纳税筹划对企业的好处精选(九篇)

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第1篇：纳税筹划对企业的好处范文

［关键词］企业集团 纳税筹划 策略

企业集团是以总部为核心，众多有着相同利益的机构为经营点的一种高级组织形式的企业，多个具有共同经济利益的企业单位组合在一起，以资本、技术和产品作为联结纽带。企业集团纳税筹划不仅能为集团整体减轻税收负担，增加集团的利润，而且对企业集团的经营、投资及筹资活动进行的涉税活动也是集团财务战略的重要部分。

一、企业集团简述

企业集团是一种以大企业为核心、规模巨大、多角化经营的企业联合组织或企业群体组织，它们以经济技术或经营联系为基础、实行集权与分权相结合的领导体制。集团各组织是按照总部经营方针进行重大业务活动，或者虽无产权控制与被控制关系，但在经济上有一定联系的企业群体。

企业集团具有以下三个特征：第一，企业集团是多个法人组织构成的企业联合体，它们的共同特点是自主经营、自负盈亏，然而由于对产品、资金或者技术等方面存在相互依赖性，这些不同的法人组织联结成了一个企业集团；第二，企业集团是一个多层次的经济组织，其往往是通过兼并、控股、投资等方式形成的，连接它们的基本纽带是资本。一般而言，可以将企业集团划分为母公司（核心层）、子公司（紧密层）及一些部门机构（半紧密层）等；第三，企业集团是通过众多纽带联结在一起的组织。资本、人事、财务、技术等因素将这些组织紧紧地联系在一起，形成一个有机整体。

二、企业集团纳税筹划理念

1.依法筹划

任何纳税筹划行为，其产生的根本原因都是经济利益的驱动，即经济主体为追求自身经济利益的最大化。但是纳税筹划必须在合法条件下进行，应该以不违反国家现行的税收法律、法规为前提，否则就会成为税收违法行为。纳税筹划的合法性是企业集团进行纳税筹划的基本理念，其所采用的手段必须是符合现行税收法律的，不能与国家法律法规相冲突。纳税筹划实质上是利用了税法的不完善或者税法的漏洞来进行筹划。企业集团的纳税筹划必须是合法行为，必须以守法意识出发，以节税为目的，实现企业集团组织结构的内部优化以及集团资源的配置，促进企业集团战略目标的实现。

2.纳税一体化

企业集团是多个法人组织构成的联合体，多数成员具有独立的法人资格和相应的民事权利，各个成员的目标是统一的，即获取经济利益。各成员企业应该注重配合，以企业集团的全局观念为指导，力求实现集团资源整合和协同效应，保障企业集团的整体利益。也就是说，企业集团在母公司的统一协调下，遵循集团的整体利益，从全局的角度考虑如何利用税收优惠政策来实现节税目的。

3.成本效益原则

企业的任何决策行为都是建立在该行为给企业带来的收益大于其实施成本的基础上，纳税筹划的实施有利于实现企业集团的整体财务目标。因此，企业集团在进行纳税筹划之前，需要结合集团内部的情况进行成本效益分析，考虑纳税筹划的可行性，在确保低成本高收益的情况下在法律许可范围内实施纳税筹划。同时，企业集团在选择纳税筹划方案时，除了要考虑降低纳税成本之外，还要考虑到由于筹划方案实施可能引发的其他费用的增加，在综合考虑之后，采取最适合的纳税筹划方案来给企业集团带来真正的收益和最大的经济利益。

三、企业集团纳税筹划策略

1.设立核心控股公司和财务中心

企业集团是个多层次多机构的联合体，由于集团内部各个企业所处的行业地位和适用的税收法则不同，课税对象不一，税率也高低不一，还可能存在享受减免税的企业等。这样母公司可以通过财务决策来平衡集团的税负，降低整体的税负成本。比如，将母公司设立在经济特区或者是能够享受税收优化的高新技术开发区；通过规模扩张，对亏损企业进行兼并收购，这样能够享受盈亏抵补的好处。

对企业集团而言，财务中心扮演着资本集中地的角色，其承担着企业集团的财务风险。一方面可以享受财务集中所带来的费用节约效应，另一方面可以享受其为集团带来的税收利益。如将企业集团财务中心设在税收协定网络较发达的区域，不仅能够享受借贷款免征的好处，还能将大量利息收入通过财务中心得到筹划和分配，可以取得抵免税款或延缓纳税的效果。

2.税负转嫁

税负转嫁纳税筹划是指纳税人为了减轻自身的税收负担，通过对销售商品的价格进行调整，将税收负担转嫁给他人承担的经济活动。通过转嫁筹划能够实现降低税负高收益的目标。

税负转嫁是通过对商品购销过程中价格的控制而将税负转嫁给他人，其行为实际上与税法无关，但是可以达到节税效应。税负转嫁行为并未侵害国家利益，亦不构成违法行为。因此，税负转嫁受到企业集团的普遍青睐。税负转嫁常用的方式有两种：一是提高企业集团商品或生产要素的价格，向后转嫁给商品或生产要素的购买者，例如通过高价格将商品向后转嫁给购买者，以增加企业的生产成本，降低企业集团的利润，进而降低应纳税费。二是通过压低商品或生产要素进价，向前转嫁给商品或生产要素的提供者。

3.内部转移定价策略

内部转移定价，是企业集团根据其经营战略目标，通过关联企业之间的交易来实现。所谓关联企业，是各自有着独立法人资格但彼此又有某种相关利益关系的企业。转移定价策略是通过在关联企业之间从事销售商品、提供劳务和专门技术、资金借贷等活动时所确定的集团内部价格。它不受市场供求决定，主要服从于集团整体利益的要求。互惠定价本身可能蕴含多重目的，为减轻税负而采用的互惠定价，是关联企业之间通过利润转移，达到降低集团整体税负的手段。

参考文献：

[1]张英明,《企业集团纳税筹划历年及策略研究》，现代经济，2008.07

第2篇：纳税筹划对企业的好处范文

关键词：企业纳税筹划；设计流程；税收法律法规；人员素质

中图分类号：F23文献标识码：A文章编号：1672-3198（2012）19-0125-01

在我国企业进行纳税筹划是市场经济体制逐步发展和完善的结果。企业通过事先进行纳税筹划使该经营活动在适当的时间和地点发生，能给企业带来很多的好处，但筹划不好也会给企业带来不小的损失。企业进行好纳税筹划是至关重要的，在进行纳税筹划的前、中、后需要全方面考虑。

首先，了解在我国进行纳税筹划还存在有哪些局限性，以便于更好的制定相关法规及提高筹划的效率和效果。纳税筹划的局限性主要表现在：税收法规与会计法规存在一定的差异；筹划过程中存在的不确定因素；纳税筹划人员的筹划水平不高；征纳双方所处的低位不同。

其次，在了解了纳税筹划的局限性后就该明了该如何改进才能为有的放矢的进行筹划为企业真正节约税务成本。这些改进措施主要有：研究掌握税制变化规律；把握好筹划与避税、偷税的界限；纳税筹划要树立超前意识；要有长远的眼光；树立经济效益最大化概念。

其三，纳税筹划的目的：企业要明白自己为什么进行纳税筹划。（1）直接减轻税负；（2）涉税零风险；（3）获得资金时间价值；（4）实现财务目标。

纳税筹划是一种实践性很强、综合性很强的纳税运作技巧，它存在于企业的经济业务之中，离开企业经济业务谈纳税筹划就好比空中楼阁，根本谈不上纳税筹划的现实意义。纳税筹划是一项事前行为。企业在经济业务发生前就应该考虑企业生产经营各环节或经济业务各环节的纳税问题并制定纳税筹划方案框架及具体的方案设计思路。整体纳税筹划框架设计是以精通财务及税法为前提，整合财务、税务及相关经营管理流程，以税务检测防范涉税风险。

通常企业可以通过以下几个方面来检测企业自身纳税安全状况：（1）企业在筹建阶段考虑到哪些税是否进行过税负测算·很多企业在实际中只管先注册什么都不考虑，事后到经济业务发生了，税务局让交税了又委屈到让交的税好多。（2）企业在招聘会计人员时，是否考核过其纳税筹划能力·对很多小企业来说不可能会去请专业的纳税筹划人员，财务人员又不多，但只要企业存在就存在缴纳税的问题，那么财务人员本身如果具有纳税筹划的能力将可以为企业带来不小的收益。（3）是否知道从事行业的税收优惠政策·这将可以为企业节约不少的税务成本。（4）是否对采购人员索要发票事项进行专门培训·基础工作做的扎实更有利于纳税筹划。（5）对外签订合同中付款方式、期限等主要条款，是否考虑过对纳税的影响·即合同的纳税筹划。（6）租赁办公场所或以法人名义贷款购房而由单位使用时是否考虑过纳税事项·流转税、所得税、房产税的筹划。（7）新业务发生时是否咨询过财务人员或税务专家·特别是重大战略决策更需要财税专家的参与。（8）新颁布的税收政策是否在30日内完整得到·及时了解新的税收法规将更加有助于企业的纳税筹划。（9）税务机关在通知查账时是否知道查账的重点·这点就需要看平时和税务机关相处是否很融洽了，如果融洽也会节省不少的税，这是实务工作经验，每位财税工作者都体会过的。（10）是否聘请财税专家定期进行财税风险监测·企业如果出现三条时就说明你的企业可能存在不安全的隐患，出现六条时，则说明你的企业有重大隐患，必须要请专家进行进一步纳税方案设计。

纳税筹划方案是纳税设计的成果，纳税设计依赖于一套科学的设计思想。纳税设计思想作为一种行动指南，对筹划方案设计具有重大的指导意义。纳税筹划设计思想可以概括为管理思想、创新思想、合同思想。纳税筹划就是要达到合法纳税、科学纳税的目的。由于经济活动的复杂性引起纳税活动复杂性，因此可能存在着不同的纳税方案，然后就需要分析，优化选择。纳税筹划方案设计的关键途径是从不同角度考察税负点，纳税筹划方案设计的突破思路是寻找关键契入点，纳税筹划方案设计的定位思路如更需要纳税筹划方案涉及到企业——新办或正在办的企业、财税核算比较薄弱的企业，纳税筹划方案设计中的关键结合点即纳税筹划=业务流程+税收政策+筹划方法+会计处理。纳税筹划方案设计基本步骤：（1）对企业基本情况与需求分析进行调查，了解纳税人的需求、基本情况；（2）企业相关财税政策盘点归类，根据企业业务流程的涉税点对企业现行纳税情况进行评估；（3）全面分析企业各项涉税事项或者需要筹划事项的各种税负分布点；（4）确立筹划目标，设计多种筹划方案具体包括可筹划的涉税事项、法律依据、现金净流入量；（5）筛选纳税筹划方案：对每一个方案进行成本——效益分析，风险（税收政策风险、企业风险）等分析，可操作性分析，逐一排序，确定最终方案；（6）执行筹划方案，实施跟踪管理，作出绩效评价（修正）。

纳税筹划人员的素质也是筹划方案成败的关键。纳税筹划人员的素质包括：良好的职业道德、强烈的服务意识、大量的知识信息、逻辑思辨的能力。

掌握一定的纳税筹划技术及方法往往更能事半功倍。这些纳税筹划技术有：免税技术、减税技术、税率差异技术、分劈技术、扣除技术、抵免技术、延期纳税技术、退税技术等，纳税筹划方法有：临界点法、增值率法、抵扣率法、成本利润率法、增值税类型选择法、采购对象法、业务转换法等。

综上所述，其实企业要进行纳税筹划这些还远远不够，但这是做好具体筹划的前期工作，筹划本身就是具有事前的，但除了事前筹划，事中、事后的监督跟踪和分析评价也是至关重要的，为企业整体良好运行提高切实保障。随着纳税筹划活动在企业经营活动中价值的体现,纳税筹划风险应该受到更多的关注,因为企业只要有纳税筹划活动,就存在纳税筹划的风险。因此企业在进行纳税筹划时,一定要针对具体的问题具体分析,针对企业的风险情况制定切合实际的风险防范措施,为纳税筹划的成功实施做到未雨绸缪。

参考文献

第3篇：纳税筹划对企业的好处范文

一、充分认识做好纳税筹划的重要性

首先，纳税筹划是使企业利益最大化的重要途径。税收具有法律的强制性、无偿性和固定性。企业在不违法的前提下不纳税或少纳税，就意味着花少量的费用获得同样的法律认可和国家法律保护。企业在仔细研究税收法规的基础上，按照政府的税收政策导向安排自己的经营项目、经营规模等，最大限度利用税收法规中对自己有利的条款，无疑可以使企业的利益达到最大化。其次，纳税筹划是企业经营管理水平提高的促进力。纳税筹划是一种高智商的增值活动，为进行纳税筹划而起用高素质、高水平人才必然为企业经营管理更上一层楼奠定良好基础；纳税筹划主要就是谋划资金流程，它是以财务会计核算为条件的，为进行纳税筹划就需要建立健全财务会计制度，规范财会管理，从而使企业经营管理水平不断跃上新台阶。第三，纳税筹划是维护企业良好形象的重要保证。在政府和社会成员商品意识、法律意识较强，平等竞争较为规范、市场经济秩序已经基本建立的今天，企业要想通过偷逃税来获取物质利益，结果会得不偿失，一旦被发现就要受到法律制裁，轻则补税罚款，重则拘役或判刑。失去信誉的企业将无法在竞争中生存，只有通过税收筹划节税，不偷税、不抗税，才能维护企业的良好形象。

二、企业在经营管理活动中应采用的纳税筹划策略

㈠收入纳税筹划策略，就是通过对取得收入的方式和时间、计算方法的选择、控制，以达到节税目的的策略。

1．销售收入结算方式的选择。企业销售货物有多种结算方式，不同的结算方式其收入的确认时间有不同的标准。通过销售结算方式的选择，控制收入确认的时间，可以合理归属所得年度，以达到减税或延缓纳税的目的。

2．收入确认时点的选择。每种销售结算方式都有其收入确认的标准条件，企业通过对收入确认条件的控制，可以控制收入确认的时间。因此，在进行纳税筹划时，企业应特别注意临近年终所发生的销售业务收入确认时点的筹划。

3．劳务收入计算方法的选择。长期合同工程的收益计算可采用完工百分比法和完成合同法，考虑税收因素的影响，采用完成合同法为佳。因为完成合同法在丁程全部完工年度才报缴所得税，故可获得延缓纳税之利益。如果企业每年均无亏损，宜采用完成合同法，因该方法可享受延缓纳税及合并计算费用限额的利益。但企业若有前五年待弥补亏损，则以采用完工百分比法为佳。

㈡成本费用纳税筹划策略，即基于税法对成本、费用的确认和计算的不同规定，根据企业情况选择有利方式的策略。

1．存货计价方法不同，企业存货营业成本就不同，从而影响应税利润，进而影响所得税。因此，存货计价是纳税人调整应税利润的有利工具，选择最有利的存货计价方法能达到节税目的。依现行税法，存货计价可以采用先进先出法、加权平均法、移动加权平均法等不同方法，不同的存货计价方法对企业纳税的影响是不同的，这既是财务管理的重要步骤，也是纳税筹划的重要内容。

2.折旧方法的选择由于折旧要计入产品成本或期间费用，直接关系到企业当期成本、费用的大小，利润的高低和应纳所得税的多少，因此，折旧方法的选择、折旧的计算就成为十分重要的问题。

3．成本、费用的分摊与列支。通过对成本各项内容的计算、组合，使其达到一个最佳成本值，以实现最大限度地抵消利润少缴税。运用成本、费用分摊与列支方法，并非任意夸大成本、乱摊成本，而是在税法允许的范围内，运用成本计算程序和核算方法等合法手段进行的财务纳税筹划活动。可以采用费用分摊法、费用列支法对费用成本进行分摊。

㈢盈亏抵补纳税筹划策略。盈亏抵补是准许企业在一定时期以某一年度的亏损，去抵以后年度的盈余，以减少以后年度的应纳税额。这种优惠形式对扶持新办企业的发展有重要作用，对具有风险的投资有相当大的激励作用。但这种办法的应用，需以企业有亏损发生为前提，则就不具有鼓励的效果，而且就其应用范围而言，只能适用于企业所得税。

㈣租赁纳税筹划策略。从企业纳税筹划的角度看，租赁也是企业用以减轻税负的重要方法。对承租人来说，租赁可获取双重好处：一是可以避免因长期拥有设备而承担负担和风险，二是可以在经营活动中以支付租金的方式冲减企业的利润，减少税基，从而减少应纳税额。尤其当出租人和承租人同属一个大的利益集团时，租赁形式最终将会使该利益集团所享受的税收待遇最为优惠，税负最低，但这已涉嫌租赁避税，企业在操作时应本着公允价格进行。

㈤筹资税收筹划策略。从纳税角度看，企业采取不同筹资渠道产生的纳税效果有很大的差异，对某些筹资渠道的利用可有效地帮助企业减轻税负，获得税收上的好处。通常情况下，企业自我积累筹资所承担的税收负担要重于向金融机构贷款所承受的税收负担，企业之间互相拆借筹资所承担的税收负担要重于企业内部集资所承担的税收负担。总体上看，企业内部集资与企业之间拆借方式效果最好(尤其企业间税率有差别)，金融机构贷款次之，自我积累效果最差。

㈥投资纳税筹划策略。税负的轻重，对投资决策起着决定性的作用。纳税人(投资者)在为进行新的投资进行纳税筹划时，基于投资净收益最大化的目的，应从投资行业、投资方式、企业的组织形式等方面进行优化选择。

1．投资行业的选择。投资者在进行投资时，不应忽视投资国的有关行业性税收优惠及不同行业的税制差别。目前世界各国都普遍实行行业性税收倾斜政策，只是处于不同经济发展阶段的国家，其税收优惠的行业有所差别。

2．投资方式的选择。投资可分为直接投资和间接投资。一般来讲，进行直接投资应考虑的税制因素比间接投资要多。由于直接投资者通常对企业的生产经营活动进行直接的管理和控制，这就涉及企业所面临的各种流转税、收益税、财产税和行为税等。而间接投资一般仅涉及所收取股息或利息的所得税及股票、债券资本增益而产生的资本利得税等。投资者在进行直接投资时，还面临着收购现有亏损企业或兴建新企业的选择，这其中也存在一个纳税筹划问题。如果税法允许投资企业与被收购企业合并报表集中纳税，则盈亏互抵之后投资者所得税税负将有所减轻。

3．企业组织形式的选择。公司内部组织结构不同，其总体税负水平也会产生差异。这主要是因为子公司与分公司的税收待遇不一致。从税法角度看，子公司是独立纳税人。而分公司作为母公司的分支机构，不具备独立纳税人资格。因为分公司不是独立纳税人，其利润或亏损结转给总公司，由总公司统一集中纳税，这样总公司和各分公司之间的盈亏在计税时可以互抵，而母公司与子公司之间则不享有这一纳税优待。

第4篇：纳税筹划对企业的好处范文

[关键词]纳税筹划；节税纳税筹划；固定资产折旧 

 

市场经济是竞争的经济，作为市场主体的企业，为了能够在激烈的竞争中获胜，必须会采取各种措施以实现自身经济利益的最大化。在遵守税法的前提下，整体把握税法和正确运用税收的经济杠杆作用，可以降低财务成本、减轻税负，为企业创造更多地现金净流量。纳税筹划目前在国外已十分盛行，在我国还只是一项崭新的课题，随着改革开放的逐步深入，特别是我国加入世贸组织后，纳税筹划将会越来越多地被人们所重视，它将成为企业经营理财的一个重要组成部分。

“纳税筹划”又称税收筹划、节税，英文为tax planning 或tax saving，指的是：纳税人依据现行税法，在遵守税法的前提下，主动和充分运用纳税人的权利，站在纳税人角度，通过对筹资、投资、经营等活动进行合理安排和筹划，以达到减少税收支出、降低税收成本、增加企业现金净流量，从而获取最大税收利益的管理行为。纳税筹划是在对政府制定的税法进行精细比较后的纳税优化选择，是一种符合政府策导向的经济行为。

我国的各种税种的筹划与会计处理方法的选择有着密切的联系，尤其在对所得税进行筹划时，受其影响最为明显。纳税筹划的途径有多种，如缩小税基、采用低税率、延期纳税、税收优惠以及涉税零风险等，在缩小税基中又可以分为缩小绝对额和缩小相对额。其中与会计处理方法的选择相关的纳税筹划主要是缩小税基和延期纳税，下面就固定资产折旧处理方法的选择来讨论企业如何筹划纳税，以期取得“节税”的效益。

固定资产的特点是可以连续多次地参加生产过程，但仍能保持原有的实物形态。由于长期被使用，发生损耗是必然的，其价值也就逐渐减少。所以“固定资产折旧”便是固定资产由于损耗而转移到产品成本中去的价值。固定资产折旧筹划属于企业成本费用筹划的内容之一。我国现行增值税是生产型增值税，所以对固定资产已经征了一道增值税，而提取“固定资产折旧” 是对企业固定资产予以补偿的途径。由于折旧都要计入成本费用，直接关系到成本的大小、利润的高低，以及应纳税额的多少，因此，固定资产如何计提折旧成为企业十分关注的问题。折旧作为成本的重要组成部分，有着“税收挡板”的效用。按我国现行会计制度规定，企业常用的折旧方法有平均年限法、工作量法和年数总合法和双倍余额递减法，运用不同的折旧方法计算出的折旧额在量上是不相等的，因而分摊到各期生产成本中的固定资产成本也不同。因此，折旧的计算和提取必将影响到成本的大小，进而影响到企业的利润水平，最终影响企业的税负轻重。由于在折旧方法上存有差异，这为企业进行纳税筹划提供了可能。在利用固定资产折旧方法的选择进行纳税筹划时，应考虑以下几个方面的问题：

1不同税制因素的影响

一般来说，在比例税制下，如果各年的所得税税率不变，则宜选择加速折旧法对企业较为有利。这主要是因为采用加速折旧法，使得在最初的年份提取的折旧较多，而在后面的年份则提取的折旧较少，这样就可以使企业获得延期纳税的好处，相当于企业在开始年份内取得了一笔国家无息贷款。但是，如果未来所得税税率越来越高，则应选择平均年限法较为有利。由于延缓纳税收益与税率高低成正比，因此，在未来所得税税率越来越高的情况下，往往会使以后年度增加的税负，大于延缓纳税的收益。当然也会出现以后年度增加的税负小于延缓纳税的利益。这主要看市场资金的折现率高低。所以，在未来税率越来越高时，企业就需要进行比较分析，才能对企业的折旧方法做出最佳选择。而在累进税制下，过高的利润额，会引起过高部分所对应的税率偏高，从而会使企业税负也偏高。在这种情况下，则适宜采用平均年限法，可以使企业的利润避免忽高忽低，保持在一个相对稳定的状态，减少企业的纳税。当然，由于企业自身的条件、税率累进的急剧程度以及银行利率的大小等因素，也会对折旧的“税收挡板”效果产生影响。因此，在累进税制下，企业到底采用何种折旧方法较为有利，仍需企业经过比较分析后，才能做出最终决定。

2通货膨胀因素的影响

按我国现行会计制度规定，对企业拥有的资产实行按历史成本计价原则。这样，如果存在通货膨胀，则企业按历史成本所收回的资金的实际购买力将大大贬值，无法按现行的市价进行固定资产简单再生产的重置。但是，在存在通货膨胀的情况下，如果企业采用加速折旧方法，既可以使企业缩短回收期；又可以使企业的折旧速度加快，有利于前期的折旧成本取得更多的税收抵税额，从而取得延缓纳税的好处，从而相对增加企业的投资收益。可见，通货膨胀的存在对企业并非总是不利的，企业可以通过采用加速折旧方法的选择有效地利用通货膨胀，使企业获得“节税”效应。

3折旧年限因素的影响

新的会计制度及税法，对固定资产的预计使用年限和预计净残值没有做出具体的规定，只要求企业根据固定资产的性质和消耗方式，合理确定固定资产的预计使用年限和预计净残值，只要是合理的即可。这样企业便可根据自己的具体情况，选择对企业有利的固定资产折旧年限对企业的固定资产计提折旧，以此来达到节税及企业的其他理财目的。一般情况下，在企业创办初期且享有减免税优惠待遇时，企业可以通过延长固定资产折旧年限，将计提的折旧递延到减免税期满后计入成本，从而获得节税的好处。而对一般性企业，即处于正常生产经营期且未享有税收优惠待遇的企业来说，缩短固定资产折旧年限，往往可以加速固定资产成本的回收，使企业后期成本费用前移，前期利润后移，从而获得延期纳税的好处。

4资金时间价值因素的影响

从账面上看，在固定资产价值一定的情况下，无论企业采用何种折旧方法，也无论折旧年限多长，计算提取的折旧总额都是一致的。但是，由于资金受时间价值因素的影响，企业会因为选择的折旧方法不同，而获得不同的资金的时间价值收益和承担不同的税负水平。由于资金会随着时间的推移而增值，因此，不同时间点上的同一单位资金的价值含量是不等的。这样一来，企业在比较各种不同的折旧方法所带来的税收收益时，就需要采用动态的方法来分析，先将企业在折旧年限内计算提取的折旧按当时资本市场的利率进行贴现后，计算出各种折旧方法下在规定折旧年限内计算提取的折旧费用的现值总和及税收抵税额现值总和，再比较各种折旧方法下的折旧现值总和及税收抵税额现值总和，在不违背税法的前提下，选择能给企业带来最大税收抵税现值的折旧方法来计提固定资产折旧。

市场经济是一种法治经济，依法治税也是依法治国的客观要求。纳税筹划的兴起和发展，是纳税人观念更新的产物，是适应市场经济需要的，也是同国际接轨的体现。我们有理由相信，在21世纪的经济生活中，纳税人的筹划欲望会更加强烈，人们将会越来越多地运用纳税筹划来维护自身的合法权益，纳税筹划必将有所发展。

 

第5篇：纳税筹划对企业的好处范文

关键词：中小企业　企业所得税　纳税筹划　节税

目前，支撑我国税收的四大税种依次为增值税、企业所得税、营业税和个人所得税。企业所得税收入的逐年高速增长使所得税的特点和作用越来越明显，地位也不断提高，成为我国的主体税种，在企业的纳税活动中占有重要的地位。由于它的税源大，税负强性大。具有很大的纳税筹划空间，是企业特别是中小企业开展纳税筹划的重点。企业若能利用筹资方案、投资方案、生产经营决策方案和利润分配方案的合理选择开展纳税筹划工作，必将给企业合理合法地减轻所得税负担，增加税后收益带来益处。

一、筹资过程中的所得税纳税筹划

筹资是企业进行一系列经济活动的前提和基础。新设立或进行扩充投资经营的企业都会涉及筹资问题。市场经济环境下。企业可以从不同的渠道取得所需的资金。而不同的筹资渠道和不同的筹资方式组合，将给企业带来不同的预期收益，也将企业承担不同的税负水平。利用银行贷款从事生产经营活动是减轻税负的一个途径，因为企业归还利息后，企业利润数量有所降低，实际税负比未支付利息还要小。

若金融机构与企业之间达成某种协议，金融机构提高利率，使企业计入成本的利息增大，还可以大大降低企业承担的税负。同时金融机构以某种形式将获得高额利息返还给企业或以更方便的形式为企业提供贷款等，也可以达到避税的目的。

从纳税角度看，自我积累筹资方式所承担的税收负担重于企业经济组织之间拆借所承担的税收负担，而相互融资所承担的税负又大于社会融资所承担的税负。这是因为从资金的实际拥有或对资金风险负担的角度看，自我积累最大，社会集资最小。从避税的角度看，以社会集资方式产生的效果最好，因为社会集资容易使应纳税利润规模降低。

二、中小企业在投资过程中的所得税纳税筹划

投资是企业永恒的主题，它既是企业诞生的惟一方式，也是企业得以存续和发展的最重要的手段。对投资主体来说。投资的主要的目的就是赢利。由于现代税制的发展，对赢利的关注应充分考虑各种税收的因素。在投资决策中，纳税筹划成为日益重要的内容。

(一)投资方向选择中的所得税纳税筹划

投资者进行投资首先必须明确投资方向，即选准投资行业和投资区域。不同的行业、不同的区域，投资收益会有很大不同。就税收方面来说，为优化我国的产业结构，确保经济发展计划的顺利完成，国家对符合国家产业政策和国民经济发展规划的投资。经予诸如减免税的税收优惠待遇。为能进一步改善我国的地区经济布局。国家对不同地区的税收政策倾斜也不一样。这些企业应尽可能选择具有税收优惠待遇的行业和地区进行投资。

(二)投资结构选择中所得税的纳税筹划

为配合国家经济政策的贯彻实施，促进国民经济健康、有序发展，国家对不同地区、行业、用途、性质的投资项目给予不同的税收待遇。如国家为能按照“统筹规划、合理分工、有时互补、协调发展”原则要求，进一步改善我国的地区经济布局，出台了许多区域性政策。但是从分散风险的角度出发，投资者不可能也不应该把资金全部投资于某一地区、某个行业，因此，这里就有一个投资结构的优化组合问题。而不同的投资结构必然形成不同的应税收益过程，不同的应税收益构成又最终影响投资者的纳税负担。

税法规定，从事符合国家产业政策的技术改造项目的企业，用银行贷款或企业自筹资金购进技改项目所需国产设备投资额的40％，可以从技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免，但抵免期限最长不能超过5年。如果企业设备前一年亏损，其投资抵免年限内实现的利润先用于弥补亏损，弥补后应缴纳企业所得税可用于抵免国产设备投资额。

三、企业营运过程中的所得税纳税筹划

企业营运过程中所得税纳税筹划利益的实现主要通过成本费用的核算方法的合理选择运用取得。

(一)利用折旧方法的合理选择进行所得税的纳税筹划

折旧是成本的组成部分，而按现行制度规定，企业常用的折旧方法有平均年限法、工作量法、双倍余额递减法和年度总和法。运用不同的折旧方法计算出的折旧额在量上是不一致的，分摊到各期生产成本去的固定资产成本也存在差异。因此折旧的计算和计提必然关系到成本的大小，直接影响到利润的水平，最终影响到企业的税负轻重。这样，企业便可利用折旧方法上存在的差异，开展纳税筹划的工作。

(二)利用存货计价方法的合理选择进行企业所得税的纳税筹划

我国现行税制规定：纳税人各项存货的发生和领用，其实际成本的计价法可以在先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均法等方法中任选一种。计价方法一经选用，就不得随意改变。

(三)利用企业坏账损失处理方法的合理选择进行企业所得税纳税筹划

税法及现行财务制度和《企业会计准则》均规定，企业可以选择备抵法(即计提坏账准备金法)或直接冲销法(即不计提坏账准备金法)处理企业的坏账损失。不同的坏账损失处理方法对企业的应纳所得税额的影响不同。一般情况下，选择备抵法比直接冲销法可以使企业获得更多的税收收益。因此，企业选择备抵法处理坏账损失。可以增加当期扣除项目，降低当期应纳税所得额从而减轻企业的一部分后移，使企业获得延迟纳税和增加企业营运资金的好处。

(四)利用长期投资核算方法的合理选择进行所得税的纳税筹划

企业对长期投资可以采用成本法或权益法进行核算。由于成本法在其投资收益已实现但未分回投资之前，投资企业的“投资收益”账户反映。这样，投资企业拥有的股份小于或等于被投资企业全部股份的25％时。投资企业就可以选择成本核算长期投资，并将应由被投资企业支付投资收益长期滞留在被投资企业账上作为资本积累，或挪作他用，以便获得延迟纳税的好处，或选择有利的时机(如投资企业出现亏损或利润较低的年份)将投资收益汇回，以达到减轻税负目的。

四、企业收益调整过程中的所得税纳税筹划

税法规定：“纳税人发生年度亏损，可以用下一年的所得弥补：下一年的所得足以弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续期不得超过5年。”这样，企业便可以在所得合理分散和合理归属的基础上，充分利用此项优惠政策来达到减轻税负的目的。

第6篇：纳税筹划对企业的好处范文

关键词：固定资产折旧税收筹划纳税筹划

前言：纳税筹划是指一切采用合法和“非违法”的手段进行的纳税方面的筹划和有利于纳税人的财务制度安排。从外延上说，它应该包括“合理避税、合法节税、转嫁筹划和涉税零风险”。纳税人在现行税制的条件下，在应税实施发生前，通过充分利用纳税法规所提供的包括减免税在内的一切优惠政策，合理安排自己的投资、融资及经营管理、企业清算等环节的经营管理活动，在合法的前提下，来达到实现税后利益最大化目标的涉税行为。因此，纳税筹划的目标就是使企业的税后利润，一项有效的纳税筹划可以减少筹划期间的税额。

1.固定资产折旧概说

固定资产折旧是对固定资产由于磨损和损耗而转移到产品中的那一部分价值的补偿。这种磨损和损耗包括有形损耗和无形损耗，有形损耗指由于物质磨损、时间侵蚀、外部事故、破换因素等原因形成的。无形损耗指由于技术进步造成的固定资产使用效能下降，主要从经济角度来考虑，固定资产折旧是一种费用，只是这种费用没有在计提时发生实际货币资金支出，属非付现成本，这部分费用计提进入产品生产成、期间费用等，折旧作为成本的重要组成部分，有着“税收挡板”的效用。按我国现行会计制度规定，企业常用的折旧方法有平均年限法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法，运用不同的折旧方法计算出折旧额是不相等的，因而分摊到各期生产成本中的固定资产成本也不同。因此，折旧的计算和提取必将影响到成本的大小，进而影响到企业的利润水平，最终影响企业的税负轻重。

2.固定资产折旧方案分析

我国各种税种的筹划与会计筹划方法的选择有着亲密的联系，尤其是在对所得税进行筹划时，受其影响最为明显。纳税筹划的途径有很多种，如缩小税金、采用低税率、延期纳税、纳税收益等，其中会计处理方法的选择相关的纳税筹划主要是缩小时税金和延期纳税。

采用加速折旧法计算折旧时，开始的年限可以少缴纳税款，把较多的税收递延到以后的年份缴纳。从财务管理的角度来说资金会随时间的推移而增值，不同时间上同一单位资金的价值含量是不相等的。这就相当于企业在开始年度从国家取得了一笔无息贷款。这样一来，企业在比较多种不同的折旧方法所带来的税收收益时，就需要采用动态的方法来分析。在不违背税法的前提下，选择能够给企业带来最大税收抵税值的税收收益来计算固定资产折旧。从纳税税额的限制来看，运用双倍余额递减法计算折旧时税额最少，年数总和法次之，原因在与加速折旧法使企业在最初年份提取的折旧较多，冲减税基，从而减少了应纳税款，进而增加了企业利润。另外在选择折旧方法时，还应该考虑国家政策、通货膨胀、税率的变化等多种因素。通过综合考虑对固定资产折旧的方法作出选择，从而达到纳税目的。比如，如果企业从中获利年度其享有一定的减免税期，则应尽量把利润集中在减免税年度，推迟列为费用。为了避免错过减免税的优惠政策，则应该选择直线折旧法，这就不违反国家法律的情况下达到了优化税收的目的。

3.纳税筹划对企业的影响

通过对固定资产折旧方法的选择，我们不难发现通过合理的纳税筹划给企业带来的经济利润以及纳税筹划对企业长久发展的重要意义。

首先，通过纳税筹划活动可以促进企业管理人员学习税法知识和法律知识的积极性，不至于因缺乏税收知识造成不应该有的税费损失，使企业本来的合法权益因自身原因而遭损害。通过税费筹划活动，可以增强企业的守法意识，减少失误，实现涉税零风险，维护企业的合法权益，避免因操作而受处罚的现象发生。

其次，企业通过税费筹划活动可以减少合法的不必要的税费支出，合理的利用税法的相关规定降低税负提高企业的经济效益；通过推迟纳税获得资金的时间价值，减少利息支出，改善企业的财产状况，提高盈利能力和经济效益。税费筹划的意义就是在于减轻税费负担的同时实现企业获利能力的最大化和企业价值最大化。

总而言之，企业税费筹划活动在给企业带来直接利益的同时也提高了企业自身经营管理水平。随着市场竞争的加剧和外资企业的引入，企业作为市场经济的主体也会越来越注重自身利益的得失。作为纳税人企业如何维护自己的合法权益并从自身利益出发，以减免税为目的的纳税策划活动已是一个不争的事实。

第7篇：纳税筹划对企业的好处范文

一、选择投资行业的纳税筹划

中小企业在选择投资方式时，应进行全面考虑，因为不同的行业，国家的态度是不同的。国家将行业分为支持类和限制类，支持类的行业可以得到国家很多税收优惠政策，这在很大程度的降低了企业的税务负担，而限制类的行业的发展就会受到限制。所以，中小企业在选择投资哪一个行业之前，应先明晰国家的政策方向，再选择所投资产业，毕竟有了国家的帮助，对企业自身的发展能带来很多好处，例如，能最大限度的减轻企业的税务负担等。选择投资行业尤为重要，企业应慎重选择。

二、选择投资方法的纳税筹划

直接投资和间接投资是中小企业主要的两种投资方法。在直接投资方面，根据国家相关规定，国家为了提升我国的科学技术水平和发展高新技术的能力，高新技术企业只有缴纳15%的企业所得税，这大大的减轻了企业的税务负担，使得企业能更加轻松的开展每一项活动。所以，在创立企业之前，应该尽量的往高新技术行业靠拢，就算是投资，也应该尽量选择一些还没有上市的中小型高新技术企业，用尽所有方法给企业带来最大的利益。在间接投资方面，因为间接投资的风险大，收益小，所以中小企业可以选择投资国债，国债是一种不用缴纳税款的投资项目，不会给企业带来繁重的税务负担。

三、选择投资地区的纳税筹划

因为不同地区的经济发展水平不同，所以就算是同一个城市，在不同地区也会有不同的政策。就上海而言，重点扶持的地区是上海浦东新区和经济特区，在这两类地区类，中小型高新技术企业能得到很好的发展，因为对中小型高新技术企业来说，从企业获得第一笔收入的年份算起，前两年不用缴纳企业所得税，接下来的三年，也只有缴纳12.5%左右的企业所得税，这大大的减轻了企业的税务负担，使得中小型高新技术企业能比同期发展的企业获得更大的利益。所以，中小高新技术企业在选址时应很好的利用这一系列税收优惠政策，在平稳进行正常生产经营的前提下，尽可能选择在经济特区、西部大开发区或上海浦东新区登记注册。

四、选择融资结构的纳税筹划

抵减企业所得税和提高权益资本收益率是负债融资的财务杠杆效应的主要内容。如果企业急需周转资金，企业可以在息税之前，控制企业的负债成本率小于利润率，这是因为企业的负债率越大，负债款越多，就能获得节省更多的税款，但这也必须在一定范围内才能达到，如果超过了限制范围，税务机关就会强制实行纳税调整，这样不仅不能节省部分税款，也不能有限成本带来的利益，最终使得企业陷入沉重的税务负担之中。

五、融资租赁中的纳税筹划

融资租赁给中小企业带来的最大好处就是可以通过计提折旧，抵扣一部分的税款，减轻企业的税务负担。融资租赁就是企业支付一定的租金，租用一些设备，因为企业并没有购买这些设备，所以企业不用在乎设备的淘汰给自己带来的成本负担。而事实上，企业所支付的租金能够在缴纳税款之前扣掉，所以企业所要缴纳的税款就减少了很多，使得企业有更多的资金来运转，给企业带来更大的利益。而对于租给其他企业设备的企业来说，企业租出设备所获得的收益作为固定资产能够递延5年的时间，企业可以在5年期间对固定资产不断改变支出方式，最后再摊销，不断的给企业带来盈利。

六、纳税筹划在融资决策中的应用

（一）选择融资方式

中小企业融资渠道简单来说分为两种，一种是企业内部自己积累资金或者是集资，另一种是外部融资，例如，向银行贷款、向金融或非金融机构借款等。如果要进行系统性的划分，中小企业的融资渠道就有向外界发行融资债券、机构贷款、企业内部积累等。而以上所有的融资方式都能提供给企业足够的资金进行周转，但尽管如此，它们还是不同的，主要原因是它们在减轻企业税务负担的程度上大不相同。企业应根据自身实际情况，选择适合自己的融资方式，在确定融资方式后，通过完善的纳税筹划，最大限度的减轻企业的税务负担。企业的融资也意味着要支付一定的利息，中小企业可以选择企业之间拆借的融资方式，因为这个融资方式在利息的计算和回收资金方面有很大的空间，只要利用好，就能帮助企业节省税款，为企业带来收益。

（二）借款筹划

1.银行借款集资。

因企业发展生产急需资金时，可与银行协商解决。

2.联合经营集资。

这种集资方式要求企业给合作厂家提供生产材料，负责进行产品的包装和销售工作，而产品的生产则交由合作企业进行。

七、中小企业投融资纳税筹划的应对措施

（一）成立专门的纳税筹划机构

由于投融资的纳税筹划是一件很复杂的事情，而且实施投融资纳税筹划的工作人员必须要有过硬的专业知识，所以中小企业可以通过成立的投融资纳税筹划机构，并聘请具有较高专业素质的会计人员来进行这项工作。在进行投融资工作之前，制定完美的计划，只要能按照计划行事，就能最大限度的减轻企业税务负担。

（二）制定缜密的经济管理和监督制度，并不断更新完善

要想做好投融资的纳税筹划，中小企业应首先制定完善的经济管理制度，对各部门的权利和责任作出明确分配并落实，要求各部门严格执行制度，不允许做超出自己权责范围内的事，不断提升企业各部门的工作效率，逐渐降低企业的运作成本，使得企业有更多的资金来周转和投资，为企业带来更大的利益。企业还应建立专门的监督部门，通过严格的监督管理，保障企业各项工作的平稳进行。

第8篇：纳税筹划对企业的好处范文

    【关键词】:企业会计;纳税;筹划

    我国的企业在当前来说税费负担还比较重,企业的财会人员通过纳税筹划,使企业税负有所减轻是一种理性选择。纳税作为现代企业的重要经济环境要素和现代企业财务决策的变量,对企业管理目标的实现至关重要。企业通过纳税筹划,可以充分考虑到纳税因素对自身财务活动的影响.从而更好地适应外部纳税环境,实现企业经营理财目标。

    一、会计政策的选择对纳税筹划的影响

    1 会计计量方法选择,如固定资产折旧。固定资产折旧的纳税筹划可从折旧年限和折旧方法两方面人手。两个因素的变化会通过影响每期分摊额而影响各期成本费用和利润水平以及纳税额。对于折旧年限:在所得税税率稳定的情况下或有下降趋势时,缩短折旧年限可使后期折旧费用前移,前期利润后移,会推迟纳税时间,获得货币时间价值,相当于享受了一笔无息贷款。对于折旧方法:应根据经济形势,适当选择直线法和加速折旧法。如果所得税税率不变或有下降趋势的,选择加速折旧法可把前期利润递延至后期延缓纳税;如果所得税税率有上升趋势应采用直线法,加速折旧法延缓纳税的利润与税率高低成正比,若未来税率升高则以后年度税负会加大。除此之外,新准则还允许当固定资产使用寿命预计数与原先估计有差异时进行调整,固定资产预期实现方式有重大改变时可调整固定资产折旧方法,这为企业进行纳税筹划提供了一定空间。

    2 公允价值的利用空间。公允价值的具体衡量标准的界定目前还不是很完善,但这一计量模式的改变必将影响到企业资产、负债的确认与计量,尤其是对投资性房地产。《企业会计准则第3号一一投资性房地产》中为企业的投资性房地产提供了成本模式与公允价值模式两种可选择的计量模式。在成本模式下,投资性房地产比照固定资产和无形资产准则计提折旧或摊销,并在期末进行减值测试,计提相应的减值准备,在有确凿证据表明其公允价值能够持续可靠取得的,企业可以采用公允价值计量模式。采用公允价值计量的投资性房地产的折旧、减值或土地使用权摊销价值直接反映在公允价值变动中,而不再单独计提。两种模式的选择将对企业利润产生不同的影响,从而影响企业的税负。

    3 部分会计政策选择空间可筹划性加大。①债务重组的处理。新准则改变了”一刀切”的规定,将原先因债权人让步而导致债务人豁免或者少偿还的负债计入“资本公积”的做法改为将债务重组收益计人“营业外收入”对于实物抵债业务,引进公允价值作为计量属性。这样一来,一些无力偿还债务的公司,—旦获得债务全部或者部分豁免,其收益将直接反映在当期利润表中,增加当期收益。上市公司或者非上市公司可根据自身具体情况进行纳税筹划。②新业务的增加。新会计准则中增添的新业务,诸如企业年金、职工薪酬、生物资产、投资性房地产等内容,在现行纳税中,并未明确其相关的税务处理。对于这些空白领域,必然存在着诸多纳税筹划的新空间。新增业务的利用空间。新会计准则还增加了许多新内容,诸如企业年金、职工薪酬、生物资产等内容,在现行纳税中,并未明确其相关的税务处理。总之,新准则的出台和实施对企业财务人员提出提出了更高的要求,—方面企业财务人员要熟悉税法要求,在税法规定的范围内进行筹划,另一方面也要不断学习研究新的会计准则,寻找准则与税法之间的切合点,从而为企业作出最优的会计决策。

第9篇：纳税筹划对企业的好处范文

【关键词】投资活动 企业 纳税筹划

一、引言

纳税筹划工作是企业的一项重要财务活动，主要职责在于根据现有的纳税环境，帮助企业在经营管理过程中，有效降低纳税成本，控制纳税风险，促进企业经营目标的达成。由此可见，企业对纳税环境的分析认识、对企业自身经营状况的了解都将直接决定纳税筹划活动的成效。首先，纳税环境是企业进行纳税筹划活动之前所要考虑的第一依据，纳税人需要同税务主管机构进行沟通与交流，学习国家税收法律法规体系，这套体系中涵盖了纳税人义务、税率、税收征管等一系列规范。通常，企业经济管理活动可分为经营活动、筹资活动、投资活动三大类，每一项活动都将同税收活动产生关联，比如购置长期资产、现金等价物以外的资产等，往往会涉及到对投资方式、投资内容、投资时机的选择，以便有效降低纳税成本。从投资内容上来看，大的方面涉及投资行业、地区选择等内容，小的方面涉及投资设备种类、组织架构搭建等内容。随着我国社会主义市场经济建设的不断发展和完善，税收管理体系也得到了进一步规范，企业在进行投资活动的时候将更多的考虑到纳税筹划问题。

二、纳税筹划工作的实现基础分析

（一）有助于降低企业税收负担

帮助企业降低税收负担，是企业进行纳税筹划工作的主要目标。开展纳税筹划工作，最基本的出发点就是要通过各种合法的方式来达到降低企业实际税负的目标。对于降低税负，可以考虑将绝对指标和相对指标相结合。绝对指标降低，主要是在企业业务规模不改变的基础上实现纳税金额的下降。相对指标降低是指在企业业务规模增长的情况下，纳税金额的实际增长幅度小于业务规模的增长幅度。一些企业在纳税筹划的过程中陷入误区，脱离开对经营业绩的考量，仅仅认为纳税筹划就能降低企业的实际税负，这显然是不正确的。当然，任何纳税筹划都存在着一定的可筹划空间，不可能无限制的降低实际税负。如果企业能够通过税收筹划工作，在实现投资效益增长的同时，相应的降低应纳税金额的增长幅度，那么也可以看作是纳税筹划工作取得的实际成效，也就是成功的纳税筹划案例，更进一步说，纳税金额的减少也只是纳税筹划工作的一个方面，并不等于纳税筹划工作的全部内容。

（二）有利于提高企业的财务收益

纳税筹划工作可以在很大程度上降低企业的税收筹划费用，能够有效防止企业陷入税收陷阱，对企业的财务利益产生不利影响。企业应当在充分学习和研究税收相关法律法规的基础上，根据政府的政策导向，选择最为恰当的投资项目和投资规模，尽可能充分利用我国在产业升级、经济转型过程中所出台的各类税收优惠政策，促进企业实现价值最大化的财务管理目标。同样，如果在企业的投资管理过程中，能够在税法允许范围内灵活运用纳税筹划策略，将可以提高资金使用效率，防止由于流动资金不足而导致的投资失效等问题，有助于提高投资项目的效率和效果。

（三）促进企业经营管理水平、会计管理水平的共同提高

首先，开展纳税筹划工作有助于提高企业管理层的纳税意识。纳税筹划工作是企业纳税意识提高到一定阶段所带来的产物，也是同国家经济体制改革发展水平相匹配的。设立规范、完整的财务账表和会计基础核算体系，是企业进行纳税筹划工作的基础。其次，纳税筹划工作的开展还有助于提高企业的经营管理水平。企业经营管理和会计管理的三大要素分别是：资金、成本、利润。纳税筹划工作从本质上来看也就是促进实现上述三大要素的最优配置，继而提升整体经营管理水平。最后，纳税筹划工作还有助于提高企业的会计管理水平。企业进行纳税筹划离不开会计工作的支持，会计人员需要严格根据税法要求完成记账、编制财务报表等，也是对会计工作的又一次规范。

三、企业投资过程中的纳税筹划具体应用

（一）固定资产投资的纳税筹划

耗资大、时间长、风险高是企业进行固定资产投资的主要特点，显然，成本增加会导致利润减少，从而降低所得税。如果不计提折旧或者少计提折旧，企业所得税将会大幅度增加。税法规定企业固定资产可以实行加速折旧法或直线法，根据我国现行所得税制度来看，大多数企业会倾向选择加速折旧法。首先，在所得税税率基本保持不变的情况下，加速折旧可以让企业享受到延期纳税的优势。其次，目前国内经济通货膨胀率较高，历史成本计价的固定资产折旧回收资金的实际购买力将大打折扣，难以按照当下的市价再购置同种标准的固定资产。如果采用加速折旧法，则可以有效缩短回收期限，同时也能收获延期纳税的好处。最后，新税法规定了“企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。”企业可充分利用优惠政策，从而加速固定资产成本的回收，降低新投资项目的风险，缩短投资回收期限。

（二）投资方式的纳税筹划

目前，企业可选择的投资方式中的纳税筹划策略主要有以下几项：一是选择适当的投资产品。我国税法中明确规定，购买国债的利息收入不用缴纳企业所得税，购买企业债券所取得的收入需要缴纳所得税，而股票投资获得的股利属于税后收支，也可以免交所得税，但是却面临着较大的投资风险。企业在进行投资方式选择时，需要考虑实际税费给企业带来的具体影响，并在此基础上妥善进行纳税筹划，平衡税负和收益，选择综合性最佳的投资方案，以便实现企业价值最大化的财务管理目标。

二是以有形资产、无形资产、货币资金的对外投资选择。通常来说，企业以非货币性资产对外投资要优于用货币对外投资，虽然两者都为了获得投资收益，但区别在于：一方面有形资产中涉及的大量设备投资的折旧费用，以及无形资产摊销费用都可以在税前扣除，缩小了被投资方的企业所得税纳税基础。另一方面，财政部、税务总局于2014年底出台了以非货币性资产投资的企业所得税政策，即“企业以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额。如符合企业重组特殊性税务处理条件的，也可选择按特殊性税务处理规定执行。”投资方应充分利用上述政策，延缓税收缴纳，保证企业现金流的充足。

（三）投资产业结构的纳税筹划

税收在一定程度上体现了国家对于特定产业的导向作用。因此，企业可以在选择投资方向时，积极运用我国税收优惠政策，选择不同的行业、产品类型，使企业在运营中有效避开一些实际税负较重的项目。在可供选择的税种征税范围之内，首先考虑能够享受到税收优惠政策的项目作为投资方向，并对所涉及的税种实施税负测算，力争使企业实际税负降到最低。企业也可以在投资方向基本确定之后，根据我国现行的营改增情况，根据税法中针对兼营与混合销售的有关规定，确定相应的兼营和混合销售项目，避免税收负担的急剧增加。

四、结语

通常来看，税负被人们看作能够对企业财务状况、经营成果、现金流量产生直接影响的主要因素之一，从而影响企业价值。税负的主要依据是国家颁布的税收法律法规体系，企业必须在经营活动中严格按税收法规完成纳税义务。企业在进行投资活动领域的纳税筹划工作时，需要将税收法律法规的规定同企业的经济活动有机结合起来，进一步明确投资过程中所涉及到的行业、地点、组织架构、投资内容、是否采取直接投资手段等来优化企业税负。当前，我国面临着产业结构调整和经济下行的双重压力，企业需要积极应对瞬息万变的内外部经济环境，积极开展纳税筹划工作，以合理降低纳税成本，将更多的资金投入到创新发展中去，以增强企业实力，从而获得更加长远和广阔的发展空间。投资管理是企业财务管理的重要内容之一，通过投资项目的选择、规范投资行为、提高投资效率，引入系统化的纳税筹划方案并考虑其有效实施，是企业在投资过程中必须考虑的重要方面。

参考文献

[1]王晓勇.纳税筹划对企业财务管理的影响[J].中外企业家，2014，4：132-133.