企业税法基础知识精选(九篇)

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第1篇：企业税法基础知识范文

关键词：高职；税法；教学改革；思路

税法在企业生产经营过程中具有很重要的作用，是财务人员应具备的法律知识。因此，《税法》课程在高职院校会计专业是基础技能课程之一，通过《税法》课程的学习能够了解企业所缴纳的税收情况，并了解企业生产经营管理内容和会计基础理论知识。由于税收的强制性特点，每个企业应该遵守税法的每一项条例。高职院校《税法》课程实际应用性很强，所以一般的高职院校在教学中比较重视这门课程。笔者经过几年的高职教学过程，发现有以下几个方面的教学特点和难点，需要加以重视和改进。

高职《税法》课程的特点

税法的知识结构具有综合性《税法》课程教学必须在学生学完《基础会计》课程之后，有一定的企业经营知识的基础后才能开设。因为《税法》课程是在会计核算的基础上进行，涉及编制会计凭证、账簿的登记及报表的编制等基本业务，所以，要求学生有较好的会计专业知识，能够将税法内容和会计知识结合起来综合运用。比如企业所得税的计算，如果学生不会核算本年利润的形成过程就无法进行企业所得税的核算。

税法的运用具有灵活性税法知识在实际工作运用中具有很大的灵活性，一定要让学生在学习中明白这一点，也就是具体情况具体分析。以流转税为例，学生要根据企业的性质采用不同的税种。制造业企业和商业企业一般交纳增值税，服务业、金融企业、建筑企业交纳营业税较多。还有的税种需要再分类，例如增值税企业分为一般纳税人和小规模纳税人两种。梳理清楚思路再进行核算，这样能够提高学习效率。

《税法》课程教学具有实践性税法知识的掌握需要依赖具体企业经营的过程。在《税法》课程中税的种类较多，一般企业缴纳的税种里金额较大的有流转税和所得税。目前，在企业流转税中，主要是增值税和营业税，其核算过程和上交过程都是网上操作。因此，在教学过程中尽量让学生了解纳税的上网操作过程，并且将网上纳税的内容和教材中的理论部分结合起来，提高学生实际操作能力，使学生尽快适应企业实际工作。

高职《税法》教学中存在的问题

理论教学内容较多，不符合于高职学生的特点《税法》课程内容一开始就是法律基础知识。在教学中，教师给学生介绍这部分法律基础时，大部分学生认为理论性太强，比较抽象，不太好理解，还有的学生觉得没有必要学习。法律基础知识讲授虽然不适合高职学生的特点，但是为了普及法律的相关知识，每次课堂教学教师都很认真讲解这部分内容，并告诉学生法律基础和税法的关系，这样，学生渐渐意识到法律的严肃性和重要性。

税法所涉及的行业较多，学生能力有限税法的内容适用于我国各行各业，所涉及的范围很广。对于高职学生来讲，制造业企业和商业企业的情况都难以掌握，再涉及建筑业、服务业、金融业等行业的内容，学生要掌握的范围太广。再加上高职的学生大部分不擅长学习理论性的知识，所以，在课堂教学中采用教学互动环节时，教学效果受到一定的影响。

税法的核算内容对高职学生来说比较复杂税法内容中税收种类繁多，其中主要的税种是流转税类和所得税类。流转税中增值税和消费税的内容较复杂。在增值税教学中，一般要求学生将一些固定的公式背下来后，按照套用的核算方法计算，有些学生觉得比较复杂，业务内容中的逻辑关系总是处理不好，容易造成计算错误。还有在企业所得税的计算中，学生由于会计核算的知识缺乏，导致企业所得税的计算不准确。

学生对税法的理论概念理解不够深刻税法是法律的一部分，其法律概念非常严谨。高职学生对理论的概念理解不够深刻，容易混淆几个概念，导致在税法的学习中困难重重。税法本身有一定的难度，学生如果不下工夫，容易造成思维混乱，出现计算不准确的现象。如在增值税的计算中混合销售和兼营销售的概念容易混淆，经常出现计算错误的现象。

高职《税法》的教学改革措施

为了使高职学生掌握税法知识，笔者结合高职学生的特点，采取种种措施，想尽一切办法让学生掌握税法知识并灵活应用。

让学生多了解企业的生产运营过程作为《税法》课程的教师，首先对税法的各个应用领域要充分了解，才不至于使课堂枯燥乏味。目前，一般高职学生从高中进入我校以后，严重缺乏对企业生产经营情况的了解，缺乏对社会的了解。学生一年级时，建议学生多看一些介绍企业经营学的小说，增加对企业经营的观念。并且，要求学生到企业了解生产经营管理的过程，上网找资料学习先进企业经营的故事。还要求学生有经营的理念，了解企业生产经营中税法的重要性和资金的重要性。只要学生有这种意识，就能学好税法的内容。学生的实践能力是需要建立在教师实践知识充足的基础上的，因此，在教学中组织学生到管理比较完善的企业参观，同时在参观过程中让学生计算出每件商品或产品的税金，并计算一个月企业缴纳的税金。经过几次参观，学生对企业经营的观念提高，深深体会到企业经营的过程，也知道了税金作为资金流出，对企业资金的影响，并了解企业领导层对税金的重视程度。

化繁为简，总结规律《税法》课程的内容比起其他课程整体感较差，其所计算的范围很广，这对学生学习《税法》课程难度较大。因此，在教学中教师将相似的计算公式总结归纳起来，找出共同点和不同点，这样学习起来省时、省力。例如，增值税的进项税额和销项税额抵扣计算的方法和委托加工生产消费品计算抵扣办法相似，讲完这两部分内容之后可以进行计算上比较，并归纳整理，这样有助于学生掌握这两个税种。还有在计算所得税时，将企业所得税和个人所得税的计算共同的部分归纳整理，找出不同的计算方法。这样，能加深税法知识理解的程度，提高计算能力，同时训练学生的逻辑思维能力。通过归纳整理的学习方式，学生清楚了增值税的计算过程，并且相似的计算不再容易混淆。经过比较学习，学生对两种所得税的计算掌握得很牢固，2008年毕业的学生反馈，企业所得税和个人所得税的计算在学校时学得比较扎实，在实际工作中运用得得心应手，到企业进行会计核算工作时适应很快。

运用模拟企业核算，解决理论教学中的难点在高职教学中经常采用企业案例来说明企业实际缴纳税额的情况。通过企业案例，学生可以多了解企业实际经营情况，有真实感。比如制造业企业，供应、生产、销售的过程发生以后，当月需要缴纳的税额有增值税、营业税、企业所得税及个人所得税，同时还发生城建税、教育费附加等附加税，此外还有的企业根据情况进行印花税、车船使用税、房产税等税额的计算。给学生介绍模拟的制造业企业的经营情况之后，给出一些相关的会计资料，计算增值税和附加税，并计算个人所得税和企业所得税，最后计算所要缴纳税金总额，让学生了解企业给国家缴纳的税金情况，使学生在学习中了解整体的企业税金的核算过程，这样，渐渐提高了学生税金核算的能力，同时提高了教学效率。

注重实践活动，进行企业税收调查学习知识的真正意义就在于运用它解决实际问题，体现出知识应有的价值。教师可以根据《税法》的教学目标，针对教学重点，设计出既有利于帮助学生巩固所学知识，又有利于培养学生的实际应用意识和实践能力的练习；不仅要解决课本上的知识，更重要的是要解决社会生产、企业中的实际问题，尤其是企业缴税的实际问题，给学生提供更多的思考和探索的空间，充分发挥学生的创造性，培养学生的实践能力。在《税法》课程教学过程中，第1~3周的时间给学生详细讲授增值税和营业税的理论知识，之后从第4周开始要求学生联系制造业企业或商业企业或者服务业等企业，了解并调查企业实际缴纳各种税的情况。首钢工学院会计班每班一般有40人左右，布置税法调查作业时，每班分成10个小组，大约4人为一个小组，每个小组找一家交纳增值税或营业税的单位，调查流转税和所得税的缴纳情况。每组设有一名组长负责，要求每名学生都要参与，到教学结束之前一周时间完成每组的税收调查报告。学生开始对调查活动表现积极，对税法的学习兴趣也很浓。经过一段时间学生调查收集企业的真实数据，并参与了企业的经营管理活动，对企业管理工作有了更深层次的了解。但是，学生对调查报告的整理比较茫然，针对学生具体情况，教师给学生展示往届学生的调查范文，让学生根据每组调查的企业的情况来计算所缴纳的每个税种，这样，学生渐渐清晰了调查报告的整理思路。经过每组成员的共同努力，最终完成电子版调查报告。教学最后一周安排学生汇报税收调查的社会实践成果，利用两节课的课堂时间，每小组的一名代表陈述税收调查的经过和分析过程，同小组的学生互相可以补充说明。教师根据每组陈述的内容和调查报告的分析情况，给每组进行成绩评价，最后把评价结果纳入到期末综合考核当中。税法调查实践活动在首钢工学院已经在三届学生中开展，学生一开始茫然失措，后来逐渐地对税法的了解加深。总之，经过税法调查活动，调动了会计专业学生对专业课学习的积极性。学生深入企业了解之后，才意识到自己专业知识的匮乏，同时更加了解了税法知识的灵活性。去年我校2008级会计班学生参加税法调查的实践活动以后，有的学生暗自下决心利用在校期间好好学习会计专业课知识，有的学生准备利用假期时间找一份兼职会计的工作，以便练习所学的税法专业知识。通过组织税法调查实践活动，不仅提高了学生的语言表达能力、自主学习的能力，而且也提高了分析问题的能力、解决问题的能力，关键是提高了学生相互之间的团结协作能力。

综上所述，《税法》是在高职课程教学中重要的课程，也是职业基础课程。作为高职院校会计专业教师，应重视对学生实践能力、动手能力的培养，为了提高学生会计专业能力，采取各种教学措施，从而提高学生的综合水平，使学生尽快地适应社会奠定了基础。

参考文献：

[1]张冬云.税法[m].沈阳：东北财经大学出版社，2008.

第2篇：企业税法基础知识范文

关键词：税法实务 教学方法 资源建设

随着高职课程改革的不断进行，课程资源的建设逐步深入。按照教育部在2011年颁发的[2011]12号文件《教育部关于推进高等职业教育改革创新引领职业教育科学发展的若干意见》，其中第四点提出改革培养模式，增强学生可持续发展能力。增加学生的可持续发展能力，最基本的就是从课堂教学出发，不仅要传授知识，更要传授技能、方法，提高课堂教学的效率。课堂教学方法的提升对课堂教学至关重要，也是课程资源建设的一个重要方面。对教师来说，如何上好这门课，让学生学好这门课，是我们教学中应该探讨的问题。

一、税法实务课程现状

（一）学生学情分析

一般的高职院校开设的税法实务类课程都在第二或第三学期开设。在基础知识方面，学生刚学完《基础会计》，有了一定的会计原理的概念和技能，知道在企业的经济业务核算中，涉税业务占了很大的比例，企业的税费多少会影响到企业的利润大小。学习特点方面，大部分学生能在教师的引导下进行专业知识的学习，但是没有好的学习方法，而且部分学生具有惰性，不能坚持学习，一定程度上影响了专业学习。客观动力方面，大部分学校在入学教育和课程学习之初，都会向学生明确税法在会计从业资格考试中所占的比例，以及在今后就业时，税法知识和处理企业涉税事务的能力很重要。主观情感上，大部分学生都想顺利通过会计从业资格考试，考证的压力使他们保持着一定的学习热情。

（二）教学方法简单

税法属于经济法的一种，我国目前有19个税种，和企业密切相关的税种有企业所得税、增值税、消费税和营业税。这些税种的各项法规和规定都相当多，需要逐一学习才能会计算税费。

二、理实对照教学法

理实对照教学法指的是税法理论和实际企业操作互相参照教学。理论来源于实践，又可以指导实践，通过实践能总结出新的理论。我们现在的税收法规都是根据企业在实际的税款缴纳过程中的情况总结出来的，对企业的经济业务也有指导作用。在课堂教学时，教师可以把所讲解的税种以及相关的税收法规和企业的实际情况相对照，让学生觉得税法不是抽象、空洞的，而是有具体的内容的，对实际有指导意义的。这样课堂教学不仅生动、有趣，也能提高学生学习的兴趣。例如，在讲到增值税特殊销售方式下的销项税额计算时，可以以现在商场常见的打折、送券等促销方式来对照增值税法中的折扣销售和赠送来进行讲解。

三、归纳对比教学法

归纳对比教学法主要是通过归纳对不同税种进行对比，以及税法和会计的不同规定对比来完成的。通过对比让学生把知识点进行串联，而不是孤立的去记忆某个税种的规定，这样很容易造成学生学了前面忘了后面。对比教学法主要从两个方面来对比：

（一）横向延伸对比

横向延伸对比指的是在学习一个税种时，和另一个税种进行对比，增加学生的经验认知。我们在学习某一个税种时，感觉这个税种是孤立的，我们的教学举例都围绕着一个税种进行。但在实际中，某一项经济行为所引起的税费不是单一的一种，可能有两种甚至两种以上。例如企业的委托加工应税消费品，既有增值税应税行为，又有消费税应税行为，还可以与营业税的劳务行为进行对比。

（二）纵向延伸对比

纵向延伸对比是指税法实务课程与财会类专业其他课程之间的延伸。通过这种互动，把专业知识体系逐步构建起来，让学生感受到学习的整体性。

1、向财务会计课程的延伸

税法实务教学中学生接触到的大多是一些法律规范，没有实际应用的基础，显得空洞而乏味。在教学中，把税法的相关规定向学生解释后，学生需要一个把间接经验结合已有的体会转化为直接经验的过程。这时，给学生一个应用的平台，会让学生认为学有所用。

2、向财务管理课程的延伸

财务管理主要是以资金的时间价值为出发点进行企业的决策分析。而税法在企业的应用中纳税时间的选择也是非常重要的。企业的销售方式主要有现销和赊销两种。赊销与现销相比，可能销售价格相同，也可能不同。对于销售方而言，在销售时可能不同的方式利益影响有所不同。在赊销价格和现销价格相同的情况下，赊销所起的是扩大销售的作用，利润会有所增长，但是销售方丧失了资金的时间价值。因此，很多企业在制定赊销政策时会把价格定的比现销要高。

四、培养学生自主学习意识教学法

第3篇：企业税法基础知识范文

关键词：税法；教学改革；实训室；能力培养

“税法”是财经类专业的学生必修的一门专业课。目前，我国税制正在经历着一系列重大的改革，如2008年1月1日开始实施新修订的《中华人民共和国企业所得税法》，2009年1月1日开始实施的新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例》等，基于此，“税法”的教学改革就会面临着一系列挑战。如何使其教学更加适应现在高等职业教育的改革，是值得探讨的重要课题。邯郸职业技术学院“税法”的建设与改革，是在“实践上以应用为目的，理论上以必需、够用为度”原则的指导下，以现代教育教学理念来改革传统教学模式，在提高教育教学质量、培养学生创新精神和实践能力等方面进行了一系列的探索与实践。

一、“税法”课程的性质与特点

“税法”课程一方面要求学生掌握有关税法的基本理论方法，另一方面要求其重点掌握各税种的实务程序，使学生理论与实践相结合。

（一）课程的性质

目前，我国设有会计电算化、财务管理、营销管理、电子商务等专业的高职院校大都开设“税法”课程，并且各大中型企业从事财税工作的人员越来越受到青睐，特别是纳税筹划在企业中的地位越来越重要。所以，在当前形势的驱使下，本课程不仅为专业教育所重视，而且也为专业学生所看重，它已经在财经类专业教育中占有重要地位。

（二）课程的特点

“税法”课程是集实践性、整体性、灵活性、与会计紧密结合性于一身的一门专业化教育课程。

1、实践性。税法属于国家法律体系中一个重要的部门法，其地位由税收的重要地位决定。而税收的实质是国家为了行使职能，强制地、无偿地、固定地取得财政收入的一种方式。所以，作为普通公民要了解税法规定，作为财税工作者应该熟练掌握税法的各种规定。学生通过“税法”的学习，应该掌握国家税收的基本知识，如各税种的特点、纳税人、计税依据和计算、纳税地点、期限、减免税优惠等知识，相关纳税报表的填制与申报，达到能够与现实财税工作对接的要求。学生在完成课程相关的专业知识的同时，还必须有大量的实际经历才能达到课程教学目标。因此，“税法”是一门实践性很强的课程。

2、整体性。“税法”课程不仅涉及增值税、消费税、营业税、关税、所得税大税种，而且还涉及城建税、印花税、房产税等小税种；不仅涉及各税种的独立性，而且涉及它们之间的关联性；不仅涉及各税种的一般规定，而且涉及它们各自的特殊性（如优惠政策）；不仅涉及新税法颁布后成立的纳税人应该怎样做，而且还涉及新税法成立前成立的纳税人如何衔接过渡的问题。一个纳税人在特定的时期，不可能仅仅只缴纳一种税，如它既可能要计缴增值税、营业税、企业所得税、城建税、关税，还可能要计缴房产税、印花税、车船使用税等。税法不仅要照顾到不同纳税人、不同阶段纳税的需求，还要考虑税收法律关系中的税收主体双方的权责。所以，学生学习“税法”，先要独立分块，分税种去学，分知识点去学，但最重要的还是将其作为一个不可分割的整体研究。

3、灵活性。有些税种因为涉及的因素比较多，其有关计算是相当复杂的，如增值税、所得税应纳税额的计算，既要耐心，还要细心，否则就会错误百出。但再复杂的问题，也要从它纵横交错的关系中理清思路，这就要依靠我们扎实的基础知识和较强的应变能力。平时在教学过程中，我们要努力使同学们对税法政策进行透彻的理解，反复磨练，达到举一反三、灵活运用的效果，不能只片面记忆一些零碎的知识。

4、与会计紧密结合性。在有些税种应纳税额的综合计算中，不了解相应会计制度和准则就无法完成，如增值税应抵扣事项、所得税的纳税调整事项的计算等，都以正确的记账为基础。所以，学好税法的前提，无疑要先学好会计。当然，学好了税法，也会更加有利于会计的学习。

二、“税法”课程的建设与改革的思路

“税法”课程的专业教学过程要达到的教学预期结果或教学预先计划，关系到人才培养目标的能否顺利实现。

（一）教学内容设置

“税法”是一门综合性较强的课程，它以其他许多学科知识为基础，需要在修完西方经济学、法律基础、会计学等课程基础上开设，一般安排在高职院校三年级上学期较好。课程内容应当包括：

1、税法概论部分：有税收法律关系，税法构成要素，税法分类，税收的立法机关，我国现行税法体系，税务机关等。

2、各税种实务部分：有增值税、消费税、营业税、城建税、关税、资源税、土地增值税、城镇土地使用税、房产税、车船使用税、印花税、契税、企业所得税、个人所得税。

3、税收征收管理和税务行政法制。

（二）实践教学的课程设计

实践教学环节是培养学生综合应用所学的理论知识，提高分析问题、解决问题的能力，提高独立工作和实际动手能力的重要环节，是学生从学校走向社会的重要过渡阶段。通过实践教学，使学生充分认识税法在现实经济生活中的重要性、必要性。在实践中让学生在课堂上学到的理论得到应用，并使他们具备从实际各种业务出发到完成纳税的能力。邯郸职业技术学院分阶段地在学校配置了实训室和工作室。实训室进行的是仿真设计，它的职能是模仿真实业务场景，使学生边学边练；工作室进行的是项目设计，它的职能是当学生有了足够多的理论和练习的准备时，拿出现实中的一个整体项目，使学生边学边工，大大提高他们学习课程的兴趣，为将来走向社会打下坚实的基础。

三、“税法”教学改革

培养学生的实践能力是现代教育的首要目标，也是社会变革与进步的一个重要标志。通过实践教育，使学生初步具备走向社会解决一定问题的能力。

（一）着重学生实践能力的培养，精心设计案例

当前，高等教育越来越注重对学生素质的培养，而运用所学知识来解决实际问题的能力是衡量学生专业素养的重要指标。“税法”是实践性很强的课程，要求学生要逐步提高他们相应的能力。课程教学是实现人才培养目标的基本途径，课程教学质量是直接影响人才培养质量的核心要素。我国高职院校课程改革的趋势是尽可能避免让学生学习相互之间没有联系的零散的课程碎片。所以，在“税法”的教学过程中，我们要正确处理各章节之间、各税种之间的关系，大量模拟现实中的案例，充分调动学生们的积极性，发挥他们的聪明才智，让他们进行分析、比较，提高他们揭示问题、解决问题的水平。

（二）努力提高专业教师素质，积极探索教改方案

“税法”教学创新的关键在于专业老师。曾任哈佛大学校长的科特南说过：“大学的荣誉不在它的校舍和人数，而在于它一代代教师的质量”。在我国，只有建立一支爱党、爱社会主义祖国，忠于人民的教育事业，具有正确的教育观、质量观和人才观以及实施创新教育的自觉性，不断提高思想政治素质和业务素质的教师队伍，才能拥有全面推进创新教育的基本保证。所以，专业教师平时要加强修炼，有意识地注重自身政治素质、业务素质的不断提高；要进行思想观念和教学内容、方法的更新，积极进行启发式教学，适当利用案例教学法和讨论教学法，并充分利用现代化的教学手段和教学设备，使学生有效地吸收信息和成果，增强他们分析、解决问题和动手的能力；必须树立新的教学观，让学生在课堂上主动学习，使全体学生得到生动活泼的较为全面的发展。在教学工作中，只有将专业教师的主导作用与重视学生的学习主体作用结合起来，引导学生积极参与，才能使教育功能得到充分有效地发挥。

（三）充分发挥多媒体和网络教学优势

根据“税法”教学内容和教学目标的需要，在传统教学方法的基础上，大量进行多媒体和网络教学，利用声音、图像直接对教学内容进行表达，突破难点、重点、繁点（繁琐的计算、冗长的板书），达到教学过程的优化。多媒体和网络教学的使用，缩短了信息获取的时间，拓宽了信息获取的渠道，丰富了教学内容，融理论、实验、实习于一体，增强了学生对抽象过程的理解和感受；充分开发、组合和利用了各种有益而丰富的学习资源，拓展了教育学习的空间，使教育摆脱了教师中心和课本中心的束缚等。

综上所述，“税法”是与现实结合性非常强的一门课程，要求课程内容要编排有序，专业教师有丰富的实践经验和安排足够的实践内容，教师的教学方式与手段科学合理，灵活运用案例教学，充分发挥多媒体和网络教学的优势。因此，在“税法”教学过程中，我们需要采取多条途径构建双边互动教学模式，努力培养和提升学生的实践能力和创新能力。

参考文献：

1、胡怡建.税收学教程[M].上海三联书店,2007.

2、王佩苓.国家税收[M].东北财经大学出版社,2007.

第4篇：企业税法基础知识范文

关键词:案例;案例教学法;税法

中图分类号:G712文献标识码:A

案例教学法最早源于美国哈佛大学。案例教学法具有形象、模拟真实、理论联系实际和教学互动等特点,通过大量的典型个案分析,增强学生的感性认识,在此基础上培养学生独立分析问题和解决问题能力的教学方法。如何在税法课程教学中科学、合理地运用案例教学法,已成为税收学界关注的问题。

一、税法课程特点分析

税法课程不仅是高等院校会计专业的核心专业课程,同时也是一个财会从业人员必须具备的基础知识。税法的主要教学任务是以社会主义市场经济理论为指导,按照理论与实践相结合的原则,通过对税法理论及实际应用的讲授,使学生系统掌握税法的基本原理、基本内容和基本方法,提高对与企业会计处理、纳税有关的经济活动分析及其信息处理的能力。税法具有政策性、实践性强,涉及面广,相关法律法规更新频繁的特点,同时与会计学学科联系密切。要成为一名优秀的税法学教师,既需要雄厚的税法理论基础,更需要税法实践及其经验的积累。要将税法讲好、讲精,就必须做到教学活动中理论联系实际,注重探索教学规律;开展必要的实践教学,并将税法理论贯穿于实践教学的全过程,以培养学生的实践和操作能力。

二、税法应用案例教学法的必要性

我国传统的教学过程中偏重理论教学,学生缺乏操作性的实践,学生虽然掌握了一定的税法理论基础知识,但学生到实践中仍然无法胜任涉及税收会计核实、纳税申报、税收筹划等实际工作问题。随着税收相关法律法规的完善、税务机关的执法尺度越来越严格,任何税收会计处理的错误都有可能给企业带来损失,这些新变化、新纳税环境恰巧成为税法教学改革的契机。引入案例教学法,使税法真正成为一门与现实经济生活有紧密联系的实用性、实践性、应用性较强的学科,已成为必然趋势。

1、案例教学法可激发学生学习的积极性。目前,税法的教学方式大多数还是传统的“满堂灌”式的教学法,老师讲学生听,考试考笔记。这样的教学方式使学生在听课时常常感到枯燥乏味,对一些税收理论知识理解不够深,经常一知半解,考试只能死记硬背,考完就忘得差不多了,在实际中不能运用所学的税收知识解决相关的问题,理论与实践严重脱节。而案例教学法通过讨论的方式,增加了学生课堂学习的主动性,提高了学生与教师的互动性。学生通过对这些接近真实案例的分析,获得一定的成就感,从而增强了学生主动学习税法知识的兴趣。

2、案例教学法有助于学生开阔视野。现实社会经济生活中,从居民的衣食住行到国家的政治经济生活都与税收密切相关,税法的案例完全可以来自现实生活中。学生对案例的分析与讨论中,能极大地增加对社会经济生活的了解。通过案例教学法,学生不单局限于书本理论知识的学习,而是全面系统地了解了税收,不仅在课堂上学习税收知识,在日常生活中也可以领会国家的各种税收政策。

3、案例教学法有助于培养学生独立思考解决问题的能力。在案例教学过程中,教师引导学生运用所学的理论知识来分析和解决案例中的实际问题。通过对实际问题的分析,学生可以锻炼自己分析问题、解决问题的能力,进一步巩固教学效果,思维和判断能力在案例分析和讨论中逐步得到提高。

4、案例教学法有助于提高学生处理人际关系的能力。目前,高校学生绝大部分是独生子女,他们独立性较强,但缺乏一定的团结协作能力。在案例教学过程中,有许多群体活动,通过群体互动,取长补短,集思广益,才能形成较为完整的方案。在讨论过程中,对于不同的意见,教师会引导学生倾听、包容、心平气和的与他人合作,向他人学习。这对于培养学生团结协作能力,掌握必要的处理人际关系的技巧,对于学生的全面发展与成长大有益处。

三、案例教学法在税法课程中的应用

本文以税法课程教学为例,从案例的选取、案例分析程序的设计与安排、案例教学中应该注意的问题等几个方面对案例教学法进行了初步探讨。

1、案例的选取。案例教学要达到理想的效果,案例的正确选取是先决条件之一。为了达到案例分析的效果,教师在进行案例教学时必须首先对所用案例进行选取,做到因理选案,以案释理。案例的选取应当注意以下问题:

(1)教学目标明确,案例切合理论。教学目标亦即教师通过本次案例教学,要解决什么问题,达到什么目的。教学目标明确后,要选择适度、适用的教学案例。现实经济生活纷繁复杂,个案林立。这就要求教师在选取案例时,要考虑授课内容的实际,挑选切合理论的个案。所选择的案例既要与教学目标相吻合,又要是教师自己能把握,学生易于接受和认同的案例。例如,“国家每次调控房地产的税收政策”就是营业税税法理论在实际中的应用案例。

(2)案例分析性、互动性强。案例教学法改变了传统教学模式中“教师讲学生听”的教学方式。把抽象的理论具体化,通过科学合理地组织案例讨论,充分调动学生的积极性,形成师生之间的互动参与,教师把分析问题的思路在互动中传授给学生,让学生学会分析实际问题的思路,并通过反复训练,不断提高分析问题的能力。因此,要求所用个案应当具有很强的分析性与互动性。

(3)案例内容真实新颖。税法教学案例的取得主要依靠大量搜集税务机关的税收征管资料和纳税人的纳税资料,有的是由教师通过社会实践自编案例。无论从何种渠道取得,案例都应当内容真实新颖。案例密切联系实际,既新颖,又有趣味性,课堂教学气氛活跃,学生才会积极参与,并容易接受和认同案例。

2、案例分析程序的设计与安排。为了达到案例教学的效果,教师在组织案例教学时要注重对案例分析程序的设计与安排,通过合理的组织,提高案例分析的效果。一堂案例教学课的组织,可分四个环节进行:

(1)课前准备。课前把案例讨论的内容布置给学生。把根据授课内容选好的案例内容介绍给学生,并提出思考问题。让学生结合所给案例搜集分析资料进行思考。如对新税收征管法的讲授,我们提供了“厦门远华”这一典型的偷逃税款违法案例,让学生课后去收集相关的资料,并要求对普遍存在的偷税现象、税务干部渎职受贿、贪赃枉法等问题做相应的思考。

(2)组织非正式小组讨论。让学生根据个人的情况和案例讨论的需要随意组合成讨论小组,优势互补,发挥集体智慧。

(3)课堂讨论。可以由教师主持,学生发言。为保证讨论效果,也可以事先指定好中心发言人。全班交流是课堂教学的,是形成教学效果的重要环节,也是全班学生经验与知识共享过程。

(4)课后归纳总结。每一次案例讨论结束后,教师应对讨论课进行归纳、总结,对一些存在争议的问题加以澄清,对好的方案加以表扬,尤其要鼓励学生的创造性思维。通过案例分析,使学生从感性认识上升到理性认识,进而深刻把握课程内容。例如,通过“厦门远华”案的分析,既让学生了解了税款流失给国家造成了巨大损失,又使学生从触目惊心的事实中了解到严格执法和守法的必要性,增强了法律意识,做到既教书又育人。

四、案例教学应当注意的问题

案例教学作为一种新的教学方法,给理论教学注入了新的活力,在税收专业教学上发挥了积极作用。其广泛推广已是共识。由于案例教学在我国仍处于起步阶段,在其进程中仍有许多需要注意的问题。

1、师资水平有待提高。目前,各高校的教师普遍缺乏较为全面的学习,并且大多数都没有相关的实际工作经验,对于如何做好案例教学大都是摸着石头过河,缺乏社会实践经验和实际动手能力。因此,加强对教师队伍的培训,提高教师的案例教学水平,从而在教学中有效推进案例教学,发挥案例教学的效力,势在必行。各个院校可在师资培训中增加案例教学法的学习内容,必要时还应鼓励教师到实践工作中挂职锻炼。

2、案例的采集与编写亟待完善更新。当前税收教学中可用的案例大部分都比较陈旧,更新不快,已不能适应现代经济生活瞬息万变的要求,案例教学的效果也因此大打折扣。各高校应当及时完善和更新案例库,从经费和思想上大力支持案例的采集与编写,以进一步发挥案例教学的作用。

3、案例教学不能忽略课堂讲授。著名经济学家光认为,推广案例教学法在教育改革中具有重要地位,但这“决不意味着对课堂讲授的全盘否定,也不意味着在一切教学中都要推广案例教学法。”由此可见,案例教学并不是完全抛弃传统的课堂讲授,而应在教学过程中,综合运用两种教学方法,充分发挥案例教学与课堂讲授两种方法各自的优点与长处,做到优势互补,进而达到理想的教学效果。

(作者单位:广东外语外贸大学南国商学院)

主要参考文献:

[1]周新华.案例教学:创新性教学实践的一种方法[J].课程研究,2002.11.

第5篇：企业税法基础知识范文

【关键词】税务会计 教学改革 策略

税务会计是会计、财务管理、审计等专业的必修课程。本文基于会计、税务实务及近年税务会计教学实践，探析如何适应社会需求，对税务会计课程教学进行优化，为税务会计教学提供参考。

一、税务会计课程教学现状分析

（一）教学课程体系安排不合理

很多高校在相关专业教学计划中开设了税务会计课程，但部分高校将税法、税务会计同时开在一个学期。这样使学生对课程知识的学习处于同步状态。有些高校在税务会计课程前未开设税法或将税法划为选修课，导致税法对税务会计的承前作用没有发挥出来，税务会计重核算和纳税申报没有税法基础理论的支撑而难以顺利进行。

（二）教学内容及教学课时不合理

目前税务会计教学内容缺乏纳税申报表的填写和电子税务局的申报操作流程等内容。整个教学内容“重理论，轻实践；重税法，轻会计”，从而造成学生应用税务知识与现实需求相脱离的现状。

目前税务会计课时安排有限，教师只能做到让学生将基本理论知识弄懂，没有太多时间去采用启发式教学、翻转课堂、任务驱动法、实训教学等较为先进但费时较多的教学方法。为了能按时完成授课内容，授课教师不得不适当减少案例数量，尽量不讨论、不答疑，更没时间去做税务实训。因此，无法体现税务会计课程的实践性特点，严重影响了教学效果。

（三）教学考核方式单一

目前税务会计授课方式以传统方式为主，即在教学中“以教师为主体、学生被动接受”的教学方法。在考核方式上仍以期末闭卷考试为主，以考核基础知识点为主，难以考核本课程的实践操作性、应用灵活性和涉税综合性等特点，从而导致学生在学习中“重死记而轻活用”。

（四）教师缺乏实践经验

目前从事税务会计教学的大部分老师是“ 从学生到老师， 从学校到学校”的简单历程，缺乏涉税业务处理实践经验。再加上依法治税进程加快，电子税务局等纳税申报系统的日新月异，没有充分接触税务实践的老师，无法将理论教学与实践充分结合，从而无法发挥实践教学的作用。

二、税务会计课程教学优化策略

（一）坚持内涵式发展的教学改革

1.完善课程体系。

在专业教学计划安排上，要充分发挥税务会计在应用型本科教育的作用，必须按照财务会计、税法、税务会计的先后顺序，依次安排在相邻的学期，最好将税法安排在大三第一学期，税务会计安排在第二学期。这样可以将财务会计已涉及的税务核算与税法涉及的税制构成要素、税额计算、纳税环节等基本内容紧密结合，使学生能够深入地理解税法与会计的差异形成、处理原则、实务操作等重要内容，为税务会计的项目化任务驱动学习打下扎实的基础。

2.完善教学内容。

在财务会计、税法课程的基础上，税务会计应重点强化增值税、消费税、所得税的特殊处理问题，强化纳税申报的实务处理问题。教学中应以具体企业的涉税经济业务项目为主导，引导学生进行综合涉税业务的会计核算、应纳各种税额的计算、纳税申报表的填写、纳税申报软件的使用。重点强调增值税、消费税、企业所得税、个人所得税纳税申报表的编制填写。通过编制填写各种纳税申报表以及税务会计综合实训环节，达到巩固学生所学理论知识和提高涉税业务综合应用能力的目标。

3.合理设置课时。

为了弥补税务会计教学“重理论，轻实践；重税法，轻会计”的不足，要在完善课程体系和内容体系的基础上，适当增加实践课时，将大部分课时用于强化实践技能。

4.建立税务实训室。

通过建立税务实训室，让学生体验真实经济生活中的涉税事项的会计核算、应纳税额计算、纳税申报表的填写、网上纳税申报等，弥补“重理论，轻实践”教学缺陷。税务实训主要利用“办税流程”“模拟开票”“模拟网报”“系统考试”等模块，采用“教、学、做”一体化的方式组织教学，使理论教学与实践教学有机结合，从而增强学生的涉税业务处理能力。

（二）创新教学方法及考核方式

1.创新教学方法。

传统的教学模式已经无法满足信息时代“互联网+”环境下的学生需求，要引进现代化教学设备及新的教学理念与方法。在教学过程中，既要充分利用网络与多媒体资源，又要采用任务驱动教学法主导教学过程。任务驱动法是在教学中以解决实际问题为目标，将再现式教学转变为探究式学习，促进学生变被动学习为主动学习的方法。教师角色从知识传授者变成学习引导者。教师在任务驱动法中的作用，是引导学生寻求完成工作任务的方法。

在税务会计课程教学中尝试采用“项目化任务驱动”的教学模式，即在部分章节讲授内容前，先将本章节项目化任务布置给学生，要求学生自由组队完成项目化任务。讲授完后由老师安排专门课时，随机抽取每组任意成员进行项目成果展示并进行答辩。成果展示及答辩成绩为每组成员本项目的成绩。这样可以促使每位队员为了不影响团队成绩，都会在课堂上认真听讲，在课外大量搜集资料解决项目化问题。然后教师根据项目化任务完成中存在的问题再进行针对性的讲解。

2.改革考核方式。

改变传统的期末闭卷考试方式，建立定性与定量相结合的全方位考核方式。把平时考核与期末考试按6∶4或7∶3的比例评定。将平时考核分为知识鉴定成绩和能力鉴定成绩。在知识鉴定方面，网络平台作业占30%，课堂回答问题占10%，课堂考勤占10%。在能力鉴定方面，个人网络综合实训占30%，团队项目训练占20%。具体评分细则要在上述基础上进行细化。最终达到“日常考核常态化，期末考核边缘化”的考核目标。考核体系见下图。

（三）强化教师实践经验

针对目前部分税务会计授课教师缺少涉税实践经验的问题，应该采取“走出去，请进来”的模式，提高税务会计实训教学水平。“走出去”是积极鼓励教师到税务师事务所、企业、税务机构挂职锻炼，以提高实践教学技能。“请进来”是聘请企业、税务师事务所、税务机构具有丰富涉税实践能力的专家，利用电子税务局申报系统，指导学生的实践活动，实现实践教学和理论教学的有机结合，从而提高学生的实践能力。

三、结语

随着税收现代化进程的加快，企业面临越来越复杂的税收环境和高标准的管理要求，税务会计岗位在企业中的地位会越来越重要。为了培养出满足市场需求的税务会计人才，必须通过教学改革来提高学生的学习兴趣，增强学生面对实际涉税问题的分析能力、解决问题能力和实际操作能力。

参考文献

[1] 谢枫. 税务会计教学困境及化解探讨[J].教育教学论坛，2014，4（15）.

[2] 管永昊，姚巧燕.税务会计课程教学改革探讨[J].宿州学院学报，2014（12）.

第6篇：企业税法基础知识范文

［关键词］税务会计；实训教学

［中图分类号］F810.42 ［文献标识码］B ［文章编号］1002-2880(2011)06-0155-02

税务会计是一门融税收法规制度和会计核算于一体的边缘学科，该课程主要研究企业税务信息的确认、计量、记录、报告等。目前，税务会计是财经类院校会计相关专业的重要专业课。税务会计实训课程是在这门课的基础上为了通过实训教学，培养学生税务会计核算的能力，以及熟练的计算、填表、报税等一系列纳税实务操作能力，增强学生对实务操作的感性认识，解决所学理论与实际相结合的问题，为就业打下良好的基础。

一、开设税务会计实训课程的必要性

社会对会计人才的市场需求表明，是否具备税务会计知识已经成为衡量会计类人才的重要参考标准。随着经济的发展，企业对税务会计人才的需求日益增多，但与此同时，许多用人单位反映毕业生缺乏税务会计知识和技能。造成这种矛盾的根源是我国目前高校税务会计教学与社会实际需求之间的差距较大。

目前，常用的组织税务会计实践教学的途径主要是安排学生到企业实习、请有实践经验的会计师来校讲授企业的具体做法、在校外与企业合作建立实习基地等。但是会计工作通常涉及商业秘密，企业一般不愿意让实习生接触企业真实的业务，同时会计专业学生实习过于集中而一般企业只能接受几名学生，学校难以在校外与企业合作建立实习基地。这些“走出去，请进来”的做法对于加强税务会计的理论联系实际能起到一定的作用，但仍解决不了学生实际操作能力差的问题。而学校开设的会计实训课程往往局限于在校内组织会计核算的实习，涉及税收方面的实习较少，现实中涉税事宜是任何一家企业重要的日常经济业务。

因此，在税务会计课程实践教学过程中，通过开设模拟实训课程解决这一问题是当务之急。

二、目前税务会计实训课程教学中存在的问题

税务会计是一门操作性、技术性较强的应用型课程，目前税务会计理论体系日渐完善，然而税务会计实践教学环节却没有得到足够重视，实训课程教学成为薄弱环节，存在不少问题。

(一)教材内容滞后

与税务会计教学内容相关的税收法规政策具有政策性、时效性较强等特点，国家不断颁布和制定新的税收法律、法规、条例，原有的随之作废。自2006年以来，新的税法政策法规不断修订出台、涉及消费税、增值税、企业所得税等主要税种，地方税的税收政策也发生了变化，此外，新企业会计准则自2007年1月1日起执行，但诸多实训教材的内容还停留在旧的税收政策与会计准则的背景下，不能紧密联系当前经济的热点问题。

(二)教学内容设置不合理

目前，许多高校税务会计实训课程的教学内容设置不尽合理，各税种计算占用的课时偏多。各高校一般在税务会计之前已经开设了税法课程，学生应该掌握各税种计算等税法知识，但由于担任税法教学的老师受到课时限制，认为税务会计还会学到相关内容，有些内容就省略了，加之担心学生的遗忘，往往需要把各税种计算等基础知识再重复讲授给学生，挤占了正常的教学课时。另外，讲授各税种的账务处理附带了太多财务会计的内容，造成教学内容的重复。与税法类似，财务会计也是之前学过的基础课，只不过财务会计课程里关于税收方面的处理不够全面和系统而已。因此，税务会计实训教程内容相互重叠，且不统一，造成教学课时浪费严重。

(三)师资水平普遍不高

尽管近年来，高职院校税务会计课程教师的学历不断提高，但税务会计师资知识结构不尽合理，学税收经济学的，会计基础理论欠缺；学会计的，税法理论欠缺。即使这两者都通了，还需掌握税收实务，否则将影响整体的教学效果。同时有关部门很少有针对税务会计教师的培训，因此，同样为学生开设的税务会计课，具有不同专业背景的教师讲解的角度差异很大。

(四)教学软硬件不足

很多高校缺少税务会计实训软件，用文字性的实验实训题目来代替税务会计实训课程，其教学效果大打折扣。一些院校未建立税务会计模拟实验室，无法进行适应性操作训练。而实践中，纳税业务一般由会计人员通过会计凭证、账簿、报表归集数据，进行税款的计算和申报缴纳，把纳税真正融进会计业务，在一定程度上体现着技能培养的目标，但是由于学生在校期间没有接触过电子报税软件，在实际工作中利用报税软件进行网上申报时，则不会操作。事实上，大多数高校都没有配备这类实训设施，也没有进行过类似训练，忽视了学生纳税实务技能的训练，从而造成与现实需求相脱离的现状。

三、改进税务会计实训课程教学的建议

(一)编写高质量的教材

教材水平直接影响教学质量。要从根本上提高税务会计的教学效果，就应编写高质量的教材。一是教材编写要紧跟实际，反映最新的税收法规政策和会计规定，紧密联系当前经济的热点问题；二是在教材编写过程中应将基本理论融会于具体实例之中，或者编写专门的案例习题集。教材中应大量选择和采用具有代表性、典型性、启发性的案例、例题，以便加深学生对理论、政策的理解，增强学生分析问题和解决问题的能力，保证教学更具针对性、操作性和实效性。

(二)完善教学内容设置

在税务会计实训过程中，不应当单独讲授税种计算的内容。在教授账务处理时，如需先确定入账金额，再结合具体的经济业务帮助学生简单复习相关的计算方法即可。对于各税种的账务处理教学内容，涉及到除纳税以外的财务会计内容要尽量简化，不需花太多时间来讲授。在组织学生进行实训的过程中，按真实的企业会计岗位分工进行组织，学生实验、实训的教材都应取材于真实的经济业务，并使用真实的原始材料和全真的凭证、报表等。要求学生经过实训后，具备真正实际操作的业务过程处理能力，并将实训过程中学生操作的项目计入学生实训的平时成绩中，促进学生认真的进行实训操作和完满的完成实训任务。

实训的内容应包括税务登记和主要税种的账务处理及纳税申报。应带领学生在熟悉税务登记申请程序和填写项目的基础上，练习填制税务登记表，并熟悉一般纳税人认定登记的管理规程并填制认定表。然后，应分税种进行专项训练。包括：1.各税种纳税申报资料的填报；2.根据企业的涉税情况正确进行会计处理；3.正确进行各种涉税报表的编制；4.进行各种涉税报表的网上申报和实地申报；5.正确开具增值税专用发票和其他发票；6.进行发票的保管、验证，对特定会计期内发生的涉税业务进行数据分析和整理，达到熟练掌握纳税申报的技能。另外，可以某企业为实践对象，对其开业、涉及税种的判断、日常报税、变更等业务进行综合训练，熟悉和掌握涉税业务在实务中的应用，提升学生综合知识的运用能力和解决实际问题的能力。这样能让学生亲身体验企业涉税程序，同时，学生也将所学到的专业知识运用到实践中。

(三)加强师资队伍建设

教师在实训教学中扮演着重要角色。应当先讲整个流程，再详细讲解每个细节，按照操作步骤逐步指导，突出重点难点，并启发和引导学生多做思考。同时，还要在实训中着重讲解理论规定中难懂的部分，帮助学生在实训中加深对理论知识的理解。这些都对教师提出了更高的要求。因此，要多引进具有税务实践工作经验的教师来担任税务会计实训课程的教学，增加专业教师中具有企业工作经历的教师比例。对于专职教师，学校要定期提供他们外派培训学习的机会，增强师资队伍的建设和提高教师的专业技能和素质。可以考虑安排专业教师到企业顶岗实践，积累实际工作经验，提高实践教学能力。同时，应聘请企业税务会计专业人才到学校担任兼职教师，逐步加大兼职教师的比例，形成实践技能课程主要由具有相应高技能水平的兼职教师讲授的机制。

(四)完善实验室建设与改造

在校内建立“税务仿真实验室”，安装企业涉税事项的各种软件，如《增值税专用发票防伪税控系统》、《税务总局电子申报软件》、《ABC3000电子申报缴税软件》等，用专业的税务会计软件模拟企业纳税教学。使学生在软件上进行课程的自主学习，同时也可以就学习操作中的有关问题通过网络随时与主机端的教师进行交流，及时解决实训过程中的问题。并且根据最新的税法政策法规和新企业会计准则不断更新税务会计软件的内容，淘汰过时的税率，增加新设的税种和纳税筹划的项目，根据企业的现实需求增加相关的操作技能，把当前经济的热点问题引入实训课堂讨论，使实训教学的内容更丰富，更贴近实际。

总之，实训课程教学最根本的目的就是帮助学生将所学到的专业知识运用于实践中，完成从书本到现实、从理论到实践的飞跃。作为一名高校教师，在实训课程教学过程中应善于根据具体情况，丰富教学内容，扩大学生的知识视野，提高学生的学习兴趣，使学生在学习中获得更多有用的专业知识，教师应追求最佳的教学效果。

［参考文献］

［1］刘晓丽．税务会计课程教学改革与实践研究［J］．湖北广播电视大学学报，2009(5)．

第7篇：企业税法基础知识范文

一、引起企业税务风险的常见问题

（一）税务风险意识薄弱，纳税存在侥幸心理

有些企业为了最大限度降低税收成本，不惜铤而走险，采用一些违背税法规定的手段达到“避税”的目的。例如，无票支出、虚开发票、少确认收入、进项税不该抵口的抵扣、通过自行取得的发票来报销交通费和通讯费等。有些企业领导甚至鼓励、唆使员工偷税、漏税，以为税务不会查到。也有些偷漏税情况并非纳税人主观意愿的结果，如停车场擦挂支付给旅客的赔偿款、菜市场鲜菜采购、促销费等，的确不容易甚至不可能取得发票，但税法规定，只要是无票支出用作抵扣应纳税所得额，一经查处，都依照偷税漏税行为处罚，不但补缴税款，而且还要缴纳高额滞纳金，甚至是刑法处罚，在我国，不乏这样的企业。

（二）只重视纳税义务，忽略了纳税人的权利

有些企业只意识到自己应该承担的纳税义务，对税务机关唯听计从，把全部关注点放在纳税的及时、准确、全面性，而忽略了纳税人可以行使的权利。近几年我国相继出台了许多税收优惠政策，如西部大开发、小微企业税收优惠政策，优惠力度大，受益范围广，但调查显示，仍然有很多企业没有向税务机关提出优惠申请，理由是怕麻烦、怕忽悠，还有的是对政策不了解，压根不清楚有这样的优惠政，自己属于优惠范围，也就错失了很多享受税收优惠的机会，造成了税收经济风险。

（三）企业对税务管理环节不重视

表现在一是没有专门的税务人员，往往是一人身兼数职，有的税务环节甚至时经营部门在做，他们没有进行过专门的业务培训，一切按照老套路办事。二是办税人员的业务素质非常有限。税收风险的高低很大程度上取决于税务人员的业务素质。对频繁变动的税法和相关政策的认知，对纳税筹划都是高层次、高智商的活，纳税人员不仅需要具备财税、法律、会计等多方面知识，还需要了解和熟悉企业整个投资经营活动，在前几年没有推行网上报税时，很多企业认为报税是极其简单的跑腿活，经常是交给专业水准不高的员工去办，这就导致在政策信息的理解掌握、传递和反馈方面很不到位，考虑问题没有敏感性，办事效率低，事倍功半，特别是在年度所得税汇算清缴时，不能准确计算，该弥补的没弥补，该调整的没有调整，加大了企业纳税风险。

（四）不当的税收筹划

税收筹划作为一种计划决策方法，有很大的主观性，企业采取什么样的方法、如何实施，取决于税收筹划人对税收政策的理解与认识，对筹划条件的认识和判断，当企业的判断出现偏差，错误的筹划就是一种风险。例如，企业延迟交税时间，把握好了，就能利用货币时间价值提高资金使用效益，反之，就是故意拖延税款，接受法律惩罚；会计核算方法的选择如果不结合企业实际情况，也是失败的税务筹划。例如，存货计价和固定资产折旧有多种方法可选，特别是2015年新税法规定，3000元以下的固定资产，可以一次折旧计入成本，企业认为这是一个减税的好方法，但如果企业当年本来就面临亏损，那增加成本又有何必要？倒不如直线摊销到可能盈利年份去。

二、企业税务风险防范措施

（一）完善企业内控管理制度

内控管理制度是企业风险控制的重要内容。健全的内控管理制度是保证会计信息质量，有效控制税务风险的重要保障。从供货商选择、原始凭证审核、发票管理、增值税专用发票的流转手续的规范化和制度化，到会计核算和税款计算的准确性，除此之外，设置专门的税务模块和税务人员，明确岗位职责和责任划分，不仅可以有效避免无票支出，还能大大降低漏缴错缴税款、发票遗失等的概率，从基础工作中排除了税务风险的隐患。

（二）加强企业税务人员的业务培训

企业应当重视税务人员的业务素质培训，鼓励和支持税务人员通过自学或者外部培训的方式，对税务基础知识、不断更新变化的政策法规、规避税务风险的方法措施进行学习，并应用到实践当中，从而设计出最优纳税方案，为领导提供有利于企业发展的决策。

（三）聘请税务咨询机构

由于税务法规变化纷繁复杂，加之会计法和税法存在差别，仅仅只靠企业纳税人员的力量，很难做出高水准的税务计划和风险管理方案。因此，企业可以聘请税务师事务所等社会中介机构作为本企业的税务咨询机构，借助其专业队伍和信息资源优势，不仅可以进行税务自查，查缺补漏，还能帮助企业税务筹划，有效地提高企业纳税筹划水平，更有针对性地对企业涉税事项进行监督，并在发现税收风险后为企业提供及时有效的改进方案。

（四）加强税企沟通

尽管设置了税务管理员分区对企业进行管理，但有的实施效果并不理想，为了避免由于信息不畅造成的税务风险，企业要积极建立与税务机关的沟通机制，当企业对税务事项理解有异议时能及时与税务部门进行沟通；当税收政策出现调整时，企业要及时关注税务官方信息，积极参加税务机关有针对性地进行培训和讲解，做到统一认识、消除异议。

综上所述，税务风险几乎是所有企业都需要面对的问题，企业要重视税务风险防范，当发现税务风险隐患时，能找出原因并对症下药，将税务风险降到最低，避免企业因税务风险管理失误而造成巨大的经济损失，从而提高企业在市场中的竞争力。

第8篇：企业税法基础知识范文

一、贯彻依法治税，加快税收法治化进程

社会主义和谐社会首先是民主法治的社会。税收法治是社会主义民主法治的重要内容，构建社会主义和谐社会必然要求大力加强税收法治建设。

构建完善的税收法律体系。要加快以税收基本法为核心的税法立法进程，建立以流转税法和所得税法为主体的税收实体法与税收程序法并行的税法体系，规范税务部门规章的制定程序。大力加强国家权力机关立法，健全多层次的税法体系，提升税收法律在整个税法体系中的比重，保证税收立法的稳定性与权威性。增强税收立法的透明度，建立税法制定公示制度，广泛听取税务机关、纳税人及社会各方面对列入立法议程的税收法律的意见。

规范税务行政执法。依法设立税务机关，统一规范称谓，并向全社会公告。按照税收法律法规开展税收执法活动，凡是涉税违规政策都要坚决抵制。完善税收业务流程，将征收管理、行政处理、行政救济等各类税收执法程序的工作步骤、环节、标准和流向予以明确，便于操作和执行。严格执行重大税务案件审理制度，全面推行税收执法责任制，定期开展税收征管基础检查、税收执法检查和执法监察和内部审计等工作，大力推行政务公开，广泛接受社会各界监督。

建立健全税收司法保障体系。要保证涉税案件进入必要的司法程序，减少行政干预，防止涉税案件立案难、结案难、执行难等问题的发生。同时，加强税务部门与公安、检察院和法院的工作配合，形成良好的协作互动机制，形成打击合力，共同做好打击偷骗税犯罪工作。

二、强化税收调控职能，促进经济持续协调发展

促进经济社会的持续协调发展，是税收工作的重要任务，是发挥税收职能作用的应有之义。

提供财力保障。要坚持依法征税，应收尽收，坚决不收过头税，坚决防止和制止越权减免税的组织收入原则，在保证税收收入稳定增长的同时，不断提高税收收入质量。改进税收计划管理，建立税收收入增长的长效工作机制。加大征管力度，全面实施税源精细化管理，深化增值税申报纳税“一窗式”管理，提高管理质量和效率。

促进产业结构升级。在东北地区部分行业增值税改革试点经验的基础上，逐步在全国实施消费型增值税。全面落实各项出口退税改革措施。完善分税制财政体制，进一步扩大地方政府的税收权，增强地方政府运用税收调控本地经济发展的能力。

促进循环经济发展。在现行资源税的基础上，将土地、海洋、森林等必须加以保护开发和利用的资源也列入征收范围，制定必要的鼓励资源回收利用、开发利用替代资源的税收优惠政策。把资源消耗量大、导致环境污染严重的消费品和消费行为，列入消费税的征收范围。出台环境保护投资优惠政策。

三、加大分配调节力度，积极促进社会公平

有效运用税收政策，直接参与社会收入分配，使具有不同负担能力的社会成员合理负担税收，有利于缓解社会矛盾，促进社会的公平与正义。

深化农村税费改革。加大农村税费改革力度，清理各种乱收费。积极稳妥地设计涉农税收制度，加大农村税费改革力度，切实降低农民的税收负担。

统一内外资企业所得税。降低企业所得税税率，统一计税工资扣除标准，统一税前扣除标准和范围，统一资产处理的方法，最后采取同样的程序和方法确定内外资企业应纳税所得额。

加大个人所得税调节力度。采取综合与分类相结合的模式，健全个人所得税的费用扣除标准。及时调整税率结构，减少低收入者的税收负担。

完善财产税制度。对物业税等新税种深入开展论证，做好开征准备。在全国范围内统一开征土地增值税，加强财产税对个人财富和收入分配的调节力度。

开征社会保障税。按照循序渐进、平稳过渡的原则，先将养老、失业和医疗保险纳入征税范围，将城镇企业和个人作为征税对象，待时机成熟后再发展到其他保险项目和全体公民。要建立专门的社会保障预算，专款专用，允许社保资金投资，保证社保收入稳定增长。

四、坚持打防并举，维护良好的经济秩序

在构建和谐社会的过程中，必须大力整顿和规范税 收秩序，严密防范和严厉打击各种涉税违法犯罪行为，促进市场经济健康发展。

推行社会综合治税。明确社会各部门综合治税的权利和义务。建立科学高效的信息处理机制，提高信息应用的时效性。建立税务机关与有关部门的工作联系制度。

第9篇：企业税法基础知识范文

关键词：企业集团 税务筹划 问题 建议

在激烈的市场竞争环境下，企业使出了浑身解数为自己赢得更大份额的红利，其中就包括如何最大限度的避税。如果简单地把合理避税等同于偷税是不明智的。合理合法的避税是企业在管理过程中必然产生的，并且是允许的。成熟的企业都会为税收做些筹划，以期将企业的利润实现最大化。

一、税务筹划的地位和意义

所谓税务筹划，顾名思义，就是在企业管理活动中，对企业纳税的问题进行初期的筹备和规划，结果是制定一套完整的纳税方案来节约企业的成本和提高企业的收益。纳税的最大群体就是自主经营的企业，随着我国第三产业的迅速发展，定期缴纳税款已经成为企业集团义不容辞的责任。但是税务筹划要在合理合法的基础上进行，即充分利用税收政策或税法中的空白减轻税负，筹划贯穿于企业投资、生产、经营等一系列管理活动过程，是企业集团财务管理活动的重要内容。

科学的税收筹划，能够促进资源的合理配置以及产业结构的调整。由于税收筹划是在合理合法的前提下进行的，这也迫使纳税人绞尽脑汁，结合税法中的各项规定和政府的各项优惠政策制定和执行方案，虽然他们的目的不纯正如减轻税负，但却是在客观上推动了企业自身结构的调整和资源的充分利用和合理配置。

科学的税收筹划，能够提高企业的核心竞争力。各个企业的经营情况不同，导致其经营的重点也千差万别。企业通过科学合理的税收筹划，能够把重点放在花费最大成本的最重要的项目上，对重要项目的考虑因素和收集的信息明显大于企业相关项目，致使企业在强项上有所增强，进而提高企业的核心竞争力，这对企业集团来说无疑是一件好事，但是这个过程是漫长而艰巨的，需要有长远的眼光预测将来，未雨绸缪，同时能获得及时的眼前利益。

二、企业集团税务筹划存在的问题与风险

（一）企业集团税务筹划存在的问题

问题与风险是不同的，问题是企业集团税务筹划部门已经客观存在的，而风险是将来可能带来问题的一些方面。就目前来讲，企业集团存在以下几个方面的问题。

1、企业税务筹划意识薄弱

由于当前企业集团多是以民营企业居多，存在着明显的机构不健全的问题，会计机构也遭遇了不合理的情况。有的企业任用自己的亲属做税收筹划，或者只是聘请兼职的会计来定期做账，导致外界对企业的整体性把握不足，不能充分发挥主观能动性，又或者许多财会人员没有经过系统的、专门的训练，没有相应的硬件或软件条件，导致筹划工作踟蹰不前。

2、对税务筹划内涵的误解

文字的发展是人类文明发展的标志，但是文字的字面意思与文字在语境中的定义是不同的。对于税务筹划的内涵，不同的人有不同的理解，有些人钻牛角尖，认为税务筹划就是偷税，因此大胆地进行违法活动。税务筹划可以分为广义和狭义，狭义的税法在20世纪80年代时曾被学者认为是利用税法所提供的一切优惠政策，包括减免税，而获得税收收益。而实际上，税收筹划是在国家惯例的情况下，利用税收政策合理安排企业的投资和经营活动，目的是减轻税负和实现税后利益最大化。税收筹划是合理合法的行为，而偷税是法律所不允许的，是国家所严厉打击的对象。

3、税务筹划的各个相关制度不完善

许多的管理活动都是以相关的制度和机制为支撑的。目前我国在税收筹划的制度上主要有三个问题比较突出：一方面，税收制度的不完善。但是当前的税法制度不完善的情况也会导致许多企业集团误解其中的含义，筹划的自由裁量权太大，损害了税法的严肃性和统一性特性，结果可能被定性为偷税，而如果对筹划的理解过于狭隘，就使得企业的总体成本得不到合理的避税，此种情况就需要“度”的掌握，而税收制度的不完善会给企业带来一定的损害。另一方面，目前尚无税收筹划机制。对于许多企业的决策层来说，存在许多咨询公司如兰德公司，为企业提供准确的信息服务，既然企业集团也存在员工筹划意识不强的问题，那么建立健全的税务筹划制度是不可避免的。

税收筹划几乎每个企业集团所必需进行的谋利行为，从长期来看，它是一个动态的逐步发展并完善的过程。尽管对税收的管理制度在不断健全，对征管的力度在不断加大，但是，企业集团税务筹划仍然存在一定的风险，应当引起企业集团各个层级，尤其是财务部门和管理层领导者的重视和支持。

（二）企业集团税务筹划存在的风险

1、存在过度筹划的风险

部分企业集团为了最大限度地获得既得利益，出现了过度筹划的情况。例如故意推迟取得的收入或者提前进行费用的摊销，这些财务筹划问题若是被相关的机关单位查处就需负一定的法律责任。近期出现了普遍的物价上涨的情况，企业的经营成本在不断的攀升，有些企业就运用加权平均的存货计价方法来规避风险，但是我国会计准则规定不得随意更改存货计价方法。所以企业需要综合考虑更改存货计价方法对企业的影响。

2、企业筹划缺乏系统性的风险

上述提到了过度，但也有许多企业是考虑得过少。税收筹划其实是一个系统性的工作，贯穿于企业活动的整个过程，涉及企业经营管理的方方面面。如果企业对自身的情况缺乏全面的了解和认识，那么就可能使企业得不到实惠。因此，企业在考虑原料来源、人才引进，设备更新和税收优惠政策等多种因素上，尽可能地做出使企业整体最优化的税务筹划方案。

3、企业管理层对筹划没有足够重视的风险

领导层和管理层对企业的决策和管理效果产生直接和深远的影响。因为许多的决策是由企业管理层作出来的，而决策的好坏与企业的利益息息相关。若企业管理层重视税务筹划，能够与财务部门达成共识，或者多倾听财务部门的意见，那么作出的税务筹划就得到了事半功倍的效果。相反，如果企业管理层不重视税务筹划，而把注意力集中在企业的其他环节上，那么就会给企业增加一定的成本，减少收益。

三、对企业集团税务筹划问题的几点建议

（一）充分认识税务筹划原则

税务筹划原则是企业集团财务部门在做筹划时的指导性方针，主要围绕四个原则进行。一是，合法合理原则。应当根据新税法、国际惯例和相关的法律法规考虑企业自身的条件进行税收筹划，制定最佳的纳税方案。同时制定的纳税方案也应当符合常规和道德规范，不得触碰最低的道德底线。二是，居安思危原则。企业应当时刻做好筹划的准备，如果某项业务工作已经开始，那么就意味着相应的纳税义务也可能产生，企业集团应当提前做好筹划，以备不时之需。同时财务部门应当具备风险意识，在筹划时从长远做打算，考虑作出的决策或纳税方案存在哪些问题或风险，把企业集团税务筹划失败的风险值降到最小。三是，坚持成本收益原则。税收筹划并不是只有收益而没有成本，每项活动都是需要耗费一定的人、财、物的，所以需要企业在取得筹划收益时考虑额外的成本，考虑放弃这种纳税方案而选择另一种纳税方案所造成的机会成本。四是，全局性原则。税务筹划关系企业的整体利益，筹划是在未获得利益之前做得规划，需要具备全局和长远的眼光，仔细分析目前企业所处的阶段特征，认真研究企业的外部环境变化，对企业的发展趋势进行预测，这是企业取得利益最大化的指导性思想，是企业财务活动有序进行的保障。

（二）提高企业财务工作者的整体素质

企业财务部门结构主要包括管理层的人员和业务层的工作者。税务筹划不仅仅是业务人员的工作，并且在很大程度上取决于财务主管。财务主管部门负责做决策，在制定税务筹划目标时与企业的整体战略目标达成一致，不能孤立地进行，筹划过度或者不系统都是不明智的做法。企业的管理者也需要了解一定的业务知识，了解税法知识，身体力行支持税务筹划方案的制定和展开。同时要加强财务人员的素质教育，琐碎的财务工作会使财务部门工作者忽略了学习和思考，缺乏全面思考问题意识，从而使得所制定的方案不全面或不合理。因此，在加强领导者能力的同时，注重对财务工作者知识和能力的培养，最大限度地减少税务筹划不当所造成的损失。

（三）建立系统的风险反馈机制

如果一份税务筹划方案存在风险，而人们察觉不到其风险的存在及其造成的后果，就会使企业蒙受巨大的损失甚至面临破产的危险，建立风险反馈机制是必要的也是合理的。但是任何一项机制都要求系统完整，缺乏其中的任何一环都能使结果大不相同。同时，前期的风险反馈机制也是规避风险的过程，中期的风险反馈机制是对税务筹划执行中的跟踪结果，后期的风险反馈是总结经验，进行下一轮税收筹划的必要准备。

（四）引入风险外包体系

税收筹划对筹划人员提出了更高的要求，要求他们不仅要通晓会计基础知识和税法，还要精通生产、贸易和物流等专业知识。但是企业的工作人员能力毕竟有限，不一定能够对税收筹划进行全面把握，此时就需要借助外界的力量，第一由专门的筹划服务部门制定税务筹划，因为专门的部门具有专门的知识，再者‘旁观者清’，业务外包能够给企业带来一定的既得利益；第二是聘请注册税务师来协助筹划活动的进行，提高筹划的合理性和规范性，为企业谋得利益。

四、结束语

税务筹划已经在企业中具有举足轻重的地位。税务筹划所追求的最大目标是合理避税，以最小的投入，取得利润最大化。目前我国许多企业集团的税务筹划工作存在许多问题，如企业税务筹划意识薄弱，对税务筹划的内涵误解为偷税，税务筹划的各个相关制度不完善，同时也存在一定的风险，如果忽视这些问题的存在，将会对企业的长远发展带来不利的影响，同时需要坚持应当坚持的原则，对企业的整体进行充分认识。

参考文献：

[1]吴涛.企业税务筹划风险研究.财会通讯[J]，2012（8）：121

[2]龙燕舞，周元成.企业集团税务筹划问题的探讨.广州广播电视大学学报[J]2009（1）：81