公司税务风险管控精选(九篇)

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第1篇：公司税务风险管控范文

关键词：房地产公司；税务风险；控制措施

房地产行业作为我国的支柱性行业之一，只有实现健康、快速发展，才能为国民经济的有序运行提供可靠保障。面对企业全面实行“营改增”和金税监管下的各类财税风险，各个行业该如何采取有效内部控制措施防控企业的各个环节风险，避免不必要的损失，并运用风险管控的手段获取最大化的税收收益，成为目前各类企业的首要任务。对此，房地产企业应对各业务流程进行调整与完善，加大内部管理力度，注重提升税务管理水平，最大限度降低税务，从而有效规避各种税务风险。

一、房地产公司税务风险分析

（一）税务风险管理意识薄弱

“营改增”政策虽然已经全面实行，但是很多房地产公司仍然缺乏风险防范意识，仍实行“粗放式”的经营管理模式。公司领导与管理人员纳税观念和税收遵从意识不强，工作上只关注财务风险，忽视了税务风险，这样不利于自身的可持续发展。

（二）缺乏健全的税务风险机构

很多房地产公司还未成立专门的税务管理机构，也没有安排专业的税务管理人员，个别公司虽然有税收管理岗位，也仅仅是承担报税的职责，未履行税务风险管理职能。且一些房地产公司的税收管理人员由出纳或其他会计岗位人员兼任，其税收专业素质不能满足规定要求。

（三）税务风险内部防控制度不完善

现阶段很多房地产公司还没有建立完善的信息沟通机制。首先，各部门涉税信息传递与交流不及时；其次财务人员与税务机关沟通与交流较少，不能第一时间了解税收政策变化情况；最后未建立完善的税务风险管理体系，无法及时识别税务风险，缺乏对税务风险评估、应对措施及控制、风险控制评价等环节。可见税务风险控制过程中，加强内部管理，将防范措施做到位，是税务风险控制首要任务。

（四）会计制度与税法不统一

当前会计制度和税法还有着很大的差异，营改增后税法产生了新的问题。在此背景下，财务人员需要认真学习、理解并掌握改革后的财务和税务知识，在日常工作过程中将会计制度和税法规定的差异协调好。这对财务人员提出了更高的要求，关系着对税务风险的控制效果。

二、房地产公司税务风险控制措施

（一）增强税务风险控制管理意识

首先应在公司内部创建良好的税务风险管理文化氛围，公司领导要带头转变自身的思想观念，切实增强税务风险意识，建立健全税务风险管理体系，培养员工良好职业道德与专业素质，提高员工的风险防范意识。在实际工作过程中，财务部应根据各业务流程，制定相应的报销制度，并进行全员培训，强调各业务环节可能出现的税务风险，明确违反报销制度的奖罚措施。将税务风险管理与员工利益相挂钩，促使税务风险管理意识不断增强。

（二）健全税务管理体制

健全税务管理体制是防范税务风险的前提，应做好以下几点工作：一、设置税务会计岗位，由专业人员负责涉税事项，明确职责权限。负责定期收集税收政策并汇总上报，根据各项目具体情况制定切实可行的税收筹划计划并监督实施，加强与税务部门沟通，保证税务工作顺利运行。二、成立合约规划小组，合理分解项目成本，编制合约规划。制定合同管理制度，明确合同签订、执行、付款审核过程中的权限。编制采购、施工等关键环节合同模板，明确重要条款内容，减少税务及法律风险。三、根据税法规定做好纳税申报工作，避免出现错报、漏报情况。将纳税资料及时装订成册，妥善保存，确保其完整性。积极配合税务检查，防止因资料丢失带来不必要的处罚。四、财务部应加强发票管理力度，为避免出现不合规发票的情况，应明确可抵扣进项，不可抵扣进项业务范围，制定详细的审核及付款流程，保证财务核算准确规范，促进税收筹划工作正常运行。

（三）完善内部控制管理制度

房地产公司企业组织架构、营销模式、集中采购、财务管理、税务管理、合同涉税、信息系统等各环节都可能出现税务风险，为确保将所有税务风险问题解决好，除增强风险管控意识、健全税管理体制外，还要完善内部管理制度。房地产公司税务风险管理过程主要包括事前、事中和事后三个部分，且各部分有着一定的联系，需要加强各部门人员之间的配合与支持，才能形成完善的内部控制管理体系。在事前预防方面，应对公司组织结构进行优化，将各业务流程中的审批、执行、记录、资料保管等职权分离，将不相容业务分离，形成权力制衡。

（四）加强会计核算实务与税务风险管控

随着营改增全面落地，国家税务总局先后出台了多项政策，财政部也出台了《增值税会计处理规定》的文件，同时，“金税三期”系统的上线实施也使得税务监管手段不断丰富，稽查力度进一步强化，增值税的处理成为纳税人每月都要面对的一道难题。要解决这个难题，首先要理清增值税会计核算基础和会计科目设置，以及与之相关的纳税申报思路。其次财务人员要熟悉商品房销售与交付流程，掌握各项目增值税纳税义务发生时间，及时申报纳税。项目开发过程发生的成本费用要合理归集分配，可以抵扣的进项税完税凭证由专人负责保管、认证及抵扣工作，提前做好土地增值税测算工作。财务人员既要熟悉营改增相关政策又要做好会计核算和申报工作，才能规避相关税务风险。

三、结语

总之，房地产企业如果不及时解决税务风险，将不利于自身的稳定发展。税务风险存在于房地产企业所有业务活动中，需要企业领导提高重视程度，加大监督管理力度，将税务风险控制在合理范围内，方能保证经营管理工作更加安全。此外，房地产公司还要结合税法政策变动情况，及时作出相应的调整，提升税务风险控制能力，为自身的进一步发展创造更加有利的条件。

参考文献：

[1]李军.浅谈房地产企业税务风险及其应对策略[J].行政事业资产与财务，2014，(09):60-61.

第2篇：公司税务风险管控范文

关键词：涉税风险 纳税筹划

一、纳税筹划风险管理目标描述

（一）纳税筹划风险管理理念与策略

纳税筹划是纳税人在法律规定容许的范围内，从减轻自身税收负担的角度考虑，通过对相关经济事项所进行的一系列规划、设计等具体行为，使公司财富增值的进程更加稳健、更加快速。只有正确认识企业存在的税务风险，掌握防范税务风险的基本方法，才能使税务成本最低化，目标利润最大化，最终实现纳税筹划的风险管理目标。

（二）纳税筹划风险管理的目标

纳税筹划风险管理的目标，是把握公司整体的纳税状况，识别和防范纳税风险，强化公司内部管理，提升财务管理水平，提高税务风险管控能力，实现依法纳税、准确纳税、合理纳税。

（三）纳税筹划风险管理的项目范围

纳税筹划风险管理项目范围涵盖企业的所有经济业务，具体包括对增值税、企业所得税以及各税种税务风险的识别和防范、税务分析和纳税评估。

二、纳税筹划风险管理的内容

（一）纳税筹划相关的风险

主要有税收征管风险、税收政策风险和企业经营风险。

1、税收征管风险

税务登记风险，是指由税务登记基本信息变更所带来的风险，如公司法人变更，公司名称变更、办公地址因搬迁变更等，应在税法规定的期限内办理税务登记变更，否则违反了税法规定，存在税务罚款风险。

发票征管风险，是指纳税人未按税法规定印制发票、领购发票、开具发票、取得发票、保管发票，存在税务征管部门罚款的风险。

纳税申报风险，是指对主营业务收入、其他业务收入及营业外收入等税率、税金计提的正确、完整性和年终企业所得税汇算清缴时，应进行调增而未调增的项目，导致税务部门罚款及缴纳滞纳金的风险。以及未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，未通过税务部门允许延期交纳税款，造成罚款及缴纳滞纳金的风险。

纳税评估风险，是指税务机关纳税评估后，相关企业没有引起足够的重视，未及时解决会计与税务处理方面存在的问题和风险，没有及时规范财税处理而导致税务风险。

2、税收政策风险

税收政策理解偏差引起的风险。由于纳税筹划人员专业知识存在局限性或对税收政策理解方面存在差异，导致实际操作中出现与税收政策相冲突的偏差，引发纳税筹划的政策风险。

税收政策调整引起的风险。若纳税筹划方案跟不上最新的税收政策，则相关的筹划内容可能由合法变为不合法。税收政策具有时效性，如若把握不好税收调整的时机则会引发纳税筹划的政策风险。

税收政策模糊引起的风险。我国现有的税收法律法规中某些税收行政规章缺乏明晰性，纳税筹划若以这些较模糊的行政规章为依据，则可能对税法精神理解错误而引发纳税筹划风险。

3、企业经营风险

投资决策引起的风险。税收政策的制定存在导向性差异。这种导向性差异也是纳税人制定具体筹划方案的切入点。如果在考虑分析相关因素时缺乏全面性，未能覆盖所有重要的因素，则可能会给纳税人带来损失。

成本开支引起的风险。理论上很多纳税筹划方案都具有可行性，然而在实际执行中被各种因素所制约和影响，筹划的成本会明显增加。如果忽视这一成本，则可能会导致利益的流出。

方案实施风险。纳税筹划方案的科学统筹安排是必要的，同时，如何有效的实施既定方案也是直接关系到纳税筹划成功与否的关键性问题。纳税筹划方案虽然具有科学性与可行性，但如果在实施的过程中缺乏严格的执行规范和完善的操作手段，或缺乏合格称职的工作人员，都会引发筹划方案的实施风险。

（二）纳税筹划风险产生的原因

1、纳税筹划具有条件性

因一般企业财务人员编制普遍较少，税务管理人员身兼数岗，不能集中时间和精力对相关税务政策进行研究、分析和解读，这在一定程度上对纳税筹划目标的实现产生了不利影响。

2、纳税筹划具有主观性

纳税筹划涉及多个领域，筹划人员对税收政策法规的理解、认识和判断以及筹划人员自身的业务水平、知识面和理解能力等因素或多或少都会对纳税筹划方案产生直接影响。

3、征纳双方认定具有差异性

我国税法中的某些规定具有伸缩性，而纳税筹划方案是否符合税法的规定在很大程度上取决于当地税务机关的认定。即使纳税筹划方案中的具体内容并未与税法发生抵触，但若不符合税法精神，税务机关仍会视其为非法行为。

（三）纳税筹划风险的控制方法

1、纳税筹划风险控制体系

组织控制体系：加强公司流程权责的控制

业务控制体系：区别业务类型及性质对税种准确性的核定

票务控制体系：严格票据的领用、受票、开票管理

会计控制体系：加强会计凭证的制证、复核、审批控制

资金控制体系：加强资金安全管理和预算管控

2、纳税筹划风险控制体系具体说明

组织控制体系：成立税务风险控制小组，由公司财务部门主要负责人担任组长，相关业务部门负责人为成员，主要职责是组织与协调日常税务风险控制工作。

业务控制体系：财务部门相关岗位人员与业务部门及有关往来供应商及时沟通交流，分析有关经济业务涉税情况以及业务模式与公司税负形成的关系。如施工工程承包业务，分析含材料设备发包还是部分发包对公司税负的影响，合同鉴定环节需要注意的合同要素，并及时反馈业务部门。

票务控制体系：严格各项发票的购领销手续，按照《中华人民共和国发票管理办法》的规定进行受票和开票，加强增值税发票的管理，符合进项税抵扣条件的业务尽量取得增值税发票抵扣进项税款。除了非增值税应税项目，免征增值税项目，集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务以外，其他业务尽量取得增值税发票抵扣进项税，并制定相应成本管理办法，努力将税务风险及各项税收优惠政策落到实处。

会计控制体系：一是会计核算规范，严格按照企业会计准则标准化核算的要求，选择会计科目进行日常账务处理。二是完善制度建设，制定相关文件规范会计核算。三是税金的计提、申报与纳税的复核管理，对计提的税金在复核后，进行纳税申报工作，缴纳税款。月末税务工作人员检查主营业务收入、其他业务收入、营业外收入及部分往来科目，检查相关财务数据的一致性以及往来账项的性质，检查各项收入的来源及性质，判断各项收入计提税种的正确性，检查增值税、营业税、城建税及附加等是否完整计提，有效控制纳税风险。在各项税金计提正确的情况下，进行纳税申报表的填制，经专门人员复核后，进行纳税申报、缴纳税款。

资金控制体系：完善资金安全管理制度体系、建立健全资金内控制度，检查内部牵制的有效性，业务审批流程的规范性，认真开展资金安全管理的自我检查与自我纠正，对检查出现的问题及时整改，加强资金的预算管控，实行资金集中统一监管，严格收支两条线，有效控制纳税风险。财务人员根据业务部门提交的原始凭证复核支出内容、发票真实性、经济业务内容真实性，不随意列支与公司生产经营无关的支出。制证形成后由专职人员审核，最后汇总至财务部门负责人审核，层层把关，将纳税风险控制在源头。

三、纳税筹划风险管理的评估与改进

根据税务风险制定下一步纳税筹划风险管理的具体措施，并积极实施，形成税务风险管理和制度管理的良性循环机制，最终实现税务风险的合理管控，达到准确纳税的目的。

订购税法数据库，及时获得与公司生产经营相关的最新税法信息，或者聘请税务顾问及时解决税务管理人员的税收政策理解与难题。

建立一套科学、快捷、完备的税务筹划风险指标体系，对风险进行定性和定量的估计，保证纳税的及时、准确、合理。

第3篇：公司税务风险管控范文

关键词：税务内控；所得税；管控体系目标

中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）12-0-01

目前我国正在完善相关的税收政策，营造一个良好的税收环境。在税收政策和内容不断完善的大背景下，对于企业来说既是机遇又是挑战。税务的下降使企业有更多的资金去发展自身的实力，但是在另一方面税务部门也加强了对企业税收的监察力度，对企业的税收内控也提出了更高的要求，同时也对企业在税收风险的防范上敲响了警钟。

一、当前对于税收内控的理解

1.公司管理松散，领导结构不完善都影响着所得税税务内控的实施

传统的公司管理机制影响着税务管理制度的建立。很多企业在机构的设置上部门重叠，责任不清，权力集中严重，更多的是承袭着计划经济时的管理模式。影响着企业内部信息的沟通，消息的闭塞使公司部门完全没有协调沟通能力。严重的影响着企业的长远目标以及良性健康的发展。

2.税务管理制度的不明确，影响公司其他规章制度的执行

在公司执行制定的预算，审批等方面都流于表面，责任分工不明确。再加上领导层没有专业的财会人员，导致在税务政策的实施责任不明。更是缺乏在这方面的监管和奖励机制。

3.新会计准则的实行，对税务内控的影响

在当今经济不断发展的前提下，新会计准则的出台，有利于我国会计准则的更新发展。但同时对于公司的财务报表也提出了新的要求。使企业在某些方面的利润降低了。例如：某A公司2008年七项计提对利润调减总额高达6.54亿，A公司当年的利润总额高达6.31亿，但已经暂停了上市的可能，显而易见七项计提使造成公司亏损的主要原因，而A公司计提的坏账竟然高达5.28亿。对于如此高额的坏账，已经影响到公司税务的正常运行管理。

4.变幻莫测的经济市场使税务内控成为公司的薄弱环节

市场经济一直都处在风险频发的状态，今年我国又是通货膨胀居高不下，外汇占款是其中的主要因素。近些年关于取消出口退税的意见一直高涨。鼓励出口的直接表现就是出口越多，外汇越高，更增加了国内基础货币的贮藏。加之信贷的乘数效应，就更加的引发了通货膨胀的加剧。使我国与其他国家的贸易摩擦也会越来越多，这时就需要出口退税的调剂。出口退税政策的变化会让一些依赖出口的公司蒙受重大的损失。使公司在变化莫测的市场中承受危险的频率增加。

5.相关职位的缺失，使税务内控成为企业的薄弱点

税务的风险管理已经成为公司管理的主要只能之一。而在国内的大多数企业里并没有相关对于税务管理职位的设置。大多数财会人员对于税务知识也是一知半解，只会一些简单的技能。例如怎样填写报表，而对于国家相关税收的减免政策的实行、优惠政策的出台也是知之甚少。加上对于招聘人员的经验没有相关硬性的要求，也就谈不上对于企业税收的安排、风险的规避了。

二、对于所得税税务内控的完善

1.制定相关法律，严格要求税务人员的行政执法能力

对于税务人员的行政执法能力进行深入细致的考核，并对其进行整理、分析和探讨，形成一个统一的规范标准。使税务人员在行使权力时有法可依，并做到有法必依、执法必严、违法必究。对一些不合乎规定的工作程序和管理机制进行全面的清理，简化工作流程，总结一套行之有效的实际经验。在明确规定的状态下，对违反行为进行细致的探讨处理；形成一套相互联系的规章制度，在彼此监督制约的基础上，协调促进发展。保证行政权力有效有序的运行下去。

2.加强科学管理，提高对风险的防范意识

随着经济的不断发展，市场经济自身的自控能力也越来越体现出来。对于企业的发展来说这是一个警示。传统的企业所得税的管理只是强调申请表的税额计算及申报等一些的基础性工作。但是随着我国税收政策的不断完善，所得税理论与实践的发展，企业所得税的管理范围也进行了相应的扩充和调整。这对于企业提出了全新的要求，在保证企业所得税按时收缴的同时，最大限度的发展自身的实力，在规避各种危机中快速发展。

3.简化行政管理机构，完善自身发展的体系

各个部门彼此之间的协调制约，是税务内控制度良好运行的基础条件。这样不但不能降低公司运营的效率，而且会因为部门之间的配合，促进公司保持良性健康快速的发展。

4.企业税务的管理与税务内控的结合

企业的税务管理是现代企业管理的重要组成部分。在结合各项资源的同时，致力于企业的税务的管理目标的实现。企业税务管理的内容种类繁多，内部控制和外部监察成为实现税务管理的主要手段。企业必须凭借自身的调控，运用合理的手段达到分配利用企业资源，进而实现公司的税务目标。以企业所得税的统筹策划为例，在实现其四种类型的税务目标的同时，又与税务构成相联系。只有他们正常运行，才能使税务在企业正常的发展。

5.加强企业在业务和会计核算方面税务内控制度的建设

企业税务的管理与公司的日常经营息息相关。要建立一个采购与销售经营一条龙服务的管理通道，企业的税务主管部门要对他们进行时时的监督，发现其中存在的危险更要及时的纠正出来，这样有利于减少企业税务的损失。在此基础上规范企业的财务管理制度，改进工作方法，严格按照税法的要求进行统一的管理实施。

三、结束语

税收内部调控制度的建立为企业所得税的管理提供一个全新的研究角度。将税收内控制度和企业的实际相结合起来，有助于帮助企业在防范危机方面能力的提高，并做到企业内部管理的升级。我们在实行税收内控制度的同时，要善于发现过程中存在的问题，明确相关的职责；规范在实行中出现的不但想象，并加以监管；认真落实相关要求，发挥自身的内控作用。在总结发展的同时，也要充分吸收国外先进的经验。促使内控制度的不断发展，使其能更好的发挥作用。

参考文献：

[1]肖大勇.税务内控为企业筑牢“防火墙”[M].北京：清华大学出版社，2011.

[2]周叶.公司税务管理——程序正义、风险和案例[M].上海：复旦大学出版社，2009.

第4篇：公司税务风险管控范文

关键词：铁路企业 “营改增” 税务风险 风险管控

2016年5月1日“营改增”已经全面推向全国，从此营业税退出我国的税收历史舞台。各行各业不仅面临各种的发展机遇，获得更大的发展空间，同时也面临更加严格的税务管理要求，企业为了有效规避自身的税务风险，必须采取一定的风险管控措施。高效的风险管控过可以促进“营改增”的顺利实施，充分发挥营改增的积极作用，切实降低企业税负，促进经济增长。

一、铁路运输企业“营改增”简介

（一）增值税应税范围

根据铁路企业运营范畴分析，其应税项目主要涉及：

1、主营业务收入

这项收入涉及企业客货运输工作中向旅客、运货人等收取的票款、运输费、杂费以及运输相关的费用等，基本涵盖客货运输收入、邮寄行李收入等。

2、其他业务收入

涉及货物销售、开展修理劳务和相关章程范围的应税服务而获得的收入。

（二）增值税税率

按照有关“营改增”实施办法的要求：涉及动产租赁服务相关税率为17%，运输、邮政等服务税率为11%，开展现代服务业相关活动需要按照6%的税率缴纳增值税。可见，“营改增”实行之后，铁路运输相关税率非常多。

二、铁路“营改增”面临的税务风险

（一）铁路增值税发票风险

1、开具发票风险

现阶段，铁路系统自身的缘故，铁路增值税发票开具人员为各个站段的货运和行包负责人员，并非财务工作者，而相关发票开具人员普遍缺乏发票相关专业性知识，并不明确实际的受票方，时常会出现虚开发票的情况。

2、红字发票开具以及退款问题

工作人员对于红字发票开具制度缺乏熟练的掌握，存在误开发票以及超期不能开具的情况。

3、发票保管问题

现阶段，增值税发票按照相关规定需要保存管理的期限是1年，此外，发票从财务部门领取，进而向各个站段的开票点发放，而各个站务工作人员素质不一，管理以及传输发票的过程中存在丢失等管理风险。

（二）增值税进项税抵扣风险

《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》也在2016年5月1日开始实行。这一暂行办法中明确了不能进行进项税抵扣的固定资产，而不可进行进项税抵扣的这部分固定资产如果发生变动，且使用项目可以进行进项税抵扣，那么在改变用途的次月可以按照下面的公式实行进项税额抵扣：

可抵扣进项税额=增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率。

在此值得注意的是，其中涉及的增值税扣税凭证必须是2016年5月1日之后开具的，同时该凭证必须合法有效。

根据相关规定计算的可抵扣进行税额，60%的部分在用途改变的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第13个月从销项税额中抵扣。

针对上述规定，如果企业财务部门并不清楚，没有充分了解具体的抵扣项目范围、进项税抵扣计算公式、抵扣时效、抵扣项目改变用途，以及单位所获的增值税扣税凭证并非不符合相关规定失去效用，就非常容易发生无法进行税额抵扣的情况，从而出现税负增加的风险。

纳税人购进固定资产发生下列情形的，进项税额不得按156号文件规定进行抵扣：将固定资产专用于非应税项目（不含156号文件所称固定资产的在建工程，下同）；将固定资产专用于免税项目；将固定资产专用于集体福利或个人消费；固定资产为应征消费税的汽车、摩托车；将固定资产供未纳入156号文件适用范围的机构使用。

已抵扣或已记入待抵扣进项税额的固定资产发生上述情形的，纳税人应在当月按下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额=固定资产净值×适用税率。

不得抵扣的进项税额可先抵减待抵扣进项税额余额，无余额的，再从当期进项税额中转出。

如果单位对于不可抵扣项目相关规定没有明确的认识，就会出现多抵扣进项税的风险。

（三）增值税汇总纳税时限性风险

根据相关规定，企业收入机构次月出具其下属单位预先缴纳税款基数，各个单位财务处每月申报同时预先缴纳税款。所以，收入部门必须在规定时间内出具基数，特别是当出具时间处于季度时，铁路总公司需要汇集统计缴纳的税款。在当月6日收入部门出具基数，基层站段根据该基数向所属税务部门进行报税、预缴税收款项以及传送单盖章等工作，进而向铁路局上交月报以及传递单，最后经过汇总之后上报总公司，必须在规定时间而完成相关税务工作，一旦逾期需要缴纳滞纳金。

三、铁路“营改增”税务风险管控措施

（一）加强对开票点以及增值税专用发票的管理

按照有关规定和办法，明确了增值税发票领取、出具、红字发票、抵扣发票、保存等具体工作流程，对于增值税发票具体的使用工作进行了规范，由此有效降低了因为工作失误引起的风险。比如：财务部门设置专门的发票工作人员对发票进行分发，创建相关总账以及明细账；开票点工作人员向财务科申请领取发票，同时办理相关交接手续；同时设置专门记录票据交接账簿；指派专门的人员进行票据的开具工作，开票人员必须及时整理发票以及收回的相关票据，同时在整理报告上填写当日整理记录，同时记录发票出具登记薄，并利用系统实时监控增值税发票的开具及结存情况。通过对相关规章制度的完善，保障增值税发票开具的规范和完整。当第三方属于真正受票人的情况下，下发第三方发票开具专用发票有关文件，对需要上交的有关材料和明细进行明确，防止虚开发票的情况。财务科会同货运、收入机构在特定的时间检查管辖区内开票点的相关发票、设备、台账管理情况，及时通报检查情况，同时责令相关单位及时采取一定的措施处理有关问题，努力健全基础性工作。

（二）明确规范进项税申报工作

明确不能进行进项税抵扣的项目，尤其是新增的不可抵扣项目，比如，简易计税项目、非应税项目、免税项目、福利、个人货物消费等不能进行进项税的抵扣，单位新建、改建、装修、扩建项目属于不能进行进项税抵扣，而其中涉及的物资采购、应税劳务雇佣等项目不得进行进项税的抵扣。根据相关规定获得增值税发票，尽快进行进项发票的相关认证扫描工作。按照具体的项目，对进项税进行精准的核算，准确汇集纳税，明确所属地区项目的分界线。财务机关创建进项税台账，对各个属地以及相关税收汇总进行明确的区分，指派专门的人员扫描专用发票联次，确定是否可以进行抵扣，在当月月底核对抵扣联次同实际财务情况，规避财务计算的失误，防止抵扣联发票出现的漏洞。财务科室必须充分重视申报工作。在申报开始之前，必须将抄报税相关活动做好，结合收入机构出具的预缴基数，精准核算汇总以及属地的税额，按照规定时间对预缴税额进行申报，上报汇总传递单以及相关报表，保障税收汇总活动有序开展。

（三）积极组织税法知识培训，增强税务操作能力

“营改增”实行之前，铁路企业大多数财务工作者几乎没有增值税工作经验，对增值税理论知之甚少。“营改增”实施之后，铁路财务工作者面临更加严格要求，在实际的财务工作中，熟料掌握增值税相关开具、管理等工作程序，判断进项税能否可以实施抵扣。为强化对“营改增”的管理，需要对纳税上报以及增值税会计计算进行有效规范。积极组织“营改增”相关培训活动，培训相关教师应当着力对增值税历史、发展以及实施背景进行明晰的阐述，同时重点讲授增值税发票出具、税收控制体系工作、发票的认证、票据管理、会计计算、预先缴纳税款等。全体财务工作者必须积极参与相关学习活动，同时也要强化对营改增相关税务法律的学习。

四、结束语

综合上述分析可知，“营改增”实施之后，为铁路企业的运行带来了重要的积极意义，同时也面临各项新的税务风险，所以铁路相关部门必须切实明确在实际的运行过程中遇到的相关税务风险，同时针对相关税务风险展开积极的思考和应对，以促进营改增的顺利实施，切实降低铁路公司税收负担，推动铁路运输的进一步发展。

参考文献：

[1]杨国云.铁路运输企业“营改增”税制改革的研究[J].经营管理者，2016

[2]杨晓燕.简析铁路“营改增”税务风险的控制[J].东方企业文化，2016

第5篇：公司税务风险管控范文

一、引言

卓越绩效管理模式作为企业质量管理全新的思路和方法，最初由美国在上世纪80年代提出。区别于其他的质量体系，卓越绩效模式的管理理念更加关注对公司战略的策划、经营过程以及相关方的管理，对于当代企业的质量管理也从保证合格转变为对于卓越的追求。财务战略管理作为卓越绩效模式的第二个大项，能够立足于全局战略层面指导企业财务管理，为企业的财务管理提供必要的保障和支持，是企业成功贯彻卓越绩效模式的重要组成部分，也是企业实现发展战略的核心保证。

近年来，随着电力行业管理改革的不断深化，国家电网提出了“两个一流”的企业愿景，并确定了以卓越绩效管理模式为指导的发展方向。X电力公司作为国家电网的下属单位，积极响应国家电网的号召，在其财务战略管理中引入了卓越绩效的管理方法，下面采用SWOT分析法对X电力公司财务战略进行分析。

二、SWOT战略分析

笔者立足于国家电网总公司的使命和愿景，采用SWOT分析法，对X电力公司财务管理的内部优劣势、外部的机遇及威胁进行分析，为X公司管理层制定战略、设计战略实施路径提供方向和支持。

（一）内部财务优势分析（S）

1.财务管理制度相对完善。X公司财务部实行财务集约化管理，财务管理制度体系已相对完善，在收入管理、成本性支出核算管理、资产管理与核算、预算管理、资金管理等各项业务中严格依据法律法规以及国网颁布的财务管理制度体系履行服务管理职能。

2.成本控制初见成效。X电力公司始终坚持“降本增效”原则，建立了成本全过程管控机制。对日常成本开展全过程管控，强化“谁花钱、谁负责”的管理意识，促使成本资金及时按预算计划入账，形成对成本横向及历史对比的常态机制，及时调整标准成本体系。对人工成本、三公经费、会议费等敏感费用实行单下指标、单独考核管理、日常监控等措施

（二）内部财务劣势分析（W）

1.业财协同融合有待提升。受制于条块分割的传统管理习惯，X电力公司一体化协同管理水平仍有待进一步提升。公司级一体化数据信息平台尚不完善，需进一步加强系统集成，提升信息共享和数据质量。财务对业务的过程控制规则尚未与前端业务完全衔接，管理压力和责任尚未有效传导至业务前端。

2.财务实时监管不严。从审计检查情况来看，一些“习惯性违章”并未杜绝，在 “三公”消费、财务管理、薪酬福利等方面还存在管控不严的情况。虽然问题主要出在业务前端，但也暴露出财务管控能力不足等问题。“十三五”期间，X电力公司财务工作要深入规范财务会计，加强内控体系建设，不断提升风险防控能力。

3.财会队伍建设不足。由于X电力公司属于国家电网的基层单位，部分财务管理职能上移，财务管理的决策支持、资源调控等核心职能出现弱化现象；财会岗位管理不尽完善，存在一人多岗、外聘顶岗等现象，增大了内控风险；财会人员的选拔任用、培训交流等机制需进一步健全，且部分人员履职能力尚不能适应管理要求。

（三）外部财务机会分析（O）

1.税收制度改革。国家提出深化财税体制改革总体方案，预计到2020年基本建立现代财政制度。国家持续推进“营改增”等重大税收体制改革，适时出台税收优惠和减税措施，对X公司财税管理工作有积极作用。

2.优化调整财政关系。政府和社会资本合作（PPP）模式将成为基础设施建设的主要方式之一，X公司财务部可在国网公司的指示下大力创新融资模式，使社会投资和政府投资相辅相成，增加融资渠道 。

（四）外部财务威胁分析（T）

1.国资国企改革加速。在国家提出以管资本为主加强国有资产监管，改革国有资本授权经营体制的宏观背景下，公司投资及成本将受到严格监管，财务资源统筹调配、成本费用安排等方面面临较大制约。

2.外部监管日益严格。中央巡视节奏加快，巡视内容、巡视方式、巡视工作发生改变，对公司健全机制、强化管理提出更高要求；国资委更加重视公司的风险控制和投资控制，对公司业绩考核产生较大影响；审计部门将对X公司保持较强的审计力度，对其经营财务活动要求更加严格；税务系统对X公司的税收检查更加细致和全面，需要公司根据不同监管要求提供相应的财务信息，强化规范管理；财政部加快推进管理会计体系建设，促进公司加快建立健全科学的管理会计体系；社会公众维权意识高涨，舆论载体日益多元化，舆论监督更加广泛而难以预测。

三、公司总体战略制定

面对内部的优势与劣势、外部的机会与威胁，X电力公司的财务管理工作要坚持国网财务集约化的“深化应用、提升功能、实时管控、精益高效”十六字总要求，以强化“三个实时”（信息实时反映、过程实时控制、结果实时监督）为主线，持续提升“五个能力”（价值创造能力、运营创新能力、资源配置能力、资金融通能力、风险防控能力），推动财务集约化进一步提质、增效、升级，实现与“四型五化”（增值型、精准型、智能型、互动型；服务卓越化、技术现代化、管理精益化、队伍专业化、环境和谐化）相匹配的卓越财务绩效，为国网全面建成“国际一流电力服务公司”提供更加坚强有力的基础支撑。

四、战略实施路径分析

笔者根据内部优势与劣势分析（SW）以及外部机会与威胁分析（OT），制定的具体战略主要包括建立健全实时管控体系、完善财税管理体系以及加大财会队伍建设，实施路径见下表。

（一）实时管控体系

1.信息实时反映。X公司加强与业务部门的沟通和协调，打通财务与前端业务有效集成的通道。（1）主数据管理平台常态应用。主数据管理平台可以为X电力公司内部各信息系统提供高质量的主数据服务。为此，应规范信息标准和应用标准，制定统一的财务信息标准，消除各类信息内涵、口径、分类差异，为实现信息集成奠定坚实基础。（2）深化业财系统集成应用。深化财务业务系统集成应用，重点推进营销收费、物资采购、项目管理、职工薪酬等业务按照财务规则高效集成、规范处理、??化财务业务流程，强化业务融合与信息集成，增强各类前端业务信息向财务系统自动传递、自动生成的功能，推动财务与业务标准化、一体化运作。（3）定期核对数据确保数据一致性。财务部要通过ERP系统与财务管控模块账务核对功能开展科目余额核对工作，保障套装软件与财务管控账务数据一致，确保各月凭证双边集成数据的同步性与一致性，发现问题及时分析原因，并及时与相关人员沟通，保证系统间数据的一致性。

2.过程实时控制。以价值链为核心，横向加强对业务部门集成数据的分析，纵向加强财务过程数据的分析，实现全过程实时监控。（1）加强通用制度学习宣传贯彻，确保制度执行到位。为进一步提高制度的执行力，X公司需建立岗位自学的常态机制，财务部需要通过“周例会”、系统内交流学习等方式真正做到制度学习人人参与，进一步明晰日常管理规范。同时，加强对业务部门的宣传贯彻，通过日常报销宣传贯彻与学习等方式，促使通用制度更好地融入到日常工作中。（2）规范前端数据集成，保障业务数据准确性。X公司需要通过项目储备管理，建立储备项目联合审查制度；统筹推进项目预算编制工作，确保预算与业务计划紧密衔接，促进价值链与业务链有机融合；细化项目储备重点管控要素，规范储备项目资金支出性质。（3）加强考核指标日常管控。财务部应高度重视考核指标的日常管控，加强实时监控及财务预警，有效控制过程数据质量，加强指标的学习、宣传贯彻，逐一分解落实，保障每项指标落实到岗，责任落实到人。还需要注重过程管控，梳理各岗位各项指标的管控关键点，并与相关部室进行对接分工，加强与业务部门的沟通协调。

3.结果实时监督。结合在线稽核，加强自查自检及关键控制点的重点管控，及时发现问题，采取措施进行有效控制。（1）构建高效财务稽核平台，加强数据的实时监控。X电力公司需要在会计集中核算的基础上，改变过去以现场稽核为主的财务稽核模式，实施常态化的在线稽核。全面梳理经营管理中的关键风险点和习惯性违章事项，明确稽核重点，对公司财务和业务信息进行在线分析，根据发现的问题有针对性地开展现场稽核，提升稽核效率和效果。（2）建立常态检查机制，保障数据准确性。根据国家电网公司统一部署，公司财务部需要开展财务信息安全检查，对人员权限、支付流程等重点方面进行自查；以核心业务活动为重心，对照国网公司的要求开展X公司财务基础规范自查工作，形成会计基础工作常态检查机制，确保财务基础数据扎实可靠。（3）开展预算执行统计分析，强化成本管控。财务部严格依据相关法律法规以及制度文件，围绕国网公司要求和X公司战略，全面强化预算考核，围绕提升价值创造能力和X公司战略目标及重点工作，优化考核指标体系，促进各部门不断加强管理，紧紧围绕X公司进行公转。

（二）财税管理体系

1.持续推进财税筹划，服务国网改革发展。为服务于国家电网总公司改革发展的需要，X电力公司需要构建精益、高效的财税管理体系，完善“事前筹划、事中运作、事后反馈”工作机制，全方位参与公司各项重大决策，切实加强在财税政策制定、执行和管控方面的引领作用；加强与政府、税务部门、科研院所和咨询机构进行合作，提升财税筹划水平；推进与税收管理部门的汇报沟通，及时跟进政策变化，满足政策争取与落地的需求。

2.完善财税管理机制，防范公司财税政策风险。财务部需要以税务管控平台为基础，量化风险事故标志，建立税收风险评估指标和预警机制，实时关注X公司各单位主要税种税负变动情况，健全完善税务风险防控体系；适时组织相关单位开展税收专项和重点问题检查，完善财税业务内控流程、落实各项政策规定。

3.不断夯实管理基础，推进财税信息化平台建设。财务部应依据财税政策变动和公司业务的发展，不断修订完善公司税收制度体系，夯实财税管理基础；加强财税信息化建设，打造财税管控实时监控平台，深化财务管控税务模块与电价模块、资金模块数据共享，推进各业务基础数据的整合与共享，提升税务基础数据准确性、同步性。

（三）财会队伍建设

1.加强人员入口管理，提升队伍持续发展能力。X公司应完善新入职财会人员跨专业锻炼体系，优化专业知识结构，着重提升对前端业务掌控水平和全局思维能力；完善财会队伍管理平台，优化财会队伍管控功能，及时更新财会人员信息，实现人才选拔、岗位评审、职业发展、人才招聘等动态跟踪。

2.推进职业发展规划，增强财会队伍发展潜力。X公司推进财会人员职业发展规划，设置远景展望目标和近期工作要求，统筹协调队伍发展和个人成才关系，尝试开展个人和集体双重激励措施；加强与人资ERP模块深度融合，实现财会人员信息实时联动，提升总部对公司系统财会队伍实时管控水平。

第6篇：公司税务风险管控范文

1、现金及支付业务管理。严格执行企业现金管理和银行结算制度，坚持财务手续，严格审核，根据记账凭证报销内容收付现金、转账，对不符手续的凭证不付款；加强日常库存现金的管理和使用，提高资金使用效率，降低财务资金使用风险，加强对现金和银行资金的管控，实现职责分离、专人专岗。每日负责盘清库存现金，按规定程序保管现金，保证库存现金及有价证券安全，登记日记账，保证日清月结，定期向会计核对现金与账目，发现金额不符，做到及时汇报，及时处理。

2、银行结算管理。公司银行账户的开立、注销、审批手续及备案按公司资金管理办法要求执行。每月及时收取银行单据，避免未达账项的发生，每月编制银行存款余额调节表，逐笔查明未达账项的时间、事由和金额，当月及时解决，当月不能解决的应向财务负责人报告。规范使用支票，保管好各种空白支票、票据、印鉴，对于填写错误的支票，及时做“作废”处理，规范使用网银和密码器，按规定使用网银进行企业付款、购买理财，实时查账，保证公司资金的流动安全。负责接收各项银行到款进账凭证，并传递到有关的制单人员。

3、银行每日资金余额管理。每日下班前编制银行余额资金报表，及时了解与掌控各银行账户资金情况，对各子、分公司资金往来进行划拨，为领导资金决策提供依据。

4、发票和收据管理。及时收回公司各项收入，开出发票与收据，及时收回现金存入银行，避免坐支现金，及时提现。与各关联公司及时沟通，核对往来，做好交接和传递资料的工作，对往来款做好票据的开具、收发与对接，及时清账。

二、税务工作

1、申报纳税。每月按时抄报税，按时填制申报表办理纳税申报业务。每月15日前编制国税申报表（增值税）、地税申报表（城建税、教育附加、个人所得税、印花税等）；每季度末编制城镇土地使用税、残疾人保障金申报表，每季度初编制工会经费申报表；每半年进行房产税的编制与申报，每年6月份编制并进行所得税汇算清缴申报。在规定时间内按时交纳增值税和各种地方税费，负责登记职工工薪所得税台帐。

2、增值税发票的管理。根据最新的税收法律法规及政策的要求，对收到和开具的增值税专用发票，应及时更新和学习发票的最新开具规定、了解发票税率的变动，以进行查询和验证；及时于月底前认证抵扣进项税发票，与账上留底税额进行核对，做到收到发票能及时验证真伪，保证发票管理工作的及时性与准确性，按时纳税、合理避税。责对已使用的发票进行装订成册入档保管，并认真按照税务规定对填写错的发票，进行冲票或重开具正确的发票。及时学习新的税务知识，了解新的税务政策，以增强公司报税管理，降低公司税务风险。

3、配合完成税务部门安排的各种检查以及其他工作。

三、工资审核和发放

根据人力资源部提供的数据，对人工薪资进行审核，与银行相关部门联系，完成职工工资和其它应发放的经费发放工作。仔细核算员工保险，为每月支付社保中心员工保险做好准备；仔细核算个人所得税，为次月缴纳个税提供依据。

四、融资业务

1、完成银行授信工作，对银行给予的每一笔授信、融资进展情况编制台账，准确把握每一笔已批款的额度、利率、期限、抵押及担保情况，确保贷款的及时发放，满足公司的用款需求。

发放的每一笔贷款编制台账，详细反应贷款金额、利息和期限，提前做好本金和利息的偿付工作。

拓展公司自身融资资源，获得适合公司运作所需的各项融资资源，建立良好的沟通机。负责管理和维护公司与银行及非银行金融机构、投资基金等客户的公共关系，建立、维护支撑公司融资的统一平台。配合项目的运营，尽快落实项目资金的来去，保证资金的对冲顺利、对接顺利。

2、与晋金所进行沟通，按相应合同办理直接融资计划。

五、账务工作

每月使用财务账套，完成凭证的填制、记账、对账、结账及对相关业务进行账务处理，使用固定资产账套，按企业制度规定对固定资产进行账务处理。于每月末出具财务报表。每月末进行公司经营指标的编制和分析，根据公司的重组和分立情况及时更新财务数据和分析口径，及时为管理层提供公司经营情况和经营决策依据。

配合国信集团相关财务工作，提供各项财务报表和财务数据及资料。

六、档案管理及其他工作

第7篇：公司税务风险管控范文

关键词: 房地产企业；成本意识；条件；设计；控制

中图分类号：F293.33文献标识码： A

近几年来，随着市场经济的飞速发展，房地产已经成为促进我国国民经济增长的一个重要产业之一。目前，我国的房地产企业在每一个环节上都存在着不同程度上的问题，这就要求房地产企业对经营管理工作作出重新的调整，将管理的重点转移到房地产企业的成本管理上来，从加强成本管控上去提升效益。这样才能使企业的未来得到健康、稳定的发展，为企业带来更多的经济效益。

一、好的道德人品是成本管控的前提

一个把企业的经济效益放在首位、没有私心、想做好事的人，才会到处想着要为企业节约成本费用。我们大家知道，有很多项目的成本费用，若是没有控制，领导是看不到的，领导也不可能无时无刻的在你身边监督，这个时候靠的就是管控人员的自觉、和职业道德。如：现场签证、采购招投标的谈价、施工图的审核、工程结算的审核以及税收筹划等，很多可上可下的东西，只有经办人现场想去把控才能控制好，若经办人不好好地把控，有的领导也不清楚。所以说，人品为成本管控前提。

二、有成本意识是成本管控的重要条件

在人的道德品质好的同时也要有相关的成本控制意识。做一切事情之前，就要想想是否符合成本效益原则，是否能以最少的投入，得到最好的回报。“能省则省”，切实提高成本管理意识。现在的房地产企业成本管控意识相对来说还是比较薄弱的，经常听到这样的一句话：“公司考虑的是品质，公司不差钱”、“不差那一点钱”。这主要存在是思想意识问题。在这里，我们要防止以“品质”为借口，不惜成本代价；“选对、不选贵”，这才是理智。

三、做好每一环节的业务控制是成本管控的关键

在实际的工作过程中，有一些部门在成本管控中，会遇到一些问题，如招投标。招投标是成本控制中的最好方法之一，但实际操作中，会遇到很多问题，如在确定评标规则时，成本部门的同志要求以原则低价中标，工程部同志则认为不可以，不利于工程管理。最后只好通过大家表决，确定了“合理价中标”原则。请问是“原则低价中标”好，还是“合理价中标”好？哪一个更符合成本效益原则？此外，招标工作还有一个问题。长期以来市场上已经养成了“二次报价”或“谈判”的习惯，投标人投标时均留有余地。如果一次报价感觉不满意，是否进行二次报价，或者“进行竟争性谈判”；或者认为二次报价是违反规定的，以一次报价为准？请问大家遇到这种情况要怎么处理？笔者认为，以上所说的问题要根据实际情况来定，在法律范围许可内，哪一种有利于公司利益的，就应努力采取哪一种。评标工作主要有几个方面可做参考：一是要看所购商品的技术参数要求；二是项目的定额套价是否较为成熟，市场材料价格是否较为完善；三是要看合作方的资信等等。这也就是我们平常所说的根据商务标和技术标情况进行综合评定。在这里，为避免人为操作，是否以制度形式确定评标办法，招标工作是否要根据项目特点进行必要分类，如何分类等，都是业务部门必须考虑的事情。所以说，各部门对本部门的成本管控都应有一套成熟的做法。

房地产企业应该注意以下几个环节的成本控制：一是拿地环节的成本控制；二是设计环节的成本控制；三是总包单位确定及材料设备招投标环节的成本控制；四是税收筹划方面的成本控制。

（一）拿地环节的成本控制

很多房地产企业通过“招拍挂”拿地，仅凭着企业老板的感觉，感觉地价在什么空间范围，就可以勇往直前“冲”上去，这是比较冒险的举动。拿地是最为关键的环节，决定着整个项目开发成败。拿地要考虑的因素很多，如政策形势、区域市场形势、产品定位、客户群体以及开发周期等，必须进行项目可行性研究。最好请一家熟悉当地情况，又熟悉地产开发的咨询机构，做一份可行性报告。根据可行性报告，调集公司高层进行审核、商讨、决策。

（二）设计环节的成本控制

据研究测算，产品一旦设计完成，发生在产品制造（施工）环节的要素成本必将发生，这将意味着将无法从总体上改变成本的基本结构，这一成本特性在房地产项目中体现的更加明显。目前，房地产企业的设计工作相对还比较薄弱。在设计管理中普遍存在问题是：一是没有实行限额设计，不利于项目投资控制；二是设计过程控制管理力度不够，与设计单位的对接没有形成相关资料，难以追究设计方不履行合同义务的责任，影响了设计深度和工程进度；三是对各阶段设计成果的审核工作不到位。未能很好地组织对各阶段设计成果地评审，使设计文件未能优化；四是没有实行招标机制选择设计单位，影响合同价款和优秀设计团队的选择；五是产品定位标准不清晰、不准确，导致设计变更事项多，不利于成本控制；六是未建立设计资源信息库，以致选择优秀设计团队受限制等。

拿地之后的主要成本控制环节，就是设计成本控制，它约决定70%―80%的成本。而设计环节的成本控制工作最重要的是实行限额设计，签订限额设计合同。

限额设计的范围应该着力贯穿于整个工程项目设计的每一个阶段，即可行性研究阶段、初步设计阶段和施工图设计阶段。既要按照批准的设计任务书及投资估算控制初步设计及概算，按照批准的初步设计及总概算控制施工图设计及预算；又要在保证工程功能要求的前提下，按各专业分配的造价限额进行设计。实行限额设计，合理使用项目投资，使项目投资得到最大的经济效益。

签订限额设计合同是房地产企业通过合同手段实现保证设计质量、降低设计院设计随意性、最大化降低成本质量风险的必要手段。限额设计是保护甲方利益的有力武器，目前在很多房地产企业中已经普遍采用。

（三）总包单位确定及材料设备招投标环节的成本控制

好的施工单位，可以使开发项目的质量、进度、安全文明以及合同成本控制等得到保障。目前，中小型房地产公司在物色施工单位时，在入围对象确认环节，普遍存在问题是：只考察建筑公司的资信，不考察所属的施工团队。结果中标后的总包单位开始组织施工时，房地产公司才发现施工团队不行，组织管理差、技术力量差、配合度差等问题不断出现。所以，在选择总包单位时，最为重要的工作就是要同时考察拟确定的施工班子。

材料设备实行招投标，可以有效地控制材料设备价款，降低成本。目前，房地产企业普遍存在的问题是：尚未建立有效的采购招投标制度，招标工作不规范，程序不清晰，关键环节控制不到位，各个环节存在不同程度的问题，以致招标过程中存在舞弊行为，或发生串标、围标等问题，起不到很好地控制成本的作用。

材料设备招投标工作要控制好两个重要环节，一是入围单位的选择环节；二是评、定标环节。中小型房企普遍对入围对象的选择确定工作不够重视，导致在开标后发现投标单位不符合要求，又因时间不允许再组织招标（工程进度原因），只好草率地确定中标单位，难以起到控制成本的作用。

（四）税收筹划方面的成本控制

房地产行业涉及的税种复杂，税额庞大，税收支出占到了总收入的12-15%。愚蠢者偷税，聪明者避税，智慧者做纳税筹划。合理节税是企业财务部门的工作目标之一。目前，房地产企业存在的问题有三个方面：一是没有进行税收筹划；二是虽然进行税收筹划，但跟踪执行不到位；三是个别的企业做愚蠢者偷税。

房地产企业的税收筹划有两方面的工作，一方面是整个项目的税收筹划，另一方面是每一笔经济业务涉及的税收业务处理。整个项目的税收筹划，主要是土地增值税、企业所得税的筹划。目前，各中小房企财务部门的税筹工作存在滞后现象。

为此房地产公司首先要建立税收风险管理体系，完善税收内部控制体系，以便提高涉税会计核算资料的可靠性，保证税务流程优化和税法的贯彻落实；其次要提高税收策划的效果，深入了解国家税收优惠政策，对公司日常的经营活动进行指导，同时应在各税种之间进行平衡，不能顾此失彼，通过合理税收安排，在符合国家税收政策的前提下，达到税负水平最低；再次要提高公司涉税人员的业务素质，公司税务管理人员必须具备较高的业务技能和管理经验，掌握税收知识，熟悉税收领域的各项法律、法规和政策要求，因此涉税人员要加强学习、培训，积极与税局进行沟通，实时掌握税收政策的变化，合理运用税务手段，在降低税收成本的同时规避税收风险。

四、制度是成本管控的保障

第8篇：公司税务风险管控范文

1.1系统实施背景

目前南京港华现有民用天然气用户130万户，工商企业用户6千户，燃气发票种类繁多，包括国税统一印制的通用机打普通票、机打卷式票、人工手开票及定额票等十余种。一直以来公司对发票的日常管理采用人工方式，通过Excel或者Word文档进行发票的管理，每天都要做大量的发票申领、发放工作，并且定期要清查发票库存量。为了提高发票管理的安全性、可靠性和工作效率，将发票管理人员从繁琐的重复性工作中解脱出来，集中更多时间和精力将管理工作做精做细，充分发挥计算机应用系统在发票管理各个工作环节的监管作用，有必要建立适用于燃气企业实际运用的发票管理系统。

1.2系统总体设计目标及结构

(1)系统能覆盖发票所有相关操作，包括不同类型发票的申报、采购、领用、开具、作废、核销等全过程。

(2)通过系统可以方便地进行发票的入库操作，领用及跟踪，同时与其发生的经济业务关联，供财务人员随时进行核查，生成统计报表。

(3)能与公司现有客户关系管理系统(CRM)的业务子系统：客户服务系统、账务管理系统、炉具销售系统进行数据共享和交换。(4)提供通用接口，方便导入、导出公司现有的用友财务系统中开具发票信息；并可将开票信息转换成税务部门要求的数据格式，供税务部门随时进行查询。

1.3系统功能设计

(1)申报管理。由财务部门统一发起发票申报计划，各业务部门根据发票实际需求量进行填报，最后由财务统一汇总，发票采购申报信息在填报时填写。

(2)采购登记。采购发票的清单列表(按本)，记录购回发票的代码、号码区间、数量、本数、采购人。可按采购日期、发票总号、区间号查询发票。

(3)报警阀值维护。按发票种类设置燃气发票库存量的最低报警值，当库存达到阀值时，系统自动发送短信或邮件提醒发票管理员。

(4)结存管理用于查询统计采购发票的存量、每日和每月的使用等情况，当存量不够预设的使用量时系统自动提示。

(5)领用登记。由发票系统管理员登记发票领用部门、领用人、领用日期、领用发票号区间段等信息。对于领用流程，则根据业务信息填写生成发票领用信息。

(6)申领发放。各部门发票管理员将发票发放给发票使用人，可以到查询申领信息(如果已发，显示发票明细)，默认状态为未发放。点击新窗口显示可用发票(可通过信息查找)，只能查询自己部门已领发票情况。

(7)作废登记。作废发票需要填写详细信息，包括发票类型、发票号码、作废原因、作废日期，操作人等，由发票系统管理员统一登记。

(8)手工票和定额票。发票系统管理员，按发票号段登记手工票，定额票信息，也可导入手工票/定额票号段信息，生成手工票和定额票使用情况信息表。

(9)核销管理。已使用的普通发票和增值税专用发票，以及有效期限内未使用完的空白发票，各部门发票管理员将需要核销的发票集中上交公司财务部门，由发票系统管理员统一进行核销以保证发票的安全性。

(10)权限设置。系统设有用户权限，发票系统管理员分配操作权限，机构设置等。可以对机构进行自定义操作，形成树状结构。可在权限设置中增加，修改，删除，查询等各个权限设置。

1.4接口设计

(1)税务接口。生成税务部门要求的数据格式，供税务部门随时进行查询。

(2)用友系统接口。可导入/导出用友财务系统中开具发票信息到本系统。

(3)其它接口。可导入格式化的其它方式的发票信息数据到本系统

1.5统计报表

系统具有强大的报表生成功能，能够自动生成各类发票使用明细表、发票库存情况表，发票采购统计表，发票领用统计开票统计(包括正常发票，作废发票)，手工票和定额票使用情况表等。

1.6系统开发环境

系统基于J2EE的三层客户端/服务器体系架构，采用Java语言开发，提供一个独立的、可移植的、多用户的、安全的和基于标准的企业级平台，从而简化企业应用的开发、管理和部署。由于遵循了J2EE规范，因此使用J2EE技术开发的可以部署在各种J2EE应用服务器上。基于J2EE平台的产品几乎能够在任何操作系统和硬件配置上运行，现有的操作系统和硬件也可以被完整地保留下来继续使用。

2结语

第9篇：公司税务风险管控范文

2019年将至，转眼间又将跨过一个年度之坎，回首望，虽然没有轰轰烈烈，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。

2018年，在公司领导的亲切关怀和正确领导下，在各职能部室的积极配合、全体财务部人员共同努力下，使今年的财务工作取得了一定的成绩，现对主要工作、存在的不足及明年工作思路作一下汇报：

一、今年主要工作

（一）以资金为基础，夯实加油站财务管理。

1.完善资金预案演练

高度重视，亲临实战部署，资金预案演练常态化，季度演练一次，财务部参与到演练过程中；扩大资金预案演练范围，随着加油站部署了110联网报警，立即在资金预案中增加了110联网报警的操作演练，金税三期上线导致发票机故障频发，为培养加油员发票机故障应对能力，减少发票纠纷，预案演练中增加发票机故障演练。

2.资金平台与加油站交易监控系统双监控

充分发挥资金平台监控作用。分公司财务人员每日通过资金平台对加油站油款进账进行逐笔勾兑，资金勾兑率达100%。财务部每月对资金平台加油站月末在途资金进行分析性复核，通过对加油站油款逐笔监控，实现资金回笼零事故。

紧盯加油站交易监控系统，及时上报异常，异常处置率100%；同时分析异常产生原因，月单站交易异常笔数，由100笔下降至10笔左右。

3.加强稽查管理，严肃发票纪律

每月下站进行现场稽查，季度检查覆盖率达100%，重点检查资金安全管理制度的执行力度，依据发票奖惩细则，严肃发票管理。发票问题一经发现，必严肃处理。2018年通报批评发票违规事件2起，给全公司员工以警示作用。

4.合理安排节假日值班

做好节前、节日、节后资金管理安排工作。节日期间强化各加油站资金量监控，每日结合加油站资金日报表和资金平台数据监控实时掌握加油站存量资金，并加强与加油站员工沟通；节后立即读取资金平台数据，第一时间实现节日期间加油站资金回笼。

5.降低现金支付

大力提倡非现金结算，在纯枪同比增加9.52%的情况下，2018年1-11月现金结算同比减少2,673万元，降幅12.10%，有效降低了现金收支风险。

（二）加强费用管控，精细化费用管理

1.预算分解

以年度预算为基准，将预算层层分解至各部室和加油站，做到人人身上有目标，人人身上有责任，全员参与预算管理，同时积极推进预算对接和预警机制，将费用发生的进度通过周例会和经营分析的形式进行通报并在适当时候提出预警，针对高额、高频费用进行专题研究控费措施，有针对性的加大控费力度。

2.预算与资金计划的对接

强调资金成本管理理念，做好资金头寸管理，做好其他部门资金计划上报的指导工作，做到量入为出。在各部门和各加油站的支持下，月度资金计划完成率考核均在80%以上。

3.定额管理和归口管理

费用定额管理和归口管理双管齐下继续深化执行，对以前年度费用进行分析性复合，针对前期高额、高频费用进行专题研究控费措施，有针对性的加大控费力度。

（三）坚持开源节流降本增效长效机制

年初，制定了《分公司开源节流降本增效实施方案》，对照方案12条41条具体措施，其中37措施达到预定目标，4措施未达到预定目标。

以增量增效、安全生产等工作为依托，发挥财务数据优势，建立“开源节流、降本增效 ”量化台账。将日常工作中对降费增效有利的行为无论大小都记录在台账，测算量化金额，让每一名员工都能更直观的看到“我的行为可为公司赚了多少钱或者省了多少钱”。在周例会上、公司群内分享台账案例，形成各部室、各加油站互通有无的学习氛围。2018年量化台账共收集措施41条，可量化增效金额40万元。

（四）完成XX站收购，提质增效。

调动全员力量，克服了法人压减中的重重困难，解决了存货库存系统清零、落宗落户中房产面积和土地面积不一致、跨区域终止协议银行账户注销、税务清算、营业执照注销需法人面签等诸多问题。在变更加油站产权名称时，财务以锲而不舍的态度及专业的理论精神，将此前被认为是资产转移性质的产权变更作为同一投资主体内部所属企业之间土地、房屋权属的划转取得了税务局认可，并由其为我公司出具了免契税通知单，国土局依据通知单按照交易性质变更完成了不动产更名，此举为公司节约契税约12万元。法人压减的顺利完成是近年来XX销售首例，吹响了实现“企业良性循环和淘汰退出”的“治僵”胜利号角。

（五）与时俱进，做好各级领导的小帮手

1.做好财务分析工作

精细化经营分析，除了对分公司量本利及其影响因素、促销专题分析外，将分析的视角转移至公司各具体内容，以加油站对标为载体，通过数据分析，找出短板的同时分析短板形成的原因。通过分析推动着全员营销意识由“量”向“量效”兼顾转变。

2.参与财务稽查手册

参与省公司财务稽查手册编制工作，梳理了加油站稽查流程，学习其他公司优秀的稽查手段，规范了稽查的统一标准。

3.过渡新发票机使用

今年，XX公司上线电子发票，财务部做好了新老发票系统的过渡工作，对新发票系统的使用进行了培训、对客户新发票系统操作进行了宣传。为新发票系统单轨做好坚实基础。

二、存在的不足

（一）人员整体水平有待提高

今年，经历了财务部主任借调共享中心，新增两名新员工的前提下，下半年，整个财务部处于业务熟悉阶段，在基础工作的任务中应接不暇，大部分业务勉强会做而不能处理临时故障。

（二）内外沟通不足

在财务部从负责人到一般员工整体更换的情况下，国地税合并专管员更换的情况下，财务部偏安一隅，针对银行、税务的合作关系沟通不足。

三、下一步工作计划

（一）完善学习培训考核体系

一是组织开展多层次培训，有针对性地组织财务人员和加油站核算员进行实务应用、专业知识培训，提高财务人员专业技能，培训覆盖率达到100%；重点加强复合型人才培养，邀请相关处室专业人员讲解授课等方式，培养精财务懂业务的复合型人才梯队。

二是建立加油站财务工作考核制度，通过量化考核准确评价加油站财务工作，与大预算考核和评优评先挂钩。

三是与时俱进，为新的管理政策保驾护航。针对明年个人所得税、企业会计准则变更，国地税合一的背景下，做好政策研究，积极应对。

（二）强化资产管理

加强沟通理顺各部门资产管理职能。财务部将从资产的采购、调拨、报废、盘点等各环节抓起，确保资产采购时由资产岗把关审核是否录入资产系统再继续费用支付流程；加强对分公司全体员工的培训，强化资产调拨流程的规范性，确保账实相符。

一是动态维护资产条码。先于资产清查盘点，针对清查过程中粘贴不规范，破损、毁污的条码重新按要求粘贴。

二是做精做细相关资产管理工作。通过费用报销环节把控低值易耗品录入管理环节，理顺资产流入第一关口。

三是强化沟通，积极与各部室和加油站沟通紧盯资产报废、转资、调拨等工作，确保各环节顺畅，资产利用到位。

（三）开源节流降本增效常态化及创新化

继续坚持开源节流降本增效不放松，集思广益，创新思维。鼓励各部门各加油站将有益于公司开源节流的有效措施记录，同时财务部也关注各部门或各加油站做出的管理措施或制度，对于有利于开源节流的行为产生的效益进行量化分析，并定期在公司周例会上进行通报。

（四）强化沟通，为公司营造良好外部关系

强化与税务局沟通，主动拜访国税相关主管领导，汇报公司税务管理工作，并就工作中存的难题与对方沟通。加强与银行沟通，优化上门收款及取得手续费发票。