物流企业财务管理精选(九篇)

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第1篇：物流企业财务管理范文

关键词:物流企业；财务管理；问题；对策

随着经济全球化的不断发展，地区间的沟通和交流日益频繁，推动了物流行业的迅速发展，物流企业数量不断增多，与此同时物流企业之间的市场竞争也变得日益激烈，物流企业的发展面临着更多的困难，物流企业要在激烈的市场竞争中取得一席之地，就需要加强财务管理，提高财务管理质量和水平。但是在现实当中，物流企业财务管理仍存在一些问题，导致财务管理难以达到预期的目标。在这种情况下，如何提高财务管理的质量和水平已经成为物流企业面临的重要课题。因此，加强对物流企业财务管理相关问题的研究，提出一些有效的措施和建议具有十分重要的现实意义。

一、物流企业财务管理的重要性和目标

对于物流企业来说，加强财务管理有利于企业提高对资金的使用效率，从而提高经济效益，使企业在激烈的市场竞争中立于不败之地。无论任何企业，财务管理的最终目的都是最大限度的降低生产经营成本，最大限度地提高经济效益，即用最小化的成本获得利润的最大化，这同样也是物流企业财务管理工作的最终目标。要实现这一目标，物流企业就必须充分利用企业现有资源，并进行优化和配置，制定科学合理的投资方案，不断提高财务管理的质量和水平。

二、物流企业财务管理存在的主要问题

现阶段物流企业财务管理的现状不容乐观，在财务管理当中还存在一些问题，主要包括如下方面：一是物流企业融资的渠道狭窄，融资困难，导致企业难以做强做大。二是物流企业财务管理观念比较落后，不注重对企业生产经营各个阶段进行管理，导致财务管理难以实现预期的目标。同时，物流企业财务人员的综合素质也需要进一步提高。三是物流企业资金管理的方式方法不够先进和科学，资金使用的效率较低。

三、针对物流企业财务管理存在问题的解决对策

(一)积极拓展物流企业的融资渠道，为物流企业的发展营造良好的外部环境

虽然目前我国物流行业发展良好，但是大规模的物流企业较少，这和物流企业融资渠道狭窄、融资困难存在很大的关系。因此，需要不断拓宽物流企业的融资渠道，为物流企业的发展提供充足的资金支持。首先，国家和政府部门需要给予物流企业发展以政策上的支持，不断促进物流产业的升级，调整产业结构，对于发展前景良好的物流企业提供适当的支持和帮助。其次，国家需要适当调整税收政策，减轻物流企业的纳税负担，增加物流企业的现金流量，保证物流企业生产经营活动正常进行。最后，物流企业也需要积极主动地和国外先进的物流企业交流与合作，从而引进国外的资金，解决资金不足的问题。

(二)物流企业的管理人员应该更新财务管理观念，增强财务管理的意识，加强对财务人员的培训，提高他们的综合素质

目前，企业管理人员都认识到了加强财务管理工作的重要性和必要性，从而制定了一些财务管理方面的规章制度，但是受多种因素的影响，企业管理人员对财务管理的认识程度相对比较低，财务管理观念落后，对于此，企业管理人员需要加强对财务管理知识的学习，树立全过程财务管理的观念，从而更好的组织企业加强财务管理，提高财务管理的水平。另外，物流企业还需要加强对财务人员的教育和培训，提高他们的整体素质，组建一支高素质的财务管理团队。财务管理的直接实施者为企业的财务人员，财务人员的综合素质决定着财务管理的质量，因此提高财务人员的综合素质至关重要。首先，企业需要提高继续教育的重视程度，制定完善的培训制度，定期组织财务人员学习先进的财务管理知识。其次，需要对财务人员进行考核，在企业内部形成竞争上岗的机制，促使财务人员主动学习财务管理的相关知识。

(三)改变资金管理方式，提高资金使用的效率

在财务管理当中，资金管理是重要组成部分，要提高资金管理的质量，就必须要改变目前的资金管理方式，使用先进的资金管理方式和方法。首先，物流企业需要加强信息化建设，进一步提高信息化的程度，积极和软件公司进行合作，成立信息集成化系统，利用现代物流集成信息化模块对企业的资金进行优化配置，提高资金使用的效率，防止企业的资金闲置以及供应紧张的情况发生。其次，企业要对结算手段进行创新，积极借助电子银行进行资金结算，以提高资金运转的效率。同时，企业管理人员需要通过多种渠道对企业资金具体的使用方向以及使用的效果进行更加全面的掌握，从而做出更加科学的决策，做好全过程的财务管理和控制。

四、结束语

总而言之，加强财务管理，提高财务管理的质量和水平对物流企业来说具有重要的现实意义，有利于提高企业的经济效益，获得竞争优势。因此，物流企业要充分认识到自己在财务管理当中存在的主要问题，采取一切行之有效的措施进行解决，提高财务管理工作的质量，只有这样才能更好地实现物流企业经营发展的战略目标，使企业在市场竞争中获得持续、快速的发展。

参考文献：

[1]水梅,安祥林,尚雅雯等.物流企业财务管理存在的问题及对策研究[J].物流科技,2012,(2):70-72

[2]韩红蕾.大物流背景下物流企业财务管理及其优化[J].商业经济研究,2015,(22):45-46

[3]韩蓉.物流企业财务管理的问题及对策[J].中国外资（下半月）,2011,(7):70,72

[4]赵哲.物流企业财务管理存在的问题及相应的策略分析[J].中国商贸,2012,(15):66-67

第2篇：物流企业财务管理范文

（一)物流企业对外融资需求得不到满足

首先，对于物流企业的本身特征来看，物流企业利润率比较低相对于其他行业来看，因此物流企业自己所具有的资产是有限的，同时资产的信用也不足。而金融机构贷款最基本的要求就是贷款抵押或者是有较高的信用。其次，从吉林省物流企业的规模来看，吉林省现有的物流企业的数量较多，但是规模较小，并且规模分散，面对同行业的竞争较大，这样的情况下，物流企业为了实现由传统物流企业向现代企业过度只能通过自身规模扩张了。

（二）资金管理松散，使用效率低

目前来看，吉林省物流企业普遍存在着资金闲置或者资金不足的情况，导致资金没有办法有效率的运转，资金管理方式的落后，缺乏有效的措施，资金体外循环，使用率不高。大部分集团的各下属企业中有些账面可能存在多余的资金，然而有的需要资金，有的却并不存在。从而暴露出了资金不足，因为其他的目的的存在而频繁的向母公司要资金，而母公司仅仅凭定期的报表，不容易掌握下属企业真实的资金存盘，周转效率等一些信息。仅仅是根据各个部门上报的报表进行统计和汇总，这种情况下，不仅使资金不能统筹使用，并且无形当中增加了物流企业的资金运行的负担和经营风险。

（三）财务信息失真

目前，物流企业成本机构复杂，部分企业还是沿用传统核算的方法，信息采集依然靠传统的手段，即使使用办公财务软件也只是单一的核算报表的系统，不能跟踪及时，这种情况下很难保障财务信息准确性。而会计信息质量要求会计人员提供的会计信息资料要具备真实性，完整性。如实反映企业的财务状况和经营成果。企业财务人员或受内部的控制，物流企业的单位利益与业务能力因素的影响，经常使得会计核算不准确，报表也就不真实，账务不符，账表不符，从而掩盖了企业真实经营状况，甚至财务人员做假账等问题不同程度的存在。

二、加强吉林省物流企业财务管理对策

（一）拓展融资渠道

首先是金融市场要对外开放，物流企业要积极主动的引进项目资金，可以通过兴办各种物流方面的合作项目来吸取国外的良好经验，在国际化合作的基础上，化解物流企业的资金紧张问题，进一步提高财务核算的水平和企业的盈利能力。其次，也需要政府的支持，积极支持具有规模效益，服务质量较高的，经营管理比较完善和盈利水平好的物流企业上市。最后，也离不开金融机构的支持力度，特别是政策性银行，支持物流企业的发展，调节信贷结构。

（二）实行预算管理，提高资金使用率

首先，物流企业应该提高物流资金的运转效率。受行业性质的影响，流动资金成为物流企业中的重要位置。物流企业可以通过利用上下游结算在时间上面的差异，借用电子银行等支付手段，对结算的模式进行创新，合理积极的使用浮游资金。其次，利用现代物流集成信息化模块，对物流企业信息进行整合，减少资源的浪费和流失。最后必须要实施科学合理的预算管理，为物流企业的监督提供准确的考核依据。物流企业要进行科学的预算，这样有利自我控制与调整。财务部门应该摆脱单纯的记账，要全程参与企业目标的制定，也要进行事后考核，通过财务预算来保证实现物流企业的目标。

（三）确保财会信息真实性，推进财会信息化管理

第3篇：物流企业财务管理范文

【关键词】物流企业；财务管理；问题；对策

经济的全球化发展促进了各个国家、地区之间的交流，给物流企业的发展提供了契机，大中小型物流企业如雨后春笋般涌现出来。然而，机遇与挑战并存，物流市场竞争越来越激烈，物流企业的发展面临着诸多困难。在这种形势下，加强财务管理水平，提高企业的综合竞争力才能立于不败之地。

一、物流企业财务管理的目标

企业的首要目的是实现利益的最大化，而财务管理就是通过一系列有效措施使生产成本达到最低，提高经济效益以实现利益的最大化。因此，这就对物流企业的财务管理提出了更高的要求。要根据企业的现有资源，科学系统地整合、配置资源。同时，立足市场环境，严谨分析，制定有效的投资方案。

二、物流企业财务管理中存在的主要问题

当前物流企业的财务管理还不够完善，主要存在以下问题：

（一）物流企业融资困难

由于物流企业的资金需求大，投资回报周期长，而且在审批过程中，需要投入大量的人力物力，导致金融机构消极对待。另外，国家对于民营企业直接融资要求严格，门槛高，而物流企业规模较小，竞争力不强，难以通过发行债券和股票进行直接融资。另一方面，物流企业一般为民营企业，银行等金融机构对民营企业的经营制度存在不同程度的歧视，导致融资困难。

（二）财务管理方式落后

物流企业财务管理方式粗放，且管理理念落后，对资源的利用效率并不高；对资金使用及投资缺少计划性，盲目投资，导致自身项目开展得不到有力的资金支持，对企业的正常运行造成不利影响。

（三）财务监管不到位

物流企业跨区域较广，层级结构多，管理复杂，财务部门监管不到位，导致财务信息混乱。另外，大部分物流企业财务管制制度不完善，缺少对自身财务状况的了解；经营管理理念跟不上大时代的发展，投资行为急功近利、盲目跟风，对项目风投及资金时间价值缺少全面的考虑；投资全凭经验与相关关系人介绍，缺少专业的咨询与规划；投资保守，选择具有局限性。

三、针对物流企业财务管理存在问题的对策

（一）扩宽物流企业融资渠道

物流企业在融资上处于劣势地位，因此要积极扩宽物流企业融资渠道。将自身的优势与发展前景整理成书面形式，吸引投资；另外不能仅仅局限于本地融资，还要依靠国家的扶持政策积极与海外投资方取得联系。

（二）提高资金的使用效率，加强信息化管理

利用集成信息模块对企业资金进行科学管理，制定迅速、便捷的信息沟通机制，助力企业发展。流动资金是物流企业日常管理中极其重要的一部分，通过信息化的管理、科学的分析，能够了解每笔资金的状态，避免盲目投资，改善资金使用不明确，资金外循环等一系列问题，提高流动资金的运转效率。另外，可以规范财务报表，委派财务深入到各级进行监督，提高资金的使用效率，促使经济活动的顺利开展。

（三）加强企业监管，优化机构设置

在物流企业长期的发展过程中，财务机构和会计机构一直是合并在一起的。长期以来，管理者只重视核算，轻视日常管理，这种方式已经不能适应当前环境下物流企业的发展，所以需要建立专门负责财务管理的机构。在企业各级设置财务管理机构，完善制度，加强控制力度，促进各级经济活动的顺利开展，规范各级行为，使企业的运作效率得到提高。

（四）全面提高财务管理人员水平与素质

人才是企业发展的核心动力，特别是财务人员。具体措施包括：促使财务人员认识到自身所担负的责任，增强责任感与使命感；定期邀请知名专家、学者进行专业知识及职业道德的培训，帮助财务人员学习最新财务知识与法规政策，实践操作新型财务软件，提高财务管理水平与工作效率；提高人才聘用门槛；制定合理的激励措施，提高财务人员工作积极性；对内部财务管理人员进行绩效考核，实行优胜劣汰制度，提高竞争意识。

四、结语

财务管理关系着物流企业的资金筹措、生产经营、投资收益等重大问题，高效、合理的财务管理制度能够从全局把控物流公司收入与支出问题，起到事半功倍的作用，提高物流企业的综合竞争力。

作者:戴帅 单位:陕西国际商贸学院财务会计学院

参考文献

[1]管清婷，李红艳.吉林省物流企业财务管理存在的问题及对策[J].科技、经济、市场,2015(6):65-65.

[2]吴霞.物流企业财务管理存在的问题及对策研究[J].财经界:学术版,2016(18):249-249.

[3]周珊萍.现代物流企业财务管理存在的问题及对策[J].中小企业管理与科技旬刊,2016(26):45-46.

第4篇：物流企业财务管理范文

关键词：物流；财务风险；管理模式

一、物流企业可能面临的风险主要有以下几类

（一）环境风险

在物流企业的经营过程中，会出现很多不可控因素，比如突发的自然灾害、、国家出台的某项政策、低落的市场环境等等，这些问题都是企业不能控制的，都有可能会给企业带来损失。

（二）管理风险

企业的经营状况与管理水平密切相关。管理者的能力高低、素质高低以及其思想观念都或多或少地对企业的发展产生影响。总之，管理不善也是企业可能面临的风险。

（三）操作风险

物流公司的主营业务是货物运输，在运输过程中会受运输工具、基础设备等外部条件的影响，因此导致物流企业经营失败的就称为操作风险。

（四）财务风险

对物流公司来说，只有拥有足够的资金，才能取得规模竞争的优势。这就要求企业从多种渠道进行融资，从而带来财务风险问题。

二、下面就来着重看看我国物流企业的财务管理中存在的风险

（一）因财务监管力度不够带来的财务风险

目前，一方面，我国大多数物流企业都没有建立起完善的监管制度，很多监督环节知识流于形式，从而使监管部门没有起到其应有的作用；另一方面，由于物流企业大多跨地区经营，组织庞大、结构复杂，不易管理，很容易出现各种财务问题。除此之外，大部分企业都缺乏专业的财务工作人员，大大降低了工作效率和工作质量。

（二）投资风险

为了扩大规模，物流企业会将部分资金投放于物流设备的添置、新项目的开发，这都会带来一定的投资风险。在市场经济不断发展的今天，企业应该学会合理利用现代金融产品，并使其成为控制财务风险的一种方式。

（三）筹资风险

物流企业是通过提供服务而获得的收益的，这一特殊性使得企业要想取得理想的经济效益，就必须走规模化、现代化之路。大批量的交通工具、仓储设施等固定设备的购买需要大量资金，所以筹资是具有一定困难的。而且在筹资过程中如果选择的筹资方式不当，还可能会使企业蒙受损失。

三、基于风险管理的物流企业财务管理模式的改进可以从以下三个方面进行

（一）财务评价指标体系

1.构建原则。物流企业在构建评价指标体系时，必须将财务相关数据和相关工作人员的风险意识加以结合，在识别当前所存在的风险的基础上，进一步分析潜藏的风险因素，为以后能有效应对。

2.相关指标：财务评价指标主要包括成本费用指标、发展技能指标、风险管理能力指标等，构建评价体系必须从这几方面着手。

（二）财务管理内容

财务管理的主要内容是筹资管理、投资管理和分配管理。1.筹资管理。为了公司的有效运营，企业必定会大力融资，在融资过程中，必须在以降低财务风险为前提的情况下来积极拓宽融资渠道。随着市场经济的不断发展，融资渠道越来越多元化，因此，企业应结合自身的实际状况，通过租赁、质押、担保、上市融资等方式合理筹资，使资本结构趋于科学化、合理化，进而尽可能地减少筹资风险。2.投资管理。合适的投资方向和投资项目会直接影响到物流企业的利润率。因此，在进行项目投资时，物流企业必须充分进行可行性论证，从而提高其生产经营过程中防范风险的能力。 投资管理的主要手段是在既有的投资项目的可行性论证时，加入风险识别和风险评估环节，这样，物流企业项目 投资收益在原有基础上，另外还增添了由于风险管理带来的额外收益（或者采取风险管理措施减少的损失）。3.分配管理。对于利润分配而言，合适的利润分配方式必须避免短期化行为。因此，在制定利润分配方案 时必须进行长期规划，预留资金用于企业风险防范。利润分配的长期规划需要高层管理者与各个分部领导共同商 讨，制定企业未来发展战略规划，并对规划进行细分安排，根据规划和具体安排合理预测所需的资金量、外源性 融资和内源性融资规模以及长期债务融资资金和短期债务资金的比例。

（三）财务管理目标

物流企业财务管理是指物流企业根据财经法规制度的规定，依照财务管理的原则，组织本企业财务活动，处理本企业财务关系的经济管理工作。利润最大化是物流企业财务管理的整体目标。具体来说，物流企业的财务管理目标是实现企业自身成本的最小化和利润的最大化，从而保证物流企业有足够的生存、发展空间和丰厚的利润回报。要实现物流企业财务管理目标，就要充分利用物流企业的现有资金，合理选择物流企业的投资方案，有效筹集资金并确保资金的增值获利。要想克服物流企业现行财务管理模式的缺陷，风险管理视角下财务管理目标就不再是单一的利益目标，而是在控制风险的前提下，实现企业经济利益最大化，即财务管理的双重目标――风险最小化和利润最大化的协调统一。

日益激烈的竞争环境对物流企业的财务管理能力和抗风险能力提出了更高的要求，要想争得一席之地，企业就必须从内部财务控制入手，做好财务风险的防范工作。

参考文献：

[1]沈佳瑛.试析如何构建物流企业财务风险管控体系[J].中国商贸，2015（1）：89-90.

第5篇：物流企业财务管理范文

关键词：物流企业；财务管理；方法

引 言

随着我国经济社会的发展，物流企业在经济发展中逐渐显示出重要的作用。物流企业经营的目标将成本最小化来获得利润，不过随着互联网信息技术的发展，物流企业经营的目标在不断的扩大，那么在物流活动中获取最大化利润，就要做好财务管理工作，通过科学有效的组织物流财务活动，确保物流经济活动最佳收益。作为物流企业要对资金财务管理的内容在分析研究的基础上制定管理制度规范进行科学化的运行。

一、物流企业资金管理内容

1. 物流企业的资金筹集管理

资金的筹资最关键的就是要降低风险和成本，企业管理者以及财务参与人员根据企业实际的发展特点和需要建立适合企业自身发展的资本结构，同时要将这样的结构作为内部资金控制制度和决策制度，将财务风险和负债资产作为主要内容，要经过慎重的分析研究后，客观正确的发挥筹资决策，以最小的资金代价为企业获得最大的价值。物流企业要选择适合的筹资方式的关键，要对筹资类别和每个筹资方式的优缺点熟悉。那么，物流企业筹资方式从性质上分为权益性资本和债务性资本两类。企业可以通过发行普通股，比起债券，要容易一些，没有固定的到期日，也不用偿还本金，更没有利息负担，增强公司举债能力。企业发行优先股将普通股票和债券混合成为有价证券，不用偿还本金，股利发放比较有弹性。企业使用债务筹资，可以使用长期借款或是融资租赁等方式，长期借款是企业向银行或是金融机构提出，长期借款超过一年，可以视为长期借款，由于长期借款具有风险性，一般金融机构会在借款合同中附加一些保障贷款的内容，这种借贷方式筹资代价小，借款弹性大。债券的筹资要比普通股筹资方式对于物流企业更加有利。

2.物流企业的资金使用管理

财务管理的核心就是对使用资金的管理，物流企业在经营业务中都会涉及到资金的应用，还有物资采购、销售的成本以及投资需要对资金进行有效的利用。证券投资是一种狭义的投资，也叫有价证券投资，企业通过累积的资本购买债券、彩票等有价证券来获得收益。这是一种重要的投资形式，也是作为企业对外投资的重要部分。企业可以利用闲置的资金转化为长期投资的资金，或是通过短期贷款的资金和信贷资金来加强疏通活动或是投入生产，以此来提升企业经济效益。强化控制管理企业资金工作可以确保企业资金在安全有效的运行，企业财务管理创造一个有序环境。

3. 物流企业的收益分配管理

在物流企业获得税后的利润后要进行股利分配，在实际股利分配中会遇到很多的制约因素，为了找到股利与物流企业最好的留存关系，当前的物流企业采取的政策是依次剩余股利政策、固定或持续增长的股利政策、固定股利支付率政策和低正常股利加额外股利政策。每个政策都有各自的优势和缺点，那么物流企业要根据自身的发展需要选择适合企业生产和发展的政策。

剩余股利政策是企业面对乐观的投资结合相关的资本结构测试出投资需要的权益资本，保留一定的盈余后要将剩余的盈利作为分配的股利。留存收益为了要降低再投资的成本要确保投资留存收益，资本结构的形式可以使得物流企业的价值最大化发挥，这种分配方式适合与物流企业刚开始经营的阶段。

固定或持续稳定增长股利政策是恒定每年股利，将其长久的锁定在稳定的水平线上，如果物流企业遇到盈利大幅度增长时，可以适时的调整股利的发放。这种政策树立物流企业在资本市场上面良好的口碑，传达给关注者物流企业的运营状况，增强投资者的信任度，确保物流企业股利在一个平稳的状态下。这种政策适合于正在成长的企业或是经营稳定的企业，但是很难长期被使用。

固定股利支付率政策，物流企业确定股利和盈余比例的政策，可以长时间按照比例支付股利，长期稳定发展或是财务状况平稳的物流企业可以采取这种政策。

低正常股利加额外股利政策是物流企业发放一定数额较少的股利，一般是物流企业普通状况下进行的股利政策，在盈利较多的月份可以向固定发放额外的股利，确保股东投资可以获得固定的收益，物流企业面对的财务压力也比较小。

二、现代物流企业财务管理应对措施

1、不断拓宽融资渠道

企业依据自身发展实况引进外资。随着全球经济一体化格局的发展，国家与国家之间外贸往来日益紧密，物流企业在市场化竞争中，必须要迎合经济发展的趋势，根据企业自身的特点和先进的管理模式引进外资，与此同时，国家应该创造条件吸引外资引入，通过国际之间的交流和项目洽谈，解决物流企业资金空挡，外资的引入同时也带入先进的管理方式，对于物理企业的发展起到促进作用。国家要给与政策支持，有了政策的鼓励，相关管理部门可以对物流企业的资质审核放款限度，在众多的物流企业中扶持一些先进的企业上市，这对于国家的经济发展也具有一定的意义。

2、提高企业现有资金使用率

作为市场服务行业崛起的新生力量，为经济的发展注入新的血液，市场实际需要从传统家族式模式向着现代化物流行业过渡，作为物流企业来说，面临的最大的问题就是对于资金的使用问题，资金使用利率低是现代物流企业要解决的重要问题，首先，企业要提升资金的流通效率，因为流通资金是物流企业的现金资本，企业只有合理的利用资金，在搭乘电子商务给予的平台，将流动资金及时回笼，对于浮游资金要合理的利用。其次，物流企业要及时的了解市场信息资源，及时对了解到的信息进行搜集整理，然后进行分析，实现信息的最大化利用，就为企业创造了更多的盈利机会。

3、不断强化财务监督管理模式和力度

作为企业内部管理控制工作是物流企业提高财务管理水平的重要途径，企业要着手对财务监理职能进行加强，在完善企业财务管理制度的同时，要完善财务监理管理职能，要有专门的人员负责监理工作，确保监理工作有效。首先，物流企业对于财务人员的管理工作要加强，运用相关的制度规范约束其行为，确保财务管理工作是严格按照规范操作。其次，财务监理机构要对财务管理人员实行严格的监管工作，合理调配财务人员。此外，不断完善和捋顺物流企业财务管理部门的组织机构，建立现有资金调度管理和财务核算管理部门，对物流企业的流动资金运转进行约束，提升资金使用率。

4、 提高物流企业财务管理水平，离不开现代化信息技术的应用。使用信息化管理软件提升会计数据有效性，信息传递可以跨区域之间，同时，信息化、自动化的信息系统可以根据物流企业的实际情况，将信息的搜集整理、汇总计算在先进的系统中进行，然后可以提出分析意见，物流企业运用财务信息化管理软件可以提升企业决策力，同时财务管理体系与物流企业管理体系在有效的融合统一中为企业发展形成坚实的内部结构。

三、结 语

通过本文分析，物流企业作为近几年发展迅速的行业，为经济的发展带来新的景象，财务管理工作是物流企业发展的基础，因此，提高企业竞争力，只有不断的完善财务管理制度，提高管理人员水平，才能促进企业的不断发展。（作者单位：大连光彩就业服务有限公司）

参考文献：

[1]孙晓媛. 物流企业财务管理的探讨[J]. 中国商贸. 2011（03）

第6篇：物流企业财务管理范文

由于物流企业的业务运营处于流通环节,且该环节又以供应链的特定节点为功能定位,这就使得企业风险的发生不仅存在于环节本身,还受到上、下游供应链节点的影响。

1.环节本身的风险。诸如因交通原因而出现的时间延迟,为此所发生的赔偿风险;甚至因某些不可控力而产生的风险等。尽管目前存在着风险转嫁机制(寻求保险公司理赔),但其仍将使物流企业存在经济损失。

2.供应链节点的风险。受到现有立法的影响,在流通领域中的责任划定和规避机制仍不完善,最为明显便是快递业。这种情况所导致的直接后果,不仅在于使物流企业生产不必要的交易成本,还会为此而增大会计成本。

货损的发生在于两个方面的原因,一是因为物品本身的理化特性使然,另一则是因为物流业务本身的原因。在以契约为基础的第三方物流运营中,货损控制在一定比例范围内是可以的,但从我国物流企业的发展状况来看,似乎因货损而被投诉的量却占大部分。由此可见,这也将从经济层面对物流企业导致了损失。

二、特征指向下的财务管理合理化定位

上述针对物流企业运营特征的分析似乎与其财务管理没有联系,实则不然,其为物流企业财务管理合理化提供了切入点,即运用财务管理方法来减少上述经济损失的发生量,从而提升企业利润率。

(一)应对成本发生的定位

不难理解,人工成本、材料成本和油耗不可能被避免,而重要的在于合理控制。其中,人工成本与员工人数有关,从而具有合理性;而材料成本则与成材率有关,且又与员工的操作技能和岗位意识有关;对于油耗来说,则在于经济距离和货载数量的选择。为此,三者分别定位如下:1.人工成本。在企业履行社会责任的背景下,人工成本的发生具有天然的合理性。从财务管理的角度来看,应保证人工费用的合理支出,且在福利基金的积累上也应给予企业员工充分考虑。2.材料成本。无论是物流包装还是流通加工环节都将产生一定的材料成本,这就意味着财务管理的重点应放在“控制”上。上文提到了成材率问题,而这又直接取决于员工的职业素养方面,因此财务管理应集中在约束、激励员工的个人行为方面。3.油耗。油耗的控制在于稀释该项成本,这不仅需要在货物机载水平上下工夫,还应在路线选择和运距控制上做文章,且这些最终都需要强化员工的岗位意识。

(二)应对风险发生的定位

从数学的角度来看待风险,其实则属于小概率事件。但是物流企业往往会因这些小概率事件而出现品牌价值下降,甚至因赔偿而倒闭的情况。那么对此财务管理合理化如何给予定位呢。根据其它企业的经验,物流企业不仅需要购买保险,还应在企业基金中单独设立风险赔偿基金。关于基金数量的界定,则需要针对企业类似事件的发生概率和赔偿额度等统计数据基础上做出决策。这一点,应成为物流企业财务管理合理化的构建要素之一。

(三)应对货损发生的定位

与上文所提到的风险不同,货损的产生很大一部分原因来自于人为。由此,若加强货物运输订单控制,和强化流通环节保障等因素的共同作用下,便能有效降低货损的实际发生率。对于后者而言,则可以在财务资金配置上给予适度倾斜。不难理解,确保货物流通的及时和安全将极大的提升物流企业的品牌号召力。其最终效果,必然会增强企业的盈利能力。

三、定位基础上的管理模式构建

根据上文所述并在合理化定位基础上,管理模式可从以下四个方面展开构建。

(一)财务管理人员方面

财务管理人员尽管作为主体与本文主题没有明显联系,但从组织资源的视角下来看,增强财务管理人员的岗位素质和意识,将能直接优化以下三个方面的工作。目前,针对这方面的论述较多,本文主要从两个方面来阐述:1.增强团队互动机制。财务人员素质所内在的稳定性和整体性,依赖于会计团队内部组织文化的熏陶。通过建立学习型组织文化,营造会计人员自主学习和相互学习的良好氛围。因此,应通过制度安排推动团队人员间的业务交流。同样,业务交流应突出个体的工作心得体会,以及对团队发展的愿景。前者能形成直接的知识外溢现象,从而提升组织的知识存量;后者则能在团队成员间形成心理暗示,有助于规范组织成员的行为。2.增强绩效管理机制。这里需要根据激励兼容原理设计出合理的激励机制,并同时根据物理元原理建立合理的考核指标。由此,可以引入第三方组织成员对财务人员的评价机制,这样将推动财务人员实施跨部门的协同活动。

(二)会计成本控制方面

1.人工成本控制。尽管正常的人工费用支出是合理的,但这并不代表人工成本没有控制的必要。在物流企业财务管理中,可以根据项目单元将预算资金分配给该业务负责人管理。并约定在有效完成工作任务后,节余资金或全部或按比例作为相关人员奖金发放之用。2.材料成本控制。材料控制主要存在于流通加工环节,这也是物流企业的增值领域。因需要提升成材率,所以财务管理中首先应在资金配置上对该领域进行适度倾斜,并在配合人力资源管理部门对员工进行绩效考核后给予奖金发放和扣除。3.油耗控制。根据上文分析结论,可遵循材料成本控制方式来进行财务合理化管理。

(三)运营风险管控方面

运营风险从某种程度上看是无法用概率来界定的,因此在财务管理中分配必要的赔偿基金是必要的。上文假设风险存在概率和历来赔偿金额数据,那么如何进行风险基金数量的决策了。对此,本文无意进行系统阐述,因其已超出本文主题讨论范畴。这里笔者建议:在财务管理中应在组织建设和制度建设上下工夫。对于前者而言,需要将业务部门的骨干力量纳入到财务测算团队之中;并在制度保障下,建立以财务部门为中心的各部门联动机制。

(四)货损概率降低方面

对于因发生货损而出现的赔偿,仍应划入到风险基金管理之中。但就这里的降低货损概率而言,则应在财务资金预算的倾斜和对人员的绩效管理上下工夫。对此,上文已做出阐述。综上所述,以上便构成笔者对文章主题的讨论。当然,还可以从其它方面进行阐述,但就可操作性来看本文所得结论具有一定的实践性。

四、小结

第7篇：物流企业财务管理范文

【摘要】很多采购企业属于中小企业,数量庞大而资金实力单薄,迫切需要相应市场主体帮助其融资。本文分析了物流企业和采购企业通过集合采购来进行合作,为双方找到一个新的利润切入点,并且分析了这种业务模式的理论构想、障碍因素和风险因素及防范。

【关键词】物流企业采购企业集合采购风险防范

一、引言

物流企业要想在日趋激烈的竞争中捍卫和提高自己的市场地位,就必须要进行物流服务创新,适应新的市场变化。物流企业有必要把物流业务和金融业务结合起来甚至打包进行物流服务产品的创新,以吸引客户,同时也能带动本企业物流运输、仓储等业务的发展。既为采购企业节省采购资金和单位采购成本,鼓励采购企业积极大批量采购,又为物流企业争取到运输、仓储等物流业务的物流企业集合采购业务,能够很好地适应这种新的市场形势。这种业务需要由物流企业来设计和推出,它的原理是运用集合采购为采购企业进行融资。当采购企业需要采购一批原材料或者产品时,同时供应商处在卖方市场中或者供应商有一定的市场势力实行苛刻的信用政策即不允许赊销时,某些采购企业不能提供全部的货款而面临无法采购的困境;或者采购企业的采购量比较小,以致于不能享受折扣优惠,这时候物流企业就可以充当采购集合者的角色,发挥杠杆作用为采购企业充当融资提供者。

二、集合采购为物流企业和采购企业带来的优势

在这个过程当中,物流企业要充当两个角色,采购集合者和融资提供者。正是这两个角色决定了这种业务能为物流企业和采购企业带来的价值。

首先来分析一下这种模式的实施过程。供应商会实行价格折扣,不同的购买数量实行不同的价格,遵循“量大从优”的原则。假如现在供应商规定,只有在Q1的购买数量上,供应商愿意以折扣为w1的价格出售产品或者原材料,原材料或者产品的正常价格为P。比如在购买数量为1000(Q1=1000)单位的水平上,实行8折(w1=8)价格优惠。那么物流企业就可以向采购企业只收取Q1?鄢w1?鄢P的款项向采购企业保证全部货物的供应。但问题是如果采购企业能够全部满足Q1的购买量,他就不会通过物流企业来完成采购任务,而是可以直接去和供应商谈判。所以只有在采购企业的需求Qx小于甚至远远小于供应商规定的折扣最低购买量时,物流企业的价值才能得到体现。此时物流企业就可以使用上面提到的策略,向采购企业收取折扣后的货款(Qx?鄢w1?鄢P),并向采购企业保证全部的货物供应。物流企业如果觉得让采购企业预先支付w1的比例还不够很好地吸引采购企业的加盟,那么就可以继续减少采购的预先货款支付数额,但是随着减少的幅度增加,物流企业所面临的风险也相应的增加。当然还有一种情况就是物流企业在w1的比例基础上稍稍增加一定幅度依然能够吸引采购企业,那么物流企业的利润就要上升,否则就不应该增加。在现实中,有很多企业的采购量达不到供应商的价格折扣数量,物流利用自己的优势可以集合多个企业的小规模需求以达到供应商的价格折扣数量,发挥小规模购买的规模优势。在上例中,假如除了有采购企业x,还有采购企业y,z…k,则Qx,y,z,…k=Qx+Qy+Qz+…+Qk,当Qx,y,z,…k处于供应商的哪个价格折扣数量区间时,就可以去找到相应的折扣数(假如是w2),这时只需要向采购企业x,y,z…k分别收取货款Qx?鄢w2?鄢P,Qy?鄢w2?鄢P,Qz?鄢w2?鄢P,…,Qk?鄢w2?鄢P并向各采购企业保证全部的货物供应。实施这种模式为物流企业和采购所企业带来的利益是显而易见的。

1、实施集合采购为物流企业带来的优势。集合采购对物流企业有两个优势:第一个是物流企业可以实现无垫资为采购企业采购原材料或者产品,但是最终物流企业却能从中获得利润;第二个优势是因为第一个优势而获得的货物运输、仓储等物流服务提供权,从中收取的物流服务费用又构成了物流企业的另外一个利润源泉。这样就形成了两个利润源泉,也就奠定了物流企业的赢利模式和利润结构。物流企业向供应商购买货品时所需的资金并不包含自有资金,而是采购企业支付的资金,采购企业愿意这样做是因为采购企业只须支付货款的部分比例,而剩余的可以在货品变现之后再行支付给物流企业。整个过程当中,虽然采购企业是物流企业的债务人,但自始至终物流企业不是供应商的债务人。因此,物流企业没有因为采购企业的债务而承担风险。

此外,还可以获得采购货物的运输、仓储等物流服务提供权,以及为物流企业整合运输资源和仓储资源以降低物流成本提供良好条件。如果第一个环节的工作是为了吸引客户,那么第二个环节的工作就是为了留住客户。由于各个采购企业的集合采购量比较大,物流企业就可以整合运输和仓储等物流功能,达到物流企业的规模化经营,降低单位货物的运输和仓储等物流管理成本,提高物流企业利润。因此,在这种模式下,物流企业获得的利润由三个部分构成:因采购融资获得的利润、因物流服务提供权而获得利润以及实行规模化物流经营所获得的利润。

2、参与集合采购为采购企业带来的优势。这种模式能为采购企业带来的利益多寡决定了采购企业参与的积极性。采购企业最直接的收益就是节省采购成本。在采购企业的生产或者销售旺季,有利于放大采购企业的收益率。另一方面,可以把采购企业的采购职能外包给物流企业,由物流企业作为采购商。相对于采购企业,物流企业对供应市场有较好的了解,便于选择更好的供应商和产品,而采购企业就可以集中资源进行生产或销售,提高核心竞争力。如果某个采购企业的采购量比较大,对整个采购规模的贡献比较大,或者物流企业为了鼓励更多的采购企业持久地与物流企业合作推动集合采购,采购企业从物流企业处获得的激励将更大。

三、物流企业推动集合采购的障碍因素分析

尽管集合采购对物流企业和采购企业有诸多贡献,但该业务能不能顺利开展还取决于很多障碍因素,主要有以下因素。

1、物流企业的采购专业性资质。站在采购企业的立场上,采购企业对供应商以及产品的价格、质量乃至售后服务有所不同,采购企业对物流企业的采购专业性资质的认可程度也有不同,某些采购企业可能会担心物流企业的采购资质达不到自己的要求而不愿意与物流企业合作。这样就会造成能够进行整合的采购企业和采购数量的有限性。现实中很多采购企业是同时采购多种类的产品,即“多品种、少批量、多频次”,这给集合采购的实施带来很大的挑战。

2、在一定时间内能够集合的采购企业的采购量。关键是能不能在同一时间集合到理想的采购总量,即便在某一时间内,集合采购量达到了要求,但因为每个企业的采购提前期不一样,可能会造成虽然集合到所需采购总量,却延误了采购企业的使用日期。集合周期的大小直接决定了该项业务实施的效果和效率。集合周期是指物流企业从开始集合第一个采购企业采购量到最终所需采购总量满足所跨越的时间。这个问题是可以解决的,就是尽可能增加地理范围,集合更多企业的采购量,不过这样又会产生另一个问题,即物流企业配送中心的辐射范围。

3、物流企业的某个配送中心所辐射的所有企业的采购总量问题。问题不是在允许的时间内能不能集合到所需的采购量,而是集合到的采购企业是不是在物流企业的配送中心的辐射范围之内。假如集合到的各个采购企业指定的交货地点不在物流企业配送中心的范围之内,那么物流企业对在自己配送中心辐射范围之外的服务水平的保障能力就会降低,而且可能物流成本会比较高,甚至超过为此获得的收益。问题的解决办法有两个,一是把采购和物流服务进行分离,物流企业只对采购环节负责,后续的物流运输或者仓储等物流服务不包括在合同中,让采购企业自己去选择相应的物流企业。这就引出了第二个解决办法,就是物流企业寻找与其他物流企业进行合作,当然选择的标准是双方的配送中心在辐射范围上形成互补。

4、采购成本和库存持有成本的关系。采购成本下降会导致存货持有成本的上升,采购成本上升会引起存货持有成本的下降。采购企业的采购量比较大时,固然能够降低单位产品价格和单位运输费用,但会增加采购企业的存货持有成本。如何平衡两者的关系直接决定着采购企业的采购量,如果采购企业的批量采购所节约的成本不足以冲抵因为存货量的增加而增加的存货持有成本,采购企业就不愿意增加自己的采购量,这将给物流企业整合采购企业的采购量带来困难。

四、实施过程中的风险防范

1、物流企业面临的风险。一般来讲,物流企业在第一个环节上不用承担分险,因为本质上,物流企业在采购过程中没有投入自有资金,所以就没有承担金融风险,这一部分的风险主要由采购企业来承担。但是物流企业主要要承担第二环节的风险,主要属于运营风险,这部分风险包括运输、仓储等物流功能环节常见的各种风险,例如自然灾害、交通事故、火灾、盗窃等常规风险,而这部分的风险可以通过购买保险的方式加以分散和规避。实际上,第二个环节的风险即便物流企业有无实施此种业务都是要面对的。

第8篇：物流企业财务管理范文

【关键词】采购物流;原则;诊断;供应链

1前言

随着航天产品的不断发展，航天企业所承接的研制任务在逐步上升，航天产品研制周期控制得很严格，而且技术要求越来越高，对所需要的原材料和元器件的要求越来越高，这就增加了采购供应的难度，同时反过来也制约着航天产品的研制技术、质量和研制周期等。本文为了解决这些难题，对航天产品的采购物流进行诊断并提出相关管理对策。

2采购职能的基本概念

采购职能是指从外部获得的，使运营、维护和管理公司的基本活动和辅助活动处于最有利位置所必需的所有货物、服务、能力和知识。采购职能主要包括这些活动:确定需要购买的商品和服务的规格(按照要求的质量和数量);选择最合适的供应商;为制定协议做准备和实施与供应商的谈判;将订单发给优先供应商;订单的监督和支出控制;后续工作和评估。具体见图1。

3采购物流的原则

从采购的概念和日常管理要求上来讲，采购的主要原则是:适价、适时、适量、适质、适地。第一、适价。大量采购与少量采购，长期采购与短期采购往往有价格差异，决策一个适宜的价格必须经过多渠道询价、比价、自行估价和议价的过程，确定令双方满意而接受的价格。第二、适时。由于企业之间竞争异常激烈，企业必须制定非常严密的采购计划，不折不扣认真执行。特别是要充分掌握进货时间，既能保证生产有序进行又能保证货物流畅。第三、适量。一般而言，采购货物的数量与价格有一定关系，在一定范围内，采购数量越多，价格越低，但并不是采购越多越好。应综合考虑其因素，计算出最佳经济采购量。第四、适质。货物的质量非常重要，直接影响最终产品的质量。如果货物的质量不能符合生产或销售的需要，将会造成一系列后果。会发生经常性退货，管理费用增加。影响生产和销售的连续性，影响成交期，降低企业信誉和竞争能力等等。第五、适地。供应商离企业越近越好，这样可以降低运输费用，同时采购工作的其他事宜的沟通也方便，企业成本就降低了。

4采购物流问题诊断

对照采购物流的原则，分析影响采购绩效的因素，诊断结果如下:

4．1影响采购适价的因素

技术人员为了型号的功能要求，选用进口元器件，而进口元器件价格比较高，导致采购成本增加;由于航天产品的产品化率低，一些原材料和元器件采购量比较小，与供应商没有议价空间，也会导致采购成本加大;采购过程中没有采取多渠道询价，或者没有充分议价，也会导致采购成本上升;汇率的波动也有可能导致采购价格上升;采购人员业务不精，对物资的供应市场不够了解，价格谈判经验不足等都会导致采购价格上升。

4．2影响采购适时的因素

研制计划没有按照采购周期进行安排或者计划不准确、或者不能细分研制节点、或者由于技术条件改变使得计划临时变更比较多，导致临时采购比较多，使得生产确实需要的物资没能采购到位，影响了生产，暂时不需要的物资倒是到货了，导致积压库存，占用了资金;受进口禁运的影响，使得物资不能按时到货;有时供应商突然破产，或者独家供应，供应出现了短缺，使得采购物质出现中断的现象;货款不能及时付，供应商关系处理不善，导致不能及时提供货物。合同管理流程比较复杂，审批时间长，导致合同还没有签署，由于计划的紧迫性，采购的物资已经到货。

4．3影响采购适量的因素

由于航天产品的产品化率还不是很高，不能做到产品上架管理，不能够连续生产，所以不能预测物资的需求量，采购量比较小，不能形成批量采购;同时，多型号库存物资不能统筹管理、多型号的采购需求不能统筹管理、库存物质和采购需求没有进行有效的统筹，BOM不准确，采购需求计算不准确等，都会出现过度采购的现象，使得货物出现积压。

4．4影响采购适质的因素

技术人员有时选用物资的质量等级过高，出现物资使用过度，导致产品成本上升;供应商质量管理不严格，导致产品质量低于标准，发生退货现象，导致管理费用增加;供应商选择不当，供应商的考核不严格，不能淘汰劣质供应商，导致质量问题时常发生，最终影响交货期和企业信誉。

4．5影响采购适地的因素

在供应商的选择上，在同等质量和同等价格上，舍近求远，或者合格供方不能够及时动态更新，没有发现附近新的供应商，导致增加运输和沟通成本。

5管理对策

针对上述影响因素，做了相关分析和评估，对影响较大或较重的因素制定了相应的管理对策，其中很多对策在上海航天八院已经推行实施，具体如下:

5．1细化研制计划的管理，明确需求计划

计划人员要充分掌握产能、产品研制工序流程和采购提前期等相关信息，才能细化研制计划的管理。研制计划要分年度计划、季度计划、月度计划和周计划等，而且这几种计划的时间和工序的颗粒度是逐步细化的，物资的需求计划也是随着研制计划的细化而进行细化的，在此计划的基础上，不断调整采购计划和采购行为，这样才能把握采购的节奏和采购的重点，否则会出现库存积压。要严肃研制计划，尽量不要出现临时计划，这样才不会出现忙闲不均和时常救火的现象。

5．2持续推进物资国产化工作，增强自主可控的能力

梳理各型号进口物资，并预测将来可能需要用的物资，组织相关供应商进行提前开发，采取主动引导或合作的方式开发新型物资，或者组织申报国家等相关课题组织研究开发等，减少物资的采购对其他国家的依赖，提高型号物资的国产化率，使得物资技术不受其他国家的牵制，采购不受禁运的影响。

5．3加快推进航天产品产品化，实现货架式管理

推动产品化建设，做好产品的预研和产品的成熟度认定工作，做到货架式管理，为总体提供解决方案，这样生产就有预知性，采购的供应商是成熟的，不需要临时去开发新的供应商，不需要验证，这样可以缩短采购周期。

5．4规范型号物质选用管理，做好采购质量保证工作

制订并动态管理物资选用目录，优化选型，压缩品种规格，严格控制型号物资的选型，严格控制选用目录以外物资的选用，在型号预研、验证、方案就开始对选用物资的可获得性和经济性进行提前评审和考量，在型号预研、验证、方案、初样和正样等各阶段选用进口物资的品种、数量和经费需要严格审核把关。

5．5分析供应风险，分类管理供应商

分析物质供应市场的情况，按照下图(图2)进行归类，并按照下图(图2)来给供应商进行分类，并采取不同的合作模式，对于被分为一般供应商的，应当减少供应商数量，或者把这些物资的采购业务外包，以提升效率，降低采购交易成本;对于杠杆供应商，采取竞标的方式能有效降低成本;对于关键供应商，要求供应商在方案或研发阶段参与了解客户物资的要求，以便他们开发和修正物质的性能，避免闭门造车，消除不必要的成本;对于战略供应商，应该要加强合作，签订战略合作框架协议，成为合作的战略联盟，共同发展，实现双赢，确保物资的有效供给。

5．6做好采购统筹工作，赢得物资采购价格和时间的优势

加强批产或采购量大的物资的采购统筹，根据研制计划和库存信息，制订合理的备料计划，元器件在院级层面实行统一需求规划、统一评价认定、统一选用管理、统一组织采购、统一质量保证“五统一”管理，材料在院层级实行统一选用、统一采购和战略储备、统一复验、统一实效分析“四统一”管理，标准紧固件在院层面实行统一准入管理、统一供应商管理、统一组织采购、统一入厂复验、统一实效分析“五统一”管理。进行统筹管理后，能够获得价格优势，降低选用、验收等采购成本。

5．7推行物资信息化管理的应用，提升物资保障效率

物资信息化的源头是BOM和研制计划，首先，加强BOM和研制生产计划的准确性、精细化和上线率;其次，做好物资编码的动态维护工作，利用信息化手段实现自动计算需求计划、自动输出采购计划，合理设定最低库存和最高库存量，自动生成装机清单、形成采购价格和供应商管理的数据库，实现型号物资信息采集、处理、分析、预警和利用等，达到提升物资采购效率和物资供应风险的管控。

5．8加强培训，建设素质高的型号物资队伍

加强型号物资队伍专业知识、物资管理知识的培训，多进行廉洁教育，在业务水平提高的同时，也要构筑廉洁思想道德防线，建设一支熟悉物资的性能、了解供应市场、掌握采购商务知识，而且廉洁的型号物资队伍，为型号任务的顺利完成提供有力的保证。

6结束语

采购物流是所有供应链风险的源头，采购效率对企业发展至关重要，所以，我们要经常梳理采购物流中存在的问题，并采取相应的对策，使得物资能够按照合适的价格、恰当的时候、适量的数量、合格的品质采购到位，提升整个供应链的敏捷程度的同时，又能控制采购成本和库存成本。

［参考文献］

［1］采购与供应链管理———分析、规划及其实践［M］．北京:清华大学出版社，2002．

［2］陈晓玲．采购与供应管理［J］．经济师，2004．

［3］孙明贵．企业采购模式的发展与优化［J］．企业采购，2004(1)．

［4］霍红，华蕊．采购与供应链管理［M］．北京:中国物资出版社，2005．

［5］徐章一．敏捷物流:供应链一体化的价值实现［M］．北京:中国物资出版社，2004．

第9篇：物流企业财务管理范文

【关键词】财务风险 现金流量 风险管控

【中图分类号】F275

财务风险是所有企业面临的重要风险，按照国资委印发的《中央企业全面风险管理指引》的风险分类标准，现金流风险属于财务风险范围。现阶段企业对现金流风险管理的认识尚不足，对现金流的控制仅仅局限于现金的收入和存量管理方面，对现金流风险的识别、分析、预警、控制和监督比较薄弱，没有建立系统的现金流风险管理体系，可能给企业造成现金流风险，甚至可能导致企业财务危机，给企业造成不可估计的损失。企业应加强现金流风险管理体系建设，从现金流的角度最大限度地降低和防范财务风险。

一、企业财务风险与现金流的关系分析

（一）财务风险的本质是资金运动的风险

财务活动的本质是通过资金的运作实现资金增值的过程，起点是资金的筹集，终点是资金价值增值以及资金的收回和偿付，这个过程本身存在无法筹集到资金、资金不能实现增值以及资金无法收回和偿付的风险，财务风险管理的过程实质上就是现金流风险的管理过程。

（二）现金流量是反映财务风险的可靠依据

现金流是企业稳定健康发展的重要因素，最能反映企业的本质。现金流量信息能为企业进行财务风险监控提供可靠的依据，是企业识别财务风险的可靠依据。现金流量的金额、流度及其稳定性等指标能全面反映企业经营活动、筹资活动和投资活动的运行状况。现金流入量能反映企业现金来源情况，现金流出量能反映企业现金使用情况。现金流量以收付实现制为基础进行确认，避免了相同会计事项产生出多种不同会计信息的可能，为企业合理配置现金，控制财务风险提供了可靠的依据。

（三）企业财务风险管理与现金流风险管理相互联系

在企业的整个经营管理过程中，现金流量管理与企业财务风险管理相互联系，密不可分，财务风险蕴含在整个资金运动过程中，现金流量信息为财务风险监测提供可靠依据，现金流量控制也是为了更好的防范财务风险，两者的最终目标都是实现企业价值最大化，促进企业稳定健康可持续发展。

二、从现金流的角度建立财务风险评估模型

企业现金净流量分为经营活动现金净流量、投资活动现金净流量、筹资活动现金净流量，每种类型现金净流量可能出F正、负两种情况，按照排列组合原理，企业的现金净流量大致可分为8类（见表1）。

首先，风险评估标准是评估风险的基础，建立科学合理的风险评估标准是评估财务风险的尺子。企业应从风险发生的概率和影响程度综合考虑，将财务风险分为较低、可控、预警、较重、财务危机5个等级（见表2）。

其次，在对8类现金净流量组合进行分析的过程中，关键是对经营活动现金净流量进行分析，它基本决定了企业财务风险的等级。这里提到的风险等级是相对的概念，即8种组合相对风险的大小，而不是绝对大小，绝对大小还要根据企业具体情况和现金流量的具体数据进行具体分析。

最后，通过现金净流量的分析，可以反映企业财务风险状况，评估出财务风险对应的等级，从而建立现金流量组合与财务风险等级的映射关系，即现金流量组合―财务风险等级模型。这个模型主要应用于基于现金流初步评估财务风险等级。

三、基于现金流的财务风险管控措施

（一）建立现金流风险管理体系

企业应根据国资委《中央企业全面风险管理指引》和《企业内部控制基本规范》和配套指引，积极建立企业现金流专项风险管理体系，从控制环境、风险评估、控制活动、信息传递、监督改进等要素出发，分析企业现金流管理情况，合理设定管理目标，认真识别、分析和评价现金流风险，针对重大、重要风险点，强化管控措施，并建立监督和改进机制。

（二）强化现金流量预算管理

企业应建立并不断完善现金预算制度，明确预算责任人，对关键流程进行严格控制，确保现金预算的科学性、准确性。企业应合理确定现金预算编制频率，合理安排现金收支，及时反映企业现金的盈缺情况。现金流量要适时平衡，一方面要在数量上协调平衡，另一方面在时间上要做到协调和平衡，保证企业资金实现良性循环。

（三）建立现金流预警系统

企业应在财务预警系统的基础上建立现金流预警系统，选取有代表性的现金流量指标，建立现金流量指标体系，运用现金流量分析指标评价企业的财务状况，从现金流的角度对企业的财务风险进行分析和评价，从而对企业的财务风险进行及时、有效的控制。同时，企业应安排专（兼）财务人员做好现金流量指标的监控工作，建立现金流风险监控报告制度和现金流风险预警工作机制，出现偏离正常值的情况，提前采取防范措施，降低风险发生的可能和影响程度。

（四）完善企业现金收支内部管理

企业应严格遵守国家有关现金使用规定和银行结算纪律，建立完善的现金收支内部管理制度，加强现金管理，保证现金收支不出差错、财产安全完整。企业应实行内部制约制度，加强内部控制，合理授权，不相容岗位相互分离，强化监督。及时进行现金的清点，现金收支日清月结。

（五）有效管理资产，减少现金占用

企业应有效管理资产，减少现金占用，实现改善现金流量的目的。特别应多措并举，强化清欠工作，对应收账款进行深入分析，根据金额、账龄、客户信誉等情况，对应收账款进行分类管理，加速应收账款的催收，缩短现金流入企业的时间，改善企业现金流量。加强存货管理，利用科学的存货管理方法进行存货管理，减少现金在库存产品上的占用量。加强票据管理，降低资金浮存量。

（六）合理安排现金支付业务

企业应合理安排现金支付，充分合理利用供应商提供的赊销期，不提前或推迟支付现金，最大限额地利用现金。要充分考虑现金流入与现金流出的时间，有效配置现金流入和流出，做到现金流量同步，促使交易性现金余额降到最低。同时，充分利用各种现金流量指标监控企业偿债能力和支付能力，确保企业财务风险可控。

主要参考文献：

[1]《中央企业全面风险管理指引》.国资发改革〔2006〕108号.

[2]《企业内部控制基本规范》.财会〔2008〕7号.