质量管控风险点精选(九篇)

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第1篇：质量管控风险点范文

关键词：风险管理；质量管理；轨道交通行业

中图分类号：F570.7 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2017）06-0168-02

在中国，全国60%以上的旅客周转量和70%以上的货运周转量依靠铁路运输实现，铁路运输已经成为了国民经济的大动脉、提高人民物质文化生活水平、满足人民旅行需求、加强国防建设的重要工具。城市轨道交通更是以“低碳、环保、节能、高效”等特性成为了公共交通运输不可或缺的组成部分，2014年北京地铁年乘客量突破34亿人次，2016年4月29日，北京地铁单日客运量达1 269.43万人次。因此，作为完成交通运输任务的承载主体，轨道车辆的安全风险管理就显得尤为要求，质量安全风险成为轨道车辆作为公共交通工具的最基本要求和必备条件，作为服务于大众的移动运输装备，每天数以亿万计的旅客乘坐高速动车组、普通铁路客车、地铁、轻轨、现代有轨电车等各种公共交通工具出行，轨道车辆是否安全，其质量是否可靠，直接关系到广大旅客的生命财产安全，质量安全轨道交通行业面临的重要课题。

为确保轨道车辆的运营稳定，保证广大旅客生命财产安全，创造舒适、绿色出行环境，通过构建基于风险管理的覆盖轨道交通全过程的质量管控体系，在轨道交通产品整机研发设计、生产制造、采购控制和运营维护等四个环节的有效管控，实现了轨道交通整机产品实现全过程、全要素的质量监控和可追溯性，从而有力地保证了产品质量和按期交付。

一、质量安全风险的界定

所谓质量安全风险，是指车辆运行中发生的可能危及旅客人身安全的行车事故或造成换车、停运、救援等导致车辆必须立即退出运营服务的重要性能故障，包括但不限于车辆重要受力部件的裂纹或断裂、车外安装部件脱落、转向架热轴、车辆火灾、车辆间分离以及牵引制动系统重大故障等。

质量安全是轨道交通车辆的生命线和基本属性，所谓以质量安全管理为核心的、覆盖产品实现全过程的质量管控模式，即在IRIS 质量管理体系基础上，系统整合整机产品实现的研发设计、生产制造、采购控制和售后运营四个环节，通过质量安全风险的识别、分析、改进的循环过程，综合运用RAMS、质量门―里程碑―控制点、FRACAS等多种方法，并在焊接、粘接等特殊过程，依照EN15085、DIN6701等国际通行标准进行管控，以达到保证整机产品质量满足要求，达到在线运营车辆安全稳定的最终目的。

二、轨道车辆质量安全风险点

根据轨道车辆的生产实际，其质量风险主要在研发设计、生产制造、物资采购、运营维护等四个阶段出现，因此对质量安全风险项点的识别、分析与控制也主要在上述四个阶段进行。根据质量安全风险管理的控制特点，主要分为前提控制、过程控制、后果控制三类。

生产过程质量管控主要是通过控制点把每道工序进一步细化为关键控制点，然后根据细化的关键控制点的质量特性赋予监控等级，监控点一般分为四类：检查点（E点：Examnation point）、审核点（R点：Audit point）、停止点（H点：Hold point）和见证点（W点：the witness orders），根据质量风险的大小来决定控制点的分类（如下页表所示）。

在轨道交通产品的物资采购环节，主要包括供应商管理和采购产品质量管控两个环节，涉及了产品研发设计、现场工艺策划、生产制造、质量检验和运输交付等产品实现的全过程，其中包含与多个供应商间多个接口，其中物流、信息流和资金流都非常复杂。

综上，轨道交通产品的物资采购环节的主要风险有：一是新产品未经验证或验证不充分；二是首检中出现统计学中的第二类错误，未发现采购件存在的质量问题或其生产工艺存在的漏洞；三是供应商批量生产的产品与首检通过样件质量存在重大差异；四是批量生产时供应商未经批准私自更换关键零部件；五是供应商的产品结构变更未经设计部门批准等。

三、轨道车辆质量安全风险管控措施

（一）树立以质量安全管理为核心的、覆盖产品实现全过程的质量管控模式的新理念

第一，推进以基于风险管理的质量安全管理模式，通过覆盖产品实现全过程的质量体系，实现公司的发展战略的基本方针，解决质量保证和按期交货的问题。第二，树立按质量计划、业务流程进行质量管理的科学理念，克服不讲流程，只求进度，不具备条件就开工、没有检查完就进入下一道工序的不负责任的生产方式。第三，树立每一个环节都精心细致、讲求标准和方法的精益管理理念，克服了过去推着干、将就着干、凑合着干，有问题再说，标准不高、要求不严、执行不到位的粗放式管理的陈旧落后模式。第四，树立以质量、以核心技术来赢得未来市场的蓝海战略的理念，克服红海战略中，以靠压低价格去与竞争对手较量的简单数量的拼杀观念。

把轨道车辆研发设计、生产制造、采购管控和运营维护作为核心环节来攻克，在实际生产中，每一步都一丝不苟地严格按风险管理的要求进行精心操作，将风险管理的方式方法深入贯彻到每一个过程和每一名职工身上。

（二）基于L险管理的模式，以质量安全管理为核心，实现全过程的质量管控

为了能够尽早发现问题，及时评估风险，同步采取措施，实现质量持续改进，需要树立风险意识，形成以质量安全管理为核心的、覆盖产品实现全过程的质量管控模式，作为轨道车辆研发设计、生产过程、采购控制和运营维护的核心控制手段，完善组织保证、文件策划、体系运行、激励机制四方面的内容。

在项目执行中，依照产品实现过程中研发设计、采购与供应商管控、生产过程管控、运营维护管理等环节的不同特点，在每个环节的重要质量管控点和子过程，分别组织识别安全风险项点，并根据风险点的级别，通过不同等级的措施加以控制，并在项目节点进行全程的跟踪和验证，确保措施取得实效，所有风险点得以有效控制，从而实现了产品实现过程的全要素的有效管控，在开展质量安全风险管理时，主要基于如下原则：

1.车辆安全运营主导原则。为满足轨道车辆“五防”（即防燃轴切轴、防配件脱落、防车辆火灾、防制动故障、防高压系统故障）和相关法规的要求，根据轨道车辆产品质量特性，结合生产的人、机、料、法、环、测等各要素，通过冗余设计和相关实验：整车试验包含启动加速试验、动力制动特性试验、惰性阻力试验、横向运行稳定性试验等验证产品设计结构和整机产品的质量安全。通过传感器，对高速动车组各子系统实时监控，主要是温度、速度、加速度、压力、安全环路和自动保护，实现自监测、自诊断、自决策，保证轨道交通安全可靠运营（如下图所示）。

2.故障导向安全的原则。故障导向安全原则是铁路设计的最根本的安全原则，该原则是指当设备发生故障时，应以特殊的方式做出反应并导向安全，具有导致减轻以至避免损失的功能，以确保行车安全。

按照故障导向安全原则，对过程进行三步骤分析：

第一步，潜在故障分析：运用隐患识别分析、FEMCA（故障模式、影响及失效性分析）。

如上图 轨道交通安全监控系统等工具，对可能出现产品质量问题和对项目进度造成影响的问题进行细致分析，设置不同等级的质量安全风险监控想点，并在设计、生产制造、测试、运营维护等环节进行全过程预管控。

第二步，产品故障分析：利用TRIZ和FTA等相关方法，收集有关产品故障数据，辨别危害类别、来源、严重度、频次和探测度，计算RPN，并给出改进方案和措施。

第2篇：质量管控风险点范文

关键词:架空输电线路;基建工程;质量管控

引言

对于大批量的用电需求，最需要解决的问题就是大规模输电线路的建设。输电线路的质量直接决定着电能的运输安全，也是保证电力行业稳定发展的前提。所以，做好架空输电线路基建工程质量的管控，是保证输电安全高效，电力行业稳定运转的前提。

1架空输电线路基建工程质量管理的主要环节

1．1要做好施工前的设计

想要提升输电线路基建工程的质量，首先需要做好施工前的设计，这是整个施工的关键和前提。在施工前，需要全面考虑到施工中可能出现的问题和了解施工周边的环境状况，对线路路径作出全面的调查，从根源确保工程质量。然后根据现场的实际情况做出施工图纸，要满足施工的各方面要求，并且具有一定的弹性，这样可以在突况时及时应对。在看图纸时一定要严格把关，预见的问题尽早解决，严格检查图纸的可行性和准确性，确保符合施工及运行的要求后再进入下一阶段。

1．2对施工材料进行必要的检查

对于架空输电线路这样的基建工程来说，它的安全性是非常重要的。所以在进行施工前，就要确保施工材料的质量，这是对整个基建工程负责的表现。材料是打造优质项目的基础，在施工前要切记对施工材料进行质量检查，减少材料问题带来的隐患，从源头上避免架空输电线路基建工程质量问题的出现，增强架空输电线路基建工程的质量管控力度，确保垃圾材料不会进入工程内部，做好材料检查是不可或缺的工作任务。

1．3施工时注意工艺和方法

对于架空输电线路基建工程的施工来说，施工方法及施工工艺尤为关键，优良的方法及工艺是确保整个工程平稳有序的进行的基础。如果施工中没有重视工艺、方法，那么在建设过程中很容易埋下隐患，从而影响整个架空输电线路的质量管控工作。对于供电部门来说，需要依据得当的施工工艺及方法来确保架空输电线路基建工程正常进行。工艺及方法的选取可以很大程度上减少施工中的浪费和难点，有效的控制建设过程中的风险，从而更好地完成整个架空输电线路基建工程的施工，确保工程质量。

1．4对架空输电线路隐蔽工程做好验收工作

在架空输电线路基建工程建设过程中，隐蔽工程易被忽视。所以架空输电线路基建工程的隐蔽工程的检验是工程质量管控的一项关键任务。对于架空输电线路基建工程隐蔽工程的验收，需要把握好验收时间，部分工序要做到现场见证。之所以称之为隐蔽工程，主要是指投运后埋设在地下的部分，内容包括基础深度、钢筋笼、混凝土、接地装置等。只有确保这些按照图纸要求完成，才能做好架空输电线路基建工程的质量管控，保证架空输电线路安全运行。

2架空输电线路基建工程质量管理存在的主要问题

2．1监理履职不到位

架空输电线路基建工程是一项比较复杂的工程，其中涉及到许多方面的知识和技术问题，并且施工面积比较多，如果对施工中的管理控制工作不到位，很容易引起质量问题。其中，监理履职到位与否直接影响着输电线路质量，施工单位都是以牟取利润为目的，能简则简、能省则省。倘若监理单位不能正确地认识到隐蔽工程在整个架空输电线路基建工程中的重要性，对于隐蔽工程中一些违规操作的现象置之不理，这样就必定会出现质量问题。

2．2风险管控力度不足

架空输电线路基建工程是一项长期的施工工程。由于施工的工期比较长，所以在施工期间很容易出现一些风险问题，这是施工中最不容易避免的质量管控问题。风险问题存在一定的不确定性，这也是在架空输电线路基建工程中最难把握的工作，风险管控的不到位影响整个架空输电线路基建工程的安全，进而影响输电线路质量。对于风险的分析不足、应对风险的措施不足等都是在架空输电线路基建工程中风险管控不足的表现。

2．3追求进度，忽视质量

随着经济的不断发展，电力行业的压力越来越大，用电量的增大给电网带来了不小的困难，所以架空输电线路基建工程工期多为紧张。早日投运才能进一步减轻电网的压力，为社会更好的提供电力服务。但是在高压下，架空输电线路基建工程就容易出现问题，由于对于工期的要求严格，导致质量监管部门忽视了架空输电线路基建工程的质量，只片面的追求工期的缩短，这样是得不偿失的。投运后频频出现质量问题，停电检修就不可避免，这也是质量管控工作不到位的表现。这样的架空输电线路基建工程是不能满足现代的电力输送要求的。

3提升架空输电线路基建工程质量管理的措施

3．1抓好监理，加强对施工过程的监督

施工中会经历许多的施工阶段，其中隐蔽工程是整个工程的重点，也是架空输电线路基建工程的基础。只有隐蔽工程的质量监控工作做好，才能保证架空输电线路基建工程的安全性，才能进行后续的施工工作。在施工中，监理要及时跟进施工的进度，在进行隐蔽工程的施工前，对隐蔽工程所需要的条件和环境做好评估。例如钢筋笼的间距是否符合、混凝土的试验是否合格、地网的焊接是否满足要求等，这些都需要监理进行及时的质量检测，以确保隐蔽施工的正常进行。在完成隐蔽工程后，还要对相关的电力设备进行实验性的检查，以便保证隐蔽工程的实用性，保证隐蔽工程的质量，更好地为整个架空输电线路做铺垫。隐蔽工程相比其他的施工阶段是存在一定的质量管控难度的，所以要格外注意对隐蔽工程的质量管控，这是整个工作的重点环节。一旦出现质量问题，整个工程就会陷入瘫痪，重视隐蔽工程是十分关键的。

3．2加强风险评估，做好风险管控

在这样庞大的施工工程中，风险是难以避免的，所以在对架空输电线路基建工程进行质量的管控工作时，很重要的一个方面就是对风险的管控，这也是保证整个工程安全开展的必要条件。要想做好架空输电线路基建工程的风险管控工作，首先要求各参建单位要有很高的风险意识，能够预判风险的存在并及时地对风险做出评估，这样才能让架空输电线路基建工程的风险管控工作更加有效的开展，从而高效的减少风险带来的损害，确保架空输电线路基建工程的质量能够达到预期的要求。另外，还要做好对风险控制措施的制定，通过观察施工环境，估算出风险的等级，提前做好应对措施，解决出现的突况。

3．3平衡工程进度与质量

架空输电线路基建工程是为了满足当前的电力输送需求，由于日益增加的用电压力，导致架空输电线路基建工程的需求不断上升，所以施工的工期也就相对缩短。在施工时，有时会出现过度关注施工工期而忽视施工的质量，这样建成的架空输电线路基建工程也是不能很好地适应现代的用电和输电需求的。所以在保证架空输电线路基建工程的工期要求的同时，更要提高对架空输电线路基建工程质量的重视，加强在施工中期的各个阶段的质量管控，采取必要的现代科技来检测质量问题以提高效率，发现质量问题时要及时停止施工，然后采取一定的手段尽快解决这些质量问题，在确保质量问题解决好后再进行施工，这样才能确保架空输电线路基建工程整个施工进度和质量，以便在最后的质量验收时能够顺利地通过，并且尽快的投入使用。

4结语

笔者对架空输电线路基建工程的质量管理做了探讨。在架空输电线路基建工程的施工中，需要注意对施工设计的安排、施工工艺的采取、施工材料的检测、隐蔽工程的监督、工期与质量的平衡。只有做好架空输电线路基建工程的质量管理工作，才能使得投运后的输电线路发挥作用，并与我国经济社会的日益发展相匹配。

参考文献:

［1］刘世林．浅谈防止高压输电线路树障事故的对策［J］．中国高新技术企业，2015(36):135－136．

［2］董礼勇．浅谈高压架空输电线路基建工程验收工作［J］．科技创新与应用，2016(30):195．

第3篇：质量管控风险点范文

关键词：企业 物资 设计

一、物资风险管控定位

物资风险管控应定位在以“风险管理为导向，以内部控制为手段”的指导思路上，通过逐步完善风险管理机制，落实风险管理责任，加强风险管理预警体系建设，在确保重大、重要风险管理在实际物资管理工作中得到较好贯彻落实，逐步提升物资集中管理水平，提高企业防范供应与采购风险的能力和综合管理水平。

二、物资风险的识别与评估

一是根据企业经营管理模式，风险评估工作应涵盖生产、经营、管理等业务流程，涉及战略风险、市场风险、运营风险、财务风险等领域，企业按要求对采购业务建立了相应的管理制度，规定企业物资采购的工作职责、采购管理的过程和要求、供应商的采购成本。二是从风险识别与评估、信息与沟通、资产管理控制、成本费用控制等方面入手，结合实际，研判了企业安全与质量风险、投资风险、竞争风险、资金风险、项目管理风险、成本费用风险、价格风险等重大、重要风险。

三、明确物资风险管控的责任部门

企业各业务部门应根据工作职责，对重大、重要风险管控措施落实方案进行细化分工，如经营计划部负责安全与质量风险、价格风险、竞争风险，经营计划部与财务部负责投资风险，财务部与审计科负责资金风险、成本费用风险，人力资源部负责人力资源风险，办公室、经营计划部、财务部、人力资源部、审计科共同负责项目管理风险。

四、物资风险管控措施

1.严格管理，确保安全质量有序受控

物资质量是企业质量载体之一，产品质量的优劣与原材料密不可分。一是为了确保企业质量安全，严格采购渠道，抓源头、抓过程、抓细节，优选合格厂家。二是以“安全第一、预防为主、综合治理”的方针，把好物资关，持续把安全管理纳入经营责任合同，年底进行考核兑现。定期排查安全隐患，把物资储存仓库、老化电线、水暖管道、油库、消防设备作为安全隐患排查的重点，实行科学的方案预控，该配备的安全防护设施一定配置到位。

2.理性经营，防范投资风险

一是全面撒网，区别对待，重点在“鱼多”的领域撒网，为高质量的经营承揽打下基础。二是谨慎签订合同，规范企业合同的管理，防范法律风险与资金风险，对重点领域深耕细作，维护市场，抓好中标合同的过程监控。合同履行中的款项跟踪，要根据市场变化合理修订采购合同，确保合同有效执行。三是转变内审模式要求，拓展内审职能，建立财务、审计、人力资源等跨部门的内审体制，增强联合检查力度，突出风险导向、治理目标及增值目的。

3.提升竞争力，纵深推进专业化管理

一是提升企业竞争力。企业将依托全国各大区域与建设单位、供应商建立的信誉优势，不断扩大区域性经营范围，供销渠道深入到项目供应链中，凭借社会资源，构建区域采购网络。同时利用好现有土地资源，重新整合传统物资仓储业务，向发展前景广阔的物流市场进军，整合现有资源逐步转型搭建联营物流市场。二是推进专业化管理。物资采购量体裁衣，统一计划，统一采购，阳光公开，让采购始终跟着进度走，避免积压资金、耗损物资。在流程管理上，严格采购程序，形成全员参与、齐抓共管、管理上台阶、质量上水平的良好局面。在信息化管理上，按照企业要求做好物资版块信息化管理工作，踏上信息化管理高速通道。

4.稳健理财，全面防范资金风险

企业认真“盘清”家底，及时报告资金状况，确保企业资金的统一集中管理。一是注重加强预算管理、内控体系和风险防范机制建设，深化资金的集中管理，提高经济效益。二是持续推进“小金库”专项治理工作，规范财务收支和各项存量资金管理，堵塞管理漏洞，采取有效措施防范和杜绝？“小金库”发生。

5.挖潜增效，加强成本费用管理

一是根据企业政策，结合企业管理，实行逐步完善成本费用管理考核体系，通过预测、计划、控制、核算、分析和考核，进一步挖掘内部潜力，不断降低经营成本，通过成本费用计划管理和控制，从而实现有效的成本管理，每年度针对成本费用预算下达通知。二是明确后期管理模式与经济责任，严控项目后期成本费用支出。

6.谨慎签订合同，防范价格风险

一是建立企业数量与材料消耗量台账，实行竞争定价和集中采购，降低管理成本和物资价格。二是防止供应商哄抬物价情况发生，提前建立保障应急用料，掌握动态，确保供应材料价格稳定。三是针对市场价格波动大的风险，谨慎签订合同，审势夺度，分析市场价格走向，以锁定供应合同的形式，防范采购风险。

第4篇：质量管控风险点范文

（一）财务风险管控工作的研究背景　企业财务风险指的是企业在经营过程中资金调用面临的风险，调用过程包括了筹募资金、投资、资本回收以及利益分配等环节。简单地说，财务风险产生的根本原因就是企业在经营的过程中产生了负债，负债金额的大小和企业财务风险系数呈正相关，如果一个单位没有负债，则不存在财务风险。对于企业来说，经营风险和财务风险都存在着不可估摸性，财务风险客观存在于企业生产经营的过程中，并且时刻影响着企业的生存和发展，加强企业财务风险管控工作是十分必要的。

企业财务风险管控工作是一种通过计划性和组织性相结合，从而来控制企业财务走向和资金活动监督的工作，也是一项综合性管理工作。它不仅需要工作人员拥有过硬的专业技术水平，能够进行复杂的建模设计，还需要调动整个企业的组织机构进行配合，建立起完善科学的激励体制和新型的运营理念，这样才能够将企业的财务风险可能造成的损失降至最低点，来提高公司的利润，实现运营目的，保证企业的稳定发展和进步。

（二）财务风险管控的内涵　财务风险管控是通过对财务风险进行一定的识别和衡量，采取相应的措施进行控制，使得能够以最低的成本价来保证风险可能造成的损失减小到最低程度。财务风险管控工作的核心就是对风险和利益进行仔细分析，实现在保持一定程度的利润基础上来将风险减至最小。财务风险管控工作是为了保证企业的可持续发展以及提高其效益性和市场价值，以最小的成本代价来换取最大的利益保证。对于企业而言，企业财务管理风险指的是企业在进行各种资金的运作时，因为某些难以控制或意料之外的突发因素给财务的管理工作带来的潜在危机不确定性，从而可能给企业的利益带来损失。所有的企业都需要尽最大的可能来提高自身的利益，减小财务状况变坏的可能性，但是财务风险对于任何企业来说都是不可避免的，所以企业要对资本财务进行科学的管理来达到其价值最大化的目标。

（三）财务风险管控的内容　财务风险管控在广义上，是一个复杂的综合性管理系统，能够被划分为财务风险的识别和衡量，财务风险的评估以及财务风险的控制措施。根据财务风险形成的原因，财务风险包含有市场竞争风险、经营风险、政治风险以及法律风险等等。财务风险的首要任务就是财务风险的识别和衡量，通过这一步骤，能够正确的预测到企业运行过程中所面对的潜在危机，并且对发现的危机大小进行衡量，确认其对企业经营的影响度大小，从而促进财务风险的管理。在对财务风险进行识别和衡量之后，企业必须对于所识别的风险进行分析和评估，联系企业的真实运营状况和竞争环境，做出适合企业发展的管理方面决策，将风险的大小控制在企业的可承受度里。最后企业根据所评估的结果，制定正确的风险控制策略。当风险不可避免时，通过控制手段来尽量减小风险带给企业的损失和影响。在风险控制的环节中，要严格根据风险的重要性差异，做出正确的角色来回避风险、转移风险以及采用风险自保自担等有效措施。

（四）财务风险管控的意义 　企业通过财务风险管控工作，能够了解到企业面临风险的来源和特性，才能够对财务风险进行正确的衡量和评估，最后采用一定的控制决策，健全财务风险管控体制，努力将公司遭受的损失减到最小，为企业赢取最大化的利润。具体地说，财务风险管控工作就是以较小的代价来保证公司资本运营的稳定性和效益型。财务风险管控工作作为企业风险管理的重要环节，有着不可替代的意义。对企业进行财务风险管控，能够使得企业在面临财务风险时采取全面的、有效的和经济的措施，能够增强公司财务运营的稳定性，加快资金流转的速度，保证企业资金投资的安全性和完整性。财务风险管控工作为企业营造了一种相对稳定安全的生产运营环境，能够从根本上促进企业实践投资经营目标，客服风险，提高企业的竞争力和效益，让企业能够更好地发展进步。

二、企业财务风险管控工作中存在的问题

（一）资金结构不协调　资金结构一般来说指的是在企业中长期存在的资金构成及其比例的关系。在当代中国企业中，由于资金结构的不合理加大了企业的财务负担和运营阻碍，使得企业的借贷还账能力严重不足，从而促使财务风险的产生。中国目前的绝大多数企业的资本来源为自有基金和借贷资金，通过有关调查研究，国有企业的财务结构，基本都有着资产负债率较高以及银行借贷数额过重的现象。

（二）投资缺乏理性认识　企业的投资一般划分为对外投资和对内投资。在对外投资的层面上，很多公司的领导者缺少对投资风险和环境的理性认知，做出盲目的投资决策，使得公司蒙受巨大的原可避免的损失，从而导致财务风险的产生。在对内投资的层面上，主要是对于固定资产的投资。公司的决策者在进行固定资产投资研讨时，往往没有建立起完善科学的研究和计划，没有仔细分析该决策的可行性以及忽略固定资产周边系统的内在关系，而且没有周密可靠的理论依据作为指导，经常出现投资失误的现象，企业投资的项目没法获得预期的利润，造成投资不能够按时的收回，从而造成了巨大的财务风险。

（三）资本回收策略不科学　商业信用是评价当代企业的一个重要条件，当代社会企业之间广泛的利用着商业信用。相当一部分的企业公司为了增加自身市场竞争力，提高公司产品的销量，扩展公司的市场占有率，往往通过赊销的方式来进行产品的销售。从一定程度上看，这能够增加公司单位的利润，但是很多的公司单位对于客户的商业信用了解不够，在销售过程中盲目的进行赊销，最后不能够及时收回账款，出现资金失控的情况。企业的大部分资本都在外界无法收回，甚至可能成为坏账。而且在中国公司的流动资金中，存货占据了很大的比重，经常性地出现超储积压存货的情况。

（四）收益分配政策不合理　如何合理地进行收益分配，建立起完善的收益分配体系对于企业的生存和可持续发展有着很大的影响。企业对于分配制度的选择和调节直接影响着投资者对于整体单位运营状况的判断和声誉评价，从而会影响到公司资金的来源，也可能使得投资者关于企业投资措施的改变。企业必须实行合理的收益分配制度，结合企业的实际运营情况，来维护企业财务管理工作的稳定，杜绝财务风险的发生。

三、企业财务风险管控完善策略

（一）建立有条理的财务系统　财务系统所使用的信息一般都来源于各种报表材料。要真正地降低财务风险，必须保证财务工作相关的报表、材料的准确性，将财务信息的透明度提高，有效地降低财务信息的模糊度。所谓的提高财务信息的透明度，就是要保证财务信息资料在数量和质量上的准确度，不能出现偏离客观事实的偏差，这种偏差基本都是来源于原始数据、数据处理设备以及财务工作人员的专业水平和信息资料处理方法等。要提高财务系统中信息的准确度就需要从出现误差的根源进行调整和控制。财务系统是结合了多元信息的复杂型网络，几乎没有具体办法能够对其进行精确的运算，在计量方法上企业能够采用常规数学和模糊数学相结合的方法来处理信息，这样能够提高财务系统的整体工作质量。而且要建立起一个完善的财务信息系统，必须运用到全面质量管理方法。财务的信息管理系统包含着财务预测与计划、财务决策与控制、财务分析和检查以及财务处理的多环节管理体系，如果运用了全面质量管理方法，通过对财务管理过程的严格监测和考核，利用各流程步骤之间的内在联系，形成一个完善科学的财务信息系统。

要增强企业财务管理系统的可靠性，企业的决策人员应当持有正确认真的态度，能够清楚地认识到财务信息的科学管理对于公司运营发展的重要性，注重提高财务工作人员的专业素质和思想层次，提升现代化计算机信息技术在财务信息处理系统中的应用，重视财务管理的内部工作和审计工作，加强对财务工作审核，尽量多听取财务内部人员的意见，让他们参与企业的决策，发挥他们的专业性，建立起有效合理的决策团队。同时企业财务人员应当树立起新型的工作理念，建立起预测观念、决策观念、控制观念和风险观念，对其进行更高层次的教育培养，能够运用科学的预测方法，来促进公司的进一步发展。

（二）仔细分析财务信息，提高风险预测能力　风险预测指的是对财务信息进行一定的分析，然后认清企业运营中财务可能面临的风险，并对其进行预测和全面多元的评估，能够结合当前企业所处的发展环境，通过对公司财务系统的研究，估计潜在的风险因素可能带给公司的影响和造成的损失。财务风险的大小和企业的财务活动息息相关，并且风险会随着公司资金的运用方式而改变。财务风险管控工作需要清楚公司的每一笔财务出入并分析可能带来的影响，做到心中有数，这样才能够提高企业的财务风险预测能力，在一定程度上提高公司的风险承受范围。例如财务风险管控能够分析公司的还贷能力，来明确其筹募资金的风险；能够对投资对象进行可行性研究，来明确企业投资的具体方向；能够分析产品销售的相关影响因素，比如产品的质量、产品的生长周期以及产品的销售地等，来明确公司投资的风险和经营的风险。更广义的风险预测，还需要考虑国家宏观的经济调整政策、有关的规章制度、国际贸易交流和经济发展环境、外汇市场的变化探讨、关于经济风险和法律风险的防范等等因素。

（三）构建财务风险控制机制　控制手段作为企业财务风险管控工作中最重要的一环，如果在风险识别、衡量和评估之后，创建起一个完善科学的风险控制机制，对于降低企业遭遇风险的损失，维持公司的稳定安全有着重大意义。财务的风险控制机制是一个复杂完整的控制系统，可以将其划分为前馈、运营和反馈风险控制三个过程。

前馈风险控制指的就是在企业的财务计划实施之前，所采用的管理侧略来抑制财务风险的产生。天下没有免费的午餐，利润往往是随着风险产生的，企业经营必须同时考虑到可能获得的利润和所可能面临的风险。在具体做出一项决策前，企业运用一定的手段，比如风险决策法，对财务风险进行研究分析，然后制定具有伸缩性的财务风险管控条例，能够提升企业应对风险的能力。例如公司能够设立风险抵押金来防止通货膨胀或者通货紧缩所带来的财务风险，这样的方式能够增强公司的风险抵抗力，提高自身的竞争力，实现自我保护自我供应。企业还能够通过签署合同、买入保险等措施来将风险分担到别的企业上；企业还能够通过公私合营、公司联营的方式来扩大企业的原本规模，能够通过规模经济来减小承受的财务风险；在面对那些超出企业本身承受力的风险投资，如果没有足够把握的话，可以实行回避；企业还能够改变自身单一的经营模式，进行多元化的经营，让产品能够多层次广范围的销售，能够提高公司的收益并且缓解滞销产品所带来的资金压力，有效地控制了财务风险。

运营风险控制指的是在财务系统运行的过程中，通过定量分析法和定性分析法，对企业的财务信息资料进行检测、处理，来计算出企业的财务风险影响。从而能够制定出准确的财务管理工作策略和方案。企业在评估财务风险时，可以先找出一些与其相关的风险因素，通过对影响因素的分析，最后用一定的计算方式来计算总风险。

反馈风险控制指的是在财务风险有关分析资料的基础上，总结经验和规律，对企业未来的财务风险管控进行评估，发挥指导作用，确定将来企业财务风险管控的方向和方式。

公司的财务风险管控是不可能完全控制的，它的本质特征决定了这一点。财务的控制措施只能够在一定限度内来减轻财务风险。如果财务风险已经发生，企业要及时建立起相应的风险资料，加入风险档案，不断总结财务风险的处理经验，提高风险处理的水平。对于在财务风险处理中获得的利润， 能够进行合理地分配， 比如一部分作为风险基础，一部分继续进行投资。对于财务风险造成的损失，要有先行的防备措施，并且及时对损失进行补救处理，用最小的代价和最有利的方式排除风险，来保证企业财务的正常工作。

第5篇：质量管控风险点范文

例如，2004年，某上市公司全资证券子公司时任董事长某A采用国债回购、客户保证金等形式，非法吸收公众存款5亿余元的案件。期间A为掩盖犯罪实施、弥补资金缺口，采取伙同上市公司内部全资的信托子公司管理层，采取拆整为零、虚假抵质押以及虚假管理合同等方式，违法发放贷款骗取资金，最终导致损失增加8亿余元（下称两案）。案发后，经过司法程序，相关责任人员被判处非法吸收公众存款罪、违法发放贷款罪，分别获刑罚金以及12年6个月到缓刑不等。该等犯罪行为不仅给该券商及其母公司造成了直接的巨大损失，也给上市公司的风险管控体系造成巨大冲击。

在一段时间内，由于存在“一朝被蛇咬三年怕井绳”的思想，上市公司内部管理部门对于业务管控倾向于严格，忽视了安全性和收益性平衡的原则，很多正常的业务也不敢开展，错失了一些发展机会。同时，也有人认为，风险管控极大地增加了企业的投入、降低了产出、降低了生产力，似乎风险管控与业务发展被理解成了一对矛盾。

实际上，在市场经济中，风险是难以避免的。企业追求经济利益必须承担相应的风险，或者说任何企业都是在经营风险，而有效的风险管控是企业避免损失、取得盈利并最终获得成功的路径。风险管控效益高低问题的实质在于，风险管控机制需要增加多少投入，规避或者减小多大的风险，进而避免或者减小损失的同时，获得多大的风险管控收益；风险管控效益最优化问题即，即提高风险管控自身“单位投入的产出”，实现风险管控投入的边际效益最大化。可以看出，风险管控的投入与因风险带来的损失是负相关函数，是一种此消彼长的关系，因此，有必要对金融企业的风险管控成本进行分析，从而真正平衡风险防控的成本与收益。

风险管控成本（cost of risk management）是指在风险管控过程中发生的成本，是公司经营成本的重要组成部分。风险管控成本的划分可以有多重方法。本文按业内通行的划分方法之一，即按风险管控成本的内容划分为：预防成本、纠错成本和损失成本。预防成本是指为了防范风险，而发生的直接和间接支出之和，直接支出包括：制定风险防范目标、跟踪监视相关事件、识别风险事项以及应对措施，间接支出则包括因为风险管控工作增加的控制和管理环节而降低了业务效率所造成的损失。纠错成本是指发现了风险或者其迹象而对其实施检查、追究、处置、复原所花费的成本费用，此时已经出现风险或者其先兆，但此时的风险尚属管理当局控制范围之中；纠错成本则是前述预防成本的追加、补充，如果预防成本投入足够大且能有效发生作用，纠错成本就能得以减少乃至避免。损失成本是指由于风险管控工作不力，缺乏风险防范机制所导致以及实现了的经济损失。

预防成本与公司内在环境复杂程度、风险管控体系的复杂程度正相关。该系统越复杂和精密，管控链条越长、管控半径越大，则所需的成本费用就越高，反之则越低。建立健全风险管控体系，需要考虑投人的人力、物力和财力，以及该系统运行成本能否为企业所承受且达到合理的成本效益比，即风险管控的有效性。从技术层面上说，就是要考虑风险监控、检测与预警系统的设计、部署应达到什么规模和程度等问题。如果其过于简单，控制环节和检测点偏少，就不能起到探测和预警作用。反之，如果控制环节和检测点过多，则容易影响生产经营和业务管理活动的效率，较多地增加业务环节及其管理成本，即投入的增加量大于风险损失的减少量，结局要么是管理当局望而却步，要么是该企业面临慢性自杀。

从预防成本分析，该上市公司原有风控体系存在明显缺陷。当时公司片面追求赢利指标，将预防成本被压得过低，导致对下属投资控股企业的风险管控不力。如：“A案”发生前，证券公司的治理结构存在严重缺陷，股东会长期没有活动记录，部分应由股东会行使的职权，被人为下移到董事会；信托公司监事会则直至2003年11月才成立，此时距1993年颁布的《公司法》已10余年。上市公司作为母公司也没有形成集中高效的资金管理调控系统，没有明确资金调用的审批权限，无法对下属投资控股企业的投融资行为实施有效的约束和监控，这是导致案发发生的重要原因。

从纠错成本来看，纠错成本是预防成本的追加和补充。刘顺新等人违法违规的所作所为，虽然隐蔽，但并非没有漏出一点蛛丝马迹。早在2001年10月，上市公司就接到有关的举报信；2002年10月，公司审计部发现了巨资由个别人在账外运作且没有会计记录，融入资金存在较大的质量问题及风险控制等方面的问题，指出了大额委托资金运作需引起公司关注；公司监事会也于2002年、2003年也多次向子公司董事会发出了书面建议对相应问题做专题研究，以确保公司资产安全，控制公司财务风险。但是当时的公司管理层担心公司信誉受到影响，害怕资金链断裂，以至于在风险的处置上缺乏有效的措施进行锁定和控制，以致类似问题屡禁不止，越演越烈，后果越发严重，直至两案先后发生。

从损失成本看，两案给上市公司造成的损失是巨大的：一是资产损失，根据上海司法会计中心的查证报告，由于非法吸收公众存款并账外运作，直接造成证券公司客户保证金缺口数亿元，涉及债务总额共计二十几亿元，上市公司被迫对可能造成的损失全额计提长期股权投资减值准备和应收款项坏账准备，给上市公司及股东带来了巨额资产损失。二是品牌、信誉损失。对公司的正常经营造成了影响，大量债权人上门催讨债务，使公司的正常经营活动受到了严重干扰和影响；媒体的大量新闻报道给公司带来负面影响、雪上加霜；三是造成了大部分优质客户流失，许多客户对公司的现状、发展前景及资产质量等产生了质疑；四是公司的融资发生了困难、业务限于停顿，已有的和拟洽谈的项目因公司资金短缺等被迫终止。

由此可见，风险管控成本可以分为主动支出和被动支出两大部分。事前或事中的控制费用，即预防成本和纠错成本都是防范风险的积极、主动投入或发生的管理成本，是在假设风险以一定概率发生的情况下投人的预防费用。而事后的损失成本，实际上是由于风险管控不利而对自身的一种惩罚，是被动的成本费用列支。如果组织内部采取了严密的内部控制和管理，如果管理者早期能够主动发现风险并采取应对策略，投人足够的预防成本和纠错成本，便可以避免或降低风险损失。就金融企业而言，更具有管理风险的属性，具有从风险管理中出效益的特征，迫切要从以下几个方面强化风险管控的体系：

第一，是要树立先进的风险管控文化。首先，任何业务都是有风险的，风险管控的任务就是寻找业务过程的风险点、衡量业务的风险度，积极寻找、发展防范风险的办法，在克服风险的同时从风险管控中创造收益。其次，在金融机构中，尤其需要确立风险管控的过程同样是创造价值的过程这一基本理念和认知，需要明确风险管控和业务发展是并不悖行，即风险管控实际上也是生产力。同时，风险控制要做到以人为本，营造良好的风险控制氛围，强化每位员工的风险意识、防范意识和责任意识，并将其分解、融入到企业文化中去，融入到每个员工的基本意识中去。

第6篇：质量管控风险点范文

关键词：商业银行；风险管控体系；建设问题；分析研究

1商业银行风险管理的含义

商业银行风险指的是商业银行在其经营过程中受到若干不确定因素的影响，使银行经营取得的实际收益与预计收益的差异，这种差异会导致银行产生经济损失的可能性。商业银行风险管理是指是一个动态的变化过程，是管理层在制定银行战略过程中一直贯穿于银行各项经营活动中，用来识别对银行经营活动可能产生影响的未来事件中的不确定因素，根据银行经营的目标，将经营风险控制在银行可接受的范围之内的管理活动。商业银行风险管理采取全面性、全员性、全程性的全面风险管理方式。

2商业银行风险的类型

2.1商业银行的信用风险

商业银行信用风险是指在经营活动和交易过程中由于借款人或者交易对象违反合同的规定或者信用质量降低，而使债权人或者金融产品的持有者带来的经济损失的可能性。商业银行的信用风险的主要特征是：信贷比较集中，中长期贷款比重大，资金的使用、投向和行业集中性强；由于我国目前经济发展状况放慢，企业经营遇到了困难期，使商业银行经营和资产质量出现下滑的风险概率在增加，信用风险会逐步加剧；商业银行的存贷款期限配比不合理，突出的表现是中长期贷款占定期存款的比例逐年增加，定期存款到期可能出现兑现的困难，银行的存款活期化与贷款的中长期化的矛盾比较明显，使商业银行运营过程中会出现潜在的风险。

2.2商业银行的市场经营风险

商业银行的市场风险来自于利率和汇率的波动给银行未来收益产生的不确定性。我国对利率和汇率管理制度进行改革，逐步废除管制制度，市场化的利率和汇率制度逐步形成，商业银行的经营自在不断的放开，如果市场利率和汇率在短时间内产生大的波动，会给商业银行带来市场经营方面的风险。

2.3商业银行的操作风险

依据国家《商业银行资本管理办法》中的有关论述，商业银行的工作人员、管理系统、工作流程以及发生的外部事件而引起的各种风险统称为操作风险，也就是说操作风险存在于商业银行经营业务的各个过程中。操作风险的表现形式比较多，主要有：商业银行违规操作；优质客户不断分流，商业银行之间的市场竞争加剧；银行机构规避监管等都会加大商业银行的操作风险。

2.4商业银行的流动性风险

商业银行的流动性风险是指商业银行资金流动不足产生的风险，按照流动性风险产生的具体原因分为商业银行的资产业务和负债业务两种类型的流动性风险。其表现形式有两种情况，一是商业银行缺少资金不能及时足额的满足储户的平常取款的需要；二是商业银行在管理方面出现问题，在短时间内没有办法按照预期调配在其他项目方面投放的资金，会造成银行暂时的支付困难和流动性风险，甚至于会造成商业银行出现极端的情况，而被清算破产。

3加强商业银行风险管控体系的建设措施

3.1加强商业银行风险管控的体系建设

商业银行在风险管控体系建设方面要有整体规划，商业银行内部控制的要素包括：银行内部控制环境、银行内部风险分析、识别与评估、银行内部控制措施、信息传递与反馈、监督评价。商业银行应按照风险管控要素的要求和银行内部管理流程设计内部控制风险管理体系的具体内容，其具体路径的走向展开：建立健全银行内部风险管控的组织体系、内部风险管控的部门责任体系、银行内部控制的业务流程以及管理流程体系、银行内部控制的方法措施体系、银行内部控制的风险分析考核评价体系等。在具体的风险管控体系设计时，应该考虑管理的层级以及要始终保持与相关法规的协调一致，确保风险管控体系能够体现银行内部绩效考核、内部审计管理和外部监督管理等方面的协调统一性。

3.2加强商业银行风险管理平台建设

商业银行风险管理平台可以划分为银行内部业务流程、银行内部管理流程和银行管理环节的控制风险点。在管理平台建设过程中必须关注银行内部的岗位责任制的要求来实施商业银行内部风险管控体系平台建设。使其发挥能够根据风险管理预警信号提示管理者采取风险规避的具体实施。商业银行的内部管理会随着环境变化而及时调整管理策略，银行内部控制管理平台也需要不断优化管理流程，使其在风险管控过程中更加有效。在具体的管理平台建设过程中应该根据银行金融产品线进行设计，必须做到对银行的金融产品的品种全覆盖；内部控制操作体系完全独立；做到计量科学，预警灵敏。

3.3加强商业银行内部控制的责任体系建设

确定商业银行各部门责任，是确保风险管控质量的重要方面。它是风险管理信息传递和银行全面风险管控的具体内容。在设计中要遵循全面风险管理与银行业务管理平行进行，管理的效率性、协调性、内部不相容职务的牵制性以及各种管理程式的定位性。根据各层级确定职责权限，设计不同层次的风险管理岗位，成立风险管理机构，领导银行风险管控工作。对各部门、各层次进行业务风险监测、登记、提出报告和进行分析考核。

3.4改善商业银行风险管控环境

商业银行内部控制环境影响着风险管控工作的质量，改善银行内部控制环境，会提升风险管控工作的效率。首先创造商业银行风险管控的氛围，必须加强商业银行风险管理组织机构对风险管理工作的认识。银行董事会需要将风险管控作为银行战略管理的重要工作来进行强化管理，提高银行内部各层级的风险管控的认知程度。银行内部的高级管理层，应该认真执行银行发展战略，必须将风险管控作为内部管理的重点来抓。不断创新管理方法，调动风险管控部门和人员的积极性。使大家始终保持风险管控、人人有责的工作理念的思维状态。其次要加强商业银行风险信息披露的相关工作，对表内信息例如：银行资本信息、利率风险、银行信用风险等应该按有关规定的要求进行披露。要建立健全科学的银行资产评估体系，进一步提高银行的资产管理水平。而对于表外的相关信息需要建立统一的衡量和检查测试标准体系。

作者:雷印涛 单位:莱商银行股份有限公司

参考文献：

第7篇：质量管控风险点范文

主要工作目标：到2020年，全省土壤环境质量总体保持稳定，局部区域稳中有升，农用地和建设用地土壤环境安全得到基本保障，土壤环境风险得到基本管控。重点要加强以下五个方面的工作。

一是摸清土壤环境底数，为全面开展土壤保护工作打好基础 我省已经全面开展土壤污染状况详查工作，成立了由环保厅牵头，财政、农业、国土和卫计委等部门配合的专门的工作机构。明确了职责分工，制定了时间表、路线图和责任人。要求各地环保部门要按照国家统一部署，配合做好土壤污染详查工作，为今后工作打好基础。

二是以预防为主，防范增加新的土壤污染负荷 要求各地加强区域规划和建设项目布局论证，严格绦邢喙匦幸灯笠挡季盅≈芬求。各类新区规划环评中，必须对土壤安全的内容进行评价，对建设用地中污染地块开发利用项目，进行风险评估和环境影响评价，控制全省新增重金属排放总量，防范建设用地新增污染。

三是明确土壤重点行业和区域，加强污染源监管 各级环保部门要根据实际确定本区域重点污染物、重点监管行业和企业名单，做到心中有数，加强重点管控。县级及以上政府所在地城镇建成区、工业园区为重点管控区域，产粮油大县、蔬菜大县为重点监控区域。鼓励工业企业集聚发展，有序搬迁或依法关闭对土壤造成严重污染的现有企业。加强对涉重金属行业污染防控及固体废物、危险废物和化学品等污染源管控，对排查和摸底中出现污染问题的企业要制定整治措施。

第8篇：质量管控风险点范文

近年来，中央对全面深化改革作出一系列重要部署，电力体制改革步伐明显加快，对企业经营增加新的不确定性因素。随着社会经济步入“新常态”和国家产业结构调整的进一步深入，外部监管越来越严，企业面临的内外部风险日趋增加，内部审计需要强化以风险为导向的审计检查。作者通过分析电力企业面临的风险领域，提高审计发现和把控风险的能力。

二、研究背景

1.经济形势错综复杂，企业经营面临严峻挑战。随着社会经济步入“新常态”和产业结构调整的进一步深入，企业售电量增速放缓，对经营效益的支撑作用明显减弱。随着电网建设步伐加快，投资加大，企业经营压力进一步凸显，保持稳健经营、完成利润目标的难度持续增大。

2.外部O管更加严格，企业风险管控责任重大。当前，电力企业面临的外部监管越来越严。审计署、监事会、国家发改委、能源局、财政部、人社部等围绕电力体制改革，加大政策执行监督力度，企业面临更高的监管要求。国家政策性减税与地方政府高增长财政需求间的矛盾日益突出，税务机关政策掌握度日趋严格，企业面临的涉税环境不容乐观。

3.深化改革全面提速，内部变革产生的风险增大。近年来，中央对全面深化改革作出一系列重要部署，电力体制改革步伐明显加快，各项试点深入推进，有效资产、电价受到严格监管，售电企业等新兴市场主体大量涌现，社会各界对改革红利的期盼日益迫切，国家的要求、社会的期盼、利益主体的诉求，使得企业在落实改革政策、转变企业发展方式等方面面临更高的挑战，对企业经营增加了新的不确定性因素。

4.企业信息化控制全面实施，审计需要转型。电力企业紧密围绕业务制度、流程和信息技术三个关键要素，按照“先局部、后全面；先试点、后推广”的基本原则，建立了以风险管理为导向、以业务流程为纽带、以内控制度为保障、以信息技术为支撑的全面覆盖、全员参与、全程管控、高效协同、防范有力的内部控制体系，即职责、制度、流程、标准、考核“五位一体”的控制体系，已固化在企业各业务信息系统各功能模块，推动审计以内部控制审计为基础的审计向以风险评估手段的审计转变。

三、风险导向审计中存在的问题

1.风险意识未贯穿整个审计工作链条。审计项目开展中，审计工作更加注重专业领域具体的风险事项的揭示和整改。主要开展财务收支、工程投资、营销等方面合规性审查，未能将风险导向作为审计计划安排、立项的基础，确立审计任务计划、分配审计资源、确定重点审计领域。

2.风险领域识别尚不清晰

企业更加注重各部门风险管理专责人员的培训，风险管控知识进行全员普及不到位。各专业人员受囿于专业领域的管理权限，形成了风险管控的条块分割。审计作为专业监督的再监督部门，应该主动担负起相应的责任，审计人员不仅需要掌握各专业领域风险的辨别和分析能力，还应具有宏观的风险辨别及防控能力。目前审计人员素质与企业风险管理要求尚存在差距。

3.风险管控审计意见缺乏系统性

审计人员普遍缺乏整体、系统性的风险管理理念。主要针对具体风险事项，提出完善内部管理建议，建议缺乏可操作性，不能杜绝类似风险再次发生，以至于屡查屡犯的风险事项无法根除。未能从管理体制、机制、制度、流程、职责分工等方面，提出整体性的、一揽子改进风险的管控建议，从根源解决风险管理失控或薄弱的问题。

四、完善风险导向审计的对策

1.以风险为导向确立审计计划

审计部门应该制定以风险为基础的计划，确定内部审计关注的重点。内部审计活动应该反映企业的风险战略。而企业风险战略管理应当考虑企业运营的外部经济环境、政策环境、法律环境、监督环境、文化环境等因素。同样的环境因素对审计范围和对相关风险的评估产生影响。确定审计计划时应该在评估风险和风险暴露优先次序的基础上统筹安排，根据风险暴露的重要性分配相关的资源。主要考虑的风险因素包括金额的重要性、资产流动性、管理层的能力、内部控制质量、企业内外部环境变化程度、经营的复杂性、与政府关联程度等。

2.电力企业经营风险领域的识别和划分

电力企业经营风险主要从战略风险、人力资源风险、财务风险、物资管理风险、项目投资风险、工程管理风险、电力营销风险等方面识别和划分。

作为担负着国家经济命脉的大型国有企业，承担着经济责任、政治责任、社会责任。因此，电力企业战略风险包含战略管理风险，即重大决策未能全面贯彻落实国家经济战略，对国家的经济战略意图无法层层落实，对战略目标应对迟钝等，造成战略执行偏差，错失发展机遇；此外还有体制改革风险、电价政策风险、产业机构风险等。

人力资源风险主要包括人员与机构设置的风险，即治理结构不适应发展战略、管理控制、经营规模等要求，造成企业信息传递不畅，运行效率低下等。此外培育与职业发展风险、薪酬管理考核风险管控不得当，会影响吸引优秀人才、员工的履职能力和工作积极性。

财务风险主要包括会计与报告风险、资金管理风险、预算风险、资本运作风险、财税管理风险等；物资管理风险则涉及物资需求风险、招投标风险、供应及仓储管理风险等；项目投资风险主要包含投资规划风险即是否适应社会经济发展的需求，与地方政府规划有效衔接。还包括项目管理风险、工程设计和质量管控风险。

电力营销风险包括市场管理风险，即由于政府政策变化、经济形势波动、气候反常等原因，给企业带来经济损失，同时用电管理、电费回收、客户服务等也是影响电力企业营销的重要风险因素。

第9篇：质量管控风险点范文

【关键词】财务管控体系 价值管理 风险管理 KPI 融资渠道

宝钢金属有限公司（以下简称“宝钢金属”）是宝钢集团公司（以下简称“宝钢集团”）的全资子公司，在公司快速扩张的情况下，怎么保障资金供给？怎么吸引财务人才？怎样控制风险？对于日益增多的收购兼并、上市、资产转让等业务，财务怎么来适应资本运作的需要？怎么来提高财务效率，提高业务的洞察力？我们在企业快速扩张中不断地提出问题、解决问题，从而探索建立了宝钢金属的财务管控体系，得到了宝钢集团的肯定。

一、财务体系建设

近5年，宝钢金属通过内部培养与外部引进的方式充实财务经理和业务骨干。集团内部招聘6人、内部培养12人；外地子公司当地招聘3人、外部引进8人。财务体系构建了网络化工作的组织架构，从而打破层级、面向问题、追求实效。

对子公司财务负责人的管理包括：（1）试点推进子公司财务负责人委派制，使子公司财务负责人能够站在宝钢金属的角度来系统思考问题，全面推进财务管控体系；（2）在子公司财务负责人的考评方面，从预算、核算、资金、内控、价值管理360°全方位考评、打分；（3）在培训方面，财务人员培训精益生产、供应链、市场营销等内容，业务人员培训报表分析、内控、预算管理等内容。财务业务化，业务财务化，使得财务与业务有共同的语言。

二、财务管控手段

手段之一：推进价值管理。

1.推进思路：将各项工作进行价值量化，使公司股东与管理层、公司与外部各利益相关者、公司内部各部门、各项职能、每个人之间都有共同语言，即价值的计算作为交流沟通的依据，从而使大家明白，如何做更能提高企业的价值。价值管理的主要特征为：（1）以价值为导向；（2）关注结果，更关注过程；（3）抓KPI（Key Performance Indicator，即关键绩效指标法）；（4）跨职能管理，体现业务与业务、财务与业务的结合；（5）强调思维方式系统性及管理体系的整合。

2.推进过程：从点到面、再从面到点。2007年在宝印、宝翼、冠达尔进行试点，2008年在宝钢金属所有单位全面、系统地推进。在2009年、2010年，我们从面又转到了点，从统一保险、资金运作、降低费用、缩短营运周期、推进质量成本、标准成本等六个点深入挖掘，创造出更大的价值。2011年、2012年推进KPI的完善，提高财务效率和业务的洞察力，使财务成为价值的整合者。

3.推进效果：（1）“全面推进价值管理”，获得“中国钢铁协会2008年冶金企业管理创新成果三等奖”。（2）以数据说话，价值成为大家的共同语言，财务人员成为价值管理工程师和业务的最佳合作伙伴，财务成为价值的整合者。（3）2008年价值管理形成了12个方面40个典型案例，创造价值3 998万元。

手段之二：风险管控――存货管控、应收账款管控。

1.应收账款管控：全面推进信用管理，建立与业务部门的协同分析和跟踪机制，落实应收账款责任部门及责任人，完善应收款分析模式，防范信用风险。推进过程：2010年在型钢、贸易部、贸易公司试点推进；2011年分四个板块逐个推进；2012年持续加强信用管理体系建设，重点关注应收款周转效率。

2.存货的管控：贸易部、规划部、财务部等部门在2010年建立了定期市场分析机制，快速有效对市场变动作出反应。并建立存货周报机制，实时分析和跟踪库存变动及风险。对各公司设定了最高库存限额，并严格控制。

3.实施效果：（1）建立了信用管理制度及体系，并按照体系运行，控制信用风险。（2）库存大幅下降，两次成功地避免了因钢材价格大跌引起的存货跌价损失。

手段之三：关键价值要素（KPI）的挖掘和优化。

1.推进思路：（1）通过关键价值要素的挖掘和优化，寻找KPI，形成完整的KPI体系；（2）把分层次的KPI指标层层分解，落实到板块、部门、子公司、车间、岗位，最后落实到最基本的业务单元；（3）检查营运管理是否围绕提升价值而开展，各层次是否完成KPI指标；（4）对于完成KPI指标的予以总结经验并固化优秀实践，没能完成的，通过认真分析，提出改进措施，形成PDCA循环，确保每个岗位都是按照公司战略要求的方向去努力。

2.推进过程：2011年上半年走访子公司，帮助子公司梳理、完善KPI体系；2011年下半年各公司寻找挖掘关键KPI，完善KPI体系并将价值要素层层分解落实到车间、班组。2012年推进各业务单元关键价值要素的应用与优化，在建立各板块KPI体系的基础上，展开对标、优化，落实到预算经营指标等行动；传播并在新业务中复制优秀实践案例，进行固化。

3.实施效果：通过KPI的推进，使得财务业务化，业务财务化，财务成为价值的整合者。

手段之四：BI在财务管控中的应用。

1.推进思路：通过商业智能（BI）（Business Intelligence）系统的开发，把企业中现有的数据转化为知识，帮助企业作出明智的业务经营决策。

2.推进过程：2010年一期上线，主要包括报表中心和经营分析、风险管理的内容；2011年二期上线，增加了经营预测功能，增加了杜邦分析等功能。

3.推进效果：（1）数据集中整合、更加及时准确；优化和促进业务系统的基础资料完整；降低业务系统维护费用和管理成本。（2）查询分析、预测模型：快速、灵活、任意维度的分析方法；结合企业预测模型实现数据挖掘应用。（3）优化监控企业战略目标：全面监控企业营运状况、KPI指标预警；建立完整的财务、业务分析体系；促进企业绩效管理应用。

手段之五：拓宽融资渠道，降低融资成本。

1.推进思路：以最低的资金成本、最少的资金沉淀，满足生产需求、项目建设和公司发展的资金需要。

2.推进内容：通过发行短期融资券、信托贷款、应收款保理（无追索权商票贴现）、资金平台委托贷款、BT模式融资业务、通过海外进行外币融资等等手段，拓宽融资渠道，降低融资成本。

3.推进效果：“企业内部委贷平台的构建与应用”获得“上海市企业管理创新成果二等奖”；“拓宽融资渠道、降低融资成本”获得“上海市企业管理创新成果三等奖”；2010―2012年通过发行短融等方式连续3年每年降低融资成本1 000多万元。

手段之六：收购兼并、资本运作的财务管控。

1.推进思路：在并购项目、出售资产、筹备上市等项目中，一是发现风险；二是分析风险；三是提出风险防范措施，做好资本运作的参谋。

2.推进内容：（1）并购项目的财务管控：了解信息；发现风险、分析风险、提出风险防范措施；进行经济测算和敏感性分析；参与并购方案策划、关注风险控制、提供财务分析支持；进行财务资产的交接整合。（2）出售资产的财务管控：转让前，内部应收应付对账、清理；配合净资产审计、评估相关工作；测算并提供公司管理层估值区间；做好税务筹划，降低税负，控制税务风险；与受让方充分沟通、协商，确定转让方案；与集团保持密切沟通，疑难问题与专业机构共同商讨。（3）筹备上市的财务管控：做好前期尽职调查、重组及改制方案、审计、评估；提供严谨、可信的盈利预测；募投项目可行性测算、财务数据准备；配合上市审计，完成内部往来及关联交易清理，置换内部委贷等相关事项的整改、规范和完善。

3.推进效果：达到了预期效果。

手段之七：搭建统一保险平台，降低保险费用。

1.推进思路：统一保险平台是指各子公司选用同一种投保方式、同等条件下适用同等费率。通过搭建统一保险平台，可以达到控制风险、降低保费、获得较好理赔服务的目的。

2.推进过程：2010年在3家单位试点，在试点的基础上，2011年全面推广。管理原则：指导管理的模式。总部与保险经纪公司谈判确定各险种的保险费率，子公司与保险经纪公司谈判保险合同、理赔联络等工作。

3.推进效果：“钢铁企业统一保险平台的创建与应用”获得了“上海市企业管理创新成果三等奖”；统一保险不但有效地全面转嫁了风险，而且还降低了三分之二的保费；在基本条款的基础上加设了30个扩展条款，使各子公司保险保障更全面、更利于后续索赔；通过保险中介机构提供的专业索赔服务，即“用专业的人，做专业的事”。

手段之八：提升资产效率。

1.推进思路：对货币资产、长期股权投资、固定资产、投资等四个方面提高资产效率。

2.推进过程：2010年12月至2011年1月，宣讲EVA及资产效率；2011年上半年各单位结合各自的实际，提升资产效率；2011年下半年深化推进，总结优秀实践报集团。

3.推进效果：形成十几个优秀实践案例，包括宝翼制罐的能源可视化系统、南化的氩塔投资项目等，以及各分公司坚持销售能力大于产能的经营方针，达到了提高盈利能力的目标。

手段之九：推进标准成本、作业成本。

1.推进思路：试点推进标准成本，通过制定成本标准实现成本的事前预测，通过揭示实际与标准之间的差异，实现成本的事中控制，以及实现成本的事后分析。并且通过推进质量成本，将传统对成本的绝对控制，转变为质量与成本有机结合下的相对控制，并将管理重心聚焦于内外部质量损失的降低上，理顺部门目标与公司目标的关系，协调各部门的行动目标。

2.推进过程： 2007年在宝印、宝翼推进标准成本，取得成功；2008―2010年在型钢、大通推进成本标准的制定；2011年在宝通制品推进成本标准的制定；2009―2010年在成都制罐、车轮公司推进质量成本。

3.推进效果：《标准成本体系建立及控制》获得“上海市企业管理创新成果三等奖”；宝印、宝翼建立起了完整的标准成本体系，并发挥事前预测、事中控制、事后分析的作用；成都制罐建立起了完整的质量成本体系，实现质量提高、成本降低、公司盈利上升的良性循环。

手段之十：任期制下的财务管控。

1.推进思路：把任期制的目标层层分解，落实管理目标，确保完成。财务管理紧紧围绕着如何提升EVA来做好策划，提升税后净营业利润：通过KPI价值要素的不断优化，资本市场运作实现风险控制，降低存货和应收账款。维持WACC（Weighted Average Cost of Capital，即公司整体平均资金成本）低水平：通过操作外汇业务、资本市场直接融资、多渠道资金运作、提高资金计划精度等方式降低WACC。

2.推进过程：2011年上半年测算目标；2011年下半年与集团确定任期制目标，并把七个方面的指标分解落实到各单位；2012年初在分解目标的基础上，人力资源部、财务部共同推进任期激励体系，从成本中心和利润中心两个维度进行全面传导。

3.推进效果：任期制的指标层层分解，压力层层传递；配合人力资源部，制定激励分享传导方案，分享共担、成果共享；分解指标，落实责任，通过控制IC、降低WACC，通过全体员工的共同努力提升税后净营业利润，预计宝钢金属能够圆满地完成任期制目标。

三、结语

宝钢金属由于采取了以上各项措施，构建了财务管控体系，其中有五项成果获得了上海市企业管理创新成果奖，并在宝钢金属的实际应用中取得了很好的效果。面对复杂多变的市场环境，下一步我们还有很多方面需要思考和提升，以进一步适应宝钢金属的飞速发展。

（作者为公司副总经理、财务总监、博士、高级会计师、高级国际财务管理师、全国会计领军后备人才培训项目〔企业类〕第5期学员）

参考文献

[1] 范松林.搭建保险平台 降低保险费用[J].北京：冶金财会，2011（2）.