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企业风险控制体系精选(九篇)

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企业风险控制体系

第1篇:企业风险控制体系范文

【关键词】风险管理;内部控制;内部控制体系建设

一、企业风险管理与内部控制的关系及其发展逻辑

(一)企业风险管理的定义

企业风险管理是一个由企业的董事会、管理层和其他员工共同参与的,应用于企业战略制定和企业内部各个层次和部门的,用于识别可能对企业造成潜在影响的事项并在其风险偏好范围内管理风险的,为企业目标的实现提供合理保证的过程。该定义强调了企业风险管理是一个过程,本身并不是一个结果,而是实现结果的一种方式。设计合理、运行有效的风险管理能够向企业的管理者和董事会在企业各目标的实现上提供合理的保证。

(二)风险管理与内部控制的关系和发展逻辑

内部控制是指在一个单位内部为了实现其经营目标,保护资产的安全完整,保证会计信息资料的正确可靠,确保经营方针的贯彻执行,保证经营活动的经济性、效率性和效果性而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手续与措施。财政部出台《基本规范》后,实业界的反映也非常强烈,其中最主要的问题是:在许多企业内部控制体系尚未构建成型的现状下,企业是直接构建风险管理体系,还是先构建内部控制体系?内部控制的控制重点就是企业风险,对风险的管理主要是通过内部控制中控制关键风险点来实现的。所以,企业的内部控制制度应该围绕风险管理来进行设计,通过建立有效的内部控制,对风险进行管理。

基于此,中国内部控制和风险管理的发展逻辑应该是:先从企业内部构建基于风险管理的行之有效的内部控制流程;再从企业全局出发,综合考虑各种风险因素,构建全面风险管理体系。先前构建的内部控制体系包含在该风险管理体系之内。

二、风险管理下内部控制体系存在的问题

(一)企业管理者对内部控制认识不足,风险管理意识淡薄

企业在经营的过程中面临着各种各样的风险,而目前我国的企业对风险管理认识不足,特别是高层风险意识薄弱,其他员工又认为风险管理是高层管理者的工作,与其无关。在这种单薄的风险管理意识下,虽然我国许多企业都建立了内部控制制度,但是大部分都缺乏了科学的指导,并没有取得应有的功效。

(二)企业内部控制环境不理想,风险管理尚处于起步阶段

从风险管理体系建立情况的数据中显示,目前我国有近44%的上市公司风险防范意识淡薄或没有建立完善的风险管理程序。只有100家上市公司明确指出设立全面风险管理体系,约占上市公司样本总数的8%。这种风险意识淡薄或风险管理不重视的行为,导致上市公司因为风险管理失误而引起经营不景气。可见,我国上市公司的风险管理水平差强人意,风险管理尚处于初级阶段。

(三)内部控制执行力度不够,导致内部控制制度流于形式

行动才是最好的实践方法。在我国的企业中,形式主义严重危害着内部控制。从控制活动完成情况可知,中国仅有少数几家公司在董事会下成立了执行委员会,这表明了我国上市公司对内部控制制度的执行存在“表面文章”现象,流于形式。长期以来,对企业管理者业绩考核以利润为主要依据,评价方式单一,很少对其内部控制综合评价,所以内部控制的有效性很容易被忽视,从而导致内部控制制度只是形同虚设。

(四)内部控制责任主体单一,损害了股东和其他利益相关者的权益

目前,公司内部控制制度往往都是由经理层制定的,这种情况下经理层往往会出于自身利益的考虑制定出对自己有利的内部控制制度,而且,这本身就不符合不相容职务相分离原则。公司内部经营层成为唯一的内部控制责任主体,导致公司一切决策都由总经理一人决策,这样会损害所有者的利益,不利于企业的长期发展。

三、完善风险管理下内部控制体系建设的建议

(一)加强对内部控制制度实施的监督,提高对风险的管理意识

对于任何制度来说,它的实施是该制度的重要组成部分,内部控制制度也是如此。在对内部控制进行监督的过程中,第一应该让企业意识到内部控制的重要性,促使其自愿构建内部控制体系,把内部控制看成自己的内生性需求,并融入企业现有管理体系中去;第二,要认真落实法律法规,实行企业负责人责任制。企业负责人必须以战略的眼光对待内部控制,带头自觉执行内控措施,积极实施内控政策,只有站在战略的高度重视内部控制,借助政府企业才能跃上一个新的台阶。

(二)建立完善的内部控制体系,强化风险控制作用

完善的内部控制制度主要应包括以下三项内容:首先,控制制度要确定企业内部行政领导和各职能部门拥有的职权和应承担的责任,以及据以确定他们在处理经济业务时所处的地位和作用;其次,控制制度要明确每一项经济业务的处理程序和手续;最后,内部控制制度中要明确处理每一项经济业务的人员之间相互制约的方式,相互之间能否形成制约关系,每个人员是否置于他人的监督之下。构建科学的内部控制制度是为了经营风险控制的更好发挥,是风险控制的关键。

(三)提高内部控制执行的有效性,优化企业内部环境

1.提高管理者的素质

人的因素是企业治理和企业内部控制制度得以有效实施的决定因素。管理者拥有技术、才能、智慧和高尚的品质,并且对内部控制重视,对内部控制的重要性、紧迫性有深刻的认识,并能做到恰当地利用时,才能更好地发挥内部控制的有效性。为此,要通过建立选拔机制、培训制度、奖励措施等方法来提高管理者的素质。

2.提高执行者的素质

良好的人力资源政策,对提高企业员工的素质、更好地执行内部控制有很大的帮助。内部控制的高效离不开高素质的员工。企业应建立严格的招聘程序,招聘人员应重点考察其思想品质、自我评价以及长期为企业服务的可贵精神等因素;制定详细完整的培训方案,开展讲座、进行参观考察等,加强对员工的业绩评价,建立有效的激励约束机制。

四、结论

随着我国资本市场的更加开放与成熟,企业风险管理应用对企业的影响将更加明显,企业如何加强自身的资源配置,在内部控制的各个层面充分利用风险管理策略与方法,这方面的能力将变得十分重要。因此,基于风险管理的内部控制更注重企业的良性成长,通过加强对内部控制制度的完善和有效执行,真正起到对各种风险的防范预警的作用。

参考文献

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[2]罗媛媛.我国企业内部控制制度现状及完善措施[J].今日财富,2009(12).

[3]谢志华.内部控制、公司治理、风险管理:关系与整合[J].会计研究,2007,12(10).

[4]李雅琴.基于风险管理的企业内部控制探析[J].会计之友,2009,19(7).

[5]王宝庆.内部控制研究中的三大问题[J].会计之友,2009,28(4).

[6]许学丹.如何提高企业内部控制的有效性[J].财会月刊,2009,18(2).

[7]任永盛.关于企业内部控制缺失及改善的几点思考[J].会计之友,2009,20(3).

[8]王仲兵.内部控制制度的几个理论问题的研究[J].会计之友,2009,16(2).

[9]赵成伟.企业内部控制存在的问题及对策[J].会计之友,2009,28(4).

第2篇:企业风险控制体系范文

摘要:医药企业的内控体系要以“风险防范和有效监管”为目标,从财务信息方面和企业资产安全方面来降低医药企业可能遇到的风险,来提高企业在市场的竞争力。本文就是在此基础上,结合现在的医药企业所面临的风险问题,提出一些较好的、能够有效提高医药企业抗风险能力的建议,以便我国的医药企业可以向着更好的方向发展。

关键词 :医药企业;内部控制;措施;体系构建

一、医药企业面临的主要风险分析

(1)经营性风险

当前,我国医药企业发展的主体仍然是各个医院,这些医院的药品采购基本上占据了大半江山,其中又以公立医院居多。真正通过药品零售企业销售的药品仅仅占到一小部分。这就使得医药企业面临着新的业务经营风险,因为医疗需求日益增长的同时,也带来了新的挑战,主要是医药分开,使得药品零售企业在零售市场上的占比大幅增加,药业企业的竞争逐渐的加剧,从而引发一些市场环境下的医药企业之间的竞争,而市场竞争必然具有风险的。

(2)市场性风险

随着经济的全球化发展,我国的市场经济体制又不够成熟,这个也就从一定程度上影响了我国医药企业的发展,最终使得我国的医药企业面临着结构性调整和周期性调整的巨大压力。目前,我国不少城市的药价还是普遍的偏高,同时我国现在实行的农村合作医疗市场有着明显的不确定性,这些都为医药企业的健康发展提出了更高的要求。以上的种种现实情况都使我国的医药企业面临着更多的不可预知的风险,不利于企业的健康发展。

(3)环境和法律类风险

医药企业承载着人道主义的责任,它所面临的环境和法律风险就更多。环境的变化和法律政策的改变都可能会对医药企业产生严重的后果。新版GSP 质量管理制度对医药企业带来很大影响,新制度要求的计算机信息系统、温湿度自动监测系统、冷链储存运输等规定,企业的经营成本肯定会上升,会给企业带来一定的压力。企业如果通不过新版GSP 认证,将会面临停业的危险。除此之外,突发的公共卫生危机也会增大医药企业的运营风险。而这些都是现在的医药企业无法预知的。

(4)财务性风险

企业需要正常的运转,就必须要有足够的资金运转,主要有正常运作、生产的资金和经营销售资金,其中经营销售的资金可以转入生产资金中。但是,随着市场改革的不断深化,医药企业的竞争也日趋激烈,每年都有不少企业面临亏损倒闭。并且面临的融资困难加大,融资的成本有所提高,偿债的风险也就随之提高,从而使得整个医药企业的运作成本提高且不够稳定,这种财务风险就随之产生。

(5)声誉风险

对医药企业来说,面临最大的声誉风险即产品质量问题。医药企业由于产品的特殊性,往往当产品出现问题时会给企业带来极大的声誉风险。

二、医药企业内部控制体系构建的具体途径

(1)建立健全医药企业内部治理结构

为了适应经济全球化的发展,我国的市场经济体制在进行着改革。在现代企业制度的要求下,医药企业也应该适应市场化发展的具体要求,真正实现医药企业所有权与经营权的分离,建立一个较为完善的企业组织结构,有效的把内部控制、公司治理和风险控制结合起来。我国现在不少医药企业都是“内部人控制”的经营模式,内部人就可以决定企业走向,这样还不能很好的让企业规避风险,相反的可能会降低企业在面对风险的反应能力。医药企业应该限制控股股东的权利,完善股东大会机制,协调好利益者之间的关系,完善信息纰漏制度,以确立严谨的内控体制,为医药企业提供实时的、准确的信息,以应对可能存在的风险,提高医药企业的竞争力。

(2)强化医药企业风险评估和管理工作

风险管理制度的前提就是做好企业的风险评估的工作。要想很到位的做好这个工作,就需要收集实时的信息,根据信息的走势,迅速的做出相应的对策,以减少或者避免医药企业的损失。所以,风险管理的工作是基于风险评估之上的,只有把相应的风险评估做好了,才会有相应的对策,才会规避可能的风险。医药企业的风险评估工作是一项复杂而又困难的工作,主要就是医药企业所面临的风险是来自多个方面的,主要针对风险管理工作,减少企业的损失,防患于未然。

(3)完善相关内部控制制度建设及人力的管理

风险管理是医药企业内控体系的重要内容,是医药企业内控体系的核心。因此,企业在实际操作的过程中,要求应是所有人员一定要遵守相应的法律法规,比如《企业会计准则》、《会计法》等,同时结合自己企业的情况,建立财务核算体系,强化预算管理,发挥预算的预知性能,实施资金活动控制,加强资产管理,规避有可能的风险。医药企业体制的改革需要大量的人才,对人才的发掘、聘用应该引起医药企业人力资源部门的重视。医药企业要积极开发人力资源,培养有能力的人才,同时也要注重团队意识的培养,注重医药企业内部员工的团结合作,加强企业文化建设。这样更容易提高企业的凝聚力,在面对可能的风险时有更加坚强的决心。医药企业需要“以人为本”的管理理念,这样企业的运作就会顺畅,工作效率也会提高,最终对风险的预判就会更准确,有利于企业的健康发展,同时也推动了医药企业的发展。

(4)实施严格的采购管理体系

建立供应商档案,收集市场信息,密切关注市场、价格变化,积极为公司引进新品种。认真审核供货单位和销售人员的法定资格,考察供货单位的质量保证能力和合同履行能力;必须严格遵守相关法律法规。认真审核供货单位和销售人员的法定资格,考察供货单位的质量保证能力和合同履行能力。严禁从非法渠道购进药品原材料;并且在采购管理体系中建立起岗位牵制制度,避免采购权利过于集中在某人或某部门手中,以防出现徇私舞弊现象,有条件者,可以通过招标进行药品原材料采购,并设置一定的资质门槛。

三、结语

医药企业承载着人道主义的责任,关系到人类社会的正常发展,同时医药企业也是风险较高的行业之一。因此,我们必须构建一套完整的、合理的内部控制体系,来规避可能的风险,减少企业的损失。医药企业应该做好信息采集、流程控制、管理控制、信息分析的工作,最后来进行风险评估,增强企业对不良因素的抵抗力,最终让医药企业不仅可以发挥其应有的社会责任,而且可以为人类提供良好的医疗服务,造福社会,造福人类。

参考文献:

[1]陈镜西.财务管理信息化环境下如何加强内部控制[J].现代审计与会计,2010(5).

[2]熊汉兰.浅论企业内部控制[J].企业导报,2009(2):77.

第3篇:企业风险控制体系范文

关键词:风险;风险;内部控制

英国著名历史学家阿诺尔德・约瑟・汤因比(Arnold Joseph Toynbee,1889~1975)曾说过:“一个国家乃至一个民族,其衰亡是从内部开始的,外部力量不过是其衰亡之前的最后一击。”对于在现在社会上在激烈竞争的环境中求生存和求发展的的企业来说,内部控制是确保其持续经营管理的重要环节。

一、相关概念及基本内涵

对于风险的含义,目前国内外的学者和专家们均给出自己的见解,尚无统一的看法。概括起来说,企业风险即是因为单一或是多重事件引起的,可能带来损失,这种损失具有不确定性,而一旦损失发生就可能对企业的目标实现产生不利影响。正是基于对风险不确定性的认识,内部控制的核心在于对风险的管理。通过内部控制对风险中的不确定性进行具体分解和落实,在组织保障的前提下,保证风险管理业务的实施。为了企业的长远和持续的发展,在企业内部建立控制体系显得额外重要。

内部控制体系的基本内涵即是以公司发展战略为目标,以风险为导向,以责任为主线,以管理与业务流程管理控制为方法,以监督和评价为手段,注重管理改进的循环管理系统。这就是将风险管理和内部控制的理念和方法嵌入企业的经营管理的全过程,自下而上保障公司战略目标的实现,自上而下促进公司内部控制文化建设的闭环控制体系。

二、构建以风险为导向的内部控制体系

大多数企业都十分重视对风险的管理,但是对于风险的管理过程中存在或多或少的问题,如:对风险的关注无预见性,只是事后关注;只关注短期风险、漠视长期风险;无风险预警系统等等。究其原因,大多数企业没有根本建立起以风险为导向的科学有效的内部控制体系。科学有效的内部控制体系应该包括如下内容

(一)内部控制环境建设

企业要立足于实际情况,确定体系构建的目标与原则,组织专门的人员和力量,可以采用培训和教育等方式,学习研究国内外最新和先进的内部控制理论与实践,此处的学习可以采用彼得圣吉在其《第五项修炼》一书中所说的“团队学习”中深度汇谈,员工间互相交换对内部控制的看法和建议,这样更有利于先进性和实用性的统一。在公司内部初步构建起风险知识库,并建立一套相应的风险语言和风险评估制度,使得员工了解情况,有共同语言,进而理解和支持内部控制,由此形成一种利于构建内部控制体系的环境。

(二)风险识别与评估

从企业现状评估入手,审阅现有所有的管理制度和流程,采用定量和定性分析的方法。风险识别一般是采用定性分析方法,如:现场调查法、风险清单分析法、财务状况分析法、流程图法、可行性研究法等。深入企业调研,在获得相关资料后,组织部门开会研讨分析,结合企业内外部环境,对照监管要求和国际先进经验,同时与国际国内的领先企业对比,找出差距,确定公司薄弱环节和重要的改进环节。建立关键风险指标,运用确定的风险识别工具与方法,对各种可能出现风险,分等级,确定重大风险的种类及来源,以及风险分布。

(三)流程管理

企业要改进管理与业务流程,形成内部控制与管理互动机制。以责任为主线,明确内部控制职责,按照“目标、职责与权限、工作流程”的结构,确定各体系要素应达到的目标。按照重要性和示范性原则,确定重要管理与业务流程,包括流程主要风险、风险控制点、管理控制方法和活动、自我评估方法和责任单位。首先,可以建立风险控制的管理办法,明确风险管理的职责分工、控制设计的原则和方法、关键控制的确认等;其次,建立财务分析和报告制度,随时监控风险的出现。再次,确认关键的控制点,编制控制程序;最后,要随时保持更新控制程序,应定期组织相关部门针对新增或变动的风险进行评估,相应调整控制活动。

(四)信息与沟通

企业内部成员观念和资讯传达与了解的过程,就包括企业内部向下、向上和横向沟通,还有外部沟通包括与投资者和债权人的沟通、与客户、供应商的沟通、与监管机构的沟通、与中介机构的沟通。通过这些沟通,更加明确内部控制体系的成效和问题。

(五)内部控制自我评估与监督控制

按照对各流程管理控制点和管理控制活动的要求,公司定期或不定期的进行自我评估,当公司整体环境发生重大变化或部门的职责、流程、人员等发生重大变动时,适当增加公司范围内或部门范围内自我评估的次数。上下结合评估,形成自我评估报告,注意考察报告的真实性,对自我评估进行总结和汇报。

成立专门的单位或是指派专门的小组负责监督控制,包括持续性监控和专项监控等。专门的单位或是小组就可以定期组织专项调查和调研,首先是选定评估主体、其次是确定监控的范围及频率、再次是选择监控的方法,最后就是开展监控过程,形成书面的反馈监督控制意见,及时进行汇报。

(六)开展管理改进

构建持续改进机制,以主要风险和相应的管理控制流程为重点,以各部门为责任主体,明确管理控制的流程的控制活动和评价方法,把内部控制贯彻到日常的管理活动之中,增强内部控制的执行力。公司的各单位针对自我评估工作中发现的管理控制缺陷,制定改进的方案,对管理控制体系进行持续的改进,逐渐形成内部控制促进管理,管理推动内部控制的互动机制。

总之对于所有企业来说,最重要的是要有风险意识和对风险进行管理的理念,进而对于企业目标实现过程中最具有威胁和最具帮助的风险信号的识别和认知,要敏感而反应迅速,在基于企业管理的基础上,及时采取措施,因地制宜,进行弹性管理,不断总结和改进内部控制体系。

参考文献:

[1]张颖,郑洪涛.企业内部控制[M].北京:机械工业出版社,2009.

[2]龚杰,方时雄.企业内部控制:理论、方法与案例[M].杭州:浙江大学出版社,2006.

第4篇:企业风险控制体系范文

关键词:风险导向;内部控制;体系构建;必要性

中图分类号:F275 文献标识码:A 文章编号:1001-828X(2012)08-0-02

从国际上一些比较成功的企业管理经验看,完善并运转良好的企业内部控制是这些企业能够在激烈的市场竞争中屹立不倒的重要基础。内部控制理论和实践的不断发展与完善表明,基于风险导向的内部控制是内部控制的发展趋势。我国现阶段已经具备了建立风险导向的内部控制的理论基础、政策基础和实践基础,构建风险导向的内部控制不仅能使企业适应复杂多变的外部环境,也能使企业提高自身内部管理的能力。我国企业应在这种形势和条件下,构建风险导向型内部控制体系,促进企业协调可持续发展。

一、内部控制的发展趋势——风险导向型内部控制

内部控制理论是随着社会经济进步的需要而不断发展的。内部控制的演进总体上经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制框架四个阶段。

从其发展渊源来看,内部控制可以追溯到以职务分离、账户核对为主要内容的内部牵制。内部牵制是指任何个人或部门不能完全支配或独立控制任何一个账户或任何一项业务权力。随着15世纪末资本主义经济的初步发展,借贷复式记账法开始出现,内部牵制逐步走向成熟。内部牵制阶段一直持续到1936年。1936年,美国会计师协会(AICPA)在其的文告《独立注册会计师对财务报表审计》中第一次使用了“内部控制”这一专业术语。

20世纪40年代至70年代,是内部控制制度阶段。这一阶段AICPA的审计程序委员会在《内部控制:一种协调制度及其对管理当局和独立注册会计师的重要性》(1949)的报告中,首次给内部控制下了一个比较权威的定义:“内部控制是企业为了保证财产的安全完整,检查会计资料的准确性和可靠性,提高企业的经营效率以及促进企业贯彻既定的经营方针,所设计的总体规划及所采用的与总体规划相配套的一切方法和措施”。这一概念将内部控制由财务会计控制扩展到了企业管理的各个领域。与内部牵制阶段相比,这一阶段的目标不仅是要保护财产安全和会计记录的准确可靠性,还要贯彻管理方针,提高经营效益。

20世纪70年代以后,内部控制的研究重点逐步从一般涵义向具体内容深化。1988年AICPA首次明确提出了“内部控制结构”概念,指出“企业的内部控制结构包括为提供取得企业特定目标的合理保证而建立的各种政策和程序”,并将内部控制结构划分为控制环境、会计制度和控制程序三个方面。其中控制环境是指对建立、加强活削弱特定政策和程序效率产生影响的各种因素,如管理者思想作风、企业组织结构等;会计制度规定各项经济业务的鉴定、分析、归类、登记和编报的方法,明确各项资产和负债的经验管理责任;控制程序是指管理当局所制定的用以保证达到一定目的的方针和程序。

20世纪90年代,内部控制理论发展进入了成熟期,学术界将其定义为内部控制框架阶段。这一阶段最著名的研究成果是1992年美国COSO委员会提出的《内部控制——整体框架》,即COSO报告。该报告将内部控制定义为“内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的,为运营的效率、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程”,具体内容包括控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通及监督等五个要素。该框架在2003年得到了进一步的发展,COSO委员会在7月份颁布了《企业风险管理——整体框架》,将COSO报告的五要素扩充为八要素,并将内部控制与风险管理相互融合,明确指出了内部控制是企业风险管理不可分割的部分。

除了美国的COSO,内部控制框架阶段另外两个比较有名的内部控制模式分别源自英国和加拿大。英国有关内部控制的研究成果分为三个阶段:从财务角度研究公司治理,将内部控制置于公司治理框架之下的卡德伯利报告;鼓励董事对内部控制的各个方面进行复核的哈姆佩尔报告和将内部控制和风险管理相结合的特恩布尔报告。加拿大有关内部控制的研究成果主要是CoCo委员会于1995年10月正式的关于内部控制的框架性文件——控制指南,该指南指出“控制应该包括风险的识别与减轻”。

从以上内部控制理论的发展,我们可以知道,内部控制的工作重点逐渐由控制转向了风险。无论是美国、英国,还是加拿大的学术界都逐渐把视线转向了风险管理机制和健全的公司治理结构。这标志着风险导向内部控制时代的来临。

二、我国企业构建风险导向型内部控制体系的现实基础

从风险管理和内部控制的特点、我国企业内部控制政策发展现状及我国企业内部控制的实践案例来看,我国企业已经具备了建立风险导向型内部控制的现实基础,包括理论基础、政策基础和实践基础。

(一)构建风险导向型内部控制体系的理论基础

从管理学的角度来看,风险管理和内部控制有许多相通的地方,这为企业建立以风险为导向的内部控制提供了理论基础。首先,风险管理和内部控制都应该以企业的战略目标作为最高的导向。风险管理旨在帮助企业以最小的成本获取最大的安全保障;内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规、保障企业资产安全、保证企业财务报告及相关信息真实完整、提高企业经营效率和效果,终极目标是促进企业实现发展战略。其次,风险管理和内部控制都具有防弊的功能。风险管理通过风险识别、估测、评价、控制降低决策错误的几率、避免财务及非财务损失的可能,相对提高企业本身的附加价值。内部控制通过确定职责分工,严格各种手续、制度、工艺流程、审批程序、检查监督手段等有效地控制本单位生产和经营活动顺利进行、防止出现偏差,纠正失误和弊端;通过适当的方法对货币资金的收入、支出、结余以及各项财产物资的采购、验收、保管、领用、销售等活动进行控制、防止贪污、盗窃、滥用、毁坏等不法行为。再次,不管是风险管理还是内部控制,都涉及到风险的评估和控制。风险管理的基本程序包括风险识别、风险估测、风险评价、风险控制和风险管理效果评价等环节。内部控制的基本要素包括控制环境、风险评估、控制措施、信息与沟通以及监督检查。

(二)构建风险导向型内部控制体系的政策基础

2006年6月6日,国务院国有资产监督管理委员会从出资人角度印发《中央企业全面风险管理指引》,指导企业开展全面风险管理工作,建设全面风险管理体系,进一步提高企业管理水平,增强企业竞争力,促进企业稳步发展。指引中将全面风险管理定义为“企业围绕总体经营目标,通过在企业管理的各个环节和经营过程中执行风险管理的基本流程,培育良好的风险管理文化,建立健全全面风险管理体系,包括风险管理策略、风险理财措施、风险管理的组织职能体系、风险管理信息系统和内部控制系统,从而为实现风险管理的总体目标提供合理保证的过程和方法”,由定义可知,全面风险管理体系包含了内部控制系统。

为了加强和规范企业内部控制,提高企业经营管理水平和风险防范能力,促进企业可持续发展,维护社会主义市场经济秩序和社会公众利益,2008年6月28日,财政部等五部委从保障财务数据和资产安全的角度联合制定并了《企业内部控制基本规范》,自2009年7月1日起施行。该内部控制规范借鉴了美国COSO报告为代表的国际内部控制框架,认为内部控制应该包括5个要素:内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督,其中环境是根基,风险是导向,控制活动、信息与沟通、内部监督在环境基础之上、风险导向之下,贯穿于整个内部控制系统的持续不断地活动。该规范将风险这一要素分析的恰到好处,既不过分强调,也不过分轻视。轻视风险或过分强调风险都会带来负效应——轻视风险可能导致一些风险不被识别而遭受损失;过分强调风险则可能导致对一些程序性和原则性很强的控制进行不必要的风险分析,不符合成本效益原则。

2010年4月26日,财政部等五部委又联合了《企业内部控制配套指引》,包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》,并规定自2011年1月1日起在境内外同时上市的公司执行,2012年1月1日起在上交所、深交所主板上市公司执行。这标志着我国企业内部控制规范体系已基本建成。以上政策的出台都为我国企业构建风险导向型内部控制体系提供了相应的政策基础。

(三)构建风险导向型内部控制体系的实践基础

从我国的现状来看,风险意识和风险管理理念在理论界和实务界都已经广泛存在,而且出现了风险管理与内部控制相互融合的趋势。随着国内外内控失败案例的屡屡发生,各方都意识到健全内部控制机制、加强企业风险管理水平的重要性和紧迫性。在《中央企业全面风险管理指引》及《企业内部控制基本规范》等的政策指导下,一些企业已经逐步建立起了风险导向的内部控制机制,为我国企业界风险导向内部控制机制的建立增强了信心,树立了榜样。

三、我国企业构建风险导向型内部控制体系的重要意义

(一)使企业适应复杂多变的外部环境

企业外部环境存在于组织外部,包括宏观的政治法律环境、社会文化与自然环境、技术环境、经济环境以及微观的产业环境和市场环境。外部环境复杂且多变,人们无法预测到未来的全部事项,或即使预测到一些事项也不一定清楚地知晓它的具体情况,因此通常短期内难以控制事项的发展。例如:世界经济环境的动荡、全球科学技术的进步、虚拟经济的产生等一系列的变化都是难以为企业高层管理人员所控制的。外部环境的复杂多变导致企业在经营管理的过程中面对的不确定性也变得更加多变和复杂,使企业自身面临不进则退的境地。要想在激烈的市场竞争中保持竞争优势,企业需不断加强其适应环境变化的能力,如不断加大新技术研发及应用的力度,强化企业团队凝聚力,通过前向或后向延伸、并购延伸其产业链等。建立风险预警的长效机制,强化风险管理和内部控制是推进企业适应外部环境,减少甚至消除外部环境对企业生存发展产生的不利影响的有效措施。

(二)使企业提高自身内部管理能力

企业经营战略的关键在于培养和发展能使企业在未来市场居于有利地位的核心竞争力。明确的战略目标是企业长期稳定保持竞争优势的方向标,而战略的有效实施最终要靠企业各个业务流程的有效执行来实现。但是由于企业高层管理人员认知能力有限,不能完全预见包括企业组织结构、企业文化、企业人财物资源在企业经营过程中可能出现的各种情况,从而无法达成内容完备、设计周详的战略规划,这就使得企业内部控制本身存在“先天不足”的缺陷,如企业管理者出于成本效益的考虑,认为内部控制不划算或不必要。这些“先天不足”迫切需要采取适当的手段来予以解决。建立一个以风险为导向的动态的内部控制机制,将风险意识和风险管理理念深深嵌入内部控制的控制环境中,将风险识别、风险评估和风险应对的方法运用到内部控制活动中,实现内部控制中对未来不确定事项的积极预测和应对,形成企业“自我免疫机制”,是弥补内部控制“先天不足”的有效措施。

四、总结

总而言之,我国企业构建风险导向型内部控制体系不仅顺应了内部控制的发展趋势,具备一定的现实基础,也具有重要的现实意义。我国企业应在内部控制目标和内部控制原则的指导之下,从完善内控环境、建立健全风险评估管理体系、完善内控措施、加强信息沟通与交流、对内控进行监督评价以持续改进几个方面循序渐进构建风险导向型内部控制体系,实现企业的可持续发展。

参考文献:

[1]文小亮.风险导向内部控制机制研究[J].中国注册会计师,2011(05).

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[3]高霞,赵妍.国外内部控制研究现状分析[J].现代商贸工业,2009(24).

[4]孙娜,李晓.国外内部控制文献综述与启示[J].财会研究,2009(05).

第5篇:企业风险控制体系范文

关键词:财务管理;财务风险;控制

财务管理是是财务活动和经营活动中各种不确定性的综合反映, 是企业风险的货币化的集中体现。企业在经营过程中,随时可能受到内外各种不利因素的侵袭, 而引发财务危机。其实质是由于企业对财务风险失去控制而造成的。

一、产生企业财务风险的诱因

企业产生财务风险的原因很多, 既有企业外部的原因, 也有企业自身的原因, 而且不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同。总体来看, 主要有以下几个方面的原因。

1.企业财务管理的宏观环境复杂多变, 是企业产生财务风险的外部原因

财务管理的宏观环境包括经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境、资源环境等因素。这些因素存在于企业之外, 但对企业财务管理产生重大的影响。宏观环境的变化对企业来说, 是难以准确预见和无法改变的。一旦国内外政治、经济环境突然变化, 重大策略调整,各种自然灾害或其他突发性风险事件发生, 企业就可能因为业务萎缩、资产缩水或重大财产损失而陷入困境。例如世界原油价格上涨导致成品油价格上涨, 使运输企业增加了营运成本, 减少了利润, 无法实现预期的财务收益。在由美国次贷危机引发的全球金融危机中, 一些企业采取股票抵押贷款, 结果由于股票市场低迷、股票价格大副下降, 使抵押品价值严重缩水而陷入财务危机。

2.从企业收益状况考察财务风险

首先, 从企业收益来讲, 有三个层次。其一,是经营收入扣除经营成本、管理费用、销售费用、销售税金及附加等经营费用后的经营收益。其二,是在其一基础上扣除财务费用后为经常收益。其三,是在经常收益基础上与营业外收支净额的合计, 也就是期间收益。如果从经营收益开始就已经亏损, 说明企业已近破产。即使期间收益为盈利, 便可能由于非主营业务或偶发事件所形成净资产增加, 如出售手中持有有价证券及土地。但如果经营收益为盈利, 而经常收益为亏损, 可以说已经出现危机信号,这是因为企业的资本结构不合理, 举债规模大, 利息负担重。若经营收益, 经常收益均为盈利, 而期间损益为亏损, 可能出现了灾害及出售资产损失等, 问题不太严重的话, 是可以正常经营。如三层次收益均为盈利, 则是正常经营状况。

3.资本结构不合理是产生财务风险的重要原因

根据资产负债表可以把财务状况分为三种类型。一类是流动资产的购置大部分由流动负债筹集, 小部分由长期负债筹集, 固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹集, 也就是流动负债全部用来筹集流动资产, 自有资本全部用来筹措固定资产, 还是正常的资本结构型。二类是资产负债表中累计结余的红字, 表明一部分自有资本被亏损吃掉, 从而总资本中自有资本比重下降, 说明出现财务危机。三类是亏损侵蚀了全部自有资本, 而且也吃掉了负债一部分, 这种情况属于资不抵债, 必须采取措施。

4.企业内部财务关系混乱, 决策缺乏科学性

财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。目前, 我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象, 由此而导致的决策失误经常发生, 从而产生财务风险。企业内部财务关系混乱是我国企业的通病, 企业与内部各部门之间及企业与上级企业之间, 在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象, 造成资金使用效率低下资金流失严重, 资金的安全性、完整性无法得到保证。

二、加强企业财务风险的控制

1.建立和不断完善财务管理系统, 提高财务决策的科学化水平

财务管理的宏观环境虽然存在于企业以外, 企业无法对其施加影响, 但并不是说企业面对环境变化就无所作为。面对不断变化的财务管理环境, 强化财务管理的各项基础工作,使企业财务管理系统有效运行, 以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败, 加强财务预算是经营计划的财务转化和必要的资源分配过程, 确保业务目标的实现。而预算流程包括预测业务结果的评估相关资源的需求, 是业务目标实现的关键。战略目标通过“ 自上而下”的方式被分解到下层的业务单元后, 预算将“ 自下而上”地逐层生成, 下层单位根据资源的需求和使用情况作出最佳的决策。在决策过程中, 应充分考虑影响决策的各种因素, 尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策, 切忌主观臆断。

2.防范财务风险, 建立财务预警分析指标体系

(1)建立短期财务预警系统,编制现金流量预算。预警是度量某种状态偏离预警线的强弱程度,发出预警信号的过程。所谓“未来水,先垒坝”, 把财务风险拒于企业之外。企业最基本的目标是股东财富或企业总价值最大化。它通过获利水平和利润指标反映出来,而这一切都是建立在现金流量这一企业生命线上的,就短期而言,企业能否维持下去, 并不完全取决于是否盈利,而取决于是否有足够现金用于各种支出。预警的前提是企业有利润,对于经营稳定的企业, 由于其应收、应付账款及存货等一般保持稳定,因此经营活动产生的现金流量净额一般应大于净利润。企业现金流量预算的编制是财务管理工作别重要一环,准确的现金流量预算,企业应该将各具体目标加以汇总,并将预期未来收益、现金流量、财务状况及筹资计划等,以数量化形式加以表达,建立企业全面预算,预测未来现金收支的状况,以周、月、季、半年及一年为期,建立滚动现金流量预算。

(2)企业在建立短期财务预警系统的同时, 还要建立长期财务预警系统。从综合评价企业的经济效益即获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力等方面入手防范财务风险。从资产获利能力分析,监测的指标有:总资产报酬率(息税前利润/资产平均总额),表示每元资本的获利水平, 反映企业运用资产的获利能力;成本费用利润率(营业利润/成本费用总额),反映每耗费一元所得利润水平越高,企业获利能力越强。从偿债能力分析, 监测的指标有:流动比率(流动资产/流动负债), 该指标反映企业资产的流动性,该比率越高, 偿债能力就越强;资产负债率一般为40—60%,在投资报酬率大于借款利率时,借款越多,利息越多,同时财务风险也越大。从经济效率分析,监测的指标有:反映资产运营指标的应收账款周转率与产销平衡率等。从发展潜力分析,监测的指标有: 总资产净现率=(经营活动所产生现金净流量+分得股利或利润所收到现金+现金利息支出+所得税付现)/平均总资产;销售净现率(经营活动产生现金净流量/销售收入净额);股东权益收益率(净利润/平均股东权益)。

3.加强筹资风险管理, 优化资本结构

针对筹资风险,企业应该从以下几个方面来控制筹资风险:根据自己的风险能力来选择对企业最有利的资本结构;企业在借入资金时,应在慎重考虑资金成本、财务风险、信息传递等各种因素的基础上,选择合理筹资顺序来控制财务风险,使企业财务风险降到最低;在资金安排上,企业筹集的资金的选择必须要满足匹配原则即:企业所筹集的资金的偿还期必须与其相应资产的变现期相适应。短期筹资的资金(如短期借款, 各种商业票据及贴现等资金)只能用于流动资产。而中期的长期的债务资金(如银行基建借款、长期债券、融资组赁等) 由于偿还期限较长, 可以用于长期投资或变现期较长的固定资产(如一般的机器、设备、大型的工具、器具以及运输工具等)的购建。而权益投资(如实收资本,优先股等) 则最好用于变现期很长的大型固定资产(如:房屋、建筑物,大型运输工具,大型生产线等) 的投资。企业之所以要遵循这个原则,是因为各种资金的偿还要求是不同的,将所筹资金的偿还期与资产的变现期相结合, 可以既利于各种不同的资金高效利用,又能保证企业按期偿还资金,使企业的资金流转能够正常进行。

4.防范财务风险必须建立御险机制

为了有效防范可能发生的财务风险, 企业必须从长远利益着眼, 建立和健全企业财务风险防御机制。主要措施是:

(1)建立企业风险转移机制, 即企业通过某种手段将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法, 如积极参加社会保险。

(2)建立企业风险分散机制, 企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。

第6篇:企业风险控制体系范文

一、金融危机下中小企业财务风险的现状

金融危机简称金融风暴,指一个国家或多个国家及地域内经济急剧的快速的超周期性的恶化。这种状况对房地产、证券、利率指数、地价、生产企业都将产生不利的影响,主要表现为经济不景气,货币贬值,通货膨胀,经济规模和产生的价值不协调,经济增长缓慢甚至负增长。伴随而来的是,大量中小企业破产倒闭、工人严重失业。所以,在这种状况下中小企业面临着严重的考验,企业财务风险受到极大冲击。

所谓财务风险,是指在特定的客观现实下和特定的时期内,在企业的经营过程中,由于各种难于或无法控制、预料的企业外部环境和内部经营条件等不确定性因素的作用,使得企业资金流的效益降低和可持续性不协调,从而使得中小企业实际绩效和目标发生偏离,对企业生存、发展和长期盈利目标产生不利影响的可能性。

危机下中小企业财务风险现状:

(一)出口下降、贸易壁垒增加

本次经济危机从美国开始。美国是中国最大贸易合作伙伴之一,美国经济受到经济危机的冲击,必然使得我国出口的进度减慢,贸易规模顺差相对减少。由于经济危机的影响,欧盟、日本和一些新兴市场的经济增长受到影响,进口需求下降。国内,如苏州、宁波、上海等地区,一些大规模的生产密集型私营企业,如玩具、服装、纺织等受到巨大冲击,面临重重的困难。一定时期内,发达国家在立法层面和WTO层面会不断出台更多对华贸易保护主义措施。所以,面对当前经济形势,我国的出口企业要提高警惕性,要小心谨慎地面对贸易保护主义。

(二)汇率变动带来的不利影响

我国诸多经济活动都和贸易往来有着密不可分的关系,进出口贸易就占到了国民生产总值的75%以上。近年来,美国贸易赤字加大,境外投资资产的收入已经无法满足其维系的赤字贸易平衡,因此美元持续贬值。受到美国汇率影响,我国诸多企业经济收益与成本受到了不小的冲击,出口商品的成本大幅提高,以美元计价的产出商品成本也相应提高,所以中小企业面对的汇率变动风险已经显而易见。

(三)债务风险

历史上的全球金融危机的共同表征就是给国家和企业带来累累负债。每一次经济危机来临,主导国家和所波及到的国家都在经历一个形成外债的过程中,并且数额庞大,有一定的持续时期。如经济危机最先显现的美国,房利美、房地美就是次贷危机,由于次级贷款的不断积累和增加,资不抵债,最终破产。还有一系列金融机构外资参股,在危机的情况下,发行债券让其他国家认购,我国就持有大量的美国国债。经济危机,外资企业当然也严重受损,为美国次贷危机买了单。金融危机过程中,一些美国的债主一定会向美国讨债,包括我国,必然有不少企业花费精力和时间去要账,也一定会有一部分中小企业由于处理不当背负巨大的债务,导致发生大量的坏账、烂账、呆账。

(四)企业融资的财务风险

由于金融危机,全球经济形势一直不好。我国中小企业,目前处于生产规模的发展时期,通过股票和发行企业债券是相对可行的融资手段,但是通过上市融资有些中小企业还不具备条件。目前,中小企业的融资主要渠道仍然是银行贷款。国家的主要信贷,大部分流转到了大型的公路铁路基础建设项目和国有大中心企业,留下来一部分来扶植中小企业的发展,而主要是智力密集型创新型小微企业,其贷款额度也相对有限,远远无法满足大批有待发展的中小企业的需求。在经济危机发生后,由于大量中小企业规模小,信用等级低,即使有国家信贷扶持,银行也不愿意把贷款给他们用,原因是,风险不好控制和风险不确定。所以,中小企业面临的融资问题依然相当严峻。

二、危机下中小企业财务风险的控制对策

在目前的经济形势下,中小企业控制财务风险,应对金融危机,应着重做好以下五点:

(一)巩固和加强国内市场的经营活动秩序

1.实施多元化经营。由于美国经济危机,我国经济增速放缓,我国其他经济主体的正常运作也受到不利影响。因此,我国的市场的经营,应该立足现实,实施多元化经营,加大出口增长比例。我国出口企业,应该认清目前的形势,高瞻远瞩,深谋远虑,长线布局,把目标对准如俄罗斯、非洲、中东、印度、拉美等一些和我们一样在金融危机中受到冲击,并且有进口需求的国家,从而,使得出口增长的持续性和稳定性。

2.扩大内需,调整生产结构。近年来,我国经济高速发展,人民人均收入不断提高,人民的购买力大大提升。因此,国内市场存在着巨大的消化吸收的潜力,通过调整结构,面向国内市场,国内市场需求的增长会一定程度上均衡外部市场冲击带来的影响。因此,中小企业应该认识到,危机,既是风险,又是机遇。扩大内需,调整生产结构优化资源配置,是应对危机的不二选择。

(二)规避汇率风险

当下,规避汇率风险,中小企业可以使用的方式有:变更贸易结算方式、贸易融资、提高出口产品的价格、采用非美元货币结算方式、增加内销等。中小企业可运用的金融产品主要有:保理业务、外汇期权、平衡责任、套期保值、借款保值、远期合同、掉期保值等。规避工具的正确使用,可以在一定程度上降低汇率变动对出口企业造成的影响和不利冲击。企业也应当敦促银行等金融机构,做好远期结汇业务,帮助中小企业规避汇率风险,避免潜在的亏损风险。

(三)控制债务风险

企业的债务货款能否及时的收回,直接影响企业的现金流,是企业关心的首要问题之一。所以,企业制定一套完善的适合自己的控制方法非常有必要。比如,运用信用证来收汇,在对外贸易时签订合同等。每一个企业务必高度重视,签订合同的规范性、正式性,合同规定的权利和义务,通过签订合同,还可以洞悉合作方的诚意、严谨、认真态度。同时,对于进出口企业是避免债务违约的必要手段。

(四)提升融资、筹资决策水平

企业在解决自身的资金资本需求的时候,应该遵循,先先内后外的原则。通过计提固定资产折旧和无形资产摊销,精简不必要的生产环节,创新流程,改革变通,节约成本,提高效益完善资金回流,来解决“内”的问题。通过银行贷款,发行债券,资产质押,融资租赁,商业信用,发行股票等来解决资金,这是外的途径。企业应该创新融资方式,不拘泥于老套的融资模式。具体可以采用,票据贴现,委托贷款,股权质押等。通过并购贷款,银行信托理财等形式广泛融资,拓宽融资渠道。通过一年一度的贷款归还,来获得新的授信额度。寻找较低成本的资本运营模式,从而,降低企业的财务压力和财务风险。

第7篇:企业风险控制体系范文

【关键词】企业 会计信息化 风险控制

一、引言

我国自改革开放以来,工业发展速度非常迅速,尤其是一些中小工业企业,在国家政策的调控之下更是取得了不错的成绩。只要机会适当,这些企业还是有很大的发展空间,有一些最终甚至可以成长为大型企业。但是对大多数中小工业企业来说,先与其规模以及经营理念,资金状况往往比较紧张,对会计工作重视程度不够,会计信息化程度一般都不是很高,这就为企业的风险控制埋下了隐患,所以对于中小工业企业来说,应该对会计信息化给予足够的重视并采取相应的风险控制措施。

(1)会计信息化标准体系的制定。中小工业企业在会计信息化上的落后也有其客观原因,比如说会计信息化标准体系的制定。限于我国的实际情况,我们尚未制定一个标准的会计信息化制度体系,目前大多数企业所采用的是一些财务上的通用软件。由于缺乏标准,中小工业企业对会计信息化的要求以及实施方法不知道其所以然,所以作为国家部门应该及时制定一个标准的会计信息化规范,这对以提升企业的会计信息化是非常必要的。

(2)转变观念,把会计信息化作为企业一项战略任务来抓。从企业发展的战略层面来看,会计信息化是中小工业企业发展的必经阶段,所以中小工业企业应该充分认识到信息化的重要性和必要性,将其作为企业的一项发展战略来实施。信息化道路的选择既要方向明确,有不可操之过急,尽可能的选择真正适合企业特点和发展需要的,另外也不要盲目的实施,毕竟这是一项系统工程,需要大量的辅助工作进行配合,不是三言两语就能完成的。会计信息化涉及范围很广,包括企业业务流程再造、企业文化的重塑等内容,内容庞大而复杂,要求是比较高的。所以,中小工业企业应该认真的制定相应的战略措施,确保会计信息化的稳步推进。

(3)选择适合企业特点的构建方案。在进行会计信息化建设时,中小工业企业一定要量力而行。结合自己企业的实际情况,有针对性的选择一些项目的实施,一些不必要的则该放弃时就要放弃,盲目的照搬全收也不可取。在中小工业企业会计信息化建设的实施上,我们经常可以看到两种情况,一种是过于简单化,认为买一套财务软件就是实施会计信息化了,很明显这是存在认识错误,一种是不自量力,大企业怎么做就跟着怎么做,有些甚至照搬世界品牌企业的会计信息化方案进行实施,结果不但没有实施成功,还给企业带来了巨大的负担,有的还因此而走向衰亡,得不偿失。

(4)培养或引进高素质信息管理人才,建立信息化管理平台。在现代企业,软件与人才缺一不可,软件为企业的发展提供了平台,而人才则最终影响着企业的发展方向。会计信息化项目的实施既要靠软件供应商的实施,同时企业的人才梯队建设也相当重要。相关负责人首先要充分了解公司的优势劣势以及流程中存在的各项问题,针对各项问题与各个部门进行沟通,发现问题的实质,然后组织相关人员就问题进行讨论,提出解决办法,并据以制定流程。所以,培养或引进高素质信息管理人才是企业实施信息化建设的重要条件,否则企业的信息化管理水平不能得到根本改善。

二、中小工业企业会计信息化的风险控制

(1) 严格授权。在进行会计信息化的风险控制时,应该尽可能的采取多层多渠道的方式避开风险,从企业的角度来说,要加强对站点进入控制、系统进入控制及文档进入控制要求,实行严格授权制度,通过实施权限设置和口令管理的方式,在没有授权的情况下陌生人无法登陆系统,金边市公司的内部员工,也不能越权访问系统。这样的话就可以在最大程度上保证信息的安全性,避免盗用的情况发生。

(2) 培养或引进有较高水平的系统管理员。站点的管理,系统的维护以及数据的更新大多是通过系统管理员来实施的,所以这个职位非常重要,可以说是一个比较关键的岗位设置,其他包括系统管理制度和规范的拟订、系统运行管理和系统数据管理等也基本有系统管理员来完善,所以,在这个岗位人员的选择上一定要谨慎,尽可能的选拔一些既技术过硬又品行端正的优秀人才,同时还能具有较强的协调能力,这是保证信息系统能否成功实施和平稳运行的关键之一。

(3) 建立责任考核机制。有些情况下,工作人员出现违规操作或者说由于失职而犯错的情况也都很常见,但是由此所引发的风险却不一定会小,甚至会让公司付出非常沉重的代价,所以应该想办法极可能的规避这些情况的发生。A公司也认识到了这种情况,于是建立起了公司的绩效考核制度,对所有的工作指标进行了细化,加强了公司管理,一旦问题出现,立即对出现的问题寻找原因,并找到相关的责任人进行问责,有效地避免了以上情况的发生,大大提高了系统的安全运行效率,取得了不错的实际效果。

(4) 建立一套简明易懂的系统操作手册。为了防止操作人员因为不懂而引起的错误操作,A公司专门制定了一套简明易懂的系统操作手册,并组织了相关操作人员进行专门培训,不但提高了这些工作人员的水平,也大大降低了错误操作所带来的风险。

三、结束语

我国还是一个刚刚起步的发展中国家,中小企业为我国的工业水平发展和国家的经济增长带来了巨大的贡献,所以怎样提升中小工业企业的生存能力应该引起人们的足够重视,这不仅是政府的问题,也是人民的问题,更是企业自己的问题。积极的推进会计信息化即是提升中小工业企业自身风险控制水平的重要途径之一,利用会计信息化,企业可以对其现有的的基础会计工作有个客观的认识并及时发现其中存在的问题,进而完善其财务运行状况,同时会计信息化的建设也为中小工业企业优化管理流程、进一步提升管理水平奠定了基础。

参考文献

[1]周玉清,刘伯莹,.ERP与企业管理.清华大学出版社, 2005.

[2]任晓红.试论会计信息化.太原大学学报,2005.6.

第8篇:企业风险控制体系范文

关键词:企业财务管理;风险管理;控制对策

企业想要在市场竞争中赢得先机,强化内部管理是必经之路。企业管理者应该认识到自身工作的重要性,从内部管理的每个环节入手,消除影响企业发展的各种因素。财务是企业运行的命脉,由于影响财务工作的因素很多,从而导致财务风险不断增加,这些风险一旦没有及时被发现并控制,那么对企业发展会造成极大危害。重视企业财务风险管理,将其纳入到企业发展的战略规划中,是现代企业管理者应该关注的重点问题。

1 企业财务风险管理与控制中存在的问题分析

1.1 管理人员专业素质较低

财务管理中管理人员是行为的主体,管理人员专业素养的高低,直接影响管理质量。从目前我国企业整体财务管理情况来看,由于企业管理队伍整体素质偏低而造成的财务风险普遍存在。这些管理者缺乏洞察力以及企业管理专业技能,无法及时发现企业财务工作中存在的风险,导致企业风险应对能力偏低,制约了企业发展。还有一些企业的财务管理人员认为风险管理不重要,或是根本没有意识到风险管理这个问题,受到专业知识的局限,在制定财务管理计划或者策略的时候,使风险管理这个部分缺失,或者是风险管理和控制手段无法与企业发展需求相适应,最终影响了企业发展的整体水平。

1.2 财务风险管理与控制制度不健全

企业发展离不开各种风险管理制度,制度能够约束人的思想和行为,是管理目标得以实现的保障。但是从目前大部分企业的财务风险管理情况来看,很多企业在财务风险管理与控制方面的制度并不健全,企业财务风险预测与控制工作效果不佳。具体表现在:内部控制制度不完善,信息传递时效性差。企业进行财务管理时与当前市场情况脱节,缺乏动态化管理,同时企业内部各部门之间的联系少,企业管理者无法及时掌握到企业内部各部门的实际运行情况;企业后台管理制度不完善,这个方面主要是企业管理人员在进行融资的时候,没有对当前的情况进行全面考察,导致企业管理者风险预测能力降低,财务部门风险管理在财务控制方面措施不当,从而影响整个企业的财务工作质量以及财务风险控制效果。

1.3 投资管理科学性不足

企业财务风险中,强化对投资的管理,是降低风险的一个重要方面。企业管理者需要全面掌握企业所面临的投资环境,并制定出最为完善的投资策略,从而降低企业财务风险程度。但是现阶段,很多企业在财务风险管理的时候,并没有进行全方位的市场调查,也没有进行相关的投资风险分析,这样一来,企业投资就会存在很多风险。另外,还有一些财务会计人员在进行会计处理的过程中缺乏责任性,根本无法确保各项数据的准确性与可靠性,从而导致管理者数据分析结果失误,各项经济规划制定失去科学性,无法与企业发展需求相互适应,从而增加了企业投资风险,不利于企业的可持续发展。

1.4 企业预算基础相对薄弱

财务预算是财务工作的重要内容,是企业对未来资金使用状况进行预测的主要依据,如果财务预算工作不合理、不科学,那么会大大提升财务风险,降低企业核心竞争力。目前我国有一些企业在这个方面比较薄弱,尤其是一些中小企业,这些企业在编制财务预算时,与企业实际情况有所出入,无法达到推动企业发展的目的。另外,企业管理人员不够关注会计职能,忽视了预算质量,这些都会导致企业财务风险增加。

2 加强企业财务风险管理与控制的对策

2.1 优化企业财务管理业务流程

强化财务管理业务流程管理,尤其是在财务核算、财务预算环节,财务管理者要关注所有财务工作环节,这样才能够减少财务工作出现错误和几率,提升财务工作质量,降低财务风险。另外,以企业可持续发展为基础,要制定企业资源战略规划,从而实现企业内部各项资源的优化配置。同时,企业各项经济活动的增加,财务流程也需要更加完善,企业财务管理要从粗放式管理,向精细化管理转变。

2.2 提高企业财务管理人员的专业素质

从企业财务管理队伍整体素质不高的这个情况出发,企业管理者要有意识的提升自身的专业素质,企业领导也需要为财务管理者提供更多的进修机会和发展平台,让他们能够掌握更多的先进管理技术和理念,做到与时俱进。企业的发展,需要高素质、全面化的管理人才,降低财务风险,也需要专业化的管理人才。企业培训要与合理的考核同时进行,确保每一位财务管理人员都能够从培训活动中得到提升。宣传继续教育的意义和重要性,鼓励财务管理者参与继续教育,强化财务风险管理意识,这样才能够及时发现企业财务工作中存在的问题,认识到自己的责任,为企业未来的财务工作和风险管理提供更多保障。

2.3 加强企业内部控制制度建设

提升企业的财务风险管理水平,管理人员就要做好内部控制工作,找到适合本企业发展的道路,从而提升企业的市场竞争力。做好企业内部控制制度建设,第一,要不断完善企业财务制度。通过企业财务制度的建设,可以提升企业财务会计信息和经营信息的真实性,为企业战略决策提供准确财务数据,最终达到财务管理目标。在制定企业财务制度时,要根据企I的实际状况进行,推动适合本企业会计制度的发展。同时还要做好财务人员行为规范制度建设,减少财务管理问题的出现,提升财务管理质量,为企业今后的发展提供制度保障。第二,要积极建立企业内部风险管理机构。企业在进行内部控制制度建设时,还要建立相应的风险管理部门,做好市场风险分析,制定出完善的应对策略,降低企业市场风险,为企业赢得更好的发展空间。企业风险管理机构要加强对财务部门的监督,发现财务风险时能够及时告知,提前做出应对措施,减少企业经济损失,实现企业利润的最大化。

2.4 做好企业财务预算管理

财务预算工作可以为企业财务管理人员提供科学的管理依据,因此在进行编制时,管理人员需要保证它的科学性,降低企业未来财务管理风险。在编制的过程中不仅需要明确现金流数量,也要做好损益表和资产负债表的估测,从而为企业资金的筹集和调配提供相应的数据,明确财务人员的各项行为,保证企业各项工作的顺利进行。做好财务预算管理,还要加强对现金的预算,结合企业上一年度的现金运行状况编制出相对科学的预算方案,不断优化企业的资金结构,保证企业资金的正常运转,从而降低企业财务管理风险。除此之外,在进行企业财务预算管理时,编制人员也要对企业未来发展状况做出科学预测,使其符合企业的实际发展规律,通过这样的预算编制能够增强企业资金的使用效率,降低企业财务管理风险,最终达到企业发展目标。

结束语

综上所述,企业财务风险管理是企业财务管理的关键,也是确保企业经济活动可行性的基础。作为企业管理者,必须要重视财务风险管理,具备风险意识,能够全面做好市场分析,制定风险控制措施。同时,企业内部还必须要以健全的内部控制体制,作为约束和控制企业管理者、财务工作者以及其他工作人员行为的手段,保障各项财务数据的准确性以及财务控制管理工作的顺利进行。

参考文献

[1]纪根栋.企业财务风险管理与控制策略[J].合作经济与科技.2013(04).

第9篇:企业风险控制体系范文

关键词 企业 风险 管理 措施

企业风险管理是指在企业的经营发展过程中,通过各种管理手段对企业所面临的各种风险进行预测、评估、分析,并采取一系列的措施控制风险的影响因素,保证企业经营发展的风险环境时刻处于可控状态。风险管理的实质为通过对于潜在的企业发展影响因素的分析,通过识别、分析以及控制风险诱因,实现风险控制与降低损失的作用。作为企业现代化管理的重要手段,风险管理可以在竞争日益激烈的市场环境中提升企业的核心竞争力与风险规避能力。

一、企业风险管理内容概述

(1)风险的识别。风险识别作为风险管理的基础,主要是指企业在风险管理过程中对于所面临的风险进行明确以及分类。风险识别现阶段主要有两种方法,第一是依靠风险管理人员的认识以及工作经验的积累进行分析确定,第二则是通过大量的财务、会计、经营资料以及统计数据等各项信息进行整理分析,进而发现风险的影响因素及有可能造成的损失。

(2)风险的分析判断。风险的分析判断是在完成风险识别后,对于大量信息资料依据统计学、概率论等理论基础进行分析,进而对风险的发生概率以及有可能造成的损失程度进行评估。通过风险的分析判断将各种数据资料整理,并为决策者提供信息资料,并结合相应的风险准则做出进一步的决策措施。

(3)风险的控制管理。风险的控制管理主要是,通过风险识别、分析后,综合各项风险影响因素以及发生概率,确定风险级别,并结合不同风险等级提出合理的风险控制措施。通过风险的控制管理,改变企业风险性质、风险发生几率以及风险造成的损失程度。

(4)风险监控。风险的监控主要是指在企业投资决策过程中,除了风险的识别、分析、处理外,对风险采取全过程的监控管理,从而保证企业风险控制目标的实现。风险监控主要是对风险管理策略的事实效果进行动态的控制,并结合企业生产经营过程中的环境变化,及时通过反馈信息调险处理措施。

二、企业风险管理问题分析

(1)风险管理意识薄弱。在企业的发展经营过程中,知识侧重了企业的投资、生产以及销售环节,而对于风险管理的重视程度不足,大部分是风险问题出现后,才开始采取措施进行处理,难以起到有效的风险防范以及风险规避的作用。

(2)企业内部之间协调沟通不足,难以保证风险控制管理必要的信息支持。现阶段虽然部分企业建立了自己内部的数据库用于信息共享,但是内部各部门之间的协调沟通仍然较差,团队协作能力不强,未能将企业凝聚成整体,造成风险控制管理识别分析阶段考虑不全面,不能制定完善的风险管理措施。

(3)风险管理体系不健全,企业内部控制针对风险管理的方面内容较少。由于对于风险管理认识不足,导致部分企业内部的风险管理体系不健全,难以充分发挥风险识别、分析、控制的作用,此外,企业的内部控制体系与风险控制管理未能有效的结合,浪费了管理资源的同时,难以实现其应有的控制监督作用。

三、企业风险管理完善措施研究

结合我国现阶段企业发展过程中出现的风险管理问题,实现企业长足发展,必须对风险管理工作完善,调整措施主要有以下几方面:

(1)提高企业的风险意识。市场经济环境的多边性决定了企业发展风险不断,因此对于风险管理以提高重视程度,积极主动的采取措施进行风险控制管理。在企业风险控制管理机构中,强化风险控制管理的作用发挥,将风险管理作为企业决策的重要依据。在企业经营发展过程中,把风险管理意识作为企业文化建设内容之一,在企业内部树立全面的风险意识,并且在进行关键项目决策过程中,充分的发挥风险控制对于企业发展的促进作用。

(2)建立健全的企业风险管理体系。系统科学的风险控制管理体系,是保证风险管理工作顺利开展的基础。在企业内部应结合企业自身实际情况,合理的安排风险管理机构以及人员配置,明确风险控制管理人员的职责权限以及风险控制目标。同时建立风险管理责任体系,将风险控制管理效果与业绩考核直接联系,出现工作失误造成经济损失的追究责任,促进风险管理工作水平的提高。此外,对于涉及到企业重大投资、发展战略调整、产权变动、资产交易以及贷款等重大经济活动,并须依据相应的规章制度制定详细的风险管理措施。

(3)实现企业内部信息的沟通。对于风险控制管理工作,离不开大量信息数据资料的有力支持,信息作为进行企业决策的基础,也是对风险进行识别、分析判断的主要依据。因此完善企业内部风险控制管理工作,更需要企业内部各部门之间及时的信息沟通。实现信息的交流可以在企业内部网络建立信息共享数据库,作为平台实现内部信息的迅速沟通,及时结合市场情况调整变化风险管理措施。

(4)重视风险分散以及转移的作用。由于市场条件千变万化,因此企业的发展始面临连各种各样的风险。为了实现企业的长足发展,除了进行必要的风险管理措施,同时也应重视对于风险的分散以及转移处理。在进行项目投资决策过程中,实施多元化的发展经营战略,同时通过出售或者办理保险的方式,对部分风险进行转移处理。

四、结语

市场经济环境处于时刻变化的状态,因此在企业经营发展过程中,用充分重视风险管理的作用。实现有效的风险管理,必须结合企业决策项目的实际情况,全面的进行风险影响因素识别,科学的作出分析判断并制定可行的控制措施。这对于保证企业的正常发展经营,提高企业的市场竞争力是非常重要的,也是实现企业发展战略规划,提升企业市场竞争力的关键手段。

参考文献:

[1]丁友刚,胡兴国.内部控制、风险控制与风险管理——基于组织目标的概念解说与思想演进.会计研究.2007(12).