企业财务资金管理精选(九篇)

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第1篇：企业财务资金管理范文

【关键词】企业 资金 问题 监控 措施

对于企业来说，强大的资金支持是实现企业快速发展的根本保证，因此，企业一定要管理好自己的资金，确保资金链的顺畅，否则，资金链一旦出现问题，轻者会使企业的生产经营受阻，重者甚至会导致企业的破产倒闭。据统计，2008年上半年，全国因资金管理不善，出现倒闭的规模以上中小企业大约6.7万家。因此，有必要对当前我国企业财务资金管理情况进行梳理。笔者通过对众多企业资金管理状况进行分析，认为，当前企业财务资金管理过程中存在的问题较多，主要表现在以下几个方面：

一、企业财务资金管理中存在的问题

（1）资金管理混乱，缺乏行之有效的资金管理模式。企业资金按周转方式的不同一般可分为固定资金和流动资金。固定资金表现为厂房、机器设备等固定资产实物，而购买生产原材料及其他资金，则都属于流动资金的范畴。对于企业来说，强化资金管理多指的是对流动资金进行管理，使之更好地获得保值和增值。但通过考察，笔者发现，当前我国的大多数中小企业普遍不太重视对这部分资金的管理，主要表现为缺乏必要的资金管理方法，从而使得对这部分资金的管控无章可循，无规可依，资金使用完全处于混乱状态。此外，对于一些大型集团公司来说，集团母子公司财务关系不清晰，缺乏统一规范的财务资金调控制度，致使资金管理模式难以建立，企业负责人在对集团资金进行管理的时候，缺乏有效的措施和手段。

（2）财务信息失真，企业决策困难。现代企业管理理论认为，实现对企业的有效管理，最根本的一点就是要管理好与企业有关的各类信息，而管理好企业的资金则需要及时掌握真实准确的资金信息。当前，随着企业生产经营的种类逐渐多样化，竞争对手日益集团化和国际化，企业资金管理也出现了管理幅度宽，地域分布广等因素，所以，每天产生的资金信息数量巨大，其中不乏对企业资金管理有益的重要信息，但也存在着大量干扰正常资金管理的冗杂信息，从而为企业资金管理带来难题。同时，有些下属单位出于各自的利益而截留信息甚至有意提供虚假信息，也使得最终汇总起来的资金信息存在着失真现象，从而导致企业投资策略或者其他战略决策缺乏真实资金信息的支持，致使企业重大投资决策失败，为企业带来重大损失。

（3）监控不力，故意制造虚假财务资金信息。当前大多数企业都在谋求上市，对于企业来说，一旦实现上市，就意味着可以在资本市场募集到更多企业发展的资金，实现企业的扩大生产和经营，因而对于企业来说，谋求上市具有强大的诱惑力。而对于已经上市的公司来说，保住其上市公司的地位也就显得十分重要。但由于有较严格的上市公司退市制度，因而如果公司财务资金和盈利能力不能达到上市公司的要求，就有可能面临被退市的危险。所以一些上市公司，为了保住自己不被退市，常常和一些审计机构联合起来，故意制造虚假的财务资金、盈利能力等方面的信息，从而达到自己的目的。如几年前轰动全国的银广夏财务资金造假案，以及近年来的绿大地和万福生科企业利润造假案等。究其不断涌现出的上市公司资金造假案件的原因，无疑是与对企业的资金管理监控不力、打击不严造成的。当前，对企业资金状况进行监督主要从两方面来进行，一是内部监督，暨企业内部财务人员的监督。由于公布虚假财务资金信息的授意者来自于公司的主要领导者，因而，财务公司作为总公司领导下的一个部门，其财务管理监督人员，必须要服从公司领导的意志，因而导致内部监督流于形式。二是外部监督。当前对企业资金使用情况进行监督的部门主要是企业聘请的审计公司，其作为第三方独立审计机构，有助于实现审计的公正，但由于审计公司是由上市公司聘请来的，因而如果审计公司做出了对上市公司不利的资金审计报告，那么就有可能在下一审计年度，不被上市公司续聘，因而，审计公司为了自身的利益，也常常帮助上市公司，在财务上造假，由此导致了外部监督的失效。加之当前对上市公司造假的打击力度过轻，因而常常导致上市公司为了保住其上市的地位铤而走险，在财务资金问题上进行造假。

二、加强财务管理应采取的措施

（一）建立一套合理的资金管理模式，确保资金的合理使用

企业应该根据自身实际情况的需要，尽快建立一套合理的资金管理模式，从而发挥资金的最大价值。首先，企业应加强对流动资金的管理，在确保资金能够正常应用于生产的同时，实现剩余流动资金的不断升值。具体来说，可以将企业盈余的资金交由第三方理财公司进行打理，也可以自行设置投资公司，将企业剩余资金进行股权投资、基金定投等，从而不断扩大剩余资金收益率。其次，要合理管好企业负债率。对于一个企业来说，如果负债压力过大，将大量吞噬企业利润，从而造成企业经营困难。因而企业应及时偿还到期债务，同时尽量缩减不必要的债务。最后，企业还应尽可能缩减各项流通环节费用和各项不必要的管理开支，通过企业“瘦身”实现对各环节使用资金的有效管控，达到提高企业利润的目的。

（二）加强财务信息管控，为企业决策提供有效依据

企业应尽快建立资金信息管理平台，使企业固定资金、流动资金、盈利能力、负债水平等信息尽快实现上网，如果企业有众多分公司的话，要尽快实现不同公司之间财务状况的联网，从而做到账目清楚，资金清明一目了然，审计账目明明白白。同时，企业应积极培育引进资金管理方面的专业人才，做到对财务信息的实时监控，并要求财务监控人员对每笔资金的来龙去脉都能够提供出详实的报告，以便企业决策者掌握及时准确的财务资金信息，为决策提供科学的依据。

（三）加强财务资金监督，严厉打击财务造假案件的发生。

加强财务资金监督一方面要强化对审计机关的从业人员的职业资格培训，另一方面要充分发挥媒体监督、人民监督的监督优势，使造假者置于密集的监督之下，从而将财务资金的使用纳入到阳光下运行。此外，要加大对公司财务造假案件的打击力度，从法律层面上明确财务造假者需要担负的民事和刑事责任，总之，只有加大其违法违规成本，才有可能将造假案件降到最低限度。

参考文献：

第2篇：企业财务资金管理范文

[关键词] 企业资金管理财务管理

资金作为企业生产经营活动的载体,是企业正常运作的保障,在企业财务管理工作中,资金管理是不可争议的基础。如何做好现资生产环境下的资金管理,是目前财务管理工作中必须解决的核心问题。

一、企业的财务管理目标

企业财务管理目标是企业财务管理的一个基本理论问题,它是企业理财活动在一定环境和条件下所应达到的预期结果,是评价企业理财活动是否合理的基本标准。企业财务管理目标是企业整个财务管理工作的定向机制、出发点和归宿,制约着企业财务运行的基本特征和发展方向很多,主要有下列七种:利润最大化;股东财富最大化;经济效益最大化;投资者、经营者和社会效益最大化;现金股利最大化;资金运动合理化;产值最大化等。

结合目前的财务环境,企业价值最大化才是现代企业财务管理的合理目标。然而以建立现代企业制度为目标的企业制度创新是实现企业财务目标正确定位的根本前提。企业价值最大化是通过企业的科学管理,财务上的合理经营,采用最优的服务政策,充分考虑资金时间价值、风险价值和通货膨胀对企业资产的影响,在保证企业长期稳定发展的基础上,不断增加企业有形资产和无形资产的价值,使企业总价值最大化。

二、企业资金管理特点及适用原则

运作资金又称运作资本。广义运作资金指企业的流动资产总额,狭义运作资金是按企业的流动资产减去流动负债后的余额。运作资金因具有较强的流动性而成为企业日常生产经营活动的剂和基础。在客观存在现金流入量与流出量不同步和不确定的现实情况下,企业持有一定量的运作资金十分重要。

(一)企业运作资金管理的适用原则

由于运作资金在企业财务管理中占有非常重要地位,因此,在管理过程中必须遵循一定的原则,主要有:

运作资金必须与企业的经营规模相配合的原则。尽量减少流动资产占用量。合理确定企业所需的流动资产和流动负债数量。

可变现的资产应等于或大于即期应偿还的债务的原则,使本期销售获取现金流入大于到期应偿还本息。

不断调节好流动资产与流动负债的比例的原则,它们的比例关系应控制在2:1,提高企业短期偿债能力。它要求企业应采用加速存货周转,缩短应收账款收款期,延长应付账款的付款周期。

加强资金周转,提高资金利用效果的原则。

短期资金来源的合理确定原则。企业的短期资金可来源于不同渠道,其资金成本,还款期限及条件等也不相同,企业应合理组合与搭配。

(二)现金管理方法

现金控制的目标是防止企业发生支付危机,保证现金流动均衡性,并通过现金流动有效地控制企业的经营活动和财务活动,获取最大收益。企业财务管理中现金管理模式有以下几种。

统收统支模式:统收统支模式是指企业的一切现金收支活动都集中在企业的财务部门,各分支机构或子公司不单独设账号。

拨付备用金模式:拨付备用金模式是指企业按照一定的期限拨给所属分支机构或子公司一定数额的现金,备其使用。

设立结算中心模式:结算中心是由企业集团内部设立的,用来办理内部各成员企业或分公司现金收付和往来结算业务的专门机构。

设立内部银行模式:内部银行是为将社会银行的基本职指与管理方式引入到企业内部管理机制中来而建立起来的一种内部资金管理机构,其主要职责是进行企业或集团内部日常的往来结算和资金调拨、运筹。

财务公司模式:财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构。其经营范围除经营抵押放款,还兼营外汇、联名贷款、包销债券、不动产抵押、财务及投资咨询等业务。

(三)应收账款管理

应收账款指企业因对外销售产品、材料,提供劳务等应向购买或接受单位收取的款项。企业运用应收账款可以拓宽产品销路、增加销售收入,但这种投资也有成本和风险。有时可以发生坏账。应收账款管理目的是在实现扩大销售收入的同时,降低应收账款成本与风险,使增加收益大于有关各项费用。应收账款管理是企业财务政策的一个重要组成部分。由三个部分内容构成:

制定信用标准是指企业用来制定客户能否得到商业信用所必须具备的基本条件,如客户信用分数等。信用标准制定要求在应收账款成本损失和收益间取得一个平衡。可见确定理想的标准坏账损失率是企业制定信用标准的重点。

信用条件是指销售企业要求购买企业支付赊购货款条件。由信用期限、折扣期限和现金折扣三项构成。

确定收账政策是指当企业的应收账款不能如期收回时,企业所采取收款策略。合理的收款政策应在权衡增加的收账费用和减少的坏账损失后做出。

(四)企业流动负债管理

流动负债是企业的短期资金来源。流动负债管理是对企业一个营业周期负债进行的管理。主要有以下三部分内容:

短期融资券又称商业票据或商业本票,是由企业承包发行的用于筹措短期资金的无担保短期本票。发行短期融资券是中国流动负债管理方面的一项重大改革,目前短期融资券已成为企业融通流动资金的重要方式。

商业信用是指商品交易和劳务供应过程中,由于延期付款或延期交货而形成的一种借贷关系。商业信用的优点是易于取得,灵活性大,筹资成本低。其缺点是时间短,利用数量有限,而且在求大于供时,卖方不愿提供商业信用。

短期贷款形式有抵押贷款和非抵押贷款。企业与银行之间有着密切关系,好的银行可给企业的经营活动以很大帮助。选择银行通常要考虑银行贷款能力、对客户忠诚度、咨询与服务、贷款专业性及对待风险的态度等。

参考文献:

[1]田丽娜.企业技术创新财务管理[M].冶金工业出版社,2008

第3篇：企业财务资金管理范文

关键词：物流行业 现金流控制 分公司财务管理

一、当前物流企业财务资金管理中的突出问题

(一)现金流控制存在的问题

1、对现金流管理的认识不足，有的物流企业只是按照规定完成现金流量表的编制，甚至并没有认识到为什么编制现金流量表。因此，往往忽视了其重要作用，没有充分利用该表的信息，为企业经营决策服务。

2、尽管物流这个行业是一个资金周转密集型的行业，但目前我国多数物流企业对现金流管理的研究仅停留在公司运营层面，并没有被提高到战略高度。现金流管理的内容只是泛泛的涉及现金预算、日常流量控制等战术性管理，没有同企业的发展战略有效地结合起来。

3、现金流量管理的手段也只是侧重于事后分析，而缺乏事中的控制，特别是事前的预测和安排。

4、大部分物流企业考核与绩效评价体系仍是“利润导向型”，对于业绩质量问题重视远远不够，现金流的导向作用还很弱，所以，企业实践中对现金流量的管理存在着严重滞后性和被动性特征。一些企业只有在发不出工资、没钱购买原材料和交税的时候才关注现金流管理。

(二)分公司财务管理存在的问题

1、监控不力，缺乏事前、事中的严格监督。目前我国多数物流企业对其公司资金运作环境普遍存在着监控不力的现象。尽管设置了一些监督职能，也制定了多种监督制度，但因监督者没有掌握分公司财务资金状况的必要信息和手段，故而难以及时有效地发挥作用。相当多的企业在重大投资问题上还没有形成有效的决策约束机制，个人说了算，资金的流向与控制脱节。

2、由于各个分公司的业务情况不同，往来款项错综复杂，甚至有些往来款中还混杂着许多能够逃避预算外资金管理的隐性收入，这就使总公司对分公司支出的合理性和发票的真实性难以把握。很多企业的总公司仅仅将票据手续是否完备以及票据格式是否规范合法作为是否准予报销的依据，而忽略了票据内容的真实性，这样就很难实现账实相符。

3、对于费用开支，相当一部分企业集团难以把握，并且因为各个分公司经营范围的不同，而不能确定一个统一的、可行的审核标准。这样极容易造成一些分公司巧立名目，虽已发放福利、补贴和奖金。

4、由于责任定位的不明确，许多分公司的财务负责人会将错误转移到总公司的财务部门，因而给总公司带来较大的压力。同时，分公司财务负责人也会因为违法行为能够逃脱法律制裁而愈加丧失应有的责任心，从而会产生更大的失误。

二、加强和改善物流企业财务资金管理的措施

(一)建立完善的现金流量控制系统

1、研究设计自身的现金收入系统，选择更为快捷的银行结算方式，使企业更快捷地回笼客户现金。

2、认真分析企业现金流入、流出的特点，科学合理安排现金支付，力求使现金支出曲线与现金流入曲线平行。这样，可有效降低企业现金的安全备付额度，既能保证现金支付，又能提高企业现金的使用效益。

3、为保证企业现金资产的安全性和流动性，研究企业现金收支控制制度，制定现金收支控制的组织结构和程序，以明确个人和部门在现金收支控制中的权限和责任，一方面，对企业现金流动性进行控制，即控制现金流量发生的时间和额度，以维护企业现金循环流动；另一方面，对企业现金的安全性进行控制，保证现金的安全及完整。

(二)做好企业现金流量分析与考核

1、根据企业所处的不同发展阶段来判断现金流量的合理性。评价一个公司的现金流量是否健康，首先应了解企业所处的生命周期。企业会经历萌芽期、成长期、成熟期和衰退期四个阶段。在具体分析过程中，只要从现金流量表中获取的数据与公司实际的生命周期进行比较，就可以清楚发现公司现金流量存在的问题了。当然，对公司前后几个会计年度的现金流量进行比较分析，可以看出现金流量的变动趋势，从而预测未来的现金流量。

2、重视经营活动现金流量的分析。掌握企业生存周期的是经营活动产生的现金流量，这是企业自我积累的源泉。只有良好的经营活动现金流入才能使企业保持良好的财务状况。如果经营活动的现金流量出现问题，就像我们人体正常的造血功能出现障碍，公司的财务状况最终肯定出现恶化。因此，经营活动产生的现金流量是整个现金流量表分析的重点。一旦经营活动的现金流入出现异常，其账面利润再高，财务状况也将面临很大风险。

3、重视收益质量分析。收益质量分析主要是分析会计收益和净现金流量的比例关系。从现金流量的角度来看，评价收益质量的财务比率主要有：营运指数、盈余现金保障倍数和营业现金稳定性。

(三)强化分公司财务监督管理工作

1、硬化财务规章制度，减少人为因素影响，通过运用计算机技术实现高效有序的信息化管理。

2、总公司应赋予分公司适度的资金自主管理权限。一是要下放部分采购权。二是要日常资金收回调度管理权。三是与生产经营权相匹配的筹资权。在资金日常管理方面，分公司应该拥有的自主管理权限是:一是与自主生产经营权相匹配的筹融资权。二是限额内的投资权。三是日常资金收付调度管理权。四是部分采购自。

3、建立健全资金集中式管理有效的监控体系，其主要方式为:一是完善和强化内控制度。建立完善有效的具有自我控制、自我调节功能的内控制度，以适应集团管理层次增多，管理跨度加大，充分发挥资金集中管理的作用。二是加强现金流量分析预测。现代企业资金管理指导思想是“以现金流量为中心，以资金监控为重点”，要在这一指导思想的统领下，保证企业的支付能力，确保现金流量的平衡。三是推行全面资金预算管理，保证资金的有序流动。四是采用多种审计监督方式，确保所有者权益不受损害。主动接受国务院派出的监事会的检查，大力加强内部审计监督，并聘请境内、外会计师事务所进行审计。通过审计控制，约束分公司在资金使用和运作中的行为，监督分公司资金管理的执行情况。

4、明确集中管理下的总公司资金管理权限。集团总公司实行集中式资金管理的内容包括:信贷集中管理;收益分配集中管理;完善结算中心制度，使分公司资金的出入处于总公司的严密监管下;重大资金投向集中管理;银行账户集中管理。

5、成立资金结算中心。资金结算中心是一个承担资金的监管和运作的部门，是一个独立运行的职能机构。资金结算中心集银行金融管理和企业资金管理于一身，通过“结算管理”与“信贷管理”做好企业资金的调剂工作。资金结算中心的主要职能是统一管理、规划、调剂集团公司及所属单位的资金。资金结算中心从资金控制力度上可以分为三个层次账户限额管理、收支两条线管理和集中结算管理。在实际的业务中，这这些模式可能互有交叉。集中结算这种模式取消了内部结算单位的所有银行账户，内部结算单位只能在资金结算中心开设内部账户，所有的内部、外部结算均由资金结算中心代为办理。

总之，随着物流企业的进一步扩张，实现集团公司资金集中管理是现代企业管理发展的趋势，发挥集团资金整体优势已迫在眉睫。我们必须积极采取硬化财务规章制度、赋予分公司适度资金管理权限、建立健全资金集中式管理有效的监控体系、明确集中管理下的分公司资金管理权限、成立承担资金的监管和运作的部门即资金结算中心等对策。同时，要认真研究集团公司资金管理运行中存在的普遍问题，制定解决集团公司资金管理运行中普遍问题的对策。

参考文献:

[1]王国兴.浅谈企业固定资产的管理[J].山西广播电视大学学报，2009；2

第4篇：企业财务资金管理范文

关键词：建筑企业；财务经理；管理职责；资金管理效率

中图分类号：F275文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2011）12-0017-01

财务管理是现代企业内部管理的核心工作，而财务经理是财务管理的核心人员。随着建筑行业内部竞争的日益激烈和知识经济时代的来临，建筑企业对财务经理的素质提出了更新的、更高的要求，财务经理对财务管理工作的影响也不断加大。因此，需要在明确建筑企业对财务经理要求的基础上，掌握充分发挥财务经理积极作用的方法。

一、建筑企业对财务经理的要求

财务经理应具备的综合素质包括政治素质、知识素质、能力素质和身心素质四个方面：第一，财务经理必须恪守职业道德，爱岗敬业、忠于职守、保守企业机密、维护企业形象，必须作风正派、实事求是、遵纪守法、公平公正、坚持原则、廉洁奉公，做好表率，必须认同企业文化，并推进企业文化的养成；第二，财务经理在熟练掌握财务管理知识的基础上，还要掌握国家的政策法规和建筑企业工程管理等方面的相关知识；第三，财务经理作为领导者，需要具备一定的表达技能、组织技能、沟通技能、分析判断技能和参与决策技能以及培养、使用人才的技能；第四，财务经理需要保持健康的体魄、积极的心理状态、充沛的精力、敏捷的思维，以应对工作的挑战。

二、财务经理的管理职责

由于我国的建筑市场还不够规范，存在不正当竞争现象，而且建筑企业在项目管理阶段可能面临诸多不确定性因素，因此财务经理在日常工作中，需要发挥自身的指挥作用、协调作用、先行作用、鼓励作用和浇灌作用，发挥整个财务部门的整体战力，做好市场分析、预算编制、成本控制、竣工结算、财务风险管理等工作。

具体来讲，建筑企业财务经济的管理职责主要包括以下方面：财务经理负责财务收支的审批，重要的财务收支由财务经理批准后还需交由总经理批准；财务经理负责财务管理制度的拟定，包括预算、信贷计划等的编制与执行，拟定资金筹集方案和使用方案，提高资金的周转率和使用率；财务经理负责企业成本的控制工作，督促各部门节约费用，加强税收筹划，建立经济核算体系分析经济活动；财务经理负责财务工作的分配和人员岗位的调动，组织下属人员进行业务培训；财务经理负责协助企业总经理的管理工作，为总经理的各项决策提供财务管理依据，参与员工薪酬的制定、经济合同的审查，并制止任何可能违反国家法律、方针、制度或给企业带来经济损失、不良社会影响的行为；财务经理在做好财务管理工作的同时，还需要做好相关账簿、凭证等档案资料的保管。

三、提高资金管理效率的措施

目前，建筑企业普遍存在存货管理薄弱、应收账款管理不严、现金管理落后的问题，导致企业资金管理效率低下。针对这种状况，财务经理在日常工作中尤其要加强这几方面的管理，制定符合施工实际需要的库存量，避免存货占用大量资金，或是停工待料现象的发生，维持供需平衡，并选择批量集中进货以降低采购次数和采购成本；加强对客户资信的调查并制定完善的赊销政策和应收账款管理制度，如果是分包工程应积极进行营业税等完税凭证的催讨，定期核对应收账款，严格控制账龄，将催讨责任明确到个人，尽早采取司法、调解等措施，杜绝暗箱操作等不正当行为，以免企业资产流失；合理利用资金，避免资金大量闲置或是没有计划的使用。除此之外，提高资金管理效率的措施还包括以下内容：

第一，建筑企业财务经理只能将银行账户用来进行本单位的业务收支结算，而不能供其他单位或个人进行业务收支结算，必须重视银行账户的保密工作，不能私自、随意外泄银行账户。银行账户印鉴应采用分管并用制，由出纳负责财务章的保管，由会计负责法人代表和会计私章的保管，如果印鉴保管人临时不能保管，需要事先委托他人代管。另外，银行账户往来需要逐笔入账，既不能多笔汇总，也不能以收抵支，财务经理应定期与银行核对账单，已确认的合同付款必须按照既定的支付方式予以支付，不能转作他用或是改变支付方式。

第二，收款单位或个人没有给予书面正式委托，或是企业总经理没有批准的款项，不能改变收款单位或个人，既不能使用白条抵作现金，也不能使库存现金超过限额。现金收支应日清月结，以保证库存现金的实际额度与账面余额相符，存款余额与对账单相符，银行日记账数额与存款总额相符，而现金日记账数额也应与总额相符。如果是因公出差需要借支公款，需要在总经理批准后予以借支，并确保借款人员回企业后一周内还清借款，不能拖欠，而如果非因公事或是总经理没有批准，则不能借支公款。

第三，加强现金收支管理。工程支出等资金管理应尽量由银行转账结算，而不能兑付现金，只有零星日常支出可以直接兑付现金，不需要经过转账结算。领用空白支票时，需要明确标注使用用途、限额、使用日期和期限，还需要交由总经理批准。

第四，财务经理应严格遵循相关要求，报送各类财务会计报表等财务资料，参与资金筹措，并在筹集建设资金的过程中使资金结构得到合理的调整，以实现筹资的最优化，规避融资风险。另外，财务经理还需要配合业务部门监督管理工程的财务决算等工作，自觉接受税务部门、上级主管等的检查指导。

综上所述，财务经理在建筑企业的经营管理中占据着重要的地位，因此其综合素质必须符合建筑企业发展的要求。为提高企业财务管理水平，需要在明确财务经理管理职责的基础上，着重提高资金管理效率，以提高建筑企业的市场竞争力，为企业的持续发展打下坚实的基础。

参考文献：

[1]谭岚兰.建筑企业资金管理和控制的探讨[J].时代金融,2011(15).

[2]吴玉娟.如何当好财务经理[J].中国城市经济,2011(15).

第5篇：企业财务资金管理范文

摘 要 随着市场经济的深入发展，企业面临着激烈的市场竞争，企业的生存环境更加复杂。现代企业的发展，要求企业不断创新资金管理理念，以提高企业的经济效益。企业资金管理不仅能提高企业资金的利用效率，还能合理优化企业资金结构，降低企业财务风险。本文从企业资金管理的问题出发，分析了加强企业资金管理的方法和对策，降低企业的财务风险，促进企业健康发展。

关键词 企业 资金管理 财务风险 问题 对策

在市场经济中，企业资金管理的水平对企业的发展至关重要。企业经营坚持“利润至上”的原则，但在“现金为王”的市场经济中，企业的自由现金流量对企业的生存和发展有着重要作用。企业资金管理应做好资金预算管理，为企业经营活动提供充足的资金，减少负债经营的规模，降低企业的财务风险。

一、企业资金管理的现状和问题分析

资金管理指的是在企业经营过程中，对资金来源和使用情况进行科学计划，对资金使用过程进行有效监督和控制，对资金使用效率进行综合评价。从企业经营过程来看，资金管理主要应包括固定资金管理、流动资金管理和专项资金管理。从企业传统的资金管理来看，一般只包括了对现金支出情况的控制，在固定资产、流动资产管理上还存在很多问题。随着现代企业的发展，资金管理不仅要对企业的收支进行控制，还应加强企业资金的风险评估，提高企业资金的利用效率，实现资金的最大增值。企业资金管理存在以下问题：

（一）管理者缺乏资金管理的意识

企业的管理者没能充分认识到资金管理的重要性，或者已经认识到了其重要性，但由于受到知识的局限，没能彻底改变资金管理的落后思想。企业在经营过程中，致力于经济效益的提高，致力于融资渠道的开拓，而忽略了企业资金的增值过程，忽略了影响资金的各种变量因素，资金收支计划没能与实际经营情况同步更新，资金的监管不力，导致企业资金管理的混乱和落后。

（二）资金预算体系缺乏

企业在经营活动中，由于没有明确的经营目标，在资金预算管理方面没有建立一套完整科学的体系，因而对企业资金的收入和支出，筹资和投资等环节无法进行科学分析和预测。企业没有对投资环境进行了解，没有对市场需求状况和自身经营状况进行综合分析，对投资的资金需求量没能合理估计。企业资金预算管理体系的不健全，导致了企业在投资、筹资时的盲目性，企业资金的运用不当，造成了资源的严重浪费。

（三）利用率低、分配不合理

我国企业在资金管理中首先要加以解决的是提高资金的利用率。我国企业在经营中，普遍存在着库存量大和应收账款回收困难的现象，这些对企业资金的有效运作非常不利，甚至可能导致企业资金周转困难。企业的管理者没能对市场需求进行科学预测，对市场动向把握不够准确，导致了企业资金的不正常流动，牵制了企业大量的资金，使企业在生产中束手束脚。

（四）监督不力、审批不严

企业在资金管理上，存在着审批不严、监督不力的现象。资金的审批不严可能会导致挪用资金和套取现金等舞弊行为。资金的审批制度存在着两方面的问题，一是企业的发展，导致审批制度不能适应企业发展的要求，资金管理在制度上形成了漏洞。二是在执行过程中，审批制度缺乏严肃性，对企业的各种不良行为没能进行有效遏制，增加了资金管理的困难，也严重损害了企业经济效益。

（五）企业财务风险意识不强

企业在经营过程中，没有对市场经济的运行情况及未来发展情况进行分析，导致企业经营缺乏预见性。同时，企业资金结构存在着很大问题，负债经营规模过大，导致企业财务风险较高。由于财务风险机制不健全，导致企业在经营过程中不能及时防范财务风险，导致企业经营决策失误，影响了企业的健康发展。

三、加强企业资金管理，防范财务风险的对策

从企业经营情况来看，企业为了生产活动的顺利进行，必须筹集充足的资金。但是也应该注意到，企业筹资规模并非越大越好，而应该提高资金的利用率，以有限的资金创造出更大的价值。企业资金管理的方法如下：

（一）企业应坚持资金管理规范理念

企业在经营过程中，应树立资金管理规范理念，以健全的资金管理制度来规范资金管理工作，保证资金管理工作的规范化和制度化。同时，要提高资金管理人员的素质，将资金管理工作落到实处。坚持资金管理规范理念主要有以下三点：

首先，应提高企业管理者对资金管理的重视程度，增强企业管理者的综合素质，提高其政治意识和法制意识，才能促进资金管理工作的顺利进行。同时，领导者对资金管理的重视，为资金管理工作的顺利开展有很大好处，加大资金管理工作的人才投入和资金投入。

其次，应加强企业的内部监督，对企业的会计事项进行管理，会计事项的业务流程应为经办、审核、部门的负责人和稽核人员四人负责，相互合作，相互监督。在我国法律规定中，明确了企业财务主管、企业管理者和财务人员应承担的责任，对有关人员的违法违规行为应进行严肃处理，才能保证企业资金管理工作的顺利开展。

最后，应充分发挥企业内部审计的作用。从企业内部审计的组织结构来看，由于企业内部审计组织对企业的经营发展比较了解，能够对企业经营的全过程进行有效监督和控制，因而能够有效避免企业经营过程中的财务风险。同时，企业内部能够对企业经营活动进行全程跟踪审计，能及时发现企业经营中的各种问题，对企业各项管理制度的完善也有很大的促进作用。

（二）建立健全资金预算体系

企业资金管理需要建立在完善的资金预算体系基础之上，才能保证企业各项经营活动的预见性。完善企业内部审计系统，保证资金的收支符合企业运营的规律，满足企业在建项目和扩大再生产对资金的需求。企业的内部审计系统在落实企业预算的过程中，监督企业各项投资和筹资活动，对企业在生产经营过程中的资金流向和资金周转情况进行全过程监控，分析资金的安全隐患，保证企业资产的安全。

（三）提高资金的利用率

从企业资金管理的根本目标来看，企业资金管理的核心内容在于优化企业资本结构，提高资金利用率，为企业经营效益的提高创造条件。因此，企业资金管理应以资金利用效率的提高为依归。就企业经营活动而言，最重要的是应加强应收账款管理、存货管理等工作。在应收账款方面，企业应根据资金的数额和账龄采取不同的催收策略和管理政策，对数额比较大、账龄比较长的应收账款应重点关注，及时有效开展催收工作。对确已不能回收的账款及时处理，采取补救措施，将坏账损失减小到最低。对于存货管理，最重要的是根据市场变化情况，减少存货积压，提高企业资金的周转效率。

（四）企业应坚持资金管理风险理念

企业资金管理还应该坚持资金管理风险理念，通过各种方法和手段，加强资金监管，降低企业经营风险。可以从以下两个方面来开展工作：

一方面，实行会计的委派制。在市场经济发展过程中，企业改制工作不断进行，但从企业组织结构和性质来看，由于法人结构还存在很多问题，导致企业内部监事会的职能不能有效发挥，企业内部监督力量比较薄弱，影响了企业资金管理的效率。因此，企业在资金管理中，要结合企业自身的特点，设立财务总监，委派财务人员，以强化企业资金管理的事前、事中、事后管理，防止信息不对称和企业内部控制制度失效。

另一方面，应加强企业内部审计。如前所述，由于企业内部审计对企业经营情况比较熟悉，因而能够对企业资金使用情况进行有效分析，能够有效预防企业资金风险。由于企业各项管理制度不健全，内部控制制度的运行也受到很大限制，内部审计的作用也受到很大影响，对企业的经营发展产生不利影响。因此，企业在经营过程中，应强化内部审计的作用，健全企业内控制度，防范和化解经营风险。

结束语：

企业资金管理是企业管理的重要内容，对企业的经营发展有非常重要的作用。在市场经济中，企业面临的竞争环境更加激烈，为了提高市场竞争力，企业应加强资金管理，防范财务风险，促进企业的健康发展。目前，企业资金管理还存在很多问题，影响了企业的正常经营活动。因此，企业应建立健全资金管理制度，加强资金监管，完善内部审计，才能防范财务风险，促进企业的健康发展。

参考文献：

[1]薛瑜.加强企业资金管理 积极防范财务风险.江南论坛.2012（2）：43-44.

[2]张改棉.浅谈如何加强企业的资金管理.西部财会.2011（8）：47-49.

[3]韩新友.浅谈加强公司资金管理，防范财务风险.价值工程.2011.30（13）：126-127.

[4]许亚兰.浅谈资金管理对防范国有独资投资公司财务风险的作用.现代商业.2012（23）：150-151.

第6篇：企业财务资金管理范文

1.企业财务风险的含义

企业财务风险是指企业在经营管理的过程中，由于内外各种原因，在财务活动方面出现的波动损失。企业财务风险是客观存在的，市场主体一般都要面对财务风险，至于财务风险的程度以及化解措施就要看企业的能耐高低了。

2.中小企业财务风险的主要内容。

2.1融资风险

在经济活动中，资本主宰着一个企业发展的命脉，而中小企业运转当中就会有应收账款等各类债务，所以，中小企业会出现“透支”状况，这需要融资来继续推动企业的发展。然而中小企业普遍存在遇到的第一个困难是融资难、贷款难，其他一些融资方式渠道也不是很畅通的现象。这时候通过融资可以给企业注入新鲜血液，如果企业融资失败可能就要停业、歇业。

2.2投资风险

在业务开展过程中，企业面临着发展方向、资金投向的抉择，所以也就面临着投资的风险。投资风险是指对未来投资收益的不确定性，在投资中可能会遭受收益损失甚至本金损失的风险。

2.3收益分配风险

收益分配主要是以企业的税息前利润(即利息、所得税和净利润)为对象在各利益主体间进行的分割。收益分配有必要但一定要进行充分的考虑，否则可能带来通常的两类风险：一是虚盈实亏，过度分配的风险；二是企业无法偿债。

二、中小企业财务风险形成的原因

1.外部环境波动大

在现代社会经济发展过程中，企业发展的关键因素就是资金。但是，市场讯息万变，外部环境波动大，信息不对称是市场经济的弊病，市场主体因为获得信息渠道之不同、信息量的多寡而承担的不同风险和收益。而中小企业由于其人力、物力、财力的限制，难以快速地跟进市场的信息以及做出灵活的调整，反而在外部环境波动大的形势下无动于衷或者是难以做出正确的应变。

2.中小企业资本结构不合理

资本结构对企业的经营起着至关重要的作用，随着现代企业制度的建立和市场经济的不断的发展，越来越多的企业资本结构经历了质的变化，但同时也暴露出一些问题。一方面，不少中小企业的的资本结构中，负债成为其财务的主要构成；我们都知道，公司发展中债务应该占有一定的比例，但是债务过高会增加公司的破产风险。而又有大部分企业的债务过低，企业资本运用过于保守，这表明资金运用效率偏低。

3.中小企业内部管理不到位

企业往往将重心放在销售盈利之上，将内部控制把控在领导者一个人身上，而事务繁多的管理者往往无法兼顾；还有部分企业管理者不愿分散所有权，放任全面控制制度沦为表面文章，内部管理不得力自然导致管理效益跟不上去，很多企业始终在财务、业务等方面的管理水平上不去，距离企业现代化越来越远。

三、中小企业防范财务风险的对策

1.树立风险意识，严格成本管理

防范风险比处理风险更有价值，为了促进公司的繁荣稳健发展，建立有效的风险防范处理机制是很必要的。一方面要严格成本控制，制定具有前瞻性、全局性、长远的成本控制目标。成本控制不能是短期的、短利行为，成本控制应该具有长期性的目标，即基于对未来预测而在公司推行的业务模式改革、加强内部管理、进行成本核算与控制。成本控制不能是孤立的，而是应该具有外延性，将与企业生产经营活动有关的同行、政府机关、客户、经销商等都纳入到考虑层面，以及需要将成本和与成本相关的因素联系起来加以考虑，正确认识企业的内外环境变化及市场需求，实施正确适当的成本控制目标。成本控制并非衡量一切事物的标尺，内外环境的变动意味着成本管理必然是具有动态性的，所以要根据企业的不同成长阶段灵活设置制定具有弹性的成本控制目标。二是建立全员成本控制体系，成本控制一定要得到企业的所有成员的一致认可和支持，才能取得成本控制的最大成功；企业进行的成本控制活动隐含在规划、沟通、协调、控制等各个管理环节，在企业生产销售研发等各个环节，牵涉到每一个员工。

2.加强企业财务风险内部控制

企业内部的财务风险控制首先要求企业提升内部会计管理水平，提升岗位资格要求，对财务管理人员进行培训，加强企业内部的会计核算，握企业每一笔账务的来龙去脉；对于不具备开展财务管理的企业更加要取得行业的协助，利用记账等方式来规范内部财务管理。其次，企业要完善内部财务监管。很多中小企业把财务权利紧紧抓在自己人手里，认为这样就已经加强了控制，其实，这样的财务管理模式缺乏来自外部的监督，行制定财务制度、自行推行，缺乏应有的建言与监管渠道，财务管理容易出问题。再次，公司财务管理要重视成本控制。很多公司的财务管理过于强调成本控制，却忽视了财务管理开源节流、以投入换产出的功用，公司财务过于拮据，导致公司的生产销售研发工作都得不到财务上的支持，反而影响公司长期的财务管理计划，公司的成本控制一定要将全员纳入进来，对财务管理目标进行分解，将有限的成本投入到最具有价值的项目上去。

3.加强资金管理

决定企业发展的基础是资金，从企业盈利来看，加强企业资金流通性是企业创造利润多少的重要指标，所以，加强资金管理对于企业而言是关系到企业生存与发展的关键。一方面，企业要重视资金的运用，提高资金利用效率，善于盘活小额资金；建立销售账务管理账本，增加企业资金，及时将盈利资金投入到生产销售活动之中。另一方面，企业要建立资金循环机制。企业的经营活动可以说是通过资金支出、获得资金利润这个循环过程来不断推进企业的发展，建立资金循环机制就是要确保资金高效地投入到经营活动当中去，这需要企业管理好其支出、消费、投入等方面的资金运作，“好钢用在刀刃上”，提高资金的效益。对于企业而言，投资是企业加强资金循环的重要手段，一方面，企业要考查分析适合的投资项目，根据风险程度布局企业的短期投资、中长期投资；另一方面，要在发展的过程中，还应同步凝练出企业的优势，打造出企业的核心业务，巩固企业的利润；第三，既一定要加强技术研发，在产品和服务上推陈出新，赢得市场。完善利润分配制度，兼顾企业各方利益。重视企业资金管理，就要对企业在支出、消费方面的规划，提高员工收入与福利支出，曾强员工对企业的归属感，激励员工对企业的付出行为，从而为企业创造更多的利润。细化应收账款管理。应收账款是企业基于商业信用与拓展市场所形成的账款，应收账款资产的优劣事关企业的生死存亡。尤其在全球信贷规模日益增大、不良资金日益扩大、金融危机未得缓解的形势下，企业更要加强对应收账款的管理。

4.建立风险预警机制

第7篇：企业财务资金管理范文

摘要：资金成本是企业筹集和使用资金必须支付的各种费用，是企业选择筹资渠道和筹资方式、确定筹资方案的重要依据，也是企业评价投资项目是否可行的重要标准。此外，将企业的经营利润率同资金成本进行对比，可以用来评价企业的业绩。伴随着煤矿企业的发展，生产成本也逐步的上升，随着煤价的下跌，市场竞争的加剧，企业在筹资、投资活动中如何控制资金成本成为企业提高经济利益的一个关键问题。本文基于资金成本在财务决策中的作用，分析了煤矿企业资金成本应用方面存在的问题，并提出煤矿企业应该如何进行资金成本控制，提高煤矿企业的生产经营能力和在市场中的竞争能力，以达到最大的经济利益。

关键词 ：资金成本；财务管理；筹资

有一句至理名言说得好，“掌握了资金命脉，就掌握了企业发展的走向”。这句话虽然有所偏颇，但是也不无道理。煤矿企业的成本来源主要是在设备、人力成本、单位福利、电力、设备折旧、矿井工程费用、修理费用、地面塌陷补偿以及其余的支出，而对于煤矿企业来说，成本控制主要也是针对于上述的费用。随着竞争的加剧，煤矿企业的成本控制显得更为迫切和重要。目前，在很多煤矿企业当中都存在着资金管理控制以及资金流动方面的问题，造成企业缺少资金进行生产、经营，企业的经济效益也就很难提高。因此，加强企业资金管理，提高资金利用效率，合理安排资金流动成为了现今煤矿企业发展必须面临的重要研究方向。

一、资金成本的概念及计量形式

资金成本是指企业取得和使用资金时所付出的代价，主要指发行债券、股票的费用，向非银行金融机构借款的手续费用等。使用资金所付出的代价，主要由货币时间价值构成，如股利、利息等。企业筹集和使用任何资金，不论短期的还是长期的，都要付出代价。

在市场经济条件下煤矿企业资金成本面临着多方面因素的综合作用。其中主要因素有:（1）总体经济环境。总体经济环境变化的影响，反映在无风险报酬率上。（2）资金市场条件。资金市场效率表现为资金市场上的资金商品的市场流动性。（3）企业经营状况和融资状况。企业内部经营风险是企业投资决策的结果，表现为资产报酬率的不确定性；企业融资状况导致的财务风险是企业筹资决策的结果，表现为股东权益资金报酬率的不确定性。（4）企业对筹资规模和时限的需求。煤炭企业一次性需要筹集的资金规模越大、占用资金时限越大，资金成本就越高。当然，融资规模、时限与资金成本的正向相关性并非线性关系，一般说来，融资规模在一定限度内，并不引起资金成本的明显变化，当融资规模突破一定限度时，才引起资金成本的明显变化。

资金成本是煤矿企业财务管理中最核心、最重要的内容之一。在煤矿企业日常的财务管理过程中,资金成本对企业的筹资活动、投资活动、利润分配、绩效考核等方面都有极其重要的影响。

二、资金成本在煤矿企业财务管理中存在的问题首先我国煤矿企业应用资金成本约束支出时，往往仅局限于降低成本角度来考虑问题，而忽视了对机会的把握，等机会来临的时候，往往由于没有相应的储备，而无法应对突况。有些煤矿企业在考虑资金成本时，没有从整个价值链角度来权衡资金成本支出，经常造成成本与价值链供应上的矛盾。具体地看，在现金管理中，过分考虑资金利率，而忽视现金储备，在突况发生需要现金支出时，却无法应对，致使企业蒙受损失。这种由于现金不足而给企业造成的损失，称之为现金短缺成本。存货管理中，存货占用的那部分资金也是具有其资金成本的。存货不足，企业的生产经营活动就会受到影响，但是，过多地持有存货同样也会增加成本。

其次我国煤矿企业的资金成本的管控中，没有考虑机会成本的存在，没有全面考虑成本的经济替代性，即没有从经济增加值角度对成本支出的考量加以考虑。有时资金成本的降低看似节省，但是从机会成本角度考量，反而是浪费的经营行为，例如在融资时，需要全方面考虑各种融资方式的成本，加以权衡，才能选择正确的融资方式。

三、资金成本应用问题的对策

（一）最佳的现金持有量

企业为了交易、预防和投机等动机持有现金，而现金是一种比较特殊的资产，一方面它具有较强的流动性；另一方面，其收益性最弱。确定现金持有量要考虑现金的持有成本、转换成本以及其短缺成本。这就出现一个矛盾：过多地持有现金，企业盈利性较差，企业现金的持有成本就会增加，而现金不足又会引起现金短缺成本。这就需要企业对所持有现金的流动性和收益性进行衡量比较，以便获得最大的经济效益。为此，从理论上说，就要确定公司最佳的现金持有量。

（二）存货的总成本达到最低

与持有现金相似，企业为了生产或经营或出于价格方面的考虑，需要持有一定量的存货。因此，存货管理就是要在各种存货成本与存货效益之间权衡，达到两者的最佳结合。也即存货管理的目标要求存货的总成本达到最低。

（三）合理应收账款管理

应收账款是因为企业为了扩大销售，采用赊销政策而产生的。在市场经济环境下，商业竞争异常激烈，赊销无疑是扩大销售额的主要手段之一。而煤炭企业的赊账现象尤为严重，然而，应收帐款必然占用企业的资金，发生资金成本，而且还有坏账损失的可能。因此，企业的应收账款管理需要在赊销增加的收益与由此增加的相应成本费用之间权衡。只有赊销所带来的收益超过由此而引发的成本费用，才能采取赊销政策。如果赊销具有良好的盈利前景，煤矿企业甚至还可以放宽信用条件扩大赊销范围。

有效地利用资金周转创造资金时间价值收益；加强资金的取得、运用、调配、回笼等全方位的管理。加大清收赊销、委托代销等形成的应收账款的力度，增加企业现金的流入量，降低因应收账款造成的机会成本、管理成本、坏账成本损失，加强产品成本管理，提高产品的市场竞争价格优势。

煤矿企业进行财务管理主要是为了解决企业筹资决策、投资决策以及营运资金管理中的问题，在追求企业价值最大化财务管理目标的前提下，我们必须寻求三种决策的最优组合。投资一个新的项目决策，必须为该项目投资筹资，而筹资决策又会影响企业营运资金的管理。三者之间的联系是非常紧密的，而贯穿三种决策的一个重要内容就是资金成本。恰当的运用资金成本，可以帮助我们实现最佳的组合决策。

参考文献：

[1]卫秀萍.认识资金管理的重要性实行资金集中管理[J].太原理工大学学报(社会科学版)，2003(S1)：112-115.

[2]申瑞平.资金集中管理在企业财务管理中的运用[J].科技情报开发与经济，2005(11)：130-134.

[3]孙彦.对企业财务管理中的资金管理的探讨[J].商情(财经研究)，2007(10)：12-15.

第8篇：企业财务资金管理范文

我们认为，回答此问题可从以下方面考虑：

其一，根据《财政部关于加强和改进外商投资企业提缴使用涉及中方职工权益资金管理的通知》（财外字[1999]735号），除了依法参加社会保险以外，外商投资企业还必须及时足额地提取涉及中方职工权益的其他各项资金，并按规定用途使用。原公司改制前的福利基金结余，属于原公司的中方职工权益资金，从其组成内容看，应当按照以下用途安排使用：

一、 职工福利费，主要用于按规定缴纳职工基本医疗保险费、职工探亲假路费、生活补助费、医疗补助费、独生子女费、托儿补贴费、职工集体福利、上下班交通费补贴、职工供养直系亲属医疗补贴费、职工供养直系亲属救济费，职工浴室、理发室、幼儿园、托儿所人员的工资，以及按照国家规定开支的其他职工福利支出，也可用于支付中方职工的补充养老保险费；

二、职工奖励及福利基金，根据财政部印发的《外商投资企业执行新企业财务制度的补充规定》（财工字[1993]474号），用于职工非经常性奖励，补贴购建和修缮职工住房等集体福利；

三、 中方高级管理人员名义工资与实发工资之间的差额部分，用于企业中方职工补充社会保险、职工福利费和住房周转金。

外商投资企业对涉及中方职工权益的各项资金在分别按有关财务会计规定正确核算外，还要同时设置辅助账簿，全面反映各项资金的来源和用途。原来对中方职工权益资金实行中方单独设帐、单独核算、单独开户、单独管理的企业，仍按原办法执行。 企业工会依法对涉及中方职工权益的各项资金的提缴和使用情况进行监督。 在中外合资企业中设立中方职工权益基金的目的，是为了平衡中外双方由于分配体制不同而造成的职工权益差距。

其二，根据《关于外商投资企业清算期财政财务管理有关规定的通知》（财工字[1995]222号）第4条规定：除国家另有规定外，以下3部分财产不属于清算财产：企业结余的职工奖励福利基金、中方职工住房周转金以及用这两项基金购建的各项财产设施；企业结余的中方职工保险福利费；企业结余的工会经费以及用工会经费购建的财产。外商投资企业清算完毕，外商撤出股权后，对于上述3部分财产，应当分别以下情况处理：

一、企业改由中方投资者继续经营的，这3部分财产继续留给企业使用，其中，企业结余的职工奖励福利基金及用这项基金购建的各项财产并入公益金；结余的中方职工保险福利费并入应付职工福利费；结余的住房周转金及用这项资金购建的财产，并入住房周转金；结余的工会经费及用工会经费购建的财产转入新企业的工会账户中。

二、企业解散时，中方投资者有两家或两家以上，其中一家或两家拟撤出股权，这3部分财产应主要留在中方职工所在的企业按规定使用，具体分配比例，由各中方投资者协商确定。

三、外资企业终止，这3部分财产交给接收单位按规定使用。

第9篇：企业财务资金管理范文

【关键词】企业集团；资金集中；归集率

为解决企业集团发展过程中面临的资金规模与效益问题，近年来财政部、国资委分别在先后的《关于加强国有企业财务监督若干问题的规定》、《企业财务通则（2006）》、《中央企业总会计师工作职责管理暂行办法》中明确规定，鼓励有条件的企业逐步建立资金结算中心，制定资金管控方案，推行资金集中管理，提高企业集团整体资金使用效率。资金集中管理已成为企业集团所实施宏观调控、调剂资金余缺，加速资金周转，降低财务费用，促进资源优化配置的重要手段。

一、财务公司模式下企业集团资金集中管理的目标

财务公司模式下资金集中管理是指企业集团通过财务公司将整个集团的资金归集到集团总部，由集团总部对资金实施统一调度、管理、运用和监控，实现集团范围内资金的整合与调控，以充分盘活存量资金，有效提高资金使用效率。企业集团资金集中管理体现了集权管理思想，可以保证在集团内迅速而有效地运作和调剂资金，并使这些资金的运用最优化，使企业集团能够准确、及时地掌握资金的分布、存量、流量和流向，从而有效地支撑企业集团的财务分析和战略决策。财务公司模式下企业集团资金集中管理应实现以下目标：

（一）集中管理银行账户。成员单位统一在集团财务公司开立结算账户。除结算账户外，集团成员企业在其他行开立银行账户，非特殊业务需要必须在集团认可的金融机构办理，并应事前经集团批准，开立账户的同时应及时为财务公司办理账户查询和资金上收授权，防止企业乱开户，规避监管。

（二）集中管理闲置资金。集团所属各成员单位应按要求将资金存入其在财务公司开立的账户。集团将统一核定各成员单位每日最高存款余额，凡超出核定存款余额的资金，将由财务公司通过银行网络每日进行自动归集，形成企业集团的“现金池”。

（三）集中办理资金结算。非特殊情况，成员单位的资金结算将统一由财务公司办理。各成员单位应定期（如按周）编制下期（周）资金支付计划，并将资金支付计划及时报送至财务公司。财务公司将根据各成员单位的资金计划安排资金头寸，并按各成员单位的付款指令对外付款。

（四）提供内部融资支持。财务公司根据企业集团的“现金池”资金流状况向符合条件的成员单位发放贷款，努力解决成员单位融资需求。

二、企业集团资金集中管理实施中可能出现的问题

（一）成员单位资金集中的合规性问题

成员单位将资金存于集团财务公司，容易出现成员单位资金与母公司资金的混淆，增加了大股东占用成员单位资金的可能性，这与现代公司治理的原则是相违背的。

（二）集团与成员单位之间的利益平衡问题

要做好企业集团资金集中管理工作，必须调动所有参与各方的积极性，统筹考虑各方的利益。虽然对企业集团整体而言，集团企业、财务公司及各成员单位的总体利益是一致的。但具体到每个成员单位来说，还具有各自的局部利益。成员单位将资金集中后，虽然可以获得较商业银行存款较高的利息并可能取得财务公司部分优惠利率融资支持，但资金使用的灵活性将大受限制，各成员单位的存款也不能用于与其他金融机构合作，维持良好银企合作关系将更加困难。

（三）成员单位资金集中的成本与效益问题

提高资金集中度，一方面可使集中的资金增加，但另一方面也会带来相应的成本与风险。资金集中在将成员单位资金存入财务公司的同时，限制了成员单位与其他金融机构合作的机会。作为集团成员单位最主要的金融业务合作对象，财务公司在集团内开展业务时，由于受自身规模的限制和防范风险的需要，将以统一业务标准开展业务活动、以统一质量标准要求客户、以统一风险标准开展融资业务，这势必会出现部分不达标成员单位无法得到财务公司支持的现象。那些规模小、效益低、投资级次长的单位因资金被集中，其寻找其他金融机构支持的条件将而变得更差，因此将陷入融资更加艰难的境地。这些都将增加集团资金集中的综合成本。

（四）成员单位资金的安全性与结算的时效性问题

集团资金的高度集中，增加了集团内部成员单位之间的相互依赖性和关联性，这相应增加了集团的整体风险，有可能导致财务公司无法兑现成员单位存款、损害成员单位利益甚至拖累成员单位陷入资金困境。

成员单位资金集中至财务公司后，各单位的结算业务主要通过财务公司进行。由于企业集团具有成员单位数量多、结算业务量大的特点，如果财务公司资金头寸安排不到位将影响资金结算的时效性，从而给当事成员单位乃至集团的声誉造成不利影响。

（五）成员单位的融资保障问题

资金是企业的血液，融资是企业为保持资金链正常运行的最基本手段。按照责、权、利对等的原则，成员单位如果履行了资金集中的责任，应享有要求财务公司保障融资需求的权利；财务公司也有提供融资支持的义务，并承担相应的财务与经营风险。

三、做好企业集团资金集中管理的几点建议

资金集中管理好比是一把“双刃剑”，使用得当将提高整个企业集团的资金运用效益。为做好企业集团的资金集中管理，企业集团、财务公司及各成员单位应做好以下方面的工作：

（一）成员单位开展资金集中管理前应履行内部决策程序

成员单位如非集团所属分公司或全资子公司，其将资金归集于财务公司，将构成关联交易。成员单位与集团之间的关联交易属现代公司治理重点关注的内容，关联交易事项应履行必要的内部审批流程，经有权审批机构批准后方可办理。上市公司还应聘请独立董事、独立财务顾问发表专业意见，并就关联交易进行充分、严格的信息披露。

（二）集团对各成员单位的资金集率应具有一定的灵活性，不搞一刀切

由于成员单位与集团的利益并不完全高度统一，各单位或多或少存在各自的局部利益，这都会影响到各单位资金归集的积极性。当局部利益与集团整体利益出现不一致时，各成员单位就会想方设法规避资金归集。为此，集团公司在实施资金归集过程中，应综合考虑各单位的实际情况，松紧有度。对于资金归集确有难度（如银行借款受受托支付限制）或资金归集将影响到银企合作关系（如当前银行均考核综合收益指标，企业欲取得优惠利率贷款或争取更大规模融资支持，银行可能会要求企业提供存款支持）的，集团公司可以适当降低其某段时间的资金归集率；而对于那些无特殊情况的成员单位，则应要求其资金百分之百予以归集。

（三）集团公司应确保各成员单位共享资金集中的成果，充分调动资金归集积极性

在深化资金集中管理的过程中，集团应妥善处理好经济利益与行政手段的关系，通过运用经济杠杆充分调动各单位的积极性，同时辅以必要的行政措施，从而达到事半功倍的效果。资金集中的最大受益者是集团公司，资金的集中管理可以使集团整体利益得到最大提升；财务公司作为实施主体，资金集中越多，其受益也将越大；成员单位作为资金集中的贡献者和执行者，资金集中管理应能保证成员单位及其所有股东的合法利益及经营管理的正常运行。集团总部应努力让成员单位都能分享资金集中所带来的好处，同时尽最大努力降低因资金集中给成员单位所带来的不利影响。

（四）财务公司应做好资金调度，严防范资金风险

资金归集到财务公司后，各成员单位的资金将由财务公司统一调配。尽管各成员单位在法律上都是独立法人，但在资金管理上却只有部分独立性。财务公司通过统一调配资金、统一对外结算、统一对内提供融资等，严密控制着各成员单位，将各子公司连成了一个大量资金在体内循环的集团。当一个或几个成员单位出现经营失败时，可能会对其他成员单位产生连锁反应。因此，财务公司应认真做好资金调度，加强对内融资审批管理，建立风险应急预案长效机制，确保各成员单位归集资金可以随时使用。

（五）财务公司应充分发挥自身优势，努力解决成员单位融资需求。

财务公司在取得各成员单位归集的资金后，应充分发挥“现金池”的规模效应，力争带动数倍乃至数十倍的其他金融机构资金支持。财务公司应努力用好用足“现金池”沉淀资金，将沉淀资金向成员企业发放贷款，支持成员企业发展。财务公司的贷款业务应尽量覆盖执行资金集中的各级成员单位，但办理具体贷款业务时仍应严格履行审批手续。财务公司贷款条件（包括利率、期限、担保方式等）及贷款审批流程等原则上应优于其他金融机构。当财务公司不能解决某成员单位的融资需求时，应允许其到其他金融机构进行临时融资。对于那些财务状况不佳的成员单位，财务公司如长期无法解决其融资问题，应许可其降低资金归集率。

参考文献：

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