企业的管理风险及措施精选(九篇)

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第1篇：企业的管理风险及措施范文

[关键词]施工企业；履约保证金；垫资风险

[中图分类号]F275　[文献标识码]A　[文章编号]1005―6432(2011)18―0073―01

1、建筑施工企业资金风险的分析

随着建筑施工市场的不断发展，投资主体的法人程度的不断提高，许多业主在投标过程中增大了风险抵押或履约保证金的比例和数量，而且越来越多的业主将由原来的银行保函改为货币资金，这样就加大了施工企业货币资金的额外沉淀量，加大了施工企业的资金风险。项目管理水平制约着项目的赢利水平和风险控制能力，一处项目上马，施工管理水平的高低，组织的合理与否直接影响到项目的最终效果。

由于施工管理的缺陷及其他不确定性因素的影响，导致已完工程得不到业主和监理工程师的认可，或由于业主资金不到位以及垫资(三边工程的存在等)，结算资金向货币资金转化过程中的收款风险也是构成施工企业资金风险的主要原因之一。对内部承包单位管理不严是施工企业资金风险的重要原因。基于施工企业内部工程承包合同产生的风险在当前施工企业中较为普遍。另外，有些工程项目完账不清，不及时清理工程银行账户，导致项目虽已竣工结算，但费用仍在发生，这种状况的存在，使项目的预期赢利水平大大受损，甚至出现亏损和引发诉讼风险。

2、资金集中管理存在的问题

(1)资金集中的程度不高。建筑施工企业只是规定全资企业和控股公司按季度或年度将利润、红利和所提折旧集中上缴，如通过在银行开设的结算中心控制各成员单位的资金收付，未经过企业同意，银行不对成员单位的账户进行支付，但这都远未达到国外企业每日将子公司资金账户清零的程度。

(2)筹资管理不完善。由于目前资金集中程度不高，大多数国内集团未做到将整个集团的资金缺口集中并由集团统一筹资，而是采用集团总部对各集团单位的筹资计划进行审批，再由各集团单位在批准的筹资额度内向指定的对象自行筹资的方式，这样完全无法体现由集团统一筹资所带来成本节约的好处。

(3)企业资金调度不流畅。由于企业对集中管理控制的内部资金具有监控能力，有些子公司在小集团利益思想驱使下，只将少部分资金归入企业集中管理，或对企业资金调度推迟执行或不全额执行，造成企业资金调度不流畅。

(4)筹资结构不合理。企业筹资必须从整个集团的生产规模、投资数量出发，科学地确定资金筹集规模，但子公司用款的时限、数量及还款计划与企业介入资金的时限、数量及还款计划不完全相同。致使企业筹资规模过大，企业占用大量资金，加大集团财务费用，有时筹资不够，影响子公司用款。

(5)内部借贷管理薄弱。内部拖欠本息严重影响集团对子公司放款，很少进行严密论证，对其借款用途、效益、还款保障等不加以控制，造成企业借出资金投资没有收益，而子公司也认为对企业可以不按照协议及时还款，经常拖欠企业借款本息，由于企业没有强制回收措施，内部拖欠本息越来越严重，致使企业资金不能正常周转。

3、我国企业集团资金集中管理存在问题的成因

(1)一些历史或体制上的原因。有些集团的母公司对异地子公司或控股公司的控制力度不够，异地子公司或控股公司将资金管理制度看做是对自身权利的一种剥夺，损害了自己的利益。抵触情绪较大，造成该制度推行困难。

(2)技术和资金方面的原因。大多数集团内部网络化程度较低，难于实现对异地成员单位资金账户的实时监控，总、分账户之间的对账不及时，这中间就隐藏了很大的风险。

(3)金融法律环境的原因。我国目前的某些法规制度限制了企业集团对资金进行集中管理。比如，集团总部对资金进行集中管理不可能是无偿的，而需要支付利息，这实际上是资金借贷行为，但我国目前的法规禁止企业之间直接相互借贷，而必须通过金融机构作为中介。这对于未设财务公司的企业集团而言无疑是一道难以逾越的障碍。即使已经设立财务公司，资金集中也困难重重。

(4)企业信息化营运和管理水平低。目前，欧美国家的电子商务环境已非常成熟，有强大的企业信息基础设施和科学的数字化管理体系作支撑，企业应用ERP系统已非常普遍及成熟，而我国企业ERP到目前还处于发展阶段，信息化水平较低。

4、企业集团资金集中管理的完善措施

(1)以统一的资金结算为基础。账户集中统一管理、资金结算统一，是控制资金流的前提，有效的资金集中管理是以掌握资金流来实现的，离开对资金收支流程的控制，就失去了实施有效资金集中管理的基础。采用资金、债务、投资等高度统一的管理模式，即“统收统支，收支两条线”。其核心是各子公司和分公司的收入、支出完全由公司总部部署，子公司或分公司只是成本中心，必要的成本支出由总部拨给，是一种企业按照上级部门指令去组织生产经营，以完成其生产、技术等指标为目的的成本中心模式。

(2)以全面预算管理为主轴。在资金集中管理的模式下，资金管理总部汇总编制年度资金计划是以“全面预算管理”指标为依据，因此，在资金集中管理过程中，始终用指标统管财务，资金的支付始终以“预算指标”为依据，资金调度、资金平衡管理、融资管理等都应以“预算管理”为主线，把资金管理与预算管理有机结合起来，以资金管理监控为核心，达到全面预算管理的目的。

(3)引入投资银行模式。在市场经济发达国家，大型企业集团一般都以大型银行为基础，我国企业集团产融结合采取了一种更为直接、更为极端的方式，即工商企业集团通过建立全资附属的商业银行而将资本运作延伸到银行领域，其典型代表就是中信实业银行和中国光大银行的建立。这可能是今后的一个发展方向。我国大型企业集团建立投资银行具有广阔的前景，总体上讲，它应该建设成企业金融产业的核心、赢利中心和资本运营中心。未来我国大型企业集团金融业的组织形式完全可以以投资银行为主体，其他各业作为投资银行的附属机构和部门。

第2篇：企业的管理风险及措施范文

关键词：施工企业；资金；财务风险；措施

企业的财务活动中，资金是一项高流动性的资产，是企业赖以生存发展的血液，因此资金管理是企业财务管理的核心内容。在建筑市场竞争异常激烈的情况下，施工企业要想取得、巩固、扩大市场份额，必须具备强大的竞争实力，雄厚的资金是竞争实力的基础和保证。但目前施工企业工程垫资越来越多，拖欠工程款居高不下，资金紧张的矛盾日益突出，严重制约了施工企业的生存和发展。施工企业具有工程项目分布点多、生产周期长的特点，如果不能很好地组织企业的资金周转，企业将会陷于资金短缺的境地。短期的资金短缺暂时可以通过举债来缓解，如果资金短缺在长时间内不能解决，那么企业就可能面临破产清算的局面。因此，财务及时了解企业资金状况，发现资金短缺，并积极地组织筹措资金，是施工企业保持持续发展的重要保证。

一、资金管理现状

现在大多数的施工企业患上了严重贫血症――资金紧张，究其原因，不外乎两种：外部原因和内部原因。外部因素主要有：建筑市场竞争激烈，僧多粥少，能到手的项目少；招投标工作不规划，低价中标的项目多；社会保险制度尚不健全，社会负担过重；筹资渠道单一，金融机构信贷机制不够完善，企业筹资困难，建设资金不能及时到位；建设单位拖欠施工单位工程款项等。内部原因主要是：成本管理失控，亏损严重；资金使用计划性不强，经常出现青黄不接的局面；施工项目多，资金分散，无法发挥资金集约性优势；合同管理工作力度不强，该结算的款项漏结或未及时结算，应调价补差、索赔的项目未能及时办理等。

另外，随着建筑行业招标制的普遍采用，施工企业的经营范围得到空前的扩展――施工项目增加且分布地域分散。怎样对这些项目实施管理呢？目前，施工企业普遍采用能调动项目负责人积极性的分权制，即组建相对独立的项目经理部对中标项目实施经营管理。这样，单个项目的管理问题解决了，但对整个公司的资金管理却产生了一系列不利影响。首先是引起资金分散，削弱了企业总部资金的调控力度。其次限制了企业总部的融资功能，制约了企业的发展。另外，由于不能有效、及时地调度资金，就会制约企业总部投资权的行驶和融资功能的增强，从而影响企业的发展。三是不利于企业总部对各项目经理部实施监督与控制。企业总部作为承担民事责任的法人机构，对其所属单位的重大事项应当拥有知情权，但如果下属单位什么都可以自主 (尤其是财权)，就会弱化企业总部的知情权，从而弱化控制权。

二、造成施工企业财务风险的原因

1.外部成因

(1)施工企业财务外部环境的多变性和复杂性，是产生财务风险的主要外部原因。施工企业作为市场经济的主体之一，它的财务管理不例外地置身于复杂多变的客观经济环境中，并极大地受到这些因素的影响，一旦施工企业没有健全的财务管理系统，缺乏抗御这些风险的财务能力，势必导致企业的理财失败。例如我国国内建筑业竞争异常激烈，建筑资源相对缺乏，“僧多粥少”的矛盾日益突出，一部分实力较弱的施工企业面临着吃饭难的困境，甚至退出建筑“舞台”，加之市场经济行为的尚不规范，“暗箱操作”、地方保护等加剧了建筑市场的混乱，竞相压价又使得建筑产品价格背离其价值，造成价格扭曲，从而增加了财务风险。

(2)建设资金短缺，过度的垫资施工造成施工企业财务紧张，施工企业举步维艰，财务风险加大。目前，建筑市场垫资施工的倾向越来越明显，这不仅严重干扰了施工企业的工程建设管理，而且严重制约了施工企业的生产和经营。垫资施工给施工企业带来的直接后果是大量占用了施工企业的生产资金，更为严重的是，造成施工企业债台高筑，财务费用增大，并引发连锁反应，如对供应商及银行等的巨额债务影响了企业再融资能力，损害了施工企业在新一轮投标中的竞标能力等等，从而形成施工企业的财务风险。此外，垫资施工加大了工程款的回收难度，增加了企业财务风险。

(3)随意性的工程变更既延误工期，也易引起经济合同纠纷，继而造成施工企业的财务风险。由于建设单位设计阶段未作充分的考虑，施工过程中临时提出设计图纸变更要求，容易打乱施工企业的施工规划和组织管理。特别是施工企业在建设单位提出变更要求时，如果未及时对变更内容进行合同续定，往往导致合同双方权利义务的不明确，最终在结算价款和合同履行上引起纠纷，形成施工企业在财务管理上的风险。

(4)建筑施工合同显失公平，施工企业的合法权益得不到有效保障。由于施工企业在市场竞争中的被动地位，难于与建设单位在合同中取得平等一致，而且施工企业正当权益的保护在合同条款约定中不明确。当前，部分建设单位有意拖延工程结算的办理，致使工程造价得不到及时确认，工程拖欠款数额不明，施工企业隐性应收款增多，不利于清算内外债务，财务风险更加突出。

2.内部成因

(1)财务决策缺乏科学性和周密考虑导致决策失败。施工企业在实施财务管理的过程中，经常性地要进行相关财务决策。由于施工企业财务预测的局限性，加之决策在执行中应对各种可能情况的措施不力，化解风险的能力受到限制，因而不能摆脱财务风险的肆虐。如固定资产投资缺乏相对稳定期以及使用对象，造成固定资产闲置，不能充分发挥其效用；在对外投资上由于对投资项目的预期收益估计不足，过分地强调前瞻性，缺少对项目深层次的市场分析，具有盲目性；承接某个施工任务不考虑投资方的资信状况，背着沉重的资金压力仓促上马等等。

(2)对以人为本的理念认识不足，风险意识不强。施工企业从签订合同开始，就要对风险作出必要的估计，许多施工企业的财务管理人员认为只要做好会计核算，管好用好资金，缺乏必要且全面的风险意识，以至形成片面性的财务行为。譬如融资是解决施工企业某一期间资金困难的有效途径，同时它也会成为一种负担，不顾一切地融资同样会使施工企业陷入两难的境地。相当一部分施工企业负债资金比例过高，资金结构不合理，财务管理形同于债务管理，财务负担沉重，偿付能力严重不足，存在着巨大的财务风险。

(3)企业内部控制制度尚不健全，财务管理系统不够科学。内部控制制度作为搞好财务管理的先决条件，它的健全与否直接关系到施工企业财务管理的成败。值得注意的是，目前在施工企业内部推行的工程项目管理中存在着以下薄弱环节：一是内部责任合同签订不及时，承包主体的责任义务不明确，责任指标不能及时到位；二是成本控制乏力，节约能力差，财务收支计划未引起足够重视；三是项目部拥有完全独立的材料采购权，在利润的实现上有相当大的调节空间，甚至会引起一些莫名的债务纠纷；四是项目产值统计弹性较大，对债权的管理增加了难度，加上施工企业没有相应的索赔制度，不利于工程款回收率的提高；五是财务管理只重视基础工作的管理，不注重财务分析，事中控制不力。

(4)施工企业内部财务关系混乱。施工企业内部的部门与部门之间，本企业与上级主管企业之间在资金管理和使用、利润分配、资产抵押等方面存在权责不明、工作衔接不到位的现象，以致造成资金使用效率低，资产的安全性和完整性得不到保证，财务状况混乱，从而产生财务风险。

三、施工企业预防财务风险的措施

财务风险对施工企业的影响是巨大的，防范和化解财务风险，是施工企业财务管理的重要内容。为此，必须采取果断措施，提高对财务风险的认识和抗御财务风险的能力。

1.建立健全适应财会环境变化的财务管理系统

财务风险的外部成因虽不能从企业内部予以制止，但施工企业必须有相对应的措施，以降低因外部环境变化给企业带来的不利影响。譬如，由于垫资施工面临着巨大的财务风险，因此施工企业对此必须高度关注。实际操作中要洞察垫资施工的背景，做好垫资项目风险的识别：一是在投标阶段要认真研究招标文件，考察业主资信状况和项目资金来源及落实情况，搞好经济评价和风险分析，做好合同评审工作；二是在合同签订过程中应尽可能地约定发包方办理支付工程款的担保，约束业主按合同约定及时支付工程款；三是在施工过程中施工企业要对垫资合约的履行实施严格的过程管理，采取相应的措施防止损失的产生；四是要充分运用《合同法》第264条对施工企业法定权利的保护，而且要为真正实现优先受偿权的适用创造充分的条件。总之，要认真分析外部环境的变化情况，掌握其变化的趋势和规律，要设置高效的财务管理机构，要提高财务人员的预测、分析水平，当前特别要造就一支懂经营、会管理、通晓国际惯例、反应敏锐的财务管理队伍。

2.充分提高施工企业员工特别是财务人员风险意识

施工企业管理人员在为企业追求收益的过程中，都应该把防范财务风险贯穿于工作始终，对各种潜在的风险要充分考虑，而财务人员更应该谨慎面对，做好防范。防范并化解财务风险的过程实际上是为企业减少损失的过程，因此必须具有如下风险意识：第一，要树立经营风险意识，警惕因片面追求承揽业务而忽视合同质量、盲目扩张带来的风险。第二，要树立管理风险意识，施工企业在给自身定位时要从实际出发，特别是在扩大规模的过程中，要严格地加强内部管理，防止效益流失，通过建立科学的企业管理体系，保证企业健康发展。第三，要强化资金风险意识，施工企业在承接任务时，一般要开具诸如投标保函、履约保函、预付款保函等资信担保，有的项目还需要按照合同约定存入一定数量的保证金，因此施工企业财务部门必须要考虑这些因素中潜在的财务风险，进行必要的可行性分析，建立全员全方位防范资金风险的管理体系。第四，要树立偿债风险和信誉风险意识，即要正确处理资本收益率与资金成本率之间的关系，充分利用财务杠杆，合理举债，在保证企业负债得到有效清偿的前提下维护好企业的形象，取得良好的社会信誉。

3.提高财务决策的科学化水平，完善企业内部控制制度

财务决策水平的高低直接决定着财务管理工作的效果，主观臆断是产生财务风险的催化剂，因此施工企业财务部门必须做好决策前的科学论证工作。一方面，要努力提高财务人员的专业水平，尽可能减少经验决策和主观决策；另一方面，要建立符合企业客观实际的财务管理制度，完善内部控制规范，从客观上保证财务工作不出差错。特别在固定资产投资决策、筹融资决策、对外投资决策和项目成本管理控制等方面必须采用科学的方法，充分考虑影响决策和管理的各种因素，选择最优的决策方案和控制手段。譬如在融资决策上应确立“先内后外，先债后股”的融资原则，通过加大企业收益留存比例、计提固定资产折旧、无形资产摊销而形成内部资金来源，在进行外部筹资时应结合利率走势等因素来确定长短期资金的比例以及计息方式等。

4.理顺企业内部财务关系，明确施工企业财务风险监管机制

财务管理固然是施工企业财务部门的主要工作，但它渗透到企业内部各部门的工作中，因此施工企业要明确内部各部门在财务管理上的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权利，真正做到权责分明，各负其责。在确定内部利益分配关系上，应兼顾企业各方利益以调动各方面参与企业财务管理的积极性，把责、权、利相统一。要加强上下级(或母子公司)之间的财务联系，互通财务信息，及时反馈财务状况，防止财务危机的发生。

防范施工企业财务风险的另一措施是要建立健全财务风险的监管机制：一是要建立全过程的财务风险预测、分析及控制机制；二是要建立和完善财务风险预警机制。通过运用定量和定性的分析方法对财务风险的存在及其原因进行客观剖析，建立风险档案，并对企业的资本营运和生产经营过程实施跟踪、监督，发现异兆即着手应变，以避免或减少风险损失。

第3篇：企业的管理风险及措施范文

一、我国企业投资风险管理的现状

当前，世界经济处于全球化的大趋势，我国企业得以在更宽范围与更深层次上对资源进行合理配置，企业的发展空间也日益拓展，各种机遇也随之增多。许多大型企业集团的投资也越来越多元化，投资范围也越来越广泛。社会主义市场经济的竞争也变得空前激烈与复杂，而企业所面临的投资风险也随之越来越多。一个企业要想在市场竞争中处于优势地位，就必须最大限度地减少企业投资的损失，保障企业资产的安全，从而实现企业投资收益的最大化，这样使得企业就必须对投资进行风险管控。因而，对现代企业投资管理和风险管控策略的研究就显得尤为必要了。

二、我国企业投资风险产生的原因分析

（一）企业投资风险产生的主观原因分析

1、调查不深入，预测不准确。一些企业自身缺乏进行广泛市场调查的能力，往往凭借少数的信息资料，加上主观的推理判断，就盲目地上项目。

2、对技术发展趋势了解不透彻，技术实力不足。在技术改造、产品开发过程中，对新技术、新产品的发展趋势缺乏深入广泛的了解，有些所谓新技术实际已是过时技术，有些虽是新技术，但不成熟，还存在很多欠缺，此时，不结合自身实际对技术进行分析改进，盲目引进，仓促上马，最终会导致投资失败。

3、投资资金不到位，延长建设期。一些企业投资项目选择比较准确，技术也比较成熟，但由于先天资金不足，工程干干停停，工期一拖再拖，待工程完工投产时，原本处于产品生命周期成长期的产品，现已进入成熟期甚至衰退期，失去了市场竞争能力，企业丧失了盈利的最佳机会。

（二）企业投资风险产生的客观原因分析

企业投资风险产生的客观原因主要体现在企业外部方面。由于政府或被投资方的原因，使得企业投资风险产生。

l、利率升降可能引起的投资风险。利率受国家宏观财税政策、金融政策及市场行情等因素的影响，经常处于不稳定状态，或升或降，引起投资企业的收益波动起伏，即当银行利率下降时，企业投资报酬率上升；银行利率上升时，企业投资报酬率下降，从而给企业的投资带来风险，甚至造成损失。

2、购买力的变化也会带来投资风险。这是由于通货膨胀造成投资企业的投资到期或中途出售时，所获现金的购买力下降而带来的。在通货膨胀较高时期，由于物价上涨、货币贬值，使同等价值购买力减少。企业如果在通货膨胀时期进行投资，必须考虑通货膨胀对购买力、对投资的影响。

三、提高企业投资管理效率的措施

（一）企业投资前的准备工作

在该环节中最主要的是对投资项目进行科学的预测分析，形成项目建议书、可行性研究、调研报告等，这是投资行为是否进行的最可靠依据。可以从技术层面和经济层面进行双重分析。企业应当考虑到企业现阶段所具备的技术实力，分析其与投资项目技术性要求的匹配程度。如果企业尚不具备投资项目所需技术，或临时引进该技术成本耗费巨大，则不适应进行该项投资。而经济层面的分析是经济人坚持成本一效益对称原则的体现，只有投资项目能够带来可观的未来经济效益时，才认为该投资项目可行。两个方面任何一个考虑不到，都会导致投资规模过大，未来收益不佳，甚至给企业带来巨大的债务负担。分析论证之后，需要拟定项目建议书，对项目的投资概算和粗略的经济效益和社会效益情况做出说明，确定合适的投资机会，根据国家产业政策和区域发展优惠条件，确定投资区域。下达投资任务书，组建能够胜任投资管理职责的业务团队，落实各相关部门和人员的管理责，为后期的管理奠定基础。

（二）投资过程中的执行与监督管理

1.选择合适的投资策略。投资方式根据投资产品的不同有所区别。常用的投资策略包括：组合投资策略、匹配投资策略、分段投资策略、分散投资策略以及可转换优先股策略。各种策略都有优缺点，关键是企业要根据自身的投资条件和风险承受能力做出选择，当然几种方法的综合运用也是无可厚非的。

2.执行周全的风险防范措施。为了将风险预警与防范措施做到最佳，企业根据种子期、创立期、发展期、扩张期和成熟期的分类方法将投资产品合理定位，对不同投资时期的不同投资产品针对其所面临的风险分别制定有效的风险防控措施，通过各种可能的手段最大限度地规避风险、转移风险，把风险损失降到最小。

3.严格执行业务计划书。投资项目的业务计划书是考核投资管理效率的依据，在执行过程中发现的与企业最终管理目标相违背的行为可以得到及时的纠正，维护投资项目的正确发展方向，实现企业投资的预期收益。

4.成立监督委员会，建立责任制度和奖惩制度。投资项目的正常运行需要强有力的监督管理。企业在有条件的情况下，可以建立专门的监督委员会对投资项目进行监督。将监管责任落实到实处，也是为了保证投资项目收益的实现。同时健全的奖惩制度给项目负责人带来的压力和动力，有助于不断完善整个项目的投资管理决策，使项目的可行性大大提高。

（三）投资后的审计和考评

措施还是需要政府对宏观市场的规划与指导。所以政府应该为企业投资提供统一的监管服务，派任规范的职能机构和人员对企业投资进行管理，帮助企业客观看待市场因素对企业投资行为的影响，正确分析投资项目。

2.企业自身完善管理体制，加强对投资项目的审计和验收。企业很多投资项目都是长期的，并有一定的战略发展意义。所以审计工作可以分阶段进行，关注项目发展的不同阶段的突出问题和典型特征，以便及时有效地发现问题、解决问题，为企业的管理者做出正确决策调整提供可靠的信息。

3.要正确处理和协调企业内部审计与社会审计、政府审计的关系，建立协同配合的企业投资监管体系，充分发挥每种监管机制对企业投资的保驾护航的作用。此外，投资项目结束之后的验收工作也是相当重要的，对投资项目的经营效果总结是企业进一步优化投资管理的重要经验资料，对提供企业的管理效率有很大的应用价值。

第4篇：企业的管理风险及措施范文

关键词：市场经济环境 财务风险 财务管理优化措施

随着经济全球化程度的进一步加深，尤其是加入WTO以来，我国与世界各国的联系更加紧密，我国企业逐渐参与到国际竞争中，这对我国企业来说是一个机遇，同时也是一种挑战。我国企业要想在激烈的竞争中占有一席之地，就要加强自身的管理。财务管理是企业管理的重要内容，是企业生产经营的命脉，只有不断提高财务管理能力，才能保证企业的可持续发展。目前，我国企业正在向多元化发展，在财务管理中必然会存在一定的风险。在这样的环境下，企业的财务管理人员就要进行科学的财务风险分析，建立完善的风险控制体系，降低财务风险带来的损失。

一、企业财务风险的概念分析

财务风险是企业发展必然要面对的问题，关于财务风险的定义已经成为了一项重要的经济课题，我们在这里从狭义和广义两方面对财务风险的定义进行介绍。狭义的观点认为: 企业的财务风险只与负债经营相关，是企业偿还到期债务的不确定性。而广义的观点认为: 企业财务风险贯穿着企业财务活动的整个过程中，受到各种不确定因素的影响,造成企业实际收益与预期收益相偏离的现象。企业的财务活动和生产经营活动是紧密联系的,财务活动是生产经营活动的基础,财务活动的全过程都有可能发生风险。因此，财务风险的定义可概括为企业在各项财务活动过程中,由于各种不确定因素的影响,使企业财务收益与预期收益发生偏离,造成企业有受损失的机会和可能。

二、企业财务风险的成因分析

财务管理是企业管理的重要内容，关系着企业的经济效益和社会效益，是企业长远发展的保证。在企业的经营管理中，财务管理发挥着重要的作用，但是在发展的过程中财务风险不可避免。企业财务风险的成因主要有以下几个方面：缺乏可靠的信息来源。企业的发展决策需要可靠的信息来源，但是就我国的信息市场来说还不够完善，在决策的过程中，无法获得可靠的信息，为决策带来很多的不确定因素，不能对市场进行可续的预测，就会给企业带来风险。同时，获取正确信息可能需要很高的成本，企业无法接受，就会影响信息的可靠性；市场瞬息万变，决策者不能有效的控制市场变化。随着我国市场经济体制的日益完善，市场竞争也是愈演愈烈，为了稳定市场，国家也会采取一定的宏观调控政策。这样就会带来一系列的变化，如产业结构调整、供需变化、市场价格变化，等等，这些不确定因素都是企业决策者不能控制的，会影响企业的决策，造成企业财务风险；企业资本构成的影响。资本是企业生存发展的根本，是各项经济活动开展的保障。目前，我国企业的资本机构不合理，债务资金的比例过大，如果发生意外，企业就不能进行正常的债务支付，就会给企业带来财务风险；企业的经营状况不佳。随着市场经济体制的完善，企业间的竞争也是越来越激烈，一些企业为了占有市场，就会进行大量的促销活动，这在一定程度上扩大了市场的占有率，但是并没有获得应有的利润，导致现金流入量受影响, 企业在一定时期内收益质量的下降, 财务实力减弱, 无法适应市场的变化。

三、基于企业财务风险的财务管理优化措施分析

随着我国社会经济的发展，企业间的竞争也处于白热化阶段，在这样的环境下，企业的财务管理工作就显得尤为重要。财务管理是企业管理的重要内容，是企业可持续发展的保证，在市场经济环境下，企业想要在竞争中占有优势地位就要提高财务管理能力，扩大市场的占有率。这是市场经济环境下企业发展的必然趋势，但是在发展的过程中必然会存在财务风险，如果不能有效的控制，就会制约企业的发展，甚至给企业带来无法挽回的损失。因此，企业要加强对财务风险的重视，采取有效的手段对财务管理进行优化，减少财务风险带来的损失。

(一)合理使用企业资产，控制债务规模和结构

资产是企业的根本，是企业各项经济活动有效开展的保障。因此，企业要加强对资产的控制，确保企业资产具有一定的流动性，保证企业生产经营的活力。企业要制定出合理的信用政策, 加强应收账款周转率和存货周转率, 保证资金周转的速度, 提高资金利用效果, 增强企业实际偿债能力。同时，要在保证企业资产流动性的基础上控制债务规模和结构。一般来说, 企业控制债务的规模要与企业的还款能力相协调。例如，对于一些固定资产比重较大的企业，资产的流动性不强, 这样的企业在负债规模上就要低一些。此外，企业要根据盈利能力来确定负债规模。企业盈利能力越强, 经济效益就越高，就有能力来偿还债务，这样就可以适当增加负债比重。

(二)建立防范财务风险的有效机制

随着企业生产经营规模的扩大，财务风险就不可避免。为了减少财务风险带来的损失，就要建立现代企业制度,适应时代的发展潮流。 建立科学的激励与监督约束机制就是一种有效的手段，对控制财务风险有着一定的促进作用。但是在实际的工作中，要注意以下的几方面内容：企业管理者要勇于承担责任。企业的领导者是决策的主导者，要树立正确的风险观念，从组织上、 经济上明确风险责任，促使企业经营管理者及其员工进行科学的财务风险管理 ；企业的管理者要有一定权利。在企业的管理中，管理者扮演着很重要的角色，这就需要适当地给管理者一些权利，这样管理者才能发挥全部才能，能够承担风险责任,提高财务管理的工作质量和效率；坚持责任与利益相结合的原则。这样的管理模式可以是对风险承担者在风险管理活动中所付出的精神上和心理上的代价的一种物质补偿，有利于调动其风险管理者的积极性, 提高其防范企业财务风险的动力。

(三)建立有效的财务风险控制机制

企业财务管理中财务风险的存在是必然的，我们要明确这一点，对财务风险进行科学的预测和有效的控制；建立财务风险预测机制。建立财务预测系统是规避企业经营管理风险的有效的方法。财务风险预测体系可以对可能存在的风险事项进行识别并发出预警，告诉有关人员采取相应措施、对风险进行防范的常用方法。财务预测系统的建立, 有利于企业对各项经济活动进行全程调查研究，可以有效地发现问题并采取应变措施, 减小财务风险带来的损失；建立财务风险的控制体系。首先，事前预测。在进行决策前, 要考虑收益与可能造成的损失两方面内容，对可能存在的风险进行预测，出现问题可以及时解决。其次，事中控制。制定相关的政策法规，对各项经济活动进行控制，保证各项工作的质量，避免风险的存在。最后，事后调整。对发生的财务风险进行有效处理，并总结经验教训，避免类似的事件再次出现。

四、结束语

我国经济社会的不断发展，为企业的发展创造了良好的环境，同时也对企业提出了更高的环境。在新经济环境下，市场竞争日趋激烈，现代企业想要在激烈的市场竞争中占有优势地位，就要扩大经营规模，提高市场占有率，实现利益的最大化。在这样的环境下，就要面临着经营风险和财务风险，这是现代企业发展的必然结果。因此，要加强对企业财务管理的重视，积极地进行风险评估，降低财务风险给企业带来的损失。

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第5篇：企业的管理风险及措施范文

关键词：煤炭企业 销售资金 管理模式 风险防范

 

1 概述

    近年来随着我国市场经济的不断发展，煤炭企业面临的竞争压力日益加剧。为抢抓市场机遇，实现销售效益最大化，煤炭企业在客户选择、信誉评估以及产品赊销等方面风险防范意识需进一步加强。赊销作为企业销售的一种重要的促销手段，在当今市场环境下不可能消除。虽然赊销能促进产品销售，降低存货风险，提高产品的市场占有率等，在一定程度上增强企业的市场竞争力，然而由于赊销产生的“应收账款”将成为企业非常大的风险点，只有把“应收账款”最终转化为现金才能真正体现其价值。因此对销售资金，尤其是“应收账款”的管理以及采取合理有效的措施控制资金风险，是企业良性健康发展、提高经济效益、加快资金周转、平稳渡过危机的重要保障。

2 煤炭企业的销售模式及风险分析

    通常情况下，煤炭企业将客户分为战略客户、中长期客户、一般客户和散户等几类，同时针对不同类别的客户，结算方式亦不尽相同。战略客户（主要是大规模的钢铁生产企业）一般采用滚动结算；而中长期客户、一般客户和散户通常采用现汇结算。在销售过程中，销售部门主要负责煤炭的销售合同的签订、煤炭发运（铁路运输）、资金回收等环节，财务部门负责销售款项的资金、票据管理，客户服务部门负责对客户的评价、分级管理等。

通过以上分析，煤炭企业的销售资金管控模式存在以下风险：

2.1部门间职责不清晰，配合不到位。

    销售部门、财务部门及客服部门分别有不同的职责和工作分工，在销售的合同洽谈、签订、追款、结算及后续服务等往往会出现职责范围划分不清的情况，扯皮现象时有发生。此外各个部门往往出于本部门工作考虑，不及时提供信息，信息不透明、不对称，传递不及时，人为制造信息孤岛，高层决策者难以及时获取准确的财务信息。

2.2 客户信用管理工作相对薄弱，销售资金监控不力。

    客户信用管理不完善，对客户信用的认知程度不够，防范风险意识不足。因此，面对国际国内复杂的经济环境，企业应注意分析、了解和掌握市场变化，根据企业的生产经营目标，制定科学合理的营销策略，适应市场变化。此外，销售工作涉及多环节、多部门，难以实现对销售全过程的持续跟踪。

3 煤炭企业销售资金的风险防范措施及对策

3.1 建立完善的销售管理系统，加强系统风险的管理。

    煤炭企业应当有效利用信息网络技术资源，建立一个覆盖销售各部门、各环节的信息管理系统，形成自己专用的、畅通的、可靠的信息采集、加工系统。设信息专职人员，时刻关注行业发展动向与市场变化形势，及时获取可靠的市场及营销信息，通过对信息的收集、分析，初步判定存在的风险因素，并对各风险因素进行筛选，制定防范措施和对策，以供决策者使用。

3.2 加强客户信用管理，强化赊销的规范化管理。

由专职人员负责客户的信用信息管理，通过对客户信用信息的了解将客户信用水平分为不同的等级，再根据客户的信用等级确定是否提供赊销以及赊销的额度，建立赊销审批制度，强化管理。同时，采取动态管理客户信用水平的方法，随时关注高风险区域、高风险行业用户，根据其信用水平的变化及时调整销售策略。

3.3 适当利用现金折扣和现金保障度高的结算工具，加强销售与收款内部控制。

    煤炭企业的销售部门、财务部门应紧密配合，增加责任心，避免工作失误。做好与客户的信息沟通，保证票据及时安全传递。对于重点用户要进行动态管理，对其煤炭发运、结算、资金回款要进行实时监控，发现异常及时采取措施。要定期与客户进行对账，及时与用户确定债权债务关系。同时当客户的资金紧张，财务状况不好，但可能会在短期内好转的情况下，煤炭企业可适当利用现金折扣和现金保障度高的结算工具降低企业应收账款。但现金折扣和银行承兑汇票的贴现会增加企业的财务费用，因此，此时企业还需平衡好利润率与资金的关系。

3.4 增强销售的严密性，加强煤质管理，避免商务纠纷。

    在签订销售合同时要对煤质、价格、运输方式、结算流程、资金支付形式、回款确认方式有详细的约定，从源头上规避销售资金的风险，减少后期业务过程中不必要的麻烦，增强销售的严密性。在与客户沟通的基础上，体现供需双方检验环境公平、公正的原则，建立权威的检验机制，坚持源头煤质控制，完善监督检验机制。建立完善的商务纠纷处理机制，多方参与，快速反应，及早解决商务纠纷，及时回收货款。

3.5 加强“应收账款”的催收力度。

    成立专门的账款催收清欠队伍， 集中对欠款用户欠款原因、欠款时间等等进行全面分析，针对不同的欠款用户采取不同的清收方式，对于欠款时间长、信誉度差、清欠难度大的“应收账款”也可通过专业清欠机构来进行清欠。对于专业清欠机构也无法清欠的恶意欠账用户或债务人破产的，也可通过法律途径采取诉讼保全等措施加以追讨，避免“应收账款”转化成坏账，从而造成企业损失。为加强“应收帐款”的催收力度，还应广泛调动清欠人员的积极性，采取适当的激励措施，进行及时奖励、实行个人收入与其工作业绩挂钩等方式。

4 结语

    总之，煤炭企业各个部门必须高度重视“应收帐款”风险，把其作为企业的一项重要管理工作来抓，并采取措施合理有效地防范与控制“应收账款”风险。比如：财务部门要切实加强监督管理，保证内部控制制度的有效实施；营销部门要改变营销观念，把客户信用管理工作列入营销策划的范畴，加强客户信用的动态管理，明确相关部门和人员的管理职责；生产部门在煤炭产品生产过程中要注意质量的控制；质检部门更要严把质量关，切实加强煤炭产品质量管理等等。通过多部门的努力使企业“应收账款”风险降到最低程度，保证企业资金的绝对安全，为煤炭企业健康发展提供有力保障。

参考文献:

[1] 雷雯.应收账款管理、催收、回款与客户关系维护[M].北京:企业管理出版社，2006.

第6篇：企业的管理风险及措施范文

单位名称：****

风险点名称

电焊机

主要危险因素概述

一次线绝缘破损，二次线接头过多或搭接在可燃气体管道上，导致人员触电和可燃气体爆炸。

风险点编号

01

风险等级

三级风险

安全标志

主要风险控制措施

1.

一次线绝缘无破损，二次回路宜直接与被焊工件直接连接或压接。

2.

焊机在有接地装置的焊件上进行操作，应避免焊机和工件的双重接地。

3.

禁止搭接或利用厂房金属结构、管道、轨道、设备可移动部位，以及PE线作为焊接二次回路。

4.

制定并执行操作规程。

责任部门

主要事故类型

触电、其他爆炸

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

氩弧焊机风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

氩弧焊机

主要危险因素概述

一次线绝缘破损，二次线接头过多或搭接在可燃气体官道上，导致人员触电和可燃气体爆炸。

风险点编号

02

风险等级

三级风险

安全标志

主要风险控制措施

5.

一次线绝缘无破损，二次回路宜直接与被焊工件直接连接或压接。

6.

焊机在有接地装置的焊件上进行操作，应避免焊机和工件的双重接地。

7.

禁止搭接或利用厂房金属结构、管道、轨道、设备可移动部位，以及PE线作为焊接二次回路。

8.

制定并执行操作规程。

责任部门

主要事故类型

触电、其他爆炸

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

切割机风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

切割机

主要危险因素概述

由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等导致消防水泵故障，易发生机械伤害等事故。

风险点编号

03

风险等级

三级风险

安全标志

主要风险控制措施

1.禁止设备之上摆放物品

2.按标准佩戴劳保用品；用专用工具及时清理铁屑。

3.及时清理地面油污、水渍，保持地面卫生。

4.严格按加工工艺参数进行加工。

5.禁止非专业资质人员操作设备

6.严格按设备操作规程进行作业。

责任部门

主要事故类型

机械伤害等

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

气瓶风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

气瓶

主要危险因素概述

由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等导致液氨泄漏，遇明火或静电火花会发生火灾、爆炸等事故。

风险点编号

04

风险等级

三级风险

安全标志

主要风险控制措施

1、容器、管道的设计压力应当不小于在操作中可能遇到的最高的压力与温度组合工况的压力。容器、管道不应超压运行；

2、应按规定设置安全阀、爆破片、紧急切断装置、压力表、液面计等；

3、按操作规程执行。

责任部门

主要事故类型

火灾、爆炸、中毒窒息

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

手持电钻风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

手持电钻

主要危险因素概述

由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等导致设备故障，易发生机械伤害等事故。

风险点编号

05

风险等级

三级风险

安全标志

主要风险控制措施

1、做好设备预防性维修；

2、设备护罩、护栏可靠齐备；

3、完善设备急停开关、连锁装置；

4、严格执行维修时的上锁挂牌程序；

5、运行时不得检查擦拭设备；

6、加强安全教育；

7、员工配发相应劳保用品，并经常组织检查员工佩戴情况；

8、危险区张贴警示标志、危害告知牌。

责任部门

主要事故类型

触电、机械伤害等

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即停车疏散周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

冲击钻风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

冲击钻

主要危险因素概述

由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等导致设备故障，易发生机械伤害等事故。

风险点编号

06

风险等级

三级风险

安全标志

主要风险控制措施

1、做好设备预防性维修；

2、设备护罩、护栏可靠齐备；

3、完善设备急停开关、连锁装置；

4、严格执行维修时的上锁挂牌程序；

5、运行时不得检查擦拭设备；

6、加强安全教育；

7、员工配发相应劳保用品，并经常组织检查员工佩戴情况；

8、危险区张贴警示标志、危害告知牌。

责任部门

主要事故类型

触电、机械伤害等

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即停车疏散周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

压缩机风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

压缩机

主要危险因素概述

由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等导致压缩机故障，易发生触电、机械伤害等事故。

风险点编号

07

风险等级

四级风险

安全标志

主要风险控制措施

1、做好设备预防性维修；

2、设备护罩、护栏可靠齐备；

3、完善设备急停开关、连锁装置；

4、严格执行维修时的上锁挂牌程序；

5、运行时不得检查擦拭设备；

6、加强安全教育；

7、员工配发相应劳保用品，并经常组织检查员工佩戴情况；

8、危险区张贴警示标志、危害告知牌。

责任部门

主要事故类型

触电、机械伤害等

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

贮液器风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

贮液器

主要危险因素概述

由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等导致泄露，遇明火或静电火花会发生火灾、爆炸等事故。

风险点编号

08

风险等级

三级风险

安全标志

主要风险控制措施

1、定期进行放油操作；

2、定期进行放空气操作；

3、做好设备运行记录；

4、制定并执行操作规程。

责任部门

主要事故类型

火灾、爆炸、中毒窒息

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

压力容器、压力管道风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

压力容器、压力管道

主要危险因素概述

由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等导致泄漏，遇明火或静电火花会发生火灾、爆炸等事故。

风险点编号

09

风险等级

三级风险

安全标志

主要风险控制措施

1、容器、管道的设计压力应当不小于在操作中可能遇到的最高的压力与温度组合工况的压力。容器、管道不应超压运行；

2、应按规定设置安全阀、爆破片、紧急切断装置、压力表、液面计等；

3、按操作规程执行。

责任部门

主要事故类型

火灾、爆炸、中毒窒息

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

叉车风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

叉车

主要危险因素概述

由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等导致叉车故障，易发生火灾、触电、车辆伤害等事故。

风险点编号

10

风险等级

三级风险

安全标志

主要风险控制措施

1、叉车充电区域保证通风；

2、发生触电，区域急救人员先断电，呼吸、心跳停止进行心肺复苏；

3、每月对于叉车进行点检，发现异常及时进行维修；

4、对于叉车进行限速行驶的速度为7公里以下，货物超出本身视线，要进行倒车行驶。

5、叉车速度限速5公里；

6、张贴警示标示及操作规程；

7、严格按照操作规程操作。

责任部门

主要事故类型

火灾、触电、车辆伤害、物体打击等

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

消防水泵风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

消防水泵

主要危险因素概述

由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等导致消防水泵故障，易发生机械伤害等事故。

风险点编号

11

风险等级

四级风险

安全标志

主要风险控制措施

设备维修严格按照操作规程挂牌、上锁

责任部门

主要事故类型

机械伤害等

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

变压器风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

变压器

主要危险因素概述

由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等导致变压器故障，易发生火灾、触电等事故。

风险点编号

12

风险等级

三级风险

安全标志

主要风险控制措施

1、电容内部有泄压装置，外部断路器保护；

2、配电工每小时巡视一次；

3、上级断路器保护，设备安全门隔离电弧；

4、严格按照操作规程要求佩戴劳动防护用品；

5、监护人监督作业人员必须按照倒闸操作制度进行操作；监护人监护，两人同时进行。

责任部门

主要事故类型

火灾、触电等

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

低压配电柜风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

低压配电柜

主要危险因素概述

由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等导致配电柜故障，易发生火灾、触电等事故。

风险点编号

13

风险等级

四级风险

安全标志

主要风险控制措施

1、配电工定期巡视；

2、上级断路器保护，设备安全门隔离电弧；

3、严格按照操作规程要求佩戴劳动防护用品，

4、监护人监督作业人员必须按照倒闸操作制度进行操作；监护人监护，两人同时进行。

责任部门

主要事故类型

火灾、触电等

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

车间电气线路风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

车间电气线路

主要危险因素概述

由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等导致电气线路故障，易发生火灾、触电等事故。

风险点编号

14

风险等级

三级风险

安全标志

主要风险控制措施

1、防爆场所应配用防爆电器；

2、每层厂房应设独立电源箱，使用断路保护器；

3、临时线路应安装总开关控制和漏电保护装置；

4、临时用电设备PE（保护接地）连接可靠。

责任部门

主要事故类型

火灾、触电等

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

冷库作业风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

冷库作业

主要危险因素概述

由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等导致设备故障，易发生火灾等事故。

风险点编号

15

风险等级

三级风险

安全标志

主要风险控制措施

1、每个冷库设有一个专用安全疏散通道，并安装应急照明灯及疏散指示标识；

2、每个冷库门安装有蜂鸣报警装置，紧急情况时按响蜂鸣求救，从外部打开冷库门。

责任部门

主要事故类型

火灾等

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

污水处理作业风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

污水处理作业

主要危险因素概述

1、由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等产生易燃蒸气，遇明火或静电火花会发生火灾、爆炸等事故；

2、由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等产生硫化氢，易发生中毒窒息事故；

风险点编号

16

风险等级

三级风险

安全标志

主要风险控制措施

1、必须严格执行危险作业审批手续，办理有限空间作业票；

2、作业前，应先通风，现场作业人员应佩戴好防毒面具，安全带；

3、进入自然通风换气效果不良的有限空间，应采用机械通风。

作业超过30min时，必须重新进行池内气体检测。

责任部门

主要事故类型

火灾、爆炸、中毒窒息、机械伤害、触电等

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

机械设备维修作业风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

机械设备维修作业

主要危险因素概述

由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等导致设备故障，易发生触电、机械伤害等事故。

风险点编号

17

风险等级

四级风险

安全标志

主要风险控制措施

1、拆卸前进行检查，穿三防鞋；

2、设备停电，配电柜上锁，悬挂正在维修标示牌，戴防护手套；

3、制定完善的安全操作规程，并严格执行。

责任部门

主要事故类型

触电、机械伤害等

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

冷凝器维修保养作业风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

冷凝器维修保养作业

主要危险因素概述

由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等导致设备故障，易机械伤害等事故。

风险点编号

18

风险等级

四级风险

安全标志

主要风险控制措施

1、控制柜上悬挂“正在检修、禁止合闸”标识；

2、作业人员佩戴安全带。

责任部门

主要事故类型

机械伤害、中毒、高处坠落

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

泵类维修保养作业风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

泵类维修保养作业

主要危险因素概述

由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等导致设备故障，易发生机械伤害等事故。

风险点编号

19

风险等级

四级风险

安全标志

主要风险控制措施

1、设备维修严格按照操作规程挂牌、上锁；

2、控制柜上悬挂“正在检修、禁止合闸”标识。

责任部门

主要事故类型

机械伤害等

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

线路维修作业风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

线路维修作业

主要危险因素概述

由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等导致设备故障，易发生触电、机械伤害等事故。

风险点编号

20

风险等级

四级风险

安全标志

主要风险控制措施

1、严格按照岗位安全操作规程作业，佩戴安全带、安全帽；

2、执行作业票一人作业一人监护，悬挂“禁止合闸有人工作”标识牌；

3、严格按照岗位操作规程中要求佩戴安全帽；

4、定期检查护目镜的完好性，严格岗位操作规程中要求切割必须佩戴护目镜；

5、严格按照岗位操作规程停电作业，禁止带电作业。

责任部门

主要事故类型

触电、机械伤害、高处坠落等

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

动火作业风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

动火作业

主要危险因素概述

由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等存在易燃物质，遇明火易发生火灾、爆炸等事故。

风险点编号

21

风险等级

四级风险

安全标志

主要风险控制措施

1、

依法建立动火作业管理制度；2、在动火作业制度中规定选用有资质的单位、人员；3、动火作业许可部门现场确认是否满足动火条件；4、严格遵守动火作业管理制度监护人职责，监护人不能擅自离开作业场所，如监护人必须离开时动火作业停止。监护人由经过培训考核合格的员工担任；5、作业许可人对劳动防护用品配备情况进行确认，作业监护人监督防护用品使用情况，制止不使用劳动防护用品的行为；6、作业前办理动火作业许可证，对作业人员进行技术交底；7、严格执行动火作业管理制度，作业部门清理现场易燃易爆物质，作业许可人确认现场可燃物清理干净。

责任部门

主要事故类型

火灾、爆炸等

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

吊装作业风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

吊装作业

主要危险因素概述

由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等导致吊装设备或吊装物品坠落，易发生起重伤害等事故。

风险点编号

22

风险等级

四级风险

安全标志

主要风险控制措施

1、

依法建立吊装作业管理制度；

2、识别到新的法规要求及时修订；

3、吊装作业管理制度规定吊装作业必须指定监护人现场监护；4、作业许可时对监护人到岗情况进行检查；

5、吊装作业必须对作业区域进行隔离，无关人员禁止进入；

6、吊装作业必须现场确认满足吊装条件；

7、作业前进行技术交底，选择合适的吊装设备。

责任部门

主要事故类型

起重伤害等

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

有限空间作业风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

有限空间作业

主要危险因素概述

由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等导致有毒物质进入人体，发生中毒窒息等事故。

风险点编号

23

风险等级

四级风险

安全标志

主要风险控制措施

1、

依法建立有限空间作业管理制度；

2、识别到新的法规要求及时修订；

3、作业许可人现场确认满足作业条件；

4、有限空间作业管理制度规定有限空间作业必须指定监护人现场监护，作业许可时对监护人到岗情况进行检查；

5、有限空间管理制度规定下罐检维修必须提前通知中控关闭检修设备；

6、作业人员关闭现场隔离开关并挂牌、上锁；

7、作业许可人对挂牌上锁落实情况进行确认。

责任部门

主要事故类型

中毒窒息等

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

临时用电作业风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

临时用电作业

主要危险因素概述

由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等导致设备故障，易发生触电等事故。

风险点编号

24

风险等级

四级风险

安全标志

主要风险控制措施

1、

依法建立临时用电作业管理制度；2、作业许可人现场确认满足作业条件；3、严格遵守临时用电管理制度监护人职责；4、监护人由经过培训考核合格的员工担任；5、电气改造作业选择有资质的单位和个人，临时取电由公司电工在临时取电点进行接线避免私拉乱接，作业许可时对作业人员资质进行审查；

6、作业许可人对临时用电设施进行检查确认满足作业条件方可进行临时用电作业，临时用电作业必须安装漏电保护器，每次作业前由监护人检查漏电保护器确保性能可靠。

责任部门

主要事故类型

触电等

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

动土作业风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

动土作业

主要危险因素概述

由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等导致设备故障，易发生机械伤害等事故。

风险点编号

25

风险等级

四级风险

安全标志

主要风险控制措施

1、

依法建立动土作业管理制度；

2、

识别到新的法规要求及时修订；

3、

动土作业管理制度规定动土作业前由动力部门对底线能源管线进行确认；

4、作业许可人对动力部门确认情况进行确认。

责任部门

主要事故类型

机械伤害等

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

高处作业风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

高处作业

主要危险因素概述

由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等导致设备故障，易发生高处坠落等事故。

风险点编号

26

风险等级

四级风险

安全标志

主要风险控制措施

1、

依法建立高处作业管理制度；2、作业许可人现场确认满足作业条件；3、严格遵守高处作业管理制度监护人职责，求监护人不能擅自离开作业场所，如监护人必须离开时高处作业停止；4、监护人由经过培训考核合格的员工担任；5、选择有资质的单位和个人，作业许可时对作业人员资质进行审查；6、配备安全带、安全帽等防护用品并每月进行检查，监护人对防护用品使用情况进行监护。

责任部门

主要事故类型

高处坠落等

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

生产车间风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

生产车间

主要危险因素概述

由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等导致噪音、机械伤害、高出坠落等事故。

风险点编号

27

风险等级

三级风险

安全标志

主要风险控制措施

1、定期对作业场所进行噪声检测，告知检测结果，超出80分贝作业场所佩戴护耳器；

2、现场张贴“当心噪音”“必须佩带耳塞”标识；

3、定期组织人员进行职业健康体检，发现职业禁忌症或听力异常者及时调离；

“

责任部门

主要事故类型

噪音伤害、机械伤害、高空坠落等

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

库房风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

仓库

主要危险因素概述

由于人员误操作、外力因素等，导致易燃物质遇明火或静电火花会发生火灾、爆炸等事故。

风险点编号

28

风险等级

三级风险

安全标志

主要风险控制措施

1、进库人员进行登记，交出火种；

2、禁止违章吸烟和动火作业；

3、禁止运输用机动车辆进入库房；禁止在库房内停放或修理机动车辆；

4、货物堆放应按照规定存放；

责任部门

主要事故类型

火灾、爆炸、机械伤害等

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

污水处理池风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

污水处理池

主要危险因素概述

由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等，易发生淹溺、中毒窒息等事故。

风险点编号

29

风险等级

二级风险

安全标志

主要风险控制措施

1、各功能池设置不锈钢护栏1.2m；2、配置救生圈，应急物资柜配置救生衣

、救生杆、救生绳；3、设置“当心溺水”警示标示、两人巡视作业；4、定期巡检验证护栏的安全性；5、行走路径远离护栏；6、各功能池观察口设置不锈钢护栏；7、培训教育硫化氢的危害及特性；8、采用超声波液位传感器自动上传液位，减少员工观察液位次数。

责任部门

主要事故类型

淹溺、高处坠落、中毒窒息等

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

污水处理间风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

污水处理间

主要危险因素概述

由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等导致人员硫化氢中毒，易发生中毒窒息等事故。

风险点编号

30

风险等级

三级风险

安全标志

主要风险控制措施

1、必须严格执行危险作业审批手续，办理有限空间作业票；

2、作业前，应先通风，现场作业人员应佩戴好防毒面具，安全带；

3、进入自然通风换气效果不良的有限空间，应采用机械通风。

作业超过30min时，必须重新进行池内气体检测。

责任部门

主要事故类型

火灾、爆炸、中毒窒息、机械伤害、触电等

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

2、对受伤人员进行及时抢救，并拨打120、110电话求救；

3、现场发现事故人员立即根据企业制订的《生产安全事故应急救援预案》规定的流程向企业相关管理人员进行事故报告。

餐厅风险点告知卡

单位名称：****

风险点名称

餐厅

主要危险因素概述

由于人员误操作、设备缺陷、外力因素等导致液化气泄漏，遇明火或静电火花发生火灾、爆炸等事故。

风险点编号

31

风险等级

三级风险

安全标志

主要风险控制措施

1、设专人负责管理，其他人不得随意乱动；

2、燃气存放处，除负责管理人员外，其他人禁止入内；

3、在使用燃气、关闭燃气阀时，必须严格按照先总阀，后分阀的操作规程进行；

4、工作场所，应定时开启排风设施，确保室内空气流通。

责任部门

主要事故类型

火灾、爆炸等

责任人

联系电话

应急处置措施

1、立即疏散厂房及周边人群，对事故现场实施隔离和警戒；

第7篇：企业的管理风险及措施范文

关键词：施工企业；经营风险；风险识别；风险度量；风险控制

身处我国市场化程度最高、竞争最惨烈的行业之一，施工企业目前面临的经营风险越来越多，有些经营风险发生的可能性也越来越大，造成的损失也越来越大，如果较大的风险一旦发生，不仅给项目和施工企业带来巨大的损失，给行业和社会带来不小的损失和影响。2010年10月爆出的中铁建麦加项目巨额亏损41亿，揭开了施工企业面临的经营风险的冰山一角。

1.理性识别经营风险，建立风险目录清单

企业应对所面临的内外部环境进行全面梳理，建立风险目录清单，并针对清单上的每项风险设定警示值和应对措施。结合施工企业的实际情况，施工企业的风险目录至少应包含且不限于下列五个方面的内容：

1.1 国际政治经济格局变化的影响。身处经济全球化的洪潮中，没有企业可以独善其身。国际局势的动荡、世界各国所采取的政治及经济政策的变化、大宗商品及能源价格的涨跌，这些都将直接或间接地给施工企业带来新的风险或机会。

1.2 国家宏观政策环境的风险。如稳健的货币政策影响项目业主和企业的现金流，使施工企业资金周转困难，面临短期偿债风险和坏账风险；人力资源成本的大幅提升、大宗商品价价格上涨、通货膨涨等会加大企业成本，使企业的亏损变得更有可能。

1.3 产业政策变化风险。国家和地方产业政策和规划的调整会使施工企业面临市场环境的重大变化，如目前的节能环保政策使从事高能耗基建的施工企业面临转型之困；某些鼓励发展的行业可能迎来新的发展机遇；行业施工资质等级标准的降低会造成大量新的竞争者涌入，必定使施工企业面临更为残酷的市场风险。

1.4 合同履约风险。现实过程中发生得较多的情况有两种：一是由于在合同签订之前，未能准确全面地把握工程量及价格，或者对工期及施工难度估计不足，导致中标之后合同实际上无法履行，或履行之后将给企业带来重大风险；二是履约过程中，由于内外因素的制约导致施工企业不能如期履约。

1.5 企业内部流程缺失或失效引发的经营风险。如员工未能较好地遵循作业规范及内部规程，引发质量事故、安全事故，使企业不但要承担巨额费用，而且信誉下降、丧失市场；如未能理顺内部经营管理机制或未能及时堵塞漏洞，导致产生重大舞弊，影响资产的安全或完整等等。

2.科学设立底限触发器，量化重大经营风险

温水煮青蛙的故事告诉我们，当风险一点一滴的侵蚀时，往往不能自觉防范，因此，有必要设置底很触发器，对重大的经营风险进行量化，一旦达到该量化的标准，即采取相关措施，对事项进行进一步评估或者采取相关应对措施，使风险控制在可控范围之内。在设立底限触发器的过程中，需要注意以下二个方面的问题：

2.1 重大的且不可抵消的经营风险才需要量化。企业经营风险目录清单上的风险种类繁多，如果全部风险均设置底限触发器，不但不符合成本效益原则，而且范围广泛、精力有限，不利于把握关键点和重点。因此，施工企业对于重大的且不可抵消的风险必须进行量化，如规定当某项施工合同预计总成本超过预期成本的差额达到多少，且该差额无法通过补充结算或索赔进行弥补时，就必须暂停该项目进展，并启动风险应对程序。

2.2 底限触发器的设置必须科学合理，可以参考过去或同业的经验数据，也可基于相关数据模型进行测算。如，某施工企业拟设置资金池的底限，就必须测算该企业固定开支、无刚性的到期应付债务、短期可收回的债权和可快速变现的资产、可快速从金融机构获得的信贷支持、并考虑一定的额度以备不时之需，测算该数据之后、一旦企业的资金存量低于该限额，即需采取相关措施，做出相关融资或大幅削减开支的决定。

3.准确把握风险容量，积极采取应对措施

企业在价值创造过程中面临风险时，可采取风险回避、风险降低、风险分担及风险承受等风险应对措施，只要将风险控制在风险容量以内，即认为风险管理已达到预期目标。在这个环节，施工企业必须认识到以下三个问题：

3.1 企业必须制定科学、清晰且切实可行的发展战略，并确立与之匹配的风险容量。首先是发展战略必须科学，以此减少经营决策的盲目性并带来额外的风险；其次是企业必须给自己定好位，通过采取SWOT分析等手段，全面评估自身强项及弱项，制定切合实标的发展战略，以此确定最大的风险容量，并据此在业务单元之间配置资源，提高资源产出效率和效果。

3.2 注重剩余风险与风险容限的对比。企业通过采取有效的控制活动，如内部牵制、不相容职务分离、相关规定的实施，或者通过不同层级或相同层级单位之间的互动、组合，使得某些风险在不同的业务单元之间实现相互抵消，如果抵消之后的剩余风险在风险容限以内，则风险管理目标已实现；反之则不然。

3.3 合理选择风险回避、风险降低、风险分担、风险承受的应对措施。如对于一个正在招标的工程项目，在对预期收入与预期成本评估之后，如果认为风险超出了企业制订的单项目亏损最大风险容限，可以进行风险回避，主动放弃该项目；或者采取风险降低措施，通过开源节流、外揽主合同外零星项目以增加收入、摊薄固定成本、降低经营风险；或采取与其他施工企业联合承建，以便风险分担；或者在评估之后，认为风险对企业虽有一定的影响，但影响有限，也可不采取任何措施，承受风险。

4.风险当中蕴藏机会，理性把握创造价值

福兮祸所倚，祸兮福所依，风险和机会可以相互转化，企业风险管理的精髓绝不仅在于如何有效地降低已识别的风险，而是当风险来时、一边积极应对，一边创新思考，在风险中间寻找未来的发展机会，使企业持续创造价值。

参考文献

[1] 企业风险管理一整合框架

[2] 国资委颁发.全面风险管理指引

[3] 余建星.工程项目风险管理.天津：天津大学出版社，2006.4

第8篇：企业的管理风险及措施范文

【关键词】风险导向　内部控制　体系构建

1. 基于风险导向的内部控制体系构建意义

1.1基于风险导向的内部控制是内部控制的发展趋势

内部控制的演进总体上经历了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制框架四个阶段，见图1。

从内部控制的发展趋势来看，内部控制的内容逐渐变得越来越广泛，逐渐由简单的“以职务分离、账户核对为主要内容”的内部牵制，发展到了“包含控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素”的内部控制框架；内部控制的预期实现的目标亦变得越来越远大，由原来的“保障资产安全，防止会计错弊”提升到了支撑战略目标实现的高度；内部控制的工作重点逐渐由控制转向了风险。这表明风险导向的内部控制是内部控制的发展趋势，我国企业应顺应趋势发展，建立风险导向的内部控制体系。

1.2建立风险导向的内部控制具有重要的现实意义

建立风险导向的内部控制能使企业有效应对复杂多变的外部环境和提高自身经营管理的水平。首先，外部环境是复杂且不断变化的，而企业管理者又往往难以预测到未来的全部事项，或即使预测到一些事项也不一定清楚地知晓它的具体情况，因此通常短期内难以控制事项的发展。建立风险预警的长效机制，强化风险管理和内部控制是推进企业适应外部环境，减少甚至消除外部环境对企业生存发展产生的不利影响的有效措施。其次，建立一个以风险为导向的动态的内部控制机制，还能有效提升企业的经营管理水平。通过将风险意识和风险管理理念深深嵌入内部控制的控制环境中，将风险识别、风险评估和风险应对的方法运用到内部控制活动中，实现内部控制中对未来不确定事项的积极预测和应对，形成企业“自我免疫机制”。

2. 风险导向的内部控制体系构建的目标和原则

2.1内部控制建设的目标

构建企业风险导向内部控制体系，首先需要明确企业风险导向内部控制的目标，进而识别企业生产经营过程中潜在的或现实的影响目标实现的各种风险，并评估风险程度，采取积极有效的控制措施，保证其目标的实现。

内部控制的最终目标是为了控制和管理企业所面临的一切风险，避免企业遭受损失，增加企业价值。将最终目标在企业内自上而下进行分解，可将其分为：战略目标、经营目标、报告目标和合规目标。内部控制的最终目标是风险导向的，那么细分出来的四大目标也应该是风险导向的。企业应努力规避战略目标制定、选择和实施过程中的风险；规范经营管理，查找日常业务活动中的弊端、堵塞日常管理活动中的漏洞，消除隐患，将经营风险控制在事先确定的风险偏好范围之内；采取财务会计系统控制、内部报告控制等相关系列的控制措施，确保企业对内、对外报告的可靠性，防止企业因报告不实而造成的决策失误风险；采取措施确保相关法律法规、行业行规、企业内部规则和政策在企业内得以遵守。

总而言之，在构建内部控制体系的过程中，应以风险管理理念为导向，重点对影响企业目标实现的关键性风险进行分析、确认和揭示，并通过各种手段进行管理从而降低风险。

2.2内部控制建设的原则

构建一个基于风险管理、健全有效的企业内部控制体系，应当遵循以下基本原则：（1）合法性原则。企业在建立或修订其内部控制体系时，一定要遵循国家的各项方针政策，符合有关法律的要求。（2）针对性原则。内控体系的建立与完善，应始终保持与国情、企业所属行业特征、企业发展阶段、企业生产经营特点等相结合，充分考虑当前企业内部控制存在的薄弱环节和主要风险所在。（3）目标性原则。企业构建的内部控制体系应与企业战略相适应，并有利于促进企业战略目标的实现。（4）系统性原则。内部控制体系的构建必须坚持系统性和整体性原则，充分考虑体系内各子系统之间的独立性和相关性，使各项控制要素、各业务循环和部门的子控制系统，构成一个有机的、协同作用的整体，要避免简单拼凑有关控制制度。（5）全方位、全过程、全员性原则。企业的内控体系应涵盖企业生产经营和管理的方方面面，涵盖控制的全过程和所有人员，进行人、财、物全方位的控制。（6）成本与效益、效率原则。在构建企业内控体系的过程中，必须保证因控制所耗费的成本小于因控制所获得的收益。（7）可操作性原则。构建企业内控体系应注重内部控制体系的可操作性。（8）前瞻性原则。企业内部控制体系不应局限于现有内容，应当具有适当的前瞻性，充分吸收国际上关于企业内部控制建设方面的成功经验，并随着企业发展和企业所处内外部环境的变化而不断发展和完善。

3. 风险导向的内部控制体系的构建

从我国的现状来看，企业的风险管理水平和内部控制水平还没有娴熟到可以将两者合二为一。因此，以风险为导向的企业内部控制，只是将风险管理的一些理念和方法运用到内部控制中，而不是将二者等同。内部控制体系的构建不是一蹴而就的事情，而是有着循序渐进的过程，其形成和完善都有着严密的逻辑程序。

3.1风险导向的内部控制体系的构建框架

风险导向的内部控制体系构建应在内部控制目标和内部控制原则的指导之下，从完善内控环境、建立健全风险评估管理体系、完善内控措施、加强信息沟通与交流、对内控进行监督评价以持续改进几个方面展开。风险导向型内部控制体系框架图见图2。

风险导向型内部控制是以风险为中心轴的风险控制。从确认潜在风险事项入手，将整体风险分解到不同层次，再区别剖析各层次风险的特点、进而有针对性地采取措施协调企业内部管理各个部门和环节，将内部控制建设为渗透于企业风险管控业务流程。

3.2风险导向的内部控制体系的构建步骤

总体来说，风险导向型内部控制体系建设可分为四个阶段：内控体系规划阶段、内控现状诊断阶段、内控体系构建阶段和内控效果评价阶段。

3.2.1内控体系规划阶段

内控体系规划阶段主要是对内控体系建设进行相关的计划工作和准备工作，其中设置内控体系构建工作的相关组织机构、在全公司上下进行内控宣传以引导员工积极配合内控工作的具体展开、获取管理层的支持是内控体系建设准备工作的关键。

要构建严密实用的现代企业内控体系，首先需要成立专门的组织机构或增设专门的岗位，培养风险管理相关的人才，组织专业的风险分析团队和内控体系设计人员，制定相应的工作流程。其次，舆论导向的宣传对于内控体系的建设也是十分必要的基础工作。在内控体系建立之初，内控部门应进行广泛的宣传教育，让所有员工都明白内控体系的构建与自己的工作及企业前途的关系，以确保内控体系的建设、推广和运营更加顺利。另外，获取管理层的支持亦是内控体系建设工作顺利开展的关键因素。

3.2.2内控现状诊断阶段

内控现状诊断阶段主要目的是通过对企业管理及内控体系现状的诊断和评价，揭示主要问题，确定内部控制体系建设的重点及目标。

对企业内控现状诊断的首要问题是明确企业是否建立了内控体系？若企业已经构建了内部控制体系，则要分析企业现有内控体系是否存在不完善的地方？不完善的地方是内部控制体系的设计不恰当，还是内部控制的运行缺乏效率？等等。诊断的内容包括企业内部环境、现有风险管理体系、业务流程控制措施、企业信息沟通机制、监督改进措施等，主要采用的方法包括问卷调查法、访谈法、制度审核、流程测试等等。

3.2.3内控体系构建阶段

内控体系构建的实施基于风险导向型内部控制体系框架，主要从完善内控环境、建立健全风险评估管理体系、完善内控措施、加强信息沟通与交流、对内控进行监督评价以持续改进几个方面构建完善的风险导向型内部控制体系。

完善企业内部控制环境。面面俱到的控制环境构成了一个单位的氛围。控制环境包括治理结构、组织结构、权利与责任的分配、员工胜任能力、管理理念和经营风格、人力资源政策与实践、诚信与道德价值观、反舞弊机制及信息系统等九部分内容。完善企业内部控制环境就是要完善以上九大控制环境内容。例如在人力资源政策与实践方面，通过加强员工的风险控制管理，实行有效的激励与约束机制，不断地对员工的守法意识和职业道德进行后续教育，将员工的守法情况、职业道德作为聘用、晋升、薪酬待遇的重要标准，对违反诚信的员工进行惩罚等。

建立健全风险评估管理体系。为了防范风险，应建立风险评估机制。风险评估机制的建立通过风险识别、风险因素分析与风险评价、风险应对策略、风险控制措施四步曲进行。首先根据企业经营管理特点，从公司层面和流程层面两个层面对企业存在的战略风险、财务风险、运营风险、市场风险、法律风险等进行识别，建立企业风险识别模型，在企业全体员工中规范风险语言、统一对风险认识和理解。其次对识别出的各类风险进行分类细化，找出各风险的关键影响因素，揭示风险发生的内外部原因、暴露状态、产生的不利后果等，并明确风险事项的关键责任单位、所属流程及现有制度建设情况。在此基础上，再从风险发生的可能性和风险发生对经营目标实现的影响程度进行评估，确定风险防范优先级别及管控重点。再次针对评估出的关键性风险作出回应，对比企业的风险容忍度，选择风险降低、风险消除、风险转移、风险保留等策略。最后再对企业风险控制措施进行设计。针对重大风险所涉及的各管理和业务流程，制定涵盖各个环节的全流程控制措施，对其他风险所涉及的业务流程，则将关键环节作为控制点，采取相应的控制措施。

完善内控措施。控制活动包括批准、授权、查证、核对、经营业绩评价、资产保全措施和职责分工等，贯穿于整个企业内所有级别和职能部门，涉及到企业的人、财、物、产、供、销等各个方面，落实到企业的各业务和管理流程之中。实施有效的，全方位、全过程、全员控制活动，应该以风险防范和控制为出发点，结合风险评估结果，按照手工控制与自动控制、预防性控制与发现性控制相结合的原则，综合运用各类控制措施，将风险评估过程中识别出的风险控制在可承受范围之内，保证企业战略目标、经营目标、报告目标及合规目标的实现。

加强信息沟通与交流。为了实现信息的有效沟通，企业首先应加快信息化建设的脚步，加强信息化管理，利用互联网技术建立信息高速公路，提高企业各种信息传递速度、共享程度和透明度，为企业领导者提供正确的决策支持。其次，企业还应建立有效的信息与沟通机制，明确信息的收集、处理和传递程序，提升信息的精确度、及时性和可预测性，对信息进行动态管理，建立健全部门间、分子公司之间的信息共享和沟通机制；通过对信息的识别、掌握、加工和报告，及时应对行业、竞争对手、客户需求变化，保持信息与需求间的一致性，促进各项经营管理活动的有序有效进行，实现企业战略目标。

对内控进行监督评价以持续改进。根据监督的性质可以分为日常监督和专项监督。日常监督是对企业各层次、各环节组织日常活动进行全面系统地监督和控制，使内部控制随时适应新情况。通过监控风险的发展和变化，企业管理者不仅可以实时跟踪已识别的风险，关注产生的条件和导致的后果，衡量风险减缓计划需求，还可以根据风险变化及时调整应对措施，识别、分析遗留风险和新增风险，并采取适当的应对措施。专项监督是指在企业发展战略、组织结构、经营活动、业务流程、关键岗位员工等发生较大调整或变化的情况下，对内部控制的某一或者某些方面进行有针对性的监督检查。企业应当根据风险评估结果以及日常监督的有效性等确定专项监督的范围和频率。

3.2.4内控体系评价阶段

企业应结合内部监督的情况，定期对内部控制的有效性进行自我评价，如内部环境是否处于恰当的状态，资本控制、风险控制、信息控制有无发挥有效作用。自我评价是指负责某一单位或职责的人员对控制活动本身的有效性进行评价，即各管理部门和人员定期或不定期地对各自执行内部控制制度情况进行检查，分析和评估其有效性及实施的效率效果，出具内部控制自我评价报告，以期更好的实现控制目标。

总结

作为衡量现代企业管理的内部控制，得控则强，失控则弱，无控则乱。随着经济的发展，我国企业应在内部控制目标和内部控制原则的指导之下，从完善内控环境、建立健全风险评估管理体系、完善内控措施、加强信息沟通与交流、对内控进行监督评价以持续改进几个方面循序渐进构建风险导向型内部控制体系，通过有效的风险管理将风险控制在企业可以容忍的水平之下，实现企业的可持续发展。

参考文献：

[1]黄真真.风险导向内部控制构建与实施的思考[J].内控与审计,2010,(12).

[2]杨有红.内部控制框架—构建与运行[M].杭州：浙江人民出版社,2001.

[3]丁银玲.出版企业风险导向内部控制研究[D].安徽大学,2011,4.

[4]王海燕.基于风险导向构建集团公司内部控制体系[J].科技与管理,2008,(3).

[5]李影.风险导向型内部控制体系构建[J].铜陵学院学报,2010,(4).

第9篇：企业的管理风险及措施范文

    关键词：电力企业，风险管理，定量风险评估

0、引言

电力作为高风险产业，不仅源于其公用事业属性，以及技术资金密集、供求瞬时平衡、生产运行连续等特征，同时电力项目投资额巨大、建设周期长、沉没成本高，而且，随着电力体制改革和电力市场建设进程的深入，市场主体越来越多，电力交易关系复杂，不同主体之间协调困难，电力行业规划建设、生产经营的不确定性加大、电力市场风险增加。根据“十一五”期间电力体制改革的任务，面对我国电力市场化发展的现状，增强风险意识，树立风险观念，加强风险管理将是电力企业的重要任务。本文在阐述了企业风险管理基本框架流程及其主要内容的基础上，提出电力企业定量风险评估的主要内容及方法，以期推动电力系统风险管理工作的开展。

1、风险管理的主要内容

风险作为客观存在，要求人们考察研究风险时，要从决策角度认识到风险与人们有目的活动、行动方案选择及事物的未来变化有关。风险的形成过程和风险的客观性、损失性、不确定性特征共同构成风险形成机制分析和风险管理的基础。

人们一般对风险持厌恶态度，都想减小风险损失，追求风险与收益的均衡优化。风险管理的提出与发展与企业发展状况、社会背景密不可分。风险管理作为一门管理学科，首先在美国应运而生，之后传到西欧、亚洲、拉丁美洲。美国大多数企业都设置专职部门进行风险管理，许多大学的工商管理学院都开设风险管理课程。风险管理作为一门科学与艺术，既需要定性分析，又需要定量估计；既要求理性，又要求人性；不但需要多学科理论指导，还需要多种方法支持。

源于风险意识的风险管理主要包括风险分析、风险评价与风险控制三大部份。根据风险形成的过程，风险分析需要进行风险辨识、风险估计。风险估计需要进行频率分析与后果分析，而后果分析又包括情景分析与损失分析。通过风险分析，可得到特定系统所有风险的风险估计，对此再参照相应的风险标准及可接受性，判断系统的风险是否可接受，是否采取安全措施，这就是风险评价。风险分析与风险评价总称为风险评估。为进行风险定量化估算，要进行定量风险评估(quantitative risk assessment—qra)。在风险评估的基础上，针对风险状况采取相应的措施与对策方案，以控制、抑制、降低风险，即风险控制。风险管理不仅要定性分析风险因素、风险事故及损失状况，而且要尽可能基于风险标准及可接受性对风险进行定量评价。对于以盈利为目的的工业企业也希望将风险损失价值化并给出货币衡量标准。风险管理就是风险分析、风险评价、风险控制三者密切相联的动态过程，见图1。

 

2、风险管理的组织实施与基本流程

为有效实施风险管理，企业应由专门的组织及相关人员按一定程序组织实施风险管理工作。据《幸福》杂志对美国500多家大公司的调查知，84％的公司由中层以上的经理人员负责风险管理。风险管理的趋势是董事会下属设立风险管理委员会全面负责公司风险管理，组织实施的流程是：①制定风险管理规划；②风险辩识；③风险评估；④风险管理策略方案选择；⑤风险管理策略实施；⑥风险管理策略实施评价。

3、电力企业定量风险评估(qra)

电力企业qra的建立与发展从内部来看，不仅已有可靠性分析、安全分析、质量管理、项目管理等各专业分析作基础，从外部而言有电力用户、政府与社会公众、咨询机构等众多相关主体的关注。电力企业qra对企业的作用主要体现在：通过qra有利于企业将风险水平控制在规定标准的风险水平之内，并符合最低合理可行原则；通过开展qra可帮助企业全面识别风险，并按轻重缓急排序，以有助于管理者将精力、财力、物力集中于风险控制的重要紧急领域，使风险管理决策更为合理、效果更好、成本最小；通过对各种风险控制方案或安全改进措施进行qra，使决策者对方案措施进行优劣选择，为公司提出决策支持。电力企业的风险将对其它企业和主体带来连带影响，并产生放大效应，电力系统安全、可靠、高效、优质是各行各业和政府管理部门共同的愿望。电力企业实施qra具有现实意义。

3.1  电力企业qha的基本框架模式

电力企业qra是指在工业系统qra的基础上，考虑电力系统的技术经济特点及运行规律，结合电力体制改革及电力市场化进程而以概率模型表征的全面风险管理理论方法。为便于实施风险管理，保证风险评估质量，满足风险评估过程各阶段的不同要求，构建如图3所示的适用于电力企业qra的基本框架模式。在具体实施时，允许依实际情况而有所改变。

3.2  电力企业qra的主要工作内容

(1)确定目标及范围。包括风险管理的目的与意义，待分析系统的设备配置、工作流程、资金、人员、管理、信息、地区、人文环境等，即确定qra实现目标和实施条件等。

(2)风险辨识。即找出待评价系统中所有潜在的风险因素，并进行初步分析，通过安全检查看系统是否达到规范要求。风险辩识的基本途径有历史事故统计分析、安全检查表分析、风险与可操作性研究(hzops)、故障模式与影响分析(fmea)、故障模式影响及危急分析(fmeca)、故障树分析(eta)、事故树分析(eta)、风险分析调查表、保单检视表、资产风险暴露分析表、财务报表、流程图、现场检查表、风险趋势估计表等。为配合保险公司对出险事项的处理，可采用从下至上的归纳法、从上至下的演绎法及两者综合运用。针对特定风险，可选用基于系统平面布置的区域分析、隐含事件分析、德尔菲法及基于事故树分析的风险事故网络法等。风险辩识不只局限于系统硬件，还应考虑人为因素、组织制度等系统软件。

风险综合集成是指对所有风险按其特性类型分门别类加以汇总因电力工业特点及电力市场化改革特点，把电力系统风险按厂网分开的行业结构进行分类。

对于发电企业而言，主要有电源规划风险、报价竞价上网风险、供求平衡风险、市场力抑制风险、备用容量风险、信用风险、法律风险、项目风险、中介机构风险等。对于电网企业而言，主要有电网规划风险、电网融资风险、购电电价风险、电力交易转移风险、辅助服务风险、成本分摊风险、输电阻塞风险、输电能力风险、备用率风险、电力监管风险等。另外，电力企业还将面临电力可靠性、安全性、稳定性风险及电能质量风险等。

风险综合集成后的初步风险分析是对已辩识出的风险进行初步分析评估，确定风险的等级或水平。风险水平低的可忽略不计或仅作定性评估，风险水平高的要在定性分析基础上，进行定量评估。

(3)频率分析。即确定风险可能发生的频率，其方法主要有历史数据统计分析、故障树分析与失效理论模型分析。历史数据统计分析是根据有关事故的历史数据预测今后可能发生的频率。因此要建立

风险数据库，既作为qra的基础，又作为风险决策的依据。故障树分析作为一种自上而下的逻辑分析法，把可能发生的事故或系统失效(顶事件)与基本部件的失效联系起来，根据基本部件的失效概率计算出顶事件的发生概率。失效理论模型分析是在历史数据与专家经验的基础上，采用某种失效理论模型来计算风险发生频率。

(4)风险测定估计。根据风险特性及类型，运用一定的数学工具测定或估计风险大小。常用方法主要有主观估计法、客观估计法、期望值法、数学模型法、随机模拟法和马尔可夫模型法等。

(5)后果分析。即分析特定风险在某种环境作用下可能导致的各种事故后果及损失。其方法主要有情景分析与损失分析。情景分析通过事件树模型分析特定风险在环境作用下可能导致的各种事故后果。损失分析是分析特定后果对其它事物的影响及利益损失并归结为某种风险指标。

(6)风险标准及可接受性。风险标准及可接受性应遵循最低合理可行(alarp)原则。alarp原则是指任何系统都存在风险，而且风险水平越低，即风险程度越小要进一步减少风险越困难，其成本会呈指数曲线上升。也就是说，风险改进措施投资的边际效益递减，最终趋于零，甚至为负值。因此，必须在风险水平与成本间折衷考虑。如果电力企业定量风险评估所得风险水平在不可接受线之上，则该风险被拒绝，如果风险水平在可接受线之下，则该风险可接受，无需采取风险改进措施；如风险水平在不可接受线与可接受线之间，即落人alarp区(可容忍区)，这时要进行风险改进措施投资成本风险分析或风险成本收益分析。转载于范文中国网 。

分析结果如果证明进一步增加风险改进投资对电力企业的风险水平减小贡献不大，则该风险是可接受的，即允许该风险存在，以节省投资成本。alarp原则的经济学解释类似投入要素的边际收益递减规律一样，风险与风险措施投入间的风险曲线也呈边际收益递减规律。

    3.3  电力企业qra常用方法

根据电力企业qra的工作内容和实现要求，结合电力企业本身特点，电力企业qra常用的方法主要有：安全检查表即实施安全检查的项目明细表；故障模式与影响分析技术和故障模式影响分析与致命度分析(fmeaca)技术；风险与可操作性研究技术；事件树分析技术；基于概率影响图技术、人工智能、专家系统、可靠性工程技术期望值法、风险主观、客观估计法、模糊评估法等。