税收筹划与风险控制精选(九篇)

前言：一篇好文章的诞生，需要你不断地搜集资料、整理思路，本站小编为你收集了丰富的税收筹划与风险控制主题范文，仅供参考，欢迎阅读并收藏。

第1篇：税收筹划与风险控制范文

【关键词】 企业 税收筹划风险 影响因素 管理控制

目前，我国的市场经济发展还不完善，因此企业在生产经营管理过程中存在税收筹划风险也是客观的、不可避免的。企业经营发展过程中的各种风险都会对其税收筹划风险造成影响，进而影响到企业的正常生产和运行。因此，为了确保企业的正常生产和经营，必须要科学、合理、正确的管理和控制税收筹划风险，以减少和防止企业因税收筹划风险带来的各方面损失。本文通过对企业税收筹划风险成因的分析，就如何强化企业对税收筹划风险的控制提出自己的建议和看法，以便促进企业对税收筹划风险的控制能力和水平，推动企业的平稳、快速发展。

1. 企业税收筹划风险的影响因素

目前，影响企业税收筹划风险的因素主要包括以下几个方面的内容，即：

1.1企业风险意识不足

企业的税收筹划风险是企业财务风险中的一种，因此，它也是客观存在的，即只要企业发生财务活动，就必然会存在税收筹划风险。在实际的工作当中，许多企业的管理人员对税收筹划风险的意识不足，认为只要掌管好资金的使用情况，就不会出现税收筹划风险，这是错误的观点。对税收筹划风险的认识不足是企业税收筹划风险的重要成因之一。

1.2流动资产不足

充足的流动资产是企业在到期偿还借贷债务时的重要保障和物资基础。如果企业的流动资金的变现能力不强、流动速度过慢或是没有足够的资金来偿还债务，则会导致企业的信誉形象受损，在造成企业过重债务负担的同时还会对将来的资金借贷产生不良的影响，进而引发企业的财政危机。

1.3缺乏合理的资本结构

企业的财务状况可以根据其资产负债表分为三类。即：固定资产由大部分长期负债和长期自有资金筹集；流动资产购置由流动负债筹集；亏损造成全部自有资本以及部分负债的消失。这三种情况若在实际操作中处理不好，就极容易引发财务危机，继而威胁到企业的发展。

1.4缺乏科学的财务决策

税收筹划风险产生的主要原因之一就是财务决策的失误。而缺乏科学、合理的财务决策正是造成决策失误的基本原因。当前，我国的许多企业在进行财务决策时，普遍存在主观决策和经验决策的现象，使得决策常常发生失误，从而引发税收筹划风险危机。

1.5过高的资产负债率

目前，有些企业的资产负债过多，导致企业无法顺利的进行债务的偿还，从而导致企业出现资不抵债的现象，严重影响和威胁到企业的生存和发展。

2. 加强企业税收筹划风险控制的措施

针对上述文章中提到的关于企业税收筹划风险的影响因素，要想加强企业对税收筹划风险的管理和控制，可以从以下几个方面入手。即：

2.1要增强风险意识，注意企业外部的环境变化

企业要在进行业务共享协作时，要注意供应链给企业内部带来的外部威胁，增强对外部风险的抵抗和控制意识，注意企业外部的环境变化对企业内部造成的影响和威胁，从而避免外部风险对企业内部造成的冲击，提高企业的内部税收筹划风险控制。

2.2完善企业的内部控制制度

企业要加大力度完善内部控制制度，定期的对企业内部的资金往来账目进行审计和检查，以避免由于企业监管部门的管理不善而导致的资金挪用、资金体外循环以及等现象的发生，从而降低资金管理方面存在的风险。同时，要强化业务应收账款的核算工作，对于企业应收账款科目，要设置相应的辅助措施及时地反映应收账款所含内容的变化与更改。此外，还应建立健全合同管理制度，对于业务发生单位的付款办法、资金归还方法、资金归还期限及违约后的责任划分做出明确的规定，以此增强企业上下员工的自我保护意识与法律意识。

2.3加大企业融资渠道的扩展力度

目前，很多企业由于流动周转资金的不足，造成很多大型业务和项目无法顺利的开展，严重影响着企业在行业内的声誉和信誉。因此，企业要加大融资渠道的扩展力度，及时的、保量的为企业进行融资，以缓解企业周转资金的紧张。在实际的工作当中，企业可以利用所开展的业务项目，选择加速折旧的方式，以增加企业的利润。同时，企业还可以根据自身的情况发行企业债券，针对一些周转资金不足的情况，采取融资租赁的方式进行解决。此外，企业也可以与业务当事人或投资者进行BOT形式的合作，实现多方面的资金筹措。

2.4加强资金全面预算机制的建设

企业要大力加强资金全面预算机制的建设，积极制定企业内部的资金全面预算制度，以防范资金管理中出现的风险。例如，在财务业务发生之前，控制好资金的使用方向、范围和金额，预算机制的编制要坚持以收定支的原则为指导，并对业务开展的全过程进行监督管理，以便减少资金的盲目投入和增加，降低企业的税收筹划风险。

2.5加强统一的资金结算管理机构的建设

企业要加强对统一的资金结算管理机构的建立和健全，通过不断的调整和完善资金结构，达到控制和管理税收筹划风险的目的。在实际的管理过程中，企业可以通过以下几个方面的措施来完善资金结算管理机构的建设。

2.5.1要在资金结算机构的内部，建立统一的资金预算管理制度、资金划拨审批制度以及资金管理风险预警制度等等。

2.5.2企业要坚持实事求是的原则，根据自身企业发展的实际情况、业务管理者的设置以及财务业务的分布状况等方面来构建资金结算机构。

2.5.3要建立相应的监督管理机构，以便于管理人员对结算机构工作的全过程进行统一的监督和考查，防止违法行为的发生。

2.6加强财务信息化的建设

企业应从上到下的认识税收筹划风险对企业财务管理工作以及经营发展的影响，明确财务信息化对增强企业抗风险能力和提高企业整体管理水平的重要性。要加大对财务信息化系统（如ERP系统）建设的资金投入和技术保障，统一企业各项管理政策、工作流程等方面的指导思想，加强全体员工对财务信息系统的认识学习和与理解掌握。同时，要注重风险数据的准备收集工作，规划和统一各项税收筹划风险数据倒入和核算等工作，以避免出现税收筹划风险数据收集的失真性、错误性和延时性。

结语：

总之，企业的税收筹划风险虽然是一种客观存在，但它同时还具有一定程度的预见习和可控性。因此，企业在日常的生产经营管理中，要通过多种不同的方法和途径加强税收筹划风险的防范与控制，提高企业的抗风险能力，实现企业的利益最大化，从而确保企业平稳、快速、持续、和谐的发展。

参考文献：

[1] 杨焕玲，孙志亮，郑少锋. 企业税务筹划的风险分析及其控制[J]. 中国海洋大学学报（社会科学版）， 2009（03）.

[2] 邵明媛.基于企业筹资行为的税务筹划风险问题与应对策略探讨[J]. 中国农业银行武汉培训学院学报， 2008（03）.

[3] 杜东华. 浅议企业如何控制“特别纳税调整”引发的涉税风险[J]. 河南财政税务高等专科学校学报， 2011（04）.

[4] 杨立铭，张建华，王艳文，周玉梅. 税务筹划的风险与规避[J]. 河北科技师范学院学报（社会科学版）， 2009（02）.

第2篇：税收筹划与风险控制范文

关键词：投资决策风险管理现金流量税收筹划

股份公司的财务目标是股东财富最大化。股东财富最大化的途径是提高报酬率和减少风险，公司报酬率的高低和风险的大小又决定于投资项目、资本结构和股利政策。因此，财务管理的主要内容是筹资决策、投资决策和股利决策三项。筹资决策要解决的问题是如何取得公司所需要的资金：股利政策是指在公司赚得的利润中有多少作为股利发放给股东，有多少留在公司作为再投资，股利政策从另一个角度来看就是保留盈余决策，是公司内部筹资问题：投资决策是指以收回现金并取得收益为目的而发生的现金流出决策。投资决策、筹资决策和股利政策有密切关系，筹资数量的多少要考虑投资需要，在利润分配时加大保留盈余可减少从外部筹资。对于创造价值而言，投资决策是三项决策中最重要的决策，筹资的目的是投资。投资决定了筹资的规模和时间。所以，当公司面对众多的投资机会，应如何有效地控制每一项投资中所蕴含的风险，如何合理地确定投资项目的现金流量以及如何合理地解决投资中的税收问题，都是十分重要的事情。

一、实行风险管理

风险管理是通过对风险的识别、衡量和控制，以最少的成本将风险导致的各种不利后果减少到最低限度的科学管理方法。风险管理和投资管理从来就是一对孪生兄弟，任何投资收益都是在控制风险的前提下取得的，在当前资金运用所处的市场环境下，风险管理水平和风险管理能力的高低决定了资金运用的成败和效益，因此，加强资金运用风险管理、提高风险管理水平对资金运用是非常重要的。从2004年爆发的中航油事件来看，中航油最大的失误就是涉足不熟悉的石油指数期货交易，同时又没有严格的风险限额控制措施。如果中航油能够准确评估石油指数期货头寸的风险，并将风险控制在与资本对应的最大风险限额内，就不会造成5.54亿美元的巨额损失。中航油事件的教训是极为深刻的，从中也可以看出总风险限额控制在风险管理中的重要作用。所以，我们在进行投资决策时就应将这些风险控制在总风险额度范围内。从而达成风险控制的总体目标。要想有效地控制每一项投资中所蕴含的风险就应建立科学的风险控制体系。建设好资产负债匹配管理、风险预算管理、信用管理、内控管理和绩效评估五个部分组成的风险控制体系，同时，为了更有效地发挥风险控制体系的作用，还必须建立一个能够相互制约、相互监督的组织架构和高效的运行机制。只有这样，才能及时、准确、有效的识别、评估和控制各类风险，将总风险控制在预算范围内。

二、科学预测投资项目的现金流量

在企业的投资决策尤其是长期投资决策中，准确识别投资项目未来现金流入量和现金流出量的大小也是十分重要的工作。因为现金流量预测的准确度，直接影响到决策的质量。但是，与单独实施的新建项目不同的是，公司投资的项目总是与本公司现有的经营业务活动有着千丝万缕的联系，费用和效益往往不易直接确定，这使得项目现金流量的识别工作变得非常困难。要想解决这一问题，就应遵循实际现金流量原则和增量原则来识别公司投资项目的费用和效益，正确区分沉没成本、机会成本；相关费用和非相关费用；正确处理折旧费、税金和融资成本；合理解决费用分摊等问题。对上述问题做出正确判断后，剩下的任务就是按照常规做法和税收的规定，分别估算项目的增量年经营费用、销售税金及附加和所得税，然后编制现金流量表。

三、合理进行税收筹划

第3篇：税收筹划与风险控制范文

关键词：企业；税收筹划；风险；控制

近年来，随着我国社会经济的不断发展，以及相关税务制度改革措施的逐步推行，国内企业在税法规定的范围内，对于纳税方案的选择和应用更为科学化、规范化、合理化，进而促进企业财务管理水平和能力的整体提升。企业财务活动主要包括：筹资、投资、资金营运和收益分配等四个基础环节，企业如何运用税收筹划对财务活动进行科学的指引和约束，不但有利于进一步减轻企业的纳税负担，而且有利于促进企业战略发展目标的制定和实施。但是企业在税收筹划的运用中，一定要坚持科学、合法、规范的原则，进而才能对各类风险进行有效的控制。

1企业税收筹划风险的定义及特征

目前，国内外经济学界对于企业税收筹划风险的定义存在一定的差异，尚未形成统一的认识。但是综合各种观点的核心思想不难发现：企业税收筹划风险是指现代企业在经营与管理活动中，尤其是在所有税收项目的筹划及实施中，面临的一种潜在税务责任，其具有不确定性的特征。随着国内外金融市场中竞争的日渐激烈，现代企业在寻求生存与发展中面临了更多的现实问题和矛盾，其中税收筹划是企业合理规避高额税赋的重要手段之一，只有在合理、合法的情况下制定纳税方案，才能有效减少企业的税收筹划风险。如果企业在纳税方案的制定与实施中，存在某些不合法、不合规范的现象，极有可能受到税务机关的检查和处罚，甚至是追究刑事责任等，企业因此而承担了较大的税收筹划风险。从现代企业管理学的角度进行分析，税收筹划风险是企业经营与管理中面临的重要阻碍之一，并且直接影响到企业的盈利情况，企业只有将各类潜在的风险控制在合理的范围内才能逐步降低其经营和管理风险，更好地实现经营与管理的战略发展目标。

在我国现行的市场经济体制中，企业在进行生产、经营项目管理的同时，也面临很多纳税项目的处理问题。税收筹划主要在客观方面反映了企业相关税务活动的现状，其研究范围涉及到企业经营的各个方面。在我国社会主义经济高速发展的时代背景下，国家中央及各级税务管理部门适时加强了税收管理工作的法制化进程，并且通过强制性的税收管理措施对于偷、漏、逃、骗税等不法行为进行了严格的管理和监督。由此可见，在现代企业的财务活动中，有效运用的税收筹划是不仅利于企业减轻自身税务风险，而且可以帮助企业实现可观的经济利益，具有鲜明的时代意义和社会意义。

从宏观的角度进行分析，企业税收筹划风险的特征主要表现在以下几个方面：

1.1主观相关性

在我国现行的税务制度下，企业的税收筹划风险普遍具有主观相关性的特征，其主要是指企业在税收筹划活动中所面临的各类风险，以及其所造成的损失都与风险的主体行为有着密切的联系，两者之间的关系是相互依存的。在企业的税收筹划活动中，不同行为者在面临同一风险事件时所产生的风险结果存在较大的差异，其主要原因是不同类型、规模的企业在税收筹划方案的决策时存在一定的差异，进而导致其实施流程的差异性。另外，企业税收筹划风险的主观相关性还受到各类主客观因素的严重影响，税收筹划主体无法自主地选择客观条件，而仅仅是采取有措施对潜在的风险事件进行规避，是难以彻底清除风险事件存在根源的。

1.2复杂性

国内某著名经济学研究机构对我国的众多企业进行了系统的分析和研究发现：企业税收筹划风险多数具有显著的复杂性特征，主要表现为风险成因、外在表现形式、影响范围及作用力的不同。同时，从企业税收筹划风险的形成原因而言，其中纳税人的主观因素以及外部环境的客观影响都是不容忽视的，具体可以归纳为直接原因和间接原因两个方面。正是由于企业税收筹划中各种原因及影响的交叉存在，造成了其具有复杂性的特征。

1.3客观性

企业税收筹划都具有客观性的特征，即其存在与发生并不完全是人的主观意识可以支配和控制的，人为因素仅对其产生较为微弱的影响，其发展、运动有着固定的模式和规律。企业在进行收税筹划活动时，首先要坚持一个基本原则，那就是税收筹划风险是不可避免的，而且一定要遵循其常规的发展规律，只有在全面掌握这种规律之后，企业才能有效对其进行控制。

2企业税收筹划风险的成因分析

在现代企业的经营与管理活动中，税收筹划的作用和意义逐渐得到广泛的共识。由于受到国家税收制度、税收政策，以及监管机制等外部环境因素的影响和限制，国内企业在税收筹划方案的制定与实施中普遍面临较为严重的风险问题。不但有可能造成企业出现重大风险事件，而且有可能影响到企业经营与管理活动的正常开展。目前，国内企业税收筹划的形式较为多样，但是税收筹划风险的成因却具有普遍性，企业只有对于各类风险的成因进行系统的研究，才能保证有效降低风险，进一步实现盈利的发展目标。国内企业税收筹划风险的成因主要表现在以下几个方面：

2.1税收筹划的主观性较强

国内部分企业在税收筹划方案制定时，缺乏对各方面客观因素的全面分析和考虑，进而造成了主观性较强的问题。企业税收筹划是一个综合性较强的财务管理项目，如果只是依靠纳税主体的主观判断进行方案的制定，极有可能导致企业决策的总体失误。从专业管理的角度进行分析，企业税收筹划必须由专业的部门进行组织和监督实施，纳税人应具备较高的业务素质，其必须掌握会计、财务、税法、企业管理、金融管理等学科的基本理论和知识，而且要熟悉国内税务制度，并且要具备预判各类风险的能力。但是在国内的部分中小企业中，税收筹划方案的制定流程较为简单，纳税人多是凭借主观认识对于税收筹划的主客观条件进行判断，无形中增加了企业出现税收筹划风险事件的几率，这对于企业的长期生存和发展是极其不利的。

2.2税收制度复杂多变

在 我国社会经济不断发展的背景下，国家政府及税务主管部门会根据经济形势的变化，对现行的税收制度进行相应的改革和调整，从宏观经济调控的角度而言，税收制度的不断改革和完善符合社会经济发展的根本需求。但是从企业税收筹划的角度而言，税收制度的不断变化增加了企业经营与管理的难度，企业难以对外界环境做出准确的判断。另外，税收制度的复杂多样也增加了企业税收筹划风险的不确定性，企业为了应对不断变化的税收制度，不得不对已经制定的税收筹划方案进行调整，这也影响到了其实施的连贯性和系统性，企业无法按照预定计划对于税收筹划的实施进行全过程的监管，风险事件的发生几率也自然会有所增加。

2.3企业活动复杂多变

企业税收筹划的过程实际上是根据企业生产经营活动，对税收政策的差别进行选择的过程，因而具有明显的针对性和时效性。企业要取得某项税收利益，必须使企业的生产经营活动的某一方面符合所选择税收政策要求的特殊性，而这些特殊性往往制约着企业经营的灵活性。同时，企业税收筹划不仅要受到内部管理决策的制约，还要受到外部环境的影响，而外部环境是企业内部管理决策难以改变的。一旦企业预期经营活动发生变化，如地点、投资对象、企业组织形式、利润分配方式等某一方面发生变化，企业就会失去享受税收优惠和税收利益的必要特征和条件，导致筹划结果与企业主观预期存在偏差，从而导致税收筹划的失败。

3企业税收筹划风险的控制措施

随着全球经济一体化格局的逐步形成，我国企业在生存与发展中迎来了良好的机遇，但是也面临了日趋严峻的挑战。在现代企业的经营与管理活动中，盈利是企业的永恒目标，而税收筹划则是促进企业实现利益最大化的重要举措之一。在国内现代企业的税收筹划中，各类风险问题是客观存在的，企业应采取积极的态度和行之有效的措施，逐步将各类风险事件的发生机率控制在最低的范围内，进而才能实现企业经济收益最大化的战略发展目标。

3.1树立税收筹划风险的防范意识

国内企业在税收筹划方案的制定与实施中，必须严格遵守国家的相关法律、法规。企业在开展税收筹划活动时，只能在法律许可的范围内有计划的进行，不能因追求企业利益而违反税收法律的相关规定，或者有意逃避税收负担。企业在进行税收筹划时，要坚持全面分析、综合考虑的基本原则，并且必须密切关注国家法律、法规环境的变化，及时对现行的税收筹划方案进行适当调整。另外，企业的纳税人一定要树立正确的筹划观，并且认识到科学的税收筹划措施可以达到节税的目的，但是税收筹划不是万能的，其筹划空间和弹性是有限的，坚持合法筹划，防止违法减税。

3.2提高税收筹划人员的业务水平

目前，在国内企业的税收筹划中，财务人员承担了主要的工作任务和职责，因此，适时提高税收筹划人员的业务水平是至关重要的，也是有效规避风险的基础条件。税收筹划人员的专业素质和实际操作能力是否合格，将直接关系到税收筹划的质量高低与成败。从企业财务管理的角度进行分析，税收筹划人员应对国家财务、税收、会计等方面的政策与业务做到深入的了解和认识，这是企业化解税收筹划风险的重要影响因素。另外，在企业的经营与管理中，要逐步加强对于税收筹划人员的业务培训，以使他们精通税收政策和会计业务知识，并了解工商、金融、保险、贸易等方面的知识，既能制定正确的筹划方案，又能正确地组织实施税收筹划。

    3.3合理选择企业纳税人的身份

在企业税收筹划风险控制中，纳税人身份的合理选择也是不容忽视的项目之一。《新税法》中明确规定“个人独资企业和合伙企业不作为企业所得税的纳税人，只缴纳个人所得税；而股份企业、有限责任企业缴纳完企业所得税后，股东还得再缴纳个人所得税”，所以，在企业成立时，就应该要考虑到各种组织形式的利弊。在我国现行的税务管理制度下，缴纳企业所得税的主体有其特殊性，它是指在中国境内有能力独立进行经济核算的企业或组织，而规模较小不具备独立法人能力的个人独资企业，合伙企业则无需缴纳企业所得税。

在我国根据市场经济的要求，现代企业的组织形式按照财产的组织形式和所承担的法律责任划分。我国企业在税收筹划初期普遍会为选择何种组织形式的问题而困扰，因为企业组织性质的确定将直接关系到未来纳税的种类、金额及所享受的优惠政策等。企业在成立后要把所得税的税收筹划最为企业财务活动管理的重点项目常抓不懈，进而才能更好地协调好企业所得税与个人所得税之间的关系，并且有效规避有可能出现的税收筹划风险。

3.4建立有效的风险预警机制

在企业的税收筹划活动中，对于各类风险事件的控制不能只是单纯地依靠检查财务报表，而且要从企业的实际情况出发，逐步建立有效的风险预警机制。从我国现阶段企业的税收筹划风险控制来看，多数企业没有形成一套科学、有效的风险预警机制，这必然造成管理的混乱现象，因此，从企业长期发展的角度考虑，必须充分利用现代化的管理模式和技术，将税收筹划的风险控制归纳到统一的范畴中，对于税收筹划中的各类信息、数据都要进行严格的监控，一旦发现其中存在风险隐患，则要迅速做出反应，防止风险事件范围或影响的进一步扩大。

    5结论

现代企业进行税收筹划活动时，一定要加强对于各类风险事件的认真分析和严格控制。同时，在企业的管理组织设置和人员配置中，一定要选取专业素质较高的税收筹划人员，他们不但要具备丰富的税务方面法律知识，而且要熟悉现代企业的组织模式、管理制度、财务活动等，进而才能为企业进行税收筹划的风险控制提供保障，并且协助企业进一步完善税收筹划方案。

参考文献：

[1]潘雷，曲晓辉.论长期股权投资财务决策的税务问题[J].税务与经济，2006，(01)：22-26.

[2]李晶.基于税收筹划角度的纳税服务体系创新[J].东北财经大学学报，2010，(01)：38-39.

[3]曲晓辉.我国税收征管方式的博弈分析[J].中央财经大学学报，2006，(08)：24-28.

[4]王淑华.新税法下高校教师个人所得税筹划研究[J].东北财经大学学报，2009，(13)：49-51.

[5]梁文涛.企业税收筹划风险研究[D].中国优秀硕士学位论文库.2009，(03)：13-13.

第4篇：税收筹划与风险控制范文

关键词：税收筹划 筹划风险 防范策略

中图分类号：F234.4 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2012）07-0-01

税收筹划是企业在税法允许的范围内，对不同的纳税方案进行对比和分析，从中选择对企业自身有一定优惠的纳税方案，使企业本身的税负得以降低。随着税收筹划被越来越多的企业所认可和接受，筹划的形式也逐渐变得多样，与此同时，税收筹划本身在为企业带来节税收益的同时，也蕴含着一定的风险，如果对这些风险不能加以有效的控制与防范，则会违背税收筹划的初衷，甚至会为企业带来巨大的经济损失。

一、税收筹划风险分析

税收筹划风险，指的就是进行税收筹划活动过程中，由于筹划活动失败而付出的代价，也就是纳税人的财务活动和经营互动针对纳税而采取各种应付行为时，可能出现的筹划方案失败、目标落空、偷税逃税罪的认定以及由此而产生的各种经济损失。税收筹划风险的产生，主要有以下几个原因：

第一，对于税收政策缺乏正确的理解与深刻的认识。对税收政策的正确理解是进行科学的税收筹划的基础和前提，否则企业很可能会由于理解上的偏差或者是错误而将漏税偷税行为作为税收筹划方案；第二，对筹划成本风险的忽略。这也是当前税收筹划中一个常见的风险，很多企业为了节税而忽略了成本效益原则，导致纳税筹划带来的利益甚至低于企业所付出的成本；第三，缺乏对筹划税种的全面考虑。有的税收筹划方案仅仅针对某一个税种进行，缺乏对税收整体的考虑，而不同的税种之间往往存在着千丝万缕的联系，某个税种税负的降低，必然会造成其他方面支出的增加，因此，缺乏全面的考虑也容易造成税收筹划风险的发生。第四，税务行政执法偏差风险。主要表现为对于纳税人自己认为是合法的筹划行为，税务部门认为是逃避税务的行为，最终受到相应的损失。

二、企业税收筹划风险的防范策略

1.加强风险意识的建设，建立风险控制机制

在现代企业管理中，无论是从事财务活动的财务管理人员，还是参与税收筹划的税务人员，都应当对风险的客观存在有清晰的认识，并且正视风险，在此基础上建立起有效的风险预警机制和控制机制，以此来降低或者是避免风险对企业造成的影响。基于此，企业应当充分利用先进的网络技术，建立科学的税收筹划预警机制，对于企业税收筹划中可能存在的风险进行有效的预测与监控，当发现风险时能够及时向筹划者或者是企业管理者提供警示。根据当前我国市场经济发展的形势来分析，税收筹划风险预警系统应当包括以下功能：第一，信息收集功能。将与企业相关的税收政策以及其变动情况的信息进行大量的收集，从中获得与企业市场竞争力、税务执行情况等相关的内容，并且对其进行比较与分析，进而判断其是否存在风险；第二，危机预知功能。通过对上述信息的整理与分析，对可能会引起风险的因素进行识别，并且预先发出警告，对筹划者或者是企业管理者进行提醒；第三，风险控制功能。当企业发生税收筹划潜在风险时，系统应当能够及时的找到风险的根源，并且对筹划者实施提醒，使他们能够对症下药，制定有效的措施抑制风险。

2.始终坚持成本效益原则，实现企业效益最大化

税收筹划应当始终坚持成本效益原则，既要对筹划的直接成本进行全面的考虑，同时也要对税收筹划方案在比较过程中放弃的方案可能会对企业产生的机会成本进行考虑。基于此，笔者认为税收筹划应当着眼于整体赋税的降低，而不是针对其中某个税种的减少，对于不同税种之间此消彼长的关系要客观的看待，某个税基降低的同时，必然会引起其他税基的增加。与此同时，我们也应当看到，税收利益虽然在企业的整体经济效益中占据很大的一部分，但是其并不是企业全部的利益来源，项目投资税收的减少并不能说明企业整体的利益在增加，因此在选择税收筹划方案时应当进行全面的考虑，以企业利益最大化为根本目标。

3.正确认识税收筹划风险的客观存在

企业的管理者必须要树立依法纳税的观念，税收筹划是企业合理避税的有效途径，但其并不是违法行为，所以说，科学的税收观念是税收筹划的前提。税收筹划能够在一定程度上促进企业经营效益的提升，但是只是提高企业利益的一个手段，企业也不能完全依靠税收筹划来实现效益的提升，因此，企业的管理者应当正确认识税收筹划，客观对待税收筹划风险，降低税收筹划人员的心理负担，从而降低税收筹划的心理风险。

4.加强税收筹划人员综合素质的建设

筹划人员是实施税收筹划的主体，也是关键部分，税收筹划的成功与否，在很大程度上都取决于筹划人的经验和知识。因此，要全面加强税收筹划人员的素质建设，其中应当包括以下几个方面：第一，加强法律知识的学习，对于合法、违法的界限有清晰的认识，能够确保税收筹划行为符合国家相关税法的规定；第二，税收筹划人员应当具有丰富的财会专业知识和丰富的税务经验，能够对税收业务以及相应的征管方法有详细的了解，对于税法中规定的优惠条款以及优惠事项都有较为详细的了解，这样才能够保证税收筹划工作顺利的进行，并且始终保持在合法的范围内；第三，对于税收筹划的相关事项，以及相关的明文规定等内容，都要熟悉与掌握，在必要的情况下，可以借助注册税务师等专业的机构来帮助企业顺利的完成税收筹划，不断的提高企业的利益。

结束语

税收筹划是当前企业中所涉及到的一项系统工程，其需要理论与实践的有效的结合，才能够确保其有效的完成。税收筹划风险是财务管理与税收管理的交叉学科，只有将税收筹划风险的理念引入到现代企业管理中，才能够为企业的税收筹划提供理论依据和参考，进而促进企业税收筹划的顺利进行，以此促进企业持续、稳定的发展。

参考文献：

第5篇：税收筹划与风险控制范文

财务战略是指为谋求企业资金均衡有效地流动和实现企业整体战略，为增强企业财务竞争优势，在分析企业内外环境因素对资金流动影响的基础上，对企业资金流动性进行全局性、长期性和创造性的谋划，确保其执行的过程。作为财务战略落地的重要内容，税收筹划依然存在很多问题，比如税收筹划风险的控制能力低、税收筹划的意识薄弱、税收筹划人才缺乏等。因此，企业应该从财务战略视角出发，不断提高税收筹划水平，完善税收筹划的基础性工作，并拓宽财务战略视角下税收筹划的途径和方法，从而保证企业的可持续发展。

1 企业税收筹划概述

随着我国社会主义市场经济体制的不断完善，企业所处的市场环境变得越来越复杂，这也给企业的管理人员提出了更高的要求。税收筹划是为了在税法允许的范围内，通过对自身经营活动的具体分析，最终实现企业的稳定增长。在企业的发展中开展税收筹划工作，不仅能够降低企业的财务风险，而且能够提高企业的整体竞争力。另外，企业管理人员在日常的经营管理中应该对税收筹划有一个全面的了解，只有掌握了专业的税收筹划知识，才能不断提高税务管理的质量，从而促进企业的长久稳定发展。

2 基于财务战略视角的企业税收筹划存在的问题

2.1 税收筹划的意识薄弱

与国外发达国家相比，我国的企业税收筹划起步比较晚，发展也相对缓慢，很多大型企业的领导都没有充分认识到税收筹划的重要性，缺乏税收筹划意识。另外，我国企业的税种繁多，很多企业都没有能力开展税收筹划工作。

2.2 税收筹划风险的控制能力低

在企业的税收筹划管理中，税收筹划风险控制是其中非常重要的一项工作。税收筹划风险主要指的就是企业在具体的税收筹划中，没有按照相关的税法进行筹划，从而给企业造成了经济损失或者声誉损害的可能性。在企业的税收筹划中，一般都是由专门的部门领导进行管理，个人主观判断意识较强，有的甚至把税收筹划归为偷税、漏税，从而使得税收筹划风险的控制能力比较低。与此同时，企业要想提高税收筹划风险的控制水平，就应该拥有完善的风险管理机制，但是，据相关调查显示，目前很多企业都缺乏完善的风险控制管理机制，也没有成立专门的风险管理机构，从而使得企业面临很大的税收筹划风险。

2.3 税收筹划人才缺乏

从目前我国企业的发展现状来看，很多企业普遍都缺乏税收筹划管理人才，税收筹划管理人员的综合素质都偏低。但是，对于大型企业的发展来说，税收筹划涉及的业务综合性比较强，这就给税收筹划人员提出了更高的要求，税收筹划人员应该具备税收方面的知识，能够准确制定出税收筹划方案。目前部分企业的税收筹划工作人员都缺乏专业的税收筹划知识，也没有较强的业务工作能力。

3 基于财务战略视角的企业税收筹划的有效措施

针对以上基于财务战略视角的企业税收筹划中存在的问题，企业就应该充分认识到税收筹划管理工作的重要性，不断完善税收筹划的基础性工作，并制定出科学的税务管理制度，从而保证企业的稳定发展。下面就具体介绍一下基于财务战略视角的企业税收筹划的有效措施所包含的几方面内容。

3.1 完善企业税务管理制度

俗话说“无规矩，不成方圆”，因此，企业就应该建立完善的税务管理制度。企业一旦建立了完善的税务管理制度，那么企业的每位员工都应该严格去遵守，不能随意按照自己的想法去做，不然会使企业陷入杂乱无章的局面。企业的相关领导也应该遵守企业的规章制度。在财务战略中，税收筹划是一项非常重要的工作，但是，一些工作人员借自身职务的便利做假账满足自身私欲，企业应不断完善税务管理制度，对违法、损坏企业自身利益的行为进行严惩，从而为企业营造一个良好的发展环境，促进企业健康发展。

3.2 企业成本费用的税收筹划

在企业的发展中，可以采用固定资产折旧方法来进行税收筹划，根据企业自身的实际发展情况，采用不同的折旧方法。我们都知道，计提的折旧总额是不变的，但是不同时期，折旧费用也不一样，所以折旧费用直接影响着企业的经济效益。因此，企业应该根据自身的实际发展来选择科学合理的存货计价方法。通常情况下，原材料价格呈现下降趋势，那么采用的存货计价方法成本就很高，从而使得企业的纳税额就较高；反之，企业就可以降低自身的税负。总之，存货计价方式是财务战略中一个非常重要的环节，在税收筹划中，它涉及的内容较多，因此，企业为了降低成本费用，应选择合理的存货计价方法，根据财务战略目标来科学地进行税收筹划。

3.3 完善税收筹划的基础性工作

众所周知，企业在发展中进行的各项工作都不是互相独立的，存在很大关联，因此，对于企业的财务管理人员来说，应该定期与企业其他部门进行沟通交流，有效安排财会会计工作。与此同时，相关的财务人员还应该制定完善的财会报表工作，保证统计出来的数据能够真实反映企业的经营状况，相关领导只有根据真实的数据才能做出科学合理的运营计划，从而保证企业的长久稳定发展。在财务战略中，税收筹划也应该充分有效地发挥其作用，企业的相关领导应该把税收筹划合理地运用到财务管理中，降低企业的运营成本，减少税务负担，从而保证企业能够真正实现经济效益的最大化。

3.4 拓宽财务战略视角下税收筹划的途径和方法

随着我国现代化经济的不断发展，各行各业的发展都是互相作用的，如果企业只是依靠自身的力量难以长久稳定发展下去。因此，制定长远的财务战略目标，不断拓宽财务战略视角下税收筹划的途径和方法，是促进企业稳定发展的有效措施。一般情况下，企业在刚刚成立之初，都是利用成立相关的项目公司对税收进行筹划，一直到了收益阶段，公司就有能力吸纳社会上的投资者，从而促进企业的资金收益，实现真正意义上的双赢。除此之外，企业在进行税收筹划时，还应该注重税收筹划的手段创新，企业应该结合以往的工作经验，对自身产品进行科学包装，减轻纳税负担，实现税费负担转移。但是在减税的过程中，企业还应该重视自身产品的质量，只有这样，才能保证企业经济效益的增长。

4 结语

第6篇：税收筹划与风险控制范文

【关键词】税收筹划；风险；原因；措施

一、税收筹划相关问题分析

（一）税收筹划与税收筹划风险

税收筹划也叫做税务筹划、纳税筹划，指的是纳税人以税法规范为依据，合理使用税收优惠政策，通过对投资决策、经营管理和会计核算方法的有效选择，采用最优的纳税方案，追求低税负或滞延纳税时间的目的，实现税后利润最大化。

税收筹划作为一项高级理财活动，跟其他财务决策一样，受到各种主客观不确定性因素的影响，在制定和实施的过程中不可避免的会有一定程度的风险。很可能导致其实施效果没有达到预期的经济利益，甚至由于企业某些方面违背税收精神，需要为其偷税行为承担额外惩罚。这种实施结果与预期不一致情况出现的可能性即通常的税收筹划风险。可见，税收筹划风险是因税收筹划失败而导致的不良后果和负担。

（二）税收筹划风险的类型

1、经营性风险

经营性风险即企业日常税收筹划活动中面临的风险，主要体现为企业在对具体的经营活动上的把握性。企业税收筹划的过程依托企业生产经营活动，因而具有明显的针对性和专有性。政府通过税费参与企业经营分配，但未承担经营风险。

2、合规性风险

合规性风险也叫法律风险，即纳税人在制定、选择和实施相应方案时，面临的预期结果的不确定性而可能承担补缴税款的法律义务和偷逃税的法律责任或者处罚。

3、操作性风险

实际中，操作性风险主要表现在员工素质、基础设施、税法体制等层面，指的是因为员工素质不高、程序审批混乱、基础实施不完备、技术水平差、运作效率低等相关因素，引发失误导致税收筹划效益不确定性的风险。

4、效益性风险

效益性风险体现为企业税收筹划的成本与收益不对等的风险。企业可能过度强调对税负的降低，忽视相关成本.使发生的纳税筹划成本得不偿失，造成无形之中的损失。在税收筹划的决策中，需按成本效益原则进行。

5、环境性风险

税收筹划必须在一定的宏观环境和微观环境下实施。备选方案选择受制于企业税收筹划所面临的环境。税收政策的调整以要求企业的税收筹划选择、决策、程序也进行必要的调整。环境性风险针对企业长期的筹划比短期的筹划更重要。

二、税收筹划风险的影响因素

（一）纳税人税收筹划目标的短视性

受制于企业目标的短期性，进行税收筹划的过程中，企业倾向于锁定税收优惠的特定有效期限，为了追求优惠期内税收减让、退免的相关好处，企业更多的会不顾自身承受范围开展上述行为。毫无疑问，种种过度行为导致企业的财务计划和发展规划的盲目与混乱，进而影响企业的正常业务的平衡协调，如此一来，既不能实现节税的行为初衷，又丧失了企业的可持续发展的机会与大好前程。

（二）税收筹划者的业务素质参差不齐

税收筹划者的自身素质是税收筹划风险出现的内部约束条件。可以说，一个纳税人对税收、财务、会计、法律等相关政策与业务掌控程度直接决定着税收筹划风险的大小。纳税人制定、选择、实施何种税收筹划方案相当程度上取决于纳税人的主观判断，这里涵盖了纳税人对税收政策的认识理解、对税收筹划条件的把握认知等诸多方面。目前，我国纳税人的业务素质整体偏低，纳税人对税收、法律、财务、会计等政策业务的掌握程度较差，使得纳税人税收筹划的最终成功受到内部条件的制约。在业务素质水平低下的阻碍下，即便纳税人存在急迫的税收筹划愿望，落实到具体的筹划行为上也很难有成效或达到预期的效果。

（三）相关政策的发展变动

作为纳税人最易忽略的内容，政策的变动性构成了税收筹划风险产生的外部约束因素。在纳税人的严重，内部的涉税行为才是重中之重。本质上，税收筹划有合理合法性，并不违背法律的基本原则，但因为税法的变动性，税收筹划成功的盖然性就产生了较大的不确定性，这就导致税收筹划法律风险的不可避免。实践中，税法一旦修订，曾经是税收筹划的依据就会消失或变动，筹划假定的结果可能发生与预期背道而驰的结果。假如税收政策或成立条件变化，原税收筹划方案由合理变成不合理甚至合法变成非法也不是没有可能，从而导致税收筹划的风险税收筹划的成本高于收益的风险。

（四）行政执法的风险

税务机关对税务活动的界定享有较大的自由裁量权和主观性，这就可能出现业已实施的税务筹划方案难以获得税务机关认同的危险。实践中，大量税务筹划活动运作在法律的模糊地带，税务筹划人员难以精确把握其确切边界，再加上某些问题在概念指向上本来就模棱两可。而且税务执法人员时常会按照自身对法律的认知判断纳税人的经营活动，倘若税收筹划的方案未被认可，其实施被界定为偷税、避税的概率就会大大增加。

三、企业税收筹划风险防范与控制

首先，牢固树立风险意识，建立风险控制机制。无论是从事税收筹划的专业人员还是接受筹划的纳税人，必须认识到风险的客观存在与难以避免，在生产经营活动和涉税事务中始终提高对筹划风险的警惕意识。在信息时代，利用先进发达的网络设备尽快建立完善一套科学快捷的税收筹划预警系统非常必要，实时监控税收筹划过程中的潜在风险，一旦风险出现，立即向筹划者或经营者示警。这个预警系统的作用一般有：信息收集功能。在批量搜集与企业经营相关的税收政策及其变动情况、市场竞争状况、税务行政执法情况和企业本身生产经营状况等方面的信息，加以对比分析，判断预警与否。危机预知功能。在大量信息分析的基础上，出现引发税收筹划风险的关键因素时，系统应预先发出警告，提醒筹划者或经营者未雨绸缪事先应对。风险控制功能。当税收筹划可能发生潜在风险时，系统应及时寻找风险产生的根源所在，帮助筹划者或经营者采取有针对性的措施，对症下药，避免风险的发生。

其次，不断提高纳税筹划人自身的素质，可聘请专业机构协助进行。作为纳税筹划的核心，筹划人是筹划过程中的主体，很大程度上筹划人的知识和经验直接决定筹划的成功与失败。这就对其提出了很严格的要求：必须具有丰富的法律知识，对合法、非法的界定以及两者的界限都能有一个明确的认识，从总体上确保纳税筹划财务处理符合税收法规及征管规定。具备较熟练的税务和财会专业知识，掌握税收业务和征管方法，熟知税收法规中可享受的优惠条款，清楚和掌握税收优惠事项的申请审批程序和应具备的条件以及财会方面的专业知识，确保纳税及财会业务处理符合规范。具有可以进行纳税筹划的事项，即拥有介于税收征管法规非明文规定的事项。必须声明的是，一些综合性较强、事关企业全局的较大税收筹划业务，借助税务机构与专业的税收筹划人员是极其重要和必要的，可以达到分担转嫁风险的功效，最终事半功倍。

再次，协调企业同税务机关与财政部门的关系，平衡利益分配。税收一方面是国家宏观调控的工具，也是国家参与企业经营成果分配的重要形式。实践中，企业的税收筹划活动但凡得不到被税务机构的认可，那么企业的税收筹划活动就无法具有合法性，也就难以获得应有的收益。这就要求在税收筹划前，要及时获知道有关的有价值信息，不断强化与税务机关的沟通对话机制，充分了解当地税务征管的工作流程和具体要求，争取达到税法理解上的一致性，尽量减少无效筹划的发生可能性，这也是企业防范税收筹划风险的必要手段。

最后，遵守成本效益原则，实现企业整体效益最大化。税收筹划时，既考虑税收筹划的直接成本，还要将在选择税收筹划方案过程中放弃方案的可能收益作为机会成本进行考察。整体税负的降低是税收筹划的着眼点，个别税种税负的减少不是最关键的部分。因为各税种的税基具有内部关联性，具有此消彼长的关系，某种个税税基的缩减可能引起其他税种税基的扩大

参考文献：

[1]邓卫红.企业税收筹划风险的规避[J].商业现代化，2011.2

[2]范宾.房地产企业税收筹划[J].企业导报，2009（7）

第7篇：税收筹划与风险控制范文

关键词：税收筹划 风险 对策分析

目前，企业在运营发展的过程中，普遍面临税收方面的问题，只有根据企业实际特点，科学进行筹划，才能使税收问题得以有效解决。相对而言，我国多数企业普遍开展税收筹划，并在一定程度上使企业税收负担得到有效缓解，然而，企业税收筹划过程中，普遍存在较大风险，一旦不能对风险进行有效规避，将对企业造成极为不利影响。为此，本文针对税收规划风险展开分析探讨，希望企业能切实实现经济效益方面的提高。

一、税收筹划概述

所谓税收筹划，是现阶段企业解决税收问题的重要战略方法。对于企业的各项投资、运营及其分配等一系列事务，纳税人进行预先安排，并对事务科学统筹规划，这样才能充分实现企业税收利益最大化，大大降低企业税收负担，并最终促进企业经济效益得以不断提高。诚然，筹划阶段必须符合法律法规，遵循科学方式方法，切忌税收筹划过程中违法乱纪，最终不利于企业实际利益。总的来说，税收筹划具有如下方面特点：第一，合法性。所谓合法性是指，税收筹划过程中应切实避免偷税漏税一系列违法现象。第二，事前性。所谓事前性是指，税收筹划之前，应加强各方面统筹安排，对纳税义务作出科学判断。第三，目的性。所谓目的性是指，税收筹划应切实一步步按照计划和方案进行，这样才能有效达成目标。

二、税收筹划过程中面临的风险

（一）税收筹划过程中存在的人员风险

税收筹划工作本身较为复杂，对财务人员综合素质要求较高。一旦财务人员在专业知识方面较为欠缺，将会对税收筹划工作带来较大风险。财务人员如果不能充分融入企业、了解企业，快速掌握企业业务情况，也将会对纳税方案预测等方面造成较大困难，战略决策方面出现问题，因而使税收筹划面临较大风险。与此同时，企业本身是复杂的有机整体，需要财务人员、销售人员、采购人员之间的密切配合，一旦部门之间在配合方面出现问题，也容易造成税收筹划方面风险。

（二）税收筹划成本不当带来的风险

企业应根据自身的实际特点，科学编制税收筹划方案。然而，在此过程中不得不考虑筹划成本方面的问题，一旦筹划成本过高，也将带来较大的风险。通常来说，筹划成本涉及范围较广，在对税收筹划方面专业人士聘请过程中，会出现咨询费及费等相关费用。在筹划人员工作过程中，会出现一部分办公费用。此外，一旦税收筹划不当，还会出现协调费等一系列费用。与此同时，在税收筹划的过程中，还应科学确筹划方案。一旦筹划方案不能贯彻落实实施，也将在一定程度上造成筹划成本方面的提高，如果筹划成本大于企业预期收益，将造成较大风险，对企业造成极为不利影响。

（三）企业经营存在的风险

企业税收筹划过程中，一旦筹划不当也会给企业带来较大风险。如在税收筹划阶段经营战略方面出现问题、资金周转方面出现问题等都会造成相应风险。概括来说，在税收筹划阶段，企业经营应考虑到两大因素的影响。一是外部因素的影响，二是企业自身内部因素的影响。所谓外部因素是指，在企业税收筹划过程中，国家政策因素、市场因素以及同行企业方面的因素都会对企业造成影响。与此同时，鉴于外部因素具有一定难以控制性，因而风险具有不确定性。所谓内部因素是指，税收筹划过程中，企业在各项工作的开展，人员安排等方面，也容易引起多方面风险。

三、税收筹划风险的应对措施

（一）提高财务人员专业素质水平

针对企业财务人员综合素质不高方面的问题，应注重企业团队建设，一方面加强财务人员培训工作，使其专业技能得到较大提高。另一方面，企业应不断引入人才，将税收筹划工作真正落到实处。在人员建设过程中，不应单从专业技能培训着手，还应让财务人员熟悉法律知识、掌握本企业业务流程，并严抓思想道德建设。与此同时，财务人员、采购人员、销售人员之间还需相互沟通交流，并在日常工作中互相监督、互相配合，这样才能促进税收筹划贯彻落实实施。

（二）关注企业成本效益，注意临界点筹划

税收筹划工作开展过程中，容易出现成本与效益间的矛盾。为此，应将成本与效益共同关注，同时应注意临界点筹划，这样才能使税收筹划发挥出应有的实效，也有利于风险方面的防范控制。在筹划方案编制过程中，编制人员需切实根据企业实际情况，综合考虑企业成本方面的各种因素，并对企业预期效益进行科学有效判断，权衡成本与效益之间的关系，这样才能使方案更加合理，也有利于风险的规避。

（三）加强企业经营管理

由于企业本身经营管理同样面临较多风险，因而在税务筹划管理过程中，应从如下几个方面着手：第一，企业应注重财务管理工作，做好财务方面的控制，这样才能将风险降低。第二，应加强与税务机关交流。企业通过加强和税务机关的沟通交流，才能有效把握税务政策，并使自身税收筹划方案更加科学，从而有利于降低风险。第三，企业可以多向专业人士请教，利用专家多年来经验对企业税收筹划有效指导，这样也能降低筹划风险。

四、结束语

本文针对税收筹划过程中面临的风险问题展开分析探讨，并提出自身的相应看法。税收筹划能使使企业税收负担得到有效缓解，因而应加强对税收筹划工作的重视。然而，企业税收筹划过程中，企业普遍面临较大风险。为此，应从加强财务人员管理、关注企业成本效益以及注重企业经营管理方面着手，使风险得以有效规避。

参考文献：

[1]胡绍雨.新企业所得税法下的税收筹划与税收筹划风险[J].中国商贸，2012，（23）：89-91

第8篇：税收筹划与风险控制范文

（一）关联易税务风险的成因及风险控制现存问题

1.关联易税务风险的成因。由于“实质重于形式”的原则，对经济交易的实质性判断就存在着性质上的差异。对于企业集团来讲，并不是所有的大量交易在税务上都视同为企业正常交易，例如大量的交易量达到交易总额的50%及其以上，或是在经营方面具有垄断排他性等交易在税法上就将被划归为关联易。现举例说明实际工作中企业集团内部关联交易税务风险。集团内部小法人之间若存在无限期、无偿性使用固定资产的情况，对于资产所有方，企业会正常对固定资产计提折旧，而税法上认定该类折旧不容许扣除，就会使得在企业所得税汇算时要求纳税调增，这样就无形中加大了资产所有企业的所得税税负。

2.关联易中风险控制现存问题。对于关联企业来讲，内部间购销交易并没有按照企业正常对外业务间的独立交易原则进行定价，或没有向税务机关提供往来交易报表，在这项管理上，内控制度应更深入的实施，才能使企业集团规避风险。

（二）股权收购交易税务风险的成因及风险控制现存问题

1.股权收购交易税务风险的成因。由于集团企业间的股权收购具有高度复杂性，税务部门对其重视程度愈来愈高。在集团的会计处理上股权交易又具有相对不确定性，因此，集团就会存在潜在的风险隐患。

2.股权收购交易中风险控制现存问题。企业集团间股权收购分为控股式和非控股式收购，由于股权收购会涉及大量的资金交易，其表现形式又有异于传统业务，因此，内控的制定并不全面，也不具体，特需深挖股权收购交易的内在，抓住关键，适时做好内控管理工作。

（三）全面税务规划税务风险的成因及风险控制现存问题

1.全面税务规划税务风险的成因。集团基于整体利益的出发，首先要进行税务筹划。但毕竟税务筹划是企业的个人行为，策划的方案是否得当，是否能带来税收筹划上的收益最终还是取决于税务机关的认定。如若设计不得当，还会让税务机关认为是有意偷漏税，这样不仅会涉及到补税并交纳滞纳金及罚款，还会让集团声誉受损，进而会出现股价下跌，融资困难等经济困境。

2.全面税务规划风险控制现存问题。内控管理在税收筹划方面显得尤为重要，特别是税收筹划方案的最终选择。但由于制定内控管理和进行税收筹划有可能是分开进行的，其最终制订方案有可能与现实脱节，因此相关制定人员要及时做好沟通工作，保证各项管理的实效性。

二、企业集团税务风险内控制度的加强建议

企业集团管理层要高度重视税务风险内控管理，树立风险意识，加强内控管理，积极做好税务风险管控工作，实现企业经济效益。

（一）人事安排及岗位职责方面

企业集团可采用直接委派或垂直管理的方式对财税人员进行直接任命，并建立一条与财税人员直接、有效沟通的通路。另外，在遵循“不相容岗位相分离”的原则下，可对任职期间的财税人员随时调换岗位，实行轮岗制可以提高财税人员的自身素质，使其在最适合自己的岗位发光发热，从而更好地为企业服务。

（二）制度管理方面

集团内部要执行统一的管理制度，主要包括税务风险内控管理业务的相关制度和流程。实行统一管理，可以增强企业间的整体意识，在同一规程下，各企业就不能完全考虑各自的效益而置集团利益于不顾，会增强集团内各企业间的相互配合，相互沟通，相互监督与相互制约。

（三）集团内部会计业务方面

1.关联易。内控管理要有效的控制关联交易中的自行定价问题，要严格遵循独立交易定价，并且对企业间的交易进行实时监控，把好定价这一关，发现异常问题，应积极地采取有效措施，使内控在关联易方面发挥积极地作用。

2.股权并购。集团间股权并购方面，内控要全面贯穿始终，要在事前做好充分的税收预测，事中积极地组建税务监督团队，事后主动的找到管理缺口及时弥补，并在并购过程中积极主动地与税务机关取得联系，以获得税务机关对并购中税务处理的认同。

（四）税收筹划方面

企业集团在税务方面要做好筹划工作，采取积极的措施预防和减少税务方面各项损失和支出。税收筹划内控管理应建立有效的预警系统，在符合国家财政税收政策导向的前提下，全面性的考虑集团的成本效益原则，使税企之间建立良好的和谐关系，以便保证企业集团预算目标的实现。

三、总结

第9篇：税收筹划与风险控制范文

【关键词】税收筹划，风险分析，防范

我国改革开放以来，随着经济的不断发展，企业在我国经济发展和提高我国国际形象方面发挥着巨大的推动作用。与此同时，税收筹划也随着我国企业的壮大发展的同时，也如雨后春笋般迅速发展。企业进行税收筹划前，有必要对企业税收筹划的风险性进行分析，从而有针对性的提出防范措施，并注意在税收筹划进行过程中运用。

1、税收筹划风险的内涵。税收筹划风险，用通俗的语言来说是指企业进行税收筹划活动中因为各种因素的干扰导致税收筹划失败而使企业付出巨大的代价。也就是说，企业纳税人的财务活动和经营活动针对纳税而采取相对应的行为的同时，可能会出现纳税人的税收筹划方案的失败导致目标无法达成，严重的导致司法机关对其行为认定为偷税逃税，并因为这些后果而导致企业的损失和成本现金从企业流出。

2、税收筹划的风险性分析。随着税收筹划活动逐渐被各企业接受，为企业带来一定的效果，但是税收筹划也是带有一定的风险的。这些风险主要是来自企业内部和外部。

2.1 来自企业内部的税收筹划风险。第一，企业现有的税收筹划控制风险。一个企业是否有建立起健全完善的税收筹划风险评估系统，有没有对控制进行追踪和反馈，有没有对风险进行分析，有没有采取质量监控手段，有没有形成企业的内部控制机制等方面都会直接影响企业的税收筹划风险。企业现有的税收筹划风险控制体系越是健全，操作程序越是规范化，企业税收筹划的风险就会越低。第二，由于缺乏对税法的透彻理解，引起偷税的风险。企业对于相关税法的理解不能仅仅按照其字面意思大概去理解，应该严格按照制度条文的了解要求不扩大其字面意思，也不缩小其条文含义，并且结合立法机关和其他相关机关对法律条出的司法解释去理解。否则，企业势必会误解税法，或者理解有偏差，错误的运用到企业的税收筹划方案中。第三，不规范的会计核算工作，不完整的纳税人账簿给税收筹划带来风险。企业的会计凭证和会计账簿是衡量企业税收筹划是否合理的标准之一。如果企业的会计核算工作不规范，会计账簿不完整，那么税务机关就会对企业进行查定征收或者进行核定征收，企业的纳税额度由税务机关确定，那么企业的税收筹划将很可定能失败，甚至收到税务机关的处罚。第四，企业项目选择不当和企业税收筹划心理带来的风险。税收筹划涉及企业各个经营活动环节，这些环节几乎涉及了所用的税种。如果企业进行项目选择时，对涉及项目的税种考虑得不够周全，那么势必会影响到企业的税负，引起企业整体税负的增加。此外，企业进行税收筹划时，因不确定的预期结果，而感到精神痛苦，觉得企业税收筹划心理负担过重。相关筹划人员也收到来自岗位和企业目标等压力，导致心理和精神上的负担过重，这些很可能导致税收筹划操作的失败。

2.2 来自企业外部的税收筹划风险。第一，税收政策变动。税收政策的频繁变动有时会给企业带来税收筹划的空间，但更多的是会给企业带来风险。如果，企业处于税收筹划的过程中，一旦税收政策变动，就很可能使原来合法的方案变成不合法的方案，从而导致风险。第二，税收法律不够明晰。我国现有的税收法律体系是多层次的，以部门规章和地方法规居多，这样企业可能要因对两套以上的征收系统，这势必会引起筹划人员的误解和理解的偏差，从而导致企业使用的税收法律适用风险的产生。

3、防范税收筹划风险的措施。给税收筹划带来风险的因素有很多，但可以从制度意识、成本效益原则、心理风险、相关筹划人员素质等方面提出有效的风险防范措施。

3.1 提高风险意识，建立和健全风险防范控制系统。企业相关筹划人员应认识到风险存在的客观性，从而正确认识税收筹划带来的风险，并提高风险警惕性，充分利用现有的资源和先进的设备建立和完善一套税收筹划风险防范控制系统，并对税收筹划过程中进行实时监控，迅速识别和反馈出潜在风险和突发风险，提醒相关工作人员进行处理。因此，这一系统必须具备快速有效收集信息能力，识别和预测风险能力实现风险进行有效控制的功能。

3.2以成本效益为原则，以企业整体效益最大化为目标。企业在进行税收筹划过程中应以成本效益为原则，不能只考虑筹划发生的直接成本，更应考虑到放弃的税收筹划方案带来的机会成本。而企业税收筹划应以长远目标考虑，应着重降低整体的负税，而不是只单一考虑某个税种负税的最小化。企业选择税收筹划方案时，不应把税收利益看得太过于重要，毕竟税收利益是企业一项重要的经济利益之一，但是并不代表企业的全部和整体的经济利益。因此企业需以整体效益最大化为目标来选择适合的税收筹划方案。

3.3正确和充分认识税收筹划的重要作用，降低心理风险。相关工作人员的心理风险很大程度上决定了税收筹划操作的成败，因此企业的管理层和相关的筹划人员应树立依法纳税的意识，为税收筹划工作的顺利开展提供保证。虽然税收筹划在一定程度上能够给企业的经营业绩带来提高，但是这也更多的是企业财务管理水平的体现，企业不应仅仅依赖税收筹划来提高企业的利润。因此应适当降低筹划人员的心理负担和精神上的压力，从而提高税收筹划的操作成功率，从而降低心理风险。

3.4提高相关筹划人员的综合素质，有必要时需借助专业机构。税收筹划工作的最终落实者以及核心是相关的筹划人员，他们素质的高低决定了筹划工作的质量和水平。这些素质主要包括筹划人员的专业知识、丰富的经验以及良好的职业道德。因必须提高相关筹划人员的税法、税务和财务会计方面的专业知识技能，还必须提高他们的职业道德水平，使他们有原则的能全心全意的进行筹划工作。而对于综合性强的，关系企业大局的筹划业务，比较妥善的做法是借助外部专业的筹划人士和专业机构。

4、小结。税收筹划风险防范是一项复杂且较为庞大的工程，是需要重视理论和实践紧密结合。税收筹划风险防范更是一项财务管理和税收筹划专业水平要求很高的专业性项目。因此为了更好的开展企业税收筹划工作，必须做好其风险防范工作，这对提高企业的风险防范能力，提高税收筹划工作效率，壮大和发展企业自身有着重要借鉴意义。

参考文献：