中小企业财务审计精选(九篇)

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第1篇：中小企业财务审计范文

关键词：中小民营企业；资金结构；财务运行；审计监督

我国的中小民营企业，从改革开放初期到上世纪末，二十余年中受传统体制的制约和传统思想、传统观念的束缚，一直发展缓慢，直到本世纪初，国家将非公有制经济作为我国经济发展的主要内容，与国有经济、合作经济(中外合资)共同发展、并存发展，中小民营经济才有了长足的发展。

我国的中小民营企业多数起源于家庭(家族)，部分为近年来全民或集体企业改制而成，少数为合作或股份制形式。其特点是：企业规模小、起点低、层次低，企业人员整体文化素质不高、知识结构差、技术素质低、科技能力低、创新能力低，企业市场能力低、竞争能力低、抗风险能力低。企业的决策者、经营者基本就是企业投资者，企业运行机制基本沿袭中国传统文化中的家长式决策和家族式管理，企业的重要管理岗位基本被家庭(家族)成员占据，企业主要的结构形式是以裙带关系、血缘纽带作为基础的。企业财务的运行、操作、管理等处处显现着家庭行为方式的特点和渗透着家族血缘关系的气息，资金的来源、使用、流动，往往缺乏规范性和有效的控制与监督，有时甚至出现无序、混乱的状况，使得本来就非常紧张的资金不能发挥最佳的效率，从而影响了企业的健康发展。

一、中小民营企业资金结构状况及特点

中小民营企业的组成特点决定了企业的投资者、决策者、经营者的同一性，探究这类企业资金的来源和组成状况，就可清楚地了解企业资金结构特征、

企业财务组织特征、财务运行状态等。从目前看，中小民营企业资金主要由以下几个方面组成。

1.自有资金：这是中小民营企业资金的首要来源，也是家族式企业最普遍、最快捷、最简单的投资方式，更是创办企业的源泉和动力所在。自有资金一般包括以下几个方面：(1)家庭存量资金。主要是家庭多年的收入积蓄、存款和祖产。(2)原始积累。通常为创办企业前，以家庭为基础已从事了一段时间经营性或服务性活动，经过几年甚至十几年的滚、爬、摸、打，获得一些积累，在逐渐了解一些经营之道后，希望得到更大的发展而投资创办企业。(3)家产抵压。由于资金不足，将家中财产(包括房屋)抵押，获得资金(贷款)创办企业。

自有资金是中小民营企业创业的首要资金来源，也是企业的根基所在，尤其家族(家庭)式企业，更是将企业与家庭的共同命运紧紧地联系在一起。但由于自有资金一般数量都很小，所以，在企业筹备、注册、创办阶段，只能暂时维持企业初期的生产、经营的运转。

2.合股经营：这是中小民营企业创办初期较为普遍的资金筹集和经营方式，其优势可以减轻独立经营自有资金的困难度，使企业资金能相对宽松一些。同时，可以在筹划、申请注册和创办初期集中合股者的人力、物力和智力，为企业顺利投入生产、经营奠定良好的基础。合股经营一般由二人以上共同投资，持大股者理所当然的成为企业的最高权力者，合股者一般有兄弟姐妹、亲朋好友或其他形式。但从目前看，随着时间的推移和企业生产经营的不断推进，合股者的经营理念、服务方式、价值趋向等方面的分歧逐步产生，加之在权力分配、利益分配等方面的矛盾不断显现，使得生产、经营、服务不能形成统一的意见，影响决策的施行，而成为企业发展最大的障碍，成为丧失市场、失去竞争力的最大因素，也是导致众多合股经营企业在创办二、三年后走向分裂的根本原因。

3.贷款：向银行借贷，是所有中小民营企业都必须进行的资金筹集方式，也是最难的工作之一。其一，是贷款难。因为，企业本身规模小、资金少、生产加工等都不可能在短期内获得较多的利润和较好的经济效益。对银行而言，中小民营企业本身的投资和资产数量就很小，如生产经营一旦出现意外，就将血本无归，银行的贷款就会成为呆账。所以，银行在贷款时往往谨小慎微，要求很高，手续很繁杂，并且要有相应的企业担保，而寻求担保又是企业实现贷款的一道高高的门槛，获得经济担保的机率很低。因此，多数银行不愿贷款给这类企业，即使企业在耗费很大的精力后所获得的也只能是小额的、短期的贷款。其二，还贷难。由于企业的各种经营性和非经营性开支往往超出企业的预算，企业开业初获得的收益又很快投入新的生产、经营流程中，流动资金很难在账面上有结余。所以，按期还贷往往是企业的大事，企业经营者往往为还贷绞尽脑汁，有时为了应急，甚至不惜向民间借取高息资金，用于还贷或生产中急需。

4.民间借贷：是中小民营企业普遍采用的一种筹集资金手段。企业创办时资金的困难、生产经营中周转金的缺少、银行贷款的限制和繁锁的手续以及还款期临近等都制约着企业，很多中小民营企业都采用民间借贷方式缓解资金的困难。民间借贷形式一般有向个人和企业借贷二种，其利息一般比银行贷款利息高得多(尤其是目前市场上出现的小额资金借贷公司，利息高出银行几倍、十几倍)，但借贷方便、手续简便、资金筹集时间短、速度快、能很快解决企业的资金的困难，尤其是外贸加工企业，在接到较大订单后的资金筹集，基本都采用民间借贷方式解燃眉之急。民间借贷一般时间不长，以一批产品或一个加工周期为一阶段，企业往往在资金回笼后立即归还。民间借贷有一定的可行之处，但过高的利息往往违反国家的有关规定，同时存有很大的风险性，一旦产生或出现问题，后果都较为严重。民间借贷的背后，留给人们一些启示，即民间资金存量很大，如何将这些资金集中起来，统一管理，在盘活这类资金的同时，规范民间借贷，发挥民间资金的积极作用，获得更大的经济效益，是值得人们去思考和研究的。

二、中小民营企业财务组织结构、制度及现状

中小民营企业的规模、运行机制，决定了企业的财务组织结构、财务管理制度和财务运行的状态。第一，从目前着，中小民营企业一般只设总账、出纳和仓库保管三名财务岗位，有些甚至是总账和出纳合二为一，现金出纳、总账基本由家庭主要成员担任，仓库保管也基本为家族成员或至亲好友，属于企业财务监督中的财务审核、财务审计、财务管理等基本不予设置。因此，从企业法人到财务结算的整个运作过程都具有企业运行和家庭操作的双重特点，即使少数企业采用聘请总账会计的方法进行结算和纳税，受聘人也只在月末、月初的几天中来企业履行一下结账手续，并不真正履行会计职责和监督职能。所以，财务审计与监督在企业是不复存在、或者是有名而无实的。第二，由于企业组成和财务组织结构的特点，造成企业财务管理制度的缺失或残缺不全，资金使用、流动、流向的随意性很强，主观意志基本主宰企业资金的运行；现金的存量控制、使用范围、支付等缺少规范和约束；会计要素中的各项指标不能严格按要求去执行和操作，造成企业财务运作与资金使用的无序性和违规性。第三，财务制度和财务监督的缺失必然带来企业财务信息不能正确反映企业经营和资金运行的实际状况；不能正确、完整的反映企业财产、资金、盈利和负债的真实情况。第四，有些企业投资者、经营者的个人消费与企业经营性开支混为一体，企业流动资金成为个人消费和挥霍的来源；企业经营中大量采用现金交易，为拖欠工资、欠债不还、甚至行贿、逃税等违法活动提供便利。

因此，从总体上看，多数中小民营企业的生产经营是奉公守法，服从国家法律、法规的，但仍有少数中小民营企业的财务运行状况不容乐观，尽管是少数现象，但所产生的负面影响和造成的危害却是很大的。所以，加强中小民营企业财务审计和监督已成为规范和净化市场、规范企业行为的重要工作内容。

三、财务审计与监督的地位、作用、途径及方法

1.能够逐步地、有效地规范企业的生产经营活动，通过有效的财务监督与控制来促进企业管理步入良性轨道。首先，健全和强化企业财务制度、规范企业生产经营活动中的资金流动和使用等，促进企业财务运作和资金使用的正常有序；其次，促进财务信息完整、全面、系统地反映企业生产经营的实际，正确反映企业资产、负债、盈利的真实情况，为企业经营、决策提供详实、正确和具有参考价值的财务资料。

2.能够逐步地、有效地规范企业的财务行为，规范企业资金的投入、投向，全面掌握企业资金流动、流向，确保企业资金使用的安全和有效，促进资金投放和使用的最佳效果，促进财务真正为企业发展服务。

3.财务审计与控制在规范企业生产经营和财务活动中有着无可替代的作用。第一，能有效地规范企业投资者、经营者、以及家庭(家族)成员在企业的财务行为。第二，能有效地跟踪企业资金在生产、经营活动中的动向和作用，提高生产、经营的效率和效益。第三，能有效地减少或防止违反财务、财经制度行为的发生，有效扼制违法行为的产生。

4.加强中小民营企业财务审计与监督应注重以下几方面的内容。第一，完善企业财务组织结构，健全并严格执行企业财务管理制度；第二，财务人员要严格执行财务规定，遵守财务制度，对企业资金的流向、流动、回笼、周转要时刻予以密切关注，监督并加快资金回笼，以防资金的流失而造成损失；第三，要严格遵守国家法律法规和有关规定，要坚持诚实守信的原则，要时刻牢记财务信誉是企业信誉的首要要素，是企业的创业之本、立身之本，是企业塑造良好形象，提高社会地位，创造经济效益的根基所在，因此要时刻注意维护企业信誉和塑造良好企业形象。

5.加强中小民营企业财务审计与监督应从以下几个方面入手。(1)政府及有关职能部门要强化管理职能。委托会计事务所和审计事务所，加强对中小民营企业的财务指导和审计监督，并发现问题及时纠正，将企业财务运行中可能产生的问题扼制在萌芽状态。这样既维护了国家利益，又保护了企业的利益。(2)对企业生产经营中较大的投入、投资项目等要进行事前、事中和事后的跟踪指导和审计，确保企业资金运行中的正确、正当、正常和安全。(3)地方政府要关心中小民营企业的发展，为本地民营企业提供指导和帮助，有关职能部门要牵头成立中小民营企业协会，并且吸收西方国家中小企业协会(联合会)的经验，对中小民营企业进行规范管理，协调企业间的矛盾和整合企业资源进行最佳的配置。(4)加强企业的财务监督和检查，同时帮助企业解决生产、经营中出现的问题和资金困难，改变税费有人收、管理费有人要、困难无人问、资金无处借的被动状态，促进企业的健康发展。

四、解决中小民营企业资金困难的路径探析

资金困难是中小民营企业存在的普遍问题，是制约企业正常生产、经营的“瓶颈”。社会经济发展中，再好的项目、再好的订单、再丰厚的利润，没有资金去运作，也是空话一句；再好的经营者、决策者，再优秀的创业者、管理者，没有资金，企业生产、经营也是纸上谈兵。因此，资金已成为影响中小民营企业健康发展的首要因素，成为企业发展的第一障碍。而如何有效地解决企业资金困难，笔者认为，政府的扶持和协调是关键。

1.政府协调：各地政府和有关职能部门在发展民营经济中要充分发挥政府的管理和服务职能，要根据当地民营经济的特点，借鉴和学习英、美西方国家的先进经验，组织成立中小民营企业协会(联合会)，组织协调资金，为协会成员企业提供担保，通过协会对企业进行信用评定，为银行贷款的平安度提供参考。

2.政府扶持：国家和地方财政可拿出一定的资金，通过财政扶持和政策倾斜的方式解决中小民营企业借贷的困难。这类资金可以采用长期借贷、贴息借贷、扶持借贷等多种形式，同时由执行部门或机构加强资金使用的监督、审计、检查、跟踪服务等，这样既解决中小民营企业的资金困难，又促进了地方民营经济的发展，国家和地方政府同时可收益，企业、国家、政府获得“三赢”。

3.银行贷款：银行等金融部门要改变传统的观点和贷款方式，要从促进地方民营经济发展、扶持中小民营企业的角度出发，尽可能的增加企业借贷的额度和简化手续。可以请企业协会担保，而将风险和管理转向行业协会内部，通过行业自律和信用机制来约束企业。

4.成立民间银行：国家、政府、管理部门、企业(行业)协会可以联合组建民间商业银行。由民间出资，专门面向中小民营企业，尤如中小民营企业自己的银行，解决企业资金急需和投资的困难。

参考文献

[1] 何俊德，杨诚.关于我国中小企业融资问题的研究[J].商业研究，2006(11)：111-113.

[2] 刘义荣.中小民营经济的环境变迁与路径选择[J].学术交流，2007(4)：91-93.

[3] 曹沛霖.政府与市场[M].杭州：浙江人民出版社1998.

[4] 吴江市经委.经营者素质成为中小企业最大的风险因素[Z].2007-09-26.

第2篇：中小企业财务审计范文

关键词：财务审计；审计问题；对策分析

一、当前企业行业内部财务审计存在的问题

（一）现金的审计问题。（1）财务收支状况有待改善。财务收支不合理问题主要表现为虚减现金余额舞弊。通常情况下，公司资产经营状况变化不明显，但是期末未受限的现金余额很低，企业实际获得的财务收入并没有完全进入账目中。报表使用者所呈现出的是使用效率和效果很高、经营状况表现形势良好的现象，但实际上各种营私舞弊、私吞收入等现象频繁发生。账面资金转移到账外作他用、账外资金通过非关联方转移到关联方、账外设置银行账号等方式都说明中小企业未建立完善的监督机制。财务支出审批机制不完善，财务收支管理的缺陷，都导致领导层无法掌握企业真实的财务收入情况，从而导致财务收入缺失，资金的浪费，以及各种、偷用公款等现象的产生，对企业资金安全造成很大的威胁。（2）内部审计流程需要细化。中小企业一般建立有内部审计机构，针对中小企业内部审计过程进行严密的控制和监察，防止因为现金本身的原因，即充当一般等价物的特性而导致诈骗、贪污、挪用公款等违法乱纪的行为。但是由于内部审计机构缺乏独立性，因此建立完善的内部控制及加强审计至关重要，这样才能保证内部审计的质量。

（二）银行存款账户的审计问题。（1）公司内部财务审计机构设置规范性不强。银行存款具有收付凭证繁杂、流通金额大、交易内容复杂、涉及行业广泛的特点，企业为了降低银行收入和利润，经常利用试算平衡掩护舞弊活动，不按相关会计准则对企业某些收支账目进行确认，从而逃税和漏税，为单位谋取利益。当前大多数中小企业的财务审计机构的类型共有三种：审计科作为独立科室单独办公、财务科与审计科联合办公、审计科与监察科共同办公三种。这些财务审计的机构设置不够规范，无论是部门的综合素质，还是互相监督的可靠性，都无法得到保障，进而银行存款舞弊手段发生的可能性就大大增加。（2）预算编制不合理。中小企业内部财务审计所存在的主要问题之一就是对预算的编制内容太过粗糙。我国大多数的中小企业在进行预算编制时较为混乱，导致银行借款不入账或跨期入账是常见的情况。另一方面，中小企业对于预算编制的范围控制也较不全面，仅以支票存根的复印件等作为附件进行预算编制。审计时，上述现象极容易导致中小企业出现财务预算偏差的主要原因。（3）公司内部财务审计部门的综合素质有待提高。中小企业内部的财务审计工作人员从组成上来讲，大多是在会计工作岗位转行过来的。而许多涉及银行存款的审计业务都需要内部工作人员的参与，关于银行存款支出审批程序和审批时间周期、内部管理制度等都需要专业人才。对于银行存款管理的关键点和重点流程在于认真审核，如果没有专业的人才管理团队，则难以胜任审核工作，无法对银行工作的合理性进行判断。

二、解决中小企业审计问题的对策

（一）公司内部领导层应重视财务审计问题。企业内部要想提升管理效率，尤其是中小企业规模增大后，简化内部流程十分必要，这也要求把财务审计权力下放给正确的人，只有领导层真正把财务审计与其自身紧密结合到一起，使其责任明细化、岗位职业化，财务审计工作才能有效开展。此外，健全规范内部财务审计体系也是重视财务审计的另一方面。规范化的内部财务审计标准、规范化的内部财务审计内容以提高财务审计的准确性和效率。

（二）完善健全公司财务审计机构。无论从国家的法律法规方面来看，还是从企业自身利益出发，有关部门都应提供票据及财务数据对企业财务收入进行核对，以确认财务收入的完整性，中小企业内部都应设立独立的、权责明晰的财务审计部门，具体包括建立激励机制，使得审批人员能够在财务支出审批工作中尽职尽责；建立完善的责任制度，保证财务支出审批的质量，明确财务支出审批人员的职责。

（三）保证业务预算编制的合理性。规范企业预算编制的程度，完善企业预算编制的方法。中小企业在进行预算编制的时候，首先要根据企业实际情况，结合部门工作计划，制定合理的预算方案，以保证企业预算的有效实行，防止预算执行的集中化，引发过度花钱的嫌疑。改革和完善中小企业预算编制的方法，从“基数法”转变为“零基预算法”，以保证中小企业预算支出的合理性和公平性。细分化处理预算编制内容，具体的部门、具体的项目、具体的单位，都要求管理细分，避免出现分散化。

（四）在财务审计上不断拓宽内部范畴。公司的内部各个职能部门和环节都应充分利用财务审计部门所提供的审计资源，避免公司在运行上出现错误和弊端。提高财务审计的利用率，把企业的效益做到最大化，就需在财务审计上不断拓宽内部范畴。无论从提高中小企业整体运营效率及质量的角度来考虑，还是实现中小企业内部财务审计的威信效应来考虑，都是现阶段的首要问题。

结束语：很多企业已经逐渐提高了此方面的重视程度，以发挥财务审计的强大引导作用，企业内部的财务审计体系也在日趋完善。本文主要对中小企业内部财务审计问题进行了现金和银行存款两个方面的深入的研究，希望借此树立足够的防范意识，促使中小企业逐步提升自身的内部审计水平。

参考文献：

第3篇：中小企业财务审计范文

摘要：我国的民营经济，进入本世纪以来，在良好的社会环境下得到长足的发展。但由于中小民营企业特殊的组织结构形式和运行机制，使得一些企业的财务管理制度缺失或残缺不全，造成企业财务运作与资金使用的无序性和违规性。因此，如何解决这一难题，则加强中小民营企业财务审计与监督是关键。

关键词：中小民营企业；资金结构；财务运行；审计监督

我国的中小民营企业，从改革开放初期到上世纪末，二十余年中受传统体制的制约和传统思想、传统观念的束缚，一直发展缓慢，直到本世纪初，国家将非公有制经济作为我国经济发展的主要内容，与国有经济、合作经济(中外合资)共同发展、并存发展，中小民营经济才有了长足的发展。

我国的中小民营企业多数起源于家庭(家族)，部分为近年来全民或集体企业改制而成，少数为合作或股份制形式。其特点是：企业规模小、起点低、层次低，企业人员整体文化素质不高、知识结构差、技术素质低、科技能力低、创新能力低，企业市场能力低、竞争能力低、抗风险能力低。企业的决策者、经营者基本就是企业投资者，企业运行机制基本沿袭中国传统文化中的家长式决策和家族式管理，企业的重要管理岗位基本被家庭(家族)成员占据，企业主要的结构形式是以裙带关系、血缘纽带作为基础的。企业财务的运行、操作、管理等处处显现着家庭行为方式的特点和渗透着家族血缘关系的气息，资金的来源、使用、流动，往往缺乏规范性和有效的控制与监督，有时甚至出现无序、混乱的状况，使得本来就非常紧张的资金不能发挥最佳的效率，从而影响了企业的健康发展。

一、中小民营企业资金结构状况及特点

中小民营企业的组成特点决定了企业的投资者、决策者、经营者的同一性，探究这类企业资金的来源和组成状况，就可清楚地了解企业资金结构特征、

企业财务组织特征、财务运行状态等。从目前看，中小民营企业资金主要由以下几个方面组成。

1.自有资金：这是中小民营企业资金的首要来源，也是家族式企业最普遍、最快捷、最简单的投资方式，更是创办企业的源泉和动力所在。自有资金一般包括以下几个方面：(1)家庭存量资金。主要是家庭多年的收入积蓄、存款和祖产。(2)原始积累。通常为创办企业前，以家庭为基础已从事了一段时间经营性或服务性活动，经过几年甚至十几年的滚、爬、摸、打，获得一些积累，在逐渐了解一些经营之道后，希望得到更大的发展而投资创办企业。(3)家产抵压。由于资金不足，将家中财产(包括房屋)抵押，获得资金(贷款)创办企业。

自有资金是中小民营企业创业的首要资金来源，也是企业的根基所在，尤其家族(家庭)式企业，更是将企业与家庭的共同命运紧紧地联系在一起。但由于自有资金一般数量都很小，所以，在企业筹备、注册、创办阶段，只能暂时维持企业初期的生产、经营的运转。

2.合股经营：这是中小民营企业创办初期较为普遍的资金筹集和经营方式，其优势可以减轻独立经营自有资金的困难度，使企业资金能相对宽松一些。同时，可以在筹划、申请注册和创办初期集中合股者的人力、物力和智力，为企业顺利投入生产、经营奠定良好的基础。合股经营一般由二人以上共同投资，持大股者理所当然的成为企业的最高权力者，合股者一般有兄弟姐妹、亲朋好友或其他形式。但从目前看，随着时间的推移和企业生产经营的不断推进，合股者的经营理念、服务方式、价值趋向等方面的分歧逐步产生，加之在权力分配、利益分配等方面的矛盾不断显现，使得生产、经营、服务不能形成统一的意见，影响决策的施行，而成为企业发展最大的障碍，成为丧失市场、失去竞争力的最大因素，也是导致众多合股经营企业在创办二、三年后走向分裂的根本原因。

3.贷款：向银行借贷，是所有中小民营企业都必须进行的资金筹集方式，也是最难的工作之一。其一，是贷款难。因为，企业本身规模小、资金少、生产加工等都不可能在短期内获得较多的利润和较好的经济效益。对银行而言，中小民营企业本身的投资和资产数量就很小，如生产经营一旦出现意外，就将血本无归，银行的贷款就会成为呆账。所以，银行在贷款时往往谨小慎微，要求很高，手续很繁杂，并且要有相应的企业担保，而寻求担保又是企业实现贷款的一道高高的门槛，获得经济担保的机率很低。因此，多数银行不愿贷款给这类企业，即使企业在耗费很大的精力后所获得的也只能是小额的、短期的贷款。其二，还贷难。由于企业的各种经营性和非经营性开支往往超出企业的预算，企业开业初获得的收益又很快投入新的生产、经营流程中，流动资金很难在账面上有结余。所以，按期还贷往往是企业的大事，企业经营者往往为还贷绞尽脑汁，有时为了应急，甚至不惜向民间借取高息资金，用于还贷或生产中急需。

4.民间借贷：是中小民营企业普遍采用的一种筹集资金手段。企业创办时资金的困难、生产经营中周转金的缺少、银行贷款的限制和繁锁的手续以及还款期临近等都制约着企业，很多中小民营企业都采用民间借贷方式缓解资金的困难。民间借贷形式一般有向个人和企业借贷二种，其利息一般比银行贷款利息高得多(尤其是目前市场上出现的小额资金借贷公司，利息高出银行几倍、十几倍)，但借贷方便、手续简便、资金筹集时间短、速度快、能很快解决企业的资金的困难，尤其是外贸加工企业，在接到较大订单后的资金筹集，基本都采用民间借贷方式解燃眉之急。民间借贷一般时间不长，以一批产品或一个加工周期为一阶段，企业往往在资金回笼后立即归还。民间借贷有一定的可行之处，但过高的利息往往违反国家的有关规定，同时存有很大的风险性，一旦产生或出现问题，后果都较为严重。民间借贷的背后，留给人们一些启示，即民间资金存量很大，如何将这些资金集中起来，统一管理，在盘活这类资金的同时，规范民间借贷，发挥民间资金的积极作用，获得更大的经济效益，是值得人们去思考和研究的。

二、中小民营企业财务组织结构、制度及现状

中小民营企业的规模、运行机制，决定了企业的财务组织结构、财务管理制度和财务运行的状态。第一，从目前着，中小民营企业一般只设总账、出纳和仓库保管三名财务岗位，有些甚至是总账和出纳合二为一，现金出纳、总账基本由家庭主要成员担任，仓库保管也基本为家族成员或至亲好友，属于企业财务监督中的财务审核、财务审计、财务管理等基本不予设置。因此，从企业法人到财务结算的整个运作过程都具有企业运行和家庭操作的双重特点，即使少数企业采用聘请总账会计的方法进行结算和纳税，受聘人也只在月末、月初的几天中来企业履行一下结账手续，并不真正履行会计职责和监督职能。所以，财务审计与监督在企业是不复存在、或者是有名而无实的。第二，由于企业组成和财务组织结构的特点，造成企业财务管理制度的缺失或残缺不全，资金使用、流动、流向的随意性很强，主观意志基本主宰企业资金的运行；现金的存量控制、使用范围、支付等缺少规范和约束；会计要素中的各项指标不能严格按要求去执行和操作，造成企业财务运作与资金使用的无序性和违规性。第三，财务制度和财务监督的缺失必然带来企业财务信息不能正确反映企业经营和资金运行的实际状况；不能正确、完整的反映企业财产、资金、盈利和负债的真实情况。第四，有些企业投资者、经营者的个人消费与企业经营性开支混为一体，企业流动资金成为个人消费和挥霍的来源；企业经营中大量采用现金交易，为拖欠工资、欠债不还、甚至行贿、逃税等违法活动提供便利。

因此，从总体上看，多数中小民营企业的生产经营是奉公守法，服从国家法律、法规的，但仍有少数中小民营企业的财务运行状况不容乐观，尽管是少数现象，但所产生的负面影响和造成的危害却是很大的。所以，加强中小民营企业财务审计和监督已成为规范和净化市场、规范企业行为的重要工作内容。

三、财务审计与监督的地位、作用、途径及方法

1.能够逐步地、有效地规范企业的生产经营活动，通过有效的财务监督与控制来促进企业管理步入良性轨道。首先，健全和强化企业财务制度、规范企业生产经营活动中的资金流动和使用等，促进企业财务运作和资金使用的正常有序；其次，促进财务信息完整、全面、系统地反映企业生产经营的实际，正确反映企业资产、负债、盈利的真实情况，为企业经营、决策提供详实、正确和具有参考价值的财务资料。

2.能够逐步地、有效地规范企业的财务行为，规范企业资金的投入、投向，全面掌握企业资金流动、流向，确保企业资金使用的安全和有效，促进资金投放和使用的最佳效果，促进财务真正为企业发展服务。

3.财务审计与控制在规范企业生产经营和财务活动中有着无可替代的作用。第一，能有效地规范企业投资者、经营者、以及家庭(家族)成员在企业的财务行为。第二，能有效地跟踪企业资金在生产、经营活动中的动向和作用，提高生产、经营的效率和效益。第三，能有效地减少或防止违反财务、财经制度行为的发生，有效扼制违法行为的产生。

4.加强中小民营企业财务审计与监督应注重以下几方面的内容。第一，完善企业财务组织结构，健全并严格执行企业财务管理制度；第二，财务人员要严格执行财务规定，遵守财务制度，对企业资金的流向、流动、回笼、周转要时刻予以密切关注，监督并加快资金回笼，以防资金的流失而造成损失；第三，要严格遵守国家法律法规和有关规定，要坚持诚实守信的原则，要时刻牢记财务信誉是企业信誉的首要要素，是企业的创业之本、立身之本，是企业塑造良好形象，提高社会地位，创造经济效益的根基所在，因此要时刻注意维护企业信誉和塑造良好企业形象。

5.加强中小民营企业财务审计与监督应从以下几个方面入手。(1)政府及有关职能部门要强化管理职能。委托会计事务所和审计事务所，加强对中小民营企业的财务指导和审计监督，并发现问题及时纠正，将企业财务运行中可能产生的问题扼制在萌芽状态。这样既维护了国家利益，又保护了企业的利益。(2)对企业生产经营中较大的投入、投资项目等要进行事前、事中和事后的跟踪指导和审计，确保企业资金运行中的正确、正当、正常和安全。(3)地方政府要关心中小民营企业的发展，为本地民营企业提供指导和帮助，有关职能部门要牵头成立中小民营企业协会，并且吸收西方国家中小企业协会(联合会)的经验，对中小民营企业进行规范管理，协调企业间的矛盾和整合企业资源进行最佳的配置。(4)加强企业的财务监督和检查，同时帮助企业解决生产、经营中出现的问题和资金困难，改变税费有人收、管理费有人要、困难无人问、资金无处借的被动状态，促进企业的健康发展。

四、解决中小民营企业资金困难的路径探析

资金困难是中小民营企业存在的普遍问题，是制约企业正常生产、经营的“瓶颈”。社会经济发展中，再好的项目、再好的订单、再丰厚的利润，没有资金去运作，也是空话一句；再好的经营者、决策者，再优秀的创业者、管理者，没有资金，企业生产、经营也是纸上谈兵。因此，资金已成为影响中小民营企业健康发展的首要因素，成为企业发展的第一障碍。而如何有效地解决企业资金困难，笔者认为，政府的扶持和协调是关键。

1.政府协调：各地政府和有关职能部门在发展民营经济中要充分发挥政府的管理和服务职能，要根据当地民营经济的特点，借鉴和学习英、美西方国家的先进经验，组织成立中小民营企业协会(联合会)，组织协调资金，为协会成员企业提供担保，通过协会对企业进行信用评定，为银行贷款的平安度提供参考。

2.政府扶持：国家和地方财政可拿出一定的资金，通过财政扶持和政策倾斜的方式解决中小民营企业借贷的困难。这类资金可以采用长期借贷、贴息借贷、扶持借贷等多种形式，同时由执行部门或机构加强资金使用的监督、审计、检查、跟踪服务等，这样既解决中小民营企业的资金困难，又促进了地方民营经济的发展，国家和地方政府同时可收益，企业、国家、政府获得“三赢”。

3.银行贷款：银行等金融部门要改变传统的观点和贷款方式，要从促进地方民营经济发展、扶持中小民营企业的角度出发，尽可能的增加企业借贷的额度和简化手续。可以请企业协会担保，而将风险和管理转向行业协会内部，通过行业自律和信用机制来约束企业。

4.成立民间银行：国家、政府、管理部门、企业(行业)协会可以联合组建民间商业银行。由民间出资，专门面向中小民营企业，尤如中小民营企业自己的银行，解决企业资金急需和投资的困难。

参考文献：

[1]何俊德，杨诚.关于我国中小企业融资问题的研究[J].商业研究，2006(11)：111-113.

[2]刘义荣.中小民营经济的环境变迁与路径选择[J].学术交流，2007(4)：91-93.

[3]曹沛霖.政府与市场[M].杭州：浙江人民出版社1998.

[4]吴江市经委.经营者素质成为中小企业最大的风险因素[Z].2007-09-26.

第4篇：中小企业财务审计范文

关键词：网络经济；中小企业；财务管理；安全

互联网与信息技术的快速发展，对很多行业产生了深远的影响，尤其对财务的网络管理提出了更高的要求。在网络经济条件下，中小企业如何更好地运用计算机网络技术提高财务的管理效率，日益受到社会的重视。相比大企业，中小企业在人力、财力、物力、技术等方面存在诸多劣势，中小企业加强财务管理，缩小与大企业的发展差距势在必行。本文将尝试研究中小企业如何加强财务管理，实现企业的电子商务，促进企业动态、远程、在线的会计业务操作，完善企业的财务管理模式，不断提升企业的竞争力。

一、完善财务法律法规，营造良好的外部环境

随着互联网的快速发展，中小企业的会计管理运用网络软件的越来越多，网络会计成为现代企业会计管理的趋势。在传统环境下，所有涉及财务的信息都是通过纸质资料进行存储，财务审计取证是有据可查的。在网络经济条件下，财务的很多程序都是通过网络进行，尤其是与财务的相关电子签字、电子数据都存在被篡改的危险。由于中小企业财务安全管理技术落后，很多财务的违法操作又是在互联网上进行的，没有篡改痕迹，影响企业财务数据的真实性。

网络的开放与便捷虽然提高了中小企业财务管理的效率，但同时也为中小企业财务管理增加了难度。为了提高中小企业财务的网络管理水平，减少财务犯罪发生，应该增强我国中小企业财务会计的法律保障。随着网络财务犯罪的不错增多，我国正在积极完善相关的法律法规建设，但是对网络条件下财务的法律法规建设急需加强。我国需要针对中小企业的特点，制定相应的财务信息管理机制，对财务信息的公开进行明确的法律条文规定，对网络财务犯罪的各种行为进行制度约束；对所有涉及中小企业电子商务合同、单证、公证签名的认证以及争端解决规则等各个方面实行一系列的制度改革。加大打击财务网络犯罪的力度，为中小企业网络财务管理提供一个安全有利的环境［1］。

二、加强财务的安全支付管理，提高财务的管理效率

财务自始至终都是与金钱紧密相连的，企业的财务管理就是对企业的金钱与各项重要数据的管理，财务是企业的机密部门。在传统条件下，财务的支付或是用现金当面进行，或是直接从银行转账，相对安全有保障。然而在互联网时代，网络的开放性对财务支付管理提出了更高的要求。在网络条件下，中小企业都开始进行网络财务管理，很多财务的单据、报表、合同、签字都是无纸进行的，在辨别真伪上存在一定的难度。中小企业很多时候都是通过网银转账，尽管现在银行提供U盾安全保障，但在转账时难免存在被黑客入侵的风险，导致公司巨大损失。由于中小企业的安全管理落后，互联网容易受黑客的攻击、病毒的感染，会在一定程度上影响企业财务的安全。

在网络条件下，加强财务的支付安全管理成为中小企业财务管理的重点。网络的快速发展使黑客技术也不断成熟，甚至当财务人员接收传输文件、图片、邮箱时也会被传播病毒，导致系统崩溃，影响财务正常运作。为了加强对中小企业财务的支付安全管理，本文建议中小企业首先要使用正版的杀毒与安全保护软件，加强防火墙设置，运用加密技术，使财务操作处于相对安全的技术保护中，其次，对中小企业的联网系统与不联网电脑进行定期的安全维护与管理，对外部访问设置多层认证体系，提高财务的安全性；最后，要尽量选择能提供完善安全保护的财务管理软件，保证财务操作的安全性。

三、加强财务信息的安全管理，提高财务的保密性

财务部门是企业的核心部门，财务信息的安全管理对企业来说至关重要。在传统条件下，财务信息都是通过纸质资料进行保存，所有的信息当修改时也会有记录可查。然而在互联网时代，网络的开放性与财务信息的保密性存在相抵触性，由于病毒与黑客技术的发展导致财务信息泄露的可能性增大，使财务信息管理难度增大。

中小企业只有意识到互联网时代，对财务信息安全管理的重要性，才能采取有效措施提高管理水平。首先，中小企业要增强所有涉及财务管理工作人员的安全意识，使他们意识到保护财务信息的安全职责，要加强财务数据管理的相关控制，建立健全企业内部控制。例如，中小企业还需及时制定完善的网络会计档案管理员的职责，减少会计档案被人为破坏和自然损坏，减少单位会计信息泄密。其次，中小企业要运用先进的防火墙技术、信息加密存储技术、身份识别技术等安全措施来保证财务信息的安全；最后从软件、硬件、人员、系统管理等各个方面建立一整套制度，并保证措施能落到实处［2］。

四、提高财务人员的素质，提升企业财务管理水平

中小企业的财务管理是由财务人员进行的，财务人员的知识、专业技术、职业道德、责任意识都关系着财务管理水平的高低。我国中小企业财务人员基本分为两类，一类是年龄相对较大，虽然专业技能熟练，但是对网络与计算机技术却知之甚少；另一类是年轻人，电脑技术熟练，相关的财务管理经验不足，影响企业财务的快速运转。中小企业对财务人员的培训意识落后，也在一定程度上导致财务人员的素质参差不齐。

在互联网时代，财务管理人员不仅要的过硬的专业技能，更要能熟练操作电脑，具备一流的职业道德素质，这样才能为财务管理提供强有力的人力资源。

网络经济的快速发展促进了会计管理制度的改革，对我国中小企业的会计管理提出了更高的要求。中小企业由于相应的网络财务管理意识与管理水平落后，影响企业财务的安全管理水平。财务的网络化管理将成为未来发展趋势，本文建议国家要完善财务相关的法律制度；中小企业加强财务的安全支付与信息的安全管理，加强财务人员的培养，从而不断提高中小企业的财务管理水平，促进我国企业的现代化管理全面实现。（作者单位：南京财经大学）

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参考文献：

第5篇：中小企业财务审计范文

摘 要 建立现代中小企业制度是发展社会主义市场经济的必然要求，在当前中小企业市场经济竞争中，财务管理是中小企业可持续发展的一个关键。构建现代中小企业制度，要把财务管理作为中小企业管理的中心，提高财务管理水平，建立现代财务管理体系，把中小企业价值最大化作为目标并渗透到企业生产经营全过程的财务管理机制。

关键词 中小企业 体系 财务管理

中小企业财务管理体系是中小企业管理体系中重要的组成部分，是中小企业在一定的战略目标指导下，对于中小企业的经营活动和投、融资活动实施有计划、协调运作的各项财务管理活动，通过有明确职责、适当的风险控制机制来贯彻落实的价值化管理体系；它包括为制定、实施、实现、评审和保持财务管理方针所需的组织机构、规划活动、机构职责、惯例、程序、过程和资源等；其目的在于帮助中小企业实现自身设定的财务表现水平，并不断地改进财务行为，不断达到更新更佳的境界，从而促进财务管理水平的提高。

一、中小企业财务管理的构建原则与基础分析

财务管理成为中小企业管理的重要组成部分，渗透到中小企业的各个领域、各个环节之中。财务管理直接关系到中小企业的生存与发展，从这个意义上说，财务管理是中小企业可持续发展的一个关键。

（一）中小企业财务管理体系是市场竞争的基础

1．中小企业财务管理体系的必要性

我国中小企业财务管理的弱点主要是体系不健全，绝大多数中小企业仍在沿用传统的方式方法，以记账、算账、报账为主，甚至财务报表说明都不够真实和准确，不能跟上和适应市场经济的发展和要求。由于中小企业财务管理体系的不健全，不能给决策层提供科学、真实、准确、及时地反映中小企业财务的现实状况及未来发展趋势，致使一些中小企业由辉煌到倒闭。

2．中小企业财务管理的现状

我国中小企业的财务管理体系是随着市场经济体制建立，符合中小企业经营机制的转变，逐步建立起来的，而且还具有具体的表现形式。

第一，在成本控制方面，实行制造成本法进行核算，结合中小企业经济责任制，逐步建立了制造成本法与目标责任制相结合的成本控制制度。

第二，在财务分析方面，在与国际惯例接轨同时，建立了规范的财务报表体系，初步形成了符合我国国情的财务分析体系。

第三，在资金管理制度方面，逐步建立和完善资本金制度，实行资本保值增值、资本保全原则。

总之，随着我国中小企业现代中小企业制度的建立和金融市场的不断完善，到目前，我国中小企业已初步建立了适应社会主义市场经济条件下的财务管理体系。

3．中小企业财务管理体系的主要内容

第一，科学的现代化财务管理方法。

第二，明晰市场发展。一切目标、方法要通过市场运作来实现，市场是竞争地，优胜劣汰的地方。

第三，会计核算资料。

（二）财务管理体系构建原则及构成要素

现代中小企业财务管理体系应遵循的原则是指导中小企业财务管理活动的行动指南，它反映了财务管理的环境和财务管理活动的本质，它是连接财务管理理论和实践的桥梁，并有助于财务管理目标的实现。财务管理体系原则不同于财务管理原则。财务管理原则是指人们对财务活动的共同的理性的认识，是联系财务理论和财务实践的纽带。

1．财务管理体系构建的原则

第一，以事实为依据原则。正确的决策需要管理者用科学的态度，以事实或正确的信息为基础，通过合乎逻辑的决策理论和决策方法做出的正确决断。

第二，系统管理原则。在财务管理中采用系统的方法，就是将财务管理体系视为一个大系统，在理财过程中遵循整体性、层次性、目的性和环境适应性的思想，对组成财务管理体系的各个子系统加以辨识、理解和管理，以达到实现财务战略、财务方针和既定的财务目标。

第三，高层管理者重视原则。财务管理体系建立与否、保持实施状况如何、体系运行效果能否满足需要，都与中小企业的高层管理者密切相关。

2．财务管理体系的构成要素

第一，财务实施。为使财务管理规划中的各项目标实现，需要将财务管理具体措施予以落实，并在实施的过程中加以调整和改进。

第二，财务规划。财务规划是财务管理体系建立、实施、保持的基础，同时也是财务管理体系持续改进的方向。其主要由财务战略、财务方针、资金及其运动、财务管理环境、财务目标、财务管理方案等要素构成。

第三，财务绩效检查。财务活动实施后要对其实施效果进行评价，以了解中小企业前期财务运行状况、把握现在并对中小企业未来的财务状况进行改进。

二、现代中小企业财务管理体系的构建模式

现代中小企业管理是一个科学的管理体系，包括中小企业的计划、生产、技术、质量、营销、财务等众多子系统。其中，财务管理是联系中小企业各组成部分的重要桥梁和纽带，是中小企业管理中最具综合性的管理活动，它关系到中小企业的生死存亡和可持续发展的问题，是现代中小企业管理工作的中心环节。

（一）财务预算管理体系建设

中小企业预算是中小企业实现资源最优配置和价值最大化的一种方法。预算体系具体内容包括资本性支出预算、长期资本筹措预算、销售预算、产量预算、采购预算、成本预算、各项费用预算、现金预算和总预算。通过预算体系的建立，可达到对所属部门的协调、控制和考核作用，使中小企业的基本经济活动得到有效的管理，从而为中小企业送入市场奠定基础。中小企业必须根据自身特点和市场变化情况，编制以财务预算为中心的全面预算体系，有计划、有步骤地进行预算管理，实施财务政策，科学理财。搞好财务管理体系建设应该注意以下几个方面：

（1）搞好财务信息的收集和分析工作，增强财务预警能力。

（2）围绕目标利润编制生产预算、采购预算、人工预算及其他各项预算。

（3）围绕效益实绩，考核预算结果，分析产生差异的原因，积极采取措施纠正偏差。

（二）财务控制体系建设

资金管理主要是对中小企业现有的各项资产运行状况、资产耗费和资产保全等内容进行监督和控制。建设财务控制体系应该包括以下一个内容：

（1）建立和完善内部会计控制体系。这个主要包括有货币资金、实物资产、对外投资、工程项目、采购与付款、筹资、销售与收款、成本费用、担保等经济业务的会计控制。

（2）对各项资产运行状况进行控制。财务部门要联合各个资产实物管理部分对资产运行地点和价值转移等方面进行监控，保持资产的流动性、安全性和时效性。

（3）实行资金管理责任制，抓好内部财务制度建设。中小企业在财务收支上要实施严格的财务监控制度，强化内部约束机制，合理安排资金调度，确保重点项目资金需求，提高资金使用效益。

（三）监督核查体系建设

监督核查体系是旨在保障集团或公司成员安全的体系，主要包括了三个子体系：财务审计，目的是保证财务报表真实性；商务审计，目的是保证内部合规性；法律审核，目的是保证外部合规性。

（1）强化对中小企业法人代表的管理，真正贯彻责权利相结合的原则，约束其行为。

（2）调整财务部门的组织结构，加大管理会计的建设力度，形成会计实务系统和会计管理系统两大部分。

（3）建立快捷灵敏的中小企业信息网络。及时反馈中小企业生产经营活动的各项信息，发现问题及时处理。

（四）风险管理体系建设

面对日益激烈的竞争和动荡的市场环境，现代中小企业财务管理通常以两个先进的系统作保证：一是敏感的风险预警系统，二是信息数据处理系统。由于风险贯穿于中小企业经营的始终，因此中小企业应通过建立自身的风险预警体系，及时发现存在于平静背后的危机，校正中小企业行为，将风险的损失降至最小。

（1）对风险的信号进行监测。我们不仅要对未来的风险进行分析，还要对风险的信号进行监测。

（2）在筹资决策上应慎重分析比较，选择最适合的筹资方式，以避免中小企业陷入债务危机。

（3）加强筹资活动的风险意识。筹资管理要解决的问题是如何取得中小企业所需要的资金，包括筹资数量、筹资时间、筹资来源和筹资方式等。

（五）财会人员培训体系建设

财务工作管理对象特殊，财务人员必须具备较高的政治素质和业务素质。

（1）加强财会队伍的建设，注重培养和选拔既有专业知识又善于管理的年轻人才，会计岗位要严格把握任职条件，会计人员必须具备必要的专业知识和专业技能；

（2）培养良好的职业道德，会计人员职业道德的规定是“敬业爱岗，熟悉法规，依法办事，客观公正，搞好服务，保守机密”；

（3）增强法制观念，会计人员应当按照会计法律、法规和制度的规定进行工作，证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，不但要为本单位领导的决策提供可靠的依据，还要使单位外部的投资者、债权人、社会公众以及社会监督部门能依照法定程序得到可靠的会计信息资料。

（六）建立有中国特色的中小企业财务管理体系

西方财务管理理论经过多年的发展和完善，已形成了以财务管理目标为核心的现代财务管理理论体系和以筹资、投资、资金运营和分配为主的财务管理方法体系。我国的国有大中型中小企业的现状，决定了我们不能照搬套用西方做法，而应积极探索适应当前市场经济不发达条件的财务管理内容和方法，吸收利用西方财务管理理论中的先进成分，建立起有中国特色的中小企业财务管理理论体系。

三、结语

对中小企业管理提出了集约化、体系化的基本要求，作为中小企业生产经营管理大系统中一个重要组成部门，财会工作面临着严峻的挑战，必将引起管理科学的革命性创新。今后一段时期，中小企业只有加强财务管理，使之有机地融合在整体性管理体系中，以促进建立现代中小企业制度，才能跟上当今中小企业信息化发展的潮流。随着我国中小企业财务管理向市场化、经营化方向发展，中小企业财务部门要根据经营的实际需要，构造一套与财务管理的地位、作用、职能相适应的组织机构。而财务管理体系建设，是我国经济体制改革的重要内容，它对我国计划商品经济的发展和国家宏观调控作用的加强将产生深远的影响。

参考文献：

[1]于秉群.中小企业现代财务管理体系的构建.山东工商学院学报.2004(4).

[2]梁德仪.现代中小企业制度与财务管理模式.财务与会计.2003(7).

第6篇：中小企业财务审计范文

改革开放以来，我国经济结构从计划经济到市场经济转变，国民经济取得飞速发展，尤其中小企业在国民经济发展中占据了越来越大的比重。据统计，2013 年我国登记的中小企业已超过 1500 万家，年增速超过 10%;2016 年我国登记的中小企业和个体工商户超过 7000 万家。预计到 2020 年全国个体工商户和中小企业数量会超过 9000万家，其中中小企业数量超过 2000 万家，占全国企业总量的 99%以上。中小企业已经成为我国经济增长、社会稳定的关键因素。但中小企业在数量上的突破，并不能掩盖其质量上的不足。据国外机构统计，世界上中小企业平均寿命日本为 30 年，美国为 7 年，而中国仅为 2.5 年。我国中小企业生存周期较短的原因除近几年来经营成本上升较快、融资信贷困难以外，企业财务管理问题突出是其主要原因。如何解决当前中小企业财务管理问题，对促进中小企业的健康、稳健成长有着重要作用。

1 我国中小企业财务管理模式

随着经济全球化时代的变革，在互联网金融背景下第三方支付平台兴起，传统中小企业财务管理模式面临巨大的冲击。从财务组织架构和财务管理制度两个方面对传统中小企业的管理模式进行分析，供其采取切实有效的财务管理模式，契合时展、避免被市场淘汰有着重要意义。1.1 中小企业财务组织架构 西方学者威廉姆森根据钱德勒的研究指出：公司内部管理的组织形态分为 H型、U 型、W 型等多种类型。由于社会经济环境的改变，公司管理结构要在不同成长阶段选择适合的组织架构。传统中小企业组织形式受成本和资源限制，财务组织架构大多采用直线结构，一般是以职能为核心进行纵向管理。较大型公司而言，中小企业资金流量不大，财务组织规模单一，财务组织机构设置简单，具有较强的执行力和较高的管理效率。但中小企业中很大一部分为家族式企业，企业文化及管理方式具有很强的家族性特征，企业管理者往往保持对财务的严格控制，财务管理人员的注意力过多集中在上司、活动和任务上面，而非更加重要的顾客、流程和结果。

1.2 中小企业财务管理制度 企业财务管理制度一般

包括计划性和控制性制度。计划性制度侧重如何进行决策，控制性制度侧重保证决策的顺利实施。我国中小企业在财务管理制度上主要有以下特点。一是财务决策和控制权高度集中。其通常集中在个别管理者手中，特别是家族式的中小企业和国有中小企业中，此类现象比较普遍。从资金拨付、项目投资到日常支出都必须由主要领导审批。二是职责不清。细分管理职责是为了部门或个人之间为达到企业共同的管理目标而进行协调与合作，但在中小企业财务管理活动中管理职责的细分程度不高，一个投资项目往往从立项到实施都很难确定责任人。三是财务活动不够规范。大部分中小企业即使有一套企业自己的规范要求，往往也很难完全执行，远未形成一套规范的程序。遇到各类问题需要决策，往往是个别领导说了算，很少是采用程序化决策或套用严格的标准进行决策。四是财务信息透明度较低。财务信息主要提供给企业管理者进行决策参考，往往由于担心泄漏商业秘密而进行封闭式的信息管理，对外披露的财务信息十分有限。

2 我国中小企业财务管理问题分析

对企业未来发展和财务管理而言，资产投资、内外融资、营运资金、利润分配等都是其管理的重要环节。但因规模有限、风险控制能力不足，在面对经济金融风险和市场变化时往往应对能力不足，从而为中小企业生产和发展带来较大隐患。

2.1 企业管理方面 一是中小企业对财务管理重视不

够，管理方式陈旧。目前我国中小企业多以合伙人制度为主，企业投资人与经营人是最大的利益获得者。这种管理模式下容易产生诸如任人唯亲，忽视人力资源激励，滥用权力，缺乏良好的企业文化等问题，间接导致财务管理混乱，市场意识淡薄，对风险控制能力不足，从而造成企业经营困难。二是监督机制不完善，财务管理混乱。在经营中出现的财务管理问题，很少有企业能制定有效的解决措施，更缺乏相应的监督制度。一般家族企业权力高度集中，内部监管实施难度较大，制度往往缺乏有效性。三是缺乏专业人才，预算控制能力不足。大多数中小企业没有进行资金预算领域的人才培养，缺乏系统完善的预算体系。这就直接导致企业的生产和运行严重偏离实际，无形中给企业造成经济损失。

2.2 企业融资方面一是融资渠道较窄。虽然近几年

国家出台了一系列办法解决这个问题，但是目前中小企业融资的渠道仍然狭小。据统计，我国大部分中小企业从银行贷款的资金数额只占到了其费用的 20%左右，企业发展资金一半以上来源于内部自有资金和留存收益。依靠发行公司债券所占资本市场融资的比例虽有上升却很难拿到。二是融资成本较高。由于融资渠道匮乏，中小企业想从商业银行融入资金，就要经过严格的信用评级调查，且审核的期限比较长。金融机构因规避风险往往对中小企业放贷的额度进行严格控制，远远满足不了中小企业的融资需求。中小企业为生存发展或解决周转资金等难题时，一般会从民间渠道进行融资，承受着超过 5%的高利率，这就造成了企业持续的高负债水平而影响正常的经营。三是缺乏担保。大多数的中小企业都存在规模较小，企业收益不稳定，企业信用不高等问题，融资时候很难找到较合适的担保人，使得商业银行在放贷时会提高贷款的利率，直接造成了中小企业融资成本的上涨，影响中小企业的发展。

2.3 企业投资方面一是投资缺乏专业性。中小企业由于能力限制缺乏专业的技术分析，投资项目有较强的盲目性，缺乏理性认识。短期逐利性较强，过分追逐过热产业，从而无法发挥自身优势，导致利润降低。二是投资缺乏规划。很少有中小企业对投资项目的运营成本、现金流管理、负债管理等进行规划，经营中一旦遇到成本增加，现金流紧张，应收账款未及时收回等问题就可能会导致资金链断裂，企业倒闭。三是缺乏风险管理。中小企业经营模式较多地采用合伙人投资，家族式经营。但在此模式下，经营者往往对投资项目风险缺乏敏感性，只看到利益的最大化，却无法发现潜在的风险。

2.4 财务管理能力方面一是缺乏有效内部管理。中小企业在人事方面任人唯亲，家族人员身兼多职，责任分工不清，缺乏有效监管，容易导致内部财务管理出现混乱，为企业生存发展带来隐患。二是缺乏高素质专业人才。中小企业为降低成本，财务管理人员通常学历不高，专业素养缺乏，兼职人员较多。财务管理人员在项目预算、资金统筹安排等方面都要求有较高的筹划能力，需要进行系统性和针对性训练和长期的财务管理理念培养。目前大多数中小企业财管人员在技能、预算、推动项目实施方面都无法达到条件，导致财务管理效率降低。

3 对改善中小企业财务管理的思考

3.1 拓宽投、融资渠道，加强专业指导近几年，国家出台了一系列支持中小企业发展的政策，多方位为中小企业发展提供支持。如以广州市为代表的中小企业融资服务平台，重庆市为代表的中小企业挂牌上市孵化中心等。中小企业应抓住国家的相关政策优势，深入研究自身企业的优势，主动与国家发展战略对接，争取更多的技术支持、资金支持。积极配合商业银行的放贷风险调查，争取得到优惠利率的融资。综合采用应收账款抵押、政策性融资等方式，充分降低融资成本和风险。尝试使用互联网金融等手段拓展融资新渠道，为企业注入发展资金。在投资方面，各地市都建有为广大中小企业提业政策咨询、投融资咨询、法律咨询服务的平台。中小企业可以充分地利用这些平台进行完善的项目可行性分析，分析企业优势，还可以采取与专业性人才队伍较好的企业合作等多种手段，提高项目落实的可能性。及时分析市场，对产品定位进行细分，充分发展自身优势，积极开拓市场，提高市场竞争力。尽量采用集中化投资和专业化经营的发展模式，实现企业稳健快速发展。

3.2 转变管理理念，完善财务管理体系在当今全球贸易一体化的环境下，竞争加剧，企业所面临经营管理风险增大，这就需要财务管理部门加强内部风险防范，要紧随形式发展，及时调整财务管理计划。前几年出现的温州企业倒闭潮，虽有宏观经济影响的原因，但是企业财务管理体系不完善也是重要原因，连环借贷、连环抵押使很多本来很好的企业陷入困境。财务管理关系到企业发展全局，如何充分地配置人、财、物，保证生产、销售、管理高效运营，是中小企业财务管理的核心。要认真分析企业管理运营中的不确定因素，制定出有针对性的财务管理应对计划、财务管理目标，从企业自身特点和实际出发，分析项目可行性，确定生产成本、现金流量、损益情况等，以保证企业最大限度地利用资源取得收益。

第7篇：中小企业财务审计范文

关键词：国有企业；财务审计；问题；策略

引言

近几年，国有企业在管理体制方面不断进行改革，纷纷开始建立并逐渐完善现代企业内部管理运行制度，把国有企业的财务管理工作委托给注册会计师这一机构进行审计，然后企业的财政部门对中介机构的审计结果作进一步抽审认证，这样不仅有利于从财政上对企业经济发展进行科学调控，而且还可以推动国有企业现代化制度的建立及进一步完善，使之更加适应当前市场经济环境下长远发展的要求，同时也能提高财务审计相关信息的质量。综上，调整和完善企业财务审计各项制度对促进国企改革发展有着重要而深远的意义。不过，近几年实践调查的结果显示，国有企业在财务审计工作上依然存在很多问题，因此需要国有企业管理部门及财务审计部门深入剖析，为充分发挥企业财务审计的最大作用而不断努力和进步。

一、我国国有企业财务审计的概述

1.1企业财务审计工作

审计部门需要以国家的法律法规与企业内部财务审计有关制度作为重要依据，对国企的资产、收益、负债等方面情况进行详细审计和严格监督，依照法律客观公正地对国有企业的会计报表的相关信息进行客观公正的评价，同时要保证监管企业自身的财务审计信息合法真实，再最后出具审计报告结果及相关意见书。

1.2国有企业财务审计的根本特征是独立性

国企的财务审计肩负重要的使命与责任，通过其自身的科学性与独立性等特点进而更加客观真实地反映企业的经营现状，避免国企在管理经营的过程中出现违反法律规定的现象，保障广大职工合法权益不受侵害。然而，在贸易交流国际化越来越普遍，市场经济体制的发展越来越完善的背景下，经济领域的范畴不断被扩大，财务审计工作主体比之前更加多元化，审计的相关程序也在不断走向规范化，这些变化使得解决国企在财务审计方面的问题变得极为迫切。

二、目前我国国有企业财务审计主要问题分析

1、审计的独立性未得到保障

根据国家相关立法要求，企业审计工作人员在审计的过程中应秉持公正客观的职业操守，保证审计工作的独立性。然而，由当前执行的财务审计管理制度看来，在进行财务审计工作时，其独立性并未得到充分重视，在一定程度上受到了各方面的干扰，对于审计流程及相关的工作人员也没有进行严格的监督及管理。如有些审计工作者并没有遵守相关职业规范，出具的审计信息不够真实，所以在真实认知企业方面给投资者及社会各界带来了极大误导，降低了财务审计工作质量，影响市场经济正常秩序的运行，同时也不利于国家经济健康持续地发展。

2、审核工作难以适应国企改革发展方向

根据国有企业在审计工作上的性质来看，总体上更加侧重于某些财务领域、企业种一些微观的领域，比较关注诸如外部市场环境恶化、内部承受更大经济增长压力，而没有很好地适应企业发展和改革的需求。所以审计自身效用并未得到充分发挥，实际审计工作同国有企业的发展改革依然存在一定差距。

3、缺乏规范的审计流程

从目前审计的流程上看来，有些审计工作人员的职业态度还不够严谨专业，开展国企年度报表审计工作时表现过于随意，没有全面深入学习企业审计相关的制度规定，因此也就无法严格按照审计标准流程开展工作，这样得到的结论其真实性与可靠性也就很让人质疑了。

三、新时期国有企业财务审计策略探讨

1、加强企业对财务审计的认识

在国有企业进行财务审计的过程中，主要是针对企业实际的收支、利润收益以及怎样使企业负债资产得到保值等问题来开展工作的。再从生产的角度来考虑使国企的财务审计工作过程中的合法性与实效性得到充分的保障。为此，审计人员不但需要坚持服务、监督的工作理念，同时也要不断学习先进的审计方法，做到事前与事中及时有效预警，审计方法多元化，及在事后进行严格监督等。

2、完善相关财务审计法律制度

以《注册会计师法》、《审计法》以及《会计法》等相关财经类法律法规为根本依据，立足于现代企业核心制度，坚持不断完善审计监管等制度条例。同时要对企业法人的内部治理结构进行不断改进，优化内部的议事程序，进一步巩固理事会的管理职权。

3、健全企业年报审计委托机制

在我国社会主义市场经济的环境下，现行的单一化审计模式已经不再适应市场需求，因此需要补充一些更加细化的法规法则以加强针对性和可操作性，对国企审计信息公开的内容要重点指出，以便帮助国有企业在对年报进行鉴证时更加独立客观与公正。另一方面，应当致力于促进社会上一些审计中介机构的发展，以监督国企行为是否违法违纪……作国家利益的捍卫者。此外，还应当结合当下企业监管方面的一些热点问题，提出更加具有时效性的审计工作方案，披露有关审计信息的关键内容，充分发挥企业审计的监管作用。

4、提高审计队伍业务能力以及职业道德

首先，应当对国企的审计人员进行职业培训，努力提高工作人员的业务水平，优化工作思路，帮助工作人员在实际工作中结合审计理论知识、方法和技能，鼓励他们在工作中大胆创新，提高工作效率；其次，通过入职教育，提升员工的职业素养，为加强效果，充分利用外界的审计资源，建议引入专家型审计人才，在协助企业顺利开展审计工作的同时，对企业中的其他员工进行培训，进一步调整审计部门的工作总思路，加强对企业相关审计政策的理解及把握，同时也不断完善审计人员职业技能考核的相关制度，提升企业审计队伍的整体业务水平。

5、充分发挥社会审计中介机构的基础性作用

要想解决国企审计资源不能得到充分利用的问题，建议企业管理层积极协调企业内部审计部门与社会的审计中介机构二者间在国企审计工作方面的各项职责，不断优化资源配置，保证审计工作质量。国企审计部门与社会审计中介机构两者由于法律地位的不同，导致在作用上他们是无法互相代替的，这两者在工作职能、作用领域及审计目标等方面既有区别，又能互为补充。考虑到社会资源的有限性，因此需要审计相关中介机构的基础作用得到充分发挥，协助审计机关等政府部门对国有企业的监督管理。在国企体制改革后，为适应发展，审计部门也要逐渐转变其工作职能，对企业审计方法进行改革，特别是对于国家独资、控股或是占据主要地位的国有企业，审计工作的重点就应当是国企法人代表，如董事、监事在工作职责履行上是否守法，是否切实维护了企业股东的权益，是否很好地履行了在资产保值与股权管理上的职责。应该清楚认识到，及时转变审计部门的工作职责，不断改进审计方法，需要社会审计中介与行业协会加强行业自律，提高风险意识，不断提高注册会计师的执业质量，也需要注册会计师负责任地监督国企财务报表的合法性与真实性。

结语 现阶段我国的国企制度改革尚且处于攻坚阶段，企业法人在治理结构上还不够完善，经济市场没有足够成熟，在这种情况下，大力开展财务审计责任制管理工作，既可以推动企业财务审计工作科学理论的深化与，节省审计工作时间，同时在一定程度上辅助国企改进和完善管理体制、打击并严防虚假审计信息。

[参考文献]

[1]王崇卿.刍议国有企业中的内部财务审计及对策[J].中国外资，2012，（06）.

[2]邱国霞.加强企业财务审计工作探析[J].商场现代化，2010，（20）.

[3]赵希琳.加强企业审计，确保监督到位[J].中小企业管理与科技，2013（9）.

第8篇：中小企业财务审计范文

一、企业财务风险控制现状

（一）企业财务风险管理经验匮乏

相较于发达国家，我国现代化企业的管理步伐起步晚，经验少， 尤其在企业财务风险管理方面，经验甚少。因此当前无论是大型的国企还是小型的私企都没有规范的财务管理控制制度，企业内部的领导层面对于企业的财务风险控制不够重视，在财务管理方面的经验十分匮乏。对于企业外在的经济环境变化，企业无法掌控，只有掌握更多的财务管理经验，灵活应对多变的市场环境，在规避企业财务风险的同时还能有助于企业信息现代动态化管理，提高企业财务管理的效率，市场价值最大化的实现。

（二）财务风险控制思想薄弱，财务收入不明确

在全球经济一体化的确实影响之下，市场竞争日益激烈，但是不少企业财务风险控制思想薄弱，缺少应有的财务预警机制，财务收入不明确，财务支出随意，不能严格按照企业制定的财务计划进行。因为长期以来的企业领导层对于企业的财务管理以及风险意识不够重视，导致了公司上下对于财务风险控制思想薄弱。不能按照企业制定的财务计划执行，尤其在企业的预算上，存在纰漏，每一笔小的财务支出都不容忽视，账本上一定要有明确记录，防止不必要的财务风险产生。

（三）企业没有相关的内部财务监督机构，财务管理人员素质不高

根据我国的相关规定，对于企业的财务监管，外要依靠政府的审计监察，内要有企业内部的财务监督机构。但长期以来只有政府的外部监督机构发挥了真正的实际作用，但是由于企业众多，政府监督难免有疏忽支出，同时造成了企业仅仅是为了应付政府的检查，而非从规避企业财务风险目的出发。企业内部的财务监督机构形同虚设，造成了相关的财务管理人员风险意识低，管理观念落后，甚至出现滥竽充数的现象，如此低下的财务管理人员业务素质，严重制约了企业在规避财务风险上的进步。

二、应对企业财务风险的相关措施

（一）提高领导员工对于企业财务风险控制问题的重视

制约企业财务风险的根本原因在于长期以来企业的领导层面对于财务风险管理的不重视、认识不清，因此提高领导员工对于企业财务风险控制问题的重视势在必行。根据国家出台的《新企业财务通则》。企业的财务信息应当实现动态化的管理，明确岗位职责，细化具体的财务工作内容，并且落实到人头，尤其在财务数据的输入上应当更加小心。员工也应当提高自身的风险意识，在企业日常的生产经营活动中贯彻落实企业财务风险控制，从而科学规划企业的投资，提高资金使用率，拓展企业的市场份额。

（二）加强对财务管理人员的培训和选拔

财务人员的选拔不过关，大大降低了企业事业单位内部财务管理的水平，尤其是企业的会计质量低下导致的企业决策失误。解决企业内部财务管理人员业务素质低的办法要从源头入手，加强对财务管理人员的培训和选拔，提高选拔标准在于选拔更加实用的财务管理人才，注重岗前培训的目的则是使财务管理人员尽快熟悉自己的岗位和日常办公操作流程，以到达提高企业的风险防范意识和适应能力，提高企业财务信息的质量，为企业的科学决策提供准确数据，同时升级财务风险管理控制技术和策略有效控制财务风险的发生，加强对企业财务风险的控制和防范

的目的。

（三）建立相关的内部财务审计监督机构，提高财务信息质量

企业想要规范采取管理中的风险，不能仅仅依靠政府对于财务管理的外部管制，还要依靠企业本身的内部财务审计监督机构，企业往往因为缺乏灵活应变的能力，不能及时发现财务数据中的漏洞，建立相关的内部财务审计监督机构，提高财务信息质量能够在制度上规避企?I财务的风险。建立健全内部的财政控制制度，首先要建立全面的企业预算管理制度，及时编制企业的年度财政预算计划，完善财务报表的信息，建立与完善企业内部的财务结算中心，以便有效地控制和弱化企业经济活动中的财务风险，提高企业的经

济效益。

第9篇：中小企业财务审计范文

【关键词】中小企业 融资 困境 出路

目前来看，我国中小企业普遍存在融资难问题，这就在一定程度上影响了中小企业快速发展。为了解决中小企业融资难问题，在实际工作中，就应该从中小企业实际问题出发对其进行相应分析研究，并采取相应策略，以使中小企业走出融资难困境，促进社会经济快速发展。如何更好的对中小企业融资难困境和出路进行分析，已经成为相关部门值得思索的事情。

一、中小企业融资难困境

（一）中小企业融资成本较高

对于大中型企业来说，其融资能力是比较强的。大中型企业本身就具有完备的财务会计系统，这就增强了其信用等级。而中小型企业没有完善的财会系统，不能更好地对市场风险进行预测，其市场抵御能力较差。加之商业银行通过理财产品或收取高额延期违约金来提高贷款利率，一定程度上增加了中小企业融资成本。再加上中小企业在贷款过程中有固定资产抵押登记、财务审计及信用评估等费用，使得原本融资就很困难的中小企业更加困难。

（二）融资渠道少

正常情况下，中小企业主要融资渠道是向银行借款、股票融资或是债券融资等。股票和债券虽为直接融资渠道，但是其融资难度却很大、比例也相对较低。股票融资在国有企业和与国有企业相关的企业中更具优势，毕竟国家对大型企业扶持政策较多，而对中小型企业扶持政策较少，这就使得中小企业无法更好满足股票融资需求。证券作为风险性较大的融资，需要得到政府批准才能实施，再加上投资者因债券投资风险较大也存在一定顾虑，没有一定的购买心，这就使得中小企业不能更好地利用债券进行融资。

（三）中小企业信用度低

中小企业在融资过程中，常会因一些中小企业资信状况差，而使其不能更好的融资。出现这种现象主要是由于中小企业内部管理不规范，企业财务管理和会计制度不健全，而不能为金融机构提供准确财务报表而造成的。同时，中小企业的信用观念弱，法制观念淡薄，受欠债和逃息等个别现象的影响，一定程度上增加了银行不良贷款的风险，使得银行等金融机构不能为中小企业提供更多贷款，致使中小企业融资难度加大。

二、解决中小企业融资难困境策略

（一）完善社会信用法制体系

因我国社会法制不健全、信用文化程度较低，使得融资过程中常会出现道德风险问题，这在一定程度上影响了中小企业形象。为了解决中小企业融资困难，在实际工作中，就应该对社会信用法制体系进行不断的完善。可以通过提高可信度的方式，向银行提供良好的经营和财务状况信息，以消除银行和企业之间的不对称，从而尽可能的减少银行监督成本，并提供担保、质押品、抵押品等。为了进一步完善信用体系，可以建立完整的信用等级评估制度和指标，以配合当地银行、税务和工商等部门建立良好的联系，取得其信任，尽量避免失信行为出现，以提高中小企业信用等级。也可以通过网站方式来提高中小企业信用等级，使信用资源更加可视化，并自觉受社会各界监督，以更好解决中小企业发展的资金来源问题，减轻中小企业负担。在此基础上拓展中小企业融资渠道，以更好地引导中小企业上市，鼓励中小企业直接接触融资，使中小企业整体信用度得以提升，以便融资机构能为其提供更多的资金。

（二）构建与中小企业相协调的金融机构

为了更好地保证中小企业的发展，国家商业银行应该从中小企业实际状况出发，成立适合中小企业信贷部门，为其提供相应贷款业务。在构建与中小企业相适应的金融体系时，必须以中小企业资金需求、时效特点及公开信贷等为依据进行。在实施贷款过程中，应该优先对那些经营和财务状况好的中小企业进行单项授信，为其提供额度外办理。同时也应该在城市商业银行、城市信用社和农村信用社等银行实行信贷业务，以更好地支持中小企业发展，使其走出融资难的困境。

（三）拓展中小企业融资渠道

目前许多国家为了使中小企业走出融资难得困境，已经纷纷设立创业板市场，并为中小企业提供了相应制度担保。为了减少创业板引发的风险，对上市条件进行相应调整并采取一定策略，发展债券融资市场和投资基金事业，以减少中小企业融资难问题。在实际工作中，制定了债券审核机制，并放松了规模限制、扩大发行额度，完善了债券担保信用评价制度，为经营效益和提高债券偿还能力提供了必要依据。同时为促进中小企业更好的发展，加大中小企业开发创新能力，从国外实践来看，一定程度上解决了中小企业融资难问题。我国为了使中小企业更好的发展，可以借鉴国外先进经验和做法，通过投资公司和民间风险投资为中小企业提供相应贷款。

三、结束语

中小企业快速的发展，对构建和谐社会、促进经济又好又快的发展起着重要作用。但是在实际发展过程中，中小企业却面对着重大压力，尤其是融资难问题。虽然针对中小企业融资难问题采取了相应策略，也取得了一些成绩，但是随着中小企业不断的发展，社会市场环境的不断变化，中小企业将面临新的问题。在这种情况下，要想更好地促进中小企业发展，就需要对中心企业融资问题进行进一步研究，以便制定出更多与实际相符的策略来满足现代化发展需求。

参考文献