公司备用金管理制度精选(九篇)

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第1篇：公司备用金管理制度范文

2018年是联合通航的开局之年，也是空客项目推进的关键之年。18年财务审计部根据项目推进进程及公司业务发展需要，分阶段建立并完善财务体系，包括制度建设及流程、OA设计。现将若干重点工作总结如下：

一、重点工作总结

1、财务制度建设

（1）制定并试行部分重点财务制度。根据前期业务需要，我部门单独制定了《备用金管理办法》、《付款报销审批管理制度》、《预算管理制度》、《出国人员费用开支管理办法》，跟综合部共同制定了《国内出差管理制度》、《公务接待管理制度》；目前以上六部制度均在试行阶段。

（2）草拟及修改部分财务制度。根据制度试行出现的问题修改了《付款报销审批管理制度》、《预算管理制度》；同时根据公司发展，草拟了《大额资金使用管理制度》和《资金管理制度》。

2、财务核算及税务工作

（1）OA及用友财务软件上线。完成OA前期需求调研及培训实施工作，现将OA管理移交综合部；完成用友软件的实施及调试，及用友与OA端口对接开发工作，可实现自动做账功能。

（2）严格按照企业会计准则填制凭证、处理账务并对外出具唯一版本的财务报表，确保对外报税、审计的合规、合法性。

（3）办理完毕增值税小规模纳税人转一般纳税人工作。实现增值税可抵扣，方便以后公司实现销售收入时的抵扣税工作。

（4）上线最新税控系统，完成报税配套工作。根据税务局要求，上线最新的金税三期税控系统，并申请纳税相关的软硬件。

3、资金及预算工作

（1）每周资金周报及重大资金事项。每周以周报形式向领导发送本周资金收支状况及重大资金事项明细，便于领导掌握公司资金动向。

（2）试行备用金制度。公司创建初期各类小额支出较多，为提高效率，财务审计部特制订《备用金管理办法》，允许综合部借取5万元作为备用金，周报月清。

（3）完成委贷1.5亿元发放。因自有资金不足，为按期支付直升机预付款1800万欧元，财务审计部积极联系包括银行、证券、租赁在内的金融机构办理贷款，如：国开行、进出口行、农行、东吴证券、青银金租等。但因时间紧张、资料不足，最终向集团申请委贷1.5亿元，并于11月30日由银行发放到位。

（5）试行月度预算工作。公司自2016年9月份开始试行预算制度，考虑到公司建立初期业务可预测性较差，前期实行月度预算，暂不纳入考核。

4、财务管理规范方面

（1）推行《未办结业务统计表》。为防止出现长期不报销、不及时索取发票、不清借款及备用金的情况，特设置《未办结业务统计表》，公开通报未办结业务情况。

（2）规范报销、付款流程及填制要求。通过管理文件及日常业务矫正，规范公司内的报销、付款业务，包括凭证填写、票据索要、OA流程办理等。

5、项目谈判工作

（1）分析汇报空客提供的财务模型。配合谈判进度，集中分析空客提供的若干财务模型版本，提出意见及问题并汇报。

（2）根据谈判需要编制项目财务模型及测算。根据领导及项目需求进行财务测算，包括内部收益率、投资回收期等；负责编制代表中方观点的项目财务模型，并向空客提供正式版本。

（3）负责解决各谈判小组财务方面的问题。部门根据公司谈判小组的设置分派专人参与谈判工作，包括文本审定、现场谈判及其他相关财务方面的工作。

二、现存问题及改进措施

1、财务制度体系尚不完善。随着公司业务逐步开展，一些新的财务制度需及时制定，如：《项目资金审批管理制度》用于规定后续工程土建等项目的资金审批管理。现行制度也需要根据实际业务的变化及时更新。

2、OA中财务部分流程仍需改进。随着OA的广泛使用，一些财务流程出现了或大或小的问题，比如：差旅费报销界面计算不方便、科目设置不便捷、预算模块功能不全等，这些问题会影响审批效率及效果，需跟泛微及时对接优化方案并改进。

3、部分报销业务仍存在拖沓问题。比如：国外出差、大型会议或谈判等事项的报销时点与业务发生时点相距较长，甚至跨月，会影响预算及核算工作。应每周定期通报未办结业务，并考虑充分利用OA时限控制的方式提高报销效率。

4、预算编制不规范，执行结果偏差大。预算试行3个月，存在诸多问题，比如预算编制说明不规范，预算数据较实际业务偏差较大等。虽有业务难以预测的客观原因，但仍需在预算培训、制度规范和执行控制方面改进，尽可能将预算与实际业务靠拢。

三、2019年重点工作计划

1、融资计划。2019年的土地购置、开工建设将会需要大量的资金，财务审计部会根据实际的用款需求对接外部金融机构。

（1）预计以自有资金购买土地，并以土地及在建工程抵押为条件申请项目贷款；

（2）以股东担保申请流动资金贷款，用于支付直升机货款。

2、继续推行月度预算。自2017年起正式通过OA预算模块实现预算控制，同时针对全体员工进行预算培训，规范大家编制预算的格式和依据；每月定期预算执行分析，协助各部门审核预算标准，力争预算与实际靠拢。

3、招标引入“四大”，全面介入谈判，及后续项目运营管理。为配合谈判进展，拟以正式招标的方式选择四大会计师事务所中的一家提供咨询服务。服务内容包括：财务模型数据分析及测算、谈判介入及策略辅导、项目安排及节点管理，项目落地后税收政策筹划、销售管理优化等。

4、加强内控、优化流程，提高工作效率及会计核算的规范化。优化OA审批流程，提高审批权限等级 ，降低审批风险；细化财务核算，提高会计核算的规范化。

5、优化财务制度，完善财务制度体系。优化已有制度以适应公司发展；根据公司业务发展，补充建立财务管理办法，例如基建需要制定的《项目资金审批管理制度》。

6、参加外部财务培训，提高部门业务素质。初步计划加入诸如大成方略这一类的大型财务培训机构的会员，方便及时掌握国内税务及会计政策变化，提高部门人员业务素质，降低业务风险。 

第2篇：公司备用金管理制度范文

为了加强公司对现金的管理，防止资金滞留，加快资金周转，保证资金安全，杜绝利用职务之便，挪用公款，收受回扣，报假帐，假公济私等行为的发生，制定本制度。

一、 出纳现金的管理。

公司出纳员要严格审核各种现金收付原始凭证。各种原始凭证必须真实、合法、准确，审批手续必须齐全，不符合要求的凭证，出纳员拒绝受理。出纳员必须设置现金日记帐，对每笔收付款必须序时登记，逐日结出余额，每日下班前，必须核对现金帐面余额及库存余额。严禁白条抵库，白条抵库视同挪用公款。出纳员的库存现金及现金日记帐必须接受财务部不定期检查。

二、 现金营业款的管理。

各部门的收银员必须在当班营业终了，根据实际所收款填制解款单后，将营业款交给指定收款人（店面出纳）。指定收款人在每班终了，打出清帐单，在未收款项之前，不得将清帐结果告诉收银员，否则每次罚款5元，收妥营业款之后，将长短情况作好记录并通知收银员。收银员如果出现长短款超过1元的，每出现一次，作过失一次，罚款5元。门店出纳每日营业款数额为上日下午班营业款+当日上午班营业款，必须当日下午存入银行，无不可抗拒原因迟存或少存者，算过失一次，并按每天0.5%的比例收取罚款。营业款不得擅自用于费用及货款的支付，特殊情况必须经总经理批准。

三、 现金进货管理。

确需现金进货的业务，由采购部根据采购计划及订单，经总经理审批后，方可在财务部借支现金进货。借支时必须在借据上注明进货品种金额和结帐时间。剩余现金必须当天归还财务部。货物到达时，马上办理入库手续，并在入库后一个星期内到财务部结帐。每超过一天罚款20元。

四、大宗业务销货现金管理。

公司的批发业务销售原则是货出去、钱进来，钱货两清。如特殊情况发生赊销行为，须经总经理批准，并签订好合同，本着谁经手谁负责的原则，货送出未收回货款时，应从收货方取得欠条。货款收回后，应于当日上交财务部，未及时上交的，则按每天5%的比例收取滞纳金，如将货款收回后挪作他用的，处以一倍的罚款，情节严重的予以辞退，并追究法律责任。逾期未收回的货款由经办人负责全额赔偿。

五、现金借支的管理。

公司严格控制借支现金。

1、差旅费借支的管理。因公出差，根据工作需要，经总经理批准后可以借支，在完成工作任务之后一星期内到财务部结帐，逾期按每天5%比例收取滞纳金。

2、备用金借支。备用金是公司特许特定人员因指定工作需要而长期持有的一定限额现金。备用金须单独存放，专款专用，备用金按出纳现金管理原则进行管理，财务部不定期检查备用金使用保管情况。

3、其他借支的管理。公司员工原则上不得私人借支现金，特殊情况，经总经理批准后，从财务部借款的，必须制定还款计划，严格按还款计划还款，逾期还款的从每月工资奖金中扣款，并按银行贷款利率计收利息。

第3篇：公司备用金管理制度范文

（一）非独立核算分公司通常情况下，分公司不是独立法人，但是分公司既可以进行财务独立核算，也可以进行财务非独立核算，分公司是否进行独立核算要由上级单位决定。非独立核算分公司一般在银行开具独立的结算账户，其银行中的资金来源为上级单位拨付的一定数额的备用金或者启动资金。

（二）企业内部部门由于企业跨区域经营、部门规模较大或者需要对特定部门、特定项目进行细化核算等原因，可在企业内部如事业部、项目部中设置财务机构，会计核算特别简单的部门也可以不设置专门的会计机构，只配备专职会计人员。企业内部的部门不能开具独立的银行账户，一般直接使用上级单位的银行票据进行业务结算，从上级单位的开户银行中取得现金。

二、会计处理

非独立核算单位又称为报账单位，从事生产经营活动获得的收入全部上缴上级单位，所有支出也由上级单位审核支付，本身只进行简易的核算或有针对性地对项目、收支情况等进行精细化核算。期末，非独立核算单位编制会计报表将财务数据上报上级单位，由上级单位经过汇总合并后，出具反映含所有非独立核算单位在内的整体财务状况的会计报表。

（一）统一核算基础非独立核算单位应与上级单位采用统一的《企业会计制度》，制定统一的财务管理制度，使用统一的会计电算化平台，在会计科目的设置上也应与上级财务机构保持一致。各单位再根据所从事业务的特点，在政策允许范围内增减所需核算内容，以充分反映所核算业务的特点。业务较为简单的二级核算单位可以只设置部分相关科目，但科目的级次不应少于上级财务机构，否则会出现数据无法衔接的问题；有细化核算要求的，可以通过增加科目级次或设置辅助核算等方式实现。

（二）核算资本金上级单位拨付的备用金或启动资金在“其他应付款”科目进行核算。采用备用金限额制的，上级单位根据非独立核算单位的经营情况或者凭借其他标准，核定一个相对固定的备用金额度。期末核对备用金余额，超出备用金额度的部分应及时交回上级单位，若低于备用金额度，应由上级单位补足原核定的金额，或者根据上级单位的具体规定执行。

（三）核算固定资产非独立核算单位没有自己的独立资产，其购买和使用的固定资产实际上是属于上级单位资产的一部分，由上级单位或者二级核算单位自行管理实物，其账面价值最终也汇总反映在上级单位的资产负债表中。上级单位与非独立核算单位之间，或者非独立核算单位与非独立核算单位之间的固定资产调拨，由于固定资产所有权没有发生改变，不能作为销售处理，也不能通过“固定资产清理”科目进行核算，只需对固定资产管理软件中的“使用部门”和“存放地点”进行变更操作。（四）汇总财务报表非独立核算单位将编制的会计报表报送至上级单位后，上级单位负责汇总核算，可以通过设置部门辅助核算方式区分各汇总单位的财务和资产状况，用作衡量各单位的经营成果、改进管理手段和执行绩效考核的依据。为保证上级财务机构在规定的日期之前完成报表编制工作，非独立核算单位应早于上级单位几个工作日内完成所属的所有会计核算工作并上报。

三、税务处理

企业内部部门取得的收入、发生的费用，直接以报表形式纳入上级单位，由上级单位汇总计算、缴纳各项税费。非独立核算分公司与上级单位在同一地区的，统一向上级单位所在地税务机关申报办理纳税事宜、实施税收管理，分公司不再单独办理税务登记，不再向分公司所在地税务机关申报纳税。上级单位统一缴纳各项地方税费，企业所得税根据《企业所得税法》第五十条规定“居民企业以企业登记注册地为纳税地点；居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当汇总计算并缴纳企业所得税”，无论分公司是否为独立核算单位，均应由具有独立法人资格的上级单位汇总计算、缴纳企业所得税。上级单位下设跨地区非独立核算分公司的，由非独立核算单位所在地的地税机关办理税务登记、实施税收管理。营业税等地方税费由该单位经营地的税务局实行属地征管、就地缴纳，企业所得税适用《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》（国家税务总局公告2012年第57号），“居民企业在中国境内跨地区设立不具有法人资格分支机构的，该居民企业为跨地区经营汇总纳税企业”，适用“统一计算、就地预缴、汇总清算”的所得税征管办法，即上级单位和各非独立核算分公司分别按月或按季度向所在地主管税务机关申报、预缴企业所得税，年末由上级单位完成企业所得税的汇算清缴工作。如果非独立核算分公司属于企业内部辅的部门或机构，例如一家房地产公司在外地旅游城市设立的对外经营的培训中心，不具有主体的生产经营职能，则不需要就地分摊企业所得税，仍然由上级单位统一汇总缴纳。

四、上级单位对下设非独立核算单位的财务控制

（一）实行“会计委派制”，发挥监督管理职能“会计委派制”是指上级单位向非独立核算单位任命或派遣会计人员，负责财务管理和会计核算工作的制度。由于会计委派人员的职权相对独立于被委派单位，必须依照委派单位赋予的职责权限发挥会计的监督职能、防范控制财务风险，真实完整地反映被委派单位的经济活动情况，从根本上治理会计舞弊行为和会计信息失真现象。

（二）加强授权控制管理，明确财务审批权限非独立核算单位应拥有与经营责任相适应的管理权限，重大决策、重大事项和大额资金支付业务须履行审批手续，实行上级单位及相关部门联签制度。在预算实施过程中，有效控制预算外支出和超预算支出。预算调整需经过规定的程序或法定的授权，并通过加大预算执行及考核力度的方式，真正使预算起到约束性作用。

（三）加强内部控制管理，健全长效检查机制一方面，制定、完善非独立核算单位财务管理的规章和办法，使每项经济业务都有明确的管理程序，尤其针对货币资金、实物资产和工程项目制定相应的内控制度。另一方面，建立财务长效监督检查机制，对会计工作及会计信息质量进行定期、不定期检查，及时纠正财务核算和管理中存在的问题和隐患，完善财务内部约束体系，实现内部控制、内部监督的双重财务管理机制。

第4篇：公司备用金管理制度范文

一、电力企业资金安全管理现状

随着国家电力行业的蓬勃发展，电力企业的资金规模与俱日增，资金安全管理现状总体向好，主要体现在以下五个方面：一是电力企业按照安全为重的原则，对资金严格管理、规范运作、加强监控。二是按照国家财经法规要求，电力企业通过不断加强制度建设，形成了相对齐全的资金管理制度，对企业资金计划、资金调度、资金运营等全过程业务做了明确规定。三是在货币资金管理方面，电力企业基本遵守现金的开支范围，采取必要措施对货币资金业务进行监管与风险控制。四是在银行账户管理方面，电力企业按照银行账户管理相关规定进行开立、变更、撤销及备案。五是在资金支出管理方面，电力企业各单位总体按照本单位资金管理办法审批权限开展业务办理与支付，执行计划管控机制。

二、存在的主要问题

尽管电力企业注重加强资金安全管理，但依然存在资金基础管理不扎实、现金管理不规范、银行账户管理不严格、资金收支管理不规范、资金安全评价机制不健全等共性问题。具体情况如下：

（一）资金基础管理不扎实

部分电力企业存在记账凭证印章不齐全，欠缺相关制证人、审核人或财务主管签章，凭证附件不完整或会计凭证未及时装订；银行预留印鉴管理不规范、未编制预留印鉴保管登记表、印鉴移交未进行登记；银行预留印鉴未做到分别由不同人员保管；结算票据的购买、登记、领用、保管等管理不够规范；发票专用章未进行编号管理或使用不当。

（二）现金管理方面不规范

部分电力企业未严格按照会计核算要求编制现金日记账，准确记录现金收支情况；现金盘点工作未做到按时编制库存现金盘点表，现金盘点表与现金日记账数据不一致；备用金管理未执行前清后借原则，且备用金借款金额较大，无明确用途；存在直接坐支现金的现象，收到的零星货款、预交货款等款项未及时存入银行，容易造成错账、漏账和现金账实不符。

（三）银行账户管理不严格

部分电力企业存在银行对账单欠缺银行盖章；存在个别长期闲置账户及空白支票加盖出纳印鉴的情况；存在未及时编制银行余额调节表、银行存款余额调节表未经财务主管或会计审核、个别账户银行对账单余额和企业银行日记账余额不符，未达账项时间较长且没有及时处理；存在未严格执行每月定期编制银行存款余额调节表等管理规定的情况。

（四）资金收支管理不规范

电力企业部分收入确认或入账不及时；未建立有效的内控制度及资金审批制度，办理对外支付业务时，未严格执行资金支付审批流程，缺乏必要的审批手续或审批手续不齐全，缺少相关合同、附表等支撑材料；存在未严格按照合同约定条款支付进度款，未严格执行资金审批流程。

（五）资金安全评价机制不健全

由于电力企业各单位对已制定资金管理制度的理解不同，在实际工作中，往往容易造成执行上的差异，形成管理缺陷及漏洞，带来了一定的资金安全隐患。多数电力企业对本单位及下属单位采取了定期或不定期抽查的措施，但主要是根据国家的法律法规、企业内部控制规范及财务管理制度开展的，依据相对分散、不够系统和统一，欠缺科学规范的资金安全评价机制。

三、资金安全问题的原因分析

资金安全管理方面存在以上问题，究其原因主要如下：一是电力企业部分单位领导、财务人员资金安全管理与风险防范意识相对淡薄，对资金管理工作未能引起足够充分的重视；二是财务人员业务知识不扎实，对资金管理制度与业务流程不熟悉，业务水平有待提高；三是管理制度贯彻执行不到位，财务人员没有严格按资金管理规定进行审核把关，而是按照日常习惯、历史经验或者主观意志办理业务，致使制度流于形式；四是资金管理未能有效地贯通到各个业务部门，业务部门协同配合方面存在不足；五是财务内控管理机制不健全。四、加强资金安全管理的关键举措针对电力企业存在的主要资金管理问题及其原因分析，电力企业应从完善制度建设、加强廉洁从业教育、树立责任意识、强化资金关键环节管理、加强资金管理信息化系统建设及搭建科学系统评价机制等方面着手，保障电力企业的资金安全管理。

（一）建立健全财务资金管理制度

1、完善财务资金制度建设：电力企业各集团单位应积极修订、完善现有的资金管理制度，对货币资金、收款业务、付款业务、银行票据、应收应付票据、印鉴印章、网银操作等各环节作出明确规定，涉及的相关流程与权限细化明晰、表单规范统一，形成集团范围内的一体化资金管理制度，并开展资金业务的全面梳理，编制资金管理业务指导书。同时，电力企业各集团单位组织本单位及下属单位财务人员开展资金管理制度及业务指导书培训，确保财务人员熟悉并掌握制度规范，做到按制度按规矩办事。

2、加强对财务人员的廉洁从业教育：部分电力企业资金安全管理问题，甚至是违法违纪案件发生在财务人员身上，足见强化财务人员资金安全责任意识是确保资金安全管理的关键前提，要加强对财务人员的廉洁从业与职业操守教育，对照财务规章制度，逐一检查财务人员是否存在不良嗜好，资金安全责任意识是否到位，日常工作行为是否符合管理规定。

（二）树立资金安全管理的责任意识

电力企业各单位负责人是资金安全管理的第一责任人，资金安全管理常抓不懈，不断强调资金管理规定和纪律，坚决支持按章办事，选任德才兼备、人品可靠、敢于坚持原则的财务干部；各单位财务负责人对本单位资金全过程管理负有最直接的安全责任，必须牢记履职尽责的责任意识，管好自己、管严自己，像安全生产那样，每个环节做到一丝不苟，严格规范财务资金管理，绝不允许一人办理资金支付业务的全过程；各单位业务部门负责人是该部门资金安全管理的责任人，对所经办的业务事项的真实性、合法性和完整性负责，严格审核监督本部门业务事项的办理情况。

（三）强化资金关键环节管理

资金管理涉及的管理环节与要素较多，电力企业应着重关注关键环节，严格履行资金业务流程，强化资金关键环节、高风险节点的管控。

1、内部控制管理环节：严格对不相容岗位实行有效分离，一是财务岗位设置须遵循不相容岗位分离原则，如制证与审核岗位应分离；二是财务、营销、资产、工程等信息化管理系统的权限设置实行不相容岗位分离；三是禁止由一人办理任何一项资金活动的全过程业务。

2、货币资金管理环节：严格按照现金开支范围使用现金，禁止无审批开支现金，针对大额经济往来、劳务费结算，尽量采取转账支票、汇款等方式办理；每月定期开展银企对账工作，按制度规定编制银行存款余额调节表，及时跟踪处理未达账项；备用金严格执行先清后借的原则，尤其是施工类企业应强化备用金的规范化管理，做到定期清理备用金往来账项、清理工作责任到人到岗，防止出现备用金被挪用贪污的违规情况。

3、资金支付审批环节：严格执行资金收支审批制度，按照制度规定权限与流程进行审批，避免出现无审批支付、审批不到位支付、超权限审批支付等问题；严格履行合同规定的付款条款，避免发生超合同金额、未扣留质保金办理对外支付等问题；严禁工程项目发生超项目实际进度支付，提前办理结算支付等问题。

4、资金收入管控环节：严格执行资金收支管理规定，规范电力企业的电费收入管理，实行电费收入资金专户管理，避免电费收入资金串户；电费收入财务部门及时入账，并定期开展电费数据与银行流水的核对工作，及时跟踪处理对账差异。

5、票据与印鉴管理环节：借助财务资金信息化管理系统，按资金制度要求规范银行票据的购买、领用、核销、盘点等工作；严禁将办理资金支付业务的银行预留印鉴集中一人保管，财务专用章与个人名章分开保管。

6、网银支付操作环节：对于存在使用网银办理支付业务的电力企业，严格网银支付的审批与复核，禁止由一人办理网银支付操作，设置两个及以上的网银ukey并分开保管，网银密钥设置强口令密码且定期更换。

（四）加强资金管理信息化系统建设

当前管理信息化技术日新月异，电力企业着力加强对资金管理信息化系统建设亦是迫在眉睫。通过借助信息化技术与手段，采取由点及面的方式，逐步上线运行国内外先进企业的资金管理系统，将标准的资金业务体系在资金管理系统中固化，对资金收支余情况、账户管理、资金计划管理等业务进行监控与分析，自动预警异常账户、异常票据、异常大额交易等情况，促使资金管理实现四个转变：由资金静态结果向动态过程转变、由单纯的资金管理向资金与业务相结合管理转变、由事后控制向实时防范风险转变、由分散式管理向集中管理转变，不断增强资金风险防控能力。

（五）搭建科学系统的资金安全管理评价机制

电力企业通过建立资金安全管理风险库、制定资金安全管理评价标准，衡量资金管理的实际情况，反馈资金管理过程中存在的问题，促进财务管理层关注重点问题，指导执行层采取有效的整改措施，改进与提升资金管理，构建科学系统的资金安全管理评价机制。

1、构建评价机制的主要目标：建立一体化的资金管理体系：电力企业通过每年定期开展资金安全管理评价，可以纠正资金管理制度的执行偏差，堵住资金管控漏洞与缺陷，夯实资金管理基础，持续规范资金管理行为，完善资金集中管理模式，实现资金业务一体化运营。建立精益化的资金管理体系：电力企业针对资金安全检查与评价发现的问题，开展对资金安全管理评价结果的分析，归纳与整合共性问题，采取有效措施加以整改，以整改促提升，进一步细化制度、制定标准、新增岗位或流程，促进资金管理与业务有效协同，推动资金和业务紧密协作，不断优化资金运营管理，实现资金业务精益化管控。建立资金安全评价的长效机制：电力企业通过构建和实施资金安全管理评价机制，开展资金安全管理评级，并结合财务管理业绩考核评价办法，对电力企业资金安全管理情况进行考核，真正贯彻落实资金安全管理的重要性，促进企业建立资金安全管理评价长效机制。

2、构建评价机制的重点步骤：建立资金安全管理风险库：对电力企业的资金管理的各项业务进行全面梳理，查找资金管理风险节点，并对风险节点进行详细描述，确立每个风险节点的等级（分高、中、低三个等级），并制定对应的风险防范措施，形成电力企业资金安全管理风险库。制定资金安全管理评价标准：为建立健全资金安全管理评价机制，电力企业可分别从资金综合管理、货币资金管理、资金收入管理、资金支出管理等方面制定评价标准，开展资金安全管理评价，切实防范资金运作风险。评价规范总计100分，包括四个级别，分别是资金安全Ⅰ级（优秀级，95-100分）、资金安全Ⅱ级（良好级，90-95分）、资金安全Ⅲ级（合格级，85-90分）、资金安全Ⅳ级（预警级，85分以下）说明：

1、资金综合管理：包括国家财经法规、资金内控制度健全情况等方面；

2、货币资金管理：包括现金、银行存款、银行账户及其他货币资金等方面；

3、资金收入管理：包括电费收入、其他收入等方面；

4、资金支出管理：包括印章印鉴保管、支付结算票据、支付审批权限等方面。

第5篇：公司备用金管理制度范文

关键词：施工企业；资金管理；预算；效率

资金是企业的血液和命脉，是企业赖以生存的根本。随着国家宏观调控力度的加强，资金短缺已成为当今施工企业普遍存在的一个问题。认识加强施工企业资金管理的意义，认真分析施工企业资金短缺的原因，探求解决施工企业资金短缺的途径，是我们当前面临的重要课题。

一、施工企业资金管理的重要性

资金是施工企业生存、发展的基础。如果一个施工企业没有资金，再好的项目和计划都将搁置而无法实施。如果施工企业资金管理制度不健全、资金使用效率低下、监督管理乏力、以及管理方式和手段落后，一旦发生严重的资金困难，势必影响施工企业正常生产经营，陷入债务纠纷，甚至可能导致破产。因此，施工企业资金管理的重要性是不言而喻的。加强和改善施工企业资金管理是实现管理创新、推动施工企业管理工作的重要环节。只有建立和完善资金管理的运行机制和信息化网络，加大监督管理力度，才能促使建筑企业资金的良性循环，最大限度地提高资本运营效能，使施工企业立于不败之地。

二、施工企业资金管理存在的问题

目前，施工企业普存在资金管理分散、资金使用计划不周密等问题，削弱了施工企业总部资金的调控力度。具体问题主要有以下几点：

1．资金分散管理、总部监管不力。施工企业工程项目具有点多、面广、线长的特点，目前多数企业普遍组建相对独立的“项目部”对中标项目实施管理。如果企业总部对下属的分公司（项目部）的资金管理又缺乏有效监控，资金分散管理会带来着很多问题，如资金资金被挪用、侵占、外借等等，为施工企业不断发展留下后患，增加了巨大的财务风险。

2．企业融资困难、内部资金回收风险较大。由于建筑企业资金需求量较大，资金不足引起的周转困难在施工企业普遍存在。建筑企业实行的分级管理模式，即总公司为一级法人、分公司（项目部）为下属分支机构，银行一般向建筑企业总公司授信，下属分支机构无法直接取得银行资金，即总公司向银行贷款，下属分支机构（分公司或工程项目部）向总公司内部借款。由于内部借款管理不规范，总公司对下属分支机构贷款与否，既不能借鉴商业银行的程序审批，又不能履行担保或者抵押手续，如果项目严重亏损或者工程款拖欠严重，总公司下拨的内部贷款就会变成不良贷款，最终损失只能由总公司承担。

3．工程垫资增加，资金成本较高。目前在建筑工程行业，建筑企业垫资施工现象比较普遍，使施工企业的生存和发展受到威胁。一方面施工企业为了开拓市场，必须不断地加大经营力度和满足业主提出的垫资要求，另一方面工程竣工以后，工程决算迟迟不能敲定，竣工工程款的回收期限延长，工程款的拖欠与日剧增，企业资金供应日益困难，资金周转日趋变缓；同时有些建筑工程决算审计后，业主无力支付拖欠工程余款，使得施工企业拖欠工程款，随着施工企业生产规模的扩大日益增加，建筑企业的资金使用成本也较高。垫资施工主要表现为以下几种形式：

第一、全额垫资施工，主要是指在工程建设过程中某一阶段发包人不向承包人支付任何工程价款，而要等待该阶段工程项目完工后，才可按照约定支付工程价款。 如有些建筑工程要求±0以下由施工方全额垫资，基础完成开始支付进度款；有些建筑工程要求施工方垫资至主体结顶以后，再支付一定金额的工程款。

第二、利用工程进度款的不足额支付，造成部分垫资施工。比如在合同中约定为“承包人报送的月进度报表经发包人确认后，于次月支付确认工作量的70％”，这样实际上造成承包人在工程建设过程中，对已经完成工作量的30％要形成部分垫资。

第三、要求承包人向发包人支付巨额的履约保证金作为工程项目启动资金，保证金在施工过程中根据工程进度返还，造成部分垫资施工。

4．资金难以统一调度，使用效率低下。企业总部难以对下属分公司（项目部）资金进行管理和统一调度，影响资金的使用效率。例如：某建筑企业具有几十个分公司（项目部），工程款收入未进行统一管理，在资金使用环节主次不分、计划不周密，管理无重点，造成资金分散占用矛盾十分突出，有的分公司（项目部）资金闲置、沉淀严重，有的分公司（项目部）却资金紧张、青黄不济。资金使用效率低下已经成为困扰众多施工企业财务管理的难题，这是造成财务秩序混乱、施工企业经营质量不高的根本原因。

三、施工企业资金管理的措施

1．树立全新的资金管理理念。资金是企业的血脉，施工企业必须树立全新的资金管理理念，若不全方位转变资金管理观念，就很难在激烈的市场竞争中赢得一席之地。施工企业以资金管理为中心，控制成本、费用、利润，等于抓住并带动了施工企业生产经营的各个方面。例如：企业内部贷款抵押、担保制度；下属分支机构拖欠公司资金，实行违约罚款制度；下属分支机构应交总公司管理费，实行按工程款进度每月扣交制度等。

2．强化预算管理。施工企业要建立和完善预算编制、审批、监督、考核的全面预算控制体系。预算范围由单一的经营性资金收支计划,扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算多方面。预算管理是资金管理的基础，有效地资金预算管理能提高施工企业资金的使用效率。通过现金预算和现金流转预算的编制，使施工企业对预算期的现金流转情况有一个全面，详细地了解，更合理安排资金。施工企业的资金预算管理要与收支两条线管理相结合，现金流出控制以成本费用控制为基础，现金流入控制以收工程款为基础。只有通过控制现金流量才能确保资金的回笼及成本费用的合理支出。要严格实行收支两条线管理，必须充分发挥资金结算中心的功能，使资金高度集中管理，形成资金合力，保证施工生产等资金的合理需求，提高资金使用效率，降低财务风险。

3．提高资金使用效率。施工企业的主要资金除了自有资金外，还有工程回收款项和银行的贷款融资款。对于新接的工程项目，应事先对项目的概况、资金来源做政策分析，做好项目发展前景预测、财务获利评价、风险评价等可行性分析。在工程项目的生产过程中，施工企业应制订了资金使用计划和各项费用开支计划，严格控制各项非生产性支出；对于购置大型的建筑设备，要积极探索新方法，比如采用融资租赁或者分期付款的模式；做好对材料采购资金的安排，形成计划使用量与实际的相一致，努力减少由于库存的原因，造成资金大量占用。

4．实行信息化管理，发挥资金结算中心的职能作用。建筑企业要以财务资金管理为中心，推进企业计算机网络技术的应用，建立以财务资金管理为核心的内部信息管理系统，提高结算中心的运作能力。资金结算中心要与各家开户银行建立网上银行平台，实行资金远程管理，随时可以对项目部资金进行查询监控和调拨。通过网络系统将各项目部资金划入结算中心账户，实行统一管理，统一调配，统一使用。实践证明，网上银行在资金集中管理中发挥了十分重要的作用。一方面，解决了资金短缺和富裕并存的矛盾，盘活了存量资金，提高资金的使用效率；另一方面，有利于加强对下级单位资金的监控管理，确保资金安全运营。

5．加强备用金管理。备用金是施工企业拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项，由于工程生产经营的特殊性，大量的材料采购需要使用备用金，因此必须加强对备用金的管理。一是要严格备用金借款规定，对已挂账的备用金，应在规定期限内督促借款人办理报销手续，坚持“前账未清、后款不借”的原则。二是备用金应按借款单位设置明细台账，逐笔登记备用金的借款及报销情况，每季进行核对，对拖延不还又无正当理由的借款人，应及时催收。三是对调出人员必须全部偿还备用金借款，并经财务部门签字后，方可办理有关调转手续。

四、结语

总之，财务管理要以资金管理为核心，资金是施工企业的血液，要增强其造血功能，加快血液的流动性，减少资金占用量；要确定合理的资金结构，充分利用自有资金，降低资产负债率；要加强应收账款的管理，提高变现能力，增加自有资金拥有量，控制坏账损失；要重视货币的时间价值，关注资金成本，降低财务费用；要加强对资金的控制，使之合规合法有效；要保证施工生产对资金的需要，为施工企业健康持续的发展提供资金支持。只要施工企业按上述原则，监督使用是完全有可能的，管理上去了，成本降低了，也就赢得了企业效益。

参考文献

[1]张永军.建筑施工企业应加强资金管理[J].中国管理信息化,2011（15）:13-14.

[2]蒋品洪. 应收账款账龄审计经验谈[J] .财会月刊,2010(34):38-39.

[3]蒋品洪. 也谈会计人思维方式[J] .财会通讯,2010(28):150-151.

[4]曾选军. 施工企业资金管理中存在的问题与对策研究[J] .经济师,2011(7):261-265.

第6篇：公司备用金管理制度范文

关键词：财务；集中；管理

一、目前大多数企业财务管理的现状

财务管理是在企业的战略目标下，关于投资、筹资、营运资金以及利润分配的管理，财务管理作为企业管理的核心，企业一切的经营活动都与财务管理密不可分。目前很多集团企业下属各个独立子公司在财务管理方面均采用分块管理，各自为政的传统财务管理模式，这就与集团公司整体的战略目标无法保持充分一致，严重制约了企业整体的发展。传统的财务管理模式主要存在几个弊病，一是在会计核算方面没有统一的财务管理制度，会计科目设置及核算方法不一致，内部往来账难以及时核对，给合并报表增加难度，企业决策者无法得到及时准确的会计信息，影响企业管理决策的准确性和客观性；二是资金筹措方面受限于公司的规模和信用评级，融资存在困难，很难得到银行金融机构的贷款，且对于集团整体来说各级法人资金分散占用，导致资金整体使用效率低；三是企业战略目标方面各个子公司各自为政，仅立足于本企业自身的经营目标，没有科学合理的统筹规划，企业整体的战略目标难以实现。

二、什么是财务集中管理模式

财务集中管理是将网络通信技术和现代管理方式有机的融合，建立集团和成员单位完善的财务数据体系和信息共享机制，保证企业战略目标的一致性，整合财务内部资源，确保企业资金流、物资流和信息流的统一，防范决策风险，提高效率。财务集中管理主要涉及两方面的集中，即会计核算的集中和资金管理的集中。

三、财务集中管理的实际应用

如何将财务集中管理模式应用到实际中，充分发挥财务集中管理的优点，下面笔者就结合所在公司的实际情况简要谈谈财务集中管理模式的建立以及实施。我公司系公用事业企业，主营自来水的生产及销售。下属共有7家子公司，其中：全资子公司4家；控股子公司3家，主要经营范围包括工程施工、水表检定、管网测漏、净水服务、水质检测等。各家子公司所在位置相对较为集中，并且都有独立的财务部门进行单独核算，总公司与各子公司除了业务交易的往来，其余经营管理及财务管理均由子公司自行决策，造成总公司对下属各个子公司控制权较为薄弱，制约了企业整体战略的实施，例如：工程公司其现金流入较为充沛，存在大额的银行存款，而总公司由于供水设施的建设及改造资金严重缺乏，需要向银行寻求贷款，负债较为严重，此种模式严重影响了集团资金循环不畅，资金利用率低下，减少了集团整体的利润。鉴于此种情况，笔者将财务集中管理模式应用到公司的实际管理当中，整合财务内部资源，确保企业资金流、物资流和信息流的统一，防范决策风险，提高效率。根据公司的实际情况，对全资子公司和控股子公司分别采用不同的集中管理手段。对于控股子公司，实行财务人员委派制度。为使公司的整体战略方针在下属公司得到较完全的体现和贯彻，规范下属公司的财务活动，确保下属公司财务信息的真实和准确，公司依据产权关系，以出资人身份对其下属公司派出财务人员。委派财务人员负责下属公司的财务管理、预算管理、会计核算等工作，加强下属公司进行成本控制，资金合理运筹，提高财务管理水平。委派财务负责人应定期向集团公司财务部进行述职报告。对委派的财务负责人实行定期轮岗制。对全资子公司则取消其原先设立的财务部，将人员集中到总公司统一办公，并把所有资金账户集中到总公司来统一管理。而下属子公司根据其历史现金支出的实际情况设置相应的备用金，日常现金支出从备用金开支，并定期由报账员整理好相关单据送到总公司财务部报账，同时补足其备用金。根据财务集中管理的模式并结合我公司的实际情况，在公司财务部下设会计核算中心、资金结算中心和财务管理中心，三个中心处同一层级，独立办公、协同合作。具体岗位设置如下图所示1.会计核算中心主要负责总公司及下属全资子公司日常财务核算、会计稽核、纳税申报、固定资产及存货的盘点和会计档案的保管及归档移交。2.资金结算中心主要负责总公司及下属全资子公司账户管理、投资融资和内部资金调配及结算。3.预算管理中心主要负责预算的编制、执行、分析以及风险的管控。通过财务集中管理的实施，统一了公司及所属子公司的财务管理制度，并利用现代信息技术建立计算机网络系统，将下属公司的财务信息及时反馈到公司总部，提高会计信息质量和及时性，减少了合并报表的难度。同时，通过对资金的统一调配，减少资金沉淀，提高资金利用效率，节约资金成本，公司每年可以减少利息支出200万元。综上所述，财务集中管理作为现代企业一种行之有效的管理模式，能有效的盘活企业的存量资产，优化资源配置，提高企业的经营效率，从而提升企业核心竞争力和企业价值，实现企业的战略目标。

参考文献：

[1]徐国现.会计集中核算与规范化管理使用手册[M].北京：银声音像出版社，2005.

[2]吴雪琼.集团企业财务集中管理模式的思考[J].会计之友,2007(3).

[3]王丽.浅谈企业如何做好财务集中化管理工作[J].现代商业,2007(10).

第7篇：公司备用金管理制度范文

为了进一步加强内部管理，改进机关的工作作风，提高工作效率，节省办公费用的开支，特重申如下管理制度。

一、考勤制度

1、每个员工都应自觉遵守劳动纪律，做到不迟到、不早退、不串岗、不擅自离开自己的工作岗位，不无故旷工。在工作中严肃认真，不得在办公室开玩笑、大声喧哗和做与工作无关的事。

2、严格执行考勤制度，各科室要指定兼职考勤员逐日进行登记，考勤表须填写清楚，不得弄虚作假，任意涂改。

3、员工因病、事不能上班，必须办理请假手续，请假半天由科（队）长批准；半天以上、二天之内由主管领导批假；三天以上，由经理批假。每月事假不得超过三天，超过三天者，事假都不计发工资。未经办理请假手续的视为旷工，按公司的有关规章制度处理。

4、员工请探亲假、产假、婚假、丧假等法定假按有关规定执行，但须有本人申请，经所在部门领导同意，到办公室办理手续后方可准假。未办理手续视为旷工。

5、参加各类学习、培训不得影响本职工作，学习期间应办理相关手续。

6、上班时间因公外出，须向办公室报告外出地点和所需时间，以便工作联系。

二、通讯管理制度。

通讯保持畅通，（8:00—22:00）期间手机不得关机。若确因手机没电而关机，须告知办公室所在地点和联系办法（联系电话）。如每月因关机而无法联系超过两次，则取消当月的话费报销

三、办公电脑和打字复印的管理。

1、邵阳公司机关已基本将办公电脑配备到各部门，本部门须加强对电脑的维护管理，严禁外来人员操作使用办公电脑，不得上与工作无关的网站，更不得上网聊天，否则撤除宽带网。

2、做好本部门电脑及储存资料的备份和防盗工作。

3、以后各部门的资料、表格由本部门安排人员进行打印，取消所有原在其他商业性打字复印店记帐打印各种资料表格。否则，其发生的费用自行负责。

四、车辆的使用管理制度

1、车辆使用范围：小车主要保障领导用车、重要经营活动、陪同上级检查、业主考察、财务取存款及必须用车的紧急情况等。首先保证主要领导用车，其他领导及科室用车一律由办公室平衡高度，摩托车主要保证工地巡查，办案及财务接送款等。其它用车须经领导批准，办公室统一安排调度。

2、小车使用实行申报制度。领导长途用车，原则上应提前一天通知办公室，由办公室统一安排。科室长途用车必须报请主管领导批准后，办公室再根据车辆情况适当安排派车。

3、个人不得私自用车，特殊情况私人用车须经主要领导批准，并按出租标准（1.6元/公里）收取用车费用。

4、承接任务长途用车须先交费后用车，（只收取成本费），否则由出车司机收回。过桥、过路费、司机住宿费公司概不负责报销。

5、项目部用车须经主要领导批准，由办公室安排派车，长时间租用车（半月以上），所有费用由项目部负责（其中包括司机的工资）。临时长途用车、过桥、过路费、耗油费、司机的住宿费和差旅补助等由项目部负责。市区内短途用车，按10元/小时计费，超过一时，不足两小时的按两小时计费，以此类推。

6、所有车辆维修均按实报销，一般维修须经办公室同意，到指定地点修理。大修须按规定程序办理。同意修理的票据，须有结算清单。版权所有

7、小车耗油，红旗为16升/100公里，桑塔纳为14.5升/100公里，摩托车为50升/月，小车司机补助为0.12元/公里。

8、定人、定车，所有车辆须专人驾驶，不得私自转借或带学徒。若需外借须有主要领导批准同意。否则，发生肇事、丢失、损毁等一切费用由定车司机承担。

以上各条，望自觉遵照执行。

特此通知。

湖南省第四工程公司邵阳公司

二oo五年三月一日

主题词：重申管理制度

发：邵阳公司领导、各科室（队）

打印18份

湘四邵（2006）第04号

××××公司××公司财务报销制度

××公司所属各科室：

为加强公司的财务管理工作，统一各部门的报销程序及规定，使财务管理到位，现结合本公司的具体情况，特制定本制度。版权所有

一、备用金及借款的管理

1、公司职工因公借款，必须写明借款事由，经主管财务领导签字后，方能办理借款手续。

2、借款的报销必须在办完公事后的15天内凭费用支出单据到财务科及时冲减借款或报销。

3、备用金及借款原则是前款不清，后款不借。

二、报销的有关规定

1、职工出差补助标准执行《××××公司差旅费报销文件》。

2、职工出差返回后，及时填写“差旅费”报销单，按规定的时间（15天）及审批手续到财务科报销或入帐。

3、职工在市内公差，只报销公交车票，无特殊情况，不得报销出租车票。

4、为尽量压缩非生产性开支，对业务招待费的开支必须要先请示后开支，业务开支要及时入帐报销。

5、各种票据的报销，必须由经手人、证明人以及各部门分管领导审签后，报财务主管领导和经理批准并签字后，方可报销。

6、如公司资金紧张，各种票据也须在15天内到财务科先入帐。

三、原始凭证审核

1、财务科对各类报销单据和发票要严格审核，各种报销发票收据要符合《中华人民共和国发票管理办法》和实施细则的规定。

2、各项报销的原始凭证必须有经手人、证明人，分管领导，主管财务领导和经理签字，财务科方可报销。

第8篇：公司备用金管理制度范文

关键词：煤炭企业 货币资金 内部控制

1.研究背景与研究意义

1.1.1研究背景。自中国改革开放以来，煤炭企业占有的市场份额不断增加，对我国的经济也有了一定的影响。煤炭企业上交的税收也在纳税总额中占有一定比例，吸收需要就业人员也年年增加。

1.1.2研究意义。若是煤炭企业货币资金内部控制体系能得以完善，将有着重要的意义。要提高煤炭企业自身会计信息质量，加强会计核算，必须建立完善的企业货币资金内部控制和贯彻《会计法》等相关法律法规。

1.2 研究方法与研究内容

1.2.1研究方法。文献资料研究法、理论分析和案例分析相结合的方法、比较分析的方法、案例研究法。

1.2.2研究内容

众所周知，公司经营和管理的每个环节都包含着内控，要提升公司的经营水平，管理水平和风险防范能力，必须要有健全的货币资金内部控制。一个公司的货币资金内部控制的完善，对于企业是否能够健康稳固的发展起着决定性作用。

2. 文献综述

本文研究的货币资金内部控制是内部控制的一部分，因此，在研究货币资金内部控制之前，应该首先研究内部控制。

2.1国外货币资金内部控制的研究现状

早在五十多年前，就有人提出了内部控制这一概念。所谓内部控制，也就是内部检查，企业管理人员在经营管理中实践并总结理论，以及审计员的自我监督和自我调节，使得这一体系逐步完善。

2.2国内货币资金内部控制的研究现状

我国实行以政府为主导的内部控制管理， 影响企业外部内部控制规范的主要是政府颁布的法律法规。以下是已经制定并实施的与内部控制制度有关的法规或政策

3.宁煤集团货币资金内部控制的现实状况

3.1库存现金内部控制现状：公司的库存现金首先由出纳去银行领取保存在公司的保险柜中，而公司员工无论是需要买办公用品还是外出公干，都必须先由总经理签字批准，然后拿着签字单找出纳领取现金。

3.2银行存款内部控制现状：在企业资产中，由于其强大的流动性，银行存款是主要的支付渠道，也是一般单位的主要收入来源，因此每个单位非常重视，因而也作为内部控制的关键对象。但近年来，一些不法分子在单位盗用银行存款，以及贪污的报道频繁地出现在媒体上。

4.宁煤集团货币资金内部控制存在的问题

4.1库存现金内部控制存在的问题

1、现金交易频繁2、企业坐支现象普遍。3、无库存现金限额4、私设“小金库”

4.2银行存款内部控制存在的问题

1、银行结算凭证填制不严密。 2、银行存款余额调节表编制不够规范3、支票账户管理存在漏洞。4、票据私自背书转让。

4.3其他货币资金炔靠刂拼嬖诘奈侍

4.3.1在途货币资金内部控制存在的问题

在在途货币资金内部控制这一问题上，记账人员比较容易做手脚，主要就是账簿记录不真实，不合理。

（1）虚假登记销售收入，主要表现在虚假增加在途货币资金。

（2）为了谋取私利或者有别的用途，对收到的现金存款或收到的在途货币资金不作转账处理

4.3.2备用金内部控制存在的问题

备用金借出环节把关不严：对备用金借出这一方面企业管理力度不够，公私不分、随意占用的现象屡屡发生。

2、备用金使用环节缺乏监督：由于企业对备用金管理的松弛，企业内部个别有关人员甚至包括部分会计人员便借此机会，在工作之余挪用或非法占用多出且暂时不用的备用金。

5.宁煤集团货币资金内部控制存在问题的成因分析

宁煤集团内部控制存在问题的成因有很多方面，本文将从客观环境和内部控制自身局限性两大类原因来分析。

5.1客观环境对货币资金内部控制的影响

与其他大企业相比，宁煤集团存在很多劣势，比如没有足够的财力，组织结构不健全，很容易受到各种宏观政策，外界经济局势的影响。

5.2自身局限性对货币资金内部控制的影响

5.2.1人为因素的局限

即使建立了内部控制制度，也会因为一些人为因素，比如员工的业务能力，操作水平导致企业产生一些问题。

5.2.2制度时效性的局限

内部控制制度的设定大多都是针对经常发生的常规事见，目的是为了提高企业运行效率，减小风险，因而都是比较固定的，对于一些突发性事件，有可能不适用。当宏观政策，经济形势发生变化时，企业要不断的调整经营战略为了生存和发展需要，如设立分部，并购其他企业等，这便有可能导致以前的内部控制制度对新的局面没有很好的管理效果。

5.2.3内部监控体系的局限

《会计法》规定：“单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责”。本单位虽然制定了相应的内部控制制度，但容易忽略事后对内部会计控制的监督检查工作，而且贯彻执行力度也不够，往往只注重于形式，这就导致内控制度形同虚设。

6.加强宁煤集团货币资金内部控制的措施

6.1提高员工的整体素质

在会计职业活动中，会计职业道德作为调整利害关系的手段，也是会计人员在工作中应当遵循的职业行为规范。提高会计人员职业素养势在必为。可以从以下几个方面着手：

单位可以组织各种职业实践活动。单位也应积极实施正面教育。（3）单位领导干部要以身作则。

6.2完善货币资金职务分工

由不同的人担任货币资金中不同的分工，虽然不能做到防止，至少可以降低会计人员在资金管理上发生舞弊事件的频率。倘若一项经济业务是由一个人执行的全过程，这在一定程度上便提高了发生错误和舞弊的可能性，对企业的管理产生很大的不利。反之，企业如果建立并完善了相关的货币资金制度，也有很多人参与到经济业盏墓程中，既可以相互制约，又能减少错误的发生。

应付账款的岗位责任人对现金帐户不负责管理，相应的，负责银行存款账户的也只是负责银行存款账户，现金支付，应收账款，应付账款，与之相应的职员要互相分离，管理支票簿人员不能负责现金支出，同时也不管理银行存款账户，负责审批货币资金支出的职员也应独立设置，与其他人员分离。

6.3完善货币资金内部控制制度

一个企业的发展前途与企业内部会计控制制度是紧密联系的。任何一个企业要想使内部分工明确、工作人员职责明晰，一定要根据自身情况建立一套完善、严格的内部控制制度。以下几个制度是目前企业没有建立或需要完善的：

1、实施定期轮岗制度；2、实施内部稽核制度；3、建立货币资金预算管理制度。

6.4规范会计记录与凭证编制

会计的记录与凭证的编制是单位日常经济活动中经常发生的会计活动，因此，规范会计记录与凭证的编制对完善单位货币资金内部控制也有着重大意义。

单位在经济活动中取得的收入必需及时入账，不得私设“小金库”。与货币资金有关的收入和支出，应当及时入账，不得拖延，不得将单位内部收入列作账外记录。出纳应集中办理货币资金的有关项目。在没有特例的情况下，无论是谁，都不能私自用单位欠条或收款凭据向他人索要款项。日清现金，核对账目，这是出纳员必须要做的事，主管部门也应对出纳的工作不定期检查。另外，银行存款也要及时对账，一旦发现不符账目，要及时向有关负责人汇报，以便问题得到妥善解决。

参考文献：

[1]周萍.国有企业内部控制问题及其应对策略探讨[J].现代国企研究，2015，No.6410：16+18.

第9篇：公司备用金管理制度范文

要做到财务工作长计划，短安排，使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用，财务个人工作计划怎么写？下面是小编收集推荐的财务个人工作计划，仅供参考，欢迎阅读。

财务个人工作计划一一是加强学习，提高自己的业务素质和综合能力。随着社会的不断发展，会计的概念越来越抽象，它不再局限于某个学科，在税务、计算机应用、公司法、企业管理等诸多领域都有所涉及，企业的财务管理对财会人员的素质提出了越来越高的要求，在新的一年时在，我将进一步加大学习的力度，提高自己财务业务水平，特别要结合企业行业发展及自己的岗位工作需求，加强相关业务方面的学习，使自己的财务业务能力不断提高，以适应工作的需求，特别要积极参加公司组织的各项业务培训，还要参加一些重要的会计培训部门组织的专家培训，使自己的财务业务水平更上一个新的台阶。

二是更加认真负责的做好自己的本职工作，在自己的工作岗位上，对各项财务资金的管理都要严格把关，不能有半点疏忽和大意，银行划款复核(资金划转、新股申购、债券买卖、基金申购、回购、定期及通知存款资金划转)前台交易系统复核(资金增减、债券兑息兑付、定期存款确认、定期存款到期确认)中央国债系统复核(债券买卖、债券回购、收款付款确认、dvp交易资金划转)，要加强一些账目、帐务处理的研究和分析，确保财务管理的规范和高效。

三是做好一些重大项目的投资核算。重大经营项目事关企业今后的发展，资金安全性与项目投资的可行性以及企业发展的后续息相关，特别是__年两个债权项目的投资核算、付息等工作，要保证时间性和规范性。我将大力加强与托管银行的沟通和协调，不断探索和总结合作和业务联系的新方法和途径，保证各方合作程序和业务往来的顺畅。在华发项目上，除要做一些资金管理的基础工作以外，还在__年召开受益人大会以后，时行资金建帐，并做好ta系统的操作工作，保障业务系统的正常运作。

四是加强会计档案的管理工作。我们虽然在对会计档案管理工作进行了规范严格的整理，在，我将在的基础上，严格按照国家一级档案管理的要求进一步完善和规范，要保证目录、各项帐本的存放等都高度的一致性，特别是一些重要帐户和原始凭证等业务帐本都要严格备案登记存查。

五是加强与公司各部门的沟通协作，通过沟通和交流，才能达到业务的统一性和规范性，实现合作紧密，工作有序，防止发生推诿扯皮等现象。造成工作的延迟和业务的疏漏。

六是加强应急管理的研究和分析。资金管理难免会出现一些意想不到的突发事件，这对于财务管理来说是一个大忌，甚至会影响到企业整个资金链的管理，所以就加强应急管理的研究，积极出一些财务资金管理的应急预案，确保发生突发事件时能紧急启对应急预案，保障企业财务管理的正常进行。

七是一些建议：应抓好“节支”工作，采取具体措施，抓住关键环节，针对资金周转过程中的每个关键点和关键程序，建立相应的制度，严格控制各项支出，切实提高资金的使用效益。首先，要制定科学合理的定员、定额费用标准，将单位的各项财务收支活动全部纳入预算管理范围，提高预算的编制水平。财务预算的编制要体现在对重点工作的资金保障上，同时也要体现在对资金的节约上;其次，在预算执行中，要建立健全各项财务支出控制制度，并结合单位事业发展的实际情况，提出减少费用支出的各项措施，努力把各项费用支出控制在预算范围之内;第三，建立和完善资金使用的绩效考核制度，对各项财务支出事项要追踪问效，要充分发挥财务部门在建设节约型行业中的作用。第四，要大力压缩非生产性开支，促进全行业节约活动的开展，形成“节约光荣，浪费可耻”的行业氛围。

财务个人工作计划二一、分公司财务科工作计划：

财务科负责分公司财务管理、资金管理、资产管理、成本管理、会计管理、各项目部及实体的成本管理、兑现审计工作。

1、严格执行集团公司的规章制度。

对本部门工作负责，制定并落实部门工作计划。

2、负责编制并上报分公司年度财务收支计划和月资金收支计划；

编制并上报分公司机关费用指标计划，按照集团公司审批结果，进行控制和管理。

3、负责编制和上报集团公司财务会计报表及各种资料。

4、负责财务会计核算和项目成本核算的管理。

配合项目部工程价款回收工作。

5、负责分公司固定资产的管理，按规定计提折旧费。

6、组织各项目开展增收节支活动。

搞好会计核算、项目核算和成本分析，降低工程成本，降低费用支出，并会同相关部门建立工程项目经济档案。

7、负责对项目经理部实施审计监督。

负责分公司的财务电算化管理。

8、负责“卓越绩效体系”的财务科各种资料的准备及复验工作。

9、负责工程投标保函、履约担保、银行信贷额度等手续办理工作。

10、负责集团公司对分公司工作联查财务各种资料的收集、编制工作。

11、负责上报分公司年度财务收支计划和月资金收支计划；

编制并上报分公司机关费用指标计划，按照集团公司审批结果，进行控制和管理。编制分公司年度财务收支报表。

12、负责核对清理债权帐务及内部单位之间的往来帐目。

13、执行对操作人员的管理和计算机档案管理职责，对会计软件的运行进行日常维护，保证计算机软件及硬件的财产安全。

14、对项目经理部经营管理制度和内部控制制度是否健全，运行机制是否正常进行监督。

对项目经理部实施财务审计、承包及兑现审计。

二、对项目部的资金有偿使用管理：

分公司与项目部及经营实体，相互占用资金的确定额是：项目部及经营实体上交的资金与应交分公司的管理费和分公司代支付银行的各种保函的资金部分相抵的差额为基数，按同期一年贷款月利息0.66%计算。

1、项目部欠分公司的管理费的计息方法：按月完成量计算的上交分公司管理费累计总额的80％为基数，乘以0.66％利率。

每月计息一次,划转项目部并同时项目部记入财务费用。计息时间是从收取管理费的月份的第三个月末开始计息划帐。

2、分公司为项目部办理投标保函和履约保函的、工程预付款保函等工程保函所交银行的保函现金部分从办完保函月份的第二个月初开始计息，每月以0.66％的利率计息。

由分公司划帐项目部，项目部记入财务费用。

3、分公司与项目部的往来帐目中，如果分公司的往来帐余额（扣除项目部利润亏损额）欠项目部的，同样以每月以0.66％的利率计息。

由分公司倒划给项目部。

三、支付各种款项的措施：

为了强化财务管理，规范经济行为，杜绝工程成本的各项潜亏因素的存在，保证分公司健康持续的发展，要求各级领导及财务人员在支付各种款项时，帐面有欠款的可以支付，否则坚决不予支付。如果双方签定合同约定有预付款的可以预付，但预付款项不得超过合同限定数额。要求严肃执行，若有违反行为追究当事人和领导责任。

在付款的同时严格审查收款签字人是否与财务帐面、合同签字人一致，否则坚决拒付，实属情况特殊，但必须办理本人委托证明书、委托人和受托人的身份证复印件并同时附在付款凭证后面。委托证明书如果双方是企业单位的必须有双方企业单位盖章后有效，如果是个人的必须有双方当事人签字并同时按手印和双方的身份证复印件附后有效。事后避免经济纠纷。共4页，当前第1页1234建筑财务个人工作计划

四、“备用金”管理办法

根据国家财经制度规定、集团公司的严格要求、结合我分公司的路、桥工程施工特点，制定单位相关人员，因公暂借“备用金”的管理办法：

1、暂借“备用金”的人员范围：分公司经理、书记及付经理，项目经理及付经理，机关各科室正、付职，公用小车司机，机关材料处及项目材料采购员，详细人员名单经分公司经理确认后再定。

2、“备用金”借用限额：

（1）、分公司经理、书记及付经理、项目经理“备用金”借款限额最高10000元。

（2）、项目付经理、机关处室正付职、公用小车司机“备用金”借款限额最高3000元。

（3）、机关材料处及项目材料采购人员“备用金”借款限额最高__元。

3、“备用金”借用审批权限：在分公司借“备用金”由分公司经理审批，在项目部借“备用金”由项目经理审批。

在“备用金”的使用过程中，杜绝超过规定限额并及时归还“备用金”，严格控制人员范围，

4、每年借用“备用金”必在本年12月25日以前还清，如不还清者在次年1月开始扣工资，扣清为止。

五、继续执行__年2月关于规范经济行为的《会议纪要》精神：

会议决定：为了强化财务管理，规范各项经济行为，杜绝工程成本潜亏因素存在，保证路桥分公司经济活动健康持续的发展，结合分公司施工特点,对有关经济行为规范的内容，作如下强调要求：

1、各级财务人员在支付各种款项时，核对账面欠款情况，坚决杜绝超付款。

若双方签订合同约定预付款，但付款不超过合同内规定的数额，付款时并索要单位收款收据或个人收款条。收款人与合同签订人应相符一致。若不是同一人，必须办理委托，否则财务拒绝付款。

2、财务部门对外结算的机械租赁费、周转工具租赁费、分包商（具有法人资格的企业，可出示财务公章的收据）的结算费用凭发票和结算单入帐。

如果对方不能提供或不能及时提供发票，财务部门暂时按照总结算金额与当地税率计算出应交税金额可以挂帐，等提供发票后按照相应发票的金额同等比率足额退回。分包商如果领用项目部或分公司材料(依据财务入帐领料单据)和使用机务队机械台班费用(依据财务入帐的单据),可以从每次结算中扣除后计提税金挂帐.

3、人工费承包或执行任务书，按计件工资形式办理，不需另办理建筑市场开出的票据，按内部职工工资控制。

4、购置各种材料、工具、设备、仪器、办公用品等必须索要发票后入帐。

5、各项目部及经营实体、各种经济收入上缴记入财务账户，由当地税务出票据外，财务统一对外办理收据发票，严禁坐收坐支。

6、各经营实体，涉及经营收入栏目，与分公司单独定立账户，以上缴资金的责任指标形式出现，因涉及收入纳税问题，不再出现销售收入和租赁收入项目。

7、强调分公司机关的管理费开支，单独建立账户。

原列入机关支出的竣工工程所支出的费用，单独列支，隶属于分公司整体核算。

8、分公司和各项目部及经济实体对外发生的业务招待费、市场开发经费必经分公司经理批准签字后财务部门方可报销入帐。

六、加强防范企业经济风险意识共4页，当前第2页1234建筑财务个人工作计划。

1、建立完善专项基金台账：职工公积金、职工养老统筹、职工医疗保险、职工失业保险台帐。

2、“应收帐款”科目要进行帐龄分析，帐龄达到三年以上为不良资产，结算是否及时，债权人的债权期限为两年。

债务人是否存在，单位是否注销，诉讼期限是否超过两年，债务人是否足额给款。预期债务是否有证明，证明超保权期限是否。预期不能收回的“应收帐款”全额提取坏帐。

3、坏帐准备金的预提方法，是以“应收帐款”和“其他应收款”的年终“借方”期末余额按比例提取，同时也可以按单个分析计提，但是必须在财政局备案并批准。

（财务制度规定为会计科目“借方”金额的1%）。

4、__年要建立“应收帐款”明细台账：

（1）、已竣工结算的工程的台账内容：业主、工程名称、竣工时间、结算时间、结算金额、累计报量、收款总额、末笔收款时间、现拖欠款。

（2）、已竣工未结算工程的台账内容：业主、工程名称、竣工时间、合同价款、报出结算时间、报出结算价款、累计收款、累计报量、报量与收款差、报出结算与收款差。

（3）、在建工程的台账内容：业主、工程名称、开工时间、合同价款、累计收款、累计报量、报量与收款差。

5、“应付帐款”—“暂估材料帐款”：年底有余额的（本科目不能出现“借方”余额，如有要追究当事人的责任），要依据年底财务帐面金额分别以工程项目、暂估时间、供应单位、货物名称、规格、数量、单价、总价，编制“货物暂估明细表”并注明未及时冲销的原因。

6、各分包队的付款方法：责任划分明确，付分包队款时如财务帐面不欠款的超付款，必须是以借款的手续办理后付款，在“其他应收款”科目反应。

所谓超付款是指：（1）超完成工程量超付款。（2）超业主所付款的工程款（扣除管理费后的超付款）。（3）超结算款的超付款。

7、其他供应货物单位的超付款（是以财务入帐为准）也必须是以借款的手续办理后付款，在“其他应收款”科目反应；

有供货合同约定予付款的，付款时在“预付帐款”科目反映。

8、从财务帐面看已形成对包工队、机械租赁费、人工费、材料供应商超付款的部分金额，到__年6月底以前必须办理原付工程款转借款手续，财务部门依据原付工程款转借款手续进“其他应收款”的相关明细科目。

9、“其他应收款”、“其他应付款”的长期挂帐业务要及时清理，以便形成呆帐。

10、“内部单位核算往来”“集团内部往来”要于集团公司与分公司、分公司与分公司之间、分公司与项目之间的财务往来帐年底必须无未达帐项，如年底审计查出未达帐项按分公司本年度潜亏处理。

11、备用金要逐个落实，年底清理完毕。

12、“待摊费用”“预提费用”要有充分的依据财务才能入帐，无依据入财务帐的凭证，经查处按违犯财经制度论处。

13、依据承包协议据实搜集资料，按权责发生制核算。

14、项目成本按实际价格核算的，材料差异不能出现“贷方”余额。

如果有“借方”材料差异必有业主核签的证明资料财务方能入帐，审计查处无证明资料的按本年度成本潜亏。共4页，当前第3页1234建筑财务个人工作计划

15、挂靠工程的成本报表不能有降本。

如有按本年成本潜亏。

16、税金要足额提取进“其他应付款—预提税金”科目

17、根据集团公司相关规定提取坏帐准备金，__年《集财字（__）第6号》文件规定提取工程维修保证金。

18、__年的质量奖，按当年签订合同总额的1%预提进成本。

19、项目成本核算要依据法律、法规、企业规定进行。

对分包队伍的帐务核算时，如果有供应商的发票可以抵冲应税计提额。

七、项目部按时上交分公司资金的规定。

__年分公司施行项目部财务人员派出制，财务人员派出的目的是更好的贯彻、落实国家、集团、分公司的各种制度和规定，同时进一步服务好项目部的财务工作。

目前，分公司资金的压力非常大，投标保证金、保函保证金占用万元，工程拖欠款 亿元，主要原因是分公司给项目部的前期启动资金和项目部应上交的管理费不能及时收回，等业主全部付清工程款后才能收回此款。根据以上的情况，经分公司领导研究决定：

由分公司派出项目财务人员为主责，及时与项目经理沟通，等项目部收到工程予付款后首先归还分公司垫付的前期启动资金。其次，按本月完成工程量计算应上缴分公司管理费的数额，下月上缴资金，依次类推。如派出财务人员没有完成以上两项资金上缴的任务，月末25日以前以文字的形式上报分公司财务科一份，财务科收到后及时上报分公司经理。

财务个人工作计划三做任何事情之前，我们都要有一个初步的轮廓，这样的话我们才能将这件事情顺利的进行下去。因此面对明年这新的一年，我想在此为我这份工作做一个初步的计划，希望可以为明年顺利工作做一个铺垫，如果其中有什么不正确的地方，希望领导可以为我进行指点批改。

一、做好自己的本职工作

在幼儿园的这段时间里，我每一天都会有所进步，刚刚步入社会两年，我个人的经验也有限，很感谢幼儿园愿意给我一个学习的机会，也愿意给我这样一个平台，让我可以站在财务这个岗位上继续奋进。这是我非常荣幸且自豪的事情，所以这两年我都在不断的进步，我知道只有自己持续不断的学习，未来才可能变得更好。所以接下来的工作当中，我会做好本身的工作，继而更加的学习向上，巩固自己的个人素养和能力。希望能够在新的一年创造一些新的火花，也希望能够在新的一年里能够把这份工作做到更加完美、精准无误。

二、注重自我职业素养

在幼儿园里作一名财务，其实我平时是有很大的压力的。一是领导对我的器重，二是我知道作为一名幼儿园的财务，我更应该注重个人的职业素养。在个人品格和平时的习惯作风上都保持一个好的状态，只有这样我才不愧于这份职业，也才不愧于各位领导以及同事对我的信任和托付。这一点我是非常清楚的，我也把它彻底的印在了我的心底。将来一年我会谨记自己的标准和要求，在这条前行的道路上不忘初心，勇敢前行。

三、在工作当中找不足

来到幼儿园的时间并不长，这一路上也犯过一些错误。尤其是今年年初的时候，可能那段时间状态不是很好，总会犯一些粗心的毛病。这一点对于一名财务来说是非常致命的，所以我在认识到了这个缺点之后用最快的方式改正过来了。后面几个月自己就没有那么粗心一些了。所以无论做什么我们首先都要从自己的身上去找到问题，然后解决问题，我们才有可能去正确的避免这些问题的发生。所以往后的工作生活中，我会努力发现问题并且解决问题，不让问题遗留，给今后的工作带来更大的困扰。在此我也想感谢这一年领导们对我的信任和期待，也很欣慰自己没有辜负你们的期望，接下来的一年里，我会表现更加出色，希望能够为自己谋取更多的荣耀！

财务个人工作计划四

一、指导思想

树立正确的服务思想，根据我校具体情况，加强财务收支管理，进行实度调控，勤俭节约，科学合理使用资金，以限度的争取资金，改善办学条件，使之达到新的办学标准，为学校的教育教学工作提供强有力的后勤保障。

二、认真抓好常规工作

财务管理力求规范化，核算精确化，费用支出合理化，财务监督常态化。严格控制“三公经费”、工会教职工福利、活动费支出，做到不私立支出项目、不超标。细化工作，低调做人，高调做事。充分发挥财务管理与监督的作用。使得财务运作趋于规范化、合理化、健康化。紧跟教育发展的'步伐。

1、精心编制学校年度预算和收支计划，严格执行收支预算计划。

全面做好年终的决算工作，为学校领导决策提供可靠的数据。

2、强化管理意识，做到规范及时统计教育经费使用情况，做到收支清楚，信息准确，每月向校长汇报当月财务收支状况，为领导合理安排使用资金提供可靠依据。

3、积极参加财务会计人员继续教育培训工作，提高业务水平，做好财务年审、换证等相关工作。

4、建立健全学校资产管理制度，做好资产的登记和检查工作。

新购物品及时入帐，做到帐帐相符，帐实相符，配合总务处认真完成清产核查工作。

5、及时做好教职工工资发放的数据、信息更新，确保工资按时足额发放。

6、结合实际情况，会同学校制定合理可行的五年发展规划，使学校的发展有章可循，避免重复无效的投资。

三、抓重点求创新

1、虚心听取学校领导、教职工的建议，提高服务意识和服务质量。

2、认真学习业务知识，丰富头脑；

创造机会，走入课堂，了解现代教育教学的需求，不断提高服务水平和服务技能。

四、其他工作

1、配合学校搞好人防、技防、物防工作。

2、配合学校搞好学生的思想教育工作。

3、完成各项临时性、突发性和计划外工作。

4、完成各级各类统计工作。

5、及时做好贫困生资助费用的发放工作。

6、协助办公室完成青少年基本医疗保险工作。

五、财务室秋学期主要工作安排

九月

1、加强教育收费宣传。

2、张贴义务教育收费公示。

3、修改工资软件，停发20__年9月份班主任津贴费。

4、发放教师20__年9月工资。

5、协助学校资助中心做好贫困生资助政策宣传工作。

十月

1、统计秋学期担任班主任情况、各班学生数等情况。

2、采集各班学生信息，上报社保名册（网报）。

3、会同办公室编制20__年部门预算计划。

4、发放教师20__年8月工资、补发9月份班主任津贴。

十一月

1、固定资产清查盘点。

2、协助总务处做好资产台账增、减录入工作。

3、参加财务会计人员继续教育培训。

十二月

1、年终与银行、财政对账。

2、做好年终各项财务报表的编制工作。

3、拟写年度财务总结、年度财务状况分析。

4、做好年度财务决算的准备工作。

财务个人工作计划五我做财务工作已经好多年，深知__年财务个人工作计划对加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育，有着非常重要的作用。为了做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订了__年财务个人工作计划。

一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育。

首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。

二、加强规范现金管理，做好日常核算

1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。

2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系.

3、做好正常出纳核算工作。

按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。

4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。

5、完成领导临时交办的其他工作。

三、个人见意措施要求财务管理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。