集团公司税务风险管控精选(九篇)
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第1篇：集团公司税务风险管控范文
一、引言
对于中小企业而言，企业规模实力有限，为了提高企业的经营效益收入水平，很多中小企业都将税务筹划作为企业管理的重要内容，如果税务筹划管理不当，很容易造成中小企业出现涉税风险，税务风险控制管理不当，很容易造成企业出现由于法律风险影响经营，不仅会产生严重的经济损失，甚至会影响业务的正常开展。因此，对于中小企业来说，实现中小企业的良好稳步发展，应该将税务风险摆在重要位置，通过在企业内部建立良好的税务风险防范控制体系，促进企业的健康经营发展，这对于企业的发展成长壮大也是非常重要的。
二、中小企业主要税务风险及产生原因分析
对于中小企业而言，税务风险主要包括两方面的内容：一方面，就是中小企业对于涉税行为处理不当，在税务管理中存在着偷税漏税、纳税不足等行为，在涉税业务中违反税务法律法规规定，造成企业出现法律风险；另一方面，就是企业在税务筹划中出现了不少的问题，未能充分结合企业的自身经营活动以及涉税行为，造成了企业缴纳多余的税款。造成中小企业出现税务风险的原因主要集中在以下几方面：
1.中小企业的税务风险管理意识缺乏。中小企业由于企业自身经营规模相对较小，内部管理资源不足，在企业税务风险管理方面的精力投入不够。而且有的企业管理层对税务风险管理重视不够，认为税务风险主要是财务管理部门的业务，未能上升到企业整体管理的层面，税务风险管理过程中出现不少问题。
2.税务风险内部控制管理制度不完善。保证中小企业税务风险管理工作的规范有序开展，需要企业应该建立完善的税务风险控制管理制度体系，但是目前有的中小企业税务风险管理制度缺失，财务管理和会计核算体系也不够完善，影响了财务报表的真实性，这也是影响企业税务管理，甚至是造成企业出现税务风险的重要原因。
3.中小企业税务管理力量有待加强。税务管理工作是一项系统性专业性非常强的工作，需要专业管理人员负责。但是目前中小企业中专业从事税务管理人员相对较少，税务风险管理方面的专业知识和经验不够，难以胜任中小企业税务风险管理工作的实际需要。
三、中小企业税务风险管控措施研究
1.提高对企业税务风险管理的认识，增强税务风险管控的主动性。作为中小企业，更应该重视涉税风险对企业的经营所带来的各种不利影响，进一步提高对自身涉税风险的认识，主动适应税务风险管理新常态下的新变化、新要求，树立起管控税务风险就是提升企业效益，规避税务风险就是创造企业价值的理念，加强税务风险管理。其次，中小企业应该提高税务管理工作人员的能力水平，全面、准确掌握并科学合理地运用好相关税收政策，特别是中小企业应该根据自身行业、经营业务范围等，准确地了解和准确掌握好相关税收政策，按照税收政策的适用范围和条件，依照税收法律法规和相关税收政策规定，进行税务筹划，提高涉税工作管理水平。
2.进一步健全完善中小企业的税务风险防控机制。防范应对中小企业的税务风险问题，基础就是应该在中小企业内部建立规范完善的中小企业税务风险防控机制。首先，应该结合企业自身的风险管理体系，完善税务风险防控管理制度，明确中小企I的税务风险防控管理的基本原则、管理内容、防控重点以及具体防控业务流程等。其次，应该重点完善中小企业的税务风险防控管理组织架构，特别是对存在涉税风险的财务会计、税务筹划等一线管理岗位，明确税务风险防控管理责任，确保加强中小企业的税务风险过程管理。
3.提高中小企业的税务风险识别和防范控制。一方面，应该提高对中小企业税务风险的识别分析能力，重点在中小企业材料采购过程中的票据管理，经营、销售过程中影响增值税、所得税合算的内容，财务核算和税务筹划过程中的各项税务风险点等方面，准确全面的掌握好中小企业在生产经营和内部管理中可能出现的各类税务风险问题；另一方面，应该重点加强税务风险点的防控，通过采用合同控制、入账依据控制、成本费用控制、固定资产控制、销售付款控制以及聘用税务顾问等措施，加强对中小企业的税务风险识别，及时对可能出现的税务风险隐患进行防范处理。
4.注重加强与税务部门的联系沟通。防范中小企业经营管理中可能发生的税务风险问题，中小企业还应该注重积极主动地加强与税务机关的联系，特别是在中小企业的税务管理、税务风险防范等方面，积极邀请税务主管机关部门的指导，对有关的涉税业务，或者是纳税争议，等应该做好协调处理，在保证各项纳税工作合法合规的基础上，实现中小企业税收筹划效果的最大化。
四、结语
中小企业应该将税务风险防范控制摆在重要位置，结合中小企业的实际情况，明确税务风险控制管理的目标，完善税务风险防控机制、税务风险内部监督与预警机制，为企业税务筹划工作的科学合理开展提供良好的保障，合法合规降低企业的税负，促进企业的稳定发展。
参考文献：
[1]企业税务风险及防范措施研究[J]. 邱月洪. 中小企业管理与科技（上旬刊）. 2017（01）.
[2]试论“营改增”税制改革下企业税务风险[J]. 崔丽芳. 现代经济信息. 2016（23）.
第2篇：集团公司税务风险管控范文
税务风险的分析
在实施有效的税务管理前，我们先要了解税务风险，税务风险是公司税务责任的一种不确定性，是指公司涉税行为因未能正确有效遵守税收法规而导致公司未来利益的可能损失，税务风险主要包括以下几个方面：
政策遵从风险――纳什么税的风险；准确核算风险――纳多少税的风险；税收筹划风险――纳最少税的风险；业务交易风险――何时何地怎么纳税，这是最难控制的一种风险。
如何进行有效的税务内控管理
了解了税务风险后，那么我们应从以下几方面进行有效的税务内控管理：
设立有效的税务管理架构及岗位职责。进行有效的税务管理，企业内部税务组织的建设至关重要，以集团公司为例，集团总部、二级公司和基层单位都需要参与税务内控管理。从集团税务管理架构来看，集团总部可设立税务处，然后层层下设税务经理、税务会计等职位负责税务管理。从税务管理职能来看，集团税务处可承担建立税务管理制度，重大税务事项的沟通解决等职责；二级公司可承担监督税务管理制度的实施，税务事项的上传下达等职责；基层单位可负责落实具体的税务管理制度及具体的税务风险控制措施等。
对于涉税岗位，有3层含义：第一，对于许多企业，单独设置税务部门可能是并不现实的，但是，合理的涉税岗位安排是必不可或缺的；第二，无论是单独设置税务部还是仅设置专业的税务专员，涉税岗位是最基本的元素；第三，涉税岗位不仅仅是指税务部的人或者财务部的人，还包括公司与税收联系紧密的其他人员。
建立统一的内部税务管理标准。内部税务管理，是指企业通过建立科学的内部涉税事务管理组织与标准，即建立“计划、执行、控制、分析、评价”的一整套管理体系，以完善各环节涉税链条，加强税务工作的事前筹划和过程控制，实现企业税务价值的最大化。内部税务管理标准既包括分税种日常税务申报、缴纳管理流程，分税种常见风险控制流程等税务管理标准化操作流程，也包括奖惩制度、绩效考评等税务指标标准化考核管理。通过建立涉税事务管理标准，完善企业各环节涉税链条，加强税务工作的事前筹划和过程控制，实现企业税务价值的最大化。具体操作上可通过编写内部税务管理手册、制定涉税事项的流程处理标准、建立内部培训机制以及税务业绩考评制度等方式进行。
公司可以根据情况，建立适合自身的各种涉税业务流程，包括管理层面与业务层面。管理层面包括税务、税务计划的制定，纳税申报的流程标准等；业务层面包括采购环节、生产环节、销售环节等的涉税事项处理流程。
完善内部风险汇报及测评体系。风险汇报，包括汇报制度与汇报标准两个方面，主要作用是明确各级涉税人员的责任，提高公司对涉税风险的反应速度。汇报制度以公司管理的高度，明确重大涉税事项必须要进行汇报，哪些属于重大事项，根据不同行业、不同地域很难一概而论，必须根据企业的实际情况，进行针对性的分析。一般而言，税务检查、税收筹划、重大涉税合同、重大税收优惠政策的应用等属于必须汇报的事项。汇报标准解决公司各级涉税人员如何进行汇报，是一个流程标准的问题，便于汇报在不同部门、不同人员的签字流转中的统一理解。比如，税务专员在工作中发现公司存在重大不合规处理，可能存在较大税务风险，他应该向他的税务总监及时汇报，并以标准化的内部文本进行签字流转，税务总监可能与其他部门的总监进行沟通，并向主管副总经理汇报。
对任何大企业而言，风险的防控永远优于应对。因此，建立税务风险测评制度对国有企业也至关重要。国有企业可以通过设定风险预警指标，评估涉税风险的高低程度、影响面及发生的几率，根据风险的不同特征采取相应的控制机制，如预防性控制机制、偶发事件的应对预案、外部税务专家协助机制及重大事件的处理机制等。同时，还需要把税务风险纳入企业整体管控机制的体系内，真正让税务风险管理成为企业内控管理的有机组成部分。
第3篇：集团公司税务风险管控范文
关键词：当前煤炭形势；财管管理；建议
笔者所在的蔚州公司是一家以煤炭生产销售为主的大型国有企业，受国家宏观经济增速放缓、煤炭产能严重过剩等因素影响，煤炭市场低迷、售价持续下滑，蔚州公司经济运行遭遇到了巨大困难。面对严峻的市场形势和巨大经营压力，如何更好地发挥财务管理作用，提高财务管理水平，显得尤为重要。
一、蔚州公司当前经营现状
蔚州公司所辖六个生产矿井和十一个辅业单位，目前除机电中心一个单位有所盈利外，其他单位全面亏损。公司煤炭售价从2012年的301元/吨降低到目前的100元/吨左右，由于煤价偏低，降低成本是公司上下今年以来首推的主要工作，成本从2012年的280元/吨降到目前的200元/吨左右，尽管采取了大量行之有效的降成本措施，包括职工工资也受到较大影响，但降低成本的幅度远远不能抵平煤价的下降幅度，2015年公司整体预计亏损5亿元，从而导致公司资产负债率上升，出现资金短缺、融资困难的局面。
二、加强蔚州公司财务管理的几点建议
（一）发挥财务预算调控作用，推进降本增效工作
1.发挥财务预算调控作用。一是按照集团公司要求，切实做好年度指标分解和下达工作，制定相应保障措施，尽力完成集团下达的经营任务；二是抓好过程控制，做好经营指标分析，及时掌握经营盘子，定期向相关领导汇报；三是继续关注煤炭市场变化，及时提出预算调整方案，确保预算执行的滚动平衡；四是开展经营调研，查找影响预算执行的源头问题，制定切实可行的增收节支措施；五是严格执行考核政策，除在预算大纲中明确的剔除因素以外，其他因素原则上一概不予剔除。
2.推进扭亏增盈工作。一是调度督导各类单位扭亏增盈工作落实情况，及时解决制约其效益提升的瓶颈问题，力争经营性亏损单位少亏、减亏，尽量实现扭亏为盈；二是积极探索砖厂、农业产业园的灵活经营机制，提高经济效益；三是加强组织召开扭亏增盈工作经验交流会，按季通报亏损单位扭亏完成情况，表彰先进、推广经验。
（二）加强成本管理，推进扭亏增盈工作再上新台阶
蔚州矿业下属单位分属于煤矿、销售贸易、机电修理、建材、建安、医院等不同行业，针对其性质、生产规模，对各单位实施分类财务管理，挖掘盈利单位的盈利潜力，激发亏损单位的扭亏动力，合力推进公司扭亏增盈工作。
1.完善全面成本管理制度。一是分行业逐级细化成本管理目标，分行业逐级细化成本管理目标，建立“横向到边、纵向到底”的指标考核体系；二是加强考核，督导各单位按不同行业落实降成本措施；三是开展成本对标工作，选择行业内具有可比性的先进企业作为标杆，全面对标各项经济数据，寻找差距、改进不足，提高成本管理水平。
2.挖掘主力生产矿井的盈利潜力。对崔家寨矿、单侯矿、兴源矿三个主力矿井，加大挖潜、保量、增收力度，进一步研究效益增长点，充分发挥其自身优势，保持龙头地位，提升盈利潜力。
3.深化亏损矿井模拟法人运转机制。一是积极督导北阳庄矿强化内部管理，发挥自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的“四自经营”政策优势，从物资采购、煤炭销售、人员管理、资金管理等方面给予一定的自，充分调动各单位的生产经营积极性和创造性；二是进一步从政策上给予支持，对郑沟湾矿、南留庄矿、西细庄矿、兴源矿积极推行模拟法人运转模式，充分发挥企业自我经营的主动意识，努力完成公司下达的利润目标。
4.提高辅助生产单位对外创收能力。对机电中心、建材公司、建安公司，确保在满足公司内部需求的前提下，在政策上给予支持，深挖其自身的生产能力和技术水平，积极参与外部市场竞争，增加外部收入水平。
5.大力压缩补贴单位费用支出，优化服务职能。对后勤中心、医院、保卫部、救护队、安培中心等费用补贴单位，通过细分经营性职能和服务性职能，精简机构，压缩费用补贴，助力其逐步向专业化、市场化、社会化方向转变。
（三）加强资金管控，全面落实“高负债率子公司资金管控方案”
1.提高资金管控能力。一是继续从严从紧编制资金预算，全面压缩各项支出，按照轻重缓急程度，合理安排付款节奏，严格控制非紧急项目资金支付；二是严格执行5万元以上大额资金审批制度，除工资性支出等部分日常支出外，5万元以上的对外付款必须经总经理审批同意，方可付款；三是加强与客户沟通，在承兑汇票收取环节，尽量收取小面额的汇票以便背书转让；四是结合实际情况，提高银行承兑汇票付款比例，在有承兑汇票的情况下，尽量减少现款支付；五是继续与财务公司沟通，大力开展电子承兑汇票业务，减少现款支出，减轻蔚州公司付款压力；六是继续加强应收款项管理工作，降低资金占用，减轻资金压力。
2.全面清收应收款项。一是按照蔚州公司绩效考核办法，确定考核目标，明确责任主体和具体考核办法，对医院、建安、建材、后勤、产业园进行考核，严格执行蔚州公司内部结算管理办法，规范内部结算秩序；二是督促销售公司催收应收账款，及时回笼资金，确保公司资金链安全。
3.做好资金筹集工作。一是根据公司生产经营状况及重大项目投资进展，测算资金需求量，落实资金借款；二是积极争取财务公司和商业银行授信额度，并提高财务公司融资在蔚州公司融资规模中的比例，充分利用财务公司融资政策优惠的优势以及利率市场化的成效，进一步降低公司融资成本；三是积极争取获得兴业银行、平安银行、中信银行等商业银行授信额度，开展新增贷款的融资业务，保障资金衔接安全；四是及时与平安租赁、恒嘉租赁联系，积极推进融资租赁业务的开展，改善蔚州公司融资结构；五是落实北阳庄项目资金来源，及时申请股东拨付资本金、提供贷款担保。加快概算调整进度，争取尽快获得支持性文件，以便根据项目进度合理安排项目贷款。
（四）强化风险控制，提高涉税业务管理水平
1.加强资金风险管理。一是防范物流资金风险。严格落实风险防范制度，确定合理的资金占用指标和资金周转期限，全过程监控物流资金流转，对应收款项实行周调度，杜绝资金超过期限周转，增强贸易资金流动性；二是严格执行《开滦集团公司财务风险管理办法》、《开滦集团公司重大财务事项报告制度》和《财务风险防范化解责任报告制度》，按季度评估企业财务风险，并采取财务风险的防范化解措施，确保公司生产经营平稳运行；三是加强内控制度建设，对工作中出现的问题及时整改，并对相关制度进行修订和完善，确保内控制度有效实施。
2.做好各项涉税管理工作。一是继续做好内部投资及安全费资金管理工作，严格实行资金集中管理，严格按预算项目拔付资金；二是继续做好企业所得税优惠资料备案工作；三是利用省政府支持开滦政策，争取减免房产税、土地使用税、契税；四是利用营改增契机，做好建安公司税务管理；五是争取建材公司免税政策。
