公司财务的主要工作精选(九篇)

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第1篇：公司财务的主要工作范文

关键词：财务治理；财务管理；关系；对接

现阶段，我国经济发展水平得到了极大的提升，这使得各行业企业的市场竞争趋势也变得愈发严峻。财务管理作为企业内部管理工作的重要内容，公司管理者强化对财务管理工作的重视度，逐渐调节和处理财务管理与治理二者间存在的关系，并对此种关系展开良好的处理，已经成为当前提升各公司核心竞争力的一项重要手段。因此，从理论上对公司财务的治理与管理工作二者间的关系展开分析和研究，对于找出二者有效对接的途径，促进公司整体发展等都具有极大的积极意义。

一、财务治理和管理的相关概念

1.财务治理的基本概念

所谓的财务治理，指的是对企业中存在的一些较为复杂的财务管理展开有效处理。就目前来看，我国从事该领域研究工作的专家学者对界定财务治理的概念范围拥有不同的看法。其中，部分专家在对财务治理进行研究时，对该项治理工程会对公司发展带来的效率更加关注；另一部分的专家则重视对统一财务治理效率和公平性。从实际情况来看，这两种看法都过于片面。财务治理作为公司针对相关利益者和公司本身、完善财务工作制度、细化员工利益等制定的一种有效的调控手段，其本身属于一种固有的财务制度和模式。因此，为了确保公司能够健康发展，管理者一定要提高对财务治理的重视度。

2.财务管理的基本概念财务管理是针对公司内部各类型财务管理活动而划定出的管理工作。从财务管理工作本身来看，其主要管理对象是公司的现金，借助财务管理这一手段，对公司内部所有的现金进行有效分配，从而供给相应的部门维持其正常运转，从而让公司资金能够创作出更多的经济利润，发挥出最大的价值。因此，在对公司进行管理时，应当奖金钱和事务有效处理的方式合理的梳理出来。作为公司基础性管理工作的重要组成，财务管理对提高公司管理水平具有十分重要的作用，做好财务管理工作，能够让公司朝着预先设定好的方向展开各项经济活动，从而促进工作其他管理工作都能够协调进行。

二、财务治理与管理的基本关系

1.治理和管理的内在区别

作为管理者管理公司财务的两种有效手段，财务管理和治理这两项工作最大的区别就是服务对象、主题和出发点的差异。在服务对象上，财务治理的对象是公司内部负责财务工作的人员；财务管理则是公司本身。在出发点上，财务管理是公司经济，目的是为了增加公司资金来源渠道，科学分配公司内的资源，为公司创造更大的利润空间；财务治理公司，目的是为了合理协调公司内各部门人员财务分配，以此来实现利益的平衡性。在服务主体上，财务治理助理十分广泛，具有极强的社会性特点，要对公司高级领导和基层管理部门进行合理分配，财务管理主体仅限于公司管理层，本身经济性较强，目的在于优化配置管理层的资金。

2.治理和管理的紧密联系

财务工作的管理和治理除了具有极大的区别外，也存在一定程度的联系。公司财务是由管理和治理两项工作共同组成的，财务管理的目的在于满足公司对资金来源的基本需求，财务治理目的在于为公司财务管理人员提供服务[1]。因此，虽然二者的工作目标不同，但在实际工作中却不会产生冲突，其都是在有效分配公司内的各类财务，为公司发展提供更大的社会和经济效益。

三、促进财务治理与管理的有效途径

1.明确分配财务权利，界定目标

就公司内的各项财务活动来看，其主要活动方向是由公司财务工作的主要目标所决定的。在财务活动之中，治理与管理是两项十分重要的管理机制和系统，需要同公司财务管理目标全力配合。公司只有拥有良好的财务导向制度，才能够对制定出合理的财务工作目标，确保财务管理与治理这两项工作的顺利运行。因此，公司管理者在划分财务目标时，应当采用科学合理的理论界定相关财务主题的权利范围，确保公司主体职能与权利的平衡关系不受影响[2]。在正规公司中，公司董事会不仅会在经营者与股东间起到一定的协调作用，其本身还是财务管理与治理工作的主体。因此，公司管理者应当建立起科尔学合理的董事会管理机制，强化董事会的相关职能，并借助一些相应的方式，将董事会本身具有的决策能力充分发挥出来。

2.建立健全的监督激励机制

从对相关人员以往工作经验的调查分析后发现，公司内部的资本结构对相关人员管理公司可以起到十分重要的作用。在公司的资本结构之中，其治理结构是维持公司运行的主要方式，而公司资本结构存在的差异性，也会在一定程度上对公司内部的治理结构产生一定的影响。对公司管理工作来讲，良好的公司资本结构不仅可以有效提升公司在市场经济中的地位，还能够将公司权力主体的监督作用全面发挥出来[3]。因此，公司管理者应当从优化企业内部资本结构入手，帮助管理者建立起健全的监督机制，以便能够促进企业进一步发展。笔者通过对相关数据资料的研究发现，如果公司内的股权处于高度集中或者是过于分散的状态，那么，其监督机制作用的发挥和日后发挥就会因此受到极大的阻碍。因此，公司领导层应当结合企业当前的股权情况，建立相应的员工激励机制，并配合相应的奖励机制，鼓励员工积极主动的参与到股权分配政策制定和股东行为监督工作中。此外，我国相关政府部门应当对公司优化资本结构展开高度重视，并配以科学的手段给予适当的引导。

3.完善公司内部风险管理控制体系

受我国现行的经济体制好经济发展新形式影响，我国大部分公司在展开经营管理的过程中，往往会遇到较多的经营奉献，对企业的后续发展和可持续发展规划的制定造成极大的阻碍。就现代化公司来看，财务工作的进行不仅会受公司外部环境因素的影响，还会对公司财务规划的制定和风险控制能力的提升起到决定性作用[4]。因此，对于公司来讲，建立有效的财务风险控制体系势在必行。在建立财务风险控制体系的过程中，相关人员需要重视设计系统机制的重要性，通过分析和动态监测相关系统的方式，确保企业内部财务系统的各项工作能够处于正常的运转状态，从而形成健全的财务风险控制体系。

4.建立健全的财务信息披露机制

信息作为企业在进行财务管理和治理时制定各项决策的重要基础，公司在确保内部各类沟通管道通畅性的同时，还应当要强化公司信息披露制度的管理与规范。从当前我国现存的一些上市公司发展现状来看，其信息披露工作过于形式化，缺乏具有实质性的创新点，导致其披露的心内容不具备实效性[5]。因此，在实际工作中，公司管理者应当对企业内财务治理工作中包含的信息作出具体的要求或者是规范，所以，公司管理者在构建财务治理工作的相关体系时，应当先完善企业内部的财务信息披露制度，借助与之相关的法律法规，有效解决同企业财务工作相关的体制机制存在的各项问题。

5.全面发挥战略财务的有效作用

所谓的战略财务，指的就是企业财务和企业发展战略的有效结合，其在对接财务管理与治理的过程中，具有十分重要的纽带作用。因此，在对企业战略财务展开研究时，应当从公司发展战略的角度入手，优化企业的价值链和产业链，以便确保公司整体价值可以得到全面提升。对发展阶段中长期的企业，管理者可以对其战略构建与结构展开研究，以便能够设计出更具实效性与科学性的财务体系与组织结构，建立相应的决策方案、业绩水平方案与企业财务工作结构，并对建立起的相关方案与结构展开细致的分析与研究，在结合竞争环境与竞争对手基本情况的基础上，确定战略财务的施行标准，从而形成一种较为简单的战略财务模式，从将战略财务的重要作用全面发展出来，使得公司内部的整体实力可以达到全面的强化[6]。

四、结束语

总而言之，在我国市场经济体质不断发展和完善的今天，各个公司企业在市场上的竞争压力也在随之逐渐增加。财务的管理与治理作为公司内部管理工作的重要内容与核心部门，公司管理者应当在日常工作中全面发挥出管理和治理财务这两项工作的重要作用。在对公司宏观财务进行管理时，财务部门工作人员可以借助财务治理的方式来处理公司的所有财务，充分发挥财务管理的功能，通过二者相互结合的方式来实现二者的有效对接，从而促进公司财务工作能够得到良好发展。

作者:罗皓天 单位:大连财经学院

参考文献：

[1]杨静.公司财务治理和财务管理的关系与对接[J].中国外资,2014,01:28+30.

[2]惠敏.公司财务治理和财务管理的关系与对接[J].商场现代化,2013,27:142-143.

[3]廖福琴.试论公司财务治理和财务管理的关系与对接[J].商场现代化,2016,24:187-188.

[4]张湘凌.探讨公司财务治理和财务管理的关系与对接[J].经营管理者,2012,01:110.

第2篇：公司财务的主要工作范文

在国家“厂网分开”的政策实施以后，近年来各大发电公司打破地域限制，纷纷走出家门，跨地区建电厂，各发电集团规模急剧扩张，于是许多新电厂如雨后春笋般发展起来。其主要特点包括跨流域广，涉及的行业较多，前期(或基建期)项目多且所处发展阶段不同，地区差异大，母公司对各子公司的控制情况各异。

以上种种新情况，也给发电集团财务部门带来不少新问题。本文将主要探讨分公司制度下的经营，特别是财务管理模式。

一、分公司财务负责的主要工作

在分公司管理模式下，分公司统管所属各电厂的财务工作，分公司财务不插手各电厂具体财务业务，更不能沉溺于日常业务的处理之中不能自拔。具体业务由各电厂财务自己去办，分公司财务主要负责以下几方面的工作：

(1)负责组织各电厂预算编制、预算审批，并监督预算执行情况，并依据预算执行情况进行绩效考核；(2)负责与电网协调，统一行动，及时回收电费；(3)负责全分公司范围内贷款合同的审批签订工作；(4)负责全分公司范围内的资金调度管理工作；(5)负责全分公司统一财务制度的制定及监督执行工作；(6)负责组织全分公司范围内的财务报告编制、审批工作；(7)负责全分公司财务基础工作检查及审计工作；(8)负责全分公司范围内的财务分析工作；(9)负责全分公司范围内财务人员的考试考核工作。

二、分公司的资金管理模式

根据分公司发展历程，分公司的资金管理可分三个阶段：

(一)分公司筹备阶段

此时不仅分公司本身还处于筹备阶段，其所属的项目公司还都处于电力建设前期阶段，主要表现在没有独立的资金来源，前期费主要由母公司代垫或者是就近的一个已投产的发电厂代垫；财务人员较少或不设财务，从代垫款的电厂借款后，支付各种前期费用，然后凭报销单据回有关电厂财务记账，冲销借款；没有工商执照，没有国税、地税的税务登记，由于处于筹备阶段，所以一般不能取得工商执照，因为按《公司法》有关规定，筹备处是不能核准登记的。正是基于以上原因，以及母公司工资，保险等管理的实际需要，分公司人员的各种工资，工资附加费由有关电厂代管。基本养老保险，工伤保险、失业保险，医疗保险、生育保险，住房公积金、企业年金等(简称“五险两金”)由有关电厂核算，按属地原则缴纳。

这样情况下，会产生种种弊端，其一是分公司资金调度受电厂限制，不能独立运作、自主调度资金，常常出现资金调度不及时情况。其二是资金管理与前期工作进展脱节，无法真正实现财务的核算监督职能。其三是分公司支出，由有关电厂代垫，这样处理的合理合法性受到质疑。其四是如果分公司及各项目部不能完全独立核算，由有关电厂代垫费用，代为核算，不符合会计准则的“会计主体”假设。

(二)分公司所属项目核准，正式成立公司，即处于基建阶段

在此阶段，分公司已经至少有一个项目公司获得国家发改委核准，取得工商登记，正式动工，就可以取得银行借款了。工程建设，需要大量的建设资金，除了用资本金以外，其余建设资金全部靠贷款解决。所属项目公司有了资金来源，就相当于分公司有了自己的资金来源，可自主调度资金。

(三)电力项目投产后，即进入生产阶段

在此阶段，分公司下属的项目公司投产发电，资金来源除了资本金及银行贷款以外，资金来源方面又增加了电费收入，分公司根据需要，负责与电网的协调工作，催收电费，设立电费专用账户，每月收回的电费先在电费户归集，然后再根据需要拨付各电厂(或项目公司)，按照资金计划(或预算)及贷款合同，归还银行长短期借款。如果资金还有剩余，可通过和银行做工作，提前归还一部分长期借款、这样可以减少企业财务费用，降低资金使用成本，增加企业利润总额及净利润。

三、分公司的会计机构设置及核算方法

分公司体制下，分公司不是法人，只是一级派出机构，负责管理境内各发电公司。我们常说“企业管理以经营管理为核心，经营管理又是以财务管理为核心”，因此我们若想实现分公司的管理职能，必须在分公司的统一领导下开展各电厂的经营管理工作。要实现分公司对各电厂经营工作的领导，就必须施行分公司对各电厂(项目筹备处)财务工作的统一领导。我们不妨建立一种“大财务”管理方式，即各电厂在分公司的统一领导下，执行分公司统一的财务规定，统一调度资金，统一编制预算及依据预算完成情况进行绩效考核。

这种财务管理体制，主要的优势就是：

首先是各电厂的财务工作由分公司财务部统一领导，对各发电厂能实施有效的监督和监控。在该体制下，各电厂的主要财务业务，都在分公司财务的实时监控之下，可以充分发挥分公司的管理效能，加强内部控制，极大的减少各电厂的财务风险和经营风险。

其次是能够整合企业资源，更好的发挥整体实力。统一调度资金，提高资金的使用效率，降低企业财务费用，降低企业财务风险。

最后是可争取合并计算增值税，合理降低分公司税负。除国务院另有规定外，企业之间不得合并交纳企业所得税。按企业所得税法有关规定，以企业为单位缴纳企业所得税，分公司一般不能合并交纳所得税，但特殊情况，国务院另有规定，就可以这样处理。分公司可以向所在省(市)税务局申请，请求其所属所有企业汇总缴纳企业所得税，这样如果部分电厂有亏损情况，按盈利企业和亏损企业的应纳税所得额合计金额计算应纳税额，这样盈亏相抵后计算的应纳税额，小于单个企业交纳的所得税合计，可以合理降低整个分公司的税负。特别是分公司所属企业，多元化经营涉及行业较多，个别企业受国家宏观政策影响出现亏损时，分公司合并缴纳所得税，比各企业分别计算缴纳所得税，可以依法合理降低分公司整体税负。目前已有某国有大型化工企业取得此项优惠政策，其所属所有境内子公司合并计算交纳企业所得税。

四、分公司的财务人员人事管理模式

(一)实施内部正常轮换制度

在分公司范围内，财务干部正常交流，对财务人员进行正常换岗，既能提高财务人员的业务能力，又能减少舞弊的发生。

第3篇：公司财务的主要工作范文

一、省级公司财务总监的岗位职责定位

一般认为财务总监是公司全局管理者、战略领导者、价值践行者、内部控制监督者等等。国有股份制保险公司省级公司的财务总监，既担负着总公司财务条线赋予的使命，对总公司下发的各项财务考核指标负责；又归属省级公司总经理的领导，为当地的业务发展、经营管理和风险防范服务。

（一）财务总监要牢记委派身份，不辱使命。对于总公司的财务控制系统而言，财务总监在规制省级公司不规范财务行为，解决财务报告舞弊方面，扮演着不可或缺的重要角色。对于省级公司经营者的不诚实或欺诈行为，财务总监具有监督、制约和反映的职责。特别是在与省级公司经营者的思路和措施与总公司整体思路发生偏离时，财务总监应当发挥关键作用，从公司大局出发，对经营者的决策判断施以积极有效的影响，保持上下经营战略和措施的一致性。

（二）财务总监要放眼全局，做好参谋和助手。作为总公司委派到省级公司的财务负责人，财务总监要摆正自己在省级公司高管中的位置，做总经理的得力助手和合作伙伴，知无不言、言无不尽。两者的工作目标是一致的，共同研究设计高效的理财方案，共同追求企业财富的最大化，保证所有者的资产安全有效地运行。因此，财务总监要配合好省级公司的整体经营工作，既要全面充分的反映公司经营成果，更要及时提示风险，积极提供建议，全力配合支持总经理的工作，全面参与公司经营管理，为总经理的决策提供科学、准确的参考依据。

（三）财务总监要统筹兼顾，促进公司经营目标的实现。省级公司财务总监虽然委派自总公司，但要避免狭隘的条线观念，做到始终坚持一个信念：只有扎根和服务于省级公司的业务发展和经营管理，才能通过省级公司经营成果的不断优化来回馈总公司，得到总分两级公司的认可。所以，作为省级公司财务总监，必须科学有效的分配各项公司资源，为公司业务发展和经营结果提供最有力的后援支持。一方面，要协助总经理监控和完成好总公司下达的各项KPI指标，统筹配置各项资源；另一方面也要积极配合其他班子成员做好销售、承保、理赔、客户服务等工作。

二、当前省级公司财务总监履职现状和问题

（一）职责不清，角色定位不准确。部分财务总监在日常工作中，自身职能和角色定位不准确，所领导的财务条线职责不清，没有很好地规制省级公司不规范财务行为，甚至存在协助财务报告舞弊等方面违规行为，没有很好地发挥监督、制约和反映的职责，也没有做好主要负责人的参谋助手，积极为业务条线部门发展提供决策支持和资源配置方面的协助，使得财务工作没有很好地发挥支持省级公司健康有序发展的作用。

（二）因地制宜完成工作任务的能力有待加强。作为委派制的财务总监，如何结合地方特点因地制宜采取措施手段，既与总公司管理要求保持一致，又能卓有成效地完成工作，这是部分省级公司财务总监在工作没有认真深思的问题。如近年来保险企业中普遍推行的财务集中，由于不同地区经济水平和人文特点差异较大，保险公司各地市的基础也参差不齐、情况迥异，财务集中面临着如何处理共性与个性、一般与特殊、效率与风险等诸多问题。而作为财务总监，面对复杂多变的环境和不断提高的管理要求，就应坚持理论结合实际、因地制宜的原则开展各项工作。

三、如何加强省级机构财务总监的履职能力

作为总公司财务战略下达与执行者，同时又作为省级公司财务工作的重要决策者，省级公司的财务总监如何有效履行岗位职责，充分利用可资利用的资源，正确处理总公司与省级机构、财务条线与专业条线、省级公司与地市公司的关系，进而有效保证财务工作执行力，是省级公司整体经营管理工作顺利推进的重要保障和关键所在。

（一）与主要负责人保持顺畅及时的沟通，综合把握主要负责人的观点和思路。通常来说，省级公司的主要工作都是以主要负责人为核心的公司决策管理层来开展的，主要负责人的思路和观点大都代表着公司的价值取向和发展方向。因此在省级公司层面，财务总监所扮演的为公司经营及发展做财务支撑的角色决定了要站在主要负责人的立场思考和解决问题，通常情况下要以主要负责人的观点和思路为出发点及落脚点。只有这样才能确保为公司的短期和长期经营目标服务，为公司的可持续价值增长打好基础。当然这种以主要负责人为中心开展工作的方法也不是无原则的教条适用。当主要负责人和财务总监的意见相左时，作为财务总监一定要冷静思考并找出问题所在，如果是原则分歧而主要问题在于负责人时，那么坚持原则、充分沟通、及时汇报最佳处理方式。

（二）求同协作处理好财务条线与专业条线关系。财务总监需要清醒地认识到，财务工作的重要性绝不是孤立和片面的，而恰恰是体现在它为整个公司正常运行和全面发展所起到的“保驾护航”作用上，即作为一种后援和保障类的工作对公司核心经营工作的服务与支持。发现并不断深化彼此的共同点是处理好财务条线与专业条线关系的基础。不论是在资源配置、业务管理，还是在方案制定、措施落实上，要坚持把公司整体利益这个共同点作为财务和其他一切工作的出发点，并在具体工作中寻找更多的共同点，不断增强彼此间的认同和信任，实现相互协作、紧密配合，才能顺利完成财务管理各项工作，才能尽最大努力支持专业条线达成目标。

第4篇：公司财务的主要工作范文

【关键词】子公司；误区；手段；财务管理

随着现代企业制度的逐步建立，传统的国有企业管理模式和财务管理方式已不适应客观环境的要求，母公司要想对子公司进行有效管理，就要加强对子公司的财务管理，强化统一的财务管理体制，充分发挥财务资源的整体优势，有效防范财务风险，确保公司资本的保值增值。

一、对子公司的财务管理，避免“两个误区”

误区之一：只关注财务目标控制，不重视财务过程控制。

母公司对子公司的财务管理主要是通过考核各种财务指标来实现的，通俗的表示是“我不知道你是怎么干的，我只关心目标实现了没有”，这种只重视财务目标，不重视财务过程的控制会牺牲公司系统内部的规模效益，浪费企业资源，提高交易成本，降低母公司对子公司的控制。因此，不仅要重视财务目标的实现，还要重视对财务过程的控制，通俗的表示是“我既关心你的目标实现与否，还想知道你是怎么做的”。通过对子公司财务过程的控制，有利于督导重要财务工作的落实，及时发现财务管理中存在的问题，提高财务工作质量，进而推动子公司财务管理水平的不断提高。

误区之二：只关注制度建设，不重视制度执行。

制度是规范，是依据，也是做好各项财务工作的保障，母公司通过制定一系列的财务规章制度，要求子公司严格执行，以实现对子公司财务活动的控制。制度控制的优点是保证子公司的内部财务运行有章可循，从事前入手加以控制，从根源上防止子公司财务活动失控。缺点在于此方法的有效性受子公司执行财务制度力度大小的影响，一旦子公司有意隐瞒或不贯彻执行，各种制度就成为一纸空文。因此，母公司一方面要加强对子公司的制度建设，对于一些容易造成损失和资产流失的重要方面做出明确规定，如对外投资的审批、向外单位担保的限制、购置大额资产的报批等；另一方面，母公司要经常检查子公司对财务制度的执行情况，确保此方法的有效性。

二、采取多种手段，加强对子公司的财务管理

（一）转变财务管理理念，提高子公司财务人员的素质

长期以来，子公司每月月底把财务报表和财务快报向母公司一报，年底再参加一下母公司召开的年度财务决算会，做好年度财务报表，这一年的财务工作就算是完成了。这种财务管理还停留在传统的会计核算管理，对财务工作只满足于记账、算账和报账的要求，没有充分发挥财务管理在企业管理中的“参谋作用”。因此，对子公司的管理，首先要使其转变财务管理理念，即由核算型会计向管理型会计转变，一方面加强对子公司财务人员的培训，不断向其灌输母公司的先进财务管理理念，督促他们加强对财务课题的研究；另一方面应在子公司财务部门设立预算、稽核、评价等工作岗位，让财务人员认识到财务管理的丰富内容，逐步转变管理理念，充分发挥出财务管理在企业管理中的重要作用。

（二）完善业绩考核体系，实现对子公司财务的目标控制

母公司应建立一套以财务指标为主的业绩评价体系，该体系主要包括企业的资产管理效率指标、偿债能力指标、盈利能力指标等。针对各公司的不同情况，还可以增加一些定量分析和定性分析的辅助指标，同时还要选择这些指标的标准值作为衡量的依据。通过与标准值的比较，母公司能比较客观地掌握子公司经营活动的业绩和不足，对子公司的财务状况和经营成果及未来收益有一种比较客观的评价。母公司还可以根据外部环境的变化及时调整财务指标的种类和标准值，以求业绩评价体系客观、标准。此方法的优点是衡量依据标准化，有利于财务控制制度化，不但能反映子公司的财务状况，还能促进子公司完成母公司下达的任务，实现公司的整体目标。其缺点在于建立一套客观的业绩评价系统并不容易，需要母公司不断完善考核办法和具体的操作程度。对于一些非子公司所能控制的突发事件造成的财务指标的非正常变化缺乏灵活性；容易诱使子公司的经营者和财务人员为实现某些财务指标而弄虚作假。

（三）实行预算管理，实现对子公司财务的全面控制

预算是财务控制中目标管理的有效手段。预算的制定要以财务管理的目标为前提，根据企业的发展计划来规划生产经营活动，并通过计划的形式，具体系统地反映出企业为达到经营目标所拥有的经济资源的配置情况。预算的编制就是将企业经营目标的主要指标分解、落实到每一个责任单位，并作为对各责任单位经营管理业绩进行考核评价的依据。母公司可根据子公司的组织结构、经营规范以及公司成本控制的特性进行预算控制：

1.预算的编制采用从下到上，再由上而下的方法，这样既考虑了子公司的意见，照顾了子公司的利益，又有利于母公司审视子公司的经营活动。

2.预算的整体性及全面性使子公司在实施的过程中需要相互配合和协调，提高管理效率，减少摩擦，增强凝聚力。

3.预算要以母公司的发展规划为依据，以保证母公司目标计划的实现。预算给每个子公司以明确的经营管理目标和各自的责权关系，便于子公司进行自我控制、评价、调整。4.通过建立预算信息系统，将各子公司的资金流转和预算执行情况都集中在计算机网络上，母公司可以调用数据、查询子公司的财务状况，全面控制各子公司的经营情况，及时发现存在的问题，减少子公司的经营风险。

（四）明确重点环节，实现对子公司财务的重点控制

1.加强资产管理。母公司享有对子公司财产的所有权，并行使其所有者权利。母公司是子公司财产管理的直接责任人，负有对子公司资产管理的责任。子公司享有资产的支配权和经营自，并依法自主经营，自负盈亏。

（1）母公司要加强对子公司资产管理。要根据国家有关规定，结合本企业及子公司的具体情况，制定切实有效的资产管理办法，切实保证资产的完整与安全，促使子公司提高经济效益，保证企业资产保值增值。（2）母公司要加强对子公司固定资产、流动资产、存货等资产管理，督促子公司合理、有效地使用各项资产，做到节约使用，提高资产综合使用效果，杜绝资产闲置和浪费。

2.加强资金管理。资金使用的合理与否直接关系到企业的生存与发展，若对子公司使用的资金没有一套有效的控制制度，势必会引起财务会计活动的混乱，给企业带来极大的风险，很有可能造成无法挽回的经济损失。因此，母公司一定要注重对子公司资金的管理与控制。

（1）母公司对各单位资金必须实行集中管理、统筹安排，在保证各单位资金正常使用的前提下，统一调度各单位资金存量进行集中运作，发挥资金使用效率，并对各单位资金流动实施监控。

（2）各单位应建立健全以现金流量控制为核心的内部资金管理制度，按照生产经营、资本性支出、对外投资等，分类按月编制资金运营预算。

各单位必须建立资金分析报告制度，定期（季度、年度）分析本单位现金流量，严格限制无预算资金支出。

3.加强对外投资管理。加强对外投资管理，对于防止国有资产流失，防范财务风险有重要意义。

（1）母公司要切实加强对外投资的管理，建立健全对外投资的立项、审批、控制、检查和监督制度，规范投资行为。（2）母公司要加强对已立项投资项目的管理。对投入资金或投资占控股地位的投资项目，母公司必须派一些懂业务、懂管理、懂财会的人员参与项目管理，并建立健全投资项目的跟踪管理制度，严防只投资不管理的现象发生。

4.加强对外担保管理。加强对外担保管理，规范子公司的担保行为，对于防范财务风险有重要作用。

（1）子公司对外提供担保，必须报母公司核准。（2）子公司对外提供担保，必须落实反担保。反担保的方式主要包括保证、抵押、质押反担保。（3）子公司应指定专人具体负责跟踪、监控担保合同的履行情况，特别是担保借款的使用方向、被担保人的经营状况和偿债能力等，及时向母公司通报情况，直到担保责任解除。

（五）利用稽核、外审等手段，加强对子公司财务的监督管理

1.加强对子公司的财务稽核。一方面，母公司定期或不定期对子公司的财务会计工作进行日常稽核或专项稽核；另一方面，督促子公司设立内部稽核岗位，定期进行自查并向母公司报告财务自查情况。

2.不定期对子公司进行外部审计。母公司根据具体情况，决定是否委托会计师事务所对子公司会计报表进行审计，审计费用由母公司承担；子公司如有需要，也可自行聘请会计师事务所进行审计，但所委托的会计师事务所应当获得母公司的同意，且审计费用由子公司承担，审计报告须全文报送母公司。

【主要参考文献】

[1]张志安.传媒巨头的企业文化和财务管理[J].新闻记者，2003，（5）.

[2]对外贸易经济合作部.《关于加强母公司对子公司财务管理的规定》的通知.1995年5月25日[1995]外经贸计财发第311号.

第5篇：公司财务的主要工作范文

1、公司财务治理与会计利润质量的关系分析

所谓的公司账务治理，就是为了平衡公司受益人之间的经济利益关系而进行的规范与制度安排，主要是为了实现公司的股东与债权人、管理进的经济利益最大化，更是为了实现公司的科学管理。公司的财务治理工作与会计利润质量的管理工作都是约束企业行为进行正规运行的重要手段与方法。

1.1公司财务治理与会计利润的内在关系分析

财务治理，是为了在财务的决策权、执行权与监督权三个方面实现公司财务的合理配置。在公司的盈余方面，财务治理主要表现为对公司剩余索取与监控两个方面的协调机制。公司的问题与管理者的选择问题都是在这种机制当中完成的。问题的由来，主要是因为在公司工作人员之间存在着利益矛盾，这种经济利益冲突很有可能会使公司内部的会计利润质量受到人为因素的控制，每一个公司利益获得者都希望通过调整与控制会计利润质量来提高自己的经济收益[1]。因此，在公司当中最有权利进行会计利润质量控制的人就会无条件地改变公司的会计政策，使政策给自己经济利益上的优惠，提高自己的经济利益，但这很有可能是建立在损害他人经济利益的基础之上的行为。所以，具有科学性的公司财务管理机制应当是会计利润质量的合理反映，也只有这样，公司才能够健康发展。

1.2公司财务治理对会计利润的影响

公司财务治理机制对于会计利润的质量存在直接的影响，这些影响主要表现为以下几点：第一，资产成本构建方面。资本成本的结构对于会计利润质量有着调控作用，比如上文当中提到的，公司权利掌控者为实现自我经济利益的提升而进行会计政策的改变，调整会计利润，损害他人的经济利益。第二，外部影响。除了公司内部的财务管理机构，公司外部的财务管理部门也会影响到会计利润。比如说会计师事务所与政府当中的审计部门，他们的工作质量对于会计利润的有效性与真实性有着影响。第三，内部影响。在公司当中，财务的束缚与财务的激励是其财务管理的两个重要内容，这些治理内容主要是针对公司的内部人员，为了提高会计工作人员的职业道德水平，杜绝违法乱纪现象的发生。第四，公司股权结构的影响。公司的财务治理结构是否科学合理，对于公司的会计利润质量有着直接的影响[2]。财务治理结构合理，那么会计利润质量就高，反之，则低。

1.3会计利润对公司财务治理的作用

会计利润的质量主要体现在会计利润信息的质量之下，其作为公司财务治理的信息进行输入，对于公司账务治理机制有着一定的反作用：第一，会计利润信息在公司运行过程当中直接使用。公司的经营者在进行合同签订，特别是涉及到薪酬问题的合同签订之时，会以会计利润信息为准进行企业经济效益的计算，因此，会计利润信息的质量对于公司的财务管理有着关键影响。另外，公司在进行贷款业务之时，公司会计利润数据是进行利率计算的重要影响因素。第二，会计利润信息在公司的财务治理工作当中还会得到间接性的使用。比如说，公司的会计利润信息对于公司的市盈率有着一定的作用，会计利润信息的真实有效性是出资者进行资本让度的重要因素[3]。所以说，会计利润信息在资本市场当中，对于公司财务治理的反作用无处不在。

2、会计利润质量影响因素分析

会计利润质量受到许多因素的制约，下面，我们从三个方面对影响会计利润质量的因素进行分析。

2.1利润来源的稳定性与可靠性

一般来说，营业利润、营业外收支净额与公司的投资收益是公司运营当中的主要利润来源。在这三个利润来源当中，营业利润是公司运营当中最大的利润来源，它对于公司利润的稳定性与可靠性有着决定性的影响。在营业外收支净额与投资收益不变的情况之下，营业利润越多，公司的利润就越多。而营业利润的稳定性与可靠性主要看其现金保障是否安全，税后营业利润与折旧非付现成本的和减去营运资本需求增量的结果主是营业净现金流量[3]。所以说，非付现成本比例提高，就会使营业利润和营业净现金流量的差距增大，对于公司利润的质量的提升有一定作用。而营运资本需求量的提升就会降低公司的利润质量水准。

2.2信用政策水平与存货管理水平

对于公司的财务管理来说，宽松的信用政策与稳定的存货管理并不利于其财务管理工作。因为在这样的情况之下，公司产生的应收账款水平提升，存货占用资金上涨，为坏账与高机会成本的出现提供了机会，会使公司的账面利润出现无理增加。另外，公司的销售收入很大比例上不以现金的形式注入，使得账面利润与净现金流入量不符，因此，使公司的会计利润下降。而相对较为严格的信用政策与积极的存货管理方法对于保障公司的会计利润质量有促进作用。

2.3关联方交易

关联方交易对于会计利润的影响体现在数量与质量两个方面，下面我们从关联方交易对于会计利润的质量影响方面进行分析：

第一，购买与销售是公司运营过程当中最常见的关联方交易形式，除此之外，劳务买卖、资产转让、股权转让出现的频率也较高。商品的购买与销售归于经营性的交易，其产生的利润具有长期性的特点，按照市场价格进行交易，对于会计利润质量几乎没有影响。而后面的向种关联方交易形式则归于非经营性的交易，一次性是其主要特点，对于会计利润的影响较大。

第二，现金流是否出现在交易当中。对关联方交易当中的现金流进行分析，可以对关联方交易的真实性加以判断，有现金流出现的交易利润质量才过关。

第三，定价政策方面的影响。出于费用节约的考虑，关税方会以市场价格进行交易，而如果以利润调节为目的，则会选择转移定价交易方式[4]。

总而言之，在关联方的交易当中，商品定价越接近当时的市场价格，那么会计利润质量就会越高，反之，越低。

3、改善会计利润质量，提高公司账务治理水平方法分析

3.1改善利润质量的内部环境

第一，公司要加大对主营业务的重视程度。一般来讲，上市公司的经营利润大多来自于其主营业务，其它业务方面的利润具有一定的波动性，只有主营业务对公司的发展有着决定性影响。所以，公司应当重视起主营业务的发展。

第二，对公司的财务治理结构进行优化与调整。改善公司的财务治理环境，就要对利润操作的内部条件进行减少。公司的经营者应当积极地对公司的治理结构进行调整，提高其科学性与合理性，杜绝会计利润做假行为的出现。另外，要建立与健全会计利润监督机制，约束会计政策调整行为。

第三，提高会计人员的综合素质。公司在对会计行为进行监督的同时，要对会计人员进行定期的在岗培训，使其明确自身的责任，约束自己的会计行为[5]。

3.2改善利润质量的外部环境

第一，完善会计理论与会计实务。在我国现在实施的会计理念与实务当中，还有一些不妥之处，因此，相关部门应加大会计理念与实务的完善，使其更好地服务于经济发展。以权责发生制会计确认为例，它有一定的优势，但是按其理论，会计利润不会带来现金流。在这样的理论指导之下所进行的会计工作，其利润质量有待考查。

第二，加强会计师资历的考查力度。其一，要对会计师的独立性进行加强，按照我国的相关规定进行会计师的定期轮换，明确其为同一客户提供会计服务的期限，五年以下为优。其次，要建立正确的会计师激励制度，强化对会计师资历的验证与再次审核，保证会计师的专业水准。

第6篇：公司财务的主要工作范文

论文摘要：财务治理是公司治理的核心，但财务治理并不等同于公司治理，而有其独特的理论体系。财务治理是一种制衡机制。而财务管理是一种运行机制，二者构成了公司财务的两个不同的方面。财务治理是对传统财务管理理论与财务战略理论的整合，财务战略是财务治理和财务管理联结的纽带。财务控制偏重价值管理，财务治理则偏重利益调整，财务治理是广义公司财务制度的一部分。本文就财务治理及其相互之间的关系进行了探讨。

一、财务治理界定

关于公司财务治理(Corporatefinancialgovernance)，国内各学者的观点不一，代表性的观点主要有：伍中信(2001)认为，公司财务治理是一种企业财权的安排机制，通过这种财权安排机制来实现企业内部财务激励与约束机制，同时还指出，企业财务治理作为企业治理的一个重要方面，其目的就是为了解决这种经济利益冲突。杨淑娥(2002)认为，所谓公司财务治理，是指财权通过在利益相关者之间的不同配置，从而调整利益相关者在财务体制中的地位，提高公司治理效率的一系列动态制度安排。张敦力(2002)认为，财务治理是界定与协调各利益相关主体在财权流动和分割中所处地位和作用，最终实现各主体在财权上相互约束，相互制衡关系，促使企业提高资源配置效率和效果的公司治理。衣龙新(2002)认为，财务治理涵义可概括为：财务治理就是基于财务资本结构等制度安排，对企业财权进行合理配置，在强调利益相关者共同治理前提下，形成有效的财务激励约束等机制，实现公司财务决策科学化等一系列制度、机制、行为的安排、设计和规范。林钟高(2003)则认为，财务治理是一组联系各利益相关主体的正式和非正式的制度安排和结构关系网络，其根本目的在于通过这种制度安排达到利益相关主体之间权利、责任和利益的均衡，实现效率和公平的合理统一。饶晓秋(2003)认为，财务治理的实质是一种财务权限划分，从而形成相互制衡关系的财务管理体制。从上面的定义可以看出，国内学术界对于财务治理的定义并无很大分歧，都认为财务治理是以财权合理配置为核心的一系列制度安排，主要不同在于对财务治理主体的界定不同。笔者认为，只要涉及到财权的配置，均可归属于财务治理的研究之中，但是财务治理是否仅仅局限于一种“制度安排”。公司财务治理是指通过财权在企业内部的合理配置，并在各利益相关主体之间形成有效的财务激励、财务约束、财务评价等机制以达到权利、责任和利益的均衡，从而提高公司治理效率的一套正式的、非正式的制度、行为和规范。

二、财务治理与相关概念关系辨析

(一)财务治理与公司治理财务治理是从财务的角度来研究公司治理，主要是界定与协调各利益相关主体在财权流动和分割中所处的地位和作用，公司治理主要是界定和协调各利益相关主体之间的相互关系，从某种意义上讲，财务治理结构在公司治理结构中处于核心地位，是公司治理的灵魂。财务治理总体上作为公司治理的一部分，其在研究思路、研究方法等方面，必然要遵循、借鉴公司治理理论。应该说公司治理理论对财务治理理论的指导是最为直接的、重要的，公司治理理论的出现是财务治理理论的产生前提，没有公司治理理论的成熟与发展，就不可能有财务治理理论的产生、发展和成熟，而财务治理理论的不断充实、发展也必将促进公司治理理论的不断拓展、完善。如果用财务治理涵盖公司治理，则夸大了财务治理的范围和作用，限制了公司治理的范畴。公司治理除包含财务治理内容外，还包括人事、经营等方面的治理。应当说财务治理本质上是公司治理的核心部分和根本体现形式，公司治理的其他方面治理效果也最终要落实到财务利益上加以体现。如果用公司治理定义、替代财务治理，则更为偏颇，局限了财务治理内涵和外延，除从属于一般公司治理共性外，财务治理还具有自身独特的个性。可见，财务治理并不等同于公司治理，两者之间既有联系又有区别。公司治理与财务治理的联系：一是公司治理是财务治理的基础，财务治理是公司治理的发展和深化。二是公司治理的模式决定财务治理的模式，财务治理的模式反作用于公司治理的模式。三是公司治理的目标影响财务治理的目标。四是公司治理和财务治理都根源于财产所有权和经营管理权的分离。五是从公司治理理论的发展角度来看，公司治理与财务治理都随着利益相关者共同治理理论的发展而发展，其内容也逐渐由只发生在公司内部所有者、经营者以及相关权利机构之间的狭义的活动扩展到广义的利益相关者，包括公司股东、债权人、供应商、雇员、政府和社区等。六是公司治理和财务治理不仅仅是一种静态的管理方式，更应该是一种动态的管理活动，因而不能将公司治理和财务治理仅仅理解为一种制度安排，更应该从治理活动的动态含义来理解。公司治理与财务治理的区别主要有：一是制衡的着眼点不同。二是激励的侧重点不同。三是约束制度的侧重点不同。四是机制涉及主体不同。五是保障实施主体不同。六是财务治理

比公司治理更为深化。

(二)财务治理与财务管理财务管理是基于再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。财务治理主要是对财务资源和财权的安排机制，以形成利益相关者之间财权的战略联盟，提高企业财务运作效率及公司治理效率。由此可见，公司财务治理与财务管理是两个不同的概念，构成了公司财务的两个不同的方面，两者既有联系又有区别。财务治理与财务管理的联系表现在：一是两者共同构成了完整的公司财务系统，都是公司财务报告的影响因素。二是两者对公司的财务活动和财务关系的处理，具有内在的统一性和一贯性。如财务治理对公司财务战略的拟定，决定了财务管理的服务与发展方向；财务管理对公司财务的全面调控，决定了财务管理中财务控制的力度和手段；财务治理对公司财务政策的选择，决定了财务管理中具体财务制度的基调。三是财务治理决定了财务管理的框架和轨道，财务治理的模式特征在很大程度上影响财务管理的模式特征。如果说财务治理是从财务角度对企业内外部人与人之间利益分配的关系所做的协调和配置，那么财务管理就是这种协调和配置的应用。四是财务治理、财务管理与公司绩效之间有着密切的逻辑关系。作为一种制度安排，财务治理状况的优劣直接影响财务管理，进而对公司绩效产生影响，而财务管理和公司绩效又受到财务治理的根本性制约。财务治理与财务管理的主要区别为：一是从公司运营角度看，财务管理是公司管理的核心，财务治理则是公司治理的核心。因此，公司治理与管理的区别也就决定了两者分别属于不同的范畴。财务治理主要从宏观上对财务管理中所产生的财务关系进行指导、监督、控制和制衡，保证管理的合理性和有效性是一种制衡机制；财务管理则是在财务治理框架下，具体进行财务运作和经营活动，基于实现企业价值最大化是一种运行机制。二是财务治理从制度性层面规定了公司财务运作的基本网络框架；而公司财务管理则着重研究在这样的框架下如何通过科学的财务决策实现具体的财务目标，主要集中在“操作性”财务领域，具有鲜明的“技术性”特征。三是财务管理着重于对财务主体的财务行为控制，表现为上层财务主体对下层财务主体的财务行为的一种单向规制活动。财务管理的效率性主要体现为公司财务成本总额的减少，即公司净资产值的增加；财务治理则着重于财务主体的财务权力、责任和利益的结构性安排，以及财务权力运作方式的优化，表现为财务主体之间财务行为的双边或多边相互协调与控制活动。财务治理的有效性主要体现为公司各层级财务主体的财务权力总成本的降低。四是财务管理是从定量角度论证企业价值，探讨企业财富是如何产生的，是财富创造的源泉和动力；而财务治理则是从定性方面研究企业价值，确保这种财富创造能够合乎各方利益要求的一种制度安排，是企业财富创造的基础和保障。(三)财务治理与财务战略财务战略是战略理论在财务管理方面的应用与延伸，财务战略的本质既反映其“战略”的共性，又揭示着其“财务”的个性。财务治理包括财务管理，财务管理包括财务战略，财务治理是对传统财务管理理论与财务战略理论的整合，财务战略是财务治理和财务管理联结的纽带。财务战略的制定与执行是公司治理中一项牵涉面甚广的工作，财务管理部门乃至财务总管或财务副总经理往往是组织而非完全独立地承担企业的财务管理任务，这就需要财务治理理论的指导，从制度上保证企业最高决策层有效行使最终决策权，同时其他部门也能按制度积极配合，共同实现财务战略。任何大类意义上的财务活动，事实上都同时包含着战略与非战略的成分，其差异只是何者为主、何者为辅的不同而已，因此财务战略在财务管理中，进而在财务治理中的突出作用不可小视。

第7篇：公司财务的主要工作范文

一、我国供电公司财务管理的现状及其制约因素

（一）财务管理体制不够健全，管理目标不明确

现今，原有的财务管理制度已不能再满足企业发展的需求，而且财务管理体制的不健全造成供电公司财务缺乏有效的规章制度约束管理行为，财务管理活动无序杂乱，管理人员处理公司财务问题时主要依据自己的主观意志和经验，财务管理缺乏严谨性。再加上财务管理体系不完善，财务管理目标不明确，很多供电公司在实际运作中将利益最大化作为财务管理的目标，而忽视了持续增加企业资本与价值才是财务管理的真正目的，不利于供电公司的可持续发展。这些都在制度方面制约着财务管理水平的提升。

（二）财务管理人员缺乏管理意识，综合素质和水平有待提高

首先，供电公司自身的行业特性使得其具有较强的垄断性，竞争较小，盈利能力本身就比较强，因此导致很多管理人员往往忽略了对财务的管理，没有对财务管理进行深入且全面的认识，从而缺乏财务管理发展观念和管理意识。

其次，一些财务管理人员专业素质较低，对财务管理的理解过于简单化，认为财务管理就是资金的收入和支出，并缺少财务管理经验，业务水平得不到提高，对突发性财务问题处理不及时或不得当，也使得财务管理的效率大大降低，在人员方面制约了财务管理水平的提升。

（三）财务管理方式单一，缺乏创新，信息化管理水平较低

目前很多供电公司的财务管理方式还只是停留在粗放管理的层面上，财务管理的工作也只是简单地进行必要的账目运转，对财务没有合理有效的规划和预算，缺乏良好的财务控制力。此外，在信息化越来越深入的今天，财务管理没能将先进的科技信息技术及系统软件很好地结合应用进管理方式中，也使得财务管理方式方法落后单一，没有紧跟时代的步伐，缺乏财务管理信息的有效反馈和良好的沟通，极大地降低了财务管理的效率。管理方式方面缺漏也成为制约财务管理水平提升的因素之一。

二、有效提升供电公司财务管理水平的策略

面对我国财务管理发展的现状，供电公司要正确认识财务管理水平发展的制约因素，充分了解提升财务管理水平的重要性，有针对性采取积极有效的策略，促进我国财务管理水平的提升。总结起来，有以下几点：

（一）根据自身情况制定完善的管理制度，健全管理体制

供电公司要在充分认识自身实际情况的前提下，制定全面合理的财务管理制度，健全财务管理体系，规范管理行为，让管理人员在管理过程中有所依据，增强财务管理的严谨性。要进一步完善财务管理分析模式，将公司的财务指标进行分层分析，并顺应企业的发展需求制定综合方案分析，同时不断创新财务管理分析措施，对财务报表、相关比例、供电公司的发展能力及发展趋势等进行科学的分析。另外，还要注意与财务人员沟通，及时听取工作人员的意见和建议，切实提高财务管理制度推行的可行性和可执行性，从制度运行的角度提升财务管理的效率。

（二）结合发展趋势和信息技术，丰富和创新财务管理方式方法

有效的财务管理方式方法可以使财务管理取得事半功倍的效果，因此，要积极吸收和借鉴国内外各大供电公司成功的财务管理方式，开拓思维，结合自身财务特点，采用多种形式来丰富和发展财务管理方式。加强财务管理预测，提高财务管理的前瞻性和财务的控制力。

现今社会信息化不断加深，信息技术已深入各行各业的管理和运作中。财务管理也要顺应时代潮流，积极引进和应用先进的信息技术和系统软件，充分发挥其优势和价值，提高信息化?务管理的水平。这不仅可以极大地提高财务管理的效率，还可以在一定程度上节约资源能源，有利于推荐供电公司的可持续发展[3]。

（三）培养财务管理人员的管理意识，提高其综合素质和业务水平

作为供电公司财务管理活动的主要参与者，管理人员的管理观念意识以及素质水平直接影响着供电公司财务管理水平的发展。故供电公司要重视财务管理人员管理意识的培养和综合素质技能的提高。

首先，加强管理人员的财务管理观念的培训，引导其深入且全面地了解财务管理，树立正确的财务管理意识及财务风险意识，认识财务管理在企业发展中的重要性。

其次，加强财务管理人员的综合素质培训。通过开展专业技能讲座、优秀管理人员经验交流、年度财务管理人员工作总结等活动，提高财务管理人员的专业技术水平和业务能力，丰富财务管理经验，增强其面对突发财务问题时的迅速反应能力及积极应对能力，从人员的角度提高财务管理的效率。

此外，供电公司还应该从财务管理人员的招聘方面进行严格的筛选，确保引进能对企业财务管理水平的提升起到积极作用的优秀人才，推进企业高素质财务管理人才队伍的建设。

第8篇：公司财务的主要工作范文

关键词：ERP环境 供电公司 财务内部控制

随着社会经济的发展，信息化技术也得到了迅速的发展。信息化技术在供电公司的财务内部控制中发挥着重要的作用。在ERP的环境下，传统的企业内部控制不能够满足企业市场化的发展需求，阻碍了供电公司的发展，因此需要采取完善供电公司财务内部控制的措施，提高供电公司的的财务管理水平。在ERP的环境下，供电公司可以对信息流、物流、资金流实现集中化管理，这样可以大大简化业务处理程序，供电公司只有加强对企业内部的控制，才能够促进企业资源的优化配置，实现供电公司经营管理的可持续发展。

1、供电公司在ERP环境下财务管理的特点

1.1、提升了财务管理水平

ERP系统广泛的应用在供电公司的财务管理系统中，ERP系统通过把生产计划、采集计划等业务的信息自动输入到才财务管理中，这就大大减少了传统的凭证输入工程，在传统的财务管理中，会计人员需要和生产、物流、销售等部门进行核对业务，之后才能够录入相关的凭证信息，而利用ERP系统可以利用嵌入的信息自动生成相关凭证，ERP系统可以确保电力公司相关业务数据的准确，进而可以保障财务信息的完整，另外，在供电公司中采用ERP系统可以节约财务人员的精力和时间，有助于财务人员进行深入的财务分析，这样就可以促进电力企业财务管理向管理型转变。

1.2、实现了全面预算管理

在供电公司管理中采用ERP系统，需要针对供电公司的不同经济业务财务不同的预算控制措施。从部门管理方面，需要建立成本费用管理中心，并且依照科学的原则制定出目标成本，落实到各个部门，让各个部门明确成本责任和项目任务，这样可以加强供电企业的内部控制。从项目管理方面，需要做好项目的预算，加强对项目的现金流量、利润、成本费用等的监管。从流程角度，需要处理好流程、作业、任务之间的关系，不断的规范业务的审批和执行，加强对业务的考核和评比，各个部门需要做好分工、工作责任需要明确的划分。

1.3、完善了财务稽核的范围和深度

ERP系统可以配合财务管理的各方面的工作，采用多种稽核手段，不断的完善供电企业财务的稽核管理工作。在供电公司中采用ERP系统可以完成日常的财务稽核和专项稽核工作，另外还可以采用多部门的交叉稽核管理和进驻稽核，这样可以进行全方位的稽核管理，提高供电公司内部财务管理的的灵活性。

1.4、提供审计线索

在供电公司的财务管理中，传统的财务管理中会计人员可以删除会计凭证，甚至出现反结账的现象，但是采用ERP系统任何数据被删都会留下痕迹，账务结账后不可以进行反结账。利用ERP系统便于查账、这样就会为审计工作提供大量的线索。

2、ERP环境下供电公司内部控制的主要内容

2.1、加强基建工程的财务管理

近年来，随着经济的快速发展，电网建设改造规模越来越大，基建工程在建设过程中，也对供电公司的财务管理提出了很高的要求，因此，做好基建工程的财务管理工作，是ERP环境下，供电公司内部控制的主要内容之一。供电公司在进行基建工程施工时，要对通过工程监理部门、监理部门、审计部门、财务部门等多个部门共同对施工进度进行控制，同时根据施工进度进行资金调拨，避免出现工程款超付占用公司流动资金的现象。供电公司要建立完善的竣工工程决算考察制度，将基建工程的工程决算审计、工程财务决算报告、工程快结算等归纳到内控中，从而有效地提高基建工程的财务管理水平。

2.2、加强用户无偿移交资产的内部控制

接受用户无偿移交资产不仅会缓解供电公司资金不足的问题，同时在某种程度上也会为供电公司带来一定的风险，因此，加强对用户无偿移交资产的管理是供电公司内部控制主要内容之一。供电公司在接受用户无偿移交资产时，首先要掌握资产的真正价值，明确产权的归属问题，同时要对资产的运行维护、税务等成本进行详细的分析。供电公司的资产接受部门、财务部门、审计部门、纪检部门等多个部门要相互监督，共同对用户无偿移交资产进行管理，从而有效地降低用户无偿移交资产带来的风险，确保这类资产能促进供电公司的快速发展。

2.3、防范供电公司的财务风险

目前在我国网络病毒猖獗、黑客的频繁攻击以及盗取商业机密多发的情况下，供电公司需要重视ERP系统的运行环境，确保在国家规定的范围内运作。可以采取计算机内外网独立运行，并且采用身份识别系统控制在非法的访问。在目前的技术水平下，需要采用数据的单向传输，这样才能够确保供电公司控制系统的安全性。防范供电公司的财务风险是ERP环境下，供电公司内部控制的主要内容之一，因此，供电企业一定要做好财务风险防范工作。

3、结语

在ERP的环境下，供电公司的财务内部控制会发生比较大的变化，企业的财务内部控制已经成为财务管理工作的重点，财务内部控制系统的设计和实施需要依据ERP的具体应用，进行适度的调整。供电公司需要结合实际情况，对内部控制体系进行优化，主要从加强基建工程的财务管理、加强用户无偿移交资产的内部控制、防范供电公司的财务风险等方面入手，采取合理的措施，促使ERP系统发挥其的作用，促进企业资源的合理配置。供电公司的财务内部控制的加强，能够促进供电公司财务信息的可靠性和完整度，构造坚强的财务保证体系，另外，还可以控制和化解供电公司遇到的各种风险，提高企业的经营管理水平。

参考文献：

[1]张金明.会计信息化环境下的企业内部控制行为研究―内部控制活动的数据信息风险[J]会计之友，2013，21（29）：114-120.

第9篇：公司财务的主要工作范文

摘 要 近几年，很多公司陆续实行会计财务的集中管理。尤其是在计算机网络快速发展的情况以及财务管理软件的广泛应用，集中进行财务管理已经成为一种发展趋势。我国大部分的优秀企业进行经营管理的相同方式就是集中管理财务。本文围绕集中财务管理这个话题，介绍了财务集中管理模式的定义，设立会计部门的标准，以及未来财务集中管理模式下会计职能设立。

关键词 财务集中管理 会计职能 设置研究

一、财务集中管理模数的定义

（一）财务集中管理的内容

财务集中管理的内容是企业集团在网络环境中进行核算体制、报告体制、管理机制创新的统一管理。财务集中管理对公司提出的要求就是把公司所属的全部财务情况在总公司进行管理核算。我国经济市场的不断发展，我国公司的形式越来越集团化，很多企业集团的结构组织逐渐偏向于网络扁平化，跨越地区和行业的状况迅速涌现出来。一系列的改变迫切需要对整个企业集团进行有效的监督管理，财务集中管理的建立无形之中增强了对财务的监管力度，将财务带来的风险有效的控制，使得集团企业能够健康稳定的向前发展。

（二）财务集中管理具备的特点

实行财务的集中管理能够有效控制资金，进而整个集团企业的储备资金能够科学合理的使用，资金能够充分的进行使用操作。财务的集中管理为集团企业进一步落实管理财务和重要决策制造了良好的条件，对企业核心进行监督控制，避免了内部企业人员操控现象的出现，促进了集团企业实现协调财务目标的统一化进程。财务的集中管理有利于位于集团中每个子公司在战略实施规划中有效的聚合在一起，将集团企业的经营使用资金最大限度的降低。同时财务的集中管理可以将最为可靠和真实的有关财务方面的信息传达给集团的决策者，成为了考察企业下属经营状况的最有利的依据，管理绩效工作也能够有效的落实。集中管理财务能够使企业核心的财务管理职责获得充分的发挥，企业成员之间的合作效率也被迅速提升了，有效控制了企业经营带来的风险，对于财务相关的信息质量的提高、财务信息之间的沟通、财务费用的降低等各个方面都存在着很大的优势，集团企业整体经济利益最大化能够充分的实现。

二、设立会计部门的标准

在企业内部会计部门主要是指进行会计事务办理的相关组织。会计工作人员主要是指在会计工作岗位上处理会计事务的人。会计部门的建立，配置一批质量和数量都相等的、具有会计工作资格的人员，能够适应会计工作的需求，具备一定的素质水平会计人员，这是保证企业会计工作贯彻执行，会计职能充分发挥的重要保障。

（一）会计法对会计工作提出要求

我国颁布的会计法则明确指出，各个企业单位部门可依据本单位具有会计事务的繁忙情况，确定是否设立会计部门。可是，会计部门不管是否要进行设立，会计工作都要按照法律进行开展。

我国会计法规定的从事会计工作的人员主要职责包含：按照法律进行会计核算工作，按照法律进行会计的监督工作，规定会计事务的具体办理方法，执行财务计划的具体情况，其他会计工作的办理方法。

（二）集中财务管理方式设置会计部门的具体要求

集中财务管理方式在结构组织方面要求链条管理的压缩，尽可能的缩减管理的级别。相对电力企业来说，应当将会计二级核算独立部门取消，把会计主要的核算工作设置在公司总部和地市分公司级别，实行财务集中管理。

电力总公司在远程和局域网的范围内将核算工作集中运行操作，在直属公司中实行财务收支管理集中化，开户统一化，会计核算分户化，会计工作集中进行核算之后，会计工作的主体依然是分公司，同时还要独立进行核算，各个分公司依然具有财务的自理权以及使用资金的权力。

我国财务传统的会计机制是一个单独的企业只具有一个独立的会计部门，财务和会计不能分开。可是我国经济改革的不断深入及企业现代化制度的不断完善和建立，会计财务的单一形式并不能完全符合较大型企业的工作管理情况。同会计传统机制充当的管账先生比较，财务管理的未来只能更加倾向于监控企业的经营生产活动以及支持决策的作用，把管理财务的地位抬高至作战伙伴的程度，充分体现会计财务和会计管理的双向职能。

这两项职责的贯彻执行，要求彻底分离会计核算和管理财务，设立一个更高的会计和财务体制，把分散在会计体制中的各项核算业务更好的集中到会计工作的中心。

三、未来财务集中管理模式下会计职能设立

（一）规划财务管理中心

规划财务管理中心主要的工作是分析，研究企业中的长远的筹资计划，投资多元化策略，运营资本，规划税务等财务计划，主要发挥的职能是：计划并参加企业运作资本，初步拟定企业的对外的计划投资和分配利润情况，分配股利的策略，会计核算体制的制定，管理规划财务制度等。

（二）管理预算的中心

预算的全面管理是总公司有效控制分公司财务的关键手段。公司的管理预算应当紧密将预算效益和资金流量联系起来，将管理预算的范畴不断的扩大，提升预算精准度，加强考核执行预算的程度，使预算管理真正发挥约束的功效，所以，管理预算中心的主要职能包括：总公司实行的预测预算要积极的进行组织并协调，同时认真制定企业一年的预算报表。制定公司的财务管理指标，并且认真考核企业内部的完成状况。对企业中的固定资产进行及时的更新。公司组织的投资和融资要积极的参与。编写分析财务情况的报告，及时的反应公司的经营状况，同时提出公司的经营建议。

（三）管理资金中心

怎样将分公司中分散了的资金集中到一起，有效的降低持有资金的水平，确保企业在重要工程中的资金需求，这些都是企业中管理资金要解决的关键问题。总公司可设立管理资金的统一机构，具体的职能是：主动参加公司中的筹资计划同时负责融资工作的开展。公司中的各个部门的资金账户要实行统一性的管理，合理调整公司内部的资金使用情况。对于预算之外的资金申请要严格审核。公司内部的资金往来管理要积极参与，并管理公司中的流动资金。

（四）管理资产中心

管理资产的中心是管理固定的资产和存货，最终目标是提升投资收益，根本上避免国有资产发生流失现象，资源配置进行优化管理，提升公司总资产的使用效率，保证公司资产的增值和保值。主要的职能包括：制定管理公司资产的具体制度、管理物资的制度、管理决算工程的制度等规定，同时负责监督和检查。依据公司的未来发展计划，积极研究如何提升公司的经营效益。对公司的存货进行准确的估评，严格审查公司的采购计划，组织回收公司的闲散资产，并进行有效的保管和调整。

对公司的固定资产实行办卡，并管理公司资产的动态生命周期，积极办理公司的调剂、出让和报废申请。对公司的评估资产工作积极参与，同时还进行转让产权的相关工作。办理组织工程完工的决算工作，对工程的预概算进行细致分析并且能够提出合理化的建议。

（五）会计核算的管理中心

在计算机信息环境中，集中管理财务的条件是集中进行财务核算，只有进行核算的集中统一，提供真实的会计信息，才能实现集中管理决策控制层。会计的核算中心主要管理会计体系的管理运行，从事相对具体的会计核算事务，主要的职责包括：公司内部建立管理财务的办法，统一制定会计核算制度，制定会计工作的标准和规范。集中处理公司中会计各项事务的处理工作，对公司各个阶层的会计财务工作进行督导。督促公司各个部门呈报关于会计工作的各种资料，制定公司的会计工作报表，编写相关的财务总结资料。

四、结束语

集中财务管理手段在公司中的实施，使会计预算在方式方法上都有明显的提高，同时也是按照法律进行公司管理的一个关键步骤。集中财务管理在实际执行中出现了很多问题，遇到了很多的困难，因此需要根据其具体特征对集中财务管理进行不断完善，最终对公司的未来发展发挥非常积极的作用。

参考文献：

[1] 徐捷.试论财务集中管理模式下会计机构及职能设置.会计之友.2011.11.

[2] 冯磊,王晶瑜.集团公司财务集中管理模式选择探究.现代商业.2011.15.