金融风控管理机制精选(九篇)

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第1篇：金融风控管理机制范文

一、内部控制与风险管理的关系

企业内部控制是由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的,旨在合理保证经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业实现发展战略的过程。企业内部控制要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通及内部监督五个方面。企业风险管理是由企业董事会、管理层和其他人员实施,应用于战略制订并贯穿于企业当中,旨在识别可能会影响企业的潜在事项,管理风险以使其在该企业的风险容量之内,并为企业目标的实现提供合理保证。企业风险管理包括内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息沟通、监控八个相互关联的要素。

内部控制与风险管理都是企业的免疫系统,它们的关系密不可分,内部控制进一步的提升就是风险管理,风险管理是内部控制的发展和延续。在今天,企业内部控制和风险管理理论发生了巨大变革,两者已开始逐步融为一体。具体表现为:一是两者都是促进企业实现企业目标的过程,这个过程均要组织企业各个层级的人员实施;二是内部控制五要素中的风险评估,其内容包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对,因此内部控制五要素与风险管理八要素是一致的;三是两者要确保实现的目标均包括战略目标、经营目标、报告目标和合规目标。

二、金融危机下企业内部控制与风险管理中存在的问题

此次席卷全球的金融危机,不论大型企业还是中小企业都受到相当程度的冲击,一些企业的破产与倒闭,虽然是许多因素导致的结果,但共同的因素是由于企业缺乏应对危机的机制和内部控制没有发挥有效的作用、内部控制与风险管理未能发挥免疫系统的功能。金融危机下企业内部控制与风险管理中存在的问题主要体现如下:

第一,对内部控制和风险管理认识不足,企业内部控制制度不健全,关键的风险控制点缺乏控制措施。近几年来,我国企业建立内部控制以及风险管理体系的意识已大幅提高,但目前的状况还不是很理想,在内部控制和风险管理的认识和实践广度、深度上,与国外相比有较大的差距。很多企业将内部控制片面理解为内部会计控制、成本控制、资金安全控制等,有的企业对内部控制的认识还停留在内部牵制阶段,风险评估控制普遍不足,风险管理不到位,企业抗风险能力差。例如,中航油事件中,公司没有按照国家不准海外国企以盈利为目的涉足衍生品交易的相关规定,不仅把石油期货作为赚钱的主要手段,而且在期货合同的损失值超过公司风险管理手册规定的50万美元的上限时,一意孤行,最终导致5.5亿美元的重大损失。

第二,企业内部控制环境不理想。我国目前许多企业股权过于集中,“一股独大”的情况严重,使得整个公司的治理结构相互制衡的作用较为缺失,另外,一些企业长官意识严重,许多决策都在于领导拍脑门,缺乏科学合理的决策机制和对决策机制的有效制衡。有一些企业形式上已建立较为完善的法人治理架构,决策权名义上在董事会,但实际上却由个别领导说了算。企业领导者权力过于集中,驾驭于内部控制之上,或办事不按程序,或直接插手具体事务,导致内部控制失效。例如,湘潭电缆厂原厂长陈某集总经理、厂长、党委书记于一身,在人事政策、企业管理等方面独断专行,内部审计机构形同虚设;在她在任的三年左右时间内,这个年产值25亿元的国有大型企业由盈利变为亏损3.61亿元。

第三,企业内部控制缺乏有效监管,在执行中失效。目前我国企业内部控制的有效监管环节还很薄弱。从内部监管来看,一些企业的监管机构不健全,例如,根据深圳市迪博企业风险管理技术有限公司发表的《中国上市公司2010年内部控制白皮书》,2009年沪市上市公司设立了内部审计部门的样本数为494家,未设立的样本数为367家;深市上市公司设立了内部审计部门的样本数为807家,未设立的样本数为95家。而一些企业的内审机构,由总经理或副总经理领导,导致内审部门缺乏应有的独立性。内部审计部门缺失或独立性不足,导致了内部控制的内部日常监管缺位或不到位。从外部监管,证监部门的监管范围仅为上市公司,且这种监管往往停留在事后监管和重点监管层面,甚至难以覆盖全部上市公司;会计师事务所年度审计的内部控制测试对企业完善内控具有一定积极意义,但会计师事务所重点关注是与财务报表相关的内部控制。而内部控制是一套自行检查、制约和调整内部业务活动的自律系统,因此,对自律系统的监督是必不可少的,这种监督有来自企业内部的,也有来自企业外部的。但目前这两种监督力量薄弱,且监督也缺乏执行力度。

第四,缺乏与内控相关的风险管理信息系统。有研究表明,信息可以消除某种不确定性的发生,不确定性实质就是一种信息不完全状态。这种信息既包括风险管理理论与方法的管理支持信息,也包括企业自身风险与风险管理的政策信息及外部给企业风险管理提供的信息。由于这种信息量非常大,需要借助数据库和相关管理软件进行集成管理,即有必要构建企业的风险管理信息系统。但在实务中,由于重视不够,投入较大,建立风险管理信息系统的企业并不多见。

三、完善内部控制与风险管理机制的对策

市场经济从微观角度来说是一种风险经济,作为市场基本单元的企业时刻面临着风险,而且市场经济越是开放发达,其中蕴藏的风险和不确定性就越大。作为企业内部管理核心的内部控制对置身于风险之中的企业来说起着重要的作用。我国继2008年5月22日《企业内部控制基本规范》之后,2010年4月26日财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会又了《企业内部控制配套指引》。后危机时代,企业应根据《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》要求,结合企业实际情况,加强企业内部控制体系建设,通过整合业务流程、加强内部控制措施和风险管理手段,将企业风险控制在企业风险承受能力和风险容量之内。

第一,强化全员风险意识,培育风险管理文化,构建全面风险管理体系。通过风险评估,准确识别与实现控制目标相关联的内外部风险;通过定性与定量风险分析,认清风险特性,掌握关键风险控制节点,预防为主,加强事前、事中过程控制,加强事后考核、评价、奖惩控制,将风险控制责任落到实处。在评估风险可能性和后果后,根据成本效益原则选择风险规避、风险承受、风险降低、风险分担等一系列策略将剩余风险控制在企业期望的风险容量内。

第二,构建良好的控制环境。在治理结构方面,完善治理结构,明确董事会、监事会、经理层的职责,使决策系统和监督系统各司其职、各负其责、协调运转、有效制衡。在人力资源政策上,制定和实施企业可持续发展的人力资源政策,将职业道德修养和专业胜任能力作为选拔和聘用员工的重要标准,将德才兼备作为培训提拔企业干部的重要标准,通过员工培训、在职学习和后续教育,不断提高员工素质。在企业文化方面,加强企业文化建设,培育积极向上的价值观和社会责任感,倡导诚实守信、爱岗敬业、开拓创新和团队协作精神,树立现代管理理念,强化风险意识。

第三,加强内部控制的内外部监管。内部审计是内部监督的重要内容。在企业内部控制建设与风险管理体系建设上,应设置相对独立的内审部门,内审部门直接由董事会或其下设的审计委员会负责,这种形式有利于内审作用的充分发挥。同时要转变内审职能,拓宽内审领域,实现由事后审计向事中审计、事前审计的转变,实现从传统审计向风险导向审计的转变。根据内部控制配套指引的要求,可以由内审部门组织对内部控制进行评价,通过评价识别风险和内部控制缺陷。在外部监督上,充分发挥会计师事务所在内部控制审计中的作用。

第四,构建风险管理信息系统,保障信息与沟通的及时与畅通。建立有效风险信息管理系统,有条件的可以构建电子信息系统,没有条件的,应建立风险信息收集、识别、分析、评估的内部制度,理顺风险信息流程,确保风险信息及时准确达到管理层,从而为管理决策提供风险信息依据。

参考文献:

1、财政部等五部委.企业内部控制基本规范[Z].2008.

2、财政部等五部委.企业内部控制配套指引[Z].2010.

3、李正,郑鑫成.国有及国有控股企业内部控制特殊问题研究[J].经济经纬,2009(3).

第2篇：金融风控管理机制范文

关键词：内部控制；日常化管理；措施

一、内部控制日常化管理机制的必要性

1.深化金融机构经营管理风险管控的客观需要

在我国进入全面深化改革的“新常态”背景下，金融业案件形势依然严峻，不确定因素增多，流动性风险隐患等因素导致案件风险有抬头趋势。内部控制不仅是是现代企业管理的核心，也是其生命力的重要保证，得控则强、失控则弱、无控则乱。而内部控制体系具有全局性、基础性、长期性的特点，需要金融机构在日常管理中，对于环境的变化和业务的创新，做到反应迅速、及时调整，从而保证金融机构安全、稳健的科学发展。

2.加强内部管控是保护公众利益的重要保障

金融机构以多种金融资产和金融负债为经营对象，具有综合性、市场性、公众性的特点。其高负债经营，债权人众多，与社会公众利益密切相关。因此，金融机构要平稳地开展各项业务，实现既定的发展目标，必须有一套完整、有效、合理的内部控制体系，保障内部业务的稳健运行和资产安全，提升公共服务的供给质量和效率，实现公共利益最大化。

3.监管当局对内部控制管理常态化的需要

当前，监管当局对于金融机构的内控管理也在不断地强化细化，并频出加强内部控制管理的相关政策。如：银监会《商业银行内部控制指引》（银监发【2014】40号），要求金融机构应当指定专门部门作为内控管理职能部门。内部审计部门、内控管理职能部门和业务部门均承担内部控制监督检查的职责，应根据分工协调配合，构建覆盖各级机构、各个产品、各个业务流程的监督检查体系；再如，银监会《关于加强银行业金融机构内控管理有效防范柜面业务操作风险的通知》（银监办发【2015】97号）中提出从制度顶层设计、重点环节防控、客户服务管理、危机处置以及加强监管等方面提出了具体要求。

二、内部控制日常管理机制的目标

1.总体目标

（1）确保将风险控制在与金融机构战略目标相适应并可承受的范围内；

（2）确保合法合规，遵守有关法律法规；

（3）保证金融机构风险管理的有效性；

（4）保证金融机构各项业务稳健运行和资产的安全与完整；

（5）确保经营过程中的问题得到及时纠正。

2.具体目标

变被动管理为主动管理，突破当前以内控监督检查带动内控体系文件修订的管理方式。建立内控环境变化反映及时性、风险评估常态化、控制活动流程科学有效维护、信息在金融机构内、外部有效沟通，并通过定期的自我评价检验内控有效性的动态化管理机制。通过合理、适用、严谨的内控流程设计，和对控制活动的严格执行和检查，保证金融机构始终处于安全、稳定的经营状态。

三、内控日常管理机制的构建原则

1.全面性原则。内控管理的全面性首先体现为全过程性，构建相对全面的风险管理框架，使其触角摄入企业经营的各项业务和各个操作环节，涵盖金融机构所有的部门和岗位。

2.重要性原则。在全面控制的基础上，针对重要业务与事项、重大风险领域与管理环节采取更为严格的风险控制措施。

3.前瞻性原则。体系整合立足于金融机构战略发展目标，借鉴先进的风险管理理论和实践经验，并充分考虑企业风险管理的发展趋势。

4.适应性原则。体系建设应与经营管理工作相适应，与现有的管理及业务体系相结合，将风险管理及内控的相关要求融入到管理过程中。

5.成本效益原则。体系整合的根本目的是提升金融机构整体管理效率与效益。因此，应在减少人力成本的前提下，保证两套体系建设及执行的有效性。

6.合规性原则。体系整合要符合国家有关法律、法规的规定，符合监管机构和股东关于功能实现、发展战略、服务定位等的相关管理要求。

四、内控体系日常化管理机制的主要措施

1.以新资本管理办法实施为契机，完善内控管理体系

2012年6月，银监会下发了《商业银行资本管理办法》，要求金融机构应当建立全面风险管理架构。高级管理层负责内部控制的日常运行，监事会对董事会、高级管理层建立与实施内部控制进行监督。通过董事会下设专业委员会，履行内部控制管理的相应职责，评价内部控制的有效性。

对此，金融机构要继续建立健全内控“三道防线”机制，各级机构、业务经营部门和员工是内部控制的第一道防线，承担业务发展任务的同时加强运营中的风险控制，严格规范操作规程；专业的风险管理部门作为第二道防线，统筹内控制度建设，指导、检查、监督和评估第一道防线的工作，并研究完善风险管控，适时调整政策制度，按照规定路径报告内部控制存在的缺陷，并组织落实整改，促进业务流程优化和系统完善；稽核部门作为内部控制第三道防线，负责优化监督检查方法，加大非现场工作力度，提升风险反应速度，检查和评估全面风险管理政策及内部控制的适当性和有效性，促进金融机构风险管控能力持续提升。

2.完善内部控制基本管理制度，实现内控文件的动态维护

目前，在市场竞争日益激烈的大背景下，金融机构的往往积极投身于金融产品的开发和衍生品的创新，花大力气进行中间业务的市场开拓，在这个过程中，虽然业务的覆盖面和市场占有率提升，但是由于反应时滞的存在，新业务的操作流程和管理规则的动态调整不到位，没有实现风险预防的管理目标，从而形成内部控制的缺陷或发生风险事件。因此，应建立内控文件动态管理的日常机制，根据内、外环境的变化和内部需求，定期对各类险进行重新评估，提高风险评估的准确性和时效性，合理确定各项业务活动和管理活动的风险控制点，动态调整相应的管理制度和业务流程，并采取适当的控制措施。

3.做实自我检查环节，定期开展内控日常检查

金融机构要定期开展内控文件自我检查工作。重点检查以下方面：（1）现有的内控体系文件是否覆盖了本机构的所有业务流程；（2）内控体系文件的层架结构是否合理；（3）管理活动的风险点是否变化；（4）现有的控制流程设置是否权责分明，有效控制风险；（5）内控体系文件与制度是否一致等。同时，对检查出的问题，立即整改，保证内部控制的有效性。

4.加强信息系统开发，以信息化固化内控成果

在信息化环境下，业务流程的自动化，可降低业务处理过程中源于人员疏漏或舞弊的风险。事实证明，业务或者管理流程凡是具有固化表单并且实现线上运行的，内控流程均执行良好，证据充分；管理流程未形成表单的，或者未实现线上运行的，流程实施随意性较大，证据充分性欠缺。信息化的不断发展要求金融机构在实施内部控制时应科学合理地运用先进的信息化技术，加强对信息网络系统的控制，制定出科学合理的并与信息系统相适应的内部控制制度与政策措施。做到管理制度化、制度流程化、流程表单化、表单信息化。

5.宣贯风险管理文化，多维度开展专项培训

在金融机构内部要培育形成风险管理文化，必须做到充分关注以下三大要素：一是树立正确的风险管理理念，二是增强员工风险管理意识，三是把风险管理意识转化为员工的自觉行动，使企业员工自觉遵守与企业内部控制风险管理有关的各项规定，内嵌入心，外化于行。可以以“三道防线”的内控管理职能和重点为切入点，多维度开展内控管理专项培训，使“三道防线”的员工认清在企业、在内部控制系统中的位置和角色，并协调一致，推动内部控制的有效运转。

6.日常积累管理证据，树立金融机构良好形象

金融机构面对的客户范围广、交易量大，产生大量的数据信息，在日常管理活动中，注意积累并完善日常形成的管理活动证据，它不仅是外部监管法规的要求以及内部控制事后检查的重要证据，更是企业内部核算、分析和解决问题的依据。同时，完整的内控证据记录，也有利于提升金融机构在监管当局的评价和公众的良好形象。

参考文献：

[1]刘毅.论金融机构自律的基础[J].北京商学院学报，2000（05）.

[2]孙效敏，秦四海.金融机构接管制度研究[J].金融理论与教学，2005（03）.

第3篇：金融风控管理机制范文

一、做好企业内控管理工作的重要意义

内部控制管理工作，涉及到企业的多个维度，从普通员工到管理，从一般部门到企业核心重点部门，是一个范围很广的内容。随着社会经济全球化，市场经济格局产生了较大变化，企业之间的市场竞争愈加激励，市场风险大幅提高。在此新的经济形势下，企业只有不断提高自身抵抗风险的能力，才能在市场中占有一席之地。而企业内控管理是有效提高企业抗风险能力的方法。以往企业在高利润和机遇的驱使下，没有对投资过程中存在的风险进行科学评估，结果导致投资失误，使得企业承担重大经济损失，部分企业甚至无法继续经营下去。由此可见，企业抵抗风险的能力是企业经营者应当注重的方面。我国相关管理部门在企业工作会议上曾指出，尽管我国经济在持续增长，但是我国企业的核心竞争力并不强，与发达国家相比，我国企业的创新意识、能力均有所欠缺。因此，我国企业需要加强内控管理，合理控制企业经营过程中出现的各类风险，从而为企业的健康发展奠定基础。

二、企业内控管理工作常见的问题分析

（一）企业内控管理意识薄弱

我国大部分企业缺乏内控管理意识，对内控管理的认识不足。部分企业甚至认为内控管理的作用即为内部牵制。我国多数企业内部组织结构较复杂，权责划分模糊，缺乏有力地约束制度，如企业缺乏有效的制约制度来约束职业经理人等，使得企业内部控制难度较大。企业通常将精力放在企业生产以及投入成本方面，但是对管理方面的控制力度明显较弱。企业管理人员缺乏风险意识，没有掌握科学评估企业风险的方法，缺乏合理的风险预警机制，没有科学的审批机制来评价投资项目，盲目地进行投资，使得企业风险增大。

（二）内控管理缺乏专业的人才

内控管理是企业管理工作的重要组 成部分，在日常业务开展过程中，很多企业都是安排其他岗位的人进行临时抽调。内控管理工作的程序不够严谨，并且由于缺乏专业的人才，往往是敷衍了事，不能真正发挥应有的作用。

（三）企业内控缺乏有效的沟通协调

内控管理工作需要企业全员参与，但是在实际工作中，不少企业内部把内控管理工作当作财务部门一个部门的事情，管理层也不够重视。这就容易导致部门之间的不支持、不配合，内部控制管理工作的开展，在遇到内部障碍时，不能得到管理层的支持，缺乏有效的协调沟通，大大降低了内控管理工作的时效性。

三、做好企业内控管理工作的措施探讨

（一）强化企业内控管理意识

相关管理部门应积极采取有效措施强化企业内控管理意识，使企业经营者、管理者正确地认识内控管理，使企业了解到内控管理在企业经营过程中发挥的重要作用。企业经营者、管理者通常非常注重企业财务预算、项目实施、资金统计、物资采购、产品销售的环节，认为这些环节的合理控制就是推动企业发展的全部内容，没有认识到企业可能存在的风险，缺乏规避风险的能力，使得企业经营存在缺陷。对此，相关管理部门应通过对比企业经营失败案例以及实施内控管理经营成功案例来说明企业内控管理的重要性，加强《企业内部控制基本规范》的宣传，促使企业科学建设内控管理体系，强化企业管理，提高企业抵抗风险的能力，从而保证企业健康发展。

（二）提高内控相关业务人员的素质技能

内控管理工作是综合性、符合性较强的工作，在具体控制作业开展过程中，涉及到的专业知识、技能比较全面，例如，工商、财会、法律、金融、营销等，这些多方面的专业知识，对于内控管理人员来说，需要花费大量的时间才能掌握。因此，从企业自身的角度来看，在现有的内控管理人员开展业务过程中，要加大对企业业务技能和专业知识的培训力度，提高相关业务人员的综合素质。鼓励相关的负责人到内控做得好的企业进行 实地考察学习，丰富内控管理工作开展的方法，及时总结经验，找到适合自身企业的内控工作方法。

（三）注重全员性，发挥协同效应

企业管理好内控的目的是为了占领市场、提高竞争能力和持续发展能力，不是将内控作为摆设挂在墙上，所以根据普遍联系的观点，因此内控首先要等到主管领导的重视与关注。这样既有助于内控的实现又有助于领导客观地掌握企业的动态，有助于领导工作的开展。其次发挥部门之间的协调效应，这样有助于内控的有效推动。如人力资源部门积极地开展好人力管理活动，通过定岗定编以及轮岗换岗制度来监督协调重要岗位的管理工作。

第4篇：金融风控管理机制范文

【关键词】企业；内控管理；意义

1.引言

加强企业内控管理有着重大的意义：首先，降低企业经营风险，保障企业资产的完整性和安全性。在生产经营中，很多企业盲目扩张，希望能够通过扩大规模来增强企业的竞争力，但是企业内控管理制度的不完善，这样的行为会增加企业的财务风险，因此加强企业内控管理具有重大意义。其次，有利于提升企业效益，完善的内部控制管理制度能使企业运行的更加规划化、合理化，为企业带来更多的经济利益。

2.企业加强内控管理工作的意义

2.1 实现经营管理目标的客观需要

企业内控管理的制度对于企业的经营管理具有重大的意义。企业内控管理制度的完善能够保证企业会计信息等的可靠和真实。企业对这些信息进行分析，能够做出最为正确和有效率的决策，从而更好的去应对外界环境的变化。内控管理制度能够将企业的职责分配到个人的身上，个人负责制，能够最大激发个人的主观能动性，有利于实现企业的经营管理目标。同时内控管理制度还能够保证企业生产经营的正常运行，管理和控制企业资金的支出、收入以及物资。

因此，为了成为现代化的企业，企业必须建立现代化的企业制度，在企业中实施内控管理能够帮助达成这一目标。首先要做的是完善企业内部的法人治理结构，从而督促企业内控管理制度的完善。企业的最大目标是利润的最大化，为达成这一目标，必须建立完善的企业内控体系，在企业生产经营过程中做到操作规范、风险受控以及授权有度，这是企业发展过程中的客观要求。

2.2 遵循资本市场监管的必要条件

随着全球经济一体化的深入，企业不仅仅是在国内发展，还要面临在国外发展甚至上市的问题，此时必须遵守国外的一些相关市场要求。遵守国内外的资本市场监管是我国企业能够国际化的前提，能够确认我国企业在国际资本市场上的地位。比如《萨班斯法案》中对于在美国上市的企业就有明确规定，要求其内部做好相应的披露工作，要求企业拥有完善的内控管理制度。此时，在美国上市的企业，建立内控管理制度，就必须依照《萨班斯法案》的相关规定，这不仅能够促进我国建立完善的内控管理制度，在国际上更能够巩固中国企业的资本地位。因此，企业要致力于完善内控管理制度，保证相应管理体系的先进性。这不只是为了当前企业的健康发展，更是为将来我国企业在国外发展提供必要前提。同时在遵守国际市场监管制度的同时，我国企业能够积累到更多的经验，为我国进军国际资本市场做好充足的准备。故建立完善的内控管理制度是遵循资本市场监管的需要。

2.3 遵循国家法律法规的客观要求

从我国现行的法律法规中可以发现很多关于企业内控管理的规范。如财政部制定的《内部会计控制规范》《会计法》，以及中国证监会制定的法律规范。品读财政部的相关规定，我们可以发现其对内控管理的目标与意义规定十分明确。内控管理的目标是为了保障资产的完整、安全，以及督促相关会计部门保证其所信息的真实性。我国在《会计法》中也对企业做出明确要求，要求每个企业都能建立完善的企业内控管理制度，并对这些制度的实行进行原则规定以及相应的具体规定。我国在各种法律规范中都对企业内控管理的建立进行了指导性的规定，这表明了企业建立内控管理制度不仅仅是企业自身的客观要求，即对整个商业活动的全方位控制，更是合乎我国法律的规定。

3.完善企业内控管理的几点建议

3.1 加强高层管理者的素质和内控管理的认知

我们知道人才是发展的保证，对于一个企业来说，员工的素质决定了一个企业的发展前景，是企业发展和进步的核心力量，作为企业员工中具有领导性地位的管理者，其作用不可小觑。这些高层管理者决定着企业的投资方向以及重要的事项，如果管理者能够认识到内控管理制度的重要性并积极予以实施，那么要成为一个成功的企业也就指日可待了。因此，企业的员工尤其是高层的管理必须努力学习企业内控管理的相关知识。

3.2 消除内部局限性

我们知道企业内控制度更多的是依赖于企业自身的自我调控能力，这也必然会导致企业内控制度在某些方面具有局限性。要做到完全消除相关的内控问题是不可能的，我们所能做的只是尽量的避免。那么在这个过程中，我们不能够仅仅依赖于一些相关的处罚措施，更应该从思想教育的角度入手，经常进行思想教育，提高他们的政治觉悟，教育他们要遵守相应的职业道德。由于审计岗位是比较容易出现舞弊行为的岗位，因此，企业应当主张实行岗位的轮换制，即经常更换审计人员，这样能够很好的降低舞弊的概率。

3.3 改善人力资源资源管理机制，加强企业的内控监督

如上文所述，人才是企业发展的关键。社会的竞争其实是人才的竞争。如果一个企业具有良好的人力资源制度，对于这个企业来说也就取得了发展的先机。因此，要积极吸收优秀人才。此外，在企业内控管理过程中，要积极发挥人的主观能动性，积极实施企业内控管理制度。

其次，以员工类型为标准从不同的角度完善企业内控监督制度。首先，对企业法人进行监控，根据常识，我们知道企业法人就是企业的代表。他的行为可以直接视为企业的行为，对企业法人监控，对于企业内控管理制度来说具有重大的意义。最后，对企业高层管理人员以及重点岗位也要建立完善的内控监督机制。

4.总结

企业的内控管理制度能够使企业各个部门之间合作更为简单直接，完善企业的管理机制。对于一些刚刚建立内控管理机制的企业更要积极抛弃企业内部陈旧的规章制度，通过修订相关的内控管理规定，将企业的规章融合在一起，在合法的基础上对企业进行管理，整体提高企业的内控管理水平。

参考文献：

[1]於建红.浅谈企业内控制度中存在的问题和对策[J].财经界（学术版），2011（01）.

第5篇：金融风控管理机制范文

一、目前建筑安装企业内部控制存在的突出问题

（一）建设工程分布广影响了内部控制的开展

在建筑安装工程内部控制管理中，首先存在的一个重要问题就是建设工程分布较广，难以开展有效的内部控制，问题主要表现在以下的两个方面。一是缺乏统一的控制标准。在建筑安装企业内部控制管理中，统一管理标准的实施可以很好的提高管理效率与质量。但是在实际工作中因工程分布较广，控制过程中存在的具体问题、资金管理情况、工程人员素质等因素都不相同，这就给企业统一控制标准的建立造成了困难。二是控制管理人员的安排问题。在普通企业的内部控制管理中，一般会安排内控管理人员管理下属企业与项目内部控制工作。但是在安装工程管理中，因其工程分布较广，企业总部的内控管理人员难以对每处工程都实施有效地控制管理。这些问题的出现对企业整体内部控制管理的开展造成了严重影响。

（二）控制机构设置不合理影响控制有效性

在对建筑安装企业内部控制管理调研中我们发现，其控制管理机构中存在以下问题。一是缺乏控制协调机构。企业内部控制管理是企业整体的管理行为，需要企业各个部门的协同完成。但是在现阶段的企业内部控制管理中，没有设立内部控制的协调机构，造成企业内部控制缺乏协调的情况。二是缺乏高层管理机构的参与。在现阶段的企业内部控制中，单一的管理科室因缺乏一定的权威性，全面履行内部控制管理难度增大。但是在现阶段的企业内部控制管理中，部分企业缺乏高层管理意识，没有设置内部控制高层管理机构或设置了机构却没有进行执行管理责任，影响了内部控制的整体执行情况。

（三）控制过程中缺乏必要的风险评价机制

在企业风险管理实践中我们发现，现阶段企业内部控制过程中缺乏必要的风险评价机制，问题主要表现在两个方面。一是缺乏金融政策风险评估机制。在企业财务风险管理中，随着我国市场经济发展以及与国际接轨情况的出现，金融政策变化也出现不稳定性。但是在企业财务管理过程中，我们缺乏对这种金融政策造成的财务风险评价机制，影响内部控制的进行。二是缺乏对财务风险的综合评估。在企业市场经营中，往往会因为受到原材料市场价格、人力资源薪酬变化、技术专利费用等因素综合影响，出现财务管理风险。但是在风险评估中，我们缺乏对这些问题进行综合评估的观念，使得评估工作出现遗漏，进而影响了评估工作的质量。

（四）内部控制过程中缺乏科学监管体系

在企业控制管理实践中我们发现，许多建筑安装企业在监管体系的建立中出现了以下问题。一是出现漏管问题。在建筑安装工程中，因其工程分布广、工作杂、工序多等，在监控管理过程中经常会出现工作遗漏现象，影响了整体监管工作质量。二是在监管过程中出现技术落后问题。在现阶段的监管过程中，经常出现的一个问题就是监管技术落后。其主要表现在监管过程依然靠人力监管开展工作，既容易造成人为监管失误的出现，同时监管效率也比较差。

二、提升企业内部控制能力的若干对策

（一）设立专人控制管理机制，建立以工程为单位的控制体系

在建筑安装企业内部控制管理过程中，为了应对工程分布广管理困难的情况，我们结合建筑安装工程实际情况可以利用以下管理方式开展工作。一是设立专人控制管理机制。此项机制的建立主要是应对工程分布广，造成的公司人员配置混乱问题。在实际工作中此项机制包括工程财务控制责任制、控制管理审批专人管理制度等。二是建立以工程为单位的控制体系。在专人控制管理过程中，管理者可以以工程为管理单位，根据工程特点与实际情况制定管理标准与方案，开展控制管理工作。在实际管理中我们可以根据工程规模、实际工程量等因素以1至2个工程为管理单位，利用专人控制管理机制进行工作。既可以很好的保障内部控制整体进行，同时确保了减少工程分布广对内部控制质量的影响。

（二）构建完善的内部控制体系，提高企业?瓤毓芾硇?率

在企业内部控制过程中，我们应积极地建立起完善的内部控制体系。这主要包括以下工作。一是发挥控制协调部门作用。在建筑安装企业内部控制管理过程中，有两个部门可以发挥出内部控制管理的协调作用。一个是财务管理部门，另一个是企业管理办公室。在内部控制中，财务部门的协调作用是其主要的工作职责，同时财务部门管理的专业性也可以提高协调工作的质量。同时企业管理办公室因其长期从事企业管理协调工作，在内部控制管理中可以发挥出专业经验的优势，提高内部控制协调的效率。所以在控制管理协调中，发挥这两个科室的协调作用，可以很好地提高企业内部控制管理效率。二是建立企业高层控制体系。在企业内部控制管理中，必须设立高层控制的理念。即由具有决策权的高层领导主抓内部控制工作的整体运行。同时在管理过程中，高层领导还应负责控制管理在决策层面的方案制定、通过等高层决议工作，提高控制管理的工作效率。

（三）利用具有建筑企业特点的风险评估机制，实现风险预警

在建筑安装企业内部控制管理中，其风险评估的建立必须结合企业经营特点开展工作。在实际的风险评估中我们发现，此项工作的开展包括以下几点。一是密切关注国家金融政策对建筑安装行业的影响。我国的金融政策变化对于建筑安装行业发展会造成比较大的影响。如房屋贷款政策、行业支持政策、银行利率变化等都会对建安行业发展造成一定影响。正因如此，企业在内部控制风险评估过程中必须持续关注国家金融政策，进行科学严格分析防止其对建安行业的影响造成企业财务风险的出现。二是开展市场综合风险评估工作。在建筑安装行业中，财务风险的出现往往是受到综合因素影响造成的。如人力市场、原材料市场的综合作用等。在这种情况下我们开展风险评估工作，必须进行综合评估，利用综合数据分析的方式提高风险评估质量。如建立风险数据库，将每种风险因素添加的数据库中进行分析，实现数据的综合分析提高风险评估质量，实现有效地风险预警管理。

（四）建立整体内部控制监督网络，实现控制过程全面监管

在企业内部控制管理过程中，企业为了提高控制监管工作质量，可以利用以下工作建立起内部控制监督网络。这一网络的建立应做好以下工作。一是建立起全覆盖的管理网络。在建筑安装企业内部控制管理中，我们应该在前期以工程为单位的控制体系基础上，建立起全覆盖的监督体系，实现对每一处工程、每一笔资金、每一个财务人员的全覆盖监督。二是建立计算机远程管理网络。在企业内部控制管理监督中，为了提高监督效率管理者可以利用网络内控管理方式，实现远程内控管理，同时利用计算机技术减少人为管理中的误差因素对内部控制质量的影响。

第6篇：金融风控管理机制范文

1、财务风险的内涵及特征

1.1企业财务风险的概念及成因

企业在经营管理中存在很多不确定的因素，这些不确定因素可能会导致企业经营失败。我们将这些阻碍企业发展的不确定性因素称之为风险。而企业的财务风险通常是资金方面的风险，诸如企业资金链断裂、信用危机等等。其原因大体上可以分为内部原因和外部原因，内部原因是由于企业财务人员对财务风险认识不足，或是内部财务关系不明，财务决策失误等造成的；外部原因是跟企业财务管理宏观复杂的环境有关。

1.2企业财务风险的特征

财务风险会给企业造成不同程度上的损失，且因为它不可避免，企业必须面对并解决它。其实，企业可以根据财务风险的特征进行有效的防控工作，降低其带来的损害度。财务风险主要具有客观性、不确定性以及成因复杂性的特点。

企业在生产经营活动中具有主体地位，担负着来自社会经济、制度、环境等客观主体带来的所有影响。在这些客观主体给企业带来发展的同时，也带来了风险。因此，财务风险具有客观性的特点。

企业财务风险具有不确定性的特征。因为企业财务风险给企业带来的损失可大可小，所以其风险程度是不能够准确预测的。企业在追求高收益的同时也面临着风险的威胁。并不是说所有的高收益都面临着高风险，也不是说低风险只会带来低收益。比如说，股票投资这些经营的风险是比较大，当然也可以带来高的收益。将存款存入银行赚取利息，收益较股票投资来说是小的。可是它的风险能说就是小的吗？如果遇上金融危机导致银行破产，这和股票投资失败带来的损失是差不多的吧。因此，根据财务风险具有不确定性的特征，企业在经营中需要准确并及时更新市场信息动态，及时地做出规避风险的措施。

想要更好的规避风险，就必须了解财务风险成因具有哪些特征。财务风险的成因最显著的特征是复杂性。这是由于市场经济环境复杂多变，企业内部控制制度不完善等因素造成财务风险成因多变，充满复杂性。

2、财务内部控制概述

2.1内部控制制度的概念

企业的内部控制是指企业财务管理的一部分，对企业发展有着重要作用。它涉及企业经营管理中信息的传递与共享，协调内外，合理分配企业资源，促进企业获得利益的最大化。

2.2我国企业内部控制存在的问题

2.2.1企业内部控制不到位

由于企业内部管理者对内部控制制度不够重视，导致内部控制在实行时流于表面。现行的企业管理模式基本都是上行下效，企业内部管理者对内部控制不够重视，使得企业员工在执行时也不能够全心投入。致使内部控制在实施时存在秩序紊乱、会计信息失真或者是信息滞留等现象。长久下去会导致企业结构混乱，内部控制力度缺失，给企业带来极大的损失。

2.2.2组织结构和权责分配不合理

当前，我国的企业受到现象经济制度管理机制的影响，出现机构设置不当，办事效率低下等问题。由于部门之间权利和职能分配不均，在工作中又涉及交叉项，导致在工作中出现互相推诿的情况。进而导致内部控制中内部审计出现权责分配不均，造成企业权利高度集中在管理层中，给企业带来经营危机。

2.2.3内控机制有待完善

目前我国企业在经营管理中普遍存在这内控管理机制不完善的问题。在企业部门划分或者职务划分时，出现剥离不、职责混乱的现象。内控管理机制是企业财务管理甚至企业经营的重要环节，好的内控管理会使企业内部分工明确，工作效率高，增加企业效益。因此，为了企业的长久可持续发展应该加强内控管理机制的建设。

3、加强内部控制防范财务风险的方法

3.1完善信息系统，加强制度建设

现今是信息化的时代，企业的可持续化发展势必会涉及到信息技术和信息系统的建设。建立并完善信息系统有利于对企业全方面的监控，实现信息的时时共享，让企业能够针对企业管理中出现的问题及时进行分析，并作出解决问题的决定。因此，为了企业内控制度的有序进行，企业应该完善信息系统的建设，对数据进行及时地收集与整理，采取集思广益地讨论形式，避免权责的高度集中，降低财务风险的发生率。其次，为避免权利的高度集中专治，还可以通过加强企业内部控制制度建设来解决。通过内控制度合理有效的进行责权分工，维护企业日常管理秩序。另外，审计部门是内部控制管理中最为重要的环节，所以在企业内部控制时还应该加强审计制度的完善。

3.2强化企业财务内部控制管理人员的素质

当今企业竞争实际上就是各企业中人才的竞争。因此，企业为了能在经济竞争中屹立不倒，就需要对企业人才进行招纳或是培养。招纳人才的确是企业增强竞争力的好办法。可是，成本比培养企业内部员工来说相对高了些。因为招贤纳士需要给人才提供优越的条件，这就好比我国已经国外优秀的娱乐节目，虽然收视率极高，但是给国外支付的版权费也是相当昂贵的。而且，企业找来的人才有可能是从别的企业挖过来的，这就存在该人才衷心度高低的问题。因此，对企业内部员工进行培养，是企业发展中既节约成本又保本可行的方法。对企业内部员工进行培养时，不应该只注重专业知识和专业技能的培养，还应该加强员工对法律、人文、政治等方面知识的积累。使企业员工增强归属感，增强企业的内部凝聚力。

3.3加强预算控制，降低企业财务风险

成本控制是企业财务内部控制的重点项目之一，而预算控制又是成本控制的重要手段。因此，企业加强预算控制就是对内部控制的加强和完善。企业加强预算控制不仅体现在事前资料搜集和整理的阶段，还体现在事中项目的进行阶段。因为在企业生产经营中，原料、设备等会出现变化，比如原料价格忽然提高，该如何选择？是继续使用该原料还是跟供应方商谈降低原料价格，再或者另寻原料代替该原料。这时，预算控制就发挥出重要的作用来了。它通过整理好的原料价格、性能资料，能够合理的作出解决方案。另外，在事后阶段预算控制也发挥着重要作用，它可以防止企业员工偷税漏税以及私吞公款的行为。因此，在加强内部控制，降低企业财务风险时应该加强预算控制。

第7篇：金融风控管理机制范文

[关键词] 农业银行；会计内控；监督管理

[中图分类号] F832.2

[文献标识码] A

[文章编号] 1006-5024(2007)03-0158-02

[作者简介] 张晓琴，农行江西省分行南昌县支行副行长，研究方向为会计内控与案件防范；

侯德平，农行江西省分行南昌县支行财会监管员，研究方向为财会监管与内控评价。(江西 南昌 330200)

近年来，农业银行加快了电子技术在会计内控管理中应用步伐，全面推广了综合应用系统，实现了全国农行系统数据大集中，初步建立起一套具有较强科学性和严密性的会计内控机制。同时，也要清醒地看到，随着农行电子化的广泛普及和金融业务的创新，尤其是农行股份制改造的推进，现有的会计内控监管机制还不能完全适应防范和化解金融风险的需要。强化会计内控监督管理，健全和完善会计内控机制，已成为当前农行内控建设的重要方面。

一、农行会计内控监管的现状

农业银行在创新金融业务的同时，内部控制建设得到不断加强，颁布了《关于对内控控制制度评价暂行办法》等一系列制度、办法。但随着业务的发展，从会计内控监督实效上看仍存在以下几个方面问题。

(一)会计内控监督本身存在缺陷

1.会计内控监督体系仍需完善。农行现有的监督组织形式仍存在着监督权与经营权不分问题。其监督体系在整体运行上存在着制度障碍，组织形式上会计主管由上级委派，但会计监管业务实施由本行组织领导实施，会计监管人员的劳动人事工资、福利关系均在本级行，其本身应具有的独立性、超脱性和权威性无法体现，从而一定程度上制约了会计监管部门对会计内控监督职能的有效发挥。

2.会计监督制度不够健全。农行现有会计监督制度大多表现为对已有业务的制约，但面对电子化创新业务发展的新形势，现有会计监督制度仍存在某些方面的空白，尤其是数据上收后新的综合应用系统中的重要业务和授权风险管理环节，新的内控监督制度仍然有待尽快健全和完善。

3.会计内控监督手段落后。伴随着农行电子化建设步伐的加快，现有的会计内控监督手段相当程度仍然停留在传统监管手段上，主要以现场手工监督、事后账簿表的审核方式为主，面对当前数据上收后新的综合应用系统运行中的风险控制，表现较为乏力和相对滞后性，而且刚刚上线运行的ARMS会计监管系统，仍然存在在线监管的不确切性和基层会计主管适时核销的人为道德风险，这一切都有待切实加强和提高。

4.全国农行数据大集中带来的会计信息操作风险管理问题。农行的全国数据大集中，在提高农行集约化管理和运作水平的同时，也带来了生产运行风险的集中，从风险管理角度来看，数据大集中虽然有利于风险管理的潜在优势，但同时也对农行的全面风险管理能力提出了现实挑战。农行面对日益庞大而复杂的信息系统，必须高度重视和重点解决好全国数据大集中带来的会计信息操作风险管理问题。

(二)会计监管制度执行和风险管理存在的问题

1.部分分支机构重业务、轻风险管理，导致会计内控监督滞后。当前，农行的很多操作风险，既有外部原因，又有自身因素。例如，许多营业机构目光限于完成考核任务，甚至不惜冒着违规操作的风险，以实现短期业绩，为了业务发展在没有上级授权的情况下，任意变通制度，使制度机制失效，在会计主管用人上重业务能力、轻风险防范能力，有的营业机构员工在操作岗位上却被迫承担了大量营销任务等。

2.新规章制度贯彻落实不到位。有的基层行对有关文件和制度规定往往是由部门负责人员和员工在文件上签名了事，未能真正切实组织柜面人员认真学习，未具体研究制度和文件的精神要点，并加以指导柜面风险防范，致使一些员工对风险点的认识模糊，且因无知或一知半解而引发操作风险的发生，削弱了会计内控监督的有效发挥。

3.部分行会计内控制约机制不够严密。虽然人民银行在2002年出台了《商业银行内部控制指引》，银监会在2005年出台了《商业银行内控评价试行办法》，但全行尤其是基层网点还是缺乏一个统一、完整的内部控制法规，制度规定有粗略化、大致化、模糊化现象。如在数据集中上收后的综合应用系统中，其系统本身就存在系统程序控制即客户更改支控方式，柜员现金内调，客户更改密码等无需主管授权等风险隐患，而对这些风险隐患，目前会计内控管理还不到位，致使柜员岗位风险操作行为控制存在盲点。

4.现有会计监管人员素质较低，制约了会计内控监督效能的有效发挥。随着会计电算化和金融业务创新的不断扩展，农行会计业务日趋现代化、多样化、复杂化，国际业务、中间业务、电话银行、客户终端、网上银行、综合柜员制等先进的银行服务方式，对银行会计风险控制制度提出了新的挑战，对会计监管人员综合素质提出了更高要求，而现有会计监督人员大多专业水平不高，对新业务操作把握不准，会计监督实践能力相对较弱，会计监管实务中缺乏识别和防范风险能力，没有形成正确的风险管理理念和操作性强的风险管理方法。部分会计监管执业人员缺乏较强工作责任心和监督使命感，职业操守不高，从而导致会计内控监督的风险产生。

(三)会计核算制度给会计内控监督带来的障碍

2006年2月15日，财政部门颁发了包括一项基本准则、三十八项具体准则的新会计准则，并将于2007年1月1日在上市和拟上市的公司执行。新会计准则的施行对农业银行股份制改造和实现首次公开发行而言显得尤为重要，而目前农业银行会计制度的框架仍然是1993年颁布的金融企业会计制度，是修补型的会计规范，不是统一的会计规范，与国际通用的新会计准则相比，在会计控制理念和风险管理技术方面存在较大差距，其突出表现为会计确认计量不足，其制度本身对财会核算风险的约束性差，也给农行会计内控监督管理带来体制上的障碍。

二、新形势下健全农行会计内控监督的对策及建议

(一)强化系统程序风险控制，积极应对数据大集中。深刻认识会计信息技术操作风险，建立适应新形势发展的完善的会计监督内控制度体系，建立以风险业务操作规程为基础，岗位独立、人员分工、职责明确的业务操作监督制度，不断强化各项会计内控管理机制，建立起与国际商业银行接轨的科学实用的会计内控体系。会计内控监督要覆盖农行所有资产、负债及中间业务，并依据“制度先行”的原则，对所有拟开发的新业务都预先制定有关操作规程和内控制度，待新业务运行后，再不断修改、完善，使现有的内控制度具有实效性和可操作性。

(二)建立科学严密的会计内控组织体系。当前应充分考虑农行股份制改造及法人治理所需，在总行成立专门监督控制委员会，作为全行内部控制的最高决策机构，受法人直接领导，对法人代表负责。根据金融制度创新、新形势变化，研究制定内控方针和规划，对全行会计基本内控制度进行定期评价和管理，对会计内控监督中发现的重大经济案件和严重违法违纪问题作出严厉处罚。会计监督作为内控监督的第二道防线，应继续改革和完善现行的会计内控监督体系，增强会计内控监督的独立性和权威性，实现真正意义上的统一法人委派制，以总行会计监管为中心，以分行监管为重点，向基层行层层委派会计监管人员，实行垂直领导，变过去向本级行长负责为向统一法人负责，改变会计监管主体与负责主体相同现象，同时将委派人员的人事、劳资关系全部集中在上一级派出机构，不与派驻行发生任何经济利益关系，实现真正意义上的会计监管委派制。

(三)建立现代有效的会计内控监督保障体系。农业银行应借鉴国际商业银行先进的会计内控监督经验，强化会计内控保障体系建设，明确会计业务职能部门的内控职责，改变过去重业务拓展、轻内控管理，重事后监督、轻事前事中监督的理念，把会计监督部门放到内控自律的中心地位，要在扎实搞好定期常规现场会计监管和专项监管的基础上，加强对业务操作岗位落实基本制度、岗位制约情况的监管，充分发挥农行会计监控系统的“风险监控，辅助管理”的功能，切实强化会计监控系统预警信息的在线监控和适时核销工作，进一步提高基层网点遵章守纪的自觉性。同时，进一步规范会计监管行为，提高会计监管工作质量，健全会计监管检查登记制度，严格会计监管工作质量考核和责任事故处罚，对监管人员不认真履行职责，该查没查的，走过场的，作虚假监管评价的，应严肃追究监管人员的责任，确保农行新形势下会计监督内控机制的高效运作。

(四)全面提高现有会计监管人员的整体素质。借鉴现代国际商业银行成功的先进会计内控管理办法，借助现代高科技会计监管手段，尽早选拔培养造就一批既懂会计专业知识又懂计算机专业知识，既有丰富的专业会计监管理论水平又有丰富的会计监督实践经验的高素质复合型人才，以充分适应现在及未来农行金融创新业务发展和电子化新形势下会计内控监督的风险管理所需。

(五)当前农行应尽早实施与国际接轨的新会计准则，切实解决因制度本身问题带来的股份制改造和内控监管上的障碍。根据新会计准则的要求，改进现有的业务系统和核算系统，将新会计准则蕴含的先进风险管理技术融入到业务流程和会计内控管理过程中，同时真正树立全面风险管理理念，根据新的会计准则调整会计内控监管重点，构建集中、垂直的风险管理体制和覆盖各种风险的全面风险管理体系，以期加速农业银行的法人治理机制和风险内控机制的完善，全面提升农业银行的会计内控监督管理水平。

参考文献：

[1]李颖蓓.美国2002年萨班斯――奥克斯利法案对我国会计监管借鉴意义分析[J].审计与理财，2006，(7).

第8篇：金融风控管理机制范文

关键词：地方商业银行；跨区域发展；风险与控制

1引言

近年来，地域限制严重影响了地方商业银行发展，主要表现在地域限制不利于银行分散经营风险，阻碍了资源的优化配置。因此，我国地方商业银行日益向区域化发展。据统计，资产规模前50名的银行中，跨区域发展的商业银行占了百分之八十还多，近期新上市的商业银行全部为跨区域发展模式。结合我国经济发展的模式，银行起着特殊的作用，跨区域模式是商业银行发展的内在要求。地方商业银行跨区域发展将面临着一些列的问题，商业银行发展初期由于经验不足、内控不力等原因引起看多起银行大案，地方商业银行跨区域发展必须加强内控，力争控制各种风险。

2地方商业银行跨区域发展的必要性

2.1扩大经济规模

规模经济效应是银行业的显著特征，银行发展规模大了增加收入的同时，还能降低单位资产的人力、技术支持、后台结算、风险内控及其后勤保障成本，从而扩大了银行的利润规模和盈利能力。国际金融市场上，不断出现银行并购，这正是扩大经济规模的具体体现。从银行发展的行业属性来看，地方商业银行区域化发展是规模扩大内在动力的效应。为了进一步扩大经济规模，地方商业银行逐渐实现跨区域化发展。

2.2风险控制

风险控制是一起金融机构管理的核心内容，可以理解为风险控制与管理是金融业区别于其他行业的显著的技术特征。风险管理水平是金融机构在同行业内核心竞争力的主要体现。银行业风险管理过程中，除了信用风险、市场风险、操作风险等以外，银行所在区域的地域性风险也是不能忽视的。例如有的地区经济增长快，银行发展相对有利，从而盈利能力就比较强，风险就小。相反，经济发展缓慢的地区，银行风险就增大。如果实行区域化发展，就可以有效的协调银行资金，控制区域风险。

2.3自身生存和发展的需要

银行监管措施越来越严厉，中小银行经营的挑战越来越严峻，迎接严厉的金融监管，城市商业银行必须通过跨区域发展拓展生存空间，寻找新的增长点发展壮大，达到监管要求。由于金融市场竞争日益激烈，地方商业银行必须扩大规模，通过跨区域化发展，实行区域选择和战略布局，增加互补优势，壮大一批本身品质优良的地方商业银行，提升商业银行的整体竞争力。银行自身要缺的良好的发展，要有良好的金融也如和产品的创新能力，这必然要求地方商业银行突破地域限制。

3风险与控制

3.1地方商业银行跨区域发展存在的风险

（1）内部控制机制不健全。虽然银监会先后了《商业银行内部控制评价试行办法》和《银行业金融机构内部审计指引》等一系列监管条例，并对商业银行实施强有力的监督，督促商业银行建立和完善公司治理机制和内控体系，提高风险控制能力。并且地方商业银行也给予了高度的重视，投入大量的人力物力，改善了尽力理念，更新了技术力量，强化了管理机制，内部控制得到了很大的改善。但是与国际银行相比较，内部控制能力还存在着很大的差距。多数地方商业银行都建立了现代公司的管理架构，但是在职责划分上还不够明确，有些角色重复担任，这将影响监督和执行机构各自职能的发挥。

（2）信息系统不足。目前，地方商业银行的大部分内控工作的实施、评估、检测、沟通及培训都是以内部人员为主导，现代化信息设备不够健全，这就造成了风险识别和处理、数据准确性等方面的人为因素过大，跟不上自动化系统和标准的方法，必将存在风险隐患。另外，实施内部人员培训则效果不明显，不能及时传达、接收全面化、创新化的理念。信息及知识结构的更新将在很大程度上受到限制。

（3）市场定位不明确。我国地方商业银行的定位处于初始阶段，虽然意识到中小企业服务的比较优势，但没有进行具体的落实。地方商业银行忽略市场定位，盲从于大银行拼机构、拼网络、拼客户，忽略了自身特征，淡化了服务地方经济，服务地方居民的独特的优势。在客户定位上，有的地方商业银行以中小企业为主，而有些仍依然将大企业作为重点客户，这严重违背了地方商业银行的服务趋向，导致商业银行的发展不不平衡。

3.2地方商业银行风险控制策略

（1）强化内部控制管理机制。高效的内部控制管理机制是地方商业银行风险控制的有力保障，董事会和高级管理层应加强合作，制定有效的内部控制策略，内部控制管理主要从如下几个方面抓起：内控文化；董事会和高级管理层的内控责任；内控管理框架；内部控制分工、地位与职责。另外，董事会必须代表全体股东看管好银行，定期接收内控方案和内控问题报告，定期评估银行内控管理的有效程度。做好内部控制管理的同时，必须强调一线业务人员和中后台人员的培训，高效的信息系统和有效的风险管理机制，需要高素质的人才来执行。为了配合地方商业银行的长期发展战略，建立以人员岗位、能力、资格等为主要内容的全体员工培训机制。有必要时，聘请外部机构专家对银行的内部审计部门的尽职情况和专业胜任能力进行评估。

（2）完善信息系统建设。根据信息系统发展的需要，地方商业银行必须制定明确中长期信息科技发展规划，逐步改善内部审计操作系统和信息科技系统，搭建科学的信息平台，集中管理业务和财务数据，并制定相关的信息管理政策和汇报体系，从根本上提升风险识别、分析到内部控制的全面管理质量和效率，实现从操作层到管理层，从一线业务部门到后台职能部门的、从上到下的全方位风险管理。

（3）科学、合理地定位。根据地方商业银行自身的特征，必须进行科学、合理地定位。地方商业银行的经营区域以经济圈经营为主，探索区域化经营服务模式。服务对象定位于中小客户，即中小企业和市民。构建详细的客户信息库，及时掌握客户的动向，把握客户资源是地方商业银行竞争的重要策略。发展业务重点考虑零售业务，以信用卡为纽带，促进保险、证券等业务、银保、银证第三方村管业务、外汇宝业务等的交叉销售和全面发展；在个人贷款业务上，应该推动个人住房贷款、汽车消费贷款、个人工商创业贷款等新业务的发展。

科学、合理的定位必须以其所处的经济、金融、市场环境和自身的经营特色作为依据，进行全面综合的分析。“三个服务”的市场定位是符合城市商业银行发展要求的，即使实现跨区域发展后这一定位也是不应改变的。城市商业银行在跨地区发展后仍然会坚持“立足地方、服务市民、坚持中小”的零售银行市场定位。

地方商业银行要因地制宜，开展市场细分，发挥总分行联动的优势，以中小企业、个人金融、资金营运、中间业务作为重点业务领域，并相机抉择参与部分大型项目，培育、强化城市商业银行的核心竞争能力，深化零售银行的市场定位和经营特色。

4总结

地方商业银行跨区域发展主要面临着金融监管政策的变化带来的压力，以及国有银行、股份制银行和外资银行的激烈竞争压力，我国地方商业银行必须发挥其特征，克服重重困难，改变原有的单一城市经营制度，向跨区域化发展，扩大经济规模。同时，完善内部控制体制，健全信息系统，综合分析自身特征，明确服务模式、服务对象，克服跨区域发展中出现的种种风险，保证地方商业银行的良好健康的发展。

参考文献：

[1]孙启伟,刘天.跨区域发展战略对商业银行市场绩效影响的实证研究[J].金融发展研究, 2009(6): 61-64.

[2]高绵平.我国国有商业银行风险防范问题研究.金融科学,2000(3).

[3]刘华.新形势下我国商业银行的风险管理研究[J].科技进步与对策,2003(1).

[4]万新鹏.加入WTO后对城市商业银行的挑战及对策[J].锦州师范学报,2003(05):104-105.

第9篇：金融风控管理机制范文

关键词：内部审计 建筑企业 风险管理

内审即内部审计缩写，是指企业内部通过对各类业务进行审查和评价，以确定其是否具有适当性、合法性、有效性和经济性，是否能履行经营计划、实现组织目标，是一种客观独立的监督评价活动。而风险控制则是通过各种措施和方法来降低风险，减少风险造成的损失。建筑企业的管理者，需要在企业经营过程中，有效的将内部审计制度与风险管控机制结合起来；内部审计工作人员也应在整个内审工作中时时关注跟踪风险，将审计工作贯穿于企业风控管理中。

一、建筑企业中内部审计的作用

（一）企业风险的识别和检测

建筑企业在生存发展过程中面临不少风险，而内部审计制度就是要识别和检测这些风险。企业内部审计人员通过对工程项目的实际情况及高层制定的战略目标进行分析，总结出企业的特点和优势，并检测现行的风险管理机制是否符合现实情况，内部控制系统是否正常运行。同时，在后续跟踪管理过程中，内部审计人员也要及时发现风控管理问题并更新和改善内部控制系统，以顺应新的环境。因此，内部审计并不只是简单的根据历史数据而进行的，而是要在整个企业和工程项目的运行中不断更新和改善的，具有识别风险和检测风险的作用。

（二）管理和协调

内部审计人员对企业实际情况有充分的了解，对企业的风险管理一直进行着分析，也不断规划着企业的风险管理制度，完善着审计部门的管理工作，这些使内部审计部门能够客观地看待企业面临的风险并提出有效建议。内部审计部门位于企业全局之中，长期当任管控风险的角色，管理和协调着企业的其他各个部门，降低因各个部门决策不同而造成的风险。

（三）顾问和咨询

因为内部审计人员置身于全局之中，对企业的发展有着客观深刻的了解，所以，他们具有得天独厚的顾问资格。高层管理人员做出决策时，需要内部审计人员根据企业的整体情况来评判风险，当风险过高并不适应企业现在的发展时，内审人员就需提出警示。这都能有效的促进企业的风险管理，一般而言，企业的管理层都格外重视内部审计部门。

二、建筑企业的主要风险

（一）合同风险

我国经济迅猛发展最明显的特征之一就是建筑行业的飞速发展，但是快速的发展带来的后果是整个建筑行业管理的不规范，其中就存在盲目签约的情况。企业的内部因为缺少相应的风控管理机制，导致企业慢慢步入恶性竞争的地步，市场份额成了企业补偿亏损的重要方式。企业间的经济纠纷，企业自身的综合性低、效益低等风险屡见不鲜。

（二）拖欠工程款

一旦建筑施工方因为某些原因无法履行合同规定时，就会出现责任混乱的情况。在结算合同工程款时，甲方无法向施工单位拿出相关的工程数据资料，导致无法进行完工验收，更无法出具验收报告，这些会造成工程项目的延期和工程款结算的滞后。施工单位在这种情况下是没有办法确认具体的工程款项，因此也就无法行使自己的权利，其结果只能是延期收款或者为了换得甲方的结算方案只能抵扣工程款，都是会造成巨大的经济损失。

（三）融资风险

建筑企业的融资一般分为两种：一是对内借款；二是对外部金融机构借贷。因为建筑行业发展迅速、竞争激烈，一些小企业为了能够获得合同签约资格，不得不采取融资的方式来弥补资金的不足。但在后期，这些企业如果没有完善的风控管理机制和内部审计制度，再加上经营不善的话，就会造成资金层断裂，欠债无法偿还，这种情况对内会造成会计管理问题，同时也会出现资不抵债的窘境。

（四）成本风险

为了能够获得该项工程的施工，企业在投标时往往会压低自己的标价，但是如果出现中标价格比实际成本还要低的情况时，企业就会通过压低员工工资福利或者项目管理的费用等手段来降低成本，更有甚者，建筑企业会在符合合同要求的范围内降低材料单价等一系列工程造价。这些行为都会造成一定风险，但现如今的企业会计核算方式，给了会计人员条件，在会计管理工作中有失客观公正，会尽可能的迎合自身优势，从而忽略了风险的管控。

三、建筑企业的风险量度

在对企业的主要风险进行分析解读之后就需要对风险进行量度的评估，一般采取的量度评估方法是将定性和定量相结合。

定性是指通过文字的表达来评判风险的大小，可以用低、中、高这些表示程度的词来形容该项风险的情况；定量则是指通过数字的方式描述风险发生的可能性或者造成损失的概率，可选择应用合适的定量分析法来分析发生的原因和具体造成的经济损失。

内部审计部门在整个建筑企业中有着多项作用，其中的工作人员要在风控管理过程中观察企业的动态情况，做好跟踪分析工作，根据实际情况提出风险控制意见，以保证企业在激烈的竞争过程中生存下来，并取得蒸蒸日上的效益。

四、应对建筑企业风险的策略

内部审计人员对企业的风险评估做出识别和检测之后，就要确定一系列相应的风险应对策略，以应对随时可能发生的风险。

（一）规避风险

规避风险即在风险来临前就想出相应的对策来化解，这就需要建筑企业在前期做好相关工作。在和甲方签订合同时，一定要认真研读每一条款，考虑其是否合理和可行；对于合同条款更是要全面考虑，充分利用合同条款维护自身权益，将一些可避免的风险用合同的形式防范于未然；在经营过程中，要把企业经营风险和安全隐患扼杀在摇篮中，因此要禁止联营经营模式。

（二）降低风险

利益总是伴随风险而来的，没有完全的零风险，内部审计人员通过对企业风险的识别和检测，在前期做好一定的防范工作，而后期则需要一些措施降低风险，即将风险发生的可能性或者可能造成的损失尽可能降到最低。建筑企业在投标时应根据实际情况科学合理的报价，严格制定并落实好工程预算计划；在施工过程中，务必要遵守相应的规章制度；建筑工程最怕资金层断裂，因此做好风险评估工作，对于融资和垫资项目，还要做好调信工组。

（三）转移风险

转移风险就是有第三方和自己一起承担风险，使风险控制在自己可以承受的范围内，这时保险就可以体现自身优势了。我国的建筑企业可以借鉴国外的相关经验和案例，制定科学合理的索赔制度，也可在项目实施过程中使用担保和抵押方案，充分利用好保险制度，为避免在施工中出现的人员伤亡等情况，做好投保工作，包括机器设备险。

（四）接受风险

利益与风险总是相连的，企业可以根据自身情况对于某些风险不必回避。建筑企业在综合考虑到企业自身的承受能力后，如是可以承担的风险，应该勇于接受，以免错失良机。例如，当合适的项目出现，但需向银行贷款时，考虑到自身的还款能力和还款时限都是在可承受范围内，就可以接受此项贷款风险了。

五、结束语

综上所述，内部审计与风险管理之间是密不可分的关系。内部审计部门站在总揽全局的高度上，一直关注着企业的发展走向，渗透在企业管理的各个层面，其重要性不言而喻。在现如今这个充满挑战的生存环境中，建筑企业的管理者要重视内部审计在企业中的地位，建立以风险导向为主的内部审计制度，只有将风险管理融入内部审计中，才能确保风控管理体系的合理性和可行性，才能使企业得到生存和发展。

参考文献：

[1]史文r.我国建筑企业内部控制的研究[J].中国乡镇企业会计，2015（09）：222-223

[2]杨梅芳.内部审计在建筑企业会计风险管理中的作用分析[J].现代经济信息，2014（22）：233-234