的最大绊脚石；技术风险产生的原因可以归咎为种子期企业的各项研制工作局限于概念策划的范畴，这样就致使技术的可行性模糊不清，那么在资金风险与技术风险双重的冲击下，企业的经济效益很可能出现负增长的现象。

2.起步期

此期间，技术风险有所缓解，但资金风险仍是被重点考虑的风险因素，此时又有一新类型风险产生，即为市场风险。起步期概念策划工作落实到位，步入了中试与小批量时期，面对经济市场的不稳定性，很多投资家往往举棋不定，不能把资金注入到某一类产品生产以及运营过程中。此外又因为企业产品在市场试用时频繁的被抽查检验，那么市场风险几率必然增大。

3.运作期

此期间，创业企业面临的最大风险是管理风险。这是因为该阶段企业规模不断扩大、资金投入数额庞大、工作人员数目增加且存在很大流动性、市场营销范围不断扩建，那么成本管理控制、质量问题和品牌形象打造，这些问题均会导致管理风险的产生。

4.成熟期

此期间，创业企业最大的风险是由创业投资家保守顽固的思维模式而造成的，此外还有产业多元化风险。前者是因为投资家因为一点点成就的取得而沾沾自喜，奋斗的脚步停滞不前，导致产品市场竞争力有所降低；产业多元化风险是因为很多投资家高估自己的能力，在本企业中拓展了很多不相干的行业，最终致使资金运转不周，严重的会造成破产的后果。

二、描述创业企业成长风险管理的具体流程

1.风险的鉴别

创业企业成长风险的鉴别的就是在企业投资家参照某种特殊性质的指标，结合企业某一具体的营销环节以客观的态度去辨别分析发生过的或者有很大可能将要产生的风险，例如较为常见的产品成本过高、财务资金管控不得体或者是企业投资家管理技能难以施展等风险问题。有研究资料表明，现阶段我国创业投资家乐于并广泛关注的指标有以下四项，即为净利润、投资回收率、销售总额以及市场占有率，其原因在于这四项指标将企业产品生产效率、管理成效、资金投入份额以及技术先进程度等情况呈现出来，只要创业投资家洞察到某一指标数值下滑或者产生波动的趋势，那么就会推测出企业运营的某一流程出现问题了，也就达到了对企业成长风险鉴别的目标。

2.风险性质的诊断

通俗的说，就是企业管理层工作人员或者是创业投资家对被鉴别出来的各类型风险形成的原因进行探究分析，对该风险正在运行的路线进行研究，同时对其未来发展的走向进行科学的预测。创业企业能否在激烈的市场竞争中拥有一席之地，不论是技术风险还是市场风险，或者是管理风险均会对企业的良性运营发展造成一定程度的阻碍性。对于上述各种风险，投资家以及管理部门人员应该公平对待、不偏不倚，也就是说受资企业无论面临哪种风险，都应该对其起因、过程、发展趋势进行详细的分析与诊断工作，以此去明确各种因素之间的主次关系。对企业产品销售份额下降这一实例进行分析，为了达到对该企业成长风险管控的目标，就必须做好对这一实例形成原因的分析工作，有三种原因，一是该产品生产成本过高致使其销售价值提升，此时在经济市场中处于弱势的地位；二是该企业的“生产--营销”体系出现问题，可能出现在质量上，也可能是销售人员素质不高；三是该类产品市场需求量低迷或者是其他类问题。总而言之，必须做好问题起因的分析工作，这是创业企业成长风险诊断工作质量提高的关键，也是该风险及时、高效得到管治的基础。

3.风险的管理与控制

这是创业投资家或者是企业管理层工作人员在完成对企业风险鉴别、诊断工作内容之后，在与风险相关的应对措施的配合下，有目的性的开展对问题的处理工作。这里我们以技术风险为例，对其可以采取以下的解决方案：创业投资家首要任务是结合过去该技术为企业获得经济收益的情况，去判断其是否有升值空间，如果大部分创业投资家认为该项技术已经“落伍”，并且不具有研发创新型技术的辅助条件，那么创业投资家就应该抓住合适的机会，将该技术从企业资本中剔除掉。但是实际上某技术从企业产品生产运营中拔出继而废弃现象出现的几率是极小的，大多数只是技术在某一细微环节上出现偏差，那么创业投资家就可以在自己人脉关系网络的辅助下，将某种外援物资源源不断的输送到企业里，这是对该技术的完善，也是对新型技术研发的支持，此时该企业顺利的与技术风险擦肩而过，及时而顺利的摆脱困境。

三、研究风险跟踪管理工作主要应用的手段

1.监控手段（Supervision and Control）

这一风险管理手段的实施使创业企业严格的依照投资合同所设置的目标以及规划的流程进行事业的发展与运营，监控工作的落实使创业企业的成长风险被迅速的识别出来，尤其是其能够将创业企业家或者是投资者的道德风险扼杀在萌芽时期。为了落实对企业成长风险的监控工作，创业投资家可以借鉴以下几种方式开展风险管理工作。一是加入创业企业董事会体系；二是对创业企业的财务报表进行严格的审查与核实工作；三是与从事管理工作的创业企业人员进行交流与会晤。对于在监控工作发现的问题，创业企业投资家可以参考以下管理方式：

（1）资金分期投放

这一方式也可以被称为分段投资，顾名思义就是企业投资家参照创业企业不同时期的发展情况，对其盈亏因素进行详细的分析后，再决定投入资金的数额。分段投资作为一种较为常见的企业资产管理模式，它的实施使创业企业的投资家达到了对那些在经济市场中发展前景较为暗淡项目保留的目标，即“中断体制”。如果投资家发现在未来的几个月之内（最长不能超过1年）该项目的发展趋势仍是不尽人意的，在补救措施相对缺乏的管理环境中，创业企业投资者就可以果断的对其进行中止投资，将企业成长风险发生的几率压缩到最低水平。

（2）对投票权进行管控工作

在这里特别需要提出的是，优先股是不具有投票权力的。但是目前我国大多数创业企业的优先股自行进行假设，演化为普通股，拥有特殊性质的投票权力，它们可能对创业企业的章程进行规划与调整，同时拥有清算公司总资产以及公司并购的特权。

（3）解除不称职的管理人员。这是道德风险得以避免的有效途径，如果有些创业企业管理人员一再拒绝投资，那么在企业股东大会上就可以以此为由以解雇或者降职的方法约束他们，这是确保企业战略目标顺利实现的可行对策之一。

2.增值业务手段（Value Added Service）

一般来说，增值服务可以被视为创业投资家为创业企业所提供的咨询服务的总称，其具体涵盖以下几方面的内容：

（1）协助完成重要管理人员的选取工作

通常情况下，创业企业中只有首席执政官需要选拔，创业投资家自愿参与该过程。而增值业务这一管理手段在成长风险中得以应用之后，首席执政官会得到来自参与面试工作的经理人员的决策书。

（2）使创业企业的经济发展战略与经营计划得以顺利的编制

这一工作可以视为提高创业企业管理水平的高效措施，也是企业投资家投资以后首要开展的管理工作项目。在对企业成长风险进行管控的历程中，投资家凭借自身在董事会的职业去对所处企业行业进行科学的挑选，同时落实经济市场的定位工作内容。在这一工作环节中，企业投资家积极对企业中大型经营问题形成的根源进行剖析，与此同时细致的对影响企业资本的运作方案规划的内容进行审查，提出自己的见解。其实创业企业的投资家也可以承担顾问专家的角色，这样他们就可以频繁性的把一些有创新性、时代性的思路或者是策略输送给企业管理部门，例如“采取什么样的手段去应付一位重要客户，以拿下产品订单，最终实现降低企业成长风险发生率为企业赢得经济利润”这一问题。

（3）为企业未来发展所需资金的筹备工作注入能量

任何企业只有在资金充足的情况下，才会使企业规模不断壮大，经济利润增长点才会呈现上升的趋势。对于创业企业而言，筹集未来几年发展所需的资金是极为重要的工作，这也是对成长风险管控的有效对策之一。增值业务手段的应用，一方面使企业投资家运用自己在经济市场中的人脉关系，或者是凭借自身的实力为企业筹集后续资金工作添枝加叶。组合投资的实现是落实后续资金筹集工作的最快捷途径，其实质就是在企业投资家在投资领域中以经济利润作为诱饵，激发其他创业投资公司参与投资的欲望。在创业企业投资的过程中为了避免成长风险的发生与蔓延，建议企业投资家采用分段投资这一方式，如果在某一时间段该创业企业产品营销等事业取得良好的经济成效，那么那些分阶段投资的企业投资家就引发了一场“示范效应”，那么后续资金的筹备问题随之就被解决了。有关调查资料显示，大多数企业投资家与某投资银行、基金机构或者是保险公司关系密切，那么借助此关系，投资家就可以协助创业企业产品选择最佳的上市时机或者是与发行有关的债券，此时该企业必然也会获得一定数额的资金。总之，正是因为增值业务这一手段在创业企业管理工作的应用，企业投资家才会费劲脑筋，尝试各种途径为企业后续发展工作创造源源不断的资金供应源，为企业顺利运行注入能量，此时该企业成长风险也得到了切实的管控。

（4）完成重要客户与供应商的寻找与汇聚工作

在创业企业事业发展过程中，投资家发挥的作用是不容忽视的，他们不仅仅利用自己的人脉关系网络完成所处企业高质量管理人才的选择工作，并且提高后续资金筹备工作效率，除此之外他们将合适的供应商家、销售商家引荐给首席执政官，落实相关产品的生产、出厂、营销、售后质量服务等一系列工作步骤。特别是在创业企业种子阶段、起步以及运行阶段，这种增值业务发挥的成效是不可替代的。因为这些企业投资家能将自己选择某一供应商或者是销售商进行合作的理由讲得条理清晰、头头是道，他们对合作伙伴事业的生产运行情况有透彻的了解，这样对其顾虑减轻，信赖程度增加，最终达到高效控制成长风险这一伟大目标。

四、结束语

创业企业因为自身性质的特殊，因而可能长期的面临各种风险，此时创业投资家不必惊慌，应该明察秋毫、积极的采取多样化的解救措施，将资金风险、技术风险、市场风险以及管理风险将至到最低水平。总之，只有企业投资家拥有防患于未然的意识，大力支持创业企业的生产，不断提高自己对风险的管理能力[3]，此时创业企业必然会顺利的渡过难关，健康的成长。

参考文献：

[1]卢显文.创业企业成长风险的跟踪管理[J].学术交流，2004.

[2]陈子彤.论中小企业成长风险管理[J].经济论坛，2004.